第一篇：商務部內資融資租賃試點企業管理辦法(征求意見稿)全文

商務部內資融資租賃試點企業管理辦法（征求意見稿）全文

內資融資租賃企業管理辦法（征求意見稿）

第一章總則

第一條為促進我國融資租賃業健康發展，規范內資融資租賃企業的經營行為，防范經營風險，根據有關法律法規規定，制訂本辦法。

第二條在中華人民共和國境內從事融資租賃活動的內資融資租賃企業應當遵守本辦法。

本辦法所稱的內資融資租賃企業是指由中國境內企業或自然人依法設立以經營融資租賃業務為主的工商企業。

商務部對內資租賃企業從事融資租賃業務開展試點。具體試點工作按照《商務部 國家稅務總局關于從事融資租賃業務有關問題的通知》（商建發[2004]560號）的規定辦理。

第三條本辦法所稱的融資租賃，是指出租人根據承租人對供貨方、租賃物的選擇，向供貨方購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的交易形式。前款所指的融資租賃交易一般具有以下特點：

（一）承租人選擇租賃物和供貨方，主要依賴承租人的意愿、技能和判斷，不依賴或者不主要依賴出租人的技能和判斷；

（二）出租人取得租賃物是為了履行其與承租人簽訂的租賃協議，并且供貨方知悉該協議已經或必將在出租人和承租人之間訂立；

（三）租賃協議項下的租金是根據攤提租賃物的全部或大部分成本以及出租人的合理利潤確定。

本法所稱的租賃物為可自由流通的非消耗物。法律禁止流通或者限制流通的物不應作為融資租賃交易的標的物。

第四條內資融資租賃企業可以采取直接租賃、轉租賃、售后回租、杠桿租賃、委托租賃、聯合租賃等不同形式開展融資租賃業務，但要符合中華人民共和國有關法律、法規及規章的規定。

第五條內資融資租賃企業開展經營活動，應當遵守中華人民共和國法律、法規和本辦法的規定，不得損害國家利益和社會公共利益。

內資融資租賃企業應當具有符合《中華人民共和國公司法》規定的章程，具有符合規定的注冊資本金、良好的內部治理結構、健全的內部管理制度和風險控制制度，配備具有經濟、金融、法律、會計等方面專業資格的人員，具有符合要求的營業場所。

內資融資租賃企業擬開展的業務領域應當符合國家產業導向。

第六條商務部是融資租賃行業主管部門，對全國融資租賃業實施監督管理。各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團商務主管部門是本行政區域內的融資租賃行業主管部門。

本辦法所稱的地方商務主管部門是指省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團商務主管部門。

第二章經營范圍

第七條內資融資租賃企業可經營下列部分或全部業務：

（一）融資租賃業務；

（二）租賃業務；

（三）向國內外購買租賃財產；

（四）租賃財產的殘值處理及維修；

（五）租賃交易咨詢；

（六）接受承租人的租賃保證金；

（七）向商業銀行、商業保理公司轉讓應收租賃款；

（八）符合法律規定的其他業務。

第八條內資融資租賃企業進口租賃財產涉及配額、許可證等專項政策管理的，應按照合同約定由承租人或內資融資租賃企業按有關規定辦理申領手續。內資融資租賃企業經營業務過程中涉及外匯管理事項的，應當遵守國家外匯管理有關規定。

第九條內資融資租賃企業應當嚴格遵守國家有關法律法規的規定，未經相關部門批準同意不得從事下列業務：

（一）吸收存款或變相吸收存款；

（二）發放貸款或受托發放貸款；

（三）進行有價證券投資、金融機構股權投資；

（四）同業拆借業務；

（五）未經批準的其他業務。

內資融資租賃企業從事非法集資活動的，由有關部門依法予以查處。

第三章經營規則

第十條內資融資租賃企業應當按照相關規定，建立健全財務會計制度，真實地記錄和反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。

第十一條內資融資租賃企業開展融資租賃業務應當以實際租賃物為載體，不得以融資租賃為名，變相從事借貸業務。

第十二條內資融資租賃企業應當為客戶保密，不得利用客戶提供的信息從事任何與融資租賃業務無關或有損客戶利益的活動。

第十三條內資融資租賃企業不應過度依賴于控股股東，應當具有良好的業務模式設計，建立健全風險資產分類管理制度，建立承租人信用評估制度、事后追償和處置制度、風險預警機制和突發事件應急機制。

第十四條內資融資租賃企業應當與承租人建立租賃期間相關信息的交換機制，充分考慮和評估承租人持續支付租金的能力，并加強對承租人的監督，共同維護雙方的合法權益。

第十五條內資融資租賃企業應當建立關聯交易管理制度。內資融資租賃企業在對關聯交易進行表決或決策時，與該關聯交易有關聯關系的人員應當回避。內資融資租賃企業在向關聯生產企業采購設備時，有關設備的結算價格不得低于該生產企業向任何第三方銷售的價格或同等批量設備的價格。

第十六條按照國家法律規定租賃物的權屬變動應當登記的，內資融資租賃企業應當辦理相關登記手續，承租人應當予以協助。

第十七條在售后回租業務中，承租人在出售標的物時必須擁有標的物的所有權。內資融資租賃企業不應接受已經設立抵押的、已經被司法機關查封、扣押的、所有權存在其他瑕疵的財產作為售后回租業務的標的物。

