第一篇：銀行資本充足率不低于8

(一)銀行資本充足率不低于8%，非銀行金融機構(gòu)資本總額不低于加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的10%

(二)省(區(qū)、市)農(nóng)村信用社聯(lián)合社、地(市)農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、縣(市、區(qū))農(nóng)村信用

合作社聯(lián)合社不得向農(nóng)村信用合作社入股。；

第十九條 農(nóng)村信用合作社的籌建期為批準(zhǔn)決定之日起6個月。如遇特殊情況，申請人應(yīng)當(dāng)在籌建期限屆滿前1個月內(nèi)向銀監(jiān)局提交籌建延期申請。銀監(jiān)局在收到書面申請之日起20日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)延期的決定，籌建延期的最長期限為3個月。

第二十六條 單個農(nóng)村信用合作社持股不得低于5萬股，投資入股比例不得超過20%。

第二十八條 單個職工自然人投資入股比例不得超過2%，職工自然人合計投資入股比例不得超過25%。

縣(市、區(qū))農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起6個月內(nèi)應(yīng)當(dāng)開業(yè)。如遇特殊情況，申請人應(yīng)當(dāng)在開業(yè)期限屆滿前1個月內(nèi)向銀監(jiān)局提交開業(yè)延期申請。銀監(jiān)局在收到書面申請之日起20日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)延期的決定，開業(yè)延期的最長期限為3個月。

縣(市、區(qū))農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社未在前款規(guī)定時限內(nèi)開業(yè)的，由決定機關(guān)辦理開業(yè)許可注銷手續(xù)，收回開業(yè)核準(zhǔn)文件和金融許可證，并予以公告。

(四)核心資本充足率不低于2%，且在設(shè)立后能夠不斷提高。

單個自然人投資入股比例不得超過5‰，職工自然人合計投資入股比例不得超過25%，全部自然人合計投資入股比例不少于50%。

(七)設(shè)立前農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社按合并財務(wù)報表測算不良貸款比率(五級分類)低于15%或農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款比率(五級分類)低于15%；

(八)核心資本充足率不低于4%，資本充足率不低于8%；

(九)投資股占股本總額的比例不低于60%； 銀行金融機構(gòu)資不抵債,不能支付到期債務(wù)時,有什么依法宣告其破產(chǎn)?

法院，破產(chǎn)宣告裁定是法院受理破產(chǎn)案件以后經(jīng)審查確實符合破產(chǎn)法第二條規(guī)定做出的。

擔(dān)保法第二十六條：連帶責(zé)任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務(wù)履行期屆滿之日起六個月內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。

3.票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過多少個月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。（D）

A.三個月B.四個月C.五個月D.六個月

4.教育儲蓄的預(yù)存總額不得超過（D）。

A.1萬元B.10萬元C.20萬元D.2萬元

第二篇：銀行資本充足率不低于8

(一)銀行資本充足率不低于8%，非銀行金融機構(gòu)資本總額不低于加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的10%(二)省(區(qū)、市)農(nóng)村信用社聯(lián)合社、地(市)農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、縣(市、區(qū))農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社不得向農(nóng)村信用合作社入股。；

第十九條 農(nóng)村信用合作社的籌建期為批準(zhǔn)決定之日起6個月。如遇特殊情況，申請人應(yīng)當(dāng)在籌建期限屆滿前1個月內(nèi)向銀監(jiān)局提交籌建延期申請。銀監(jiān)局在收到書面申請之日起20日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)延期的決定，籌建延期的最長期限為3個月。

第二十六條 單個農(nóng)村信用合作社持股不得低于5萬股，投資入股比例不得超過20%。

第二十八條 單個職工自然人投資入股比例不得超過2%，職工自然人合計投資入股比例不得超過25%。

縣(市、區(qū))農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起6個月內(nèi)應(yīng)當(dāng)開業(yè)。如遇特殊情況，申請人應(yīng)當(dāng)在開業(yè)期限屆滿前1個月內(nèi)向銀監(jiān)局提交開業(yè)延期申請。銀監(jiān)局在收到書面申請之日起20日內(nèi)作出是否批準(zhǔn)延期的決定，開業(yè)延期的最長期限為3個月。

縣(市、區(qū))農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社未在前款規(guī)定時限內(nèi)開業(yè)的，由決定機關(guān)辦理開業(yè)許可注銷手續(xù)，收回開業(yè)核準(zhǔn)文件和金融許可證，并予以公告。

(四)核心資本充足率不低于2%，且在設(shè)立后能夠不斷提高。

單個自然人投資入股比例不得超過5‰，職工自然人合計投資入股比例不得超過25%，全部自然人合計投資入股比例不少于50%。

(七)設(shè)立前農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社按合并財務(wù)報表測算不良貸款比率(五級分類)低于15%或農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款比率(五級分類)低于15%；

(八)核心資本充足率不低于4%，資本充足率不低于8%；

(九)投資股占股本總額的比例不低于60%；

銀行金融機構(gòu)資不抵債,不能支付到期債務(wù)時,有什么依法宣告其破產(chǎn)?

法院，破產(chǎn)宣告裁定是法院受理破產(chǎn)案件以后經(jīng)審查確實符合破產(chǎn)法第二條規(guī)定做出的。

擔(dān)保法第二十六條：連帶責(zé)任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務(wù)履行期屆滿之日起六個月內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。3.票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過多少個月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。（D）

A.三個月

B.四個月

C.五個月

D.六個月 4.教育儲蓄的預(yù)存總額不得超過（D）。

A.1萬元

B.10萬元

C.20萬元

D.2萬元

第三篇：《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》

銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》

為加強商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管，增強商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險能力，保障商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，近日，中國銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》（以下簡稱《指引》）。《指引》目前僅適用于新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的銀行，新資本協(xié)議銀行以外的其他銀行參照執(zhí)行。

作為我國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議制度安排的重要組成部分，《指引》是新資本協(xié)議第二支柱的具體體現(xiàn)。《指引》包括5章、105條，確立了商業(yè)銀行資本充足狀況應(yīng)當(dāng)與其風(fēng)險狀況相適應(yīng)的原則，要求商業(yè)銀行審慎評估銀行或銀行集團的表內(nèi)和表外主要風(fēng)險，實施資本規(guī)劃管理，并維持與銀行或銀行集團風(fēng)險狀況相適應(yīng)的資本水平。第一章明確了商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的基本原則；第二章商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序，規(guī)定了商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序的總體要求和基本內(nèi)容；第三章商業(yè)銀行風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，即銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查的核心內(nèi)容和基本方法；第四章監(jiān)督檢查程序，規(guī)范了監(jiān)督檢查程序，強調(diào)了資本充足率的持續(xù)監(jiān)管；第五章附則，進一步明確了非新協(xié)議銀行須參照執(zhí)行以及文件的生效日期。

銀監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，銀監(jiān)會將根據(jù)《指引》要求，對銀行或銀行集團所面臨的各類主要風(fēng)險及其管理能力進行獨立評估，根據(jù)評估結(jié)果、壓力測試結(jié)果和經(jīng)濟周期等因素，確定監(jiān)管資本要求，確保銀行或銀行集團的資本能夠充分覆蓋其面臨的各類風(fēng)險。《指引》的實施，將有效督促商業(yè)銀行建立全面風(fēng)險管理框架和內(nèi)部資本充足評估體系，推動商業(yè)銀行提高資本管理水平；有利于強化資本監(jiān)管，完善資本監(jiān)管制度，有效維護我國銀行業(yè)的穩(wěn)健運行和健康發(fā)展。

中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》的通知

銀監(jiān)發(fā)〔2009〕109號

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行：

現(xiàn)將《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》（以下簡稱《指引》）印發(fā)給你們，請《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行遵照執(zhí)行，未實施新資本協(xié)議的銀行參照執(zhí)行。

請各銀監(jiān)局將本《指引》轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和外資法人銀行。

二○○九年十二月四日

商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引

第一章 總則

第一條 為加強商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管，增強商業(yè)銀行應(yīng)對風(fēng)險的能力，保障商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)

銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引適用于《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。

第三條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）實施資本充足率監(jiān)督檢查的目標(biāo)是推動商業(yè)銀行完善風(fēng)險管理體系和控制機制，實現(xiàn)資本要求與風(fēng)險水平和風(fēng)險管理能力的密切結(jié)合，提高商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力。

第四條 商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立包括治理架構(gòu)、風(fēng)險評估和資本規(guī)劃等環(huán)節(jié)在內(nèi)的資本充足評估程序，確保其資本水平能夠有效抵御其所面臨的各類風(fēng)險和滿足其實施經(jīng)營戰(zhàn)略的需要。商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序不僅應(yīng)當(dāng)評價銀行資本的充足水平，還應(yīng)當(dāng)評價銀行資本的質(zhì)量。

