第一篇：出納崗位認(rèn)知

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摘要:出納員是貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵崗位,明確其職責(zé),加強(qiáng)對(duì)其的制衡,對(duì)于保證企業(yè)貨幣資金的安全完整,有著十分重要的意義。

關(guān)鍵詞:出納;會(huì)計(jì)工作;崗位

出納工作是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位,關(guān)系到貫徹執(zhí)行國(guó)家政策和規(guī)章制度,關(guān)系到每個(gè)員工的親身利益,也顯示出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職員的精神文明和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

1出納的概述

1.1出納的含義

作為會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)的出納,通常是指出納工作。出納工作,顧名思義,出即支出,納即收進(jìn)。出納工作是治理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。具體地講,出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

1.2設(shè)置出納崗位的原因

現(xiàn)金作為一種特殊的商品,是人們最為關(guān)心和渴求的一種財(cái)富;現(xiàn)金作為資本的一個(gè)組成部分,又是活動(dòng)性最強(qiáng)、性能最活躍的一種活動(dòng)資產(chǎn),可以說(shuō)誰(shuí)得到了它,誰(shuí)就得到了物質(zhì)財(cái)富。所以現(xiàn)金不同于其他資產(chǎn),在治理和核算上需要有一種極為嚴(yán)密的手續(xù),要有相互監(jiān)視和制約的手段,從而保證其安全完整和不受損失,這就要求在日常工作中建立和完善現(xiàn)金核算和現(xiàn)金治理制度。這一制度最明顯的特點(diǎn),就是在核算和治理中要求賬錢分管:一部分財(cái)會(huì)職員(會(huì)計(jì)員)分管賬目(指現(xiàn)金總賬,或稱總賬中的現(xiàn)金科目);一部分財(cái)會(huì)職員(出納員)具體分管現(xiàn)金的收、付、存,以互相配合、互相制約,共同治理好現(xiàn)金的核算和治理工作。

1.3出納職員的含義

從廣義上講,既包括會(huì)計(jì)部分的出納工作職員,也包括業(yè)務(wù)部分的各類收款員(收銀員)。收款員(收銀員),從其工作內(nèi)容、方法、要求,以及他們本身應(yīng)具備的素質(zhì)等方面看,與會(huì)計(jì)部分的專職出納職員有很多相同之處。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收進(jìn),保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整;他們也要填制和審核很多原始憑證;他們同樣是直接與貨幣打交道,除了要有過(guò)硬的出納業(yè)務(wù)知識(shí)以外,還必須具備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。所不同的是,他們一般工作在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一線,各種票據(jù)和貨幣資金的收進(jìn),特別是貨幣資金的收進(jìn),通常是由他們轉(zhuǎn)交給專職出納的;另外,他們的工作過(guò)程是收進(jìn)、保管、核對(duì)與上交,一般不專門設(shè)置賬戶進(jìn)行核算。所以,也可以說(shuō),收款員(收銀員)是出納(會(huì)計(jì))機(jī)構(gòu)的派出職員,他們是各單位出納隊(duì)伍中的一員,他們的工作是整個(gè)出納工作的一部分。出納業(yè)務(wù)的治理和出納職員的教育與培訓(xùn),應(yīng)從廣義角度綜合考慮。狹義的出納職員僅指會(huì)計(jì)部分的出納職員。

2出納職員的崗位職責(zé)

2.1辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

各單位出納職員應(yīng)根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金治理暫行條例》的規(guī)定,具體辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù);對(duì)重大的開(kāi)支項(xiàng)目,須經(jīng)過(guò)單位領(lǐng)導(dǎo)或會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人審核后再辦理付款手續(xù)。同時(shí)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《銀行支付結(jié)算制度》等有關(guān)規(guī)定,辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納職員辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí),做到知法、懂法、遵法,現(xiàn)金的收支符合有關(guān)規(guī)定和相關(guān)的手續(xù),在此基礎(chǔ)上還要保證收支、核算的及時(shí)性。

2.2登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,編制日?qǐng)?bào)表和調(diào)節(jié)表

出納職員根據(jù)已經(jīng)編制的收、付款憑證,經(jīng)其他會(huì)計(jì)職員審核無(wú)誤后,逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,逐日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款賬面余額,要定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。月終應(yīng)及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與對(duì)賬單上余額相符?，F(xiàn)金賬面余額應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),使其賬實(shí)相符。對(duì)于現(xiàn)金業(yè)務(wù)和銀行收支業(yè)務(wù)較多的單位,也可以編制現(xiàn)金、銀行存款日?qǐng)?bào)、旬報(bào)表,以反映現(xiàn)金和銀行存款的收、支、存情況。