第十八條在售后回租業務中，內資融資租賃企業應充分考慮并客觀評估售后回租資產的價值，對標的物的買入價格應有合理的、不違反會計準則的定價依據作為參考，不得低值高買。

第十九條內資融資租賃企業的風險資產一般不得超過凈資產總額的10倍。風險資產按企業的總資產減去現金、銀行存款、國債和委托租賃資產后的剩余資

產總額確定。

融資租賃和其他租賃資產比重不得低于總資產的百分之六十。

第二十條為了防范和分散風險，內資融資租賃企業對委托租賃、轉租賃的資產應當分別管理，單獨建賬。內資融資租賃企業的關聯交易比例、單一承租人業務占比等不應過高。鼓勵融資租賃公司和承租人對與融資租賃業務有關的擔保、保險等事項進行充分約定，確保交易安全。

第四章監督管理

第二十一條對內資融資租賃企業實行屬地管理。地方商務主管部門應當加強對內資融資租賃業的監督管理。

第二十二條地方商務主管部門負責本轄區內資融資租賃企業的日常監管和風險防范，應當建立健全內資融資租賃企業信息收集、整理、統計分析制度和監管制度，對經營狀況及經營風險進行持續監測；應當建立重大情況通報機制、風險預警機制和突發事件應急處置機制，明確處置機構及其職責、處置措施和處置程序，及時、有效地處置內資融資租賃行業突發事件。

地方商務主管部門應當重點對內資融資租賃企業是否存在吸收存款、違法放貸，或以虛假融資租賃合同為名變相從事信貸活動、超范圍經營等行為進行監督檢查，重點監測內資融資租賃企業的資金來源和流向。

第二十三條商務主管部門根據監管需要，可以要求內資融資租賃企業提供專項資料或約見其董事、監事、高級管理人員進行監管談話，就有關情況進行必要的說明或進行整改。

第二十四條地方商務主管部門應當根據監管需要，對內資融資租賃企業進行定期或不定期的現場檢查，每年應當檢查一次本轄區內所有內資融資租賃企業。地方商務主管部門對內資融資租賃企業實施現場檢查時，應當遵循依法、公正和效率的原則。檢查人員應當忠實履行職責，遵守保密規定，不得在現場檢查中謀取不正當利益。

現場檢查時，檢查人員不得少于2人，并向內資融資租賃企業出示檢查通知書和相關證件。檢查后應完成現場檢查報告并報商務部備案。

商務部將采取定期或不定期方式，抽查全國范圍內內資融資租賃企業的經營情況，并視情況需要，委托審計機構對內資融資租賃企業進行外部審計。

第二十五條地方商務主管部門應于每年5月31日前向商務部上報上一年度本轄區內融資租賃行業發展情況以及監管情況。如遇重大問題應立即采取緊急措施，并在24小時內上報商務部。

第二十六條商務主管部門要求內資融資租賃企業提供專項資料，約見其董事、監事、高級管理人員進行監管談話，要求整改或進行現場檢查的，內資融資租賃企業應當予以配合，并按照要求提供有關文件、資料。

第二十七條內資融資租賃企業應當按照商務部的要求安裝和使用融資租賃企業管理信息系統。

在經營過程中，內資融資租賃企業應當定期向地方商務主管部門報送以下情況：

（一）每季度15日前上報上一季度經營情況；

（二）每年3月31日前上報上一年度經營情況總結報告和經會計師事務所審計的上一年度財務會計報告；

（三）其他資料和信息。

地方商務主管部門在企業上報后30日內對上報信息進行審核，并在審核后5日內上報商務部。

第二十八條內資融資租賃企業發生重大系統性風險，以及董事、監事、高級管理人員涉及嚴重違法、違規等重大事件時，應當立即采取應急措施并通過所在地地方商務主管部門報告商務部。

第二十九條內資融資租賃企業有下列變更事項之一的，應當在變更后5個工作日內通過地方商務主管部門報商務部備案。變更事項如涉及登記事項的，應當按規定向工商行政管理部門申請變更登記，并在辦理變更工商登記手續后5個工作日內通過地方商務主管部門報商務部備案：

（一）變更企業名稱；

（二）改變組織形式；

（三）調整主營業務范圍；

（四）變更注冊資本；

（五）調整股權結構；

（六）變更企業住所或辦公場所；

（七）修改章程；

（八）變更董事、監事及高級管理人員;

（九）分立或者合并；

（十）設立子公司、分支機構；

（十一）主管部門所規定的其他變更事項。

第三十條出現下列情形之一的，內資融資租賃企業可以解散：

（一）章程規定的營業期限屆滿或者公司章程規定的其他解散事由出現，且未進行章程修改的；

（二）股東會或者股東大會決議解散；

（三）因企業合并或者分立需要解散；

（四）依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷；

（五）被依法宣告破產；

（六）法律、法規規定的其他情形。

內資融資租賃企業出現解散事由的，應當在解散前一個月通過地方商務主管部門報送商務部。

內資融資租賃企業解散的，應當依法進行清算。清算結束后，清算組應當將清算報告報地方商務主管部門確認，地方商務主管部門確認后應當在5日內通報商務部。

第三十一條地方商務部門應當建立健全社會監督機制，暢通投訴舉報途徑，對群眾舉報應當快速反應、迅速查處、及時反饋，加大對內資融資租賃企業的監督管理。

第三十二條商務部是全國性融資租賃業協會的業務主管部門，支持行業協會開展信息咨詢、統計分析、預測預警、培訓教育、經驗推廣、業務交流等工作，發揮行業協會在行業自律、監督、協調、服務等方面的作用，鼓勵內資融資租賃企業加入相關行業協會。