第五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立和完善全面風(fēng)險管理框架，全面和及時識別、計量、監(jiān)測、緩釋和控制風(fēng)險。商業(yè)銀行的全面風(fēng)險管理框架應(yīng)當(dāng)與其內(nèi)部資本充足評估程序相互銜接和配合，有效維護銀行的穩(wěn)健運行和持續(xù)發(fā)展。

第六條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序進行監(jiān)督檢查，全面評估商業(yè)銀行資本規(guī)劃和滿足最低監(jiān)管資本要求的能力。

第七條 銀監(jiān)會獨立評估商業(yè)銀行所面臨的各類主要風(fēng)險及風(fēng)險管理能力，有權(quán)根據(jù)對商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序和風(fēng)險狀況的評估結(jié)果，并考慮壓力測試結(jié)果和經(jīng)濟周期因素，確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求，確保商業(yè)銀行資本能夠充分覆蓋面臨的各類風(fēng)險。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)持續(xù)滿足銀監(jiān)會的最低資本充足率要求。

銀監(jiān)會有權(quán)對資本不能充分覆蓋風(fēng)險的商業(yè)銀行采取干預(yù)或糾正措施，督促其提高資本充足水平。

第二章 商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序

第一節(jié) 總體要求

第九條 商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部資本充足評估程序，審慎評估銀行的表內(nèi)和表外主要風(fēng)險，實施資本規(guī)劃管理，并持續(xù)保持與銀行風(fēng)險狀況相適應(yīng)的資本水平。

第十條商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)實現(xiàn)以下目標(biāo)：

（一）確保主要風(fēng)險得到充分識別、計量或評估、監(jiān)測和報告。

（二）確保資本水平與主要風(fēng)險及風(fēng)險管理水平相適應(yīng)。

（三）確保資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風(fēng)險變化趨勢和長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。

第十一條 商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)與其業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險復(fù)雜程度相適應(yīng)。

銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行建立經(jīng)濟資本計量體系并用于內(nèi)部資本充足評估。用于內(nèi)部資本充足評估的經(jīng)濟資本計量體系應(yīng)滿足本指引的原則要求，并充分反映銀行的風(fēng)險偏好和風(fēng)險特征。

第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)將壓力測試作為內(nèi)部資本充足評估程序重要組成部分，壓力測試應(yīng)覆蓋各業(yè)務(wù)條線所面臨的主要風(fēng)險，并應(yīng)充分考慮宏觀經(jīng)濟變化對風(fēng)險和資本充足率的影響。

商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)壓力測試結(jié)果評估其在壓力條件下的資本需求和可能的資本來源狀況，確保銀行具備充足資本應(yīng)對不利市場條件變化。對于重度壓力測試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)在應(yīng)急計劃中明確相應(yīng)的資本補足政策安排和應(yīng)對措施。

商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險及風(fēng)險間相互作用、資本工具吸收損失和支持其業(yè)務(wù)持續(xù)運營的能力，有能力對資本管理目標(biāo)、資本補足政策安排和應(yīng)對措施的合理性做出判斷。

第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)每年對內(nèi)部資本充足評估程序進行獨立審查和評估，在銀行經(jīng)營情況、風(fēng)險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時進行調(diào)整和更新。

第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)將內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)作為內(nèi)部管理和決策的組成部分，并將內(nèi)部資本充足評估程序的結(jié)果運用于資本預(yù)算與分配、信貸和戰(zhàn)略決策中。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)在并表管理的基礎(chǔ)上建立與其自身風(fēng)險特征、經(jīng)營環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部資本充足評估程序。商業(yè)銀行應(yīng)向監(jiān)管部門說明母行和附屬銀行內(nèi)部資本充足評估程序之間的關(guān)系，并向監(jiān)管部門證明商業(yè)銀行集團層面及單家機構(gòu)層面的資本充足。

第二節(jié) 治理結(jié)構(gòu)

第十六條 商業(yè)銀行董事會承擔(dān)內(nèi)部資本充足評估的主要責(zé)任，確保銀行有足夠資本抵御其面臨的主要風(fēng)險，并履行以下職責(zé)：

（一）根據(jù)全行風(fēng)險狀況和外部環(huán)境，設(shè)定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的風(fēng)險偏好和內(nèi)部資本充足率目標(biāo)，批準(zhǔn)銀行內(nèi)部資本充足評估程序。

（二）確保高級管理層建立評估銀行各類風(fēng)險的框架和壓力測試框架，實現(xiàn)銀行風(fēng)險和資本的緊密結(jié)合。

（三）審批或授權(quán)審批內(nèi)部資本充足評估工作相關(guān)政策，監(jiān)督高級管理層建立健全內(nèi)部資本充足評估政策和執(zhí)行機制，至少每年聽取一次政策執(zhí)行情況的報告。

（四）確保銀行有足夠資源獨立、有效地開展資本充足評估工作。

（五）對內(nèi)部資本充足評估程序的完整性進行監(jiān)督，確定審計部門在內(nèi)部資本充足評估工作中的角色和職責(zé)。

第十七條 商業(yè)銀行高級管理層負(fù)責(zé)組織銀行資本充足評估程序的開發(fā)和運行，執(zhí)行資本規(guī)劃，確保持續(xù)滿足董事會設(shè)定的內(nèi)部資本充足率目標(biāo)。

（一）深入了解銀行主要風(fēng)險的特征、性質(zhì)和程度，理解資本充足程度與風(fēng)險水平、風(fēng)險管理能力、資本持續(xù)補足計劃之間的關(guān)系，確保內(nèi)部資本充足評估程序的復(fù)雜程度與銀行風(fēng)險狀況和發(fā)展規(guī)劃相適應(yīng)。

（二）組織制定銀行資本充足評估工作相關(guān)政策，建立健全評估流程和管理制度，確保評估工作與商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理、經(jīng)濟資本計量及分配等保持一致。

（三）組織開展銀行的內(nèi)部資本充足評估工作，建立評估主要風(fēng)險的框架和體系，確保資本能夠抵御所面臨的主要風(fēng)險。

（四）為內(nèi)部資本充足評估工作配備足夠的財務(wù)、人力和信息科技資源，指定專門部

門負(fù)責(zé)銀行的評估工作，界定資本管理和風(fēng)險管理等部門在評估工作中的職責(zé)。

（五）組織內(nèi)部資本充足評估管理信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護工作，確保管理信息系統(tǒng)能及時、準(zhǔn)確提供評估所需信息。

（六）采用計量模型進行內(nèi)部資本充足評估的銀行，高級管理層應(yīng)定期評估方法和工具的合理性和有效性，并定期聽取驗證工作的詳細(xì)匯報。

（七）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標(biāo)、方案及重要假設(shè)的確定，推動壓力測試結(jié)果在風(fēng)險評估和資本規(guī)劃中的運用。

（八）定期向董事會匯報內(nèi)部資本充足評估程序的執(zhí)行情況。

第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)建立關(guān)于內(nèi)部資本充足評估程序的報告體系，定期監(jiān)測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。根據(jù)重要性和報告用途不同，商業(yè)銀行應(yīng)明確各類報告的發(fā)送范圍、報告內(nèi)容及詳略程度，確保報告信息與報送頻度滿足本指引和銀行內(nèi)部風(fēng)險管理的需要。商業(yè)銀行的報告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）對主要風(fēng)險狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標(biāo)和外部環(huán)境對資本水平的影響做出評價。

（二）對計量體系中關(guān)鍵假設(shè)的風(fēng)險敏感性和合理性做出評價。

（三）評估銀行所持資本是否足以抵御主要風(fēng)險，確保達到既定的資本充足率目標(biāo)。

（四）根據(jù)風(fēng)險狀況及發(fā)展趨勢，評估未來的資本需求，并對銀行的戰(zhàn)略計劃做出必要調(diào)整。

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)每年對內(nèi)部資本充足評估程序進行一次獨立審計，以確保其完整性、準(zhǔn)確性和合理性。審計可由內(nèi)部審計部門或內(nèi)部審計部門和外部審計機構(gòu)共同進行，審計范圍包括：

（一）根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、范圍和復(fù)雜程度，審查內(nèi)部資本充足評估程序的合理性。

（二）評估內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)政策和流程執(zhí)行的有效性。

（三）檢查內(nèi)部資本充足率與設(shè)定目標(biāo)是否有差距，分析產(chǎn)生這些差距的原因。

（四）對影響銀行內(nèi)部資本充足評估有效性的重要組成部分進行監(jiān)督，包括大額信用風(fēng)險暴露和其他風(fēng)險集中度的評估情況、內(nèi)部資本充足評估程序所用參數(shù)的準(zhǔn)確性及完整性、內(nèi)部評估使用的情景的合理性和壓力測試對各種假設(shè)及參數(shù)的分析等。

