第一篇：加強企業福利建設 助推企業持續發展

加強企業福利建設，實現企業可持續發展

——中鋼集團企業年金實施情況報告

中國中鋼集團公司邵殿祥劉增田李榮訓林敏董育珠

[報告摘要]

中鋼集團在2008年初建立了企業年金制度，成為中央企業中較早建立企業年金的“先行者”之一。中鋼集團建立企業年金的案例，突出反映了中國企業，尤其是國有大型中央企業建立企業年金制度的客觀必然性，必要性、規范性及未來發展趨勢等問題。在企業年金建立進程中，中鋼集團對企業年金的解讀、思考、設計和探索，以及操作中所形成的經驗，是本文要重點介紹的內容。

[關鍵詞]企業年金中鋼集團

[報告正文]

在實行現代社會保險制度的國家中，企業年金已經成為一種較為普遍實行的企業補充養老金計劃，并且成為所在國養老保險制度的重要組成部分。企業年金在我國已經發展到了一定的規模和水平，被稱為城鎮職工養老保險體系的“三個支柱”之一。在這樣的政策和市場環境下，中鋼集團于2008年6月正式建立了企業年金制度，成為中央企業中較早建立企業年金的“先行者”之一。在企業年金建立進程中，中鋼集團對國有大型中央企業建立企業年金制度的客觀必然性、必要性、規范性及未來發展趨勢等問題進行了深入思考，摸索出了一套適應市場要求與自身實際的企業年金制度。

一、中鋼集團建立企業年金的過程回顧

2004年，原勞動和社會保障部相繼出臺了《企業年金試行辦法》(勞社部發[2004]20號)和《企業年金基金管理試行辦法》(勞社部發[2004]23號)，構建了我國當前企業年金制度的基本框架，我國的企業年金經過十幾年的發展，進入規范性運作階段。中鋼集團順應政策趨勢，也開始探索企業年金制度的建立。但是，當時雖然出臺了基本的政策規定，卻并沒聲針對國有企業，特別是大型中央企業實行企業年金的具體政策和指導意見，對央企建立企業年金缺乏有效支持和監督，客觀環境尚不成熟。基于這種考慮，此時，卜鋼的企業年金工作尚處在學習和調研階段。

隨著國內企業年金政策環境和市場環境的不斷改善，中鋼集團于2006年正式啟動了企業年金的前期準備工作。2006年12月，企業年金方案草案向集團在京單位征求意見，之后形成方案初稿；2007年9月，中鋼集團成立企業年金管理小組，統一進行企業年金工作的籌備，同時完成了《中國中鋼集團公司企業年金方案》草案，經由集團總裁辦公會審議通過，在集團第三屆職工代表大會上獲得通過；2008年2~4月，《中國中鋼集團公司企業年金方案》先后獲得國務院國資委、人力資源和社會保障部的正式批準。

在準備方案報備的過程中，中鋼通過公開招標和遴選的方式，建立起完整的企業年金法人受托管理模式。2008年6月26日，中鋼集團在集團總部舉行了隆重的企業年金簽約儀式，與平安養老、交通銀行、中國銀行、嘉實基金、中國人壽資產共同簽訂了《中國中鋼集團公司企業年金基金管理合同》。中鋼集團企業年金開始走入正式實施和操作階段。

中鋼集團企業年金制度首批覆蓋了在京地區總部和十幾家企業，之后將逐步覆蓋京外和境外幾十家企業、3.6萬在職人員，使集團全系統的員工享受到企業改革和發展的成果，享受到企業年金帶來的養老福利。

中鋼集團企業年金制度正式建立以后，企業年金工作管理小組的職能從原先的計劃、籌備自動轉為具體的操作、管理。這支年金管理團隊由協管人事的集團黨委副書記擔任組長，集團主要職能部門的負責人擔任組員，全面負責集團企業年金管理工作；集團人力資源部作為企業年金管理的對口部門，進行年金的具體管理和操作。在整支團隊的辛勤工作之下，中

鋼集團企業年金工作有條不紊地展開了。

二、中鋼集團對建立企業年金的認知

1.中鋼建立企業年金具有必要性

(1)企業的快速發展需要完善的福利制度保障。中鋼集團自2004年起，幾年來接連實現了跨越式的發展，每年保持著70％以上的增長速度，管理規模從2004年的一百多億元發展到2008年的1719億元，四年里經營規模增長數倍，實現了跨越式發展。

中鋼的快速發展是多方面因素共同作用的結果，而其中很重要的一點，就是逐步建立了相對完善的管理制度，構建起了相對完整的整套現代企業管理制度框架。尤其是在人力資源方面，通過設置有效的績效考核制度、配置合理的薪酬管理辦法、建立配套完整的福利保障和人才培訓及再教育體系，有效激勵了現有員工的工作熱情和積極性，同時吸引了大批各方面的高素質專業人才加入集團，有效保障和促進了集團公司的持續高速發展。

21世紀企業發展的核心競爭力是人才。中鋼集團清楚地認識到，要保持企業長期高速健康發展，必須依靠人才，依靠廣大的員工充分發揮自身的能力和才干，群策群力，匯溪成江。要做到廣泛地吸納人才、發揮人才的競爭力，就要把以人為本、構建和諧勞動關系落實到企業制度建設上去，尤其是落實到人力資源管理制度建設上去。建立企業年金制度，完善企業多層次養老保障體系正是對這一點的最好詮釋。

(2)建立企業年金是中央企業創建和諧勞動關系，承擔企業社會責任的客觀要求。創建和諧勞動關系，是國家相關部門從全面建設小康社會、構建社會主義和諧社會的戰略任務出發而提出的一項重要活動。國有企業作為掌握著國民經濟命脈、主導著國家經濟形勢的社會團體，對創建和諧勞動關系，承擔企業社會責任有著不可推卸的義務和責任。

作為國務院國資委監管的中央企業，中鋼集團認為，國有企業積極承擔社會責任，首先就要在構建各個利益主體之間的和諧氛圍方面承擔責任，最重要的體現就是企業應主動搭建創建和諧勞動關系的平臺，通過完善機制和保障體系，確保職工的各項權益得到落實。企業只有積極承擔社會責任，才能在企業內部形成良好的價值導向，實現企業與職工的雙贏；才能保證企業健康穩定發展，更好地為構建社會主義和諧勞動關系做出自己的貢獻。

多年來，中鋼集團始終堅持以人為本，充分發揮員工的積極性，為構建企業和諧的勞動關系，進行了有益的探索。此次建立企業年金制度，同樣是完善企業社會責任，構建和諧勞動關系的重要組成部分。通過建立企業年金，進一步保障了職工退休后的晚年生活，在人口結構日趨老齡化的未來將發揮出積極的社會意義。

(3)日益改善的政策環境和市場環境提供了成熟的時機。從2004~2007年，國內企業年金政策環境和市場環境有了極大的改善。在這樣的環境下，中鋼集團建立企業年金的時機也成熟了。