第三十三條內資融資租賃企業有以下情形的，商務部給予警告、通報批評并限期整改等措施；未按要求整改的，以及以上情節嚴重的，將取消其融資租賃試點資格：

（一）違反本辦法第九條第一款規定，從事非法集資、變相貸款等未經批準的金融業務的；

（二）違反本辦法第二十七條第一款的規定，沒有正當理由而拒不安裝和使用融

資租賃企業管理信息系統的；

（三）違反本辦法第二十七條第二款、二十八條、第二十九條、第三十條第二款、第三款的規定，不向指定部門報送經營情況、隱瞞應當上報的重大事件的，或者對于其他應當報送的事項未予報送的。

第三十四條內資融資租賃企業有以下情形的，將取消其融資租賃試點資格：

（一）提交虛假申請材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實騙取內資融資租賃試點企業資格的；

（二）試點資格獲批后，在12個月內無正當理由未開展實質性融資租賃業務的；

（三）出現本辦法第二十九條第（三）、（四）、（七）、（九）所列情形，導致不再符合內資融資租賃試點企業條件的；

（四）在向有關主管部門報送經營情況時，在提供的財務會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實，情節嚴重的；

（五）出現其他嚴重違法、違規情形的。

第五章附則

第三十五條各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團商務主管部門可以依據本辦法，制定具體實施辦法，并報商務部備案。

第三十六條本辦法由中華人民共和國商務部負責解釋。

第三十七條本辦法自公布之日起施行。

第二篇：內資融資租賃企業管理辦法(征求意見稿)

內資融資租賃企業管理辦法

（征求意見稿）

第一章 總則....................................................1 第二章 經營范圍................................................2 第三章 經營規則................................................3 第四章 監督管理................................................4 第五章 附則....................................................8 關于從事融資租賃業務有關問題的通知（商建發[2004]560號）.........9

第一章 總則

第一條 為促進我國融資租賃業健康發展，規范內資融資租賃企業的經營行為，防范經營風險，根據有關法律法規規定，制訂本辦法。

第二條 在中華人民共和國境內從事融資租賃活動的內資融資租賃企業應當遵守本辦法。

本辦法所稱的內資融資租賃企業是指由中國境內企業或自然人依法設立以經營融資租賃業務為主的工商企業。

商務部對內資租賃企業從事融資租賃業務開展試點。具體試點工作按照《商務部 國家稅務總局關于從事融資租賃業務有關問題的通知》（商建發[2004]560號）的規定辦理。

第三條 本辦法所稱的融資租賃，是指出租人根據承租人對供貨方、租賃物的選擇，向供貨方購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的交易形式。

前款所指的融資租賃交易一般具有以下特點：

（一）承租人選擇租賃物和供貨方，主要依賴承租人的意愿、技能和判斷，不依賴或者不主要依賴出租人的技能和判斷；

（二）出租人取得租賃物是為了履行其與承租人簽訂的租賃協議，并且供貨方知悉該協議已經或必將在出租人和承租人之間訂立；

（三）租賃協議項下的租金是根據攤提租賃物的全部或大部分成本以及出租 人的合理利潤確定。

本法所稱的租賃物為可自由流通的非消耗物。法律禁止流通或者限制流通的物不應作為融資租賃交易的標的物。

第四條 內資融資租賃企業可以采取直接租賃、轉租賃、售后回租、杠桿租賃、委托租賃、聯合租賃等不同形式開展融資租賃業務，但要符合中華人民共和國有關法律、法規及規章的規定。

第五條 內資融資租賃企業開展經營活動，應當遵守中華人民共和國法律、法規和本辦法的規定，不得損害國家利益和社會公共利益。

內資融資租賃企業應當具有符合《中華人民共和國公司法》規定的章程，具有符合規定的注冊資本金、良好的內部治理結構、健全的內部管理制度和風險控制制度，配備具有經濟、金融、法律、會計等方面專業資格的人員，具有符合要求的營業場所。

內資融資租賃企業擬開展的業務領域應當符合國家產業導向。

第六條 商務部是融資租賃行業主管部門，對全國融資租賃業實施監督管理。

各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團商務主管部門是本行政區域內的融資租賃行業主管部門。

本辦法所稱的地方商務主管部門是指省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團商務主管部門。

第二章 經營范圍

第七條 內資融資租賃企業可經營下列部分或全部業務：

（一）融資租賃業務；

（二）租賃業務；

（三）向國內外購買租賃財產；

（四）租賃財產的殘值處理及維修；

（五）租賃交易咨詢；

（六）接受承租人的租賃保證金；

（七）向商業銀行、商業保理公司轉讓應收租賃款；

（八）符合法律規定的其他業務。

第八條 內資融資租賃企業進口租賃財產涉及配額、許可證等專項政策管理的，應按照合同約定由承租人或內資融資租賃企業按有關規定辦理申領手續。

內資融資租賃企業經營業務過程中涉及外匯管理事項的，應當遵守國家外匯管理有關規定。

第九條 內資融資租賃企業應當嚴格遵守國家有關法律法規的規定，未經相關部門批準同意不得從事下列業務：

（一）吸收存款或變相吸收存款；

（二）發放貸款或受托發放貸款；

（三）進行有價證券投資、金融機構股權投資；

（四）同業拆借業務；

（五）未經批準的其他業務。

內資融資租賃企業從事非法集資活動的，由有關部門依法予以查處。

第三章 經營規則

第十條 內資融資租賃企業應當按照相關規定，建立健全財務會計制度，真實地記錄和反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。

