第一篇：財務分析制度

財務分析制度

財務分析是經濟活動分析的一種形式，是財務管理的組成部分和重要手段。是以財務、會計核算資料、事業計劃、統計資料為依據，采用一定的分析方法，對醫院的財務活動過程 及其結果進行比較、剖析和研究的管理活動，它對于正確評價醫院財務活動的成果，促進醫 院不斷改善經營管理，提高經濟效益有十分重要的作用。

一、財務分析的主要內容

1.資金分析:主要分析資金的來源構成及其合理性，資金分布情況及各項資金占用的構 成比例，資金使用的效果及其合理性。同時，分析上期資金收支計劃的完成情況。通過資金 分析著重資金在籌集、使用管理等方面存在的問題和潛力，通過上期資金收支情況的綜合分 析提出進一步改善資金管理的建議和措施，并對下期資金形勢作出預測，使醫院提高資金使 用效率，壓縮資金占用量，減少資金使用量，加速資金周轉，確保資金收支平衡，保證醫院各項工作的順利進行。

2.業務收入分析:主要對本期業務收入完成情況與計劃、與上年同期的對比，剖析本期 業務收入增加和減少的因素，分析工作量、單位收費水平分別對業務收入的影響，提示醫院 在經營過程中所存在問題，提出增加業務收入的具體措施。

3.成本、費用分析:主要分析成本、費用年度計劃的完成情況及與上年同期成本、費用 的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素，分析各項費用支出的合理性，揭示成本、費用 管理中的薄弱環節和存在的問題，提出降低成本、合理控制費用支出的具體措施，為領導決 策提供可靠的依據。

4.收支結余分析:主要分析本期收支結余完成情況與計劃和上年同期的對比分析，剖析醫療收入、藥品收入、其他收入及醫療支出、藥品支出和管理費用對結余的影響程度及收支比的變化，分析影響收支結余的主、客觀因素，揭示醫院在經營管理過程中存在的問題，尋找提高經濟效益途徑，提出增收節支的具體措施。

二、財務分析的主要指標

醫院財務分析的指標一般包括:人員經費占總費用的比例、管理費用占總費用的比例、人均門診人次、人均住院人次、人均業務收入、平均每門診人次費用、平均每·床日收費水平、病床使用率和周轉次數、出院者平均住院日、資產負債率、流動比率、速動比率、百元固定資產業務收入等。

三、財務分析的方法和程序

1.通常財務分析的方法有比較分析法、因素分析法(又稱連環替代法)、差額分析法等。

2.財務分析要遵循以下程序

(1)明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況。

(2)通過采用指標對比分析等定量分析法，找出差異，計算影響的程度。

(3)分析經濟活動中存在的矛盾，抓住關鍵問題。

(4)綜合評價，提出改進措施。

四、財務分析的要求

1.反映問題實事求是:定性分析與定量分析并舉；分析內容簡明扼要，突出重點；觀點 正確，證據充分，用數據說明；注意時效性。

2.通常情況下，財務分析每季進行一次，特殊情況除外。財務分析最遲于季后15日內報分管領導。

第二篇：餐飲財務分析制度

餐飲財務分析制度

1.目的為加強公司經營管理、監督和控制，準確評價公司的經營業績，及時反饋預算執行差異情況，促進公司財務狀況進一步優化和經營業績穩步提高，特制定本制度。

2.范圍

適用于本酒店以及潛在投資項目的財務分析。

3.具體制度

3.1總則

3.1.1公司財務分析工作由財務主管負責。

3.1.2財務分析的基本要求：

3.1.2.1財務分析要從實際出發，實事求是，正確總結經驗和教訓，找出薄弱環節和關鍵性問題，并提出改進措施。

3.1.2.2財務分析必須以準確、充分的財務數據、統計數據和其他資料為基礎和依據。

3.1.2.3根據財務分析的目的，針對實際情況，靈活選取各種有效的分析方法和分析指標。

3.1.2.4財務分析報告應及時報送相關需求人。

3.1.3公司財務分析主要包括財務報表分析、財務指標分析、擬投資項目的評估、專項分析。并根據工作安排，可進行定期（日、周、月、季、年）分析或根據工作需要，可進行綜合的或專題的分析。

3.2財務分析的主要內容

3.2.1資產負債表日，公司財務分析人員要根據公司的報表，分析公司的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產收益率等；總體變現能力，如流動比率、速動比率等；總體資產營運能力，如應收賬款周轉率、總資產周轉率等；償債能力，如資產負債率、已獲利息倍數等。并且，要不斷積累資料，以開展趨勢分析。

3.2.2公司財務分析人員要經常和公司企管部溝通，了解經營中發現的問題，分析這些問題產生的深層次原因，并提出對相關部門和相關問題的處理建議。

3.2.3擬對外投資項目的綜合評定,出具相應的財務分析報告,并對投資項目進行后期的財務追蹤、財務督導。

3.3財務分析的工作重點

3.3.1公司財務分析的重點是按照預算管理的要求對各部門預算目標完成情況加以分析。

3.3.2成本費用分析

成本費用分析主要是分析企業主營業務成本、銷售費用、固定費用、財務費用等支出預算的執行情況，構成比例和變化，找出各項支出增減變化的原因，提示成本費用管理的薄弱環節，提出降低成本、費用的具體措施，以保證企業成本費用預算控制目標的實現。