政策體系更加完整，監督管理更加到位。原勞動和社會保障部在已執行的20號令、23號令之外又出臺了一系列相關文件，進行政策規范；國務院國資委發布了《關于中央企業試行企業年金制度的指導意見》(國資發分配[2005]135號)和(關于中央企業試行企業年金制度有關問題的通知)；各省市及地方的部委機構也相繼出臺了本省、市及本地區的企業年金相關管理的政策規定。

企業年金發展到一定的規模和水平，多層次養老保障體系已初現端倪。到2006年底，我國的企業年金資產總規模為910億元，2007年達到了1520億元，進入2008年，企業年金市場規模并沒有受到證券市場的調整影響，而是繼續保持較快的增速。截至2008年6月30日，國內實際開始投資運作的企業年金項目已有423個，以大型企業為主。法人受托管理模式也日漸完善，已經有21家專業的金融機構獲得了國家部委承認的企業年金管理資格。

2.中鋼建立企業年金存在特殊性問題

(1)離退休人員數量大。中鋼集團的前身是隸屬于原冶金部的國有企業，總部和各下屬

單位管理有大量的離退休人員。截至2008年6月30日，中鋼集團全系統離退休人員共計14026人，占全部職工總數的27.7％。如何在年金建立的過程中兼顧到離退休人員的統籌安排和公平對待，保障現有離退休人員的實際養老待遇，是中鋼年金制度需要重點考慮的問題。

(2)各地區差異顯著。中鋼集團各所屬單位由于所在地區經濟發展水平不同，各自企業經濟效益不同，員工的收入存在差異；雖然全國范圍實行了基本養老保險，但是各地的具體政策各不相同，對于補充性質的養老政策的規定也不盡相同，各單位在補充性質的養老待遇的做法各行其政，有的完全推向了社會統籌，有的還在沿襲舊有的計劃經濟時代遺留的規定，有的固定負擔離退休人員的統籌外福利，有的已經建立了比較健全的現代企業年金制度。如何在整個集團的層面統一離退休的補充養老政策，切實保障集團職工退休后的養老福利待遇，同時顧及各個單位不同的經濟效益情況，使之與年金的投入相匹配，也是建立年金需要仔細斟酌之處。

(3)在職人員類別復雜。年齡結構復雜。既有臨近退休的老員工，30~50歲的業務骨干人員，也有大量新近參加工作或只有幾年工作經驗的年輕員工。年金的設計需要考慮到不同年齡層員工的需求，尤其是對臨近退休的人員，退休時積累的年金達不到企業原有養老補差的標準，需要企業加大予以前期的投入。

崗位結構、技術能力要求復雜。中鋼集團從事的主業是鋼鐵冶金的綜合配套服務，涉及資源開發、貿易物流、工程科技、設備制造、咨詢服務等領域，因此崗位職務跨度大，崗位結構復雜、技術能力要求復雜。年金的設計需要考慮到不同崗位不同技術要求的區別度，體現出對關鍵崗位和優秀人才的傾斜。

三、中鋼集團對企業年金的設計與探索

1.建立企業年金的總體思路

作為國務院國資委直接管理的中央企業，中鋼集團認為，在建立企業年金的過程中，必須重點考慮安排好以下三個方面的問題：

(1)滿足建立年金的基本條件。保持盈利且連續三年以上盈利、完成年度經營業績考核指標、實現國有資本保值增值且具有持續盈利能力及年金支付能力的企業才有條件建立企業年金，不能因為建立年金而導致企業虧損。這是年金建立的基本條件。

(2)堅持保障和激勵并重的原則。根據國家相關政策的規定，結合中鋼集團人力資源發展戰略和薪酬分配制度，企業年金的分配在體現企業年金養老保障的基礎上，應該適當向關鍵崗位和優秀人才傾斜，以達到激勵和挽留優秀人才的作用。

(3)必須統籌考慮并做好“老人、中人、新人”的銜接。中央企業往往管理有大量的離退休人員，管理好離退休人員的養老待遇是關系到企業穩定健康發展、社會安定團結的重大問題，必須妥善處理。本著這樣的精神，中鋼集團在進行薪酬改革的同時，規范了離退休人員的福利管理制度。建立企業年金后，離退休人員即成為實施企業年金方案前退休的“老人”，“老人”仍按照原辦法維持原有的福利待遇，企業對離退休總體福利費用進行測算，作為企業負債預提；在實施企業年金后退休，但退休前企業年金的積累低于原統籌外補貼標準的為“中人”，“中人”由企業加大給予前期的投入，使其退休后的年金待遇不低于原有的退休待遇水平；實施企業年金后退休，且退休前企業年金的積累高于原統籌外補貼標準的為“新人”，退休后按照年金的待遇標準領取企業年金和基本養老金。

2.關于企業年金的具體設計

(1)自行擬訂方案。企業年金方案的設計一般是先由企業確定年金受托人，在受托人的協助下設計完成企業年金方案。與其他企業的年金方案的設計有所不同，中鋼集團的企業年金方案完全由集團從事企業年金工作的人員自主設計打造。企業自主設計年金方案，能夠充分地考慮到本企業的實際情況，對可能出現的問題進行分析和預測，并在條款中予以規范，使方案更加完整、明確、具有前瞻性；其次，在企業自主設計年金方案的過程中，通過年金

管理人員對年金政策、其他企業的相關經驗、和前沿的年金知識理論的學習，對年金建立過程的逐步熟悉和掌握，能夠迅速地鍛煉起企業自己的年金管理隊伍，對于企業今后年金的發展具有重要意義。

(2)選擇法人受托管理模式。企業年金基金管理模式分為法人受托模式和企業年金理事會受托模式，中央企業的企業年金覆蓋人數眾多，資金規模巨大，專業性要求非常高，選擇法人受托管理具有很大優勢：法人受托模式中受托人是23號令規定的必須符合注冊資本及凈資產的要求、有完善的法人治理結構、專職的從業人員、完善的內部稽核監控機制和風險控制制度的專業年金管理機構，有能力進行大規模企業年金的管理和運作；受托人進行專業年金管理，企業不需要再為了更好地管理企業年金而花費大量財力物力發展專業化的年金理事會；對專業的受托人可以實現監督的便利化，不易產生腐敗現象。而這些都是年金理事會受托模式做不到的。

中鋼集團在對法人受托機構的選擇上采取公開招標的方式，會同下屬的中鋼招標公司舉行了“中國中鋼集團公司企業年金基金受托管理人招標遴選會”，共有包括平安養老保險股份有限公司、華寶信托有限責任公司、太平養老保險股份有限公司、泰康養老保險股份有限公司、中國人壽養老保險股份有限公司在內的5家機構響應并參加了競標，投遞了標書并現場進行了述標。中鋼集團企業年金工作管理小組組成的評審委員會對競標單位進行了包括響應文件符合性審查、公司財務和業務管理情況、年金業務管理情況、受托職能運行、年金系統建設、風險控制及防范、客戶服務、管理費報價等全方位的評選。經過評審委員會慎重仔細的評選，平安養老保險股份有限公司以排名第一中標，成為中鋼集團企業年金基金受托管理人。

