第一篇：財務分析111

年度報告：是公司以年度為時間單位，定期、按時對外提供的財務報告和其他經營成果、財務狀況和現金流量信息的報告。財務分析:是進一步對財務報表的數據進行加工、整理和分析，更加清晰地、完整的展示企業的財務狀況，以供利益相關者者更好的進行投資決策。資產的質量：對資產的要求，就是通過對其進行合理的安排和使用，使其預期效用能夠得以最大限度的發揮。資產的質量，就是資產在特定的經濟組織中，實際所發揮的效用與預期預期效用之間的吻合程度。財務比率：是以財務報表資料為依據，將兩個相關的數據進行相除而得到的比率。包括：償債能力反映企業償還到期債務的能力； 營運能力反映企業利用資金的效率； 盈利能力反映企業獲取利潤的能力。水平分析是指通過對企業各項資產、負債和股權權益的對比分析，解釋企業籌資和投資過程的差異，從而分析和解釋企業生產經營活動、經營管理水平、會計政策及會計變更對籌資和投資的影響。垂直分析：是通過計算資產負債表中各項目占總資產或權益總額的比重，分析評價企業資產結構和權益結構的變動情況及其合理性程度。資產負債表分析，是指基于資產負債表而進行的財務分析。通過分析公司的資產負債表，能夠揭示出公司償還短期債務的能力，公司經營穩健與否或經營風險的大小，以及公司經營管理總體水平的高低等。資產負債表分析的思路

1、資產負債表水平分析

2、資產負債表垂直分析

3、資產負債表趨勢分析

4、資產負債表項目分析

2、利潤表分析(1)利潤表綜合分析：通過利潤表綜合因素的分析，主要對利潤表主要利潤額的增減變動，利潤結構變動情況進行分析。(2利潤表分部分析：主要是針對分部報告和產品營業利潤變動情況進行分析。(3)利潤表分項分析：主要是根據表附注所提供的詳細信息，進一步分析說明企業利潤表中主要項目的變動，深入揭示利潤形成的主客觀原因。

3、現金流量表分析對現金流量的各個組成部分及其相互關系的分析。側重揭示現金流入量和現金流出量的結構情況，從而抓住企業現金流量管理的重點；

（一）現金流入結構分析，即三大流入占全部現金流入中的比重，以此了解企業現金來自什么渠道，以判斷和評價企業現金收入的合理性，把握增加現金現金收入的途徑。

（二）現金流出結構的分析，主要在于了解企業現金使用的分析，了解企業現金流出的主要原因。

4、凈現金流量結構的分析

1、一般而言，企業在生產經營正常，投資和籌資規模不變的情況下，現金流量凈額越大，則企業活動越強；

2、如果現金凈流量凈額主要是經營活動產生的，則說明企業收現能力強，壞賬風險小，營銷能力強；

3、如果現金凈流量凈額主要是投資活動產生的，則可能說明企業生產經營能力衰退，需要處置非流動資產以緩和資金矛盾，或者為使企業走出困境而調整資產結構，此時需要結合資產負債表和利潤表進行分析；

4、如果現金凈流量凈額主要是籌資活動產生的，則說明企業主要從外部籌集大量的資金，意味著企業今后將支付更大的股利或利息，未來的現金流量凈額必定更大才能滿足償付的需求。否則，企業將承受較大的財務風險；

5、現金凈流量可能是負數，此時不能斷然認定企業獲取現金能力弱。其原因：處于生產經營的初期；企業擴大投資，進行設備的更新換代引起；大量集中的償還負債;長期股權的識別，區別（收益法，成本法）是指企業持有的對其子公司、合營企業及聯營企業的權益性投資及企業持有的對被投資單位不具有控制，共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的權益性投資（1）適用范圍：控制性投資（50%以上，對子公司投資）；與其他合營者一起實施共同控制的投資（對合營企業投資）；重大影響（20%-50%，對聯營投資）；不具有控制、共同控制或非重大影響，活躍市場上沒有報價且公允價值不能可靠計量（20%以下）四類其中第一和第四類用成本法、第二和第三類用權益法。（2）對盈利性的影響：成本法下的投資收益確認和貨幣資金的流入有直接關系，不會帶來利潤和資產的泡沫；權益法下確認的投資收益可能出現泡沫，其泡沫的大小取決于被投資方分派現金股利的程度。貨幣保有量根據該企業的資產規模、業務量的大小、籌資能力、貨幣的運用能力和行業特點進行分析。貨幣持有量過多，表明企業資產使用效率低，會降低企業贏利能力；反之，貨幣持有量過少，不能滿足經營需要。持有現金是沒有利息可言的，資金保有量過高，就會使企業的籌資成本增高。過多的錢，不投入循環，無法增值，資金不增值，籌資成本就高啊。一個企業，對于資金經過籌資-營運-投資，這樣循環起來，才有增值部分出現。籌集來的資金一部分用于基本的營運，一部分要投資，營運銷售獲得資金，投資回收獲得資金。流動比率=流動資產÷流動負債速動比率＝(流動資產－存貨)÷流動負債流動比率=流動資產÷流動負債速動比率＝(流動資產－存貨)÷流動負債現金比率=(貨幣資金+有價證券)/流動負債*100%現金流量比率=經營活動現金凈流量/流動負債產權比率=負債總額/自有資金總額固定比率=資產/固定資產凈資產負債率=凈資產/負債 [或產權比率=負債/所有者權益]應收賬款周轉率=銷售額/應收賬款存貨周轉率=銷售成本/存貨總資產報酬率 = 凈利潤 / 總資產平均值銷售凈利率=凈利潤/銷售收入銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產固定資產周轉率=銷售額/固定資產 凈資產周轉率=銷售額/凈資產盈余現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤*100%資產負債率=負債總額/資產總額×100%利息保證倍數=息稅前正常營業利潤/利息費用=（營業利潤+利息費用）/利息費用 案例分析題1.TCL ：固定資產表，固定資產的技術裝備質量整體上在不斷提高，結構得到優化；產能比率變化表：一般而言，新增固定資產的技術含量的提高有助于存貨成本的顯著降低，但是，企業處于相對成熟的家電行業，重大技術升級的可能性不大，因此TCL得產能比率下降極有可能是現有固定資產利用率低造成的，可能存在著增加企業不需用的固定資產所致，因此，如果固定資產的產能比率不能提高，企業成本不可能極大降低。進一步深入分析的可能思路生產用的固定資產固定資產包括生產用的固定資產和非生產用的固定資產，分別計算的生產用的固定資產和非生產用的固定資產的產能比率；（應收賬款周轉率=主營業務收入/應收賬款平均值產能比率=存貨生產成本/固定資產原值平均值）結論：TCL的固定資產規模的擴大并沒有帶來的應有的經濟效益，其盈利前景依然存在著不確定性因素。思考：如何提高企業業績？提高現有固定資產的利用率，以實現單位產品成本的大幅下降；或者改善現有產品結構以提高未來產品的綜合毛利率，從而最終實現營業利潤的扭虧為盈。2.格力空調：存貨及其采購方式表：格力在存貨的采購方面具有較強的付款期限談判能力和結算方式的選擇能力。預收賬款對再無依存度表：格力在存貨的銷售方面具有很強的談判能力和結算方式的選擇能力，這不僅說明產品質量高，而且表明企業善于利用自身優勢創造財務奇跡的能力（流動資產對流動負債的保障程度長期低于公認水平的條件下實現自身現金流量的順利運轉格力案例的啟示：按照傳統的分析思路，格力的償債能力很低，但是，進一步考慮企業負債的來源后，格力的償債能力并不弱。相反，我們可以得出格力空調在產品購入和產品銷售方面均具有很強的優勢。