第十一條 內資融資租賃企業開展融資租賃業務應當以實際租賃物為載體，不得以融資租賃為名，變相從事借貸業務。

第十二條 內資融資租賃企業應當為客戶保密，不得利用客戶提供的信息從事任何與融資租賃業務無關或有損客戶利益的活動。

第十三條 內資融資租賃企業不應過度依賴于控股股東，應當具有良好的業務模式設計，建立健全風險資產分類管理制度，建立承租人信用評估制度、事后追償和處置制度、風險預警機制和突發事件應急機制。

第十四條 內資融資租賃企業應當與承租人建立租賃期間相關信息的交換機制，充分考慮和評估承租人持續支付租金的能力，并加強對承租人的監督，共同維護雙方的合法權益。

第十五條 內資融資租賃企業應當建立關聯交易管理制度。內資融資租賃企業在對關聯交易進行表決或決策時，與該關聯交易有關聯關系的人員應當回避。

內資融資租賃企業在向關聯生產企業采購設備時，有關設備的結算價格不得低于該生產企業向任何第三方銷售的價格或同等批量設備的價格。

第十六條 按照國家法律規定租賃物的權屬變動應當登記的，內資融資租賃企業應當辦理相關登記手續，承租人應當予以協助。

第十七條 在售后回租業務中，承租人在出售標的物時必須擁有標的物的所有權。內資融資租賃企業不應接受已經設立抵押的、已經被司法機關查封、扣押的、所有權存在其他瑕疵的財產作為售后回租業務的標的物。

第十八條 在售后回租業務中，內資融資租賃企業應充分考慮并客觀評估售后回租資產的價值，對標的物的買入價格應有合理的、不違反會計準則的定價依據作為參考，不得低值高買。

第十九條 內資融資租賃企業的風險資產一般不得超過凈資產總額的10倍。風險資產按企業的總資產減去現金、銀行存款、國債和委托租賃資產后的剩余資產總額確定。

融資租賃和其他租賃資產比重不得低于總資產的百分之六十。

第二十條 為了防范和分散風險，內資融資租賃企業對委托租賃、轉租賃的資產應當分別管理，單獨建賬。內資融資租賃企業的關聯交易比例、單一承租人業務占比等不應過高。鼓勵融資租賃公司和承租人對與融資租賃業務有關的擔保、保險等事項進行充分約定，確保交易安全。

第四章 監督管理

第二十一條 對內資融資租賃企業實行屬地管理。地方商務主管部門應當加強對內資融資租賃業的監督管理。

第二十二條 地方商務主管部門負責本轄區內資融資租賃企業的日常監管和風險防范，應當建立健全內資融資租賃企業信息收集、整理、統計分析制度和監管制度，對經營狀況及經營風險進行持續監測；應當建立重大情況通報機制、風險預警機制和突發事件應急處置機制，明確處置機構及其職責、處置措施和處 4 置程序，及時、有效地處置內資融資租賃行業突發事件。

地方商務主管部門應當重點對內資融資租賃企業是否存在吸收存款、違法放貸，或以虛假融資租賃合同為名變相從事信貸活動、超范圍經營等行為進行監督檢查，重點監測內資融資租賃企業的資金來源和流向。

第二十三條 商務主管部門根據監管需要，可以要求內資融資租賃企業提供專項資料或約見其董事、監事、高級管理人員進行監管談話，就有關情況進行必要的說明或進行整改。

第二十四條 地方商務主管部門應當根據監管需要，對內資融資租賃企業進行定期或不定期的現場檢查，每年應當檢查一次本轄區內所有內資融資租賃企業。

地方商務主管部門對內資融資租賃企業實施現場檢查時，應當遵循依法、公正和效率的原則。檢查人員應當忠實履行職責，遵守保密規定，不得在現場檢查中謀取不正當利益。

現場檢查時，檢查人員不得少于2人，并向內資融資租賃企業出示檢查通知書和相關證件。檢查后應完成現場檢查報告并報商務部備案。

商務部將采取定期或不定期方式，抽查全國范圍內內資融資租賃企業的經營情況，并視情況需要，委托審計機構對內資融資租賃企業進行外部審計。

第二十五條 地方商務主管部門應于每年5月31日前向商務部上報上一本轄區內融資租賃行業發展情況以及監管情況。如遇重大問題應立即采取緊急措施，并在24小時內上報商務部。

第二十六條 商務主管部門要求內資融資租賃企業提供專項資料，約見其董事、監事、高級管理人員進行監管談話，要求整改或進行現場檢查的，內資融資租賃企業應當予以配合，并按照要求提供有關文件、資料。

第二十七條 內資融資租賃企業應當按照商務部的要求安裝和使用融資租賃企業管理信息系統。

在經營過程中，內資融資租賃企業應當定期向地方商務主管部門報送以下情況：

（一）每季度15日前上報上一季度經營情況；

（二）每年3月31日前上報上一經營情況總結報告和經會計師事務所 5 審計的上一財務會計報告；

（三）其他資料和信息。

地方商務主管部門在企業上報后30日內對上報信息進行審核，并在審核后5日內上報商務部。

第二十八條 內資融資租賃企業發生重大系統性風險，以及董事、監事、高級管理人員涉及嚴重違法、違規等重大事件時，應當立即采取應急措施并通過所在地地方商務主管部門報告商務部。

第二十九條 內資融資租賃企業有下列變更事項之一的，應當在變更后5個工作日內通過地方商務主管部門報商務部備案。變更事項如涉及登記事項的，應當按規定向工商行政管理部門申請變更登記，并在辦理變更工商登記手續后5個工作日內通過地方商務主管部門報商務部備案：

