第一篇：銀監會令2012年第1號 商業銀行資本管理辦法(試行)附件16

附件16：

資本計量高級方法驗證要求

一、總體要求

1．商業銀行采用信用風險的內部評級法、市場風險的內部模型法、操作風險的高級計量法，應當按照本附件的要求建立驗證體系，對資本計量高級方法及其支持體系進行持續檢查，完善自我糾正機制，確保資本充分反映風險水平。

2．對本辦法實行前已投產的資本計量模型和支持體系，商業銀行應當按照本附件要求評估投產前全面驗證工作情況，補充相應文檔，并證明其定期持續監控和投產后全面驗證已達到本附件有關投產前全面驗證的要求。

3．銀監會應當定期評估商業銀行驗證工作以及針對驗證工作的內部審計工作，商業銀行驗證或審計工作不充分、存在缺陷或未能達到監管要求的，銀監會有權要求商業銀行進行進一步驗證或審計。

（一）驗證目標和范圍

1．商業銀行對資本計量高級方法的驗證承擔主要責任，并通過建立完善的驗證體系實現以下目標：

（1）增強資本計量高級方法的穩健性和可靠性。

（2）建立糾正機制，改進資本計量高級方法的風險預測能力，促進方法和體系的持續改進。

（3）增進商業銀行高級管理層和相關人員對計量模型的理解，充分認識模型的局限性，完善模型結果運用，確保資本準確反映風險水平。

2．商業銀行對資本計量高級方法的驗證包括對計量模型及其支 持體系的驗證。

3．商業銀行對計量模型進行驗證時，應當重點關注對模型開發樣本數據、模型方法、重要假設和參數、模型開發過程和模型結果應用等方面的審查。商業銀行應當對自行開發模型和外購模型進行驗證，確保模型適用于本銀行實際資產組合和風險狀況。

4．商業銀行對支持體系進行驗證時，驗證范圍應當包括但不限于計量模型使用政策和流程、數據、信息系統、模型應用和用戶反饋信息，以及相關文檔記錄等方面。

5．商業銀行應當同時采用定量和定性的驗證方法。定量驗證主要通過返回檢驗和基準測試等方法，運用數理統計工具對模型的準確性、區分能力和穩定性進行驗證。定性驗證主要通過專家評估等方法，檢驗計量模型和支持體系相關治理結構、政策、流程、控制、文檔管理和模型結果運用等情況。

6．商業銀行的驗證工作應當關注模型結果在業務部門的表現和使用情況，驗證結果和其他反饋信息應當及時提供給高級管理層和模型用戶，以推動計量模型及其支持體系的持續完善，推動模型結果的深入應用。

（二）驗證階段

1．商業銀行的驗證工作是一個持續、循環進行的過程。驗證可分為投入使用前全面驗證（以下簡稱投產前全面驗證）、定期持續監控和投入使用后全面驗證（以下簡稱投產后全面驗證）三個階段，每一階段驗證結果應當作為啟動下一階段驗證以及改進資本計量高級方法的重要依據。

2．商業銀行計量模型和支持體系正式投入使用前，應當進行投產前全面驗證。驗證包括對計量模型開發工作的驗證，重點驗證計量模型方法的合理性、關鍵定義的合規性及可操作性、數據的真實 完整性和風險量化的有效性等。驗證還應涵蓋模型和相關政策、流程、數據、信息系統和文檔記錄等方面，確保對計量模型和支持體系的穩健性、可靠性和合規性做出全面評估。

3．商業銀行應當對資本計量高級方法進行定期持續監控，及時了解計量模型的表現，分析模型運行環境或假設條件發生變化對模型結果的影響，監測支持體系的運作狀況。

4．商業銀行進行投產后的全面驗證，應當針對已投產的計量模型和支持體系進行全面檢驗和測試，形成綜合評估結果，為資本計量高級方法的改進提供依據。商業銀行應當根據資本計量高級方法的不同特點確定全面驗證的頻率。

（三）驗證治理結構

1．商業銀行應當建立完善的驗證治理結構，確保驗證工作持續、有效、獨立地開展，并為持續改進資本計量高級方法提供依據。

2．商業銀行應當建立經董事會或其授權委員會批準的驗證政策，確保驗證工作的規范性和獨立性，并有效融入風險計量和日常管理體系中。驗證政策包含下列內容：

（1）明確董事會及其授權委員會、高級管理層、驗證主管部門、審計部門、模型開發團隊、應用團隊以及各個驗證職能在驗證工作中的職責，明確驗證結果達到設定標準是資本計量高級方法獲得內部批準的前提條件。

（2）明確資本計量高級方法的驗證范圍和基本方法，建立定期評估、更新驗證工具和方法的機制。

（3）明確投產前全面驗證、定期持續監控和投產后全面驗證的職能和主體認定原則，確保驗證工作的獨立性和客觀性。

（4）明確投產前全面驗證、定期持續監控和投產后全面驗證的流程管理及結果運用政策，確保建立糾正機制，對計量模型和支持 體系進行持續改進。

（5）明確驗證報告體系要求，確保報告信息與報送頻率滿足本附件和銀行內部風險管理的需要；根據驗證類別、頻率、重要性和報告用途的不同，報告體系應明確各類驗證報告的要素、格式、發送范圍、報告內容、詳略程度、報告頻度及批準權限。

（6）建立并持續改進文檔管理要求，確保驗證過程能夠被獨立第三方檢驗和復制。

3．董事會及其授權委員會應當履行以下職責：

（1）對本銀行資本計量高級方法的體系框架和特點有概括性了解。

（2）審批或授權審批驗證工作相關政策，每年聽取一次驗證政策執行情況的報告。

（3）監督高級管理層建立健全驗證政策和執行機制，確保本銀行有足夠資源獨立、有效地開展驗證工作。

（4）確保內部審計部門采用系統、規范的方法對驗證過程進行獨立和客觀的監督。

4．高級管理層應當履行以下職責：

（1）深入了解本銀行資本計量高級方法的體系框架和特點，了解影響計量模型的主要風險因素。

（2）組織制定本銀行驗證工作相關政策，建立健全驗證流程和管理制度，確保驗證工作在合理運用模型結果和改進資本計量高級方法等方面持續發揮作用。

（3）組織開展本銀行的驗證工作，明確各階段驗證主體，界定計量模型設計開發主體、模型應用主體和數據提供者等各相關方職責，配備足夠的人力和信息科技資源，確保驗證工作的獨立性。

（4）定期聽取驗證工作的詳細匯報，評估驗證方法、工具及內 部設定標準的合理性和有效性，每年至少聽取一次有關投產后定期持續監測和全面驗證的情況報告，在新的計量模型上線使用之前，聽取投產前全面驗證情況的報告。

（5）清楚了解現有資本計量高級方法存在的缺陷對風險計量、業務活動和資本充足性的影響，負責審批重大修改或重新開發建議，向董事會及其授權委員會匯報資本計量高級方法的修改情況。

5． 商業銀行應當指定驗證主管部門，負責資本計量高級方法的驗證工作，并組織開展本銀行不同層面資本計量高級方法的驗證工作。驗證主管部門應當履行以下主要職責：

（1）負責驗證政策的組織落實，統一驗證工作框架和理論方法，規范驗證工作流程。

（2）組織開展全面驗證工作，負責重要風險資本計量方法的投產前和投產后全面驗證。

（3）協調開展風險計量高級方法的驗證工作，明確各階段的驗證主體。

（4）撰寫驗證報告，確保董事會及其授權委員會、高級管理層和模型應用主體了解集團和各層面資本計量高級方法的驗證情況、主要驗證結果和改進建議。

（5）向計量模型設計開發主體、政策制定主體、模型應用主體反饋驗證信息，提出改進建議。

6．計量模型設計開發主體應當負責提供驗證工作所需建模數據樣本、模型方法、重要假設、建模過程、使用說明以及模型局限性等方面的文檔資料，并承擔模型的上線測試工作。

7．商業銀行應當建立不同的驗證主體，以滿足相應的驗證需求，包括：

（1）商業銀行應當建立模型驗證主體，承擔對計量模型的投產 前和投產后全面驗證。

（2）商業銀行應當建立風險監控主體負責計量模型運行情況的日常監控工作并形成監控分析報告。

（3）商業銀行應當建立支持體系驗證主體負責支持體系的驗證工作并形成支持體系驗證報告。

8．驗證主體的職責設定應滿足獨立性要求。投產前和投產后全面驗證的模型驗證主體應與模型開發主體和模型應用主體保持獨立，定期持續監控主體應與模型應用主體保持獨立。驗證主體不應從模型應用主體的業務活動直接獲益。

9．商業銀行內部審計部門負責對本銀行資本計量高級方法驗證工作進行監督，評估驗證政策、管理架構、組織流程、實施重要環節和報告機制等的適用性、獨立性和有效性，確保商業銀行能夠對模型和支持體系進行獨立公正的查驗。

（1）內部審計應當至少每年開展一次，涵蓋驗證工作的全過程，內部審計部門應及時向高級管理層反饋審計中發現的問題，定期向董事會或其授權委員會報告審計結果。

（2）內部審計部門發現重大問題時，應向銀監會報告相關情況。

（3）內部審計人員應具備必要的專業知識和技能，熟悉本銀行驗證工作政策、流程和方法。

（四）驗證流程和方法

1．商業銀行應當建立投產前、持續監控和投產后驗證的程序，明確驗證范圍和內容，選擇合適方法，制定詳細操作規程，合理安排各項工作的順序與頻率，確保驗證工作按計劃運行。

2．商業銀行的驗證流程應包含驗證觸發機制，確保驗證過程能夠及時捕捉計量模型表現和支持體系的變化，適時啟動驗證工作。3．商業銀行的驗證流程應包含應變機制，確保驗證對象或驗證工作條件發生重大變化而導致重大調整時，可及時記錄和檢查驗證工作的變化，做好應對變化的工作預案，確保變化不阻礙驗證工作的順利實施。

4． 商業銀行應當充分了解資產組合風險特征和資本計量高級方法的特點，對不同資產組合的風險設計相應的驗證工具和方法，確保驗證技術手段能有效實現驗證目標。

5．驗證人員應當充分了解不同模型方法的局限性，針對計量方法的特點進行重點驗證。

6．商業銀行應當建立自動監測系統，確保定期持續監控工作流程和標準的一致性。

7．商業銀行應當對驗證過程進行全面記錄，形成文檔。文檔應至少包括驗證范圍、內容、方法、步驟、結果、報告、已識別的缺陷以及整改措施和改進情況評估等。

（五）驗證的支持體系

1．商業銀行應當建立一套完整的驗證數據管理流程，確保驗證工作基于準確、適當和完整的數據。

2．商業銀行應當具備能夠有效支持驗證工作的信息系統，提高驗證工作的自動化程度，提升驗證工作的效率和準確性，信息系統的建設及內部控制要求應滿足銀監會的有關規定。

3．驗證數據管理流程應包括以下方面：

（1）建立支持驗證工作的數據集，能夠完成輸入數據的清理篩選、邏輯檢驗和后臺不同來源的數據對賬等功能，確保用于驗證數據的準確性。如需建立驗證樣本數據集，應明確抽樣標準。

（2）制定數據存儲的管理辦法，確保數據長期存儲的安全性，滿足驗證工作對數據觀察期的要求。（3）制定手工錄入數據規則，為數據輸入人員提供必要的培訓，減少數據手工輸入錯誤。

（4）定期對驗證數據的質量進行評估。

4．商業銀行應當保存與驗證工作相關的各類重要文檔，詳細記錄驗證工作的全部內容，確保驗證工作能夠被檢驗和復制，包括：

（1）高級計量方法開發技術文檔。

（2）各階段驗證工作的分析文件和報告。

（3）政策和流程的形成依據，對相關風險計量的影響。

（4）根據驗證工作采取改進糾正措施的記錄。

（5）向董事會或高級管理層的匯報材料。

（6）內部審計報告。

（7）其他有助于第三方了解驗證合規性的文檔。

二、信用風險內部評級體系驗證

（一）基本要求

1．內部評級體系驗證應評估內部評級和風險參數量化的準確性，包括：

（1）非零售風險暴露的評級和零售風險暴露資產池劃分按照設計要求得以實施。

（2）內部評級能夠有效區分風險。

（3）非零售風險暴露的評級遷徙符合相應的評級方法論。（4）零售風險暴露的風險分池體系能準確將風險暴露劃分到相應的資產池。

（5）每個等級或資產池的實際違約率、損失程度和風險暴露與所估計的風險參數一致。

2．內部評級體系驗證應評估內部評級和風險參數量化的穩定 性，即：在風險不變的情況下，所采用政策和標準能夠保持評級與所估計的風險參數總體上不發生變化，但不排斥評級體系的調整。

3．內部評級體系驗證應評估內部評級和風險參數量化的審慎性，即：所采用政策與標準能夠辨別內部評級、風險分池和量化估值的數據來源不確定性程度，以及內部評級和風險參數量化的保守程度，以保證實際結果不明顯超出風險參數的估計值。

4．內部評級體系的驗證頻率應能夠保證內部評級和風險參數量化的準確性、完整性、可靠性。商業銀行內部評級風險參數量化的方法、數據或實施發生重大改變時，相關驗證活動應及時實施。

5．內部評級體系驗證應包括投產前全面驗證、定期持續監控和投產后全面驗證三個階段。

實施內部評級法初期，如缺乏足夠的數據進行結果分析，商業銀行應主要依靠對開發依據的驗證、過程核查和基準測試等驗證手段，保證內部評級結果和風險參數估值的準確性。早期階段的驗證活動應包括商業銀行高級管理層對評級體系運作的有效性的判斷，不能僅依靠實證方法。

6．商業銀行應當對內部評級體系進行投產前全面驗證，確保內部評級模型具備投入使用的基本條件，內部評級體系滿足本辦法附件5的最低要求。

7．商業銀行投產前全面驗證報告應作為內部評級體系投入使用的審批依據，驗證結果應作為確定持續監測指標閾值的依據。

8．商業銀行應當對內部評級體系進行定期持續監控，通過一系列監測指標評估計量模型和評級體系的表現，確保評級體系得到合理應用，有關計量模型的風險區分、校準能力和穩定性達到內部設定標準。

9．當設定監測指標突破閾值時，商業銀行應當適時啟動投產后 全面驗證。

10．商業銀行應當結合評級體系有效性年度檢查，對內部評級體系進行投產后全面驗證，為內部評級體系繼續使用或全面優化提供依據。當商業銀行資產組合、授信政策及流程發生實質性變化，或經濟周期等外部因素發生重大變化影響評級體系運行環境時，商業銀行應當及時啟動全面驗證。

11．商業銀行應當根據內部評級體系和風險參數量化模型的特點，采用不少于兩種方法驗證模型的風險區分能力、穩定性以及風險參數量化的準確性。驗證人員在了解模型邏輯和局限性的基礎上，應當能說明所選用驗證方法的依據及適用性，并了解這些方法的局限性。

12．商業銀行應當通過基準測試評估現行評級體系與其他評級結論的差異。商業銀行應當根據評級模型特征和評級體系選擇合理的基準，對模型結果和評級結果分別進行基準測試。如商業銀行使用外部評級結果支持驗證校準，則應當了解外部評級工具考慮的風險因素和評級標準，確保外部評級的結構與內部評級保持一致。

13．實施初級內部評級法的商業銀行可將實際違約損失率、違約風險暴露與監管標準進行比較。實際違約損失率、違約風險暴露值應構成內部經濟資本評估的重要因素。

（二）投產前全面驗證

1．投產前全面驗證包括但不限于以下工作：

（1）對風險參數量化模型及其他評級相關模型進行開發階段驗證，涵蓋風險量化的數據選取、參數估算、映射和參數應用四個階段，包括對風險參數量化政策、流程、關鍵定義、建模數據和模型基礎假設及方法論等的驗證。

（2）對評級治理結構、評級體系設計、評級流程以及支持內部 評級的信息系統和數據管理進行驗證。

2．商業銀行應當評估支持內部評級和風險參數量化模型的開發依據。開發依據是內部評級體系以及風險參數量化設計和構建的基礎，包括研究文獻、實證基礎、統計模型技術邏輯，證明所采取的方法及選定變量合理性。評估開發依據應滿足下列要求：

（1）內部評級體系能夠準確評估債務人及債項風險。（2）風險分池體系能夠準確衡量不同資產池的風險情況并衡量風險池隨時間的變化情況。

（3）風險參數量化能夠準確估計違約概率、違約損失率和違約風險暴露。

3．若內部評級體系或風險參數量化模型發生重大改變，商業銀行應當重新評估開發依據。

4．投產前全面驗證應包括比較現行的內部評級體系以及風險參數量化方法與其他備選方案之間的優劣。對于零售資產組合,評估開發依據應包括采用實證經驗對不同風險驅動因素進行比較分析和選擇。

5．商業銀行采用以模型為基礎的內部評級體系，驗證應包括分析支持模型運行的數據質量和統計模型構建技術；分析評級體系運行的歷史經驗數據，確保結果與開發樣本最大程度的吻合；通過時段外和樣本外數據測試驗證統計模型的適應性。

6．商業銀行采用基于專家判斷的評級體系，驗證可以包括對評級體系采納專家經驗的依據進行檢查，并對模型的最終表現進行評估。

7．商業銀行采用專家判斷的評級體系，并以模型估計值作為輸入參數時，驗證應對所包括的財務比率指導值或打分模型分值體系進行檢查，包括對歷史違約和損失情況的比率值或分值的邏輯與實 證的描述。

8．商業銀行應當建立具有代表性的數據樣本對內部評級體系進行基準測試，即用替代方法或數據得出推論，在模型得出結果之前，評估內部評級結果以及風險參數估計是否可靠。基準測試應檢驗現行評級方法與其他評級方法在評級結論方面的差異；對于零售風險暴露，基準測試應檢驗其它風險分池方法是否得到相似的風險驅動因子和組合分布。

