第一篇：銀行資本管理
參考文獻
《有效銀行監管的核心原則》 《商業銀行資本管理辦法》
本章要點
1： 銀行資本的功能 2： 資本與風險
3: 銀行資本金的構成
4： 風險資本充足率的計算 5： 巴塞爾協議
6： 銀行資本補充途徑
一、銀行資本功能
資本——金融機構的所有者提供的初始資金，主要由股票、準備金、銀行留存收益構成。銀行資本的功能主要有：
1、經營性功能：在其他資金流入前，資本為其提供注冊、組建和經營所需的資金。
2、管理性功能：監管部門通過對商業銀行資本的管理實施對商業銀行的監管。
3、保護性功能：銀行資本作為風險防范的最后一道防火墻，資本不僅可以增強公眾對銀行的信心，還可以保護整個金融體系的穩定，如政府的存款保險制度。
銀行風險
1、信用風險：借款人不能按期還本付息給銀行經營帶來的風險。它是銀行經營過程中面臨首要的、最基本的風險。防范措施：信用風險評級。
2、流動性風險：銀行現金資產不足時，無法滿足客戶提款或優良客戶的貸款需求。防范措施：商業銀行流動性管理。
3、市場風險：因為市場利率或匯率的波動所導致銀行經營業績的變動。包括：
（1）利率風險：盈利性資產收入減少或利息支出大幅上升，擠壓收入與支出之間的利差，從而減少凈收益的風險。風險控制技術：敏感性缺口管理或久期管理
（2）匯率風險：進行外匯交易時，市場價格不利變動所遭受損失。風控：外匯期貨、期權、貨幣互換、掉期等。
操作風險：因銀行內部管理不當所金融機構內部職員欺詐、挪用行為等違法違規行為。防范措施：加強銀行內控機制的建設。
管理風險：源于天氣變化、計算機系統老化出錯、質量控制上不力、創新和服務的低效、管理層判斷錯誤所產生的。防范措施：銀行職業能力的建設。
國家風險：因借款國經濟、政治或社會環境的變化，是該國在國際借貸過程中不能按期償還債務本息的可能性。防范措施：國家風險評級（包括外部評級法，如直接采用《歐洲貨幣》和環境風險信息機構（BERI）的國家風險評級。內部評級法：銀行選擇適度經濟指標對國家進行評價。
聲譽風險：因操作失誤、信息披露失誤所導致銀行無形資產損失。
1、銀行多元化管理：分資產多元化、地理多元化
資產多元化：將存貸業務分散在不同的客戶群中。
地理多元化：吸引不同社區或國家的客戶。
2、質量管理：高級經理人員的一種能力。在銀行問題波及整個機構前快速行動，將其處理好。
3、風險準備金核銷：包括貸款一般準備金和投資損失準備金
4、產權資本沖銷：用產權資本沖抵不良貸款、證券投資業績不佳、犯罪和管理失誤所造成的損失。
5、存款保險：存款保險公司實施外部托管或救助，增強公眾對金融體系的信心，同時，稽核銀行，可遏制金融機構管理層和股東的過度冒險行為。
產權資本是銀行實施內部救助，免遭外部重組或破產的最后一道防線。
二、銀行資本構成 普通股 優先股
資本公積：包括發行溢價、法定盈余公積、任意盈余公積 未分配利潤 股本準備金 次級債券
銀行合并附屬機構的少數權益 股權承諾票據
（一）股本 普通股
銀行普通股構成銀行資本的核心部分，它不僅代表對銀行的所有權，而且具有永久性質
優先股
兼有普通股與債券的特點
固定股息率優先股、可調整股息的優先股和可轉換優先股
（二）盈余 資本盈余
資本盈余主要由投資者超繳資本所為 溢價發行
反映銀行資本的增值部分
反映接受捐贈所增加的資本等。留存盈余
是尚未動用的銀行累計稅后利潤部分
（三）債務資本（次級債券）
資本票據
是一種以固定利率計息的小面額后期償付證券，該證券的期限為5-20年。它可以在金融市場上出售，也可向銀行的客戶推銷。
債券
可轉換后期償付債券、浮動利率后期償付債券、選擇性利率后期償付債券等。
（四）其他來源 儲備金（權益準備金）
是為了應付未來回購、贖回資本債務或防止意外損失而建立的基金。包括放款與證券損失準備金和償債基金等 少數股東權益
在其他公司持有的股份 權益承諾票據
靠出售股票償還的債務證券 我國銀行資本構成
我國銀行資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本。各資本工具合格標準《銀行資本管理辦法》附件12。
核心一級資本包括：
（１）合格的實收資本或普通股；（２）資本公積；（３）盈余公積；（４）一般風險準備；
（５）未分配利潤，應進行以下調整：
Ａ.扣除交易性金融工具公允價值變動形成的未實現累計凈利得（考慮稅收影響后）； Ｂ.若使用公允價值選擇權的金融資產或負債的公允價值變動形成的未實現部分為凈利得的（考慮稅收影響后），應扣除；為凈損失的（考慮稅收影響后），應加回；
Ｃ.扣除當期利潤中預計分配但實際尚未分配的利潤（６）少數股東資本可計入部分
二級資本包括：
（１）合格的二級資本工具及其溢價；（２）超額貸款損失準備：
Ａ.商業銀行采用權重法計算信用風險加權資產的，超額貸款損失準備（超過150%貸款撥備覆蓋率的部分）可計入二級資本，但計入部分不得超過對應貸款信用風險加權資產的1.25%；
Ｂ.商業銀行采用內部評級法計算信用風險加權資產的，超額貸款損失準備（超過預期損失的部分）可計入二級資本，但計入部分不得超過對應貸款信用風險加權資產的0.6%。
（３）少數股東資本可計入部分；
（４）可供出售金融資產中的股權類、債券類的公允價值變動形成的未實現凈利得的50%；
（５）固定資產重估儲備（不包括非自用不動產）的70%；（６）交易性金融工具公允價值變動形成的未實現累計凈利得 特別規定
商業銀行發行的二級資本工具如有確定到期日，則該二級資本工具及其溢價在距到期日前最后五年，其可計入二級資本的金額，應按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。
國有商業銀行資本構成（２００６）
單位：億元 由圖分析
資本公積與盈余為主 優先股的主要特點 次級債券比重較高
大中小銀行資本構成的不同特點
扣除項
（1）商譽；
（2）除土地使用權外的其他無形資產；
（3）依賴于未來盈利、且由非暫時性因素引起的遞延所得稅資產；（4）與資產證券化銷售相關的收益；（5）減值準備缺口；
（6）養老金資產抵扣遞延稅負債后的凈額；（7）直接或間接持有的本銀行股票；
（8）對金融機構的大額少數資本投資超出核心一級資本凈額10%部分；
（9）不依賴于銀行未來盈利、由暫時性因素引起的遞延所得稅凈資產超出核心一級資本凈額10%的部分；
（10）對金融機構的大額少數資本投資和暫時性因素引起的凈遞延稅資產合計超出核心一級資本凈額15%的部分。
信用風險資產總額的計算
商業銀行可采用權重法或內部評級法計量信用風險加權資產。商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產，應符合本辦法的規定，并經銀監會核準。內部評級法未覆蓋的風險暴露應采用權重法計量。
風險加權資產權重法下各類表內資產風險權重、表外項目信用轉換系數以及合格信用風險緩釋工具見附件2。
商業銀行采用內部評級法應滿足本辦法規定的銀行賬戶信用風險暴露分類標準及內部評級體系監管要求，具體見附件3和附件4。
商業銀行采用內部評級法計算信用風險加權資產，可以按照附件5的規定審慎考慮信用風險緩釋工具風險抵補作用。
權重法下信用風險資產的計算
信用風險加權資產=銀行表內資產信用風險加權資產+表外項目信用風險加權資產。
表內資產信用風險加權資產=∑（各類表內資產-貸款損失專項準備金）×風險權重。
表外項目信用風險加權資產=∑（表外項目名義本金-減值準備金）×信用轉換系數×表內資產信用風險權重
內部評級法（IRB）
內部評級法是根據違約概率（PD）、給定違約概率下的損失率（LGD）、違約的總口（EAD）以及期限（M）等因素來決定授信的風險權重。
內部評級法分初級法與高級法
初級法：金融機構根據內部數據對于不同級別的借款測算違約率（PD），金融監管當局提供其他參數如LGD和EAD。
高級法：所有的參數都由金融機構自行給出，但所有的參數需由監管當局認可。內部評級法信用風險資產的計算
（一）銀行賬戶信用風險暴露分類：
1、主權風險暴露；
2、金融機構風險暴露，包括銀行類金融機構風險暴露和非銀行類金融機構風險暴露；
3、公司風險暴露，包括中小企業風險暴露、專業貸款和一般公司風險暴露；
4、零售風險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環零售風險暴露和其他零售風險暴露；
5、股權風險暴露；
6、其他風險暴露，包括購入應收款及資產證券化風險暴露。
（二）未違約風險暴露的風險加權資產計量規則
1、未違約的主權、金融機構、公司風險暴露的風險加權資產計算基于單筆信用風險暴露的違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風險暴露（EAD）、相關性（Ｒ）以及有效期限（M）。
2、未違約零售類風險暴露的風險加權資產計算基于單個資產池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關性。
未違約風險暴露的風險加權資產計量 1.計算信用風險暴露的相關性
以一般公司為例
2.計算期限調整因子
期限調整因子為
其中，3.計算信用風險暴露的資本要求（K）
4.計算信用風險暴露的風險加權資產（RWA）
RWA = K×12.5×EAD
（二）違約風險暴露的風險加權資產計量規則
K＝ Max[0,（LGD－EL）]
RWA = K×12.5×EAD
其中，EL為預期損失，是指考慮經濟環境、法律地位等條件下已違約風險暴露的預期損失最大估計值。
四、巴塞爾協議
巴塞爾協議是國際清算銀行的巴塞爾銀行也條例和監督管理委員的常設委員會-巴塞爾委員會于1988年7月份在瑞士的巴塞爾通過的“關于統一 國際銀行的資本計算和資本標準的協議”的簡稱。
關于國際資本的巴塞爾協議Ⅰ
1988年，頒布了新的資本金標準的協議，通常被稱為巴塞爾協議。1988年協議的基本內容有四個方面組成：資本的組成；風險加權制；目標標準比率；過渡期和實施安排。其核心是銀行的風險資本充足率8%的要求，其中核心資本不得低于4%。
巴塞爾協議Ⅰ的不足
銀行利用資本套利規避巴塞爾協議Ⅰ的限制,使其不但沒有降低風險,反而鼓勵銀行承擔更多風險
巴塞爾協議Ⅰ并未區分不同類別銀行的不同風險特征 巴塞爾協議Ⅰ對每天發生的金融創新不夠敏感
巴塞爾協議ⅠⅠ
背景：表外業務的快速發展，銀行面臨操作風險、市場風險與信用風險。在1997年推出《有效銀行監管的核心原則》
1999年新巴塞爾協議框架的三大支柱具體為：
一、對銀行提出了最低資本要求，即最低資本充足率達到8％。第一次明確將銀行的市場風險、操作風險和信用風險綜合考慮和相應的最低資本要求
二、加大對銀行監管的力度。
三、對銀行實行更嚴格的市場約束。要求銀行提高信息的透明度，使外界對它的財務、管理等有更好的了解。
巴塞爾協議ⅠⅠⅠ
背景：2008因美國次貸危機所引發的全球金融危機，促使國際金融監管當局重新評價全球大銀行的作用及對國際金融市場的影響。第一次提出全球系統重要性銀行（資產總額為2000億歐元，我國界定為資產總額超過16000億元）的概念。
主要要點
1、核心資本充足率由原來的4%提高至6%。
2、提出逆周期資本和貯備資本的概念。貯備資本要求為風險加權資產的2.5%，逆周期資本為0-2.5%。
3、系統性銀行需計提附加資本要求：風險加權資產1% 我國實施新資本協議
我國自2013年開始實施新資本協議，要求各商業銀行逐年提高資本標準，在2018年達到新資本協議要求。我國大型銀行和小型銀行最低資本要求分別為11.5%和10.5%。
主要要點：
1、最低資本要求：
A、核心一級資本充足率不得低于5%；
B、一級資本充足率不得低于6%；
C、資本充足率不得低于8%。
2、儲備資本要求為風險加權資產的2.5%
3、逆周期資本要求為風險加權資產的0-2.5%
4、國內系統重要性銀行附加資本要求為風險加權資產的1%
上述各資本要求由核心一級資本滿足。
5、銀監會可在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風險，包括：
A、根據風險判斷并基于一定規則，銀監會針對部分資產組合提出的特定資本要求；
B、根據監督檢查結果，銀監會針對單家銀行提出的特定資本要求。
根據新的國際協議的有關條款，銀行資本資本分為兩級：
一級資本（核心資本）包括普通股和溢價、未分配利潤（留存收益）、合法非積累性優先股、附屬機構的少數股東權益以及經選出可確認的無形資產，除去商譽和其他無形的資產。
二級資本（補充資本）包括貸款和租賃損失準備（儲備）、次級債務資本工具、法定可轉換債券、中期優先股、未分配股利的累積性永久優先股、股本債券和同時具有債務和股本性質的長期資本工具。
總資本=一級資本+二級資本-附加項目 附加項目包括對非附屬機構的投資，根據互惠協議銀行持有的其他儲蓄機構發行的資本證券，由一家銀行組織收購的儲蓄貸款協會所從事的業務，以及銀行主要監管人員要求減去的其他項目。
計算風險加權資產
風險資產總額=表內風險資產+表外風險資產
信用轉換系數：
100%、50%、20%、0%的信用轉換系數 例子
假設一家州注冊銀行的聯邦儲備體系的會員銀行總資本是6000美元，總資產是10萬美元，資產負債表項目和表外項目如下：
1、計算每項表外業務的信用對等額
表外業務（OBS）賬面價值
轉換系數
對等信用額
$10000
*1.00
=$10000
$20000
*0.50
=$10000
2、將表內項目和表外項目對等額乘以規定的風險權數
現金
$ 5000 美國國庫券
$ 20000
$ 25000*0= $ 0
國內銀行帳戶
$ 5000 以備用信用證擔保的美
$ 10000 國市政債券的對等額
$ 15000*0.2=$3000
以1-4家庭住宅所有權的$5000*0.50=$2500 第一留置權為擔保的貸款
對私人公司貸款
$65000 對私人公司長期信用
$10000 承諾對等額
$75000*1.00= $75000 銀行風險加權總資產
$80500 計算資本與風險資產加權比率 衍生工具的資本要求
許多衍生工具會使銀行面臨對等方風險。
所謂對等方風險是指與銀行簽訂合同的客戶會拒絕支付款項或履行合同，迫使銀行去尋找條件較差的替代合同。
許多衍生工具能限制銀行風險敞口的一個重要因素是多數期權和期貨合同是在交易所交易的，如果客戶執行，交易所負責向銀行交貨，因此該情況下，銀行不需要為交易合同留有資本金準備。
而對于某些利率和貨幣合同必須通過轉化計算出其代表的風險資產額。對于利率和貨幣合同帶來的風險敞口，巴塞爾爾協議將其分為兩類：（1）潛在市場敞口風險；（2）現時市場風險敞口。
現時市場風險敞口是指客戶違反了當前的利率或貨幣合同，銀行不得不以新的合同來替代已違約的合同而帶來的合同損失。
潛在市場風險敞口是指如果客戶沒有履行與銀行簽訂的以市價為準的利率或貨幣合同，銀行在未來某個時期內遭受損失的危險。
計算由銀行帳外利率或貨幣代表的風險資產加權額的步驟： 計算出現時市場價值以確定該合同的替代成本；
潛在市場風險敞口=合同面值*風險敞口轉換系數（信用轉換系數）； 利率及貨幣合同對等信用額=潛在市場風險敞口+風險敞口替代成本；
由銀行帳外利率或貨幣代表的風險加權資產額=利率及貨幣合同對等信用額*信用風險權重
此處的信用風險權重一般為50%。
近年的研究表明，利率合約風險大大低于外匯合約，因此，巴塞爾協議規定的信用轉換系數為，為其一年或一年以下的利率合約信用轉換系數為0%，一年以上為0.5%，而一年或一年以下的外匯合約的信用轉換系數為1%，一年以上的為5%。替代成本為當期合約的市場價值，利率定價或貨幣定價求出。
接著上面的例子
如果這家銀行與一位客戶達成了10萬美元的5年期利率互換安排，并與另一位客戶達成了一個5萬美元的三年期貨幣互換安排，求其資本充足率？
利率和
潛在市場
潛在市場
當前市場
利率及市場 貨幣合同
合同面值 風險敞口
風險敞口 風險敞口
互換合同對
換算系數
替代成本
等信貸額
五年期利率 $100000 *0.005 = $5000
+ $2500
= $3000 互換合同
三年期貨幣 $50000
*0.05
= $2500
+ $1500
=$4000 互換合同
由銀行帳外利率或貨幣代表的風險加權資產額
=利率及貨幣合同對等信用額*信用風險權重
=$7000*0.50=$3500
銀行資本金標準與市場風險
關于銀行資本的巴塞爾協議只是提及到了銀行的信用風險，忽視了銀行也可能面臨嚴重的市場風險，即銀行利率、證券價格和匯率的不良波動會給銀行帶來的損失。
1993年4月，銀行監管巴塞爾委員會就市場風險公布了新的建議，要求面臨較大利率和匯率風險的銀行相對于其資產要保留更多的資本。
在防范匯率風險方面，巴塞爾委員會建議銀行將各種外匯頭寸綜合調整為每種外匯所代表的資產組合和負債的凈值。將這些凈值列為凈多頭或凈空頭。
持有多頭表明銀行會從它所持有的某種以外幣表示的外國資產或向該國出售服務中獲益。
如果由于某種外幣價格下降使銀行獲益，則銀行持有空頭。通常銀行持有空頭是由于銀行對客戶有外匯支付義務，當外匯市場價值降低時，銀行能更便宜地支付這些外債。
下面說明新的巴塞爾資本提議是如何計算一家銀行的外匯凈多頭和凈空頭 假設一家銀行持有的外匯凈多頭和凈空頭如下：
凈多頭（百萬美元）
凈空頭（百萬美元）
加拿大元
$35
日元
$31
歐元
$65
英鎊
$19
凈多頭總額
$100
凈空頭總額 $50
外匯凈綜合頭寸（NAP）為：
NAP=凈多頭總額-凈空頭總額
=1億美元-5000萬美元
=5000萬美元
外匯總綜合頭寸（GAP）為：
GAP=凈多頭總額+凈空頭額
=1億美元+5000萬美元
=1.5億美元
加權綜合頭寸（WAP）為：
WAP=NAP*0.5+GAP*0.5
=5000萬美元*0.5+1.5億美元*0.5
=1億美元
根據巴塞爾協議對外匯加權綜合頭寸的資本金要求為：
外匯資本金要求=WAP*0.08
=1億美元*0.08
=800萬美元
對于利率風險，巴塞爾協議要求銀行對其持有的股票必須計算出它所占有的每家公司發行股票的股本凈空頭和凈多頭。
然后將每種股票的凈多頭和凈空頭加總，算出凈綜合頭寸和總綜合頭寸，再得出全部股票的加權綜合頭寸（股票WAP）。
股票總綜合頭寸和凈綜合頭寸的權數取決于銀行持有股票的分散化程度。
新的統一資本要求：
核心資本（一級資本）與風險加權資產的比率不得低于4% 總資本（一級資本與二級資本）與風險加權總資產的比率不得低于8%，二級資本最高不得超過一級資本的100% 風險加權資產是指對銀行的資產加以分類之后，利用根據不同類別資產的風險性質確定的不同風險系數為權重所求得的資產總額。
巴塞爾協議Ⅱ
2004年6月26日,國際監管機構就世界各大銀行計算資本要求的框架達成共識（巴塞爾協議Ⅱ）
巴塞爾協議Ⅱ的三大支柱：
每家銀行根據自己的信用，市場和經營風險計算風險 敞口，確定資本要求
對各銀行風險評估程序和資本充足程度進行監督審查
更廣泛的披露銀行財務狀況，使市場約束更為有力
巴塞爾協議Ⅱ帶來的變革與不足 變革 不足
如何滿足銀行的資本需求 銀行資本來源
內部融資:銀行未分配給股東的留存收益
優點:減少籌資成本；避免稀釋股東控制權以及他們所持有的每股收益 不足:聯邦政府進行全部征稅；受利率和經濟波動的影響很大。銀行依靠凈收益的增長來滿足資本需求涉及到收益分配即股利政策，即目前收益的多少留存在銀行內，多少作為股息分配給股東。而在其他因素不變的情況下，股息收入的減少會降低股票的市場價值。凈收益=現金紅利+留存收益。如果銀行想一直保持付給股東的股息額不變，那么銀行的收益需以多快的速度增長以保持一定的資本/資產比率？
一個有用的公式：
內部資本增長率=留存收益÷產權資本=股東權益收益率（ROE）×留存比率 ROE =利潤率×資產利用率×權益乘數
內部資本增長率=（稅后凈收益/經營收入）×（經營收入/總資產）×（總資產/產權資本）×（留存收益/稅后凈收益）
該公式表明，要使產生于內部資本增加同時，就必須增加凈收益（利潤率，資產利用率或權益乘數）或留存比例，或者二者并用
公式的運用1 假設管理層預測今年的股東權益收益率為10%，并計劃向股東支付凈收益的50%，在不降低目前的總資本資產比的前提下，該銀行資產的最快增長速度是多少？
內部資本增長率（ICGR）=ROE ×留存比例 =0.10 × 0.50=5% 這樣資產增長率最多不能超過5%，否則其資本資產比例就會下降，如果下降太多，監管機構會要求其增加資本。
公式運用2 銀行預計明年的資產將增長10%，股東權益收益率和收益留存比率為多少才能保持銀行目前的資本/資產比率？
內部資本增長率為10%=股東權益收益率×留存比率
0.10 =0.20×0.50
0.10 =0.50×0.67
0.10 =0.10×1.00
外部融資
1.外部融資的方式：
發行普通股； 發行優先股；
發行資本票據（債券）； 出售資產和出租設施； 債轉股
2.最優籌資方案的決策：
選擇何種方式主要取決于對股東收益的影響，以每股收益來衡量（EPS），計算每種籌資方式的相對成本（包括利息成本、承銷費用和手續費、管制監督）。另外應考慮的因素為對現有股東及未來可能的銀行新股東對銀行的所有權和控制權的影響。
一個例子
某銀行要籌集2000萬美元的外部資本，該銀行已發行800萬股的普通股，每股面值4美元，總資產近10億美元，產權資本為6000萬美元，如果該銀行能產生約1億美元的總收入，而經營費用不超過8000萬美元，那么其稅后收益約為1080萬美元。如果管理層決定每股10元發行200萬新股來籌集2000萬資金，那么普通股股東的每股收益為1.30美元
發行普通股是該銀行的最佳選擇嗎？
管理層可以以8%的股利率和每股20元的價格發行優先股。如果董事會決定每年派發優先股股利，雖然這樣每年會減少160萬美元（2000萬美元*0。08）的普通股股利，但仍將為800萬普通股的股東留下1160萬美元，或每股1.43美元的股利率。
管理層也可以，出售2000萬的票面利率為10%的資本票據，雖然銀行每年必須支付200萬利息，但扣除費用后，仍剩下近1200萬美元，這筆錢在800萬普通股中分配，每股收益1.46美元，且資本票據不會影響現有股東對公司的控制權。顯然，這個例子中的最好籌資方式為發行資本票據！
制定長期資本籌資計劃的4步驟
面對加強資本狀況和保持充足資本越來越大的壓力，商業銀行逐漸認識到對其長期資本需求作出規劃。盡管在實際運用中有許多不同的計劃體系，但多數都集中于四個主要組成部分或階段。
階段1：為銀行制定總體財務計劃； 階段2：在考慮了銀行目標，計劃提供的服務，風險敞口接受度，州和聯邦管制情況后，決定銀行合適的資本數量;階段3：決定銀行通過留存收益從銀行內部可以產生多少資本;階段4：對最合適銀行需要和目標的資本來源進行評估和選擇。
第二篇：商業銀行資本管理辦法
中國銀行業監督管理委員會令
2012年第1號
《商業銀行資本管理辦法（試行）》已經中國銀監會第115次主席會議通過，現予公布，自2013年1月1日起施行。
主席：尚福林
二○一二年六月七日
商業銀行資本管理辦法（試行）
第一章 總則
第一條
為加強商業銀行資本監管，維護銀行體系穩健運行，保護存款人利益，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規，制定本辦法。
第二條
本辦法適用于在中華人民共和國境內設立的商業銀行。
第三條 商業銀行資本應抵御其所面臨的風險，包括個體風險和系統性風險。
第四條
商業銀行應當符合本辦法規定的資本充足率監管要求。第五條 本辦法所稱資本充足率，是指商業銀行持有的符合本辦法規定的資本與風險加權資產之間的比率。
一級資本充足率，是指商業銀行持有的符合本辦法規定的一級資本與風險加權資產之間的比率。
核心一級資本充足率，是指商業銀行持有的符合本辦法規定的核心一級資本與風險加權資產之間的比率。
第六條
商業銀行應當按照本辦法的規定計算并表和未并表的資本充足率。
第七條
商業銀行資本充足率計算應當建立在充分計提貸款損失準備等各項減值準備的基礎之上。
第八條 商業銀行應當按照本辦法建立全面風險管理架構和內部資本充足評估程序。
第九條 中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）依照本辦法對商業銀行資本充足率、資本管理狀況進行監督檢查，并采取相應的監管措施。
第十條 商業銀行應當按照本辦法披露資本充足率信息。
第二章 資本充足率計算和監管要求
第一節 資本充足率計算范圍
第十一條 商業銀行未并表資本充足率的計算范圍應包括商業銀行境內外所有分支機構。并表資本充足率的計算范圍應包括商業銀行以及符合本辦法規定的其直接或間接投資的金融機構。商業銀行及被投資金融機構共同構成銀行集團。
第十二條 商業銀行計算并表資本充足率，應當將以下境內外被投資金融機構納入并表范圍：
（一）商業銀行直接或間接擁有50%以上表決權的被投資金融機構。
（二）商業銀行擁有50%以下（含）表決權的被投資金融機構，但與被投資金融機構之間有下列情況之一的，應將其納入并表范圍：
1．通過與其它投資者之間的協議，擁有該金融機構50%以上的表決權。
2．根據章程或協議，有權決定該金融機構的財務和經營政策。
3．有權任免該金融機構董事會或類似權力機構的多數成員。4．在被投資金融機構董事會或類似權力機構占多數表決權。確定對被投資金融機構表決權時，應考慮直接和間接擁有的被投資金融機構的當期可轉換債券、當期可執行的認股權證等潛在表決權因素，對于當期可以實現的潛在表決權，應計入對被投資金融機構的表決權。
（三）其它證據表明商業銀行實際控制被投資金融機構的情況。控制，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務和經營政策，并據以從另一個公司的經營活動中獲取利益。
第十三條 商業銀行未擁有被投資金融機構多數表決權或控制權，具有下列情況之一的，應當納入并表資本充足率計算范圍：
（一）具有業務同質性的多個金融機構，雖然單個金融機構資產規模占銀行集團整體資產規模的比例較小，但該類金融機構總體風險足以對銀行集團的財務狀況及風險水平造成重大影響。
（二）被投資金融機構所產生的合規風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。
第十四條 符合本辦法第十二條、第十三條規定的保險公司不納入并表范圍。
商業銀行應從各級資本中對應扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應當扣除相應的資本缺口。
第十五條 商業銀行擁有被投資金融機構50％以上表決權或對被投資金融機構的控制權，但被投資金融機構處于以下狀態之一的，可不列入并表范圍：
（一）已關閉或已宣布破產。
（二）因終止而進入清算程序。
（三）受所在國外匯管制及其它突發事件的影響，資金調度受到限制的境外被投資金融機構。
商業銀行對有前款規定情形的被投資金融機構資本投資的處理方法按照本辦法第十四條第二款的規定執行。第十六條 商業銀行計算未并表資本充足率，應當從各級資本中對應扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規定的金融機構的所有資本投資。若這些金融機構存在資本缺口的，還應當扣除相應的資本缺口。
第十七條 商業銀行應當根據本辦法制定并表和未并表資本充足率計算內部制度。商業銀行調整并表和未并表資本充足率計算范圍的，應說明理由，并及時報銀監會備案。
第十八條 銀監會有權根據商業銀行及其附屬機構股權結構變動、業務類別及風險狀況確定和調整其并表資本充足率的計算范圍。
第二節 資本充足率計算公式
第十九條 商業銀行應當按照以下公式計算資本充足率：
第二十條 商業銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。商業銀行應當按照本辦法第三章的規定計算各級資本和扣除項。
第二十一條 商業銀行風險加權資產包括信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。商業銀行應當按照本辦法第四章、第五章和第六章的規定分別計量信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。
