第一篇：融資租賃對我國中小企業(yè)發(fā)展的研究

融資租賃對我國中小企業(yè)發(fā)展的研究

摘要：中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，但其在發(fā)展過程中面臨許多問題，其中的一個重要問題是融資困難。融資租賃的基本功能是融資和促銷。融資是對承租人而言的，促銷是對供貨人而言的。本文就和中小企業(yè)現(xiàn)狀對融資租賃的迫切需求，及的對中小企業(yè)融資的重要性發(fā)展融資租賃對緩解我國中小企業(yè)面臨的融資困難具有重要意義。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)機器設(shè)備融資租賃融資

1、我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

在國際經(jīng)濟形勢增速放緩，國內(nèi)宏觀調(diào)控結(jié)構(gòu)調(diào)整等因素影響下，2008年相當(dāng)部分中小企業(yè)面臨資金鏈斷裂等困難，全國約十分之一的規(guī)模以上中小企業(yè)在上半年工業(yè)增加值增長率接近30％，較上年同比減少15％；全國2008年上半年有6.5萬家規(guī)模以上中小企業(yè)倒閉。同時我國中小企業(yè)在資金融通方面也受到了較大的限制，占全國企業(yè)總數(shù)99%以上的中小企業(yè)占貸款資源不到20%。

其次，從財務(wù)結(jié)構(gòu)分析。自2008年以來貸款利率的連續(xù)上調(diào)增加了中小企業(yè)的財務(wù)成本，擠占其利潤空間，使其財務(wù)狀況惡化，融資資金受到影響。理論上說，利率的下調(diào)將減輕中小企業(yè)的財務(wù)負(fù)擔(dān)。但鑒于目前經(jīng)濟形勢仍不明朗，出于對風(fēng)險的考慮，向中小企業(yè)發(fā)放貸款的積極性變低，這就導(dǎo)致了其融資困難。

2我國中小企業(yè)面臨的主要困難有。

（1）企業(yè)貸款難。第一，抵押難。中小企業(yè)可抵押物少，抵押物的折扣率。目前抵押貸款的抵押率、土地、房地產(chǎn)一般為70%，機器設(shè)備為50%，動產(chǎn)為25%—30%，專用設(shè)備為10%；評估等級部門分散、手續(xù)繁瑣、收費昂貴；資產(chǎn)評估中介服務(wù)不規(guī)范，還屬于部門壟斷服務(wù)，對抵押物的評估往往不按市場行為準(zhǔn)確評估，隨意性很大。第二，擔(dān)保難。主要表現(xiàn)為中小企業(yè)難以找到合適的擔(dān)保人，效益好的企業(yè)既不愿意給別人作擔(dān)保，也不愿意請人為自己作擔(dān)保，免得給自己添麻煩。效益一般的企業(yè)，銀行又不允許作擔(dān)保人。第三，基層銀行授權(quán)有限，貸款程序復(fù)雜繁瑣。中小企業(yè)借一筆數(shù)額不大的貸款至少要辦十道手續(xù)，少則一周，多則數(shù)月，即使錢到手，商機可能早己錯過。

（2）銀行放款難。銀行貸款是中小企業(yè)融資的主要渠道，但成功申請銀行貸款的比例低。信用貸款嚴(yán)重缺乏，在沒有抵押和擔(dān)保的情況下，憑借商業(yè)信用可以獲得銀行貸款的只有25家，僅占調(diào)查企業(yè)的7.2%。這也證實了中小企業(yè)在取得銀行貸款方面處于不利地位。

可見，當(dāng)前造成我國中小企業(yè)融資困難的主要三個方面的原因，其中中小企業(yè)自身的因素是最主要的原因，包括：信息不對稱問題突出、中小企業(yè)人員素質(zhì)低，技術(shù)落后、中小企業(yè)財務(wù)管理不健全，產(chǎn)權(quán)模糊、信用能力原因等；其次是金融機構(gòu)因素，包括金融機構(gòu)體系不完善、缺乏為中小企業(yè)服務(wù)的金融機構(gòu)等；最后是政府政策因素，包括：利率政策的缺陷、稅收政策的缺陷、法律政策體系不健全等。

緩解中小企業(yè)融資困難，需要銀行調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，完善風(fēng)險管理，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，積極開展小企業(yè)金融服務(wù)。但是，中小企業(yè)貸款問題的核心是銀行如何解決信息不對稱和風(fēng)險問題。實事求是講，面對量大面廣的中小企業(yè)，商業(yè)銀行在這方面經(jīng)常是力不從心。我們需要發(fā)展適合中小企業(yè)的融資工具。融資租賃興起和發(fā)展的一個很重要的原因是，作為一種以資產(chǎn)為基礎(chǔ)的融資，它能夠提供更強的對財產(chǎn)權(quán)的保護(hù)，因而能夠減少出租人的風(fēng)險。通過這種安排，一些在銀行無法得到貸款的企業(yè)可以通過租賃公司解決其融資問題，得到并使用生產(chǎn)經(jīng)營急需的設(shè)備。

3、融資租賃在我國中小企業(yè)的可行性

融資租賃的重要特征之一就是承租人無需立即支付所需機器設(shè)備的全部價款，就可利用租賃物所產(chǎn)生的利潤支付租金。另外，融資租賃還具有對企業(yè)信用要求較低、還款方式靈活的特點，融資租賃的特征決定了融資租賃與銀行貸款、發(fā)行股票、債券以及其他融資方式相比較，具有無可比擬的優(yōu)勢。特別是對資金嚴(yán)重缺乏、融資能力又不足的中小企業(yè)來說，融資租賃無疑是一個福音，可以填補其他金融服務(wù)的“空白”。

(1)有效降低信息不對稱程度。

解決中小企業(yè)融資難，需要解決其信息不對稱的問題，而融資租賃能夠有效降低信息不對稱的程度。首先，融資租賃的出租人所需的承租人的財務(wù)、經(jīng)營等信息比較容易取得。出租人考慮項目可行性的因素主要有：承租人的誠信程度、投資項目的市場前景、技術(shù)發(fā)展速度等。這些信息基本外部化，容易獲得，出租人在對這此信息做出技術(shù)分析后，就可以決定項目的可行性。其次，租賃合同中對租金及期限的特殊規(guī)定比較靈活。租賃合同對于租金的期限可以有彈性的規(guī)定，采取前期少付，后期多付等有利于企業(yè)財務(wù)管理的方式。相比于銀行貸款采用一次性貸出，到期日一次償還本息，融資租賃給財務(wù)基礎(chǔ)較弱的中小企業(yè)減輕資金流動性的壓力，減少到期不能償付的風(fēng)險。租金按期支付構(gòu)成對企業(yè)的硬預(yù)算約束，一曰企業(yè)不能按期支付租金，出租人就可以及時采取相應(yīng)措施。再次，融資租賃有降低道德風(fēng)險的可能性。出租人根據(jù)承租人的要求購買指定的設(shè)備并交付給承租人。由于設(shè)備通常具有特定用途，承租人變更其用途沒有任何經(jīng)濟意義?？赡艽嬖诘娘L(fēng)險是承租人變賣設(shè)備獲得價款，然后從事其他項目的投資。這種可能性極小，因為承租人對設(shè)備只有使用權(quán)，變賣設(shè)備是違法的。同時，國外的成功經(jīng)驗顯示，在風(fēng)險的物權(quán)處理上，融資租賃的回籠率在90%以上，大大高于銀行流動資金貸款的回收率。

