第一篇：正大科技股份有限公司財務分析報告

C區C26正大科技財務部第八年財務分析報告 楊琴

正大科技股份有限公司財務分析報告

一、正大公司財務情況

本年我公司處于發展時期，需要投入大量的開發費，例如ISO9000，研發P2、P3產品的研發費，購買或租賃各生產線，如全自動生產線、全自動裝配線、柔性生產線、廠房。我公司在第八年年初購入1條全自動生產線、1條全自動裝配線，1套動力設備同時，我公司還租賃了1條全自動生產線，1套柔性生產線，1個A廠房。根據市場預測，本年的訂單數量比較少，P1、P2是我們公司本年的主打產品，而P1的利潤空間很小。所以，本年的經營利潤會因此受到影響。根據市場預測和市場行情，在第八年中期，我公司開始研發P3，因P3的利潤空間很大，在第八、九、十年的需求量都很可觀。我們生產部也因此進行了調整，需要增加4條全自動生產線，1條全自動裝配線，1套動力設備，1個B廠房。我根據租賃公司和設備供應商的租賃價及銷售價格，以及公司的財務狀況，在第八年10月初購入4條全自動生產線，1條全自動裝配線，1套動力設備以及租入1個B廠房。在第九年，我們公司主打P2、P3產品，爭取獲得更多的訂單和利潤。本公司在第八年第二季度借入3000萬的資金，其中流動貸款合計676萬元，固定資產貸款合計2324萬元。因此，本公司今年的資產負債率會很高，不過根據市場預測，我們有足夠的能力償還這些貸款。

二、財務報表分析

資產負債表如下：

共6頁，第1頁06會計班楊琴2009年12月21日

財務評價指標如下：

（一）資產負債表分析

1．企業自身資產狀況及資產變化說明：

公司本期的總資產比去年同比增長100%，其中貨幣資金增長300%，應收賬款同比增長

400%，流動資產同比增長200%，固定資產同比增長100%。其中，應收賬款增大最大，增加額為11275451元。第八年本企業將資金的重點向固定資產方向轉移。企業的生產規模成倍擴大，生產產品結構也不斷發生變化。這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式。根據市場預測以及公司產能的情況，我們企業的收益能力和發展潛力不

斷提高。

流動資產中，貨幣資金的比重最大,約占50%，應收賬款的比重次之，約占30%。流動資產的增長幅度為235%。在流動資產各項目變化中，貨幣資金和應收賬款的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明本企業應付市場變化的能力將增強。應收賬款的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明我們企業的貨款回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，第九年度我們企業應該加強貨款的回收工作，以提高我們公司的應收帳款周轉率。存貨類資產的增長幅度小于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金不多，市場風險較小，但是存貨仍然有5454603元，我們還應加強存貨管理和銷售工作。在下年我們會最大限度的爭取訂單，實現最少存貨的目標。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力較好。

2．企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：

從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為80%，長期負債和所有者權益的比率為54%。說明企業資金結構位于異常的水平。企業負債和所有者權益的變化中，流動負債同比增長600%,長期負債增長200%，股東權益增長100%。流動負債的增加，主要是因為公司各種費用的增加，例如管理費用、制造費用、銷售費用、工資、市場開發、產品研發等各項支出的增加。而長期負債的增加主要是因為我們購買和租賃了設備及廠房。第八年我們公司的租賃費為773萬元，購買設備支出為2433萬元。因此造成我們公司資產負債率過高，很多指標達不到行業平均標準，但是我們公司的發展潛力很大，生產產能大，各項生產線均為全自動或者柔性，預計明年會有很大的飛躍。

1．利潤分析（1）利潤構成情況

本期公司實現利潤總額-2501346.16元，雖然我們的主營業務成本高，訂單排名在我們市場是第四名，但是由于我們很多訂單是銷售P1，P1的成本高，因為我們的產能高，相應支付給職工以及各項管理支出、制造費用等都相應增高，造成P1的虧損。而且我們今年的財務費用也很高，因此，最終造成我們利潤總額為負數。

（2）利潤增長情況

本期公司實現凈利潤-2501346.16元，較上年同期下降800%。其中，營業利潤比上年同期增長823%，利潤減少總額為2859146.16元，營業外收入比去年同期增加900%，增加營業外收入18000000元。

