第一篇：內部審計對企業的重要性

內部審計對我國企業的重要性

內部審計是以企業經濟活動為基礎，拓展到以管理領域為主的一種審計活動，主要以財務報告相關的內部控制作為主要審計對象。它對公司的重要性：1.完善公司治理，加強公司內部控制建設的需求；2.滿足信息使用者的需求

內部審計在企業治理中的作用：（1）風險管理與控制。內部審計是風險管理的函數，對其過程進行管理和協調，對于加強公司治理并實現組織目標具有重大作用；（2）解決信息不對稱。內部審計師進行的相對獨立審計，不僅對會計信息編報和披露進行約束，緩解管理層與投資者之間的信息失衡問題；（3）增加企業價值。內部審計可以通過努力幫助組織預防和減少損失，當內部審計成本小于減少的損失時，企業的價值得以提高；（4）發現舞弊和錯漏；

（5）彌補外部審計不足

不過現在我國企業內部控制審計主要存在以下問題：

（一）內部控制審計過于依賴內部控制自我評價；

（二）內部控制審計方法和工作程序仍不夠規范；

（三）企業內部控制建設及執行內部控制審計重視程度不夠；

（四）內部控制審計運行監管環境較弱；

（五）內部控制審計質量控制體系欠缺。針對企業內部控制審計的不完善性，一般建議：

（一）企業內部控制審計制度深層次法制化；

（二）規范內部控制審計工作方法和程序；

（三）多角度控制內部控制審計成本；

（四）建設良好的內部控制審計運行監管環境；

（五）建立健全的內部控制審計質量體系。

當前國情下，要實現企業治理的目標，就必須正確認識內部審計與公司治理之間的互動關系，并充分發揮其在公司治理中的積極作用。

文章源自中瀚石林

第二篇：審計對企業的重要性

內部審計對企業的重要性

摘要：市場經濟的快速發展對企業的管理水平提出了更高的要求。要求我國企業必須通過現代企業管理的實施，提升企業市場競爭力，保障企業的生存與發展。內部審計工作作為現代企業管理體系的重要組成部分，其有效實施對于企業有著重要意義。文中就企業內部審計工作重要性以廈實施重點進行了簡要的論述。

關鍵詞：企業；內部審計；重要性；實施重點

審計有外界審計與內部審計之分。在我國,外界審計是指國家審計署、審計局對行政機關、企、事業單位的審計和注冊會計師受審計機關的委托所進行的審計。在資本主義國家,國家審計機關僅審計國家行政機關和國營企業以及公方投資占50 yo以上的公私合營企業單位I至于大量的私營企業均委托執業會計師查帳。在我國,大量的國家行政機關、國營企業和事業單位均歸審計署、審計局審計,只有中外合資企業委托注冊會計師查帳。至于內部審計,在資本主義國家固屬重要,而在我國,由于幅員遼闊,國家行政機關和企、事業單位眾多,因此,我國對于內部審計尤為重要。內部審計是外界審計的基礎。

正文：WTO的加入使得我國市場經濟體制更加完善，同時也對我國企業提出了更高的要求。如何在日益激烈的市場競爭中，提高企業生存能力及發展空間成為了目前我國企業面臨的最大問題。加強企業管理能力的提升、加強企業成本控制、加快企業財務管理體系的建設無疑成為解決企業這一問題的關鍵。企業財務管理作為現代企業管理的基礎，其有效實施對于企業綜合管理的提升有著重要的意義。內部審計工作作為對財務管理實施的監督，其對于企業資金的有效使用，避免職務侵占，降低企業綜合成本有著重要的影響。我國企業內部審計現狀分析

市場競爭的加劇以及經濟危機的出現，促進了我國企業對于管理的認識，尤其是對財務管理、成本管理等方面的理解更加深刻。各企業也都開始積極實施管理體系的建設與完善，但是對于內部審計工作的重要性仍沒有足夠重視。雖然一些企業在組織結構建設過程中也建立了內部審計部門，但是往往是由財務部門兼任內部審計工作，并且也只是在年終對企業整體資金使用、經濟效益等情況進行了解，并沒有將內部審計工作真正有效的實施。這樣就導致了企業資金使用合法性、效益性不能真正得以體現，尤其是集團化企業下屬公司這種情況更加普遍。加快企業內部審計工作建設與實施，加快企業對于內部審計工作的認識已經勢在必行。企業內部審計工作重要性分析

2．1 內部審計工作——降低企業各項經濟損失

內部審計工作是對企業經濟活動的合法性、合理性、效益性以及反映經濟活動資產的真實性進行審核、監督和評價性活動。其有效實施是企業經濟活動保障的基礎，對于企業的生存與發展有著重要的影響。內部審計工作的有效開展對企業的經濟活動具有一定的防范作用。通過事前決策審計，對企業資金的投放、投資效益、使用率、投資風險等進行審計，保障企業的經濟利益。并且通過內部審計人員在企業經濟合同審計過程中的工作，將合同履行過程中的糾紛因素排除，減少糾紛發生幾率，降低企業不必要損失的出現。

2．2 內部審計工作的實施一一維護企業利益

企業內部審計工作的實施，對于維護企業利益有著重要的影響。通過對企業會計資料、財務管理資料真實性、完整性、準確性的檢查，以及對企業經濟活動的審查，保障企業經濟活動符合國家政策法令，符合財務管理制度。同時，通過對財務信息的分析還可以及時發現企業內部營私舞弊、貪污盜竊、職務侵占等情況，充分的保障了企業的利益。內部審計工作的實施，通過財務監督、財務信息分析、財務管理審查等方式，對企業資金使用去向、資金使用合理性等進行審核檢查，維護企業的經濟利益。