3.3.3各產品大類的財務分析

3.3.3.1各產品大類分析的主要內容和要求

考核各項目產品的利潤，主要分析各產品利潤預算完成情況、結構與變化；分析影響利潤增減變化的各項因素及影響程度，提出增收節支的具體措施；預測利潤變動趨勢，保證企業利潤目標的實現。

3.3.3.2利潤中心分析的主要指標

收入完成百分比，利潤完成百分比，與預算的差距等。

3.3.4定期收集各種的財務報表,由各公司財務負責人和相關財務人員按酒店統一的表格格式,在規定的時間內提供財務數據。

3.3.5其他相關財務指標

就資產結構、變現能力、資產管理比率、負債比率、盈利能力、現金流量等方面，靈活的選用其中的某些財務指標，進行相應的財務數據分析。

主要財務分析指標

為了提高財務報表信息質量，為投資決策提供更充分的數據，特擬定以下財務分析指標，分析人員在分析過程中根據實際情況，對以下指標有選擇性的使用。

1、變現能力比率

變現能力是公司產生現金的能力，它取決于可以在近期轉變為現金的流動資產的多少。

（1）流動比率

公式：流動比率=流動資產合計 / 流動負債合計

公司設置的標準值：

2意義：體現公司的償還短期債務的能力。流動資產越多，短期債務越少，則流動比率越大，公司的短期償債能力越強。

分析提示：低于正常值，公司的短期償債風險較大。一般情況下，營業周期、流動資產中的應收賬款數額和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。

（2）速動比率

公式 ：速動比率=（流動資產合計-存貨）/流動負債合計

保守速動比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款凈額）/ 流動負債

公司設置的標準值：

1意義：比流動比率更能體現公司的償還短期債務的能力。因為流動資產中，尚包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產扣除存貨再與流動負債對比，以衡量公司的短期償債能力。

分析提示：低于1 的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現，也不一定非常可靠。

變現能力分析總提示：

（1）增加變現能力的因素：可以動用的銀行貸款指標；準備很快變現的長期資產；償債能力的聲譽。

（2）減弱變現能力的因素：未作記錄的或有負債；擔保責任引起的或有負債。

2、資產管理比率

（1）存貨周轉率

公式： 存貨周轉率=產品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2]

公司設置的標準值：

3意義：存貨的周轉率是存貨周轉速度的主要指標。提高存貨周轉率，縮短營業周期，可以提高公司的變現能力。

分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉率越高，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響公司的短期償債能力，也是整個公司管理的重要內容。

（2）存貨周轉天數

公式： 存貨周轉天數=360/存貨周轉率

=[360*（期初存貨+期末存貨）/2]/ 產品銷售成本

公司設置的標準值：120

意義：公司購入存貨、投入生產到銷售出去所需要的天數。提高存貨周轉率，縮短營業周期，可以提高公司的變現能力。

分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響公司的短期償債能力，也是整個公司管理的重要內容。

（3）應收賬款周轉率

定義：指定的分析期間內應收賬款轉為現金的平均次數。

公式：應收賬款周轉率=銷售收入/[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2]

公司設置的標準值：

3意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。

分析提示：應收賬款周轉率，要與公司的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節性經營的公司；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現金結算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

（4）應收賬款周轉天數

定義：表示公司從取得應收賬款的權利到收回款項、轉換為現金所需要的時間。

公式：應收賬款周轉天數=360 / 應收賬款周轉率

=（期初應收賬款+期末應收賬款）/2] / 產品銷售收入

公司設置的標準值：100

意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。

分析提示：應收賬款周轉率，要與公司的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節性經營的公司；第二，大量使用分期收款結算方式；第三，大量使用現金結算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

（5）營業周期

公式：營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數

={[（期初存貨+期末存貨）/2]*360}/產品銷售成本+{[（期初應收賬款+期末應收賬款）/2]* 360}/產品銷售收入

公司設置的標準值：200

意義：營業周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的時間。一般情況下，營業周期短，說明資金周轉速度快；營業周期長，說明資金周轉速度慢。

分析提示：營業周期，一般應結合存貨周轉情況和應收賬款周轉情況一并分析。營業周期的長短，不僅體現公司的資產管理水平，還會影響公司的償債能力和盈利能力。

（6）流動資產周轉率

公式：流動資產周轉率=銷售收入/[（期初流動資產+期末流動資產）/2]

公司設置的標準值：

1意義：流動資產周轉率反映流動資產的周轉速度，周轉速度越快，會相對節約流動資產，相當于擴大資產的投入，增強公司的盈利能力；而延緩周轉速度，需補充流動資產參加周轉，形成資產的浪費，降低公司的盈利能力。

分析提示： 流動資產周轉率要結合存貨、應收賬款一并進行分析，和反映盈利能力的指標結合在一起使用，可全面評價公司的盈利能力。

（7）總資產周轉率

公式：總資產周轉率=銷售收入/[（期初資產總額+期末資產總額）/2]

