第一篇：財(cái)務(wù)分析

對(duì)應(yīng)收賬款管理的建議：

應(yīng)收賬款的存在，讓利潤(rùn)割斷了與現(xiàn)金流的關(guān)系，使得企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)可以與現(xiàn)金流不同步，甚至可能惡化現(xiàn)金流，因?yàn)槠髽I(yè)除了要墊支成本費(fèi)用外，還要給政府交納流轉(zhuǎn)稅和所得稅。因此，對(duì)應(yīng)收賬款的管理應(yīng)以現(xiàn)金流為第一考慮要素，在保證現(xiàn)金回款的基礎(chǔ)上去實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。比如在一個(gè)項(xiàng)目中，客戶A公司的款項(xiàng)能在開(kāi)票后立即100%收回，利潤(rùn)為200萬(wàn)元；客戶B公司在開(kāi)票后能立即回50萬(wàn)元，利潤(rùn)為250萬(wàn)元，那應(yīng)該如何選擇呢？我的參考意見(jiàn)是選擇做A類公司的業(yè)務(wù)，因?yàn)锽類公司的款要是以后收不回或只能部分收回，那么這個(gè)利潤(rùn)250萬(wàn)元就很具迷惑性了，其實(shí)它的利潤(rùn)根本就不是250萬(wàn)元，甚至可能是虧損的；另外，對(duì)應(yīng)收賬款要進(jìn)行合理控制，最好做到以合同金額為參考，按照投入的成本進(jìn)行收回，讓利潤(rùn)形成應(yīng)收賬款。以后即使收不回，造成了損失，大不了是項(xiàng)目沒(méi)賺到錢(qián)，至少不會(huì)賠本。

按照上述應(yīng)收賬款的管理方法，表面上看起來(lái)可能讓企業(yè)損失掉了一部分客戶和利潤(rùn)，但這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)絕對(duì)不是什么壞事，實(shí)際上，企業(yè)保住了優(yōu)質(zhì)客戶，淘汰掉劣質(zhì)客戶，這樣就保住了有現(xiàn)金流的利潤(rùn)，最大限度地避免了沒(méi)有現(xiàn)金流的所謂的利潤(rùn)，其實(shí)是增強(qiáng)了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。總而言之，“手中有錢(qián)，心中才能不慌”。

因此，企業(yè)銷售部門(mén)在承接合同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)客戶的資信和付款條件進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部對(duì)于不符合條件的項(xiàng)目有一票否決權(quán)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)根據(jù)應(yīng)收賬款的管理策略對(duì)公司的項(xiàng)目和發(fā)貨進(jìn)行監(jiān)控。

1．分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

（1）在正常情況下，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量>（財(cái)務(wù)費(fèi)用+本期折舊+無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷+待攤費(fèi)用攤銷）。計(jì)算結(jié)果如為負(fù)數(shù)，表明該企業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出，存在經(jīng)營(yíng)困難。

（2）現(xiàn)金購(gòu)銷比率。在一般情況下，這一比率應(yīng)接近于商品銷售成本率。如果購(gòu)銷比率不正常，可能有兩種情況：商品呆滯積壓；經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)萎縮。兩種情況都會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。用公式表示為：

現(xiàn)金購(gòu)銷比率=購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金/銷售商品出售勞務(wù)收到的現(xiàn)金

（3）營(yíng)業(yè)現(xiàn)金回籠率。此項(xiàng)比率一般應(yīng)在95%左右，如果低于95%，說(shuō)明銷售工作不正常或銷售信用政策不適當(dāng)；如果低于90%，說(shuō)明可能存在比較嚴(yán)重的虛盈實(shí)虧。用公式表示為：

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金/本期營(yíng)業(yè)收入×100%

（4）支付給職工的現(xiàn)金比率。這一比率可以與企業(yè)過(guò)去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過(guò)大，可能是人力資源有浪費(fèi)，勞動(dòng)效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過(guò)大；如比率過(guò)小，反映職工的收益偏低。用公式表示為：

支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項(xiàng)現(xiàn)金支出/銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金

2．分析企業(yè)短期償債能力

分析企業(yè)短期償債能力，主要是看企業(yè)的實(shí)有現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債的比率，由于流動(dòng)負(fù)債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5-1之間。這個(gè)比率越大，說(shuō)明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。用公式表示為：

企業(yè)的實(shí)有現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債的比率=（期末現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物余額）/流動(dòng)負(fù)債

3．分析企業(yè)固定付現(xiàn)費(fèi)用的支付能力

這一比率如小于1，說(shuō)明經(jīng)營(yíng)資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機(jī)，可能存在經(jīng)營(yíng)萎縮，資產(chǎn)負(fù)債率高，投資失控，企業(yè)人力資源配置不當(dāng)?shù)葐?wèn)題。用公式表示為：