基準測試方法包括：

（1）評級審核人員對專家判斷體系中評級人員的評級結果進行重新評級。

（2）運用內部開發的模型對基于專家判斷的風險暴露進行評級。

（3）專家根據長期經驗對模型評級的風險暴露進行評級。

（4）比較內部評級與外部評級的結果。

9．商業銀行對風險參數量化進行基準測試，可視不同情況對本辦法附件5描述的量化過程四個階段進行測試:（1）比較樣本數據集和其他數據源。

（2）使用另一種方法對相同樣本數據計算風險參數。（3）使用另一種方法進行映射。

（4）使用另一種方法對實施階段數據進行調整。

10．基準測試與實際采用的內部評級和風險參數量化結果之間存在誤差時，商業銀行應調查原因，確認內部評級結果或風險參數估計值是否存在錯誤，分析誤差是否可以接受。

（三）持續監控

1．商業銀行應當對內部評級體系進行持續監控，確保內部評級和風險參數量化按照本附件設定的要求有效運行。定期持續監控包 括但不限于以下內容：

（1）評級治理工作情況。

（2）評級系統運作情況，包括評級流程、評級推翻情況。

（3）評級政策執行和調整情況。

（4）評級結果的準確性。

（5）評級使用情況。

（6）數據存儲、管理、維護情況和數據質量。

（7）評級指標或風險變量的穩定性和預測性。

（8）評級模型的穩定性。

（9）評級分布和評級遷徙情況。

（10）評級模型使用環境的變化情況。

（11）前一驗證階段發現的風險點。

2．商業銀行應當從模型上線運行之日起對上線模型開展持續監控工作，直至模型下線或模型結果不再進入風險加權資產計算引擎之日停止。

3．商業銀行應當根據不同資產特點結合客戶履約表現更新情況確定合理的監控頻率，形成監測分析報告。遇重大市場變動時，商業銀行應當及時調整監控頻率。

（四）投產后全面驗證

1．商業銀行應當進行返回檢驗，運用統計方法分析內部評級結果和風險參數的估計值。商業銀行應當對返回檢驗使用的方法和數據形成專門的文檔。返回檢驗至少每年進行一次。

返回檢驗是比較內部評級體系預測結果與實際結果，對內部評級確定、風險池劃分以及風險參數估計的準確性進行實證分析。

2．商業銀行應當對內部評級計量模型和支持體系進行投產后全面驗證。對計量模型的驗證應至少達到本附件對數據、評級模型、違約概率、違約損失率、違約風險暴露的驗證要求，對支持體系的驗證應至少達到本附件對信息系統、政策流程的驗證要求和驗證是否達到本辦法附件5對治理結構、數據管理、文檔化管理和內部評級應用的要求。投產后全面驗證還應覆蓋對支持體系的過程核查。

3．過程核查包括對內部評級以及風險參數量化是否按照設計要求運作、監控和更新評估的一系列活動。過程核查包括確定數據的質量、評級流程的合理性等活動，并應確保查明的缺陷得到糾正。

4．對于不同的內部評級法和風險參數量化方法，商業銀行可以采用相應的過程核查方法：

（1）商業銀行采用基于模型的內部評級體系，過程核查應包括評價自動分配過程,如核查電腦編碼模式和數據輸入是否正確，評估模型運用是否符合本辦法附件5規定的要求等。

（2）商業銀行采用基于專家判斷的內部評級體系，應要求獨立檢查人員評估評級人員是否執行現有的評級政策。驗證的最低要求應包括透明的評級過程、評級人員使用的信息數據基礎、評級決策的記錄等。

5．商業銀行的驗證政策應對內部評級結果、風險參數估計值與實際結果之間的差別設定容忍度，并規定差別超出容忍度情況下應采取的補救措施和處理流程。

（五）對數據的驗證

1．商業銀行應當對評級體系所用數據進行驗證，包括對模型開發樣本數據和評級運行實際業務數據的驗證。

2．商業銀行進行投產前全面驗證時，應對數據的完整性、全面性、準確性、一致性、數據質量和缺陷處理進行驗證。

（1）驗證樣本數據完整性時，應重點評估樣本數目、觀察期、滿足建立評級模型基本要求的情況，分析樣本數據的選取數量、選 取時間段和采集頻率對風險參數估計值準確性的影響。

（2）驗證樣本數據全面性時，應重點評估樣本選取方法與步驟對樣本數據代表性的影響，評估樣本數據反映本銀行信用風險暴露特征、信貸政策及外部經營環境的能力。

（3）驗證樣本數據準確性時，應審核模型輸入數據是否真實可靠，避免數據輸入出現重大偏差。驗證人員應當審核數據清洗方法與過程對數據準確性的影響，并全面校驗違約客戶和違約債項的標識情況。對于需采用抽樣方法驗證準確性的風險暴露，應分析抽樣方法的代表性。對輸入數據的例外情況，應詳細記錄并進行審查。

（4）驗證樣本數據一致性時，應審核模型自動輸入數據和人工補錄數據的采集范圍是否適當，采集標準是否一致；應對評級體系所使用數據和會計數據進行對賬，評估數據一致性程度。

（5）驗證數據質量時，應運用勾稽檢查、橫向比較和趨勢分析等方法進行數據質量分析與檢查，驗證數據在單一時點上經受邏輯檢驗的能力，以及多時點上連續性和一致性經受業務檢驗、統計檢驗與邏輯檢驗的能力。驗證過程中應重點關注數據中的缺失值、異常值和極端值及其處理方法。

（6）驗證數據缺陷處理時，應審核模型開發團隊對樣本數據缺陷的理解和處理方法，評估上述處理對模型開發的影響。

3．使用外部數據進行內部評級體系設計及驗證時，商業銀行應重點檢驗外部數據與內部數據之間的可比性、相關性和一致性。

商業銀行應當每年對繼續使用外部數據的恰當性進行評估。

（六）對評級模型的驗證

1．商業銀行應當對評級模型關鍵定義的合規性和持續有效性進行核查，主要包括違約定義、損失定義、主標尺定義、長期中心違約趨勢及經濟衰退期定義。（1）審查違約定義與損失定義的界定與標識是否符合本辦法附件5的要求，違約定義的客觀標準與主觀認定是否合理。

（2）審查損失定義及實際執行是否持續涵蓋直接成本、間接成本等具體內容并反映時間價值，在業務實踐中是否具有合理性與可操作性。

（3）審查主標尺定義，其中評級級別和標準是否合理、直觀，且能夠有效區分風險，描述是否詳細、可操作。不同業務條線、部門和地區的評級級別標準是否保持一致。

（4）審查長期中心違約趨勢的計算方法和實際執行是否真實地反映了銀行的歷史違約情況，是否采用了最保守的加權方式進行長期違約趨勢的估計，是否反映了經濟周期的特點。

（5）審查經濟衰退期的定義是否合理并且可操作，是否能夠真實代表經濟低迷時期的違約損失率特點，審查經濟衰退期界定與壓力測試情景之間的關系是否合理。

2．商業銀行應當評估模型細分的依據和合理性，確保模型能夠準確反映風險暴露風險特征。

3．商業銀行應當對評級方法論進行驗證，評估所選模型的內在邏輯、合理性、適用性與局限性，同時應能證明所選評級方法論能夠準確反映評級對象的風險特征和周期特征。

商業銀行應當評價不同評級方法論對風險估值準確性和穩定性的影響。

4．商業銀行應當評估模型參數和基本假設是否與實際資產組合的風險特征和外部經營環境持續保持一致，在經濟環境發生改變時，相關假設和參數是否持續合理。

5．商業銀行應當檢查建模過程的合理性，包括樣本選取邏輯和依據、數據清洗方法與過程、模型參數選擇、單變量分析、分數轉 換、多變量分析和樣本與總體的映射依據等。建模及模型優化過程應當有專門文檔，確保能被第三方復制。

6．商業銀行應當對模型結果進行驗證，并關注不同評級方法論下評級結果與經濟周期的關系。

（1）對債務人評級模型和主標尺，結果驗證包括長期平均違約趨勢的合理性分析，模型輸出結果與人工干預最終結果的關系，以及等級與違約概率對應的合理性等。

（2）對債項評級模型，結果驗證包括不同種類債項的債項級別或違約損失率確定過程與結果的合理性，債項評級模型輸出結果與人工干預最終結果的關系等。

（3）對于零售風險暴露，應檢查評分與風險參數對應關系、實際結果與風險參數估計值的合理性，檢查風險分池的邏輯、結構是否合理，基于風險劃分的風險參數計量結果是否準確，資產池是否符合池內同質性和池間異質性要求。

7．商業銀行應當對每年重新確定的個人住房抵押貸款和合格循環零售風險暴露存量客戶的分池進行驗證，并對每年重新確定歸入零售風險暴露的小企業名單進行驗證。

8．商業銀行應當根據實際業務數據對債務人評級模型的區分能力進行驗證，以確保模型能夠按照債務人風險大小有效排序。模型區分能力應采用不少于兩種方法進行檢驗，包括監測累積準確曲線及其主要指數準確性比率、ROC曲線及AUC系數、Somers’D和KS檢驗結果等。

9．商業銀行應當檢查并文檔記錄模型的使用測試結果與實際業務的吻合性。

10．商業銀行應當選擇適當方法對低違約資產組合的評級模型進行驗證，可使用的方法包括：（1）將內部評級和遷徙矩陣與第三方的等級和遷徙矩陣相比較，如評級機構、共同數據庫或其他內部模型所得到的評級及評級變動情況。

（2）將內部評級與內部和外部不同專家的判斷相比較。

（3）對具有相同等級風險暴露的風險特征進行分析。

（4）將整個資產組合的平均等級與該資產組合的實際情況相比較。

（5）對評級模型采納專家判斷的依據進行檢查，并對模型的總體表現進行評估。

（6）采用自行驗證方法，并充分考慮數據不足的影響，采取數據加強方法來彌補數據的不足。

（七）對違約概率的驗證

1．商業銀行應當對違約概率估值進行驗證。

2．商業銀行應當根據實際違約頻率對違約概率估值的準確性進行驗證。驗證人員應當采用不少于兩種方法分析實際違約頻率與違約概率估值的吻合程度，包括二項檢驗、卡方檢驗、正態檢驗、紅綠燈方法、赫芬達爾指數和條件信息熵等方法。

3．商業銀行應當根據實際業務數據對債務人評級模型的穩定性進行驗證，檢驗違約概率估值在時間和客戶群變動情景下是否具有穩定性。

（1）商業銀行應當分析不同評級方法論對評級穩定性的影響，設定內部穩定性監測指標。

（2）商業銀行應當對不同時間段模型區分能力的穩定性進行驗證，確保模型的區分能力至少在三年中滿足內部設定的穩定性要求，并確保模型區分能力超過設定時限后隨時間段長度的增大而逐漸減弱而非驟降。（3）商業銀行應當評估經濟和法律環境等模型使用前提條件發生變化對違約概率估值穩定性的影響。

4．對于零售風險暴露違約概率穩定性的驗證，除滿足上一條規定外，還應驗證資產分池的穩定性，評估新增客戶在不同資產池之間的分布比例與原有客戶的分布比例的一致性。

5．如果零售風險暴露的違約概率考慮了成熟性效應，商業銀行應當評估成熟性效應對違約概率估值穩定性的影響，包括：

（1）債項的成熟時間是否發生了變化。

（2）債項的賬齡分布比例是否發生了較大變化。

（3）未成熟零售風險暴露的違約概率調整參數是否恰當。

6．商業銀行應當根據實際業務數據對債務人違約概率估值的審慎性進行驗證。審慎性驗證可通過統計方法比較違約概率估計值與實際違約頻率，確保統計結果滿足內部設定標準。

（八）對違約損失率的驗證

1．商業銀行應當參照對違約概率的驗證的相關要求，對違約損失率估值的風險區分能力、準確性和穩定性進行驗證。

2．商業銀行應當驗證違約損失率估值考慮經濟衰退的方法和程度。

3．如運用清收違約損失率方法估算違約損失率，驗證應包括對清收結束時間、可收回金額評估方法、成本評估方法和折現率選擇等的驗證。商業銀行應當重點評估下列內容：

（1）賬齡分布的變化是否對清收時間與回收金額產生明顯的影響，折現率是否包含了對于回收現金流波動性所采取的溢價。

（2）折現率是否與回收現金流之間存在期限錯配。

（3）清收過程中發生的直接費用和間接費用是否得到了合理考慮。4．商業銀行應當審閱違約損失率估計程序是否合理，即是否按照構建開發數據集、評估違約債項的已實現違約損失率和估計非違約債項的違約損失率等程序進行。

（1）驗證開發數據集時，商業銀行應當評估違約債項樣本是否有偏，是否包含違約情況相對較多和已實現違約損失率相對較高的年度數據，風險因素與評級或分池時所用風險因素是否有實質性差異，是否與違約概率所用違約定義保持一致。

（2）計算樣本違約債項的實際違約損失率時，應評估經濟衰退對違約損失率的影響。

（3）估算非違約債項的違約損失率時，應基于實證研究分析與其類似的違約債項已實現違約損失率的分布情況。

第一，使用模型（如回歸模型）直接得出或調整得出違約損失率估計值時，驗證應通過樣本外檢驗評估模型的預測能力。

第二，運用專家判斷對違約損失率估計值進行調整時，驗證應重點檢查調整依據和程序透明度，并檢查調整政策執行情況的一致性。

5．商業銀行可運用基準測試和返回檢驗的方法對違約損失率估值的準確性進行驗證。進行基準測試時，商業銀行應當重點考慮違約定義差異、數據樣本差異以及有關貸款收回、損失和折現率評估方法差異對基準比較結果的影響。商業銀行可采用與其自身資產池相近的外部數據（如第三方評級機構）為基準。如未使用外部數據，商業銀行應當能提供充足的理由以及補償性措施，如較高頻率的返回檢驗。對于無法獲得外部基準的估值，如零售風險暴露，商業銀行可設定內部基準進行測試。

6．對零售風險暴露的違約損失率估計值進行驗證時，應涵蓋違約損失率池內債項同質性、池間異質性以及違約損失率參數設定的 準確性。

（九）對違約風險暴露的驗證

1．商業銀行應當參照對違約概率的驗證的相關要求，對違約風險暴露估值的準確性和穩定性進行驗證。

2．商業銀行對違約風險暴露驗證應側重于對估計程序的評估。

（1）商業銀行評估違約風險暴露估值樣本數據時，應關注數據的完整性，包括違約后被收回的債項。

（2）商業銀行應當審核違約風險暴露估算驅動因素的合理性，關注風險暴露估值過程中是否考慮到以下因素：影響借款人要求獲取資金的因素、影響商業銀行提供貸款的因素、可能作為借款人的其他資金來源的第三方態度和特定債項的性質等。

（3）運用專家判斷對違約風險暴露估計值進行調整時，驗證應重點檢查調整依據和程序透明度，并檢查調整政策執行情況的一致性。

3．商業銀行對非衍生工具的表外項目使用100%的信用轉換系數或整項債項的使用率，對表內項目使用當前未償還余額時，應評估風險暴露估計值的保守程度。

（十）對信息系統的驗證

1．商業銀行應當審核內部評級信息系統數據內容的全面性、完整性與有效性，建立的數據倉庫與風險數據集市是否符合本辦法對內部評級信息系統的要求，內部評級信息系統與其他信息系統是否達到有效整合、數據口徑是否達到統一等。

2．商業銀行應當審核內部評級信息系統是否能有效支持評級運作、評級模型開發、評級模型的驗證與優化、內部評級數據管理和風險報告等，數據采集、數據清洗、存儲、備份、業務數據的定期加載、數據取樣和數據分析等功能是否完善。3．商業銀行應當審核內部評級信息系統是否經過功能測試、集成測試以及用戶確認測試。

4．商業銀行應當審核內部評級信息系統是否具有可靠性與安全性，對系統的安全性與穩定性是否進行過測試，是否具有相關政策與措施控制數據的存取，是否有完整備份、恢復、回退計劃以及業務持續性計劃，以保證數據的完整性免受危機或災難事故的影響。

5．商業銀行應當審核內部評級信息系統是否具有靈活性及可擴展性，能根據需要及時改進并升級信息系統，充分滿足內部評級體系以及模型開發、運行對信息不斷增加的需求，確保信息系統在擴展過程中不發生信息丟失的風險。

（十一）對政策和流程的驗證

1．商業銀行應當對風險計量體系中的政策和流程進行驗證，確保模型計量結果能夠得到合理運用。

2．商業銀行應當對政策和流程進行定性驗證，包括：

（1）政策和流程的合規性，評估相關政策是否符合本辦法附件5的要求。

（2）風險計量政策和流程設臵的依據和合理性。依據包括模型特點、評級方法論和評級獨立性；合理性包括評級更新頻率和評級人員的專業資格等影響模型結果質量的重要因素。

（3）政策和流程是否合理界定了風險計量和風險管理的關系。

（4）違約定義的完整性和維護及時性，包括技術性違約確定依據和合理性。

（5）評級發起、認定、推翻和更新等政策和流程的依據和合理性，檢查推翻政策執行過程中是否主要依據模型未涉及的相關信息，是否有對同一風險因素重復考慮的情況等。商業銀行應當重點監測評級推翻的情況，檢查是否建立了監控評級推翻的規范與流程，是 否制定了針對人工推翻模型評級、參數排除或者修改模型輸入等情況的判斷條件。

（6）集團客戶評級政策的合理性。

3．商業銀行應當對政策和流程進行定量驗證。

（1）通過實際數據分別檢驗模型計量結果和評級體系認定結果的吻合程度，評估政策和流程對風險計量區分能力的影響程度，應特別關注違約定義的完整性維護和技術性違約的處理對區分能力的影響、評級推翻政策對區分能力的影響。

（2）驗證政策執行的一致性，評估和計算同一政策在商業銀行內部不同部門和人員的理解、執行差異，特別關注基于專家判斷的評分卡在執行中的一致性。結合對準確性和區分能力的驗證結果，評估政策在不同區域和層次中的效果。

（3）評估政策和流程以及模型對風險計量影響的相關性，對于發生高相關性情況時，應特別關注政策和流程制定的合理性。

4．商業銀行應當監測和分析評級推翻的情況。對評級推翻的驗證可從推翻性質、授權人員和頻率等維度進行。推翻驗證應對照風險計量模型結果，審查不同推翻環節的推翻決定和程度對評級體系穩定性的影響，分析推翻政策和授權的合理性。

