第一篇：影響中小企業財務管理成敗的兩大因素

影響中小企業財務管理成敗的兩大因素

2012-10-17 13:36:52 作者：黃雄 來源：財會信報 我要評論 字號T | T

在日益激烈的市場競爭中，中小企業展現出了較強的生命力。中小企業經營機制比較靈活，投資少、見效快，且具有產品品種豐富、涉及領域廣泛等特點，對我國經濟的發展有著不可替代的作用。然而，對于如何加強財務管理這個問題，有相當一部分中小企業并未足夠重視，從而使財務管理的作用沒有得到充分發揮。對此，筆者歸納了影響中小企業財務管理成敗的兩大內部因素，希望企業管理者能從中吸取經驗教訓。

企業內部管理要素

企業內部管理要素主要包括企業管理機制、人才要素、對財務管理的重視程度等。具體來看：(1)整體管理水平有待提升。中小企業的整體管理水平不高，會計管理不是孤立的，它必須與其他管理部門進行配合和協調，有較科學嚴密的管理制度，才會提高企業的會計管理水平。(2)缺乏專業管理人才。中小企業受其規模之限，管理分工較粗，管理人員專業化程度較低。中小企業大部分是家族經營，很難吸引人才，中小企業經營者往往就是企業主自己，即使不這樣，聘請的職業經理也很難達到與大型企業經歷相當的水準。(3)對會計工作的重視程度不夠，使得中小企業會計管理制度混亂。

財務內部組織要素

財務內部組織要素包括會計管理制度的制定及執行情況、會計組織機構的設置、會計人員的管理等因素。具體來看：(1)會計管理制度不健全。中小企業雖然設有會計管理制度，但因為所有權與經營權高度統一，企業領導者集權現象嚴重，致使會計管理職責不分，越權行事，會計執行的隨意性較大。(2)會計機構設置不規范，分工職責不明確。大中企業機構設置比較科學、規范，人員的分工職責明確，確立了財務會計在企業管理中的重要地位。中小企業因為大多是家族式的管理組織形式，會計組織通常采用垂直管理模式，管理跨度小、幅度窄。由于受規模、財力、人力的限制，中小企業會計機構中的崗位設置容易產生交叉重疊現象，影響會計人員職能的發揮，特別是不利于企業的內部控制。(3)會計人員操作不規范，人員流動大，素質有待提高。由于大企業工作環境、工資待遇、提拔機會優于中小企業，大企業的會計人員比較穩定，工作的積極性和熱情較高，同時大企業對員工的要求也比較嚴格。中小企業由于吸引優秀人員比較困難，同時又由于人員流動頻繁，普遍存在會計工作不規范的問題，會計人員受領導干涉較多，工作熱情不高等問題。因而，中小企業財會人員的素質和待遇都有待提升。

除此之外，中小企業還缺乏政策和法律支持。多年來，我國政府在政策體系上主要是重點扶持大企業，特別是國有企業或上市公司，對中小企業沒有形成系統的中小企業扶持政策體系。另外，我國至今沒有一部專門的中小企業扶持法，有關中小企業的法律規定散見于一些法律規范中，且主要側重于政府對企業的管理，很少有對中小企業弱勢地位保護的規定。對此，筆者希望，中小企業的管理者能夠從自己存在的問題著手，加強財務管理;也希望相關部門積極制定關于中小企業的扶持政策，使得中小企業的發展有一個健康、公平的競爭環境。

第二篇：中小企業實施ERP成敗的影響因素

? 目前中小企業自身存在很多問題，如資金實力有限、融資困難、生產作業流程混亂、管理水平有待提高、人員流動比率較高等等都會影響到實施ERP項目的成敗，因此分析中小企業實施ERP成敗的影響因素，增加ERP應用成功的可能性對增強具有資金困難的中小企業意義重大。