固定付現(xiàn)費(fèi)用支付能力比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金注入-購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-支付各項(xiàng)稅金的現(xiàn)金）/各項(xiàng)固定付現(xiàn)費(fèi)用

4．分析企業(yè)發(fā)展能力

（1）盈利現(xiàn)金比率。該比率越高，企業(yè)創(chuàng)造未來(lái)現(xiàn)金流量或利潤(rùn)的能力就越強(qiáng)。用公式表示為：

盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)

（2）現(xiàn)金流量資本支出比率。這個(gè)比率主要反映企業(yè)利用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量維持或擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的能力。其比值越大，說(shuō)明企業(yè)發(fā)展能力越強(qiáng)，反之，則越弱。用公式表示為：

現(xiàn)金流量資本支出比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量/資本支出總額

公式中，“資本支出總額”是指企業(yè)為維持或擴(kuò)大生產(chǎn)能力而購(gòu)置固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出。

（3）現(xiàn)金流入對(duì)現(xiàn)金流出比率。這個(gè)比率表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得現(xiàn)金滿足其所需現(xiàn)金流出的程度。用公式表示為：

現(xiàn)金流入對(duì)現(xiàn)金流出比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入累計(jì)數(shù)/經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引起的現(xiàn)金流出累計(jì)數(shù)

一般而言，該比率的值應(yīng)大于1，這樣企業(yè)才能在不增加負(fù)債的情況下維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)，它體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生正現(xiàn)金流量的能力，在某種程度上也體現(xiàn)了企業(yè)盈利水平高低。比值越大，說(shuō)明企業(yè)上述各方面的狀況越好，反之，則說(shuō)明企業(yè)上述各方面的狀況越差，發(fā)展能力越弱。

第二篇：財(cái)務(wù)分析模板

一、公司概況

（一）公司基本信息

公司名稱、成立時(shí)間、上市時(shí)間、證券類型、股票代碼、股票簡(jiǎn)稱、公司地點(diǎn)、重要管理人員（比如董事長(zhǎng)、法人代表、總經(jīng)理、獨(dú)立董事等人簡(jiǎn)歷）、注冊(cè)資本、會(huì)計(jì)事務(wù)所、所屬行業(yè)、主營(yíng)業(yè)務(wù)。新浪財(cái)經(jīng)搜索股票、或者google搜索股票、或者任何一款炒股軟件搜索股票然后按F10等。

（二）公司發(fā)展歷程

關(guān)注公司成立以來(lái)重要的發(fā)展階段或重大事項(xiàng)，比如股權(quán)變動(dòng)、業(yè)務(wù)變化、重大投融資等。公司歷年年報(bào)（進(jìn)入上交所或深交所網(wǎng)站，輸入股票代碼，按時(shí)間和報(bào)告類型查詢歷年年報(bào)）、公司網(wǎng)站、新浪財(cái)經(jīng)等。

（三）公司持股情況

1、公司前十大股東名稱、股份、持股比例、較去年增減變動(dòng)。最近兩年年報(bào)。

2、公司實(shí)際控制人情況。要求分析直接控制人和最終實(shí)際控制人名稱、規(guī)模、業(yè)務(wù)、主要控股參股公司情況。查詢控制人公司主頁(yè)等。

3、其他主要股東情況。要求列示公司名稱、規(guī)模、業(yè)務(wù)、持股變動(dòng)情況。查詢相關(guān)公司主頁(yè)等。

二、宏觀環(huán)境分析行業(yè)的宏觀環(huán)境分析

（一）Political政治法律

總結(jié)政治法律因素對(duì)行業(yè)的影響，包括政府行為、路線方針政策、法律法規(guī)、國(guó)際政治因素等。央行、環(huán)境保護(hù)部、工信部、財(cái)政部等官網(wǎng)，搜索相關(guān)規(guī)定，整理后按時(shí)間排列，總結(jié)評(píng)述。

（二）Economic經(jīng)濟(jì)

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、公關(guān)經(jīng)濟(jì)政策、相關(guān)的的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比如GDP、利率、匯率、關(guān)稅等。政府部門(mén)官網(wǎng)。

2、行業(yè)數(shù)據(jù)比如行業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量、地域性分布、企業(yè)構(gòu)成（國(guó)有、民營(yíng)三資、其他）、從業(yè)人員、產(chǎn)值、產(chǎn)值地域性分布、利潤(rùn)總額、總資產(chǎn)、固定資產(chǎn)總額、進(jìn)出口等。行業(yè)協(xié)會(huì)官網(wǎng)、新浪財(cái)經(jīng)、券商的行業(yè)研究報(bào)告。

