第一篇：每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程

每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年

幾個很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）

——應(yīng)收保險賠償款

管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財產(chǎn)損溢

3、提取福利費

借：生產(chǎn)成本

營業(yè)費用

管理費用

貸：應(yīng)付福利費

4、計提工會經(jīng)費

借：管理費用——工會經(jīng)費

貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

5、計提職工教育經(jīng)費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費

6、支付工資

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣款項）

7、提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計提教育費附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他應(yīng)交款——教育費附加

9、印花稅

借：管理費用/待攤費用

貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）

出納工作

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責(zé)保管財務(wù)章。

四、負責(zé)報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負

責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”。

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。

C報銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷

外匯買賣收據(jù)稱為水單之說法有二：外匯買賣收據(jù)正確名稱為出口結(jié)匯證實書，又因銀行會自編契具流水編號，故稱水單 2 國際貿(mào)易中若交易貨幣皆為外幣時，則外匯買賣收據(jù)稱交易憑證，國際貿(mào)易中若交易貨幣中有新臺幣時，則外匯買賣收據(jù)稱水單；其名稱由中央銀行制定

所謂水單 是外匯結(jié)購結(jié)售的收據(jù)

水單由來 是早期外匯管制 , 黑市交易猖厥

外匯交易大多在黑市完成 , 黑市開發(fā)之外匯交易收據(jù)

1.水單就是購買匯票的收據(jù).2.外匯，是指以外幣表示的可用于國際結(jié)算的一種支付手段，它包括外國貨幣(鈔票、鑄幣等、外幣有價證券(政府公債，國庫券、公司債券、股票、息票等)、外幣支付憑證(票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等)以及其它外匯資金。

譬如:海外游客來華攜入的外幣和票據(jù)金額沒有限制，但入境時必須據(jù)實申報；在中國境內(nèi)，游客可持外匯到中國銀行及各兌換點兌換成人民幣，但要保存好銀行出具的外匯兌換證明（俗稱水單），其有效期為半年)。

三來一補是來料加工、來樣加工、來件裝配及補償貿(mào)易的統(tǒng)稱

具體的是：來料加工、來樣加工、來件裝配是指由外商提供原料、技術(shù)、設(shè)備，由中國大陸企業(yè)按照外商要求的規(guī)格、質(zhì)量和款式，進行加工、裝配成產(chǎn)品交給外商，并收取加工勞務(wù)費的合作方式。目前實際操作中，通常外商與中方村鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展公司或其他有加工貿(mào)易資格的經(jīng)濟組織訂立加工裝配業(yè)務(wù)合同，并辦理加工裝配工廠的設(shè)立登記，由中方委派廠長、財務(wù)或關(guān)務(wù)，外商出資金、設(shè)備、技術(shù)及來料、來樣、來件并組織生產(chǎn)加工，出口后按月根據(jù)企業(yè)規(guī)?；蛲鈪R工繳費的一定比例向中方單位上繳統(tǒng)籌費及相關(guān)的管理費用。

第二篇：每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程

每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用.計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定.3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)

總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。

細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費1.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入銷售費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可.8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年

幾個很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）

——應(yīng)收保險賠償款

管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財產(chǎn)損溢

3、提取福利費

借：生產(chǎn)成本

銷售費用

管理費用

貸：應(yīng)付福利費

4、計提工會經(jīng)費

借：管理費用——工會經(jīng)費

貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

5、計提職工教育經(jīng)費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費

6、支付工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣款項）

7、提取城建稅

借：營業(yè)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

8、計提教育費附加

借：營業(yè)稅金及附加

貸：其他應(yīng)交款——教育費附加

9、印花稅

借：管理費用/待攤費用

貸：銀行存款/現(xiàn)金（每本賬簿貼五元印花稅）

出納工作

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責(zé)保管財務(wù)章。

四、負責(zé)報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收，由責(zé)任人負責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”.多付或少付金額，由責(zé)任人負責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”.4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時由出納保管。