公司設置的標準值：0.8

意義：該項指標反映總資產的周轉速度，周轉越快，說明銷售能力越強。公司可以采用薄利多銷的方法，加速資產周轉，帶來利潤絕對額的增加。

分析提示：總資產周轉指標用于衡量公司運用資產賺取利潤的能力。經常和反映盈利能力的指標一起使用，全面評價公司的盈利能力。

3、負債比率

負債比率是反映債務和資產、凈資產關系的比率。它反映公司償付到期長期債務的能力。

（1）資產負債比率

公式：資產負債率=（負債總額/ 資產總額）*100%

公司設置的標準值：0.7

意義：反映債權人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經營比率。

分析提示：負債比率越大，公司面臨的財務風險越大，獲取利潤的能力也越強。如果公司資金不足，依靠欠債維持，導致資產負債率特別高，償債風險就應該特別注意了。資產負債率在60％—70％，比較合理、穩健；達到85％及以上時，應視為發出預警信號，公司應提起足夠的注意。

（2）產權比率

公式：產權比率=（負債總額/股東權益）*100%

公司設置的標準值：1.2意義：反映債權人與股東提供的資本的相對比例。反映公司的資本結構是否合理、穩定。同時也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。

分析提示：一般說來，產權比率高是高風險、高報酬的財務結構，產權比率低，是低風險、低報酬的財務結構。從股東來說，在通貨膨脹時期，公司舉債，可以將損失和風險轉移給債權人；在經濟繁榮時期，舉債經營可以獲得額外的利潤；在經濟萎縮時期，少借債可以減少利息負擔和財務風險。

（3）有形凈值債務率

公式：有形凈值債務率=[負債總額/（股東權益-無形資產凈值）]*100%

公司設置的標準值：1.5意義：產權比率指標的延伸，更為謹慎、保守地反映在公司清算時債權人投入的資本受到股東權益的保障程度。不考慮無形資產包括商譽、商標、專利權以及非專利技術等的價值，它們不一定能用來還債，為謹慎起見，一律視為不能償債。

分析提示：從長期償債能力看，較低的比率說明公司有良好的償債能力，舉債規模正常。

（4）已獲利息倍數

公式：已獲利息倍數=息稅前利潤/ 利息費用

=（利潤總額+財務費用）/（財務費用中的利息支出+資本化利息）

通常也可用近似公式:

已獲利息倍數=（利潤總額+財務費用）/ 財務費用

公司設置的標準值：2.5意義：公司經營業務收益與利息費用的比率，用以衡量公司償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數。只要已獲利息倍數足夠大，公司就有充足的能力償付利息。

分析提示：公司要有足夠大的息稅前利潤，才能保證負擔得起資本化利息。該指標越高，說明公司的債務利息壓力越小。

4、盈利能力比率

盈利能力就是公司賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務人，都非常關心這個項目。在分析盈利能力時，應當排除證券買賣等非正常項目、已經或將要停止的營業項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務制度變更帶來的累積影響數等因素。

（1）銷售凈利率

公式：銷售凈利率=凈利潤/ 銷售收入*100%

公司設置的標準值：0.1意義：該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。

分析提示：公司在增加銷售收入的同時，必須要相應獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標進行分析。

（2）銷售毛利率

公式：銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/ 銷售收入]*100%

公司設置的標準值：0.1

5意義：表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。

分析提示：銷售毛利率是公司是銷售凈利率的最初基礎，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。公司可以按期分析銷售毛利率，據以對公司銷售收入、銷售成本的發生及配比情況作出判斷。

（3）資產凈利率（總資產報酬率）

公式：資產凈利率=凈利潤/[（期初資產總額+期末資產總額）/2]*100%

公司設置的標準值：根據實際情況而定

意義：把公司一定期間的凈利潤與公司的資產相比較，表明公司資產的綜合利用效果。指標越高，表明資產的利用效率越高，說明公司在增加收入和節約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。

分析提示：資產凈利率是一個綜合指標。凈利的多少與公司的資產的多少、資產的結構、經營管理水平有著密切的關系。影響資產凈利率高低的原因有：產品的價格、單位產品成本的高低、產品的產量和銷售的數量、資金占用量的大小。可以結合杜邦財務分析體系來分析經營中存在的問題。

（4）凈資產收益率（權益報酬率）

公式：凈資產收益率=凈利潤/[（期初所有者權益合計+期末所有者權益合計）/2]*100%

公司設置的標準值：0.08

意義：凈資產收益率反映公司所有者權益的投資報酬率，也叫凈值報酬率或權益報酬率，具有很強的綜合性。是最重要的財務比率。

分析提示：杜邦分析體系可以將這一指標分解成相聯系的多種因素，進一步剖析影響所有者權益報酬的各個方面。如資產周轉率、銷售利潤率、權益乘數。另外，在使用該指標時，還應結合對“應收賬款”、“其他應收款”、“ 待攤費用”進行分析。

5、現金流量分析

現金流量表的主要作用是：第一，提供本公司現金流量的實際情況；第二，有助于評價本期收益質量，第三，有助于評價公司的財務彈性，第四，有助于評價公司的流動性；第五，用于預測公司未來的現金流量。