（三）Social社會(huì)文化

1、有關(guān)的人口狀況、社會(huì)流動(dòng)性、消費(fèi)心理、生活方式變化、文化傳統(tǒng)等。

2、與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的社會(huì)因素，比如環(huán)保意識(shí)提高，十二五規(guī)劃等。

（四）Technological技術(shù)

行業(yè)技術(shù)水平分析，包括橫向（與國(guó)外對(duì)比）與縱向（隨時(shí)間發(fā)展）兩個(gè)方面。行業(yè)協(xié)會(huì)官網(wǎng)、券商的行業(yè)研究報(bào)告、權(quán)威人士講話等。

三、供應(yīng)鏈分析

首先，分析行業(yè)以產(chǎn)品為中心的上游-中游-下游供應(yīng)鏈概況，比如上游原材料是什么、中游是什么產(chǎn)品、下游是哪些產(chǎn)業(yè)，可如下圖：

（一）上游

1、行業(yè)的上游產(chǎn)業(yè)情況，宏觀環(huán)境變化對(duì)上游行業(yè)影響。

2、上游產(chǎn)業(yè)近年變化比如總投資、固定資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)量、銷售量等。相關(guān)生產(chǎn)設(shè)備、原材料或半成品情況。行業(yè)協(xié)會(huì)官網(wǎng)、新浪財(cái)經(jīng)、券商的行業(yè)研究報(bào)告。

（二）中游

1、行業(yè)產(chǎn)品種類、毛利率等。行業(yè)協(xié)會(huì)官網(wǎng)、相關(guān)公司年報(bào)。

2、行業(yè)內(nèi)主要龍頭企業(yè)規(guī)模、產(chǎn)品、收入、毛利率等。相關(guān)公司年報(bào)。

（三）下游

1、行業(yè)的下游產(chǎn)業(yè)情況，宏觀環(huán)境變化對(duì)下游行業(yè)影響。

2、各個(gè)下游產(chǎn)業(yè)近年變化，近年變化比如總投資、固定資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)量、銷售量等。行業(yè)協(xié)會(huì)官網(wǎng)、新浪財(cái)經(jīng)、券商的行業(yè)研究報(bào)告。

四、價(jià)值鏈分析

價(jià)值鏈分析要以公司的產(chǎn)品或服務(wù)為中心展開(kāi)，分析價(jià)值鏈每個(gè)環(huán)節(jié)能夠?yàn)楣緞?chuàng)造的價(jià)值活動(dòng)。可以與行業(yè)平均水平或者同行業(yè)公司進(jìn)行對(duì)比分析。公司年報(bào)、公司主頁(yè)、國(guó)家專利局官網(wǎng)。

基本活動(dòng)：進(jìn)貨、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、發(fā)貨、市場(chǎng)營(yíng)銷、服務(wù)

輔助活動(dòng)：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、采購(gòu)、人力資源管理、技術(shù)開(kāi)發(fā)）

（一）進(jìn)貨

（二）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是價(jià)值鏈的重點(diǎn)活動(dòng)，要求對(duì)公司產(chǎn)品的種類、毛利率、占收入比重等與行業(yè)平均水平以及行業(yè)內(nèi)龍頭企業(yè)、規(guī)模相近企業(yè)進(jìn)行對(duì)比分析，尋找優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。

（三）發(fā)貨

（四）市場(chǎng)營(yíng)銷

（五）服務(wù)

（六）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

（七）采購(gòu)

（八）人力資源管理

（九）技術(shù)開(kāi)發(fā)

五、成長(zhǎng)狀況與業(yè)績(jī)分析公司歷年年報(bào)、ccer數(shù)據(jù)庫(kù)。

該部分重在介紹企業(yè)幾年的成長(zhǎng)狀況和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估。

成長(zhǎng)狀況，可以通過(guò)列示企業(yè)連續(xù)幾年中，幾個(gè)科目的變化，來(lái)分析企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和所處的階段。科目包括：資產(chǎn)、資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、銷售收入、銷售收入增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)收益率、銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、負(fù)債率。

業(yè)績(jī)分析主要是分析下幾年中企業(yè)為股東實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化的能力，包括指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率、每股盈余。需要將企業(yè)連續(xù)幾年的數(shù)據(jù)與行業(yè)進(jìn)行對(duì)比（可做圖表方便比較），對(duì)企業(yè)做出客觀評(píng)價(jià)。

六、財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析部分，主要是通過(guò)使用財(cái)務(wù)報(bào)表分析的各種方法，從企業(yè)的短期長(zhǎng)期償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力等幾個(gè)方面進(jìn)行綜合的分析。除此之外，對(duì)于分析中出現(xiàn)的異常數(shù)據(jù)，要結(jié)合報(bào)表附注，對(duì)其進(jìn)行推敲和深入分析。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法包括：比較分析法和杜邦分析體系。