審計結(jié)果應(yīng)及時向高級管理層和董事會報告。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果對內(nèi)部資本充足評估程序進行調(diào)整和更新。

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)保存與內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)的各類重要文檔，確保監(jiān)管部門及其他第三方進行評價。

第三節(jié) 風(fēng)險評估

第二十一條 商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)將風(fēng)險與資本掛鉤，確保其資本覆蓋銀行面臨的主要風(fēng)險。

商業(yè)銀行評估風(fēng)險時，應(yīng)充分考慮銀行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制能力。

第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)定主要風(fēng)險的判斷標(biāo)準(zhǔn)，確保相關(guān)風(fēng)險得到正確的識別和監(jiān)測。主要風(fēng)險應(yīng)包括可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險，以及獨立評估風(fēng)險程度不高、但與其他

風(fēng)險相互作用可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險。

內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)覆蓋以下各類風(fēng)險：

（一）新資本協(xié)議第一支柱中涉及且已覆蓋的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。

（二）新資本協(xié)議第一支柱中涉及但沒有完全覆蓋的風(fēng)險，如集中度風(fēng)險。

（三）新資本協(xié)議第一支柱中未涉及的風(fēng)險，如銀行賬戶利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險和對商業(yè)銀行有實質(zhì)性影響的其他風(fēng)險。

（四）外部經(jīng)營環(huán)境引發(fā)的風(fēng)險。

第二十三條 商業(yè)銀行應(yīng)有效評估和管理各類主要風(fēng)險。

（一）對能夠量化的風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)開發(fā)和完善風(fēng)險計量技術(shù)，確保風(fēng)險計量的一致性、客觀性和準(zhǔn)確性，并在此基礎(chǔ)上加強對相關(guān)風(fēng)險的緩釋、控制和管理。

（二）對尚難量化的風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)建立風(fēng)險識別、監(jiān)測、控制和報告機制，確保相關(guān)風(fēng)險得到有效管理。銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行進一步探索這類風(fēng)險的管理技術(shù)和工具。

第二十四條 商業(yè)銀行加總各類風(fēng)險時應(yīng)充分考慮集中度風(fēng)險和風(fēng)險之間的傳染性，適當(dāng)考慮風(fēng)險之間的相關(guān)性和分散化效應(yīng)。商業(yè)銀行在考慮風(fēng)險相關(guān)性和分散化效應(yīng)時，應(yīng)基于長期實證數(shù)據(jù)，對總體風(fēng)險計量方法和假設(shè)可能存在的局限性進行保守性調(diào)整。

第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身特點采用多種方法加總風(fēng)險，并判斷加總結(jié)果的合理性和審慎性。同時，應(yīng)基于對單個風(fēng)險的定義和計量結(jié)果加總風(fēng)險，并協(xié)調(diào)各類風(fēng)險的計量參數(shù)和計量范圍，確保加總結(jié)果的合理性。

第四節(jié) 資本規(guī)劃

第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)基于當(dāng)前及未來的資本需求和資本可獲得性制定資本規(guī)劃，確保資本水平長期穩(wěn)定。資本規(guī)劃應(yīng)設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年滾動目標(biāo)。

第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營規(guī)劃和風(fēng)險偏好設(shè)定資本充足率目標(biāo)，并充分考慮對銀行資本水平可能產(chǎn)生影響的負(fù)面外部因素，包括或有風(fēng)險暴露、嚴(yán)重且長期的市場衰退等經(jīng)濟、金融市場環(huán)境變化及突破風(fēng)險承受能力的其他事件。

商業(yè)銀行設(shè)定的內(nèi)部資本充足率目標(biāo)應(yīng)高于監(jiān)管部門確定的最低資本要求。

第二十八條 商業(yè)銀行的資本規(guī)劃應(yīng)兼顧銀行的短期和長期資本要求，確保當(dāng)前資本需求、預(yù)計資本支出、目標(biāo)資本水平和外部資本可獲得性與全面風(fēng)險管理水平及外部經(jīng)營環(huán)境相匹配。

商業(yè)銀行應(yīng)確保銀行管理人員充分了解資本水平、資本規(guī)劃及應(yīng)急預(yù)案情況。

第二十九條 商業(yè)銀行用于滿足內(nèi)部資本充足率要求的資本工具，應(yīng)具備充分抵御風(fēng)險和吸收損失的能力，其有關(guān)定義、扣除和記入規(guī)則與《商業(yè)銀行資本充足率計算指引》存在差異的，應(yīng)經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)可。

第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)通過嚴(yán)格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，檢驗資本長期目標(biāo)，并制定應(yīng)急預(yù)案以滿足計劃外的資本需求。商業(yè)銀行應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括緊急籌資成本分析、限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)發(fā)展、采用風(fēng)險緩釋措施管理風(fēng)險等。

第三章 商業(yè)銀行風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)

第一節(jié) 全面風(fēng)險管理框架的評估

第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立完善的全面風(fēng)險管理框架，全面、有效實施風(fēng)險管理。全面風(fēng)險管理框架應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

（一）有效的董事會和高級管理層監(jiān)督。

（二）適當(dāng)?shù)恼摺⒊绦蚝拖揞~。

（三）全面、及時的識別、計量、監(jiān)測、緩釋和控制風(fēng)險。

（四）良好的管理信息系統(tǒng)。

（五）全面的內(nèi)部控制。

第三十二條 商業(yè)銀行董事會和高級管理層對全面風(fēng)險管理框架的有效性負(fù)主要責(zé)任，根據(jù)風(fēng)險承受能力和經(jīng)營戰(zhàn)略確定風(fēng)險偏好，并確保銀行各項限額與風(fēng)險偏好保持一致。

第三十三條 商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)具備全面風(fēng)險管理所需的知識和管理經(jīng)驗，熟悉主要業(yè)務(wù)條線特別是新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的運營情況和主要風(fēng)險，確保風(fēng)險政策和控制措施有效落實。

商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)充分了解風(fēng)險計量、風(fēng)險加總的主要假設(shè)和局限性，確保管理決策信息充分可靠。

第三十四條 商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注銀行的風(fēng)險狀況，并要求風(fēng)險管理部門及時報告風(fēng)險集中和違反風(fēng)險限額等事項。

第三十五條 商業(yè)銀行董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)清晰確定業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險管理部門的職責(zé)劃分和報告路線，并確保風(fēng)險管理部門的獨立性。

第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)完善與自身發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況相適應(yīng)的全面風(fēng)險管理政策及流程，針對主要風(fēng)險設(shè)定風(fēng)險限額，確保限額與資本水平、資產(chǎn)、收益及總體風(fēng)險水平相匹配。風(fēng)險政策、流程和限額應(yīng)確保實現(xiàn)以下目標(biāo)：

（一）完善全行層面和單個業(yè)務(wù)條線層面的風(fēng)險管理功能，確保全面及時地識別、計量、監(jiān)測、緩釋和控制信貸、投資、交易、證券化、表外等重要業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

（二）確保風(fēng)險管理流程能夠充分識別主要風(fēng)險暴露的經(jīng)濟實質(zhì)，包括聲譽風(fēng)險和估值不確定性等。

（三）確保各層次風(fēng)險管理職能的獨立性，清晰界定銀行各業(yè)務(wù)職能部門和風(fēng)險管理部門的風(fēng)險管理職責(zé)。

（四）確保清晰的報告職責(zé)和報告線路，便于各級管理層及時掌握違反內(nèi)部頭寸限額情況，并根據(jù)設(shè)定程序采取措施。

（五）確保對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的風(fēng)險管理和控制。業(yè)務(wù)開辦前，應(yīng)召集風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)條線等部門對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品進行評估，以確保銀行事先具備足夠的風(fēng)險管控能力。

（六）建立定期評估和更新機制，確保風(fēng)險政策、流程和限額的合理性。

第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立與全面風(fēng)險管理相適應(yīng)的管理信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)

應(yīng)具備以下主要功能：

（一）支持各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險計量和全行風(fēng)險加總。

（二）識別全行范圍的集中度風(fēng)險，包括信用風(fēng)險與市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等各類風(fēng)險相互作用產(chǎn)生的風(fēng)險。

（三）分析各類風(fēng)險緩釋工具在不同市場環(huán)境的作用和效果。

（四）支持全行層面的壓力測試工作，評估各種內(nèi)外部沖擊對全行及主要業(yè)務(wù)條線的影響。

（五）具有適當(dāng)?shù)撵`活性，及時反映風(fēng)險假設(shè)變化對風(fēng)險評估和資本評估的影響。

第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立全面風(fēng)險管理的內(nèi)控機制，確保相關(guān)決策信息的準(zhǔn)確和全行風(fēng)險管理政策的有效實施。