(2)拓展了中小企業(yè)融資渠道

中小企業(yè)受多方因素的制約很難從銀行取得貸款，即使通過銀行的審核，銀行也往往出于對資金安性的考慮，附加了資產(chǎn)抵押等一系列的條件，中小企業(yè)難以獲得全部融資額。融資租賃的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不同于銀行信用，租賃物所有權(quán)和使用權(quán)的分離，有利于降低融資租賃風(fēng)險的鎖定、分擔(dān)和控制，避免發(fā)生資金挪用和轉(zhuǎn)移現(xiàn)象出租人主要關(guān)注項目未來現(xiàn)金流量，并以此作為其出租債權(quán)收回的保證。融資租賃為那些沒有可供抵押的資產(chǎn)、沒有完整的信用記錄的技術(shù)創(chuàng)新型中小企業(yè)和創(chuàng)業(yè)期的中小企業(yè)，提供了一條現(xiàn)實可行的融資渠道。

(3)降低了中小企業(yè)融資條件。

現(xiàn)有融資方式下，中小企業(yè)融資難的主要原因在于其難以滿足銀行貸款條件，而融資租賃公司不像銀行那樣看重企業(yè)的業(yè)績、財務(wù)實力和抵押擔(dān)保品，他們更看重租賃物件使用過程所產(chǎn)生現(xiàn)金流是否足夠支付租金。由于租賃公司在租賃期限內(nèi)擁有租賃物的所有權(quán)和收回租賃物后有翻新、處置租賃物的能力，所以融資租賃往往不需要承租人安排信用擔(dān)保，融資手續(xù)簡便快捷。這種融資方式得到了創(chuàng)業(yè)階段的中小企業(yè)的青睞。與申請銀行貸款的繁瑣程序相比，融資租賃的手續(xù)簡便、時效性強、更易把握市場多變的行情。

(4)降低了中小企業(yè)融資成本。

融資租賃可以降低中小企業(yè)的融資成本，減輕稅賦負(fù)擔(dān)。對承租人而言，在投資初始階段只要支付少量的租金就可以獲得租賃資產(chǎn)，并投入運營，這樣就大大緩解了企業(yè)一次大額投資帶來的資金壓力，同時融資租賃的租金支付方式是在租賃期限內(nèi)采取逐年分?jǐn)偟男问?，因而具有投資乘數(shù)效應(yīng)，從而降低了中小企業(yè)的融資成本。此外，融資租賃還可以在一定程度上減輕中小企業(yè)的稅賦負(fù)擔(dān)。按照我國租賃準(zhǔn)則規(guī)定，租賃期短于租賃設(shè)備的法定使用年限時，承租人可以按租賃期作為租入設(shè)備的折舊年限，并據(jù)以計提折舊。這種會計處理方式可以使企業(yè)獲得延遲納稅的好處。

4、我國中小企業(yè)融資租賃應(yīng)關(guān)注的幾個問題

（1）謹(jǐn)慎選擇投資項目，審慎評估企業(yè)未來盈利能力

目前，我國融資租賃業(yè)尚不成熟，市場機制未健全，中小企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎選擇投資項目，著眼于國家鼓勵的重點發(fā)展領(lǐng)域、成長性產(chǎn)業(yè)和前景明朗的項目，避兔盲目籌資，陷入產(chǎn)業(yè)周期性或結(jié)構(gòu)性危機;另外中小企業(yè)還應(yīng)清楚本公司的財務(wù)狀況，在此基礎(chǔ)上，合理預(yù)測未來的盈利能力，審慎評估項目可行性。

（2）完善融資租賃合同，明確劃分當(dāng)事人的責(zé)、權(quán)、利

（3）加強風(fēng)險管理，防止信用欺詐，維護(hù)交易各方的合法權(quán)益

本質(zhì)上，融資租賃業(yè)務(wù)是一種融物與融資相結(jié)合的特殊金融業(yè)務(wù)，它具有信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等一般金融風(fēng)險的特征，承租企業(yè)應(yīng)加強風(fēng)險的防范和管理。第一，在信用風(fēng)險方面:承租企業(yè)在鑒訂租賃合同前應(yīng)對出租方和供貨商的資信進(jìn)行調(diào)查評估，避免租賃設(shè)備本身損失、未來收益的不確定造成的風(fēng)險以及融資租賃合同中途解約造成的信用風(fēng)險;第二，在市場風(fēng)險方面:盡量避免租金外幣計價，承擔(dān)的匯率風(fēng)險;第三，在操作風(fēng)險方面:了解融資租賃公司的管理水平，選擇經(jīng)營狀況良好的簽約。融資租賃為中小企業(yè)帶來了一種資本運作的思想，提供了一種實用的金融工具和一條嶄新的融資渠道。融資租賃是我國金融業(yè)高度發(fā)達(dá)，金融資本和產(chǎn)業(yè)資本、商業(yè)資本、知識資本在市場上相互滲透與結(jié)合的產(chǎn)物，是銀行信用、商業(yè)信用、消費信用有效疊加，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的重要方式。

第二篇：中小企業(yè)發(fā)展融資新策略研究

摘要：近年來，在我國經(jīng)濟高速發(fā)展的過程中，中小企業(yè)越來越發(fā)揮著不可替代的作用。但是在經(jīng)濟快速發(fā)展的同時，特別是金融危機環(huán)境下，中小企業(yè)也出現(xiàn)了很多發(fā)展中的困難，其中中小企業(yè)融資難的問題已經(jīng)被提高到國家經(jīng)濟發(fā)展的戰(zhàn)略地位。為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，解決中小企業(yè)融資難的問題，文章主要提出建立中小企業(yè)信用擔(dān)保群，共擔(dān)風(fēng)險，利益共享，銀行發(fā)放擔(dān)保貸款等新的信貸模式及相應(yīng)的貸款辦法，解決長期困擾中小企業(yè)發(fā)展的融資難題。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；擔(dān)保貸款；信用擔(dān)保群

據(jù)國家發(fā)展和改革委員會的數(shù)據(jù)顯示，截至2008年，我國共有302萬家中小型企業(yè)，占全部企業(yè)數(shù)的99%、國內(nèi)生產(chǎn)總值的50%、出口總量的60%和稅收的43%，正所謂中小型企業(yè)已占中國經(jīng)濟總量的“半壁江山”。中小企業(yè)同時也是我國安置就業(yè)的主力軍。

