第一篇：商業(yè)銀行資本管理辦法9

第七十六條商業(yè)銀行應分別計量未違約和已違約風險暴露的風險加權資產：

（一）未違約非零售風險暴露的風險加權資產計量基于單筆信用風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露、相關性和有效期限。

未違約零售類風險暴露的風險加權資產計量基于單個資產池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關性。

（二）已違約風險暴露的風險加權資產計量基于違約損失率、預期損失率和違約風險暴露。

第七十七條商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約概率：

（一）主權風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內部估計的1年期違約概率。

（二）公司、金融機構和零售風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內部估計的1年期違約概率與0.03％中的較大值。

（三）對于提供合格保證或信用衍生工具的風險暴露，商業(yè)銀行可以使用保證人的違約概率替代債務人的違約概率。

第七十八條商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約損失率：

（一）商業(yè)銀行采用初級內部評級法，非零售風險暴露中沒有合格抵質押品的高級債權和次級債權的違約損失率分別為45％和75％。對于提供合格抵質押品的高級債權和從屬于凈額結算主協議的回購交易，商業(yè)銀行可以根據風險緩釋效應調整違約損失率。

（二）商業(yè)銀行采用高級內部評級法，應使用內部估計的單筆非零售風險暴露的違約損失率。

（三）商業(yè)銀行應使用內部估計的零售資產池的違約損失率。

第七十九條商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約風險暴露：

違約風險暴露應不考慮專項準備和部分核銷的影響。表內資產的違約風險暴露應不小于以下兩項之和：（1）違約風險暴露被完全核銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數量；（2）各項專項準備金和部分核銷的數量。如果商業(yè)銀行估計的違約風險暴露超過以上兩項之和，超過部分可視為折扣。風險加權資產的計量不受該折扣的影響，但比較預期損失和合格準備金時，可將該折扣計入準備金。

（一）商業(yè)銀行采用初級內部評級法，應當按風險暴露名義金額計量表內資產的違約風險暴露，但可以考慮合格凈額結算的風險緩釋效應。

（二）商業(yè)銀行采用初級內部評級法，貸款承諾、票據發(fā)行便利、循環(huán)認購便利等表外項目的信用轉換系數為75%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾信用轉換系數為0%；其它各類表外項目的信用轉換系數按照本辦法第七十一條的規(guī)定。

（三）商業(yè)銀行采用高級內部評級法，應當使用內部估計的非零售違約風險暴露。對于按照本辦法第七十一條規(guī)定信用轉換系數為100%的表外項目，應使用100%的信用轉換系數估計違約風險暴露。

（四）商業(yè)銀行應當使用內部估計的零售違約風險暴露。對于表外零售風險暴露，商業(yè)銀行應按照內部估計的信用轉換系數計量違約風險暴露。

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第二篇：商業(yè)銀行資本管理辦法

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令

2012年第1號

《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》已經中國銀監(jiān)會第115次主席會議通過，現予公布，自2013年1月1日起施行。

主席：尚福林

二○一二年六月七日

商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條

為加強商業(yè)銀行資本監(jiān)管，維護銀行體系穩(wěn)健運行，保護存款人利益，根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于在中華人民共和國境內設立的商業(yè)銀行。

第三條 商業(yè)銀行資本應抵御其所面臨的風險，包括個體風險和系統(tǒng)性風險。

第四條

商業(yè)銀行應當符合本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。第五條 本辦法所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風險加權資產之間的比率。

一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級資本與風險加權資產之間的比率。

核心一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級資本與風險加權資產之間的比率。

第六條

商業(yè)銀行應當按照本辦法的規(guī)定計算并表和未并表的資本充足率。

第七條

商業(yè)銀行資本充足率計算應當建立在充分計提貸款損失準備等各項減值準備的基礎之上。

第八條 商業(yè)銀行應當按照本辦法建立全面風險管理架構和內部資本充足評估程序。

第九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進行監(jiān)督檢查，并采取相應的監(jiān)管措施。

第十條 商業(yè)銀行應當按照本辦法披露資本充足率信息。

第二章 資本充足率計算和監(jiān)管要求

第一節(jié) 資本充足率計算范圍

第十一條 商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應包括商業(yè)銀行境內外所有分支機構。并表資本充足率的計算范圍應包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機構。商業(yè)銀行及被投資金融機構共同構成銀行集團。

第十二條 商業(yè)銀行計算并表資本充足率，應當將以下境內外被投資金融機構納入并表范圍：

（一）商業(yè)銀行直接或間接擁有50%以上表決權的被投資金融機構。

（二）商業(yè)銀行擁有50%以下（含）表決權的被投資金融機構，但與被投資金融機構之間有下列情況之一的，應將其納入并表范圍：

1．通過與其它投資者之間的協議，擁有該金融機構50%以上的表決權。

2．根據章程或協議，有權決定該金融機構的財務和經營政策。

3．有權任免該金融機構董事會或類似權力機構的多數成員。4．在被投資金融機構董事會或類似權力機構占多數表決權。確定對被投資金融機構表決權時，應考慮直接和間接擁有的被投資金融機構的當期可轉換債券、當期可執(zhí)行的認股權證等潛在表決權因素，對于當期可以實現的潛在表決權，應計入對被投資金融機構的表決權。

（三）其它證據表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機構的情況。控制，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務和經營政策，并據以從另一個公司的經營活動中獲取利益。

第十三條 商業(yè)銀行未擁有被投資金融機構多數表決權或控制權，具有下列情況之一的，應當納入并表資本充足率計算范圍：

（一）具有業(yè)務同質性的多個金融機構，雖然單個金融機構資產規(guī)模占銀行集團整體資產規(guī)模的比例較小，但該類金融機構總體風險足以對銀行集團的財務狀況及風險水平造成重大影響。

（二）被投資金融機構所產生的合規(guī)風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。

第十四條 符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的保險公司不納入并表范圍。

商業(yè)銀行應從各級資本中對應扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應當扣除相應的資本缺口。

第十五條 商業(yè)銀行擁有被投資金融機構50％以上表決權或對被投資金融機構的控制權，但被投資金融機構處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍：

（一）已關閉或已宣布破產。

（二）因終止而進入清算程序。

（三）受所在國外匯管制及其它突發(fā)事件的影響，資金調度受到限制的境外被投資金融機構。

商業(yè)銀行對有前款規(guī)定情形的被投資金融機構資本投資的處理方法按照本辦法第十四條第二款的規(guī)定執(zhí)行。第十六條 商業(yè)銀行計算未并表資本充足率，應當從各級資本中對應扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機構的所有資本投資。若這些金融機構存在資本缺口的，還應當扣除相應的資本缺口。

第十七條 商業(yè)銀行應當根據本辦法制定并表和未并表資本充足率計算內部制度。商業(yè)銀行調整并表和未并表資本充足率計算范圍的，應說明理由，并及時報銀監(jiān)會備案。

第十八條 銀監(jiān)會有權根據商業(yè)銀行及其附屬機構股權結構變動、業(yè)務類別及風險狀況確定和調整其并表資本充足率的計算范圍。

第二節(jié) 資本充足率計算公式

第十九條 商業(yè)銀行應當按照以下公式計算資本充足率：

第二十條 商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。商業(yè)銀行應當按照本辦法第三章的規(guī)定計算各級資本和扣除項。

第二十一條 商業(yè)銀行風險加權資產包括信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。商業(yè)銀行應當按照本辦法第四章、第五章和第六章的規(guī)定分別計量信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。

第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求

第二十二條 商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。

第二十三條 商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：

（一）核心一級資本充足率不得低于5%。

（二）一級資本充足率不得低于6%。

（三）資本充足率不得低于8%。

第二十四條 商業(yè)銀行應當在最低資本要求的基礎上計提儲備資本。儲備資本要求為風險加權資產的2.5%，由核心一級資本來滿足。

特定情況下，商業(yè)銀行應當在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風險加權資產的0-2.5%，由核心一級資本來滿足。

逆周期資本的計提與運用規(guī)則另行規(guī)定。

第二十五條 除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統(tǒng)重要性銀行還應當計提附加資本。國內系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風險加權資產的1%，由核心一級資本滿足。國內系統(tǒng)重要性銀行的認定標準另行規(guī)定。

若國內銀行被認定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。

第二十六條 除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會有權在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風險，包括：

（一）根據風險判斷，針對部分資產組合提出的特定資本要求；

（二）根據監(jiān)督檢查結果，針對單家銀行提出的特定資本要求。

第二十七條 除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還應當滿足杠桿率監(jiān)管要求。

杠桿率的計算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定。

第三章 資本定義

第一節(jié) 資本組成

第二十八條 商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應符合本辦法附件1規(guī)定的合格標準。

第二十九條 核心一級資本包括：

（一）實收資本或普通股。

（二）資本公積。

（三）盈余公積。

（四）一般風險準備。

（五）未分配利潤。

（六）少數股東資本可計入部分。第三十條 其它一級資本包括：

（一）其它一級資本工具及其溢價。

（二）少數股東資本可計入部分。第三十一條 二級資本包括：

（一）二級資本工具及其溢價。

（二）超額貸款損失準備。

1.商業(yè)銀行采用權重法計量信用風險加權資產的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的1.25%。

前款所稱超額貸款損失準備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備超過最低要求的部分。貸款損失準備最低要求指100%撥備覆蓋率對應的貸款損失準備和應計提的貸款損失專項準備兩者中的較大者。

2.商業(yè)銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的0.6%。前款所稱超額貸款損失準備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備超過預期損失的部分。

（三）少數股東資本可計入部分。

第二節(jié) 資本扣除項

第三十二條 計算資本充足率時，商業(yè)銀行應當從核心一級資本中全額扣除以下項目：

（一）商譽。

（二）其它無形資產（土地使用權除外）。

（三）由經營虧損引起的凈遞延稅資產。

（四）貸款損失準備缺口。

1.商業(yè)銀行采用權重法計量信用風險加權資產的，貸款損失準備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備低于貸款損失準備最低要求的部分。

2.商業(yè)銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，貸款損失準備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備低于預期損失的部分。

（五）資產證券化銷售利得。

（六）確定受益類的養(yǎng)老金資產凈額。

（七）直接或間接持有本銀行的股票。

（八）對資產負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現金流儲備，若為正值，應予以扣除；若為負值，應予以加回。

（九）商業(yè)銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現損益。

第三十三條 商業(yè)銀行之間通過協議相互持有的各級資本工具，或銀監(jiān)會認定為虛增資本的各級資本投資，應從相應監(jiān)管資本中對應扣除。

商業(yè)銀行直接或間接持有本銀行發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應從相應的監(jiān)管資本中對應扣除。

對應扣除是指從商業(yè)銀行自身相應層級資本中扣除。商業(yè)銀行某一級資本凈額小于應扣除數額的，缺口部分應從更高一級的資本凈額中扣除。

第三十四條 商業(yè)銀行對未并表金融機構的小額少數資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額10%的部分，應從各級監(jiān)管資本中對應扣除。

小額少數資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構實收資本（普通股加普通股溢價）10％（不含）以下，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。

第三十五條 商業(yè)銀行對未并表金融機構的大額少數資本投資中，核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從本銀行核心一級資本中扣除；其它一級資本投資和二級資本投資應從相應層級資本中全額扣除。

大額少數資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構實收資本（普通股加普通股溢價）10％（含）以上，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。

第三十六條 除本辦法第三十二條第三款規(guī)定的遞延稅資產外，其它依賴于本銀行未來盈利的凈遞延稅資產，超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從核心一級資本中扣除。

第三十七條 根據本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機構的大額少數資本投資和相應的凈遞延稅資產，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。

第三節(jié) 少數股東資本的處理

第三十八條 商業(yè)銀行附屬公司適用于資本充足率監(jiān)管的，附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數股東資本可以部分計入監(jiān)管資本。

第三十九條 附屬公司核心一級資本中少數股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可計入并表核心一級資本。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第四十條 附屬公司一級資本中少數股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表核心一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表其它一級資本。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第四十一條 附屬公司總資本中少數股東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表二級資本。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第四節(jié) 特殊規(guī)定

第四十二條 商業(yè)銀行發(fā)行的二級資本工具有確定到期日的，該二級資本工具在距到期日前最后五年，可計入二級資本的金額，應當按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。第四十三條 商業(yè)銀行2010年9月12日前發(fā)行的不合格二級資本工具，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。

前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數量的計算以2013年1月1日的數量為基數。

帶有利率跳升機制或其它贖回激勵的二級資本工具，若行權日期在2013年1月1日之后，且在行權日未被贖回，并滿足本辦法附件1規(guī)定的其它所有合格標準，可繼續(xù)計入監(jiān)管資本。

第四十四條 商業(yè)銀行2010年9月12日至2013年1月1日之間發(fā)行的二級資本工具，若不含有減記或轉股條款，但滿足本辦法附件1規(guī)定的其它合格標準，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。

前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數量的計算以2013年1月1日的數量為基數。

第四十五條 2013年1月1日之后發(fā)行的不合格資本工具不再計入監(jiān)管資本。

第四章 信用風險加權資產計量

第一節(jié) 一般規(guī)定

第四十六條 商業(yè)銀行可以采用權重法或內部評級法計量信用風險加權資產。商業(yè)銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，應當符合本辦法的規(guī)定，并經銀監(jiān)會核準。內部評級法未覆蓋的風險暴露應采用權重法計量信用風險加權資產。

未經銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行不得變更信用風險加權資產計量方法。

第四十七條 商業(yè)銀行申請采用內部評級法計量信用風險加權資產的，提交申請時內部評級法資產覆蓋率應不低于50%，并在三年內達到80%。

前款所稱內部評級法資產覆蓋率按以下公式確定：

內部評級法資產覆蓋率=按內部評級法計量的風險加權資產/（按內部評級法計量的風險加權資產＋按權重法計量的內部評級法未覆蓋信用風險暴露的風險加權資產）×100%

第四十八條 商業(yè)銀行采用內部評級法，應當按照本辦法附件3的規(guī)定計量信用風險加權資產，按照本辦法附件4的規(guī)定對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，按照本辦法附件5的規(guī)定建立內部評級體系。

商業(yè)銀行采用內部評級法，可以按照本辦法附件6的規(guī)定審慎考慮信用風險緩釋工具的風險抵補作用。

商業(yè)銀行采用內部評級法，可以按照本辦法附件7的規(guī)定采用監(jiān)管映射法計量專業(yè)貸款信用風險加權資產。第四十九條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件8的規(guī)定計量銀行賬戶和交易賬戶的交易對手信用風險加權資產。

第五十條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件9的規(guī)定計量資產證券化風險暴露的信用風險加權資產。

第二節(jié) 權重法

第五十一條 權重法下信用風險加權資產為銀行賬戶表內資產信用風險加權資產與表外項目信用風險加權資產之和。

第五十二條 商業(yè)銀行計量各類表內資產的風險加權資產，應首先從資產賬面價值中扣除相應的減值準備，然后乘以風險權重。

第五十三條 商業(yè)銀行計量各類表外項目的風險加權資產，應將表外項目名義金額乘以信用轉換系數得到等值的表內資產，再按表內資產的處理方式計量風險加權資產。

第五十四條 現金及現金等價物的風險權重為0％。

第五十五條 商業(yè)銀行對境外主權和金融機構債權的風險權重，以所在國家或地區(qū)的外部信用評級結果為基準。

（一）對其它國家或地區(qū)政府及其中央銀行債權，該國家或地區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風險權重為0%；AA-以下，A-（含）以上的，風險權重為20%；A-以下，BBB-（含）以上的，風險權重為50%；BBB-以下，B-（含）以上的，風險權重為100%；B-以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。

（二）對公共部門實體債權的風險權重與對所在國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行債權的風險權重相同。

（三）對境外商業(yè)銀行債權，注冊地所在國家或地區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風險權重為25%；AA-以下，A-（含）以上的，風險權重為50%；A-以下，B-（含）以上的，風險權重為100%；B-以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。

（四）對境外其它金融機構債權的風險權重為100%。第五十六條 商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權的風險權重為0%。

多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行和歐洲開發(fā)銀行理事會。

第五十七條 商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權的風險權重為0%。

第五十八條 商業(yè)銀行對我國公共部門實體債權的風險權重為20%。我國公共部門實體包括：

（一）除財政部和中國人民銀行以外，其它收入主要源于中央財政的公共部門。

（二）省級（直轄區(qū)、自治區(qū)）以及計劃單列市人民政府。商業(yè)銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業(yè)的債權不適用20%的風險權重。第五十九條 商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權的風險權重為0%。

商業(yè)銀行對我國政策性銀行的次級債權（未扣除部分）的風險權重為100%。

第六十條 商業(yè)銀行持有我國中央政府投資的金融資產管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風險權重為0%。

商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產管理公司其它債權的風險權重為100%。

第六十一條 商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行債權的風險權重為25%，其中原始期限三個月以內（含）債權的風險權重為20%。

以風險權重為0%的金融資產作為質押的債權，其覆蓋部分的風險權重為0%。

商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行的次級債權（未扣除部分）的風險權重為100%。

第六十二條 商業(yè)銀行對我國其它金融機構債權的風險權重為100%。

第六十三條 商業(yè)銀行對一般企業(yè)債權的風險權重為100%。第六十四條 商業(yè)銀行對同時符合以下條件的微型和小型企業(yè)債權的風險權重為75%：

（一）企業(yè)符合國家相關部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認定標準。

（二）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風險暴露不超過500萬元。

（三）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風險暴露占本行信用風險暴露總額的比例不高于0.5%。

第六十五條 商業(yè)銀行對個人債權的風險權重。

（一）個人住房抵押貸款的風險權重為50%。

（二）對已抵押房產，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風險權重為150%。

（三）對個人其它債權的風險權重為75%。

第六十六條 租賃業(yè)務的租賃資產余值的風險權重為100%。第六十七條 下列資產適用250%風險權重：

（一）對金融機構的股權投資（未扣除部分）。

（二）依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產（未扣除部分）。第六十八條 商業(yè)銀行對工商企業(yè)股權投資的風險權重。

（一）商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權投資在法律規(guī)定處分期限內的風險權重為400%。

（二）商業(yè)銀行因政策性原因并經國務院特別批準的對工商企業(yè)股權投資的風險權重為400%。

（三）商業(yè)銀行對工商企業(yè)其它股權投資的風險權重為1250%。

第六十九條 商業(yè)銀行非自用不動產的風險權重為1250%。商業(yè)銀行因行使抵押權而持有的非自用不動產在法律規(guī)定處分期限內的風險權重為100%。

第七十條 商業(yè)銀行其它資產的風險權重為100%。第七十一條 商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉換系數。

（一）等同于貸款的授信業(yè)務的信用轉換系數為100%。

（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉換系數分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉換系數為0%。

（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為20%：

1.授信對象為自然人，授信方式為無擔保循環(huán)授信。2.對同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。

3.商業(yè)銀行應至少每年一次評估持卡人的信用程度，按季監(jiān)控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業(yè)銀行有權降低甚至取消授信額度。

（四）票據發(fā)行便利和循環(huán)認購便利的信用轉換系數為50%。

（五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉換系數為100%。

（六）與貿易直接相關的短期或有項目，信用轉換系數為20%。

（七）與交易直接相關的或有項目，信用轉換系數為50%。

（八）信用風險仍在銀行的資產銷售與購買協議，信用轉換系數為100%。

（九）遠期資產購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉換系數為100%。

（十）其它表外項目的信用轉換系數均為100%。

第七十二條 商業(yè)銀行應當按照本辦法附件2的規(guī)定對因證券、商品、外匯清算形成的風險暴露計量信用風險加權資產。

第七十三條 商業(yè)銀行采用權重法計量信用風險加權資產時，可按照本辦法附件2的規(guī)定考慮合格質物質押或合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。

合格質物質押的債權（含證券融資類交易形成的債權），取得與質物相同的風險權重，或取得對質物發(fā)行人或承兌人直接債權的風險權重。部分質押的債權（含證券融資類交易形成的債權），受質物保護的部分獲得相應的較低風險權重。