2.3保證現(xiàn)金、有價(jià)證券、空缺支票、印章的安全和完整

出納職員不僅負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬,而且負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金。有些單位的有價(jià)證券如同庫(kù)券、債券等也應(yīng)由出納職員負(fù)責(zé)保管。因此出納職員應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況建立現(xiàn)金、有價(jià)證券登記薄,便于隨時(shí)進(jìn)行核對(duì),保證其安全完整。此外,出納職員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜的鑰匙,在任期間鑰匙不離身,不得交給他人保管,對(duì)于保險(xiǎn)柜的密碼嚴(yán)格保密。各單位的空缺支票應(yīng)由出納職員從開(kāi)戶銀行購(gòu)買,并將購(gòu)買后的空缺支票登記在支票登記簿中。在支票使用后,應(yīng)將用途及支票號(hào)除登記銀行存款日記賬外,還應(yīng)該在支票登記簿中予以記錄,以備核對(duì)。另外,還應(yīng)妥善保管印章(財(cái)務(wù)章、公章),一般來(lái)說(shuō)出納職員保管空缺支票并簽發(fā)支票,支票印章由會(huì)計(jì)主管職員負(fù)責(zé)或指定專門職員負(fù)責(zé)保管。當(dāng)然,各單位的具體情況不盡相同,因此可以根據(jù)其具體規(guī)定自行處理。但需要留意的是,空缺支票與印章不得由一人治理。

3出納崗位的工作流程

3.1收款程序

(1)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收進(jìn)傳票點(diǎn)收現(xiàn)款,鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o(wú)誤后,即在現(xiàn)金收進(jìn)傳票加蓋“收款日戳”及“分號(hào)”(收進(jìn)傳票之分號(hào)逐日自第一號(hào)依序編列)并蓋私章。

(2)如需簽發(fā)或發(fā)回信托單或各種憑證時(shí),應(yīng)于傳票下端制票員編號(hào)處登記“號(hào)碼牌”號(hào)數(shù)(號(hào)碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章)后,將“號(hào)碼牌”(簽發(fā)信托單時(shí)以收進(jìn)傳票第二聯(lián)代替號(hào)碼牌)交給顧客憑向原經(jīng)辦部分領(lǐng)取所需憑證。

(3)將收款后的傳票依序登記于:①現(xiàn)金收進(jìn)賬。②現(xiàn)金收進(jìn)日記賬后,傳票及附件遞交有關(guān)部分辦理。各有關(guān)部分辦妥手續(xù)后,按傳票所記號(hào)碼呼號(hào)收回“號(hào)碼牌”(應(yīng)留意有無(wú)涂改),憑此交付信托單或憑證等。

3.2付款程序

出納部分付出現(xiàn)金,須憑現(xiàn)金支出傳票(包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項(xiàng)付款憑證)辦理。

(1)凡付款傳票,均須依照程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)職員及各級(jí)主管職員核章后始得付款。

(2)出納員支付款項(xiàng)時(shí),須先查明傳票的核章具備后在傳票編列“分號(hào)”(逐日自第一號(hào)依序編列)依序登記于:

①現(xiàn)金支出賬。

②現(xiàn)金支出日記賬。

③在傳票及附件的憑證上加蓋“付款日戳”及私章后,點(diǎn)檢款項(xiàng),按傳票左端所記號(hào)碼呼號(hào),向客戶收回“號(hào)碼牌”(應(yīng)留意號(hào)碼有無(wú)涂改)并詢明金額無(wú)誤后,即照付現(xiàn)款(包括支票)。

④凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則,支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后,均應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及出納員副署。

3.3出納事務(wù)

(1)券幣的整理。

收進(jìn)各項(xiàng)券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎,其方法如下:

①各種面額的券幣均應(yīng)分別整理,同一面額每100張為1扎,每10扎為1捆。

②每扎應(yīng)用紙簽條封,每捆應(yīng)加貼封,注明年月日。

③同一面額未滿100張的鈔券,得以50張折摺封扎。

④各扎各捆經(jīng)收職員應(yīng)加蓋私章。

⑤各種硬幣,同一面額每50枚為1卷,每1000枚為1袋,各卷名袋須如蓋經(jīng)收職員私章。

經(jīng)手點(diǎn)鈔職員對(duì)其所簽封的券幣負(fù)責(zé)。

(2)其他事項(xiàng)。

現(xiàn)金的提存:

①往來(lái)行庫(kù)的票據(jù)及現(xiàn)金提送,應(yīng)派適當(dāng)職員充任,金額較巨或以為必要時(shí)應(yīng)加派職員辦理。

②逐日營(yíng)業(yè)終了時(shí),除酌留一部分充為越日營(yíng)業(yè)時(shí)必要的支付資金外,所有款項(xiàng)應(yīng)盡量送存行庫(kù)。

庫(kù)存:

①現(xiàn)金庫(kù)存除現(xiàn)款外,其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營(yíng)業(yè)終了結(jié)賬后,如有經(jīng)收(付)的款項(xiàng)應(yīng)辦妥越日收(付)款手續(xù),經(jīng)各級(jí)主管職員核章后連同傳票一并保管。

