第一篇：財務分析（推薦）

財務分析報告范文

19××年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續穩步發展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現×××萬元，比去年增加30％以上，并在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。

（一）主要經濟指標完成情況& e!u, t“ R5 e/ w

本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業銷售實現×××萬元，比上年增加5．5％，商辦工業產品銷售×××萬元，比上年減少10％，其它企業營業收入實現×××萬元，比上年增加43％。全年毛利率達到14．82％，比上年提高0．52％。費用水平本年實際為7．7％，比上年升高0．63％。全年實現利潤×××萬元，比上年增長4．68％。其中，商業企業利潤×××萬元，比上年增長12．5％，商辦工業利潤×××萬元，比上年下降28．87％。銷售利潤率本年為4．83％，比上年下降0．05％。其中，商業企業為4．81％，上升0．3％。全部流動資金周轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業企業周轉天數為60天，比上年的53天慢了7天。8 L# X(C+ Y: Z3 y

（二）主要財務情況分析

-i& |$ x# v4 O# D!m% [({1．銷售收入情況U/ L8 E)y4 B0 H通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296．4萬元；古都五交公司比上年增加396．2萬元。

' K)f)X4 q8 S/ i6 h# T2．費用水平情況& K2 Q8 O1 F$ g;[” V

全局商業的流通費用總額比上年增加144．8萬元，費用水平上升0．82％其其中：①運雜費增加13．1萬元；②保管費增加4．5萬元；③工資總額3．1萬元；④福利費增加6．7萬元；⑤房屋租賃費增加50．2萬元；③低值易耗品攤銷增加5．2萬元。[$ ~6 O/ P+ u從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12．8萬元；②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50．2萬元；③企業普調工資，使費用相對增加80．9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905．6萬元，比上年相對減少10．2萬元。費用水平為6．7％，比上年下降0．4％。-M!f' L), X+ t7 T(^5 q3．資金運用情況5 Z1 z0 E(v0 Q& M% i# w

年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28．7％。其中：商業資金占用額×××萬元，占全部流動資金的55％，比上年下降6．87％。結算資金占用額為×××萬元，占31．8％，比上年上升了8．65％。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548．1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續加強“三角債”的清理工作。$ b0 u“ m' ]6 b9 B4 ?# _9 D

4．利潤情況' ^;J* Z)_!|& ^1 j)`-B# J# ?/ T

企業利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：4 S(E% d9 c& I5 {;g

（1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804．3萬元，利潤增加了41．8萬元；②由于毛利率比上年增加0．52％，使利潤增加80萬元；③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42．7萬元；④由于支出額比上年少支出6．1萬元，使利潤增加6．1萬元。

: P;V& B7 l* }1 Z（2）減少因素：①由于費用水平比上年提高0．82％，使利潤減少105．6萬元；②由于稅率比上年上浮0．04％，使利潤少實現5萬元；③由于財產損失比上年多16．8萬元，使利潤減少16．8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現×××

萬元。' q, }# Q# C3 Z7 U

（三）存在的問題和建議

.u6 w: C” o2 e: p)a& U1．資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特

別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。

因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收

小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企

業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。6 X)j5 ^% L% f“ m-e

2．經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額高達×××萬

元，比同期大幅度上升。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工

作。

* r(x!)Z6 @3 {7 K3 U3．各企業程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達×××

萬元，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處

理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業經營成果。

: D, @(h1 o% ~e6 vd2 ××市商業局財會處)Z(F7 & X” [# C

來源[url=http:///]中國會計論壇

[/url]:http:///viewthread.php?tid=3792&fromuid=0

滬深證交所的上市公司每一會計年度都要公布兩次財務報表，即年度財務報告和中期財務報

告。上市公司公布的財務報告主要包括資產負債表、損益表、保留盈余表、財務狀況變動表。

資產負債表是指在某一特定時日，企業的資本結構或財務狀況的情形。它顯示出企業的資產

=負債+所有者權益。通過資產負債表，能夠了解財務結構及償債能力；損益表是顯示某一

段期間之內，企業營業收支的報表；亦即發行公司的獲利情況。它可顯示出每股的凈利或盈

余數字。保留盈余表是揭示一段期間之內,如何分派企業所累積的盈虧在股利、董監事酬勞、員工紅利上以及未分配盈余的報表；財務狀況變動表是揭示一段時間內,企業主要營運資金

