第一篇：財務分析（精選）

財務分析

財務是公司的命脈，財務經理組織制定企業年度綜合財務計劃和內控標準，建立健全財務管理體系為公司重大投資等經營活動提供財務分析。良好的財務狀況，正確的財務分析對于一個公司而言，往往起著至關重要的作用。

【工作內容】

1、主持日常財務、會計及稅務管理工作，管理監督基礎財務的工作質量；

2、建立公司的會計核算體系，制定會計核算制度及財務管理制度，并監督執行；

3、編制實施企業預決算、財務收支和資金籌措計劃，負責成本核算和控制；

4、定期組織資產清查盤點，保證財產安全；

5、確保資金的有效管理，加速資金周轉，考核資金使用效果，規避資金和債務風險；

6、完成各項財務結算、會計核算，上報財務執行情況，為管理層提供分析數據；

7、定期清理往來帳戶，及時催收和清償款項，做好帳務核對，組織審計工作；

8、負責部門團隊建設及員工培養，制定財務內部相關指標，做好績效考核管理；

9、全面負責帳務問題處理及稅務的協調工作，維系好與銀行及稅務機關的關系。

10、監督、分析預算、財務收支計劃的執行情況，提高企業管理水平和經營效率，引導企業各項活動有計劃有步驟進行，實現企業價值最大化。

未來3年的發展規劃

1、統一核算管理、加強資產管理。加強對城市網點的統一管理

2、建立投資管理體系、投資風險控制的戰略規劃。與中集集團、聯邦快遞等物流企業發展長期合作伙伴關系，尋找更多的投資機會、規避風險。

3、進一步加強財務監督控制、財務管理分析報告。加強對總部、片區和城市網點的監督管理，綜合進行財務分析，從而制定對企業發展有利的策略。

4、進一步加強財務人事管理：人力資源成本核算：為取得和開發人力資源企業必須付出一定的代價。選拔、聘任、培訓和辭退等一系列過程中都需要支付費用。根據前人的研究并結合新企業會計準則,綜合采用三種實際有效的計量模式:歷史成本計量模式,重置成本計量模式和公允價值計量模式，從而盡可能的減少人力資源成本，同時又給企業注入新鮮血液。

5、搞好涉稅業務的管理、進行具體的稅收籌劃。

6、配合建立業績評價，實行重點考核和獎懲制度，調動員工的積極性。在尊重員工個人意愿的前提下，為每位員工提供著盡可能大的舞臺，幫助其最大程度地發掘個人潛質與價值。

第二篇：財務分析

2011年3季度財務分析

我公司是2010年9月10日經省金融辦批準成立的，于2010年10月23日正式掛牌營業。自營業以來，公司堅持規范運作，依法經營，堅持面向“三農”和中小企業，嚴格執行財務管理、貸款審貸分離及貸后跟蹤調查等內部管理制度,各項業務逐步向著健康、穩定的方向發展。

一、基本情況。本公司注冊資本為人民幣5000萬元，2011年7月28日從國家開發銀行股份有限公司山東省分行拆入資金2500萬元，期限為一年。貸款業務方面，截止9月末，累計發放各項貸款328筆，累計貸款額16532萬元，其中按單戶貸款余額劃分，余額不超過50萬元的，貸款累放額11820萬元占累計貸款的71%；余額不超過100萬元的，貸款累放額13226萬元占累計貸款的80%。當月各項貸款余額7344萬元，最高單戶貸款余額250萬元，我縣涉農貸款余額7344萬元，占100%，有力支持了我縣三農的發展。在貸款發放過程中，嚴格執行貸款的“三查”和審貸分離制度，有效的控制了風險，到期貸款收回率達到100%,無一逾期，實現了信貸資產的良性循環。

