第一篇：發揮財稅職能作用促進麗水工業經濟發展的思考

發揮財稅職能作用 促進麗水工業經濟發展的思考

辦公室課題組

2003年，麗水市委、市政府根據我市經濟社會發展之實際，不失時機的提出了“生態立市、工業強市、綠色興市”的“三市并舉”發展戰略。我們認為，工業強市，合力興工，既是實現麗水經濟跨越式發展的最佳切入點，也是把我市培育成浙江新經濟增長點的戰略要求和必然選擇。財政稅收作為經濟綜合部門，是經濟發展的“晴雨表”，在實施“三市并舉”發展戰略過程中，是大有可為的。本課題結合麗水工業發展現狀，就如何充分發揮財稅職能作用，促進麗水工業經濟發展，實現麗水的跨越式發展作一些探討。

一、麗水市工業發展現狀

幾年來，我市實施“三市并舉”發展戰略，加大招商引資和工業投資力度，加快工業園區建設，積極營造“合力扶工、開放推動”氛圍，全市及市區工業經濟得到了持續快速發展。2004年，全市實現工業總產值343.6億元，比2000年翻了一番，年均增長18.99%，其中規模以上工業企業總產值233.9億元，是2000年的3.1倍，年均增長32.71%，實現工業增加值94.4億元，是2000年的2.23倍，年均增長22.22 %，工業增加值占GDP的比重從2000年的30.9%提高到2004年的35.7%，提高了4.8個百分點。麗水市區實現工業總產值76.8億元，比2000年增長70.67%，年均增長14.30%，其中規模以上工業企業總產值60.7億元，是2000年的2.15倍，年均增長 21.10%，實現工業增加值22.7億元，是2000年的2.15倍，年均增長21.13 %，工業增加值占GDP的比重為34.7%。已初步形成了日用化工、鋼鐵制造、五金機電、竹木制品、羽絨鞋革、綠色食品、文化體育用品、精細化工等特色制造業。麗水市歷年工業經濟指標統計表單

備注：（1）資料來源：麗水統計年鑒（2001-2005）；（2）年均增長率為自然增長率。

二、麗水市工業發展過程中的幾個問題

實施“三市并舉”發展戰略的幾年來，我市工業經濟雖然有了長足的發展，但與全省比，無論是發展速度、規模、產業結構、質量水平等，差距仍然明顯。在新一輪經濟發展中，特別是當前國家實施宏觀調控政策的大背景下，麗水的工業經濟面臨著更多的制約因素，也存在著一些不容忽視的問題。我們認為，主要有以下幾個方面：

（一）生產要素制約難以緩解，國家宏觀調控影響加大

土地供應問題突出。由于土地暫停審批、以及清理整頓開發區，我市工業企業的發展空間受到了較大的限制。以發展工業的主要載體工業園區為例，我市10個工業園區（開發區）目前原已批已征未開發用地相當有限，除本級水閣工業區尚有少量土地可供開發外，其它各縣（市）園區近期可用于開發的預留工業用地基本沒有，招商引資受到較大制約，靠新批項

目來推動工業投資增長困難很大。而原有的一些企業因缺地而無法實施技改，規模也難以擴張。

能源、運力、原材料、勞動力等制約局面仍未能得到有效緩解。一是工業用電缺口較大，由于網架結構問題，小水電輸出困難，局部地區網供電力不能保證，電力緊缺矛盾突出；此外，電價上調也抬高了企業的生產成本。二是公路治理超限超載對企業經營產生較大影響，企業運輸成本上升，如麗水到寧波運費從每噸100元上漲到超過300元。原材料的運進和產品運出都受到了限制，進而導致企業庫存增加，資金周轉困難。如麗水最大的化工企業納愛斯集團有限公司，2004年與2003年比較，運費上漲3倍，產品庫存增加，銷售受到極大影響，企業利潤也明顯下降。三是原材料及燃料價格上漲較快，截止2005年上半年，原材料、燃料等購進價格已持續上漲33個月，且幅度均超過工業品出廠價格漲幅，持續的“高進低出”使部分下游產品生產企業經營異常困難。如麗人木業集團有限公司，由于占成本20%的化工原料尿素、甲醇等價格大幅上升，生產總成本將增加8%，僅此每年就增加企業生產成本2000萬元。四是企業用工出現結構性短缺。由于技術要求、勞動條件、工資待遇等因素，部分企業用工短缺，尤其是勞動密集型行業與一些小企業“招工難”問題突出。

（二）資金供需矛盾突出，工業企業融資困難

由于國家繼續實行穩健的貨幣政策并綜合運用適度從緊的多種貨幣政策工具，商業銀行貸款前置條件增加，再加上我市屬信貸非重點支持區域，企業從銀行融資難于其他地區，商業銀行更傾向于保大戶、保重點項目，我市中小型工業企業貸款難問題突出，一些企業不得不通過高息向社會集資，造成企業資金成本上升，獲利空間減少。有資料表明：2000年至2004年，全市工業短期貸款余額年均增長13.17%，大大低于同期全市金融系統存款、貸款余額年均分別增長21.10%、29.09%的水平；且從2000年以來，我市工業貸款余額占金融系統貸款余額的比重呈逐年下降之勢，2004年，全市工業短期貸款余額僅為20.39億元，占金融系統貸款余額的比重為7.90%，比2000年的15.5%下降了7.6個百分點，每年平均下降1.52個百分點。有關資料表明，目前麗水經濟開發區已投產的62家企業銀行貸款僅為2億元，僅流動資金缺口就達8億多元，在建的120家企業資金缺口將超過10億元，資金供需矛盾較為突出。

麗水市歷年金融機構銀行存、貸款余額情況表

單位：億元

資料來源：麗水統計年鑒（2001—2005）

（三）工業經濟份額較低，發展基礎薄弱

麗水工業發展基礎薄弱、層次低、規模小、產業分布散，集群效應不明顯，工業經濟份額較低，這是不爭的事實。雖然，這幾年來，全市及市區工經濟份額逐年上升，但與全省平均水平比，工業對GDP的貢獻率明顯偏低。2004年，全市工業增加值占GDP的比重為35.7%，低