一、金融危機下的中小企業(yè)融資現(xiàn)狀與國家政策形勢

2008年9月后，國際危機的發(fā)生、國際經(jīng)濟形勢急轉(zhuǎn)直下，對我國的不利影響明顯加重。金融危機對我國的沖擊主要表現(xiàn)在直接打擊了以出口為主外向型的實體經(jīng)濟，出口訂單下降，失業(yè)增加。同時也打擊了與出口企業(yè)相關(guān)聯(lián)的上下游中小企業(yè)。目前，我國的中小企業(yè)發(fā)展正經(jīng)歷著前所未有的困難時期。但其主要的困難是融資困難，解決好融資這個難題，其他困難大多會迎刃而解。解決中小企業(yè)融資難也是中小企業(yè)走出困境的著力點。

銀行信貸資金是中小企業(yè)融資的主渠道。然而，我國各商業(yè)銀行從20世紀(jì)90年代中后期，為規(guī)避風(fēng)險，防止不良資產(chǎn)的發(fā)生，大都采用以抵押品抵押貸款的信貸模式，這幾乎成了我國各家商業(yè)銀行最主要貸款模式。信用貸款也主要是針對大中型企業(yè)中信用優(yōu)質(zhì)的企業(yè)放貸，信用貸款的信貸模式地位退為次級模式。這種以抵押信貸為主的信貸模式，雖然在規(guī)避信貸風(fēng)險、保證金融資產(chǎn)安全、防范不良資產(chǎn)發(fā)生起到了積極的作用。但另一方面，這種信貸模式也限制了信貸的發(fā)展。我國的中小企業(yè)多是以資源型和勞動密集型為主，相對于大中型企業(yè)，中小企業(yè)可用于信貸抵押的抵押品要少得多。在以抵押信貸為主的信貸模式下，中小企業(yè)獲取銀行信貸支持，解決融資難問題的可能性極小。

銀行也是企業(yè)，規(guī)避風(fēng)險、保證金融資產(chǎn)安全、提高信貸收益也是企業(yè)本性，以抵押信貸模式開展金融服務(wù)也無可厚非。另一方，我國的中小企業(yè)發(fā)展又特別需要銀行信貸的扶持。而恰恰在銀行以抵押信貸模式下，中小企業(yè)又很難得到銀行信貸的支持。占經(jīng)濟總量的“半壁江山”、安置就業(yè)的主力軍的中小企業(yè)處在一個十分尷尬的境域。

為此，果斷地提出了支持發(fā)展中小企業(yè)的重大策略，采取一系列促進(jìn)經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的政策措施，在復(fù)雜多變的形勢下，積極應(yīng)對國際金融危機的嚴(yán)重沖擊。國務(wù)院總理溫家寶于2009年3月5日在十一屆二次會議上作政府工作報告時說，“采取更加有力的措施扶持中小企業(yè)發(fā)展。抓緊落實金融支持政策，健全融資擔(dān)保體系，簡化貸款程序，增加貸款規(guī)?！?。

2009年，財政擬投入支持中小企業(yè)發(fā)展各類資金近500億元資金。這只能起到政策引導(dǎo)作用，對解決中小企業(yè)發(fā)展所需資金作用不大。中小企業(yè)大多為非上市企業(yè)，也無法從一級資本市場上融資解決融資困難。解決中小企業(yè)發(fā)展所需要的資金必須仍然依靠銀行信貸資金這個主渠道。

二、支持中小企業(yè)發(fā)展的融資新舉措

要解決這一矛盾，僅靠一個宏觀政策指導(dǎo)是不足以解決問題的，畢竟現(xiàn)在不是計劃經(jīng)濟時代了。行政辦法在不解決雙方利益與風(fēng)險對等的情況下，是很難奏效的。這就要求我們必須找到一個讓雙方都能接受的辦法，才能實現(xiàn)信貸對中小企業(yè)的支持，最終實現(xiàn)提出的促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，增加內(nèi)需，增加就業(yè)，實現(xiàn)保“八”的經(jīng)濟預(yù)期。

中小企業(yè)建立信用擔(dān)保群擔(dān)保，銀行提供信用貸款。所謂中小企業(yè)建立信用擔(dān)保群，實際上是指中小企業(yè)之間相互提供擔(dān)保。即在某一家商業(yè)銀行的引導(dǎo)下，以銀行為平臺，政府有關(guān)部門組織那些有發(fā)展前景、合乎產(chǎn)業(yè)政策的中小企業(yè)、特別是沒有或少有抵押質(zhì)押品的中小企業(yè)可以在評價其發(fā)展前途、風(fēng)險等級的前提下，以區(qū)域為單位或以行業(yè)為單位，讓中小企業(yè)采取自愿原則組成信用擔(dān)保群，中小企業(yè)間相互擔(dān)保，貸款人對群內(nèi)其他貸款人負(fù)有連帶責(zé)任。形成A擔(dān)保B、B擔(dān)保C、C擔(dān)保A的連環(huán)擔(dān)保體系，或是A和B共同擔(dān)保C、A和C共同擔(dān)保B、B和C共同擔(dān)保A的共擔(dān)擔(dān)保體系。商業(yè)銀行可以在此信用體系下，發(fā)放擔(dān)保貸款。

各家商業(yè)銀行應(yīng)該創(chuàng)新信貸理念，從改進(jìn)信貸模式入手，積極參與支持我國中小企業(yè)發(fā)展。創(chuàng)新信貸理念，就是要改變以往一味強調(diào)規(guī)避風(fēng)險為主，安全第一的思想。當(dāng)然，并非銀行信貸就不需要規(guī)避風(fēng)險了，防止風(fēng)險依然十分重要。我們是要走發(fā)展與風(fēng)險并重、發(fā)展優(yōu)先的指導(dǎo)理念上來。在當(dāng)前的經(jīng)濟形勢下，積極拓寬中小企業(yè)信貸渠道，建立并不斷完善中小企業(yè)融資服務(wù)體系，發(fā)展完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。走出一條適合我國當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展需要的信貸之路。也是各商業(yè)銀行響應(yīng)提出的拉動內(nèi)需，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，增加就業(yè)等一系列重大決策方面積極舉措。

信用擔(dān)保群的思路是基于保險中的大數(shù)定理，又稱“大數(shù)定律”或“平均法則”。人們在長期的實踐中發(fā)現(xiàn)，在隨機現(xiàn)象的大量重復(fù)中往往出現(xiàn)幾乎必然的規(guī)律，即大數(shù)法則。此法則的意義是：風(fēng)險單位數(shù)量愈多，實際損失的結(jié)果會愈接近從無限單位數(shù)量得出的預(yù)期損失可能的結(jié)果。據(jù)此，保險人就可以比較精確地預(yù)測危險，合理地厘定保險費率，使在保險期限內(nèi)收取的保險費和損失賠償及其他費用開支相平衡。大數(shù)法則是近代保險業(yè)賴以建立的數(shù)理基礎(chǔ)。保險公司正是利用在個別情形下存在的不確定性將在大數(shù)中消失的這種規(guī)則性，來分析承保標(biāo)的發(fā)生損失的相對穩(wěn)定性。