等財務資源的來源，以及運用情況的報表,有以顯示企業理財方式的良好與否。

（1）看經營收入指標，掌握企業的市場占有率。企業的經營收入往往反映了企業產品(或商

品)在市場上受歡迎的程度，換言之是衡量其商品在市場上與同業之間的競爭力。

經營收入劃分為主營收入和非主營收入。前者一般是企業的當家產品，說明某個企業是否有

拳頭產品。倘若主營收入占整個營業收入的比重為絕大部分，那么就說明該企業在激烈市場

競爭中能憑借拳頭產品站穩腳跟，反之，則說明整個企業的根基不牢靠，遇上風吹草動，就

有可能會導致收入滑坡。當然，看經營收入指標，不能僅分析其每年的增長水平，單純從本

企業的縱向比較中把握其動態走勢，還應從整個行業的視角出發，觀察其商品的市場占有率

(經營收入÷行業經營收入)。即從行業的橫向座標中覓得其占有的市場份額。

（2）看資產運行指標，掌握企業的財務狀況。如果把經營收入比作一個人的肌肉，那么資

產運行就好比是維持人體正常生存的血液。資產作為“血液”其運行質量的優劣，自然對企業的經營好壞至關重要。

看企業的資產運行指標要重點分析資產與權益的關系。一家公司的全部經營資金來源與全部

資產總額肯定相等，經營資金來源又包括股東權益和債權人權益(負債)。一個公司的資產總

額很大，并不能說明這家公司經營業績與財務狀況就好，而要看其股東權益對應的那部分資

產(凈資產)的數額有多少。企業的凈資產=總資產-負債。一般而言，如果企業的凈資產大于

企業的固定資產(包括土地、設備、建筑物)，就表明企業財務結構良好，安全性較大。現在有許多公司是靠高額負債形成的大量資產。這種資產越多，就意味著其固定利息支出也隨之上升，普通股東所負擔的財務風險也就越大，倘若再加上這部分資產市場價值不大的話(例如滯銷貨物、積壓商品)，則表明企業經營業績的劣化。這方面的分析集中通過資產負債率和指標反映。其計算公式為：資產負債率=(企業全部負債÷企業全部資產)×100%。評判某個企業的債務是否具有較大的風險，除上述負債率指標外，股民還可注意企業償債能力的指標。企業償債能力既反映企業經營風險的高低，又反映利用負債從事經營活動能力的強弱。因為優質企業負債結構合理，償債能力較強，“像雞生蛋、借船出海”正是其形象的比喻。反映企業短期償債能力主要有兩項指標。一是流動比率，其計算公式是：流動比率=流動資產÷流動負債；二是速動比率，其計算公式是：速動比率=(流動資產-存貨)÷流動負債。生產經營型企業合理的流動比率應為不低于2，而正常的速動比率應低于1。

除此之外,分析企業的資產運行狀況,還應關注的指標是：應收帳款周轉率和庫存及庫存周轉率。一般而言，企業的庫存視不同行業而定，而應收帳款周轉率和庫存周轉率則是越高越好，周轉率越高，周轉效數越多，企業的經營狀況就越好。