(3)采取全拆分的機構設置模式。中鋼集團企業年金的法人受托模式的機構沒置采取的是比較分散的2+1+1+1，即受托兼投管+賬管+托管+投管。2008年初，中鋼集團在北京中鋼總部分別舉行了“中國中鋼集團公司企業年金基金賬戶管理人遴選會”、“中國中鋼集團公司企業年金基金托管人遴選會”、“中國中鋼集團公司企業年金基金投資管理人遴選會”。共有包括交通銀行、光大銀行、中信證券、嘉實基金等21家具備年金管理資格的機構參加了遴選，進行了現場演示。中鋼集團企業年金工作管理小組與年金受托人平安養老保險共同組成評審委員會，對7家賬戶管理候選單位和6家托管候選單位進行了全方位的評審，確定了交通銀行和中國銀行分別作為中鋼集團企業年金基金賬戶管理人和托管人，平安養老保險股份有限公司、嘉實基金管理有限公司、中國人壽資產管理有限公司作為中鋼集團企業年金基金投資管理人。

之所以選擇這種幾乎全拆分的機構設置模式，是基于以下考慮：

首先，要絕對保障年金基金的安全。企業年金基金作為職工退休后重要的養老保障來源，是職工的“養命錢”，不容有失。設立四種不同類別角色來共同管理年金，就是依靠四種角色間相互制衡的關系來充分保障年金基金的安全，規避各種人為的風險。考慮到企業年金是一項服務周期很長的福利計劃，參加年金的職工在十幾年或幾十年后才能享受到年金待遇。因而年金一旦建立，就要運作幾十年的時間。如此長的周期更加考驗整個年金運作系統的長期風險能力，具有穩定制衡機制的全拆分模式在這一點上具有獨特優勢。

其次，成本并不構成問題。機構的分散確實存在管理成本和溝通協作成本問題，但這只是存在于初期。中鋼集團所選擇的管理機構，都在各自的管理領域最早拿到勞動部認可的資質，并已經在年金市場上歷練了為期不短的時間，為全國社保基金和眾多企業客戶提供了專業的年金服務，它們彼此間的溝通和系統對接的渠道和方式已經相對成熟，大大降低了溝通和協作的成本；而作為專業的年金管理機構，本身的年金支持系統也相對成熟，一個機構擔任兩個資格和兩個機構擔任兩個資格，在運營服務中的成本實際并沒有增加。長期來看，這些成本都是可控的。至于所謂的打包服務帶來的管理費用的優惠，不能構成對維護保障基金

安全性的替代。

(4)單一年金計劃，統一管理。中鋼集團的企業年金采取單一年金計劃，即由集團總部設立總體年金方案，并報送國家有關部委批復備案；總部及在京單位統一執行集團方案，京外單位在集團總部方案的框架內，根據各自的實際情況制定本單位的實施方案，經過集團總部審核批準后執行；年金管理機構的選擇統一由集團總部通過招標和遴選方式確定，集團的年金基金管理由各資格機構的總部及駐京機構管理，京外子公司的年金基金由各資格機構所屬的地區公司管理。集團統一選擇年金基金管理機構，實行機構和委托人的“總部對總部，地方對地方”的分級管理；實行各自管理，統一繳費，統一投資的運作方式，發揮基金投資的規模效益，更好地實現基金的保值增值。

四、中鋼集團建立企業年金的經驗和啟示

1.集團領導高度重視年金工作

以人為本，人才強企歷來是中鋼集團人力資源的發展戰略和管理理念，正是在這樣的理念貫徹下，在集團領導的指導和關懷下，中鋼集團實施了一系列人力資源制度的改革，將“以人為本”落實到具體的管理實踐當中，建立企業年金就是其中典型一例。集團領導高度重視企業年金工作，在國內企業年金政策和市場環境尚未完善的情況下，即高瞻遠矚地作出在中鋼建立企業年金的戰略決策，指導有關人員開始了年金的前期準備。在后續的年金工作中，協管人事的集團黨委副書記帶隊，建立起了專門的年金管理團隊——企業年金工作管理小組，并擔任組長，親自主抓年金工作。來自集團高層的重視直接保證了企業年金制度在中鋼順利建立。

2.建立了一支高效專業的管理團隊

中鋼集團企業年金由專門的年金管理團隊——企業年金工作管理小組全面負責、統一管理。集團黨委副書記擔任組長，集團主要職能部門的負責人擔任組員，集團人力資源部作為企業年金管理的對口部門，進行年金的具體管理和操作。

從年金方案的設計擬定、確定、職代會討論通過、方案的報備，到管理機構的招標遴選，到擬定年金管理合同和最后合同的簽署，中鋼的年金團隊做了大量的工作，付出了辛勤的勞動，獲得了豐碩的成果，抓住有利的政策和市場機遇，高效開展建立年金工作，年金方案報備材料完整、程序規范，順利獲得國資委和勞動部批復，得以順利執行；年金管理機構的選擇公開透明，嚴謹有效，最后各方舉行了隆重的簽約儀式；集團的信息收集充分、資金撥轉到位，年金即將正式開始運行。這些都與中鋼年金團隊的努力分不開，這一點得到了包括國資委企業分配局、人力資源和社會保障部在內的相關領導的肯定和贊賞。

3.嚴格規范各項操作流程

企業年金涉及企業職工的切身利益，且涉及的資金規模龐大，對企業對職工來說都是非常敏感的領域。因而不論是在前期建立的過程中還是后續的日常管理中，都必須嚴格規范操作流程，杜絕任何微小的差錯。中鋼集團在建立企業年金的過程中，本著對職工高度負責的態度、堅持“規范、科學、公開、透明”的原則，—步一步踏實企業年金的各項工作：草擬方案時廣泛征求職工意見，形成草案；嚴格執行有關民主決策程序，年金方案經由職工代表大會討論通過形成決議方案；對年金管理機構的選擇嚴格采用公開招標和遴選的方式，經過正規的招標評標，確定各家管理機構；方案的報備、數據的測算、信息的采集整理等流程嚴格按照國家有關法令規定執行。正是嚴格規范了各項操作的流程，中鋼集團企業年金的建立得以后來居上，先于很多比中鋼更早啟動年金計劃的企業獲得國家有關部門的批準，從而順利實施。

參考文獻：

11]《企業年金試行辦法》(勞社部發[2004]20號)。

[2]《企業年金基金管理試行辦法》(勞社都發[2004]23號)。

[3)《關于中央企業試行企業年金制度的指導意見》(國資秀發分配[2005]135號)。

[4]《關于中央企業試行企業年金制度有關問題的通知》。

[5]《中國中鋼集團公司企業年金方案》。

[6]孫建勇主編：《企業年金管理指引》，中國財政經濟出版杜。

[7]楊老金、鄒照洪主編：《企業年金方案設計與管理》，中國財政經濟出版社。

[8J中國養老金網主編：《中國企業年金規范與發展》，中華工商聯合出版社。作者簡介：邵殿祥中國中鋼集團公司副總裁，黨委副書記

劉增田中國中鋼集團公司人力資源部總經理

李榮訓中國中鋼集團公司人力資源部副總經理

林敏中國中鋼集團公司人力資源部薪酬管理處經理

董育珠中國中鋼集團公司人力資源部薪酬管理處主管

(注：本文榮獲第四后中國人力資源管理大獎成果金獎)