2．3 企業內部審計工作——促進企業管理體系完善

企業內部審計工作的實施還能夠促進企業管理體系的完善。在內部審計過程中，對于發現的問題及時反映到企業領導層。通過對管理體系的分析，找出企業管理體系存在的不足，完善企業管理體系，促進企業的健康發展。而且，在內部審計過程中，由于審計工作與獎懲制度掛鉤．被審計部門在日常工作中會時刻檢查部門工作以及完善本部門工作流程，并對企業管理提出合理化建議。這在很大程度上促進了部門、企業經營管理問題的發現，促進了企業管理體系的完善。

2．4 企業內部審計工作職能——促進企業健康發展

現代企業管理要求企業必須具有現代審計體系，通過內部審計工作以及內部控制體系的建立促進企業對市場經濟的適應，并通過內部審計工作的開展監督企業經濟活動、評價企業經濟活動等提高企業市場競爭力。現代企業內部審計工作，能夠及時、準確的向企業管理者提供企業經濟活動報告以及內部查錯防弊信息，同時還能夠通過內部審計體系對企業管理體系進行內部控制的評測，找出企業管理與控制的缺陷以及存在的問題，并根據問題進行分析，提出意見與趕緊措施。由內部審計的職能可以看出，企業內部審計工作的實施，對于企業發展的重要性。而且，內部審計工作的開展能夠通過對企業管理問題的提出和改進，促進企業管理體系的完善，促進企業經濟效益。并對企業財務管理水平的提高也有著一定的作用。通過對財務管理的審查促進企業財務組織結構優化，及時發現企業財務問題，并對企業經濟效益進行評價，促進企業對發展戰略的調整。

2．5 企業內部審計工作實施 企業主動性管理體系的關鍵

企業內部審計工作的實施，是企業建立主動性管理體系的關鍵。由于內部審計是獨立、客觀的保障和咨詢活動，其目的是組織增加價值和提高組織的運作效率，通過內部審計工作系統化、規范化的管理方法，評價和改進風險管理、檢查企業存在問題。所以，內部審計工作能夠促進企業管理體系的主動性。通過內部審計工作的實施，能夠從企業管理方面積極主動的發現管理問題，發現企業管理體系漏洞，并通過企業管理體系與責任人的責任制促進責任人對管理體系完善的建議提出，由此構建企業主動性的管理體系。企業內部審計工作實施重點

企業內部審計工作的實施，首先要明確審計目的，突出審計職能。現代企業制度下的內部審計要找準定位。要在監督企業依法經營的同時，重點是審計和評價企業經營的效益性，根本目的是為了改善企業經營管理，提高經濟效益。并通過審計工作對經濟的監督，保證企業經濟活動符合政策。同時合理設置企業管理機構，優化內部審計組織架構。通過對管理機構及內部審計機構的優化重組，使內部審計部門獨立于企業各個部門，直接接受總會計師的領導，其具有獨立性和權威性。另外審計人才的素質也是影響審計工作實施效果的重要因素。現代企業內部審計工作人員不僅要通曉財務會計知識同時還要接受過財務會計、銀行，證券、法律等方面的教育。另外對于企業自身生產過程中所設計的專業知識也要有所涉獵，以此保障企業內部審計工作的有效實施。

結論：現代企業內部審計工作的實施，需要企業根據自身特點建立一套適應企業特點的審計模式和組織架構，并通過專業人才的引進以及人才培訓等方式．增加企業內部審計的專業化程度。并通過內部審計體系的建立與實施促進企業綜合管理能力的提高，降低企業經濟風險與職務犯罪。企業內部審計工作是需要長期堅持的工作，在實際工作中根據企業特點以及工作中發現的不足及時完善企業內部審計體系，促進企業綜合能力的提升，促進企業市場競爭力的提升，促進企業的長期穩定發展。

第三篇：內部審計的重要性

淺析內部審計的重要性

內部審計是審計監督體系中的一個重要的組成部分，其作用絲毫不遜于外部審計，發現震驚世界的“世通”丑聞的首要功臣就是平時不為人矚目的企業內部審計人員，這也進一步引起了人們對于內部審計的關注，如何強化內部審計的職能作用，加強企業內部控制和風險防范成為當前討論的熱點問題。

內部審計作為一種經濟活動由來已久，隨著社會化大生產的開展和管理要求的不斷提高，內部審計也經歷了一個由淺入深，由簡單到復雜，由初級到高級的發展歷程。現代西方內部審計已不再僅僅局限于企業的財務和會計問題，其職業視野已經延伸到經濟管理領域的各個方面，近三四十年來，隨著內部審計活動廣泛深入的發展，現代內部審計的職能和作用、目標和范圍等一直處在演變之中，并且這種變化人在繼續，他豐富和拓展了內部審計的內涵和外延，使內部審計理論不斷深入和完善，同時也推動了內部審計實務科學理性的向前發展。

內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率，它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。內部審計是一種積極的管理審計，具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點，相當于人體的白細胞，在組織內部建立企業自我完善、健康發展的免疫機制，內部審計從企業整體利益出發，發現問題、分析問題并解決問題。內部審計師在西方被看作是老板的管家和參謀，向老板之所想，急老板之所急，干老板想干而不能干或干不了的事。內部審計是企業的重要管理手段，隸屬于董事會下屬的審計委員會，對董事會和高層管理部門負責，按照經營權和所有權分離的原則，對經營管理進行監督評價，提出管理意見和建議，向董事會報告，輔助企業的內部管理，起到監督控制、咨詢建議的作用。