流動性分析

流動性分析是將資產迅速轉變為現金的能力。

（1）現金到期債務比

公式：現金到期債務比=經營活動現金凈流量 / 本期到期的債務

本期到期債務＝一年內到期的長期負債＋應付票據

公司設置的標準值：1.5意義：以經營活動的現金凈流量與本期到期的債務比較，可以體現公司的償還到期債務的能力。

分析提示：公司能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。

（2）現金流動負債比

公式：現金流動負債比=年經營活動現金凈流量 / 期末流動負債

公司設置的標準值：0.5

意義：反映經營活動產生的現金對流動負債的保障程度。

分析提示：公司能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。

（3）現金債務總額比

公式：現金流動負債比=經營活動現金凈流量/ 期末負債總額

公司設置的標準值：0.25

意義：公司能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。

分析提示：計算結果要與過去比較，與同業比較才能確定高與低。這個比率越高，公司承擔債務的能力越強。這個比率同時也體現公司的最大付息能力。

獲取現金的能力

（1）銷售現金比率

公式：銷售現金比率=經營活動現金凈流量 / 銷售額

公司設置的標準值：0.2意義：反映每元銷售得到的凈現金流入量，其值越大越好。

分析提示：計算結果要與過去比，與同業比才能確定高與低。這個比率越高，公司的收入質量越好，資金利用效果越好。

（2）每股營業現金流量

公式：每股營業現金流量=經營活動現金凈流量 / 普通股股數

普通股股數由公司根據實際股數填列。

公司設置的標準值：根據實際情況而定

意義：反映每股經營所得到的凈現金，其值越大越好。

分析提示：該指標反映公司最大分派現金股利的能力。超過此限，就要借款分紅。

（3）全部資產現金回收率

公式：全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量 / 期末資產總額

公司設置的標準值：0.06

意義：說明公司資產產生現金的能力，其值越大越好。

分析提示：把上述指標求倒數，則可以分析，全部資產用經營活動現金回收，需要的期間長短。因此，這個指標體現了公司資產回收的含義。回收期越短，說明資產獲現能力越強。

財務彈性分析

（1）現金滿足投資比率

公式：現金滿足投資比率=近五年累計經營活動現金凈流量 / 同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和。

公司設置的標準值：0.8

取數方法：近五年累計經營活動現金凈流量應指前五年的經營活動現金凈流量之和；同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和也從現金流量表相關欄目取數，均取近五年的平均數；

資本支出，從購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金項目中取數；

存貨增加，從現金流量表附表中取數。取存貨的減少欄的相反數即存貨的增加；現金股利，從現金流量表的主表中，分配利潤或股利所支付的現金項目取數。如果實行新的公司會計制度，該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現金，則取數方式為：主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現金項目減去附表中財務費用。

意義：說明公司經營產生的現金滿足資本支出、存貨增加和發放現金股利的能力，其值越大越好。比率越大，資金自給率越高。

分析提示：達到1，說明公司可以用經營獲取的現金滿足公司擴充所需資金；若小于1，則說明公司部分資金要靠外部融資來補充。

（2）現金股利保障倍數

公式：現金股利保障倍數=每股營業現金流量 / 每股現金股利

=經營活動現金凈流量 / 現金股利

公司設置的標準值：2

意義：該比率越大，說明支付現金股利的能力越強，其值越大越好。

分析提示：分析結果可以與同業比較，與公司過去比較。

（3）營運指數

公式：營運指數=經營活動現金凈流量 / 經營應得現金

其中：經營所得現金=經營活動凈收益+ 非付現費用

=凈利潤-投資收益-營業外收入 + 營業外支出+ 本期提取的折舊+無形資產攤銷 + 待攤費用攤銷 + 遞延資產攤銷

公司設置的標準值：0.9

意義：分析會計收益和現金凈流量的比例關系，評價收益質量。

分析提示：接近1，說明公司可以用經營獲取的現金與其應獲現金相當，收益質量高；若小于1，則說明公司的收益質量不夠好。

第三篇：政府財務報銷制度分析

政府財務報銷制度

第一部分 總則

第一條：為了加強對公司各項日常費用開支的管理，規范公司財務報銷行為，合理控制費用支出，明確公司審批權限，減少不必要的環節，公司開支必須遵循“計劃總額控制”、“先申報、審批、后支出、報銷”的原則，特制定本制度。

第二條：本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，本制度所指費用包括通訊費、市內交通費、差旅費、業務招待費、辦公費、稅費支出等。

第三條：本制度適用公司全體員工。第二部分 事前借款審批管理規定及借支流程 第四條 借款管理規定

(一)出差借款：出差人員按照公司規定額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如業務招待費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

（三）對于日常發生的辦公用品購置、維修車輛、車輛加油、食堂用品購置及維修等以及前述無法包涵但屬于日常管理性費用支出的，在對應費用相關事項發生前，必須辦理借款手續，借款人員費用發生后應及時報賬。（辦公用品購置原則上應集中購買，集中管理）。

（四）借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借款人原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。特殊情況無法事前辦理借款審批手續的，必須在對應事項發生后2個工作日內補辦手續。原則上一事一申請，不得合并申請。

（五）各項借款應提前一天通知財務部備款；無借款審批單的財務不予付款。

（六）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉為個人借款從工資中扣回。

（七）每年12月31日前，各類備用金、周轉金、業務費等借款人必須將所借款全額結清，下一再重新核定并辦理借款手續.(八）公司實行前款不清后款不借的原則。第一條 借款流程

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。(二)審批流程：（1）低于一萬元的：部門負責人審核簽字→主管經理簽字→財務經理復核→總經理審批。（2）超過一萬元的審批流程：部門負責人審核簽字→主管經理簽字→財務經理復核→總經理審批簽字→董事長審批簽字

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。第三部分 日常費用報銷制度及流程

1、日常費用包括差旅費、電話費、車輛費、辦公費、低值易耗品、業務招待費、福利費等。在一個預算期內，各項費用的累計支出原則上不得超過預算。報銷時應根據費用性質填寫對應單據，注明附件張數，金額大小寫必須一致不得涂改，簡述費用內容或事由。