第二篇：CMA助推企業建設

2012年我國境內主板上市公司正式實施內部控制規范體系，但由于我國在實施內控方面的經驗不多，每個企業在管理中都可能存在制度上或者執行中的不足。中國證監會有關負責人在2012上市公司內控建設評價與審計峰會上表示，今年上市公司內控評價報告應以充分披露為主，上市公司對內控缺陷的披露并不意味著后續懲罰。但是，對于走過場、不重視、尤其是有財務舞弊行為的上市公司，證監會將堅決予以查處。

國資委企業改革局副局長于寶恒于寶恒曾指出，當前上市公司內部控制體系建設也存在一些問題，一是企業對內部控制的認識有待提升；二是內控專業人才缺乏；三是企業內部控制評價及披露還存在一些問題。而經過最初階段的嘗試，企業自身也要思考如何整合原有制度與內控建設，加強內部監控力度，因此內部控制專業人才的培養也就越發受到企業和政府的重視。據悉，2010年3月1日，國資委向下屬各大央企和國企下發了《關于舉辦注冊管理會計師（CMA）職業認證培訓的通知》，要求各中央企業選拔財務管理人員參與CMA培訓，每期班限額100人。

美國注冊管理會計師（CMA）認證是美國管理會計師協會（IMA?）旗下的黃金認證，受到世界500強企業的青睞。IMA作為COSO委員會的創始成員及國際會計師聯合會（IFAC）的主要成員，在管理會計、公司內部規劃與控制、風險管理等領域均參與到全球最前沿實踐。

CMA課程涵蓋領域廣泛，內部控制更是作為其兩門課程中的獨立一章進行講解。CMA《內部控制》一章主要探討幾種相關關聯的控制方法：風險評估與風險管理；內部審計流程與審計人員的責任；以及為確保系統及系統所提供的信息的完全性和可靠性，必須采取的措施。隨著企業的成長，對企業的管理不能僅僅停留在營運層面，而是越來越依賴于各種報告以評估企業的績效。管理層必須確保報告的準確性，同時確保下屬能切實履行管理層的指示。內部控制制度能確保證這些問題得到更妥善的解決。

第三篇：福利企業

福利企業

一、福利企業的開辦標準

1． 國家規定的開辦福利企業的五個條件：

（1）具有企業名稱、組織機構和章程；

（2）有固定的經營場所和必要的設施；

（3）有與企業生產經營和服務規模相適應的資金數額和從業人員；

（4）能夠獨立承擔民事責任；

（5）符合國家法律、法規和政策規定的經營范圍。

2．招收殘疾職工符合國家法律、法規和有關規定，用工形式符合國家現行政策；

3．安置殘疾人員達到生產人員總數的35%（含35%）以上；

4．生產經營項目符合國家產業政策，并適合殘疾人從事生產勞動或經營；

5．殘疾職工有適當的勞動崗位；

6．有必要的、適合殘疾人生理狀況的安全生產條件和勞動保護措施。

二、申辦福利企業應提交的文件

1．營業執照副本或經原發照機關同意的復印件；

2．上級主辦單位審查同意的文件；

3．法定代表人簽署的申請報告；

4．本企業章程；

5．本企業殘關職工情況的有關證明文件。

三、福利企業的審批程序

1．凡申辦福利企業，均應由主辦單位向企業所在地的縣以上民政部門提出申請報告并提交全部規定材料；

2．民政部門對申請報告和有關材料嚴格審核并進行害地考察；

3．凡經當地縣以上民政部門審查合格的申辦企業，還須報省一級民政、稅務部門檢查確認；

4．凡符合開辦條件的福利企業，由當地縣以上民政部門正式行文批復，并發給《社會福利企業證書》。批復文件除主送申辦單位外，還要抄報上一級民政部門，抄送同級工商、稅務等有關部門備案。

四、福利企業的變更和終止

1．福利企業因合并、分立、轉讓等重大事項的改變，涉及原福利企業終止的，須經當地民政部門審查同意，并向工商行政管理機關辦理相應的登記手續，報當地勞動部門備案。

2．福利企業自行終止的，應由企業管理委員會或職工代表大會作出決議，企業主辦單位和部門審查同意后，向工商行政管理機關申請注銷登記。企業經注銷登記后，由原發證的民政部門收回《社會福利企業證書》。善后工作由原企業主辦單位和部門負責。

福利企業年檢認證制度

民政部、國家稅務局于1992年11月聯合發出了《關于加強社會福利企業年檢工作的通知》。1993年，全國福利企業正式實行年檢認證制度。

一、福利企業年檢認證的標準 福利企業年檢認證的標準除必須具有基本開辦條件外，還應包括：

1．殘疾職工的上崗率達到80%以上（含80%）；

2．有健全的企業管理制度；

3．減免稅金的管理和使用符合有關規定；

4．有熱愛殘疾人事業，懂業務、善經營、會管理的領導班子；

5．自覺接受民政、稅務部門的管理和監督。

二、年檢認證的范圍和程序

1．凡持有《社會福利企業證書》的企業，均須進行年檢認證；

2．所有福利企業每年應在規定的時間內，向縣（區）民政、稅務部門提交由企業法定代表人簽暑的《社會福利企業年檢報告書》和本企業的《社會福利企業證書》副本；

3．民政、稅務部門在接到福利企業的年檢報告書后，按照年檢標準對企業進行嚴格檢查和驗收，并根據檢查情況在《社會福利企業證書》的年檢記錄欄內簽注年檢結果。

4．年檢中，如發現福利企業存在隱瞞殘疾職工比例；殘徉職工上崗率未達到標準；違反減免稅金管理和使用規定；涂改、偽造、租借、轉讓《社會福利企業證書》及副本；不按規定辦理年檢認讓或已被吊銷了工商營業執照等問題時，民政、稅務部門要視情況給予警告、限期整改，直至注銷福利企業證書，并清繳減免稅款的處罰。

福利企業的利稅分配使用原則

1．利潤分配使用原則 福利企業的主辦單位和企業實行利潤分成，其原則是多留少提。主辦單位提取福利企業利潤的最高比例不得超過企業扣除所得稅及各種基金之后純利潤的30%。提取的利潤應主要用于福利企業的新建、擴建、技術改造和新產品試制等。福利企業本身留存的純利潤，則主要用于本企業技術改造、擴大再生產、補充流動資金及職工的集體福利和獎勵，其比例由各地自定。

2．減免稅金的管理使用原則 社會福利企業的稅收減免金必須由企業單獨列帳，專項管理，民政、稅務、財政部門共同監督。其使用范圍是：本企業的技術改造、擴大再生產、補充流動資金及職工的集體福利，具體比例由各地自定。