合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權的風險權重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權重。

第七十四條 商業(yè)銀行采用權重法的，質物或保證的擔保期限短于被擔保債權期限的，不具備風險緩釋作用。

第三節(jié) 內部評級法

第七十五條 商業(yè)銀行應對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，并至少分為以下六類：

（一）主權風險暴露。

（二）金融機構風險暴露，包括銀行類金融機構風險暴露和非銀行類金融機構風險暴露。

（三）公司風險暴露，包括中小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風險暴露。

（四）零售風險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風險暴露和其它零售風險暴露。

（五）股權風險暴露。

（六）其它風險暴露，包括購入應收款及資產證券化風險暴露。

主權風險暴露、金融機構風險暴露和公司風險暴露統(tǒng)稱為非零售風險暴露。

第七十六條 商業(yè)銀行應分別計量未違約和已違約風險暴露的風險加權資產：

（一）未違約非零售風險暴露的風險加權資產計量基于單筆信用風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露、相關性和有效期限。

未違約零售類風險暴露的風險加權資產計量基于單個資產池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關性。

（二）已違約風險暴露的風險加權資產計量基于違約損失率、預期損失率和違約風險暴露。

第七十七條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約概率：

（一）主權風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內部估計的1年期違約概率。

（二）公司、金融機構和零售風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內部估計的1年期違約概率與0.03％中的較大值。

（三）對于提供合格保證或信用衍生工具的風險暴露，商業(yè)銀行可以使用保證人的違約概率替代債務人的違約概率。

第七十八條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約損失率：

（一）商業(yè)銀行采用初級內部評級法，非零售風險暴露中沒有合格抵質押品的高級債權和次級債權的違約損失率分別為45％和75％。對于提供合格抵質押品的高級債權和從屬于凈額結算主協議的回購交易，商業(yè)銀行可以根據風險緩釋效應調整違約損失率。

（二）商業(yè)銀行采用高級內部評級法，應使用內部估計的單筆非零售風險暴露的違約損失率。

（三）商業(yè)銀行應使用內部估計的零售資產池的違約損失率。

第七十九條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定違約風險暴露： 違約風險暴露應不考慮專項準備和部分核銷的影響。表內資產的違約風險暴露應不小于以下兩項之和：（1）違約風險暴露被完全核銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數量；（2）各項專項準備金和部分核銷的數量。如果商業(yè)銀行估計的違約風險暴露超過以上兩項之和，超過部分可視為折扣。風險加權資產的計量不受該折扣的影響，但比較預期損失和合格準備金時，可將該折扣計入準備金。

（一）商業(yè)銀行采用初級內部評級法，應當按風險暴露名義金額計量表內資產的違約風險暴露，但可以考慮合格凈額結算的風險緩釋效應。

（二）商業(yè)銀行采用初級內部評級法，貸款承諾、票據發(fā)行便利、循環(huán)認購便利等表外項目的信用轉換系數為75%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾信用轉換系數為0%；其它各類表外項目的信用轉換系數按照本辦法第七十一條的規(guī)定。

（三）商業(yè)銀行采用高級內部評級法，應當使用內部估計的非零售違約風險暴露。對于按照本辦法第七十一條規(guī)定信用轉換系數為100%的表外項目，應使用100%的信用轉換系數估計違約風險暴露。

（四）商業(yè)銀行應當使用內部估計的零售違約風險暴露。對于表外零售風險暴露，商業(yè)銀行應按照內部估計的信用轉換系數計量違約風險暴露。

第八十條 商業(yè)銀行應當按照以下方法確定有效期限：

（一）商業(yè)銀行采用初級內部評級法，非零售風險暴露的有效期限為2.5年。回購類交易的有效期限為0.5年。

（二）商業(yè)銀行采用高級內部評級法，有效期限為1年和內部估計的有效期限兩者之間的較大值，但最大不超過5年。中小企業(yè)風險暴露的有效期限可以采用2.5年。

（三）對于下列短期風險暴露，有效期限為內部估計的有效期限與1天中的較大值：

1．原始期限1年以內全額抵押的場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸交易。交易文件中必須包括按日重新估值并調整保證金，且在交易對手違約或未能補足保證金時可以及時平倉或處臵抵押品的條款。

2.原始期限1年以內自我清償性的貿易融資，包括開立的和保兌的信用證。

3.原始期限3個月以內的其它短期風險暴露，包括：場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易、證券借貸，短期貸款和存款，證券和外匯清算而產生的風險暴露，以電匯方式進行現金清算產生的風險暴露等。

第五章 市場風險加權資產計量

第一節(jié) 一般規(guī)定

第八十一條 本辦法所稱市場風險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使商業(yè)銀行表內和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。

第八十二條 市場風險資本計量應覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶中的利率風險和股票風險，以及全部匯率風險和商品風險。

商業(yè)銀行可以不對結構性外匯風險暴露計提市場風險資本。第八十三條 本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或對沖交易賬戶其它項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸。

前款所稱為交易目的而持有的頭寸是指短期內有目的地持有以便出售，或從實際或預期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業(yè)務、做市業(yè)務和為執(zhí)行客戶買賣委托的代客業(yè)務而持有的頭寸。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應滿足以下條件：

（一）在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤。

（二）能夠完全對沖以規(guī)避風險。

（三）能夠準確估值。

（四）能夠進行積極的管理。

第八十四條 商業(yè)銀行應當制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標準，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉的條件，確保執(zhí)行的一致性。第八十五條 商業(yè)銀行可以采用標準法或內部模型法計量市場風險資本要求。未經銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行不得變更市場風險資本計量方法。

第八十六條 商業(yè)銀行采用內部模型法,若未覆蓋所有市場風險，經銀監(jiān)會核準，可組合采用內部模型法和標準法計量市場風險資本要求，但銀行集團內部同一機構不得對同一種市場風險采用不同方法計量市場風險資本要求。

第八十七條 商業(yè)銀行采用內部模型法，內部模型法覆蓋率應不低于50%。

前款所稱內部模型法覆蓋率按以下公式確定：

內部模型法覆蓋率=按內部模型法計量的資本要求/（按內部模型法計量的資本要求＋按標準法計量的資本要求）×100%

第八十八條 商業(yè)銀行市場風險加權資產為市場風險資本要求的12.5倍，即：市場風險加權資產=市場風險資本要求×12.5。

第二節(jié) 標準法

第八十九條 商業(yè)銀行采用標準法，應當按照本辦法附件10的規(guī)定分別計量利率風險、匯率風險、商品風險和股票風險的資本要求，并單獨計量以各類風險為基礎的期權風險的資本要求。

第九十條 市場風險資本要求為利率風險、匯率風險、商品風險、股票風險和期權風險的資本要求之和。利率風險資本要求和股票風險資本要求為一般市場風險資本要求和特定風險資本要求之和。

第三節(jié) 內部模型法

第九十一條 商業(yè)銀行采用內部模型法的，應當符合本辦法附件11的規(guī)定，并經銀監(jiān)會核準。

第九十二條 商業(yè)銀行采用內部模型法，其一般市場風險資本要求為一般風險價值與壓力風險價值之和，即：

K = Max（VaRt-1，mc×VaRavg）+Max（sVaRt-1，mS×sVaRavg）其中：

（一）VaR為一般風險價值，為以下兩項中的較大值： 1.根據內部模型計量的上一交易日的風險價值（VaRt-1）。2.最近60個交易日風險價值的均值（VaRavg）乘以mC。mC最小為3，根據返回檢驗的突破次數可以增加附加因子。

（二）sVaR為壓力風險價值，為以下兩項中的較大值： 1.根據內部模型計量的上一交易日的壓力風險價值（sVaRt-1）。

2.最近60個交易日壓力風險價值的均值（sVaRavg）乘以ms。ms最小為3。

第九十三條 商業(yè)銀行采用內部模型法計量特定風險資本要求的，應當按照本辦法附件11的規(guī)定使用內部模型計量新增風險資本要求。商業(yè)銀行內部模型未達到計量特定市場風險要求的合格標準，或內部模型未覆蓋新增風險，應當按標準法計量特定市場風險資本要求。

第六章 操作風險加權資產計量

第一節(jié) 一般規(guī)定

第九十四條 本辦法所稱的操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。

第九十五條 商業(yè)銀行可采用基本指標法、標準法或高級計量法計量操作風險資本要求。

商業(yè)銀行采用標準法或高級計量法計量操作風險資本要求，應符合本辦法附件12的規(guī)定，并經銀監(jiān)會核準。

未經銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行不得變更操作風險資本計量方法。

第九十六條 商業(yè)銀行操作風險加權資產為操作風險資本要求的12.5倍，即：操作風險加權資產=操作風險資本要求×12.5。

第二節(jié) 基本指標法

第九十七條 商業(yè)銀行采用基本指標法，應當以總收入為基礎計量操作風險資本要求。商業(yè)銀行應當按照本辦法附件12的規(guī)定確認總收入。總收入為凈利息收入與凈非利息收入之和。

第九十八條 商業(yè)銀行采用基本指標法，應當按照以下公式計量操作風險資本要求：

其中：

KBIA為按基本指標法計量的操作風險資本要求。GI為過去三年中每年正的總收入。n為過去三年中總收入為正的年數。α為15%。

第三節(jié) 標準法

第九十九條 商業(yè)銀行采用標準法，應當以各業(yè)務條線的總收入為基礎計量操作風險資本要求。

第一百條 商業(yè)銀行采用標準法，應當按照本辦法附件12的規(guī)定將全部業(yè)務劃分為公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付和清算、代理服務、資產管理、零售經紀和其它業(yè)務等9個業(yè)務條線。

第一百零一條 商業(yè)銀行采用標準法，應當按照以下公式計量操作風險資本要求：

其中: KTSA 為按標準法計量的操作風險資本要求。

是指各年為正的操作風險資本要求。

GIi為各業(yè)務條線總收入。

?i為各業(yè)務條線的操作風險資本系數。

第一百零二條 各業(yè)務條線的操作風險資本系數（β）如下：

（一）零售銀行、資產管理和零售經紀業(yè)務條線的操作風險資本系數為12%。

（二）商業(yè)銀行和代理服務業(yè)務條線的操作風險資本系數為15%。

（三）公司金融、支付和清算、交易和銷售以及其它業(yè)務條線的操作風險資本系數為18%。

第四節(jié) 高級計量法

第一百零三條 商業(yè)銀行采用高級計量法，可根據業(yè)務性質、規(guī)模和產品復雜程度以及風險管理水平選擇操作風險計量模型。

第一百零四條 商業(yè)銀行采用高級計量法，應當基于內部損失數據、外部損失數據、情景分析、業(yè)務經營環(huán)境和內部控制因素建立操作風險計量模型。建立模型使用的內部損失數據應充分反映本行操作風險的實際情況。

第七章 商業(yè)銀行內部資本充足評估程序

第一節(jié) 一般規(guī)定

第一百零五條 商業(yè)銀行應當建立完善的風險管理框架和穩(wěn)健的內部資本充足評估程序，明確風險治理結構，審慎評估各類風險、資本充足水平和資本質量，制定資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，確保銀行資本能夠充分抵御其所面臨的風險，滿足業(yè)務發(fā)展的需要。

第一百零六條 商業(yè)銀行內部資本充足評估程序應實現以下目標：

（一）確保主要風險得到識別、計量或評估、監(jiān)測和報告。

（二）確保資本水平與風險偏好及風險管理水平相適應。

（三）確保資本規(guī)劃與銀行經營狀況、風險變化趨勢及長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。

第一百零七條 商業(yè)銀行應當將壓力測試作為內部資本充足評估程序的重要組成部分，結合壓力測試結果確定內部資本充足率目標。壓力測試應覆蓋各業(yè)務條線的主要風險，并充分考慮經濟周期對資本充足率的影響。

第一百零八條 商業(yè)銀行應當將內部資本充足評估程序作為內部管理和決策的組成部分，并將內部資本充足評估結果運用于資本預算與分配、授信決策和戰(zhàn)略規(guī)劃。

第一百零九條 商業(yè)銀行應當制定合理的薪酬政策，確保薪酬水平、結構和發(fā)放時間安排與風險大小和風險存續(xù)期限一致，反映風險調整后的長期收益水平，防止過度承擔風險，維護財務穩(wěn)健性。

第一百一十條 商業(yè)銀行應當至少每年一次實施內部資本充足評估程序，在銀行經營情況、風險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時進行調整和更新。

第二節(jié) 治理結構

第一百一十一條 商業(yè)銀行董事會承擔本行資本管理的首要責任，履行以下職責：

（一）設定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應的風險偏好和資本充足目標，審批銀行內部資本充足評估程序，確保資本充分覆蓋主要風險。

（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效。

（三）監(jiān)督內部資本充足評估程序的全面性、前瞻性和有效性。

（四）審批并監(jiān)督資本規(guī)劃的實施，滿足銀行持續(xù)經營和應急性資本補充需要。

（五）至少每年一次審批資本充足率管理計劃，審議資本充足率管理報告及內部資本充足評估報告，聽取對資本充足率管理和內部資本充足評估程序執(zhí)行情況的審計報告。

（六）審批資本充足率信息披露政策、程序和內容，并保證披露信息的真實、準確和完整。

（七）確保商業(yè)銀行有足夠的資源，能夠獨立、有效地開展資本管理工作。

第一百一十二條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，董事會還應負責審批資本計量高級方法的管理體系實施規(guī)劃和重大管理政策，監(jiān)督高級管理層制定并實施資本計量高級方法的管理政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運行。

第一百一十三條 商業(yè)銀行高級管理層負責根據業(yè)務戰(zhàn)略和風險偏好組織實施資本管理工作，確保資本與業(yè)務發(fā)展、風險水平相適應，落實各項監(jiān)控措施。具體履行以下職責：

（一）制定并組織執(zhí)行資本管理的規(guī)章制度。

（二）制定并組織實施內部資本充足評估程序，明確相關部門的職責分工，建立健全評估框架、流程和管理制度，確保與商業(yè)銀行全面風險管理、資本計量及分配等保持一致。

（三）制定和組織實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃。

（四）定期和不定期評估資本充足率，向董事會報告資本充足率水平、資本充足率管理情況和內部資本充足評估結果。

（五）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假設的確定，推動壓力測試結果在風險評估和資本規(guī)劃中的運用，確保資本應急補充機制的有效性。

（六）組織內部資本充足評估信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護工作，確保信息管理系統(tǒng)及時、準確地提供評估所需信息。

第一百一十四條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，高級管理層還應定期評估方法和工具的合理性和有效性，定期聽取資本計量高級方法驗證工作的匯報，履行資本計量高級方法體系的建設、驗證和持續(xù)優(yōu)化等職責。

第一百一十五條 商業(yè)銀行監(jiān)事會應當對董事會及高級管理層在資本管理和資本計量高級方法管理中的履職情況進行監(jiān)督評價，并至少每年一次向股東大會報告董事會及高級管理層的履職情況。

第一百一十六條 商業(yè)銀行應當指定相關部門履行以下資本管理職責：

（一）制定資本總量、結構和質量管理計劃，編制并實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，向高級管理層報告資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃執(zhí)行情況。

（二）持續(xù)監(jiān)控并定期測算資本充足率水平，開展資本充足率壓力測試。

（三）組織建立內部資本計量、配臵和風險調整資本收益的評價管理體系。

（四）組織實施內部資本充足評估程序。

（五）建立資本應急補充機制，參與或組織籌集資本。

（六）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。第一百一十七條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，相關部門還應履行以下職責：

（一）設計、實施、監(jiān)控和維護資本計量高級方法。

（二）健全資本計量高級方法管理機制。

（三）向高級管理層報告資本計量高級方法的計量結果。

（四）組織開展各類風險壓力測試。

第一百一十八條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，應當建立驗證部門（團隊），負責資本計量高級方法的驗證工作。驗證部門（團隊）應獨立于資本計量高級方法的開發(fā)和運行部門（團隊）。

第一百一十九條 商業(yè)銀行應當明確內部審計部門在資本管理中的職責。內部審計部門應當履行以下職責：

（一）評估資本管理的治理結構和相關部門履職情況，以及相關人員的專業(yè)技能和資源充分性。

（二）至少每年一次檢查內部資本充足評估程序相關政策和執(zhí)行情況。

（三）至少每年一次評估資本規(guī)劃的執(zhí)行情況。

（四）至少每年一次評估資本充足率管理計劃的執(zhí)行情況。

（五）檢查資本管理的信息系統(tǒng)和數據管理的合規(guī)性和有效性。

（六）向董事會提交資本充足率管理審計報告、內部資本充足評估程序執(zhí)行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。

第一百二十條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，內部審計部門還應評估資本計量高級方法的適用性和有效性，檢查計量結果的可靠性和準確性，檢查資本計量高級方法的驗證政策和程序，評估驗證工作的獨立性和有效性。

第三節(jié) 風險評估

第一百二十一條 商業(yè)銀行應當按照銀監(jiān)會相關要求和本辦法附件13的規(guī)定，設立主要風險的識別和評估標準，確保主要風險得到及時識別、審慎評估和有效監(jiān)控。

主要風險包括可能導致重大損失的單一風險，以及單一風險程度不高、但與其它風險相互作用可能導致重大損失的風險。風險評估應至少覆蓋以下各類風險：

（一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的風險，包括信用風險、市場風險和操作風險。

（二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及但沒有完全覆蓋的風險，包括集中度風險、剩余操作風險等。

（三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉及的風險，包括銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰(zhàn)略風險和對商業(yè)銀行有實質性影響的其它風險。

（四）外部經營環(huán)境變化引發(fā)的風險。

第一百二十二條 商業(yè)銀行應當有效評估和管理各類主要風險。

（一）對能夠量化的風險，商業(yè)銀行應當開發(fā)和完善風險計量技術，確保風險計量的一致性、客觀性和準確性，在此基礎上加強對相關風險的緩釋、控制和管理。

（二）對難以量化的風險，商業(yè)銀行應當建立風險識別、評估、控制和報告機制，確保相關風險得到有效管理。

第一百二十三條 商業(yè)銀行應當建立風險加總的政策和程序，確保在不同層次上及時識別風險。商業(yè)銀行可以采用多種風險加總方法，但應至少采取簡單加總法，并判斷風險加總結果的合理性和審慎性。

第一百二十四條 商業(yè)銀行進行風險加總，應當充分考慮集中度風險及風險之間的相互傳染。若考慮風險分散化效應，應基于長期實證數據，且數據觀察期至少覆蓋一個完整的經濟周期。否則，商業(yè)銀行應對風險加總方法和假設進行審慎調整。

第四節(jié) 資本規(guī)劃

第一百二十五條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應當綜合考慮風險評估結果、未來資本需求、資本監(jiān)管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要求。資本規(guī)劃應至少設定內部資本充足率三年目標。第一百二十六條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應當確保目標資本水平與業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、風險偏好、風險管理水平和外部經營環(huán)境相適應，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續(xù)性。

第一百二十七條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應當審慎估計資產質量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產生重大負面影響的因素，包括或有風險暴露，嚴重且長期的市場衰退，以及突破風險承受能力的其它事件。

第一百二十八條 商業(yè)銀行應當優(yōu)先考慮補充核心一級資本，增強內部資本積累能力，完善資本結構，提高資本質量。

第一百二十九條 商業(yè)銀行應當通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，并制定資本應急預案以滿足計劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應對不利的市場條件變化。

對于重度壓力測試結果，商業(yè)銀行應當在應急預案中明確相應的資本補充政策安排和應對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設計資本補充渠道。商業(yè)銀行的資本應急預案應包括緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務發(fā)展、采用風險緩釋措施等。

商業(yè)銀行高級管理層應當充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風險及風險間的相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務持續(xù)運營的能力，并判斷資本管理目標、資本補充政策安排和應對措施的合理性。

第五節(jié) 監(jiān)測和報告

第一百三十條 商業(yè)銀行應當建立內部資本充足評估程序的報告體系，定期監(jiān)測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。報告應至少包括以下內容：

（一）評估主要風險狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標和外部環(huán)境對資本水平的影響。