于全省平均水平12.2個百分點；市區工業增加值占GDP的比重為34.7%，分別低于全省和全市平均水平13.2個百分點和1個百分點；全市人均工業增加值為3766元，市區人均工業增加值為6089元，均大大低于全省人均11458元的水平。可以說，工業經濟的落后，也是我市經濟欠發達的主要根源。

浙江省及麗水市歷年工業增加值統計表

單位：億元

備注：（1）資料來源：浙江統計年鑒（2004-2005），麗水統計年鑒（2001-2005）；（2）全省數據包括寧波；（3）年均增長率為自然增長率。

（四）出口退稅政策調整，對出口企業影響較大

出口退稅政策調整，主要涉及兩方面，一是除部分鼓勵出口的產品外，出口退稅率平均下調3-4個百分點。二是退稅實行中央與地方共擔機制，由原來中央負擔改為中央與地方按75：25比例承擔。上述政策的調整，就長期來看對企業產業結構升級及集約增長有積極促進作用，但短期對我市企業出口增長、利潤產生了較大負面作用。由于我市的主要出口產品（機電產品、服裝、紡織品、玩具）均涉及到退稅率的下調，因此稅率下調直接影響到我市出口企業的利潤。據麗水方正電機股份有限公司反映，該公司2004年出口電機產品為1200萬美元，按出口退稅率下調4個百分點計算，就影響減少企業利潤近500萬元。稅率下調還直接導致出口額的下降，我市外貿企業出口近80%是收購外地產品出口，出口價格非常接近成本區間，企業運轉與生存主要靠出口退稅和政府的優惠政策支持，稅率下調對這部分企業的出口影響極大。出口退稅中央地方共擔政策的調整則對我市生產型企業出口有較大影響，我市很多外貿出口企業是供貨式出口，即出口主要通過外貿企業往往是外地外貿企業出口。如云和縣2003年玩具出口額超1億美元，本地外貿公司出口僅占2%，其余全部通過寧波、杭州、上海等地的外貿企業；縉云縣年出口額7000萬美元，通過本地外貿企業出口也僅占50%。出口退稅實行中央地方共同負擔后，各地政府紛紛出臺措施限制本地外貿企業收購外地產品，勢必影響我市外貿出口生產企業的生產。最近，出口退稅中央與地方負擔比從75：25調整為92.5：7.5,退庫方式也從原地方直接退庫改為年終地方一次性上解,這一調整顯然會淡化地方政府限制收購外地產品的動向,但影響仍將一定程度地存在。

（五）工業對財政貢獻率偏低，財政對重點企業依存度較高

據對我市工業企業上交國地稅收入情況進行統計分析，2004年，全市工業制造業企業上交國、地稅稅收總收入為9.16 億元，占當年財政總收入的比重為34.76%，比全省（不包括寧波）平均水平低22.32 個百分點，市區工業制造業企業上交國、地稅稅收總收入為1.5

5億元，占當年財政總收入的比重為19.74%，分別比全省和全市平均水平低 37.3 4個百分點和15個百分點。且工業企業稅收又主要集中在少數重點企業，2004年，全市上交財政總收入居前10位的工業制造業企業共上交國地稅收入3.17億元，分別占全市工業制造業稅收總收入和全市財政收入的34.6%、12.03%，而且這10家企業基本集中在市本級（納愛斯集團所屬4家）、遂昌縣（5家）、縉云縣（1家）。而2004年，僅市本級財政就投入用于工業發展的資金3763萬元（包括省級資金1434萬元），占當年工業企業上交國地稅收入的24.28%，工業制造業對財政貢獻率明顯偏低，這從另一個側面說明了我市工業經濟的欠發達，以及加快發展工業經濟的迫切性。

2004年工業制造業上交國、地稅收入統計表

2004年麗水市工業制造業上交國、地稅收入前10位企業情況表

注：當年財政總收入為當年實績，未考慮出口退稅因素，全省不包括寧波。

（六）企業經營管理水平普遍較低，企業整體素質有待提高

近幾年來，雖然隨著我市工業化、城市化進程的加快，以及創業氛圍的濃厚，我市企業經營者的總體素質正在快速提高，但工業企業經營者整體素質不高現象仍較為突出。據市政府辦公室經貿處對我市93家工業企業問卷調查統計，被調查企業中，由大專以上科技人員創辦的企業僅占11%，其余均為由高中以下文化程度的原國營（集體）企業職工或農民創辦。企業經營者素質不高，必然導致企業經營管理水平低下，最終會影響工業經濟的發展速度和

效益。

三、如何發揮財稅職能作用，積極支持麗水工業經濟發展的幾點思考

在深入實施“三市并舉”發展戰略，合力興工，招商引資，加快麗水跨越式發展的過程中，作為擔負著組織收入和宏觀調控職能的財政稅收部門，必須把握新時期財稅支持工業經濟發展的基本方向，充分結合本市經濟和社會實際，圍繞財稅支持工業經濟發展這條主線，采取相應的財政稅收政策，確定新坐標，找準新位置，謀求新發展，才能更好地促進資源優化配置，支持工業經濟發展。