（1）應分別對評級人員推翻模型結果、評級認定人員推翻評級發起人員評級結果分別驗證。

（2）如果存在評級推翻過于頻繁的情況，商業銀行應檢查內部評級體系相應環節可能存在的問題，并從以下兩個角度評估評級推翻情況：

第一，推翻比例檢驗，分析推翻比例是否高于內部設定的容忍值。

第二，推翻程度檢驗，檢驗推翻等級跨度大于內部設定級別的 現象在所有推翻中所占比例是否高于內部設定的容忍值。

三、市場風險內部模型驗證

（一）基本要求

1．商業銀行應當對用于市場風險資本計量的風險價值模型以及與之相關的產品定價模型進行驗證。

2．商業銀行引入新模型計量新產品或新業務的風險價值并納入市場風險資本計提前，模型應經過投產前全面驗證，確保模型對該產品或交易的估值和風險計量達到內部模型法的要求。

3．商業銀行投產前全面驗證報告應作為模型應用于新產品、新交易的審批依據。

4．商業銀行應當每日通過返回檢驗等手段對投入使用的市場風險計量模型進行持續監控，監控過程及結果的文檔記錄應確保獨立第三方可據此充分了解持續監控情況。

5．如返回檢驗結果突破次數超過設定閾值，或其它定期監控指標突破設定閥值時，應及時書面報告商業銀行負責市場風險管理的高級管理層，并適時啟動投產后全面驗證。

6．商業銀行持續監控結果表明需對內部模型進行全面驗證或市場風險內部模型出現如下變更時，應驗證模型對風險變化的反映能力：

（1）當內部模型的假設、計量方法或所使用的市場數據類型、數據加工方法發生重大改變時。

（2）當市場發生顯著結構性改變或商業銀行業務組合發生重大改變，并可能使內部模型不再適用于實際業務組合時。

（3）當增加新的模塊及功能或系統升級時。

7．除出現上述情形外，商業銀行應至少每兩年進行一次市場風 險內部模型的全面驗證，以確保模型可滿足市場及業務發展的需要。

8．市場風險驗證主體應當履行以下職責：

（1）從銀行實際情況出發，對模型的邏輯及概念的合理性進行獨立評估，評估產品錄入是否準確，對有分拆錄入的交易，評估分拆方式是否合理。

（2）通過模型復制、建立平行模型或對比業內其他基準模型等方法，對定價模型或定價引擎的準確性和穩定性進行驗證。

（3）比較平行模型或基準模型計量的結果與內部模型計量結果，分析差異原因，提出相應驗證建議。

（4）撰寫模型驗證文檔，向高級管理層提交模型驗證報告，并將驗證結果反饋至負責模型開發、維護和使用的相關部門。

（5）對于在模型驗證中發現的問題分析其產生的原因，并根據實際情況提出改進和優化建議。

9．商業銀行市場風險驗證的文檔管理應滿足以下要求：

（1）商業銀行自行開發模型，模型開發團隊應提交開發過程文檔，具體包括：模型理論推導、編碼說明、程序源代碼、開發過程測試及驗證文檔、使用說明等，以確保獨立的模型驗證主體可根據文檔完成模型驗證工作。

（2）商業銀行外購模型，模型采購部門應要求系統供應商提供充分的模型使用手冊及技術文檔，以確保模型驗證主體可根據文檔完成模型驗證工作。

（3）模型驗證主體應當建立完整、充分的驗證文檔，包括模型理論說明、定價算式推導、數據來源、平行模型結果對比等。模型驗證人員還需在驗證報告中對模型的有效性及局限性進行評估，并說明原因。

（二）對輸入數據的驗證 1．商業銀行應當確保市場風險內部模型輸入數據準確、完整、及時。模型輸入數據可分為交易及頭寸數據、市場數據、模型的假設和參數，以及相關參考數據。

2．交易及頭寸數據包括手工輸入或由系統接口導入的數據。商業銀行應當確保其市場風險內部模型中的交易及頭寸數據傳輸順暢、準確有效。模型初建時，商業銀行應選取驗證時點，對該日的新增交易數據、持倉數據與其他來源的交易數據進行核對；對于模型變更等其他類型驗證，商業銀行可采取抽樣方式進行輸入數據的驗證。

3．市場數據是指由外部第三方機構提供的、用于產品估值及風險價值計算的收益率曲線和匯率等數據。商業銀行可通過選取時點，比照多個外部機構提供的數據進行交叉驗證，或者可以通過自行編程、EXCEL計算表等方式處理原始數據并與之前加工后的數據進行比較，以確保市場數據的準確性。

4．商業銀行采用自行采集或計算所獲得的投資組合、交易對手等市場數據作為內部模型輸入數據時，應向銀監會提供自行采集或計算市場數據的方法說明及技術文檔，并說明其選擇的合理性，并經銀監會批準。

5.對于參考數據，如交易對手信用評級等數據，商業銀行應當建立相應的驗證機制，包括驗證方法、頻率、報告機制等，確保參考數據有效支持定價模型和內部模型的運行。

（三）對計算處理過程的驗證

1．商業銀行應當對風險價值系統中的單個產品定價和估值模型進行驗證，以掌握模型定價方法，避免由“定價黑匣”帶來的損失。商業銀行應當根據模型開發文檔，對不同產品定價模型進行逐項推導，評估其準確性和合理性；還應通過自行建模、平行計算或提取 第三方機構公布的定價數據等方式進行驗算，以確保模型的準確性。單個產品定價和估值模型驗證可根據產品類型及特征，抽取一定數量的產品或交易樣本進行。

2．商業銀行應當在單個產品定價和估值模型驗證的基礎上，對模型輸出的風險價值進行驗證。商業銀行可選取部分有代表性的交易，按產品類別建立平行的風險價值模型，并將結果與內部模型計算產生的風險價值結果進行對比。對于持有頭寸較大、產品較復雜的商業銀行，風險價值模型復制難度較大，商業銀行可采用基于理論損益的返回檢驗，將內部模型計算得出的風險價值與當日理論損益進行對比。商業銀行應當記錄返回檢驗的結果，并參考本辦法附件11關于返回檢驗突破次數及所屬分區的相關規定對模型進行相應處理。

3．商業銀行采用基于理論損益的返回檢驗驗證風險價值時，還可以根據自身風險和組合結構特點，采取以下驗證方法作為補充。銀監會可以要求商業銀行采取以下方法作為常規驗證方法的補充。

（1）通過延長基于理論損益的返回檢驗時間提高檢驗的效力，如對三年的歷史數據進行返回檢驗；如果商業銀行的內部模型或市場狀況在所選歷史區間曾出現重大變化或歷史數據無法適用，無需采取該方法。

（2）按照高于99%的臵信度進行基于理論損益的返回檢驗。

（3）對商業銀行的子組合進行基于理論損益的返回檢驗。

4．商業銀行應當根據日常風險管理的經驗及需求，預先確定合理的容忍度水平，并將驗證過程中出現的差異與容忍度水平相比較。如果差異超過容忍度水平，模型驗證主體應根據問題類型及時將問題反饋給模型開發主體、外部模型提供商或市場數據提供商，并報知高級管理層。同時，模型驗證主體需與開發主體、系統提供商或 市場數據提供商共同確定問題產生的原因，并盡快進行模型、市場數據或參考數據的修正和完善。如果問題是由系統提供商或市場數據提供商造成的，商業銀行還應及時報告銀監會。

（四）對市場風險報告的驗證

商業銀行應當對由市場風險內部模型產出的市場風險報告進行驗證，以確保模型結果的準確傳遞及合理應用。市場風險報告應包括模型輸出概要、模型運行結果、重要的模型假設和參數和模型局限性等關鍵要素，以及定期的敏感性分析、情景分析結果等補充信息。

四、操作風險高級計量體系驗證

（一）基本要求

1．對操作風險高級計量體系的驗證應涵蓋操作風險資本計量的重點領域，包括對高級計量法和支持高級計量法相關體系的驗證。

2．商業銀行應當對高級計量模型進行投產前全面驗證，重點對模型重要假設、輸入數據、參數設臵、建模過程和試運行效果進行全面檢驗，確保高級計量模型具備投產條件。

3．商業銀行應當對影響系統運行和結果的相關基礎設施的支持性功能進行驗證，確保相關基礎設施支持計量模型的運用。

4．商業銀行應當持續監測高級計量體系的運行狀況，確保高級計量體系的運行符合相關政策、流程要求，并在需要時及時進行局部修正。

5．商業銀行應當至少每兩年對高級計量體系進行一次全面驗證，為其繼續使用或全面優化提供依據。當操作風險狀況、操作風險計量方法論或假設、業務經營環境或內部控制要素發生重大變化以及發生重大的操作風險損失時，商業銀行應及時啟動全面驗證。

6．商業銀行應根據業務性質、規模、產品復雜程度和風險管理 體系以及高級計量體系（試）運行情況選擇合適的驗證方法，驗證方法應考慮市場和操作環境的變化。商業銀行可根據需要綜合采取多種驗證方法，如基準測試、返回檢驗、壓力測試等。商業銀行應當定期評估驗證方法的適用性。

7．商業銀行無論選擇何種驗證方法，都應通過對高級計量體系政策、流程、數據、模型假設、參數以及建模過程的驗證，確保高級計量體系的準確性、穩健性和靈敏性。

（1）準確性驗證，驗證計量結果反映實際結果的準確程度。

（2）穩健性驗證，驗證計量結果的穩健程度，模型臵信度至少為99.9%。

（3）靈敏性驗證，在業務經營環境和內部要素發生變化時，比較前后計量結果的差異，確定該計量體系風險敏感性。

8．商業銀行應當對使用不同技術的高級計量法采用相適宜的驗證指標。

（1）商業銀行使用打分卡計量操作風險資本，應重點驗證專家的主觀判斷、定性評估數據、映射邏輯關系等。

（2）商業銀行使用內部計量法計量操作風險資本時，應重點驗證風險暴露指標、損失概率與事件損失值設臵的準確性和穩健性。

（3）商業銀行使用損失分布技術計量操作風險資本時，應重點驗證內部損失數據和外部數據清洗與混合使用、損失概率的分布函數與事件損失強度、不同業務條線的損失分布的重要統計特征，包括時間差異、異質性和相關性等；應驗證內部數據、外部數據、情景分析、業務經營環境和內部控制等要素的權重。

9．內審部門除履行本附件前述一般性職責外，還應在日常業務和功能單元檢查中關注操作風險損失數據報告以及損失監控、歸并和報告流程。

（二）驗證程序

商業銀行應當對每一階段驗證建立相應的程序，規范關鍵風險要素識別、核驗、持續監測、變化控制、結果分析、校準和批準、報告及整改、文檔化等工作步驟。

1． 確定操作風險管理體系和操作風險資本計量系統所有關鍵風險要素定義，明確驗證范圍，列出需驗證的關鍵風險要素清單。2．選擇驗證方法，配臵充分的驗證資源，制定驗證規程，合理安排各項驗證工作的順序與驗證頻率，對不同模型或關鍵風險要素進行獨立核驗。

3．對內部驗證工作的全過程進行動態持續監測，當業務經營環境和內部控制要素或其他關鍵風險要素發生重大變化時，要及時進行重新驗證。

4．當驗證工作因被驗證對象或驗證工作條件發生重大變化而出現重大調整時，應及時記錄和檢查驗證工作的變化，做好相應的工作預案，確保變化不阻礙驗證工作的順利實施。

5．根據驗證情況選擇適當的基準對計量結果進行校準，確保計量結果符合設定標準。

6．及時向高級管理層報告驗證結果及整改建議。

（三）對數據的驗證

1．數據驗證包括對內部數據、外部數據、情景分析數據、與業務經營環境和內部控制要素有關數據的驗證，應重點考慮以下內容：

（1）內外部數據標準化方法。

（2）外部數據使用條件的確定流程。

（3）生成情景分析數據的標準以及本銀行數據精細度的合適水平，情景數據假設的合理性。

（4）業務經營環境和內部控制要素選擇的適當性及整合到計量 系統的方法。

2．商業銀行應當定期檢查業務部門或支持部門提交的損失數據。檢查流程應要求業務條線負責人或操作風險負責人確認報告數據的完整性，并識別損失報告中存在的不足。

3．商業銀行應當確保在風險和控制自我評估程序中能對報告事件的周期樣本測試進行檢驗，如可能，還需在損失數據庫和相關的子系統中進行比較，該子系統可監控第一手損失數據。

4．商業銀行操作風險事件數據收集系統應涵蓋損失結果，為事件成因的調查提供支持，并支持相應的文檔化工作，以生成可追溯的記錄，使事件按適當的授權處臵并在對應的總賬或子系統中得以處理。

5．商業銀行應當對不同業務、不同部門及不同地域的損失趨勢做比較分析，并通過設臵合適的轉換因子以確保定性評估的合理性、可比性和有效性。

6．商業銀行應當驗證閾值的充分性和適當性。損失數據的閾值設臵應考慮計量模型的敏感性和管理評估的有效性，保證閾值以下損失事件不會對預期損失、非預期損失及相應的監管資本產生重大影響，也不會削弱本銀行操作風險管理的有效性。

7．高級計量模型輸入數據應設臵合理，覆蓋主要風險，收集方法一致，并能支持業務管理等。商業銀行應當對高級計量模型輸入數據的清洗和持續驗證建立明確標準。

（四）對模型驗證

1．商業銀行應當確保模型的輸入參數和輸出結果之間的關系穩定，概念、假設和參數設臵合理可行，包括操作風險暴露、數據生成模型和操作風險資本要求等所含假設，相關技術透明直觀。

2．商業銀行應當檢查內部數據、外部數據、情景分析數據、業

務經營環境和內部控制因素在操作風險計量系統中所占的權重，確保該權重的合理性。

3．商業銀行應當檢查分布函數的選擇，不論分布函數是由歷史數據導出還是模擬生成，應確保分布函數符合本銀行當前和今后一段時期面臨的操作風險損失分布狀況。

4．商業銀行應當檢查高級計量模型對低頻高損事件反映的充分性，特別是檢查本銀行操作風險壓力測試結果反映低頻高損事件的穩健性和敏感性。

5．商業銀行應當檢查操作風險的預期損失和非預期損失計算的準確性。預期損失和非預期損失之間的邏輯應直觀合理。

6．商業銀行應當檢查變量之間的相關系數，確保相關系數假設合理，確保歷史數據或情景數據的相關系數符合實際情況。

7．商業銀行應當檢查各條線資本要求加總的合理性。確保高級計量模型對各條線資本要求加總考慮了不同分布、相關性以及時間差異等因素。

8．商業銀行應當檢查模型輸出結果，分析模型結果與實際結果的差異及原因。

（五）對政策和流程的驗證

1．對高級計量體系政策的驗證，包括但不限于以下方面：

（1）是否制定了明確的高級計量體系政策并在全行有效推行。

（2）是否明確規定了有效的公司治理、計量流程、計量方法與模型、計量結果及應用、計量報告等內容。

（3）是否涉及操作風險管理框架的有效性，是否包括對操作風險管理框架的檢查和更新程序，并要求操作風險管理標準、政策和程序的合規性。

（4）是否要求高級計量方法在不同業務條線的一致性。

2．對高級計量體系流程的驗證，包括但不限于以下方面：

（1）是否制定了高級計量管理體系的管理流程并在全行有效推行。

（2）管理流程是否明確包括識別、評估、監測、控制和緩釋以及報告等環節。

（3）識別環節是否明確包括對業務經營環境和內部控制要素等關鍵風險要素的評估；是否明確定義風險計量的范圍；是否明確內部和外部數據源及其收集程序和存儲；是否制定了損失數據標準等。

（4）評估環節是否明確包括對數據輸入標準設定及數據清洗、模型假設和參數、建模過程、結果輸出的評估；是否明確對操作風險資本要求估值調整的測試和核查，包括操作風險暴露及其所含假設、高級計量模型和操作風險資本要求等。

（5）監測環節是否明確包括定義操作風險管理系統監控的操作風險范圍；評價操作風險管理系統是否監控所有重大活動和風險暴露；關鍵風險要素、損失數據、合規報告以及風險估值是否與定性自我評估結果相一致；監測操作風險管理系統的表現和穩健性，并對系統內含的統計關系和假設進行檢查等。

（6）控制環節中，當業務經營環境和內部控制要素發生重大變化、模型假設和參數進行重大調整、出現新產品和新業務等情況時，是否有包括控制標準和控制流程等的應對預案。

（7）緩釋環節中，業務經營環境和內部控制要素重大變化、模型假設和參數重大調整、新產品和新業務等出現時，商業銀行應急預案是否涵蓋緩釋措施以應對殘余風險，包括暫停某些業務、實施特定的投保安排以及適當提高操作風險資本要求等。

（8）報告環節是否包括明確書面程序以記錄風險量化分析模型的開發、運行等情況；文檔化工作是否完整；是否有明確的報告路

線及是否遵從管理信息報告程序等。

第二篇：銀監會令2012年第1號 商業銀行資本管理辦法(試行)附件14

附件14：

資本計量高級方法監督檢查

一、實施申請

商業銀行應當按照本辦法的要求開展資本計量高級方法實施準備工作，適時向銀監會提交實施申請，獲得核準后進入實施階段。資本計量高級方法實施申請和核準包括銀行集團和商業銀行單一法人層面實施的申請和核準。在提交申請時，商業銀行可根據本行實施進展情況，對資本計量高級方法和內部資本充足評估程序分別提交實施申請。

（一）治理結構

1．商業銀行應當建立完善的實施申請組織架構，明確董事會、高級管理層、牽頭部門以及參與部門的職責和權限，設定實施申請的內部程序，形成有效的決策機制和報告流程，確保申請工作有效開展。