（二）評估實際持有的資本是否足以抵御主要風險。

（三）提出確保資本能夠充分覆蓋主要風險的建議。根據重要性和報告用途不同，商業(yè)銀行應當明確各類報告的發(fā)送范圍、報告內容及詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿足銀行資本管理的需要。

第一百三十一條 商業(yè)銀行應當建立用于風險和資本的計量和管理的信息管理系統(tǒng)。商業(yè)銀行的信息管理系統(tǒng)應具備以下功能：

（一）清晰、及時地向董事會和高級管理層提供總體風險信息。

（二）準確、及時地加總各業(yè)務條線的風險暴露和風險計量結果。

（三）動態(tài)支持集中度風險和潛在風險的識別。

（四）識別、計量并管理各類風險緩釋工具以及因風險緩釋帶來的風險。

（五）為多角度評估風險計量的不確定性提供支持，分析潛在風險假設條件變化帶來的影響。

（六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情形對銀行資本的影響。

（七）監(jiān)測、報告風險限額的執(zhí)行情況。

第一百三十二條 商業(yè)銀行應當系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析各類風險相關數據，建立數據倉庫、風險數據集市和數據管理系統(tǒng)，以獲取、清洗、轉換和存儲數據，并建立數據質量控制政策和程序，確保數據的完整性、全面性、準確性和一致性，滿足資本計量和內部資本充足評估等工作的需要。

第一百三十三條 商業(yè)銀行的數據管理系統(tǒng)應當達到資本充足率非現場監(jiān)管報表和資本充足率信息披露的有關要求。

第一百三十四條 商業(yè)銀行應當建立完整的文檔管理平臺，為內部審計部門及銀監(jiān)會對資本管理的評估提供支持。文檔應至少包括：

（一）董事會、高級管理層和相關部門的職責、獨立性以及履職情況。

（二）關于資本管理、風險管理等政策流程的制度文件。

（三）資本規(guī)劃、資本充足率管理計劃、內部資本充足評估報告、風險計量模型驗證報告、壓力測試報告、審計報告以及上述報告的相關重要文檔。

（四）關于資本管理的會議紀要和重要決策意見。

第八章 監(jiān)督檢查

第一節(jié) 監(jiān)督檢查內容

第一百三十五條 資本充足率監(jiān)督檢查是銀監(jiān)會審慎風險監(jiān)管體系的重要組成部分。

第一百三十六條 銀監(jiān)會根據宏觀經濟運行、產業(yè)政策和信貸風險變化，識別銀行業(yè)重大系統(tǒng)性風險，對相關資產組合提出特定資本要求。

第一百三十七條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實施資本充足率監(jiān)督檢查，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風險。資本充足率監(jiān)督檢查包括但不限于以下內容：

（一）評估商業(yè)銀行全面風險管理框架。

（二）審查商業(yè)銀行對合格資本工具的認定，以及各類風險加權資產的計量方法和結果，評估資本充足率計量結果的合理性和準確性。

（三）檢查商業(yè)銀行內部資本充足評估程序，評估公司治理、資本規(guī)劃、內部控制和審計等。

（四）對商業(yè)銀行的信用風險、市場風險、操作風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險以及戰(zhàn)略風險等各類風險進行評估，并對壓力測試工作開展情況進行檢查。

第一百三十八條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法，應按本辦法附件14的規(guī)定向銀監(jiān)會提出申請。

第一百三十九條 銀監(jiān)會依照本辦法附件14的規(guī)定對商業(yè)銀行進行評估，根據評估結果決定是否核準商業(yè)銀行采用資本計量高級方法；并對商業(yè)銀行資本計量高級方法的使用情況和驗證工作進行持續(xù)監(jiān)督檢查。

第一百四十條 商業(yè)銀行不能持續(xù)達到本辦法規(guī)定的資本計量高級方法的運用要求，銀監(jiān)會有權要求其限期整改。商業(yè)銀行在規(guī)定期限內未達標，銀監(jiān)會有權取消其采用資本計量高級方法的資格。

第二節(jié) 監(jiān)督檢查程序

第一百四十一條 銀監(jiān)會建立資本監(jiān)管工作機制，履行以下職責：

（一）評估銀行業(yè)面臨的重大系統(tǒng)性風險，提出針對特定資產組合的第二支柱資本要求的建議。

（二）制定商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查總體規(guī)劃，協調和督促對商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的實施。

（三）審議并決定對商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。

（四）受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以及評價結果的公正和準確。

第一百四十二條 銀監(jiān)會通過非現場監(jiān)管和現場檢查的方式對商業(yè)銀行資本充足率進行監(jiān)督檢查。

除對資本充足率的常規(guī)監(jiān)督檢查外，銀監(jiān)會可根據商業(yè)銀行內部情況或外部市場環(huán)境的變化實施資本充足率的臨時監(jiān)督檢查。

第一百四十三條 商業(yè)銀行應當在結束后的四個月內向銀監(jiān)會提交內部資本充足評估報告。

第一百四十四條 銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查應遵循以下程序：

（一）審查商業(yè)銀行內部資本充足評估報告，制定資本充足率檢查計劃。

（二）依據本辦法附件13規(guī)定的風險評估標準，實施資本充足率現場檢查。

（三）根據檢查結果初步確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。

（四）與商業(yè)銀行高級管理層就資本充足率檢查情況進行溝通，并將評價結果書面發(fā)送商業(yè)銀行董事會。

（五）監(jiān)督商業(yè)銀行持續(xù)滿足監(jiān)管資本要求的情況。第一百四十五條 商業(yè)銀行可以在接到資本充足率監(jiān)督檢查評價結果后60日內，以書面形式向銀監(jiān)會提出申辯。在接到評價結果后60日內未進行書面申辯的，將被視為接受評價結果。

商業(yè)銀行提出書面申辯的，應當提交董事會關于進行申辯的決議，并對申辯理由進行詳細說明，同時提交能夠證明申辯理由充分性的相關資料。

第一百四十六條 銀監(jiān)會受理并審查商業(yè)銀行提交的書面申辯，視情況對有關問題進行重點核查。

銀監(jiān)會在受理書面申辯后的60日內做出是否同意商業(yè)銀行申辯的書面答復，并說明理由。

第一百四十七條 銀監(jiān)會審查商業(yè)銀行的書面申辯期間，商業(yè)銀行應當執(zhí)行資本充足率監(jiān)督檢查所確定的監(jiān)管資本要求，并落實銀監(jiān)會采取的相關監(jiān)管措施。

第一百四十八條 商業(yè)銀行應當向銀監(jiān)會報告未并表和并表后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。

如遇影響資本充足率的特別重大事項，商業(yè)銀行應當及時向銀監(jiān)會報告。

第三節(jié) 第二支柱資本要求

第一百四十九條 商業(yè)銀行已建立內部資本充足評估程序且評估程序達到本辦法要求的，銀監(jiān)會根據其內部資本評估結果確定監(jiān)管資本要求；商業(yè)銀行未建立內部資本充足評估程序，或評估程序未達到本辦法要求的，銀監(jiān)會根據對商業(yè)銀行風險狀況的評估結果，確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。

第一百五十條 銀監(jiān)會有權根據單家商業(yè)銀行操作風險管理水平及操作風險事件發(fā)生情況，提高操作風險的監(jiān)管資本要求。

第一百五十一條 銀監(jiān)會有權通過調整風險權重、相關性系數、有效期限等方法，提高特定資產組合的資本要求，包括但不限于以下內容：

（一）根據現金流覆蓋比例、區(qū)域風險差異，確定地方政府融資平臺貸款的集中度風險資本要求。

（二）通過期限調整因子，確定中長期貸款的資本要求。

（三）針對貸款行業(yè)集中度風險狀況，確定部分行業(yè)的貸款集中度風險資本要求。

（四）根據個人住房抵押貸款用于購買非自住用房的風險狀況，提高個人住房抵押貸款資本要求。

第四節(jié) 監(jiān)管措施

第一百五十二條 銀監(jiān)會有權對資本充足率未達到監(jiān)管要求的商業(yè)銀行采取監(jiān)管措施，督促其提高資本充足水平。第一百五十三條 根據資本充足狀況，銀監(jiān)會將商業(yè)銀行分為四類：

（一）第一類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均達到本辦法規(guī)定的各級資本要求。

（二）第二類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率未達到第二支柱資本要求，但均不低于其它各級資本要求。

（三）第三類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于最低資本要求，但未達到其它各級資本要求。

（四）第四類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率任意一項未達到最低資本要求。

第一百五十四條 對第一類商業(yè)銀行，銀監(jiān)會支持其穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務。為防止其資本充足率水平快速下降，銀監(jiān)會可以采取下列預警監(jiān)管措施：

（一）要求商業(yè)銀行加強對資本充足率水平下降原因的分析及預測。

（二）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本充足率管理計劃。

（三）要求商業(yè)銀行提高風險控制能力。

第一百五十五條 對第二類商業(yè)銀行，除本辦法第一百五十四條規(guī)定的監(jiān)管措施外，銀監(jiān)會還可以采取下列監(jiān)管措施：

（一）與商業(yè)銀行董事會、高級管理層進行審慎性會談。

（二）下發(fā)監(jiān)管意見書，監(jiān)管意見書內容包括：商業(yè)銀行資本管理存在的問題、擬采取的糾正措施和限期達標意見等。

（三）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本補充計劃和限期達標計劃。

（四）增加對商業(yè)銀行資本充足的監(jiān)督檢查頻率。

（五）要求商業(yè)銀行對特定風險領域采取風險緩釋措施。第一百五十六條 對第三類商業(yè)銀行，除本辦法第一百五十四條、第一百五十五條規(guī)定的監(jiān)管措施外，銀監(jiān)會還可以采取下列監(jiān)管措施：

（一）限制商業(yè)銀行分配紅利和其它收入。

（二）限制商業(yè)銀行向董事、高級管理人員實施任何形式的激勵。

（三）限制商業(yè)銀行進行股權投資或回購資本工具。

（四）限制商業(yè)銀行重要資本性支出。

（五）要求商業(yè)銀行控制風險資產增長。

第一百五十七條 對第四類商業(yè)銀行，除本辦法第一百五十四條、第一百五十五條和第一百五十六條規(guī)定的監(jiān)管措施外，銀監(jiān)會還可以采取以下監(jiān)管措施：

（一）要求商業(yè)銀行大幅降低風險資產的規(guī)模。

（二）責令商業(yè)銀行停辦一切高風險資產業(yè)務。

（三）限制或禁止商業(yè)銀行增設新機構、開辦新業(yè)務。

（四）強制要求商業(yè)銀行對二級資本工具進行減記或轉為普通股。

（五）責令商業(yè)銀行調整董事、高級管理人員或限制其權利。

（六）依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構重組，直至予以撤銷。

在處臵此類商業(yè)銀行時，銀監(jiān)會還將綜合考慮外部因素，采取其它必要措施。

第一百五十八條 商業(yè)銀行未按本辦法規(guī)定提供資本充足率報表或報告、未按規(guī)定進行信息披露或提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表和統(tǒng)計報告的，銀監(jiān)會依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的相關規(guī)定實施行政處罰。

第一百五十九條 除上述監(jiān)管措施外，銀監(jiān)會可依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及相關法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定，采取其它監(jiān)管措施。

第九章 信息披露

第一百六十條 商業(yè)銀行應當通過公開渠道，向投資者和社會公眾披露相關信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。

第一百六十一條 資本充足率的信息披露應至少包括以下內容：

（一）風險管理體系：信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險及其它重要風險的管理目標、政策、流程以及組織架構和相關部門的職能。

（二）資本充足率計算范圍。

（三）資本數量、構成及各級資本充足率。

（四）信用風險、市場風險、操作風險的計量方法，風險計量體系的重大變更，以及相應的資本要求變化。

（五）信用風險、市場風險、操作風險及其它重要風險暴露和評估的定性和定量信息。

（六）內部資本充足評估方法以及影響資本充足率的其它相關因素。

（七）薪酬的定性信息和相關定量信息。

商業(yè)銀行應當按照本辦法附件15的要求充分披露資本充足率相關信息。

第一百六十二條 商業(yè)銀行應當保證披露信息的真實性、準確性和完整性。

第一百六十三條 本辦法規(guī)定的披露內容是資本充足率信息披露的最低要求，商業(yè)銀行應當遵循充分披露的原則，并根據監(jiān)管政策變化及時調整披露事項。

第一百六十四條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，并行期內應至少披露本辦法規(guī)定的定性信息和資本底線的定量信息。第一百六十五條 商業(yè)銀行可以不披露專有信息或保密信息的具體內容，但應進行一般性披露，并解釋原因。

第一百六十六條 商業(yè)銀行信息披露頻率分為臨時、季度、半年及披露，其中，臨時信息應及時披露，季度、半信息披露時間為期末后30個工作日內，信息披露時間為會計終了后四個月內。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前15個工作日向銀監(jiān)會申請延遲披露。

第一百六十七條 商業(yè)銀行應當分別按照以下頻率披露相關信息：

（一）實收資本或普通股及其它資本工具的變化情況應及時披露。

（二）核心一級資本凈額、一級資本凈額、資本凈額、最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求、核心一級資本充足率、一級資本充足率以及資本充足率等重要信息應按季披露。

（三）資本充足率計算范圍、信用風險暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款損失準備、信用風險資產組合緩釋后風險暴露余額、資產證券化風險暴露余額、市場風險資本要求、市場風險期末風險價值及平均風險價值、操作風險情況、股權投資及其損益、銀行賬戶利率風險情況等相關重要信息應每半年披露一次。

第三篇：商業(yè)銀行資本管理辦法

商業(yè)銀行資本管理辦法

（征求意見稿）

二○一一年八月十二日

目 錄

第一章 總則...............................................5 第二章 資本充足率計算和監(jiān)管要求...........................6 第一節(jié) 資本充足率計算范圍................................6 第二節(jié) 資本充足率計算公式................................8 第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求................................9 第三章 資本定義..........................................10 第一節(jié) 資本組成.........................................10 第二節(jié) 資本扣除項.......................................12 第三節(jié) 少數股東資本的處理...............................14 第四節(jié) 特殊規(guī)定.........................................15 第四章 信用風險加權資產計量..............................15 第一節(jié) 總體要求.........................................15 第二節(jié) 權重法...........................................16 第三節(jié) 內部評級法.......................................20 第五章 市場風險加權資產計量..............................25 第一節(jié) 總體要求.........................................25 第二節(jié) 標準法...........................................26 第三節(jié) 內部模型法.......................................27 第六章 操作風險加權資產計量..............................28 第一節(jié) 總體要求.........................................28 第二節(jié) 基本指標法.......................................28 第三節(jié) 標準法...........................................29 第四節(jié) 高級計量法.......................................30 第七章 商業(yè)銀行內部資本充足評估程序......................30 第一節(jié) 總體要求.........................................30 第二節(jié) 治理結構.........................................31 第三節(jié) 風險評估.........................................35 第四節(jié) 資本規(guī)劃.........................................36 第五節(jié) 監(jiān)測和報告.......................................37 第八章 監(jiān)督檢查..........................................39 第一節(jié) 監(jiān)督檢查內容.....................................39 第二節(jié) 監(jiān)督檢查程序.....................................41 第三節(jié) 第二支柱資本要求.................................42 第四節(jié) 監(jiān)管措施.........................................43 第九章 信息披露..........................................46 第十章 附則..............................................48 附件1 資本工具合格標準

附件2 信用風險權重法表內資產風險權重、表外項目信用轉換系數及合格信用風險緩釋工具

附件3 信用風險內部評級法風險暴露分類標準 附件4 信用風險內部評級體系監(jiān)管要求 附件5 信用風險內部評級法風險緩釋監(jiān)管要求 附件6專業(yè)貸款風險加權資產計量規(guī)則 附件7 交易對手信用風險加權資產計量規(guī)則 附件8 資產證券化風險加權資產計量規(guī)則 附件9 市場風險標準法計量規(guī)則 附件10 市場風險內部模型法監(jiān)管要求 附件11 操作風險資本計量監(jiān)管要求 附件12 外部評級使用規(guī)范 附件13 資本計量高級方法驗證要求 附件14 商業(yè)銀行風險評估標準 附件15 資本計量高級方法監(jiān)督檢查 附件16 信息披露要求

商業(yè)銀行資本管理辦法

第一章 總則

第一條

為加強對商業(yè)銀行資本監(jiān)管，促進商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 第三條 第四條 管要求。

第五條

本辦法中資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風險加權資產之間的比率。

一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級資本與風險加權資產之間的比率。

核心一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級資本與風險加權資產之間的比率。

第六條 第七條

商業(yè)銀行應按照本辦法的規(guī)定計算并表和未商業(yè)銀行資本充足率計算應建立在充分計提并表的資本充足率。

貸款損失準備等各項損失準備的基礎之上，貸款損失準備應能夠充分抵御貸款預期損失。

第八條

商業(yè)銀行應按照本辦法建立全面的風險管理

本辦法適用于在中華人民共和國境內設立的商業(yè)銀行資本應抵御所面臨的各類風險，包括商業(yè)銀行應達到本辦法規(guī)定的資本充足率監(jiān)商業(yè)銀行、農村合作銀行和村鎮(zhèn)銀行。個體風險和系統(tǒng)性風險。架構和穩(wěn)健的內部資本充足評估程序。

第九條

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）按照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進行監(jiān)督檢查，并根據監(jiān)督檢查結果調整商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求。

第十條

商業(yè)銀行應按照本辦法披露資本充足率信息。

第二章 資本充足率計算和監(jiān)管要求

第一節(jié) 資本充足率計算范圍

第十一條

商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應包括商業(yè)銀行境內外所有分支機構。并表資本充足率的計算范圍原則上應包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機構。商業(yè)銀行及被投資金融機構共同構成銀行集團。

第十二條

商業(yè)銀行計算并表資本充足率，應將以下境內外被投資金融機構納入并表范圍：

（一）商業(yè)銀行直接擁有，或子公司擁有，或與其子公司共同擁有被投資機構50%以上表決權的被投資金融機構；

（二）商業(yè)銀行擁有被投資金融機構50%以下（含）的表決權，但與被投資金融機構之間有下列情況之一的，應當將其納入并表范圍：

1．通過與其他投資者之間的協議，持有該金融機構50%以上的表決權；

2．根據章程或協議，有權決定該金融機構的財務和經營政策； 3．有權任免該金融機構董事會或類似權力機構的多數成員； 4．在被投資金融機構董事會或類似權力機構占多數表決權。

（三）在確定能否控制被投資金融機構時，應當考慮母銀行和子公司持有的被投資金融機構的當期可轉換公司債券、當期可執(zhí)行的認股權證等潛在表決權因素，對于當期可以實現的潛在表決權，應當計入母銀行對被投資金融機構的表決權；

（四）其他證據表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機構的情況。

控制，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務和經營政策，并據以從另一個公司的經營活動中獲取利益。

第十三條

對于商業(yè)銀行未持有多數股權或未控制的承擔有限責任的獨立法人金融機構，如根據風險相關性，其對銀行集團整體風險的影響程度，符合下列情況時，商業(yè)銀行應將其納入并表資本充足率計算范圍：

（一）具有業(yè)務同質性的多個金融機構，雖然單個金融機構資產規(guī)模占銀行集團整體資產規(guī)模的比例較小，但該類金融機構總體風險足以對銀行集團的財務狀況及風險水平造成重大影響；

（二）被投資金融機構所產生的合規(guī)風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。

第十四條

符合本辦法第十二條、第十三規(guī)定，但不適用與商業(yè)銀行相當的資本充足率監(jiān)管規(guī)定的其他被投資的承擔有限責任的獨立法人金融機構，包括但不限于證券公司、保險公司、基金公司、企業(yè)年金公司和信托公司等，不納入計算資本充足率的計算范圍。對此類金融機構的投資按以下原則處理：