（一）員工專業綜合素質

中小企業應用ERP需要企業內部有掌握一定計算機知識、熟練運用ERP系統的人才，即使沒有ERP系統的操作經驗，也應懂得簡單的數據庫管理、網絡技術等計算機技術；若中小企業具有兼具計算機技術知識和企業管理知識的復合型人才，能夠對系統進行合理選型、管理、維護和二次開發，這就可以避免軟件兼容性、維護成本過高等方面的問題，從而增加ERP應用成功的可能性。但是，中小型企業員工的素質普遍偏低，缺乏這樣的綜合性人才，甚至缺乏基本的計算機能力，不能將ERP軟件中包括人力資源、財務、制造、銷售和市場等領域職能發揮充分。此外中小企業對員工綜合素質的需求除在招聘環節已達到要求外，還可以通過培訓來增強員工的綜合素質，但是中小企業在實施ERP項目后往往就認為項目結束了，缺乏后續員工培訓，ERP職能自然也不能充分發揮，抓住員工專業綜合素質這一影響因素也是ERP應用成功的保障。

（二）ERP應用的外部環境

我國中小企業的管理基礎薄弱，具體包括規章制度不健全、員工的責權不明確、執行力的低下、業務流程的不規范等，這些ERP應用的外部環境直接影響到中小企業實施ERP的成敗，因此中小企業在進行ERP應用決策時，應根據企業自身的特征進行企業流程的改造，以滿足ERP應用的外部環境。目前中小企業多實行的是直線職能制，各部分存在條塊分割，各個部門的職能也不完善，有部分學者認為實施ERP正好可以解決上面的問題，把ERP當成救治企業管理的良藥，結果證明不具備完善現代企業管理制度的中小企業根本不能成功應用ERP，因此中小企業應進行企業流程再造（BPR），由組織過程重新出發，從根本思考每一個活動的價值貢獻，然后運用現代的資訊科技，將人力及工作過程徹底改變，以適應ERP軟件的執行。

（三）投入成本及軟件兼容性

中小企業融資困難、融資渠道不暢通是一個眾所周知的事實，中小企業的自有資金既需要滿足自身企業的長久發展的戰略，作為資金投入到投資項目；若中小企業要實施ERP，就需要占用原本投資計劃需求的資金，雙方的共同發展必然需要增加融資成本，并且軟件高昂的初始投入成本費用以及后繼的二次開發、運行中的系統維護、更新和管理費用等，使得中小企業在ERP應用的投入成本高于大企業，成功的幾率自然小許多。此外，根據中國電子信息產業研究院最新統計表明，國內企業實施ERP項目失敗的因素67％在于軟件選型不當，軟件開發商開發的軟件多缺少兼容性，若選擇合適的ERP則可以使作業人員能夠快速地掌握操作規范，縮短適應周期；而中小企業的創新能力較低，一般不能更改參數設置等滿足自身企業的需求，在后續的軟件使用和維護環節花費的成本也很高，因此企業若想成功應用ERP就要拓寬融資渠道，降低融資成本，選擇合理的軟件，選型時應充分考慮中小企業所屬行業特性、管理特點、所需功能、發展目標，候選軟件公司的實力、軟件功能、兼容性、技術支持等因素。

第三篇：影響考試發揮的兩大因素

一般來說，考試的水平發揮的好壞與多種因素有關，其主要因素大致可分為兩大類：

一、個人因素：

1、相關知識和技能的儲備：考試是對某一類知識和技能掌握程度的測量，顯而易見，知識和技能的儲備是應試的最重要、最基礎的條件，如果沒有平時的學習積累（包括考前突擊），要想考出好成績，那是絕對不可能的，對相關知識和技

能的充足的儲備是考試順利過關的第一前提。

2、心理狀態：心理狀態對考試中的發揮水平影響很大，考生在考試前都會出現不同程度的緊張、不安、食欲減退、睡眠欠佳等表現，在教育心理學中稱之為應試焦慮。應試焦慮是擔心考試失敗及伴隨而來的不良后果（如：失敗感、被淘汰感、自卑感及責難等）的情緒反應。應試焦慮對考生的影響有其兩面性：一方面，過度的焦慮被視為學習和考試的障礙，它能阻礙考生正常水平的發揮（過于緊張）；而焦慮水平過低也可能影響被試者正常水平和潛在水平的發揮（麻木不仁）。另一方面，適度的焦慮可以成為學習考試的動力，它除了可以使被試者發揮正常水平外，還為激發被試者的潛在能力提供了條件，俗稱“超水平發揮”或“急中生智”。