內部審計的作用大致可歸結為兩個方面，即防護性作用和建設性作用。

1、防護性作用。

防護性作用是指內部審計的檢查和評價活動，可以揭示和制約各種不道德和不規范行為的產生，防止給組織造成不良后果。防護性作用主要表現在以下方面

（1）為建立健全有效的內部控制提供合理的保證，避免因管理和控制的缺陷帶來各種損失。揭露和制止已經發生或正在進行的貪污舞弊和欺詐行為。

（2）保證呈送給企業最高管理當局據以決策的的財務和業務信息是真實的、準確的、完整的，避免因錯誤的信息而導致決策的失誤。

（3）保護資產的安全與完整，并為經濟的有效的利用資源提供保證，防止損失和浪費資源的現象出現。

（4）保證組織的方針、政策、指示和命令能夠有效地得到貫徹執行，遵守政府的法律法規和行業標準規范，有效地履行合同，維護企業的社會聲譽。

2、建設性作用。

建設性作用是指通過對被審查活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題和不足，提出富有促進性的意見和改革方案，從而協助企業改善經營管理，提高經濟效益，以最好的方式實現組織的目標。建設性作用主要表現在以下方面：

（1）督促被審計單位建立符合成本效益原則的內部控制制度，促進現代化管理水平的提高，使實現目標的各種活動得到有效的控制，杜絕實際和潛在的管理漏洞。

（2）針對控制系統的缺陷，提出符合成本效益原則并且切實可行的控制措施，使已經達到有效控制目標的控制系統的控制成本最低。

（3）推薦更經濟、有效的資源使用方法，幫助管理者優化資源配置，擴大經營成果，提高經濟效益，增強組織的競爭力。

（4）促進內部成員不斷提高業務素質，為更好的履行他們的職責，實現組織的目標做出更大的貢獻。

高校內部審計的重要性

作者：胡頎 文章來源：新疆職業大學 點擊數：665 更新時間：2009-12-10 23:59:1

2近幾年國家對高校實行政策傾斜，注入大量資金，高等教育事業實現了快速發展，民眾的受教育面和受教育程度有了大幅度提高，有力推動了國家的現代化建設。但一些高校為了自身利益不斷提高收費標準、巧立名目收費，嚴重損壞了黨和政府的形象，“審計風暴”中，一批高校受到了嚴肅查處，個別人也受到了法律的嚴懲。因此，加強高校的審計監督，刻不容緩。

一、堅持原則

高校內部審計工作者，實質上是從事內部把關工作。堅持原則排除干擾，不唯情不唯私，尤為重要。如果對發現的問題不敢堅持原則，抹不開情面，放任自流，結果必是害己害人。

（一）嚴把政策關

從事高校內部審計工作的同志，對自己的工作首先要有一個清醒深刻的思想認識，要清楚國家的各項法律法規和政府的政策規定。要講學習、講政治、講正氣；其次要清醒自己所負職責的重要性。在具體工作中，要善于透過紛繁的表象防微杜漸。

（二）去偽存真

真實是審計監督的本質屬性。只有真實，才能正確客觀全面地反映實際和全貌。實事求是、公正全面，不隨意夸大拔高和以偏概全，是基本的工作原則。在工作方法上，要與人為善謹慎細致，一是一、二是二，是什么就是什么，始終堅持真實性原則。要有的放矢，不能眉毛胡子一把抓。綜合分析能力要強，善于分析辨別事物的真偽和本質。要認真細致地辨別那些真中有誤、真中有假、真中隱假、半真半假，甚至是基本事實有出入的問題。發現和解決這類問題，僅憑工作細致、責任心強是不夠的，還需要具備其他方面的能力和素質。

（三）素質過硬，嚴于律己

從事高校內部審計工作的同志，既要有深厚的理論素養，又要有豐富的實踐經驗，善于發現問題和解

決問題。去審計監督別人，自身綜合素質不過硬、實踐經驗不足，就會不受重視。發現問題不能引起受檢查的人、部門、單位領導的重視，工作等于白做。時刻都要清楚自己所擔負職責的重要性，使經過自己之手的審計報告真實可信。

二、強化收費管理

收費問題是當前社會的敏感問題和熱點問題，是黨和政府花大力氣整頓和治理的重點。對于收費項目、標準是否合理，是否符合國家法律法規和政府制定的收費規定，有無亂收費、超標準收費和巧立名目收費，要看有沒有加重學生和群眾的負擔，引起社會的不滿；是否和當地的經濟發展水平相適應。要注意方式方法，不能采取簡單化的處理方法，要及時向單位領導請示報告，爭取得到積極支持，把問題盡量解決在內部、始發未發階段，避免造成不良后果和不應有的損失。

三、管理出效益

（一）完善規章管理制度

建立健全強化監督檢查制約機制，要靠一套完善的規章管理制度做保證。需要健全組織機構、人員編制、經費安排、領導重視等幾個方面來配合。就我校來說，目前存在一些問題：一是審計部門同紀檢監察部門捆在一起，紀檢監察同審計部門的職責權限劃分不清，人員編制指數不夠，經費安排不充裕，一些單位的領導對審計工作的重要作用和意義認識不充分、支持不夠。二是組織機構、人員編制等不健全，經費不到位，影響了高校內部審計工作。三是一些領導干部脫離監督管理。這幾年通過審計陸續揭露出的亂收費、亂開支和一些腐敗貪污行賄受賄事例，很能說明問題。它表明監督制約機制的缺失，必然是管理方面存在漏洞。因此，不斷完善各項規章制度，進一步強化監督檢查機制，是高校內審工作相當一段長時間的首要工作。