2、費用報銷流程：報銷人整理報銷單據并填寫費用報銷單→部門主管審核簽字→主管經理審核簽字→財務部審核→總經理審批簽字→到出納處報銷。

4、差旅費報銷制度及流程

（1）定義：差旅費包含交通費、住宿費、伙食補助、其他相關費用。

（2）執行原則：差旅費支出實行“先申請、審批、再報銷”的原則，住宿費實行

限額憑票據實報銷的辦法，節約不補，超額自負。住宿費用、伙食補助按出差的實際天數采取“算頭不算尾”的辦法計發。

（3）出差申請：出差人員應詳細填寫《出差審批單》，按照差旅費借款標準及出差天數計算借款金額，填寫《借款申請單》注明事由，出差計劃等，按審批程序逐個簽批后，并經各級領導審批后交財務部審核，符合借款標準后付款給借款人。（4）出差人員借款標準： 交通費標準：

汽車 火車 飛機 副總經理： 500 元/日 據實報銷 二等座---部門經理： 400 元/日 據實報銷 二等座---一般人員： 300 元/日 據實報銷 二等座---注：董事長批準后方可乘坐“飛機”。伙食標準：

（5）差旅費報銷流程：

原則上出差人員在出差返回后5日內按照財務部報銷流程辦理報銷手續

（5.1）填寫《出差報銷單》，需填寫出差人員姓名、職務、填報日期、出差事由、出差期間起止時間、天數、交通費、住宿費、伙食費及其它。報銷共計金額，附件張數、借款金額。

（5.2）粘貼費用單據：將各類票據按類別分類整理，依次粘貼，其中交通費，住宿費，伙食費集中粘貼，其他費用單獨粘貼。

（5.3）按照報銷審批權限辦理審批手續，（5.4）各部門應嚴格執行審批與報銷。

報銷流程：經辦人→部門領導→財務審核→分管副總→財務經理→總經理→出納報銷。

5、車輛費用報銷制度：

（1）、車輛維修必須事先進行申請，并對需保養維修車輛所需費用進行預算，填制《車輛維修保養申請單》經公司審核批準后方可實施維修保養。維修過程中發現有新的維修項目時，需請示維修項目費用追加批準后才予報銷；

（2）、車輛加油持公司加油卡的，財務部門于每月按公司核定標準將油卡充值后，將不再報銷其他形式的燃油費用；

（3）、因公出差前需填寫公司《用車申請單》，回程后將過路費等發票一起填報，如無經批準的，其行駛費用由責任人自理；

（4）、車輛保養、維修應由專人負責，由行政部建立臺賬。

報銷程序：經辦人→部門領導→主管經理→財務審核→總經理→出納報銷。

6、電話費用報銷制度：

（1）、電話費用包含辦公用座機費、網絡使用費、手機費、；

（2）、公司固定電話費、網絡使用費由辦公室統一辦理繳納并履行報銷程序。

（3）、所有員工必須保證在每天7：00------22：00開機。（特定人員必須24小時開機）報銷程序： 經辦人→部門領導→財務審核→分管副總→財務經理→總經理→出納報銷。

7、辦公費用報銷制度

（1）為了合理控制費用支出，辦公費、低值易耗品等費用由公司行政部集中購置，統一管理。報銷程序：經辦人→部門領導→主管經理→財務審核→總經理→出納報銷。特別說明：辦公用品的采購歸口單位為行政部，行政部負責用品采購、分發、管理；行政部應做好辦公用品的采購和供應工作，保證公司正常需要。

各部門在行政部領取本部門所需物品應配合行政部做好登記工作。

8、業務招待費報銷制度（1）因公需要招待客戶、關系單位的餐費、娛樂費、禮品費等需要先填寫《招待費用申請表》，由招待部門經辦人找部門主管，分管副總，總經理審批后實施。

（2）用于招待客人的茶葉、煙、酒、以公司名義制作的紀念品、禮品等統一由行政部訂做、保管、發放。各部門需用領取時，按有關規定填寫《領用單》辦理另有手續。

（3）公司實行單筆報銷制度，即一事一貼一審核，按照權限逐級審批報銷的方法。嚴格控制招待費的發生，并堅持“必須、合理、節約”的原則。

報銷程序： 經辦人→部門領導→財務審核→分管副總→財務經理→總經理→出納報銷。注：主管副總及以上領導招待費用票據粘貼完整后，有財務審核簽字后出納核報。第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

一、工資支付流程：（1）每月10號前有行政部將上月由總經理審批過后的考勤表（含人員變動、額度變動、社會保險、臨時工資、扣款）交到財務部；

二、財務部根據考勤表編制工資表；

三、按照工資審批程序審批。每月20號前由財務部通過銀行代發等形式支付工資。

四、社會保險金的支付流程：由行政部將公司應負擔費用造表后由公司總經理、董事長 審批后交由財務部進行銀行轉賬支付。并由專人到社保局領取專用收據并按照報銷流程進行核報。

五、其他福利費支出由行政部按審批之后的支付標準購買后并及時填寫報銷單→部門經理→財務經理審核→總經理→董事長，審批后的報銷單交由財務部辦理報銷手續。第五部分 其他支出的財務報銷制度及流程