2．商業銀行董事會承擔本行實施準備、申請和達標的最終責任。董事會應當履行以下職責：

（1）審議和批準資本計量高級方法實施規劃及其重大調整。（2）審議和批準實施申請報告，確保相關申請材料的真實性、可靠性和完整性。

（3）定期聽取實施準備情況匯報，了解資本計量高級方法實施對本行戰略發展、資本管理、風險管理等方面的重大影響，及時掌握相關情況。

3．商業銀行高級管理層負責組織本行具體實施準備、申請和達標工作。高級管理層應履行以下職責：

1（1）批準實施申請工作流程，明確各參與部門的工作職責，持續監督各項工作落實情況。

（2）建立定期的內部溝通和匯報機制，聽取實施準備、申請和達標情況匯報，全面掌握整體情況、各項目實施進度以及主要差距。

（3）組織本行配合銀監會的現場評估及驗收。

（4）根據銀監會評估情況，負責組織制定和監督落實整改計劃。

4．商業銀行應當指定專門部門牽頭負責本行實施準備和申請的總體協調及推進工作。牽頭部門應履行以下職責：

（1）牽頭實施準備和申請工作。

（2）牽頭開展本行的達標自我評估工作。

（3）組織相關部門定期向董事會和高級管理層匯報實施準備、申請和達標情況。

（4）具體組織配合銀監會的現場評估及驗收。（5）組織落實整改計劃，匯報整改情況。

5．相關參與部門按照本行實施總體規劃，在牽頭部門的統一組織下，負責落實實施準備、申請和達標相關工作。參與部門應當履行以下職責：

（1）提供實施申請所需材料。

（2）定期開展本部門職責范圍內的達標自我評估工作，向牽頭部門提供評估結果和相關支持。

（3）定期向董事會和高級管理層匯報實施準備進展情況。（4）配合銀監會的現場評估及驗收工作。

（5）根據銀監會的評估意見和要求，落實與本部門相關的整改計劃。

（二）提交申請

1．提交實施申請前，商業銀行應接受銀監會對實施準備情況的評估。商業銀行提交的評估材料應包括以下內容：

（1）總體情況說明，包括但不限于申請范圍、申請目標、實施準備工作概述。

（2）支持文檔，包括但不限于治理結構、政策流程、計量模型、數據和信息系統、業務應用等方面的文檔。其中，資本計量高級方法的關鍵定義及重要事項應有董事會或高級管理層核準的記錄。

（3）最近一次達標自我評估報告。（4）至少最近兩次定量影響測算結果。（5）驗證報告以及審計報告。

（6）其他有助于銀監會了解實施準備情況的材料。2．通過外包途徑開發、維護計量模型的，商業銀行應通過適當的方式向銀監會提供全面評估所需的信息。

3．改進情況經銀監會評估認可后，商業銀行可以提交實施申請，申請材料包括但不限于：

（1）實施申請。實施申請應列明申請范圍及目標。（2）董事會或其授權機構審議通過實施申請的相關決議。（3）截止申請日更新的本部分

（二）“提交申請”所要求的評估材料。

（三）銀行集團的實施申請

1．銀行集團總部應當負責銀行集團層面實施申請的準備和組織工作，向銀監會提交集團實施申請，接受銀監會對集團層面的實施核準。

2．銀行集團應當明確申請實施的范圍，包括所涵蓋附屬機構 3 及資產占比情況。

對未列入本次申請、計劃未來另行申請納入集團實施范圍的，應提交明確的實施規劃和當前進展情況；對不列入集團實施申請的，應當說明原因。

3．除滿足本部分

（二）“提交申請”關于提交評估材料和申請材料的相關要求外，銀行集團還應當提交集團內部各法人機構的實施方法及差異說明，提交實證數據說明上述差異對集團風險管理一致性要求的影響、解決方案和實際效果。

二、監管核準

（一）一般核準

1．銀監會根據本辦法對商業銀行資本計量高級方法和內部資本充足評估程序的實施進行核準。

2．在實施核準時，銀監會重點關注以下方面：

（1）分析資本計量高級方法實施對提高商業銀行風險管理水平的作用。

（2）審查商業銀行是否建立起推動風險管理水平持續改進的自我完善機制。

（3）評估商業銀行資本計量高級方法實施是否達到監管要求。

（4）核查資本計量高級方法的驗證工作是否充分有效。3．銀監會根據商業銀行提交的材料制定評估方案，開展評估工作，對商業銀行實施準備整體情況進行綜合評價，并敦促整改。

4．銀監會根據對商業銀行實施準備情況的評估結果及發現問題的整改情況，確定商業銀行是否可以正式提交實施申請。

5．銀監會按照以下流程對商業銀行實施申請進行核準：

4（1）檢查和評估申請材料的真實性和完整性。

（2）制定核準方案、開展現場驗收。根據評估階段對商業銀行實施情況的評估結果和后續整改情況，綜合分析商業銀行提交的各項材料確定核準方案，重點對評估階段沒有覆蓋的方面及評估中發現問題的整改情況進行現場驗收。

（3）撰寫核準報告。核準報告應重點分析商業銀行實施現狀、存在的問題及差距、并行期安排等，最后提出初步核準建議。

（4）核準意見反饋。與商業銀行高級管理層溝通初步核準意見，核對確認事實。

（5）簽發核準意見。對核準意見為有條件實施的商業銀行，應列明銀行需在并行期內整改達標的具體項目。

（6）持續監控。對有條件實施的商業銀行，持續監控其在并行期內的改進情況。

6．在核準實施資本計量高級方法時，銀監會有權根據評估和驗收結果，要求商業銀行調整信用風險內部評級法長期平均違約趨勢、衰退期違約損失率、相關性系數、有效期限等重要參數，調整市場風險內部模型法附加因子等重要參數，調整操作風險高級計量方法，使計量結果充分反映真實風險狀況。

7．經驗收認為商業銀行實施準備工作完全達到監管要求的，銀監會可以核準其實施資本計量高級方法。若未能完全達到監管要求，但對實施有實質影響的核心項目達標、且對非實質性差距有明確的并行期達標計劃的商業銀行，銀監會可以核準其有條件實施。

未能獲準實施的商業銀行，應根據銀監會整改要求進行改進，經銀監會認可后再次申請。

（二）跨境核準

1．銀監會對銀行集團的核準負主要責任，并主動與東道國監管當局合作，達成一致核準意見。無法達成一致意見的，銀監會綜合各東道國監管當局意見形成最終核準意見。

2．對于由銀行集團總部進行集中管理的境外附屬機構，由銀監會牽頭核準。

對在東道國當地占實質性市場份額的境外附屬機構，銀監會邀請東道國監管當局參與核準工作；對其他境外附屬機構，銀監會將會同東道國監管當局，采用監管聯席會議機制、提供核準結果等方式共享核準信息。

3．對實施方法與銀行集團存在較大差異或對某些業務條線行使全球管理職能的境外附屬機構，由東道國監管當局牽頭核準。銀監會通過雙邊監管合作機制，與東道國監管當局協商聯合核準、參與核準或分享核準主要信息。

如東道國監管當局未與銀監會建立雙邊合作機制或東道國監管當局提供信息有限，銀行集團總部應按照銀監會要求，提供境外附屬機構的申請和核準情況。

4．對在中國占實質性市場份額的外商獨資銀行，由銀監會牽頭核準，并商洽其母國監管當局參與核準工作。

對其他外商獨資銀行，銀監會通過雙邊監管合作機制，與其母國監管當局協商聯合核準、參與核準或分享核準主要信息。

5．對資產組合或實施方法與境外銀行集團存在較大差異，或對某些業務條線行使全球或區域管理職能的外商獨資銀行，由銀監會負責核準。

對于母國監管當局未同銀監會建立雙邊合作機制或母國監管當局所提供信息有限的情況，外商獨資銀行應當根據銀監會要求，提供集團申請和核準情況。

三、并行期安排

（一）銀監會對獲準實施資本計量高級方法的商業銀行設立并行期，并行期至少3年，自商業銀行獲得銀監會核準當年12月31 日起計算。

在并行期內，若獲準有條件實施的商業銀行未能根據監管要求完成整改，或內部資本充足評估程序未獲得核準，銀監會可以適當延長并行期。

在并行期內，如商業銀行信用風險資本計量從內部評級初級法過渡到高級法，市場風險資本計量從標準法過渡到內部模型法，或操作風險資本計量從標準法過渡到高級計量法，則并行期延長至新方法獲批當年12月31日起之后3年。

（二）獲準有條件實施的商業銀行應當制定詳細的全面達標計劃，每半年向銀監會報告計劃執行情況，配合銀監會實施相關的檢查和評估，確保并行期結束時全面達到實施的監管要求。

（三）商業銀行應當提前六個月向銀監會提出結束并行期的申請，獲得核準后方可結束并行期。申請材料的提交應符合本附件第一部分

（二）“提交申請”的要求。

（四）并行期內，商業銀行應當按照資本計量高級高級方法和其它方法平行計算資本充足率，并遵守資本底線要求。

（五）并行期風險加權資產總額的計算： 1．按照其他方法計算資本底線

Cs =（RWAs×CAR + Ds – EPs）×α

其中：

Cs為受資本底線約束的資本要求。

RWAs為按其他方法計算的風險加權資產總額。

CAR為最低資本要求與儲備資本要求之和。

Ds為采用其他方法時，依據本辦法計算的資本扣減項總額。EPs為采用其他方法時，依據本辦法計算的可計入資本的超額貸款損失準備。

α為資本底線要求調整系數，并行期第一年為95%，第二年為90%，第三年及以后為80%。

2．按照資本計量高級方法計算資本要求

Ca = RWAa×CAR + DaCa，0）×CAR+ RWAa

其中，RWA為并行期風險加權資產總額。

四、持續監督

（一）銀監會持續監督檢查商業銀行資本計量高級方法的審慎性，確保計量結果充分反映各種經濟、政策環境變化對預期損失和非預期損失的負面影響。

（二）商業銀行對資本計量高級方法進行重大調整，包括但

-1 8 不限于擴大高級方法覆蓋范圍、調整關鍵定義和重要參數、重建和調整計量模型等，應及時向銀監會報告，并提交全面驗證報告和定量影響測算分析報告。

銀監會根據商業銀行驗證和測算結果，決定是否進行現場評估、是否予以認可。

（三）銀監會通過審閱商業銀行驗證報告等非現場監管方式，了解商業銀行資本計量高級方法的運行情況。

商業銀行應至少每年一次向銀監會提交驗證報告，驗證報告應當有助于銀監會了解資本計量高級方法的運行、驗證和修改情況。銀監會可要求商業銀行對所提交的驗證報告進行詳細說明。

（四）銀監會依據本辦法對商業銀行資本計量高級方法的驗證工作進行監督檢查，包括：

1．檢查商業銀行資本計量高級方法內部驗證體系的建立和實施情況。

2．評估商業銀行所采用的驗證方法的合理性和適用性。3．評估商業銀行驗證數據管理流程、信息系統和驗證工作的可靠性。

4．審查商業銀行的驗證階段是否覆蓋了本辦法要求的全部驗證工作。

5．評估商業銀行驗證觸發機制和應變機制的執行情況。6．檢查商業銀行驗證結果的運用情況，以及驗證發現問題的整改糾正情況。

7．審閱商業銀行驗證有關文檔，評估文檔的有效性。

（五）如商業銀行資本計量高級方法存在重大缺陷的，包括但不限于計量結果低估資本要求，驗證工作無法持續達到監管要求等，銀監會應當要求商業銀行限期整改。如商業銀行在限期結 9 束后仍未能達到監管要求，銀監會有權取消商業銀行實施資本計量高級方法的資格。

其中，內部模型法返回檢驗結果在最近250個交易日內出現10次以上的突破后，商業銀行應當立即報告銀監會。銀監會應當要求商業銀行進行整改，并設立6個月觀測期。觀測期內，商業銀行仍不能進行有效整改的，銀監會應當取消商業銀行使用內部模型法計量市場風險資本要求的資格。

（六）商業銀行被銀監會取消采用資本計量高級方法資格的，自取消之日起，3年之內不得再向銀監會申請采用資本計量高級方法。

第三篇：銀監會令2012年第1號 商業銀行資本管理辦法(試行)附件05

附件5：

信用風險內部評級體系監管要求

一、總體要求

（一）商業銀行采用內部評級法計量信用風險資本要求，應按照本辦法要求建立內部評級體系。

內部評級體系包括對主權、金融機構和公司風險暴露（以下簡稱非零售風險暴露）的內部評級體系和零售風險暴露的風險分池體系。

（二）商業銀行的內部評級體系應能有效識別信用風險，具備穩健的風險區分和排序能力，并準確量化風險。內部評級體系包括以下基本要素：

1．內部評級體系的治理結構，保證內部評級結果客觀性和可靠性。

2．非零售風險暴露內部評級和零售風險暴露風險分池的技術標準，確保非零售風險暴露每個債務人和債項劃入相應的風險級別，確保每筆零售風險暴露劃入相應的資產池。

3．內部評級的流程，保證內部評級的獨立性和公正性。4．風險參數的量化，將債務人和債項的風險特征轉化為違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限等風險參數。

5．IT和數據管理系統，收集和處理內部評級相關信息，為風險評估和風險參數量化提供支持。

二、內部評級體系的治理結構

商業銀行應根據本辦法第七章要求完善治理結構，并按下列要求建立內部評級體系的治理結構：

（一）商業銀行應明確董事會及其授權的專門委員會、監事會、高級管理層和相關部門在內部評級體系治理結構中的職責，以及內部評級體系的報告要求。

（二）商業銀行董事會承擔內部評級體系管理的最終責任，并履行以下職責：

1．審批內部評級體系重大政策，確保內部評級體系設計、流程、風險參數量化、信息系統和數據管理、驗證和內部評級應用滿足監管要求。

2．批準內部評級體系實施規劃，并充分了解內部評級體系的政策和流程，確保商業銀行有足夠的資源用于內部評級體系的開發建設。

3．監督并確保高級管理層制定并實施必要的內部評級政策和流程。

4．每年至少對內部評級體系的有效性進行一次檢查。5．審批或授權審批涉及內部評級體系的其他重大事項。

（三）商業銀行高級管理層負責組織內部評級體系的開發和運作，明確對內部評級和風險參數量化技術、運行表現以及監控措施的相關要求，制定內部評級體系設計、運作、改進、報告和評級政策，確保內部評級體系持續、有效運作。高級管理層應具體履行以下職責：

1．根據董事會批準的內部評級體系實施規劃，配備資源開發、推廣、運行和維護本銀行的內部評級體系。

2．制定內部評級體系的配套政策流程，明確相關部門或人員的職責，制定并實施有效的問責制度。必要時，高級管理層應對現有信用風險管理政策、流程和監控體系進行修改，確保內部評級體系有效融入日常信用風險管理。

3．監測內部評級體系的表現及風險預測能力，定期檢查信用風險主管部門監控措施執行情況，定期聽取信用風險主管部門關于評級體系表現及改進情況的報告。

4．向董事會報告內部評級政策重大修改或特例事項的可能影響。

5．組織開展相關培訓，增強本行工作人員對內部評級體系的理解。

（四）商業銀行應建立一整套基于內部評級的信用風險內部報告體系，確保董事會、高級管理層、信用風險主管部門能夠監控資產組合信用風險變化情況，并有助于驗證和審計部門評估內部評級體系有效性。根據信息重要性、類別及報告層級的不同，商業銀行應明確內部報告的頻率和內容。報告應包括以下信息：

1．按照評級表述的信用風險總體情況。2．不同級別、資產池之間的遷徙情況。

3．每個級別、資產池相關風險參數的估值及與實際值的比較情況。

4．內部評級體系的驗證結果。5．監管資本變化及變化原因。6．壓力測試條件及結果。7．內部審計情況。

（五）商業銀行應指定信用風險主管部門負責內部評級體系的設計、實施和監測。信用風險主管部門應獨立于貸款發起及發放部門，負責人應直接向高級管理層匯報，并具備向董事會報告的途徑。信用風險主管部門的職責應包括：

1．設計和實施內部評級體系，負責或參與評級模型的開發、選擇和推廣，對評級過程中使用的模型承擔監控責任，并對模型 3 的日常檢查和持續優化承擔最終責任。

2．檢查評級標準，檢查評級定義的實施情況，評估評級對風險的預測能力，定期向高級管理層報送有關內部評級體系運行表現的專門報告，確保高級管理層對內部評級體系的日常運行進行有效的監督。

3．檢查并記錄評級過程變化及原因，分析并記錄評級推翻和產生特例的原因。

4．組織開展壓力測試，參與內部評級體系的驗證。5．編寫內部評級體系報告，包括違約時和違約前一年的評級情況、評級遷徙分析以及對關鍵評級標準趨勢變化的監控情況等，每年至少兩次向高級管理層提交報告。

（六）商業銀行內部審計部門負責對內部評級體系及風險參數估值的審計工作。審計部門的職責應包括：

1．評估內部評級體系的適用性和有效性，測試內部評級結果的可靠性。

2．審計信用風險主管部門的工作范圍和質量，評估相關人員的專業技能及資源充分性。

3．檢查信息系統的結構和數據維護的完善程度。4．檢查計量模型的數據輸入過程。5．評估持續符合本辦法要求的情況。

6．與高級管理層討論審計過程中發現的問題，并提出相應建議。

7．每年至少一次向董事會報告內部評級體系審計情況。

（七）商業銀行應就內部評級體系的治理建立完整的文檔，證明其能夠持續達到監管要求，為銀監會評估其內部評級體系的治理有效性提供支持。文檔應至少包括：

1．董事會職責以及履職情況。2．高級管理層職責以及履職情況。

3．信用風險主管部門的職責、獨立性以及履職情況。4．基于內部評級的信用風險報告制度及執行情況。5．內部評級體系的內部審計制度及執行情況。6．內部評級體系的外部審計情況。

7．相關會議紀要、檢查報告和審計報告等信息。

三、非零售風險暴露內部評級體系的設計

（一）基本要求

1．商業銀行應通過內部評級確定每個非零售風險暴露債務人和債項的風險等級。

商業銀行可以對低風險業務或不能滿足評級條件的風險暴露采取靈活的處理方法，但評級政策應詳細說明處理方式，并報銀監會備案。

2．商業銀行債務人評級范圍應包括所有債務人與保證人。同一交易對手，無論是作為債務人還是保證人，在商業銀行內部只能有一個評級。

3．商業銀行應對承擔信用風險的每筆債項所對應的所有債務人和保證人分別評級。

4．商業銀行應對非零售風險暴露債務人的每筆債項進行評級。

5．商業銀行可以采用計量模型方法、專家判斷方法或綜合使用兩種方法進行評級。商業銀行對不同非零售風險暴露可選用不同方法，但應向銀監會證明所選方法能夠準確反映評級對象的風險特征。