（一）從銀行集團資產負債表中剝離此類金融機構的資產及負債；

（二）從資本中扣除銀行集團在此類金融機構中的所有股本及其他監(jiān)管資本投資；

（三）從資本中扣除此類金融機構的資本缺口。第十五條

商業(yè)銀行持有被投資金融機構50％以上表決權或擁有被投資金融機構的控制權，但被投資金融機構處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍：

（一）已關閉或已宣布破產；

（二）因終止而進入清算程序；

（三）受所在國外匯管制及其他突發(fā)事件的影響、資金調度受到限制的境外被投資金融機構。

第十六條

計算未并表資本充足率時，商業(yè)銀行應從資本中扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機構的資本投資。若這些金融機構存在資本缺口，還應扣除相應的資本缺口。

第十七條

商業(yè)銀行應根據本辦法制定并表和未并表資本充足率計算規(guī)則。未經銀監(jiān)會批準，商業(yè)銀行不得調整并表和未并表資本充足率計算范圍。

第十八條 算范圍。

第二節(jié) 資本充足率計算公式

第十九條

資本充足率?銀監(jiān)會有權根據商業(yè)銀行及其附屬機構股權結構變動、業(yè)務類別及風險狀況確定和調整并表資本充足率的計

商業(yè)銀行資本充足率計算公式：

總資本-扣減項?100%

風險加權資產一級資本-扣減項?100%

風險加權資產一級資本充足率?8 核心一級資本充足率?核心一級資本-扣減項?100%

風險加權資產第二十條 本和扣除項。

第二十一條

商業(yè)銀行資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本。商業(yè)銀行應按照本辦法第三章的規(guī)定計算各級資

商業(yè)銀行風險加權資產包括信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。商業(yè)銀行應按照本辦法第四章、第五章和第六章的規(guī)定分別計算信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。

第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求

第二十二條 資本要求。

第二十三條 于最低資本要求：

（一）核心一級資本充足率不得低于5%；

（二）一級資本充足率不得低于6%；

（三）資本充足率不得低于8%。第二十四條 來滿足。

特定情況下，商業(yè)銀行應在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風險加權資產的0-2.5%，由核心一級資本來滿足。

商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求以及第二支柱

商業(yè)銀行資本充足率在任何時點上均不得低

商業(yè)銀行應在最低資本要求的基礎上計提儲備資本。儲備資本要求為風險加權資產的2.5%，由核心一級資本逆周期資本要求的計提與釋放規(guī)則由銀監(jiān)會另行規(guī)定。第二十五條 應計提附加資本。

國內系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風險加權資產的1%，由核心一級資本來滿足。

若國內銀行被認定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。

系統(tǒng)重要性銀行的認定標準由銀監(jiān)會另行規(guī)定。第二十六條

除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會可在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風險，包括：

（一）根據風險判斷并基于一定規(guī)則，銀監(jiān)會針對部分資產組合提出的特定資本要求；

（二）根據監(jiān)督檢查結果，銀監(jiān)會針對單家銀行提出的特定資本要求。

第二十七條

除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還應滿足杠桿率監(jiān)管要求。

杠桿率的計算規(guī)則和監(jiān)管要求由銀監(jiān)會另行規(guī)定。

除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統(tǒng)重要性銀行還

第三章 資本定義

第一節(jié) 資本組成

第二十八條

商業(yè)銀行發(fā)行的各級資本工具應分別滿足本辦法附件1的合格標準。第二十九條

核心一級資本包括：

（一）合格的實收資本或普通股；

（二）資本公積，應進行以下調整：

1.扣除可供出售金融資產中的股權類和債券類的公允價值變動形成的凈利得；

2.若可供出售金融資產中的貸款和應收款項的公允價值變動未實現部分累計為凈利得的，應扣除；為凈損失的，應加回；

3.現金流套期有效部分中的套期工具和被套期工具公允價值變動累計為凈利得的，應扣除；為凈損失的，應加回；

4.扣除固定資產重估儲備（不包括非自用不動產）； 5.扣除將可轉換債券中可轉換權分拆確認為權益的部分。

（三）盈余公積；

（四）一般風險準備；

（五）未分配利潤，應進行以下調整：

1.扣除交易性金融工具公允價值變動形成的未實現累計凈利得（考慮稅收影響后）；

2.若使用公允價值選擇權的金融資產或負債的公允價值變動形成的未實現部分為凈利得的（考慮稅收影響后），應扣除；為凈損失的（考慮稅收影響后），應加回；

3.扣除當期利潤中預計分配但實際尚未分配的利潤。

（六）少數股東資本可計入部分；

（七）外幣報表折算差額。第三十條

其他一級資本包括：

（一）合格的其他一級資本工具及其溢價；

（二）少數股東資本可計入部分。第三十一條

二級資本包括：

（一）合格的二級資本工具及其溢價；

（二）超額貸款損失準備：

1.商業(yè)銀行采用權重法計算信用風險加權資產的，超額貸款損失準備（超過150%貸款撥備覆蓋率的部分）可計入二級資本，但計入部分不得超過對應貸款信用風險加權資產的1.25%；

2.商業(yè)銀行采用內部評級法計算信用風險加權資產的，超額貸款損失準備（超過預期損失的部分）可計入二級資本，但計入部分不得超過對應貸款信用風險加權資產的0.6%。

（三）少數股東資本可計入部分；

（四）可供出售金融資產中的股權類、債券類的公允價值變動形成的未實現凈利得的50%；

（五）固定資產重估儲備（不包括非自用不動產）的70%；

（六）交易性金融工具公允價值變動形成的未實現累計凈利得（考慮稅收影響后）。

第二節(jié) 資本扣除項

第三十二條

在計算資本充足率時，商業(yè)銀行應從核心一級資本中全額扣除以下項目：

（一）商譽；

（二）其他無形資產（土地使用權除外）；

（三）非暫時性因素引起的凈遞延稅資產；

（四）貸款損失準備缺口，包括：

1.商業(yè)銀行采用權重法計算貸款信用風險加權資產的，相應貸款損失準備低于150%貸款撥備覆蓋率的缺口；

2.商業(yè)銀行采用內部評級法計算貸款信用風險加權資產的，相 應貸款損失準備低于預期損失的缺口。

（五）與資產證券化銷售相關的收益；

（六）養(yǎng)老金資產抵扣遞延稅負債后的凈額；

（七）直接或間接持有本銀行的股票；

（八）銀監(jiān)會認為需要扣除的其他項目。第三十三條 資本中對應扣除。

對應扣除是指從銀行自身相應層級資本中全額扣除，即核心一級資本投資從自身核心一級資本中扣除，其他一級資本投資從自身其他一級資本中扣除，二級資本投資從自身二級資本中扣除。如果銀行自身某一級資本凈額小于應扣除數額，缺口部分應從更高級的資本凈額中扣除。

第三十四條

商業(yè)銀行對金融機構的非大額少數資本投資，金額合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分，應從相應監(jiān)管資本中對應扣除。

非大額少數資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構各級資本投資占該被投資金融機構普通股資本的10％（不含）以下，且不符合本辦法第十二條規(guī)定的資本投資。

第三十五條

商業(yè)銀行對金融機構的大額少數資本投資中，核心一級資本投資合計超過本行核心一級資本凈額10%的部分應從銀行核心一級資本中扣除。

商業(yè)銀行對金融機構的大額少數資本投資中，其他一級資本投資和二級資本投資應全額從相應層級監(jiān)管資本中對應扣除。

大額少數資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構各級資本投資占該被投資金融機構普通股資本的10％（含）以上，且不符合本辦

商業(yè)銀行之間通過協議相互持有的各級資本工具，或銀監(jiān)會認定為虛增資本的各級資本投資，應從相應監(jiān)管法第十二條規(guī)定的資本投資。

第三十六條

不依賴于銀行未來盈利、由暫時性因素引起的遞延所得稅凈資產，超出本行核心一級資本凈額10%的部分從核心一級資本中扣除。

第三十七條

根據本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機構的大額少數資本投資和暫時性因素引起的凈遞延稅資產，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。

第三節(jié) 少數股東資本的處理

第三十八條

核心一級資本中少數股東資本計算方法

附屬公司核心一級資本中少數股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可以納入并表核心一級資本。最低要求和儲備資本要求是下面兩項中較小者：

1.附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求； 2.母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第三十九條

其他一級資本中少數股東資本計算方法

附屬公司一級資本中少數股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已納入并表核心一級資本的部分后，剩余部分可以納入并表其他一級資本。最低要求和儲備資本要求是下面兩項中較小者：

1.附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求；

2.母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。第四十條 二級資本中少數股東資本計算方法

附屬公司總資本中少數股東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已納入并表一級資本的部分后，剩余部分可以納入并表二級資本。最低要求和儲備資本要求是下面兩項中較小者：

1.附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求；

2.母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第四節(jié) 特殊規(guī)定

第四十一條

商業(yè)銀行發(fā)行的二級資本工具如有確定到期日，則該二級資本工具及其溢價在距到期日前最后五年，其可計入二級資本的金額，應按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。

第四十二條

本辦法發(fā)布前商業(yè)銀行發(fā)行的不合格的二級資本工具，從2013年1月1日起計入監(jiān)管資本的數量按年遞減10%，2022年1月1日起不再計入監(jiān)管資本。本辦法發(fā)布后商業(yè)銀行發(fā)行的不合格二級資本工具將不再計入監(jiān)管資本。

第四章 信用風險加權資產計量

第一節(jié) 總體要求

第四十三條

商業(yè)銀行可采用權重法或內部評級法計量信用風險加權資產。商業(yè)銀行采用內部評級法計量信用風險加權資 產，應符合本辦法的規(guī)定，并經銀監(jiān)會核準。內部評級法未覆蓋的風險暴露應采用權重法計量信用風險加權資產。

未經銀監(jiān)會批準，商業(yè)銀行不得變更信用風險加權資產計量方法。

第四十四條

商業(yè)銀行申請采用內部評級法計算信用風險加權資產的，提交申請時內部評級法資產覆蓋率應當不低于50%，并應在三年過渡期內達到80%。

內部評級法資產覆蓋率=按內部評級法計算的風險加權資產/（按內部評級法計算的風險加權資產＋按權重法計算的內部評級法未覆蓋信用風險暴露的風險加權資產）×100% 第四十五條 第四十六條

權重法下各類表內資產風險權重、表外項目信商業(yè)銀行采用內部評級法應滿足本辦法規(guī)定用轉換系數以及合格信用風險緩釋工具見附件2。的銀行賬戶信用風險暴露分類標準及內部評級體系監(jiān)管要求，具體見附件3和附件4。

商業(yè)銀行采用內部評級法計算信用風險加權資產，可以按照附件5的規(guī)定審慎考慮信用風險緩釋工具風險抵補作用。

商業(yè)銀行可以采用監(jiān)管映射法計算專業(yè)貸款信用風險加權資產，計算方法見附件6。

第四十七條 第四十八條

第二節(jié) 權重法

商業(yè)銀行應單獨計算交易對手信用風險加權商業(yè)銀行應單獨計算資產證券化風險暴露的資產，計算方法見附件7。

信用風險加權資產，計算方法見附件8。第四十九條 權重法下信用風險加權資產為銀行賬戶表內資產信用風險加權資產與表外項目信用風險加權資產之和。

表內資產信用風險加權資產為各類表內資產扣除相應的貸款損失專項準備或減值準備后，與對應風險權重的乘積。

表外項目信用風險加權資產為表外項目名義本金扣除相應的減值準備后，乘以對應信用轉換系數，獲得等同于表內資產的風險資產，再按表內資產信用風險加權資產的計算規(guī)則計量信用風險加權資產。

第五十條 第五十一條

現金及現金等價物的風險權重為0％。商業(yè)銀行對境外主權和金融機構債權的風險權重，以相應國家或地區(qū)的外部信用評級結果為基準。

（一）對其他國家或地區(qū)政府及其中央銀行的債權，該國家或地區(qū)的評級為AA-（含AA-）以上的，風險權重為0%；AA-以下，A-（含A-）以上的，風險權重為20%；A-以下，BBB-（含BBB-）以上的，風險權重為50%；BBB-以下，B-（含B-）以上的，風險權重為100%；B-以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。

（二）對境外商業(yè)銀行的債權，注冊地所在國或地區(qū)的評級為AA-（含AA-）以上的，風險權重為25%；AA-以下，A-（含A-）以上的，風險權重為50%；A-以下，B-（含B-）以上的，風險權重為100%；B-以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。

（三）對境外其他金融機構的債權的風險權重為100%。第五十二條 第五十三條

對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基對我國中央政府和中國人民銀行的債權的風 金組織等的債權的風險權重為0%。險權重為0%。

第五十四條 第五十五條

對我國政策性銀行債權的風險權重為0%。對我國其他商業(yè)銀行債權的風險權重為25%。

商業(yè)銀行持有我國其他商業(yè)銀行的次級債權（未扣除部分）的風險權重為100%。

第五十六條

對我國中央政府投資的金融資產管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風險權重為0%。

對我國中央政府投資的金融資產管理公司的其他債權的風險權重為100%。

第五十七條 100%。

第五十八條 第五十九條 權重為75%：

（一）企業(yè)符合國家相關部門規(guī)定的微小企業(yè)認定標準；

（二）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的授信總額不超過500萬元；

（三）商業(yè)銀行對此類債權采用組合方式進行管理。第六十條 45%；

（二）用于購買第二套房的個人住房抵押貸款的風險權重為60%；

（三）對已抵押房產，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風險權重為150%；

對我國其他金融機構的債權的風險權重為對一般企業(yè)的債權的風險權重為100%。對同時符合以下條件的微小企業(yè)債權的風險

商業(yè)銀行對個人債權的風險權重：

（一）用于購買首套房的個人住房抵押貸款的風險權重為

（四）對個人其他債權的風險權重為75%。第六十一條 第六十二條

租賃業(yè)務的租賃資產余值的風險權重為下列資產適用250%風險權重： 100%，租賃業(yè)務形成的應收賬款按照貸款的方式處理。

（一）未扣除的金融機構股權風險暴露；

（二）未扣除的凈遞延稅資產。第六十三條 權重為400%；

（二）商業(yè)銀行因政策性原因并經國務院特別批準的對工商企業(yè)股權風險暴露的風險權重為400%；

（三）商業(yè)銀行持有的對工商企業(yè)其他股權風險暴露的風險權重為1250%。

第六十四條 第六十五條 第六十六條

非自用不動產的風險權重為1250%。商業(yè)銀行其他資產的風險權重為100%。商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉換系數如下： 對工商企業(yè)股權風險暴露的風險權重：

（一）商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權風險暴露的風險

（一）等同于貸款的授信業(yè)務的信用轉換系數為100%；

（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉換系數分別為20%和50%，可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉換系數為0%；

（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為50%；

（四）票據發(fā)行便利和循環(huán)認購便利的信用轉換系數為50%；

（五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸(如回購/逆回購、證券借出/證券借入交易)，信用轉換系數為100%；

（六）與貿易直接相關的短期或有項目，信用轉換系數為 20%；

（七）與交易直接相關的或有項目，信用轉換系數為50%；

（八）信用風險仍在銀行的資產銷售與購買協議，信用轉換系數為100%；

（九）其他表外項目的信用轉換系數均為100%。第六十七條

商業(yè)銀行計算信用風險加權資產時，可考慮合格質物質押和合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。

合格質物質押的貸款，取得與質物相同的風險權重，或取得對質物發(fā)行人或承兌人直接債權的風險權重。部分質押的貸款，受質物保護的部分獲得相應的較低風險權重。

合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權的風險權重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權重。

第六十八條

質物和保證主體擔保期限短于被擔保債權期

第三節(jié) 內部評級法

第六十九條

商業(yè)銀行應對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，至少分為下列六類：

（一）主權風險暴露；

（二）金融機構風險暴露，包括銀行類金融機構風險暴露和非銀行類金融機構風險暴露；

（三）公司風險暴露，包括中小企業(yè)風險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風險暴露；

（四）零售風險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零 限的，不具備風險緩釋作用。售風險暴露和其他零售風險暴露；

（五）股權風險暴露；

（六）其他風險暴露，包括購入應收款及資產證券化風險暴露。

主權風險暴露、金融機構風險暴露和公司風險暴露統(tǒng)稱為非零售風險暴露。

第七十條 權資產的計量。

（一）未違約風險暴露的風險加權資產計量規(guī)則

未違約的主權、金融機構、公司風險暴露的風險加權資產計算基于單筆信用風險暴露的違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風險暴露（EAD）、相關性（Ｒ）以及有效期限（M）。

未違約零售類風險暴露的風險加權資產計算基于單個資產池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關性。

1.計算信用風險暴露的相關性（1）一般公司風險暴露

(50?PD)eR?0.12?11?50e主權、金融機構、公司、零售風險暴露風險加1?11?1?(50?PD)?e?0.24??1?1?1?50?e???? ???（2）金融機構風險暴露

???1???11?1??1??50?PD????50?PD????e???? eRFI?1.25??0.12??0.24????11????1?501?50???ee?????（3）中小企業(yè)風險暴露 RSME1?1???1?1??50?PD???e?50?PD????S?3?e?0.12??? ??0.24??1???0.04??1?1127???1???1?50?50????ee????S為中小企業(yè)在報告期的銷售額，單位為千萬人民幣，低于3千萬人民幣的按照3千萬人民幣來處理。

（４）零售風險暴露 個人住房抵押貸款，Rr1=0.15 合格循環(huán)零售貸款，Rr2＝0.04 其他零售貸款，1?1?1?1?R03??35?PD?r3?0.e??0.16??(35?1?e?PD)?1?1e35???1?1e35? ??2.計算期限調整因子

期限調整因子為 1??M?2.5??b1?1.5?b

其中，b??0.11852?0.05478?ln?PD??2 3.計算信用風險暴露的資本要求（K）（1）非零售風險暴露

K????LGD?N??1R0.999???1?R?G?PD??1?R?G?????PD?LGD???????

??1?1?1.5?b??1??M?2.5??b????（2）零售風險暴露

K?LGD?N??1?G(PD)?R?G??1?R1?R?0.999???PD?LGD?