（3）看回報水平指標，掌握企業的盈利能力。

股票收益一般可分為資本利得、股利收益和差價收益三大類。而以送股、配股、派息為主要內容的資本利得和股利收益又與企業的各項回報水平指標密切相關，故分析好企業投入產出指標，是甄別績優股與績差股的試金石。這些指標包括凈資產報酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。凈資產報酬率=(稅后凈利÷凈資產數額)×100%。該指標反映了股東所關心的全部資本金的獲利能力。每股收益率=稅后利潤÷發行在外的普通股股數。該指標值代表了每一股份可獲取利潤的多少。股利支付率=(每股股利÷每股盈余)×100%。該指標能衡量股東從每股盈余中分到手的部分有多少，可以體現當前利益。

（4）正確看待高送配方案。盡管證券監管部門早已規定，上市公司應少送紅股，多分現金,沒有投資回報的公司不準配股,但市場的看法卻非如此,似乎并不認同派紅利,更偏好的仍是送紅股,且數量越大越好。這主要是由于國內的利率水平較高，加之一些股票價格過高，含有較大的投機成分，使上市公司縱然以很高的送現金來回報股東,仍然無法與銀行利率相比。因此,目前股市上的投資者只好立足于市場上的炒作來作出取舍的判斷。公司以送紅股為主,市場上總認為上市公司將利潤轉化為資本金后，投入擴大再生產，會使利潤最大化，似乎預示著企業正加速發展。因此,雖然除權之后股價會下跌，但過一段時間后，投資者會預期新一年度的盈利會提高，因而股價將被再度炒高。這正是投資者的希望。此外，上市公司還圍繞除權、填權做出許多炒作題材，諸如送后配股、轉配等等，竭力吸引投資者注意。并且，市場又將這種效應放大。因此，送股被市場普遍作為利好處理。

（5）看財務報表附注。由于規定會計項目中比上年同期漲跌幅度超過30%的要加以說明，一些重要項目的增減說明，會對閱讀報表有很大幫助。有些上市公司主營收入增加很快，但流動資金也有大規模的增長，在財務報表附注中可以發現大多數流動資金都是應收帳款。這種情況往往由于同行業競爭激烈，上市公司利用應收帳款來刺激銷售，在這種情況下上市公司不得不犧牲良好的財務狀況來換得帳面盈利的虛假性增長。這往往預示了該行業接下來的供求關系會發生一定的變化，投資者應有所警惕。

財務分析的內容有哪些?

寫好財務分析注意的事項：

1，首先你要明確你是在為什么項目在做財務分析的準備。

2，這個項目所需要的指標都有哪些。然后把其列成目錄。

3，在數據齊全的情況下，按照目錄及其公式計算結果。

4，按照所得出的數據結果，依次進行分析，最后總結分析。

5，財務的分析不僅僅來自于公式計算的結果，還有報表的分析，最少具備最近兩年的報表數據，然后看看流動資金，負債，固定資產等大額浮動數據的成因。

做到以上幾點，在結合您的思維和表達能力，就可以了。

切記：目標要明確，條理要清除，語言要明晰。

財務分析的主要內容有：

1。資產負債表分析。

2。利潤表分析。

3。現金流量表分析

4。成本費用報表分析

5。財務會計報告綜合評價分析。

分析的方法有：

1。比較分析法（縱向比）

是通過指標間的對比，從數量上揭示指標間的差異的一種分析方法。其主要作用在于揭示指標間客觀存在的差距，并為進一步分析指出方向。用于比較的信息既可以是絕對數，也可以是相對數。

2。比率分析法(橫向比）

是指運用同一張會計報表的不同項目之間、不同類別之間、或兩張不同會計報表的有關項目之間的比率關系，從相對數上對企業的財務狀況進行分析和考察，借以評價企業的財務狀況和經營成果存在問題的一種方法。