其中比較分析法按比較對(duì)象可以分為與本公司歷史比（趨勢(shì)分析）、與同類公司比（橫向比較）、與計(jì)劃預(yù)算比（預(yù)算差異比較）；按比較內(nèi)容分：比較會(huì)計(jì)要素總量、比較結(jié)構(gòu)百分比、比較財(cái)務(wù)比率。

杜邦分析體系是利用各主要財(cái)務(wù)比率之間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合系統(tǒng)評(píng)價(jià)的方法。

（一）做出財(cái)務(wù)報(bào)表分析數(shù)據(jù)，為分析做準(zhǔn)備

包括以下幾種表：資產(chǎn)負(fù)債表百分比分析、利潤(rùn)表百分比分析、連續(xù)幾年資產(chǎn)負(fù)債表趨勢(shì)分析、連續(xù)幾年利潤(rùn)表趨勢(shì)分析、連續(xù)幾年現(xiàn)金流量表趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)比率趨勢(shì)分析（財(cái)務(wù)比率包括短期長(zhǎng)期償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、市價(jià)比率等）

（二）對(duì)做出的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

1、異常變化的分析，結(jié)合國(guó)家政策，市場(chǎng)變化，行業(yè)變化等方面，對(duì)異常數(shù)據(jù)做出合理解釋。

2、通過(guò)趨勢(shì)變化，分析出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)政策等狀況。對(duì)企業(yè)的整體狀況進(jìn)行全面剖析。

3、“找原因”，有的科目的變化，可能是由于各種原因，那就要結(jié)合其他科目的變化來(lái)綜合分析。如應(yīng)收賬款的增多可能是由于銷售收入的增多，或是銷售收入并未提高而是銷售合同質(zhì)量不高賒銷過(guò)多等等，這要結(jié)合其他科目的變動(dòng)來(lái)判斷原因。

4、三張報(bào)表的勾稽。

5、比率分析可見(jiàn)《公司財(cái)務(wù)學(xué)（第四版）》第二篇 現(xiàn)金流與財(cái)務(wù)分析

比率分析需要從兩個(gè)方面來(lái)作對(duì)比，橫向分析（公司與行業(yè)平均水平相比行業(yè)平均水平可以通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)搜索，或者查看一些券商等金融機(jī)構(gòu)的行業(yè)研究報(bào)告，或者通過(guò)行業(yè)內(nèi)所有上市公司數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算平均）和縱向分析（公司不同年份間的對(duì)比）。具體比率內(nèi)容包括以下

1)、流動(dòng)性比率。包括流動(dòng)性比率、速動(dòng)比率。

2)、資產(chǎn)管理比率。存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

3)、負(fù)債比率。資產(chǎn)負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)。

4)、獲利能力比率。銷售凈利潤(rùn)率、銷售毛利率、資產(chǎn)回報(bào)率、權(quán)益回報(bào)率。

5)、市場(chǎng)價(jià)值比率。市盈率、每股收益、股票回報(bào)率、每股凈資產(chǎn)、市凈率。

6)、現(xiàn)金債務(wù)總額比。現(xiàn)金債務(wù)總額比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比。

6、杜邦分析法或沃爾評(píng)分法可見(jiàn)《公司財(cái)務(wù)學(xué)（第四版）》第二篇 現(xiàn)金流與財(cái)務(wù)分析

使用杜邦分析法，結(jié)合行業(yè)情況進(jìn)行分析，可以選取行業(yè)平均水平，或可比性較強(qiáng)的某家企業(yè)進(jìn)行比率的對(duì)比，從而得出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況等。重在結(jié)合行業(yè)情況對(duì)企業(yè)自身進(jìn)行評(píng)估。

在比率分析基礎(chǔ)上，杜邦分析法或者沃爾分析法更直觀的表現(xiàn)公司業(yè)績(jī)的變化趨勢(shì)以及在行業(yè)中的地位。二者可以擇一而用。

七、內(nèi)外部綜合分析及評(píng)價(jià)

（一）Strength競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

（二）Weakness競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)

（三）Opportunity機(jī)會(huì)

（四）Threat威脅

八、預(yù)測(cè)與決策建議

第三篇：財(cái)務(wù)分析（精選）

財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)是公司的命脈，財(cái)務(wù)經(jīng)理組織制定企業(yè)綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃和內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，建立健全財(cái)務(wù)管理體系為公司重大投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供財(cái)務(wù)分析。良好的財(cái)務(wù)狀況，正確的財(cái)務(wù)分析對(duì)于一個(gè)公司而言，往往起著至關(guān)重要的作用。