其他支出包括購置固定資產、各類軟件、咨詢費、廣告宣傳費及其他費用等（1）購置前需要按照公司規定填寫《購置物品申請單》并按審批程序報批。

（2）購置申請批復后，由使用部門將資產驗收無誤后，經辦人憑發票，驗收單等資料辦理出入庫手續后，按規定填寫報銷單，財務部審批后的報銷單付款，需提前借款的應按照借款審批手續辦理，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第六部分 報銷時間的具體規定

為了協調公司對內、外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部經報銷時間具體安排如下：（1）財務報銷：公司財務部每周二為財務報銷日。未及時遞交到財務部的將順延到下個報銷日。（2）借支及其他業務原則上也按照報銷日報銷原則，若有特殊情況需要提前付款的需提前報董事長批復后方可付款。

第七部分 附則

本制度解釋權歸公司財務部。

本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長簽字后生效。附

附件1：《差旅費報銷說明》 附件2：《原始單據粘貼說明》 附件3：《差旅費審批單》 附件1

一、差旅費交通費標準說明：

1、公司安排用車的報銷車輛用油、過路費、停車費。

2、單程超過6小時以上的出差，可乘坐臥鋪、高鐵等。

3、總經理以下人員出差因路途較遠，任務緊急，需要乘坐飛機的，經逐級請示，總經理、董事長批準，在《出差審批單》上說明情況，方可乘坐并報銷。若不請示乘坐或購買低折機票的將按照火車票同等價格予以報銷。

4、乘火車出差的員工，因任務緊急來不及提前訂票的，訂票費不能超過30元。

5、跟隨上級領導一同出差的，可與職務最高者入住同一酒店。員工出差期間因業務需要乘坐出租車的，應在報銷單上寫明。

6、對于自行安排住宿而不報銷住宿費用者，每晚補貼50元。

二、住宿與伙食補助標準說明：（1）城市分類：

A類城市：上海、北京、天津、廣州、深圳 B類城市：中山、重慶、南京、西安、武漢、福州、海口、臺州、寧波、蘇州、常州、無錫、溫州、青島、煙臺、大連、沈陽、佛山、順德、汕頭、廈門、泉州、濟南、杭州、珠海

C類城市：合肥、南昌、石家莊、貴陽、昆明、成都、長春、哈爾濱、南寧、烏魯木齊、蘭州、銀川

D類城市：其它城市

（2）出差參加會議的員工，開會期間若統一安排食宿，一律不享受食宿補助；

（3）出差員工為聯系業務而發生的超過住宿標準的費用，應寫明原因事由報總經理、董事長審批后方可報銷。

附件2 原始票據說明及粘貼辦法

一、原始票據的審核 各項報銷的原始票據，經各部門經理審簽后，報財務審查其合法性后再報送公司總經理和董事長報批簽字。

二、原始票據應具備的內容：

1、票據名稱

2、填制票據的日期

3、填制票據單位的名稱或填制人的姓名

4、經濟業務的內容

5、數量、單價、金額

6、各種發票、收據必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定。（1）稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統一發票監制章的稅務發票；（2）財政機關批準并統一監制的行政事業性手機；（3）過路費要用稅務局監制的票據；

（4）郵政、銀行、鐵路系統的各類帶印戳的收據、支出證明單；（5）從外單位取得的原始票據必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始票據，必須有填制人員的簽名或蓋章；經辦人員取得的合法發票等憑證時，需檢查憑證是否合法有效。內容填寫及印章是否完整清晰，否則視為無效憑證，不予報銷；

（6）對外開出的原始票據，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用章。

7、足浴、洗浴中心、KTV等娛樂場所的票據一律不予報銷。

三、對原始票據的技術性要求：

1、凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

2、支付款項的原始單據，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。

3、職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上；收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。

4、預付性款型，由經辦人填寫付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

5、屬于現金發放性質的原始票據，原則上應由本人領取簽字。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽字，不得通欄劃大括號簽一個名字。附件3

第四篇：預算編制與財務分析制度

預算編制與財務分析制度

一、預算編制

（一）、預算管理要點

1、預算部署。集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務，于每年12月初部署集團公司下全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發各編報公司和部門。

2、組織保障。各編報公司要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，各職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。

3、編報范圍。集團公司范圍內所有分、子公司均應編制預算。

4、編報方法。編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。

5、預算審批。集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各分、子公司預算由各分、子公司平衡、論證、審批。

6、）預算控制。各編報部門要發揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開展日常經營管理活動，集團公司根據各公司部門預算和實際執行情況進行分析、考核、評價。

7、編制原則。

①、必須考慮到逐步逼近集團公司發展中長期目標。

②、當年指標增長必須符合實際狀況和市場發展趨勢。

③、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。

（二）、預算內容及表式

1、集團公司資金預算表。（見附表1）

2、子公司公司資金預算表。（以偉成置業為例）（見附表2）

3、子公司收入預算表。（以偉成置業為例）（見附表3）

4、子公司房產銷售收入預算明細表。（以偉成置業為例）（見附表4）

5、子公司開發項目投資預算表。（以偉成置業為例）（見附表5）

6、子公司開發項目投資預算明細表。（以偉成置業為例）（見附表6）

7、子公司固定資產投資支出預算表。（以偉成置業為例）（見附表7）

8、子公司期間費用支出預算表。（以偉成置業為例）（見附表8）

9、子公司對外投資支出預算表。（以偉成置業為例）（見附表9）

10、子公司稅收支出預算表。（以偉成置業為例）（見附表10）

11、子公司借、還款預算表。（以偉成置業為例）（見附表11）

12、子公司人力預算表。（以偉成置業為例）（見附表12）

13、集團目標利潤預算表。（見附表13）

二、財務分析與評價

財務分析是以財務報告及其他相關資料為主要依據，對財務狀況和經營成果進行評價和剖析，反映運營過程中的利弊得失和發展趨勢，從而為改進財務管理工作和優化經濟決策提供重要的財務信息。財務分析既是對已完成的財務活動的總結，又是財務預測的前提。是評價公司經營成果和財務狀況的文件，為公司加強經營管理和決策提供財務依據。鑒于集團公司特點，財務分析要按公司總部、子公司等不同口徑反映列示。子公司財務分析由子公司