（二）實現“零風險” 確保管理出效益

所謂“零風險”是指高校的經營管理發生問題的幾率為零。內審工作的宗旨，就是要通過審計監督檢查降低風險，從而實現“零風險”管理控制目標。工作的重點首先要放在風險防范方面，要制定出行之有效地風險防范措施。風險防范措施是指對那些已經確認或未明確的及潛在的風險的防范方法和手段。它包括風險降低選擇、風險規避和風險轉移。風險降低選擇指面臨風險時，選擇風險的最小化和損失最低化。風險規避是指對風險的回避和不作為。內審人員在內部監督管理控制檢查中，要對被審計部門的風險防范措施進行檢查，看其是否充分、得當有效。對于缺乏風險防范控制措施的，要提出改進措施和建議，督促其盡快建立健全風險防范措施。其次，要著重放在資源優化合理配置、效益審計、管理審計、財務審計、風險決策、領導任期審計監督管理等幾個方面。在資源優化合理配置方面，要調動一切積極有利因素，發揮人、才、物應有的作用，督促改進不合理資源的配置和閑置資源的充分利用；在效益方面，重視經濟效

益，監督檢查投入產出比是否合理，是否效益最大化、存在什么問題，如何進一步充分利用和提高，同時，也要重視社會效益，這是有關高校社會形象、信譽度、美譽度的問題；在管理方面，要對各項規章制度進行監督檢查，看是否運轉正常和有效、有沒有漏洞和不到位不妥之處；在財務方面，重點檢查財務收支平衡、是否存在賬外賬和“小金庫”，對亂花錢亂開支現象要錙銖必較；在風險決策方面，對重大投資、基本建設項目、經濟合同進行跟蹤審計和重點審計，盡量“關口”前移，進行決策前的風險評估審計，把風險降低到最低點；在領導任期方面，除了任中、任后審計，重點是對一把手的“一支筆”進行審計監督檢查。這方面，審計人員對一把手的不合理決定、決策，要本著對單位負責和其本人負責的態度，予以指出和糾正。

如何開展審計整改

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一、審計整改存在的問題審計整改是指被審計單位根據審計機構依法審計所作出的處理決定或提出的建議,對其存在的違法違規問題進行糾正和改進的過程。它包括兩個方面,一是被審計單位執行審計機構作出審計決定的行為,二是被審計單位根據審計報告提出的意見,采取改進措施、提高管理水平的行為。近年來,隨著企業內部控制制度不斷加強,對審計發現問題的整改也取得了一定成果,為加強內部控制建設、防范企業風險起到了積極的作用。但仍有一些企業對審計發現的問題熟視無睹、整改不力。審計整改存在著發展不平衡、整改表面化、操作不科學等現象。1.發展不平衡。被審計單位對審計意見整改力度不同、效果不同。當被審計單位主要領導深刻領會審計內涵,把審計作為幫助本企業提高內部管理手段時,就會對審計發現的問題非常重視,如我們集團下屬公司的很多領導,對于收到的每份審計報告,都會召開專題會議,研究落實整改措施。有一些被審計單位做到了即時整改,如我們在對集團下屬某公司內部審計時,發現這家公司財務憑證有很多筆誤,經查,是因為憑證復核人員基本不審憑證就蓋審核章,憑證復核形同虛設。為此該公司立即替換原來沒有責任性的復核人員。當然,在審計中發現,也有個別

如何開好審計征求意見座談會

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召開審計座談會,征求被審計單位意見是審計人員在實施審計過程中一個必要的程序,也是一個十分重要的環節。從某種程度上說,審計座談會既是一種潤滑劑,又是一種推進劑。首先,這種方式氣氛比較輕松、有利于拉近審計組與被審計單位之間的距離,使雙方能夠在一個寬松和諧的氛圍中溝通交流,增進相互理解與信任,為審計工作謀求共識創造良好的氛圍;其次,它為審計人員和被審計單位搭建了一個互相溝通、交換意見的平臺。審計組可以通過這個平臺闡明立場觀點,宣傳法規政策,有利于審計人員進一步了解情況、換位思考,為客觀全面地看待問題,分析原因打下基礎。同時也提供給被審計單位一個充分表達意見的機會,有利于被審計單位正確理解和清晰認識審計查出的問題,為下一步順利地接受審計意見、積極整改奠定基礎。因此開好一個審計座談會,對審計組順利地完成任務,實現審計工作目標有著積極的作用。審計組在會前應召開分管領導參加的小組討論會,對報告征求意見稿進行討論,對問題的認定和審計評價進行反復推敲。對被審計單位可能會出現的不同意見和態度,會議可能出現的不同情況做出充分估計,并以此為假設,做好審計資料的收集整理,便于及時做出應對,做到心中有數,有備無患