【工作內(nèi)容】

1、主持日常財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及稅務(wù)管理工作，管理監(jiān)督基礎(chǔ)財(cái)務(wù)的工作質(zhì)量；

2、建立公司的會(huì)計(jì)核算體系，制定會(huì)計(jì)核算制度及財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行；

3、編制實(shí)施企業(yè)預(yù)決算、財(cái)務(wù)收支和資金籌措計(jì)劃，負(fù)責(zé)成本核算和控制；

4、定期組織資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，保證財(cái)產(chǎn)安全；

5、確保資金的有效管理，加速資金周轉(zhuǎn)，考核資金使用效果，規(guī)避資金和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

6、完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算、會(huì)計(jì)核算，上報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，為管理層提供分析數(shù)據(jù)；

7、定期清理往來(lái)帳戶，及時(shí)催收和清償款項(xiàng)，做好帳務(wù)核對(duì)，組織審計(jì)工作；

8、負(fù)責(zé)部門(mén)團(tuán)隊(duì)建設(shè)及員工培養(yǎng)，制定財(cái)務(wù)內(nèi)部相關(guān)指標(biāo)，做好績(jī)效考核管理；

9、全面負(fù)責(zé)帳務(wù)問(wèn)題處理及稅務(wù)的協(xié)調(diào)工作，維系好與銀行及稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系。

10、監(jiān)督、分析預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效率，引導(dǎo)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)有計(jì)劃有步驟進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

未來(lái)3年的發(fā)展規(guī)劃

1、統(tǒng)一核算管理、加強(qiáng)資產(chǎn)管理。加強(qiáng)對(duì)城市網(wǎng)點(diǎn)的統(tǒng)一管理

2、建立投資管理體系、投資風(fēng)險(xiǎn)控制的戰(zhàn)略規(guī)劃。與中集集團(tuán)、聯(lián)邦快遞等物流企業(yè)發(fā)展長(zhǎng)期合作伙伴關(guān)系，尋找更多的投資機(jī)會(huì)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督控制、財(cái)務(wù)管理分析報(bào)告。加強(qiáng)對(duì)總部、片區(qū)和城市網(wǎng)點(diǎn)的監(jiān)督管理，綜合進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，從而制定對(duì)企業(yè)發(fā)展有利的策略。

4、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人事管理：人力資源成本核算：為取得和開(kāi)發(fā)人力資源企業(yè)必須付出一定的代價(jià)。選拔、聘任、培訓(xùn)和辭退等一系列過(guò)程中都需要支付費(fèi)用。根據(jù)前人的研究并結(jié)合新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,綜合采用三種實(shí)際有效的計(jì)量模式:歷史成本計(jì)量模式,重置成本計(jì)量模式和公允價(jià)值計(jì)量模式，從而盡可能的減少人力資源成本，同時(shí)又給企業(yè)注入新鮮血液。

5、搞好涉稅業(yè)務(wù)的管理、進(jìn)行具體的稅收籌劃。

6、配合建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，實(shí)行重點(diǎn)考核和獎(jiǎng)懲制度，調(diào)動(dòng)員工的積極性。在尊重員工個(gè)人意愿的前提下，為每位員工提供著盡可能大的舞臺(tái)，幫助其最大程度地發(fā)掘個(gè)人潛質(zhì)與價(jià)值。

第四篇：財(cái)務(wù)分析

1.財(cái)務(wù)分析始于銀行家。

2.財(cái)務(wù)分析形勢(shì)的發(fā)展：1）靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析；2）內(nèi)部分析與外部分析；3）全面分析與專題分析；

3.財(cái)務(wù)分析的依據(jù)：是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)。4.財(cái)務(wù)分析的主體：投資者、中介機(jī)構(gòu)（如財(cái)務(wù)分析師）、管理者、監(jiān)管部門(mén)、其他利益相關(guān)者都是財(cái)務(wù)分析的主體。5.財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是財(cái)務(wù)活動(dòng)。

6.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容是其可靠性和有效性。

7.財(cái)務(wù)分析目標(biāo)：是建立財(cái)務(wù)分析理論體系和內(nèi)容體系的關(guān)鍵。

8.研究財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)：1）從企業(yè)股權(quán)投資者角度看財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)；2）從企業(yè)債權(quán)者角度看財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)；3）從企業(yè)經(jīng)營(yíng)者角度看財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)

4、其他財(cái)務(wù)分析的目標(biāo)

9.財(cái)務(wù)分析的作用：1）財(cái)務(wù)分析可正確評(píng)價(jià)企業(yè)過(guò)去；2）財(cái)務(wù)分析可全面反映企業(yè)現(xiàn)狀；3）財(cái)務(wù)分析可用于估價(jià)企業(yè)未來(lái)