年度報告：是公司以年度為時間單位，定期、按時對外提供的財務報告和其他經營成果、財務狀況和現金流量信息的報告。財務分析:是進一步對財務報表的數據進行加工、整理和分析，更加清晰地、完整的展示企業的財務狀況，以供利益相關者者更好的進行投資決策。資產的質量：對資產的要求，就是通過對其進行合理的安排和使用，使其預期效用能夠得以最大限度的發揮。資產的質量，就是資產在特定的經濟組織中，實際所發揮的效用與預期預期效用之間的吻合程度。財務比率：是以財務報表資料為依據，將兩個相關的數據進行相除而得到的比率。包括：償債能力反映企業償還到期債務的能力； 營運能力反映企業利用資金的效率； 盈利能力反映企業獲取利潤的能力。水平分析是指通過對企業各項資產、負債和股權權益的對比分析，解釋企業籌資和投資過程的差異，從而分析和解釋企業生產經營活動、經營管理水平、會計政策及會計變更對籌資和投資的影響。垂直分析：是通過計算資產負債表中各項目占總資產或權益總額的比重，分析評價企業資產結構和權益結構的變動情況及其合理性程度。資產負債表分析，是指基于資產負債表而進行的財務分析。通過分析公司的資產負債表，能夠揭示出公司償還短期債務的能力，公司經營穩健與否或經營風險的大小，以及公司經營管理總體水平的高低等。資產負債表分析的思路

1、資產負債表水平分析

2、資產負債表垂直分析

3、資產負債表趨勢分析

4、資產負債表項目分析

2、利潤表分析(1)利潤表綜合分析：通過利潤表綜合因素的分析，主要對利潤表主要利潤額的增減變動，利潤結構變動情況進行分析。(2利潤表分部分析：主要是針對分部報告和產品營業利潤變動情況進行分析。(3)利潤表分項分析：主要是根據表附注所提供的詳細信息，進一步分析說明企業利潤表中主要項目的變動，深入揭示利潤形成的主客觀原因。

3、現金流量表分析對現金流量的各個組成部分及其相互關系的分析。側重揭示現金流入量和現金流出量的結構情況，從而抓住企業現金流量管理的重點；

（一）現金流入結構分析，即三大流入占全部現金流入中的比重，以此了解企業現金來自什么渠道，以判斷和評價企業現金收入的合理性，把握增加現金現金收入的途徑。

（二）現金流出結構的分析，主要在于了解企業現金使用的分析，了解企業現金流出的主要原因。

4、凈現金流量結構的分析

1、一般而言，企業在生產經營正常，投資和籌資規模不變的情況下，現金流量凈額越大，則企業活動越強；

2、如果現金凈流量凈額主要是經營活動產生的，則說明企業收現能力強，壞賬風險小，營銷能力強；

3、如果現金凈流量凈額主要是投資活動產生的，則可能說明企業生產經營能力衰退，需要處置非流動資產以緩和資金矛盾，或者為使企業走出困境而調整資產結構，此時需要結合資產負債表和利潤表進行分析；

4、如果現金凈流量凈額主要是籌資活動產生的，則說明企業主要從外部籌集大量的資金，意味著企業今后將支付更大的股利或利息，未來的現金流量凈額必定更大才能滿足償付的需求。否則，企業將承受較大的財務風險；