縣（區）以上民政部門可以從轄區內福利企業的減免稅金中

提取一定比例集中使用，建立社會福利生產發展基金，以扶持本轄區內福利生產的發展。民政部門提取的減免稅金是具有特定用途的專用基金，應在銀行專戶存儲，專款專用。其使用范圍僅限于：

（1）福利企業技術改造項目投資；

（2）微利、虧損福利企業的扶持資金和虧損彌補；

（3）福利企業流動資金的補充；

（4）福利企業舉借銀行貸款的貼息；

（5）福利企業的其它發展生產支出；

（6）國家稅務局允許的其它項目開支。

第四篇：建湖縣中醫院企業文化建設助推醫院健康持續發展

建湖縣中醫院企業文化建設工作情況

建湖縣中醫院創建于1978年，是一所集中醫、西醫、中西醫結合醫療、急救、預防、保健、康復、科研、教學為一體的綜合性二級甲等中醫醫院，是南京中醫藥大學教學醫院、揚州大學醫學院教學醫院、東南大學附屬中大醫院合作醫院、江蘇省腫瘤醫院協作醫院、江蘇省中醫藥局中醫“治未病”重點試點單位、江蘇省文明單位、江蘇省衛生行風建設先進集體、城鎮職工醫療保險、農村合作醫療定點醫院。醫院占地面積8322.7平方米，建筑面積2萬余平方米。擁有總資產1億余元，年門急診量18萬余人次，年出院病人11000余人次，業務收入近億元，實現連續5年業務增幅30%以上，人均業務收入居全市中醫醫院之首。

企業文化是企業的核心競爭力，要保持企業健康持續發展，先進的企業文化是必要條件。我院從創建至今，能有今天的成績離不開34年企業文化的積淀。

一、不斷積淀，形成了特色企業文化理念體系

企業文化建設是一項長期的系統工程，它是一個組織由其價值觀、信念、儀式、符號、處事方式等組成的其特有的文化形象。我院企業文化理念體系的形成，是幾代中醫人在實踐中不斷總結和提煉出來的。

特別是2003年，公立醫院改革的浪潮席卷全國，擁有25年歷史的建湖縣中醫院在“先改先得益”號召聲中加入“民營”醫院行列。作為鹽城市唯一一家由公立中醫院改制為民營中醫院的建湖縣中醫院，負債多，困難多，沒有政府投入，沒有現成的發展模式可循。但，十年來，它始終堅持以“患者至上”的理念，為廣大病人提供最優質、最廉價的醫療服務，每年一個臺階，每年一個跨越，實現了社會效益和經濟效益雙豐收。這10年的大發展，也是建湖縣中醫院特色企業文化理念體系逐漸形成和不斷完善的過程。

院訓：團隊、博學、敬業、創新

醫院宗旨：民在心中，醫在德上，為人類健康服務

發展戰略：秉承傳統文化，堅持突出中醫特色，積極引進現代科學技術，建設現代化的中西醫結合醫院

院歌：《守望杏林》 院徽：

主題色彩：淡黃色

二、著眼長遠，研究制定了企業文化發展規劃

企業要實現健康持續發展，必須深入推進社會主義核心價值體系建設，有一個長遠的發展規劃。通過積極開展企業戰略文化建設，大力宣傳本企業核心價值觀、企業精神、企業作風，可以進一步理清思路，明確發展方向，激發員工的工作熱情。

近些年，在縣衛生局的直接領導下，經過全體員工的共同努力，我院在不斷的發展壯大。醫院著眼長遠發展，制定了醫院5年發展規劃，3年發展規劃，工作計劃，致力于醫療衛生事業，實施品牌戰略，打造醫院品牌，占領競爭的制高點，增強核心競爭能力。為確保醫院中長期發展規劃的順利進行，我們研究制定了企業文化發展規劃，確立了堅持“患者至上”和“員工第一”的辦院宗旨，“從品牌入手，符合廣大人民群眾利益；從科學發展觀入手，符合醫院的未來發展方向；從廣大患者入手，用全新的理念和方式來完成醫療行業特定的使命；從富建集團入手，打造醫院品牌，更好在社會公眾樹立良好形象”的醫院文化建設指導思想。積極探索，創新發展，并實施適合本院特點的新路子、新載體，使企業文化理念深入人心，被廣大干部職工高度認同、付諸實踐，助推醫院在“十二五”期間發展成為綜合優勢增強，中醫特色明顯，專科水平突出，省內一流的中醫醫院。

三、創新載體，將企業文化建設落實到實處

10年來，我們始終圍繞企業文化理念體系，依據企業文化發展規劃，通過不同形式，創新載體，將企業文化建設落實到實處。

1、建立高效的企業文化建設領導體制和工作機制

領導班子充分重視企業文化的建設和培養。企業文化是企業物質文化和精神文化的綜合體，企業文化建設是一項系統工程，必須納入企業戰略規劃，列入日常議事日程，從長計議。為此，我們成立了企業文化建設領導小組，黨總支書記親任組長，科學指導、系統規劃我院企業文化建設工作；同時設立了辦公室，具體承辦文化建設日常工作，充分發揮黨、團、工、婦等組織作用，形成了科學有效的企業文化建設工作機制。

2、理念宣貫，理念營造

下發了《員工手冊》、《醫院文化愿景》、《醫院文化建設規劃》、《醫院獎懲辦法》、《員工行為規范》等，組織員工進行學習、討論，并進行了過關考試。

對辦公、醫療等場所的VI標識進行統一規范。醫院文化理念體系院訓、宗旨、發展戰略的文化上墻。

對醫院文化建設和文化管理工作有要求、有目標、有考核，并將考核結果納入員工個人目標管理考核中。

3、發揮黨員先進性，打造黨建文化

黨建文化是先進文化的代表。如何發揮醫院黨組織政治核心作用，把黨的建設與醫院的發展有效融合，為醫院健康持續發展提供可靠政治思想保障。

我院黨總支目前擁有黨員80多人。黨總支按照上級黨委要求，并結合醫院實際，積極開展各類活動，如“年輕職工紅色之旅”、“歌唱祖國比賽”、“優秀黨員免費旅游”、“身邊的感動”等，有效地激發了員工的斗志。同時黨總支每月召開一次黨員會議，通過保先教育，提高黨員的綜合素質。此外，我們學習和借鑒黨的“批評和自我批評”的優良傳統，領導班子和職能科室負責人每季度召開一次民主生活會，每人都要進行批評和自我批評，并形成會議紀要，下發到各科室，通過階段性的工作反思，有利于促進醫院各項工作不斷完善。

4、不斷完善管理體系，打造制度文化

制度文化建設，是企業文化建設的根本保障。人常說，沒有規矩不成方 3 圓。沒有制度文化的保障作用，企業文化只能是膚淺的，將會流于形式，消亡于無形。建設制度文化，不僅包括建設完善的企業文化建設制度，還包括企業運營中的各項規章制度的修訂完善，逐步形成完備科學的運行機制。

首先我們研究制定了《醫院獎懲辦法》、《醫院管理考核體系》、《醫療糾紛處理辦法》、《醫院服務流程》、《院感管理制度》、《員工手冊》、《5S管理方案》、《聯系單制度》等，讓員工有了標準可依。