第二節(jié) 估值和薪酬

第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立有效的治理結(jié)構(gòu)和控制程序確保估值的客觀、準(zhǔn)確和一致，規(guī)范金融工具的估值。治理結(jié)構(gòu)和控制程序應(yīng)當(dāng)同時適用于風(fēng)險管理和會計報告目的。

商業(yè)銀行應(yīng)定期對估值控制流程進行內(nèi)部審計。

第四十條 商業(yè)銀行所有的估值方法應(yīng)當(dāng)?shù)玫脚鷾?zhǔn)并予以清晰記錄。對可選的初始定價、盯市、盯模、估值調(diào)整和定期獨立重估方法，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定政策和程序予以規(guī)范。

第四十一條 商業(yè)銀行估值能力應(yīng)當(dāng)與其相關(guān)風(fēng)險暴露的重要性、風(fēng)險程度和規(guī)模相適應(yīng)。對于其主要風(fēng)險敞口，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)具備在壓力時期采用多種方法進行產(chǎn)品估值的能力。

本條所稱壓力時期是指市場中斷或缺乏流動性導(dǎo)致估值主要參數(shù)和方法失效的時期。

第四十二條 商業(yè)銀行估值應(yīng)當(dāng)基于可靠的數(shù)據(jù)。對活躍市場情形，商業(yè)銀行采用估值技術(shù)估計公允價值時應(yīng)當(dāng)盡量采用可觀測數(shù)據(jù)。

對不活躍市場情況，商業(yè)銀行應(yīng)基于下列考慮選擇可靠數(shù)據(jù)：

（一）價格、報價的頻率和可獲得性。

（二）價格是否代表真實交易狀況。

（三）數(shù)據(jù)分布廣度，是否容易為市場參與者獲得。

（四）估值頻率的相關(guān)信息是否及時。

（五）獨立報價或價格來源的數(shù)量。

（六）報價或價格是否得到實際交易的支持。

（七）市場成熟度。

（八）交易出售金融工具與該機構(gòu)所持有工具的相似性。

采用模型估值的商業(yè)銀行，應(yīng)測試模型在壓力情景下的局限性。

第四十三條 商業(yè)銀行董事會負(fù)責(zé)制定符合銀行全面風(fēng)險管理需要的薪酬政策，監(jiān)督薪酬制度的制定和執(zhí)行，確保薪酬政策與長期資本水平和財務(wù)穩(wěn)健性掛鉤，相關(guān)薪酬安排

應(yīng)當(dāng)反映經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的全行長期收益。

本條所指的經(jīng)風(fēng)險調(diào)整收益，是指各類主要風(fēng)險調(diào)整后的收益，包括難以計量的風(fēng)險。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合量化方法和專家判斷確定實質(zhì)性風(fēng)險程度。

第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)合理設(shè)定薪酬發(fā)放機制，適當(dāng)推延發(fā)放時間，反映風(fēng)險在不同時間跨度的表現(xiàn)特點。商業(yè)銀行應(yīng)杜絕對風(fēng)險滯后體現(xiàn)的項目提前發(fā)放獎勵。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)合理設(shè)定薪酬的結(jié)構(gòu)，薪酬中的現(xiàn)金、股權(quán)或其他形式的薪酬應(yīng)當(dāng)與銀行的風(fēng)險結(jié)果保持一致，并根據(jù)銀行員工的職級和崗位予以相應(yīng)的調(diào)整。

第三節(jié) 信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的評估

第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估銀行賬戶信用風(fēng)險暴露分類的標(biāo)準(zhǔn)、程序和覆蓋范圍，確認(rèn)分類標(biāo)準(zhǔn)的合理性和合規(guī)性、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的一致性以及信用風(fēng)險暴露的全覆蓋，確保監(jiān)管資本要求覆蓋所有信用風(fēng)險暴露。

第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)清晰界定內(nèi)部評級法覆蓋的信用風(fēng)險暴露的范圍，并一致地執(zhí)行，防止監(jiān)管資本套利。

第四十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部評級體系所采用的違約、損失、經(jīng)濟衰退期等關(guān)鍵定義的合理性，掌握內(nèi)部使用的關(guān)鍵定義與《商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》對應(yīng)定義之間的差異以及由此導(dǎo)致的監(jiān)管資本計量結(jié)果的偏差。

第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估信用風(fēng)險參數(shù)壓力測試的審慎性，包括設(shè)置壓力情景的合理性和相關(guān)性、壓力情景與信用風(fēng)險參數(shù)之間邏輯關(guān)系的嚴(yán)謹(jǐn)性等。

第四十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部評級體系驗證是否達到《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》的相關(guān)要求，確保用于計算信用風(fēng)險監(jiān)管資本要求的風(fēng)險參數(shù)的準(zhǔn)確性和審慎性。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估內(nèi)部評級體系應(yīng)用范圍和應(yīng)用程度，確保用于計算資本充足率的信用風(fēng)險參數(shù)在信用風(fēng)險管理中發(fā)揮重要作用。

第五十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估采用信用風(fēng)險緩釋技術(shù)可能存在的剩余信用風(fēng)險。這些風(fēng)險包括：

（一）由于交易對手違約導(dǎo)致無法及時占有抵質(zhì)押品。

（二）由于缺乏流動性導(dǎo)致抵質(zhì)押品難以變現(xiàn)。

（三）保證人拒絕或延遲支付。

（四）相關(guān)文檔失效。

第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)評估信用風(fēng)險緩釋管理的政策、流程、估值和信息系統(tǒng)是否達到《商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引》的要求。

第五十二條 商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)證券化等創(chuàng)新產(chǎn)品和業(yè)務(wù)帶來的新生風(fēng)險。資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險包括：

（一）各類資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。

（二）證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)的拖欠和損失風(fēng)險。

（三）對特殊目的機構(gòu)的信用支持和流動性支持風(fēng)險。

（四）保險機構(gòu)及其他第三方提供擔(dān)保的風(fēng)險。

第五十三條 商業(yè)銀行投資于資產(chǎn)證券化產(chǎn)品時，應(yīng)當(dāng)持續(xù)的進行基礎(chǔ)風(fēng)險分析，不能完全依賴外部評級機構(gòu)的信用評級進行投資決策。商業(yè)銀行應(yīng)具備必要的量化分析工具、估值模型和成熟的壓力測試技術(shù)評估所有相關(guān)風(fēng)險。

第五十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在單個交易、同一業(yè)務(wù)條線以及跨業(yè)務(wù)條線等多層面跟蹤評估資產(chǎn)證券化的信用風(fēng)險。

第五十五條 商業(yè)銀行作為資產(chǎn)證券化交易的發(fā)起行時，應(yīng)當(dāng)評估資產(chǎn)證券化風(fēng)險轉(zhuǎn)移的程度，尤其是評估通過非合同形式對資產(chǎn)證券化提供的隱性支持。對于未能實質(zhì)性轉(zhuǎn)移風(fēng)險的或提供了隱性支持的資產(chǎn)證券化交易，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)持有與未證券化風(fēng)險暴露相當(dāng)?shù)谋O(jiān)管資本，并公開披露對資產(chǎn)證券化提供隱性支持的情況及所增加的監(jiān)管資本。

第五十六條 商業(yè)銀行市場風(fēng)險資本計量應(yīng)當(dāng)覆蓋下列風(fēng)險：

（一）交易賬戶利率風(fēng)險和股票風(fēng)險。

（二）交易賬戶和銀行賬戶的匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險。

（三）相關(guān)期權(quán)性風(fēng)險。

第五十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)清晰界定采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計量的市場風(fēng)險監(jiān)管資本要求的范圍，并一致地實施，防止商業(yè)銀行資本套利。

第五十八條 采用標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險監(jiān)管資本時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立金融工具拆分標(biāo)準(zhǔn)和程序，做到期限確定合理、風(fēng)險參數(shù)選擇審慎，確保監(jiān)管資本要求計量的審慎性。

第五十九條 采用內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險監(jiān)管資本時，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)達到《商業(yè)銀行市場風(fēng)險內(nèi)部模型法監(jiān)管指引》的要求；對市場風(fēng)險計量模型的驗證，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)達到《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》的相關(guān)要求，確保商業(yè)銀行用于計算市場風(fēng)險監(jiān)管資本要求的風(fēng)險參數(shù)的準(zhǔn)確性和審慎性。

第六十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)《商業(yè)銀行操作風(fēng)險監(jiān)管資本計量指引》的有關(guān)要求，計量操作風(fēng)險資本。