5、現金凈流量可能是負數，此時不能斷然認定企業獲取現金能力弱。其原因：處于生產經營的初期；企業擴大投資，進行設備的更新換代引起；大量集中的償還負債;長期股權的識別，區別（收益法，成本法）是指企業持有的對其子公司、合營企業及聯營企業的權益性投資及企業持有的對被投資單位不具有控制，共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的權益性投資（1）適用范圍：控制性投資（50%以上，對子公司投資）；與其他合營者一起實施共同控制的投資（對合營企業投資）；重大影響（20%-50%，對聯營投資）；不具有控制、共同控制或非重大影響，活躍市場上沒有報價且公允價值不能可靠計量（20%以下）四類其中第一和第四類用成本法、第二和第三類用權益法。（2）對盈利性的影響：成本法下的投資收益確認和貨幣資金的流入有直接關系，不會帶來利潤和資產的泡沫；權益法下確認的投資收益可能出現泡沫，其泡沫的大小取決于被投資方分派現金股利的程度。貨幣保有量根據該企業的資產規模、業務量的大小、籌資能力、貨幣的運用能力和行業特點進行分析。貨幣持有量過多，表明企業資產使用效率低，會降低企業贏利能力；反之，貨幣持有量過少，不能滿足經營需要。持有現金是沒有利息可言的，資金保有量過高，就會使企業的籌資成本增高。過多的錢，不投入循環，無法增值，資金不增值，籌資成本就高啊。一個企業，對于資金經過籌資-營運-投資，這樣循環起來，才有增值部分出現。籌集來的資金一部分用于基本的營運，一部分要投資，營運銷售獲得資金，投資回收獲得資金。流動比率=流動資產÷流動負債速動比率＝(流動資產－存貨)÷流動負債流動比率=流動資產÷流動負債速動比率＝(流動資產－存貨)÷流動負債現金比率=(貨幣資金+有價證券)/流動負債*100%現金流量比率=經營活動現金凈流量/流動負債產權比率=負債總額/自有資金總額固定比率=資產/固定資產凈資產負債率=凈資產/負債 [或產權比率=負債/所有者權益]應收賬款周轉率=銷售額/應收賬款存貨周轉率=銷售成本/存貨總資產報酬率 = 凈利潤 / 總資產平均值銷售凈利率=凈利潤/銷售收入銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產固定資產周轉率=銷售額/固定資產 凈資產周轉率=銷售額/凈資產盈余現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤*100%資產負債率=負債總額/資產總額×100%利息保證倍數=息稅前正常營業利潤/利息費用=（營業利潤+利息費用）/利息費用 案例分析題1.TCL ：固定資產表，固定資產的技術裝備質量整體上在不斷提高，結構得到優化；產能比率變化表：一般而言，新增固定資產的技術含量的提高有助于存貨成本的顯著降低，但是，企業處于相對成熟的家電行業，重大技術升級的可能性不大，因此TCL得產能比率下降極有可能是現有固定資產利用率低造成的，可能存在著增加企業不需用的固定資產所致，因此，如果固定資產的產能比率不能提高，企業成本不可能極大降低。進一步深入分析的可能思路生產用的固定資產固定資產包括生產用的固定資產和非生產用的固定資產，分別計算的生產用的固定資產和非生產用的固定資產的產能比率；（應收賬款周轉率=主營業務收入/應收賬款平均值產能比率=存貨生產成本/固定資產原值平均值）結論：TCL的固定資產規模的擴大并沒有帶來的應有的經濟效益，其盈利前景依然存在著不確定性因素。思考：如何提高企業業績？提高現有固定資產的利用率，以實現單位產品成本的大幅下降；或者改善現有產品結構以提高未來產品的綜合毛利率，從而最終實現營業利潤的扭虧為盈。2.格力空調：存貨及其采購方式表：格力在存貨的采購方面具有較強的付款期限談判能力和結算方式的選擇能力。預收賬款對再無依存度表：格力在存貨的銷售方面具有很強的談判能力和結算方式的選擇能力，這不僅說明產品質量高，而且表明企業善于利用自身優勢創造財務奇跡的能力（流動資產對流動負債的保障程度長期低于公認水平的條件下實現自身現金流量的順利運轉格力案例的啟示：按照傳統的分析思路，格力的償債能力很低，但是，進一步考慮企業負債的來源后，格力的償債能力并不弱。相反，我們可以得出格力空調在產品購入和產品銷售方面均具有很強的優勢。年度報告：是公司以年度為時間單位，定期、按時對外提供的財務報告和其他經營成果、財務狀況和現金流量信息的報告。財務分析:是進一步對財務報表的數據進行加工、整理和分析，更加清晰地、完整的展示企業的財務狀況，以供利益相關者者更好的進行投資決策。資產的質量：對資產的要求，就是通過對其進行合理的安排和使用，使其預期效用能夠得以最大限度的發揮。資產的質量，就是資產在特定的經濟組織中，實際所發揮的效用與預期預期效用之間的吻合程度。財務比率：是以財務報表資料為依據，將兩個相關的數據進行相除而得到的比率。包括：償債能力反映企業償還到期債務的能力； 營運能力反映企業利用資金的效率； 盈利能力反映企業獲取利潤的能力。水平分析是指通過對企業各項資產、負債和股權權益的對比分析，解釋企業籌資和投資過程的差異，從而分析和解釋企業生產經營活動、經營管理水平、會計政策及會計變更對籌資和投資的影響。垂直分析：是通過計算資產負債表中各項目占總資產或權益總額的比重，分析評價企業資產結構和權益結構的變動情況及其合理性程度。資產負債表分析，是指基于資產負債表而進行的財務分析。通過分析公司的資產負債表，能夠揭示出公司償還短期債務的能力，公司經營穩健與否或經營風險的大小，以及公司經營管理總體水平的高低等。資產負債表分析的思路

1、資產負債表水平分析

2、資產負債表垂直分析

3、資產負債表趨勢分析

4、資產負債表項目分析

2、利潤表分析(1)利潤表綜合分析：通過利潤表綜合因素的分析，主要對利潤表主要利潤額的增減變動，利潤結構變動情況進行分析。(2利潤表分部分析：主要是針對分部報告和產品營業利潤變動情況進行分析。(3)利潤表分項分析：主要是根據表附注所提供的詳細信息，進一步分析說明企業利潤表中主要項目的變動，深入揭示利潤形成的主客觀原因。

3、現金流量表分析對現金流量的各個組成部分及其相互關系的分析。側重揭示現金流入量和現金流出量的結構情況，從而抓住企業現金流量管理的重點；

（一）現金流入結構分析，即三大流入占全部現金流入中的比重，以此了解企業現金來自什么渠道，以判斷和評價企業現金收入的合理性，把握增加現金現金收入的途徑。

（二）現金流出結構的分析，主要在于了解企業現金使用的分析，了解企業現金流出的主要原因。

4、凈現金流量結構的分析

1、一般而言，企業在生產經營正常，投資和籌資規模不變的情況下，現金流量凈額越大，則企業活動越強；

2、如果現金凈流量凈額主要是經營活動產生的，則說明企業收現能力強，壞賬風險小，營銷能力強；

3、如果現金凈流量凈額主要是投資活動產生的，則可能說明企業生產經營能力衰退，需要處置非流動資產以緩和資金矛盾，或者為使企業走出困境而調整資產結構，此時需要結合資產負債表和利潤表進行分析；

4、如果現金凈流量凈額主要是籌資活動產生的，則說明企業主要從外部籌集大量的資金，意味著企業今后將支付更大的股利或利息，未來的現金流量凈額必定更大才能滿足償付的需求。否則，企業將承受較大的財務風險；