其次為確保標準制度落到實處，我們開動腦筋，積極創新，形成了有特色的推廣模式和運行機制。一是將標準制度裝訂成冊，人手一份；二是全院集中學習，管理層集中學習，科室集中學習，個人自學；三是進行過關考試；四是舉行競賽活動，確保制度文化深入人心。

5、開展創建活動，打造品牌文化

創建活動始終貫穿于醫院發展的整個過程。

創建文明單位。建院伊始，開展了“文明禮貌服務月”活動，自此拉開文明創建帷幕。85年4月被縣政府授予“文明單位”。從此以后，醫院先后獲得省、市、縣文明單位、文明醫院、省衛生行風建設先進集體、市文明衛生行業創建示范點建設先進單位等百余次榮譽。

創建二級甲等中醫院。1995年7月17日，省中醫局批復同意建湖縣中醫院為“二級甲等中醫醫院”，成為蘇北地區首家“二甲”中醫院，2008年10月，通過“二甲”中醫院市級復評。2011年通過省中醫管理年活動驗收。

創建愛嬰醫院。1996年9月，衛生部、聯合國兒童基金會、世界衛生組織聯合授予 “愛嬰醫院”牌匾。

創建教學醫院。1996年醫院接受南京中醫藥大學的學生見習，同年9月底取得“江蘇省高校實習基地”。2004年12月成為南京中醫藥大學教學醫院。2011年11月成為揚州大學醫學院教學醫院。

創建重點臨床專科。1995年，醫院成功創建中醫肝膽病市級重點專科。2000年，完成心血管內科市級重點專科創建。又相繼創建了中醫消化內科和腦血管病市級重點臨床專科。2008年，成功創建省中西醫結合學會“心腦血 4 管病”研究中心。2012年心血管科成為省重點創建科室。

創建青年文明號。2004年內科獲團市委青年文明號榮譽，各科室相繼推進青年文明號創建工作，并取得了較好業績。

6、加強醫德醫風建設，打造人文文化

80年代的醫德醫風建設，強化的是文明禮貌服務，把微笑服務貫穿于對每一位病人的服務，文明用語落實在每一次診療活動中。

90年代的醫德醫風建設，主要體現在治理“紅包”、“回扣”等不正之風。在新世紀中，尤其是改制后的醫德醫風建設，強化以人為本的服務，貼近患者的需要。從服務細節入手，倡導“患者至上”的服務理念。同時以病人的生命安全為第一要務，切實保障每一位患者就診、用藥、治療的全程安全，通過制定各種安全服務措施，建立各種安全檢查、考核制度，推進醫療服務安全的長效管理，較好地推進醫院快速發展。

為此，我們開展了整治商業賄賂活動，我喜愛的病區活動，窗口科室競賽活動等，建立了金杯銀杯不如口碑的歡迎投訴機制。

7、以員工節為載體，打造“家”文化

選定11月16日 為員工節，是因為2003年11月16日這一天，住院病人第一次達到100人，這一主要業務指標取得的重大突破，充分表明醫院在新的體制下，通過全體員工共同努力，逐步走出發展徘徊期，進入了穩健發展的車道。這次歷史的跨越是中醫院人大膽嘗試改革，勇于探索發展出路的結果，是中醫院人團結拼搏、開創歷史的有力見證，是醫院、員工融為一體，共患難、共進退的完美展現。為了紀念這個具有里程碑意義的歷史時刻，進一步體現以人為本的管理理念，塑造醫院團隊協作精神，向制度型、文化型醫院邁進，故把每年11月16日確定為員工節，并列出不同的主題而舉行系列慶祝活動。

第一個員工節主題是“我為慈航自豪、慈航為我驕傲”。第二個員工節主題是“家?文化”。第三個員工節主題是“服務?發展”。

第四個員工節的主題是“創業、發展、和諧”。第五個員工節的主題為“自立?圖強”。第六個員工節的主題為“服務好，技術更好”。第七個員工節的主題為“從制度型醫院走來”； 第八個員工節的主題為“成長、成就、跨越”； 第九個員工節的主題為“杏林風范，見證品質”。

如2011年以“杏林風范，見證品質”為主題的建湖縣中醫院第九屆員工節于6月份拉開帷幕，包括年輕員工紅色之旅、“考察三甲醫院，給力醫院發展”、職工體檢、醫患溝通技能考核、“冬病夏治”、腫瘤介入治療推介、“雙一”活動（院部為你送一本書，你向院部交一篇讀后感；院部請你看一部電影，你向院部交一篇觀后感）、院歌征集、心存感激話醫風——年輕職工與老職工的對話、“關注健康，提高居民幸福指數”——年輕醫務人員走向街頭、社區、工廠義診、宣傳、中層干部職業化培訓、員工文體比賽、“身邊的感動”演講、“學習、學習、再學習”競賽、省級繼續教育項目暨市中西醫結合學會年會、我為健康送“膏方”大型團隊活動、迎第九屆員工節——員工優秀作品展及評比活動、我為醫院獻一策“金點子”評比、員工文藝晚會等20個系列慶祝活動相繼開展。并于11月16日晚，隨著《難忘今宵》的再次響起圓滿落下帷幕。

8、開展冬病夏治和膏方節等系列活動，打造中醫文化

冬病夏治活動，每年服務5000多人次；舉辦膏方節，在全縣引起強烈反響，得到省衛生廳領導的表彰；承辦“中醫江蘇行，健康你我他”大型義診咨詢活動，請省城專家坐診、咨詢、講座、發放中醫健康知識資料、展示中醫健康戧版等；積極參與“中醫中藥中國行”大型科普活動；承辦南京中醫藥大學暑期送醫下鄉活動，為市民提供免費診療服務；舉辦“中醫藥就在你身邊”鹽城市建湖站中醫藥文化科普巡講活動，誠邀中華中醫藥學會首席健康科普專家張國璽教授免費傳授養生保健知識等。

9、回報社會，打造責任文化

醫院在做好內部管理、客戶服務的同時，注重回報社會，以多種形式開展各種愛心活動。設立了為您服務中心，就診一卡通服務，縮短了病人門診就診等候時間，并組建了志愿者服務隊，開展志愿者醫療服務等活動。醫院志愿承擔了全縣的惠民醫療任務，每年為家庭困難的病人優惠和減免診療費達40多萬元；每月舉辦健康沙龍；請省中醫院、上海遠大心胸醫院、南京中大醫院、南通腫瘤醫院等專家定期、不定期來院坐診，免收掛號費；進社區舉辦義診咨詢；進企業舉辦健康講座、咨詢服務，為企業家提供免費體檢服務；實行點名專家手術制，讓病人放心；從2009年始，為病人免費提供早餐和日常生活用品；救護車免費接送本縣住院病人；向出院病人贈送優惠卡；向災區、白血病兒童捐款捐物等。先后獲得省物價局價格誠信單位；市百所醫院千名專家“進企業、送醫療、保健康”活動先進集體；縣“十佳科普志愿者”等獎項。