4.計算信用風險暴露的風險加權資產（RWA）RWA = K×12.5×EAD

（二）違約風險暴露的風險加權資產計量規(guī)則 K＝ Max[0,（LGD－EL）] RWA = K×12.5×EAD 其中，EL為預期損失，是指考慮經濟環(huán)境、法律地位等條件下已違約風險暴露的預期損失最大估計值。

第七十一條

風險參數的確定

（一）違約概率

1.公司、金融機構和零售風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內部估計的1年期違約概率與0.03％中的較大值；

2.主權風險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內部估計的1年期違約概率；

3.對于提供合格保證和信用衍生工具的風險暴露，商業(yè)銀行可以采取保證人違約概率替代債務人違約概率。

（二）違約損失率

1.初級內部評級法下非零售風險暴露的違約損失率

沒有合格抵質押品的高級債權和次級債權的違約損失率分別為45％和75％。

對于提供合格抵質押品的高級債權和從屬于凈額結算主協議的回購交易，商業(yè)銀行可以根據風險緩釋效應調整違約損失率。

2.高級內部評級法下非零售風險暴露的違約損失率 商業(yè)銀行應采用內部估計的單筆違約損失率。3.零售風險暴露的違約損失率

商業(yè)銀行應采用內部估計的零售資產池的違約損失率。

（三）違約風險暴露

違約風險暴露應不考慮專項準備和部分核銷的影響。表內資 產的違約風險暴露不應低于以下兩項之和：（1）暴露被完全沖銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數量；（2）各項專項準備金和部分核銷的數量。如果商業(yè)銀行估計的違約風險暴露超過（1）、（2）兩項之和，超過部分可視為折扣。風險加權資產的計算不受該折扣的影響，但比較預期損失和合格準備金時，可將該折扣納入準備金。

1.初級內部評級法下非零售風險暴露的違約風險暴露 對于表內資產，應按風險暴露名義本金計算違約風險暴露，但可以考慮合格凈額結算的風險緩釋效應。對于表外項目，貸款承諾、票據發(fā)行便利、循環(huán)認購便利的信用轉換系數為75%，對于可無條件隨時取消的貸款承諾，信用轉換系數為0%。其他各類表外項目的信用轉換系數按照本辦法第六十六條的規(guī)定。

2.高級內部評級法下非零售風險暴露的違約風險暴露 商業(yè)銀行應采用內部估計的非零售違約風險暴露。本辦法第六十六條規(guī)定的信用轉換系數為100%的表外項目，應使用100%的信用轉換系數估計違約風險暴露。

3.零售風險暴露的違約風險暴露

商業(yè)銀行應采用內部估計的零售違約風險暴露。對于表外項目的零售風險暴露，商業(yè)銀行應按照內部估計的信用轉換系數計算違約風險暴露。

（四）有效期限

1.商業(yè)銀行實施初級內部評級法的，除回購類型交易的有效期限為0.5年之外，非零售風險暴露的有效期限為2.5年。

2.商業(yè)銀行實施高級內部評級法的，應采用內部估計的有效期限，但最長不超過5年。對中小企業(yè)風險暴露可以采用2.5年的平均期限。第五章 市場風險加權資產計量

第一節(jié) 總體要求

第七十二條

本辦法所稱市場風險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使銀行表內和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。

第七十三條

市場風險資本計量應覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶的利率風險和股票風險，以及交易賬戶和銀行賬戶的匯率風險和商品風險等四大類別的市場風險。

商業(yè)銀行的結構性外匯風險暴露不在市場風險資本計量范圍之內。

第七十四條

本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸。

為交易目的而持有的頭寸是指短期內有目的地持有以便出售，或從實際或預期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業(yè)務、做市業(yè)務和為執(zhí)行客戶買賣委托的代客業(yè)務而持有的頭寸。

第七十五條

商業(yè)銀行應制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標準，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及金融工具和商品頭寸在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉的條件，并確保執(zhí)行的一致性。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸除應符合本辦法第七十四條的規(guī)定外，原則上還應滿足以下條件：

（一）在交易方面不受任何限制，原則上可以隨時平盤；

（二）能夠完全對沖以規(guī)避風險；

（三）能夠準確估值；

（四）能夠進行積極的管理。第七十六條

商業(yè)銀行可以采用標準法或內部模型法計量市場風險資本要求。商業(yè)銀行采用內部模型法計量市場風險資本要求，應符合本辦法附件10的規(guī)定，并經銀監(jiān)會核準。

未經銀監(jiān)會批準，商業(yè)銀行不得變更市場風險資本計量方法。第七十七條

內部模型法未覆蓋所有市場風險類別的，經銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行可以組合采用內部模型法和標準法計量市場風險資本要求，但銀行集團內部同一機構不得對同一市場風險類別使用兩種方法計算市場風險資本要求。

第七十八條

商業(yè)銀行申請采用內部模型法計算市場風險資本要求的，提交申請時內部模型法覆蓋率應當不低于50%，并應在三年過渡期內達到90%。

內部模型法覆蓋率=按內部模型法計算的資本要求/（按內部模型法計算的資本要求＋按標準法計算的資本要求）×100% 第七十九條

商業(yè)銀行市場風險加權資產為市場風險資本要求的12.5倍，即：

市場風險加權資產=市場風險資本要求×12.5

第二節(jié) 標準法

第八十條

商業(yè)銀行采用標準法，應分別計算利率風險、匯率風險、商品風險和股票風險四大類別風險的市場風險資本要求，并單獨計算以上述四類風險為基礎的相關期權風險的市場風險資本要求，計算規(guī)則見本辦法附件9。

第八十一條

市場風險資本要求為利率風險、匯率風險、商品風險、股票風險和相關期權風險的市場風險資本要求之和。其中，利率風險資本要求和股票風險資本要求為一般市場風險資本要求和特定風險資本要求之和。

第三節(jié) 內部模型法

第八十二條

商業(yè)銀行采用內部模型法，應制定完整、全面的市場風險計量方法，確保全面、準確地識別主要風險因素，以準確計量市場風險資本要求。

第八十三條

商業(yè)銀行采用內部模型法的，其一般市場風險資本要求為一般風險價值與壓力風險價值之和，即：

K = Max（VaRt-1，m×VaRavg）+Max（sVaRt-1，3×sVaRavg）其中：

（一）VaR為一般風險價值，其數值為以下兩項中的較大值： 1.根據內部模型計算的上一交易日的風險價值（VaRt-1）； 2.最近60個交易日風險價值的平均值（VaRavg）乘以乘數因子（m）。

乘數因子為最小乘數和附加因子之和，最小乘數為3，附加因子根據返回檢驗的突破次數確定。

（二）sVaR為壓力風險價值，其數值為以下兩項中的較大值： 1.根據內部模型計算的上一交易日的壓力風險價值（sVaRt-1）；

2.最近60個交易日壓力風險價值的平均值（sVaRavg）乘以3。第八十四條

商業(yè)銀行使用內部模型計量特定風險資本要求的，應使用內部模型計量新增風險資本要求。商業(yè)銀行對交易賬戶新增風險資本要求的計量應符合本辦法附件10的規(guī)定。

內部模型未達到計量特定市場風險要求合格標準的，或內部 模型未覆蓋新增風險的，應按標準法計算特定市場風險資本要求。

第六章 操作風險加權資產計量

第一節(jié) 總體要求

第八十五條

本辦法所稱的操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。

第八十六條

商業(yè)銀行可采用基本指標法、標準法或高級計量法計量操作風險資本要求。商業(yè)銀行采用標準法或高級計量法計量操作風險資本要求，應符合本辦法附件11的規(guī)定，并經銀監(jiān)會核準。

未經銀監(jiān)會批準，商業(yè)銀行不得變更操作風險資本計量方法 第八十七條

商業(yè)銀行操作風險加權資產為操作風險資本要求的12.5倍，即：

操作風險加權資產=操作風險資本要求×12.5

第二節(jié) 基本指標法

第八十八條

商業(yè)銀行采用基本指標法，以總收入作為其操作風險暴露指標，并應按照以下公式計量操作風險資本要求：

KBIA???GI1?n??? n其中：

KBIA為商業(yè)銀行用基本指標法計算的操作風險資本要求； GI為過去三年中每年正的總收入，總收入為凈利息收入和凈非利息收入之和。總收入范圍參照本辦法附件11的規(guī)定；

n為過去三年中總收入為正的年數； α為18%。

第三節(jié) 標準法

第八十九條

商業(yè)銀行采用標準法，應將其業(yè)務劃分為公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付和清算、代理服務、資產管理、零售經紀和其他業(yè)務等9個業(yè)務條線。業(yè)務條線的劃分應符合本辦法附件11的規(guī)定。

第九十條

商業(yè)銀行采用標準法，應按照以下公式計量操作風險資本要求：

KTSA= {? 1-3 Max[?(GI1-9 × ?1-9),0]}/3 其中:

KTSA 為商業(yè)銀行用標準法計算的操作風險資本要求； {? 1-3 max[?(GI1-9 × ?1-9),0]} /3的含義是前三年操作風險監(jiān)管資本的算術平均數；

max[?(GI1-9 × ?1-9),0]的含義是當年的操作風險資本要求為負數的，用零表示；

GI1-9 為各業(yè)務條線當年的總收入，總收入為凈利息收入和凈非利息收入之和。總收入范圍與基本指標法規(guī)定的總收入范圍相同;?1-9 為各業(yè)務條線對應的?系數。第九十一條

各業(yè)務條線對應的?系數如下：

（一）零售銀行業(yè)務條線、資產管理業(yè)務條線和零售經紀業(yè) 務條線的?系數為12%；

（二）商業(yè)銀行業(yè)務條線和代理服務業(yè)務條線的?系數為15%；

（三）公司金融業(yè)務條線、支付和清算業(yè)務條線、交易和銷售業(yè)務條線以及其他業(yè)務條線的?系數為18%.第四節(jié) 高級計量法

第九十二條

商業(yè)銀行采用高級計量法，可根據業(yè)務性質、規(guī)模和產品復雜程度以及風險管理水平自行選擇操作風險計量模型，可選用的計量模型包括內部度量模型、損失分布模型、打分卡模型及其他模型等。

用于計量操作風險資本要求的模型的置信度應為99.9%，觀測期為1年。

第九十三條

商業(yè)銀行采用高級計量法，其建模應基于內部損失數據、外部損失數據、情景分析以及業(yè)務經營環(huán)境和內部控制因素四項要素。商業(yè)銀行用于建模的內部損失數據應充分反映本行操作風險實際情況。

第七章 商業(yè)銀行內部資本充足評估程序

第一節(jié) 總體要求

第九十四條

商業(yè)銀行應建立完善的全面風險管理框架和穩(wěn)健的內部資本充足評估程序，明確風險治理結構，審慎評估各類主要風險，評估資本充足水平和資本質量，制定資本規(guī)劃和資 本充足率管理計劃，確保資本水平能夠有效抵御其所面臨的主要風險，滿足業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略的需要。

第九十五條 下目標：

（一）確保主要風險得到充分識別、計量或評估、監(jiān)測和報告；

（二）確保資本水平與風險偏好和風險管理水平相適應；

（三）確保資本規(guī)劃與銀行經營狀況、風險變化趨勢和長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。

第九十六條

商業(yè)銀行應將壓力測試作為內部資本充足評估程序的重要組成部分，壓力測試應覆蓋各業(yè)務條線所面臨的主要風險，并應充分考慮經濟周期對風險和資本充足率的影響。商業(yè)銀行應結合壓力測試結果確定內部資本充足率目標。第九十七條

商業(yè)銀行應制定合理的薪酬政策，確保薪酬政策與長期資本水平和財務穩(wěn)健性保持一致，相關薪酬安排應反映經風險調整的全行長期收益。

商業(yè)銀行應設定合理的薪酬發(fā)放機制，適當推延發(fā)放時間，反映風險在不同時間跨度的表現特點。商業(yè)銀行不得對風險滯后顯現的項目提前發(fā)放獎勵。

第九十八條

商業(yè)銀行應至少每年一次實施內部資本充足評估程序，在銀行經營情況、風險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時進行調整和更新。

第二節(jié) 治理結構

第九十九條

商業(yè)銀行董事會承擔本行資本管理的最終責

商業(yè)銀行的內部資本充足評估程序應實現以任，履行以下職責：

（一）設定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應的風險偏好和資本充足目標，審批銀行內部資本充足評估程序，確保資本有效覆蓋主要風險；

（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效落實；

（三）監(jiān)督內部資本充足評估程序的全面性、準確性、前瞻性、有效性和執(zhí)行情況；

（四）審批并監(jiān)督資本規(guī)劃的實施，滿足銀行持續(xù)經營和應急性資本補充需要；

（五）每年至少一次審批資本充足率管理計劃，審議資本充足率管理報告、內部資本充足評估報告，聽取對資本充足率管理和內部資本評估程序執(zhí)行情況的審計報告；

（六）審批公開信息披露內容、披露過程及相關內部政策，定期公開披露資本充足率相關信息，保證報告或披露信息的真實、準確和完整；

（七）確保商業(yè)銀行有足夠的資源獨立、有效地開展資本管理工作。

第一百條

實施資本計量高級方法的商業(yè)銀行，除本辦法第九十九條的規(guī)定外，董事會還需審批本行資本計量高級方法管理體系實施規(guī)劃和重大管理政策，監(jiān)督高級管理層制定并實施資本計量高級方法管理政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運行。

第一百零一條 商業(yè)銀行高級管理層負責根據業(yè)務戰(zhàn)略和風險偏好組織實施資本管理工作，確保資本與業(yè)務發(fā)展和風險水平相適應，落實各項監(jiān)控措施，并履行以下職責：

（一）制訂并組織執(zhí)行資本管理的規(guī)章制度；

（二）制訂并組織實施內部資本充足評估程序，建立健全評估框架、流程和管理制度，確保評估工作與商業(yè)銀行全面風險管理、經濟資本計量及分配等保持一致；

（三）明確資本管理和風險管理等部門在內部資本充足評估工作中的職責，加強對內部資本充足評估程序的檢查；

（四）制訂和組織實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，包括風險加權資產控制方案；

（五）定期和不定期評估資本充足率，向董事會報告資本充足率水平、資本充足率管理情況和內部資本充足評估結果；

（六）采用計量模型進行內部資本充足評估的銀行，高級管理層應定期評估方法和工具的合理性和有效性，并定期聽取計量模型驗證工作的詳細匯報；

（七）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假設的確定，推動壓力測試結果在風險評估和資本規(guī)劃中的運用，確保資本應急補充機制的有效性；

（八）組織內部資本充足評估信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護工作，確保信息管理系統(tǒng)能及時、準確提供評估所需信息。

第一百零二條 實施資本計量高級方法的商業(yè)銀行，除本辦法第一百零一條的規(guī)定以外，其高級管理層還需履行資本計量高級方法體系建設、驗證和持續(xù)完善優(yōu)化職責。

第一百零三條 商業(yè)銀行監(jiān)事會應對董事會及高級管理層在資本管理和資本計量高級方法管理中的履職情況進行監(jiān)督評價，并每年至少一次向股東大會報告董事會及高級管理層在資本管理中的履職情況。

第一百零四條 商業(yè)銀行應指定資本管理部門，履行以下資本

管理職責：

（一）制訂資本總量、結構和質量管理計劃，編制并實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，向高級管理層報告資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃執(zhí)行情況；

（二）持續(xù)監(jiān)控并定期測算資本充足率水平，開展資本充足率壓力測試；

（三）建立內部資本計量、配置和風險調整資本收益的評價管理體系，并推廣應用于銀行內部績效考核、產品定價等管理領域；

（四）建立資本應急補充機制，參與或組織實施資本籌集；

（五）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。第一百零五條 實施資本計量高級方法的銀行應指定風險管理部門，履行以下職責：

（一）設計、實施、監(jiān)控和維護資本計量高級方法；

（二）健全資本計量高級方法管理機制；

（三）編寫并向高級管理層提交資本計量高級方法計量結果和管理情況報告；

（四）組織開展各類風險壓力測試。

第一百零六條 實施資本計量高級方法的銀行應指定驗證管理部門負責實施資本計量高級方法的驗證工作。驗證管理部門應獨立于資本計量高級方法的開發(fā)和運行部門。

第一百零七條 商業(yè)銀行應明確內部審計部門在資本管理中的職責。內部審計部門應履行以下職責：

（一）檢查資本管理的治理結構和相關部門職責履行情況，評估相關人員的專業(yè)技能及資源充分性；

（二）每年至少一次檢查內部資本充足評估程序相關政策和

執(zhí)行情況；

（三）每年至少一次評估資本規(guī)劃的執(zhí)行情況；

（四）每年至少一次評估資本充足率管理計劃的執(zhí)行情況；

（五）檢查資本管理的信息系統(tǒng)和數據管理的合規(guī)性和有效性；

（六）對實施資本計量高級方法的銀行，應評估資本計量高級方法的適用性和有效性，檢查計量結果的可靠性和準確性，檢查資本計量高級方法的驗證政策和程序，評估驗證工作的獨立性和有效性；

（七）向董事會提交資本充足率管理審計報告、內部資本充足評估程序執(zhí)行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。

第一百零八條 實施資本計量高級方法的銀行，其資本管理部門、風險管理部門、驗證管理部門、內部審計部門應相互獨立。

第三節(jié) 風險評估

第一百零九條 商業(yè)銀行應按照本辦法的要求，在銀行全面風險管理框架基礎上設立主要風險的識別和評估標準，確保主要風險得到正確的識別和監(jiān)測。主要風險應包括可能導致重大損失的單一風險，以及獨立評估顯示單一風險程度不高、但與其他風險相互作用可能導致重大損失的風險。風險評估應至少覆蓋以下各類風險：

（一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的信用風險、市場風險和操作風險;

（二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及但沒有完全覆蓋的風險，包括集中度風險、剩余操作風險等;

（三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉及的風險，包括銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰(zhàn)略風險和對商業(yè)銀行有實質性影響的其他風險;

（四）外部經營環(huán)境變化引發(fā)的風險。

第一百一十條 商業(yè)銀行應有效評估和管理各類主要風險。

（一）對能夠量化的風險，商業(yè)銀行應開發(fā)和完善風險計量技術，確保風險計量的一致性、客觀性和準確性，并在此基礎上加強對相關風險的緩釋、控制和管理。

（二）對尚難量化的風險，商業(yè)銀行應建立風險識別、監(jiān)測、控制和報告機制，確保相關風險得到有效管理。

第一百一十一條 商業(yè)銀行加總各類風險時應充分考慮集中度風險及風險之間的相互傳染。商業(yè)銀行若考慮風險相關性和分散化效應，應基于長期實證數據，數據觀察期應至少覆蓋一個完整的經濟周期。觀察期不能滿足上述要求的，商業(yè)銀行應對總體風險計量方法和假設可能存在的局限性進行審慎性調整。

第一百一十二條

商業(yè)銀行應采用多種方法加總風險，并判斷加總結果的合理性和審慎性。商業(yè)銀行所采用的風險加總方法，應至少包括基于對單個風險的定義和計量結果加總風險，并協調各類風險的計量參數和計量范圍，確保加總結果的合理性。

第四節(jié) 資本規(guī)劃

第一百一十三條 商業(yè)銀行應根據風險評估結果，評估銀行資本充足水平。商業(yè)銀行應制定資本規(guī)劃，綜合考慮當前及未來的資本需求、監(jiān)管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續(xù)滿足監(jiān)管要求。資本規(guī)劃應至少設定內部資本充足率三年目標。

第一百一十四條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應確保目標資本水平與業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、風險偏好、風險管理水平和外部經營環(huán)境相適應，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續(xù)性。

第一百一十五條 商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃，應審慎估計資產質量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產生重大負面影響的因素，包括或有風險暴露，嚴重且長期的市場衰退，以及突破風險承受能力的其他事件。

第一百一十六條 商業(yè)銀行應優(yōu)先考慮補充核心一級資本，應將增加內部積累作為提高核心一級資本的重要途徑，并吸引股東持續(xù)注資，完善資本結構，提高資本質量。

第一百一十七條 商業(yè)銀行應通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求、資本支出和資本來源的可獲得性，檢驗資本長期目標，并制定資本應急預案以滿足計劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應對不利市場條件變化。

對于重度壓力測試結果，商業(yè)銀行應在應急預案中明確相應的資本補足政策安排和應對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設計資本補充渠道。商業(yè)銀行的資本應急預案應包括緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務發(fā)展、采用風險緩釋措施等。

商業(yè)銀行高級管理層應充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風險及風險間相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務持續(xù)運營的能力，有能力對資本管理目標、資本補足政策安排和應對措施的合理性做出判斷。

第五節(jié) 監(jiān)測和報告

第一百一十八條 商業(yè)銀行應建立關于內部資本充足評估程序的報告體系，定期監(jiān)測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。商業(yè)銀行的報告應至少包括以下內容：

（一）對主要風險狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標和外部環(huán)境對資本水平的影響做出評價；

（二）評估銀行所持資本是否足以抵御主要風險，確保達到既定的資本充足率目標；

（三）根據風險狀況及發(fā)展趨勢，評估未來的資本需求，并對銀行的戰(zhàn)略計劃做出必要調整。

根據重要性和報告用途不同，商業(yè)銀行應明確各類報告的發(fā)送范圍、報告內容及詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿足銀行資本管理的需要。

第一百一十九條 商業(yè)銀行應建立信息管理系統(tǒng)用于風險和資本的計量和管理，有效支持資本管理相關信息的收集、監(jiān)測和報告。商業(yè)銀行的信息管理系統(tǒng)應具備以下功能：