5、現金凈流量可能是負數，此時不能斷然認定企業獲取現金能力弱。其原因：處于生產經營的初期；企業擴大投資，進行設備的更新換代引起；大量集中的償還負債;長期股權的識別，區別（收益法，成本法）是指企業持有的對其子公司、合營企業及聯營企業的權益性投資及企業持有的對被投資單位不具有控制，共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的權益性投資（1）適用范圍：控制性投資（50%以上，對子公司投資）；與其他合營者一起實施共同控制的投資（對合營企業投資）；重大影響（20%-50%，對聯營投資）；不具有控制、共同控制或非重大影響，活躍市場上沒有報價且公允價值不能可靠計量（20%以下）四類其中第一和第四類用成本法、第二和第三類用權益法。（2）對盈利性的影響：成本法下的投資收益確認和貨幣資金的流入有直接關系，不會帶來利潤和資產的泡沫；權益法下確認的投資收益可能出現泡沫，其泡沫的大小取決于被投資方分派現金股利的程度。貨幣保有量根據該企業的資產規模、業務量的大小、籌資能力、貨幣的運用能力和行業特點進行分析。貨幣持有量過多，表明企業資產使用效率低，會降低企業贏利能力；反之，貨幣持有量過少，不能滿足經營需要。持有現金是沒有利息可言的，資金保有量過高，就會使企業的籌資成本增高。過多的錢，不投入循環，無法增值，資金不增值，籌資成本就高啊。一個企業，對于資金經過籌資-營運-投資，這樣循環起來，才有增值部分出現。籌集來的資金一部分用于基本的營運，一部分要投資，營運銷售獲得資金，投資回收獲得資金。流動比率=流動資產÷流動負債速動比率＝(流動資產－存貨)÷流動負債流動比率=流動資產÷流動負債速動比率＝(流動資產－存貨)÷流動負債現金比率=(貨幣資金+有價證券)/流動負債*100%現金流量比率=經營活動現金凈流量/流動負債產權比率=負債總額/自有資金總額固定比率=資產/固定資產凈資產負債率=凈資產/負債 [或產權比率=負債/所有者權益]應收賬款周轉率=銷售額/應收賬款存貨周轉率=銷售成本/存貨總資產報酬率 = 凈利潤 / 總資產平均值銷售凈利率=凈利潤/銷售收入銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產固定資產周轉率=銷售額/固定資產 凈資產周轉率=銷售額/凈資產盈余現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤*100%資產負債率=負債總額/資產總額×100%利息保證倍數=息稅前正常營業利潤/利息費用=（營業利潤+利息費用）/利息費用 案例分析題1.TCL ：固定資產表，固定資產的技術裝備質量整體上在不斷提高，結構得到優化；產能比率變化表：一般而言，新增固定資產的技術含量的提高有助于存貨成本的顯著降低，但是，企業處于相對成熟的家電行業，重大技術升級的可能性不大，因此TCL得產能比率下降極有可能是現有固定資產利用率低造成的，可能存在著增加企業不需用的固定資產所致，因此，如果固定資產的產能比率不能提高，企業成本不可能極大降低。進一步深入分析的可能思路生產用的固定資產固定資產包括生產用的固定資產和非生產用的固定資產，分別計算的生產用的固定資產和非生產用的固定資產的產能比率；（應收賬款周轉率=主營業務收入/應收賬款平均值產能比率=存貨生產成本/固定資產原值平均值）結論：TCL的固定資產規模的擴大并沒有帶來的應有的經濟效益，其盈利前景依然存在著不確定性因素。思考：如何提高企業業績？提高現有固定資產的利用率，以實現單位產品成本的大幅下降；或者改善現有產品結構以提高未來產品的綜合毛利率，從而最終實現營業利潤的扭虧為盈。2.格力空調：存貨及其采購方式表：格力在存貨的采購方面具有較強的付款期限談判能力和結算方式的選擇能力。預收賬款對再無依存度表：格力在存貨的銷售方面具有很強的談判能力和結算方式的選擇能力，這不僅說明產品質量高，而且表明企業善于利用自身優勢創造財務奇跡的能力（流動資產對流動負債的保障程度長期低于公認水平的條件下實現自身現金流量的順利運轉格力案例的啟示：按照傳統的分析思路，格力的償債能力很低，但是，進一步考慮企業負債的來源后，格力的償債能力并不弱。相反，我們可以得出格力空調在產品購入和產品銷售方面均具有很強的優勢。

年度報告：是公司以年度為時間單位，定期、按時對外提供的財務報告和其他經營成果、財務狀況和現金流量信息的報告。財務分析:是進一步對財務報表的數據進行加工、整理和分析，更加清晰地、完整的展示企業的財務狀況，以供利益相關者者更好的進行投資決策。資產的質量：對資產的要求，就是通過對其進行合理的安排和使用，使其預期效用能夠得以最大限度的發揮。資產的質量，就是資產在特定的經濟組織中，實際所發揮的效用與預期預期效用之間的吻合程度。財務比率：是以財務報表資料為依據，將兩個相關的數據進行相除而得到的比率。包括：償債能力反映企業償還到期債務的能力； 營運能力反映企業利用資金的效率； 盈利能力反映企業獲取利潤的能力。水平分析是指通過對企業各項資產、負債和股權權益的對比分析，解釋企業籌資和投資過程的差異，從而分析和解釋企業生產經營活動、經營管理水平、會計政策及會計變更對籌資和投資的影響。垂直分析：是通過計算資產負債表中各項目占總資產或權益總額的比重，分析評價企業資產結構和權益結構的變動情況及其合理性程度。資產負債表分析，是指基于資產負債表而進行的財務分析。通過分析公司的資產負債表，能夠揭示出公司償還短期債務的能力，公司經營穩健與否或經營風險的大小，以及公司經營管理總體水平的高低等。資產負債表分析的思路

1、資產負債表水平分析

2、資產負債表垂直分析

3、資產負債表趨勢分析

4、資產負債表項目分析

2、利潤表分析(1)利潤表綜合分析：通過利潤表綜合因素的分析，主要對利潤表主要利潤額的增減變動，利潤結構變動情況進行分析。(2利潤表分部分析：主要是針對分部報告和產品營業利潤變動情況進行分析。(3)利潤表分項分析：主要是根據表附注所提供的詳細信息，進一步分析說明企業利潤表中主要項目的變動，深入揭示利潤形成的主客觀原因。

3、現金流量表分析對現金流量的各個組成部分及其相互關系的分析。側重揭示現金流入量和現金流出量的結構情況，從而抓住企業現金流量管理的重點；

（一）現金流入結構分析，即三大流入占全部現金流入中的比重，以此了解企業現金來自什么渠道，以判斷和評價企業現金收入的合理性，把握增加現金現金收入的途徑。

（二）現金流出結構的分析，主要在于了解企業現金使用的分析，了解企業現金流出的主要原因。

4、凈現金流量結構的分析

1、一般而言，企業在生產經營正常，投資和籌資規模不變的情況下，現金流量凈額越大，則企業活動越強；

2、如果現金凈流量凈額主要是經營活動產生的，則說明企業收現能力強，壞賬風險小，營銷能力強；

3、如果現金凈流量凈額主要是投資活動產生的，則可能說明企業生產經營能力衰退，需要處置非流動資產以緩和資金矛盾，或者為使企業走出困境而調整資產結構，此時需要結合資產負債表和利潤表進行分析；