第三節 資本充足率監管要求
第二十二條 商業銀行資本充足率監管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。
第二十三條 商業銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：
（一）核心一級資本充足率不得低于5%。
（二）一級資本充足率不得低于6%。
（三）資本充足率不得低于8%。
第二十四條 商業銀行應當在最低資本要求的基礎上計提儲備資本。儲備資本要求為風險加權資產的2.5%，由核心一級資本來滿足。
特定情況下，商業銀行應當在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風險加權資產的0-2.5%，由核心一級資本來滿足。
逆周期資本的計提與運用規則另行規定。
第二十五條 除本辦法第二十三條和第二十四條規定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統重要性銀行還應當計提附加資本。國內系統重要性銀行附加資本要求為風險加權資產的1%，由核心一級資本滿足。國內系統重要性銀行的認定標準另行規定。
若國內銀行被認定為全球系統重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統一規定。
第二十六條 除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規定的資本要求以外，銀監會有權在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風險，包括：
（一）根據風險判斷，針對部分資產組合提出的特定資本要求；
（二）根據監督檢查結果，針對單家銀行提出的特定資本要求。
第二十七條 除上述資本充足率監管要求外，商業銀行還應當滿足杠桿率監管要求。
杠桿率的計算規則和監管要求另行規定。
第三章 資本定義
第一節 資本組成
第二十八條 商業銀行發行的資本工具應符合本辦法附件1規定的合格標準。
第二十九條 核心一級資本包括：
（一）實收資本或普通股。
（二）資本公積。
（三）盈余公積。
（四）一般風險準備。
（五）未分配利潤。
（六）少數股東資本可計入部分。第三十條 其它一級資本包括：
（一）其它一級資本工具及其溢價。
（二）少數股東資本可計入部分。第三十一條 二級資本包括：
（一）二級資本工具及其溢價。
（二）超額貸款損失準備。
1.商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的1.25%。
前款所稱超額貸款損失準備是指商業銀行實際計提的貸款損失準備超過最低要求的部分。貸款損失準備最低要求指100%撥備覆蓋率對應的貸款損失準備和應計提的貸款損失專項準備兩者中的較大者。
2.商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的0.6%。前款所稱超額貸款損失準備是指商業銀行實際計提的貸款損失準備超過預期損失的部分。
（三）少數股東資本可計入部分。
第二節 資本扣除項
第三十二條 計算資本充足率時，商業銀行應當從核心一級資本中全額扣除以下項目：
（一）商譽。
（二）其它無形資產（土地使用權除外）。
（三）由經營虧損引起的凈遞延稅資產。
（四）貸款損失準備缺口。
1.商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產的，貸款損失準備缺口是指商業銀行實際計提的貸款損失準備低于貸款損失準備最低要求的部分。
2.商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，貸款損失準備缺口是指商業銀行實際計提的貸款損失準備低于預期損失的部分。
（五）資產證券化銷售利得。
（六）確定受益類的養老金資產凈額。
（七）直接或間接持有本銀行的股票。
（八）對資產負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現金流儲備，若為正值，應予以扣除；若為負值，應予以加回。
（九）商業銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現損益。
第三十三條 商業銀行之間通過協議相互持有的各級資本工具，或銀監會認定為虛增資本的各級資本投資，應從相應監管資本中對應扣除。
商業銀行直接或間接持有本銀行發行的其他一級資本工具和二級資本工具，應從相應的監管資本中對應扣除。
對應扣除是指從商業銀行自身相應層級資本中扣除。商業銀行某一級資本凈額小于應扣除數額的，缺口部分應從更高一級的資本凈額中扣除。
第三十四條 商業銀行對未并表金融機構的小額少數資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額10%的部分，應從各級監管資本中對應扣除。
小額少數資本投資是指商業銀行對金融機構各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構實收資本（普通股加普通股溢價）10％（不含）以下，且不符合本辦法第十二條、第十三條規定的資本投資。
第三十五條 商業銀行對未并表金融機構的大額少數資本投資中，核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從本銀行核心一級資本中扣除；其它一級資本投資和二級資本投資應從相應層級資本中全額扣除。
大額少數資本投資是指商業銀行對金融機構各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構實收資本（普通股加普通股溢價）10％（含）以上，且不符合本辦法第十二條、第十三條規定的資本投資。
第三十六條 除本辦法第三十二條第三款規定的遞延稅資產外，其它依賴于本銀行未來盈利的凈遞延稅資產，超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從核心一級資本中扣除。
第三十七條 根據本辦法第三十五條、第三十六條的規定，未在商業銀行核心一級資本中扣除的對金融機構的大額少數資本投資和相應的凈遞延稅資產，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。
第三節 少數股東資本的處理
第三十八條 商業銀行附屬公司適用于資本充足率監管的，附屬公司直接發行且由第三方持有的少數股東資本可以部分計入監管資本。
第三十九條 附屬公司核心一級資本中少數股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可計入并表核心一級資本。
最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：
（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。
（二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。
第四十條 附屬公司一級資本中少數股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表核心一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表其它一級資本。
最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：
（一）附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求。
（二）母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。
第四十一條 附屬公司總資本中少數股東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表二級資本。
最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：
（一）附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求。
（二）母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。
第四節 特殊規定
第四十二條 商業銀行發行的二級資本工具有確定到期日的，該二級資本工具在距到期日前最后五年，可計入二級資本的金額，應當按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。第四十三條 商業銀行2010年9月12日前發行的不合格二級資本工具，2013年1月1日之前可計入監管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監管資本。
前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數量的計算以2013年1月1日的數量為基數。
帶有利率跳升機制或其它贖回激勵的二級資本工具，若行權日期在2013年1月1日之后，且在行權日未被贖回，并滿足本辦法附件1規定的其它所有合格標準，可繼續計入監管資本。
第四十四條 商業銀行2010年9月12日至2013年1月1日之間發行的二級資本工具，若不含有減記或轉股條款，但滿足本辦法附件1規定的其它合格標準，2013年1月1日之前可計入監管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監管資本。
前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數量的計算以2013年1月1日的數量為基數。
第四十五條 2013年1月1日之后發行的不合格資本工具不再計入監管資本。
第四章 信用風險加權資產計量
第一節 一般規定
第四十六條 商業銀行可以采用權重法或內部評級法計量信用風險加權資產。商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，應當符合本辦法的規定，并經銀監會核準。內部評級法未覆蓋的風險暴露應采用權重法計量信用風險加權資產。
未經銀監會核準，商業銀行不得變更信用風險加權資產計量方法。
第四十七條 商業銀行申請采用內部評級法計量信用風險加權資產的，提交申請時內部評級法資產覆蓋率應不低于50%，并在三年內達到80%。
前款所稱內部評級法資產覆蓋率按以下公式確定：
內部評級法資產覆蓋率=按內部評級法計量的風險加權資產/（按內部評級法計量的風險加權資產＋按權重法計量的內部評級法未覆蓋信用風險暴露的風險加權資產）×100%
第四十八條 商業銀行采用內部評級法，應當按照本辦法附件3的規定計量信用風險加權資產，按照本辦法附件4的規定對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，按照本辦法附件5的規定建立內部評級體系。
商業銀行采用內部評級法，可以按照本辦法附件6的規定審慎考慮信用風險緩釋工具的風險抵補作用。
商業銀行采用內部評級法，可以按照本辦法附件7的規定采用監管映射法計量專業貸款信用風險加權資產。第四十九條 商業銀行應當按照本辦法附件8的規定計量銀行賬戶和交易賬戶的交易對手信用風險加權資產。
第五十條 商業銀行應當按照本辦法附件9的規定計量資產證券化風險暴露的信用風險加權資產。
第二節 權重法
第五十一條 權重法下信用風險加權資產為銀行賬戶表內資產信用風險加權資產與表外項目信用風險加權資產之和。
第五十二條 商業銀行計量各類表內資產的風險加權資產，應首先從資產賬面價值中扣除相應的減值準備，然后乘以風險權重。
第五十三條 商業銀行計量各類表外項目的風險加權資產，應將表外項目名義金額乘以信用轉換系數得到等值的表內資產，再按表內資產的處理方式計量風險加權資產。
第五十四條 現金及現金等價物的風險權重為0％。
第五十五條 商業銀行對境外主權和金融機構債權的風險權重，以所在國家或地區的外部信用評級結果為基準。
（一）對其它國家或地區政府及其中央銀行債權，該國家或地區的評級為AA-（含）以上的，風險權重為0%；AA-以下，A-（含）以上的，風險權重為20%；A-以下，BBB-（含）以上的，風險權重為50%；BBB-以下，B-（含）以上的，風險權重為100%；B-以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。
（二）對公共部門實體債權的風險權重與對所在國家或地區注冊的商業銀行債權的風險權重相同。
（三）對境外商業銀行債權，注冊地所在國家或地區的評級為AA-（含）以上的，風險權重為25%；AA-以下，A-（含）以上的，風險權重為50%；A-以下，B-（含）以上的，風險權重為100%；B-以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。
（四）對境外其它金融機構債權的風險權重為100%。第五十六條 商業銀行對多邊開發銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權的風險權重為0%。
多邊開發銀行包括世界銀行集團、亞洲開發銀行、非洲開發銀行、歐洲復興開發銀行、泛美開發銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發銀行、伊斯蘭開發銀行和歐洲開發銀行理事會。
第五十七條 商業銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權的風險權重為0%。
第五十八條 商業銀行對我國公共部門實體債權的風險權重為20%。我國公共部門實體包括：
（一）除財政部和中國人民銀行以外，其它收入主要源于中央財政的公共部門。
（二）省級（直轄區、自治區）以及計劃單列市人民政府。商業銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業的債權不適用20%的風險權重。第五十九條 商業銀行對我國政策性銀行債權的風險權重為0%。
商業銀行對我國政策性銀行的次級債權（未扣除部分）的風險權重為100%。
第六十條 商業銀行持有我國中央政府投資的金融資產管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發行的債券的風險權重為0%。
商業銀行對我國中央政府投資的金融資產管理公司其它債權的風險權重為100%。
第六十一條 商業銀行對我國其它商業銀行債權的風險權重為25%，其中原始期限三個月以內（含）債權的風險權重為20%。
以風險權重為0%的金融資產作為質押的債權，其覆蓋部分的風險權重為0%。
商業銀行對我國其它商業銀行的次級債權（未扣除部分）的風險權重為100%。
第六十二條 商業銀行對我國其它金融機構債權的風險權重為100%。
第六十三條 商業銀行對一般企業債權的風險權重為100%。第六十四條 商業銀行對同時符合以下條件的微型和小型企業債權的風險權重為75%：
（一）企業符合國家相關部門規定的微型和小型企業認定標準。
（二）商業銀行對單家企業（或企業集團）的風險暴露不超過500萬元。
（三）商業銀行對單家企業（或企業集團）的風險暴露占本行信用風險暴露總額的比例不高于0.5%。
第六十五條 商業銀行對個人債權的風險權重。
（一）個人住房抵押貸款的風險權重為50%。
（二）對已抵押房產，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風險權重為150%。
（三）對個人其它債權的風險權重為75%。
第六十六條 租賃業務的租賃資產余值的風險權重為100%。第六十七條 下列資產適用250%風險權重：
（一）對金融機構的股權投資（未扣除部分）。
（二）依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產（未扣除部分）。第六十八條 商業銀行對工商企業股權投資的風險權重。
（一）商業銀行被動持有的對工商企業股權投資在法律規定處分期限內的風險權重為400%。
（二）商業銀行因政策性原因并經國務院特別批準的對工商企業股權投資的風險權重為400%。
（三）商業銀行對工商企業其它股權投資的風險權重為1250%。
第六十九條 商業銀行非自用不動產的風險權重為1250%。商業銀行因行使抵押權而持有的非自用不動產在法律規定處分期限內的風險權重為100%。
第七十條 商業銀行其它資產的風險權重為100%。第七十一條 商業銀行各類表外項目的信用轉換系數。
（一）等同于貸款的授信業務的信用轉換系數為100%。
（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉換系數分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉換系數為0%。
（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為20%：
1.授信對象為自然人，授信方式為無擔保循環授信。2.對同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。
3.商業銀行應至少每年一次評估持卡人的信用程度，按季監控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業銀行有權降低甚至取消授信額度。
（四）票據發行便利和循環認購便利的信用轉換系數為50%。
（五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉換系數為100%。
（六）與貿易直接相關的短期或有項目，信用轉換系數為20%。
（七）與交易直接相關的或有項目，信用轉換系數為50%。
（八）信用風險仍在銀行的資產銷售與購買協議，信用轉換系數為100%。
（九）遠期資產購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉換系數為100%。
（十）其它表外項目的信用轉換系數均為100%。
第七十二條 商業銀行應當按照本辦法附件2的規定對因證券、商品、外匯清算形成的風險暴露計量信用風險加權資產。
第七十三條 商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產時，可按照本辦法附件2的規定考慮合格質物質押或合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。
合格質物質押的債權（含證券融資類交易形成的債權），取得與質物相同的風險權重，或取得對質物發行人或承兌人直接債權的風險權重。部分質押的債權（含證券融資類交易形成的債權），受質物保護的部分獲得相應的較低風險權重。
合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權的風險權重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權重。
第七十四條 商業銀行采用權重法的，質物或保證的擔保期限短于被擔保債權期限的，不具備風險緩釋作用。
第三節 內部評級法
第七十五條 商業銀行應對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，并至少分為以下六類：
（一）主權風險暴露。
（二）金融機構風險暴露，包括銀行類金融機構風險暴露和非銀行類金融機構風險暴露。
（三）公司風險暴露，包括中小企業風險暴露、專業貸款和一般公司風險暴露。
（四）零售風險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環零售風險暴露和其它零售風險暴露。
（五）股權風險暴露。
（六）其它風險暴露，包括購入應收款及資產證券化風險暴露。
主權風險暴露、金融機構風險暴露和公司風險暴露統稱為非零售風險暴露。
第七十六條 商業銀行應分別計量未違約和已違約風險暴露的風險加權資產：
（一）未違約非零售風險暴露的風險加權資產計量基于單筆信用風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露、相關性和有效期限。
未違約零售類風險暴露的風險加權資產計量基于單個資產池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關性。
（二）已違約風險暴露的風險加權資產計量基于違約損失率、預期損失率和違約風險暴露。
第七十七條 商業銀行應當按照以下方法確定違約概率：
（一）主權風險暴露的違約概率為商業銀行內部估計的1年期違約概率。
（二）公司、金融機構和零售風險暴露的違約概率為商業銀行內部估計的1年期違約概率與0.03％中的較大值。
（三）對于提供合格保證或信用衍生工具的風險暴露，商業銀行可以使用保證人的違約概率替代債務人的違約概率。
第七十八條 商業銀行應當按照以下方法確定違約損失率：
（一）商業銀行采用初級內部評級法，非零售風險暴露中沒有合格抵質押品的高級債權和次級債權的違約損失率分別為45％和75％。對于提供合格抵質押品的高級債權和從屬于凈額結算主協議的回購交易，商業銀行可以根據風險緩釋效應調整違約損失率。
（二）商業銀行采用高級內部評級法，應使用內部估計的單筆非零售風險暴露的違約損失率。
（三）商業銀行應使用內部估計的零售資產池的違約損失率。
第七十九條 商業銀行應當按照以下方法確定違約風險暴露： 違約風險暴露應不考慮專項準備和部分核銷的影響。表內資產的違約風險暴露應不小于以下兩項之和：（1）違約風險暴露被完全核銷后，銀行監管資本下降的數量；（2）各項專項準備金和部分核銷的數量。如果商業銀行估計的違約風險暴露超過以上兩項之和，超過部分可視為折扣。風險加權資產的計量不受該折扣的影響，但比較預期損失和合格準備金時，可將該折扣計入準備金。
（一）商業銀行采用初級內部評級法，應當按風險暴露名義金額計量表內資產的違約風險暴露，但可以考慮合格凈額結算的風險緩釋效應。
（二）商業銀行采用初級內部評級法，貸款承諾、票據發行便利、循環認購便利等表外項目的信用轉換系數為75%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾信用轉換系數為0%；其它各類表外項目的信用轉換系數按照本辦法第七十一條的規定。
（三）商業銀行采用高級內部評級法，應當使用內部估計的非零售違約風險暴露。對于按照本辦法第七十一條規定信用轉換系數為100%的表外項目，應使用100%的信用轉換系數估計違約風險暴露。
（四）商業銀行應當使用內部估計的零售違約風險暴露。對于表外零售風險暴露，商業銀行應按照內部估計的信用轉換系數計量違約風險暴露。
第八十條 商業銀行應當按照以下方法確定有效期限：
（一）商業銀行采用初級內部評級法，非零售風險暴露的有效期限為2.5年。回購類交易的有效期限為0.5年。
（二）商業銀行采用高級內部評級法，有效期限為1年和內部估計的有效期限兩者之間的較大值，但最大不超過5年。中小企業風險暴露的有效期限可以采用2.5年。
（三）對于下列短期風險暴露，有效期限為內部估計的有效期限與1天中的較大值：
1．原始期限1年以內全額抵押的場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸交易。交易文件中必須包括按日重新估值并調整保證金，且在交易對手違約或未能補足保證金時可以及時平倉或處臵抵押品的條款。
2.原始期限1年以內自我清償性的貿易融資，包括開立的和保兌的信用證。
3.原始期限3個月以內的其它短期風險暴露，包括：場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易、證券借貸，短期貸款和存款，證券和外匯清算而產生的風險暴露，以電匯方式進行現金清算產生的風險暴露等。
第五章 市場風險加權資產計量
第一節 一般規定
第八十一條 本辦法所稱市場風險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使商業銀行表內和表外業務發生損失的風險。
第八十二條 市場風險資本計量應覆蓋商業銀行交易賬戶中的利率風險和股票風險，以及全部匯率風險和商品風險。
商業銀行可以不對結構性外匯風險暴露計提市場風險資本。第八十三條 本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或對沖交易賬戶其它項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸。
前款所稱為交易目的而持有的頭寸是指短期內有目的地持有以便出售，或從實際或預期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業務、做市業務和為執行客戶買賣委托的代客業務而持有的頭寸。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應滿足以下條件：
（一）在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤。
（二）能夠完全對沖以規避風險。
（三）能夠準確估值。
（四）能夠進行積極的管理。
第八十四條 商業銀行應當制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標準，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉的條件，確保執行的一致性。第八十五條 商業銀行可以采用標準法或內部模型法計量市場風險資本要求。未經銀監會核準，商業銀行不得變更市場風險資本計量方法。
第八十六條 商業銀行采用內部模型法,若未覆蓋所有市場風險，經銀監會核準，可組合采用內部模型法和標準法計量市場風險資本要求，但銀行集團內部同一機構不得對同一種市場風險采用不同方法計量市場風險資本要求。
第八十七條 商業銀行采用內部模型法，內部模型法覆蓋率應不低于50%。
前款所稱內部模型法覆蓋率按以下公式確定：
內部模型法覆蓋率=按內部模型法計量的資本要求/（按內部模型法計量的資本要求＋按標準法計量的資本要求）×100%
第八十八條 商業銀行市場風險加權資產為市場風險資本要求的12.5倍，即：市場風險加權資產=市場風險資本要求×12.5。
第二節 標準法
第八十九條 商業銀行采用標準法，應當按照本辦法附件10的規定分別計量利率風險、匯率風險、商品風險和股票風險的資本要求，并單獨計量以各類風險為基礎的期權風險的資本要求。
第九十條 市場風險資本要求為利率風險、匯率風險、商品風險、股票風險和期權風險的資本要求之和。利率風險資本要求和股票風險資本要求為一般市場風險資本要求和特定風險資本要求之和。
第三節 內部模型法
第九十一條 商業銀行采用內部模型法的，應當符合本辦法附件11的規定，并經銀監會核準。
第九十二條 商業銀行采用內部模型法，其一般市場風險資本要求為一般風險價值與壓力風險價值之和，即：
K = Max（VaRt-1，mc×VaRavg）+Max（sVaRt-1，mS×sVaRavg）其中：
（一）VaR為一般風險價值，為以下兩項中的較大值： 1.根據內部模型計量的上一交易日的風險價值（VaRt-1）。2.最近60個交易日風險價值的均值（VaRavg）乘以mC。mC最小為3，根據返回檢驗的突破次數可以增加附加因子。