10.財(cái)務(wù)分析信息的種類：1）內(nèi)部信息與外部信息；2）定期信息與不定期信息； 11.財(cái)務(wù)分析信息的要求：1）財(cái)務(wù)信息的完整性；2）財(cái)務(wù)信息的系統(tǒng)性；3）財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性；4）財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性；5）財(cái)務(wù)信息的相關(guān)性。12.財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)信息（會(huì)判斷屬于哪一種）：1）經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)；2）歷史標(biāo)準(zhǔn)；3）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；4）預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)；

13.政策法規(guī)信息（分支也要知道）：1）經(jīng)濟(jì)體制方面的政策；2）宏觀經(jīng)濟(jì)政策，包括財(cái)政政策、稅收政策、金融政策、貨幣政策；3）產(chǎn)業(yè)政策與技術(shù)政策

14.重要事項(xiàng)的揭示：1）或有事項(xiàng)；2）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明；3）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明

15.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的局限性：1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)量的局限性；2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容的局限性；3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)間的局限性。

16.審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)的類型：1）標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)；2）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)；3）保留意見(jiàn)；4）否定意見(jiàn)；5）無(wú)法表示意見(jiàn)。

17.財(cái)務(wù)分析信息搜集整理階段的三個(gè)階段：1）明確財(cái)務(wù)分析目的；2）制定財(cái)務(wù)分析計(jì)劃；3）搜集整理財(cái)務(wù)分析信息

18.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度分析，一個(gè)行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)程度和盈利能力水平主要受三個(gè)因素影響，1）現(xiàn)有企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)；2）新加入企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)威脅；3）替代產(chǎn)品或服務(wù)的威脅。

19.現(xiàn)有企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)程度分析：1）行業(yè)增長(zhǎng)速度分析；2）行業(yè)集中程度分析；3）差異程度與替代成本分析；4）規(guī)模經(jīng)濟(jì)性分析；5）退出成本分析。20.趨勢(shì)分析法：1）計(jì)算趨勢(shì)比率或指數(shù)；定基指數(shù)和環(huán)比指數(shù)；2）根據(jù)指數(shù)計(jì)算結(jié)果，評(píng)價(jià)和判斷企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)及其合理性；3）預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。

21.比率分析的形式：1）百分率；2）比率；3）分?jǐn)?shù)

22.標(biāo)準(zhǔn)比率的計(jì)算方法：1）算術(shù)平均法；2）綜合報(bào)表法；3）中位數(shù)法 23.連環(huán)替代法的程序步驟：1）確定分析指標(biāo)與其影響因素之間的關(guān)系；2）根據(jù)分析指標(biāo)的報(bào)告期數(shù)值與基期數(shù)值列出兩個(gè)關(guān)系式或指標(biāo)體系，確定分析對(duì)象。3）連環(huán)順序替代，計(jì)算替代結(jié)果；4）比較各因素的替代結(jié)果，確定各因素對(duì)分析指標(biāo)的影響程度；5）檢驗(yàn)分析結(jié)果。

24.應(yīng)用連環(huán)替代法應(yīng)注意的問(wèn)題：1）因素分解的相關(guān)性問(wèn)題；2）分析前提的假定性；3）因素替代的順序性；4）順序替代的連環(huán)性。25.傳統(tǒng)的方法是依據(jù)數(shù)量指標(biāo)在前、質(zhì)量指標(biāo)在后的原則進(jìn)行排列。26.財(cái)務(wù)分析報(bào)告的編寫(xiě)要求：1）突出重點(diǎn)、兼顧一般；2）觀點(diǎn)明確、抓住關(guān)鍵；3）注重實(shí)效、及時(shí)編報(bào)；4）客觀公正、真實(shí)可靠；5）報(bào)告清楚、文字簡(jiǎn)練

27.資產(chǎn)負(fù)債表整體結(jié)構(gòu)主要表現(xiàn)形式：1）穩(wěn)健結(jié)構(gòu)；2）風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)

28.股東權(quán)益結(jié)構(gòu)分析應(yīng)考慮的因素：1）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與股東權(quán)益總量；2）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與企業(yè)利潤(rùn)分配政策；3）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與企業(yè)控制權(quán)；4）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與股東權(quán)益資金成本；5）股東權(quán)益結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)環(huán)境

29.企業(yè)貨幣資金變動(dòng)的主要原因：1）銷售規(guī)模的變動(dòng)；2）信用政策的變動(dòng)；3）為大筆現(xiàn)金支出做準(zhǔn)備；4）資金調(diào)度；5）所籌資金尚未使用