（一）繼續加大投入，加快經濟開發區和工業園區建設

開發區和工業園區是產業集群的有效載體，是發展工業經濟的重要平臺，是集約資源配置和利用、生態立市、工業強市的結合點。在加快經濟開發區和工業園區建設中，作為財政部門：一是要加大對園區建設規劃的投入，為園區規劃提供財政支持，確保園區規劃經費需求，提升園區檔次和品位，促進園區良性發展。二是要加大對園區基礎設施建設的投入力度，要按照建立公共財政基本框架的要求，結合城市化、工業化，加大對園區的水、電、路等基礎設施，及配套的公共服務設施的投入力度，加快基礎設施建設，減輕“瓶頸”的制約作用，為加快園區建設提供一個良好的硬環境。三是要支持工業園區配套體系和產業發展支撐體系建設，促進資源集約優化。從政策上、資金上支持按產業區域規劃的產業服務中心、技術研發中心、產品質量檢測中心、現代物流配送中心等產業集群服務體系建設。四是要繼續大力支持招商引資，招商引資是欠發達地區加快工業經濟發展、實現經濟總量擴張的主要途徑，財政部門應按照市委市政府提出的“北承滬杭金、東接甬臺溫、突破點線面、融入長三角”的戰略要求，認真制定實施吸引外來資本和鼓勵招商引資的政策措施，堅持政策引導，優化投資環境，促進加快我市園區建設。

（二）發揮財政稅收政策導向作用，促進工業產業結構的調整

工業經濟的發展，政策引導是關健，而財政稅收政策更是重中之重。在現階段，要按照大力發展工業循環經濟、建設節約型社會的要求，積極發揮財政、稅收的職能作用，在堅持依法治稅的前提下，切實貫徹好、落實好上級制訂的各項財政、稅收政策，合力推動和促進我市循環經濟發展，加快建設節約型社會，不斷提高工業經濟增長的質量和效益。一是要落實好鼓勵資源節約降耗的稅收政策。對生產節水、節電、節能等資源節約產品的關健設備應允許企業實行加速折舊，支持資源節約降耗企業發展。二是加大對發展循環經濟和加快建設節約型社會的財政扶持力度。在修訂完善工業扶持政策時，應充分考慮對循環經濟和建設節約型社會的扶持，通過實行對企業技改資助、技術創新獎勵等方式予以鼓勵。

（三）加大對企業融資援助力度，幫助企業緩解融資困難

一是加強信用擔保機構建設，重新梳理現有的信用擔保機構，逐步做大國有信用擔保公司。要強化國有信用擔保機構的職能意識和風險意識，逐步增加國有信用擔保公司注冊資本金，充分發揮國有信用擔保公司的融資作用，有序放大擔保機構的功能作用，為中小企業融資提供有效的信貸擔保。二是盡快構建民間資金融資平臺，運用資本市場吸收民間資本投資，積極探索通過企業上市融資、社會招股、發行債券等形式，擴大民間資本的利用途徑；鼓勵發展民間擔保公司，發揮民間資本的靈活性。三是鼓勵國有商業銀行進行金融工具創新，放寬中小企業信貸政策，適當減少銀行貸款的前置條件，降低銀行貸款門檻。

（四）引導企業增加科技投入，提高企業自主創新能力

一是要繼續加大財政扶持力度，認真貫徹落實好《麗水市人民政府關于進一步扶持市直工業經濟發展的若干政策意見》、《麗水市人民政府關于加快發展市直開放型經濟的若干意

見》等一系列推進工業企業發展的政策措施，及時兌現工業發展資金，促進工業企業技術改造、技術創新、管理創新和企業信息化建設。二是要引導企業用好稅收優惠政策減免資金，這幾年，稅務部門較好地落實了老少邊窮地區新辦企業、資源綜合利用企業、民政福利企業等稅收優惠政策，有力地助推了工業經濟的發展，從2001年至2004年，僅市本級地稅部門就減免落實了各項稅收優惠政策減免資金2.19億元，對享受稅收優惠政策的企業，應積極引導其將獲得的稅收政策減免資金用于企業技術改造、技術創新和企業擴大再生產。三是要保證財政預算安排相應的配套資金，逐步建立高新技術企業擔保資金、高科技項目貼息（補助）資金和開發區重點項目引導資金，不斷加強麗水企業的競爭力和持續發展能力。四是要引導企業通過深化改革，在企業內部進一步形成追求技術進步的動力機制，圍繞企業技術創新體系建設，支持傳統行業研究開發一批具有自主知識產權的主導產品，提高產品的科技含量。

（五）完善社會保障制度，促進企業人才流動

目前，我國社會保障覆蓋面范圍較窄，許多中小企業，尤其是個體私營企業還沒有納入社會保障的范疇。因此，要從促進和諧社會建設、加快工業經濟健康有序發展的要求出發，努力擴大社會保障覆蓋面、提高社會保障水平，把以中小企業為主體的個體、私營企業、三資企業等非公有制企業納入社會保障的范疇，尤其是要制定有利于促進企業人才自由流動的社會保障制度，為企業發展營造一個寬松的經營環境。同時，要通過整合勞動力技能培訓資源，加大勞動力培訓的投入力度，提高勞動力技能培訓質量，切實幫助企業特別是勞動密集型行業用工結構性短缺問題。

（六）優化財政稅收服務，營造發展工業經濟的軟環境

作為財政稅收部門：一是強化服務意識，切實轉變工作作風，主動參與，積極配合，利用財政自身優勢，幫助工業企業出謀劃策、橫向聯合、項目論證、加強管理等；二是積極向工業經濟提供法律服務，對所有財政、稅收政策法規，財務管理規定，特別是稅收優惠政策等要宣傳到家，服務到家，幫助工業經濟規范運作。三是積極配合有關部門做好對工業經濟的清費減負工作，切實減輕工業經濟負擔。四是規范財稅執法行為，公開辦稅、文明辦事。五是盡量減少對工業企業的財務、稅收檢查，能免查的盡量免查，能簡化的盡量簡化，使工業企業能有更多的精力投入到生產經營上來。六是強化執法監督，嚴明紀律，嚴格約束，杜絕各類不利于我市工業經濟發展的行為的發生。