西方內部審計概況對我國公安現役部內部審計的啟示

部審計的需要，而綜合審計、管理審計逐漸成了內部審計的代名詞。根據公安現役部隊經濟活動特點及其目標，公安現役部隊內部審計要重點抓好績效審計和管理審計，要突出審計消除錯弊隱患、增加單位內部控制功能的預防性作用。所謂績效審計，就是按照經濟、效率和效果三項指標，對財經活動的各階段進行審計，從而確認被審計單位投入的各種經濟資源是否合理使用，確定被審計單位運用的資源是否在最短的時間獲得最大的成效，確定被審計單位預算、計劃、方案的執行結果是否實現了預期目標。所謂管理審計，就是對被審計單位的財經管理狀況進行客觀公正的評價，幫助被審計單位發現問題，堵塞漏洞，改善管理，提高管理效益。要著重抓好三個方面：一是審查被審單位決策機能是否有明確的管理目標，是否考慮了各種環境因素及是否切實可行；二是審查被審單位計劃機能是否有與管理目標相適應的計劃體制，有無落實計劃的具體措施及計劃的實現程度；三是審查被審單位的組織機能，機構職能、分工及其設置的合理性。

四、積極改變傳統審計觀念，大力發展參與性審計，提升審計的服務職能

第四篇：事業單位內部審計的重要性

事業單位內部審計的重要性

〔摘要] 內部審計是建立于組織內部、服務于管理部門的一種獨立的檢查、監督和評價活動，是審計監督體系中的一個重要的組成部分。本文首先介紹了事業單位內部審計的組要內容，然后從事業單位內部審計的作用詳細闡述了事業單位內部審計的重要意義。

[關鍵詞] 事業單位 內部審計 內部審計作用

從近幾年財政預算執行審計及行政事業單位領導人經濟責任審計的結果來看，發現的問題存在上升的趨勢。內部控制缺失，管理存在漏洞是問題產生的重要原因。很多領導認為行政事業單位的財務收支只是本單位內部的一些收支話動，沒有必要開展內部審計。自我國實行財政國庫集中支付制度和會計集中核算制度以來，各級行政事業單位對財務及內部審計的重視程度出現了偏差。2001年底又趕上政府精簡機構，絕大多數單位便撤銷了財務內部審計機構，嚴重地阻礙了內部審計工作的發展，使單位經濟活動在內部監督上出現了漏洞。

一、事業單位內部審計的主要內容

按審計目的不同劃分為：財務收支審計、經濟效益審計、內部控制制度審計和國有資產增值保值審計。財務收支審計的目的是為了維護國家的財經法規和財會制度的全面執行；經濟效益審計的目的主要是評價事業單位利用自籌資金辦企業所帶來的經濟效益；內部控制制度審計的目的是為了促使各單位建立健全內部控制制度，督促內部控制制度的落實；國有資產增值保值審計 1 的目的是通過審計，發現單位資產管理方面存在的漏洞，防止國有資產流失，提高國有資產的使用效果。按被審資金的來源及用途不同劃分為：預算撥款審計、預算外資金審計、營業收支審計和基建投資審計。通過預算撥款審計可以反映該單位的工作業績和社會貢獻；通過預算外資金審計，可防止個別單位截留預算外資金濫發獎金或物品；通過對營業收支進行審計，可以促進單位加強內部管理，改進經營措施；通過基建投資審計，可以對建造項目的具體情況進行監控。按審計范圍不同劃分為：經濟合同審計和法人離任審計。經濟合同審計主要是審查經濟合同的主體合法性，雙方義務權利的履行情況及違約的處理情況；法人離任審計主要包括調離前經營業績怎樣，任職期間有無違法違紀行為，是否給單位造成重大經濟損失留下重大經濟隱患。

二、事業單位內部審計的作用

1、事業單位內部審計機構設置的重要性和必要性

內部審計是審計監督體系中的一個重要的組成部分，它是 一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價 值和提高組織的運作效率；它通過系統化和規范化的方法。評 價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其 目標。內部審計是一種積極的管理審計，具有獨立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點，相當于人體的白細胞，在組織內部建立 事業單位自我完善、健康發展的免疫機制。內部審計工作應該 從事業事業單位整體利益出發，發現問題、分析問題并解決問題。

內部審計是內部控制的一種特殊形式，是強化內部控制的

一項基本措施，它是事業單位內部經濟活動和管理制度是否符 合規定、是否合理和有效的獨立評價機構，在某種意義上講是 對其他內部控制的再控制。因此，內部審計機構作為事業單位 組織內部監督部門的一員，與紀檢監督部門具有不同的監督職 能，擔當著事業單位經濟運行多方面、多層次、多角度的專業監 督任務，有著其他部門難以取代的地位和作用。為了保障事業 單位及其內部各單位健康運作，運作行為完全符合事業單位目 標及發展戰略，更好地實現事業單位價值最大化，其重要手段 之一就是建立內部審計體系。因此建立獨立有效的內部審計機 構越來越重要，有利于對事業單位進行監督管理，有利于事業 單位長治久安的穩定發展。

2、對事業單位預算資金的領拔、使用和結果進行監督

即對事業單位各項資金和資產的增加、減少、和結余及其 所涉及到的一切經濟活動進行審計、監督，從而確認預算資金 的集中分配和使用是否合理，以及為國家預算收人和支出的編 制、執行和經濟財務效果考核所提供的一切資料是否真實、可 靠。內審監控功能指運用國家財經法規法紀檢查監督本單位財 務收支和經營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住財 務收支、財經法規、經濟效益、消費基金等影響經濟過程帶有普 遍性重點問題進行審計監督，以維護國家各項法律制度，同各 種違紀現象作斗爭。