6．非零售風險暴露內部評級的技術要求包括評級維度、評級結構、評級方法論和評級時間跨度、評級標準、模型使用和文檔化管理等方面。

（二）評級維度

1．非零售風險暴露的內部評級包括債務人評級和債項評級兩個相互獨立的維度。

2．債務人評級用于評估債務人違約風險，僅反映債務人風險特征，一般不考慮債項風險特征。違約債務人的違約概率為100%；商業銀行可以設定1個違約債務人級別，也可以根據本銀行管理需要按預期損失程度設定多個違約債務人級別。

3．同一債務人不同債項的債務人評級應保持一致。4．債務人級別應按照債務人違約概率的大小排序；若違約債務人級別超過1個，違約債務人級別應按照預期損失大小排序。

5．商業銀行采用初級內部評級法，債項評級可以基于預期損失，同時反映債務人違約風險和債項損失程度；也可以基于違約損失率，反映債項損失的風險。債項評級應按照債項損失的嚴重程度排序。

6．商業銀行采用高級內部評級法，應通過獨立的債項評級評估債項的損失風險，債項級別按照違約損失率大小排序。商業銀行應考慮影響違約損失率的所有重要因素，包括產品、貸款用途和抵質押品特征等。對違約損失率有一定預測能力的債務人特征，也可以納入債項評級。商業銀行可以對不同資產考慮不同風險因素，以提高風險估計的相關性和精確度。

（三）評級結構

1．商業銀行應設定足夠的債務人級別和債項級別，確保對信用風險的有效區分。信用風險暴露應在不同債務人級別和債項級 6 別之間合理分布，不能過于集中。

2．商業銀行債務人評級應最少具備7個非違約級別、1個違約級別，并保證較高級別的風險小于較低級別的風險。根據資產組合的特點和風險管理需要，商業銀行可以設定多于本辦法規定的債務人級別，但應保持風險級別間排序的一致性和穩定性。

3．若單個債務人級別風險暴露超過所有級別風險暴露總量的30%，商業銀行應有經驗數據向銀監會證明該級別違約概率區間合理并且較窄。

4．商業銀行應避免同一債項級別內不同風險暴露的違約損失率差距過大。債項評級的標準應基于實證分析，如果風險暴露在特定債項級別的集中度較高，商業銀行應保證同一級別內債項的損失嚴重程度相同。

（四）債務人評級方法論和時間跨度

1．商業銀行可以采取時點評級法、跨周期評級法以及介于兩者之間的評級方法估計債務人的違約概率。

2．商業銀行的債務人評級應同時考慮影響債務人違約風險的非系統性因素和系統性因素。商業銀行應向銀監會說明所采取的評級方法如何考慮系統性風險因素的影響，并證明其合理性。

非系統性因素是指與單個債務人相關的特定風險因素；系統性因素是指與所有債務人相關的共同風險因素，如宏觀經濟、商業周期等。

3．商業銀行應至少估計債務人未來一年的違約概率。4．商業銀行的債務人評級既要考慮債務人目前的風險特征，又要考慮經濟衰退、行業發生不利變化對債務人還款能力和還款意愿的影響，并通過壓力測試反映債務人的風險敏感性。如果數據有限，或難以預測將來發生事件對債務人財務狀況的影響，商 7 業銀行應進行保守估計。

（五）評級標準

1．商業銀行應書面規定評級定義、過程和標準。評級定義和標準應合理、直觀，且能夠有意義地區分風險。

評級定義應包括各級別風險程度的描述和各級別之間風險大小的區分標準。

評級標準應與商業銀行的授信、不良貸款處臵等政策保持一致性。

2．商業銀行的評級標準應考慮與債務人和債項評級相關的所有重要信息。商業銀行擁有的信息越少，對債務人和債項的評級應越保守。

3．商業銀行應確保評級定義的描述詳細、可操作，以便評級人員對債務人或債項進行合理劃分。不同業務條線、部門和地區的評級標準應保持一致；如果存在差異，應對評級結果的可比性進行監測，并及時完善。

4．商業銀行采用基于專家判斷的評級時，應確保評級標準清晰、透明，以便銀監會、內審部門和其他第三方掌握評級方法、重復評級過程、評估級別的適當性。

5．商業銀行的內部評級可以參考外部評級結果，但不能僅依賴外部評級，并應滿足下列條件：

（1）了解外部評級所考慮的風險因素和評級標準，確保外部評級結構與內部評級保持一致。

（2）有能力分析外部評級工具的預測能力。（3）評估使用外部評級工具對內部評級的影響。

（六）模型使用

1．信用風險計量模型應在評估違約特征和損失特征中發揮重 8 要作用。由于信用風險計量模型僅使用部分信息，商業銀行應通過必要的專家判斷保證內部評級考慮了所有相關信息。專家判斷應考慮模型未涉及的相關信息。商業銀行應就如何結合專家判斷和模型結果建立書面的指導意見。

2．商業銀行應能證明用于建模的數據代表資產組合的規模和特點，建立定期評估建模數據的準確性、完整性和適當性的程序，確保基于建模數據的風險參數有效應用于信貸組合管理。

3．商業銀行可以根據業務的復雜程度以及風險管理水平建立多種評級體系。商業銀行應對各評級體系進行準確性和一致性的驗證。

4．商業銀行應定期進行模型驗證，包括對模型區分能力、預測能力、準確性和穩定性的監控，模型之間相互關系的復議以及模型預測結果和實際結果的返回檢驗。商業銀行應有能力評估模型局限性，檢查并控制模型錯誤，持續改進模型表現。

5．商業銀行應充分了解評級模型的基本假設，評估假設與現實經濟環境的一致性。在經濟環境發生改變時，商業銀行應確保現有模型能夠適用改變后的經濟環境，評級結果差異在可控范圍之內；如果模型結果達不到上述要求，商業銀行應對模型結果進行保守調整。

（七）文檔化管理

1．商業銀行應書面記錄非零售風險暴露內部評級的設計，建立符合本辦法要求的文檔。

2．商業銀行應書面記錄內部評級的重要過程，至少包括：（1）評級目標。（2）資產組合分類。

（3）各類風險暴露評級體系的適用性和依據。

9（4）內部評級在信用風險管理和資本管理中的作用。3．商業銀行應書面記錄評級標準以及各級別的定義，至少包括：

（1）評級方法和數據。

（2）債務人評級和債項評級級別結構的確定依據及其含義，包括債務人和債項級別的數量、債務人和債項在不同級別之間的分布等。

（3）債務人各級別之間基于風險的關系，根據債務人級別的違約概率，確定各級別的風險。

（4）債項各級別之間基于風險的關系，根據預期損失嚴重程度，確定各級別的風險。

（5）選擇評級標準的依據和程序，確保能夠對內部評級區分風險的能力做出分析；如果采用多種評級方法，應記錄每種評級方法的選擇依據和程序。

（6）違約和損失定義。

4．商業銀行應對評級模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔，文檔應至少包括：

（1）詳細描述各個級別、單個債務人、債項所使用的模型方法論、假設、數學及經驗基礎、建模數據來源。

（2）建模數據對信貸組合的代表性檢驗情況。

（3）運用統計方法進行模型驗證的情況，包括時段外和樣本外驗證。

（4）模型有效性受限制的情形，以及解決方法。5．采用外部模型也應達到本辦法規定的文檔化要求。

四、零售風險暴露風險分池體系的設計

（一）基本要求

1．商業銀行應建立零售風險暴露的風險分池體系，制定書面政策，確保對每筆零售風險暴露進行準確、可靠的區分，并分配到相應的資產池中。

商業銀行的風險分池政策應詳細說明對一些特殊零售風險暴露的處理方式，包括不再推廣但仍然存續的產品、暫無風險分池方法和標準的新產品等。

2．商業銀行應對已違約和未違約的零售風險暴露分別進行風險劃分；對不同國家的零售風險暴露，應分別進行風險劃分，如商業銀行能夠證明，不同國家零售風險暴露的風險具有同質性，經銀監會認可，可不單獨分池。

3．商業銀行應選擇可靠的風險因素進行風險分池，這些因素應同時用于零售業務信用風險的管理。商業銀行選擇風險因素時，可以采用統計模型、專家判斷或綜合使用兩種方法。

4．零售風險暴露的風險分池應同時反映債務人和債項主要風險特征。同一池中零售風險暴露的風險程度應保持一致，風險特征包括但不限于下列因素：

（1）債務人風險特征，包括債務人類別和人口統計特征等，如收入狀況、年齡、職業、客戶信用評分、地區等。

（2）債項風險特征，包括產品和抵質押品的風險特征，如抵質押方式、抵質押比例、擔保、優先性、賬齡等。

（3）逾期信息。

5．商業銀行應確保每個資產池中匯集足夠多的同質風險暴露，并能夠用于準確、一致地估計該池的違約概率、違約損失率和違約風險暴露。

6．在確保有效區分風險的前提下，商業銀行可以靈活地選擇 11 風險分池方法。商業銀行風險分池方法應保證分池的穩定性和一致性，如果出現零售風險暴露在資產池之間頻繁調整的情況，商業銀行應審查風險分池方法。

7．商業銀行應保證零售風險暴露在資產池之間保持合理分布，避免單個池中零售風險暴露過于集中。若單個資產池中風險暴露超過該類零售風險暴露總量的30%，商業銀行應向銀監會證明該資產池中風險暴露具有風險同質性，并且不會影響估計該池的風險參數。

8．對于個人住房抵押貸款和合格循環零售風險暴露，至少每年重新確定一次存量客戶的分池；按照歸入零售風險暴露小企業的標準，至少每年重新確定一次歸入零售風險暴露的小企業名單。

9.零售風險暴露風險分池的技術要求包括風險分池方法、風險分池標準和文檔化管理。

（二）風險分池方法

1．商業銀行應根據數據情況選擇分池方法，可以根據單筆風險暴露的評分、賬齡等風險要素進行分池，也可根據單筆風險暴露的違約概率、違約損失率和違約風險暴露等風險參數進行分池。

2．對于數據缺失的零售風險暴露，商業銀行應充分利用已有數據，并通過風險分池體系的設計彌補數據不足的影響。數據缺失程度應作為風險分池的一個因素。

3．商業銀行采用信用評分模型或其它信用風險計量模型估計零售風險暴露風險參數時，相關模型的使用應達到本辦法要求。

（三）風險分池標準

1．商業銀行應建立書面的資產池定義以及風險分池流程、方法和標準，相關規定應明確、直觀、詳細，確保具有相同信用風險的零售風險暴露劃分至同樣的資產池。

商業銀行的風險分池的標準應與零售業務管理政策保持一致。風險分池結果應與長期經驗保持一致。

2．商業銀行應確保不同業務條線、部門和地區的零售風險暴露分池標準一致，如果存在差異，應對風險劃分結果的可比性進行監測，并及時完善。

3．商業銀行應確保分池標準的透明度，便于銀監會、內審部門和其他第三方掌握風險分池方法、重復劃分過程、評估風險分池的適當性。

4．風險分池應考慮本辦法規定的所有相關信息。

考慮債務人違約特征時，應包含債務人在不利經濟狀況或發生預料之外事件時的還款能力和還款意愿。商業銀行難以預測將來發生的事件以及事件對債務人財務狀況的影響時，應對預測信息持審慎態度。如果相關數據有限，商業銀行應保守地進行相關分析。

5．商業銀行應采用長于一年時間跨度的數據，并盡量使用近期數據，確保風險分池的準確性、穩定性。商業銀行擁有的信息越少，風險分池應越審慎。

（四）文檔化管理

1．商業銀行應書面記錄零售風險暴露風險分池的設計，建立符合本辦法要求的文檔。

2．商業銀行應書面記錄資產池分池方法和標準，至少包括：（1）分池所使用的方法、數據及原理。

（2）資產池的確定依據及其含義，包括資產池的數量、風險暴露在不同池之間的分布、風險因素的選擇方法、模型和選定的風險特征。

（3）資產池風險同質性分析、集中度分析以及風險劃分的合 13 理性、一致性等。商業銀行應記錄風險暴露在資產池之間的遷徙狀況，以及對資產池與風險分池進行修改的依據及情況。

（4）違約和損失的定義。

3．商業銀行風險分池中使用計量模型的，應就模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔。文檔應至少包括：

（1）詳細描述風險分池所使用模型的方法論、假設、數學及經驗基礎、建模數據來源。

（2）建模數據對零售風險暴露的代表性檢驗情況。（3）運用統計方法進行模型驗證的情況，包括時段外和樣本外驗證。

（4）標示模型有效性受限制的情形，以及商業銀行的解決方法。

4．采用外部模型也應達到本辦法規定的文檔化要求。

五、內部評級流程

（一）基本要求

1．商業銀行應建立完善的內部評級流程，確保非零售風險暴露內部評級和零售風險暴露風險分池過程的獨立性。

2．商業銀行內部評級流程包括評級發起、評級認定、評級推翻和評級更新，并體現在商業銀行的授信政策和信貸管理程序中。

零售風險暴露的風險分池通常不允許推翻。若商業銀行允許推翻，應制定書面政策和程序，并向銀監會證明必要性和審慎性。

3．商業銀行應建立確保內部評級流程可靠運行的管理信息系統，詳細記錄評級全過程，以確保非零售風險暴露的債務人評級與債項評級、零售風險暴露風險分池操作流程的有效執行。

4．商業銀行應建立完整的文檔，以保證內部評級過程的規范 14 化和持續優化，并證明內部評級體系操作達到本辦法的要求。文檔至少包括：

（1）評級流程設計原理。

（2）評級體系運作的組織架構、崗位設臵和職責。（3）評級發起、評級認定、評級推翻和評級更新的政策和操作流程。

（4）評級管理辦法，包括管理層對評級審核部門的監督責任等。

（5）評級例外政策。

（6）基于計量模型的內部評級的指導原則及監測。（7）評級的信息系統需求書。

（8）其他內容，包括評級體系運作程序發生的主要變化、銀監會最近一次檢查以來的主要變化等。

（二）評級發起

1．評級發起是指評級人員對客戶與債項進行一次新的評級過程。

2．商業銀行應制定評級發起政策，包括評級發起工作的崗位設臵、評級發起的債務人與債項范圍、時間頻率、操作程序等。

3．商業銀行應規定本行不同機構對同一債務人或債項評級發起的相關授權流程。

4．評級發起人員應遵循盡職原則，充分、準確地收集評級所需的各項數據，審查資料的真實性，完整無誤地將數據輸入信用評級系統。

5．評級發起應遵循客觀、獨立和審慎的原則，在充分進行信用分析的基礎上，遵循既定的標準和程序，保證信用評級的質量。

（三）評級認定

1．評級認定是指評級認定人員對評級發起人員評級建議進行最終審核認定的過程。

2．商業銀行應設臵評級認定崗位或部門，審核評級建議，認定最終信用等級。

評級認定的崗位設臵應滿足獨立性要求，評級認定人員不能從貸款發放中直接獲益，不應受相關利益部門的影響，不能由評級發起人員兼任。

（四）評級推翻

1．評級推翻包括評級人員對計量模型評級結果的推翻和評級認定人員對評級發起人員評級建議的否決。

2．商業銀行應建立明確的評級推翻政策和程序，包括評級推翻的依據和條件、權限劃分、幅度、結果處理以及文檔化等。

3．對基于計量模型的內部評級體系，商業銀行應監控專家判斷推翻模型評級、排除變量和調整參數的情況，并制定相應的指導原則。

4．對基于專家判斷的內部評級體系，商業銀行應明確評級人員推翻評級結果的情況，包括推翻程序、由誰推翻、推翻程度。

5．商業銀行應建立完善的評級推翻文檔，在評級系統中詳細記錄評級推翻的理由、結果以及評級推翻的跟蹤表現。

（五）評級更新

1．商業銀行應建立書面的評級更新政策，包括評級更新的條件、頻率、程序和評級有效期。

2．商業銀行對非零售風險暴露的債務人和保證人評級應至少每年更新一次。

對風險較高的債務人，商業銀行應適當提高評級更新頻率。3．商業銀行可根據內部風險管理的需要確定債項評級的更新 16 頻率，但至少每年更新一次。

對風險較高的債項，商業銀行應適當提高評級更新的頻率。4．商業銀行應建立獲得和更新債務人財務狀況、債項特征的重要信息的有效程序。若獲得信息符合評級更新條件，商業銀行應在三個月內完成評級更新。評級有效期內需要更新評級時，評級頻率不受每年一次的限制，評級有效期自評級更新之日重新計算。

5．商業銀行應持續監測每筆零售風險暴露風險特征的變化情況，并根據最新信息及時將零售風險暴露遷徙到相應資產池中。

6．商業銀行應根據產品和風險特征、風險估計的時間跨度以及零售業務風險管理的要求，確定更新檢查頻率，但至少每年檢查一次各類資產池的損失特征和逾期狀況，至少每季度抽樣檢查一次資產池中單個債務人及其貸款的情況。

六、風險參數量化

（一）基本要求

1．風險參數量化是指商業銀行估計內部評級法信用風險參數的過程。

對于非零售風險暴露，實施初級內部評級法的商業銀行應估計違約概率；實施高級內部評級法的商業銀行應估計違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限。對于零售風險暴露，商業銀行應估計違約概率、違約損失率和違約風險暴露。

2.商業銀行應根據本辦法要求建立風險參數量化政策、過程和關鍵定義，并確保在銀行內部得到統一實施。

3．商業銀行應根據所有可獲得的數據、信息和方法估計違約概率、違約損失率和違約風險暴露。

4.違約概率、違約損失率、違約風險暴露的估值應以歷史經驗和實證研究為基礎，不能僅依靠專家判斷。商業銀行應對風險參數量化過程所涉及的專家判斷和調整進行實證分析，確保不低估風險。調整決定、依據及計算方法應記錄存檔，以便于內部監督和持續改進，確保監督檢查能追蹤整個過程。商業銀行應采取敏感性分析，評估調整對風險參數、監管資本要求的影響。

5．商業銀行應制定風險參數量化更新政策，確保技術進步、數據信息和估值方法的變化情況能及時充分地反映在風險參數中。商業銀行應至少每年審查一次內部風險參數的估計值，并根據業務需要及時更新量化方法和流程。