（一）變更企業名稱；

（二）改變組織形式；

（三）調整主營業務范圍；

（四）變更注冊資本；

（五）調整股權結構；

（六）變更企業住所或辦公場所；

（七）修改章程；

（八）變更董事、監事及高級管理人員;

（九）分立或者合并；

（十）設立子公司、分支機構；

（十一）主管部門所規定的其他變更事項。

第三十條 出現下列情形之一的，內資融資租賃企業可以解散：

（一）章程規定的營業期限屆滿或者公司章程規定的其他解散事由出現，且未進行章程修改的；

（二）股東會或者股東大會決議解散；

（三）因企業合并或者分立需要解散；

（四）依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷；

（五）被依法宣告破產；

（六）法律、法規規定的其他情形。

內資融資租賃企業出現解散事由的，應當在解散前一個月通過地方商務主管部門報送商務部。

內資融資租賃企業解散的，應當依法進行清算。清算結束后，清算組應當將清算報告報地方商務主管部門確認，地方商務主管部門確認后應當在5日內通報商務部。

第三十一條 地方商務部門應當建立健全社會監督機制，暢通投訴舉報途徑，對群眾舉報應當快速反應、迅速查處、及時反饋，加大對內資融資租賃企業的監督管理。

第三十二條 商務部是全國性融資租賃業協會的業務主管部門，支持行業協會開展信息咨詢、統計分析、預測預警、培訓教育、經驗推廣、業務交流等工作，發揮行業協會在行業自律、監督、協調、服務等方面的作用，鼓勵內資融資租賃企業加入相關行業協會。

第三十三條 內資融資租賃企業有以下情形的，商務部給予警告、通報批評并限期整改等措施；未按要求整改的，以及以上情節嚴重的，將取消其融資租賃試點資格：

（一）違反本辦法第九條第一款規定，從事非法集資、變相貸款等未經批準的金融業務的；

（二）違反本辦法第二十七條第一款的規定，沒有正當理由而拒不安裝和使用融資租賃企業管理信息系統的；

（三）違反本辦法第二十七條第二款、二十八條、第二十九條、第三十條第二款、第三款的規定，不向指定部門報送經營情況、隱瞞應當上報的重大事件的，或者對于其他應當報送的事項未予報送的。

第三十四條 內資融資租賃企業有以下情形的，將取消其融資租賃試點資格：

（一）提交虛假申請材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實騙取內資融資租賃試點企業資格的；

（二）試點資格獲批后，在12個月內無正當理由未開展實質性融資租賃業務的；

（三）出現本辦法第二十九條第（三）、（四）、（七）、（九）所列情形，導致不再符合內資融資租賃試點企業條件的；

（四）在向有關主管部門報送經營情況時，在提供的財務會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實，情節嚴重的；

（五）出現其他嚴重違法、違規情形的。

第五章 附則

第三十五條 各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團商務主管部門可以依據本辦法，制定具體實施辦法，并報商務部備案。

第三十六條 本辦法由中華人民共和國商務部負責解釋。第三十七條 本辦法自公布之日起施行。

關于從事融資租賃業務有關問題的通知

商建發[2004]560號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市商務主管部門、國家稅務局、地方稅務局：

為了更好地發揮租賃業在擴大內需、促進經濟發展中的作用，支持租賃業快速健康發展，現就開展融資租賃業務有關問題通知如下：

一、根據國務院辦公廳下發的商務部“三定”規定，原國家經貿委、外經貿部有關租賃行業的管理職能和外商投資租賃公司管理職能劃歸商務部，今后凡《財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）中涉及原國家經貿委和外經貿部管理職能均改由商務部承擔。

二、外商投資租賃公司的市場準入及行業監管工作繼續按照商務部的有關規定執行。

三、商務部將對內資租賃企業開展從事融資租賃業務的試點工作。各省、自治區、直轄市、計劃單列市商務主管部門可以根據本地區租賃行業發展的實際情況，推薦 1～2家從事各種先進或適用的生產、通信、醫療、環保、科研等設備，工程機械及交通運輸工具（包括飛機、輪船、汽車等）租賃業務的企業參與試點工作。被推薦的企業經商務部、國家稅務總局聯合確認后，納入融資租賃試點范圍。

四、從事融資租賃業務試點企業（以下簡稱融資租賃試點企業）應當同時具備下列條件：

（一）2001年8月31日（含）前設立的內資租賃企業最低注冊資本金應達到4000萬元，2001年9月1日至2003年12月31日期間設立的內資租賃企業最低注冊資本金應達到17000萬元；

（二）具有健全的內部管理制度和風險控制制度；

（三）擁有相應的金融、貿易、法律、會計等方面的專業人員，高級管理人員應具有不少于三年的租賃業從業經驗；

（四）近兩年經營業績良好，沒有違法違規紀錄；

（五）具有與所從事融資租賃產品相關聯的行業背景；

（六）法律法規規定的其他條件。

五、省級商務主管部門推薦融資租賃試點企業除應上報推薦函以外，還應提交下列材料：

（一）企業從事融資租賃業務的申請及可行性研究報告；

（二）營業執照副本（復印件）；

（三）公司章程，企業內部管理制度及風險控制制度文件；

（四）具有資格的會計師事務所出具的近三年財務會計報告；

（五）近兩年沒有違法違規紀錄證明；

（六）高級管理人員的名單及資歷證明。

六、本通知第二、三條所列的融資租賃公司（即內資融資租賃試點企業、外商投資融資租賃公司）可按照《財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）的規定享受融資租賃業務的營業稅政策。