②逐日庫(kù)存現(xiàn)金,須與“現(xiàn)金庫(kù)存表”所載金額相符,如有不符時(shí)應(yīng)立即報(bào)告主管,并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由,如確屬無(wú)法當(dāng)日查明時(shí),應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理,待越日再繼續(xù)調(diào)查。

金庫(kù):

①金庫(kù)內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副,內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé)治理使用,外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管,非兩者不得啟閉金庫(kù),內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后,交由經(jīng)理另行保管。

②因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時(shí),經(jīng)理須會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及主辦出納員啟封,用后重行封存。

珍貴物品的保管:

凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價(jià)證券等珍貴物品,需寄存出納專用的金庫(kù)時(shí),應(yīng)由經(jīng)辦職員成扎或整箱密封,并由主管職員簽章后,連同保管條(寫明交存的件數(shù))交出納員,出納員點(diǎn)收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收?qǐng)?zhí),發(fā)回保管物時(shí),收回保管條注銷后裝訂保管備查。

銀行存款支票簿的使用:

①領(lǐng)用支票簿時(shí),須由主管指派的經(jīng)管員編列號(hào)碼登記在“空缺單據(jù)登記簿”發(fā)交經(jīng)辦職員簽章使用。

②作廢的支票,須蓋“作廢”戳記,粘貼于該同一號(hào)碼的存根上,以示慎重。

③逐日營(yíng)業(yè)終了時(shí),經(jīng)辦員應(yīng)即查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根,結(jié)計(jì)金額在存根最后一張背面,與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符,同時(shí)查點(diǎn)尚未使用的空缺張數(shù)是否相符。④用過(guò)的支票簿(存根),須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符,并在“空缺單據(jù)登記簿”備注欄注明后,妥為保存(訂為15年)。

銀行存款的印鑒:

銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章職員印鑒(簽章、職章、私章)及副署職員印鑒(會(huì)計(jì)科長(zhǎng)、信托科長(zhǎng)、出納員的印章)。

號(hào)碼牌的使用:

“號(hào)碼牌”本身并非付款憑證,僅為經(jīng)辦員方便熟悉交付客戶的標(biāo)記。

4出納崗位的基本要求

4.1政策水平

不以規(guī)矩,不成方圓。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多,如《會(huì)計(jì)法》及各種會(huì)計(jì)制度,現(xiàn)金治理制度及銀行結(jié)算制度,《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,本錢治理?xiàng)l例及用度報(bào)銷額度,稅收治理制度及發(fā)票治理辦法,還有本單位自己的財(cái)務(wù)治理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度假如不熟悉、不把握,是盡對(duì)做不好出納工作的。所以,要做好出納工作的第一件大事就是學(xué)習(xí)、了解、把握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度,進(jìn)步自己的政策水平。出納職員只有刻苦把握政策法規(guī)和制度,明白了哪些該干,哪些不該干,哪些該抵制,工作起來(lái)就會(huì)得心應(yīng)手,就不會(huì)出錯(cuò)誤。

4.2業(yè)務(wù)技能

出納工作需要很強(qiáng)的操縱技巧。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點(diǎn)鈔票等,都需要深厚的基本功。作為專職出納職員,不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)會(huì)專業(yè)基本知識(shí),還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上,作為出納員,要把正確放在第一位,要準(zhǔn)中求快。進(jìn)步出納業(yè)務(wù)技術(shù)水平關(guān)鍵在手上,打算盤、用電腦、開(kāi)票據(jù)、都離不開(kāi)手。而要進(jìn)步手的功夫,關(guān)鍵又在勤,勤能生巧,巧自勤來(lái)。有了勤,就一定能達(dá)到出納技術(shù)操縱上的理想境界。另外,還要苦練漢字、阿拉伯?dāng)?shù)字,進(jìn)步寫作概括能力,使人見(jiàn)其字如見(jiàn)其人,一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據(jù)能表現(xiàn)一個(gè)出納員的工作能力。

4.3工作作風(fēng)

要做好出納工作首先要熱愛(ài)出納工作,要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。作風(fēng)的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。出納天天和金錢打交道,稍有不慎就會(huì)造成意想不到的損失,出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng),概括起來(lái)就是:精力集中,有條不紊,嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致,沉著冷靜。精力集中就是工作起來(lái)就要全身心地投進(jìn),不為外界所干擾;有條不紊就是計(jì)算用具擺放整潔,錢款票據(jù)存放有序,辦公環(huán)境潔而穩(wěn)定;嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致就是認(rèn)真仔細(xì),做到收支計(jì)算正確無(wú)誤,手續(xù)完備,不發(fā)生工作差錯(cuò);沉著冷靜就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機(jī)應(yīng)變,化險(xiǎn)為夷。

4.3安全意識(shí)

現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒,既要有內(nèi)部的保管分工,各負(fù)其責(zé),并相互牽制;也要有對(duì)外的保安措施,從辦公用房的建造,門、屜、柜的鎖具配置,到保險(xiǎn)柜密碼的治理,都要符合保安的要求。出納職員既要密切配合保安部分的工作,更要增強(qiáng)自身的保安意識(shí),學(xué)習(xí)保安知識(shí),把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來(lái)完成。