3。因素分析法（橫向比）

又稱為連環替代法，是將一項綜合性的指標分解為各項構成因素，順序用各項因素的實際數替換基數，分析各項因素影響程度的一種方法。

4。趨勢分析法（縱向比）

是根據企業連續數起的會計報表，比較各期的有關項目金額，以揭示當其財務狀況和經營成果增減變化的性質和趨向的一種分析方法。

財務分析的內容

財務分析的內容主要據信息使用者的不同而分為外部分析內容、內部分析內容,另可設置專題分析內容。由于只有在企業提高了經濟效益時,企業才可能有較強的償債能力、盈利能力,國家、投資者、債權人及社會各方相關者的利益實現才有保證,因此現代財務分析的重心由外部分析轉向內部分析。財務分析的內、外信息使用者進行財務分析時雖有不同的側重,但也有共同的要求,都要求財務分析能夠揭示出企業的經營趨勢、資產與負債,及資產與所有者權益之間的關系、企業的盈利能力等。筆者認為:企業的內部分析內容可包容外部分析內容,反之則不然。這主要是因為外部信息需求者目標的不同及對內部信息資料的不可得。企業的外部分析是企業外部利益集團根據各自的要求對企業進行分析,內部分析則主要為管理當局制定政策

提供依據。此外,針對企業縣體情況還可設置專題分析。具體說來,企業財務分析的內容有:

1外部分析內容

企業償債能力分析;企業盈利能力分析;企業資產運用效率分析;社會貢獻能力分析;企業綜合實力分析。

2內部分析內容

除以上外部分析內容外,還包括:企業籌資分析;企業投資分析。另外,內部分析內容還應有:企業經營預算

執行情況分析;財務狀況和財務成果形成原因分析。

3專題分析

隨著市場經濟的發展,企業將會遇到許多新情況、新問題。企業和外部信息使用者可根據自身的特點,結合特定的目標選取特定的資料及內容,有針對性地進行一些專題分析。如公司財務信息質量分析、資本資

產結構優化分析等。

4關于財務分析與相關學科關系的探討

隨著市場經濟改革的深入,我國財會學界學科體系的改革也進入一個新的階段,由八十年代初期的財務會計之爭深入到各二級學科,這是理論發展的必然。學科的分分合合是由于環境的變遷,歷史的發展而致,是科學發展的客觀規律。進入到九十年代,財會論壇上就有財務分析要獨立成科的微弱聲音,到了現在,對此論題的討論越來越熱烈,且似乎已達成共識,即由于市場機制、競爭機制的逐步完善,財務分析必須獨立出來。那么,獨立的財務分析學科在財會學眾多學科中地位如何,包括哪些內容,與其原附著的學科關系如何?這不

是一個簡單的減法問題,而是一個漫長的選擇和甄別的過程。

第三章 成本、費用報表分析 本章提要 成本費用水平的高低與企業的收益性和獲利能力的大小有著內在聯系，提高企業經濟效益的一條重要途徑就是加攝成本管理。本章以降低成本費用水平為主線，以成本費用報表為主要信息來源，闡述了成本費用報表的意義、種類；成本費用報表分析的重點內容；成本費用報表分析的基本方法；成本費用報表分析應注意的問題。第一節 費用和產品成本的概念 費用是指企業為銷售商品、提供勞務等日常活動所發生的經濟利益流出，包括生產費用和期間費用。企業發生的各項費用中，凡是在一定時期產品生產過程中發生或支出的耗費，稱為生產費用；凡是為某生產經營期間而發生或支出的，為了維持一定生產經營能力的費用為期間費用。