組 長：何赤峰

成 員：魏葉華湯延武方偉英

執筆：葉芳兒水旭輝

第二篇：關于發揮稅收職能促進經濟發展的思考

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關于發揮稅收職能服務經濟發展的思考

我國自改革開放以來，隨著社會主義市場經濟的深入發展和稅制改革的逐步深化，稅收在國民經濟中的地位和作用日益突出。稅收已成為國家財政收入的主要來源和調節經濟運行的重要杠桿。稅收不但直接為經濟建設提供了大量資金，而且運用稅收杠桿，對促進實體經濟發展，調整分配關系，緩解社會分配不公，進而建立和諧社會也發揮了重要作用，從而促進了經濟發展和社會進步。以老河口市為例,據不完全統計，老河口市國家稅務局在國地稅分設后的十五年期間,通過各種形式的服務活動，使企業增加產值81250萬元，增加稅收3180多萬元。年稅收收入由1994年的4200萬元，迅速增長到2008年的14056萬元，促進了老河口市經濟的健康發展。最近，筆者就稅務機關服務經濟發展問題作了一些調查，并有一些新的認識。

一

稅務機關在傳統上比較重視開展促進經濟發展和服務企業工作，特別是隨著改革開放的發展，各級稅務機關緊緊圍繞服務企業，注意培植稅源、參與招商引資等工作，在“經濟與稅收”、“取與予”等問題上進行了積極的探索。多年來，通過不斷解放思想，增強了參與意識，一方面正確執行稅收政策，用足用活稅收優惠政策，力求增強企業“造血機能”；另一方面充分利用稅務機關的工作特點和有利條件，為企業提供信息，融通資金，代培財會人員，幫助企業加強經濟核算，改善經營管理等，為企業提供全方位的服務，克服了單純“就稅收論稅收”的觀念，牢固樹立了從經濟到稅收觀點。同時，注意正確處理促產增收，服務企業的關系，真正做到了圍繞經濟發展，促進稅收增長，贏得了以法治稅與服務企業相互促進,稅收收入與經濟發展同步增長的新局面，促進了稅收工作的深入發展。如老河口市國稅局，在Upload By Yelky

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2001年至2008年的八年間，利用稅收優惠政策，為老河口市經濟發展贏得發展資金15853 萬元。其中為建材企業資源綜合利用減免稅收2895 萬元，為外向型企業辦理退稅 4107萬元，為福利企業辦理退稅1767 萬元，為部分企業辦理所得稅稅前抵扣7084 萬元。有力地支持了地方經濟發展。

綜合長期稅務機關所做工作，筆者認為,要進一步做好新時期發展經濟增強企業經營活力工作,應主要正確處理好四個關系：

（一）正確處理組織收入同服務企業的關系。組織國家財政收入是稅務機關的基本任務，服務企業也是稅務機關的重要職責。從根本上說，兩者是一致的。但有時又有矛盾，尤其在金融危機情況下,部分企業在國家產業結構調整過程中遇到暫時困難，其各種矛盾顯得較為突出。在這種情況下，如果片面強調組織收入，應該解決又可能解決的問題不解決，國家規定的減免稅收政策不執行或緩執行，企業有困難不幫助，使企業沒有活力，沒有后勁，就會形成惡性循環，困難企業就不會擺脫困難的怪圈。但如果片面強調解決問題，該收的不收，必要的財政收入和建設資金不能保證，也不能促進生產力的發展。同時，稅收來源于經濟，一方面受經濟的決定和制約，另一方面也是社會經濟發展的重要促進因素。經濟與稅收的辯證關系要求稅務機關打破“單純就稅論稅”的思想束縛，堅持從經濟到稅收的原則。既要善于聚財，把該收的稅款及時足額地收繳入庫，更要善于生財，把促進經濟發展貫穿于稅收征管的全過程。要通過對當地經濟發展狀況的調查，在思想上跳出原來促產脫節和陳舊觀念的束縛，用建立和諧社會理念重新認識新時期的促產增收和服務企業工作，努力把促產增收付諸于稅收工作實踐。為此，需要將增強企業活力，促產增收融入日常工作中，并積極參與和配合政府采取一些招商引資,啟動市場，搞活流通，促進經濟發展的措施。同時，還應依據實際情況，制定服務企業的措施，力求在用足、用好、用活

稅收政策上下功夫。

(二）正確處理以法治稅與服務企業的關系。稅收是國家進行宏觀經濟調控的重要經濟杠桿，各項稅收政策都是根據國家宏觀經濟發展的要求制定的，鼓勵什么，限制什么，都具體體現在政策之中。因此，認真貫徹執行國家稅收政策，本身就是最好的促產。按照稅收政策征稅是以法治稅，按照政策規定減稅免稅，同樣也是以法治稅。因此，必須著力打破“救濟型減免稅促產”單一渠道，改輸血式為增強企業造血功能，進行全方位、多層次、多渠道的促產增收，搞活企業。具體做法應該是：（1）落實優惠政策，支持企業發展。（2）扶持企業技改，支持產品開發。企業的技術改造和新產品開發是企業生存和發展的有效途徑，特別是當今世界科技飛速發展的時期尤其如此。稅務機關應當充分利用稅收杠桿的調節作用，全力支持企業采用高新尖科學技術，用先進技術改造企業，開發新產品，開拓新市場。

（三）正確處理眼前利益同長遠利益的關系。實踐證明，只顧眼前而忽視長遠，路子就會越來越窄。相反，只要長遠而忽視眼前，路子也走不通，必須把兩者有機地結合起來。這就要一方面不能搞“竭澤而漁”，加重企業負擔；另一方面，也不能濫施“仁政”，有稅不收。既要注意發展當前生產，又要更多地著眼于培養后續稅源，以實現經濟發展的良性循環。同時還要從當前和中長遠期的發展要求出發，本著保護現有稅源，培養后續稅源，涵養潛在稅源的原則，并在此基礎上，有計劃地確立促產項目，有步驟地開展支幫促工作。此外還須依據國家產業政策和本地區實施的經濟戰略，選擇支柱產業和優勢產業中的拳頭產品作為促產工作的重點，認真落實稅收傾斜政策。

（四）正確處理局部利益同整體利益的關系。局部服從全局，已是老生常談，但一遇到實際問題，往往想局部利益多，想全局利益少。我們的經濟發展之所以有阻力，企業競爭能力之所以不強，不能說與此沒有關系。因此，在這個問題上應該很有“文章”