6．違約概率、違約損失率和違約風險暴露的估值應遵循審慎原則。商業銀行應保守估計風險參數的誤差，誤差越大，保守程度應越大。

7．對于零售風險暴露，若商業銀行能證明不同資產池之間的違約損失特征沒有實質性差別，這些資產池可以使用相同風險參數估計值。

8．風險參數量化過程及風險參數估計值的重大調整應及時報銀監會備案。

9．商業銀行應建立完善的風險參數量化文檔，以持續改進風險參數的量化過程，并為銀監會的監督檢查提供支持。

（二）風險參數量化的流程

1．商業銀行應制定書面的風險參數量化流程，確保對風險參數審慎估計。風險參數量化流程應包括數據選取、參數估算、映射和參數應用四個階段。

2．商業銀行應從歷史數據中選取合格數據，建立樣本數據集。數據選取應達到本辦法相關要求。

3．樣本數據集的數據來源可以包括內部數據、外部數據和內外部集合數據，確保估值基于所有相關和重要的數據。使用外部數據時，商業銀行應保證外部數據與內部數據之間的可比性、相關性和一致性。

4．商業銀行應確保相關數據定義的一致性。用于估計風險要素的數據中，風險暴露數量、生成數據時所使用的授信標準以及其他相關的特征，應與商業銀行的風險暴露和授信標準一致，至少應可以相互比較。

5．商業銀行選取的樣本數據應有代表性，能反映信用風險暴露特征、本銀行信貸政策以及當前和未來的經濟狀況。樣本數據的選取數目和選取時間段，應能夠確保風險參數估計的準確性。

6．風險參數量化的數據觀察期應涵蓋一個完整的經濟周期。用于估計非零售風險暴露債務人違約概率的數據觀察期不得低于5年；用于估計非零售風險暴露違約損失率、違約風險暴露的數據觀察期不得低于7年；用于估計零售風險暴露風險參數的數據觀察期不得低于5年。如果商業銀行能獲得更長時期的歷史數據，應采用更長的歷史觀察期。觀察期越短，商業銀行的估值就應越保守。

7．不同階段的歷史數據應具有相同重要性，如果商業銀行的實證經驗表明，某階段歷史數據能夠更好地反映經濟周期的影響，有助于準確估計參數，經銀監會批準，商業銀行可以對特定階段數據的使用做特殊處理。

8．商業銀行可以使用外部數據、內部數據、內外部集合數據或綜合使用3類數據來源，但至少其中1類數據源的歷史觀察期不低于本辦法的相關要求。

9．商業銀行實施內部評級法之前數據收集標準可以有一定的 19 靈活性，但使用時應進行適當調整，并向銀監會證明調整后的數據與其它數據沒有實質性差別。

10．商業銀行應至少每年對樣本數據集進行一次全面的分析和檢查，以保證樣本數據與現有組合之間的相關性，評估樣本數據的質量以及樣本數據與違約定義之間的一致性。如果樣本數據集或現有的風險暴露組合數據存在重要缺陷或缺少重要信息，商業銀行應制定書面的處理和調整方法。

11．商業銀行應基于樣本數據的風險特性及表現估計風險參數。參數估計應達到本辦法的相關要求。

12．商業銀行應運用統計工具，對具有不同風險特征的樣本數據集進行分析，分別估算風險參數。商業銀行可使用一種或多種統計方法估計風險參數。當產生多種估值結果時，商業銀行應對基于外部數據和內部數據的風險參數估計值，以及使用不同模型得到的風險參數估計值進行整合。商業銀行應建立明確一致的政策以整合不同數據基礎、不同計量模型的估計結果，并檢查不同整合對估值結果的敏感性。

13．使用內部數據、外部數據或內外部集合數據時，商業銀行必須證明參數估算代表了長期經驗。參數估計應反映數據觀察期內商業銀行貸款發放政策及回收流程的變化。

14．違約概率的估計值應是某一級別債務人或某一零售資產池一年期實際違約率的長期平均數。違約損失率和違約風險暴露應是長期的、違約加權的平均值。

15．商業銀行可以考慮合格保證人和信用衍生品的風險緩釋作用，對債務人評級或零售資產分池、違約損失率進行調整。

16．如果樣本數據區間未包括經濟衰退時期，應調整參數估計，彌補數據缺失的影響。

17．商業銀行應在樣本數據和實際風險暴露組合之間建立映射關系。映射應滿足本辦法的相關要求。

18．商業銀行應對每個樣本數據集和每個估計模型建立映射流程，映射應反映每一個樣本數據集及計量模型中使用的風險特征。

19．為保證映射的有效性，樣本數據的評級結構和分類標準應與實際風險暴露一致。如果商業銀行風險暴露分類標準發生改變，商業銀行應在樣本數據集與現行分類標準間重新建立映射關系，并證明映射的正確性。

20．映射應基于實際風險暴露組合和樣本數據集之間最常見和最有意義的風險特征。

21．商業銀行若分別使用內部違約經驗和統計違約模型估計長期違約概率，應建立各種方法與實際風險暴露的映射關系。

22．商業銀行應將基于樣本數據集估計的風險參數應用于實際資產組合。

（三）違約概率估計及要求

1．債務人出現以下任何一種情況應被視為違約：

（1）債務人對銀行集團的實質性信貸債務逾期90天以上。若債務人違反了規定的透支限額或者重新核定的透支限額小于目前的余額，各項透支將被視為逾期。

（2）商業銀行認定，除非采取變現抵質押品等追索措施，債務人可能無法全額償還對銀行集團的債務。出現以下任何一種情況，商業銀行應將債務人認定為“可能無法全額償還對商業銀行的債務”：

第一，商業銀行對債務人任何一筆貸款停止計息或應計利息納入表外核算；

第二，發生信貸關系后，由于債務人財務狀況惡化，商業銀行核銷了貸款或已計提一定比例的貸款損失準備；

第三，商業銀行將貸款出售并承擔一定比例的賬面損失； 第四，由于債務人財務狀況惡化，商業銀行同意進行消極重組，對借款合同條款做出非商業性調整，具體包括但不限于以下情況：一是合同條款變更導致債務規模下降；二是因債務人無力償還而借新還舊；三是債務人無力償還而導致的展期；

第五，商業銀行將債務人列為破產企業或類似狀態； 第六，債務人申請破產，或者已經破產，或者處于類似保護狀態，由此將不履行或延期履行償付商業銀行債務；

第七，商業銀行認定的其他可能導致債務人不能全額償還債務的情況。

2．商業銀行應根據前述違約情形細化制定本銀行內部統一的違約定義，明確違約認定流程，并確保一致地實施。商業銀行內部違約定義應審慎確定實質性信貸債務的標準、觸發違約的貸款損失準備計提比例、貸款銷售損失比例以及消極債務重組導致的債務規模下降比例等。

銀行應將違約定義的判定標準固化到信息系統中，在系統中詳細記錄造成違約的原因，積累違約數據。

3．針對非零售風險暴露，如果某債務人被認定為違約，商業銀行應對該債務人所有關聯債務人的評級進行檢查，評估其償還債務的能力。是否對關聯債務人實行交叉違約認定，取決于關聯債務人經濟上相互依賴和一體化程度。商業銀行內部評級政策應明確對企業集團的評級方法，并確保一致的實施。

（1）如果內部評級基于整個企業集團，并依據企業集團評級進行授信，集團內任一債務人違約應被視為集團內所有債務人違 22 約的觸發條件。

（2）如果內部評級基于單個企業而不是企業集團，集團內任一企業違約不必然導致其它債務人違約，商業銀行應及時審查該企業的關聯債務人的評級，據此決定是否調整其評級。

4．商業銀行應制定重新確定賬齡的政策，并確保統一實施。在此基礎上商業銀行可以根據重新確定的賬齡（包括貸款展期、延期償付等）計算債項逾期天數。重新確定賬齡政策至少應包括：

（1）重新確定賬齡的審批人和報告要求。（2）重新確定賬齡前債項的最低賬齡。（3）重新確定賬齡的債項逾期情況。

（4）每筆債項可以重新確定賬齡的最大數量。（5）對債務人償債能力重新評估。

5．商業銀行對下列特殊風險暴露使用重新確定后的賬齡，應滿足以下條件：

（1）對于透支，透支余額必須減少到限額以下。（2）對非零售循環風險暴露逾期部分必須全部償還。（3）對于上期未償還額度轉入下期償還額度的循環零售貸款，最近一期的最低償還額度應全額償還。

（4）對于分期償還貸款，逾期時間最長的貸款（包括本金、利息以及罰息等）應全額償還等。

6．商業銀行應根據違約定義，記錄各類資產的實際違約情況，并估算違約概率。

7．對于非零售風險暴露，應在債務人層面認定違約，同一債務人的所有債項的違約概率相同；對于零售風險暴露，應在債項層面認定違約定義，同一債務人的不同債項的違約概率可以不同。

8．數據應能反映包括經濟衰退期在內的整個經濟周期的債務 23 人違約風險的變化情況，如數據未包括經濟衰退期，商業銀行應調整違約概率估算方法或估值結果。

9．如果樣本數據與違約定義存在差異，商業銀行應對樣本數據進行調整。

10．商業銀行估計每個級別平均違約概率時，應使用合適的信息、方法并適當考慮長期違約經驗。商業銀行應采用與數據基礎一致的估計技術，確保估計能準確反映違約概率。商業銀行可采用內部違約經驗、映射外部數據和統計違約模型等技術估計平均違約概率。商業銀行可選擇一項主要技術，輔以其他技術作比較，并進行可能的調整。針對信息和技術的局限性，商業銀行可運用專家判斷對估值結果進行調整。

（1）內部違約經驗。商業銀行可使用內部違約經驗估計違約概率。商業銀行應證明估計的違約概率反映了歷史數據對應時期的授信標準以及評級體系和當前的差異。在數據有限或授信標準、評級體系發生變化的情況下，商業銀行應留出保守的、較大的調整余地。商業銀行可以采用多家銀行匯集的數據，但應證明，風險暴露池中其他商業銀行的內部評級體系和標準能夠與本銀行比較。

（2）映射外部數據。商業銀行可將內部評級映射到外部信用評級機構或類似機構的評級，將外部評級的違約概率作為內部評級的違約概率。評級映射應建立在內部評級標準與外部機構評級標準可比，并且對同樣的債務人內部評級和外部評級可相互比較的基礎上。商業銀行應避免映射方法或基礎數據存在偏差和不一致的情況，所使用的外部評級量化風險數據應針對債務人的違約風險，而不反映債項的特征。商業銀行應比較內部和外部評級的違約定義。商業銀行應建立內外部評級映射的文檔。

24（3）統計違約模型。對任一級別的債務人，商業銀行可以使用違約概率預測模型得到的每個債務人違約概率的簡單平均值作為該級別的違約概率，商業銀行采用的違約概率模型應達到本辦法有關模型使用的要求。

11．商業銀行對非零售風險暴露可以采用債務人映射方法和評級等級映射方法。債務人映射將每個債務人風險特征映射到樣本數據集。評級等級映射，是將同一等級債務人的風險特征進行均化，或者對每個等級構建一個典型的或有代表性的債務人，再將這個代表性的債務人與樣本數據進行映射。

12．計算違約概率的時間跨度一般為1年。為估計長期貸款的風險水平，商業銀行可采用3年、5年等不同期限的累計違約概率來確定債務人等級。

13．對零售風險暴露，如果商業銀行具備專門的數據基礎將風險暴露劃分至不同資產池，則應把內部數據作為估計損失特征的基礎信息來源。如果商業銀行能夠證明風險暴露分池過程和外部數據源之間，以及內部風險暴露和外部數據之間存在密切聯系，允許其采用外部數據來量化風險。在任何情況下，商業銀行都應使用所有相關的重要數據，以便進行內外結果的比較。

14．商業銀行通過計量模型估計零售風險暴露債務人違約概率時，模型的輸入變量構建應考慮債務人的風險特征、貸款期限、宏觀經濟及行業特有變量等因素。

15．如果商業銀行認定賬齡是某類零售風險暴露的重要風險因素，且違約概率具有成熟性效應，違約概率估計值應反映較長時期內風險暴露的成熟性效應，適當時可上調違約概率，以確保資本足以抵御潛在信貸損失。

16．在下列情況下，即使零售風險暴露具有成熟性效應，商 25 業銀行可不考慮成熟性效應：

（1）如果商業銀行計劃并能夠在90天內出售該資產或者將其證券化。

（2）該風險暴露在發放時經過特殊認定。

（3）商業銀行能夠持續跟蹤交易市場和資產證券化市場情況，能夠測算交易對手風險，并在不同市場條件下出售該風險暴露或者將其證券化。

17．零售風險暴露分池及違約概率估值模型沒有考慮的重要違約因素，如所在行業和地區因素等，商業銀行應在映射時充分考慮并進行適當調整。調整過程應透明，并將上述因素納入分池和違約估值模型。

（四）違約損失率估計及要求

1．違約損失率指某一債項違約導致的損失金額占該違約債項風險暴露的比例，即損失占風險暴露總額的百分比。

2．違約損失率估計應基于經濟損失。經濟損失包括由于債務人違約造成的較大的直接和間接的損失或成本，同時還應考慮違約債項回收金額的時間價值和商業銀行自身處臵和清收能力對貸款回收的影響。

（1）直接損失或成本是指能夠歸結到某筆具體債項的損失或成本，包括本金和利息損失、抵押品清收成本或法律訴訟費用等。

（2）間接損失或成本是指商業銀行因管理或清收違約債項產生的但不能歸結到某一筆具體債項的損失或成本。商業銀行應采用合理方式分攤間接損失或成本。

（3）商業銀行應將違約債項的回收金額折現到違約時點，以真實反映經濟損失。商業銀行使用的折現率應反映清收期間持有違約債項的成本。確定折現率時，商業銀行應考慮以下因素：

第一，如果回收金額是不確定的并且含有無法分散的風險，凈現值的計算應反映回收金額的時間價值以及與風險相適應的風險溢價。風險溢價應反映經濟衰退的情形。

第二，如果回收金額是確定的，凈現值計算只需反映回收金額的時間價值，可以選擇無風險折現率。

3．商業銀行估計經濟損失應考慮所有相關因素。商業銀行根據自身處臵和清收能力調整違約損失率應遵循審慎原則，且內部經驗數據能夠證明處臵和清收能力對違約損失率的影響。

4．違約損失率應不低于違約加權長期平均損失率。違約加權長期平均損失率是指在混合經濟條件下，債務人在1年內出現違約時違約風險暴露的經濟損失率。混合經濟條件應包括經濟衰退的情形。長期平均損失率應是基于同類貸款數據源中所有違約貸款的平均經濟損失。

5．違約損失率應反映經濟衰退時期違約債項的損失嚴重程度，保證商業銀行的違約損失估計值在所有可預見的經濟條件下都保持穩健和可靠。商業銀行應制定相關政策，識別經濟衰退情況，分析經濟衰退對損失程度的影響，并合理估計違約損失率。這些政策應包括但不限于下列內容：識別不同產品和地區經濟出現衰退的標準、數據要求、判別經濟衰退對損失影響程度的方法以及違約損失率的計量方法等。

6．估計違約損失率的數據應僅包括違約債務人風險暴露。商業銀行應收集區分違約暴露的關鍵因素、計算違約風險暴露經濟損失的因素，包括但不限于：

（1）影響非零售風險暴露違約損失的重要因素包括抵質押、保證、經濟環境、債務人的行業因素等。

（2）影響零售風險暴露違約損失的重要因素包括信用評分、27 產品、地區、未保證的信用額度、住房抵押貸款抵押率、風險暴露種類、客戶關系的時間、債務人經濟狀況等。

（3）商業銀行采用不同的經濟損失估計方法所需數據不同。商業銀行可以使用違約風險暴露或核銷資產的市場價值，計算回收率；也可通過違約風險暴露（包括本金和應收未收利息及費用）、抵質押品處臵損失、直接清收成本、分攤的間接清收成本、回收時間和回收數量、折現率等因素，計算實際經濟損失。

7．違約損失率估計應考慮實際回收數量和支付的成本。如商業銀行對債務人的清收尚未最終完成，商業銀行應確定一個清收完成時間點，時間點的選擇應有充分依據，并記錄在文檔中。

8．商業銀行估計違約損失率時應考慮風險暴露損失嚴重程度的周期性變化。

9．商業銀行應考慮債務人風險和抵質押品風險或抵質押品提供方風險之間的相關性。相關性較大時，應進行保守估計。若債務和抵質押品存在幣種錯配，商業銀行也應進行保守估計。

10．違約損失率估計應以歷史清償率為基礎，不能僅依據對抵質押品市值的估計。違約損失率估計應考慮到商業銀行可能沒有能力迅速控制和清算抵押品。若違約損失率估計考慮抵質押品因素，抵質押品應達到本辦法的認定標準。

11．商業銀行應考慮到實際損失可能系統性地超過預期水平，違約損失率應反映清償期間非預期損失額外上升的可能性。對違約貸款，商業銀行應根據當前經濟情況和貸款法律地位，審慎地估計每筆貸款的預期損失。違約損失率超過商業銀行預期損失估計值的部分，就是這類貸款的資本要求。若違約貸款預期損失的估計值小于貸款損失準備與對這部分貸款沖銷兩者之和，商業銀行應保證其合理性。當債項損失明顯高于平均水平時，商業銀行 28 可以考慮對某一債項采用高于長期違約加權平均損失率。

12．若估計違約損失率涉及實際資產組合中某些債項數據與外部評級機構的樣本數據之間的映射，商業銀行應比較樣本數據和商業銀行資產組合。商業銀行映射政策應描述樣本數據的范圍和方法，避免映射方法或數據的誤差不一致。

13．從單個風險暴露匯總債項等級的違約損失率估計值時，商業銀行應制定清晰的匯總管理政策。

14．對于零售風險暴露，長期平均違約損失率和違約加權平均違約損失率的估計可以基于長期預期損失率。商業銀行可以采用違約概率的估計值來推斷長期違約加權損失率的均值，或采用長期違約加權平均損失率推斷違約概率。在各種情況下，商業銀行都應保證用于計量監管資本要求的違約損失率不低于長期違約加權的平均違約損失率。