（一）清晰、及時地向董事會和高級管理層提供總體風險信息；

（二）準確、及時地加總各業(yè)務條線的風險暴露和風險計量結果；

（三）動態(tài)支持集中度風險和潛在風險的識別；

（四）識別、計量并有效管理各類風險緩釋工具以及因風險緩釋帶來的風險；

（五）為多角度評估風險計量的不確定性提供支持，分析潛在風險假設條件變化帶來的影響；

（六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情形對

銀行資本的影響；

（七）監(jiān)測、報告風險限額的執(zhí)行情況。

第一百二十條 商業(yè)銀行應系統(tǒng)性地收集、整理、跟蹤和分析各類風險相關數據，建立數據倉庫、風險數據集市和數據管理系統(tǒng)，以獲取、清洗、轉換和存儲數據，并建立數據質量控制政策和程序，確保數據的完整性、全面性、準確性和一致性，滿足資本計量和內部資本充足評估等工作的需要。

第一百二十一條 商業(yè)銀行的數據管理系統(tǒng)應滿足準確填報資本充足率非現場監(jiān)管報表和資本充足率信息披露的有關要求。

第一百二十二條 商業(yè)銀行應建立完整的文檔管理平臺，支持內審部門、銀監(jiān)會對資本管理進行有效評估。文檔應至少包括：

（一）董事會、高級管理層和相關部門的職責、獨立性以及履職情況；

（二）關于資本管理、風險管理等政策流程的制度文件；

（三）資本規(guī)劃、資本充足率管理計劃、內部資本充足評估報告、內部風險計量方法驗證報告、壓力測試報告、審計報告，以及上述報告的相關重要文檔；

（四）關于資本管理的會議紀要和重要決策意見。

第八章 監(jiān)督檢查

第一節(jié) 監(jiān)督檢查內容

第一百二十三條 資本充足率監(jiān)督檢查是銀監(jiān)會以風險為本的監(jiān)管體系的重要組成部分。

第一百二十四條 銀監(jiān)會根據宏觀經濟運行、產業(yè)政策和信貸

風險變化，識別銀行業(yè)重大系統(tǒng)性風險，對相關資產組合提出特定資本要求。

第一百二十五條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實施資本充足率監(jiān)督檢查，確保銀行的資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風險。資本充足率監(jiān)督檢查包括但不限于以下內容：

（一）評估商業(yè)銀行全面風險管理框架；

（二）審查商業(yè)銀行對合格資本工具的認定，以及信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產的計算方法和結果，確定資本充足率計算結果的合理性和準確性；

（三）檢查商業(yè)銀行內部資本充足評估程序，評估公司治理、資本規(guī)劃、內部控制、審計工作以及行業(yè)和宏觀經濟狀況等其他因素；

（四）評估商業(yè)銀行的信用風險、市場風險、操作風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險以及戰(zhàn)略風險，并檢查壓力測試工作開展情況。

第一百二十六條 商業(yè)銀行采用資本計量高級方法計算資本充足率的，應按本辦法要求向銀監(jiān)會提出申請。

銀監(jiān)會應按本辦法的規(guī)定對商業(yè)銀行實施資本計量高級方法進行評估，并根據評估結果決定是否批準商業(yè)銀行實施資本計量高級方法。

第一百二十七條 采用高級方法計量資本要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會對資本計量高級方法的使用情況和驗證工作進行持續(xù)的監(jiān)督檢查。

第一百二十八條 資本計量高級方法的運用無法持續(xù)達到本辦法要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會應要求其限期整改。如逾期仍未達標，銀監(jiān)會有權取消其使用高級方法計量資本要求的資格。

第二節(jié) 監(jiān)督檢查程序

第一百二十九條 銀監(jiān)會成立資本監(jiān)管委員會，主要職責包括：

（一）評估銀行業(yè)面臨的重大系統(tǒng)性風險，提出對特定資產組合的第二支柱資本要求建議；

（二）負責制定商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查總體規(guī)劃，協調和督促對商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的實施；

（三）討論并決定對單家銀行的監(jiān)管資本要求；

（四）受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以及評價結果的公正和準確。

第一百三十條 銀監(jiān)會應每年通過非現場監(jiān)管和現場檢查的方式對商業(yè)銀行實施資本充足率監(jiān)督檢查。

除每年例行的資本充足率監(jiān)督檢查外，銀監(jiān)會應根據商業(yè)銀行內部情況或外部市場環(huán)境的變化實施臨時資本充足率監(jiān)督檢查。

第一百三十一條 商業(yè)銀行應在結束后的四個月內向銀監(jiān)會提交內部資本充足評估報告。

第一百三十二條 銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查應遵循以下程序：

（一）審查商業(yè)銀行內部資本充足評估報告，確定資本充足率檢查計劃；

（二）依據本辦法規(guī)定的風險評估標準，實施資本充足率現場檢查；

（三）根據檢查結果初步確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求，并

由資本監(jiān)管委員會審核確定；

（四）與商業(yè)銀行高級管理層溝通資本充足率檢查結果，聽取其相關意見，并將評價結果書面發(fā)送商業(yè)銀行董事會；

（五）監(jiān)督商業(yè)銀行持續(xù)滿足監(jiān)管資本要求的情況。第一百三十三條 商業(yè)銀行可以在接到資本充足率監(jiān)督檢查評價結果后的60日內，以書面形式向銀監(jiān)會提出申辯。在接到評價結果的60日內未進行書面申辯的，將被視為接受評價結果。

商業(yè)銀行提出書面申辯的，應提交董事會關于進行申辯的決議，并對申辯理由進行詳細說明，同時提交能夠證明申辯理由充分性的相關資料。

第一百三十四條 銀監(jiān)會資本監(jiān)管委員會負責受理和審查商業(yè)銀行提交的書面申辯，必要時銀監(jiān)會將對有關問題進行重點核查。

資本監(jiān)管委員會應在受理書面申辯后的60日內做出同意或不同意商業(yè)銀行申辯的書面答復，并說明理由。

第一百三十五條 在銀監(jiān)會資本監(jiān)管委員會審查商業(yè)銀行的書面申辯期間，商業(yè)銀行仍應執(zhí)行資本充足率監(jiān)督檢查所確定的監(jiān)管資本要求，并落實銀監(jiān)會采取的相關監(jiān)管措施。

第一百三十六條 商業(yè)銀行應向銀監(jiān)會報告未并表和并表后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。

如遇影響資本充足率的特別重大事項，商業(yè)銀行應及時評估并報告銀監(jiān)會。

第三節(jié) 第二支柱資本要求

第一百三十七條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實施資本充足率監(jiān)督檢查，確定單家銀行的監(jiān)管資本要求。

對已經建立內部資本充足評估程序，且評估確認其內部資本充足評估程序符合本辦法要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會根據其內部資本水平確定監(jiān)管資本要求。

對未建立內部資本充足評估程序，或評估確認其內部資本充足評估程序不符合本辦法要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將實施資本充足率監(jiān)督檢查程序，根據對商業(yè)銀行風險狀況的評估結果，確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。

第一百三十八條 銀監(jiān)會有權根據單家商業(yè)銀行操作風險管理水平及操作風險事件發(fā)生情況，提高操作風險的監(jiān)管資本要求。

第一百三十九條 銀監(jiān)會有權通過調整風險權重、相關性系數、有效期限等方法，提高特定資產組合的資本要求，包括但不限于以下內容：

（一）根據現金流覆蓋比例、區(qū)域風險差異，確定地方政府融資平臺企業(yè)貸款的集中度風險資本要求；

（二）通過期限調整因子，確定中長期貸款監(jiān)管的集中度風資本要求；

（三）針對行業(yè)貸款集中度風險狀況，確定部分行業(yè)的貸款集中度風險資本要求。

第四節(jié) 監(jiān)管措施

第一百四十條 銀監(jiān)會有權對資本充足水平不符合監(jiān)管要求的商業(yè)銀行采取干預或糾正措施，督促其提高資本充足水平。

第一百四十一條 根據資本充足狀況，銀監(jiān)會將商業(yè)銀行分為

四類：

（一）第一類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求與第二支柱資本要求之和；

（二）第二類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求與附加資本要求之和，但未滿足第二支柱資本要求；

（三）第三類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于最低資本要求；但未滿足儲備資本和逆周期資本要求與附加資本要求；

（四）第四類商業(yè)銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率任意一項未達到最低資本要求。

第一百四十二條 對第一類商業(yè)銀行，為防止其資本充足率水平快速下降，銀監(jiān)會根據單家銀行監(jiān)管資本要求設定預警指標，采取下列預警監(jiān)管措施：

（一）要求商業(yè)銀行加強對資本充足率水平下降原因進行分析及預測；

（二）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本維持計劃；

（三）要求商業(yè)銀行提高風險控制能力。

第一百四十三條 對第二類商業(yè)銀行，除本辦法第一百四十二條規(guī)定的監(jiān)管措施外，銀監(jiān)會可以采取下列監(jiān)管措施：

（一）召開與商業(yè)銀行董事會、高級管理層的審慎性會談；

（二）下發(fā)監(jiān)管意見書，監(jiān)管意見書包括：商業(yè)銀行資本充足管理存在的問題、將采取的糾正措施、限期達標意見等；

（三）要求商業(yè)銀行制定切實可行的資本補充計劃和限期達標計劃；

（四）增加對商業(yè)銀行資本充足的監(jiān)督檢查頻率；

（五）要求商業(yè)銀行對特定風險領域采取風險緩釋措施。第一百四十四條 對第三類商業(yè)銀行，除本辦法第一百四十二條、第一百四十三條規(guī)定的監(jiān)管措施外，銀監(jiān)會可以采取下列監(jiān)管措施：

（一）限制商業(yè)銀行分配紅利和其他收入；

（二）限制商業(yè)銀行向董事、高級管理人員實施任何形式的激勵；

（三）限制商業(yè)銀行進行股權投資或回購資本工具；

（四）限制商業(yè)銀行重要資本性支出；

（五）限制商業(yè)銀行風險資產增長。

第一百四十五條 對第四類商業(yè)銀行，除本辦法第一百四十二條、第一百四十三條和第一百四十四條規(guī)定的監(jiān)管措施外，銀監(jiān)會有權采取以下監(jiān)管措施：

（一）要求商業(yè)銀行大幅降低風險資產的規(guī)模；

（二）責令商業(yè)銀行停辦一切高風險資產業(yè)務；

（三）限制或禁止商業(yè)銀行增設新機構、開辦新業(yè)務；

（四）強制要求商業(yè)銀行將符合條件的二級資本工具進行核銷或轉為普通股；

（五）責令商業(yè)銀行調整董事、高級管理人員或限制其權利；

（六）依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構重組，直至予以撤銷。

在處置此類商業(yè)銀行時，銀監(jiān)會還將綜合考慮外部因素，采取其他必要措施。

第一百四十六條

商業(yè)銀行在資本充足率計算中提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表和統(tǒng)計報告的，銀監(jiān)會依據《中華人民

共和國商業(yè)銀行法》的相關規(guī)定，對商業(yè)銀行的董事、高級管理人員和其他直接責任人員采取行政處罰措施。

第一百四十七條

除上述監(jiān)管措施外，銀監(jiān)會可依據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》以及相關法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的規(guī)定，采取其他監(jiān)管措施。

第九章 信息披露

第一百四十八條 商業(yè)銀行應通過公開載體，向投資者和社會公眾披露相關信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。

第一百四十九條 商業(yè)銀行應建立健全信息披露管理體系，充分披露資本充足率相關信息，并保證披露信息的真實、準確和完整。

第一百五十條 資本充足率的信息披露至少應包括以下內容：

（一）主要風險管理體系，信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險及其他重要風險的管理目標、政策、策略和程序，組織架構和管理職能；

（二）并表范圍；

（三）資本數量、構成及各級資本充足率；

（四）信用風險、市場風險、操作風險計量方法，風險計量體系的重大變更，以及對應的資本要求；

（五）信用風險、市場風險、操作風險及其他重要風險暴露和評估的定性和定量信息；

（六）內部資本充足評估的基本方法，以及影響資本充足率的其他有關因素；

（七）薪酬的定性信息和有關定量信息。

第一百五十一條 本辦法規(guī)定的披露內容是資本充足率信息披露的最低要求，商業(yè)銀行信息披露應遵循充分披露的原則，并應根據監(jiān)管政策調整及時調整披露事項。

第一百五十二條 獲準實施資本計量高級方法的商業(yè)銀行，在過渡期內至少應披露本辦法規(guī)定的定性信息和資本底線定量信息。

第一百五十三條 商業(yè)銀行對其專有信息或保密信息可不披露具體的內容，但必須對要求披露的信息進行一般性披露，并解釋某些項目未對外披露的事實和原因。

第一百五十四條 商業(yè)銀行信息披露頻率分為臨時、季度、半年及披露，其中臨時信息應及時披露，季度、半年和信息披露時間分別不晚于季度報告、半報告、報告披露后的一個月。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前十五個工作日向銀監(jiān)會申請延遲披露。

第一百五十五條 商業(yè)銀行應分別按照以下頻率披露相關信息：

（一）實收資本或普通股及其他資本工具的變化情況應及時披露；

（二）核心一級資本凈額、一級資本凈額、資本凈額、最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求、核心一級資本充足率、一級資本充足率以及資本充足率等重要信息應至少按季披露；

（三）資本充足率并表范圍、信用風險暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款損失準備、信用風險資產組合緩釋后風險暴露余額、資產證券化風險暴露余額、市場風險資本要求、市場風險期末風險價值及平均風險價值、操作風險情況、股權投資及其損

益、銀行賬戶利率風險情況等相關重要信息應至少每半年披露；

（四）本辦法關于信息披露要求所涉及的其他信息應至少每年披露一次。

第十章 附則

第一百五十六條 農村信用合作社、農村資金互助社和貸款公司比照本辦法執(zhí)行。企業(yè)集團財務公司、消費金融公司、金融租賃公司、汽車金融公司參照本辦法執(zhí)行。

第一百五十七條 本辦法所稱資本計量高級方法包括信用風險內部評級法、市場風險內部模型法和操作風險高級計量法。

第一百五十八條 資本充足率監(jiān)管要求達標過渡期安排如下：

（一）系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行原則上2013年底核心一級資本充足率應不低于8.5%，一級資本充足率應不低于9.5%，資本充足率應不低于11.5%；經銀監(jiān)會批準，最遲不得晚于2015年底達標。

（二）其他商業(yè)銀行原則上2016年底核心一級資本充足率應不低于7.5%，一級資本充足率應不低于8.5%，資本充足率應不低于10.5%；經銀監(jiān)會批準，最遲不得晚于2018年底達標。

（三）農村合作銀行和村鎮(zhèn)銀行2018年底核心一級資本充足率應不低于7.5%，一級資本充足率應不低于8.5%，資本充足率應不低于10.5%。

第一百五十九條 資本充足率計算規(guī)則過渡期安排如下：

（一）對新舊計算規(guī)則差異導致的超額貸款損失準備減少部分與貸款損失準備缺口增加部分，從2012年開始，系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行分2年，非系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行分5年逐步剔除影響。即，48 系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行第1年加回50%，第2年不再加回；非系統(tǒng)重要性商業(yè)銀行第1年加回80%，第2年加回60%，第3年加回40%，第4年加回20%，第5年不再加回。

（二）對操作風險資本要求，從2012年開始分5年逐步達標，即2012年操作風險資本計量基本指標法的α值設定為10%，此后每年增加2%，到2016年過渡期結束時為18%。過渡期內，如有商業(yè)銀行申請實施標準法或高級計量方法并獲得核準的，可以選擇基本指標法、標準法或高級計量方法中資本要求較低的方法計算當年操作風險資本要求。

第一百六十條 附件1-16是本辦法的組成部分。附件主要內容如下：

附件1 資本工具合格標準；

附件2 信用風險權重法表內資產風險權重、表外項目信用轉換系數及合格信用風險緩釋工具；

附件3 信用風險內部評級法風險暴露分類標準； 附件4 信用風險內部評級體系監(jiān)管要求； 附件5 信用風險內部評級法風險緩釋監(jiān)管要求； 附件6專業(yè)貸款風險加權資產計量規(guī)則； 附件7 交易對手信用風險加權資產計量規(guī)則； 附件8 資產證券化風險加權資產計量規(guī)則； 附件9 市場風險標準法計量規(guī)則； 附件10 市場風險內部模型法監(jiān)管要求； 附件11 操作風險資本計量監(jiān)管要求； 附件12 外部評級使用規(guī)范；

附件13 資本計量高級方法驗證要求； 附件14 商業(yè)銀行風險評估標準；

附件15 資本計量高級方法監(jiān)督檢查； 附件16 信息披露要求。

第一百六十一條 本辦法由銀監(jiān)會負責解釋。第一百六十二條 本辦法自2012年1月1日起實施。

第四篇：《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》

銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》

為加強商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管，增強商業(yè)銀行應對風險能力，保障商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，近日，中國銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》（以下簡稱《指引》）。《指引》目前僅適用于新資本協議銀行和自愿實施新資本協議的銀行，新資本協議銀行以外的其他銀行參照執(zhí)行。

作為我國銀行業(yè)實施新資本協議制度安排的重要組成部分，《指引》是新資本協議第二支柱的具體體現。《指引》包括5章、105條，確立了商業(yè)銀行資本充足狀況應當與其風險狀況相適應的原則，要求商業(yè)銀行審慎評估銀行或銀行集團的表內和表外主要風險，實施資本規(guī)劃管理，并維持與銀行或銀行集團風險狀況相適應的資本水平。第一章明確了商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的基本原則；第二章商業(yè)銀行內部資本充足評估程序，規(guī)定了商業(yè)銀行內部資本充足評估程序的總體要求和基本內容；第三章商業(yè)銀行風險評估標準，即銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查的核心內容和基本方法；第四章監(jiān)督檢查程序，規(guī)范了監(jiān)督檢查程序，強調了資本充足率的持續(xù)監(jiān)管；第五章附則，進一步明確了非新協議銀行須參照執(zhí)行以及文件的生效日期。

銀監(jiān)會有關負責人表示，銀監(jiān)會將根據《指引》要求，對銀行或銀行集團所面臨的各類主要風險及其管理能力進行獨立評估，根據評估結果、壓力測試結果和經濟周期等因素，確定監(jiān)管資本要求，確保銀行或銀行集團的資本能夠充分覆蓋其面臨的各類風險。《指引》的實施，將有效督促商業(yè)銀行建立全面風險管理框架和內部資本充足評估體系，推動商業(yè)銀行提高資本管理水平；有利于強化資本監(jiān)管，完善資本監(jiān)管制度，有效維護我國銀行業(yè)的穩(wěn)健運行和健康發(fā)展。

中國銀監(jiān)會關于印發(fā)《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》的通知

銀監(jiān)發(fā)〔2009〕109號

各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，郵政儲蓄銀行：

現將《商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引》（以下簡稱《指引》）印發(fā)給你們，請《中國銀行業(yè)實施新資本協議指導意見》確定的新資本協議銀行和自愿實施新資本協議的其他商業(yè)銀行遵照執(zhí)行，未實施新資本協議的銀行參照執(zhí)行。

請各銀監(jiān)局將本《指引》轉發(fā)至轄內城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行和外資法人銀行。

二○○九年十二月四日

商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查指引

第一章 總則

第一條 為加強商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管，增強商業(yè)銀行應對風險的能力，保障商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，根據《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)

銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引適用于《中國銀行業(yè)實施新資本協議指導意見》確定的新資本協議銀行和自愿實施新資本協議的其他商業(yè)銀行。

第三條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）實施資本充足率監(jiān)督檢查的目標是推動商業(yè)銀行完善風險管理體系和控制機制，實現資本要求與風險水平和風險管理能力的密切結合，提高商業(yè)銀行抵御風險的能力。

第四條 商業(yè)銀行內部應當建立包括治理架構、風險評估和資本規(guī)劃等環(huán)節(jié)在內的資本充足評估程序，確保其資本水平能夠有效抵御其所面臨的各類風險和滿足其實施經營戰(zhàn)略的需要。商業(yè)銀行內部資本充足評估程序不僅應當評價銀行資本的充足水平，還應當評價銀行資本的質量。

第五條 商業(yè)銀行應當建立和完善全面風險管理框架，全面和及時識別、計量、監(jiān)測、緩釋和控制風險。商業(yè)銀行的全面風險管理框架應當與其內部資本充足評估程序相互銜接和配合，有效維護銀行的穩(wěn)健運行和持續(xù)發(fā)展。