可做。這就要求我們要有樹立宏觀搞活企業的觀念，自覺遵循經濟規律，既要促產增收，搞活微觀經濟，又要以法治稅，加強宏觀控制，使兩者相互促進，協調發展。要改傳統上重點扶持困難企業，為重點扶持優勢企業。堅持在促產增收，搞活企業上既講微觀經濟效益，更講宏觀與微觀結合上的效益，防止和糾正擅自制定違反稅法的“優惠”政策，亂開口子的越權減免。同時，既關心本地經濟稅源及其發展，又不為其所囿，不因一味追求近期或局部利益而臵國家稅收政策于不顧。

二

稅務機關在長期發展經濟、促產增收、服務企業的實踐工作中積累了許多經驗，但也有不少教訓，綜合多個事例的調查，給了我們許多啟示：

第一，稅務機關招商引資、促產和服務企業有著客觀上的必要性。首先稅收是國民收入的一部分，它來源于企業。社會生產力的發展水平，決定著稅收的發展速度和組成結構，這就客觀上要求稅務機關必須把發展經濟，促進生產作為一項戰略任務，常抓不懈；其次，稅收作為一種分配手段，作為一種經濟杠桿，參與和滲透到國民經濟各部門、各環節，在宏觀和微觀上，對國民經濟起著直接或間接的調控作用。這些因素使得稅務部門的促產不僅必要，而為成為可能。再次，稅收作為國民收入分配的一個重要經濟杠桿，對于發展經濟和企業增加活力它有著不可替代性。因此，經濟發展離不開包括稅務部門在內的各部門的支持。稅務機關服務企業的主要手段是實施稅收優惠，而稅收優惠又是稅收杠桿作用得以充分發揮的重要手段，它是以減少眼前部分財政收入，換取經濟發展和涵養稅源的長效舉措。落實各項稅收優惠政策是稅收服務地方經濟的重要措施，也是經濟健康發展和稅源快速增長的有效途徑。

第二，稅收在服務企業中的作用也是有局限性的。稅收雖然具有較強地調控作用,在促進經濟發展中能夠發揮良好的作用,但是我們必須清醒地看到,決定一個地區經濟發展的因素有許多方面,包括自然資源條件、市場化程度、基礎設施狀況、政府效率、勞動者素質等，稅收只是眾多因素中的一個因素，其發揮的作用空間是有限的。稅收促進經濟發展和增強企業活力的局限性是由外因“條件”的作用所決定的，這是正確認識稅收服務企業的地位和作用的關鍵。一方面，稅務機關只能通過一定程度的合理分配來達到組織收入和促進經濟的目的。這種促進，只是為企業的發展創造一定條件，提供一種可能。企業只有通過自身的主觀努力，這種可能才會變成現實。另一方面，增強企業活力不是稅務部門一家所能全部承擔的，企業的發展需要政府各部門，社會各方面的關心和支持。中央財政與地方利益，制定政策與具體操作，依法征稅與發展經濟之間存在著許多不易解決的矛盾，這也是稅收促進經濟發展工作受到很大局限的重要原因。同時，企業發展中存在的各種各樣困難，不是稅務部門一家所能解決的。如果政策不配套，部門不協調，市場不統一，即使稅務機關使盡深身解數，企業也不會有大的轉機和根本變化。因此，只有將稅收調控與其它宏觀經濟政策相結合，協同一致，形成合力，才能進一步促進地方經濟的協調發展。

第三，稅企雙方只有密切配合，稅收促進經濟的措施才會獲得成效。要使稅收工作收到預期的效果，就必須注意兩點：一是稅務部門的服務措施需要企業的主動配合。促產增收，增強企業活力說到底還是取決于企業的自身努力，只有當企業主動配合稅務部門的服務舉措，充分利用稅務部門提供的優惠政策和其它良好的外部條件和寬松的經營環境，加強管理，挖掘潛力，發展生產，開拓市場，才能達到健康發展的目的。不然，如果企業僅僅是為了借稅收服務要照顧，圖實惠，多了依賴思想，而無創新精神，這就失去了增強活力的可能性。對這種類型的企業再多的服務舉措，也肯定是一種有投入無產出的無效勞動；二是稅務部門的服務措施，應當從企業的實際出發，對癥下藥，多種手段并舉，克服盲目性。就目前情況看，企業的生產經營和發展在金融危機形勢下面臨的困難很多，有先天不足，也有后天所致。有客觀條件所限，也有主觀努力不夠。有政策、資金、技術等問題，也有管理問題。稅務部門在制定服務措施時，應據此從理論與實踐的結合上，實現兩個轉變，即：變單純依賴稅收優惠，為重點突出稅收籌劃；變幫扶型和咨詢型，為促進型、管理型和服務型。在服務對象上應堅持兩個原則：（1）產業導向原則。稅收在促進地方經濟發展中要著力于引導企業投資國家鼓勵發展的產業，減少重復投資重復建設，發展地方特色產業，優化地方產業結構，尤其目前要把扶持重點放在地方產業結構調整及以吸納下崗和失業人員為主的就業型企業上。（2）公平原則。著力營造有利于地方經濟發展的公平稅收環境，考慮到地方經濟在整個國民經濟中的相對弱勢地位，根據量能負擔和扶持弱者的原則，在不違背市場經濟原則的前提下，應給予地方經濟和中小企業以適當的優惠照顧。只有這樣，在內外因的作用下，才會達到促進經濟發展和快速增強企業經營活力的目的。

老河口市國家稅務局 譚運生

二00九年八月二十八日

第三篇：發揮稅收職能作用加快稅源經濟發展

國稅部門是國家重要的經濟管理部門，學習和實踐科學發展觀，就是要全面把握科學發展觀的思想內涵，把科學發展觀這一世界觀和方法論貫穿于國稅事業發展全過程，落實到國稅工作各環節，科學地發揮稅收職能作用，這是促進稅源經濟健康發展的根本保證。在金融危機全球蔓延、世界經濟增速明顯放緩，我國經濟發展受到影響的新形勢下，中央果斷實施積極的財政政策和