3、事業單位內部審計可以為本單位的領導決策提供正確的 意見，有利于全面總結經驗教訓避免領導工作決策上的失誤

事業單位內部審計機構和人員通過對事業單位內部控制 制度完善程度的測試和評價，及時發現存在的經營風險和財務 風險，并借助其專業手段分析評價風險程度。在變幻莫測的市 場經濟條件下，事業單位內部審計工作的這種風險預警器作 用，能夠讓事業單位決策者和經營管理者及時采取有效措施，規避經營風險和財務風險，或者使風險的損失減少到最低限 度，有效地維護事業單位的生存和發展。

4、事業單位內部進行經常性和針對性的審計，有利于及時 發現問題，防患于未然

事業單位內部審計工作是促進事業單位建立健全內部約 束機制，維護國家的財經法規和事業單位規章制度貫徹落實的 必要保證。處于市場經濟中的事業單位，隨時隨地都在經受著 來自市場無窮變數的考驗，事業單位內部審計機構和人員憑借 專業的技術和方法可通過事前、事中和事后的審計，督促事業 單位遵守國家財經法規和事業單位規章制度，及時發現內部控 制方面的問題，提出意見和建議，積極為領導和有關部門當好 參謀助手，防止和制止違紀違規和違反事業單位規章制度行為 的發生，或使已經發生的問題及時得以糾正和處理，保證事業 單位業務活動健康有序地運行和發展。

5、事業單位內部審計具有前沿偵察功能和反饋咨詢功能

凡有經濟活動的地方，都要依法進行審計。在建立社會主義 市場經濟新秩序、建立宏觀調控體系中，事業單位內審工作將 起前沿偵察的重要作用。事業單位內審要形成制度，成為一項

經常性的工作，向制度化、規范化方向發展。一切事業單位都有 定期進行審計，審計中發現的重大經濟案件，移交監察乃至司 法部門查處。此外，內審信息來源是多渠道的，重要來源是被審 單位。一是各單位的財務會計資料，內含大量而又豐富的信息； 二是通過各種財務經濟活動，各種分析研討會，參與預測、考 核、監督等活動收集信息，由于內審監督的廣泛性、客觀性，以 及監督方式的多樣性，因而審計調查信息來源廣，內容真實可 靠。從大量的經濟信息中，經加工提煉形成的審計報告是發揮 信息反饋、參謀咨詢作用的重要環節。反饋到部門領導，可作為 調整決策方案的參考；反饋到上級審計部門，可加強內審指導 和本部門經濟行為的約束和監督；反饋給被審單位，有助于被 審單位總結經驗、加強管理、糾正偏差、遵守財經紀律。

6、事業單位內部審計具有監督控制功能及經濟“衛士”功能

內審監控功能指運用國家財經法規法紀檢查監督本單位 財務收支和經營活動的合理性、真實性和效益性。要緊緊抓住 財務收支、財經法規、經濟效益、消費基金等影響經濟過程帶有 普遍性重點問題進行審計監督，以維護國家各項法律制度，同 各種違紀現象做斗爭。在實施監督中，要抓緊重點，依法審計，查處一個，教育一片，發揮審計監督的政策力量。依法審計，勇 當“衛土”。審計人員要有對黨對人民高度負責的責任感，堅決 按照政策、法律、規章正確處理國家、集體和個人三者之間的關 系，敢于同經濟領域里的不正之風和違法亂紀行為作斗爭；不 喪失原則，不怕打擊報復，勇當經濟“衛士”，做到有法必依，執 5

法必嚴，違法必究，決不留情和手軟。

綜上所述，事業單位很有必要建立內部審計機構，開展內 部審計工作，并適應形勢發展的需要，及時改進審計的方式方 法，對單位的經濟活動起到監督監察作用，從而達到促進規范 和發展的目的。

第五篇：論文初稿淺談內部審計在企業發展中的重要性

會計學院本科學年論文

淺談內部審計在企業發展中的重要性

【內容提要】： 內部審計之父索耶關于內部審計的定義是：對組織中各類業務和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規定和標準，是否有效和經濟的使用了資源，是否在實現組織目標。它是有效市場監管不可或缺的過程,內部審計為的是能對管理層所管理的風險和控制過程進行監督。

而隨著現代企業制度的建立、健全和完善，內部審計作為企業的自我約束機制已成為現代企業制度的重要組成部分。一個現代企業完善、健全的內部控制系統中,必須有完善嚴密的內部審計制度、獨立有效的內部審計機構和高素質、高責任心的內部審計人員,它既是內部控制系統中重要的一個分支系統,又是實現內部控制目標的重要手段。內部審計作為企業內部控制的重要手段之一，其目的在于增加價值和改進組織的經營，通過系統化的方法去評價和改進風險管理、內部控制以及管理過程的效果，從而有助于企業經營目標的實現、風險的防范，促進企業穩步發展。在企業不斷健全和完善內部控制制度的過程中，內部審計的作用顯得越來越重要。

【關鍵詞】內部審計 監督 作用 發展 公司治理

一、內部審計發展現狀

所謂內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。它的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

作為現代企業管理的一個重要組成部分，內部控制是企業內部各種形式管理控制的總稱，規模越大的企業對內部控制系統的要求越高。為了加強和規范企業內部控制，提高企業經營管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，2008年7月10日，根據國家有關法律法規，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會印發了《企業內部控制基本規范》，要求自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業執行。此舉意味著我國企業內部控制規范建設取得了重大進展。

內部審計既是內部控制系統中重要的一個子系統，又是內部控制體系有效性的確認者，它參與企業內部控制體系建設，對實現內部控制目標起著重要的作用。目前內部審計的職能已從查錯防弊型向管理服務型轉變，抓住內部控制中“人、財、物、信息和流程”五個要