2．收入分析

本期公司實現主營業務收入33174800.00元，與去年同期相比增長1085%，說明公司業務規模處于較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大。

3.成本費用分析（1）成本費用構成情況

本期公司發生成本費用共計37725146.16 元。其中，主營業務成本26395674.66元，約占成本費用總額70%，營業費用2642520元，占成本費用總額7%;管理費用6657035元，占成本費用總額17.6%，財務費用2029916.50元，占成本費用總額6%。

（2）成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加35209146.16元，增長1400%；主營業務成本比去年同期增加24379674.66元，增長1200%；營業費用比去年同期增加2542520元，增加2543%，管理費用比去年同期增加6407035元，增長2563%；財務費用比去年同期增加1879916.5元，增加1253%。

4．利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期減少2859146.16元。其中，主營業務成本比上年同期減少利潤24379674.66 元，營業費用比上年同期減少利潤2542520元，管理費用比上年同期減少利潤6407035元，財務費用比上年同期減少利潤1879916.5元，投資收益比上年同期增加利潤50000元。

本期公司利潤總額減少率為800%，其中主營業務成本增加額最大，主要是因為P1成本高于單價，造成公司虧損。P2有較好的盈利，公司已開發了P3，下年利潤應該會增長很快。

5.經營成果總體評價（1）產品綜合獲利能力評價

本期公司產品綜合毛利率為57.2%，綜合凈利率為-7%，成本費用利潤率為-6.6%%。比上

年同期明顯下降，說明公司處于發展階段，本期公司在產品結構調整和新產品開發方面，以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步，公司獲利能力比去年同期明顯下降，但是我們公司在第九年的獲利能力會不斷增強。

（2）收益質量評價

凈收益營運指數是反映企業收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈資產收益率為-8.3%，比上年同期明顯下降。說明公司收益質量變化較大，只有經營性收益才是可靠的，可持續的，因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重。

（3）利潤協調性評價

公司與上年同期相比主營業務利潤增加5995125.34元，增長率為765%，其中，主營收入增長率為1085%說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率為1209%，說明公司綜合成本率明顯上升，毛利貢獻率有所下降，成本與收入協調性不是很好，未來公司應盡可能加強對企業成本的控制水平，以提高毛利貢獻率。營業費用增長率為2543%，說明公司營業費用率上升很快，營業費用與收入協調性不是很好，未來公司也應盡可能加強對企業營業費用的控制水平。管理費用增長率為2563%，說明公司管理費用率明顯上升，管理費用與利潤協調性不是很好，未來公司也應盡可能加強對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率為1253%，說明公司財務費用率明顯上升，財務費用與利潤協調性不是很好，未來公司應盡可能加強對企業財務費用的控制水平。

三、財務績效評價

（一）償債能力分析

企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力。企業有無支付現金的能力和償還債務能力，是企業能否健康生存和發展的關鍵。公司本期償債能力綜合分數為30，處于同行業平均水平，在行業中排名第九。說明公司負債比去年同期增加過快，本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都有比較大的變動。企業資產變現能力在本期

大幅提高，為將來公司持續健康的發展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業內部看，公司償債能力較強，雖然負債較高，但是我們的流動資產及應收賬款也很高，因此我們的償債能力是較好的。

分析企業的經營管理效率，是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段。如果企業的生產經營管理效率不高，那么企業的高利潤狀態是難以持久的。本年公司經營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績，公司經營效率在本期獲得較大提高。公司經營效率的較大提高為將來降低成本，創造更好的經濟效益、降低經營風險開創了良好的局面。從行業內部看，公司經營效率高于行業平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處于較好的地位，未來在行業中應盡可能保持這種優勢。

（三）盈利能力分析

企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力。公司今年雖然利潤率下降，但是公司盈利能力處于高速發展階段，本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都在改進和擴張階段。公司盈利能力在本期變化較大，主要是因為我們公司擴張產能，為創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎。從行業內部看,公司盈利能力在平均水平，但是這只是暫時的。我們公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力，在未來在行業中我們會盡可能保持這種優勢，在盈利能力中，成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，是引起盈利能力變化的主要指標。