4.5道德修養(yǎng)

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出納職員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng),要熱愛(ài)本職工作,敬業(yè)、精業(yè);要科學(xué)理財(cái),充分發(fā)揮資金的使用效益;要遵紀(jì)遵法,嚴(yán)格監(jiān)視,并且以身作則;要潔身自好,不以職務(wù)之便謀取一己私利;要做到誠(chéng)信為本,操守為重,堅(jiān)持原則,不做假賬,不貪、不占公眾便宜;要實(shí)事求是,真實(shí)客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本來(lái)面目;要留意守舊機(jī)密;要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務(wù),牢固樹立為人民服務(wù)的思想。

4.6緊扣時(shí)代脈搏,轉(zhuǎn)變思想觀念,與時(shí)俱進(jìn)

作為出納職員需對(duì)其工作任務(wù)有個(gè)全面的熟悉并且應(yīng)對(duì)出納工作中出現(xiàn)的新情況、新題目。從事出納工作,我們應(yīng)當(dāng)保持心情愉快,對(duì)未來(lái)布滿?？春托判?在崗位的比較選擇上不妨度量大一點(diǎn)、風(fēng)格高一點(diǎn),在工作上不妨勤懇一點(diǎn)、認(rèn)真一點(diǎn)。

總之,出納工作是財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的重要崗位之一,是財(cái)務(wù)工作的一個(gè)組成部分,其工作好壞,直接影響財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。由以上我們不丟臉出,要做好出納工作并不是一件很輕易的事情,必須具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和實(shí)務(wù)技能:不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)會(huì)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí),還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。不僅“快”還“準(zhǔn)”,并在快與準(zhǔn)之間尋求到二者的平衡。參考文獻(xiàn)

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第二篇：出納崗位認(rèn)知

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會(huì)計(jì)論文范文：出納工作的崗位認(rèn)知我見(jiàn)

出納工作是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，關(guān)系到貫徹執(zhí)行國(guó)家政策和規(guī)章制度，關(guān)系到每個(gè)員工的切身利益，也顯示出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的精神文明和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

一、出納概述

《現(xiàn)代漢語(yǔ)詞典》稱，出納是“現(xiàn)金和票據(jù)的付出與收進(jìn)。”在實(shí)際工作中，盡管會(huì)計(jì)監(jiān)督在前，每一筆現(xiàn)金銀行業(yè)務(wù)的發(fā)生，或者說(shuō)現(xiàn)金與票據(jù)、票據(jù)與票據(jù)交換手段的實(shí)現(xiàn)，都是由出納工作來(lái)完成的。因此，出納其實(shí)也是現(xiàn)金銀行出納的簡(jiǎn)稱。出，指的是現(xiàn)金銀行存款的付出;納，指的是現(xiàn)金銀行存款的收納。一般講，出納有兩層意思：一是指出納工作，即現(xiàn)金銀行存款的收進(jìn)、付出、結(jié)存工作，二是指出納工作人員，即出納員，是指管理和經(jīng)辦現(xiàn)金銀行存款收進(jìn)、給出、庫(kù)存的專職財(cái)會(huì)人員。做好出納工作對(duì)整頓會(huì)計(jì)工作秩序，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、出納在會(huì)計(jì)循環(huán)中的地位和作用

會(huì)計(jì)循環(huán)是資金運(yùn)動(dòng)的鏈條和紐帶，建立高效良好的會(huì)計(jì)循環(huán)機(jī)制是資本營(yíng)運(yùn)的客觀要求。出納在會(huì)計(jì)循環(huán)中的地位和作用，反映在收支憑據(jù)真實(shí)，傳遞循序漸進(jìn)，貨幣計(jì)量準(zhǔn)確，信息反饋及時(shí)等方面。

1.地位。過(guò)去有一種傾向，認(rèn)為出納人員只管錢，在整個(gè)財(cái)務(wù)管理中認(rèn)為沒(méi)有會(huì)計(jì)員重要，選派人員時(shí)也往往把出納員置于比較次要的地位。其實(shí)，這是錯(cuò)誤的。出納員和會(huì)計(jì)員都是一個(gè)獨(dú)立核算單位的要害崗位上的工作人員，二者的地位應(yīng)該是平等的。只是由于現(xiàn)金是具有特殊財(cái)富功能的貨幣符號(hào)，并且日常流動(dòng)性很大，需要有專人管理，與專營(yíng)賬目的會(huì)計(jì)員形成分工協(xié)作、相互配合、相互制約，共同搞好財(cái)務(wù)管理的有機(jī)整體。當(dāng)然，二者的業(yè)務(wù)隸屬關(guān)系上是有主次之分的，出納員應(yīng)從以下兩方面接受會(huì)計(jì)員的監(jiān)督：(1)出納員主動(dòng)為現(xiàn)金盤庫(kù)提供條件，絕對(duì)不可認(rèn)為監(jiān)督盤庫(kù)是對(duì)出納員的不信任，因?yàn)檫@是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度里的工作程序，是搞好財(cái)務(wù)工作所必須的，(2)出納員和會(huì)計(jì)員對(duì)賬時(shí)，要主動(dòng)報(bào)出現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)，讓會(huì)計(jì)員核對(duì)賬實(shí)是否相符。