（二）sVaR為壓力風險價值，為以下兩項中的較大值： 1.根據內部模型計量的上一交易日的壓力風險價值（sVaRt-1）。
2.最近60個交易日壓力風險價值的均值（sVaRavg）乘以ms。ms最小為3。
第九十三條 商業銀行采用內部模型法計量特定風險資本要求的，應當按照本辦法附件11的規定使用內部模型計量新增風險資本要求。商業銀行內部模型未達到計量特定市場風險要求的合格標準，或內部模型未覆蓋新增風險，應當按標準法計量特定市場風險資本要求。
第六章 操作風險加權資產計量
第一節 一般規定
第九十四條 本辦法所稱的操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。
第九十五條 商業銀行可采用基本指標法、標準法或高級計量法計量操作風險資本要求。
商業銀行采用標準法或高級計量法計量操作風險資本要求，應符合本辦法附件12的規定，并經銀監會核準。
未經銀監會核準，商業銀行不得變更操作風險資本計量方法。
第九十六條 商業銀行操作風險加權資產為操作風險資本要求的12.5倍，即：操作風險加權資產=操作風險資本要求×12.5。
第二節 基本指標法
第九十七條 商業銀行采用基本指標法，應當以總收入為基礎計量操作風險資本要求。商業銀行應當按照本辦法附件12的規定確認總收入。總收入為凈利息收入與凈非利息收入之和。
第九十八條 商業銀行采用基本指標法，應當按照以下公式計量操作風險資本要求：
其中：
KBIA為按基本指標法計量的操作風險資本要求。GI為過去三年中每年正的總收入。n為過去三年中總收入為正的年數。α為15%。
第三節 標準法
第九十九條 商業銀行采用標準法，應當以各業務條線的總收入為基礎計量操作風險資本要求。
第一百條 商業銀行采用標準法，應當按照本辦法附件12的規定將全部業務劃分為公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業銀行、支付和清算、代理服務、資產管理、零售經紀和其它業務等9個業務條線。
第一百零一條 商業銀行采用標準法，應當按照以下公式計量操作風險資本要求：
其中: KTSA 為按標準法計量的操作風險資本要求。
是指各年為正的操作風險資本要求。
GIi為各業務條線總收入。
?i為各業務條線的操作風險資本系數。
第一百零二條 各業務條線的操作風險資本系數（β）如下：
（一）零售銀行、資產管理和零售經紀業務條線的操作風險資本系數為12%。
（二）商業銀行和代理服務業務條線的操作風險資本系數為15%。
（三）公司金融、支付和清算、交易和銷售以及其它業務條線的操作風險資本系數為18%。
第四節 高級計量法
第一百零三條 商業銀行采用高級計量法，可根據業務性質、規模和產品復雜程度以及風險管理水平選擇操作風險計量模型。
第一百零四條 商業銀行采用高級計量法，應當基于內部損失數據、外部損失數據、情景分析、業務經營環境和內部控制因素建立操作風險計量模型。建立模型使用的內部損失數據應充分反映本行操作風險的實際情況。
第七章 商業銀行內部資本充足評估程序
第一節 一般規定
第一百零五條 商業銀行應當建立完善的風險管理框架和穩健的內部資本充足評估程序，明確風險治理結構，審慎評估各類風險、資本充足水平和資本質量，制定資本規劃和資本充足率管理計劃，確保銀行資本能夠充分抵御其所面臨的風險，滿足業務發展的需要。
第一百零六條 商業銀行內部資本充足評估程序應實現以下目標：
（一）確保主要風險得到識別、計量或評估、監測和報告。
（二）確保資本水平與風險偏好及風險管理水平相適應。
（三）確保資本規劃與銀行經營狀況、風險變化趨勢及長期發展戰略相匹配。
第一百零七條 商業銀行應當將壓力測試作為內部資本充足評估程序的重要組成部分，結合壓力測試結果確定內部資本充足率目標。壓力測試應覆蓋各業務條線的主要風險，并充分考慮經濟周期對資本充足率的影響。
第一百零八條 商業銀行應當將內部資本充足評估程序作為內部管理和決策的組成部分，并將內部資本充足評估結果運用于資本預算與分配、授信決策和戰略規劃。
第一百零九條 商業銀行應當制定合理的薪酬政策，確保薪酬水平、結構和發放時間安排與風險大小和風險存續期限一致，反映風險調整后的長期收益水平，防止過度承擔風險，維護財務穩健性。
第一百一十條 商業銀行應當至少每年一次實施內部資本充足評估程序，在銀行經營情況、風險狀況和外部環境發生重大變化時，應及時進行調整和更新。
第二節 治理結構
第一百一十一條 商業銀行董事會承擔本行資本管理的首要責任，履行以下職責：
（一）設定與銀行發展戰略和外部環境相適應的風險偏好和資本充足目標，審批銀行內部資本充足評估程序，確保資本充分覆蓋主要風險。
（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效。
（三）監督內部資本充足評估程序的全面性、前瞻性和有效性。
（四）審批并監督資本規劃的實施，滿足銀行持續經營和應急性資本補充需要。
（五）至少每年一次審批資本充足率管理計劃，審議資本充足率管理報告及內部資本充足評估報告，聽取對資本充足率管理和內部資本充足評估程序執行情況的審計報告。
（六）審批資本充足率信息披露政策、程序和內容，并保證披露信息的真實、準確和完整。
（七）確保商業銀行有足夠的資源，能夠獨立、有效地開展資本管理工作。
第一百一十二條 商業銀行采用資本計量高級方法的，董事會還應負責審批資本計量高級方法的管理體系實施規劃和重大管理政策，監督高級管理層制定并實施資本計量高級方法的管理政策和流程，確保商業銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運行。
第一百一十三條 商業銀行高級管理層負責根據業務戰略和風險偏好組織實施資本管理工作，確保資本與業務發展、風險水平相適應，落實各項監控措施。具體履行以下職責：
（一）制定并組織執行資本管理的規章制度。
（二）制定并組織實施內部資本充足評估程序，明確相關部門的職責分工，建立健全評估框架、流程和管理制度，確保與商業銀行全面風險管理、資本計量及分配等保持一致。
（三）制定和組織實施資本規劃和資本充足率管理計劃。
（四）定期和不定期評估資本充足率，向董事會報告資本充足率水平、資本充足率管理情況和內部資本充足評估結果。
（五）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假設的確定，推動壓力測試結果在風險評估和資本規劃中的運用，確保資本應急補充機制的有效性。
（六）組織內部資本充足評估信息管理系統的開發和維護工作，確保信息管理系統及時、準確地提供評估所需信息。
第一百一十四條 商業銀行采用資本計量高級方法的，高級管理層還應定期評估方法和工具的合理性和有效性，定期聽取資本計量高級方法驗證工作的匯報，履行資本計量高級方法體系的建設、驗證和持續優化等職責。
第一百一十五條 商業銀行監事會應當對董事會及高級管理層在資本管理和資本計量高級方法管理中的履職情況進行監督評價，并至少每年一次向股東大會報告董事會及高級管理層的履職情況。
第一百一十六條 商業銀行應當指定相關部門履行以下資本管理職責：
（一）制定資本總量、結構和質量管理計劃，編制并實施資本規劃和資本充足率管理計劃，向高級管理層報告資本規劃和資本充足率管理計劃執行情況。
（二）持續監控并定期測算資本充足率水平，開展資本充足率壓力測試。
（三）組織建立內部資本計量、配臵和風險調整資本收益的評價管理體系。
（四）組織實施內部資本充足評估程序。
（五）建立資本應急補充機制，參與或組織籌集資本。
（六）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。第一百一十七條 商業銀行采用資本計量高級方法的，相關部門還應履行以下職責：
（一）設計、實施、監控和維護資本計量高級方法。
（二）健全資本計量高級方法管理機制。
（三）向高級管理層報告資本計量高級方法的計量結果。
（四）組織開展各類風險壓力測試。
第一百一十八條 商業銀行采用資本計量高級方法的，應當建立驗證部門（團隊），負責資本計量高級方法的驗證工作。驗證部門（團隊）應獨立于資本計量高級方法的開發和運行部門（團隊）。
第一百一十九條 商業銀行應當明確內部審計部門在資本管理中的職責。內部審計部門應當履行以下職責：
（一）評估資本管理的治理結構和相關部門履職情況，以及相關人員的專業技能和資源充分性。
（二）至少每年一次檢查內部資本充足評估程序相關政策和執行情況。
（三）至少每年一次評估資本規劃的執行情況。
（四）至少每年一次評估資本充足率管理計劃的執行情況。
（五）檢查資本管理的信息系統和數據管理的合規性和有效性。
（六）向董事會提交資本充足率管理審計報告、內部資本充足評估程序執行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。
第一百二十條 商業銀行采用資本計量高級方法的，內部審計部門還應評估資本計量高級方法的適用性和有效性，檢查計量結果的可靠性和準確性，檢查資本計量高級方法的驗證政策和程序，評估驗證工作的獨立性和有效性。
第三節 風險評估
第一百二十一條 商業銀行應當按照銀監會相關要求和本辦法附件13的規定，設立主要風險的識別和評估標準，確保主要風險得到及時識別、審慎評估和有效監控。
主要風險包括可能導致重大損失的單一風險，以及單一風險程度不高、但與其它風險相互作用可能導致重大損失的風險。風險評估應至少覆蓋以下各類風險：
（一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的風險，包括信用風險、市場風險和操作風險。
（二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及但沒有完全覆蓋的風險，包括集中度風險、剩余操作風險等。
（三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉及的風險，包括銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰略風險和對商業銀行有實質性影響的其它風險。
（四）外部經營環境變化引發的風險。
第一百二十二條 商業銀行應當有效評估和管理各類主要風險。
（一）對能夠量化的風險，商業銀行應當開發和完善風險計量技術，確保風險計量的一致性、客觀性和準確性，在此基礎上加強對相關風險的緩釋、控制和管理。
（二）對難以量化的風險，商業銀行應當建立風險識別、評估、控制和報告機制，確保相關風險得到有效管理。
第一百二十三條 商業銀行應當建立風險加總的政策和程序，確保在不同層次上及時識別風險。商業銀行可以采用多種風險加總方法，但應至少采取簡單加總法，并判斷風險加總結果的合理性和審慎性。
第一百二十四條 商業銀行進行風險加總，應當充分考慮集中度風險及風險之間的相互傳染。若考慮風險分散化效應，應基于長期實證數據，且數據觀察期至少覆蓋一個完整的經濟周期。否則，商業銀行應對風險加總方法和假設進行審慎調整。
第四節 資本規劃
第一百二十五條 商業銀行制定資本規劃，應當綜合考慮風險評估結果、未來資本需求、資本監管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續滿足監管要求。資本規劃應至少設定內部資本充足率三年目標。第一百二十六條 商業銀行制定資本規劃，應當確保目標資本水平與業務發展戰略、風險偏好、風險管理水平和外部經營環境相適應，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續性。
第一百二十七條 商業銀行制定資本規劃，應當審慎估計資產質量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產生重大負面影響的因素，包括或有風險暴露，嚴重且長期的市場衰退，以及突破風險承受能力的其它事件。
第一百二十八條 商業銀行應當優先考慮補充核心一級資本，增強內部資本積累能力，完善資本結構，提高資本質量。
第一百二十九條 商業銀行應當通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，并制定資本應急預案以滿足計劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應對不利的市場條件變化。
對于重度壓力測試結果，商業銀行應當在應急預案中明確相應的資本補充政策安排和應對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設計資本補充渠道。商業銀行的資本應急預案應包括緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業務發展、采用風險緩釋措施等。
商業銀行高級管理層應當充分理解壓力條件下商業銀行所面臨的風險及風險間的相互作用、資本工具吸收損失和支持業務持續運營的能力，并判斷資本管理目標、資本補充政策安排和應對措施的合理性。
第五節 監測和報告
第一百三十條 商業銀行應當建立內部資本充足評估程序的報告體系，定期監測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。報告應至少包括以下內容：
（一）評估主要風險狀況及發展趨勢、戰略目標和外部環境對資本水平的影響。
（二）評估實際持有的資本是否足以抵御主要風險。
（三）提出確保資本能夠充分覆蓋主要風險的建議。根據重要性和報告用途不同，商業銀行應當明確各類報告的發送范圍、報告內容及詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿足銀行資本管理的需要。
第一百三十一條 商業銀行應當建立用于風險和資本的計量和管理的信息管理系統。商業銀行的信息管理系統應具備以下功能：
（一）清晰、及時地向董事會和高級管理層提供總體風險信息。
（二）準確、及時地加總各業務條線的風險暴露和風險計量結果。
（三）動態支持集中度風險和潛在風險的識別。
（四）識別、計量并管理各類風險緩釋工具以及因風險緩釋帶來的風險。
（五）為多角度評估風險計量的不確定性提供支持，分析潛在風險假設條件變化帶來的影響。
（六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情形對銀行資本的影響。
（七）監測、報告風險限額的執行情況。
第一百三十二條 商業銀行應當系統性地收集、整理、跟蹤和分析各類風險相關數據，建立數據倉庫、風險數據集市和數據管理系統，以獲取、清洗、轉換和存儲數據，并建立數據質量控制政策和程序，確保數據的完整性、全面性、準確性和一致性，滿足資本計量和內部資本充足評估等工作的需要。
第一百三十三條 商業銀行的數據管理系統應當達到資本充足率非現場監管報表和資本充足率信息披露的有關要求。
第一百三十四條 商業銀行應當建立完整的文檔管理平臺，為內部審計部門及銀監會對資本管理的評估提供支持。文檔應至少包括：
（一）董事會、高級管理層和相關部門的職責、獨立性以及履職情況。
（二）關于資本管理、風險管理等政策流程的制度文件。
（三）資本規劃、資本充足率管理計劃、內部資本充足評估報告、風險計量模型驗證報告、壓力測試報告、審計報告以及上述報告的相關重要文檔。
（四）關于資本管理的會議紀要和重要決策意見。
第八章 監督檢查
第一節 監督檢查內容
第一百三十五條 資本充足率監督檢查是銀監會審慎風險監管體系的重要組成部分。
第一百三十六條 銀監會根據宏觀經濟運行、產業政策和信貸風險變化，識別銀行業重大系統性風險，對相關資產組合提出特定資本要求。
第一百三十七條 銀監會對商業銀行實施資本充足率監督檢查，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風險。資本充足率監督檢查包括但不限于以下內容：
（一）評估商業銀行全面風險管理框架。
（二）審查商業銀行對合格資本工具的認定，以及各類風險加權資產的計量方法和結果，評估資本充足率計量結果的合理性和準確性。
（三）檢查商業銀行內部資本充足評估程序，評估公司治理、資本規劃、內部控制和審計等。
（四）對商業銀行的信用風險、市場風險、操作風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險以及戰略風險等各類風險進行評估，并對壓力測試工作開展情況進行檢查。
第一百三十八條 商業銀行采用資本計量高級方法，應按本辦法附件14的規定向銀監會提出申請。
第一百三十九條 銀監會依照本辦法附件14的規定對商業銀行進行評估，根據評估結果決定是否核準商業銀行采用資本計量高級方法；并對商業銀行資本計量高級方法的使用情況和驗證工作進行持續監督檢查。
第一百四十條 商業銀行不能持續達到本辦法規定的資本計量高級方法的運用要求，銀監會有權要求其限期整改。商業銀行在規定期限內未達標，銀監會有權取消其采用資本計量高級方法的資格。
第二節 監督檢查程序
第一百四十一條 銀監會建立資本監管工作機制，履行以下職責：
（一）評估銀行業面臨的重大系統性風險，提出針對特定資產組合的第二支柱資本要求的建議。
（二）制定商業銀行資本充足率監督檢查總體規劃，協調和督促對商業銀行資本充足率監督檢查的實施。
（三）審議并決定對商業銀行的監管資本要求。
（四）受理商業銀行就資本充足率監督檢查結果提出的申辯，確保監督檢查過程以及評價結果的公正和準確。
第一百四十二條 銀監會通過非現場監管和現場檢查的方式對商業銀行資本充足率進行監督檢查。
除對資本充足率的常規監督檢查外，銀監會可根據商業銀行內部情況或外部市場環境的變化實施資本充足率的臨時監督檢查。
第一百四十三條 商業銀行應當在結束后的四個月內向銀監會提交內部資本充足評估報告。
第一百四十四條 銀監會實施資本充足率監督檢查應遵循以下程序：
（一）審查商業銀行內部資本充足評估報告，制定資本充足率檢查計劃。
（二）依據本辦法附件13規定的風險評估標準，實施資本充足率現場檢查。
（三）根據檢查結果初步確定商業銀行的監管資本要求。
（四）與商業銀行高級管理層就資本充足率檢查情況進行溝通，并將評價結果書面發送商業銀行董事會。
（五）監督商業銀行持續滿足監管資本要求的情況。第一百四十五條 商業銀行可以在接到資本充足率監督檢查評價結果后60日內，以書面形式向銀監會提出申辯。在接到評價結果后60日內未進行書面申辯的，將被視為接受評價結果。
商業銀行提出書面申辯的，應當提交董事會關于進行申辯的決議，并對申辯理由進行詳細說明，同時提交能夠證明申辯理由充分性的相關資料。
第一百四十六條 銀監會受理并審查商業銀行提交的書面申辯，視情況對有關問題進行重點核查。
銀監會在受理書面申辯后的60日內做出是否同意商業銀行申辯的書面答復，并說明理由。
第一百四十七條 銀監會審查商業銀行的書面申辯期間，商業銀行應當執行資本充足率監督檢查所確定的監管資本要求，并落實銀監會采取的相關監管措施。
第一百四十八條 商業銀行應當向銀監會報告未并表和并表后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。
如遇影響資本充足率的特別重大事項，商業銀行應當及時向銀監會報告。
第三節 第二支柱資本要求
第一百四十九條 商業銀行已建立內部資本充足評估程序且評估程序達到本辦法要求的，銀監會根據其內部資本評估結果確定監管資本要求；商業銀行未建立內部資本充足評估程序，或評估程序未達到本辦法要求的，銀監會根據對商業銀行風險狀況的評估結果，確定商業銀行的監管資本要求。
第一百五十條 銀監會有權根據單家商業銀行操作風險管理水平及操作風險事件發生情況，提高操作風險的監管資本要求。
第一百五十一條 銀監會有權通過調整風險權重、相關性系數、有效期限等方法，提高特定資產組合的資本要求，包括但不限于以下內容：
（一）根據現金流覆蓋比例、區域風險差異，確定地方政府融資平臺貸款的集中度風險資本要求。
（二）通過期限調整因子，確定中長期貸款的資本要求。
（三）針對貸款行業集中度風險狀況，確定部分行業的貸款集中度風險資本要求。
（四）根據個人住房抵押貸款用于購買非自住用房的風險狀況，提高個人住房抵押貸款資本要求。
第四節 監管措施
第一百五十二條 銀監會有權對資本充足率未達到監管要求的商業銀行采取監管措施，督促其提高資本充足水平。第一百五十三條 根據資本充足狀況，銀監會將商業銀行分為四類：
（一）第一類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均達到本辦法規定的各級資本要求。
（二）第二類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率未達到第二支柱資本要求，但均不低于其它各級資本要求。
（三）第三類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于最低資本要求，但未達到其它各級資本要求。
（四）第四類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率任意一項未達到最低資本要求。
第一百五十四條 對第一類商業銀行，銀監會支持其穩健發展業務。為防止其資本充足率水平快速下降，銀監會可以采取下列預警監管措施：
（一）要求商業銀行加強對資本充足率水平下降原因的分析及預測。
（二）要求商業銀行制定切實可行的資本充足率管理計劃。
（三）要求商業銀行提高風險控制能力。
第一百五十五條 對第二類商業銀行，除本辦法第一百五十四條規定的監管措施外，銀監會還可以采取下列監管措施：
（一）與商業銀行董事會、高級管理層進行審慎性會談。
（二）下發監管意見書，監管意見書內容包括：商業銀行資本管理存在的問題、擬采取的糾正措施和限期達標意見等。
（三）要求商業銀行制定切實可行的資本補充計劃和限期達標計劃。
（四）增加對商業銀行資本充足的監督檢查頻率。
（五）要求商業銀行對特定風險領域采取風險緩釋措施。第一百五十六條 對第三類商業銀行，除本辦法第一百五十四條、第一百五十五條規定的監管措施外，銀監會還可以采取下列監管措施：
（一）限制商業銀行分配紅利和其它收入。
（二）限制商業銀行向董事、高級管理人員實施任何形式的激勵。
（三）限制商業銀行進行股權投資或回購資本工具。
（四）限制商業銀行重要資本性支出。
（五）要求商業銀行控制風險資產增長。
第一百五十七條 對第四類商業銀行，除本辦法第一百五十四條、第一百五十五條和第一百五十六條規定的監管措施外，銀監會還可以采取以下監管措施：
（一）要求商業銀行大幅降低風險資產的規模。
（二）責令商業銀行停辦一切高風險資產業務。
（三）限制或禁止商業銀行增設新機構、開辦新業務。
（四）強制要求商業銀行對二級資本工具進行減記或轉為普通股。
（五）責令商業銀行調整董事、高級管理人員或限制其權利。
（六）依法對商業銀行實行接管或者促成機構重組，直至予以撤銷。
在處臵此類商業銀行時，銀監會還將綜合考慮外部因素，采取其它必要措施。
第一百五十八條 商業銀行未按本辦法規定提供資本充足率報表或報告、未按規定進行信息披露或提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表和統計報告的，銀監會依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》的相關規定實施行政處罰。
第一百五十九條 除上述監管措施外，銀監會可依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》以及相關法律、行政法規和部門規章的規定，采取其它監管措施。
第九章 信息披露
第一百六十條 商業銀行應當通過公開渠道，向投資者和社會公眾披露相關信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。
第一百六十一條 資本充足率的信息披露應至少包括以下內容：
（一）風險管理體系：信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險及其它重要風險的管理目標、政策、流程以及組織架構和相關部門的職能。
（二）資本充足率計算范圍。
（三）資本數量、構成及各級資本充足率。
（四）信用風險、市場風險、操作風險的計量方法，風險計量體系的重大變更，以及相應的資本要求變化。
（五）信用風險、市場風險、操作風險及其它重要風險暴露和評估的定性和定量信息。
（六）內部資本充足評估方法以及影響資本充足率的其它相關因素。
（七）薪酬的定性信息和相關定量信息。
商業銀行應當按照本辦法附件15的要求充分披露資本充足率相關信息。
第一百六十二條 商業銀行應當保證披露信息的真實性、準確性和完整性。
第一百六十三條 本辦法規定的披露內容是資本充足率信息披露的最低要求，商業銀行應當遵循充分披露的原則，并根據監管政策變化及時調整披露事項。
第一百六十四條 商業銀行采用資本計量高級方法的，并行期內應至少披露本辦法規定的定性信息和資本底線的定量信息。第一百六十五條 商業銀行可以不披露專有信息或保密信息的具體內容，但應進行一般性披露，并解釋原因。
第一百六十六條 商業銀行信息披露頻率分為臨時、季度、半年及披露，其中，臨時信息應及時披露，季度、半信息披露時間為期末后30個工作日內，信息披露時間為會計終了后四個月內。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前15個工作日向銀監會申請延遲披露。
第一百六十七條 商業銀行應當分別按照以下頻率披露相關信息：
（一）實收資本或普通股及其它資本工具的變化情況應及時披露。
（二）核心一級資本凈額、一級資本凈額、資本凈額、最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求、核心一級資本充足率、一級資本充足率以及資本充足率等重要信息應按季披露。
（三）資本充足率計算范圍、信用風險暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款損失準備、信用風險資產組合緩釋后風險暴露余額、資產證券化風險暴露余額、市場風險資本要求、市場風險期末風險價值及平均風險價值、操作風險情況、股權投資及其損益、銀行賬戶利率風險情況等相關重要信息應每半年披露一次。
第三篇：商業銀行資本管理辦法
商業銀行資本管理辦法
（征求意見稿）
二○一一年八月十二日
目 錄