二、二、財務情況。本月實現貸款利息收入 112萬元，累計收入 428萬

元，本月實現營業利潤 61萬元，累計實現營業利潤303萬元，應繳各項稅金123萬元，凈利潤238萬元，實現了社會效益與自身效益的雙豐收。

小額貸款有限公司

2011年9月30日

第三篇：財務分析

對應收賬款管理的建議：

應收賬款的存在，讓利潤割斷了與現金流的關系，使得企業利潤的增長可以與現金流不同步，甚至可能惡化現金流，因為企業除了要墊支成本費用外，還要給政府交納流轉稅和所得稅。因此，對應收賬款的管理應以現金流為第一考慮要素，在保證現金回款的基礎上去實現利潤最大化。比如在一個項目中，客戶A公司的款項能在開票后立即100%收回，利潤為200萬元；客戶B公司在開票后能立即回50萬元，利潤為250萬元，那應該如何選擇呢？我的參考意見是選擇做A類公司的業務，因為B類公司的款要是以后收不回或只能部分收回，那么這個利潤250萬元就很具迷惑性了，其實它的利潤根本就不是250萬元，甚至可能是虧損的；另外，對應收賬款要進行合理控制，最好做到以合同金額為參考，按照投入的成本進行收回，讓利潤形成應收賬款。以后即使收不回，造成了損失，大不了是項目沒賺到錢，至少不會賠本。

按照上述應收賬款的管理方法，表面上看起來可能讓企業損失掉了一部分客戶和利潤，但這對企業來說絕對不是什么壞事，實際上，企業保住了優質客戶，淘汰掉劣質客戶，這樣就保住了有現金流的利潤，最大限度地避免了沒有現金流的所謂的利潤，其實是增強了企業的抗風險能力?？偠灾?，“手中有錢，心中才能不慌”。

因此，企業銷售部門在承接合同時，財務部門應對客戶的資信和付款條件進行審核，財務部對于不符合條件的項目有一票否決權，財務部門有權根據應收賬款的管理策略對公司的項目和發貨進行監控。

1．分析經營活動現金流量

（1）在正常情況下，經營活動現金凈流量>（財務費用+本期折舊+無形資產遞延資產攤銷+待攤費用攤銷）。計算結果如為負數，表明該企業經營的現金收入不能抵補有關支出，存在經營困難。

（2）現金購銷比率。在一般情況下，這一比率應接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：商品呆滯積壓；經營業務萎縮。兩種情況都會對企業產生不利影響。用公式表示為：

現金購銷比率=購買商品接受勞務支付的現金/銷售商品出售勞務收到的現金

（3）營業現金回籠率。此項比率一般應在95%左右，如果低于95%，說明銷售工作不正?；蜾N售信用政策不適當；如果低于90%，說明可能存在比較嚴重的虛盈實虧。用公式表示為：

營業現金回籠率=本期銷售商品出售勞務收回的現金/本期營業收入×100%

（4）支付給職工的現金比率。這一比率可以與企業過去的情況比較，也可以與同行業的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費，勞動效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大；如比率過小，反映職工的收益偏低。用公式表示為：

支付給職工的現金比率=用于職工的各項現金支出/銷售商品出售勞務收回的現金

2．分析企業短期償債能力

分析企業短期償債能力，主要是看企業的實有現金與流動負債的比率，由于流動負債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5-1之間。這個比率越大，說明企業短期償債能力越強。用公式表示為：

企業的實有現金與流動負債的比率=（期末現金+現金等價物余額）/流動負債

3．分析企業固定付現費用的支付能力

這一比率如小于1，說明經營資金日益減少，企業將面臨生存危機，可能存在經營萎縮，資產負債率高，投資失控，企業人力資源配置不當等問題。用公式表示為：

固定付現費用支付能力比率=（經營活動現金注入-購買商品接受勞務支付的現金-支付各項稅金的現金）/各項固定付現費用

4．分析企業發展能力

（1）盈利現金比率。該比率越高，企業創造未來現金流量或利潤的能力就越強。用公式表示為：

盈利現金比率=經營活動現金凈流量/凈利潤

（2）現金流量資本支出比率。這個比率主要反映企業利用經營活動產生的凈現金流量維持或擴大生產經營規模的能力。其比值越大，說明企業發展能力越強，反之，則越弱。用公式表示為：

現金流量資本支出比率=經營活動的凈現金流量/資本支出總額

公式中，“資本支出總額”是指企業為維持或擴大生產能力而購置固定資產或無形資產而發生的支出。

（3）現金流入對現金流出比率。這個比率表明企業經營活動所得現金滿足其所需現金流出的程度。用公式表示為：

現金流入對現金流出比率=經營活動的現金流入累計數/經營活動引起的現金流出累計數

一般而言，該比率的值應大于1，這樣企業才能在不增加負債的情況下維持簡單再生產，它體現了企業經營活動產生正現金流量的能力，在某種程度上也體現了企業盈利水平高低。比值越大，說明企業上述各方面的狀況越好，反之，則說明企業上述各方面的狀況越差，發展能力越弱。