C報銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷

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第三篇：每個賬務(wù)人員必須了解的流程

每個賬務(wù)人員必須了解的流程

每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。

二、具體內(nèi)容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）

幾個很有用的分錄：

1、現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）

2、現(xiàn)金短款

借：待處理財產(chǎn)損溢

貸：現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）

——應(yīng)收保險賠償款

管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財產(chǎn)損溢

3、提取福利費

借：生產(chǎn)成本

營業(yè)費用

管理費用

貸：應(yīng)付福利費

4、計提工會經(jīng)費

借：管理費用——工會經(jīng)費

貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費

5、計提職工教育經(jīng)費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應(yīng)付款——職工教育費

6、支付工資

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)付款

其他應(yīng)收款（代扣款項）

7、提取城建稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

8、計提教育費附加

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：其他應(yīng)交款——教育費附加

9、印花稅

借：管理費用/待攤費用

第四篇：《了解流程》教案

《了解流程》教案

一、教學(xué)目標

（1）理解流程的含義。

（2）理解流程中時序和環(huán)節(jié)的意義。

（3）通過對流程的初步的分析和體驗，養(yǎng)成依據(jù)科學(xué)的流程合理處理問題的意識。（4）能感受到流程在學(xué)習(xí)和生產(chǎn)活動中的重要意義。二教材分析

本節(jié)課中確定環(huán)節(jié)和編排時序的知識是流程分析、流程優(yōu)化和流程設(shè)計的基礎(chǔ)。明確流程學(xué)習(xí)的意義對提高學(xué)生學(xué)習(xí)本章內(nèi)容的自覺性和主動性有著重要意義。體會流程的含義，能增強學(xué)生應(yīng)用流程思想處理問題的意識。

掌握流程的科學(xué)概念是本節(jié)的重點內(nèi)容。本節(jié)對流程問題只作一般性的介紹，并不要求學(xué)生對諸多具體問題深入理解和把握。并且文字、圖片等資料的大量使用，使課程內(nèi)容更加豐富多彩，使學(xué)生更容易接受，提高了學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣。通過兩個流程很好的讓學(xué)生了解到每個流程中包含著若干小過程引出環(huán)節(jié)和時序的概念。

三重點、難點

教學(xué)重點：通過案例分析理解時序、環(huán)節(jié)、流程以及三者之間的辨證關(guān)系，掌握流程是以時間為核心的概念，并學(xué)會閱讀簡單的流程圖。

教學(xué)難點：①如何制合理的流程②掌握和理解生活和生產(chǎn)中簡單的合理流程。四教學(xué)過程（1）實例探究

教師：干什么事情都要按照一定的順序去做，都按照定一定的流程進行，這節(jié)課我們就來一同了解一下流程。大家先看看本書38到39頁的兩個小案例，請思考一下馬鈴薯的播種流程以及種水稻的流程。

學(xué)生：看書，小組之間可以相互討論關(guān)于流程的問題。

教師：馬鈴薯的播種流程：切種→布種→掩種。沖印照片的工作流程：沖?。焊泄饽z片（底片）→印象：底片→照片。

（2）實例總結(jié)

總結(jié)：其實任何一個流程都反映了一定時序。任何一項生產(chǎn)或生活活動都有一定的時序。時序體現(xiàn)了具體活動內(nèi)容的先后關(guān)系，有的不可以顛倒，有的可以顛倒，有的還可以同時進行。

（3）流程的含義

教師：舉例說明：生活中哪些時序可以顛倒？哪些不可以顛倒？哪些可以同時進行呢？ 學(xué)生：思考教師的問題，小組成員之間相互討論。

教師：不可顛倒的時序往往反映了事物或活動的內(nèi)在規(guī)律或機理，我們應(yīng)當(dāng)尊重和遵循這些規(guī)律或機理。

教師：到底什么是流程呢？

學(xué)生：流程就是做事情要按照一定的時間順序和步驟去做事情的過程。具有以上兩大特征（關(guān)鍵點）的過程，即若干環(huán)節(jié)隨著時間的變化，依序完成的進程流，稱為流程。流程是為了一定的目的去做事情的順序。流程是以時間為核心的概念。