第一章 總則...............................................5 第二章 資本充足率計算和監管要求...........................6 第一節 資本充足率計算范圍................................6 第二節 資本充足率計算公式................................8 第三節 資本充足率監管要求................................9 第三章 資本定義..........................................10 第一節 資本組成.........................................10 第二節 資本扣除項.......................................12 第三節 少數股東資本的處理...............................14 第四節 特殊規定.........................................15 第四章 信用風險加權資產計量..............................15 第一節 總體要求.........................................15 第二節 權重法...........................................16 第三節 內部評級法.......................................20 第五章 市場風險加權資產計量..............................25 第一節 總體要求.........................................25 第二節 標準法...........................................26 第三節 內部模型法.......................................27 第六章 操作風險加權資產計量..............................28 第一節 總體要求.........................................28 第二節 基本指標法.......................................28 第三節 標準法...........................................29 第四節 高級計量法.......................................30 第七章 商業銀行內部資本充足評估程序......................30 第一節 總體要求.........................................30 第二節 治理結構.........................................31 第三節 風險評估.........................................35 第四節 資本規劃.........................................36 第五節 監測和報告.......................................37 第八章 監督檢查..........................................39 第一節 監督檢查內容.....................................39 第二節 監督檢查程序.....................................41 第三節 第二支柱資本要求.................................42 第四節 監管措施.........................................43 第九章 信息披露..........................................46 第十章 附則..............................................48 附件1 資本工具合格標準
附件2 信用風險權重法表內資產風險權重、表外項目信用轉換系數及合格信用風險緩釋工具
附件3 信用風險內部評級法風險暴露分類標準 附件4 信用風險內部評級體系監管要求 附件5 信用風險內部評級法風險緩釋監管要求 附件6專業貸款風險加權資產計量規則 附件7 交易對手信用風險加權資產計量規則 附件8 資產證券化風險加權資產計量規則 附件9 市場風險標準法計量規則 附件10 市場風險內部模型法監管要求 附件11 操作風險資本計量監管要求 附件12 外部評級使用規范 附件13 資本計量高級方法驗證要求 附件14 商業銀行風險評估標準 附件15 資本計量高級方法監督檢查 附件16 信息披露要求
商業銀行資本管理辦法
第一章 總則
第一條
為加強對商業銀行資本監管，促進商業銀行安全、穩健運行，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規，制定本辦法。
第二條 第三條 第四條 管要求。
第五條
本辦法中資本充足率，是指商業銀行持有的符合本辦法規定的資本與風險加權資產之間的比率。
一級資本充足率，是指商業銀行持有的符合本辦法規定的一級資本與風險加權資產之間的比率。
核心一級資本充足率，是指商業銀行持有的符合本辦法規定的核心一級資本與風險加權資產之間的比率。
第六條 第七條
商業銀行應按照本辦法的規定計算并表和未商業銀行資本充足率計算應建立在充分計提并表的資本充足率。
貸款損失準備等各項損失準備的基礎之上，貸款損失準備應能夠充分抵御貸款預期損失。
第八條
商業銀行應按照本辦法建立全面的風險管理
本辦法適用于在中華人民共和國境內設立的商業銀行資本應抵御所面臨的各類風險，包括商業銀行應達到本辦法規定的資本充足率監商業銀行、農村合作銀行和村鎮銀行。個體風險和系統性風險。架構和穩健的內部資本充足評估程序。
第九條
中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）按照本辦法對商業銀行資本充足率、資本管理狀況進行監督檢查，并根據監督檢查結果調整商業銀行資本充足率監管要求。
第十條
商業銀行應按照本辦法披露資本充足率信息。
第二章 資本充足率計算和監管要求
第一節 資本充足率計算范圍
第十一條
商業銀行未并表資本充足率的計算范圍應包括商業銀行境內外所有分支機構。并表資本充足率的計算范圍原則上應包括商業銀行以及符合本辦法規定的其直接或間接投資的金融機構。商業銀行及被投資金融機構共同構成銀行集團。
第十二條
商業銀行計算并表資本充足率，應將以下境內外被投資金融機構納入并表范圍：
（一）商業銀行直接擁有，或子公司擁有，或與其子公司共同擁有被投資機構50%以上表決權的被投資金融機構；
（二）商業銀行擁有被投資金融機構50%以下（含）的表決權，但與被投資金融機構之間有下列情況之一的，應當將其納入并表范圍：
1．通過與其他投資者之間的協議，持有該金融機構50%以上的表決權；
2．根據章程或協議，有權決定該金融機構的財務和經營政策； 3．有權任免該金融機構董事會或類似權力機構的多數成員； 4．在被投資金融機構董事會或類似權力機構占多數表決權。
（三）在確定能否控制被投資金融機構時，應當考慮母銀行和子公司持有的被投資金融機構的當期可轉換公司債券、當期可執行的認股權證等潛在表決權因素，對于當期可以實現的潛在表決權，應當計入母銀行對被投資金融機構的表決權；
（四）其他證據表明商業銀行實際控制被投資金融機構的情況。
控制，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務和經營政策，并據以從另一個公司的經營活動中獲取利益。
第十三條
對于商業銀行未持有多數股權或未控制的承擔有限責任的獨立法人金融機構，如根據風險相關性，其對銀行集團整體風險的影響程度，符合下列情況時，商業銀行應將其納入并表資本充足率計算范圍：
（一）具有業務同質性的多個金融機構，雖然單個金融機構資產規模占銀行集團整體資產規模的比例較小，但該類金融機構總體風險足以對銀行集團的財務狀況及風險水平造成重大影響；
（二）被投資金融機構所產生的合規風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。
第十四條
符合本辦法第十二條、第十三規定，但不適用與商業銀行相當的資本充足率監管規定的其他被投資的承擔有限責任的獨立法人金融機構，包括但不限于證券公司、保險公司、基金公司、企業年金公司和信托公司等，不納入計算資本充足率的計算范圍。對此類金融機構的投資按以下原則處理：
（一）從銀行集團資產負債表中剝離此類金融機構的資產及負債；
（二）從資本中扣除銀行集團在此類金融機構中的所有股本及其他監管資本投資；
（三）從資本中扣除此類金融機構的資本缺口。第十五條
商業銀行持有被投資金融機構50％以上表決權或擁有被投資金融機構的控制權，但被投資金融機構處于以下狀態之一的，可不列入并表范圍：
（一）已關閉或已宣布破產；
（二）因終止而進入清算程序；
（三）受所在國外匯管制及其他突發事件的影響、資金調度受到限制的境外被投資金融機構。
第十六條
計算未并表資本充足率時，商業銀行應從資本中扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規定的金融機構的資本投資。若這些金融機構存在資本缺口，還應扣除相應的資本缺口。
第十七條
商業銀行應根據本辦法制定并表和未并表資本充足率計算規則。未經銀監會批準，商業銀行不得調整并表和未并表資本充足率計算范圍。
第十八條 算范圍。
第二節 資本充足率計算公式
第十九條
資本充足率?銀監會有權根據商業銀行及其附屬機構股權結構變動、業務類別及風險狀況確定和調整并表資本充足率的計
商業銀行資本充足率計算公式：
總資本-扣減項?100%
風險加權資產一級資本-扣減項?100%
風險加權資產一級資本充足率?8 核心一級資本充足率?核心一級資本-扣減項?100%
風險加權資產第二十條 本和扣除項。
第二十一條
商業銀行資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本。商業銀行應按照本辦法第三章的規定計算各級資
商業銀行風險加權資產包括信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。商業銀行應按照本辦法第四章、第五章和第六章的規定分別計算信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。
第三節 資本充足率監管要求
第二十二條 資本要求。
第二十三條 于最低資本要求：
（一）核心一級資本充足率不得低于5%；
（二）一級資本充足率不得低于6%；
（三）資本充足率不得低于8%。第二十四條 來滿足。
特定情況下，商業銀行應在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風險加權資產的0-2.5%，由核心一級資本來滿足。
商業銀行資本充足率監管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求以及第二支柱
商業銀行資本充足率在任何時點上均不得低
商業銀行應在最低資本要求的基礎上計提儲備資本。儲備資本要求為風險加權資產的2.5%，由核心一級資本逆周期資本要求的計提與釋放規則由銀監會另行規定。第二十五條 應計提附加資本。
國內系統重要性銀行附加資本要求為風險加權資產的1%，由核心一級資本來滿足。
若國內銀行被認定為全球系統重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統一規定。
系統重要性銀行的認定標準由銀監會另行規定。第二十六條
除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規定的資本要求以外，銀監會可在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風險，包括：
（一）根據風險判斷并基于一定規則，銀監會針對部分資產組合提出的特定資本要求；
（二）根據監督檢查結果，銀監會針對單家銀行提出的特定資本要求。
第二十七條
除上述資本充足率監管要求外，商業銀行還應滿足杠桿率監管要求。
杠桿率的計算規則和監管要求由銀監會另行規定。
除本辦法第二十三條和第二十四條規定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統重要性銀行還
第三章 資本定義
第一節 資本組成
第二十八條
商業銀行發行的各級資本工具應分別滿足本辦法附件1的合格標準。第二十九條
核心一級資本包括：
（一）合格的實收資本或普通股；
（二）資本公積，應進行以下調整：
1.扣除可供出售金融資產中的股權類和債券類的公允價值變動形成的凈利得；
2.若可供出售金融資產中的貸款和應收款項的公允價值變動未實現部分累計為凈利得的，應扣除；為凈損失的，應加回；
3.現金流套期有效部分中的套期工具和被套期工具公允價值變動累計為凈利得的，應扣除；為凈損失的，應加回；
4.扣除固定資產重估儲備（不包括非自用不動產）； 5.扣除將可轉換債券中可轉換權分拆確認為權益的部分。
（三）盈余公積；
（四）一般風險準備；
（五）未分配利潤，應進行以下調整：
1.扣除交易性金融工具公允價值變動形成的未實現累計凈利得（考慮稅收影響后）；
2.若使用公允價值選擇權的金融資產或負債的公允價值變動形成的未實現部分為凈利得的（考慮稅收影響后），應扣除；為凈損失的（考慮稅收影響后），應加回；
3.扣除當期利潤中預計分配但實際尚未分配的利潤。
（六）少數股東資本可計入部分；
（七）外幣報表折算差額。第三十條
其他一級資本包括：
（一）合格的其他一級資本工具及其溢價；
（二）少數股東資本可計入部分。第三十一條
二級資本包括：
（一）合格的二級資本工具及其溢價；
（二）超額貸款損失準備：
1.商業銀行采用權重法計算信用風險加權資產的，超額貸款損失準備（超過150%貸款撥備覆蓋率的部分）可計入二級資本，但計入部分不得超過對應貸款信用風險加權資產的1.25%；
2.商業銀行采用內部評級法計算信用風險加權資產的，超額貸款損失準備（超過預期損失的部分）可計入二級資本，但計入部分不得超過對應貸款信用風險加權資產的0.6%。
（三）少數股東資本可計入部分；
（四）可供出售金融資產中的股權類、債券類的公允價值變動形成的未實現凈利得的50%；
（五）固定資產重估儲備（不包括非自用不動產）的70%；
（六）交易性金融工具公允價值變動形成的未實現累計凈利得（考慮稅收影響后）。
第二節 資本扣除項
第三十二條
在計算資本充足率時，商業銀行應從核心一級資本中全額扣除以下項目：
（一）商譽；
（二）其他無形資產（土地使用權除外）；
（三）非暫時性因素引起的凈遞延稅資產；
（四）貸款損失準備缺口，包括：
1.商業銀行采用權重法計算貸款信用風險加權資產的，相應貸款損失準備低于150%貸款撥備覆蓋率的缺口；
2.商業銀行采用內部評級法計算貸款信用風險加權資產的，相 應貸款損失準備低于預期損失的缺口。
（五）與資產證券化銷售相關的收益；
（六）養老金資產抵扣遞延稅負債后的凈額；
（七）直接或間接持有本銀行的股票；
（八）銀監會認為需要扣除的其他項目。第三十三條 資本中對應扣除。
對應扣除是指從銀行自身相應層級資本中全額扣除，即核心一級資本投資從自身核心一級資本中扣除，其他一級資本投資從自身其他一級資本中扣除，二級資本投資從自身二級資本中扣除。如果銀行自身某一級資本凈額小于應扣除數額，缺口部分應從更高級的資本凈額中扣除。
第三十四條
商業銀行對金融機構的非大額少數資本投資，金額合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分，應從相應監管資本中對應扣除。
非大額少數資本投資是指商業銀行對金融機構各級資本投資占該被投資金融機構普通股資本的10％（不含）以下，且不符合本辦法第十二條規定的資本投資。
第三十五條
商業銀行對金融機構的大額少數資本投資中，核心一級資本投資合計超過本行核心一級資本凈額10%的部分應從銀行核心一級資本中扣除。
商業銀行對金融機構的大額少數資本投資中，其他一級資本投資和二級資本投資應全額從相應層級監管資本中對應扣除。
大額少數資本投資是指商業銀行對金融機構各級資本投資占該被投資金融機構普通股資本的10％（含）以上，且不符合本辦
商業銀行之間通過協議相互持有的各級資本工具，或銀監會認定為虛增資本的各級資本投資，應從相應監管法第十二條規定的資本投資。
第三十六條
不依賴于銀行未來盈利、由暫時性因素引起的遞延所得稅凈資產，超出本行核心一級資本凈額10%的部分從核心一級資本中扣除。
第三十七條
根據本辦法第三十五條、第三十六條的規定，未在商業銀行核心一級資本中扣除的對金融機構的大額少數資本投資和暫時性因素引起的凈遞延稅資產，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。
第三節 少數股東資本的處理
第三十八條
核心一級資本中少數股東資本計算方法
附屬公司核心一級資本中少數股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可以納入并表核心一級資本。最低要求和儲備資本要求是下面兩項中較小者：
1.附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求； 2.母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。
第三十九條
其他一級資本中少數股東資本計算方法
附屬公司一級資本中少數股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已納入并表核心一級資本的部分后，剩余部分可以納入并表其他一級資本。最低要求和儲備資本要求是下面兩項中較小者：
1.附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求；
2.母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。第四十條 二級資本中少數股東資本計算方法
附屬公司總資本中少數股東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已納入并表一級資本的部分后，剩余部分可以納入并表二級資本。最低要求和儲備資本要求是下面兩項中較小者：
1.附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求；
2.母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。
第四節 特殊規定
第四十一條
商業銀行發行的二級資本工具如有確定到期日，則該二級資本工具及其溢價在距到期日前最后五年，其可計入二級資本的金額，應按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。
第四十二條
本辦法發布前商業銀行發行的不合格的二級資本工具，從2013年1月1日起計入監管資本的數量按年遞減10%，2022年1月1日起不再計入監管資本。本辦法發布后商業銀行發行的不合格二級資本工具將不再計入監管資本。
第四章 信用風險加權資產計量
第一節 總體要求
第四十三條
商業銀行可采用權重法或內部評級法計量信用風險加權資產。商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資 產，應符合本辦法的規定，并經銀監會核準。內部評級法未覆蓋的風險暴露應采用權重法計量信用風險加權資產。
未經銀監會批準，商業銀行不得變更信用風險加權資產計量方法。
第四十四條
商業銀行申請采用內部評級法計算信用風險加權資產的，提交申請時內部評級法資產覆蓋率應當不低于50%，并應在三年過渡期內達到80%。
內部評級法資產覆蓋率=按內部評級法計算的風險加權資產/（按內部評級法計算的風險加權資產＋按權重法計算的內部評級法未覆蓋信用風險暴露的風險加權資產）×100% 第四十五條 第四十六條
權重法下各類表內資產風險權重、表外項目信商業銀行采用內部評級法應滿足本辦法規定用轉換系數以及合格信用風險緩釋工具見附件2。的銀行賬戶信用風險暴露分類標準及內部評級體系監管要求，具體見附件3和附件4。
商業銀行采用內部評級法計算信用風險加權資產，可以按照附件5的規定審慎考慮信用風險緩釋工具風險抵補作用。
商業銀行可以采用監管映射法計算專業貸款信用風險加權資產，計算方法見附件6。
第四十七條 第四十八條
第二節 權重法
商業銀行應單獨計算交易對手信用風險加權商業銀行應單獨計算資產證券化風險暴露的資產，計算方法見附件7。
信用風險加權資產，計算方法見附件8。第四十九條 權重法下信用風險加權資產為銀行賬戶表內資產信用風險加權資產與表外項目信用風險加權資產之和。
表內資產信用風險加權資產為各類表內資產扣除相應的貸款損失專項準備或減值準備后，與對應風險權重的乘積。
表外項目信用風險加權資產為表外項目名義本金扣除相應的減值準備后，乘以對應信用轉換系數，獲得等同于表內資產的風險資產，再按表內資產信用風險加權資產的計算規則計量信用風險加權資產。
第五十條 第五十一條
現金及現金等價物的風險權重為0％。商業銀行對境外主權和金融機構債權的風險權重，以相應國家或地區的外部信用評級結果為基準。
（一）對其他國家或地區政府及其中央銀行的債權，該國家或地區的評級為AA-（含AA-）以上的，風險權重為0%；AA-以下，A-（含A-）以上的，風險權重為20%；A-以下，BBB-（含BBB-）以上的，風險權重為50%；BBB-以下，B-（含B-）以上的，風險權重為100%；B-以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。
（二）對境外商業銀行的債權，注冊地所在國或地區的評級為AA-（含AA-）以上的，風險權重為25%；AA-以下，A-（含A-）以上的，風險權重為50%；A-以下，B-（含B-）以上的，風險權重為100%；B-以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。
（三）對境外其他金融機構的債權的風險權重為100%。第五十二條 第五十三條
對多邊開發銀行、國際清算銀行和國際貨幣基對我國中央政府和中國人民銀行的債權的風 金組織等的債權的風險權重為0%。險權重為0%。
第五十四條 第五十五條
對我國政策性銀行債權的風險權重為0%。對我國其他商業銀行債權的風險權重為25%。
商業銀行持有我國其他商業銀行的次級債權（未扣除部分）的風險權重為100%。
第五十六條
對我國中央政府投資的金融資產管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發行的債券的風險權重為0%。
對我國中央政府投資的金融資產管理公司的其他債權的風險權重為100%。
第五十七條 100%。
第五十八條 第五十九條 權重為75%：
（一）企業符合國家相關部門規定的微小企業認定標準；
（二）商業銀行對單家企業（或企業集團）的授信總額不超過500萬元；
（三）商業銀行對此類債權采用組合方式進行管理。第六十條 45%；
（二）用于購買第二套房的個人住房抵押貸款的風險權重為60%；
（三）對已抵押房產，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風險權重為150%；
對我國其他金融機構的債權的風險權重為對一般企業的債權的風險權重為100%。對同時符合以下條件的微小企業債權的風險
商業銀行對個人債權的風險權重：
（一）用于購買首套房的個人住房抵押貸款的風險權重為
（四）對個人其他債權的風險權重為75%。第六十一條 第六十二條
租賃業務的租賃資產余值的風險權重為下列資產適用250%風險權重： 100%，租賃業務形成的應收賬款按照貸款的方式處理。
（一）未扣除的金融機構股權風險暴露；
（二）未扣除的凈遞延稅資產。第六十三條 權重為400%；
（二）商業銀行因政策性原因并經國務院特別批準的對工商企業股權風險暴露的風險權重為400%；
（三）商業銀行持有的對工商企業其他股權風險暴露的風險權重為1250%。
第六十四條 第六十五條 第六十六條
非自用不動產的風險權重為1250%。商業銀行其他資產的風險權重為100%。商業銀行各類表外項目的信用轉換系數如下： 對工商企業股權風險暴露的風險權重：
（一）商業銀行被動持有的對工商企業股權風險暴露的風險
（一）等同于貸款的授信業務的信用轉換系數為100%；
（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉換系數分別為20%和50%，可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉換系數為0%；
（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為50%；
（四）票據發行便利和循環認購便利的信用轉換系數為50%；
（五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸(如回購/逆回購、證券借出/證券借入交易)，信用轉換系數為100%；
（六）與貿易直接相關的短期或有項目，信用轉換系數為 20%；
（七）與交易直接相關的或有項目，信用轉換系數為50%；
（八）信用風險仍在銀行的資產銷售與購買協議，信用轉換系數為100%；
（九）其他表外項目的信用轉換系數均為100%。第六十七條
商業銀行計算信用風險加權資產時，可考慮合格質物質押和合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。
合格質物質押的貸款，取得與質物相同的風險權重，或取得對質物發行人或承兌人直接債權的風險權重。部分質押的貸款，受質物保護的部分獲得相應的較低風險權重。
合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權的風險權重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權重。
第六十八條
質物和保證主體擔保期限短于被擔保債權期
第三節 內部評級法
第六十九條
商業銀行應對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，至少分為下列六類：
（一）主權風險暴露；
（二）金融機構風險暴露，包括銀行類金融機構風險暴露和非銀行類金融機構風險暴露；
（三）公司風險暴露，包括中小企業風險暴露、專業貸款和一般公司風險暴露；
（四）零售風險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環零 限的，不具備風險緩釋作用。售風險暴露和其他零售風險暴露；
（五）股權風險暴露；
（六）其他風險暴露，包括購入應收款及資產證券化風險暴露。
主權風險暴露、金融機構風險暴露和公司風險暴露統稱為非零售風險暴露。
第七十條 權資產的計量。
（一）未違約風險暴露的風險加權資產計量規則
未違約的主權、金融機構、公司風險暴露的風險加權資產計算基于單筆信用風險暴露的違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風險暴露（EAD）、相關性（Ｒ）以及有效期限（M）。
未違約零售類風險暴露的風險加權資產計算基于單個資產池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關性。
1.計算信用風險暴露的相關性（1）一般公司風險暴露
(50?PD)eR?0.12?11?50e主權、金融機構、公司、零售風險暴露風險加1?11?1?(50?PD)?e?0.24??1?1?1?50?e???? ???（2）金融機構風險暴露
???1???11?1??1??50?PD????50?PD????e???? eRFI?1.25??0.12??0.24????11????1?501?50???ee?????（3）中小企業風險暴露 RSME1?1???1?1??50?PD???e?50?PD????S?3?e?0.12??? ??0.24??1???0.04??1?1127???1???1?50?50????ee????S為中小企業在報告期的銷售額，單位為千萬人民幣，低于3千萬人民幣的按照3千萬人民幣來處理。
（４）零售風險暴露 個人住房抵押貸款，Rr1=0.15 合格循環零售貸款，Rr2＝0.04 其他零售貸款，1?1?1?1?R03??35?PD?r3?0.e??0.16??(35?1?e?PD)?1?1e35???1?1e35? ??2.計算期限調整因子
期限調整因子為 1??M?2.5??b1?1.5?b
其中，b??0.11852?0.05478?ln?PD??2 3.計算信用風險暴露的資本要求（K）（1）非零售風險暴露
K????LGD?N??1R0.999???1?R?G?PD??1?R?G?????PD?LGD???????