七、融資租賃公司應嚴格按照國家有關規定按時交納各種稅款，若違反國家稅收法律法規，偷逃稅款，稅務機關將依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關稅收法律法規的規定予以處罰，同時取消對該企業執行的融資租賃稅收政策。

融資租賃公司在向關聯生產企業采購設備時，有關設備的結算價格不得低于該生產企業向任何第三方銷售的價格（或同等批量設備的價格）。

八、融資租賃試點企業應嚴格遵守國家有關法律法規，不得從事下列業務：

（一）吸收存款或變相存款；

（二）向承租人提供租賃項下的流動資金貸款和其他貸款；

（三）有價證券投資、金融機構股權投資；

（四）同業拆借業務；

（五）未經中國銀行業監督管理委員會批準的其他金融業務。

九、融資租賃試點企業的風險資產（含擔保余額）不得超過資本總額的10倍。

十、融資租賃試點企業應在每季度15日前將其上一季度的經營情況上報省級商務主管部門，并抄報商務部。商務部和國家稅務總局將采取定期或不定期方式，抽查試點企業經營情況。對違反有關法律法規和上述規定的企業，商務部將 10 取消其融資租賃試點企業的資格。

十一、各地商務、稅務主管部門要加強對融資租賃試點企業的監督，及時研究試點中存在的問題，發現重大問題應立刻上報商務部、國家稅務總局，同時，要不斷總結試點經驗，采取有效措施，促進租賃業的健康發展。

商務部 國家稅務總局 二〇〇四年十月二十二日

第三篇：商務部、國家稅務總局關于加強內資融資租賃試點監管工作的通知

【發布單位】商務部、國家稅務總局 【發布文號】商建發[2006]160號 【發布日期】2006-04-12 【生效日期】2006-04-12 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】商務部

商務部、國家稅務總局關于加強內資融資租賃試點監管工作的通知

(商建發[2006]160號)

商務部、國家稅務總局聯合下發《關于從事融資租賃業務有關問題的通知》（商建發[2004]560號）和《關于確認萬向租賃有限公司等企業為融資租賃試點企業的通知》（商建發[2004]699號）后，各地商務、稅務部門密切配合，積極做好試點企業的推薦和監管工作，試點工作已取得初步成效，但也存在監管不到位等問題。為加強內資融資租賃試點監管工作，防范社會和金融風險，現就有關事項通知如下：

一、建立健全監管機制

各省級商務、稅務主管部門要高度重視內資融資租賃試點工作，加強組織領導，建立健全監管機制。要制定本地區試點企業管理辦法，不斷研究試點工作出現的新情況、新問題，及時幫助企業解決問題，確保試點工作順利進行。要進一步完善信息統計制度。試點企業應定期向省級商務主管部門和地方稅務局上報經營情況，并抄報商務部。具體要求是：每季度 15日前報送上一季度《內資融資租賃試點企業經營情況統計表》（見附件）和簡要經營情況說明；每年1月31日前報送上一經營情況總結報告；每年3月10日前報送經會計師事務所審計的上一財務會計報告（原件）。有關省市商務、稅務主管部門應于每年2月15日、7月31日前向商務部、國家稅務總局上報試點工作總結，如發現重大問題應立即上報。

二、加強變更事項管理

各地商務主管部門要加強試點企業變更事項的管理。試點企業變更名稱、異地遷址、增減注冊資本金、改變組織形式、調整股權結構等，應事先通報省級商務主管部門和地方稅務局，同時抄報商務部和國家稅務總局，并在辦理變更工商登記手續后5個工作日內報省級商務主管部門和地方稅務局備案。

三、建立退出機制

各地商務、稅務主管部門要建立和完善試點企業退出機制，實行經營業績考核制。對融資租賃業務在會計內未有實質性進展，以及發生違規行為的試點企業，各地商務、稅務主管部門應及時將有關情況上報。商務部、國家稅務總局將據此研究決定是否取消其試點資格，并適時調整試點企業名單。對于以商建發[2004]699號確認的9家試點企業，首次經營業績考核期為一年半，即2005年1月1日至2006年6月30日。各地商務、稅務主管部門要加強對試點企業的指導和監督。一方面要指導試點企業進一步加大融資租賃業務的開拓力度，盡快做大做強，真正起到示范帶動作用。另一方面，也要督促試點企業嚴格遵守國家法律法規和本通知中的有關要求，強化內部風險管理，加強風險控制，促進試點工作健康發展。

附件：內資融資租賃試點經營情況報表

商務部 國家稅務總局

二○○六年四月十二日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第四篇：融資租賃企業管理辦法

【發布單位】中華人民共和國商務部 【發布文號】商流通發[2013]337號 【發布日期】2013年9月18日

各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團商務主管部門：

為進一步完善融資租賃企業監管制度，提升融資租賃行業監管水平，規范融資租賃企業經營行為，防范行業風險，促進融資租賃業健康有序發展，根據有關法律法規及規定，商務部制定了《融資租賃企業監督管理辦法》，已經商務部2013年第7次部務會議審議通過，現印發給你們，自2013年10月1日起施行。

中華人民共和國商務部

2013年9月18日

融資租賃企業監督管理辦法

第一章

總則

第一條

為促進我國融資租賃業健康發展，規范融資租賃企業的經營行為，防范經營風險，根據《合同法》、《物權法》、《公司法》等法律法規及商務部有關規定，制訂本辦法。

第二條

本辦法所稱融資租賃企業是指根據商務部有關規定從事融資租賃業務的企業。

本辦法所稱融資租賃業務是指出租人根據承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的交易活動。融資租賃直接服務于實體經濟，在促進裝備制造業發展、中小企業融資、企業技術升級改造、設備進出口、商品流通等方面具有重要的作用，是推動產融結合、發展實體經濟的重要手段。