3、身體狀態：身體的健康水平會影響身體的各個系統的功能，大腦也不例外，帶病考試是難以發揮出良好水平的。除了防病之外，飲食也很重要，要注意多攝入高維生素、高熱量、高蛋白質的食物，可多吃些水果和易于消化吸收的蛋白質食物，如牛奶、蛋以滿足身體能量的需要，為大腦提供充足的能量。此外還應注意保持大便通暢，以促進有害物質的排泄，可服用益氣、健脾和胃的中藥制劑，如芪棗口服液。為身體提供一個良好的內環境。

二、環境因素

1、一般環境因素：如氣溫過高或過低，學習和考試的環境是安靜、熟悉等等，對考試成績會有一定影響。

2、人際關系環境：教師、家長、鄰居對考生的態度（如：期望過高或過低），考生之間競爭的強度，對被試者的心理狀態的影響較大，從而影響被試的水平發揮，也就是外界對個體施加的壓力。

總而言之，充足的知識和技能儲備，相對穩定的心理狀態，健康的身體，良好的環境，對考試時水平的發揮至關重要。充足的知識和技能儲備是考試成績好壞的第一前提，心理狀態是影響發揮水平的重要因素，那么如何判斷和掌握自己的心理狀態呢？

一、判斷自己的心理狀態

1、過度焦慮表現：睡眠障礙（主要是入睡困難），食欲不振、消瘦、頭部發緊、頸項、背、四肢酸痛、心慌、胸悶、瀕死感，大便次數明顯增多或減少，手足顫抖，思維敏捷性下降、學習、考試時明知沒有必要的反復檢查，腦子空白感、坐立不安、強烈痛苦感、煩躁、易發脾氣、心理測驗sas（焦慮自評表）得分達39以上，腦電地形圖可出現快波功率相對升高。

2、適度焦慮：雖感緊張但不具備上述主要緊張癥狀，思維敏捷，注意力集中，學習效率高，sas得分在25－35之間，腦電地形圖快波功率不升高或稍升高。

第四篇：我國中小企業國際化影響因素分析

我國中小企業國際化影響因素分析

08級政治經濟學 王倩 208020101026

摘要 隨著經濟全球化進程的加快,中小企業在世界范圍內的活動劇烈增加，但在其進行國際化的過程中，有很多因素影響著企業的國際化發展。本文僅從這些因素出發，去簡要分析我國中小企業的國際化發展影響因素，并提出些微建議，從理論上來對這些因素的影響進行化解，解決我國中小企業在國際化過程中的沖突，促進我國企業健康發展。

關鍵詞 中小企業國際化 影響因素

隨著經濟全球化的發展，各國政府日益關注中小企業的重要地位。中小企業國際化程度如何，反映了一個國家或地區社會經濟發展的水平，也在相當程度上體現了一個國家或地區社會經濟發展的水準。因此，如何加快中小企業的國際化進程，尤其是發展中國家和地區的中小企業，在經濟全球化的大背景下如何邁好中小企業國際化的步伐，是個值得關注和認真研究的問題。我國從20世紀80年代中期開始進行的城市經濟體制改革和金融體制改革也使中小企業有了蓬勃發展的機遇和空間，尤其是沿海經濟發達地區的許多中小企業積極進行國際化。改革開放近30年來，我國中小企業取得了長足的發展，對國民經濟的作用越來越不容忽視。中國加入世界貿易組織，不僅進一步提高中小企業的地位，也賦予它們更大的發展機遇。本文在經濟全球化的背景下，利用國際化的相關理論對我國中小企業國際化的影響因素進行簡要分析。