??1?1?1.5?b??1??M?2.5??b????（2）零售風險暴露
K?LGD?N??1?G(PD)?R?G??1?R1?R?0.999???PD?LGD?
4.計算信用風險暴露的風險加權資產（RWA）RWA = K×12.5×EAD
（二）違約風險暴露的風險加權資產計量規則 K＝ Max[0,（LGD－EL）] RWA = K×12.5×EAD 其中，EL為預期損失，是指考慮經濟環境、法律地位等條件下已違約風險暴露的預期損失最大估計值。
第七十一條
風險參數的確定
（一）違約概率
1.公司、金融機構和零售風險暴露的違約概率為商業銀行內部估計的1年期違約概率與0.03％中的較大值；
2.主權風險暴露的違約概率為商業銀行內部估計的1年期違約概率；
3.對于提供合格保證和信用衍生工具的風險暴露，商業銀行可以采取保證人違約概率替代債務人違約概率。
（二）違約損失率
1.初級內部評級法下非零售風險暴露的違約損失率
沒有合格抵質押品的高級債權和次級債權的違約損失率分別為45％和75％。
對于提供合格抵質押品的高級債權和從屬于凈額結算主協議的回購交易，商業銀行可以根據風險緩釋效應調整違約損失率。
2.高級內部評級法下非零售風險暴露的違約損失率 商業銀行應采用內部估計的單筆違約損失率。3.零售風險暴露的違約損失率
商業銀行應采用內部估計的零售資產池的違約損失率。
（三）違約風險暴露
違約風險暴露應不考慮專項準備和部分核銷的影響。表內資 產的違約風險暴露不應低于以下兩項之和：（1）暴露被完全沖銷后，銀行監管資本下降的數量；（2）各項專項準備金和部分核銷的數量。如果商業銀行估計的違約風險暴露超過（1）、（2）兩項之和，超過部分可視為折扣。風險加權資產的計算不受該折扣的影響，但比較預期損失和合格準備金時，可將該折扣納入準備金。
1.初級內部評級法下非零售風險暴露的違約風險暴露 對于表內資產，應按風險暴露名義本金計算違約風險暴露，但可以考慮合格凈額結算的風險緩釋效應。對于表外項目，貸款承諾、票據發行便利、循環認購便利的信用轉換系數為75%，對于可無條件隨時取消的貸款承諾，信用轉換系數為0%。其他各類表外項目的信用轉換系數按照本辦法第六十六條的規定。
2.高級內部評級法下非零售風險暴露的違約風險暴露 商業銀行應采用內部估計的非零售違約風險暴露。本辦法第六十六條規定的信用轉換系數為100%的表外項目，應使用100%的信用轉換系數估計違約風險暴露。
3.零售風險暴露的違約風險暴露
商業銀行應采用內部估計的零售違約風險暴露。對于表外項目的零售風險暴露，商業銀行應按照內部估計的信用轉換系數計算違約風險暴露。
（四）有效期限
1.商業銀行實施初級內部評級法的，除回購類型交易的有效期限為0.5年之外，非零售風險暴露的有效期限為2.5年。
2.商業銀行實施高級內部評級法的，應采用內部估計的有效期限，但最長不超過5年。對中小企業風險暴露可以采用2.5年的平均期限。第五章 市場風險加權資產計量
第一節 總體要求
第七十二條
本辦法所稱市場風險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使銀行表內和表外業務發生損失的風險。
第七十三條
市場風險資本計量應覆蓋商業銀行交易賬戶的利率風險和股票風險，以及交易賬戶和銀行賬戶的匯率風險和商品風險等四大類別的市場風險。
商業銀行的結構性外匯風險暴露不在市場風險資本計量范圍之內。
第七十四條
本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或規避交易賬戶其他項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸。
為交易目的而持有的頭寸是指短期內有目的地持有以便出售，或從實際或預期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業務、做市業務和為執行客戶買賣委托的代客業務而持有的頭寸。
第七十五條
商業銀行應制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標準，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及金融工具和商品頭寸在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉的條件，并確保執行的一致性。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸除應符合本辦法第七十四條的規定外，原則上還應滿足以下條件：
（一）在交易方面不受任何限制，原則上可以隨時平盤；
（二）能夠完全對沖以規避風險；
（三）能夠準確估值；
（四）能夠進行積極的管理。第七十六條
商業銀行可以采用標準法或內部模型法計量市場風險資本要求。商業銀行采用內部模型法計量市場風險資本要求，應符合本辦法附件10的規定，并經銀監會核準。
未經銀監會批準，商業銀行不得變更市場風險資本計量方法。第七十七條
內部模型法未覆蓋所有市場風險類別的，經銀監會核準，商業銀行可以組合采用內部模型法和標準法計量市場風險資本要求，但銀行集團內部同一機構不得對同一市場風險類別使用兩種方法計算市場風險資本要求。
第七十八條
商業銀行申請采用內部模型法計算市場風險資本要求的，提交申請時內部模型法覆蓋率應當不低于50%，并應在三年過渡期內達到90%。
內部模型法覆蓋率=按內部模型法計算的資本要求/（按內部模型法計算的資本要求＋按標準法計算的資本要求）×100% 第七十九條
商業銀行市場風險加權資產為市場風險資本要求的12.5倍，即：
市場風險加權資產=市場風險資本要求×12.5
第二節 標準法
第八十條
商業銀行采用標準法，應分別計算利率風險、匯率風險、商品風險和股票風險四大類別風險的市場風險資本要求，并單獨計算以上述四類風險為基礎的相關期權風險的市場風險資本要求，計算規則見本辦法附件9。
第八十一條
市場風險資本要求為利率風險、匯率風險、商品風險、股票風險和相關期權風險的市場風險資本要求之和。其中，利率風險資本要求和股票風險資本要求為一般市場風險資本要求和特定風險資本要求之和。
第三節 內部模型法
第八十二條
商業銀行采用內部模型法，應制定完整、全面的市場風險計量方法，確保全面、準確地識別主要風險因素，以準確計量市場風險資本要求。
第八十三條
商業銀行采用內部模型法的，其一般市場風險資本要求為一般風險價值與壓力風險價值之和，即：
K = Max（VaRt-1，m×VaRavg）+Max（sVaRt-1，3×sVaRavg）其中：
（一）VaR為一般風險價值，其數值為以下兩項中的較大值： 1.根據內部模型計算的上一交易日的風險價值（VaRt-1）； 2.最近60個交易日風險價值的平均值（VaRavg）乘以乘數因子（m）。
乘數因子為最小乘數和附加因子之和，最小乘數為3，附加因子根據返回檢驗的突破次數確定。
（二）sVaR為壓力風險價值，其數值為以下兩項中的較大值： 1.根據內部模型計算的上一交易日的壓力風險價值（sVaRt-1）；
2.最近60個交易日壓力風險價值的平均值（sVaRavg）乘以3。第八十四條
商業銀行使用內部模型計量特定風險資本要求的，應使用內部模型計量新增風險資本要求。商業銀行對交易賬戶新增風險資本要求的計量應符合本辦法附件10的規定。
內部模型未達到計量特定市場風險要求合格標準的，或內部 模型未覆蓋新增風險的，應按標準法計算特定市場風險資本要求。
第六章 操作風險加權資產計量
第一節 總體要求
第八十五條
本辦法所稱的操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。
第八十六條
商業銀行可采用基本指標法、標準法或高級計量法計量操作風險資本要求。商業銀行采用標準法或高級計量法計量操作風險資本要求，應符合本辦法附件11的規定，并經銀監會核準。
未經銀監會批準，商業銀行不得變更操作風險資本計量方法 第八十七條
商業銀行操作風險加權資產為操作風險資本要求的12.5倍，即：
操作風險加權資產=操作風險資本要求×12.5
第二節 基本指標法
第八十八條
商業銀行采用基本指標法，以總收入作為其操作風險暴露指標，并應按照以下公式計量操作風險資本要求：
KBIA???GI1?n??? n其中：
KBIA為商業銀行用基本指標法計算的操作風險資本要求； GI為過去三年中每年正的總收入，總收入為凈利息收入和凈非利息收入之和。總收入范圍參照本辦法附件11的規定；
n為過去三年中總收入為正的年數； α為18%。
第三節 標準法
第八十九條
商業銀行采用標準法，應將其業務劃分為公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業銀行、支付和清算、代理服務、資產管理、零售經紀和其他業務等9個業務條線。業務條線的劃分應符合本辦法附件11的規定。
第九十條
商業銀行采用標準法，應按照以下公式計量操作風險資本要求：
KTSA= {? 1-3 Max[?(GI1-9 × ?1-9),0]}/3 其中:
KTSA 為商業銀行用標準法計算的操作風險資本要求； {? 1-3 max[?(GI1-9 × ?1-9),0]} /3的含義是前三年操作風險監管資本的算術平均數；
max[?(GI1-9 × ?1-9),0]的含義是當年的操作風險資本要求為負數的，用零表示；
GI1-9 為各業務條線當年的總收入，總收入為凈利息收入和凈非利息收入之和。總收入范圍與基本指標法規定的總收入范圍相同;?1-9 為各業務條線對應的?系數。第九十一條
各業務條線對應的?系數如下：
（一）零售銀行業務條線、資產管理業務條線和零售經紀業 務條線的?系數為12%；
（二）商業銀行業務條線和代理服務業務條線的?系數為15%；
（三）公司金融業務條線、支付和清算業務條線、交易和銷售業務條線以及其他業務條線的?系數為18%.第四節 高級計量法
第九十二條
商業銀行采用高級計量法，可根據業務性質、規模和產品復雜程度以及風險管理水平自行選擇操作風險計量模型，可選用的計量模型包括內部度量模型、損失分布模型、打分卡模型及其他模型等。
用于計量操作風險資本要求的模型的置信度應為99.9%，觀測期為1年。
第九十三條
商業銀行采用高級計量法，其建模應基于內部損失數據、外部損失數據、情景分析以及業務經營環境和內部控制因素四項要素。商業銀行用于建模的內部損失數據應充分反映本行操作風險實際情況。
第七章 商業銀行內部資本充足評估程序
第一節 總體要求
第九十四條
商業銀行應建立完善的全面風險管理框架和穩健的內部資本充足評估程序，明確風險治理結構，審慎評估各類主要風險，評估資本充足水平和資本質量，制定資本規劃和資 本充足率管理計劃，確保資本水平能夠有效抵御其所面臨的主要風險，滿足業務發展戰略的需要。
第九十五條 下目標：
（一）確保主要風險得到充分識別、計量或評估、監測和報告；
（二）確保資本水平與風險偏好和風險管理水平相適應；
（三）確保資本規劃與銀行經營狀況、風險變化趨勢和長期發展戰略相匹配。
第九十六條
商業銀行應將壓力測試作為內部資本充足評估程序的重要組成部分，壓力測試應覆蓋各業務條線所面臨的主要風險，并應充分考慮經濟周期對風險和資本充足率的影響。商業銀行應結合壓力測試結果確定內部資本充足率目標。第九十七條
商業銀行應制定合理的薪酬政策，確保薪酬政策與長期資本水平和財務穩健性保持一致，相關薪酬安排應反映經風險調整的全行長期收益。
商業銀行應設定合理的薪酬發放機制，適當推延發放時間，反映風險在不同時間跨度的表現特點。商業銀行不得對風險滯后顯現的項目提前發放獎勵。
第九十八條
商業銀行應至少每年一次實施內部資本充足評估程序，在銀行經營情況、風險狀況和外部環境發生重大變化時，應及時進行調整和更新。
第二節 治理結構
第九十九條
商業銀行董事會承擔本行資本管理的最終責
商業銀行的內部資本充足評估程序應實現以任，履行以下職責：
（一）設定與銀行發展戰略和外部環境相適應的風險偏好和資本充足目標，審批銀行內部資本充足評估程序，確保資本有效覆蓋主要風險；
（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效落實；
（三）監督內部資本充足評估程序的全面性、準確性、前瞻性、有效性和執行情況；
（四）審批并監督資本規劃的實施，滿足銀行持續經營和應急性資本補充需要；
（五）每年至少一次審批資本充足率管理計劃，審議資本充足率管理報告、內部資本充足評估報告，聽取對資本充足率管理和內部資本評估程序執行情況的審計報告；
（六）審批公開信息披露內容、披露過程及相關內部政策，定期公開披露資本充足率相關信息，保證報告或披露信息的真實、準確和完整；
（七）確保商業銀行有足夠的資源獨立、有效地開展資本管理工作。
第一百條
實施資本計量高級方法的商業銀行，除本辦法第九十九條的規定外，董事會還需審批本行資本計量高級方法管理體系實施規劃和重大管理政策，監督高級管理層制定并實施資本計量高級方法管理政策和流程，確保商業銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運行。
第一百零一條 商業銀行高級管理層負責根據業務戰略和風險偏好組織實施資本管理工作，確保資本與業務發展和風險水平相適應，落實各項監控措施，并履行以下職責：
（一）制訂并組織執行資本管理的規章制度；
（二）制訂并組織實施內部資本充足評估程序，建立健全評估框架、流程和管理制度，確保評估工作與商業銀行全面風險管理、經濟資本計量及分配等保持一致；
（三）明確資本管理和風險管理等部門在內部資本充足評估工作中的職責，加強對內部資本充足評估程序的檢查；
（四）制訂和組織實施資本規劃和資本充足率管理計劃，包括風險加權資產控制方案；
（五）定期和不定期評估資本充足率，向董事會報告資本充足率水平、資本充足率管理情況和內部資本充足評估結果；
（六）采用計量模型進行內部資本充足評估的銀行，高級管理層應定期評估方法和工具的合理性和有效性，并定期聽取計量模型驗證工作的詳細匯報；
（七）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假設的確定，推動壓力測試結果在風險評估和資本規劃中的運用，確保資本應急補充機制的有效性；
（八）組織內部資本充足評估信息管理系統的開發和維護工作，確保信息管理系統能及時、準確提供評估所需信息。
第一百零二條 實施資本計量高級方法的商業銀行，除本辦法第一百零一條的規定以外，其高級管理層還需履行資本計量高級方法體系建設、驗證和持續完善優化職責。
第一百零三條 商業銀行監事會應對董事會及高級管理層在資本管理和資本計量高級方法管理中的履職情況進行監督評價，并每年至少一次向股東大會報告董事會及高級管理層在資本管理中的履職情況。
第一百零四條 商業銀行應指定資本管理部門，履行以下資本
管理職責：
（一）制訂資本總量、結構和質量管理計劃，編制并實施資本規劃和資本充足率管理計劃，向高級管理層報告資本規劃和資本充足率管理計劃執行情況；
（二）持續監控并定期測算資本充足率水平，開展資本充足率壓力測試；
（三）建立內部資本計量、配置和風險調整資本收益的評價管理體系，并推廣應用于銀行內部績效考核、產品定價等管理領域；
（四）建立資本應急補充機制，參與或組織實施資本籌集；
（五）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。第一百零五條 實施資本計量高級方法的銀行應指定風險管理部門，履行以下職責：
（一）設計、實施、監控和維護資本計量高級方法；
（二）健全資本計量高級方法管理機制；
（三）編寫并向高級管理層提交資本計量高級方法計量結果和管理情況報告；
（四）組織開展各類風險壓力測試。
第一百零六條 實施資本計量高級方法的銀行應指定驗證管理部門負責實施資本計量高級方法的驗證工作。驗證管理部門應獨立于資本計量高級方法的開發和運行部門。
第一百零七條 商業銀行應明確內部審計部門在資本管理中的職責。內部審計部門應履行以下職責：
（一）檢查資本管理的治理結構和相關部門職責履行情況，評估相關人員的專業技能及資源充分性；
（二）每年至少一次檢查內部資本充足評估程序相關政策和
執行情況；
（三）每年至少一次評估資本規劃的執行情況；
（四）每年至少一次評估資本充足率管理計劃的執行情況；
（五）檢查資本管理的信息系統和數據管理的合規性和有效性；
（六）對實施資本計量高級方法的銀行，應評估資本計量高級方法的適用性和有效性，檢查計量結果的可靠性和準確性，檢查資本計量高級方法的驗證政策和程序，評估驗證工作的獨立性和有效性；
（七）向董事會提交資本充足率管理審計報告、內部資本充足評估程序執行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。
第一百零八條 實施資本計量高級方法的銀行，其資本管理部門、風險管理部門、驗證管理部門、內部審計部門應相互獨立。
第三節 風險評估
第一百零九條 商業銀行應按照本辦法的要求，在銀行全面風險管理框架基礎上設立主要風險的識別和評估標準，確保主要風險得到正確的識別和監測。主要風險應包括可能導致重大損失的單一風險，以及獨立評估顯示單一風險程度不高、但與其他風險相互作用可能導致重大損失的風險。風險評估應至少覆蓋以下各類風險：
（一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的信用風險、市場風險和操作風險;
（二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及但沒有完全覆蓋的風險，包括集中度風險、剩余操作風險等;
（三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉及的風險，包括銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰略風險和對商業銀行有實質性影響的其他風險;
（四）外部經營環境變化引發的風險。
第一百一十條 商業銀行應有效評估和管理各類主要風險。
（一）對能夠量化的風險，商業銀行應開發和完善風險計量技術，確保風險計量的一致性、客觀性和準確性，并在此基礎上加強對相關風險的緩釋、控制和管理。
（二）對尚難量化的風險，商業銀行應建立風險識別、監測、控制和報告機制，確保相關風險得到有效管理。
第一百一十一條 商業銀行加總各類風險時應充分考慮集中度風險及風險之間的相互傳染。商業銀行若考慮風險相關性和分散化效應，應基于長期實證數據，數據觀察期應至少覆蓋一個完整的經濟周期。觀察期不能滿足上述要求的，商業銀行應對總體風險計量方法和假設可能存在的局限性進行審慎性調整。
第一百一十二條
商業銀行應采用多種方法加總風險，并判斷加總結果的合理性和審慎性。商業銀行所采用的風險加總方法，應至少包括基于對單個風險的定義和計量結果加總風險，并協調各類風險的計量參數和計量范圍，確保加總結果的合理性。
第四節 資本規劃
第一百一十三條 商業銀行應根據風險評估結果，評估銀行資本充足水平。商業銀行應制定資本規劃，綜合考慮當前及未來的資本需求、監管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續滿足監管要求。資本規劃應至少設定內部資本充足率三年目標。
第一百一十四條 商業銀行制定資本規劃，應確保目標資本水平與業務發展戰略、風險偏好、風險管理水平和外部經營環境相適應，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續性。
第一百一十五條 商業銀行制定資本規劃，應審慎估計資產質量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產生重大負面影響的因素，包括或有風險暴露，嚴重且長期的市場衰退，以及突破風險承受能力的其他事件。
第一百一十六條 商業銀行應優先考慮補充核心一級資本，應將增加內部積累作為提高核心一級資本的重要途徑，并吸引股東持續注資，完善資本結構，提高資本質量。
第一百一十七條 商業銀行應通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求、資本支出和資本來源的可獲得性，檢驗資本長期目標，并制定資本應急預案以滿足計劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應對不利市場條件變化。
對于重度壓力測試結果，商業銀行應在應急預案中明確相應的資本補足政策安排和應對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設計資本補充渠道。商業銀行的資本應急預案應包括緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業務發展、采用風險緩釋措施等。
商業銀行高級管理層應充分理解壓力條件下商業銀行所面臨的風險及風險間相互作用、資本工具吸收損失和支持業務持續運營的能力，有能力對資本管理目標、資本補足政策安排和應對措施的合理性做出判斷。
第五節 監測和報告
第一百一十八條 商業銀行應建立關于內部資本充足評估程序的報告體系，定期監測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。商業銀行的報告應至少包括以下內容：
（一）對主要風險狀況及發展趨勢、戰略目標和外部環境對資本水平的影響做出評價；
（二）評估銀行所持資本是否足以抵御主要風險，確保達到既定的資本充足率目標；
（三）根據風險狀況及發展趨勢，評估未來的資本需求，并對銀行的戰略計劃做出必要調整。
根據重要性和報告用途不同，商業銀行應明確各類報告的發送范圍、報告內容及詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿足銀行資本管理的需要。
第一百一十九條 商業銀行應建立信息管理系統用于風險和資本的計量和管理，有效支持資本管理相關信息的收集、監測和報告。商業銀行的信息管理系統應具備以下功能：
（一）清晰、及時地向董事會和高級管理層提供總體風險信息；
（二）準確、及時地加總各業務條線的風險暴露和風險計量結果；
（三）動態支持集中度風險和潛在風險的識別；
（四）識別、計量并有效管理各類風險緩釋工具以及因風險緩釋帶來的風險；
（五）為多角度評估風險計量的不確定性提供支持，分析潛在風險假設條件變化帶來的影響；
（六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情形對
銀行資本的影響；
（七）監測、報告風險限額的執行情況。
第一百二十條 商業銀行應系統性地收集、整理、跟蹤和分析各類風險相關數據，建立數據倉庫、風險數據集市和數據管理系統，以獲取、清洗、轉換和存儲數據，并建立數據質量控制政策和程序，確保數據的完整性、全面性、準確性和一致性，滿足資本計量和內部資本充足評估等工作的需要。
第一百二十一條 商業銀行的數據管理系統應滿足準確填報資本充足率非現場監管報表和資本充足率信息披露的有關要求。
第一百二十二條 商業銀行應建立完整的文檔管理平臺，支持內審部門、銀監會對資本管理進行有效評估。文檔應至少包括：
（一）董事會、高級管理層和相關部門的職責、獨立性以及履職情況；
（二）關于資本管理、風險管理等政策流程的制度文件；
（三）資本規劃、資本充足率管理計劃、內部資本充足評估報告、內部風險計量方法驗證報告、壓力測試報告、審計報告，以及上述報告的相關重要文檔；
（四）關于資本管理的會議紀要和重要決策意見。
第八章 監督檢查
第一節 監督檢查內容
第一百二十三條 資本充足率監督檢查是銀監會以風險為本的監管體系的重要組成部分。
第一百二十四條 銀監會根據宏觀經濟運行、產業政策和信貸
風險變化，識別銀行業重大系統性風險，對相關資產組合提出特定資本要求。
第一百二十五條 銀監會對商業銀行實施資本充足率監督檢查，確保銀行的資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風險。資本充足率監督檢查包括但不限于以下內容：
（一）評估商業銀行全面風險管理框架；
（二）審查商業銀行對合格資本工具的認定，以及信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產的計算方法和結果，確定資本充足率計算結果的合理性和準確性；
（三）檢查商業銀行內部資本充足評估程序，評估公司治理、資本規劃、內部控制、審計工作以及行業和宏觀經濟狀況等其他因素；
（四）評估商業銀行的信用風險、市場風險、操作風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險以及戰略風險，并檢查壓力測試工作開展情況。
第一百二十六條 商業銀行采用資本計量高級方法計算資本充足率的，應按本辦法要求向銀監會提出申請。
銀監會應按本辦法的規定對商業銀行實施資本計量高級方法進行評估，并根據評估結果決定是否批準商業銀行實施資本計量高級方法。
第一百二十七條 采用高級方法計量資本要求的商業銀行，銀監會對資本計量高級方法的使用情況和驗證工作進行持續的監督檢查。
第一百二十八條 資本計量高級方法的運用無法持續達到本辦法要求的商業銀行，銀監會應要求其限期整改。如逾期仍未達標，銀監會有權取消其使用高級方法計量資本要求的資格。
第二節 監督檢查程序
第一百二十九條 銀監會成立資本監管委員會，主要職責包括：
（一）評估銀行業面臨的重大系統性風險，提出對特定資產組合的第二支柱資本要求建議；
（二）負責制定商業銀行資本充足率監督檢查總體規劃，協調和督促對商業銀行資本充足率監督檢查的實施；
（三）討論并決定對單家銀行的監管資本要求；
（四）受理商業銀行就資本充足率監督檢查結果提出的申辯，確保監督檢查過程以及評價結果的公正和準確。
第一百三十條 銀監會應每年通過非現場監管和現場檢查的方式對商業銀行實施資本充足率監督檢查。
除每年例行的資本充足率監督檢查外，銀監會應根據商業銀行內部情況或外部市場環境的變化實施臨時資本充足率監督檢查。
第一百三十一條 商業銀行應在結束后的四個月內向銀監會提交內部資本充足評估報告。
第一百三十二條 銀監會實施資本充足率監督檢查應遵循以下程序：