使用標(biāo)準(zhǔn)法或替代標(biāo)準(zhǔn)法計量操作風(fēng)險監(jiān)管資本的商業(yè)銀行，與其他規(guī)模和業(yè)務(wù)相類似的銀行相比，其總收入指標(biāo)明顯偏低或為負(fù)值，可能低估操作風(fēng)險資本要求時，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高其操作風(fēng)險資本。

第六十一條 使用高級計量法計量操作風(fēng)險資本要求的商業(yè)銀行，其計量模型應(yīng)當(dāng)持續(xù)滿足《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》的相關(guān)要求。

第四節(jié) 其他風(fēng)險的評估

第六十二條 集中度風(fēng)險是單個風(fēng)險暴露或風(fēng)險暴露組合可能給銀行帶來重大損失或?qū)е裸y行風(fēng)險輪廓發(fā)生實質(zhì)性變化的風(fēng)險。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)清楚地認(rèn)識和評估單個或一組緊密關(guān)聯(lián)的風(fēng)險因素對銀行的影響，并充分考慮不同種類風(fēng)險之間的相互關(guān)聯(lián)。

第六十三條存在集中度風(fēng)險的情形包括：

（一）交易對手或借款人集中風(fēng)險。由于商業(yè)銀行對同一個交易對手、借款人或多個

風(fēng)險高度相關(guān)的交易對手、借款人具有較高的風(fēng)險暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險。

（二）地區(qū)集中風(fēng)險。商業(yè)銀行對同一地區(qū)交易對手或借款人具有較高的風(fēng)險暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險。

（三）行業(yè)集中風(fēng)險。商業(yè)銀行對同一經(jīng)濟、金融行業(yè)具有較高的風(fēng)險暴露而產(chǎn)生的風(fēng)險。

（四）信用風(fēng)險緩釋工具集中風(fēng)險。商業(yè)銀行由于采用單一的抵質(zhì)押品、由單個擔(dān)保人提供貸款擔(dān)保而產(chǎn)生的風(fēng)險。

（五）資產(chǎn)集中風(fēng)險。商業(yè)銀行高比例持有特定資產(chǎn)的風(fēng)險，特定資產(chǎn)包括貸款、債券、衍生產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品等。

（六）表外項目集中風(fēng)險。商業(yè)銀行從事對外擔(dān)保、承諾所形成的集中風(fēng)險。

（七）其他集中風(fēng)險。商業(yè)銀行識別的其他可能給銀行帶來損失的單個風(fēng)險暴露或風(fēng)險暴露組合。

第六十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)有效識別各類集中度風(fēng)險，并清楚地理解不同業(yè)務(wù)條線的類似暴露所導(dǎo)致的整體集中度風(fēng)險。同時應(yīng)當(dāng)充分考慮各類風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的集中度風(fēng)險。

商業(yè)銀行不僅應(yīng)當(dāng)理解面臨的各類集中度風(fēng)險，而且應(yīng)當(dāng)清楚地評估在壓力市場條件下、經(jīng)濟下行和市場不具備流動性情況下可能產(chǎn)生的集中度風(fēng)險。

第六十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)采用多種技術(shù)手段并從多個角度充分識別、計量和管理自身面臨的主要集中度風(fēng)險。

第六十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立全面的集中度風(fēng)險管理框架，銀行的集中度風(fēng)險管理框架應(yīng)當(dāng)至少包括：

（一）書面的風(fēng)險管理制度。銀行的集中度風(fēng)險管理制度應(yīng)當(dāng)對銀行面臨的集中度風(fēng)險做出明確的定義并規(guī)定相關(guān)的管理措施。

（二）有效的識別、計量、監(jiān)測和控制集中度風(fēng)險的方法。

（三）集中度風(fēng)險限額管理體系。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度對集中度風(fēng)險確定適當(dāng)?shù)南揞~，并采取有效的措施確保限額在經(jīng)營管理中得到遵循。

（四）定期的集中度風(fēng)險報告和審查制度。董事會和高級管理層應(yīng)當(dāng)定期對信用集中度風(fēng)險狀況進行審查以確保相關(guān)風(fēng)險得到有效的管理和控制。

（五）壓力測試制度。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期對面臨的主要集中度風(fēng)險進行壓力測試，識別可能對銀行經(jīng)營帶來不利影響的潛在因素，并根據(jù)壓力測試結(jié)果采取相應(yīng)的處置措施。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮壓力條件下可能產(chǎn)生的風(fēng)險集中情況。

第六十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身集中度風(fēng)險的評估結(jié)果，配置相應(yīng)的資本以有效抵御集中度風(fēng)險可能帶來的損失。

第六十八條 銀行賬戶利率風(fēng)險是指利率水平、期限結(jié)構(gòu)等要素變動導(dǎo)致銀行賬戶整體收益和經(jīng)濟價值遭受或有損失的風(fēng)險。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風(fēng)險管理指引》等相關(guān)要求建立與自身業(yè)

務(wù)規(guī)模、性質(zhì)和復(fù)雜程度相適應(yīng)的銀行賬戶利率風(fēng)險的管理和評估體系，確定銀行賬戶利率風(fēng)險的資本要求。

第六十九條 銀行賬戶利率風(fēng)險管理框架至少應(yīng)當(dāng)包括：

（一）功能獨立的銀行賬戶利率風(fēng)險管理職能體系。

（二）詳細(xì)完整的銀行賬戶利率風(fēng)險的文檔。

（三）有效的銀行賬戶利率風(fēng)險日常管理。

（四）必要的銀行賬戶利率風(fēng)險計量數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

（五）完善的管理信息系統(tǒng)。

（六）有效的壓力測試。

（七）充分的模型驗證。

第七十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對銀行賬戶利率風(fēng)險配置相應(yīng)的資本，有效覆蓋包括重定價風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險、基準(zhǔn)風(fēng)險和期權(quán)風(fēng)險在內(nèi)的各類銀行賬戶利率風(fēng)險。

第七十一條 流動性風(fēng)險是指商業(yè)銀行雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金，以應(yīng)對資產(chǎn)增長或支付到期債務(wù)的風(fēng)險。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理指引》的相關(guān)要求建立與銀行規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及復(fù)雜程度相適應(yīng)的流動性風(fēng)險管理框架，充分識別、準(zhǔn)確計量、持續(xù)監(jiān)測和適當(dāng)控制銀行整體及在各產(chǎn)品、業(yè)務(wù)條線和環(huán)節(jié)、各層次機構(gòu)的流動性風(fēng)險，以及流動性風(fēng)險與其他風(fēng)險的相互影響與轉(zhuǎn)換。

第七十二條 商業(yè)銀行的流動性風(fēng)險管理框架應(yīng)包括以下基本要素：

（一）董事會及高級管理層的有效監(jiān)控。

（二）完善的流動性風(fēng)險管理策略、政策和程序。

（三）完善的流動性風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制程序。

（四）完善的內(nèi)部控制和有效的監(jiān)督機制。

（五）有效完善的管理信息系統(tǒng)。

（六）有效的危機處理機制。

第七十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照審慎原則定期開展流動性壓力測試，充分考慮各類風(fēng)險與流動性風(fēng)險的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性，深入分析假設(shè)情景對其他流動性風(fēng)險要素的影響及其反作用。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)流動性壓力測試的結(jié)果評估其流動性儲備的充足性，確定其應(yīng)當(dāng)采取的風(fēng)險緩釋策略和制定流動性應(yīng)急計劃。

第七十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分評估流動性風(fēng)險對資本狀況的影響，配置適當(dāng)?shù)馁Y本以有效抵御流動性風(fēng)險。

第七十五條 聲譽風(fēng)險是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對商業(yè)銀行負(fù)面評價的風(fēng)險。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照《商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理指引》的有關(guān)要求，建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的聲譽風(fēng)險管理體系。

第七十六條 商業(yè)銀行的聲譽風(fēng)險管理體系應(yīng)包括以下基本要素：

（一）有效的公司治理架構(gòu)。

（二）有效的聲譽風(fēng)險管理政策、制度和流程。

（三）對聲譽風(fēng)險事件的有效管理。

第七十七條 商業(yè)銀行應(yīng)定期進行聲譽風(fēng)險的情景分析，評估重大聲譽風(fēng)險事件可能產(chǎn)生的影響和后果，并根據(jù)情景分析結(jié)果制定可行的應(yīng)急預(yù)案，開展演練。

第七十八條 對于已經(jīng)識別的聲譽風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確計量可能提供的支持或在不利市場條件下可能面臨的損失，并盡可能準(zhǔn)確計量聲譽風(fēng)險對信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等其他風(fēng)險的影響。