適度寬松的貨幣政策，出臺一系列刺激經濟措施。針對國內外經濟形勢變化和國家宏觀調控的要求，國稅部門要在“保增長、保民生、保穩定”，促進經濟平穩較快發展中發揮積極作用，就必須以科學發展觀為指導，按照全面協調、可持續發展這一基本要求，處理好經濟與稅收、稅收與發展、稅收與民生的關系，切實做到統籌兼顧，協調并進。

一、連云港市稅源經濟的主要特點

一是經濟稅源總量偏小，發展較快。連云港市2003年以后經濟和國稅收入呈現明顯上升趨勢。

二是第一產業占比較高，工業薄弱。連云港市相對全省而言是個農業大市，工業基礎較弱。

三是傳統重點稅源行業唱主角，結構單一。連云港市國稅收入的主要來源是醫藥制造、電力、化工和機械制造四個行業。

四是區域稅收呈現“金字塔”型，發展不均。連云港市區域稅收呈現“金字塔”型，市區稅源最大，四縣比較弱。

五是整體宏觀稅負低于全省，蘇北居中。

二、目前連云港市稅源經濟存在的問題

一是稅源經濟下滑明顯。

二是部分重點稅源行業增長乏力。

三是新增稅源明顯不力。

四是縣區經濟差異導致稅收增長的不平衡。

三、培育和壯大連云港市稅源經濟的思考

發展是科學發展觀的第一要義，服務發展是國稅部門的第一責任。只有自覺地把國稅工作放在科學發展的要求中去思考，放在全市經濟建設的大局中去謀劃，才能牢牢掌握稅收工作主動權。經濟是稅收之本，經濟規模的擴大是增加稅收收入的保證，經濟發展了，國民經濟整體實力提高了，稅收收入增長才能得到保障。因此，培育和壯大稅源經濟，是保持經濟平穩較快增長的重要條件，也是確保稅收收入增長的根本保證。

（一）貫徹落實稅收優惠政策，促進企業加快發展。貫徹落實科學發展觀本質是一個實踐問題，關鍵在于落實。目前，中央出臺了一系列稅收優惠政策，國稅部門有責任把這些優惠政策落實到位。一是認真落實增值稅轉型改革措施。從今年1月1日起，在全國所有地區、所有行業全面推行增值稅轉型改革，由原來的生產型增值稅轉為消費型增值稅，即允許企業抵扣新購入機器設備所含的增值稅，同時降低小規模納稅人的稅負和認定標準。這項改革經調研測算全市納稅人一年得到實惠約4億元，有利于刺激企業設備投資的技術改造。在走訪調查過程中，很多企業對如何利用這項稅收政策，促進產品結構調整和產業升級換代，有具體打算和設想，作為國稅機關要做到及時抵扣，盡量減少因抵扣不足而進行結轉的數額，讓企業最大限度地享受抵扣好處。同時，也要防止個別納稅人鉆政策空子，將去年購進的設備作為今年設備進行抵扣，如有的納稅人通過形式上退貨處理，將以前開具的發票留到今年重新開票，以達到抵扣稅款之目的。二是用足用好各項出口退稅稅收優惠政策。去年下半年以來，受國際金融危機影響，連云港國外貿出口嚴重滑坡，外貿出口行業遇到了前所未有的發展難題。為了扶持外向型出口企業度難關，國家稅務總局多次大范圍提高出口退稅率，2009年截至3月底，全市共辦理出口退稅2.89億元，同比增加70%，其增幅前所未有。作為國稅機關要充分發揮自身職能作用，在堅持依法退稅的前提下，優化退稅申報方式，實行“當月申報當月審結”的限時辦結制度，提高審核效率，確保應退稅款的及時到位。同時，要制訂退稅服務規范化標準，嚴格兌現出口退稅各項承諾，優化退稅流程，下放出口退稅審批權限，進一步加快退稅審核審批速度，緩解出口企業資金周轉壓力、支持出口企業健康發展。三是積極做好高新技術產業、中小企業和支持三農等稅收政策落實。完善高新技術企業認定辦法，支持高新技術產業做大做強，積極兌現落實中小企業以及農業合作社組織發展的增值稅、所得稅優惠政策，不斷提高其自身抗風險能力。四是加強政策實施效應的調研與反饋。國稅機關在依法執行各項稅收優惠政策的同時，必須深入企業，全面了解政策落實后產生的正、負效應，并結合當前的國際金融危機和國內經濟不景氣的實際情況，做好前瞻性的研究，及時向總局、省局提出完善政策的建議，幫助企業渡過難關。對一些不違背大的原則基礎上，要靈活掌握，寬嚴相濟。

（二）弱化區域優惠政策，代之以產業稅收優惠為主導的政策。科學發展就是要更加注重發展的質量和效率，這是對發展內涵的全新認識。改革開放以來，為了吸引外資，擴大開放，我國采取了區域發展戰略，實行經濟特區、沿海經濟技術開發區、

第四篇：發揮稅收職能作用支持循環經濟發展

發揮稅收職能作用支持循環經濟發展

山東省地方稅務局

為了認真貫徹落實國家和省關于加快發展循環經濟的重要部署，全省地稅部門要立足自身實際，積極發揮地方稅收在支持循環經濟發展中的引導、激勵和扶持作用，為加快我省循環經濟發展做出更大貢獻。