第四篇：財務分析

不同的財務分析主體進行財務分析的目的。答：財務分析的目的受財務分析主體和財務分析服務對象的制約，不同的財務分析主體進行財務分析的目的是不同的，不同的財務分析服務對象所關心的問題也是不同的。財務分析的主體主要包括投資者、債權人、經營者、與企業經營相關的企業以及國家行政管理與監督部門。（1）企業的投資者進行財務分析的最根本目的是看企業的盈利能力狀況，因為盈利能力是投資者資本保值和增值的關鍵。但是，為了確保資本保值增值，他們還應研究企業的權益結構、支付能力及營運狀況。（2）企業的債權人進行財務分析的主要目的，一是看其對企業的借款或其他債權是否能及時、足額收回，即企業償債能力的大??；二是看債權人的收益狀況與風險程度是否相適應，為此，還應將償債能力分析與盈利能力分析相結合。（3）經營者進行財務分析的目的是綜合的和多方面的。他們的總體目標是盈利能力。在財務分析中，他們關心的不僅僅是盈利的結果，而是盈利的原因及過程。其目的是及時發現生產經營中存在的問題與不足，并采取措施解決這些問題，使企業不僅用現有資源盈利更多，而且使企業盈利能力保持持續增長。（4）與企業經營有關的企業主要指材料供應者、產品購買者等。他們進行財務分析的主要目的在于搞清企業的信用狀況，包括商業上的信用和財務上的信用。（5）國家行政管理與監督部門進行財務分析的目的，一是監督檢查各項經濟政策、法規、制度在企業單位的執行情況；二是保證企業財務會計信息和財務分析報告的真實性、準確性，為宏觀決策提供可靠的信息。

財務分析的形式。答：財務分析的形式包括：（1）財務分析根據分析主體的不同，可分為內部分析與外部分析；（2）財務分析根據分析的內容與范圍的不同，可分為全面分析和專題分析；（3）財務分析根據分析的方法與目的的不同，可分為靜態分析和動態分析；（4）財務分析從分析資料角度劃分，可分為財務報表分析和內部報表分析。

運用行業標準有哪些限制條件？答：（1）同行業內的兩個公司并不一定是可比的。例如，同是石油行業的兩個企業，一個可能從市場購買原油生產石油產品；另一公司則從開采、生產、提煉到銷售石油產品為一體，這兩個公司的經營就是不可比的。（2）一些大的公司現在往往跨行業經營，公司的不同經營業務可能有著不同的盈利水平和風險程度，這時用行業統一標準進行評價顯然是不合適的。（3）應用行業標準還受企業采用的會計政策的限制，同行業企業如果采用不同的會計政策，也會影響評價的準確性。例如，由于庫存材料物資發出的計價方法不同，不僅可能影響存貨的價值，而且可能影響成本的水平。

水平分析法與垂直分析法的區別。答：（1）分析目的不同。水平分析法指將反映企業報告期財務狀況的信息與反映企業前期或歷史某一時期財務狀況的信息進行對比，研究企業各項經營業績或財務狀況的發展變動情況。垂直分析的基本點不是將企業報告期的分析數據直接與基期進行對比求出增減變動量和增減變動率，而是通過計算報表中各項目占總體的比重或結構，反映報表中的項目與總體關系情況及其變動情況。（2）分析形式不同。水平分析法有絕對值增減變動、增減變動率和變動比率值三種形式。垂直分析法的形式只有一種，即確定報表中各項目占總額的比重或百分比，其計算公式是：某項項目的比重＝（該項目金額／各項項目總金）×100%。（3）可比性不同。垂直分析法的可比性較強，而水平分析對可比性要求較高。