一、制造成本的分類 典型的制造企業購買原材料并通過生產將這些原材料轉化成完工產品。這一從原材料到完工產品的轉化產生于對工人和機器的使用。依照公認會計原則，一件產品的成本包括：（1）原材料成本；（2）直接生產過程中發生的人工成本；（3）其他生產成本（即間接生產成本或產品制造費用）的合理分攤。總之，原材料、人工、產品制造費用構成了一件產品的完全生產成本。對于具體的某個成本項目應該歸為產品成本還是期間成本，各公司的觀點存在分歧。一些公司將輔助生產過程如：生產管理，人力資源管理，工業工程，設備維護和產品成本該算等過程中發生的成本作為產品制造費用，從而歸為產品成本。而另一些公司則把其中一些或全部的輔助職能過程中發生的成本當作期間成本。制造業公司將發生的某些成本劃歸為期間成本還是產品成本。對其報告的凈收益有很大影響。期間成本是成本所發生期間內的費用。而產品成本一開始就要增加到主體的資產總額中，直到產品售出時，產品成本才會對收益產生影響，而這可能要比成本發生的會計期間晚。與銷售相關的存貨越多，從產品成本發生到對收益產生影響的時間間隔越長。商業公司的全部成本，除商品存貨的取得成本外，都是期間成本。因此，發生在給定期間內的所有人工成本和其他經營成本都影響期間收益。而在制造業公司里，人工成本和其他與制造過程相聯系的成本，開始時都只影響存貨價值，只有在包含這些成本的貨物被銷售時，制造成本才會影響期間收益。1.直接材料——生產中使用的原材料和零部件，它們的成本被直接追溯到了所生產的產品上。2.直接人工——徒手或使用機器進行生產，其努力被直接追溯到他們所生產的產品中的工人的工資和其他工資性費用。3.制造費用——一個總括性類別。它包括除了直接材料和直接人工成本以外的所有制造成本。例如工廠設備、管理人員工資、設備修理和機器折舊等。注意到制造成本并不立即記為當期費用這一點十分重要。相反，它們是生產存貨的成本，并且在存貨被售出以前都保留在資產負債表上。因此，制造成本經常被稱為產品成本（或存貨成本）。

二、產品成本和期間費用 “產品成本”和“期間費用”這兩個術語對于說明制造成本

第二篇：財務分析

2011年3季度財務分析

我公司是2010年9月10日經省金融辦批準成立的，于2010年10月23日正式掛牌營業。自營業以來，公司堅持規范運作，依法經營，堅持面向“三農”和中小企業，嚴格執行財務管理、貸款審貸分離及貸后跟蹤調查等內部管理制度,各項業務逐步向著健康、穩定的方向發展。

一、基本情況。本公司注冊資本為人民幣5000萬元，2011年7月28日從國家開發銀行股份有限公司山東省分行拆入資金2500萬元，期限為一年。貸款業務方面，截止9月末，累計發放各項貸款328筆，累計貸款額16532萬元，其中按單戶貸款余額劃分，余額不超過50萬元的，貸款累放額11820萬元占累計貸款的71%；余額不超過100萬元的，貸款累放額13226萬元占累計貸款的80%。當月各項貸款余額7344萬元，最高單戶貸款余額250萬元，我縣涉農貸款余額7344萬元，占100%，有力支持了我縣三農的發展。在貸款發放過程中，嚴格執行貸款的“三查”和審貸分離制度，有效的控制了風險，到期貸款收回率達到100%,無一逾期，實現了信貸資產的良性循環。

二、二、財務情況。本月實現貸款利息收入 112萬元，累計收入 428萬

元，本月實現營業利潤 61萬元，累計實現營業利潤303萬元，應繳各項稅金123萬元，凈利潤238萬元，實現了社會效益與自身效益的雙豐收。

小額貸款有限公司

2011年9月30日

第三篇：財務分析

對應收賬款管理的建議：

應收賬款的存在，讓利潤割斷了與現金流的關系，使得企業利潤的增長可以與現金流不同步，甚至可能惡化現金流，因為企業除了要墊支成本費用外，還要給政府交納流轉稅和所得稅。因此，對應收賬款的管理應以現金流為第一考慮要素，在保證現金回款的基礎上去實現利潤最大化。比如在一個項目中，客戶A公司的款項能在開票后立即100%收回，利潤為200萬元；客戶B公司在開票后能立即回50萬元，利潤為250萬元，那應該如何選擇呢？我的參考意見是選擇做A類公司的業務，因為B類公司的款要是以后收不回或只能部分收回，那么這個利潤250萬元就很具迷惑性了，其實它的利潤根本就不是250萬元，甚至可能是虧損的；另外，對應收賬款要進行合理控制，最好做到以合同金額為參考，按照投入的成本進行收回，讓利潤形成應收賬款。以后即使收不回，造成了損失，大不了是項目沒賺到錢，至少不會賠本。