30.其他應(yīng)收款分析應(yīng)注意的方面：1）其他應(yīng)收款的規(guī)模及變動(dòng)情況；2）其他應(yīng)收款包括的內(nèi)容；3）關(guān)聯(lián)方其他應(yīng)收款余額及賬齡；4）是否存在違規(guī)拆借資金；5）分析會(huì)計(jì)政策變更對(duì)其他應(yīng)收款的影響

31.所有者權(quán)益變動(dòng)表主要項(xiàng)目的分析：1）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得與損失分析；2）會(huì)計(jì)政策變更的分析；3）前期差錯(cuò)更正的分析

32.前期差錯(cuò)通常包括計(jì)算錯(cuò)誤、應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤、疏忽或曲解事實(shí)以及舞弊產(chǎn)生的影響，以及存貨、固定資產(chǎn)盤(pán)盈等。

33.公司派現(xiàn)決策的動(dòng)機(jī)：1）消除不確定性動(dòng)機(jī)；2）傳遞優(yōu)勢(shì)信息動(dòng)機(jī)；3）減少代理成本動(dòng)機(jī)；4）返還現(xiàn)金動(dòng)機(jī)；

34.為什么品種構(gòu)成變動(dòng)會(huì)引起利潤(rùn)額變動(dòng)：1）各種產(chǎn)品的利潤(rùn)率高低不同；2）各種產(chǎn)品在產(chǎn)品組合中的比重不同

35.盈利能力分析包括：1）資本經(jīng)營(yíng)及其盈利能力；2）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及其盈利能力3）商品經(jīng)營(yíng)及其盈利能力

36.影響資本經(jīng)營(yíng)盈利能力凈資產(chǎn)收益率的因素：1）總資產(chǎn)報(bào)酬率；2）負(fù)債利息率；3）資本結(jié)構(gòu)或負(fù)債與所有者權(quán)益之比；4）所得稅稅率

37.存貨周轉(zhuǎn)速度偏低時(shí)，可能引起的原因：1）經(jīng)營(yíng)不善，產(chǎn)品滯銷；2）預(yù)測(cè)存貨將升值而故意囤積居奇，以等待時(shí)機(jī)獲取重利；3）企業(yè)銷售政策發(fā)生變化

38.存貨按其性質(zhì)分類：1）材料存貨；2）在產(chǎn)品存貨；3）產(chǎn)成品存貨 39.存貨周轉(zhuǎn)期又可分為：1）材料周轉(zhuǎn)期；2）在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)期；3）產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)期

40.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率說(shuō)明內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的平均次數(shù)，體現(xiàn)了應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和企業(yè)的收賬效率，一般認(rèn)為周轉(zhuǎn)率越高越好，因?yàn)樗砻鳎?）收款迅速，可節(jié)約營(yíng)運(yùn)資金；2）減少了壞賬損失；3）可減少收賬費(fèi)用；4）資產(chǎn)流動(dòng)性高

41.計(jì)算速動(dòng)資產(chǎn)之所以要把存貨扣除的原因：存貨是流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)速度最慢的資產(chǎn)，而且存貨在銷售時(shí)受到市場(chǎng)價(jià)格的影響，使其變現(xiàn)價(jià)值帶有很大的不確定性，在市場(chǎng)蕭條的情況下或產(chǎn)品不對(duì)路時(shí)，又可能成為滯銷貨而無(wú)法轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金。

42.影響長(zhǎng)期償債能力的因素：1）企業(yè)的盈利能力；2）投資效果；3）權(quán)益資金的增長(zhǎng)和穩(wěn)定程度；4）權(quán)益資金的實(shí)際價(jià)值；5）企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量 43.影響EVA的因素：凈資產(chǎn)收益率、權(quán)益資本成本率、凈資產(chǎn) 44.杜邦財(cái)務(wù)分析體系的核心指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率

45.企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額包括工資（含獎(jiǎng)金、津貼等工資性收入）、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會(huì)福利支出、利息支出凈額、應(yīng)交增值稅、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅金及附加、應(yīng)交所得稅、其他稅收和凈利潤(rùn)等

46.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)綜合指數(shù)法的步驟：1）選擇經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)；2）確定各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值；3）計(jì)算各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的單項(xiàng)指數(shù)；4）確定各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)的權(quán)數(shù)；5）計(jì)算綜合經(jīng)濟(jì)指數(shù)；6）綜合經(jīng)濟(jì)指數(shù)評(píng)價(jià)