信用貸款在擔(dān)保群內(nèi)個體數(shù)達(dá)到一定規(guī)模的前提下，大數(shù)定理作用就會顯現(xiàn)，銀行的信貸風(fēng)險可以得到降低，提供連環(huán)擔(dān)保的中小企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險也會降低，雙方的風(fēng)險都能達(dá)到可接受的程度。更主要的是，此舉不僅為銀行的充裕的資金找到了出路，讓銀行得到了更大的發(fā)展空間，也支持了中小企業(yè)的發(fā)展，支持了就業(yè)發(fā)展大計。

三、擔(dān)保群擔(dān)保貸款的實施

政府和商業(yè)銀行在中小企業(yè)融資發(fā)展中承擔(dān)著重大的職責(zé)。一方面要加大調(diào)查研究力度，制定具體的管理辦法；另一方面要完善相關(guān)規(guī)章制度、完善信用評級，建立責(zé)任人負(fù)責(zé)體系等一系列工作。

建立對納入信用擔(dān)保群的中小企業(yè)的評價體系。納入信用擔(dān)保群的中小企業(yè)必須符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，必須符合環(huán)境保護(hù)政策，必須符合國家可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。在信貸支持下有發(fā)展前途的企業(yè)，企業(yè)風(fēng)險在可控的范圍內(nèi)。

堅持有關(guān)政府部門組織、引導(dǎo)中小企業(yè)配合，以商業(yè)銀行為主體，各中小企業(yè)志愿加入為原則；信用擔(dān)保群成立后保持群內(nèi)企業(yè)數(shù)穩(wěn)定，期內(nèi)不得隨意退出以求回避風(fēng)險原則；擔(dān)保群成立后，新加入成員必須得到原擔(dān)保群內(nèi)全體成員同意的情況下加入的原則；群內(nèi)個別成員的抵押貸款不介入原則，抵押貸款不屬于擔(dān)保群內(nèi)連環(huán)擔(dān)保范圍；群內(nèi)各成員擔(dān)保風(fēng)險一致原則，即成員信用貸款金額相等，期限一致；若采用連環(huán)擔(dān)保方式，擔(dān)保人與被擔(dān)保人自愿結(jié)對，若采用共擔(dān)方式，擔(dān)保人承擔(dān)風(fēng)險平均原則，簽訂合同確定各方權(quán)利義務(wù)。

商業(yè)銀行要與時俱進(jìn)，調(diào)查研究，制定具體的管理辦法，完善相關(guān)規(guī)章制度，建立責(zé)任人負(fù)責(zé)體系。嚴(yán)格管理，提供風(fēng)險預(yù)警，政策咨詢服務(wù)。全程跟蹤，及時發(fā)展新情況，不斷解決發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題。以改進(jìn)服務(wù)為主導(dǎo)，以加強銀行內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，提高效率。

建立監(jiān)督制度，防止、不作為的現(xiàn)象發(fā)生。對不符合條件的中小企業(yè)不能納入擔(dān)保群，不能講人情，破壞原則；不能貸款一發(fā)了之。對這一新的信貸模式，要全程服務(wù)，研究新情況、新問題，在發(fā)展中完善制度。杜絕不作為現(xiàn)象的發(fā)生。不作為比更加可怕，不作為是變相的更具破壞力的。為此要建立責(zé)任人制度，做到有人管、有人負(fù)責(zé)，出現(xiàn)問題要有人承擔(dān)責(zé)任。

只要政府，商業(yè)銀行和中小企業(yè)共同努力，群策群力，中小企業(yè)信貸融資難的問題是可以得到解決的。

（作者單位：佳木斯大學(xué)）

第三篇：我國中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

摘要：財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，本文針對財務(wù)管理方面的問題:如資金管理不嚴(yán)、財務(wù)控制薄弱、企業(yè)管理模式僵化、人員素質(zhì)不高、信息管理觀念和手段落后、企業(yè)融資困難等管理現(xiàn)狀，有針對性地提出具體改善財務(wù)管理的對策。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理現(xiàn)狀原因?qū)Σ吣繕?biāo)優(yōu)化模式中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)實狀況

1.1 財務(wù)管理模式僵化。目前，我國中小企業(yè)典型的財務(wù)管理模式是家族式管理。這種權(quán)度嚴(yán)重失衡的財務(wù)管理模式在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者知識不足、管理觀念落后，對新的財務(wù)管理理論與方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識與了解的情況下，勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來許多負(fù)面的影響，造成企業(yè)財務(wù)管理混亂、財務(wù)監(jiān)控失靈、會計信息失真。

1.2 缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向,對項目投資缺乏科學(xué)論證。一是片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，有些企業(yè)甚至片面認(rèn)為國家調(diào)控什么就應(yīng)該上什么，肯定能賺錢。二是對對項目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調(diào)控力度，收緊銀行信貸，使得建設(shè)資金不能如期到位，企業(yè)就面臨進(jìn)退兩難的境地，甚至造成巨大經(jīng)濟損失。

1.3 財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，企業(yè)始終在高風(fēng)險區(qū)運行。表現(xiàn)在三個方面：一是過度負(fù)債。有些企業(yè)在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，一些企業(yè)進(jìn)入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。其結(jié)果是債臺高筑，財務(wù)風(fēng)險極大。二是短債長投。一些企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導(dǎo)致企業(yè)流動負(fù)債大大高于流動資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機。三是企業(yè)之間相互擔(dān)保。這給財務(wù)監(jiān)管帶來很大困難，造成整體負(fù)債率不斷抬高，企業(yè)經(jīng)營成本和財務(wù)費用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現(xiàn)斷裂。

1.4 財務(wù)控制薄弱。一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，形成資金閑置或不足。有些企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。二是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施。應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。

1.5 財務(wù)會計工作流程不規(guī)范、不嚴(yán)格。一是原始憑證、會計分錄、科目應(yīng)用、賬冊設(shè)置以及財務(wù)收支等方面工作不規(guī)范，沒有形成嚴(yán)格的制度。二是會計報表的編制既不能充分反映企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，又沒有完全按照國家有關(guān)法律法規(guī)的要求去做，導(dǎo)致會計信息的失真。對材料、工時、動力等消耗沒有進(jìn)行嚴(yán)格的定額管理和健全的分析核算制度。三是企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有也很難保證內(nèi)部審計的獨立性，缺乏必要的財務(wù)監(jiān)督機制。原因分析