財務部門完成，交財務部匯總出集團公司財務分析。集團公司財務狀況要做到每周有說明，每月有分析。

（一）、分析內容

1、經營成果分析

①、集團總體利潤目標達成分析。與預算比。

②、子公司利潤目標達成分析。與預算比、與上年同期比。

③、收入目標達成分析。與預算比、與上年同期比。

④、成本目標達成分析。與預算比、與上年同期比。

⑤、費用目標達成分析。與預算比、與上年同期比。

2、投資回報分析

①、項目投資收益率分析。與預算比、與同行業比。

②、項目回收期分析。與預算比、與同行業比。

3、財務狀況分析

①、資金結構比例分析：分析本期資產負債表、利潤表等報表中各項目的構成比例，以行業比例和上年同期項目比例相比較，將增長分析與結構分析結合起來，判斷各項目構成比例的合理性、科學性。

②、償債能力分析：分析速動比率、流動比率、資產負債率、產權比率等。判斷償債能力和抗風險能力。

③、指標變動差異分析：將本期各項指標計算結果與預算值及上年同期值比較，找出變動較大或不正常的指標作為重點分析對象，揭示運行中存在的問題及原因。

（二）、分析表格

1、集團總體利潤目標達成/增長情況分析表。（見附表14）

2、子公司利潤目標達成/增長情況分析表。（見附表15）

3、子公司收入目標達成/增長情況分析表。（見附表16）

4、子公司房產銷售收入目標達成情況分析表。（見附表17）

5、子公司成本預算執行情況分析表。（見附表18）

6、子公司各項目成本預算執行情況分析表。（見附表19）

7、子公司費用預算執行情況分析表。（見附表20）

8、子公司開發項目投資收益分析表。（見附表21）

9、子公司開發項目回收期分析表。（見附表22）

10、資產負債構成分析表。（見附表23）

11、利潤構成分析表。（見附表24）

12、償債能力分析表。（見附表25）

（三）、業績評價

根據上述財務分析，對經營情況、財務狀況、盈利水平，從財務角度給予公正、客觀的評價和預測，評價從正面和負面兩方面進行。并對經營情況、投資情況進行分析后形成意見和看法，對運作過程中存在的問題提出改進建議，供領導決策參考。

第五篇：財務分析模板

一、公司概況

（一）公司基本信息

公司名稱、成立時間、上市時間、證券類型、股票代碼、股票簡稱、公司地點、重要管理人員（比如董事長、法人代表、總經理、獨立董事等人簡歷）、注冊資本、會計事務所、所屬行業、主營業務。新浪財經搜索股票、或者google搜索股票、或者任何一款炒股軟件搜索股票然后按F10等。

（二）公司發展歷程

關注公司成立以來重要的發展階段或重大事項，比如股權變動、業務變化、重大投融資等。公司歷年年報（進入上交所或深交所網站，輸入股票代碼，按時間和報告類型查詢歷年年報）、公司網站、新浪財經等。

（三）公司持股情況

1、公司前十大股東名稱、股份、持股比例、較去年增減變動。最近兩年年報。

2、公司實際控制人情況。要求分析直接控制人和最終實際控制人名稱、規模、業務、主要控股參股公司情況。查詢控制人公司主頁等。

3、其他主要股東情況。要求列示公司名稱、規模、業務、持股變動情況。查詢相關公司主頁等。

二、宏觀環境分析行業的宏觀環境分析

（一）Political政治法律

總結政治法律因素對行業的影響，包括政府行為、路線方針政策、法律法規、國際政治因素等。央行、環境保護部、工信部、財政部等官網，搜索相關規定，整理后按時間排列，總結評述。

（二）Economic經濟

1、經濟發展水平、公關經濟政策、相關的的宏觀經濟指標比如GDP、利率、匯率、關稅等。政府部門官網。

2、行業數據比如行業內企業數量、地域性分布、企業構成（國有、民營三資、其他）、從業人員、產值、產值地域性分布、利潤總額、總資產、固定資產總額、進出口等。行業協會官網、新浪財經、券商的行業研究報告。