4、如果現金凈流量凈額主要是籌資活動產生的，則說明企業主要從外部籌集大量的資金，意味著企業今后將支付更大的股利或利息，未來的現金流量凈額必定更大才能滿足償付的需求。否則，企業將承受較大的財務風險；

5、現金凈流量可能是負數，此時不能斷然認定企業獲取現金能力弱。其原因：處于生產經營的初期；企業擴大投資，進行設備的更新換代引起；大量集中的償還負債;長期股權的識別，區別（收益法，成本法）是指企業持有的對其子公司、合營企業及聯營企業的權益性投資及企業持有的對被投資單位不具有控制，共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量的權益性投資（1）適用范圍：控制性投資（50%以上，對子公司投資）；與其他合營者一起實施共同控制的投資（對合營企業投資）；重大影響（20%-50%，對聯營投資）；不具有控制、共同控制或非重大影響，活躍市場上沒有報價且公允價值不能可靠計量（20%以下）四類其中第一和第四類用成本法、第二和第三類用權益法。（2）對盈利性的影響：成本法下的投資收益確認和貨幣資金的流入有直接關系，不會帶來利潤和資產的泡沫；權益法下確認的投資收益可能出現泡沫，其泡沫的大小取決于被投資方分派現金股利的程度。貨幣保有量根據該企業的資產規模、業務量的大小、籌資能力、貨幣的運用能力和行業特點進行分析。貨幣持有量過多，表明企業資產使用效率低，會降低企業贏利能力；反之，貨幣持有量過少，不能滿足經營需要。持有現金是沒有利息可言的，資金保有量過高，就會使企業的籌資成本增高。過多的錢，不投入循環，無法增值，資金不增值，籌資成本就高啊。一個企業，對于資金經過籌資-營運-投資，這樣循環起來，才有增值部分出現。籌集來的資金一部分用于基本的營運，一部分要投資，營運銷售獲得資金，投資回收獲得資金。流動比率=流動資產÷流動負債速動比率＝(流動資產－存貨)÷流動負債流動比率=流動資產÷流動負債速動比率＝(流動資產－存貨)÷流動負債現金比率=(貨幣資金+有價證券)/流動負債*100%現金流量比率=經營活動現金凈流量/流動負債產權比率=負債總額/自有資金總額固定比率=資產/固定資產凈資產負債率=凈資產/負債 [或產權比率=負債/所有者權益]應收賬款周轉率=銷售額/應收賬款存貨周轉率=銷售成本/存貨總資產報酬率 = 凈利潤 / 總資產平均值銷售凈利率=凈利潤/銷售收入銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產固定資產周轉率=銷售額/固定資產 凈資產周轉率=銷售額/凈資產盈余現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤*100%資產負債率=負債總額/資產總額×100%利息保證倍數=息稅前正常營業利潤/利息費用=（營業利潤+利息費用）/利息費用 案例分析題1.TCL ：固定資產表，固定資產的技術裝備質量整體上在不斷提高，結構得到優化；產能比率變化表：一般而言，新增固定資產的技術含量的提高有助于存貨成本的顯著降低，但是，企業處于相對成熟的家電行業，重大技術升級的可能性不大，因此TCL得產能比率下降極有可能是現有固定資產利用率低造成的，可能存在著增加企業不需用的固定資產所致，因此，如果固定資產的產能比率不能提高，企業成本不可能極大降低。進一步深入分析的可能思路生產用的固定資產固定資產包括生產用的固定資產和非生產用的固定資產，分別計算的生產用的固定資產和非生產用的固定資產的產能比率；（應收賬款周轉率=主營業務收入/應收賬款平均值產能比率=存貨生產成本/固定資產原值平均值）結論：TCL的固定資產規模的擴大并沒有帶來的應有的經濟效益，其盈利前景依然存在著不確定性因素。思考：如何提高企業業績？提高現有固定資產的利用率，以實現單位產品成本的大幅下降；或者改善現有產品結構以提高未來產品的綜合毛利率，從而最終實現營業利潤的扭虧為盈。2.格力空調：存貨及其采購方式表：格力在存貨的采購方面具有較強的付款期限談判能力和結算方式的選擇能力。預收賬款對再無依存度表：格力在存貨的銷售方面具有很強的談判能力和結算方式的選擇能力，這不僅說明產品質量高，而且表明企業善于利用自身優勢創造財務奇跡的能力（流動資產對流動負債的保障程度長期低于公認水平的條件下實現自身現金流量的順利運轉格力案例的啟示：按照傳統的分析思路，格力的償債能力很低，但是，進一步考慮企業負債的來源后，格力的償債能力并不弱。相反，我們可以得出格力空調在產品購入和產品銷售方面均具有很強的優勢。

第二篇：財務分析模板

一、公司概況

（一）公司基本信息

公司名稱、成立時間、上市時間、證券類型、股票代碼、股票簡稱、公司地點、重要管理人員（比如董事長、法人代表、總經理、獨立董事等人簡歷）、注冊資本、會計事務所、所屬行業、主營業務。新浪財經搜索股票、或者google搜索股票、或者任何一款炒股軟件搜索股票然后按F10等。

（二）公司發展歷程

關注公司成立以來重要的發展階段或重大事項，比如股權變動、業務變化、重大投融資等。公司歷年年報（進入上交所或深交所網站，輸入股票代碼，按時間和報告類型查詢歷年年報）、公司網站、新浪財經等。

（三）公司持股情況

1、公司前十大股東名稱、股份、持股比例、較去年增減變動。最近兩年年報。

2、公司實際控制人情況。要求分析直接控制人和最終實際控制人名稱、規模、業務、主要控股參股公司情況。查詢控制人公司主頁等。

3、其他主要股東情況。要求列示公司名稱、規模、業務、持股變動情況。查詢相關公司主頁等。

二、宏觀環境分析行業的宏觀環境分析

（一）Political政治法律

總結政治法律因素對行業的影響，包括政府行為、路線方針政策、法律法規、國際政治因素等。央行、環境保護部、工信部、財政部等官網，搜索相關規定，整理后按時間排列，總結評述。