第七十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分考慮聲譽風(fēng)險導(dǎo)致的流動性風(fēng)險和信用風(fēng)險等其他風(fēng)險對資本水平的影響，并視情況配置相應(yīng)的資本。

第八十條 戰(zhàn)略風(fēng)險是商業(yè)銀行經(jīng)營策略不適當(dāng)或外部經(jīng)營環(huán)境變化而導(dǎo)致的風(fēng)險。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立與自身業(yè)務(wù)規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度相適應(yīng)的戰(zhàn)略風(fēng)險管理體系，對戰(zhàn)略風(fēng)險進行有效的識別、評估、監(jiān)測、控制和報告。

第八十一條 商業(yè)銀行的戰(zhàn)略風(fēng)險管理框架應(yīng)當(dāng)包括以下要素：

（一）董事會及其下設(shè)委員會的監(jiān)督。

（二）商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃評估體系。

（三）商業(yè)銀行戰(zhàn)略實施管理和監(jiān)督體系。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)外部環(huán)境變化及時評估戰(zhàn)略目標(biāo)的合理性、兼容性和一致性，并采取有效措施控制可能產(chǎn)生的戰(zhàn)略風(fēng)險。

第八十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分評估戰(zhàn)略風(fēng)險可能給銀行帶來的損失及其對資本水平的影響，并視情況對戰(zhàn)略風(fēng)險配置資本。

第四章 監(jiān)督檢查程序

第八十三條 銀監(jiān)會根據(jù)本指引對商業(yè)銀行實施資本充足率監(jiān)督檢查，確定單家銀行的監(jiān)管資本要求。

對已經(jīng)建立內(nèi)部資本充足評估程序且內(nèi)部資本充足評估程序符合本指引要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將根據(jù)其內(nèi)部資本水平確定監(jiān)管資本要求。

對未建立內(nèi)部資本充足評估程序或內(nèi)部資本充足評估程序不符合本指引要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將實施資本充足率監(jiān)督檢查程序，獨立對商業(yè)銀行的風(fēng)險狀況進行評估，確定對商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。

第八十四條 資本充足率監(jiān)督檢查程序是銀監(jiān)會以風(fēng)險為本的監(jiān)管體系的重要組成。銀監(jiān)會定期或不定期對銀行的內(nèi)部資本充足評估程序、風(fēng)險狀況以及其他影響資本充足率的重要因素進行審查，確保銀行的資本能夠有效覆蓋其面臨的各類風(fēng)險。

第八十五條 商業(yè)銀行應(yīng)在結(jié)束后的四個月內(nèi)向銀監(jiān)會提交內(nèi)部資本充足評估報告，銀監(jiān)會根據(jù)商業(yè)銀行提交的內(nèi)部資本充足評估報告，對商業(yè)銀行的內(nèi)部資本充足評估程序進行審查和評價，同時根據(jù)獨立評估結(jié)果確定單家銀行的監(jiān)管資本要求。

銀監(jiān)會在審查評價商業(yè)銀行資本充足狀況時充分考慮商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序的質(zhì)量，并根據(jù)評估結(jié)果確定是否簡化獨立評估的程序，降低監(jiān)管成本。

第八十六條 除每年例行的資本充足率審查外，銀監(jiān)會可以根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部情況或外部市場環(huán)境的變化進行臨時資本充足率監(jiān)督檢查。

第八十七條 銀監(jiān)會成立資本充足率監(jiān)督檢查委員會，負(fù)責(zé)制定商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查總體規(guī)劃，協(xié)調(diào)和督促商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的實施，并受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結(jié)果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以及評價結(jié)果的公正和準(zhǔn)確。

第八十八條 銀監(jiān)會通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的方式實施對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)督檢查。

銀監(jiān)會對商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的方法和工具包括定量評估和定性評估、對重要風(fēng)險因素和趨勢的評估、統(tǒng)計和敏感度分析、壓力和情景測試、與所處行業(yè)的標(biāo)桿相比較、同質(zhì)同組分析等。

第八十九條 銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查，遵循以下程序：

（一）審查商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估報告，確定資本充足率檢查計劃。

（二）根據(jù)本指引第三章對商業(yè)銀行實施資本充足檢查，初步確定銀行的監(jiān)管資本要求。

（三）與銀行董事會及高級管理層交流資本充足率檢查結(jié)果，聽取其相關(guān)意見。

（四）根據(jù)商業(yè)銀行董事會及高級管理層的意見，對資本充足率檢查結(jié)果進行復(fù)審，最終確定銀行的監(jiān)管資本要求。

（五）監(jiān)督商業(yè)銀行在一個審查周期內(nèi)持續(xù)滿足監(jiān)管部門確定的最低資本要求。

第九十條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序進行審查，判斷該程序是否能夠覆蓋銀行的主要風(fēng)險，該程序使用的風(fēng)險計量方法是否完善，以及該程序所確定的內(nèi)部資本充足率目標(biāo)是否充分考慮了銀行內(nèi)外部的所有相關(guān)因素。

第九十一條 銀監(jiān)會在實施資本充足率監(jiān)督檢查時，對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、銀行賬戶利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽風(fēng)險以及戰(zhàn)略風(fēng)險進行風(fēng)險評估。

資本充足率監(jiān)督檢查可以產(chǎn)生非現(xiàn)場監(jiān)管流程“風(fēng)險評估”環(huán)節(jié)的結(jié)果。

第九十二條 銀監(jiān)會在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上對銀行的公司治理、內(nèi)部控制以及行業(yè)和宏觀經(jīng)濟狀況等其他因素進行評估，分析銀行通過公司治理和內(nèi)控機制管控整體風(fēng)險和維持適當(dāng)資本水平的能力，并就行業(yè)和宏觀經(jīng)濟等外部因素對資本需求的影響做出判斷。

第九十三條 銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查的過程中，除了按照本指引確定的獨立規(guī)范的程序充分評估所有因素以外，必要時也將充分考慮銀行具體情況的差異和特殊性以及由此造成的影響。

第九十四條 各項風(fēng)險及其他因素評估完成后，銀監(jiān)會對評估結(jié)果進行綜合分析和評價，初步計算和確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求，并由資本充足率監(jiān)督檢查委員會最終審核確定。

第九十五條 銀監(jiān)會將就資本充足率監(jiān)督檢查評價結(jié)果與商業(yè)銀行高級管理層進行充分溝通，聽取商業(yè)銀行的意見，并將最終評價結(jié)果書面發(fā)送商業(yè)銀行董事會。

第九十六條 商業(yè)銀行可以在接到資本充足率監(jiān)督檢查評價結(jié)果后的30日內(nèi)，以書面形式向銀監(jiān)會提出申辯；在接到評價結(jié)果的30日內(nèi)未進行書面申辯的，將被視為接受評價結(jié)果。

商業(yè)銀行提出書面申辯的，應(yīng)提交董事會關(guān)于進行申辯的決議，并對申辯理由進行詳細(xì)說明，同時提交能夠證明申辯理由充分性的相關(guān)資料。

第九十七條 銀監(jiān)會資本充足率監(jiān)督檢查委員會負(fù)責(zé)受理和審查商業(yè)銀行提交的書面申辯，必要時銀監(jiān)會將按規(guī)定對有關(guān)問題進行重點核查。

資本充足率監(jiān)督檢查委員會應(yīng)在受理書面申辯后的兩個月內(nèi)做出同意或不同意商業(yè)銀行申辯的書面答復(fù)，不同意商業(yè)銀行申辯的，應(yīng)說明理由。

第九十八條 在銀監(jiān)會資本充足率監(jiān)督檢查委員會審查商業(yè)銀行的書面申辯期間，商業(yè)銀行應(yīng)執(zhí)行資本充足率監(jiān)督檢查所確定的監(jiān)管資本要求，并落實銀監(jiān)會采取的其他相關(guān)監(jiān)管措施。

第九十九條 銀監(jiān)會將持續(xù)監(jiān)督檢查商業(yè)銀行的資本充足水平，商業(yè)銀行在滿足監(jiān)管資本要求或合規(guī)方面存在問題的，銀監(jiān)會將要求相關(guān)銀行做出解釋，或?qū)嵤└钊氲默F(xiàn)場檢查以評估這些問題。

第一百條 銀監(jiān)會根據(jù)單家銀行監(jiān)管資本要求設(shè)定其資本充足率的觸發(fā)比率，商業(yè)銀行的資本充足率降低至觸發(fā)比率時，應(yīng)當(dāng)制定提高資本水平的計劃，并及時報告銀監(jiān)會。

第一百零一條 商業(yè)銀行不能滿足銀監(jiān)會確定監(jiān)管資本要求的，銀監(jiān)會可以要求相關(guān)商業(yè)銀行制定資本充足率限期達標(biāo)計劃和實施的時間表。