第二篇：TCL集團股份有限公司財務分析

TCL集團股份有限公司財務分析

學院：經濟與工商管理學院 班級：電子商務01班

姓名：陳楚瑩

學號：20120418

2014年6月

TCL集團股份有限公司財務分析

股票代碼：000100

公司簡介：

TCL集團股份有限公司創辦于1981年，是一家從事家電、信息、通訊、電工產品研發、生產及銷售，集技、工、貿為一體的特大型國有控股企業。

首次注冊登記日期：2002 年4 月19 日；首次注冊登記地點：廣東省惠州市仲愷高新技術開發區十九號小區

變更注冊登記日期：2002 年5 月17 日；變更名稱：TCL 集團股份有限公司 變更注冊登記日期：2007 年9 月11 日；變更企業類型：股份有限公司（上市）變更注冊登記日期：2009 年9 月11 日；增加注冊資本至：293,693.1144 萬元

報告期末注冊日期：2011 年6 月27 日；主營業務無變更；董事長為李東生，無變更；控股股東無變更。

1.資產周轉率五年來主要呈下降趨勢，表明總資產周轉速度在下降，資源利用效率降低。其中，由于2011年及2012年TCL有大量的固定資產（高達200億元），所以TAT低于1也是正常的。另外2009年的資產周轉率較高，在09年固定資產比例不是很大時，表明資源利用效率較高。

2.2010年的ROE與2009年相比下降了許多，是因為當年的收入凈利率、資產周轉率和權益乘數都降低了。2010年的營業利潤為負數，是營業外收入的增加（是由集團補貼增加所致）令凈利潤轉為正。亦由于營業利潤為負，使凈利潤下降，從而使收入凈利率下降。另外權益乘數的下降是因為2010年的短期借款比上年增長約86.1億元，主要是由于本集團存款質押借款業務增加所致，即總權益增加了，而且增長速度比同期的總資產快得多。綜上，使ROE下降了。

3.至2011年，ROE有所回升，得益于權益乘數和收入凈利率的上升。權益乘數的上升是因為總資產的增加，其增加原因在于2011年的應收票據、固定資產和在建工程的大幅度的增加，且增長幅度比總權益要大。2011年的收入凈利率上升是凈利潤的上升。而凈利潤的上

升是由于本集團利息收入及匯兌收益增加導致財務費用的減少，另外是經營狀況良好導致營業利潤大幅度上升。

4.然而2012年的ROE有小幅度的下降是由于收入凈利率的下降，因為2012年的銷售費用、管理費用及財務費用的增加，導致凈利潤的下降。在營業收入增加的情況下，收入凈利率便下降了。

與同行業比較：

公司規模

從總資產和營業收入來看TCL的公司規模，可以看出TCL與同行業相比，TCL的規模較大。

2011年TCL的財務費用率為負，是由于當年利息收入及匯兌收益增加。與行業相比，TCL的財富費用率等于或低于行業，是因為TCL在2010年及2011年都有財務收入，所以比率下降。而TCL財務費用率的波動相對數據來說，也不算特別大。

與行業相比，TCL的ROE指數變化較大，是因為TCL的收入凈利率變化波動大。而影響TCL的收入凈利率是銷售費用及管理費用的變化大，還有營業外的收入變化波動也較大。

在2011年中，固定資產周轉率的出現大幅度的下降，原因是固定資產的大幅度增加。在資產負債表中，可以看出在2010年里的貨幣資金增加是因為當期有一筆很大的短期借款，用于2011年的固定資產投資，以及在建工程投資。2012年的固定資產周轉率是也是因為持有大量的固定資產，其中有105億元的在建工程轉入固定資產。而2013年固定資產周轉率低是由于前兩年的大量的固定資產余額在2013年。

流動性

償債能力

TCL的非流動負債/負債合計在2011年突然上升，是因為在2011年為第8.5代液晶面板項目融資增加了一筆長期負債，另外，還有一筆到期的應付債券。在2013年還有小幅度的上升，是因為液晶面板項目委托貸款豁免金額轉入導致非流動負債的增加。