（二）Economic經濟

1、經濟發展水平、公關經濟政策、相關的的宏觀經濟指標比如GDP、利率、匯率、關稅等。政府部門官網。

2、行業數據比如行業內企業數量、地域性分布、企業構成（國有、民營三資、其他）、從業人員、產值、產值地域性分布、利潤總額、總資產、固定資產總額、進出口等。行業協會官網、新浪財經、券商的行業研究報告。

（三）Social社會文化

1、有關的人口狀況、社會流動性、消費心理、生活方式變化、文化傳統等。

2、與公司業務相關的社會因素，比如環保意識提高，十二五規劃等。

（四）Technological技術

行業技術水平分析，包括橫向（與國外對比）與縱向（隨時間發展）兩個方面。行業協會官網、券商的行業研究報告、權威人士講話等。

三、供應鏈分析

首先，分析行業以產品為中心的上游-中游-下游供應鏈概況，比如上游原材料是什么、中游是什么產品、下游是哪些產業，可如下圖：

（一）上游

1、行業的上游產業情況，宏觀環境變化對上游行業影響。

2、上游產業近年變化比如總投資、固定資產規模、產量、銷售量等。相關生產設備、原材料或半成品情況。行業協會官網、新浪財經、券商的行業研究報告。

（二）中游

1、行業產品種類、毛利率等。行業協會官網、相關公司年報。

2、行業內主要龍頭企業規模、產品、收入、毛利率等。相關公司年報。

（三）下游

1、行業的下游產業情況，宏觀環境變化對下游行業影響。

2、各個下游產業近年變化，近年變化比如總投資、固定資產規模、產量、銷售量等。行業協會官網、新浪財經、券商的行業研究報告。

四、價值鏈分析

價值鏈分析要以公司的產品或服務為中心展開，分析價值鏈每個環節能夠為公司創造的價值活動。可以與行業平均水平或者同行業公司進行對比分析。公司年報、公司主頁、國家專利局官網。

基本活動：進貨、生產經營、發貨、市場營銷、服務

輔助活動：基礎設施建設、采購、人力資源管理、技術開發）

（一）進貨

（二）生產經營

生產經營是價值鏈的重點活動，要求對公司產品的種類、毛利率、占收入比重等與行業平均水平以及行業內龍頭企業、規模相近企業進行對比分析，尋找優勢和劣勢。

（三）發貨

（四）市場營銷

（五）服務

（六）基礎設施建設。

（七）采購

（八）人力資源管理

（九）技術開發

五、成長狀況與業績分析公司歷年年報、ccer數據庫。

該部分重在介紹企業幾年的成長狀況和業績評估。

成長狀況，可以通過列示企業連續幾年中，幾個科目的變化，來分析企業的發展趨勢和所處的階段。科目包括：資產、資產增長率、凈資產、凈資產增長率、銷售收入、銷售收入增長率、凈資產收益率、銷售凈利率、資產周轉率、負債率。

業績分析主要是分析下幾年中企業為股東實現股東財富最大化的能力，包括指標：凈資產收益率、每股盈余。需要將企業連續幾年的數據與行業進行對比（可做圖表方便比較），對企業做出客觀評價。

六、財務分析

財務分析部分，主要是通過使用財務報表分析的各種方法，從企業的短期長期償債能力、營運能力、盈利能力等幾個方面進行綜合的分析。除此之外，對于分析中出現的異常數據，要結合報表附注，對其進行推敲和深入分析。

財務報表分析方法包括：比較分析法和杜邦分析體系。

其中比較分析法按比較對象可以分為與本公司歷史比（趨勢分析）、與同類公司比（橫向比較）、與計劃預算比（預算差異比較）；按比較內容分：比較會計要素總量、比較結構百分比、比較財務比率。

杜邦分析體系是利用各主要財務比率之間的內在聯系，對企業財務狀況和經營成果進行綜合系統評價的方法。

（一）做出財務報表分析數據，為分析做準備

包括以下幾種表：資產負債表百分比分析、利潤表百分比分析、連續幾年資產負債表趨勢分析、連續幾年利潤表趨勢分析、連續幾年現金流量表趨勢分析、財務比率趨勢分析（財務比率包括短期長期償債能力、營運能力、盈利能力、市價比率等）

（二）對做出的數據進行分析

1、異常變化的分析，結合國家政策，市場變化，行業變化等方面，對異常數據做出合理解釋。

2、通過趨勢變化，分析出企業的經營戰略、經營成果、財務政策等狀況。對企業的整體狀況進行全面剖析。

3、“找原因”，有的科目的變化，可能是由于各種原因，那就要結合其他科目的變化來綜合分析。如應收賬款的增多可能是由于銷售收入的增多，或是銷售收入并未提高而是銷售合同質量不高賒銷過多等等，這要結合其他科目的變動來判斷原因。

4、三張報表的勾稽。

5、比率分析可見《公司財務學（第四版）》第二篇 現金流與財務分析

比率分析需要從兩個方面來作對比，橫向分析（公司與行業平均水平相比行業平均水平可以通過數據庫搜索，或者查看一些券商等金融機構的行業研究報告，或者通過行業內所有上市公司數據進行計算平均）和縱向分析（公司不同年份間的對比）。具體比率內容包括以下

1)、流動性比率。包括流動性比率、速動比率。

2)、資產管理比率。存貨周轉率、應收賬款周轉率、總資產周轉率。

3)、負債比率。資產負債比率、已獲利息倍數。

4)、獲利能力比率。銷售凈利潤率、銷售毛利率、資產回報率、權益回報率。

5)、市場價值比率。市盈率、每股收益、股票回報率、每股凈資產、市凈率。

6)、現金債務總額比。現金債務總額比、現金流動負債比。

6、杜邦分析法或沃爾評分法可見《公司財務學（第四版）》第二篇 現金流與財務分析

使用杜邦分析法，結合行業情況進行分析，可以選取行業平均水平，或可比性較強的某家企業進行比率的對比，從而得出企業的經營狀況、財務狀況等。重在結合行業情況對企業自身進行評估。