建湖縣中醫院的體制在全國中醫醫院中屬于少數，政府部分出資，仍作為中醫院的舉辦者，所有權和經營權、責任權分開，政府沒有了負擔，當地老百姓得到了實惠，中醫藥事業也得到了快速發展，所以我們認為它以市場為導向的現代企業經營管理模式和用以員工節為核心的企業文化建設打造優秀團隊的發展模式是可以借鑒和推廣的。

建湖縣中醫院 二〇一二年五月二十九日

建湖縣中醫院

企業文化建設情況說明

一、不斷積淀，形成了特色企業文化理念體系 院訓：團隊、博學、敬業、創新

醫院宗旨：民在心中，醫在德上，為人類健康服務

發展戰略：秉承傳統文化，堅持突出中醫特色，積極引進現代科學技術，建設現代化的中西醫結合醫院

院歌：《守望杏林》 院徽：

主題色彩：淡黃色

二、著眼長遠，研究制定了企業文化發展規劃

我們研究制定了企業中長期文化發展規劃，助推醫院在“十二五”期間發展成為綜合優勢增強，中醫特色明顯，專科水平突出，省內一流的中醫醫院。

三、創新載體，將企業文化建設落實到實處

10年來，我們始終圍繞企業文化理念體系，依據企業文化發展規劃，通過不同形式，創新載體，將企業文化建設落實到實處。

1、建立高效的企業文化建設領導體制和工作機制

我們成立了企業文化建設領導小組，黨總支書記親任組長，科學指導、系統規劃我院企業文化建設工作；同時設立了辦公室，并充分發揮黨、團、工、婦等組織作用，形成了科學有效的企業文化建設工作機制。

2、理念宣貫，理念營造

下發了《員工手冊》、《醫院文化愿景》、《醫院文化建設規劃》、《醫院獎懲辦法》、《員工行為規范》等，組織員工進行學習、討論，并進行了過關考試。

對辦公、醫療等場所的VI標識進行統一規范。醫院文化理念體系院訓、宗旨、發展戰略的文化上墻。

3、發揮黨員先進性，打造黨建文化

4、不斷完善管理體系，打造制度文化

5、開展創建活動，打造品牌文化

創建文明單位。醫院先后獲得省、市、縣文明單位、文明醫院、省衛生行風建設先進集體等百余次榮譽。

創建二級甲等中醫院。創建愛嬰醫院。創建教學醫院。創建重點臨床專科。創建青年文明號。

6、加強醫德醫風建設，打造人文文化

我們開展了整治商業賄賂活動，我喜愛的病區活動，窗口科室競賽活動等，建立了金杯銀杯不如口碑的歡迎投訴機制。

7、以員工節為載體，打造“家”文化

2003年11月16日這一天，住院病人第一次達到100人，這一主要業務指標取得的重大突破，充分表明醫院在新的體制下，逐步進入了穩健發展的車道。這次歷史的跨越是中醫院人大膽嘗試改革，勇于探索發展出路的結果，是中醫院人團結拼搏、開創歷史的有力見證，是醫院、員工融為一體，共患難、共進退的完美展現。為了紀念這個具有里程碑意義的歷史時刻，進一步體現以人為本的管理理念，塑造醫院團隊協作精神，向制度型、文化型醫院邁進，故把每年11月16日確定為員工節，并列出不同的主題而舉行系列慶祝活動。

第一個員工節主題是“我為慈航自豪、慈航為我驕傲”。第二個員工節主題是“家?文化”。第三個員工節主題是“服務?發展”。

第四個員工節的主題是“創業、發展、和諧”。第五個員工節的主題為“自立?圖強”。第六個員工節的主題為“服務好，技術更好”。第七個員工節的主題為“從制度型醫院走來”； 第八個員工節的主題為“成長、成就、跨越”； 第九個員工節的主題為“杏林風范，見證品質”。

8、開展冬病夏治和膏方節等系列活動，打造中醫文化

9、回報社會，打造責任文化

先后獲得省物價局價格誠信單位；市百所醫院千名專家“進企業、送醫療、保健康”活動先進集體；縣“十佳科普志愿者”等獎項。

建湖縣中醫院的體制在全國中醫醫院中屬于少數，政府部分出資，仍作為中醫院的舉辦者，所有權和經營權、責任權分開，政府沒有了負擔，當地老百姓得到了實惠，中醫藥事業也得到了快速發展，所以我們認為它以市場為導向的現代企業經營管理模式和用以員工節為核心的企業文化建設打造優秀團隊的發展模式是可以借鑒和推廣的。

第五篇：加強內部控制建設,促進企業持續發展

加強內部控制建設，促進企業持續發展 吳寧

[摘要]企業對經濟的發展與社會的穩定起著重要作用。一些企業由于沒有重視內部控制制度建設，經濟發展受到嚴重制約。加強企業內部控制不僅是企業進行有效管理、實現經營目標的重要手段，科學有效的內部控制還是企業能夠生存和健康發展的保證。[關鍵詞]內部控制概述；存在問題；措施

一、內部控制概述

企業內部控制是指單位管理層及其員工共同實施的以專業管理制度為基礎，以防范風險、有效監管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業務過程而形成的管理規范。企業內部控制在定義和內涵上，涵蓋在全面風險管理范疇內，是企業內部采取的風險管理。企業在發展過程中，總會面臨各種各樣不可預測的風險，如何規避風險，將已經發生的風險控制在最小程度，做好內部控制是重要保障，也是必備環節。一家企業只有從加強內部控制建設做起，不斷強化、提高風險防范意識，才能使企業安全、持續運行，否則，處于失控狀態的企業最終將被激烈竟爭的市場經濟大潮淹滅。

二、企業加強內部控制的重要意義

1、加強內部控制是實現企業可持續發展的現實需要。隨著現代企業大公司、大集團戰略的實施，企業內部結構和外部環境發生巨大變化，企業管理層次不斷復雜化，內控范圍進一步擴大。而企業管理 以財務管理為基礎，財務管理以資金管理為重點。企業內控乏力、管理失控，一旦資金鏈出現問題，將在很大程度上影響企業可持續發展，有的甚至發生一夜之間轟然坍塌的巨變。因此，加強內部控制，無論是對企業現實發展還是長遠發展，都具有十分重要的意義。

2、加強企業內部控制是保證會計信息真實準確的基礎。會計信息在微觀管理、宏觀調控和促進企業經濟健康發展方面，發揮著巨大的作用。會計信息是否真實、完整，直接關系著企業經營決策是否正確有效和企業發展戰略和經營目標的實現。

3、加強內部控制是有效防范企業經營風險的重要保證。在企業的生產經營活動中，企業要達到生存發展的經營目的，就要對各類風險進行有效的防范和管控。內部控制作為企業管理的關鍵部分，它通過對企業風險評估，加強企業薄弱環節的控制，把企業的各類風險消滅在初始階段，從而達到合理規避風險，降低企業經營成本的作用。