第三條

融資租賃企業應具備與其業務規模相適應的資產規模、資金實力和風險管控能力。申請設立融資租賃企業的境外投資者，還須符合外商投資的相關規定。

第四條

融資租賃企業應配備具有金融、貿易、法律、會計等方面專業知識、技能和從業經驗并具有良好從業記錄的人員，擁有不少于三年融資租賃、租賃業務或金融機構運營管理經驗的總經理、副總經理、風險控制主管等高管人員。

第五條

融資租賃企業開展經營活動，應當遵守中華人民共和國法律、法規、規章和本辦法的規定，不得損害國家利益和社會公共利益。

第六條

商務部對全國融資租賃企業實施監督管理。省級商務主管部門負責監管本行政區域內的融資租賃企業。

本辦法所稱省級商務主管部門是指省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團商務主管部門。第七條

鼓勵融資租賃企業通過直接租賃等方式提供租賃服務，增強資產管理綜合能力，開展專業化和差異化經營。

第二章

經營規則

第八條

融資租賃企業可以在符合有關法律、法規及規章規定的條件下采取直接租賃、轉租賃、售后回租、杠桿租賃、委托租賃、聯合租賃等形式開展融資租賃業務。

第九條

融資租賃企業應當以融資租賃等租賃業務為主營業務，開展與融資租賃和租賃業務相關的租賃財產購買、租賃財產殘值處理與維修、租賃交易咨詢和擔保、向第三方機構轉讓應收賬款、接受租賃保證金及經審批部門批準的其他業務。

第十條

融資租賃企業開展融資租賃業務應當以權屬清晰、真實存在且能夠產生收益權的租賃物為載體。

融資租賃企業不得從事吸收存款、發放貸款、受托發放貸款等金融業務。未經相關部門批準，融資租賃企業不得從事同業拆借等業務。嚴禁融資租賃企業借融資租賃的名義開展非法集資活動。

第十一條

融資租賃企業進口租賃物涉及配額、許可等管理的，應由購買租賃物方或產權所有方按有關規定辦理相關手續。

融資租賃企業經營業務過程中涉及外匯管理事項的，應當遵守國家外匯管理有關規定。

第十二條

融資租賃企業應當按照相關規定，建立健全財務會計制度，真實記錄和反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。

第十三條

融資租賃企業應當建立完善的內部風險控制體系，形成良好的風險資產分類管理制度、承租人信用評估制度、事后追償和處置制度以及風險預警機制等。

第十四條

為控制和降低風險，融資租賃企業應當對融資租賃項目進行認真調查，充分考慮和評估承租人持續支付租金的能力，采取多種方式降低違約風險，并加強對融資租賃項目的檢查及后期管理。第十五條

融資租賃企業應當建立關聯交易管理制度。融資租賃企業在對承租人為關聯企業的交易進行表決或決策時，與該關聯交易有關聯關系的人員應當回避。

融資租賃企業在向關聯生產企業采購設備時，有關設備的結算價格不得明顯低于該生產企業向任何第三方銷售的價格或同等批量設備的價格。

第十六條

融資租賃企業對委托租賃、轉租賃的資產應當分別管理，單獨建賬。融資租賃企業和承租人應對與融資租賃業務有關的擔保、保險等事項進行充分約定，維護交易安全。

第十七條

融資租賃企業應加強對重點承租人的管理，控制單一承租人及承租人為關聯方的業務比例，注意防范和分散經營風險。

第十八條

按照國家法律規定租賃物的權屬應當登記的，融資租賃企業須依法辦理相關登記手續。若租賃物不屬于需要登記的財產類別，鼓勵融資租賃企業在商務主管部門指定的系統進行登記，明示租賃物所有權。

第十九條

售后回租的標的物應為能發揮經濟功能，并能產生持續經濟效益的財產。融資租賃企業開展售后回租業務時，應注意加強風險防控。第二十條

融資租賃企業不應接受承租人無處分權的、已經設立抵押的、已經被司法機關查封扣押的或所有權存在其他瑕疵的財產作為售后回租業務的標的物。

融資租賃企業在簽訂售后回租協議前，應當審查租賃物發票、采購合同、登記權證、付款憑證、產權轉移憑證等證明材料，以確認標的物權屬關系。

第二十一條

融資租賃企業應充分考慮并客觀評估售后回租資產的價值，對標的物的買入價格應有合理的、不違反會計準則的定價依據作為參考，不得低值高買。

第二十二條

融資租賃企業的風險資產不得超過凈資產總額的10倍。

第二十三條

融資租賃企業應嚴格按照國家有關規定按時繳納各種稅款，嚴禁偷逃稅款或將非融資租賃業務作為融資租賃業務進行納稅。

第三章

監督管理

第二十四條

商務部及省級商務主管部門依照法律、法規、規章和商務部有關規定，依法履行監管職責。

各級商務主管部門在履行監管職責的過程中，應依法加強管理，對所知悉的企業商業秘密應嚴格保密。

第二十五條

省級商務主管部門應通過多種方式加強對融資租賃企業的監督管理，對企業經營狀況及經營風險進行持續監測；加強監管隊伍建設，按照監管要求和職責配備相關人員，加強業務培訓，提高監管人員監管水平。