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出納是會(huì)計(jì)循環(huán)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。任何單位和經(jīng)濟(jì)組織中，出納必須是一個(gè)獨(dú)立的崗位，領(lǐng)導(dǎo)不得兼任，會(huì)計(jì)不得替代?！稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》對(duì)出納崗位、職責(zé)也有限制性規(guī)定，如單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。內(nèi)部牽制制度也規(guī)定了機(jī)構(gòu)分離，職務(wù)分離，錢賬分離，賬物分離的原則。

因此在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中分設(shè)出納崗位具有制度上的合法性，工作上的適應(yīng)性，行為上的規(guī)范性，管理上的科學(xué)性等特點(diǎn)。所以出納在會(huì)計(jì)工作中和會(huì)計(jì)循環(huán)中的地位是特殊的，不可缺少的。

2.作用。出納是會(huì)計(jì)工作的一部分，也就是說(shuō)出納崗位可以按管理要求設(shè)置，出納工作則必須完全置于會(huì)計(jì)循環(huán)中。出納人員在管好貨幣資金的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)發(fā)揮幾個(gè)方面的作用。一是認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和財(cái)經(jīng)方針，認(rèn)真審核每一張單據(jù)，處理每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。二是及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)信息，按照《會(huì)計(jì)法》的要求及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員報(bào)告工作。三是反腐倡廉，對(duì)支出性質(zhì)進(jìn)行審查，對(duì)違反開(kāi)支規(guī)定的支出拒絕付款。四是保衛(wèi)資金安全，保護(hù)國(guó)家資財(cái)安全，在現(xiàn)金流量大，假幣多，卡式管理不規(guī)范的情況下，防止詐騙，減少損失和失誤顯得極為重要。最后，從業(yè)務(wù)內(nèi)容上來(lái)說(shuō)，也出現(xiàn)了具有重要意義的變化趨勢(shì)。即從過(guò)去出納員只管現(xiàn)金的狀況逐步向直接承擔(dān)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記職責(zé)的同時(shí)，要掌握一定的會(huì)計(jì)知識(shí)，在填寫“收款憑證”和“付款憑證 時(shí)不僅要填寫貨幣資金科目，還要準(zhǔn)確填寫對(duì)應(yīng)的其他科目的轉(zhuǎn)變。總之，改革正在把出納員的地位和作用提到越來(lái)越重要的位置。

三、出納崗位的基本要求

1.加強(qiáng)法制觀念，準(zhǔn)確掌握有關(guān)法規(guī)。不以規(guī)矩，不成方圓。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如《會(huì)計(jì)法))及各種會(huì)計(jì)制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，成本管理?xiàng)l例及費(fèi)用報(bào)銷額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位自己的財(cái)務(wù)管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對(duì)做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。出納人員只有刻苦掌握政策法規(guī)和制度，明白了哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來(lái)就會(huì)得心應(yīng)手，就不會(huì)犯錯(cuò)誤。

2.加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能，提高業(yè)務(wù)水平?！芭_(tái)上一分鐘，臺(tái)下十年功。”這對(duì)出納工作來(lái)說(shuō)是十分適用的。出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點(diǎn)鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)會(huì)專業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。

出納的數(shù)字運(yùn)算往往在結(jié)算過(guò)程中進(jìn)行，要按計(jì)算結(jié)果當(dāng)場(chǎng)開(kāi)出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯(cuò)。這和事后的賬目計(jì)算有著很大的區(qū)別。賬目計(jì)算錯(cuò)了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯(cuò)了就不一定說(shuō)得清楚，不一定能“改”得過(guò)來(lái)了。所以說(shuō)出納人員要有很強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力，不管你用計(jì)算機(jī)、算盤、計(jì)算器，還是別的什么運(yùn)算器，都必須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，作為出納員，要把準(zhǔn)確放在第一位，要準(zhǔn)中求快。提高出納業(yè)務(wù)技術(shù)水平關(guān)鍵在手上，打算盤、用電腦、開(kāi)票據(jù)、都離不開(kāi)手。而要提高手的功夫，關(guān)鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來(lái)。有了勤，就一定能達(dá)到出納技術(shù)操作上的理想境界。另外，還要苦練漢字、阿拉伯?dāng)?shù)字，提高寫作概括能力，使人見(jiàn)其字如見(jiàn)其人，一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據(jù)能表現(xiàn)一個(gè)出納員的工作能力。