按照上述應收賬款的管理方法，表面上看起來可能讓企業損失掉了一部分客戶和利潤，但這對企業來說絕對不是什么壞事，實際上，企業保住了優質客戶，淘汰掉劣質客戶，這樣就保住了有現金流的利潤，最大限度地避免了沒有現金流的所謂的利潤，其實是增強了企業的抗風險能力。總而言之，“手中有錢，心中才能不慌”。

因此，企業銷售部門在承接合同時，財務部門應對客戶的資信和付款條件進行審核，財務部對于不符合條件的項目有一票否決權，財務部門有權根據應收賬款的管理策略對公司的項目和發貨進行監控。

1．分析經營活動現金流量

（1）在正常情況下，經營活動現金凈流量>（財務費用+本期折舊+無形資產遞延資產攤銷+待攤費用攤銷）。計算結果如為負數，表明該企業經營的現金收入不能抵補有關支出，存在經營困難。

（2）現金購銷比率。在一般情況下，這一比率應接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：商品呆滯積壓；經營業務萎縮。兩種情況都會對企業產生不利影響。用公式表示為：

現金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現金/銷售商品出售勞務收到的現金

（3）營業現金回籠率。此項比率一般應在95%左右，如果低于95%，說明銷售工作不正常或銷售信用政策不適當；如果低于90%，說明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。用公式表示為：

營業現金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現金/本期營業收入×100%

（4）支付給職工的現金比率。這一比率可以與企業過去的情況比較，也可以與同行業的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大；如比率過小，反映職工的收益偏低。用公式表示為：

支付給職工的現金比率=用于職工的各項現金支出/銷售商品出售勞務收回的現金

2．分析企業短期償債能力

分析企業短期償債能力，主要是看企業的實有現金與流動負債的比率，由于流動負債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5-1之間。這個比率越大，說明企業短期償債能力越強。用公式表示為：

企業的實有現金與流動負債的比率=（期末現金+現金等價物余額）/流動負債

3．分析企業固定付現費用的支付能力

這一比率如小于1，說明經營資金日益減少，企業將面臨生存危機，可能存在經營萎縮，資產負債率高，投資失控，企業人力資源配置不當等問題。用公式表示為：

固定付現費用支付能力比率=（經營活動現金注入-購買商品接受勞務支付的現金-支付各項稅金的現金）/各項固定付現費用

4．分析企業發展能力

（1）盈利現金比率。該比率越高，企業創造未來現金流量或利潤的能力就越強。用公式表示為：

盈利現金比率=經營活動現金凈流量/凈利潤

（2）現金流量資本支出比率。這個比率主要反映企業利用經營活動產生的凈現金流量維持或擴大生產經營規模的能力。其比值越大，說明企業發展能力越強，反之，則越弱。用公式表示為：

現金流量資本支出比率=經營活動的凈現金流量/資本支出總額

公式中，“資本支出總額”是指企業為維持或擴大生產能力而購置固定資產或無形資產而發生的支出。

（3）現金流入對現金流出比率。這個比率表明企業經營活動所得現金滿足其所需現金流出的程度。用公式表示為：

現金流入對現金流出比率=經營活動的現金流入累計數/經營活動引起的現金流出累計數

一般而言，該比率的值應大于1，這樣企業才能在不增加負債的情況下維持簡單再生產，它體現了企業經營活動產生正現金流量的能力，在某種程度上也體現了企業盈利水平高低。比值越大，說明企業上述各方面的狀況越好，反之，則說明企業上述各方面的狀況越差，發展能力越弱。