一、認清形勢，更新觀念，充分認識加快發展循環經濟的重要戰略意義。循環經濟本質上是一種生態經濟，目前在我國發展循環經濟具有重要的戰略意義: 有利于形成節約資源、保護環境的生產方式和消費模式，有利于提高經濟增長的質量和效益，有利于建設資源節約型社會，有利于促進人與自然的和諧，是實現全面建設小康社會宏偉目標的必然選擇，也是關系中華民族長遠發展的根本大計。稅收作為重要的宏觀調控手段，理應發揮好其經濟杠桿的作用，支持和促進循環經濟的發展。近年來，全省各級地稅部門堅持以科學發展觀為指導，積極探索實踐“經濟決定稅源，管理增加稅收”的治稅思想，牢固樹立和落實服務經濟建設、服務社會發展、服務納稅人的“三服務”理念，大力推進依法治稅，全面落實各項稅收政策，在促進循環經濟發展方面做了一定工作，取得了應有成效。下一步，全省各級地稅部門要認真學習貫徹國家和省關于加快循環經濟發展的一系列指示精神，充分認識發展循環經濟的極端重要性和緊迫性，統一系統上下的思想認識，凝聚系統上下的集體智慧，發揮系統上下的整體合力，充分發揮稅收職能作用，切實促進循環經濟發展。

二、整合稅收政策資源，加大對循環經濟發展的稅收政策扶持力度。我們在認真研究稅收政策、借鑒外地先進經驗做法的基礎上，形成了《關于發揮稅收扶持作用促進循環經濟發展的意見》，從鼓勵資源節約降耗，促進高效利用；鼓勵資源綜合利用，促進清潔生產；鼓勵加強環境保護，促進生態建設三個方面梳理了稅收優惠政策，提出了支持循環經濟發展的有效措施，特別是對重點培育的循環經濟型10個城市、20個園區和300家企業，要作為工作重點。下一步，我們將按照意見要求，在提高運用稅收政策手段扶持循環經濟發展能力上下功夫，加大政策落實力度，加大對國家已出臺的循環經濟稅收優惠政策的宣傳和輔導力

度，積極幫助企業了解、掌握和正確運用促進循環經濟發展的稅收政策，引導企業按照稅收政策的調控取向調整結構、發展生產和開展經營，在不違背國家稅法的前提下，努力給循環經濟創業、投資、發展以更大的空間，最大限度地支持企業發展。

三、整合納稅服務資源，為循環經濟發展提供優質高效的納稅服務。一是進一步加快稅收信息化建設，繼續大力推行網上辦稅、同城通辦等現代化、簡便快捷的稅款征收方式，打造信息化支撐的、無時空界限的立體式納稅服務體系。二是進一步減少辦稅環節，簡化辦稅流程，歸并簡化各種辦稅表單、手續，努力拓展納稅人免費取得各種納稅表單的渠道。三是全面落實納稅服務承諾制，實行限期、限時、即時服務。進一步完善“前臺受理、后臺支持”的辦稅機制，因地制宜地調整基層征管機構和辦稅服務廳的窗口設置，提高辦稅能力。四是突出重點，提高效能。對重點培育的循環經濟型城市、園區和企業，努力做到手續從簡、審批從快、期限從寬、優惠從高，切實提高服務效能。五是深化、細化稅收宣傳服務。充分利用網絡、“12366”語音服務系統、新聞媒體等多種載體，加強日常稅收政策、稅收征管措施的宣傳咨詢服務。把促進循環經濟發展稅收優惠政策作為“稅收宣傳月”活動的重要內容，努力營造更加寬松和諧的稅收氛圍。

四、依法治稅，規范管理，為循環經濟發展營造公開、公正、公平的地方稅收法治環境。一是深入貫徹執行《行政許可法》，法律法規和上級的稅收規范性文件沒有設定行政審批的事項，各級地稅機關一律不得隨意設定審批；已經取消的審批項目，要全面及時告知納稅人并做好管理服務工作，切實維護納稅人的合法權益。二是積極開展納稅輔導、納稅評估工作。輔導納稅人對照現行稅收政策規定，準確計算應納稅款；通過納稅評估，提醒納稅人可能存在的涉稅問題，并促其通過自查方式主動補繳稅款；采用自查與重點檢查相結合的稅收稽查工作方式，提高納稅人依法納稅的自覺性，避免因違法而增加納稅成本。三是依法嚴厲查處偷逃稅行為。嚴厲打擊偷稅違法行為，依法實施稅務行政處罰，加大違法案件曝光力度，建立公平的稅收秩序。四是健全完善稅務行政救濟制度。保持稅務行政復議等暢通的稅務行政救濟渠道，有效發揮行政復議等解糾機制的作用。五

是大力推行稅收執法責任制，嚴格規范稅收執法行為，有效預防和制止干預納稅人正常經營和侵害納稅人合法權益的稅收違法行為。

五、加強領導，完善考核監督，確保促進循環經濟發展的政策措施落到實處。一是建立促進循環經濟發展的部門領導負責制。各級地稅機關的主要負責人為促進循環經濟發展的第一責任人，明確分管領導和職能機構具體抓，建立有效的決策和工作協調機制，保證各項政策措施的有效實施。二是加強對循環經濟稅收政策措施落實情況的調查研究和督導檢查，增強對循環經濟發展規律的了解和把握，針對循環經濟發展中出現的新情況、新問題，及時研究稅收服務的改進、跟進措施，促進循環經濟健康、有序發展。三是將促進循環經濟發展納入各級地稅機關的目標管理責任制，對促進循環經濟發展稅收優惠政策的落實情況進行監督檢查，實行季度總結、年中檢查、全年考核評比，建立考核監督和獎懲激勵機制，調動系統上下的工作積極性和創造性，為促進全省循環經濟發展做出積極貢獻。

第五篇：發揮審計職能作用 促進和諧社會構建

發揮審計職能作用 促進和諧社會構建

構建和諧社會是黨中央、國務院貫徹落實科學發展觀、加強黨的執政能力建設的重大舉措，是全面建設小康社會的重要內容，審計機關作為政府的組成部門和經濟執法部門，首要一條就是要按照憲法和審計法的規定，認真履行審計監督職責。這就要求審計機關必須增強依法行政意識，嚴格履行法定職責，始終堅持“全面審計，突出重點”的工作方針，深化財政財務收支的真實、合法、效益審計，加大對被審計單位遵紀守法、遵守廉政紀律情況的審計監督，以促進政府、部門、公職人員勤政廉潔，尤其是促進領導干部的廉潔自律、率先垂范，從更高層次上發揮審計監督的職能作用。從審計機關的職能和特征分析，筆者認為，審計機關在構建和諧社會中應著重從以下幾方面發揮作用：