（4）活動探究

教師：假如你要到淘寶網(wǎng)上購買商品，那么你要經(jīng)過哪些流程呢？

學(xué)生：以小組的形式進行討論。①選擇產(chǎn)品后，點擊購買②付款給支付寶③賣家發(fā)貨④收貨⑤確定支付、完成交易。

教師：請思考為什么要設(shè)計生產(chǎn)流水線? 學(xué)生：思考問題，并回答。

更好的控制每道工序的質(zhì)量、控制每道工序的時間、減少人力、提高生產(chǎn)的安全性、提高工作效率，降低成本。

五、總結(jié)

本節(jié)內(nèi)容就是要讓學(xué)生掌握流程是一個以時間為核心的概念，并通過生活和生產(chǎn)的實例，讓學(xué)生理解流程的意義，知道在生活和生產(chǎn)中，流程代表了效率，流程代表了質(zhì)量，流程也代表了安全等技術(shù)思想。另外小組之間的相互討論，提高了學(xué)生自主學(xué)習(xí)的能力。

第五篇：一位資深HR的親身體會：每個HR都應(yīng)該知道的事

一位資深HR的親身體會：每個HR都應(yīng)該知道的事

本人從事人力資源工作已有8年時間，現(xiàn)在的雇主是一家本土服裝企業(yè)，在業(yè)內(nèi)有一定知名度。我來這家公司已經(jīng)快5年了，現(xiàn)擔(dān)任HR經(jīng)理一職。這幾年，我發(fā)現(xiàn)工作越來越難做了。現(xiàn)在人力成本快速上漲，市場上的人才又大量短缺，用工困難是我們行業(yè)的普遍現(xiàn)象。

HR工作壓力本來就大，再加上前不久，公司經(jīng)營戰(zhàn)略做了調(diào)整，計劃2012年從原先單一的男裝業(yè)務(wù)向女裝行業(yè)延伸。因為業(yè)務(wù)拓展需要，公司用人情況大舉增加，我們部門的工作量也跟著上去了。雖然我從事人力資源工作多年，也算資深了，但因為公司只從事男裝行業(yè)，對女裝市場并不了解，這幾年女裝各職位的薪資上漲到哪個程度，真的不容易準確把握。薪資定得高了，老板在那兒盯著，畢竟公司有公司的成本預(yù)算；薪資定得低了，壓根招不到人，人招不到就是我們工作的失職。個中苦楚只有干過這行的人才能體會。

一個多星期前，在跟一些HR朋友的聚會中，我說了自己現(xiàn)在的情況。一位平時關(guān)系較好的HR朋友建議我買本服服裝行業(yè)的薪酬福利報告。他09年的時候看到市場上有CFW人力資源研究機構(gòu)推出的服裝行業(yè)薪酬福利調(diào)研報告，抱著試一試的想法就買了一本。后來發(fā)現(xiàn)對工作很有幫助，于是就每年固定訂購，現(xiàn)在已經(jīng)是CFW薪酬福利調(diào)研報告的忠實客戶了。

我把這位朋友的話記在了心里?；丶液螅谝患戮褪巧暇W(wǎng)查閱CFW薪酬福利調(diào)研報告，在仔細了解過這個平臺的研發(fā)實力后，我決定買一本。第二天我就把購買報告的申請遞交上去了，提案很快就得到了上面的批準。于是我趕緊電話聯(lián)系了CFW中國服裝人才網(wǎng)的工作人員，第三天就收到了印刷精美的《2011中國服裝行業(yè)薪酬福利調(diào)研報告》。事實證明，朋友說得沒錯，這的確是一本對HR非常有用的工具書，這本報告幫助我解決了工作中不少問題。現(xiàn)在各項工作都得以順利展開，老板對我的工作能力非常滿意。

我之所以把自己的親身經(jīng)歷寫下來和大家分享，是希望能給各位奮戰(zhàn)在HR崗位上的兄弟姐妹一點幫助。差點忘記最重要的事情，這是CFW薪酬福利調(diào)研報告的專題網(wǎng)址：，可以網(wǎng)上訂購，也可以電話聯(lián)系他們的工作人員，有需要的HR朋友可以上這個地址看看。8年的HR工作經(jīng)歷，讓我切身體會到HR工作的不易，因此我由衷地希望我的個人經(jīng)歷能夠?qū)Ω魑籋R朋友起到幫助。