在比率分析基礎上，杜邦分析法或者沃爾分析法更直觀的表現公司業績的變化趨勢以及在行業中的地位。二者可以擇一而用。

七、內外部綜合分析及評價

（一）Strength競爭優勢

（二）Weakness競爭劣勢

（三）Opportunity機會

（四）Threat威脅

八、預測與決策建議

第三篇：財務分析（精選）

財務分析

財務是公司的命脈，財務經理組織制定企業綜合財務計劃和內控標準，建立健全財務管理體系為公司重大投資等經營活動提供財務分析。良好的財務狀況，正確的財務分析對于一個公司而言，往往起著至關重要的作用。

【工作內容】

1、主持日常財務、會計及稅務管理工作，管理監督基礎財務的工作質量；

2、建立公司的會計核算體系，制定會計核算制度及財務管理制度，并監督執行；

3、編制實施企業預決算、財務收支和資金籌措計劃，負責成本核算和控制；

4、定期組織資產清查盤點，保證財產安全；

5、確保資金的有效管理，加速資金周轉，考核資金使用效果，規避資金和債務風險；

6、完成各項財務結算、會計核算，上報財務執行情況，為管理層提供分析數據；

7、定期清理往來帳戶，及時催收和清償款項，做好帳務核對，組織審計工作；

8、負責部門團隊建設及員工培養，制定財務內部相關指標，做好績效考核管理；

9、全面負責帳務問題處理及稅務的協調工作，維系好與銀行及稅務機關的關系。

10、監督、分析預算、財務收支計劃的執行情況，提高企業管理水平和經營效率，引導企業各項活動有計劃有步驟進行，實現企業價值最大化。

未來3年的發展規劃

1、統一核算管理、加強資產管理。加強對城市網點的統一管理

2、建立投資管理體系、投資風險控制的戰略規劃。與中集集團、聯邦快遞等物流企業發展長期合作伙伴關系，尋找更多的投資機會、規避風險。

3、進一步加強財務監督控制、財務管理分析報告。加強對總部、片區和城市網點的監督管理，綜合進行財務分析，從而制定對企業發展有利的策略。

4、進一步加強財務人事管理：人力資源成本核算：為取得和開發人力資源企業必須付出一定的代價。選拔、聘任、培訓和辭退等一系列過程中都需要支付費用。根據前人的研究并結合新企業會計準則,綜合采用三種實際有效的計量模式:歷史成本計量模式,重置成本計量模式和公允價值計量模式，從而盡可能的減少人力資源成本，同時又給企業注入新鮮血液。

5、搞好涉稅業務的管理、進行具體的稅收籌劃。

6、配合建立業績評價，實行重點考核和獎懲制度，調動員工的積極性。在尊重員工個人意愿的前提下，為每位員工提供著盡可能大的舞臺，幫助其最大程度地發掘個人潛質與價值。

第四篇：財務分析

1.財務分析始于銀行家。

2.財務分析形勢的發展：1）靜態分析與動態分析；2）內部分析與外部分析；3）全面分析與專題分析；

3.財務分析的依據：是以會計核算和報告資料及其他相關資料為依據。4.財務分析的主體：投資者、中介機構（如財務分析師）、管理者、監管部門、其他利益相關者都是財務分析的主體。5.財務分析的對象是財務活動。

6.財務分析的內容是其可靠性和有效性。

7.財務分析目標：是建立財務分析理論體系和內容體系的關鍵。

8.研究財務分析的目標：1）從企業股權投資者角度看財務分析的目標；2）從企業債權者角度看財務分析的目標；3）從企業經營者角度看財務分析的目標

4、其他財務分析的目標

9.財務分析的作用：1）財務分析可正確評價企業過去；2）財務分析可全面反映企業現狀；3）財務分析可用于估價企業未來

10.財務分析信息的種類：1）內部信息與外部信息；2）定期信息與不定期信息； 11.財務分析信息的要求：1）財務信息的完整性；2）財務信息的系統性；3）財務信息的準確性；4）財務信息的及時性；5）財務信息的相關性。12.財務分析評價標準信息（會判斷屬于哪一種）：1）經驗標準；2）歷史標準；3）行業標準；4）預算標準；

13.政策法規信息（分支也要知道）：1）經濟體制方面的政策；2）宏觀經濟政策，包括財政政策、稅收政策、金融政策、貨幣政策；3）產業政策與技術政策

14.重要事項的揭示：1）或有事項；2）資產負債表日后事項的說明；3）關聯方關系及其交易的說明

15.財務會計報表的局限性：1）財務會計報表計量的局限性；2）財務會計報表內容的局限性；3）財務會計報表時間的局限性。

16.審計報告意見的類型：1）標準無保留意見；2）帶強調事項段的無保留意見；3）保留意見；4）否定意見；5）無法表示意見。

17.財務分析信息搜集整理階段的三個階段：1）明確財務分析目的；2）制定財務分析計劃；3）搜集整理財務分析信息

18.行業競爭程度分析，一個行業中的競爭程度和盈利能力水平主要受三個因素影響，1）現有企業間的競爭；2）新加入企業的競爭威脅；3）替代產品或服務的威脅。

19.現有企業間競爭程度分析：1）行業增長速度分析；2）行業集中程度分析；3）差異程度與替代成本分析；4）規模經濟性分析；5）退出成本分析。20.趨勢分析法：1）計算趨勢比率或指數；定基指數和環比指數；2）根據指數計算結果，評價和判斷企業各項指標的變動趨勢及其合理性；3）預測未來的發展趨勢。

21.比率分析的形式：1）百分率；2）比率；3）分數

22.標準比率的計算方法：1）算術平均法；2）綜合報表法；3）中位數法 23.連環替代法的程序步驟：1）確定分析指標與其影響因素之間的關系；2）根據分析指標的報告期數值與基期數值列出兩個關系式或指標體系，確定分析對象。3）連環順序替代，計算替代結果；4）比較各因素的替代結果，確定各因素對分析指標的影響程度；5）檢驗分析結果。

24.應用連環替代法應注意的問題：1）因素分解的相關性問題；2）分析前提的假定性；3）因素替代的順序性；4）順序替代的連環性。25.傳統的方法是依據數量指標在前、質量指標在后的原則進行排列。26.財務分析報告的編寫要求：1）突出重點、兼顧一般；2）觀點明確、抓住關鍵；3）注重實效、及時編報；4）客觀公正、真實可靠；5）報告清楚、文字簡練

27.資產負債表整體結構主要表現形式：1）穩健結構；2）風險結構

28.股東權益結構分析應考慮的因素：1）股東權益結構與股東權益總量；2）股東權益結構與企業利潤分配政策；3）股東權益結構與企業控制權；4）股東權益結構與股東權益資金成本；5）股東權益結構與經濟環境