15．商業銀行自行估計某類風險暴露的違約損失率時，對該類風險暴露應全部自行估計違約損失率。如果基于樣本數據估計的違約損失率小于0，商業銀行應檢驗損失確認程序，保證已涵蓋了所有經濟損失。違約損失率小于0的樣本按照0處理。

（五）違約風險暴露估計及要求

1．違約風險暴露是指債務人違約時預期表內和表外項目的風險暴露總額。

違約風險暴露應包括已使用的授信余額、應收未收利息、未使用授信額度的預期提取數量以及可能發生的相關費用等。

2．估計違約風險暴露的數據應僅包含對違約債務人的風險暴露。這些數據應包括能區分違約債務人風險暴露的因素。

3．商業銀行采用高級內部評級法的，應估計每筆表內外項目的違約風險暴露。對同類表內表外項目，違約風險暴露估計值應 29 是違約加權的長期平均數，商業銀行應保守確定估計值的誤差。由于不同表外項目違約風險暴露的估計方法不同，商業銀行應清晰地描述表外項目的類別。

4．商業銀行采用初級內部評級法的，可以考慮表內項目凈額結算的影響。凈額結算應達到本辦法的認定標準。

5．商業銀行應審慎考慮違約概率與違約風險暴露之間的相關性。若整個經濟周期內違約風險暴露的估計值不穩定，經濟低迷時期的違約風險暴露比長期平均值更保守，商業銀行應使用經濟低迷時期的違約風險暴露。

6．商業銀行采用計量模型估計違約風險暴露，應通過分析模型驅動因素的周期特征來估計違約風險暴露。如缺乏充足的內部數據檢查過去經濟衰退期的影響，商業銀行應審慎使用外部數據。

7．商業銀行估計違約風險暴露的標準應合理，標準的選擇應基于商業銀行內部可靠的分析。商業銀行應分解違約風險暴露的驅動因素。估計違約風險暴露，商業銀行應使用所有相關信息。商業銀行對各種表內外項目的違約風險暴露應至少每年檢查一次，如果出現新的重要信息，商業銀行應及時進行檢查。

8．商業銀行對違約風險暴露的估計值應反映違約事件發生時或發生后債務人繼續提款的可能性。商業銀行應制定相關政策，確定本銀行對違反合約或發生技術違約債務人繼續提款的控制措施，并建立有效的監控程序，監測表內外每個借款人和級別的承諾額度、當前余額和余額變化情況。

9．對未來提取的零售風險暴露，在全面校驗損失估計值之前，商業銀行應考慮歷史上的提取狀況和預期提取狀況。未來提款的可能性或在違約風險暴露估計中考慮，或在違約損失率的估計中考慮。

10．如果零售風險暴露提取金額已經證券化，商業銀行應通過信用轉化系數估計授信限額中未提取部分的違約風險暴露。

（六）有效期限估計及要求

1．商業銀行采用初級內部評級法，除回購類交易有效期限是0.5年外，其他非零售風險暴露的有效期限為2.5年。

2．商業銀行采用高級內部評級法，應將有效期限視為獨立的風險因素。在其他條件相同的情況下，債項的有效期限越短，信用風險就越小。

3．除下款確定的情形外，有效期限取1年和以下定義的內部估計的有效期限中的較大值，但最大不超過5年。中小企業風險暴露的有效期限可以采用2.5年。

（1）對于有確定現金流安排的金融工具，有效期限為：

M??t*CFt/?CFtCFt為在未來t時間段內需要支付的現金流最小值。（2）商業銀行不能計算債項的有效期限時，應保守地估計期限。期限應等于債務人按照貸款協議全部履行合約義務（本金、利息和手續費）的最大剩余時間。

（3）對凈額結算主協議下的衍生產品進行期限調整時，商業銀行應使用按照每筆交易的名義金額加權的平均期限。

4．對于某些短期交易，有效期限為內部估計的有效期限與1天中的較大值，包括：

（1）原始期限1年以內全額抵押的場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸。交易文件中必須包括按日重新估值并調整保證金，且在交易對手違約或未能補足保證金時可以及時平倉或處臵抵押品的條款。

（2）原始期限1年以內自我清償性的貿易融資，包括開立的tt 31 和保兌的信用證。

（3）原始期限3個月以內的短期風險暴露，包括：不符合本款（1）標準的場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸；證券買賣交易清算而產生的風險暴露；以電匯方式進行現金清算產生的風險暴露；外匯清算而產生的風險暴露；短期貸款和存款等。

（七）壓力測試

1．商業銀行應定期進行壓力測試。壓力測試通過設定壓力情景，考察特定情景對風險參數和資本充足率的影響，促使商業銀行在經濟周期各個階段都持有足夠的資本抵御風險。

2．商業銀行的壓力測試范圍應包括主要的非零售風險暴露組合和零售風險暴露組合。

3．商業銀行應建立合理的壓力測試流程。壓力情景應包括可能發生的事件或未來經濟狀況的變化，這些情況可能會對商業銀行的信用風險暴露和抵御風險變化能力產生不利影響。采用的壓力測試技術和方法應與商業銀行業務狀況相符。

4．商業銀行應根據自身情況，基于歷史經驗有針對性地選擇時間段或確定假設情景，建立壓力環境架構。商業銀行所選擇壓力情景的時間跨度應符合實際狀況和理論假設。假設情景應包含特定假設壓力情景下的風險因素，以反映最近市場變化導致的風險。

5．商業銀行進行壓力測試時應考慮的主要風險因素包括以違約概率提高為特征的交易對手風險以及信用利差的惡化。商業銀行應把握影響債務人還款能力的主要因素，如經濟或行業衰退、重大市場沖擊和流動性緊縮因素等。

6．壓力測試至少包括溫和衰退的情景分析，確保壓力測試的 32 合理性和保守性。除本辦法規定的壓力情景外，商業銀行可自行選擇壓力情景，以評估某些特殊狀況對信用風險資本要求的影響。

7．商業銀行應計算壓力情景下的違約概率、違約損失率、違約風險暴露等關鍵風險參數，并根據這些參數計算風險加權資產、資本要求及資本充足率等數據。

8．商業銀行可視內部管理需要或應監管要求，結合宏觀市場因素，針對特定資產組合，如房地產貸款等，開展結構性壓力測試。壓力情景、風險因素、假設條件等可與整體壓力測試不同，但需說明調整原因。

9．商業銀行應使用靜態或動態測試方式，計量壓力情景的影響。無論采用哪種方式，商業銀行應考慮以下信息來源：

（1）商業銀行內部數據應能估計債務人和債項的評級遷徙情況。

（2）商業銀行應評估外部評級的評級遷徙情況，包括內部評級與外部評級之間的映射。

七、信息系統和數據管理

（一）信息系統

1．商業銀行應當建立相應的信息系統，記錄工作流程，收集和存儲數據，支持內部評級體系運行和風險參數量化。商業銀行應當確保系統運行的可靠性、安全性和穩定性。

2．商業銀行內部評級體系信息系統的治理、開發、安全、運行和業務持續性應當遵循《銀行業金融機構信息系統風險管理指引》的相關規定。

（二）數據管理

1．商業銀行內部評級使用的數據應當滿足準確性、完整性和 33 適當性要求。

2．商業銀行應當建立數據倉庫，以獲取、清洗、轉換和存儲滿足內部評級要求的內部和外部數據。數據倉庫是內部評級體系的主要數據來源和結果返回存儲系統。

3．商業銀行應當在數據倉庫的基礎上建立風險數據集市，內部評級體系中模型的開發、優化、校準和驗證應基于風險數據集市。風險數據集市是為滿足內部評級的信息需求而定義和設計的數據集合，應包括單個客戶、單筆債項的詳細數據，以及行業、區域、產品等資產組合以及宏觀層面的數據等。

4．商業銀行應當確保相關數據的可獲得性，確保用于驗證的數據以及評級體系輸出結果的可復制性，確保用于重復計算的數據完整歸檔和維護。

5．商業銀行應當對數據倉庫、數據集市和數據庫系統的擴展配臵足夠資源，以滿足內部評級體系的要求，確保數據庫擴展過程中不發生信息丟失的風險。

6．商業銀行應當建立數據管理系統，收集和存儲歷史數據以支持內部評級體系的運行。數據管理系統應當包括以下功能：

（1）跟蹤記錄、維護和分析非零售風險暴露整個生命周期內的債務人和債項的關鍵性數據，包括歷史評級信息。

（2）獲取非零售風險暴露的所有評級數據，包括債務人評級和債項評級的重要定性和定量因素。

（3）獲取特定時段內零售風險暴露及其債務人的特點、歷史表現。

（4）獲取所有零售貸款數據以開發風險分池體系并進行分池。

（5）開發和改進內部評級體系、風險參數計量模型及相應的 34 流程。

（6）計量監管資本要求。（7）形成內部和公開的報告。

7．商業銀行應當建立內部評級體系的數據質量控制政策和程序，建立數據質量問題報告機制、錯誤數據的修改機制，對各類數據質量問題分等級報告。經過處理的原始數據，單一時點上應當能滿足邏輯檢驗，多時點間連續性和一致性應當能滿足統計檢驗、業務檢驗、邏輯檢驗。

8．商業銀行應當全面記錄進入數據庫數據的傳遞、保存和更新流程，并建立詳細文檔。

八、內部評級應用

（一）基本要求

1．商業銀行應確保內部評級和風險參數量化的結果應用于信用風險管理實踐。商業銀行的內部評級結果和風險參數估計值應在風險管理政策制定、信貸審批、資本分配和治理等方面發揮重要作用。

2．商業銀行應向銀監會證明，內部評級體系所使用的、產生的、并用于計量監管資本要求的信息，與信用風險管理使用的信息應保持一致，包括使用相同的信息來源、相同的風險因素、一致的排序結構、一致的風險參數。

若兩者不一致，商業銀行應記錄、披露并向銀監會解釋差異存在的原因與合理性，確保兩者之間的差異不會導致資本要求下降。這是獲得銀監會批準實施內部評級法的前提條件之一。

3．商業銀行應充分運用內部評級體系所使用和產生的信息，促使內部評級體系的持續改進。

4．商業銀行的內部評級和風險參數量化應是風險管理文化的有機組成部分，得到商業銀行內部業務和管理人員的廣泛認同。

5．商業銀行獲準采用內部評級法之前，內部評級體系實際運用應不短于3年。這期間允許商業銀行改進內部評級體系。

6．商業銀行采用多種內部評級和風險參數量化方法，所有方法都應達到本辦法規定的應用要求。

7．商業銀行的高級管理人員、相關部門人員應了解內部評級體系、評級模型以及評級結果實際應用的狀況。其中，涉及授信發起、審批、發放以及風險管理的高級管理人員和工作人員應深入理解內部評級的應用范圍和程度。

8．商業銀行應建立內部評級體系應用文檔。文檔應至少包括:內部評級結果和風險參數量化估計值具體運用領域和相應支持文件、用于計算監管資本要求的內部評級體系與內部風險管理之間差異的記錄、應用檢查和獨立審計報告等。商業銀行應指定專門部門負責跟蹤記錄應用實際狀況，便于銀監會的監督檢查。

9．內部評級體系達到本辦法規定的應用要求是銀監會批準商業銀行實施內部評級法的前提之一。內部評級體系處于下列狀況應被視為未達到應用要求：

（1）內部評級體系或風險參數量化模型尚處于試運行狀態。（2）內部評級結果或風險參數估計值僅作為信貸決策輔助或參考信息。

（3）內部評級結果以及風險參數估計值僅用于計算信用風險的監管資本要求。

10．商業銀行實施初級內部評級法，非零售風險暴露的債務人評級結果和違約概率的估計值、零售業務的風險分池和風險參數估計值應在核心應用范圍發揮重要作用，并在高級應用范圍有 36 所體現。

11．商業銀行實施高級內部評級法，應向銀監會證明內部評級結果和風險參數估計值在核心應用范圍和高級應用范圍的所有方面都發揮了重要作用。

（二）核心應用范圍

1．債務人或債項的評級結果應是授信審批的重要依據，商業銀行的授信政策應明確規定債務人或債項的評級結果是授信決策的主要條件之一。

2．商業銀行應針對不同評級的債務人或債項采用不同監控手段和頻率。

3．商業銀行應根據債務人或債項的評級結果，設臵單一債務人或資產組合限額。

4．商業銀行應根據債務人和債項的評級以及行業、區域等組合層面評級結果，制定差異化的信貸政策。

5．信用風險主管部門應至少按季向董事會、高級管理層和其它相關部門或人員報告債務人和債項評級總體概況和變化情況。商業銀行的內部報告制度應明確規定風險報告的內容、頻率和對象。

（三）高級應用范圍

1．內部評級結果和風險參數估計值應作為商業銀行構建經濟資本計量模型的重要基礎和輸入參數的重要來源。

2．內部評級結果和風險參數估計值應作為商業銀行確定風險偏好和制定風險戰略的基礎。

3．風險參數估計值應作為商業銀行貸款損失準備計提的重要依據。

4．風險參數估計值應作為商業銀行貸款及投資定價的重要基 37 礎。

5．內部評級結果和風險參數估計值應是計算風險調整后資本收益率的重要依據。商業銀行應將內部評級的結果明確納入績效考核政策。

6．內部評級體系和風險參數量化模型的開發和運用應有助于商業銀行加強相關信息系統建設、配臵充分的風險管理資源以及審慎風險管理文化的形成。

第四篇：商業銀行資本管理辦法(試行)含附件

中國銀行業監督管理委員會令

2012年第1號

《商業銀行資本管理辦法（試行）》已經中國銀監會第115次主席會議通過，現予公布，自2013年1月1日起施行。

主席：尚福林

二○一二年六月七日

商業銀行資本管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條

為加強商業銀行資本監管，維護銀行體系穩健運行，保護存款人利益，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于在中華人民共和國境內設立的商業銀行。

第三條 商業銀行資本應抵御其所面臨的風險，包括個體風險和系統性風險。

第四條

商業銀行應當符合本辦法規定的資本充足率監管要求。第五條 本辦法所稱資本充足率，是指商業銀行持有的符合本辦法規定的資本與風險加權資產之間的比率。

一級資本充足率，是指商業銀行持有的符合本辦法規定的一級資本與風險加權資產之間的比率。

核心一級資本充足率，是指商業銀行持有的符合本辦法規定的核心一級資本與風險加權資產之間的比率。

第六條

商業銀行應當按照本辦法的規定計算并表和未并表的資本充足率。

第七條

商業銀行資本充足率計算應當建立在充分計提貸款損失準備等各項減值準備的基礎之上。

第八條 商業銀行應當按照本辦法建立全面風險管理架構和內部資本充足評估程序。

第九條 中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）依照本辦法對商業銀行資本充足率、資本管理狀況進行監督檢查，并采取相應的監管措施。

第十條 商業銀行應當按照本辦法披露資本充足率信息。

第二章 資本充足率計算和監管要求

第一節 資本充足率計算范圍

第十一條 商業銀行未并表資本充足率的計算范圍應包括商業銀行境內外所有分支機構。并表資本充足率的計算范圍應包括 商業銀行以及符合本辦法規定的其直接或間接投資的金融機構。商業銀行及被投資金融機構共同構成銀行集團。

第十二條 商業銀行計算并表資本充足率，應當將以下境內外被投資金融機構納入并表范圍：

（一）商業銀行直接或間接擁有50%以上表決權的被投資金融機構。

（二）商業銀行擁有50%以下（含）表決權的被投資金融機構，但與被投資金融機構之間有下列情況之一的，應將其納入并表范圍：

1．通過與其它投資者之間的協議，擁有該金融機構50%以上的表決權。

2．根據章程或協議，有權決定該金融機構的財務和經營政策。3．有權任免該金融機構董事會或類似權力機構的多數成員。4．在被投資金融機構董事會或類似權力機構占多數表決權。確定對被投資金融機構表決權時，應考慮直接和間接擁有的被投資金融機構的當期可轉換債券、當期可執行的認股權證等潛在表決權因素，對于當期可以實現的潛在表決權，應計入對被投資金融機構的表決權。

（三）其它證據表明商業銀行實際控制被投資金融機構的情況。控制，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務和經營政策，并據以從另一個公司的經營活動中獲取利益。

第十三條 商業銀行未擁有被投資金融機構多數表決權或控制權，具有下列情況之一的，應當納入并表資本充足率計算范圍：

（一）具有業務同質性的多個金融機構，雖然單個金融機構資產規模占銀行集團整體資產規模的比例較小，但該類金融機構總體風險足以對銀行集團的財務狀況及風險水平造成重大影響。

（二）被投資金融機構所產生的合規風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。

第十四條 符合本辦法第十二條、第十三條規定的保險公司不納入并表范圍。

商業銀行應從各級資本中對應扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應當扣除相應的資本缺口。

第十五條 商業銀行擁有被投資金融機構50％以上表決權或對被投資金融機構的控制權，但被投資金融機構處于以下狀態之一的，可不列入并表范圍：

（一）已關閉或已宣布破產。

（二）因終止而進入清算程序。

（三）受所在國外匯管制及其它突發事件的影響，資金調度受到限制的境外被投資金融機構。商業銀行對有前款規定情形的被投資金融機構資本投資的處理方法按照本辦法第十四條第二款的規定執行。

第十六條 商業銀行計算未并表資本充足率，應當從各級資本中對應扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規定的金融機構的所有資本投資。若這些金融機構存在資本缺口的，還應當扣除相應的資本缺口。

第十七條 商業銀行應當根據本辦法制定并表和未并表資本充足率計算內部制度。商業銀行調整并表和未并表資本充足率計算范圍的，應說明理由，并及時報銀監會備案。

第十八條 銀監會有權根據商業銀行及其附屬機構股權結構變動、業務類別及風險狀況確定和調整其并表資本充足率的計算范圍。

第二節 資本充足率計算公式

第十九條

商業銀行應當按照以下公式計算資本充足率： 資本充足率?總資本-對應資本扣減項?100%風險加權資產

第二十條

商業銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。商業銀行應當按照本辦法第三章的規定計算各級資本和扣除項。

第二十一條 商業銀行風險加權資產包括信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。商業銀行應當按照

一級資本-對應資本扣減項?100%風險加權資產 核心一級資本-對應資本扣減項核心一級資本充足率??100%風險加權資產 一級資本充足率? 本辦法第四章、第五章和第六章的規定分別計量信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。