素，了解現有管理制度的執行情況、存在的薄弱環節，從而調整和完善內部控制制度，其工作重點從內部檢查監督向內部分析和評價轉變。隨著內部控制制度的不斷完善，內部審計的作用將更多的體現在事前預防和事中控制上，它將對企業內部控制進行全過程、全方位的監督和評價。內部審計在內部控制中的主要工作就是對企業各種經營活動與控制系統進行獨立的評價，同時，內部審計通過對企業內部控制制度建設過程的監督和內部控制缺陷分析，還能為進一步改進內部控制提供建設性的意見。事實證明，在企業不斷健全、完善內部控制制度的過程中，內部審計的作用顯得越來越重要。

二、企業內部審計

(一)內部審計的概念

內部審計是一種獨立,客觀的確認和咨詢活動,旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的,規范的方法,評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果,幫助組織實現其目標。內部審計作為企業管理體系的重要組成部分,在實際工作中,應該對企業經營、管理的合法性、合理性、有效性進行審核和評價,注重審查企業的內部控制狀況,為建立、健全企業的各種政策和規章制度,完善企業經營管理提供服務。(二)企業內部審計的獨立性企業內部審計機構和人員必須保持應有的相對獨立性,獨立性是內部審計人員提出公正的鑒定或評價的保證,是順利開展審計工作的前提。就內部審計組織結構而言,內部審計部門應該對該企業中的一個具有足夠權利的負責人負責外,企業還應設立有關制度,確保審計部門經理和該負責人之間能直接交流信息。就內部審計人員而言,內部審計人員必須是專職的,而不能由其他業務部門,特別是會計部門的人員兼任。就內部審計業務的獨立性而言,內部審計不能負責內部審計工作以外的計劃,不編制會計報表,不直接參與企業各部門的生產經營活動,以保證其獨立性。

(三)企業內部審計的對象和范圍

企業內部審計的主要職責是幫助企業改善經營管理,提高企業的經濟效益。因此,其審計的對象和范圍是非常廣泛的,可以涵蓋企業的一切行為和所有方面,而不僅僅限于其內部

按行政職能劃分的部門或單位。在確定審計對象時,內審人員關鍵是要確定可審計的活動。

三、公司治理與內部審計的相互關系

從對公司治理與內部審計兩者概念的分析來看，內部審計的最終目標與公司治理的目標一樣，公司治理與內部審計的結合關系是建立在股東或者是利益相關者的價值最大化基礎上的。同時，內部審計的本質和公司治理的本質一樣也是一系列的制度安排，它在權利安排與利益分配上與公司治理一樣無處不體現著約束機制的要求，但是內部審計只是公司約束機制的重要組成部分。這主要體現在兩方面：一是內部審計是對公司治理的評價和監督；二是公司治理是內部審計制度環境的重要因素。

公司治理目標只有在良好的內部審計監督的基礎上才能得以順利實現，因此內部審計在公司治理的眾多制度安排中扮演著內部監控的角色。它可以通過自己的努力幫助企業預防和減少損失，當內部審計成本小于損失的減少時，公司價值就增加了，這是其直接創造的價值，也是顯性價值。除此之外，它還可以通過自身的威懾作用遏制經營管理者和公司其他

部門犯錯的動機，使他們不得不維持良好的控制系統和工作秩序，這又體現了內審的潛在價值。

李金華審計長曾指出“內部審計與國家審計不一樣，內部審計機構很重要的一點，就是為你所在的單位、部門在加強管理、提高效益、建立良好的秩序方面發揮作用，這就是內部審計的主要目標。”內部審計不僅可以針對發現的問題提出有建設性的意見和建議，保護股東或企業的利益，維護企業的合法權益，還能夠完善現代公司治理體系，使公司治理結構更趨合理。內部審計能夠對公司治理行為的有效性起到質量上的保障作用，這種作用是其他監督體系所無法替代的。

（一）內部審計在公司發展中的作用可簡單概括為：

1、完善公司治理機制。在現代企業中,往往因為企業不重視內部審計，從而導致經營者不能清楚的向所有者表明履行責任，容易導致企業陷入“道德**”。內部審計的引入，為這一隱憂解除了后顧之憂。強化企業的內部審計，減輕了所有者對企業可能發生“道德風險”的擔憂。故而內部審計，成為經營者和所有者的信任橋梁，為公司的信任機制添加砝碼，完善了公司治理機制，提高了經營效率。

2、增強公司信息的可信度和透明度。信息對于經理層和股東都有好處，經理層期望通過信息報告從而可以掌握經營現狀,從而做到知己知彼；而一些潛在的購買者也希望通過了解該公司的經營信息, 決定是否繼續做該公司的客戶。要想把握住并發展那些潛在的客戶的方法，就是增強公司信息的可信度和透明度。讓公司的信息公之于眾，接受大家的監督和探討。而對于這一任務還得由內部審計來完成。只有這樣，我們才能保證監督信息的真實性，才能保證各位股東的權益。

3、防止財務報表造假。內部審計是監督公司對財務報表造假的最好選擇。內部審計在公司中所擁有的獨特位置,決定了企業經營管理的業務能力及對企業經營條件和內部控制環境的熟悉程度，使內部審計有能力確定和估計虛假財務報表的可能性，從而將公司的虛假財務報表減少到最少。很多實例都充分顯示了內部審計來檢查內部控制制度在公司治理中的的有效性。內部審計在公司中的這一有效性,對公司在預防、確定和糾正虛假財務報表的這一方面功能顯赫。