47.定量分析法：平滑指數(shù)法、銷售百分比法、線性回歸分析法、固定比例計(jì)算法。

第五篇：財(cái)務(wù)分析

第十二章財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析,主要指會(huì)計(jì)報(bào)表的分析,即根據(jù)報(bào)表的資料,深入進(jìn)行調(diào)查研究,以國(guó)家的有關(guān)方針、政策為指導(dǎo)、已批準(zhǔn)的計(jì)劃預(yù)算為依據(jù),分析檢查各項(xiàng)預(yù)算任務(wù)的完成情況,總結(jié)經(jīng)驗(yàn) 查明問(wèn)題 并做出評(píng)價(jià)。

編制會(huì)計(jì)報(bào)表的目的是為了提供會(huì)計(jì)報(bào)表使用著有關(guān)事業(yè)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和收支情況的信息,以幫助與事業(yè)單位有利害關(guān)系者做出正確的決策。然而,會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的財(cái)務(wù)信息是一種歷史性數(shù)據(jù),而信息使用者的決策則是立足現(xiàn)在、面向未來(lái),歷史信息本身不能直接用于決策。同時(shí),事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)字本身并不完全具有比較明確的含義。在許多情況下,如果孤立地去看報(bào)表上所列的各項(xiàng)項(xiàng)目的金額,可能對(duì)報(bào)表使用者的經(jīng)濟(jì)決策沒(méi)有多大的意義,對(duì)于報(bào)表的使用者而言,比較重要的、有意義的資料是數(shù)字與數(shù)字之間的關(guān)系,以及這些數(shù)字所體現(xiàn)的一些指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)和金額,所以,會(huì)計(jì)信息的使用者要做出正確的經(jīng)濟(jì)決策,還必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告（主要是會(huì)計(jì)報(bào)表）所提供的歷史數(shù)據(jù)作經(jīng)一部的加工,驚醒比較、分析、評(píng)價(jià)和解釋。

事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表分析的主要內(nèi)容包括對(duì)事業(yè)單位計(jì)劃完成的情況的分析,對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析,對(duì)財(cái)務(wù)狀況的分析,對(duì)資產(chǎn)使用情況的分析,對(duì)成本支出的分析等。

（一）對(duì)預(yù)算計(jì)劃完成的情況的分析

對(duì)事業(yè)計(jì)劃完成的情況的分析,主要是分析考察實(shí)業(yè)計(jì)劃完成的原因,正對(duì)存在的問(wèn)題,加以改進(jìn)和解決,進(jìn)一步挖掘單位內(nèi)部潛力,并且為編制下期計(jì)劃提供資料。

（二）預(yù)算收支執(zhí)行情況的分析

對(duì)于事業(yè)單位預(yù)算收入執(zhí)行情況的分析,主要應(yīng)對(duì)單位應(yīng)繳預(yù)算收入是否符合政策和及時(shí)、定額的收納繳庫(kù),有無(wú)拖欠的情況進(jìn)行分析。

（三）對(duì)事業(yè)單位自產(chǎn)使用情況和財(cái)務(wù)狀況的分析

對(duì)于事業(yè)單位資產(chǎn)使用情況及財(cái)務(wù)狀況的分析主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

（1）對(duì)固定資產(chǎn)的增加、將少和結(jié)存情況進(jìn)行分析。主要是分析固定資產(chǎn)的增加及其資金來(lái)源是否符合國(guó)家規(guī)定、固定資產(chǎn)的減少是否合理和經(jīng)過(guò)正常的批準(zhǔn)、固定資產(chǎn)使用是充分有效、有無(wú)長(zhǎng)期閑置和保養(yǎng)不善等情況。

（2）對(duì)于材料的增減情況進(jìn)行分析。主要分析各種材料的結(jié)構(gòu)和定額執(zhí)行

情況,有無(wú)長(zhǎng)期積壓和浪費(fèi)損失的現(xiàn)象。

（3）對(duì)于資金的流轉(zhuǎn)情況分析。要分析事業(yè)單位有無(wú)保障區(qū)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資

金(主要是貨幣資金),資金的流轉(zhuǎn)情況如何。

（4）對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的余額進(jìn)行分析。主要分析各種應(yīng)收應(yīng)付賬款的分布及未

結(jié)算的原因,有無(wú)長(zhǎng)期不清,懸賬、呆賬等問(wèn)題,要查明原因,及時(shí)處理。

（5）對(duì)撥入經(jīng)費(fèi)的變化情況進(jìn)行分析。通過(guò)分析,考察撥入經(jīng)費(fèi)的期末數(shù)

比年初數(shù)增加或者減少的原因。

（6）對(duì)預(yù)算內(nèi)、外資金的使用情況進(jìn)行分析。通過(guò)分析,考查有無(wú)鋪張浪

費(fèi)、請(qǐng)客送禮等違紀(jì)行為。

（7）分析現(xiàn)金及銀行存款的運(yùn)用是否符合現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算的制度。