3.要有良好的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。要做好出納工作首先要熱愛(ài)出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。作風(fēng)的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關(guān)重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會(huì)造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)，概括起來(lái)就是：精力集中，有條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來(lái)就要全身心地投入，不為外界所干擾，有條不紊就是計(jì)算器具擺放整齊，錢款票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂;嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致就是認(rèn)真仔細(xì)，做到收支計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯(cuò)I沉著冷靜就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機(jī)應(yīng)變，化險(xiǎn)為夷。

4.加強(qiáng)安全意識(shí)，保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全?，F(xiàn)金、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，并相互牽制，也要有對(duì)外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險(xiǎn)柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強(qiáng)自身的保安意識(shí)，學(xué)習(xí)保安知識(shí)，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來(lái)完成。

5.愛(ài)崗敬業(yè)，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)。出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛(ài)本職工作，敬業(yè)、精業(yè)，要科學(xué)理財(cái)，充分發(fā)揮資金的使用效益，要遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督，并且以身作則，要潔身自好，不貪，不占公家便宜;要實(shí)事求是，真實(shí)客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本來(lái)面目l要注意保守機(jī)密;要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務(wù)，牢固樹立為人民服務(wù)的思想。出納工作的基本原則主要指內(nèi)部牽制原則或者說(shuō)錢賬分管原則?！稌?huì)計(jì)法》

第二十一條第二、三款規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！卞X賬分管原則是指凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用。例如，現(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其授權(quán)的代理人審核、批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬，發(fā)放工資，應(yīng)由工資核算人員編制工資單，出納人員向銀行提取現(xiàn)金和分發(fā)工資，記賬人員記賬。實(shí)行錢賬分管，主要是為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約、相互監(jiān)督、相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，防止工作誤差和營(yíng)私舞弊等行為?！稌?huì)計(jì)法》專門規(guī)定出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是由于出納員是各單位專門從事貨幣資金收付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員，根據(jù)復(fù)式記賬原則，每發(fā)生一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)，必然引起收入、費(fèi)用或債權(quán)、債務(wù)等賬簿記錄的變化，或者說(shuō)每發(fā)生一筆貨幣資金收付業(yè)務(wù)都要登記收入、費(fèi)用或債權(quán)、債務(wù)等有關(guān)賬簿，如果把這些賬簿登記工作都由出納員辦理，會(huì)給貪污舞弊行為以可乘之機(jī)。同樣道理，如果稽核、內(nèi)部檔案保管工作也由出納員經(jīng)管，也難以防止利用抽換單據(jù)、涂改記錄等手段進(jìn)行舞弊的行為。當(dāng)然，出納員不是完全不能記賬，只要所記的賬不是收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)方面的賬目，是可以承擔(dān)一部分記賬工作的。總之，錢賬分管原則是出納工作的一項(xiàng)重原則，各單位都應(yīng)建立健全這一制度，防止?fàn)I私舞弊行為的發(fā)生，維護(hù)國(guó)家和單位財(cái)產(chǎn)的安全。出納人員應(yīng)該遵守哪些職業(yè)道德出納是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬(wàn)的鈔票，真可謂萬(wàn)貫家財(cái)手中過(guò)。沒(méi)有良好的職業(yè)道德，很難順利通過(guò)“金錢關(guān)”。與其他會(huì)計(jì)人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴(yán)格地遵守職業(yè)道德。

四、關(guān)于出納員的選派。

筆者認(rèn)為，對(duì)出納員的選派要把握以下幾個(gè)方面：一是要為人正派，忠實(shí)可靠，遵守規(guī)矩，辦事公道。要維護(hù)單位的合法權(quán)益，不做違法的事情。二要思想端正，手腳干凈，一塵不染，兩袖清風(fēng)。選拔這樣的人非常重要。特別是近年來(lái)一些財(cái)務(wù)人員或金融部門工作人員中出現(xiàn)的個(gè)別經(jīng)濟(jì)犯罪案例正是說(shuō)明這一點(diǎn)。出納員的每一筆現(xiàn)金收支，無(wú)論是對(duì)公的還是對(duì)個(gè)人的，該收的必須如數(shù)收，該付的也一定要按數(shù)付出，不刁難，不變樣，更不能起貪心。三要有愛(ài)崗敬業(yè)的精神。出納工作繁瑣單調(diào)，時(shí)間長(zhǎng)了有的人難免會(huì)覺(jué)得枯燥疲沓。所以選派人員時(shí)就應(yīng)注意選用那些熱愛(ài)這項(xiàng)工作，肯于積極專研業(yè)務(wù)，具有敬業(yè)精神的人。最后，出納員必須由具有財(cái)會(huì)專門知識(shí)、持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人擔(dān)任，只有這樣，他才會(huì)清醒認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)核算所涉及的數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間存在一種內(nèi)在的勾稽關(guān)系，這種勾稽關(guān)系是會(huì)計(jì)核算內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的重要組成部分之一。