一、企業國際化戰略過程中的內外影響因素

(一)國內制約因素

1.中小企業融資困難

海外直接投資對資金的要求相對較高，然而，目前國內中小企業的融資渠道不暢，尚無法獲得足夠的資金。國內銀行出于降低風險考慮，再加上中小企業本身規模小、信用等級較低等因素，銀行對中小企業信貸申請條件的要求往往非常嚴格，導致中小企業難以獲得銀行貸款。即使是在中小企業發展較快的上海，占全市企業總數97%的中小企業從銀行獲得的貸款僅有10%左右。另外，中小企業上市融資渠道也不暢通。目前，資金不足己成為制約中小企業國際化的主要因素。

2.信息渠道不暢通

除了融資渠道不暢通外，中小企業還面臨著信息渠道不暢通的問題。目前，絕大多數中小企業還無力獨自完成海外投資信息的收集和處理工作，而國家的海外投資信息網絡建設相

對滯后，信息服務不甚完善，且費用太高以至大多數中小企業負擔不起。

3.國內政策制約因素

(1)政府相關管理體制尚未理順

目前，中小企業政府管理體制尚未理順，缺乏統一領導和相互協調，造成政出多門，使中小企業無所適從，從而影響中小企業海外直接投資的順利開展，有的中小企業管得太死，有的中小企業卻無人關心。

(2)大企業與中小企業的政策待遇不同

由于體制慣性等原因，各級政府仍然比較重視大企業(集團)的發展，對大企業的國際化的扶持力度較大。相比之下，中小企業的國際化尚未引起政府的足夠重視，政府支持力度也相對較弱。

(3)手續和審批程序繁瑣

中小企業的國際化還面臨審批程序繁瑣、審批周期過長的問題，這不僅導致企業錯過大好投資機會，而且還促使企業想方設法逃避審批，從而造成統計上和管理上的困難。

(二)國外制約因素

1．投資東道國的政策制約

中小企業在海外投資設廠必然要受投資東道國當地法律法規的制約。然而，目前有些國家(地區)的外資政策中還存在最低出資額、開業年限等限制。這些規定給欲到該國(地區)開展海外直接投資的中小企業造成很大的政策障礙。如相關產品的目標市場國對產品的進出口稅收政策。各個國家都對進口商品征收進口環節增值稅、銷售稅等稅收。所有稅賦應計入出口商品的成本中。發展中國家為保護其國內民族產業，在進口與其國內生產的同一類商品時，均征收較高的關稅或附加稅。在選擇到其它國家或地區進行投資建廠時，應選擇那些進口關稅或附加稅較高的商品進行投資，在其國內設廠生產，以避免其高關稅壁壘。此外，相關產品認證和質量要求各個國家對于進口和國內生產的商品都有一個質檢標準和認證要求，這也是市場準入的一個關鍵問題。

2．投資東道國存在不確定因素

投資東道國除了存在政策制約因素以外，還存在其他一些不確定性因素。這些不確定因素主要體現在東道國的文化差異、商業慣例差異和市場需求差異等方面。中小企業在海外投資時必須考慮到這些因素，以免造成決策失誤。

(三)企業決策因素

1.市場調研不審慎

市場調研不審慎是目前制約中小企業國際化的主要問題之一，中小企業由于自身投資管理存在漏洞，相關人員經驗不足，海外直接投資前的市場調研工作往往做得不細致，導致投資失敗。

2.合作伙伴選擇不當

合資或合作是中小企業開展海外直接投資的重要方式，然而中小企業對合作對象的選擇往往比較盲目。合作伙伴選擇不當，或者被外方欺騙造成損失，或者由于外方的經濟效益不好，使合資企業受到牽連，導致投資失敗。

3.缺乏人才，海外企業管理落后

中小企業缺乏優秀的管理人才，對海外子公司的管理也較落后，要么對海外子公司完全放任不管，要么對海外子公司管得過嚴，從而造成海外子公司的效益不佳，影響到國內總公司的生產經營，甚至導致總公司出現經營危機。我國大部分中小企業管理人員缺乏國際化經營的經驗及相關知識，規避風險意識較強，主動進取能力較差。公司治理結構和組織設計、以及針對中小企業的相關法律制度不適應國際化經營的需要等一系列的問題，使得企業決策者和高層管理者在應對國內經營之外幾乎難以用戰略的眼光和行動來對待國際化經營問題。在我國，中小企業的決策者和高層管理者所表現出來的國際化經營素質普遍較差，難以滿足國際化經營的需要。而中小企業國際化經營成功與否很大程度上取決于中小企業的國際化經營戰略管理能力，這種戰略管理能力又是企業決策者的核心素質，由于企業決策者是企業的核心人力資源，因此，中小企業的企業家的國際化經營素質，將直接影響中小企業國際化經營的成效。