（一）審查商業銀行內部資本充足評估報告，確定資本充足率檢查計劃；
（二）依據本辦法規定的風險評估標準，實施資本充足率現場檢查；
（三）根據檢查結果初步確定商業銀行的監管資本要求，并
由資本監管委員會審核確定；
（四）與商業銀行高級管理層溝通資本充足率檢查結果，聽取其相關意見，并將評價結果書面發送商業銀行董事會；
（五）監督商業銀行持續滿足監管資本要求的情況。第一百三十三條 商業銀行可以在接到資本充足率監督檢查評價結果后的60日內，以書面形式向銀監會提出申辯。在接到評價結果的60日內未進行書面申辯的，將被視為接受評價結果。
商業銀行提出書面申辯的，應提交董事會關于進行申辯的決議，并對申辯理由進行詳細說明，同時提交能夠證明申辯理由充分性的相關資料。
第一百三十四條 銀監會資本監管委員會負責受理和審查商業銀行提交的書面申辯，必要時銀監會將對有關問題進行重點核查。
資本監管委員會應在受理書面申辯后的60日內做出同意或不同意商業銀行申辯的書面答復，并說明理由。
第一百三十五條 在銀監會資本監管委員會審查商業銀行的書面申辯期間，商業銀行仍應執行資本充足率監督檢查所確定的監管資本要求，并落實銀監會采取的相關監管措施。
第一百三十六條 商業銀行應向銀監會報告未并表和并表后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。
如遇影響資本充足率的特別重大事項，商業銀行應及時評估并報告銀監會。
第三節 第二支柱資本要求
第一百三十七條 銀監會對商業銀行實施資本充足率監督檢查，確定單家銀行的監管資本要求。
對已經建立內部資本充足評估程序，且評估確認其內部資本充足評估程序符合本辦法要求的商業銀行，銀監會根據其內部資本水平確定監管資本要求。
對未建立內部資本充足評估程序，或評估確認其內部資本充足評估程序不符合本辦法要求的商業銀行，銀監會將實施資本充足率監督檢查程序，根據對商業銀行風險狀況的評估結果，確定商業銀行的監管資本要求。
第一百三十八條 銀監會有權根據單家商業銀行操作風險管理水平及操作風險事件發生情況，提高操作風險的監管資本要求。
第一百三十九條 銀監會有權通過調整風險權重、相關性系數、有效期限等方法，提高特定資產組合的資本要求，包括但不限于以下內容：
（一）根據現金流覆蓋比例、區域風險差異，確定地方政府融資平臺企業貸款的集中度風險資本要求；
（二）通過期限調整因子，確定中長期貸款監管的集中度風資本要求；
（三）針對行業貸款集中度風險狀況，確定部分行業的貸款集中度風險資本要求。
第四節 監管措施
第一百四十條 銀監會有權對資本充足水平不符合監管要求的商業銀行采取干預或糾正措施，督促其提高資本充足水平。
第一百四十一條 根據資本充足狀況，銀監會將商業銀行分為
四類：
（一）第一類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求與第二支柱資本要求之和；
（二）第二類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求與附加資本要求之和，但未滿足第二支柱資本要求；
（三）第三類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于最低資本要求；但未滿足儲備資本和逆周期資本要求與附加資本要求；
（四）第四類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率任意一項未達到最低資本要求。
第一百四十二條 對第一類商業銀行，為防止其資本充足率水平快速下降，銀監會根據單家銀行監管資本要求設定預警指標，采取下列預警監管措施：
（一）要求商業銀行加強對資本充足率水平下降原因進行分析及預測；
（二）要求商業銀行制定切實可行的資本維持計劃；
（三）要求商業銀行提高風險控制能力。
第一百四十三條 對第二類商業銀行，除本辦法第一百四十二條規定的監管措施外，銀監會可以采取下列監管措施：
（一）召開與商業銀行董事會、高級管理層的審慎性會談；
（二）下發監管意見書，監管意見書包括：商業銀行資本充足管理存在的問題、將采取的糾正措施、限期達標意見等；
（三）要求商業銀行制定切實可行的資本補充計劃和限期達標計劃；
（四）增加對商業銀行資本充足的監督檢查頻率；
（五）要求商業銀行對特定風險領域采取風險緩釋措施。第一百四十四條 對第三類商業銀行，除本辦法第一百四十二條、第一百四十三條規定的監管措施外，銀監會可以采取下列監管措施：
（一）限制商業銀行分配紅利和其他收入；
（二）限制商業銀行向董事、高級管理人員實施任何形式的激勵；
（三）限制商業銀行進行股權投資或回購資本工具；
（四）限制商業銀行重要資本性支出；
（五）限制商業銀行風險資產增長。
第一百四十五條 對第四類商業銀行，除本辦法第一百四十二條、第一百四十三條和第一百四十四條規定的監管措施外，銀監會有權采取以下監管措施：
（一）要求商業銀行大幅降低風險資產的規模；
（二）責令商業銀行停辦一切高風險資產業務；
（三）限制或禁止商業銀行增設新機構、開辦新業務；
（四）強制要求商業銀行將符合條件的二級資本工具進行核銷或轉為普通股；
（五）責令商業銀行調整董事、高級管理人員或限制其權利；
（六）依法對商業銀行實行接管或者促成機構重組，直至予以撤銷。
在處置此類商業銀行時，銀監會還將綜合考慮外部因素，采取其他必要措施。
第一百四十六條
商業銀行在資本充足率計算中提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表和統計報告的，銀監會依據《中華人民
共和國商業銀行法》的相關規定，對商業銀行的董事、高級管理人員和其他直接責任人員采取行政處罰措施。
第一百四十七條
除上述監管措施外，銀監會可依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》以及相關法律、行政法規和部門規章的規定，采取其他監管措施。
第九章 信息披露
第一百四十八條 商業銀行應通過公開載體，向投資者和社會公眾披露相關信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。
第一百四十九條 商業銀行應建立健全信息披露管理體系，充分披露資本充足率相關信息，并保證披露信息的真實、準確和完整。
第一百五十條 資本充足率的信息披露至少應包括以下內容：
（一）主要風險管理體系，信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險及其他重要風險的管理目標、政策、策略和程序，組織架構和管理職能；
（二）并表范圍；
（三）資本數量、構成及各級資本充足率；
（四）信用風險、市場風險、操作風險計量方法，風險計量體系的重大變更，以及對應的資本要求；
（五）信用風險、市場風險、操作風險及其他重要風險暴露和評估的定性和定量信息；
（六）內部資本充足評估的基本方法，以及影響資本充足率的其他有關因素；
（七）薪酬的定性信息和有關定量信息。
第一百五十一條 本辦法規定的披露內容是資本充足率信息披露的最低要求，商業銀行信息披露應遵循充分披露的原則，并應根據監管政策調整及時調整披露事項。
第一百五十二條 獲準實施資本計量高級方法的商業銀行，在過渡期內至少應披露本辦法規定的定性信息和資本底線定量信息。
第一百五十三條 商業銀行對其專有信息或保密信息可不披露具體的內容，但必須對要求披露的信息進行一般性披露，并解釋某些項目未對外披露的事實和原因。
第一百五十四條 商業銀行信息披露頻率分為臨時、季度、半年及披露，其中臨時信息應及時披露，季度、半年和信息披露時間分別不晚于季度報告、半報告、報告披露后的一個月。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前十五個工作日向銀監會申請延遲披露。
第一百五十五條 商業銀行應分別按照以下頻率披露相關信息：
（一）實收資本或普通股及其他資本工具的變化情況應及時披露；
（二）核心一級資本凈額、一級資本凈額、資本凈額、最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求、核心一級資本充足率、一級資本充足率以及資本充足率等重要信息應至少按季披露；
（三）資本充足率并表范圍、信用風險暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款損失準備、信用風險資產組合緩釋后風險暴露余額、資產證券化風險暴露余額、市場風險資本要求、市場風險期末風險價值及平均風險價值、操作風險情況、股權投資及其損
益、銀行賬戶利率風險情況等相關重要信息應至少每半年披露；
（四）本辦法關于信息披露要求所涉及的其他信息應至少每年披露一次。
第十章 附則
第一百五十六條 農村信用合作社、農村資金互助社和貸款公司比照本辦法執行。企業集團財務公司、消費金融公司、金融租賃公司、汽車金融公司參照本辦法執行。
第一百五十七條 本辦法所稱資本計量高級方法包括信用風險內部評級法、市場風險內部模型法和操作風險高級計量法。
第一百五十八條 資本充足率監管要求達標過渡期安排如下：
（一）系統重要性商業銀行原則上2013年底核心一級資本充足率應不低于8.5%，一級資本充足率應不低于9.5%，資本充足率應不低于11.5%；經銀監會批準，最遲不得晚于2015年底達標。
（二）其他商業銀行原則上2016年底核心一級資本充足率應不低于7.5%，一級資本充足率應不低于8.5%，資本充足率應不低于10.5%；經銀監會批準，最遲不得晚于2018年底達標。
（三）農村合作銀行和村鎮銀行2018年底核心一級資本充足率應不低于7.5%，一級資本充足率應不低于8.5%，資本充足率應不低于10.5%。
第一百五十九條 資本充足率計算規則過渡期安排如下：
（一）對新舊計算規則差異導致的超額貸款損失準備減少部分與貸款損失準備缺口增加部分，從2012年開始，系統重要性商業銀行分2年，非系統重要性商業銀行分5年逐步剔除影響。即，48 系統重要性商業銀行第1年加回50%，第2年不再加回；非系統重要性商業銀行第1年加回80%，第2年加回60%，第3年加回40%，第4年加回20%，第5年不再加回。
（二）對操作風險資本要求，從2012年開始分5年逐步達標，即2012年操作風險資本計量基本指標法的α值設定為10%，此后每年增加2%，到2016年過渡期結束時為18%。過渡期內，如有商業銀行申請實施標準法或高級計量方法并獲得核準的，可以選擇基本指標法、標準法或高級計量方法中資本要求較低的方法計算當年操作風險資本要求。
第一百六十條 附件1-16是本辦法的組成部分。附件主要內容如下：
附件1 資本工具合格標準；
附件2 信用風險權重法表內資產風險權重、表外項目信用轉換系數及合格信用風險緩釋工具；
附件3 信用風險內部評級法風險暴露分類標準； 附件4 信用風險內部評級體系監管要求； 附件5 信用風險內部評級法風險緩釋監管要求； 附件6專業貸款風險加權資產計量規則； 附件7 交易對手信用風險加權資產計量規則； 附件8 資產證券化風險加權資產計量規則； 附件9 市場風險標準法計量規則； 附件10 市場風險內部模型法監管要求； 附件11 操作風險資本計量監管要求； 附件12 外部評級使用規范；
附件13 資本計量高級方法驗證要求； 附件14 商業銀行風險評估標準；
附件15 資本計量高級方法監督檢查； 附件16 信息披露要求。
第一百六十一條 本辦法由銀監會負責解釋。第一百六十二條 本辦法自2012年1月1日起實施。
第四篇：銀行資本充足率不低于8
(一)銀行資本充足率不低于8%，非銀行金融機構資本總額不低于加權風險資產總額的10%(二)省(區、市)農村信用社聯合社、地(市)農村信用合作社聯合社、縣(市、區)農村信用合作社聯合社不得向農村信用合作社入股。；
第十九條 農村信用合作社的籌建期為批準決定之日起6個月。如遇特殊情況，申請人應當在籌建期限屆滿前1個月內向銀監局提交籌建延期申請。銀監局在收到書面申請之日起20日內作出是否批準延期的決定，籌建延期的最長期限為3個月。
第二十六條 單個農村信用合作社持股不得低于5萬股，投資入股比例不得超過20%。
第二十八條 單個職工自然人投資入股比例不得超過2%，職工自然人合計投資入股比例不得超過25%。
縣(市、區)農村信用合作社聯合社自領取營業執照之日起6個月內應當開業。如遇特殊情況，申請人應當在開業期限屆滿前1個月內向銀監局提交開業延期申請。銀監局在收到書面申請之日起20日內作出是否批準延期的決定，開業延期的最長期限為3個月。
縣(市、區)農村信用合作社聯合社未在前款規定時限內開業的，由決定機關辦理開業許可注銷手續，收回開業核準文件和金融許可證，并予以公告。
(四)核心資本充足率不低于2%，且在設立后能夠不斷提高。
單個自然人投資入股比例不得超過5‰，職工自然人合計投資入股比例不得超過25%，全部自然人合計投資入股比例不少于50%。
(七)設立前農村信用合作社聯合社按合并財務報表測算不良貸款比率(五級分類)低于15%或農村信用合作聯社不良貸款比率(五級分類)低于15%；
(八)核心資本充足率不低于4%，資本充足率不低于8%；
(九)投資股占股本總額的比例不低于60%；
銀行金融機構資不抵債,不能支付到期債務時,有什么依法宣告其破產?
法院，破產宣告裁定是法院受理破產案件以后經審查確實符合破產法第二條規定做出的。
擔保法第二十六條：連帶責任保證的保證人與債權人未約定保證期間的，債權人有權自主債務履行期屆滿之日起六個月內要求保證人承擔保證責任。3.票據貼現的貼現期限最長不得超過多少個月，貼現期限為從貼現之日起到票據到期日止。（D）
A.三個月
B.四個月
C.五個月
D.六個月 4.教育儲蓄的預存總額不得超過（D）。
A.1萬元
B.10萬元
C.20萬元
D.2萬元
第五篇：《商業銀行資本管理辦法(試行)》
中國銀行業監督管理委員會令
2012年第1號
《商業銀行資本管理辦法（試行）》已經中國銀監會第115次主席會議通過，現予公布，自2013年1月1日起施行。
主席：尚福林
二○一二年六月七日
商業銀行資本管理辦法（試行）
第一章 總則
第一條
為加強商業銀行資本監管，維護銀行體系穩健運行，保護存款人利益，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規，制定本辦法。
第二條
本辦法適用于在中華人民共和國境內設立的商業銀行。
第三條 商業銀行資本應抵御其所面臨的風險，包括個體風險和系統性風險。
第四條
商業銀行應當符合本辦法規定的資本充足率監管要求。
第五條 本辦法所稱資本充足率，是指商業銀行持有的符合本辦法規定的資本與風險加權資產之間的比率。
一級資本充足率，是指商業銀行持有的符合本辦法規定的一級資本與風險加權資產之間的比率。
核心一級資本充足率，是指商業銀行持有的符合本辦法規定的核心一級資本與風險加權資產之間的比率。
第六條
商業銀行應當按照本辦法的規定計算并表和未并表的資本充足率。
第七條
商業銀行資本充足率計算應當建立在充分計提貸款損失準備等各項減值準備的基礎之上。
第八條 商業銀行應當按照本辦法建立全面風險管理架構和內部資本充足評估程序。
第九條 中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）依照本辦法對商業銀行資本充足率、資本管理狀況進行監督檢查，并采取相應的監管措施。
第十條 商業銀行應當按照本辦法披露資本充足率信息。
第二章 資本充足率計算和監管要求
第一節資本充足率計算范圍
第十一條 商業銀行未并表資本充足率的計算范圍應包括商業銀行境內外所有分支機構。并表資本充足率的計算范圍應包括商業銀行以及符合本辦法規定的其直接或間接投資的金融機構。商業銀行及被投資金融機構共同構成銀行集團。
第十二條 商業銀行計算并表資本充足率，應當將以下境內外被投資金融機構納入并表范圍：
（一）商業銀行直接或間接擁有50%以上表決權的被投資金融機構。
（二）商業銀行擁有50%以下（含）表決權的被投資金融機構，但與被投資金融機構之間有下列情況之一的，應將其納入并表范圍：
1．通過與其它投資者之間的協議，擁有該金融機構50%以上的表決權。
2．根據章程或協議，有權決定該金融機構的財務和經營政策。
3．有權任免該金融機構董事會或類似權力機構的多數成員。4．在被投資金融機構董事會或類似權力機構占多數表決權。確定對被投資金融機構表決權時，應考慮直接和間接擁有的被投資金融機構的當期可轉換債券、當期可執行的認股權證等潛在表決權因素，對于當期可以實現的潛在表決權，應計入對被投資金融機構的表決權。
（三）其它證據表明商業銀行實際控制被投資金融機構的情況。
控制，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務和經營政策，并據以從另一個公司的經營活動中獲取利益。
第十三條 商業銀行未擁有被投資金融機構多數表決權或控制權，具有下列情況之一的，應當納入并表資本充足率計算范圍：
（一）具有業務同質性的多個金融機構，雖然單個金融機構資產規模占銀行集團整體資產規模的比例較小，但該類金融機構總體風險足以對銀行集團的財務狀況及風險水平造成重大影響。
（二）被投資金融機構所產生的合規風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。
第十四條 符合本辦法第十二條、第十三條規定的保險公司不納入并表范圍。
商業銀行應從各級資本中對應扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應當扣除相應的資本缺口。
第十五條 商業銀行擁有被投資金融機構50％以上表決權或對被投資金融機構的控制權，但被投資金融機構處于以下狀態之一的，可不列入并表范圍：
（一）已關閉或已宣布破產。
（二）因終止而進入清算程序。
（三）受所在國外匯管制及其它突發事件的影響，資金調度受到限制的境外被投資金融機構。
商業銀行對有前款規定情形的被投資金融機構資本投資的處理方法按照本辦法第十四條第二款的規定執行。
第十六條 商業銀行計算未并表資本充足率，應當從各級資本中對應扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規定的金融機構的所有資本投資。若這些金融機構存在資本缺口的，還應當扣除相應的資本缺口。
第十七條 商業銀行應當根據本辦法制定并表和未并表資本充足率計算內部制度。商業銀行調整并表和未并表資本充足率計算范圍的，應說明理由，并及時報銀監會備案。第十八條 銀監會有權根據商業銀行及其附屬機構股權結構變動、業務類別及風險狀況確定和調整其并表資本充足率的計算范圍。
第二節資本充足率計算公式
第十九條 商業銀行應當按照以下公式計算資本充足率：
資本充足率?總資本-對應資本扣減項?100%風險加權資產
一級資本-對應資本扣減項?100%風險加權資產 核心一級資本-對應資本扣減項?100%風險加權資產 一級資本充足率?核心一級資本充足率?第二十條 商業銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。商業銀行應當按照本辦法第三章的規定計算各級資本和扣除項。
第二十一條 商業銀行風險加權資產包括信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。商業銀行應當按照本辦法第四章、第五章和第六章的規定分別計量信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。
第三節資本充足率監管要求
第二十二條 商業銀行資本充足率監管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。第二十三條 商業銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：
（一）核心一級資本充足率不得低于5%。
（二）一級資本充足率不得低于6%。
（三）資本充足率不得低于8%。
第二十四條 商業銀行應當在最低資本要求的基礎上計提儲備資本。儲備資本要求為風險加權資產的2.5%，由核心一級資本來滿足。
特定情況下，商業銀行應當在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風險加權資產的0-2.5%，由核心一級資本來滿足。
逆周期資本的計提與運用規則另行規定。
第二十五條 除本辦法第二十三條和第二十四條規定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統重要性銀行還應當計提附加資本。
國內系統重要性銀行附加資本要求為風險加權資產的1%，由核心一級資本滿足。國內系統重要性銀行的認定標準另行規定。
若國內銀行被認定為全球系統重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統一規定。
第二十六條 除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規定的資本要求以外，銀監會有權在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風險，包括：
（一）根據風險判斷，針對部分資產組合提出的特定資本要求；
（二）根據監督檢查結果，針對單家銀行提出的特定資本要求。
第二十七條 除上述資本充足率監管要求外，商業銀行還應當滿足杠桿率監管要求。
杠桿率的計算規則和監管要求另行規定。
第三章 資本定義
第一節資本組成
第二十八條 商業銀行發行的資本工具應符合本辦法附件1規定的合格標準。
第二十九條 核心一級資本包括：
（一）實收資本或普通股。
（二）資本公積。
（三）盈余公積。
（四）一般風險準備。
（五）未分配利潤。
（六）少數股東資本可計入部分。第三十條 其它一級資本包括：
（一）其它一級資本工具及其溢價。
（二）少數股東資本可計入部分。第三十一條 二級資本包括：
（一）二級資本工具及其溢價。
（二）超額貸款損失準備。1.商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的1.25%。
前款所稱超額貸款損失準備是指商業銀行實際計提的貸款損失準備超過最低要求的部分。貸款損失準備最低要求指100%撥備覆蓋率對應的貸款損失準備和應計提的貸款損失專項準備兩者中的較大者。
2.商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的0.6%。
前款所稱超額貸款損失準備是指商業銀行實際計提的貸款損失準備超過預期損失的部分。
（三）少數股東資本可計入部分。
第二節資本扣除項
第三十二條 計算資本充足率時，商業銀行應當從核心一級資本中全額扣除以下項目：
（一）商譽。
（二）其它無形資產（土地使用權除外）。
（三）由經營虧損引起的凈遞延稅資產。
（四）貸款損失準備缺口。
1.商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產的，貸款損失準備缺口是指商業銀行實際計提的貸款損失準備低于貸款損失準備最低要求的部分。
2.商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，貸款損失準備缺口是指商業銀行實際計提的貸款損失準備低于預期損失的部分。
（五）資產證券化銷售利得。
（六）確定受益類的養老金資產凈額。
（七）直接或間接持有本銀行的股票。
（八）對資產負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現金流儲備，若為正值，應予以扣除；若為負值，應予以加回。
（九）商業銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現損益。
第三十三條 商業銀行之間通過協議相互持有的各級資本工具，或銀監會認定為虛增資本的各級資本投資，應從相應監管資本中對應扣除。
商業銀行直接或間接持有本銀行發行的其他一級資本工具和二級資本工具，應從相應的監管資本中對應扣除。
對應扣除是指從商業銀行自身相應層級資本中扣除。商業銀行某一級資本凈額小于應扣除數額的，缺口部分應從更高一級的資本凈額中扣除。
第三十四條 商業銀行對未并表金融機構的小額少數資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額10%的部分，應從各級監管資本中對應扣除。
小額少數資本投資是指商業銀行對金融機構各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構實收資本（普通股加普通股溢價）10％（不含）以下，且不符合本辦法第十二條、第十三條規定的資本投資。
第三十五條 商業銀行對未并表金融機構的大額少數資本投資中，核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從本銀行核心一級資本中扣除；其它一級資本投資和二級資本投資應從相應層級資本中全額扣除。
大額少數資本投資是指商業銀行對金融機構各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構實收資本（普通股加普通股溢價）10％（含）以上，且不符合本辦法第十二條、第十三條規定的資本投資。
第三十六條 除本辦法第三十二條第三款規定的遞延稅資產外，其它依賴于本銀行未來盈利的凈遞延稅資產，超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從核心一級資本中扣除。
第三十七條 根據本辦法第三十五條、第三十六條的規定，未在商業銀行核心一級資本中扣除的對金融機構的大額少數資本投資和相應的凈遞延稅資產，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。
第三節少數股東資本的處理
第三十八條 商業銀行附屬公司適用于資本充足率監管的，附屬公司直接發行且由第三方持有的少數股東資本可以部分計入監管資本。第三十九條 附屬公司核心一級資本中少數股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可計入并表核心一級資本。