明白了這一點(diǎn)的出納員會(huì)自主地將自己的行為約束在業(yè)務(wù)規(guī)范范圍之內(nèi)，不敢存有貪婪之心在。目前很多中小企業(yè)任用沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納工作，這實(shí)際上不僅是對(duì)企業(yè)不負(fù)責(zé)，而且也是對(duì)被任用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不負(fù)責(zé)任。

由此可見(jiàn)，出納工作是財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的重要崗位之一，是財(cái)務(wù)工作的一個(gè)組成部分，其工作好壞，直接影響財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。由以上我們不難看出，要做好出納工作并不是一件很容易的事情，必須具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和實(shí)務(wù)技能：不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)會(huì)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。不僅“快”還“準(zhǔn)”，并在快與準(zhǔn)之間尋求到二者的平衡。

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第三篇：項(xiàng)目一 出納崗位認(rèn)知

項(xiàng)目一 出納崗位認(rèn)知

教學(xué)要求

掌握出納崗位的基本技能及應(yīng)具備的基本素質(zhì)； 熟悉出納崗位的工作權(quán)限、職責(zé)及工作要求； 了解出納崗位的工作內(nèi)容； 會(huì)正確書寫會(huì)計(jì)數(shù)字。教學(xué)重點(diǎn)

明白出納工作要點(diǎn)，理解出納職責(zé)具體內(nèi)容的要求 教學(xué)難點(diǎn)

出納職責(zé)要求的具體運(yùn)用 課時(shí)安排

本情境安排4課時(shí) 教學(xué)大綱

模塊一 了解出納崗位

一、出納的含義

出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。

從內(nèi)容上看，“出納”這個(gè)會(huì)計(jì)學(xué)中的專有名詞包含了三層意思，即出納工作、出納核算和出納人員。

二、出納工作的特點(diǎn)和職能

（一）出納工作的特點(diǎn)

出納工作是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，它除了具有會(huì)計(jì)工作的共性外，還具有社會(huì)性、專業(yè)性、政策性、時(shí)效性

（二）出納工作的職能

出納工作是財(cái)會(huì)工作的一個(gè)重要組成部分。從總體來(lái)看，其職能可概括為收付、反映、監(jiān)督、管理四個(gè)方面。

三、出納人員的職責(zé)與權(quán)限

明確出納人員的職責(zé)與權(quán)限是做好出納工作的起碼條件。

（一）出納人員的職責(zé)

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，出納人員具有現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算、編制收付款憑證、辦理外匯出納業(yè)務(wù)、支票、銀行賬戶的使用和管理、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、保管有關(guān)印章及空白收據(jù)、支票等職責(zé)與權(quán)限。

（二）出納人員的權(quán)限

1.維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度 2.參與貨幣資金計(jì)劃定額管理 3.管好、用好貨幣資金

四、出納人員應(yīng)具備的素質(zhì)要求

出納人員直接掌管一個(gè)單位的現(xiàn)金和銀行存款，每天都要接觸成千上萬(wàn)的現(xiàn)金。出納人員有方便的條件和較多的機(jī)會(huì)將公款據(jù)為己有或挪作他用。因此，單位對(duì)出納人員的素質(zhì)要求都比較高。要想成為一名合格的出納人員應(yīng)該具備以下素質(zhì)要求。

（一）基本資格要求

出納人員和所有的會(huì)計(jì)人員一樣，必須持有財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證（即會(huì)計(jì)證）上崗，未取得資格證書的人員不得從事出納工作。此外，不得偽造、轉(zhuǎn)借會(huì)計(jì)證。

（二）基本素質(zhì)要求 1.良好的職業(yè)道德 2.較強(qiáng)的政策水平3.熟練的專業(yè)技能

要想當(dāng)一名稱職的出納，除了要具備良好的職業(yè)道德、較強(qiáng)的政策水平、熟練的專業(yè)技能外，還要提高自身的綜合素質(zhì)。

五、出納工作的內(nèi)容及具體流程

（一）出納收付程序 1.資金收入的一般程序

清楚收入的來(lái)源和金額；清點(diǎn)收入；收入退回；把每日收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

2.資金支出的一般程序

明確資金支出的金額和用途；付款審批；辦理付款；付款退回。

（二）出納工作的階段日程

出納工作是按時(shí)間分階段進(jìn)行處理和總結(jié)的，因此，出納員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后，要對(duì)工作有個(gè)時(shí)間的概念，以保證出納業(yè)務(wù)得到及時(shí)處理，出納信息得到及時(shí)反映。

六、抄、報(bào)稅工作

抄、報(bào)稅操作流程就是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開(kāi)票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作。

模塊二 認(rèn)識(shí)出納崗位

一、出納應(yīng)具備的基本業(yè)務(wù)能力 1.辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù) 2.辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票 3.認(rèn)真登日記賬，保證日清月結(jié) 4.保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券 5.保管有關(guān)印章，登記注銷支票 6.復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算