第一百零二條 商業(yè)銀行在監(jiān)管限定期限屆滿時仍不能滿足銀監(jiān)會監(jiān)管資本要求的，銀監(jiān)會視情況依法采取以下監(jiān)管措施：

（一）要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長速度。

（二）要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模。

（三）限制商業(yè)銀行增設(shè)機構(gòu)或開辦新業(yè)務(wù)。

（四）責(zé)令商業(yè)銀行調(diào)整董事、高級管理人員或限制其權(quán)利。

（五）依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構(gòu)重組，直至予以撤銷。

第五章 附則

第一百零三條 未實施新資本協(xié)議的銀行參照本指引執(zhí)行。

第一百零四條 本指引由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

第一百零五條 本指引自2010年1月1日起施行。

第四篇：銀行資本充足率要求8% 五色土要達到10%

銀行資本充足率要求8% 五色土要達到10%

《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》將于2013年1月1日起施行，中國銀監(jiān)會對資本充足率監(jiān)管提出了更高的要求，銀行的核心一級資本充足率不得低于5%；一級資本充足率不得低于6%；資本充足率不得低于8%。簡而言之，持有100元的貸款，其中必須自己拿出8元，剩下92元有別人出錢。以8元為92元承擔(dān)風(fēng)險。五色土認(rèn)為此舉可以有效的提高銀行業(yè)的抗風(fēng)險能力。

五色土非常贊同銀監(jiān)會提高資本金率的舉措，五色土給自己提出四點要求，第一點，做好風(fēng)險定價，對借款人做風(fēng)險評級，最好的貸款評為AAA級，劣質(zhì)貸款不予受理；第二點，做好10%的風(fēng)險準(zhǔn)備金，確保投資人的資金安全；第三點，打造品牌責(zé)任，要讓五色土像銀行一樣安全；第四點，節(jié)約運營成本，包括房租、職工人數(shù)、辦公費用等，即使業(yè)務(wù)行情很差，也可以保障企業(yè)不倒。五色土認(rèn)為，五色土非銀行，僅僅是一家私營企業(yè)，當(dāng)出現(xiàn)危機的時刻，財政和銀行不會提供救急的資金，所有的風(fēng)險都必須自己扛，所以，五色土的準(zhǔn)備金標(biāo)準(zhǔn)必須高于銀行的8%，要達到10%。

五色土作為業(yè)內(nèi)公認(rèn)的風(fēng)險管理專家，早在十年前，就已意識到抵押借貸行業(yè)充滿風(fēng)險，五色土以“風(fēng)險定價、風(fēng)險準(zhǔn)備金、品牌責(zé)任、節(jié)約成本”打造了五色土模式的四大支柱。

第五篇：我國四大國有股份制商業(yè)銀行資本充足率狀況調(diào)研

我國四大國有股份制商業(yè)銀行資本充足率

狀況調(diào)研

摘要

我國股份制商業(yè)銀行普遍面臨著進一步發(fā)展所需資本不足的困境，本文對我國商業(yè)銀行資本現(xiàn)狀以及資本充足情況進行了分析，并找尋我國商業(yè)銀行資本管理情況存在的問題，提出了相關(guān)的解決對策。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；資本充足；解決對策

一、我國四大國有股份制商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀及對比分析

巴塞爾資本協(xié)議對商業(yè)銀行最低資本充足率要求為到8%。在我國無論是國有獨資商業(yè)銀行，還是股份制商業(yè)銀行，都采取多種措施，以盡可能提高銀行資本的實力。在2005年之前，中國商業(yè)銀行的資本充足率剛剛達到8%的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，有些甚至比標(biāo)準(zhǔn)還低。自1998年以來，中國采取了注資，剝離不良資產(chǎn)等一系列措施來充實和提高四大國有商業(yè)銀行的資本充足率。由于四大國有商業(yè)銀行存在國家對其承擔(dān)無限責(zé)任的產(chǎn)權(quán)制度，伴隨銀行資產(chǎn)的擴張，資本充足率問題又隨之凸現(xiàn)。

我國國有商業(yè)銀行普遍資本金數(shù)量不足，并且質(zhì)量偏低，主要表現(xiàn)在：

（一）數(shù)量不足。巴塞爾資本協(xié)議規(guī)定商業(yè)銀行的資本與風(fēng)險資產(chǎn)不小于8%，我國四大商業(yè)銀行資本充足率卻很低，而且也有很大的水分。按國際慣例銀行資本指的是核銷了一切壞賬損失后的凈資本，而我國國有四大商業(yè)銀行存在大量不良資產(chǎn)，據(jù)國家公布的數(shù)字，大約有近二萬億呆壞賬。占貸款總額的25%，期中大約有6%是無法回收的。大量的不良資產(chǎn)極大地侵蝕了銀行資本。

（二）結(jié)構(gòu)不合理。國有商業(yè)銀行的資本構(gòu)成中的實收資本，資本公積和未分配利潤均屬巴塞爾協(xié)議中規(guī)定的核心資本。但我國國有商業(yè)銀行除了按規(guī)定提取少量的呆壞賬準(zhǔn)備金外基本上沒有附屬資本。即使為數(shù)不多的核心資本也大本分占壓在變現(xiàn)能力差的固定資產(chǎn)上。

（三）來源渠道單一，自補能力弱。我國國有商業(yè)銀行的資本金主要來源于財政部門的信貸基金、專項基金和利潤追加。近幾年由于各種原因銀行利潤日趨下降，完全靠自籌資本途徑補充資本金，比較困難。

二、我國四大國有股份制商業(yè)銀行資本管理中存在的問題

（一）核心資本充足率低

國有銀行與其他國際金融集團相比，不僅資本充足率和核心資本充足率在數(shù)值上表現(xiàn)出極大劣勢，同時，會發(fā)現(xiàn)國有銀行資本充足率比較缺乏穩(wěn)定性。國有商業(yè)銀行關(guān)于資本金的管理主要局限于核心資本，附屬資本的管理還沒有得到足夠的重視，這種格局嚴(yán)重影響了國有商業(yè)銀行資本充足率的總體水平。

（二）資本結(jié)構(gòu)不合理

我國國有商業(yè)銀行的資本構(gòu)成極為單一，主要來源是實收資本。截至2009年末，四大國有商業(yè)銀行實收資本占總資本的74.17%，公開儲備占16.89%，呆賬準(zhǔn)備金占8.94%。而嚴(yán)格來講，我國商業(yè)銀行計提的呆賬準(zhǔn)備金并不符合附屬資本的定性要求，不能作為資本來有效運用。這樣看來，我國商業(yè)銀行幾乎沒有附屬資本，因此通過增加附屬資本來補充資本的空間很大。

（三）資產(chǎn)質(zhì)量較差，對銀行資本的侵蝕程度嚴(yán)巨

眾所周知，直接損害銀行穩(wěn)健經(jīng)營和安全、導(dǎo)致金融危機、銀行危機產(chǎn)生的最重要問題則是銀行的不良資產(chǎn)。在我國，隨著市場經(jīng)濟的不斷深入，不良資產(chǎn)問題也逐漸成為經(jīng)濟界的一個焦點，它已對經(jīng)濟穩(wěn)定增長造成嚴(yán)重威脅。中國銀行業(yè)的不良資產(chǎn)在20世紀(jì)90年代一直呈上升趨勢,直到2000年第四季度，情況才有所好轉(zhuǎn)。可惜好景不長，自2003年第四季度開始，中國各家銀行的不良貸款均有不同程度的反彈。我國國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)至少在20%-30%之間，而不良資產(chǎn)的90%則集中在四大國有商業(yè)銀行。據(jù)相關(guān)資料表明，四大國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)率仍高達21.4％，相比外資銀行2％—3％的水平，還有很長的路要走。

（四）資本補充缺乏持續(xù)性

從總體上來說，我國國有商業(yè)銀行的盈利狀況都不理想，資本的內(nèi)部融資能力較差，幾乎不可能用經(jīng)營利潤來補充資本金，造成資本補充渠道的單一性——國家財政注資。由于國家財力有限，不可能連續(xù)不斷地向銀行注資，使國有銀行資本補充機制缺位，后勁不足。我國銀行資本充足率水平低下，這不僅關(guān)系到銀行的生存和發(fā)展，而且直接影響著國家的金融安全和經(jīng)濟安全。

三、國外商業(yè)銀行資本管理經(jīng)驗借鑒

國外在銀行附屬資本管理方面，可以說各有各的優(yōu)勢與劣勢,但是各國的國情不同,我國在資本管理的實踐中應(yīng)該結(jié)合自身的特點,借鑒國外發(fā)達國家積極的一面,完善我國商業(yè)銀行附屬資本的管理。