4、彌補外部審計在公司治理功能方面的不足。隨著現代企業制度的建立, 我國公司治理結構也日趨規范。但在發展中也還是存在一些問題和不足，當前我國公司的股權較為集中，容易導致經營管理失控, 決策程序流于形式。外部審計的獨立性難以保證,導致了外部監督質量降低。內部審計的引入，可以和外部審計相輔相成，彌補外部審計在公司治理功能方面的不足。

（二）如何實現公司治理與內部審計的有效結合1、建立適應公司治理模式的獨立內部審計機構

內部審計機構的設置應遵循獨立性原則，要求內部審計機構在設立時要考慮到與其他部門的利益關系；其次，目前我國有多種形式的內部審計體制，無論哪種審計體制，都需要審

計機構在保持獨立性的前提下適應這種體制，在實踐中發揮最大作用。

2、提高審計人員的素質

內部審計人員不僅需要精通財務會計，還需要適當了解其他業務領域，掌握相關知識與技能，以便更好地實施審計并為企業管理服務。隨著內部審計工作由財務領域向經營管理領域的滲透與擴展，還應配備精通各項相關業務的專門人才，聘請有豐富經驗和較高業務水平的人員充實內部審計部門，以適應審計領域日益拓展的需要。

3、加快內部審計信息化步伐

信息化是審計領域的一場革命。隨著信息技術在經營管理中的廣泛應用，需要認真研究信息化條件下內部審計的管理模式和運作方式。審計信息化的不斷拓展，將推進內部審計現代化步伐，從根本上提高現代內部審計的效率和質量。內部審計應該突破單純的、事后審計的傳統方式。內部審計工作不局限于事后監督，還應在事前預防和事中控制中發揮積極作用，從而對企業內部控制進行全過程、全方位的監督和評價。內部審計的實施也應從單純依靠內部審計人員的力量向內部審計與外部審計相結合的方向發展。內部審計與外部審計的協調，是指為減少重復審計，提高審計效率的合作，只有內部審計與外部審計相互結合起來，并互動地發揮作用，才能保障整體企業契約機制的有效運行。

4、完善內部審計的外部環境

完善內部審計的外部環境最主要的要求就是完善公司的治理結構。這就要求公司突出董事會的核心作用，強化外部董事和獨立董事的監督作用，不斷加強內部控制建設。它能夠督促企業進一步提高信息披露質量，最大限度地遏制暗箱操作，提高組織的效率，確保組織目標的實現。

5、擴大內部審計的職能及作用

隨著現代企業制度的建立，外部制約機制的加強，內部管理水平的提高，會計信息化的普及，賬面資料的錯誤弊端將會日趨減少，內部審計的工作重點必須從傳統的“查錯防弊”轉向為企業內部的管理、決策及效益服務，內部審計的職能作用也應從審查和監督向評價與咨詢方面拓展。內部審計也不會只局限于財務領域，它將擴展到企業經營管理的各個方面。因此，內部審計人員的定位應從以監督為主的角色向以評價、咨詢與監督并重的角色轉變，突出內部審計“內向性服務”的特點，開拓內部審計更加廣闊的生存與發展空間。

四、完善內部審計的幾點建議：

1、重新界定內部審計的職能和地位。健全、完善有效的內部控制是現代企業制度的重要特征,也是現代企業管理的一種重要方法和需要。在現代的企業發展里，我們應該明確內部審計的職能和地位，將財務與審計部門分離出來，而不是將兩者從屬在一起。只有這樣，獨立的審計部門才能明確自己的審計方向，明確自己的職能定位。

2、完善內部審計制度。如果企業內部控制失效, 那么公司的經營、財務便會產生一定的風險。所以,我們就必須加強對內部控制行為主體“人”的控制。具體應做好以下幾點: 一是要及時掌握企業內部人員思想行為狀況；二是對會計人員進行職業道德教育和業務培訓。只有這樣，才能健全我們的內部審計制度，才能使公司的發展朝良性的方向運作。

3、提高內部審計人員的業務水平。如果一個開展內部審計的員工不熟悉內部審計業務，我們可以想象會出現什么樣的后果。內部審計要能在公司治理中發揮作用, 不僅要具備權威性和獨立性, 還要求內部審計工作人員具備嫻熟的職業素質。作為一個合格的內部審計人員，應該具備以下幾點基本業務準則和水平，一是：對管理原則的理解能力和獨立解決問題的能力；二是：熟練的語言、和表達能力；三是：良好的溝通和協調能力。內部審計人員只有具備了以上的原則，才能在內部審計這一工作上有所作為，才能真正起到對公司內部的審計作用。

四、結束語

內部審計是企業健康發展必不可少的“監督者”，是時代和公司發展必不可少的一個過程和機構。它通過對企業的管理活動進行檢查和監督,為公司的發展提出一些建設性的建議和意見,幫助企業排憂解難，進一步完善企業的內部控制,提高企業的管理效率，為企業的良性發展起到重要作用。

現代企業制度的建立為我國內部審計工作提出了新的挑戰。一方面要明確內部審計職能的趨向,讓內部審計明確自己的職責范圍,更好的科學管理和服務于企業；另一方面必須以現代企業制度為后盾,全力保障內部審計工作的獨立性和客觀性；全面提高內部審計人員的素質,提高現代企業制度下的內部審計人員的管理水平，為企業經濟效益的提高服好務。

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