第二十六條

省級商務主管部門應當建立重大情況通報機制、風險預警機制和突發事件應急處置機制，及時、有效地處置融資租賃行業突發事件。

第二十七條

在日常監管中，省級商務主管部門應當重點對融資租賃企業是否存在吸收存款、發放貸款、超范圍經營等違法行為進行嚴格監督管理。一旦發現應及時提報相關部門處理并將情況報告商務部。

第二十八條

省級商務主管部門要定期對企業關聯交易比例、風險資產比例、單一承租人業務比例、租金逾期率等關鍵指標進行分析。對于相關指標偏高、潛在經營風險加大的企業應給予重點關注。商務主管部門可以根據工作需要委托行業協會等中介組織協助了解有關情況。

第二十九條

省級商務主管部門應于每年6月30日前向商務部書面上報上一本行政區域內融資租賃企業發展情況以及監管情況。如發現重大問題應立即上報。

第三十條

商務部建立、完善“全國融資租賃企業管理信息系統”，運用信息化手段對融資租賃企業的業務活動、內部控制和風險狀況等情況進行了解和監督管理，提高融資租賃企業經營管理水平和風險控制能力。

第三十一條

融資租賃企業應當按照商務部的要求使用全國融資租賃企業管理信息系統，及時如實填報有關數據。每季度結束后15個工作日內填報上一季度經營情況統計表及簡要說明；每年4月30日前填報上一年經營情況統計表、說明，報送經審計機構審計的上一財務會計報告（含附注）。

第三十二條

融資租賃企業變更名稱、異地遷址、增減注冊資本金、改變組織形式、調整股權結構等，應事先通報省級商務主管部門。外商投資企業涉及前述變更事項，應按有關規定履行審批、備案等相關手續。融資租賃企業應在辦理變更工商登記手續后5個工作日內登錄全國融資租賃企業管理信息系統修改上述信息。

第三十三條

商務主管部門要重視發揮行業協會作用，鼓勵行業協會積極開展行業培訓、從業人員資質認定、理論研究、糾紛調解等活動，支持行業協會加強行業自律和依法維護行業權益，配合主管部門進行行業監督管理，維護公平有序的市場競爭環境。

第三十四條

融資租賃企業如違反我國有關法律、法規、規章以及本辦法相關規定的，按照有關規定處理。

第四章

附則

第三十五條

本辦法由商務部負責解釋。

第三十六條

本辦法自2013年10月1日起施行。

第五篇：“內資試點融資租賃公司”設立的資格及程序

主管部門及試點推薦單位

1、根據國務院辦公廳下發的商務部“三定”規定，原國家經貿委、外經貿部有關租賃行業的管理職能和外商投資租賃公司管理職能劃歸商務部，今后凡《財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）中涉及原國家經貿委和外經貿部管理職能均改由商務部承擔。

2、外商投資租賃公司的市場準入及行業監管工作繼續按照商務部出臺的有關規定執行。

3、商務部將對內資租賃企業開展從事融資租賃業務的試點工作。各省、自治區、直轄市、計劃單列市商務主管部門可以根據本地區租賃行業發展的實際情況，推薦1—2家從事各種先進或適用的生產、通信、醫療、環保、科研等設備，工程機械及交通運輸工具（包括飛機、輪船、汽車等）租賃業務的企業參與試點工作。被推薦的企業經商務部、國家稅務總局聯合確認后，納入融資租賃試點范圍。

試點企業條件及營業稅政策適用

通知規定從事融資租賃業務試點企業（以下簡稱融資租賃試點企業）應當同時具備下列條件： 1、2001年8月31日（含）前設立的內資租賃企業最低注冊資本金應達到4000萬元，2001年9月1日至2003年12月31日期間設立的內資租賃企業最低注冊資本金應達到17000萬元；

2、具有健全的內部管理制度和風險控制制度；

3、擁有相應的金融、貿易、法律、會計等方面的專業人員，高級管理人員應具有不少于三年的租賃業從業經驗；

4、近兩年經營業績良好，沒有違法違規紀錄；

5、具有與所從事融資租賃產品相關聯的行業背景；

6、法律法規規定的其他條件。

通知要求省級商務主管部門推薦融資租賃試點企業除應上報推薦函以外，還應提交下列材料：

1、企業從事融資租賃業務的申請及可行性研究報告；

2、營業執照副本（復印件）；

3、公司章程，企業內部管理制度及風險控制制度文件；

4、具有資格的會計師事務所出據的近三年財務會計報告；

5、近兩年沒有違法違規紀錄證明；

6、高級管理人員的名單及資歷證明。

7、本通知第二、三條所列的融資租賃公司（即內資融資租賃試點企業、外商投資融資租賃公司），可按照《財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）的規定享受融資租賃業務的營業稅政策。

截至2011年1月，商務部已批準七批內資試點融資租賃公司。顯然離通知希望的各省、自治區、直轄市、計劃單列市商務主管部門可以根據本地區租賃行業發展的實際情況，推薦1—2家的目標相差甚遠，反映了各地經濟主管部門、企業對融資租賃業務的認知度還有差距，遠不如外資對中國潛力巨大的租賃市場的重視程度。

目前批準的前幾批內資試點融資租賃公司有：萬向租賃、西北租賃、天津津投永安租賃、青海昆侖租賃、上海融聯租賃、中航技國際租賃、長江租賃、聯通租賃集團、北京中聯新興建設機械租賃、北京恒通華泰汽車租賃、上海電氣設備租賃、安吉租賃、安徽興泰租賃、福州宏順設備租賃、江西省設備租賃、山東浪潮租賃、山東通發租賃、重慶銀海租賃等。

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