29.企業貨幣資金變動的主要原因：1）銷售規模的變動；2）信用政策的變動；3）為大筆現金支出做準備；4）資金調度；5）所籌資金尚未使用

30.其他應收款分析應注意的方面：1）其他應收款的規模及變動情況；2）其他應收款包括的內容；3）關聯方其他應收款余額及賬齡；4）是否存在違規拆借資金；5）分析會計政策變更對其他應收款的影響

31.所有者權益變動表主要項目的分析：1）直接計入所有者權益的利得與損失分析；2）會計政策變更的分析；3）前期差錯更正的分析

32.前期差錯通常包括計算錯誤、應用會計政策錯誤、疏忽或曲解事實以及舞弊產生的影響，以及存貨、固定資產盤盈等。

33.公司派現決策的動機：1）消除不確定性動機；2）傳遞優勢信息動機；3）減少代理成本動機；4）返還現金動機；

34.為什么品種構成變動會引起利潤額變動：1）各種產品的利潤率高低不同；2）各種產品在產品組合中的比重不同

35.盈利能力分析包括：1）資本經營及其盈利能力；2）資產經營及其盈利能力3）商品經營及其盈利能力

36.影響資本經營盈利能力凈資產收益率的因素：1）總資產報酬率；2）負債利息率；3）資本結構或負債與所有者權益之比；4）所得稅稅率

37.存貨周轉速度偏低時，可能引起的原因：1）經營不善，產品滯銷；2）預測存貨將升值而故意囤積居奇，以等待時機獲取重利；3）企業銷售政策發生變化

38.存貨按其性質分類：1）材料存貨；2）在產品存貨；3）產成品存貨 39.存貨周轉期又可分為：1）材料周轉期；2）在產品周轉期；3）產成品周轉期

40.應收賬款周轉率說明內應收賬款轉化為現金的平均次數，體現了應收賬款的變現速度和企業的收賬效率，一般認為周轉率越高越好，因為它表明：1）收款迅速，可節約營運資金；2）減少了壞賬損失；3）可減少收賬費用；4）資產流動性高

41.計算速動資產之所以要把存貨扣除的原因：存貨是流動資產中變現速度最慢的資產，而且存貨在銷售時受到市場價格的影響，使其變現價值帶有很大的不確定性，在市場蕭條的情況下或產品不對路時，又可能成為滯銷貨而無法轉換為現金。

42.影響長期償債能力的因素：1）企業的盈利能力；2）投資效果；3）權益資金的增長和穩定程度；4）權益資金的實際價值；5）企業經營現金流量 43.影響EVA的因素：凈資產收益率、權益資本成本率、凈資產 44.杜邦財務分析體系的核心指標：凈資產收益率

45.企業社會貢獻總額包括工資（含獎金、津貼等工資性收入）、勞保退休統籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應交增值稅、應交營業稅金及附加、應交所得稅、其他稅收和凈利潤等

46.經營業績評價綜合指數法的步驟：1）選擇經營業績評價指標；2）確定各項業績指標的標準值；3）計算各項業績指標的單項指數；4）確定各項業績指標的權數；5）計算綜合經濟指數；6）綜合經濟指數評價

47.定量分析法：平滑指數法、銷售百分比法、線性回歸分析法、固定比例計算法。

第五篇：財務分析

第十二章財務分析

財務分析,主要指會計報表的分析,即根據報表的資料,深入進行調查研究,以國家的有關方針、政策為指導、已批準的計劃預算為依據,分析檢查各項預算任務的完成情況,總結經驗 查明問題 并做出評價。

編制會計報表的目的是為了提供會計報表使用著有關事業單位一定時期財務狀況和收支情況的信息,以幫助與事業單位有利害關系者做出正確的決策。然而,會計報表所提供的財務信息是一種歷史性數據,而信息使用者的決策則是立足現在、面向未來,歷史信息本身不能直接用于決策。同時,事業單位會計報表中的數字本身并不完全具有比較明確的含義。在許多情況下,如果孤立地去看報表上所列的各項項目的金額,可能對報表使用者的經濟決策沒有多大的意義,對于報表的使用者而言,比較重要的、有意義的資料是數字與數字之間的關系,以及這些數字所體現的一些指標的變動趨勢和金額,所以,會計信息的使用者要做出正確的經濟決策,還必須對財務報告（主要是會計報表）所提供的歷史數據作經一部的加工,驚醒比較、分析、評價和解釋。

事業單位會計報表分析的主要內容包括對事業單位計劃完成的情況的分析,對預算執行情況的分析,對財務狀況的分析,對資產使用情況的分析,對成本支出的分析等。

（一）對預算計劃完成的情況的分析

對事業計劃完成的情況的分析,主要是分析考察實業計劃完成的原因,正對存在的問題,加以改進和解決,進一步挖掘單位內部潛力,并且為編制下期計劃提供資料。

（二）預算收支執行情況的分析

對于事業單位預算收入執行情況的分析,主要應對單位應繳預算收入是否符合政策和及時、定額的收納繳庫,有無拖欠的情況進行分析。

（三）對事業單位自產使用情況和財務狀況的分析

對于事業單位資產使用情況及財務狀況的分析主要包括以下幾個方面的內容：

（1）對固定資產的增加、將少和結存情況進行分析。主要是分析固定資產的增加及其資金來源是否符合國家規定、固定資產的減少是否合理和經過正常的批準、固定資產使用是充分有效、有無長期閑置和保養不善等情況。

（2）對于材料的增減情況進行分析。主要分析各種材料的結構和定額執行

情況,有無長期積壓和浪費損失的現象。

（3）對于資金的流轉情況分析。要分析事業單位有無保障區業務活動的資

金(主要是貨幣資金),資金的流轉情況如何。

（4）對往來賬項的余額進行分析。主要分析各種應收應付賬款的分布及未

結算的原因,有無長期不清,懸賬、呆賬等問題,要查明原因,及時處理。

（5）對撥入經費的變化情況進行分析。通過分析,考察撥入經費的期末數

比年初數增加或者減少的原因。

（6）對預算內、外資金的使用情況進行分析。通過分析,考查有無鋪張浪

費、請客送禮等違紀行為。

（7）分析現金及銀行存款的運用是否符合現金管理和銀行結算的制度。