（三）Social社會文化

1、有關的人口狀況、社會流動性、消費心理、生活方式變化、文化傳統等。

2、與公司業務相關的社會因素，比如環保意識提高，十二五規劃等。

（四）Technological技術

行業技術水平分析，包括橫向（與國外對比）與縱向（隨時間發展）兩個方面。行業協會官網、券商的行業研究報告、權威人士講話等。

三、供應鏈分析

首先，分析行業以產品為中心的上游-中游-下游供應鏈概況，比如上游原材料是什么、中游是什么產品、下游是哪些產業，可如下圖：

（一）上游

1、行業的上游產業情況，宏觀環境變化對上游行業影響。

2、上游產業近年變化比如總投資、固定資產規模、產量、銷售量等。相關生產設備、原材料或半成品情況。行業協會官網、新浪財經、券商的行業研究報告。

（二）中游

1、行業產品種類、毛利率等。行業協會官網、相關公司年報。

2、行業內主要龍頭企業規模、產品、收入、毛利率等。相關公司年報。

（三）下游

1、行業的下游產業情況，宏觀環境變化對下游行業影響。

2、各個下游產業近年變化，近年變化比如總投資、固定資產規模、產量、銷售量等。行業協會官網、新浪財經、券商的行業研究報告。

四、價值鏈分析

價值鏈分析要以公司的產品或服務為中心展開，分析價值鏈每個環節能夠為公司創造的價值活動。可以與行業平均水平或者同行業公司進行對比分析。公司年報、公司主頁、國家專利局官網。

基本活動：進貨、生產經營、發貨、市場營銷、服務

輔助活動：基礎設施建設、采購、人力資源管理、技術開發）

（一）進貨

（二）生產經營

生產經營是價值鏈的重點活動，要求對公司產品的種類、毛利率、占收入比重等與行業平均水平以及行業內龍頭企業、規模相近企業進行對比分析，尋找優勢和劣勢。

（三）發貨

（四）市場營銷

（五）服務

（六）基礎設施建設。

（七）采購

（八）人力資源管理

（九）技術開發

五、成長狀況與業績分析公司歷年年報、ccer數據庫。

該部分重在介紹企業幾年的成長狀況和業績評估。

成長狀況，可以通過列示企業連續幾年中，幾個科目的變化，來分析企業的發展趨勢和所處的階段。科目包括：資產、資產增長率、凈資產、凈資產增長率、銷售收入、銷售收入增長率、凈資產收益率、銷售凈利率、資產周轉率、負債率。

業績分析主要是分析下幾年中企業為股東實現股東財富最大化的能力，包括指標：凈資產收益率、每股盈余。需要將企業連續幾年的數據與行業進行對比（可做圖表方便比較），對企業做出客觀評價。

六、財務分析

財務分析部分，主要是通過使用財務報表分析的各種方法，從企業的短期長期償債能力、營運能力、盈利能力等幾個方面進行綜合的分析。除此之外，對于分析中出現的異常數據，要結合報表附注，對其進行推敲和深入分析。

財務報表分析方法包括：比較分析法和杜邦分析體系。

其中比較分析法按比較對象可以分為與本公司歷史比（趨勢分析）、與同類公司比（橫向比較）、與計劃預算比（預算差異比較）；按比較內容分：比較會計要素總量、比較結構百分比、比較財務比率。

杜邦分析體系是利用各主要財務比率之間的內在聯系，對企業財務狀況和經營成果進行綜合系統評價的方法。

（一）做出財務報表分析數據，為分析做準備

包括以下幾種表：資產負債表百分比分析、利潤表百分比分析、連續幾年資產負債表趨勢分析、連續幾年利潤表趨勢分析、連續幾年現金流量表趨勢分析、財務比率趨勢分析（財務比率包括短期長期償債能力、營運能力、盈利能力、市價比率等）

（二）對做出的數據進行分析

1、異常變化的分析，結合國家政策，市場變化，行業變化等方面，對異常數據做出合理解釋。

2、通過趨勢變化，分析出企業的經營戰略、經營成果、財務政策等狀況。對企業的整體狀況進行全面剖析。

3、“找原因”，有的科目的變化，可能是由于各種原因，那就要結合其他科目的變化來綜合分析。如應收賬款的增多可能是由于銷售收入的增多，或是銷售收入并未提高而是銷售合同質量不高賒銷過多等等，這要結合其他科目的變動來判斷原因。

4、三張報表的勾稽。

5、比率分析可見《公司財務學（第四版）》第二篇 現金流與財務分析

比率分析需要從兩個方面來作對比，橫向分析（公司與行業平均水平相比行業平均水平可以通過數據庫搜索，或者查看一些券商等金融機構的行業研究報告，或者通過行業內所有上市公司數據進行計算平均）和縱向分析（公司不同年份間的對比）。具體比率內容包括以下

1)、流動性比率。包括流動性比率、速動比率。

2)、資產管理比率。存貨周轉率、應收賬款周轉率、總資產周轉率。

3)、負債比率。資產負債比率、已獲利息倍數。

4)、獲利能力比率。銷售凈利潤率、銷售毛利率、資產回報率、權益回報率。

5)、市場價值比率。市盈率、每股收益、股票回報率、每股凈資產、市凈率。

6)、現金債務總額比。現金債務總額比、現金流動負債比。

6、杜邦分析法或沃爾評分法可見《公司財務學（第四版）》第二篇 現金流與財務分析

使用杜邦分析法，結合行業情況進行分析，可以選取行業平均水平，或可比性較強的某家企業進行比率的對比，從而得出企業的經營狀況、財務狀況等。重在結合行業情況對企業自身進行評估。

在比率分析基礎上，杜邦分析法或者沃爾分析法更直觀的表現公司業績的變化趨勢以及在行業中的地位。二者可以擇一而用。

七、內外部綜合分析及評價

（一）Strength競爭優勢

（二）Weakness競爭劣勢

（三）Opportunity機會

（四）Threat威脅

八、預測與決策建議