（一）美國和德國的銀行監(jiān)管當(dāng)局對準(zhǔn)備金的政策是指導(dǎo)性的,允許商業(yè)銀行考慮本身的規(guī)模、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量等因素,制定不同的準(zhǔn)備金政策,采用不同的準(zhǔn)備金計提算法,只要銀行有充足的理由證明其準(zhǔn)備金計提是合理和充足的,即完全覆蓋預(yù)期損失。此外,大多數(shù)歐盟國家準(zhǔn)備金計提規(guī)則制定得比較粗略,僅對如何計提合適的準(zhǔn)備金提出一般指引,而大多數(shù)新興市場國家普遍確定了最低準(zhǔn)備金的計提標(biāo)準(zhǔn)。貸款準(zhǔn)備金政策與商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理體系和外部監(jiān)管的完善程度密切相關(guān)。美國和歐盟的很多國家商業(yè)銀行管理者在貸款準(zhǔn)備金政策上有很大的自由度,與其成熟的風(fēng)險管理體系包括嚴(yán)格的監(jiān)管與市場約束、銀行穩(wěn)健經(jīng)營原則、完善的社會征信體系、成熟的風(fēng)險管理文化和發(fā)達的貸款二級市場等因素相關(guān)。在我國,上述條件尚不具備,監(jiān)管當(dāng)局的嚴(yán)格管理是必不可少的。

（二）從次級債的發(fā)行目的看,銀行似乎并不完全是出于滿足監(jiān)管要求的考慮而發(fā)行次級債。國外銀行發(fā)行的次級債已遠(yuǎn)超過《巴塞爾協(xié)議》有關(guān)次級債不得超過核心資本50%的規(guī)定,其發(fā)行目的已經(jīng)不單單是為了滿足《巴塞爾協(xié)議》有關(guān)資本充足率的要求,次級債已經(jīng)成為國外商業(yè)銀行一種穩(wěn)定的資金來源。從次級債的發(fā)行主體看,在美國,不同規(guī)模的銀行次級債所占的比例是不一樣的。規(guī)模越大的銀行,次級債所占的 比例越高,這或許是因為大銀行評級更高,在市場上發(fā)行次級債的成本較低,而小銀行則主要依靠自身的積累。從次級債的發(fā)行對象看,次級債的持有人大都是機構(gòu)投資者,而且多數(shù)是非銀行金融機構(gòu)。在一些發(fā)達的國家,比 如十國集團國家,非銀行金融機構(gòu)的資產(chǎn)規(guī)模十分龐大,是銀行次級債的主要購買者。在這些非銀行機構(gòu)投資者當(dāng)中,又以保險公司為主要購買者,這是由于保險公司的資產(chǎn)規(guī)模大、資金期限長,和次級債的期限匹配較好。以美國市場為例,保險公司次級債的購買額占到了50%—70%。

（三）西方主要國家對資產(chǎn)重估的規(guī)定不盡相同。美國的會計準(zhǔn)則以歷史成本計量為基礎(chǔ),固定資產(chǎn)在清理前,其賬面價值幾乎很少變化,所以在附屬資本中,一般得不到承認(rèn),但鼓勵所有的銀行公開其房產(chǎn)和股權(quán)重估準(zhǔn)備金的相等值。在估價整體的資本力量和財務(wù)狀況時,這些價值將被作為一個附加因素予以考慮。德國和法國也遵循歷史成本原則,所以這3個國家不進行資產(chǎn)重估。相反,英國的會計準(zhǔn)則建議企業(yè)至少每5年對固定資產(chǎn)進行一次重估,重新核定經(jīng)濟使用年限,中國香港企業(yè)每年都進行資產(chǎn)重估,無論市場價格變動趨勢如何。

四、我國四大國有股份制商業(yè)銀行加強資本管理的對策

（一）建立和完善我國商業(yè)銀行資本補充機制，發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債券，補充附屬資本

為適合我國國情的資本管理監(jiān)管框架，縮小我國資本監(jiān)管制度與國際標(biāo)準(zhǔn)的差異，逐步實現(xiàn)我國銀行監(jiān)管制度與國際慣例接軌，銀監(jiān)會公布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，在《辦法》頒布之前，我國商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備是附屬資本的主要來源，附屬資本的比率較低。符合要求的可轉(zhuǎn)債和長期次級債券可以計入附屬資本，這為商業(yè)銀行提供了擴充資本的新途徑。而對于長期資本債券，在附屬資本中，通過發(fā)行長銀行抵御風(fēng)險的自覺性和能力。銀行資本金不足的狀況，而且可以提高期次級債券補充資本金，不僅可以改善銀行資本金不足的狀況，而且可以提高銀行抵御風(fēng)險的自覺性和能力。

（二）增發(fā)股票、補充核心資本

在經(jīng)濟發(fā)達的國家和地區(qū)，商業(yè)銀行作為上市公司是極為普遍的現(xiàn)象，是融資的基本途徑，另外引進外資已成為增強我過商業(yè)銀行核心競爭力的比較現(xiàn)實可行的途徑。引進外資，最直觀的一個效應(yīng)就是擴充了商業(yè)銀行的核心資本，增強了商業(yè)銀行的資本實力，有利于緩解目前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)規(guī)模快速發(fā)展與資本實力不足之間的矛盾。

（三）通過商業(yè)銀行自身盈利補充

無論是我國商業(yè)銀行還是股份制商業(yè)銀行，通過自身的留存利潤來增加資本都是一條可行的途徑。特別是我國國有商業(yè)銀行和一些未上市的股份制商業(yè)銀行，這條增加資本的途徑更為重要。商業(yè)銀行能否從內(nèi)部增加資本首先要看銀行的創(chuàng)利能力，即銀行有沒有利潤。商業(yè)銀行要想增加利潤，一要提高資產(chǎn)質(zhì)量，二要大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，并以此為新的增長點。這樣銀行就可以通過內(nèi)部補充資本，使商業(yè)銀行真正成為“資本充足，內(nèi)控嚴(yán)密，運營安全，服務(wù)和效益良好”的現(xiàn)代金融企業(yè)。

（四）盡快建立和完善經(jīng)濟資本配置程序，合理配置資本資源，優(yōu)化可用資本，做好經(jīng)濟資本回報率管理

在風(fēng)險結(jié)構(gòu)和預(yù)計的資本需要量一定的情況下，銀行需要平衡監(jiān)管資本與經(jīng)營資本之間的關(guān)系，運用計量模型度量優(yōu)化可用資本，確保可用資本與預(yù)算資本需求一致，并使成本最小。經(jīng)濟資本回報率是經(jīng)濟資本配置的主要依據(jù)，也是績效考核的重要指標(biāo)。我國銀行應(yīng)從實際出發(fā)，找準(zhǔn)業(yè)務(wù)發(fā)展著力點，提高經(jīng)濟資本回報率。合理選取經(jīng)濟資本計量和配置方法。經(jīng)濟資本通過對非預(yù)期損失的計算和預(yù)測，直接反映銀行的風(fēng)險全貌。運用先進的經(jīng)濟資本計量模型，參考國外銀行的實踐，把資產(chǎn)波動法納入經(jīng)濟資本計量和配置范疇內(nèi)。出臺經(jīng)濟資本管理配套措施。把經(jīng)濟資本的管理理念和方法與銀行業(yè)務(wù)流程相結(jié)合，使之充分發(fā)揮決策支持作用，形成全面、有效的經(jīng)濟資本管理體系。

（五）進行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整與風(fēng)險控制，選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估模型評估風(fēng)險

調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是強調(diào)以資本為核心，有效配置信貸資源，促進資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，另外合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減少高風(fēng)險資產(chǎn)，要完善績效考核辦法，促使分支機構(gòu)自覺追求風(fēng)險可予接受程度下效益最大化的目標(biāo)。目前比較成熟的用于資本配置的模型有兩類。一是資產(chǎn)波動法的模型，指在一定置信度水平下，確定一定期間 內(nèi)資產(chǎn)和其他風(fēng)險頭寸價值的潛在損失(或負(fù)債的增值)的方法。二是收入波動法的模型，是通過觀察收入在一段時間內(nèi)的波動來來估計各類業(yè)務(wù)的風(fēng)險。兩類模型各有優(yōu)劣，收入波動法容易執(zhí)行和交流，但只在集中化程度高的時候能很好地運作;而資產(chǎn)波動法在單個交易時也能很好運作，不過執(zhí)行成本高，并且很難在不同種類的業(yè)務(wù)間進行整和。兩種方法結(jié)合使用可以趨利避害。