第六條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行內部資本充足評估程序進行監(jiān)督檢查，全面評估商業(yè)銀行資本規(guī)劃和滿足最低監(jiān)管資本要求的能力。

第七條 銀監(jiān)會獨立評估商業(yè)銀行所面臨的各類主要風險及風險管理能力，有權根據對商業(yè)銀行內部資本充足評估程序和風險狀況的評估結果，并考慮壓力測試結果和經濟周期因素，確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求，確保商業(yè)銀行資本能夠充分覆蓋面臨的各類風險。

第八條 商業(yè)銀行應當持續(xù)滿足銀監(jiān)會的最低資本充足率要求。

銀監(jiān)會有權對資本不能充分覆蓋風險的商業(yè)銀行采取干預或糾正措施，督促其提高資本充足水平。

第二章 商業(yè)銀行內部資本充足評估程序

第一節(jié) 總體要求

第九條 商業(yè)銀行應建立內部資本充足評估程序，審慎評估銀行的表內和表外主要風險，實施資本規(guī)劃管理，并持續(xù)保持與銀行風險狀況相適應的資本水平。

第十條商業(yè)銀行的內部資本充足評估程序應實現以下目標：

（一）確保主要風險得到充分識別、計量或評估、監(jiān)測和報告。

（二）確保資本水平與主要風險及風險管理水平相適應。

（三）確保資本規(guī)劃與銀行經營狀況、風險變化趨勢和長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。

第十一條 商業(yè)銀行的內部資本充足評估程序應與其業(yè)務規(guī)模和風險復雜程度相適應。

銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行建立經濟資本計量體系并用于內部資本充足評估。用于內部資本充足評估的經濟資本計量體系應滿足本指引的原則要求，并充分反映銀行的風險偏好和風險特征。

第十二條 商業(yè)銀行應將壓力測試作為內部資本充足評估程序重要組成部分，壓力測試應覆蓋各業(yè)務條線所面臨的主要風險，并應充分考慮宏觀經濟變化對風險和資本充足率的影響。

商業(yè)銀行應根據壓力測試結果評估其在壓力條件下的資本需求和可能的資本來源狀況，確保銀行具備充足資本應對不利市場條件變化。對于重度壓力測試結果，商業(yè)銀行應在應急計劃中明確相應的資本補足政策安排和應對措施。

商業(yè)銀行高級管理層應充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風險及風險間相互作用、資本工具吸收損失和支持其業(yè)務持續(xù)運營的能力，有能力對資本管理目標、資本補足政策安排和應對措施的合理性做出判斷。

第十三條 商業(yè)銀行應每年對內部資本充足評估程序進行獨立審查和評估，在銀行經營情況、風險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應及時進行調整和更新。

第十四條 商業(yè)銀行應將內部資本充足評估程序應作為內部管理和決策的組成部分，并將內部資本充足評估程序的結果運用于資本預算與分配、信貸和戰(zhàn)略決策中。

第十五條 商業(yè)銀行應在并表管理的基礎上建立與其自身風險特征、經營環(huán)境相適應的內部資本充足評估程序。商業(yè)銀行應向監(jiān)管部門說明母行和附屬銀行內部資本充足評估程序之間的關系，并向監(jiān)管部門證明商業(yè)銀行集團層面及單家機構層面的資本充足。

第二節(jié) 治理結構

第十六條 商業(yè)銀行董事會承擔內部資本充足評估的主要責任，確保銀行有足夠資本抵御其面臨的主要風險，并履行以下職責：

（一）根據全行風險狀況和外部環(huán)境，設定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略相適應的風險偏好和內部資本充足率目標，批準銀行內部資本充足評估程序。

（二）確保高級管理層建立評估銀行各類風險的框架和壓力測試框架，實現銀行風險和資本的緊密結合。

（三）審批或授權審批內部資本充足評估工作相關政策，監(jiān)督高級管理層建立健全內部資本充足評估政策和執(zhí)行機制，至少每年聽取一次政策執(zhí)行情況的報告。

（四）確保銀行有足夠資源獨立、有效地開展資本充足評估工作。

（五）對內部資本充足評估程序的完整性進行監(jiān)督，確定審計部門在內部資本充足評估工作中的角色和職責。

第十七條 商業(yè)銀行高級管理層負責組織銀行資本充足評估程序的開發(fā)和運行，執(zhí)行資本規(guī)劃，確保持續(xù)滿足董事會設定的內部資本充足率目標。

（一）深入了解銀行主要風險的特征、性質和程度，理解資本充足程度與風險水平、風險管理能力、資本持續(xù)補足計劃之間的關系，確保內部資本充足評估程序的復雜程度與銀行風險狀況和發(fā)展規(guī)劃相適應。

（二）組織制定銀行資本充足評估工作相關政策，建立健全評估流程和管理制度，確保評估工作與商業(yè)銀行全面風險管理、經濟資本計量及分配等保持一致。

（三）組織開展銀行的內部資本充足評估工作，建立評估主要風險的框架和體系，確保資本能夠抵御所面臨的主要風險。

（四）為內部資本充足評估工作配備足夠的財務、人力和信息科技資源，指定專門部

門負責銀行的評估工作，界定資本管理和風險管理等部門在評估工作中的職責。

（五）組織內部資本充足評估管理信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護工作，確保管理信息系統(tǒng)能及時、準確提供評估所需信息。

（六）采用計量模型進行內部資本充足評估的銀行，高級管理層應定期評估方法和工具的合理性和有效性，并定期聽取驗證工作的詳細匯報。

（七）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假設的確定，推動壓力測試結果在風險評估和資本規(guī)劃中的運用。

（八）定期向董事會匯報內部資本充足評估程序的執(zhí)行情況。

第十八條 商業(yè)銀行應建立關于內部資本充足評估程序的報告體系，定期監(jiān)測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。根據重要性和報告用途不同，商業(yè)銀行應明確各類報告的發(fā)送范圍、報告內容及詳略程度，確保報告信息與報送頻度滿足本指引和銀行內部風險管理的需要。商業(yè)銀行的報告應至少包括以下內容：

（一）對主要風險狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標和外部環(huán)境對資本水平的影響做出評價。

（二）對計量體系中關鍵假設的風險敏感性和合理性做出評價。

（三）評估銀行所持資本是否足以抵御主要風險，確保達到既定的資本充足率目標。

（四）根據風險狀況及發(fā)展趨勢，評估未來的資本需求，并對銀行的戰(zhàn)略計劃做出必要調整。

第十九條 商業(yè)銀行應每年對內部資本充足評估程序進行一次獨立審計，以確保其完整性、準確性和合理性。審計可由內部審計部門或內部審計部門和外部審計機構共同進行，審計范圍包括：

（一）根據業(yè)務性質、范圍和復雜程度，審查內部資本充足評估程序的合理性。

（二）評估內部資本充足評估程序相關政策和流程執(zhí)行的有效性。

（三）檢查內部資本充足率與設定目標是否有差距，分析產生這些差距的原因。

（四）對影響銀行內部資本充足評估有效性的重要組成部分進行監(jiān)督，包括大額信用風險暴露和其他風險集中度的評估情況、內部資本充足評估程序所用參數的準確性及完整性、內部評估使用的情景的合理性和壓力測試對各種假設及參數的分析等。

審計結果應及時向高級管理層和董事會報告。商業(yè)銀行應根據審計結果對內部資本充足評估程序進行調整和更新。

第二十條 商業(yè)銀行應保存與內部資本充足評估程序相關的各類重要文檔，確保監(jiān)管部門及其他第三方進行評價。

第三節(jié) 風險評估

第二十一條 商業(yè)銀行內部資本充足評估程序應將風險與資本掛鉤，確保其資本覆蓋銀行面臨的主要風險。

商業(yè)銀行評估風險時，應充分考慮銀行風險管理和內部控制能力。

第二十二條 商業(yè)銀行應設定主要風險的判斷標準，確保相關風險得到正確的識別和監(jiān)測。主要風險應包括可能導致重大損失的風險，以及獨立評估風險程度不高、但與其他

風險相互作用可能導致重大損失的風險。

內部資本充足評估程序應覆蓋以下各類風險：

（一）新資本協議第一支柱中涉及且已覆蓋的信用風險、市場風險和操作風險。

（二）新資本協議第一支柱中涉及但沒有完全覆蓋的風險，如集中度風險。

（三）新資本協議第一支柱中未涉及的風險，如銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰(zhàn)略風險和對商業(yè)銀行有實質性影響的其他風險。

（四）外部經營環(huán)境引發(fā)的風險。

第二十三條 商業(yè)銀行應有效評估和管理各類主要風險。

（一）對能夠量化的風險，商業(yè)銀行應開發(fā)和完善風險計量技術，確保風險計量的一致性、客觀性和準確性，并在此基礎上加強對相關風險的緩釋、控制和管理。

（二）對尚難量化的風險，商業(yè)銀行應建立風險識別、監(jiān)測、控制和報告機制，確保相關風險得到有效管理。銀監(jiān)會鼓勵商業(yè)銀行進一步探索這類風險的管理技術和工具。

第二十四條 商業(yè)銀行加總各類風險時應充分考慮集中度風險和風險之間的傳染性，適當考慮風險之間的相關性和分散化效應。商業(yè)銀行在考慮風險相關性和分散化效應時，應基于長期實證數據，對總體風險計量方法和假設可能存在的局限性進行保守性調整。

第二十五條 商業(yè)銀行應根據自身特點采用多種方法加總風險，并判斷加總結果的合理性和審慎性。同時，應基于對單個風險的定義和計量結果加總風險，并協調各類風險的計量參數和計量范圍，確保加總結果的合理性。

第四節(jié) 資本規(guī)劃

第二十六條 商業(yè)銀行應基于當前及未來的資本需求和資本可獲得性制定資本規(guī)劃，確保資本水平長期穩(wěn)定。資本規(guī)劃應設定內部資本充足率三年滾動目標。

第二十七條 商業(yè)銀行應根據銀行的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務經營規(guī)劃和風險偏好設定資本充足率目標，并充分考慮對銀行資本水平可能產生影響的負面外部因素，包括或有風險暴露、嚴重且長期的市場衰退等經濟、金融市場環(huán)境變化及突破風險承受能力的其他事件。

商業(yè)銀行設定的內部資本充足率目標應高于監(jiān)管部門確定的最低資本要求。

第二十八條 商業(yè)銀行的資本規(guī)劃應兼顧銀行的短期和長期資本要求，確保當前資本需求、預計資本支出、目標資本水平和外部資本可獲得性與全面風險管理水平及外部經營環(huán)境相匹配。

商業(yè)銀行應確保銀行管理人員充分了解資本水平、資本規(guī)劃及應急預案情況。

第二十九條 商業(yè)銀行用于滿足內部資本充足率要求的資本工具，應具備充分抵御風險和吸收損失的能力，其有關定義、扣除和記入規(guī)則與《商業(yè)銀行資本充足率計算指引》存在差異的，應經監(jiān)管部門認可。

第三十條 商業(yè)銀行應通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，檢驗資本長期目標，并制定應急預案以滿足計劃外的資本需求。商業(yè)銀行應急預案應包括緊急籌資成本分析、限制資本占用程度高的業(yè)務發(fā)展、采用風險緩釋措施管理風險等。

第三章 商業(yè)銀行風險評估標準

第一節(jié) 全面風險管理框架的評估

第三十一條 商業(yè)銀行應當建立完善的全面風險管理框架，全面、有效實施風險管理。全面風險管理框架應當包括以下要素：

（一）有效的董事會和高級管理層監(jiān)督。

（二）適當的政策、程序和限額。

（三）全面、及時的識別、計量、監(jiān)測、緩釋和控制風險。

（四）良好的管理信息系統(tǒng)。

（五）全面的內部控制。

第三十二條 商業(yè)銀行董事會和高級管理層對全面風險管理框架的有效性負主要責任，根據風險承受能力和經營戰(zhàn)略確定風險偏好，并確保銀行各項限額與風險偏好保持一致。

第三十三條 商業(yè)銀行董事會和高級管理層應具備全面風險管理所需的知識和管理經驗，熟悉主要業(yè)務條線特別是新業(yè)務領域的運營情況和主要風險，確保風險政策和控制措施有效落實。

商業(yè)銀行董事會和高級管理層應充分了解風險計量、風險加總的主要假設和局限性，確保管理決策信息充分可靠。

第三十四條 商業(yè)銀行董事會和高級管理層應當持續(xù)關注銀行的風險狀況，并要求風險管理部門及時報告風險集中和違反風險限額等事項。

第三十五條 商業(yè)銀行董事會和高級管理層應當清晰確定業(yè)務部門和風險管理部門的職責劃分和報告路線，并確保風險管理部門的獨立性。

第三十六條 商業(yè)銀行應當完善與自身發(fā)展戰(zhàn)略、經營目標和財務狀況相適應的全面風險管理政策及流程，針對主要風險設定風險限額，確保限額與資本水平、資產、收益及總體風險水平相匹配。風險政策、流程和限額應確保實現以下目標：

（一）完善全行層面和單個業(yè)務條線層面的風險管理功能，確保全面及時地識別、計量、監(jiān)測、緩釋和控制信貸、投資、交易、證券化、表外等重要業(yè)務的風險。

（二）確保風險管理流程能夠充分識別主要風險暴露的經濟實質，包括聲譽風險和估值不確定性等。

（三）確保各層次風險管理職能的獨立性，清晰界定銀行各業(yè)務職能部門和風險管理部門的風險管理職責。

（四）確保清晰的報告職責和報告線路，便于各級管理層及時掌握違反內部頭寸限額情況，并根據設定程序采取措施。

（五）確保對新業(yè)務、新產品的風險管理和控制。業(yè)務開辦前，應召集風險管理、內部控制和業(yè)務條線等部門對新業(yè)務、新產品進行評估，以確保銀行事先具備足夠的風險管控能力。

（六）建立定期評估和更新機制，確保風險政策、流程和限額的合理性。

第三十七條 商業(yè)銀行應當建立與全面風險管理相適應的管理信息系統(tǒng)。管理信息系統(tǒng)

應具備以下主要功能：

（一）支持各業(yè)務條線的風險計量和全行風險加總。

（二）識別全行范圍的集中度風險，包括信用風險與市場風險、流動性風險、聲譽風險等各類風險相互作用產生的風險。

（三）分析各類風險緩釋工具在不同市場環(huán)境的作用和效果。

（四）支持全行層面的壓力測試工作，評估各種內外部沖擊對全行及主要業(yè)務條線的影響。

（五）具有適當的靈活性，及時反映風險假設變化對風險評估和資本評估的影響。

第三十八條 商業(yè)銀行應當建立全面風險管理的內控機制，確保相關決策信息的準確和全行風險管理政策的有效實施。

第二節(jié) 估值和薪酬

第三十九條 商業(yè)銀行應當建立有效的治理結構和控制程序確保估值的客觀、準確和一致，規(guī)范金融工具的估值。治理結構和控制程序應當同時適用于風險管理和會計報告目的。

商業(yè)銀行應定期對估值控制流程進行內部審計。

第四十條 商業(yè)銀行所有的估值方法應當得到批準并予以清晰記錄。對可選的初始定價、盯市、盯模、估值調整和定期獨立重估方法，商業(yè)銀行應當制定政策和程序予以規(guī)范。

第四十一條 商業(yè)銀行估值能力應當與其相關風險暴露的重要性、風險程度和規(guī)模相適應。對于其主要風險敞口，商業(yè)銀行應當具備在壓力時期采用多種方法進行產品估值的能力。

本條所稱壓力時期是指市場中斷或缺乏流動性導致估值主要參數和方法失效的時期。

第四十二條 商業(yè)銀行估值應當基于可靠的數據。對活躍市場情形，商業(yè)銀行采用估值技術估計公允價值時應當盡量采用可觀測數據。

對不活躍市場情況，商業(yè)銀行應基于下列考慮選擇可靠數據：

（一）價格、報價的頻率和可獲得性。

（二）價格是否代表真實交易狀況。

（三）數據分布廣度，是否容易為市場參與者獲得。

（四）估值頻率的相關信息是否及時。

（五）獨立報價或價格來源的數量。

（六）報價或價格是否得到實際交易的支持。

（七）市場成熟度。

（八）交易出售金融工具與該機構所持有工具的相似性。

采用模型估值的商業(yè)銀行，應測試模型在壓力情景下的局限性。

第四十三條 商業(yè)銀行董事會負責制定符合銀行全面風險管理需要的薪酬政策，監(jiān)督薪酬制度的制定和執(zhí)行，確保薪酬政策與長期資本水平和財務穩(wěn)健性掛鉤，相關薪酬安排

應當反映經風險調整的全行長期收益。

本條所指的經風險調整收益，是指各類主要風險調整后的收益，包括難以計量的風險。商業(yè)銀行應結合量化方法和專家判斷確定實質性風險程度。

第四十四條 商業(yè)銀行應合理設定薪酬發(fā)放機制，適當推延發(fā)放時間，反映風險在不同時間跨度的表現特點。商業(yè)銀行應杜絕對風險滯后體現的項目提前發(fā)放獎勵。

商業(yè)銀行應當合理設定薪酬的結構，薪酬中的現金、股權或其他形式的薪酬應當與銀行的風險結果保持一致，并根據銀行員工的職級和崗位予以相應的調整。

第三節(jié) 信用風險、市場風險和操作風險的評估

第四十五條 商業(yè)銀行應當評估銀行賬戶信用風險暴露分類的標準、程序和覆蓋范圍，確認分類標準的合理性和合規(guī)性、標準執(zhí)行的一致性以及信用風險暴露的全覆蓋，確保監(jiān)管資本要求覆蓋所有信用風險暴露。

第四十六條 商業(yè)銀行應當清晰界定內部評級法覆蓋的信用風險暴露的范圍，并一致地執(zhí)行，防止監(jiān)管資本套利。

第四十七條 商業(yè)銀行應當評估內部評級體系所采用的違約、損失、經濟衰退期等關鍵定義的合理性，掌握內部使用的關鍵定義與《商業(yè)銀行內部評級體系監(jiān)管指引》對應定義之間的差異以及由此導致的監(jiān)管資本計量結果的偏差。

第四十八條 商業(yè)銀行應當評估信用風險參數壓力測試的審慎性，包括設置壓力情景的合理性和相關性、壓力情景與信用風險參數之間邏輯關系的嚴謹性等。

第四十九條 商業(yè)銀行應當評估內部評級體系驗證是否達到《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》的相關要求，確保用于計算信用風險監(jiān)管資本要求的風險參數的準確性和審慎性。

商業(yè)銀行應當評估內部評級體系應用范圍和應用程度，確保用于計算資本充足率的信用風險參數在信用風險管理中發(fā)揮重要作用。

第五十條 商業(yè)銀行應當評估采用信用風險緩釋技術可能存在的剩余信用風險。這些風險包括：

（一）由于交易對手違約導致無法及時占有抵質押品。

（二）由于缺乏流動性導致抵質押品難以變現。

（三）保證人拒絕或延遲支付。

（四）相關文檔失效。

第五十一條 商業(yè)銀行應當評估信用風險緩釋管理的政策、流程、估值和信息系統(tǒng)是否達到《商業(yè)銀行信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引》的要求。

第五十二條 商業(yè)銀行內部資本充足評估應當充分考慮資產證券化等創(chuàng)新產品和業(yè)務帶來的新生風險。資產證券化業(yè)務的主要風險包括：

（一）各類資產證券化產品的信用風險、市場風險、流動性風險和聲譽風險。

（二）證券化基礎資產的拖欠和損失風險。

（三）對特殊目的機構的信用支持和流動性支持風險。

（四）保險機構及其他第三方提供擔保的風險。

第五十三條 商業(yè)銀行投資于資產證券化產品時，應當持續(xù)的進行基礎風險分析，不能完全依賴外部評級機構的信用評級進行投資決策。商業(yè)銀行應具備必要的量化分析工具、估值模型和成熟的壓力測試技術評估所有相關風險。