具體來說，這些因素對財務(wù)管理的影響主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

2.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營模式的影響中小企業(yè)的所有權(quán)結(jié)構(gòu)一般來說是高度集中的，在經(jīng)營模式上所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)合一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了不小的負(fù)面影響。在中小企業(yè)中，有相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)的企業(yè)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，項目決策不科學(xué)，不民主，隨意性較大，個人說了算的情況盛行，難免造成投資決策失誤。

2.2 企業(yè)管理者的素質(zhì)和管理能力的影響現(xiàn)有的中小企業(yè)，大部分是在八十年代短缺經(jīng)濟條件下發(fā)展起來的，其中相當(dāng)一部分管理者的素質(zhì)、能力還停留在當(dāng)時的水平，管理觀念陳舊，管理思想落后，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的通盤考慮和有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

2.3 組織結(jié)構(gòu)和人力資源的影響一是企業(yè)組織機構(gòu)不健全，管理人員職責(zé)不明確。二是工作流程不規(guī)范，制度不健全，致使財務(wù)審批隨意性大，越權(quán)行事現(xiàn)象嚴(yán)重，造成財務(wù)管理混亂。三是財務(wù)管理人員素質(zhì)較低，缺乏財務(wù)管理的基本理論和基本知識，同時法制觀念比較淡薄，對財務(wù)會計法律法規(guī)缺乏充分的理解和認(rèn)識。促進(jìn)中小企業(yè)改善財務(wù)管理的對策

3.1 積極推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革明晰產(chǎn)權(quán)建立規(guī)范的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的制度和組織基礎(chǔ)。因此，中小企業(yè)發(fā)展到一定階段后，必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革。通過規(guī)范產(chǎn)權(quán)改革，一是解決所有權(quán)過分集中的情況，形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，防止“一股獨大”；二是建立起股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。

3.2 在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下從理財?shù)慕嵌葋砜矗?jīng)營者必須樹立三個觀念：①樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念，規(guī)避多元化投資風(fēng)險。中小企業(yè)規(guī)模小，實力相對較弱，企業(yè)的資源有限，領(lǐng)導(dǎo)人的知識、能力有限。②樹立財務(wù)風(fēng)險觀念。負(fù)債經(jīng)營必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負(fù)債和不能到期支付的風(fēng)險。③樹立現(xiàn)金流觀念。關(guān)注現(xiàn)金流量，掌握現(xiàn)金流的狀況及走向，包括其經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業(yè)經(jīng)營者必須隨時掌握的基本信息和進(jìn)行決策的重要依據(jù)。

3.3 按照相關(guān)財會法律、法規(guī)的要求逐步建立起比較規(guī)范、完善和自律的財務(wù)管理組織體系，工作流程和財務(wù)管理制度。要按照企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)在規(guī)律和國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，建立財務(wù)管理的組織體系和相應(yīng)的工作機構(gòu)；同時要根據(jù)國家法律規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)財務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié)，制定財務(wù)計劃、資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費用管理等并切實貫徹執(zhí)行。

3.4 提高會計人員的素質(zhì)會計人員要持證上崗；被委任會計領(lǐng)導(dǎo)崗位的人員，必須具有相應(yīng)的職務(wù)任職資格；對會計人員要經(jīng)常進(jìn)行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)教育，提高素質(zhì)。把好用人關(guān)，是實施良好的財務(wù)管理的重要條件。

3.5 財務(wù)資金管理活動的外包由于企業(yè)自有資源和活動領(lǐng)域的局限，任何一個企業(yè)都不可能擁有企業(yè)管理活動所需要的一切專業(yè)技能和資源。中小企業(yè)可將部分財務(wù)管理業(yè)務(wù)交由專業(yè)機構(gòu)進(jìn)行管理。充分利用這些機構(gòu)的人才優(yōu)勢、信息優(yōu)勢和其他資源優(yōu)勢，既可以降低企業(yè)財務(wù)管理成本，又可以不斷了解外部相關(guān)動態(tài)，實時更新管理方法、管理手段，從而提高管理效率和管理水平?，F(xiàn)代中小企業(yè)財務(wù)管理行為優(yōu)化的目標(biāo)模式

根據(jù)現(xiàn)代財務(wù)管理行為理論，財務(wù)管理行為劃分為動機形成、行為實施和結(jié)果檢驗三個階段，與此相應(yīng)，中小企業(yè)財務(wù)管理行為優(yōu)化目標(biāo)模式的基本框架也應(yīng)從行為動機、行為實施、行為約束及行為結(jié)果檢驗等幾方面來架構(gòu)。

4.1 實現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)管理行為觀念新型化優(yōu)化的財務(wù)管理行為是建立在優(yōu)化的理財觀念基礎(chǔ)上的。樹立新型的符合市場經(jīng)濟規(guī)律要求的理財觀念是當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理行為優(yōu)化的一項重要內(nèi)容。中小企業(yè)要樹立以市場經(jīng)濟為主體的新的觀念體系，確立以成本與效益、風(fēng)險與收益、投入與產(chǎn)出等相應(yīng)關(guān)系為核心，以資金時間價值、風(fēng)險價值、成本價值等市場價值體系為主導(dǎo)，以人本化理財、資本多元化理財及風(fēng)險管理理財為基礎(chǔ)的新型的財務(wù)行為理財觀念。

4.2 實現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)管理行為目標(biāo)科學(xué)化實現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)行為目標(biāo)科學(xué)化是當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)行為能否優(yōu)化的一項重要前提。在目前市場經(jīng)濟環(huán)境下，中小企業(yè)財務(wù)行為目標(biāo)的選擇既要符合中小企業(yè)自身特殊的社會定位，也要適應(yīng)市場經(jīng)濟規(guī)律發(fā)展的要求，總的來說，應(yīng)確立以保證中小企業(yè)財務(wù)狀況正常化開展為基本目標(biāo)，以投資收益最大化為首選目標(biāo)，以實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展前提下的經(jīng)濟效益最大化為永恒目標(biāo)的科學(xué)的財務(wù)行為目標(biāo)驅(qū)動機制。

4.3 實現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)管理行為方法現(xiàn)代化中小企業(yè)財務(wù)行為方法現(xiàn)代化既是確定中小企業(yè)財務(wù)行為流程的基本依據(jù)，也是提高中小企業(yè)財務(wù)行為質(zhì)量和效率的重要手段。當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)行為方法現(xiàn)代化要以“零基預(yù)算”等先進(jìn)管理方法為主導(dǎo)，以財務(wù)會計、管理會計、成本會計等財務(wù)理論應(yīng)用為基礎(chǔ)的現(xiàn)代財務(wù)行為管理辦法體系。

4.4 實現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)管理行為制度系統(tǒng)化建立健全各項規(guī)范財務(wù)行為的規(guī)章制度，利用制度對中小企業(yè)個人或組織的各種財務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范。主要包括:①建立財務(wù)行為主體監(jiān)督制度。