財務分析報告的格式與內容。答：（1）基本財務情況反映。主要說明企業各項財務分析指標的完成情況，包括：企業盈利情況；企業營運狀況；企業權益狀況；企業償債能力狀況；企業產品成本的升降情況等。對于一些對外報送的財務分析報告，還應說明企業的性質、規模、主要產品、職工人數等情況，以便財務分析報告使用者對企業有比較全面的了解。（2）主要成績和重大事項說明。主要對企業經營管理中取得的成績及原因進行說明，比如利潤的升降、銷售的增減、支付能力的高低、資金周轉等的具體情況及形成原因。（3）存在問題的分析。這是財務分析的關鍵所在。問題分析一要抓住關鍵問題，二要分清原因。另外，對存在的問題應分清是主觀原因引起的，還是客觀原因造成的。（4）提出改進措施意見。財務分析的目的是為了發現問題并解決問題。財務分析報告對企業存在的問題必須提出切實可行的改進意見。

什么是因素分析？簡述其步驟。含義：因素分析法是指因素分析法是分析構成財務指標的諸因素變動對總體指標變動影響程度并說明引起財務指標變動或差異的主要原因的一種分析方法。步驟：（1）對分析的指標進行分解指標（2）對影響因素連環替代

（3）替代后的結果逐級上減計算差異（4）對每個因素的替代結果相加，驗證是否等于總的差異。

如何對資產負債表進行水平分析？（1）從資產角度進行分析：分析總資產的變化情況，分析資產大類的變化情況，根據數額的變化程度確定分析重要資產項目，分析資產變動合理性和效率性的變化情況，分析資產變動與所有者權益變動相適應性。（2）從權益角度進行分析：分析權益總額的變化情況，分析權益大類的變化情況，分析重要權益項目的變化情況，分析表外事項對權益項目的影響

簡述所有者權益變動的原因？

答：本期所有者權益變動原因簡單歸納為：（1）本期凈利潤（2）直接計入所有者權益的利得和損失（3）會計政策變更和會計差錯更正的累積影響金額（4）股東投入資本（5）股東分配利潤（6）按照規定提取的盈余公積

第五篇：財務分析

財務分析

林女士家庭財務狀況良好，雖有7萬元的貸款負債，但每月600元的房貸支出對家庭壓力不大。夫妻倆生活比較節儉，每月開支共計900元，擁有較高的結余比率。但家庭流動資金相對較多，在保證日常開支的同時，也損失了一定的投資收益；夫妻倆都投保了意外保險，但家庭保障仍顯不足，需要補充完善。年輕的小家庭，正處于事業、家庭起步階段，需要整體規劃讓各個目標逐步實現。理財方案

一、現金規劃：家庭保留一定的現金資產，可保障日常開銷和突發事件發生時的應急準備。林女士夫妻倆生活開支不大，但因林女士需用業余時間學習MBA課程，有造成工作收入減少的可能，建議保留5000元現金作為日常開支保障，20000投資為貨幣型基金作為應急準備金。另外，還可辦張信用卡作為應急備用。

二、保險規劃：在五險一金的基礎上，家庭為夫妻倆投保了意外傷害保險，林女士之前也為自己購買了人壽保險，但家庭保障仍顯不足。建議以李先生為主要投保對象，為先生增加重疾險以及附加住院醫療險，基本保額10萬，20年繳費期，每年約繳保費4000元左右。為林女士增加女性疾病保險及住院險，保額10萬，年增加保費1000余元。

三、教育規劃：林女士與李先生打算近兩年要小孩。未來新生命的誕生，孩子成長教育金將成為家庭的一項較大開支。建議夫妻倆盡早規劃，將每月剩余的1800元定投年預期收益6%的債券基金，15年后，即可為孩子準備52.6萬的教育金。

四、養老規劃：夫妻倆雖然都還年輕，且生活開支也不大，但為了有個更美好的晚年生活，建議每月1000元定投年預期回報率為8%的指數型基金，到法定退休年齡時，家庭即可用累積115萬元用于養老支出。

五、其他建議：林女士希望想買一輛家用轎車，代步使用；也希望購買小戶型以后讓父母住，基于家庭現有資產情況，兩個目標目前暫時不能同時滿足。建議以貸款的方式先購置一輛價值10萬左右的緊湊型轎車(首付三成，貸款三年，月供約2200元)，這樣也方便照看父母，以及旅游的出行。