第四篇：財務分析

不同的財務分析主體進行財務分析的目的。答：財務分析的目的受財務分析主體和財務分析服務對象的制約，不同的財務分析主體進行財務分析的目的是不同的，不同的財務分析服務對象所關心的問題也是不同的。財務分析的主體主要包括投資者、債權人、經營者、與企業經營相關的企業以及國家行政管理與監督部門。（1）企業的投資者進行財務分析的最根本目的是看企業的盈利能力狀況，因為盈利能力是投資者資本保值和增值的關鍵。但是，為了確保資本保值增值，他們還應研究企業的權益結構、支付能力及營運狀況。（2）企業的債權人進行財務分析的主要目的，一是看其對企業的借款或其他債權是否能及時、足額收回，即企業償債能力的大小；二是看債權人的收益狀況與風險程度是否相適應，為此，還應將償債能力分析與盈利能力分析相結合。（3）經營者進行財務分析的目的是綜合的和多方面的。他們的總體目標是盈利能力。在財務分析中，他們關心的不僅僅是盈利的結果，而是盈利的原因及過程。其目的是及時發現生產經營中存在的問題與不足，并采取措施解決這些問題，使企業不僅用現有資源盈利更多，而且使企業盈利能力保持持續增長。（4）與企業經營有關的企業主要指材料供應者、產品購買者等。他們進行財務分析的主要目的在于搞清企業的信用狀況，包括商業上的信用和財務上的信用。（5）國家行政管理與監督部門進行財務分析的目的，一是監督檢查各項經濟政策、法規、制度在企業單位的執行情況；二是保證企業財務會計信息和財務分析報告的真實性、準確性，為宏觀決策提供可靠的信息。

財務分析的形式。答：財務分析的形式包括：（1）財務分析根據分析主體的不同，可分為內部分析與外部分析；（2）財務分析根據分析的內容與范圍的不同，可分為全面分析和專題分析；（3）財務分析根據分析的方法與目的的不同，可分為靜態分析和動態分析；（4）財務分析從分析資料角度劃分，可分為財務報表分析和內部報表分析。

運用行業標準有哪些限制條件？答：（1）同行業內的兩個公司并不一定是可比的。例如，同是石油行業的兩個企業，一個可能從市場購買原油生產石油產品；另一公司則從開采、生產、提煉到銷售石油產品為一體，這兩個公司的經營就是不可比的。（2）一些大的公司現在往往跨行業經營，公司的不同經營業務可能有著不同的盈利水平和風險程度，這時用行業統一標準進行評價顯然是不合適的。（3）應用行業標準還受企業采用的會計政策的限制，同行業企業如果采用不同的會計政策，也會影響評價的準確性。例如，由于庫存材料物資發出的計價方法不同，不僅可能影響存貨的價值，而且可能影響成本的水平。

水平分析法與垂直分析法的區別。答：（1）分析目的不同。水平分析法指將反映企業報告期財務狀況的信息與反映企業前期或歷史某一時期財務狀況的信息進行對比，研究企業各項經營業績或財務狀況的發展變動情況。垂直分析的基本點不是將企業報告期的分析數據直接與基期進行對比求出增減變動量和增減變動率，而是通過計算報表中各項目占總體的比重或結構，反映報表中的項目與總體關系情況及其變動情況。（2）分析形式不同。水平分析法有絕對值增減變動、增減變動率和變動比率值三種形式。垂直分析法的形式只有一種，即確定報表中各項目占總額的比重或百分比，其計算公式是：某項項目的比重＝（該項目金額／各項項目總金）×100%。（3）可比性不同。垂直分析法的可比性較強，而水平分析對可比性要求較高。