最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：
（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。
（二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。
第四十條 附屬公司一級資本中少數股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表核心一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表其它一級資本。
最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：
（一）附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求。
（二）母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。
第四十一條 附屬公司總資本中少數股東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表二級資本。
最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：
（一）附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求。
（二）母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。
第四節特殊規定
第四十二條 商業銀行發行的二級資本工具有確定到期日的，該二級資本工具在距到期日前最后五年，可計入二級資本的金額，應當按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。
第四十三條 商業銀行2010年9月12日前發行的不合格二級資本工具，2013年1月1日之前可計入監管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監管資本。
前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數量的計算以2013年1月1日的數量為基數。
帶有利率跳升機制或其它贖回激勵的二級資本工具，若行權日期在2013年1月1日之后，且在行權日未被贖回，并滿足本辦法附件1規定的其它所有合格標準，可繼續計入監管資本。
第四十四條 商業銀行2010年9月12日至2013年1月1日之間發行的二級資本工具，若不含有減記或轉股條款，但滿足本辦法附件1規定的其它合格標準，2013年1月1日之前可計入監管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監管資本。
前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數量的計算以2013年1月1日的數量為基數。
第四十五條 2013年1月1日之后發行的不合格資本工具不再計入監管資本。
第四章 信用風險加權資產計量
第一節一般規定
第四十六條 商業銀行可以采用權重法或內部評級法計量信用風險加權資產。商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，應當符合本辦法的規定，并經銀監會核準。內部評級法未覆蓋的風險暴露應采用權重法計量信用風險加權資產。
未經銀監會核準，商業銀行不得變更信用風險加權資產計量方法。
第四十七條 商業銀行申請采用內部評級法計量信用風險加權資產的，提交申請時內部評級法資產覆蓋率應不低于50%，并在三年內達到80%。
前款所稱內部評級法資產覆蓋率按以下公式確定： 內部評級法資產覆蓋率=按內部評級法計量的風險加權資產/（按內部評級法計量的風險加權資產＋按權重法計量的內部評級法未覆蓋信用風險暴露的風險加權資產）×100% 第四十八條 商業銀行采用內部評級法，應當按照本辦法附件3的規定計量信用風險加權資產，按照本辦法附件4的規定對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，按照本辦法附件5的規定建立內部評級體系。
商業銀行采用內部評級法，可以按照本辦法附件6的規定審慎考慮信用風險緩釋工具的風險抵補作用。
商業銀行采用內部評級法，可以按照本辦法附件7的規定采用監管映射法計量專業貸款信用風險加權資產。
第四十九條 商業銀行應當按照本辦法附件8的規定計量銀行賬戶和交易賬戶的交易對手信用風險加權資產。
第五十條 商業銀行應當按照本辦法附件9的規定計量資產證券化風險暴露的信用風險加權資產。
第二節權重法
第五十一條 權重法下信用風險加權資產為銀行賬戶表內資產信用風險加權資產與表外項目信用風險加權資產之和。
第五十二條 商業銀行計量各類表內資產的風險加權資產，應首先從資產賬面價值中扣除相應的減值準備，然后乘以風險權重。
第五十三條 商業銀行計量各類表外項目的風險加權資產，應將表外項目名義金額乘以信用轉換系數得到等值的表內資產，再按表內資產的處理方式計量風險加權資產。
第五十四條 現金及現金等價物的風險權重為0％。第五十五條 商業銀行對境外主權和金融機構債權的風險權重，以所在國家或地區的外部信用評級結果為基準。
（一）對其它國家或地區政府及其中央銀行債權，該國家或地區的評級為AA-（含）以上的，風險權重為0%；AA-以下，A-（含）以上的，風險權重為20%；A-以下，BBB-（含）以上的，風險權重為50%；BBB-以下，B-（含）以上的，風險權重為100%；B-以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。
（二）對公共部門實體債權的風險權重與對所在國家或地區注冊的商業銀行債權的風險權重相同。
（三）對境外商業銀行債權，注冊地所在國家或地區的評級為AA-（含）以上的，風險權重為25%；AA-以下，A-（含）以上的，風險權重為50%；A-以下，B-（含）以上的，風險權重為100%；B-以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。
（四）對境外其它金融機構債權的風險權重為100%。第五十六條 商業銀行對多邊開發銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權的風險權重為0%。
多邊開發銀行包括世界銀行集團、亞洲開發銀行、非洲開發銀行、歐洲復興開發銀行、泛美開發銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發銀行、伊斯蘭開發銀行和歐洲開發銀行理事會。
第五十七條 商業銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權的風險權重為0%。
第五十八條 商業銀行對我國公共部門實體債權的風險權重為20%。我國公共部門實體包括：
（一）除財政部和中國人民銀行以外，其它收入主要源于中央財政的公共部門。
（二）省級（直轄區、自治區）以及計劃單列市人民政府。商業銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業的債權不適用20%的風險權重。
第五十九條 商業銀行對我國政策性銀行債權的風險權重為0%。
商業銀行對我國政策性銀行的次級債權（未扣除部分）的風險權重為100%。第六十條 商業銀行持有我國中央政府投資的金融資產管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發行的債券的風險權重為0%。
商業銀行對我國中央政府投資的金融資產管理公司其它債權的風險權重為100%。
第六十一條 商業銀行對我國其它商業銀行債權的風險權重為25%，其中原始期限三個月以內（含）債權的風險權重為20%。
以風險權重為0%的金融資產作為質押的債權，其覆蓋部分的風險權重為0%。
商業銀行對我國其它商業銀行的次級債權（未扣除部分）的風險權重為100%。
第六十二條 商業銀行對我國其它金融機構債權的風險權重為100%。
第六十三條 商業銀行對一般企業債權的風險權重為100%。第六十四條 商業銀行對同時符合以下條件的微型和小型企業債權的風險權重為75%：
（一）企業符合國家相關部門規定的微型和小型企業認定標準。
（二）商業銀行對單家企業（或企業集團）的風險暴露不超過500萬元。
（三）商業銀行對單家企業（或企業集團）的風險暴露占本行信用風險暴露總額的比例不高于0.5%。
第六十五條 商業銀行對個人債權的風險權重。
（一）個人住房抵押貸款的風險權重為50%。
（二）對已抵押房產，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風險權重為150%。
（三）對個人其它債權的風險權重為75%。
第六十六條 租賃業務的租賃資產余值的風險權重為100%。第六十七條 下列資產適用250%風險權重：
（一）對金融機構的股權投資（未扣除部分）。
（二）依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產（未扣除部分）。第六十八條 商業銀行對工商企業股權投資的風險權重。
（一）商業銀行被動持有的對工商企業股權投資在法律規定處分期限內的風險權重為400%。
（二）商業銀行因政策性原因并經國務院特別批準的對工商企業股權投資的風險權重為400%。
（三）商業銀行對工商企業其它股權投資的風險權重為1250%。
第六十九條 商業銀行非自用不動產的風險權重為1250%。商業銀行因行使抵押權而持有的非自用不動產在法律規定處分期限內的風險權重為100%。
第七十條 商業銀行其它資產的風險權重為100%。第七十一條 商業銀行各類表外項目的信用轉換系數。
（一）等同于貸款的授信業務的信用轉換系數為100%。
（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉換系數分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉換系數為0%。
（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為20%：
1.授信對象為自然人，授信方式為無擔保循環授信。2.對同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。3.商業銀行應至少每年一次評估持卡人的信用程度，按季監控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業銀行有權降低甚至取消授信額度。
（四）票據發行便利和循環認購便利的信用轉換系數為50%。
（五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉換系數為100%。
（六）與貿易直接相關的短期或有項目，信用轉換系數為20%。
（七）與交易直接相關的或有項目，信用轉換系數為50%。
（八）信用風險仍在銀行的資產銷售與購買協議，信用轉換系數為100%。
（九）遠期資產購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉換系數為100%。
（十）其它表外項目的信用轉換系數均為100%。第七十二條 商業銀行應當按照本辦法附件2的規定對因證券、商品、外匯清算形成的風險暴露計量信用風險加權資產。
第七十三條 商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產時，可按照本辦法附件2的規定考慮合格質物質押或合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。合格質物質押的債權（含證券融資類交易形成的債權），取得與質物相同的風險權重，或取得對質物發行人或承兌人直接債權的風險權重。部分質押的債權（含證券融資類交易形成的債權），受質物保護的部分獲得相應的較低風險權重。
合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權的風險權重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權重。
第七十四條 商業銀行采用權重法的，質物或保證的擔保期限短于被擔保債權期限的，不具備風險緩釋作用。
第三節內部評級法
第七十五條 商業銀行應對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，并至少分為以下六類：
（一）主權風險暴露。
（二）金融機構風險暴露，包括銀行類金融機構風險暴露和非銀行類金融機構風險暴露。
（三）公司風險暴露，包括中小企業風險暴露、專業貸款和一般公司風險暴露。
（四）零售風險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環零售風險暴露和其它零售風險暴露。
（五）股權風險暴露。
（六）其它風險暴露，包括購入應收款及資產證券化風險暴露。主權風險暴露、金融機構風險暴露和公司風險暴露統稱為非零售風險暴露。
第七十六條 商業銀行應分別計量未違約和已違約風險暴露的風險加權資產：
（一）未違約非零售風險暴露的風險加權資產計量基于單筆信用風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露、相關性和有效期限。
未違約零售類風險暴露的風險加權資產計量基于單個資產池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關性。
（二）已違約風險暴露的風險加權資產計量基于違約損失率、預期損失率和違約風險暴露。
第七十七條 商業銀行應當按照以下方法確定違約概率：
（一）主權風險暴露的違約概率為商業銀行內部估計的1年期違約概率。
（二）公司、金融機構和零售風險暴露的違約概率為商業銀行內部估計的1年期違約概率與0.03％中的較大值。
（三）對于提供合格保證或信用衍生工具的風險暴露，商業銀行可以使用保證人的違約概率替代債務人的違約概率。
第七十八條 商業銀行應當按照以下方法確定違約損失率：
（一）商業銀行采用初級內部評級法，非零售風險暴露中沒有合格抵質押品的高級債權和次級債權的違約損失率分別為45％和75％。對于提供合格抵質押品的高級債權和從屬于凈額結算主協議的回購交易，商業銀行可以根據風險緩釋效應調整違約損失率。
（二）商業銀行采用高級內部評級法，應使用內部估計的單筆非零售風險暴露的違約損失率。
（三）商業銀行應使用內部估計的零售資產池的違約損失率。第七十九條 商業銀行應當按照以下方法確定違約風險暴露：
違約風險暴露應不考慮專項準備和部分核銷的影響。表內資產的違約風險暴露應不小于以下兩項之和：（1）違約風險暴露被完全核銷后，銀行監管資本下降的數量；（2）各項專項準備金和部分核銷的數量。如果商業銀行估計的違約風險暴露超過以上兩項之和，超過部分可視為折扣。風險加權資產的計量不受該折扣的影響，但比較預期損失和合格準備金時，可將該折扣計入準備金。
（一）商業銀行采用初級內部評級法，應當按風險暴露名義金額計量表內資產的違約風險暴露，但可以考慮合格凈額結算的風險緩釋效應。
（二）商業銀行采用初級內部評級法，貸款承諾、票據發行便利、循環認購便利等表外項目的信用轉換系數為75%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾信用轉換系數為0%；其它各類表外項目的信用轉換系數按照本辦法第七十一條的規定。
（三）商業銀行采用高級內部評級法，應當使用內部估計的非零售違約風險暴露。對于按照本辦法第七十一條規定信用轉換系數為100%的表外項目，應使用100%的信用轉換系數估計違約風險暴露。
（四）商業銀行應當使用內部估計的零售違約風險暴露。對于表外零售風險暴露，商業銀行應按照內部估計的信用轉換系數計量違約風險暴露。
第八十條 商業銀行應當按照以下方法確定有效期限：
（一）商業銀行采用初級內部評級法，非零售風險暴露的有效期限為2.5年。回購類交易的有效期限為0.5年。
（二）商業銀行采用高級內部評級法，有效期限為1年和內部估計的有效期限兩者之間的較大值，但最大不超過5年。中小企業風險暴露的有效期限可以采用2.5年。
（三）對于下列短期風險暴露，有效期限為內部估計的有效期限與1天中的較大值：
1．原始期限1年以內全額抵押的場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸交易。交易文件中必須包括按日重新估值并調整保證金，且在交易對手違約或未能補足保證金時可以及時平倉或處臵抵押品的條款。
2.原始期限1年以內自我清償性的貿易融資，包括開立的和保兌的信用證。
3.原始期限3個月以內的其它短期風險暴露，包括：場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易、證券借貸，短期貸款和存款，證券和外匯清算而產生的風險暴露，以電匯方式進行現金清算產生的風險暴露等。
第五章 市場風險加權資產計量
第一節一般規定
第八十一條 本辦法所稱市場風險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使商業銀行表內和表外業務發生損失的風險。
第八十二條 市場風險資本計量應覆蓋商業銀行交易賬戶中的利率風險和股票風險，以及全部匯率風險和商品風險。
商業銀行可以不對結構性外匯風險暴露計提市場風險資本。第八十三條 本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或對沖交易賬戶其它項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸。
前款所稱為交易目的而持有的頭寸是指短期內有目的地持有以便出售，或從實際或預期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業務、做市業務和為執行客戶買賣委托的代客業務而持有的頭寸。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應滿足以下條件：
（一）在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤。
（二）能夠完全對沖以規避風險。
（三）能夠準確估值。
（四）能夠進行積極的管理。
第八十四條 商業銀行應當制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標準，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉的條件，確保執行的一致性。
第八十五條 商業銀行可以采用標準法或內部模型法計量市場風險資本要求。未經銀監會核準，商業銀行不得變更市場風險資本計量方法。
第八十六條 商業銀行采用內部模型法,若未覆蓋所有市場風險，經銀監會核準，可組合采用內部模型法和標準法計量市場風險資本要求，但銀行集團內部同一機構不得對同一種市場風險采用不同方法計量市場風險資本要求。
第八十七條 商業銀行采用內部模型法，內部模型法覆蓋率應不低于50%。
前款所稱內部模型法覆蓋率按以下公式確定：
內部模型法覆蓋率=按內部模型法計量的資本要求/（按內部模型法計量的資本要求＋按標準法計量的資本要求）×100% 第八十八條 商業銀行市場風險加權資產為市場風險資本要求的12.5倍，即：市場風險加權資產=市場風險資本要求×12.5。
第二節標準法
第八十九條 商業銀行采用標準法，應當按照本辦法附件10的規定分別計量利率風險、匯率風險、商品風險和股票風險的資本要求，并單獨計量以各類風險為基礎的期權風險的資本要求。
第九十條 市場風險資本要求為利率風險、匯率風險、商品風險、股票風險和期權風險的資本要求之和。
利率風險資本要求和股票風險資本要求為一般市場風險資本要求和特定風險資本要求之和。
第三節內部模型法
第九十一條 商業銀行采用內部模型法的，應當符合本辦法附件11的規定，并經銀監會核準。
第九十二條 商業銀行采用內部模型法，其一般市場風險資本要求為一般風險價值與壓力風險價值之和，即：
K = Max（VaRt-1，mc×VaRavg）+Max（sVaRt-1，mS×sVaRavg）其中：
（一）VaR為一般風險價值，為以下兩項中的較大值： 1.根據內部模型計量的上一交易日的風險價值（VaRt-1）。2.最近60個交易日風險價值的均值（VaRavg）乘以mC。mC最小為3，根據返回檢驗的突破次數可以增加附加因子。
（二）sVaR為壓力風險價值，為以下兩項中的較大值： 1.根據內部模型計量的上一交易日的壓力風險價值（sVaRt-1）。
2.最近60個交易日壓力風險價值的均值（sVaRavg）乘以ms。ms最小為3。
第九十三條 商業銀行采用內部模型法計量特定風險資本要求的，應當按照本辦法附件11的規定使用內部模型計量新增風險資本要求。
商業銀行內部模型未達到計量特定市場風險要求的合格標準，或內部模型未覆蓋新增風險，應當按標準法計量特定市場風險資本要求。
第六章 操作風險加權資產計量
第一節一般規定
第九十四條 本辦法所稱的操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。
第九十五條 商業銀行可采用基本指標法、標準法或高級計量法計量操作風險資本要求。
商業銀行采用標準法或高級計量法計量操作風險資本要求，應符合本辦法附件12的規定，并經銀監會核準。
未經銀監會核準，商業銀行不得變更操作風險資本計量方法。第九十六條 商業銀行操作風險加權資產為操作風險資本要求的12.5倍，即：操作風險加權資產=操作風險資本要求×12.5。
第二節基本指標法
第九十七條 商業銀行采用基本指標法，應當以總收入為基礎計量操作風險資本要求。商業銀行應當按照本辦法附件12的規定確認總收入。
總收入為凈利息收入與凈非利息收入之和。
第九十八條 商業銀行采用基本指標法，應當按照以下公式計量操作風險資本要求： KBIA??(GIi?1ni??)n
其中：
KBIA為按基本指標法計量的操作風險資本要求。GI為過去三年中每年正的總收入。n為過去三年中總收入為正的年數。α為15%。
第三節標準法
第九十九條 商業銀行采用標準法，應當以各業務條線的總收入為基礎計量操作風險資本要求。
第一百條 商業銀行采用標準法，應當按照本辦法附件12的規定將全部業務劃分為公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業銀行、支付和清算、代理服務、資產管理、零售經紀和其它業務等9個業務條線。
第一百零一條 商業銀行采用標準法，應當按照以下公式計量操作風險資本要求：
KTSA?3?9?????Max??(GIi??i),0??/3?i?1?? ?i?1其中: KTSA 為按標準法計量的操作風險資本要求。
?9?Max??(GIi??i),0??i?1?是指各年為正的操作風險資本要求。
GIi為各業務條線總收入。?i為各業務條線的操作風險資本系數。
第一百零二條 各業務條線的操作風險資本系數（β）如下：
（一）零售銀行、資產管理和零售經紀業務條線的操作風險資本系數為12%。
（二）商業銀行和代理服務業務條線的操作風險資本系數為15%。
（三）公司金融、支付和清算、交易和銷售以及其它業務條線的操作風險資本系數為18%。
第四節高級計量法
第一百零三條 商業銀行采用高級計量法，可根據業務性質、規模和產品復雜程度以及風險管理水平選擇操作風險計量模型。
第一百零四條 商業銀行采用高級計量法，應當基于內部損失數據、外部損失數據、情景分析、業務經營環境和內部控制因素建立操作風險計量模型。建立模型使用的內部損失數據應充分反映本行操作風險的實際情況。
第七章 商業銀行內部資本充足評估程序
第一節一般規定
第一百零五條 商業銀行應當建立完善的風險管理框架和穩健的內部資本充足評估程序，明確風險治理結構，審慎評估各類風險、資本充足水平和資本質量，制定資本規劃和資本充足率管理計劃，確保銀行資本能夠充分抵御其所面臨的風險，滿足業務發展的需要。
第一百零六條 商業銀行內部資本充足評估程序應實現以下目標：
（一）確保主要風險得到識別、計量或評估、監測和報告。
（二）確保資本水平與風險偏好及風險管理水平相適應。
（三）確保資本規劃與銀行經營狀況、風險變化趨勢及長期發展戰略相匹配。
第一百零七條 商業銀行應當將壓力測試作為內部資本充足評估程序的重要組成部分，結合壓力測試結果確定內部資本充足率目標。壓力測試應覆蓋各業務條線的主要風險，并充分考慮經濟周期對資本充足率的影響。
第一百零八條 商業銀行應當將內部資本充足評估程序作為內部管理和決策的組成部分，并將內部資本充足評估結果運用于資本預算與分配、授信決策和戰略規劃。
第一百零九條 商業銀行應當制定合理的薪酬政策，確保薪酬水平、結構和發放時間安排與風險大小和風險存續期限一致，反映風險調整后的長期收益水平，防止過度承擔風險，維護財務穩健性。
第一百一十條 商業銀行應當至少每年一次實施內部資本充足評估程序，在銀行經營情況、風險狀況和外部環境發生重大變化時，應及時進行調整和更新。
第二節治理結構
第一百一十一條 商業銀行董事會承擔本行資本管理的首要責任，履行以下職責：
（一）設定與銀行發展戰略和外部環境相適應的風險偏好和資本充足目標，審批銀行內部資本充足評估程序，確保資本充分覆蓋主要風險。
（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效。
（三）監督內部資本充足評估程序的全面性、前瞻性和有效性。
（四）審批并監督資本規劃的實施，滿足銀行持續經營和應急性資本補充需要。
（五）至少每年一次審批資本充足率管理計劃，審議資本充足率管理報告及內部資本充足評估報告，聽取對資本充足率管理和內部資本充足評估程序執行情況的審計報告。