二、對我國中小企業國際化發展的建議

（一）政府加強對中小企業國際化的政策支持

首先，針對中小企業資金不足問題，政府應加大對中小企業的扶持力度，特別是資金借貸。由于民間金融是中小企業資金來源的重要組織，所以應積極鼓勵民間金融的發展，在法律和制度上使其合理化，這樣也有利于規范我國金融市場的健康發展。其次，加強國家的海外投資信息網絡建設，并同時減少中小企業使用該資源的成本，從而使中小企業能夠在當今信息發達的經濟中以更大的競爭力參與到經濟的發展中。最后，政府應公平對待各級企業，不論其大小，并應積極鼓勵支持中小企業的發展，給予其適當政策優惠。

（二）政府為中小企業國際化的外部障礙提供支援

針對東道國的政策和法律限制，我國政府也應積極應對，以減少我國中小企業對外投資成本，如反傾銷措施，優惠國待遇等，為我國中小企業進駐國外目標市場提供支援。

（三）加大國際型人才培養，提高企業決策水平

我國中小企業在發展過程中會遇到很多決策失誤情況，使得自己在國際市場上“有苦說不出”，很大的原因在于缺乏國際型人才，特別是在法律，技術，經營管理等方面的自我保護能力較弱。企業應慎重選擇合作伙伴，應根據一切信息渠道對合作伙伴進行調查。合理選擇目標市場，并認真調研目標市場的文化背景和消費習慣。遇到需要法律解決的問題，要選擇熟悉目標市場法律環境的人才進行分析決策，不可盲目輕信對方并投資。

參考文獻

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第五篇：中小企業財務管理

財務管理制度

總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作 的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過一定金額時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。現金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。企業每天的現金收入應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

5、任何現金支出必須按相關程序報批。對于需支付現金的業務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務，會計人員不得辦理。

辦理現金付款手續時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業規定的簽批手續，審核無誤后填制現金付款憑證。出納員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

七、審批程序

（一）、計劃內報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

（二）、超計劃報銷：

經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、財務

（三）、計劃審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

2、固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買。

3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

四、報銷手續

嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

4、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

6、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。

五、差旅費報銷管理規定

為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。

往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

（一）收款方針

1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間：次月5日前。

3、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

（一）付款時間：

1、業務款項由部門申請，經過審批后執行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付

3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉帳支票；

2、現金；

3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

票據管理制度

一、發票管理

（一）申領

1、由申請人在《開票申請單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。

2、若開票申請單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。

3、杜絕開無企業名稱發票。

4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字。

5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。

7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總經理批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。

（三）回收

1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。

（四）填寫

公司統計（或會計）應根據審核無誤的《開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記帳聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監督

會計（統計、業務部門）應根據當天的 “支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。

（六）內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據管理

1、收據視同發票管理。

2、收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。

3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

三、票據管理原則

1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。

2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。

工資及相應級別報銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應發工資；

2、每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；

4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定； 6 工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

（三）收入掛鉤原則

1、為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確

定本部員工的工資等級。

工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴ 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

⑶ 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

目 錄

一、財務管理組織結構（1）財務部職責（2）財務人員職位說明書

二、會計核算體系（1）項目核算的管理制度

（2）房地產開發產品收入及成本核算

三、財務管理體系（1）財務管理制度（2）資金管理制度（3）費用管理制度

（4）固定資產管理制度（5）發票管理制度（6）會計檔案管理制度（7）銷售收入管理制度（8）存貨管理制度

四、財務分析的規定（1）財務分析的內容（2）財務分析的方法

李燁

年4月6號

2011