第三篇：北京彭博房地產開發有限公司財務分析報告

北京彭博房地產開發有限公司

財務分析報告

（一）生產經營及經濟運行總體情況

根據北京彭博房地產開發有限公司2011年制定的預算指標，財務狀況方面，2011年全年實現流動資產2800萬元，長期投資800萬元，固定資產20萬元，資產總計為3620萬元，負債總計為1915萬元，所有者權益為1740萬元。至2011年1-9月，實際完成流動資產2744萬元，長期投資800萬元，固定資產20萬元，資產總計為3564萬元，完成預算的98%，負債總計為1824萬元，為預算的95%；所有者權益為1740萬元，與預算相符；經營成果方面，全年預算指標為：主營業務利潤為100萬元，管理費用400萬元，財務費用-20萬元，凈利潤為-280萬元。至2011年1-9月，實際完成主營業務利潤為0萬元，管理費用245萬元，為全年預算的61.25%（計劃進度應為75%），財務費用-4.8萬元，為全年預算的24%，凈利潤為-245萬元，為全年預算的87.50%。

（二）財務狀況分析

1、資產負債分析

（1）資產狀況

A、其他應收款從年初的2208萬元上升至2351萬元，增加了143萬元，主要系計提應收廣西上元臵業有限公司借款利息所致。

B、長期投資金額800萬元沒有變化，系2004年9月份對廣西上元臵業有限公司的股權投成本,持股比例40%,廣西上元臵業公司的注

1冊資本為2000萬元,截止2011年9月30日，廣西上元臵業公司處于項目建設后期和產品預售階段，2011年末將按權益法對長期投資進行調整核算。

C、1-9月固定資產增加2臺臺式電腦，計8900元，為日常辦公所用，對生產經營沒有大的影響。

（2）負債狀況

A、其他應付款從年初的1646萬元增加到1710萬元，凈增64萬元主要系計提第二三建設公司1100萬元借款利息所致。

B、預提費用由年初的40萬元上升到9月末的60萬元，主要系計提彭博大廈的房租和物業費所致。

（3）所有者權益

本期所有者權益內的實收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的-15.7萬元增加到-261萬元，主要系管理費用發生245萬元所致。

2、銷售收入

本期未實現銷售收入。

3、成本費用狀況

（1）管理費用及其主要項目的對比分析（單位：萬元）

由表可看出：管理費用比上年增加97萬元主要是由于租賃費增加70萬元、社會保險增加13萬元、住房公積金增加15萬元、審計律師費增加9.5萬元等造成；而管理費用比預算降低55萬元，主要是工資費用下降15萬元、業務費下降14萬元和審計律師費下降50萬元所致。

（2）財務費用簡要情況

本期計發生財務費用-4.8萬元，主要系收到商業銀行的定期存款利息。

4、財務狀況簡要預測

根據今年1-9月業務發生情況，2011全年預計發生管理費用350萬元，財務費用-6萬元。

北京彭博房地產開發有限公司

2011年12月9日

第四篇：有限公司財務管理制度

第一章總則

第一條 為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。

第二章 財會機構設置

及財會人員崗位職責

第三條 公司財務部門的職能

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成公司領導交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現

第五篇：有限公司財務管理制度

有限責任公司財務管理制度

一、總則

為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制定本財務管理制度。

二、組織機構

2.1、公司設立財務部。

2.2、財務部的職責，在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作（包含但不限于以下內容）。

（1）財會人員的管理、指導檢查各獨立核算項目的會計核算工作；

（2）做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀；

（3）協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；

（4）建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度與控制制度。

2.3、財務部下設：出納、會計。

（1）出納職責：負責辦理企業的存款和結算業務；定期對現金和銀行存款進行安全性、效益性和流動性檢查；負責日常資金的劃撥和費用報銷；負責工資獎金的審核和發放。協助會計人員針對經濟事項所對應的原始憑證的合規性、完整性進行審核；

（2）會計職責：根據會計準則準確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴格按照會計內部程序進行記賬、對賬、結賬；編制會計報表；各種應收、應付款項的清理；編制銀行調節表。建立財務成本控制系統，對成本和資金進行控制；對進銷存各環節成本有效地監控；對產品的價值進行分析；挖掘降低目標成本的潛力。

2.4、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.5、財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。