②建立財務(wù)行為激勵與約束制度。應(yīng)構(gòu)建以制度約束為保障，以責(zé)、權(quán)、利相互制衡約束為基礎(chǔ)的內(nèi)外結(jié)合、剛?cè)嵯酀呢攧?wù)行為激勵與約束機制，有效杜絕和防范財務(wù)上的違規(guī)、違紀(jì)行為，不斷提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率。③建立與完善財務(wù)行為內(nèi)部控制制度。應(yīng)建立以內(nèi)部管理控制、財務(wù)控制和審計控制為核心的制度控制體系，以經(jīng)濟責(zé)任制度、追究責(zé)任制度、不相容職務(wù)和崗位為關(guān)鍵控制點的具有相互牽制和監(jiān)督作用的財務(wù)行為內(nèi)部管理機構(gòu)和內(nèi)部控制機制。

參考文獻(xiàn):

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第四篇：我國中小企業(yè)發(fā)展對策探討

我國中小企業(yè)發(fā)展對策探討

發(fā)布時間：2011-7-19信息來源：中國論文下載中心 作者：楊松柏

摘要：中小企業(yè)是國家經(jīng)濟的柱石，正確認(rèn)識我國中小企業(yè)面臨的問題，_積極創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境和機遇，使其健康發(fā)展，對促進(jìn)我國國民經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展意義重大。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；問題；對策我國中小企業(yè)發(fā)展中的主要問題

(1)缺少對中小企業(yè)服務(wù)的機構(gòu)與體系。與美、日等發(fā)達(dá)國家不同，我國還沒有一個專門獨立的系統(tǒng)機構(gòu)從事中小企業(yè)這一群體的管理。隨著我國改革開放的不斷深入，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中的作用越來越大，地位也日益提高，迫切需要國家成立專司中小企業(yè)的管理機構(gòu)，以便從政策的制定、產(chǎn)業(yè)規(guī)劃發(fā)展的擬定、結(jié)構(gòu)的調(diào)整、產(chǎn)業(yè)信息與市場信息的提供、開展技術(shù)指導(dǎo)與咨詢上，進(jìn)行統(tǒng)一的宏觀管理。

(2)金融服務(wù)條件差，企業(yè)融資困難。據(jù)有關(guān)機構(gòu)對珠江三角洲中小企業(yè)的最新調(diào)查，80％以上的中小企業(yè)資金運轉(zhuǎn)困難，但中小企業(yè)受其規(guī)模、效益和信貸所限，貸款困難；同時，在金融服務(wù)方面，中小企業(yè)也面臨著開戶難、結(jié)算難、融資成本高的問題。很多中小企業(yè)都置身于利率高、風(fēng)險大的民間金融市場，其中69％的企業(yè)融資利率在5％－10％之間，更有5％的企業(yè)融資利率大于20％，既加大了運營成本，也擾亂了金融秩序，增加了金融風(fēng)險。

(3)缺乏專門有效的法律保護(hù)中小企業(yè)。我國長期來缺少美、日等國健全的法律體系，中小企業(yè)的生存與發(fā)展一直缺乏比較有效的法律保護(hù)。中小企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展、貸款與擔(dān)保、股票債券的發(fā)行與上市等融資方面處于十分不利的被動地位，在與大企業(yè)的競爭中往往成為不正當(dāng)競爭的犧牲品，盡管近年來我國也出臺了《公司法》等法律法規(guī)，但依然不夠健全。

(4)企業(yè)產(chǎn)權(quán)體制改革不到位。我國中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革尚未到位，企業(yè)家族式的管理制度已成為束縛企業(yè)發(fā)展的桎梏。家族成員共同管理，成員間時常發(fā)生利益沖突，束縛企業(yè)發(fā)展；家族成員普遍受教育水平的限制，缺乏管理企業(yè)的能力，決策失誤頻繁，又不引進(jìn)專業(yè)、高級的管理人員；同時，企業(yè)也缺乏有效的激勵機制，管理效率低下。

(5)組織、產(chǎn)業(yè)組織結(jié)構(gòu)不合理。一是“大而全”、“小而全”，無論大企業(yè)還是小企業(yè)，多數(shù)都是全能型企業(yè)，專業(yè)化分工、協(xié)作水平都很低；二是低水平重復(fù)建設(shè)、重復(fù)投人，使生產(chǎn)能力相對過剩，產(chǎn)品質(zhì)量不高；三是與大企業(yè)之間聯(lián)系相當(dāng)松散，缺乏密切的協(xié)作配套關(guān)系，受大企業(yè)擠壓的現(xiàn)象時有發(fā)生。

(6)財務(wù)核算、管理水平落后。近幾年的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核結(jié)果顯示，中小企業(yè)的合格率偏低。在中小企業(yè)中，財會人員流動性最大，許多中小企業(yè)沒有設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，財會人員兼職現(xiàn)象普遍，還有不少企業(yè)財會人員無證上崗。在激烈的競爭環(huán)境下，沒有一支穩(wěn)定高素質(zhì)的財會隊伍，企業(yè)決策者就無法獲得及時準(zhǔn)確的經(jīng)濟信息，就無法作出正確的經(jīng)營策略。

(7)自身質(zhì)素不高，技術(shù)創(chuàng)新不足。我國中小企業(yè)的快速發(fā)展主要是以低技術(shù)水平和外延擴張為特征，生產(chǎn)技術(shù)和裝備水平都比較落后。大部分中小企業(yè)由于缺少技術(shù)創(chuàng)新所需資金、技術(shù)、設(shè)備、人才、信息以及環(huán)境和服務(wù)體系，創(chuàng)新能力與水平不夠，存在的障礙與問題較多，使得企

業(yè)技術(shù)創(chuàng)新嚴(yán)重不足，成為其進(jìn)一步發(fā)展的重要瓶頸。

(8)管理人才缺乏，結(jié)構(gòu)不合理。在市場競爭日益激烈的形勢下，企業(yè)的興衰與人力資源素質(zhì)密切相關(guān)，而管理和技術(shù)的核心人才就更為重要。中小企業(yè)由于規(guī)模小、實力小、事業(yè)成就差，難以吸引人才，因而人才結(jié)構(gòu)極不合理。解決我國中小企業(yè)問題的對策

(1)加快建立和完善中小企業(yè)社會化服務(wù)體系。全球經(jīng)濟一體化，中小企業(yè)的發(fā)展越來越離不開政府的支持和服務(wù)。首先，政府應(yīng)盡早建立統(tǒng)一的機構(gòu)對中小企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)和服務(wù)，也就是制定、草擬促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的政策、法律，協(xié)助中小企業(yè)解決經(jīng)營上遇到的困難。其次，對中小企業(yè)實行國民待遇，取消中小企業(yè)在產(chǎn)業(yè)準(zhǔn)入、上市發(fā)債、項目投資等方面的諸多歧視性限制，拓寬中小型企業(yè)的活動空間。再次，加快信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，向中小企業(yè)提供具有權(quán)威性的市場行情、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)開發(fā)等各方面的信息，為中小企業(yè)的發(fā)展提供信息服務(wù)。