財務分析報告的格式與內容。答：（1）基本財務情況反映。主要說明企業各項財務分析指標的完成情況，包括：企業盈利情況；企業營運狀況；企業權益狀況；企業償債能力狀況；企業產品成本的升降情況等。對于一些對外報送的財務分析報告，還應說明企業的性質、規模、主要產品、職工人數等情況，以便財務分析報告使用者對企業有比較全面的了解。（2）主要成績和重大事項說明。主要對企業經營管理中取得的成績及原因進行說明，比如利潤的升降、銷售的增減、支付能力的高低、資金周轉等的具體情況及形成原因。（3）存在問題的分析。這是財務分析的關鍵所在。問題分析一要抓住關鍵問題，二要分清原因。另外，對存在的問題應分清是主觀原因引起的，還是客觀原因造成的。（4）提出改進措施意見。財務分析的目的是為了發現問題并解決問題。財務分析報告對企業存在的問題必須提出切實可行的改進意見。

什么是因素分析？簡述其步驟。含義：因素分析法是指因素分析法是分析構成財務指標的諸因素變動對總體指標變動影響程度并說明引起財務指標變動或差異的主要原因的一種分析方法。步驟：（1）對分析的指標進行分解指標（2）對影響因素連環替代

（3）替代后的結果逐級上減計算差異（4）對每個因素的替代結果相加，驗證是否等于總的差異。

如何對資產負債表進行水平分析？（1）從資產角度進行分析：分析總資產的變化情況，分析資產大類的變化情況，根據數額的變化程度確定分析重要資產項目，分析資產變動合理性和效率性的變化情況，分析資產變動與所有者權益變動相適應性。（2）從權益角度進行分析：分析權益總額的變化情況，分析權益大類的變化情況，分析重要權益項目的變化情況，分析表外事項對權益項目的影響

簡述所有者權益變動的原因？

答：本期所有者權益變動原因簡單歸納為：（1）本期凈利潤（2）直接計入所有者權益的利得和損失（3）會計政策變更和會計差錯更正的累積影響金額（4）股東投入資本（5）股東分配利潤（6）按照規定提取的盈余公積

第五篇：財務分析

財務分析

林女士家庭財務狀況良好，雖有7萬元的貸款負債，但每月600元的房貸支出對家庭壓力不大。夫妻倆生活比較節儉，每月開支共計900元，擁有較高的結余比率。但家庭流動資金相對較多，在保證日常開支的同時，也損失了一定的投資收益；夫妻倆都投保了意外保險，但家庭保障仍顯不足，需要補充完善。年輕的小家庭，正處于事業、家庭起步階段，需要整體規劃讓各個目標逐步實現。理財方案

一、現金規劃：家庭保留一定的現金資產，可保障日常開銷和突發事件發生時的應急準備。林女士夫妻倆生活開支不大，但因林女士需用業余時間學習MBA課程，有造成工作收入減少的可能，建議保留5000元現金作為日常開支保障，20000投資為貨幣型基金作為應急準備金。另外，還可辦張信用卡作為應急備用。

二、保險規劃：在五險一金的基礎上，家庭為夫妻倆投保了意外傷害保險，林女士之前也為自己購買了人壽保險，但家庭保障仍顯不足。建議以李先生為主要投保對象，為先生增加重疾險以及附加住院醫療險，基本保額10萬，20年繳費期，每年約繳保費4000元左右。為林女士增加女性疾病保險及住院險，保額10萬，年增加保費1000余元。

三、教育規劃：林女士與李先生打算近兩年要小孩。未來新生命的誕生，孩子成長教育金將成為家庭的一項較大開支。建議夫妻倆盡早規劃，將每月剩余的1800元定投年預期收益6%的債券基金，15年后，即可為孩子準備52.6萬的教育金。

四、養老規劃：夫妻倆雖然都還年輕，且生活開支也不大，但為了有個更美好的晚年生活，建議每月1000元定投年預期回報率為8%的指數型基金，到法定退休年齡時，家庭即可用累積115萬元用于養老支出。

五、其他建議：林女士希望想買一輛家用轎車，代步使用；也希望購買小戶型以后讓父母住，基于家庭現有資產情況，兩個目標目前暫時不能同時滿足。建議以貸款的方式先購置一輛價值10萬左右的緊湊型轎車(首付三成，貸款三年，月供約2200元)，這樣也方便照看父母，以及旅游的出行。