（六）審批資本充足率信息披露政策、程序和內容，并保證披露信息的真實、準確和完整。
（七）確保商業銀行有足夠的資源，能夠獨立、有效地開展資本管理工作。
第一百一十二條 商業銀行采用資本計量高級方法的，董事會還應負責審批資本計量高級方法的管理體系實施規劃和重大管理政策，監督高級管理層制定并實施資本計量高級方法的管理政策和流程，確保商業銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運行。
第一百一十三條 商業銀行高級管理層負責根據業務戰略和風險偏好組織實施資本管理工作，確保資本與業務發展、風險水平相適應，落實各項監控措施。具體履行以下職責：
（一）制定并組織執行資本管理的規章制度。
（二）制定并組織實施內部資本充足評估程序，明確相關部門的職責分工，建立健全評估框架、流程和管理制度，確保與商業銀行全面風險管理、資本計量及分配等保持一致。
（三）制定和組織實施資本規劃和資本充足率管理計劃。
（四）定期和不定期評估資本充足率，向董事會報告資本充足率水平、資本充足率管理情況和內部資本充足評估結果。
（五）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假設的確定，推動壓力測試結果在風險評估和資本規劃中的運用，確保資本應急補充機制的有效性。
（六）組織內部資本充足評估信息管理系統的開發和維護工作，確保信息管理系統及時、準確地提供評估所需信息。
第一百一十四條 商業銀行采用資本計量高級方法的，高級管理層還應定期評估方法和工具的合理性和有效性，定期聽取資本計量高級方法驗證工作的匯報，履行資本計量高級方法體系的建設、驗證和持續優化等職責。
第一百一十五條 商業銀行監事會應當對董事會及高級管理層在資本管理和資本計量高級方法管理中的履職情況進行監督評價，并至少每年一次向股東大會報告董事會及高級管理層的履職情況。第一百一十六條 商業銀行應當指定相關部門履行以下資本管理職責：
（一）制定資本總量、結構和質量管理計劃，編制并實施資本規劃和資本充足率管理計劃，向高級管理層報告資本規劃和資本充足率管理計劃執行情況。
（二）持續監控并定期測算資本充足率水平，開展資本充足率壓力測試。
（三）組織建立內部資本計量、配臵和風險調整資本收益的評價管理體系。
（四）組織實施內部資本充足評估程序。
（五）建立資本應急補充機制，參與或組織籌集資本。
（六）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。第一百一十七條 商業銀行采用資本計量高級方法的，相關部門還應履行以下職責：
（一）設計、實施、監控和維護資本計量高級方法。
（二）健全資本計量高級方法管理機制。
（三）向高級管理層報告資本計量高級方法的計量結果。
（四）組織開展各類風險壓力測試。
第一百一十八條 商業銀行采用資本計量高級方法的，應當建立驗證部門（團隊），負責資本計量高級方法的驗證工作。驗證部門（團隊）應獨立于資本計量高級方法的開發和運行部門（團隊）。
第一百一十九條 商業銀行應當明確內部審計部門在資本管理中的職責。內部審計部門應當履行以下職責：
（一）評估資本管理的治理結構和相關部門履職情況，以及相關人員的專業技能和資源充分性。
（二）至少每年一次檢查內部資本充足評估程序相關政策和執行情況。
（三）至少每年一次評估資本規劃的執行情況。
（四）至少每年一次評估資本充足率管理計劃的執行情況。
（五）檢查資本管理的信息系統和數據管理的合規性和有效性。
（六）向董事會提交資本充足率管理審計報告、內部資本充足評估程序執行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。
第一百二十條 商業銀行采用資本計量高級方法的，內部審計部門還應評估資本計量高級方法的適用性和有效性，檢查計量結果的可靠性和準確性，檢查資本計量高級方法的驗證政策和程序，評估驗證工作的獨立性和有效性。
第三節風險評估
第一百二十一條 商業銀行應當按照銀監會相關要求和本辦法附件13的規定，設立主要風險的識別和評估標準，確保主要風險得到及時識別、審慎評估和有效監控。
主要風險包括可能導致重大損失的單一風險，以及單一風險程度不高、但與其它風險相互作用可能導致重大損失的風險。風險評估應至少覆蓋以下各類風險：
（一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的風險，包括信用風險、市場風險和操作風險。
（二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及但沒有完全覆蓋的風險，包括集中度風險、剩余操作風險等。
（三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉及的風險，包括銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰略風險和對商業銀行有實質性影響的其它風險。
（四）外部經營環境變化引發的風險。
第一百二十二條 商業銀行應當有效評估和管理各類主要風險。
（一）對能夠量化的風險，商業銀行應當開發和完善風險計量技術，確保風險計量的一致性、客觀性和準確性，在此基礎上加強對相關風險的緩釋、控制和管理。
（二）對難以量化的風險，商業銀行應當建立風險識別、評估、控制和報告機制，確保相關風險得到有效管理。
第一百二十三條 商業銀行應當建立風險加總的政策和程序，確保在不同層次上及時識別風險。商業銀行可以采用多種風險加總方法，但應至少采取簡單加總法，并判斷風險加總結果的合理性和審慎性。
第一百二十四條 商業銀行進行風險加總，應當充分考慮集中度風險及風險之間的相互傳染。若考慮風險分散化效應，應基于長期實證數據，且數據觀察期至少覆蓋一個完整的經濟周期。否則，商業銀行應對風險加總方法和假設進行審慎調整。
第四節資本規劃
第一百二十五條 商業銀行制定資本規劃，應當綜合考慮風險評估結果、未來資本需求、資本監管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續滿足監管要求。資本規劃應至少設定內部資本充足率三年目標。
第一百二十六條 商業銀行制定資本規劃，應當確保目標資本水平與業務發展戰略、風險偏好、風險管理水平和外部經營環境相適應，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續性。
第一百二十七條 商業銀行制定資本規劃，應當審慎估計資產質量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產生重大負面影響的因素，包括或有風險暴露，嚴重且長期的市場衰退，以及突破風險承受能力的其它事件。
第一百二十八條 商業銀行應當優先考慮補充核心一級資本，增強內部資本積累能力，完善資本結構，提高資本質量。
第一百二十九條 商業銀行應當通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，并制定資本應急預案以滿足計劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應對不利的市場條件變化。
對于重度壓力測試結果，商業銀行應當在應急預案中明確相應的資本補充政策安排和應對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設計資本補充渠道。商業銀行的資本應急預案應包括緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業務發展、采用風險緩釋措施等。
商業銀行高級管理層應當充分理解壓力條件下商業銀行所面臨的風險及風險間的相互作用、資本工具吸收損失和支持業務持續運營的能力，并判斷資本管理目標、資本補充政策安排和應對措施的合理性。
第五節監測和報告
第一百三十條 商業銀行應當建立內部資本充足評估程序的報告體系，定期監測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。報告應至少包括以下內容：
（一）評估主要風險狀況及發展趨勢、戰略目標和外部環境對資本水平的影響。
（二）評估實際持有的資本是否足以抵御主要風險。
（三）提出確保資本能夠充分覆蓋主要風險的建議。根據重要性和報告用途不同，商業銀行應當明確各類報告的發送范圍、報告內容及詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿足銀行資本管理的需要。
第一百三十一條 商業銀行應當建立用于風險和資本的計量和管理的信息管理系統。商業銀行的信息管理系統應具備以下功能：
（一）清晰、及時地向董事會和高級管理層提供總體風險信息。
（二）準確、及時地加總各業務條線的風險暴露和風險計量結果。
（三）動態支持集中度風險和潛在風險的識別。
（四）識別、計量并管理各類風險緩釋工具以及因風險緩釋帶來的風險。
（五）為多角度評估風險計量的不確定性提供支持，分析潛在風險假設條件變化帶來的影響。
（六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情形對銀行資本的影響。
（七）監測、報告風險限額的執行情況。
第一百三十二條 商業銀行應當系統性地收集、整理、跟蹤和分析各類風險相關數據，建立數據倉庫、風險數據集市和數據管理系統，以獲取、清洗、轉換和存儲數據，并建立數據質量控制政策和程序，確保數據的完整性、全面性、準確性和一致性，滿足資本計量和內部資本充足評估等工作的需要。
第一百三十三條 商業銀行的數據管理系統應當達到資本充足率非現場監管報表和資本充足率信息披露的有關要求。
第一百三十四條 商業銀行應當建立完整的文檔管理平臺，為內部審計部門及銀監會對資本管理的評估提供支持。文檔應至少包括：
（一）董事會、高級管理層和相關部門的職責、獨立性以及履職情況。
（二）關于資本管理、風險管理等政策流程的制度文件。
（三）資本規劃、資本充足率管理計劃、內部資本充足評估報告、風險計量模型驗證報告、壓力測試報告、審計報告以及上述報告的相關重要文檔。
（四）關于資本管理的會議紀要和重要決策意見。
第八章 監督檢查
第一節監督檢查內容
第一百三十五條 資本充足率監督檢查是銀監會審慎風險監管體系的重要組成部分。
第一百三十六條 銀監會根據宏觀經濟運行、產業政策和信貸風險變化，識別銀行業重大系統性風險，對相關資產組合提出特定資本要求。
第一百三十七條 銀監會對商業銀行實施資本充足率監督檢查，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風險。資本充足率監督檢查包括但不限于以下內容：
（一）評估商業銀行全面風險管理框架。
（二）審查商業銀行對合格資本工具的認定，以及各類風險加權資產的計量方法和結果，評估資本充足率計量結果的合理性和準確性。
（三）檢查商業銀行內部資本充足評估程序，評估公司治理、資本規劃、內部控制和審計等。
（四）對商業銀行的信用風險、市場風險、操作風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險以及戰略風險等各類風險進行評估，并對壓力測試工作開展情況進行檢查。
第一百三十八條 商業銀行采用資本計量高級方法，應按本辦法附件14的規定向銀監會提出申請。
第一百三十九條 銀監會依照本辦法附件14的規定對商業銀行進行評估，根據評估結果決定是否核準商業銀行采用資本計量高級方法；并對商業銀行資本計量高級方法的使用情況和驗證工作進行持續監督檢查。
第一百四十條 商業銀行不能持續達到本辦法規定的資本計量高級方法的運用要求，銀監會有權要求其限期整改。商業銀行在規定期限內未達標，銀監會有權取消其采用資本計量高級方法的資格。
第二節監督檢查程序
第一百四十一條 銀監會建立資本監管工作機制，履行以下職責：
（一）評估銀行業面臨的重大系統性風險，提出針對特定資產組合的第二支柱資本要求的建議。
（二）制定商業銀行資本充足率監督檢查總體規劃，協調和督促對商業銀行資本充足率監督檢查的實施。
（三）審議并決定對商業銀行的監管資本要求。
（四）受理商業銀行就資本充足率監督檢查結果提出的申辯，確保監督檢查過程以及評價結果的公正和準確。
第一百四十二條 銀監會通過非現場監管和現場檢查的方式對商業銀行資本充足率進行監督檢查。
除對資本充足率的常規監督檢查外，銀監會可根據商業銀行內部情況或外部市場環境的變化實施資本充足率的臨時監督檢查。
第一百四十三條 商業銀行應當在結束后的四個月內向銀監會提交內部資本充足評估報告。
第一百四十四條 銀監會實施資本充足率監督檢查應遵循以下程序：
（一）審查商業銀行內部資本充足評估報告，制定資本充足率檢查計劃。
（二）依據本辦法附件13規定的風險評估標準，實施資本充足率現場檢查。
（三）根據檢查結果初步確定商業銀行的監管資本要求。
（四）與商業銀行高級管理層就資本充足率檢查情況進行溝通，并將評價結果書面發送商業銀行董事會。
（五）監督商業銀行持續滿足監管資本要求的情況。第一百四十五條 商業銀行可以在接到資本充足率監督檢查評價結果后60日內，以書面形式向銀監會提出申辯。在接到評價結果后60日內未進行書面申辯的，將被視為接受評價結果。
商業銀行提出書面申辯的，應當提交董事會關于進行申辯的決議，并對申辯理由進行詳細說明，同時提交能夠證明申辯理由充分性的相關資料。
第一百四十六條 銀監會受理并審查商業銀行提交的書面申辯，視情況對有關問題進行重點核查。
銀監會在受理書面申辯后的60日內做出是否同意商業銀行申辯的書面答復，并說明理由。第一百四十七條 銀監會審查商業銀行的書面申辯期間，商業銀行應當執行資本充足率監督檢查所確定的監管資本要求，并落實銀監會采取的相關監管措施。
第一百四十八條 商業銀行應當向銀監會報告未并表和并表后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。
如遇影響資本充足率的特別重大事項，商業銀行應當及時向銀監會報告。
第三節第二支柱資本要求
第一百四十九條 商業銀行已建立內部資本充足評估程序且評估程序達到本辦法要求的，銀監會根據其內部資本評估結果確定監管資本要求；商業銀行未建立內部資本充足評估程序，或評估程序未達到本辦法要求的，銀監會根據對商業銀行風險狀況的評估結果，確定商業銀行的監管資本要求。
第一百五十條 銀監會有權根據單家商業銀行操作風險管理水平及操作風險事件發生情況，提高操作風險的監管資本要求。
第一百五十一條 銀監會有權通過調整風險權重、相關性系數、有效期限等方法，提高特定資產組合的資本要求，包括但不限于以下內容：
（一）根據現金流覆蓋比例、區域風險差異，確定地方政府融資平臺貸款的集中度風險資本要求。
（二）通過期限調整因子，確定中長期貸款的資本要求。
（三）針對貸款行業集中度風險狀況，確定部分行業的貸款集中度風險資本要求。
（四）根據個人住房抵押貸款用于購買非自住用房的風險狀況，提高個人住房抵押貸款資本要求。
第四節監管措施
第一百五十二條 銀監會有權對資本充足率未達到監管要求的商業銀行采取監管措施，督促其提高資本充足水平。
第一百五十三條 根據資本充足狀況，銀監會將商業銀行分為四類：
（一）第一類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均達到本辦法規定的各級資本要求。
（二）第二類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率未達到第二支柱資本要求，但均不低于其它各級資本要求。
（三）第三類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于最低資本要求，但未達到其它各級資本要求。
（四）第四類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率任意一項未達到最低資本要求。
第一百五十四條 對第一類商業銀行，銀監會支持其穩健發展業務。為防止其資本充足率水平快速下降，銀監會可以采取下列預警監管措施：
（一）要求商業銀行加強對資本充足率水平下降原因的分析及預測。
（二）要求商業銀行制定切實可行的資本充足率管理計劃。
（三）要求商業銀行提高風險控制能力。
第一百五十五條 對第二類商業銀行，除本辦法第一百五十四條規定的監管措施外，銀監會還可以采取下列監管措施：
（一）與商業銀行董事會、高級管理層進行審慎性會談。
（二）下發監管意見書，監管意見書內容包括：商業銀行資本管理存在的問題、擬采取的糾正措施和限期達標意見等。
（三）要求商業銀行制定切實可行的資本補充計劃和限期達標計劃。
（四）增加對商業銀行資本充足的監督檢查頻率。
（五）要求商業銀行對特定風險領域采取風險緩釋措施。第一百五十六條 對第三類商業銀行，除本辦法第一百五十四條、第一百五十五條規定的監管措施外，銀監會還可以采取下列監管措施：
（一）限制商業銀行分配紅利和其它收入。
（二）限制商業銀行向董事、高級管理人員實施任何形式的激勵。
（三）限制商業銀行進行股權投資或回購資本工具。
（四）限制商業銀行重要資本性支出。
（五）要求商業銀行控制風險資產增長。
第一百五十七條 對第四類商業銀行，除本辦法第一百五十四條、第一百五十五條和第一百五十六條規定的監管措施外，銀監會還可以采取以下監管措施：
（一）要求商業銀行大幅降低風險資產的規模。
（二）責令商業銀行停辦一切高風險資產業務。
（三）限制或禁止商業銀行增設新機構、開辦新業務。
（四）強制要求商業銀行對二級資本工具進行減記或轉為普通股。
（五）責令商業銀行調整董事、高級管理人員或限制其權利。
（六）依法對商業銀行實行接管或者促成機構重組，直至予以撤銷。
在處臵此類商業銀行時，銀監會還將綜合考慮外部因素，采取其它必要措施。
第一百五十八條 商業銀行未按本辦法規定提供資本充足率報表或報告、未按規定進行信息披露或提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表和統計報告的，銀監會依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》的相關規定實施行政處罰。
第一百五十九條 除上述監管措施外，銀監會可依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》以及相關法律、行政法規和部門規章的規定，采取其它監管措施。
第九章 信息披露
第一百六十條 商業銀行應當通過公開渠道，向投資者和社會公眾披露相關信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。第一百六十一條 資本充足率的信息披露應至少包括以下內容：
（一）風險管理體系：信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險及其它重要風險的管理目標、政策、流程以及組織架構和相關部門的職能。
（二）資本充足率計算范圍。
（三）資本數量、構成及各級資本充足率。
（四）信用風險、市場風險、操作風險的計量方法，風險計量體系的重大變更，以及相應的資本要求變化。
（五）信用風險、市場風險、操作風險及其它重要風險暴露和評估的定性和定量信息。
（六）內部資本充足評估方法以及影響資本充足率的其它相關因素。
（七）薪酬的定性信息和相關定量信息。
商業銀行應當按照本辦法附件15的要求充分披露資本充足率相關信息。
第一百六十二條 商業銀行應當保證披露信息的真實性、準確性和完整性。
第一百六十三條 本辦法規定的披露內容是資本充足率信息披露的最低要求，商業銀行應當遵循充分披露的原則，并根據監管政策變化及時調整披露事項。
第一百六十四條 商業銀行采用資本計量高級方法的，并行期內應至少披露本辦法規定的定性信息和資本底線的定量信息。
第一百六十五條 商業銀行可以不披露專有信息或保密信息的具體內容，但應進行一般性披露，并解釋原因。
第一百六十六條 商業銀行信息披露頻率分為臨時、季度、半年及披露，其中，臨時信息應及時披露，季度、半信息披露時間為期末后30個工作日內，信息披露時間為會計終了后四個月內。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前15個工作日向銀監會申請延遲披露。
第一百六十七條 商業銀行應當分別按照以下頻率披露相關信息：
（一）實收資本或普通股及其它資本工具的變化情況應及時披露。
（二）核心一級資本凈額、一級資本凈額、資本凈額、最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求、核心一級資本充足率、一級資本充足率以及資本充足率等重要信息應按季披露。
（三）資本充足率計算范圍、信用風險暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款損失準備、信用風險資產組合緩釋后風險暴露余額、資產證券化風險暴露余額、市場風險資本要求、市場風險期末風險價值及平均風險價值、操作風險情況、股權投資及其損益、銀行賬戶利率風險情況等相關重要信息應每半年披露一次。
第一百六十八條 經銀監會同意，在滿足信息披露總體要求的基礎上，同時符合以下條件的商業銀行可以適當簡化信息披露的內容：
（一）存款規模小于2000億元人民幣。
（二）未在境內外上市。
（三）未跨區域經營。
第十章 附則
第一百六十九條 農村合作銀行、村鎮銀行、農村信用合作社、農村資金互助社、貸款公司、企業集團財務公司、消費金融公司、金融租賃公司、汽車金融公司參照本辦法執行。外國銀行在華分行參照本辦法規定的風險權重計量人民幣風險加權資產。
第一百七十條 本辦法所稱的資本計量高級方法包括信用風險內部評級法、市場風險內部模型法和操作風險高級計量法。商業銀行采用資本計量高級方法，應當按照本辦法附件16的規定建立資本計量高級方法驗證體系。
第一百七十一條 銀監會對獲準采用資本計量高級方法的商業銀行設立并行期，并行期自獲準采用資本計量高級方法當年底開始，至少持續三年。并行期內，商業銀行應按照本辦法規定的資本計量高級方法和其它方法并行計量資本充足率，并遵守本辦法附件14規定的資本底線要求。
并行期第一年、第二年和第三年的資本底線調整系數分別為95%、90%和80%。
并行期內，商業銀行實際計提的貸款損失準備超過預期損失的，低于150%撥備覆蓋率的超額貸款損失準備計入二級資本的數量不得超過信用風險加權資產的0.6%；高于150%撥備覆蓋率的超額貸款損失準備可全部計入二級資本。
第一百七十二條 商業銀行應在2018年底前達到本辦法規定的資本充足率監管要求，鼓勵有條件的商業銀行提前達標。
第一百七十三條 達標過渡期內，商業銀行應當制定并實施切實可行的資本充足率分步達標規劃，并報銀監會批準。銀監會根據商業銀行資本充足率達標規劃實施情況，采取相應的監管措施。
第一百七十四條 達標過渡期內，商業銀行應當同時按照《商業銀行資本充足率管理辦法》和本辦法計量并披露并表和非并表資本充足率。
第一百七十五條 達標過渡期內，商業銀行可以簡化信息披露內容，但應當至少披露資本充足率計算范圍、各級資本及扣減項、資本充足率水平、信用風險加權資產、市場風險加權資產、操作風險加權資產和薪酬的重要信息，以及享受過渡期優惠政策的資本工具和監管調整項目。
第一百七十六條 商業銀行計算并表資本充足率，因新舊計量規則差異導致少數股東資本可計入資本的數量下降，減少部分從本辦法施行之日起分五年逐步實施，即第一年加回80%，第二年加回60%，第三年加回40%，第四年加回20%，第五年不再加回。
第一百七十七條 本辦法中采用標準普爾的評級符號，但對商業銀行選用外部信用評級公司不做規定；商業銀行使用外部評級公司的評級結果應符合本辦法附件17的規定，并保持連續性。
第一百七十八條 附件
1、附件
2、附件
3、附件
4、附件
5、附件
6、附件
7、附件
8、附件
9、附件
10、附件
11、附件
12、附件
13、附件
14、附件
15、附件
16、附件17是本辦法的組成部分。
（一）附件1：資本工具合格標準。
（二）附件2：信用風險權重法表內資產風險權重、表外項目信用轉換系數及合格信用風險緩釋工具。
（三）附件3：信用風險內部評級法風險加權資產計量規則。
（四）附件4：信用風險內部評級法風險暴露分類標準。
（五）附件5：信用風險內部評級體系監管要求。
（六）附件6：信用風險內部評級法風險緩釋監管要求。
（七）附件7：專業貸款風險加權資產計量規則。
（八）附件8：交易對手信用風險加權資產計量規則。
（九）附件9：資產證券化風險加權資產計量規則。
（十）附件10：市場風險標準法計量規則。
（十一）附件11：市場風險內部模型法監管要求。
（十二）附件12：操作風險資本計量監管要求。
（十三）附件13：商業銀行風險評估標準。
（十四）附件14：資本計量高級方法監督檢查。
（十五）附件15：信息披露要求。
（十六）附件16：資本計量高級方法驗證要求。（十七）附件17：外部評級使用規范。第一百七十九條 本辦法由銀監會負責解釋。
第一百八十條 本辦法自2013年1月1日起施行。《商業銀行資本充足率管理辦法》（中國銀行業監督管理委員會2004年第2號令頒布實施，根據2006年12月28日中國銀行業監督管理委員會第五十五次主席會議《關于修改<商業銀行資本充足率管理辦法>的決定》修正），《商業銀行銀行賬戶信用風險暴露分類指引》、《商業銀行信用風險內部評級體系監管指引》、《商業銀行專業貸款監管資本計量指引》、《商業銀行信用風險緩釋監管資本計量指引》、《商業銀行操作風險監管資本計量指引》（銀監發[2008]69號），《商業銀行資本充足率信息披露指引》（銀監發[2009]97號），《商業銀行資本計量高級方法驗證指引》（銀監發[2009]104號），《商業銀行資本充足率監督檢查指引》（銀監發[2009]109號），《商業銀行資產證券化風險暴露監管資本計量指引》（銀監發[2009]）116號），《商業銀行市場風險資本計量內部模型法監管指引》（銀監發[2010]13號），《商業銀行資本計量高級方法實施申請和審批指引》（銀監發[2010]114號）同時廢止。本辦法施行前出臺的有關規章及規范性文件如與本辦法不一致的，按照本辦法執行。
點擊咨詢 