（一）把注重檢查經濟運行中的突出問題作為審計工作的重點，在促進宏觀調控方面發揮作用

構建和諧社會首先是一個不斷發展的過程，不和諧的問題也只有通過發展、通過宏觀調控來解決。審計緊緊扣住發展這個第一要務來做好工作，就是最直接地為構建和諧社會服務。審計工作服務于經濟社會發展的切入點，就是要緊緊圍繞政府工作中心和宏觀經濟調控的總體目標，關注經濟社會發展中的突出矛盾；要從統籌經濟社會發展著眼，關注財政資金支出結 1

構，關注政府性資金支出效果，加強對教育、醫療、社會保障及其他重點專項資金的審計監督。審計機關應緊緊圍繞黨委、政府經濟工作中心，謀劃、開展審計工作。在揭露和查處嚴重違規違紀問題的同時，注重從機制、體制上尋找解決問題的辦法，促進被審計單位科學規范地管理資金，確保政府的各項宏觀調控政策發揮應有的作用。

（二）加強對黨委、政府有關政策措施落實情況的審計監督，在維護群眾切身利益方面發揮作用

統籌經濟社會全面發展，著力解決關系人民群眾切身利益的突出問題，是構建和諧社會的主要內容。維護群眾利益是我們一切工作的出發點和歸宿，審計工作一直堅持以維護群眾的根本利益為準則。扶貧、救災、環保、撫恤等專項資金關系到千家萬戶老百姓的切身利益，關系到社會穩定的大局，關系到構建和諧社會目標的實現。為此，審計機關在制訂審計計劃時，應更多地考慮這些與人民群眾切身利益相關的突出問題，比如棚戶區改造、水利專項資金、福利彩票專項資金等項目的資金使用情況；針對盲目投資、重復投資、低水平投資、投資結構不合理問題和土地征用及房屋拆遷問題開展審計工作；繼續加強對醫院收費、農村征地、城市拆遷、企業改制等方面的審計和審計調查，力爭及時找出宏觀調控政策執行過程中存在的問題，發現其中具有規律性和普遍性的現象。對審計中發現的損

害群眾利益的問題，審計機關既要嚴肅查處，充分揭露，又要加以剖析，查找原因，提出從源頭上制止問題發生的審計建議。

（三）加大對事關千家萬戶的各種社會保障資金和“三農”資金的審計力度，在完善社會保障體系、建設社會主義新農村方面發揮作用

社會保障是關系改革發展穩定的一項重要工作，社會保障體系與人民群眾的利益息息相關，其資金管理、使用情況，群眾是高度關注的。隨著全省社會保障體系及相關配套措施的逐步完善，審計機關應加大對住房公積金、企業基本養老保險費等這些與老百姓切身利益息息相關資金的審計監督，密切關注這些資金的管理和安全，關注這些資金的去向和使用績效。并在探索完善社會保障政策方面加強調查研究，提出切實可行的意見和建議，促進各項社會保障和救助措施落到實處。同時，為做好建設社會主義新農村工作，促進農業發展、農村穩定、農民增收，審計機關應特別重視開展與“三農”問題相關資金的審計。

（四）逐步完善領導干部經濟責任審計制度，在促進黨風廉政建設、建立廉潔政府方面發揮作用

領導干部經濟責任審計，作為“從源頭上遏制腐敗的有效手段”，是審計部門為黨委、政府用好、用對干部的一項基礎性工作，也是審計機關為構建和諧社會服務的一項重要工作。

審計機關應按照“積極穩妥，量力而行，提高質量，防范風險”的原則，積極推進經濟責任審計，促進各單位和部門“一把手”認真用好經濟決策權、經濟管理權和財經法規執行監督權，促進為民政府、服務政府和法治政府形成。同時，努力促進經濟責任審計成果的利用，定期或不定期召開經濟責任審計聯席會議，形成經濟責任審計項目情況通報制度，由審計機關就審計查明的事項，存在的問題及原因分析、處理意見等，反饋給紀檢、監察、組織、人事、財政等相關部門。努力做好經濟責任審計工作，以促進領導干部廉潔自律、行政權力規范運行、政府職能轉變、依法行政和執政能力的提高，為構建和諧社會發揮應有作用。

（五）加強干部隊伍建設，在提高黨的執政能力方面發揮作用

審計機關要在構建和諧社會中發揮應有作用，應把審計隊伍建設放在突出的地位。一是從嚴治理審計隊伍，增強審計干部自身拒腐防變能力，發揮審計干部的創造力。打鐵還需自身硬，只有審計干部自身清正廉潔，才能真正發揮監督的作用。審計機關應繼續加強和完善思想道德教育，建立保持共產黨員先進性的長效機制，努力提高審計干部思想境界和道德水平，構筑思想道德防線；加強和完善工作考核制度，把審計干部遵守“八不準”紀律和有關黨風廉政建設的規定列入考核內容，并

把考核結果作為干部獎懲、提拔和任用的重要依據，以達到約束干部的目的；加強和完善審計工作的內部控制制度建設，避免審計項目安排上的隨意性。二是努力實現審計方式的變革。審計調查是審計服務構建和諧社會的有力武器，審計機關應充分運用調查手段，擴大審計影響面，使審計更貼近社會，使審計反映的情況更全面。探索開展效益審計，查找損失浪費原因，尋準對策，提高資金使用效益。在審計的手段上注意發現大要案線索。三是加大審計處理處罰力度，樹立審計權威，發揮審計應有的作用。對審計結果要適時實行社會公告，增加審計結果透明度，提高審計成果社會綜合利用程度。同時借助社會力量，推進審計決定和審計建議的落實，努力為構建和諧社會作出應有的貢獻。