第五十四條 商業(yè)銀行應當在單個交易、同一業(yè)務條線以及跨業(yè)務條線等多層面跟蹤評估資產證券化的信用風險。

第五十五條 商業(yè)銀行作為資產證券化交易的發(fā)起行時，應當評估資產證券化風險轉移的程度，尤其是評估通過非合同形式對資產證券化提供的隱性支持。對于未能實質性轉移風險的或提供了隱性支持的資產證券化交易，商業(yè)銀行應當持有與未證券化風險暴露相當的監(jiān)管資本，并公開披露對資產證券化提供隱性支持的情況及所增加的監(jiān)管資本。

第五十六條 商業(yè)銀行市場風險資本計量應當覆蓋下列風險：

（一）交易賬戶利率風險和股票風險。

（二）交易賬戶和銀行賬戶的匯率風險和商品風險。

（三）相關期權性風險。

第五十七條 商業(yè)銀行應當清晰界定采用內部模型法和標準法計量的市場風險監(jiān)管資本要求的范圍，并一致地實施，防止商業(yè)銀行資本套利。

第五十八條 采用標準法計量市場風險監(jiān)管資本時，商業(yè)銀行應當建立金融工具拆分標準和程序，做到期限確定合理、風險參數選擇審慎，確保監(jiān)管資本要求計量的審慎性。

第五十九條 采用內部模型法計量市場風險監(jiān)管資本時，商業(yè)銀行應當達到《商業(yè)銀行市場風險內部模型法監(jiān)管指引》的要求；對市場風險計量模型的驗證，商業(yè)銀行應當達到《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》的相關要求，確保商業(yè)銀行用于計算市場風險監(jiān)管資本要求的風險參數的準確性和審慎性。

第六十條 商業(yè)銀行應當根據《商業(yè)銀行操作風險監(jiān)管資本計量指引》的有關要求，計量操作風險資本。

使用標準法或替代標準法計量操作風險監(jiān)管資本的商業(yè)銀行，與其他規(guī)模和業(yè)務相類似的銀行相比，其總收入指標明顯偏低或為負值，可能低估操作風險資本要求時，應當適當提高其操作風險資本。

第六十一條 使用高級計量法計量操作風險資本要求的商業(yè)銀行，其計量模型應當持續(xù)滿足《商業(yè)銀行資本計量高級方法驗證指引》的相關要求。

第四節(jié) 其他風險的評估

第六十二條 集中度風險是單個風險暴露或風險暴露組合可能給銀行帶來重大損失或導致銀行風險輪廓發(fā)生實質性變化的風險。

商業(yè)銀行應當清楚地認識和評估單個或一組緊密關聯的風險因素對銀行的影響，并充分考慮不同種類風險之間的相互關聯。

第六十三條存在集中度風險的情形包括：

（一）交易對手或借款人集中風險。由于商業(yè)銀行對同一個交易對手、借款人或多個

風險高度相關的交易對手、借款人具有較高的風險暴露而產生的風險。

（二）地區(qū)集中風險。商業(yè)銀行對同一地區(qū)交易對手或借款人具有較高的風險暴露而產生的風險。

（三）行業(yè)集中風險。商業(yè)銀行對同一經濟、金融行業(yè)具有較高的風險暴露而產生的風險。

（四）信用風險緩釋工具集中風險。商業(yè)銀行由于采用單一的抵質押品、由單個擔保人提供貸款擔保而產生的風險。

（五）資產集中風險。商業(yè)銀行高比例持有特定資產的風險，特定資產包括貸款、債券、衍生產品、結構性產品等。

（六）表外項目集中風險。商業(yè)銀行從事對外擔保、承諾所形成的集中風險。

（七）其他集中風險。商業(yè)銀行識別的其他可能給銀行帶來損失的單個風險暴露或風險暴露組合。

第六十四條 商業(yè)銀行應當有效識別各類集中度風險，并清楚地理解不同業(yè)務條線的類似暴露所導致的整體集中度風險。同時應當充分考慮各類風險之間的關聯產生的集中度風險。

商業(yè)銀行不僅應當理解面臨的各類集中度風險，而且應當清楚地評估在壓力市場條件下、經濟下行和市場不具備流動性情況下可能產生的集中度風險。

第六十五條 商業(yè)銀行應當采用多種技術手段并從多個角度充分識別、計量和管理自身面臨的主要集中度風險。

第六十六條 商業(yè)銀行應當建立全面的集中度風險管理框架，銀行的集中度風險管理框架應當至少包括：

（一）書面的風險管理制度。銀行的集中度風險管理制度應當對銀行面臨的集中度風險做出明確的定義并規(guī)定相關的管理措施。

（二）有效的識別、計量、監(jiān)測和控制集中度風險的方法。

（三）集中度風險限額管理體系。商業(yè)銀行應當根據其經營規(guī)模和業(yè)務復雜程度對集中度風險確定適當的限額，并采取有效的措施確保限額在經營管理中得到遵循。

（四）定期的集中度風險報告和審查制度。董事會和高級管理層應當定期對信用集中度風險狀況進行審查以確保相關風險得到有效的管理和控制。

（五）壓力測試制度。商業(yè)銀行應當定期對面臨的主要集中度風險進行壓力測試，識別可能對銀行經營帶來不利影響的潛在因素，并根據壓力測試結果采取相應的處置措施。商業(yè)銀行應當充分考慮壓力條件下可能產生的風險集中情況。

第六十七條 商業(yè)銀行應當根據自身集中度風險的評估結果，配置相應的資本以有效抵御集中度風險可能帶來的損失。

第六十八條 銀行賬戶利率風險是指利率水平、期限結構等要素變動導致銀行賬戶整體收益和經濟價值遭受或有損失的風險。

商業(yè)銀行應當按照《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理指引》等相關要求建立與自身業(yè)

務規(guī)模、性質和復雜程度相適應的銀行賬戶利率風險的管理和評估體系，確定銀行賬戶利率風險的資本要求。

第六十九條 銀行賬戶利率風險管理框架至少應當包括：

（一）功能獨立的銀行賬戶利率風險管理職能體系。

（二）詳細完整的銀行賬戶利率風險的文檔。

（三）有效的銀行賬戶利率風險日常管理。

（四）必要的銀行賬戶利率風險計量數據基礎。

（五）完善的管理信息系統(tǒng)。

（六）有效的壓力測試。

（七）充分的模型驗證。

第七十條 商業(yè)銀行應當對銀行賬戶利率風險配置相應的資本，有效覆蓋包括重定價風險、收益率曲線風險、基準風險和期權風險在內的各類銀行賬戶利率風險。

第七十一條 流動性風險是指商業(yè)銀行雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金，以應對資產增長或支付到期債務的風險。

商業(yè)銀行應當根據《商業(yè)銀行流動性風險管理指引》的相關要求建立與銀行規(guī)模、業(yè)務性質及復雜程度相適應的流動性風險管理框架，充分識別、準確計量、持續(xù)監(jiān)測和適當控制銀行整體及在各產品、業(yè)務條線和環(huán)節(jié)、各層次機構的流動性風險，以及流動性風險與其他風險的相互影響與轉換。

第七十二條 商業(yè)銀行的流動性風險管理框架應包括以下基本要素：

（一）董事會及高級管理層的有效監(jiān)控。

（二）完善的流動性風險管理策略、政策和程序。

（三）完善的流動性風險識別、計量、監(jiān)測和控制程序。

（四）完善的內部控制和有效的監(jiān)督機制。

（五）有效完善的管理信息系統(tǒng)。

（六）有效的危機處理機制。

第七十三條 商業(yè)銀行應當按照審慎原則定期開展流動性壓力測試，充分考慮各類風險與流動性風險的內在關聯性，深入分析假設情景對其他流動性風險要素的影響及其反作用。商業(yè)銀行應當根據流動性壓力測試的結果評估其流動性儲備的充足性，確定其應當采取的風險緩釋策略和制定流動性應急計劃。

第七十四條 商業(yè)銀行應當充分評估流動性風險對資本狀況的影響，配置適當的資本以有效抵御流動性風險。

第七十五條 聲譽風險是指由商業(yè)銀行經營、管理及其他行為或外部事件導致利益相關方對商業(yè)銀行負面評價的風險。

商業(yè)銀行應當按照《商業(yè)銀行聲譽風險管理指引》的有關要求，建立與自身業(yè)務性質、規(guī)模和復雜程度相適應的聲譽風險管理體系。

第七十六條 商業(yè)銀行的聲譽風險管理體系應包括以下基本要素：

（一）有效的公司治理架構。

（二）有效的聲譽風險管理政策、制度和流程。

（三）對聲譽風險事件的有效管理。

第七十七條 商業(yè)銀行應定期進行聲譽風險的情景分析，評估重大聲譽風險事件可能產生的影響和后果，并根據情景分析結果制定可行的應急預案，開展演練。

第七十八條 對于已經識別的聲譽風險，商業(yè)銀行應當準確計量可能提供的支持或在不利市場條件下可能面臨的損失，并盡可能準確計量聲譽風險對信用風險、流動性風險、操作風險等其他風險的影響。

第七十九條 商業(yè)銀行應當充分考慮聲譽風險導致的流動性風險和信用風險等其他風險對資本水平的影響，并視情況配置相應的資本。

第八十條 戰(zhàn)略風險是商業(yè)銀行經營策略不適當或外部經營環(huán)境變化而導致的風險。

商業(yè)銀行應當建立與自身業(yè)務規(guī)模和產品復雜程度相適應的戰(zhàn)略風險管理體系，對戰(zhàn)略風險進行有效的識別、評估、監(jiān)測、控制和報告。

第八十一條 商業(yè)銀行的戰(zhàn)略風險管理框架應當包括以下要素：

（一）董事會及其下設委員會的監(jiān)督。

（二）商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃評估體系。

（三）商業(yè)銀行戰(zhàn)略實施管理和監(jiān)督體系。

商業(yè)銀行應當根據外部環(huán)境變化及時評估戰(zhàn)略目標的合理性、兼容性和一致性，并采取有效措施控制可能產生的戰(zhàn)略風險。

第八十二條 商業(yè)銀行應當充分評估戰(zhàn)略風險可能給銀行帶來的損失及其對資本水平的影響，并視情況對戰(zhàn)略風險配置資本。

第四章 監(jiān)督檢查程序

第八十三條 銀監(jiān)會根據本指引對商業(yè)銀行實施資本充足率監(jiān)督檢查，確定單家銀行的監(jiān)管資本要求。

對已經建立內部資本充足評估程序且內部資本充足評估程序符合本指引要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將根據其內部資本水平確定監(jiān)管資本要求。

對未建立內部資本充足評估程序或內部資本充足評估程序不符合本指引要求的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會將實施資本充足率監(jiān)督檢查程序，獨立對商業(yè)銀行的風險狀況進行評估，確定對商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求。

第八十四條 資本充足率監(jiān)督檢查程序是銀監(jiān)會以風險為本的監(jiān)管體系的重要組成。銀監(jiān)會定期或不定期對銀行的內部資本充足評估程序、風險狀況以及其他影響資本充足率的重要因素進行審查，確保銀行的資本能夠有效覆蓋其面臨的各類風險。

第八十五條 商業(yè)銀行應在結束后的四個月內向銀監(jiān)會提交內部資本充足評估報告，銀監(jiān)會根據商業(yè)銀行提交的內部資本充足評估報告，對商業(yè)銀行的內部資本充足評估程序進行審查和評價，同時根據獨立評估結果確定單家銀行的監(jiān)管資本要求。

銀監(jiān)會在審查評價商業(yè)銀行資本充足狀況時充分考慮商業(yè)銀行內部資本充足評估程序的質量，并根據評估結果確定是否簡化獨立評估的程序，降低監(jiān)管成本。

第八十六條 除每年例行的資本充足率審查外，銀監(jiān)會可以根據商業(yè)銀行內部情況或外部市場環(huán)境的變化進行臨時資本充足率監(jiān)督檢查。

第八十七條 銀監(jiān)會成立資本充足率監(jiān)督檢查委員會，負責制定商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查總體規(guī)劃，協調和督促商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的實施，并受理商業(yè)銀行就資本充足率監(jiān)督檢查結果提出的申辯，確保監(jiān)督檢查過程以及評價結果的公正和準確。

第八十八條 銀監(jiān)會通過非現場監(jiān)管和現場檢查的方式實施對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)督檢查。

銀監(jiān)會對商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)督檢查的方法和工具包括定量評估和定性評估、對重要風險因素和趨勢的評估、統(tǒng)計和敏感度分析、壓力和情景測試、與所處行業(yè)的標桿相比較、同質同組分析等。

第八十九條 銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查，遵循以下程序：

（一）審查商業(yè)銀行內部資本充足評估報告，確定資本充足率檢查計劃。

（二）根據本指引第三章對商業(yè)銀行實施資本充足檢查，初步確定銀行的監(jiān)管資本要求。

（三）與銀行董事會及高級管理層交流資本充足率檢查結果，聽取其相關意見。

（四）根據商業(yè)銀行董事會及高級管理層的意見，對資本充足率檢查結果進行復審，最終確定銀行的監(jiān)管資本要求。

（五）監(jiān)督商業(yè)銀行在一個審查周期內持續(xù)滿足監(jiān)管部門確定的最低資本要求。

第九十條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行內部資本充足評估程序進行審查，判斷該程序是否能夠覆蓋銀行的主要風險，該程序使用的風險計量方法是否完善，以及該程序所確定的內部資本充足率目標是否充分考慮了銀行內外部的所有相關因素。

第九十一條 銀監(jiān)會在實施資本充足率監(jiān)督檢查時，對商業(yè)銀行的信用風險、市場風險、操作風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險以及戰(zhàn)略風險進行風險評估。

資本充足率監(jiān)督檢查可以產生非現場監(jiān)管流程“風險評估”環(huán)節(jié)的結果。

第九十二條 銀監(jiān)會在風險評估的基礎上對銀行的公司治理、內部控制以及行業(yè)和宏觀經濟狀況等其他因素進行評估，分析銀行通過公司治理和內控機制管控整體風險和維持適當資本水平的能力，并就行業(yè)和宏觀經濟等外部因素對資本需求的影響做出判斷。

第九十三條 銀監(jiān)會實施資本充足率監(jiān)督檢查的過程中，除了按照本指引確定的獨立規(guī)范的程序充分評估所有因素以外，必要時也將充分考慮銀行具體情況的差異和特殊性以及由此造成的影響。

第九十四條 各項風險及其他因素評估完成后，銀監(jiān)會對評估結果進行綜合分析和評價，初步計算和確定商業(yè)銀行的監(jiān)管資本要求，并由資本充足率監(jiān)督檢查委員會最終審核確定。

第九十五條 銀監(jiān)會將就資本充足率監(jiān)督檢查評價結果與商業(yè)銀行高級管理層進行充分溝通，聽取商業(yè)銀行的意見，并將最終評價結果書面發(fā)送商業(yè)銀行董事會。

第九十六條 商業(yè)銀行可以在接到資本充足率監(jiān)督檢查評價結果后的30日內，以書面形式向銀監(jiān)會提出申辯；在接到評價結果的30日內未進行書面申辯的，將被視為接受評價結果。

商業(yè)銀行提出書面申辯的，應提交董事會關于進行申辯的決議，并對申辯理由進行詳細說明，同時提交能夠證明申辯理由充分性的相關資料。

第九十七條 銀監(jiān)會資本充足率監(jiān)督檢查委員會負責受理和審查商業(yè)銀行提交的書面申辯，必要時銀監(jiān)會將按規(guī)定對有關問題進行重點核查。

資本充足率監(jiān)督檢查委員會應在受理書面申辯后的兩個月內做出同意或不同意商業(yè)銀行申辯的書面答復，不同意商業(yè)銀行申辯的，應說明理由。

第九十八條 在銀監(jiān)會資本充足率監(jiān)督檢查委員會審查商業(yè)銀行的書面申辯期間，商業(yè)銀行應執(zhí)行資本充足率監(jiān)督檢查所確定的監(jiān)管資本要求，并落實銀監(jiān)會采取的其他相關監(jiān)管措施。

第九十九條 銀監(jiān)會將持續(xù)監(jiān)督檢查商業(yè)銀行的資本充足水平，商業(yè)銀行在滿足監(jiān)管資本要求或合規(guī)方面存在問題的，銀監(jiān)會將要求相關銀行做出解釋，或實施更深入的現場檢查以評估這些問題。

第一百條 銀監(jiān)會根據單家銀行監(jiān)管資本要求設定其資本充足率的觸發(fā)比率，商業(yè)銀行的資本充足率降低至觸發(fā)比率時，應當制定提高資本水平的計劃，并及時報告銀監(jiān)會。

第一百零一條 商業(yè)銀行不能滿足銀監(jiān)會確定監(jiān)管資本要求的，銀監(jiān)會可以要求相關商業(yè)銀行制定資本充足率限期達標計劃和實施的時間表。

第一百零二條 商業(yè)銀行在監(jiān)管限定期限屆滿時仍不能滿足銀監(jiān)會監(jiān)管資本要求的，銀監(jiān)會視情況依法采取以下監(jiān)管措施：

（一）要求商業(yè)銀行限制資產增長速度。

（二）要求商業(yè)銀行降低風險資產規(guī)模。

（三）限制商業(yè)銀行增設機構或開辦新業(yè)務。

（四）責令商業(yè)銀行調整董事、高級管理人員或限制其權利。

（五）依法對商業(yè)銀行實行接管或者促成機構重組，直至予以撤銷。

第五章 附則

第一百零三條 未實施新資本協議的銀行參照本指引執(zhí)行。

第一百零四條 本指引由銀監(jiān)會負責解釋。

第一百零五條 本指引自2010年1月1日起施行。

第五篇：商業(yè)銀行資本管理辦法6

第二節(jié) 權重法

第五十一條權重法下信用風險加權資產為銀行賬戶表內資產信用風險加權資產與表外項目信用風險加權資產之和。

第五十二條商業(yè)銀行計量各類表內資產的風險加權資產，應首先從資產賬面價值中扣除相應的減值準備，然后乘以風險權重。

第五十三條商業(yè)銀行計量各類表外項目的風險加權資產，應將表外項目名義金額乘以信用轉換系數得到等值的表內資產，再按表內資產的處理方式計量風險加權資產。

第五十四條現金及現金等價物的風險權重為0％。

第五十五條商業(yè)銀行對境外主權和金融機構債權的風險權重，以所在國家或地區(qū)的外部信用評級結果為基準。

（一）對其它國家或地區(qū)政府及其中央銀行債權，該國家或地區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風險權重為0%；AA-以下，A-（含）以上的，風險權重為20%；A-以下，BBB-（含）以上的，風險權重為50%；BBB-以下，B-（含）以上的，風險權重為100%；B-以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。

（二）對公共部門實體債權的風險權重與對所在國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行債權的風險權重相同。

（三）對境外商業(yè)銀行債權，注冊地所在國家或地區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風險權重為25%；AA-以下，A-（含）以上的，風險權重為50%；A-以下，B-（含）以上的，風險權重為100%；B-以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。

（四）對境外其它金融機構債權的風險權重為100%。

第五十六條商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權的風險權重為0%。

多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行和歐洲開發(fā)銀行理事會。

第五十七條商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權的風險權重為0%。

第五十八條商業(yè)銀行對我國公共部門實體債權的風險權重為20%。我國公共部門實體包括：

（一）除財政部和中國人民銀行以外，其它收入主要源于中央財政的公共部門。

（二）省級（直轄區(qū)、自治區(qū)）以及計劃單列市人民政府。

商業(yè)銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業(yè)的債權不適用20%的風險權重。第五十九條 商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權的風險權重為0%。

商業(yè)銀行對我國政策性銀行的次級債權（未扣除部分）的風險權重為100%。

第六十條商業(yè)銀行持有我國中央政府投資的金融資產管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風險權重為0%。

商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產管理公司其它債權的風險權重為100%。

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