(2)積極引導(dǎo)中小企業(yè)的發(fā)展方向。要在充分重視科技型中小企業(yè)發(fā)展的同時，積極引導(dǎo)部分就業(yè)型、出口創(chuàng)匯型、資源綜合利用型、社會服務(wù)型和農(nóng)副產(chǎn)品加工型優(yōu)勢中小企業(yè)的發(fā)展；積極引導(dǎo)中小企業(yè)與大企業(yè)或大企業(yè)集團建立比較穩(wěn)定的協(xié)作配套關(guān)系，推動中小企業(yè)向“專、精、特、新”方向發(fā)展，形成大中小梯形分工協(xié)作關(guān)系，產(chǎn)品互補的產(chǎn)業(yè)群體；積極引導(dǎo)中小企業(yè)向小城鎮(zhèn)集中，把中小企業(yè)的發(fā)展和小城鎮(zhèn)建設(shè)結(jié)合起來，實現(xiàn)城鄉(xiāng)勞動力的合理配置，做到既發(fā)展了鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，又帶動了小城鎮(zhèn)的發(fā)展，形成互相支撐、互相促進(jìn)的良性互動態(tài)勢。

(3)制定中小企業(yè)法，建立公平的市場競爭秩序。要發(fā)展中小企業(yè)，當(dāng)務(wù)之急首先是改變傳統(tǒng)向大型、公有制企業(yè)政策傾斜的做法，把中小企業(yè)真正作為企業(yè)法人和市場主體對待，制定一部完整意義上的中小企業(yè)法律，確定它們的社會地位，保護(hù)其合法權(quán)益；其次，嚴(yán)厲打擊不法分子，努力建立公平、公開、公正的市場競爭秩序，保證中小企業(yè)健康發(fā)展。

(4)完善金融服務(wù)體系，解決融資難的問題。要解決中小企業(yè)融資難題，必須盡量完善金融服務(wù)體系：①成立中介機構(gòu)即資信公司，對中小企業(yè)的資信信息進(jìn)行調(diào)查，并按照統(tǒng)一的信用評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評估，然后信息匯總，建立企業(yè)信用檔案和數(shù)據(jù)庫，為銀行貸款提供真實、可靠、全面的信息服務(wù)。②為了給中小企業(yè)向銀行貸款提供信用擔(dān)保，千方百計調(diào)動民間資本，建立以商業(yè)擔(dān)保、互助擔(dān)保為主體的中小企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)體系。③發(fā)展中小金融機構(gòu)。中小金融機構(gòu)主要指股份制商業(yè)銀行、地方性商業(yè)銀行、城市信用社和農(nóng)村信用社等，它們是中小企業(yè)貸款最理想的對象。④積極發(fā)展和支持中小企業(yè)通過資本市場進(jìn)行直接融資，例如開辦第二板市場，重點讓高科技企業(yè)、中小企業(yè)、民營企業(yè)上市融資。此外，中小企業(yè)融資是銀企雙方的事，中小企業(yè)必須加強自身管理，樹立良好形象，提高信用等級，爭取銀行提供更多、更好的金融支持。

(5)推進(jìn)中小企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的創(chuàng)新。首先，明晰企業(yè)產(chǎn)權(quán)。應(yīng)按現(xiàn)代企業(yè)制度來改革其管理，逐步實現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)權(quán)與企業(yè)家或家族財產(chǎn)的分離。其次，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化。單一產(chǎn)權(quán)不僅不利于企業(yè)的規(guī)模的擴大，更不利于企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變，而積極引人外部投資，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化，是民營中小企業(yè)做大做強的必由之路。再次，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)合理化。通過在企業(yè)內(nèi)部合理分配股權(quán)，吸納職業(yè)經(jīng)理人和技術(shù)骨干的股份，并適當(dāng)股權(quán)激勵，增強員工的主人翁意識，增強企業(yè)的凝聚力和向心力，創(chuàng)造更高的企業(yè)收益。

(6)提高中小企業(yè)財務(wù)管理水平。中小企業(yè)的所有者和管理者必須把現(xiàn)代財務(wù)管理理念滲透

到企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和組織管理的各個層面，建立起一整套事前、事中、事后全方位的財務(wù)監(jiān)控體系，運用信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)等現(xiàn)代化手段，以成本、效率為核心，全面提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。同時，財政部門應(yīng)大力發(fā)展注冊會計師事業(yè)，完善注冊會計師審計制度，不斷強化社會會計監(jiān)督。此外，多種渠道、多種手段推動財務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)，使企業(yè)每個財務(wù)人員都能擔(dān)當(dāng)起會計核算和會計監(jiān)督一體的職責(zé)，堅持原則，忠于職守，秉公辦事。

(7)加大技術(shù)創(chuàng)新力度，不斷提高企業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)含量。中小企業(yè)特別是國有中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新要立足現(xiàn)實，盡量引進(jìn)消化、應(yīng)用新技術(shù)、新設(shè)備、新工藝，實現(xiàn)產(chǎn)品的升級換代，不斷提高企業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)含量和技術(shù)水平。

(8)提高企業(yè)整體管理素質(zhì)，優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人要有強烈的事業(yè)心和責(zé)任感，要懂經(jīng)營、善管理、會學(xué)習(xí)，不斷提高自身的管理素質(zhì)。建立完善的考核評價機制和積極有效的激勵制度，公平競爭、獎賞分明。積極建立專家顧問制度，使企業(yè)管理實現(xiàn)科學(xué)化和規(guī)范化。在人才資源上要建立人才激勵機制，對員工有計劃地進(jìn)行培訓(xùn)、進(jìn)修和工作考察，以滿足企業(yè)對專業(yè)化、高層化、復(fù)合化人才的需要。同時，要注重引進(jìn)高新技術(shù)人才和高級管理人才，以不斷改善企業(yè)的人力資源結(jié)構(gòu)。提高企業(yè)人力資源的整體素質(zhì)。

第五篇：我國中小企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)現(xiàn)狀及對策研究

我國中小企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)現(xiàn)狀及對策研究

一、我國中小企業(yè)電子商務(wù)現(xiàn)狀

隨著計算機技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展，電子商務(wù)以其自身的高效性、全球性、互動性等優(yōu)勢成為了時代的潮流和新興的經(jīng)營模式，在國民經(jīng)濟和社會的發(fā)展中起到了重要的作用，中小企業(yè)為了迎合和適應(yīng)時代的需要，也應(yīng)積極引進(jìn)電子商務(wù)，為自身的快速發(fā)展拓寬途徑。然而目前中小企業(yè)在it應(yīng)用方面水平相對較低。絕大部分的信息化停留在部門級的手工模擬應(yīng)用上，國家中小企業(yè)網(wǎng)站資料顯示：目前，全國中小企業(yè)中能上網(wǎng)的不到70％，只有40％左右的企業(yè)能用計算機管理部分業(yè)務(wù)，運用計算機軟件進(jìn)行企業(yè)管理以及電子商務(wù)的甚至不到10％。