三、當前國內企業內部控制存在的主要問題

1、對內控管理認識不足，重視不夠。有些企業的管理者對內部控制缺乏足夠的認識,對建立內部控制制度不夠重視。有些企業根本就未制訂內控制度,或雖建立了內控制度，但大多是直接復制別的公司已有的內控制度，而未從本單位實際出發，加以完善、健全，導致內控制度未發揮應有的管控作用。實踐中，有的管理層管理意識淡薄，過分強調內部控制管理會降低辦事效率，加大企業成本，浪費企業資金，甚至認為建立內部控制制度,是人為制造矛盾,視內部控制制度為麻煩。因此不遵守內控規定，不按程序操作，頻頻使用例外原則，導 致內控制度威懾力下降。再加上企業內控制度的具體執行人員責任感不強，造成制度落而不實、有章不循的狀況。

2、會計信息失真。會計信息失真是指會計信息所反映的數據和披露的內容與客觀事實不符，不能如實反映會計主體的經濟活動狀況，從而使會計信息失去了應有的分析價值，甚至造成決策失誤。目前，我國企業的會計信息質量狀況不容樂觀，會計信息不同程度存在失真情況，有的問題仍相當嚴重。一方面是有的會計人員的業務素質不高，另一方面是企業經營者為了自身利益，利用信息優勢提供虛假會計信息，或隱瞞不良狀況，或利用制度漏洞尋機粉飾財務報表，夸大企業經營業績，導致會計信息質量下降。

3、信息溝通不暢。目前，絕大多數企業沒有將內控控制納入企業管理信息系統，還沒有建立涵蓋內部控制基本流程和包括信息的采集、加工、分析、傳遞、報告、披露等節點的內部控制管理信息系統，影響了生成數據的真實性，造成信息失真，導致錯誤及舞弊現象的發生。有的企業人員利用內控不嚴的漏洞,貪污公款,挪用或盜竊資金,或與企業外部不法商人相勾結,利用虛假發票等手段非法侵占企業資金,致使國有資產遭受重大損失。

4、內部審計作用未能充分發揮。近年來，隨著現代企業制度的逐步完善，很多企業設立了內部審計機構，內部審計機構作為內控執行的監督評價機構，本身應從第三者的立場上客觀公正地對企業的經營活動進行獨立監督。但目前很多內審部門地位比較尷尬，內部審計人員切身利益直接受所在單位控制，客觀上造成內部審計為本單位利 益服務的依附性，既不能監督上司，也不能監督同級。因為企業內部各職能部門都是在企業負責人的直接領導下開展工作的，其各項經營行為尤其是重大行為大多是在廠長經理的授權下進行的，是廠長經理意志的直接體現。在這種情況下內部審計很難開展工作，其工作范圍大大受限。在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效果等方面，也就未能充分發揮應有的獨立監察的作用。

四、加強企業內部控制的有效途徑

1、提高認識，增強內控管理意識。

要重視對企業內部控制的宣傳和培訓。內部控制成敗如何取決于企業員工的控制意識和行為，只有所有員工都清楚他們在企業、在內部控制系統中的位臵和角色，并協調一致，才能推動內部控制的有效運轉。而單位管理高層對內部控制的自覺意識和行為又是關鍵。只有切實加強對領導層內部管理知識、信息技能的培訓，加強他們對內部控制作用的重要性認知，實現觀念上的轉變，才能使企業由上而下共同執行內部控制要求，從而形成強大的企業合力，推動企業內部控制健康發展。

2、加強企業內部會計控制。企業內部各環節的控制情況一般均以會計數據反映，規范而嚴格的會計基礎工作是保證會計數據真實、準確的必備條件。一個嚴格而有效的會計控制是健全內部控制體系的關鍵。為保證會計控制的有效實施，還應加強以下幾方面的工作：一是加強對投資行為的內部控制；二是加強對籌資行為的內部控制；三 是加強對應收帳款的內部控制；四是加強對擔保行為的內部控制。

3、建立良好的信息溝通系統。有效的內控需要建立可靠的信息系統,涵蓋公司的全部重要活動。良好的信息溝通系統能夠確保組織中的每個人都能清楚地知道自己在內部控制體系中的地位、作用和承擔的責任。能夠使企業收集到的外部和內部信息在企業各層次、各部門之間得到迅速地傳遞和交流，方便企業管理者及時掌握企業運營狀況,并對可能發生的異常狀況，把握先機，及時做出反應，從而有效防止重大損失的發生。

4、提高內部審計機構地位，充分發揮其獨立監督任用。企業能否建立完善的內部控制系統并切實予以實施，需要有監督力量。作為保障內控效果重要手段的內部審計，其在內控管理中的地位與作用應得到高度重視。內部審計與外部審計相比，更能從企業全局角度監控內部控制有效運行，更能從企業實際利益出發，積極主動地提供防范風險加強內控的有效建議，幫助管理層落實整改措施。因此加強內部審計建設，樹立內部審計的獨立性和權威性顯得尤為重要。在企業的組織結構設計中,內審機構應獨立于各職能部門，與被監督對象無利益關系。這樣，才能保證審計結果的真實、客觀、公正。企業樹立內部審計的權威性，能對違法違規現象起到震撼作用。對內部審計中發現的問題，屬于違反企業內部控制制度的要分析其出現違規現象的原因，如是屬于主觀原因的，要報請企業決策層，堅決予以查處，責令有關部門及時糾正；如屬于制度設計缺陷的，要會同有關職能部門，及時對制度中的相關內容進行完善，以保證內控制度的先進性和權威 性。企業還應配備高素質的內部審計人才。審計機構在人員的構成上應該多元化，不僅要有懂財務的審計人才，而且還應配備精通企業各相關業務的專門人才。選擇有豐富業務經驗的人員加入內部審計部門，才能使內部審計在企業內部控制制度中發揮更大的作用。

5、實施內部控制評價制度,提高企業內部控制效果。任何機制有效運作都需要有相應的配套制度和措施,內控機制也不例外,相關的評價制度是促進其運行有效的必要條件。內部控制評價是對內部控制執行有效性的檢測。對企業內部控制進行評價,應該執行哪些評價程序,遵循什么樣的評價標準,用什么樣的評價形式等,都應在建設和完善內控制度過程中予以考慮。只有建立一整套完善的、符合實際的、具有可操作性的評價指標體系并加以實施,內部控制制度在實踐中才能有現實的可運行性和有效性。

隨著全球經濟一體化進程的加快，科學先進的管理規范和管理體系已融入到我們的經營管理體制中。為了適應這種變化，提升管理效率，有效保證企業經營效益和持續發展，企業必須要高度重視內部控制建設，健全的內部控制體系不僅是企業內部相互制衡、相互監督的治理機制問題，更是企業在激烈的競爭環境中規避風險、穩健發展的重要保證。

[參考文獻] [1]趙為旭.《關于石油企業加強內部控制管理的幾點思考》.財經界.2011.[2]沈倩.《企業內部控制管理對企業發展的意義分析》.中國管理信息化.2012 [3]張海華：企業內部控制失效的原因與對策分析[J].中國總會計師，2011（11）