2.6、采購人員采購的原材料質量、性能達到（或超過）公司質量要求，且價格低于公司核定的計劃價，公司將按節約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價格高于公司核定的計劃價公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動均有財務部門具體實施，嚴禁采購人員經手采購資金款項），由采購人員承擔由此造成的一切經濟損失，嚴重違規者承擔法律責任。

三、流動資產的管理

3.1、流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、等。

3.2、現金管理

（1）現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，根據公司《借款和費用報銷及審批程序制度》規定的審批流程執行。

（2）財務人員必須對收付款憑證的內容完整、合法負責；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

（3）當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額（以現金2000元為標準）的過夜現金，以確保財產的安全。

（4）公司員工報銷費用時，出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

（5）公司各相關項目負責人應將營業收入等款項及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務。

3.3、銀行存款管理

（1）會計人員要認真執行《支票管理規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

（2）財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備。因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。

（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

3.4、應收賬款及預付賬款的管理

（1）公司要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人（或具體項目）的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。

（2）各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人（或項目經辦人）按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

（3）收回的賬款要及時上交財務部，如發現私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。

（4）公司要嚴格控制內部員工的借款，健全借款審批制度。員工調離時資金管理部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作，未經財務部人員及總經理在《員工離職結算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續。

（5）支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經財務人員審核并注明用途后，經總經理批準方可付款，并同時向財務部提拱有關合同（協議書）等有關材料。（相關合同要復印備份、編碼、登記）

（6）本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

（2）對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機及其耗材、電話安裝及話機等）各種工具（生產、安裝、維護等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務部人員審核，總經理批準才能采購。辦公用品由財務部人員統一管理，采取先調配再采購的原則，任何非財務部人員不得自行購買，任何人員不得超標準領用辦公用品。

（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負責管理，工作異動時辦理交接手續，非正常消耗或遺失的要按價賠償；個人使用的由個人自行負責，工作異動時辦理歸還手續，非正常消耗或遺失的要按價賠償。

四、固定資產的管理

4.1、固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當作為固定資產。

4.2、公司建立固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產管理中心生產技術部負責生產類固定資產的管理，行政管理中心負責非生產類以外的固定資產管理。

4.3、固定資產的計價

（1）外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用

價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為記賬價格。

（2）購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

（3）對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。

4.4、折舊方法。（法定）

我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設備和儀器儀表等為3年。

4.5、本公司固定資產殘值率5%.（法定）

4.6、全部固定資產必須每年盤點一次，由財務管理部牽頭、生產管理中心、行政管理中心參與，具體盤點時間由財務管理部根據年終決算的要求決定。

五、負債管理

5.1、企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2、企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度

5.3、企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務管理部，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

六、成本費用的核算管理

成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。

企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。

有關費用報銷程序和標準的制度由財務管理中心另行制定。

七、收入、利潤和稅金的管理

7.1、公司銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨。

7.2、要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號

前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.3、利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4、公司營業外收入和營業外支出是指與公司無直接關系的各項收入和支出。

7.5、公司實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：（法定！）

（1）支付各項稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業以前虧損。

（4）提取法定盈余公積金和公益金。

（5）向投資者分配利潤。

八、財務報表、會計科目和發票的管理

8.1、根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月12號前上報總經理及有項目負責人。

8.2、應分別獨立核算的項目，要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。核算有關經濟業務，公司的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續。

8.3、公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發票結算。

8.4、公司出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務管理部。

財務管理部門要認真檢查，憑舊本領用新本，不得亂領亂用有關單據。

8.5、銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。會計人員要建立健全有關票據的登記制度。

8.6、公司業根據《會計準則》建立會計科目。

九、會計檔案管理（法定）

9.1、要做好會計檔案的管理工作，資金管理部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2、公司財務管理部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

9.3、公司財務人員、采購業務人員調動工作時必須辦理相關費用、賬目的會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

9.4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。（）

十、罰則

1、對現金出納會計因違反現金管理制度而造成的現金短少，付全部責任并全額賠償。

2、項目負責人要配合財務人員對往來賬會計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關負責人要承擔瀆職責任，并予以相應賠償。（法定）

十一、附則

11.1本管理制度自股東會批準公布之日起執行，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。不完善之處另行發文補充。

11.2本管理制度由公司財務管理中心負責解釋。

XX有限責任公司

X年X月X日