二、我國中小企業(yè)電子商務(wù)存在的問題

1.對電子商務(wù)認(rèn)識不足

很多中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對電子商務(wù)的相關(guān)知識不甚了解，認(rèn)為開展電子商務(wù)是趕時髦，實際意義并不大。有的領(lǐng)導(dǎo)甚至對開展電子商務(wù)持消極態(tài)度，仍然把競爭焦點定位于實體市場，沒有充分認(rèn)識到知識經(jīng)濟時代搶占網(wǎng)絡(luò)信息虛擬市場的必要。部分了解一些電子商務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對電子商務(wù)的認(rèn)識也存在片面性問題，認(rèn)為電子商務(wù)就是上上網(wǎng)，建立一個企業(yè)網(wǎng)站，借以宣傳企業(yè)形象，并未認(rèn)識到電子商務(wù)給企業(yè)發(fā)展帶來的機遇。由于此種現(xiàn)象大量存在，導(dǎo)致中小企業(yè)中上網(wǎng)企業(yè)數(shù)量少，而且主要分布在大城市。中小企業(yè)上網(wǎng)少，瀏覽客戶就少，網(wǎng)絡(luò)給企業(yè)創(chuàng)造的效益趨于減緩，從而形成惡性循環(huán)。

2.缺乏相關(guān)人才

除認(rèn)識不足外，缺乏專業(yè)人才也是制約我國中小企業(yè)電子商務(wù)的一個現(xiàn)實問題。開展電子商務(wù)首先需要既掌握電腦和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)又懂管理的復(fù)合型人才，即我們通常說的信息主管。同時又需要全體員工能夠運用計算機和網(wǎng)絡(luò)。而我國很多中小企業(yè)為家族式企業(yè)，家族成員廣泛參與企業(yè)的管理與運作，但其信息化程度往往不能適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)的要求。因此，人才的匱乏是阻礙中小企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)的直接原因。

3.缺乏必要的資金

電子商務(wù)是指利用網(wǎng)絡(luò)提供的通信手段在網(wǎng)上進(jìn)行的商業(yè)活動，如市場分析、客戶聯(lián)系、物資調(diào)配等等，亦稱作電子商業(yè)(e-business)。因此，電子商務(wù)是計算機技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物。所以電子商務(wù)的前提是企業(yè)需要擁有足夠的計算機和完善的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，而這些基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)是需要大量的資金的。我國中小企業(yè)大多面臨資金短缺、融資困難的處境，因此。短時間內(nèi)完善電子商務(wù)所需的物質(zhì)設(shè)施，對于大多數(shù)中小企業(yè)來說存在資金上的壓力。

4.網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施不完善

如前所述，發(fā)展電子商務(wù)必須依賴網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，而目前我國大部分中小企業(yè)主要分布在縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)甚至村級行政區(qū)域，這些地方網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施往往不夠完善，有的地方甚至根本就沒有網(wǎng)絡(luò)，這也在客觀上阻礙了我國中小企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)。

5.相關(guān)法律法規(guī)不健全

電子商務(wù)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，要實現(xiàn)完整的電子商務(wù)會涉及到很多方面，除了買家、賣家外，還要有銀行或金融機構(gòu)、政府機構(gòu)、認(rèn)證機構(gòu)、配送中心等機構(gòu)的加人才行。由于參與電子商務(wù)中的各方是互不謀面的，因此整個電子商務(wù)過程并不是物質(zhì)世界商務(wù)活動的翻版，網(wǎng)上銀行、在線電子支付等條件和數(shù)據(jù)加密、電子簽名等技術(shù)在電子商務(wù)中發(fā)揮著重要的不可或缺的作用。如此眾多的部門參與和復(fù)雜的環(huán)節(jié)，必然需要一定的法律法規(guī)來保障這一活動的順利進(jìn)行。雖然我國出臺了一些保障電子商務(wù)的法律、法規(guī)，但是還很不健全，尤其是在跨國家，跨地區(qū)、跨部門協(xié)調(diào)方面存在不少問題，另外有關(guān)電子商務(wù)的安全問題缺乏保障。以上這些因素，嚴(yán)重影響電子商務(wù)的發(fā)展。

三、中小企業(yè)開展電子商務(wù)的探討

1.解放思想，轉(zhuǎn)變觀念

在知識經(jīng)濟時代的當(dāng)今，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)高度發(fā)達(dá)、網(wǎng)絡(luò)遍及全球的背景下，中小企業(yè)管理者首先要確立信息化、知識化管理觀念和營銷觀念，充分認(rèn)識到信息管理的有效性和便捷性，認(rèn)識到網(wǎng)絡(luò)在企業(yè)管理和營銷中的作用。其次要確立知識是重要生產(chǎn)要素的觀念。充分認(rèn)識到知識是生產(chǎn)和經(jīng)濟增長的關(guān)鍵因素，知識是重要的生產(chǎn)力。此外，中小企業(yè)管理者還要改變傳統(tǒng)的資產(chǎn)觀念。確認(rèn)企業(yè)的無形資產(chǎn)及其在企業(yè)中的資產(chǎn)主體地位。

2.創(chuàng)造軟硬件條件，為實施電子商務(wù)提供物質(zhì)基礎(chǔ)

實施最簡單的電子商務(wù)所需的基礎(chǔ)硬件和軟件條件其實并不復(fù)雜，從廣泛意義的角度講，只要企業(yè)擁有一臺電子計算機并上了網(wǎng)，就可以說已經(jīng)具備了電子商務(wù)的基本條件了。許多企業(yè)管理者對電子商務(wù)有一種誤解，認(rèn)為電子商務(wù)門檻很高，認(rèn)為電子商務(wù)一定要做網(wǎng)上商場。有完備的配送體系和網(wǎng)上支付系統(tǒng)，需要大量的投入。其實，最簡單的電子商務(wù)起步價至多也不過萬元左右，包括一臺能上網(wǎng)的電腦及另外要注冊一個域名。所以，中小企業(yè)能否發(fā)展電子商務(wù)關(guān)鍵是觀念，而不是物質(zhì)限制。

3.加強對專業(yè)人才的培養(yǎng)和引進(jìn)

電子商務(wù)是一項復(fù)雜的商務(wù)活動，在開展電子商務(wù)的過程中，企業(yè)需要一些具有較高專業(yè)水平的人才來統(tǒng)籌運作企業(yè)的電子商務(wù)活動，其中包括策劃、網(wǎng)絡(luò)、程序、美工、貿(mào)易、營銷、翻譯等，因此。企業(yè)要有計劃地培養(yǎng)和引進(jìn)所需的電子商務(wù)人才。