二、出納與其他會(huì)計(jì)之間的關(guān)系

會(huì)計(jì)從其所分管的賬簿來(lái)看，可分為總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納。三者既相互區(qū)別又有聯(lián)系，是分工與協(xié)作的關(guān)系，既互相依賴又互相牽制，出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)的區(qū)別是相對(duì)的，出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程。

三、出納的核算方法

出納的核算方法是用來(lái)反映和監(jiān)督會(huì)計(jì)對(duì)象、完成出納任務(wù)的手段，與整個(gè)會(huì)計(jì)核算方法基本相同。出納的核算方法主要包括：設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、財(cái)產(chǎn)清查、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。

四、出納會(huì)計(jì)核算形式

（一）會(huì)計(jì)核算形式概述

會(huì)計(jì)核算形式又稱賬務(wù)處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制程序和方法。各單位賬務(wù)處理程序不盡相同，但基本模式總是不變的。

會(huì)計(jì)核算形式有很多種，各單位可以自主選用或設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算形式?，F(xiàn)代社會(huì)生活中，我國(guó)各經(jīng)濟(jì)單位通常采用的會(huì)計(jì)核算形式主要有記賬憑證會(huì)計(jì)核算形

式、匯總記賬憑證會(huì)計(jì)核算形式、科目匯總表會(huì)計(jì)核算形式、多欄式日記賬會(huì)計(jì)核算形式、日記總賬會(huì)計(jì)核算形式。

模塊三 出納崗位要求

一、出納工作的重要性

經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，會(huì)計(jì)越重要。出納工作是單位會(huì)計(jì)工作的重要基礎(chǔ)，是單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的“第一道關(guān)卡”，所以隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，出納工作變得越來(lái)越重要。

二、出納工作的基本要求

做好出納工作并不是一件容易的事，它要求出納人員要有全面精通的政策水平、熟練高超的業(yè)務(wù)技能、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。

三、出納人員應(yīng)具備的基本技能

出納人員是會(huì)計(jì)人員的重要組成部分，出納人員除應(yīng)具備一定的基本素質(zhì)外，還應(yīng)具有必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能?！稌?huì)計(jì)工作崗位規(guī)范》第十四條規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德?！弊鳛槌黾{人員應(yīng)當(dāng)熟悉會(huì)計(jì)基本知識(shí)，掌握準(zhǔn)、快、精地清點(diǎn)鈔票，票據(jù)準(zhǔn)確使用的技能。

四、數(shù)字書寫技能

數(shù)字書寫是計(jì)算工作的重要組成部分，同時(shí)也是經(jīng)濟(jì)工作者特別是財(cái)會(huì)人員的一項(xiàng)基本技能，因此，數(shù)字書寫正確與否將直接影響工作效率。

第四篇：崗位認(rèn)知

虹鑫投資（集團(tuán)）·華冠石油

請(qǐng)示報(bào)告

工作職責(zé)

公司領(lǐng)導(dǎo)：

1、搜集、整理、分析與投、融資業(yè)務(wù)相關(guān)資料和政策法規(guī)以及市場(chǎng)信息。

2、做好各項(xiàng)投、融資項(xiàng)目的可行性方案分析和相關(guān)論證，對(duì)前期工作進(jìn)行開(kāi)展、聯(lián)系和跟進(jìn)，掌握第一手資料與真確性。

3、配合集團(tuán)公司對(duì)外投、融資業(yè)務(wù)準(zhǔn)備及對(duì)外考察工作。

4、做好相關(guān)項(xiàng)目背景了解和調(diào)查，提出有價(jià)值的參考意見(jiàn)并參與各項(xiàng)談判。

5、協(xié)助相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人建立和保持合作方或潛在客戶及相關(guān)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)關(guān)系得以順利開(kāi)展。

6、嚴(yán)格遵循先請(qǐng)示后匯報(bào)的原則，完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的差事和各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作。

7、根據(jù)公司方針目標(biāo)要求，梳理本部門各項(xiàng)工作的執(zhí)行程序和具體實(shí)施進(jìn)展，并及時(shí)檢查、診斷、落實(shí)展開(kāi)。

8、認(rèn)知自身問(wèn)題，加強(qiáng)學(xué)習(xí)、提升能力，不斷提高整體管理水平。

特此報(bào)告！

成都鑫虹鑫能源投資有限公司

二0一一 年 九月 二十六日

第五篇：出納崗位

出納崗位的職責(zé)是什么

出納崗位的職責(zé)一般包括：（1）辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；（3）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

情況1：李強(qiáng)借現(xiàn)金20000元用于出差

1.如何辦理現(xiàn)金收支？將涉及什么單據(jù)？

情況2：李強(qiáng)出差期間在當(dāng)?shù)刭?gòu)買計(jì)算機(jī)2臺(tái)，取得增值稅發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)10000元，機(jī)票金額3000元，住宿2000元，招待費(fèi)6000元，出差返回后到財(cái)務(wù)部辦理相應(yīng)財(cái)務(wù)手續(xù)。

1.如何辦理現(xiàn)金收支？將涉及什么單據(jù)？