第三節 資本充足率監管要求

第二十二條 商業銀行資本充足率監管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。

第二十三條 商業銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：

（一）核心一級資本充足率不得低于5%。

（二）一級資本充足率不得低于6%。

（三）資本充足率不得低于8%。

第二十四條 商業銀行應當在最低資本要求的基礎上計提儲備資本。儲備資本要求為風險加權資產的2.5%，由核心一級資本來滿足。

特定情況下，商業銀行應當在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風險加權資產的0-2.5%，由核心一級資本來滿足。

逆周期資本的計提與運用規則另行規定。

第二十五條 除本辦法第二十三條和第二十四條規定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統重要性銀行還 應當計提附加資本。

國內系統重要性銀行附加資本要求為風險加權資產的1%，由核心一級資本滿足。國內系統重要性銀行的認定標準另行規定。

若國內銀行被認定為全球系統重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統一規定。

第二十六條 除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規定的資本要求以外，銀監會有權在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風險，包括：

（一）根據風險判斷，針對部分資產組合提出的特定資本要求；

（二）根據監督檢查結果，針對單家銀行提出的特定資本要求。

第二十七條 除上述資本充足率監管要求外，商業銀行還應當滿足杠桿率監管要求。

杠桿率的計算規則和監管要求另行規定。

第三章 資本定義

第一節 資本組成

第二十八條 商業銀行發行的資本工具應符合本辦法附件1規定的合格標準。

第二十九條 核心一級資本包括：

（一）實收資本或普通股。

（二）資本公積。

（三）盈余公積。

（四）一般風險準備。

（五）未分配利潤。

（六）少數股東資本可計入部分。第三十條 其它一級資本包括：

（一）其它一級資本工具及其溢價。

（二）少數股東資本可計入部分。第三十一條 二級資本包括：

（一）二級資本工具及其溢價。

（二）超額貸款損失準備。

1.商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的1.25%。

前款所稱超額貸款損失準備是指商業銀行實際計提的貸款損失準備超過最低要求的部分。貸款損失準備最低要求指100%撥備覆蓋率對應的貸款損失準備和應計提的貸款損失專項準備兩者中的較大者。

2.商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的 0.6%。

前款所稱超額貸款損失準備是指商業銀行實際計提的貸款損失準備超過預期損失的部分。

（三）少數股東資本可計入部分。

第二節 資本扣除項

第三十二條 計算資本充足率時，商業銀行應當從核心一級資本中全額扣除以下項目：

（一）商譽。

（二）其它無形資產（土地使用權除外）。

（三）由經營虧損引起的凈遞延稅資產。

（四）貸款損失準備缺口。

1.商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產的，貸款損失準備缺口是指商業銀行實際計提的貸款損失準備低于貸款損失準備最低要求的部分。

2.商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，貸款損失準備缺口是指商業銀行實際計提的貸款損失準備低于預期損失的部分。

（五）資產證券化銷售利得。

（六）確定受益類的養老金資產凈額。

（七）直接或間接持有本銀行的股票。

（八）對資產負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現金流儲備，若為正值，應予以扣除；若為負值，應予以加回。

（九）商業銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現損益。

第三十三條 商業銀行之間通過協議相互持有的各級資本工具，或銀監會認定為虛增資本的各級資本投資，應從相應監管資本中對應扣除。

商業銀行直接或間接持有本銀行發行的其他一級資本工具和二級資本工具，應從相應的監管資本中對應扣除。

對應扣除是指從商業銀行自身相應層級資本中扣除。商業銀行某一級資本凈額小于應扣除數額的，缺口部分應從更高一級的資本凈額中扣除。

第三十四條 商業銀行對未并表金融機構的小額少數資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額10%的部分，應從各級監管資本中對應扣除。

小額少數資本投資是指商業銀行對金融機構各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構實收資本（普通股 加普通股溢價）10％（不含）以下，且不符合本辦法第十二條、第十三條規定的資本投資。

第三十五條 商業銀行對未并表金融機構的大額少數資本投資中，核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從本銀行核心一級資本中扣除；其它一級資本投資和二級資本投資應從相應層級資本中全額扣除。

大額少數資本投資是指商業銀行對金融機構各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構實收資本（普通股加普通股溢價）10％（含）以上，且不符合本辦法第十二條、第十三條規定的資本投資。

第三十六條 除本辦法第三十二條第三款規定的遞延稅資產外，其它依賴于本銀行未來盈利的凈遞延稅資產，超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從核心一級資本中扣除。

第三十七條 根據本辦法第三十五條、第三十六條的規定，未在商業銀行核心一級資本中扣除的對金融機構的大額少數資本投資和相應的凈遞延稅資產，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。

第三節 少數股東資本的處理

第三十八條 商業銀行附屬公司適用于資本充足率監管的，附屬公司直接發行且由第三方持有的少數股東資本可以部分計入 監管資本。

第三十九條 附屬公司核心一級資本中少數股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可計入并表核心一級資本。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第四十條 附屬公司一級資本中少數股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表核心一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表其它一級資本。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第四十一條 附屬公司總資本中少數股東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表二級資本。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第四節 特殊規定

第四十二條 商業銀行發行的二級資本工具有確定到期日的，該二級資本工具在距到期日前最后五年，可計入二級資本的金額，應當按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。

第四十三條 商業銀行2010年9月12日前發行的不合格二級資本工具，2013年1月1日之前可計入監管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監管資本。

前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數量的計算以2013年1月1日的數量為基數。

帶有利率跳升機制或其它贖回激勵的二級資本工具，若行權日期在2013年1月1日之后，且在行權日未被贖回，并滿足本辦法附件1規定的其它所有合格標準，可繼續計入監管資本。

第四十四條 商業銀行2010年9月12日至2013年1月1日之間發行的二級資本工具，若不含有減記或轉股條款，但滿足本辦法附件1規定的其它合格標準，2013年1月1日之前可計入監管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監管資本。

前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數量的計算以2013年 1月1日的數量為基數。

第四十五條 2013年1月1日之后發行的不合格資本工具不再計入監管資本。

第四章 信用風險加權資產計量

第一節 一般規定

第四十六條 商業銀行可以采用權重法或內部評級法計量信用風險加權資產。商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，應當符合本辦法的規定，并經銀監會核準。內部評級法未覆蓋的風險暴露應采用權重法計量信用風險加權資產。

未經銀監會核準，商業銀行不得變更信用風險加權資產計量方法。

第四十七條 商業銀行申請采用內部評級法計量信用風險加權資產的，提交申請時內部評級法資產覆蓋率應不低于50%，并在三年內達到80%。

前款所稱內部評級法資產覆蓋率按以下公式確定： 內部評級法資產覆蓋率=按內部評級法計量的風險加權資產/（按內部評級法計量的風險加權資產＋按權重法計量的內部評級法未覆蓋信用風險暴露的風險加權資產）×100% 第四十八條 商業銀行采用內部評級法，應當按照本辦法附 件3的規定計量信用風險加權資產，按照本辦法附件4的規定對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，按照本辦法附件5的規定建立內部評級體系。

商業銀行采用內部評級法，可以按照本辦法附件6的規定審慎考慮信用風險緩釋工具的風險抵補作用。

商業銀行采用內部評級法，可以按照本辦法附件7的規定采用監管映射法計量專業貸款信用風險加權資產。

第四十九條 商業銀行應當按照本辦法附件8的規定計量銀行賬戶和交易賬戶的交易對手信用風險加權資產。

第五十條 商業銀行應當按照本辦法附件9的規定計量資產證券化風險暴露的信用風險加權資產。

第二節 權重法

第五十一條 權重法下信用風險加權資產為銀行賬戶表內資產信用風險加權資產與表外項目信用風險加權資產之和。

第五十二條 商業銀行計量各類表內資產的風險加權資產，應首先從資產賬面價值中扣除相應的減值準備，然后乘以風險權重。

第五十三條 商業銀行計量各類表外項目的風險加權資產，應將表外項目名義金額乘以信用轉換系數得到等值的表內資產，再按表內資產的處理方式計量風險加權資產。第五十四條 現金及現金等價物的風險權重為0％。第五十五條 商業銀行對境外主權和金融機構債權的風險權重，以所在國家或地區的外部信用評級結果為基準。

（一）對其它國家或地區政府及其中央銀行債權，該國家或地區的評級為AA-（含）以上的，風險權重為0%；AA-以下，A-（含）以上的，風險權重為20%；A-以下，BBB-（含）以上的，風險權重為50%；BBB-以下，B-（含）以上的，風險權重為100%；B-以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。

（二）對公共部門實體債權的風險權重與對所在國家或地區注冊的商業銀行債權的風險權重相同。

（三）對境外商業銀行債權，注冊地所在國家或地區的評級為AA-（含）以上的，風險權重為25%；AA-以下，A-（含）以上的，風險權重為50%；A-以下，B-（含）以上的，風險權重為100%；B-以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。

（四）對境外其它金融機構債權的風險權重為100%。第五十六條 商業銀行對多邊開發銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權的風險權重為0%。

多邊開發銀行包括世界銀行集團、亞洲開發銀行、非洲開發銀行、歐洲復興開發銀行、泛美開發銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發銀行、伊斯蘭開發 銀行和歐洲開發銀行理事會。

第五十七條 商業銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權的風險權重為0%。

第五十八條 商業銀行對我國公共部門實體債權的風險權重為20%。我國公共部門實體包括：

（一）除財政部和中國人民銀行以外，其它收入主要源于中央財政的公共部門。

（二）省級（直轄區、自治區）以及計劃單列市人民政府。商業銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業的債權不適用20%的風險權重。

第五十九條 商業銀行對我國政策性銀行債權的風險權重為0%。

商業銀行對我國政策性銀行的次級債權（未扣除部分）的風險權重為100%。

第六十條 商業銀行持有我國中央政府投資的金融資產管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發行的債券的風險權重為0%。

商業銀行對我國中央政府投資的金融資產管理公司其它債權的風險權重為100%。

第六十一條 商業銀行對我國其它商業銀行債權的風險權重為25%，其中原始期限三個月以內（含）債權的風險權重為20%。以風險權重為0%的金融資產作為質押的債權，其覆蓋部分的風險權重為0%。

商業銀行對我國其它商業銀行的次級債權（未扣除部分）的風險權重為100%。

第六十二條 商業銀行對我國其它金融機構債權的風險權重為100%。

第六十三條 商業銀行對一般企業債權的風險權重為100%。第六十四條 商業銀行對同時符合以下條件的微型和小型企業債權的風險權重為75%：

（一）企業符合國家相關部門規定的微型和小型企業認定標準。

（二）商業銀行對單家企業（或企業集團）的風險暴露不超過500萬元。

（三）商業銀行對單家企業（或企業集團）的風險暴露占本行信用風險暴露總額的比例不高于0.5%。

第六十五條 商業銀行對個人債權的風險權重。

（一）個人住房抵押貸款的風險權重為50%。

（二）對已抵押房產，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風險權重為150%。

（三）對個人其它債權的風險權重為75%。

第六十六條 租賃業務的租賃資產余值的風險權重為100%。第六十七條 下列資產適用250%風險權重：

（一）對金融機構的股權投資（未扣除部分）。

（二）依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產（未扣除部分）。第六十八條 商業銀行對工商企業股權投資的風險權重。

（一）商業銀行被動持有的對工商企業股權投資在法律規定處分期限內的風險權重為400%。

（二）商業銀行因政策性原因并經國務院特別批準的對工商企業股權投資的風險權重為400%。

（三）商業銀行對工商企業其它股權投資的風險權重為1250%。第六十九條 商業銀行非自用不動產的風險權重為1250%。商業銀行因行使抵押權而持有的非自用不動產在法律規定處分期限內的風險權重為100%。

第七十條 商業銀行其它資產的風險權重為100%。第七十一條 商業銀行各類表外項目的信用轉換系數。

（一）等同于貸款的授信業務的信用轉換系數為100%。

（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉換系數分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉換系數為0%。

（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為20%：

1.授信對象為自然人，授信方式為無擔保循環授信。2.對同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。3.商業銀行應至少每年一次評估持卡人的信用程度，按季監控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業銀行有權降低甚至取消授信額度。

（四）票據發行便利和循環認購便利的信用轉換系數為50%。

（五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉換系數為100%。

（六）與貿易直接相關的短期或有項目，信用轉換系數為20%。

（七）與交易直接相關的或有項目，信用轉換系數為50%。

（八）信用風險仍在銀行的資產銷售與購買協議，信用轉換系數為100%。

（九）遠期資產購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉換系數為100%。

（十）其它表外項目的信用轉換系數均為100%。

第七十二條 商業銀行應當按照本辦法附件2的規定對因證券、商品、外匯清算形成的風險暴露計量信用風險加權資產。第七十三條 商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產時，可按照本辦法附件2的規定考慮合格質物質押或合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。

合格質物質押的債權（含證券融資類交易形成的債權），取得與質物相同的風險權重，或取得對質物發行人或承兌人直接債權的風險權重。部分質押的債權（含證券融資類交易形成的債權），受質物保護的部分獲得相應的較低風險權重。

合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權的風險權重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權重。

第七十四條 商業銀行采用權重法的，質物或保證的擔保期限短于被擔保債權期限的，不具備風險緩釋作用。

第三節 內部評級法

第七十五條 商業銀行應對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，并至少分為以下六類：

（一）主權風險暴露。

（二）金融機構風險暴露，包括銀行類金融機構風險暴露和非銀行類金融機構風險暴露。

（三）公司風險暴露，包括中小企業風險暴露、專業貸款和一般公司風險暴露。

（四）零售風險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環零售風險暴露和其它零售風險暴露。

（五）股權風險暴露。

（六）其它風險暴露，包括購入應收款及資產證券化風險暴露。

主權風險暴露、金融機構風險暴露和公司風險暴露統稱為非零售風險暴露。

第七十六條 商業銀行應分別計量未違約和已違約風險暴露的風險加權資產：

（一）未違約非零售風險暴露的風險加權資產計量基于單筆信用風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露、相關性和有效期限。

未違約零售類風險暴露的風險加權資產計量基于單個資產池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關性。

（二）已違約風險暴露的風險加權資產計量基于違約損失率、預期損失率和違約風險暴露。

第七十七條 商業銀行應當按照以下方法確定違約概率：

（一）主權風險暴露的違約概率為商業銀行內部估計的1年期違約概率。

（二）公司、金融機構和零售風險暴露的違約概率為商業銀 行內部估計的1年期違約概率與0.03％中的較大值。

（三）對于提供合格保證或信用衍生工具的風險暴露，商業銀行可以使用保證人的違約概率替代債務人的違約概率。

第七十八條 商業銀行應當按照以下方法確定違約損失率：

（一）商業銀行采用初級內部評級法，非零售風險暴露中沒有合格抵質押品的高級債權和次級債權的違約損失率分別為45％和75％。對于提供合格抵質押品的高級債權和從屬于凈額結算主協議的回購交易，商業銀行可以根據風險緩釋效應調整違約損失率。

（二）商業銀行采用高級內部評級法，應使用內部估計的單筆非零售風險暴露的違約損失率。

（三）商業銀行應使用內部估計的零售資產池的違約損失率。第七十九條 商業銀行應當按照以下方法確定違約風險暴露：

違約風險暴露應不考慮專項準備和部分核銷的影響。表內資產的違約風險暴露應不小于以下兩項之和：（1）違約風險暴露被完全核銷后，銀行監管資本下降的數量；（2）各項專項準備金和部分核銷的數量。如果商業銀行估計的違約風險暴露超過以上兩項之和，超過部分可視為折扣。風險加權資產的計量不受該折扣的影響，但比較預期損失和合格準備金時，可將該折扣計入準備 金。

（一）商業銀行采用初級內部評級法，應當按風險暴露名義金額計量表內資產的違約風險暴露，但可以考慮合格凈額結算的風險緩釋效應。

（二）商業銀行采用初級內部評級法，貸款承諾、票據發行便利、循環認購便利等表外項目的信用轉換系數為75%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾信用轉換系數為0%；其它各類表外項目的信用轉換系數按照本辦法第七十一條的規定。

（三）商業銀行采用高級內部評級法，應當使用內部估計的非零售違約風險暴露。對于按照本辦法第七十一條規定信用轉換系數為100%的表外項目，應使用100%的信用轉換系數估計違約風險暴露。

（四）商業銀行應當使用內部估計的零售違約風險暴露。對于表外零售風險暴露，商業銀行應按照內部估計的信用轉換系數計量違約風險暴露。

第八十條 商業銀行應當按照以下方法確定有效期限：

（一）商業銀行采用初級內部評級法，非零售風險暴露的有效期限為2.5年。回購類交易的有效期限為0.5年。

（二）商業銀行采用高級內部評級法，有效期限為1年和內部估計的有效期限兩者之間的較大值，但最大不超過5年。中小 企業風險暴露的有效期限可以采用2.5年。

（三）對于下列短期風險暴露，有效期限為內部估計的有效期限與1天中的較大值：

1．原始期限1年以內全額抵押的場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸交易。交易文件中必須包括按日重新估值并調整保證金，且在交易對手違約或未能補足保證金時可以及時平倉或處臵抵押品的條款。

2.原始期限1年以內自我清償性的貿易融資，包括開立的和保兌的信用證。

3.原始期限3個月以內的其它短期風險暴露，包括：場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易、證券借貸，短期貸款和存款，證券和外匯清算而產生的風險暴露，以電匯方式進行現金清算產生的風險暴露等。

第五章 市場風險加權資產計量

第一節 一般規定

第八十一條 本辦法所稱市場風險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使商業銀行表內和表外業務發生損失的風險。

第八十二條 市場風險資本計量應覆蓋商業銀行交易賬戶 中的利率風險和股票風險，以及全部匯率風險和商品風險。

商業銀行可以不對結構性外匯風險暴露計提市場風險資本。第八十三條 本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或對沖交易賬戶其它項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸。

前款所稱為交易目的而持有的頭寸是指短期內有目的地持有以便出售，或從實際或預期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業務、做市業務和為執行客戶買賣委托的代客業務而持有的頭寸。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應滿足以下條件：

（一）在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤。

（二）能夠完全對沖以規避風險。

（三）能夠準確估值。

（四）能夠進行積極的管理。

第八十四條 商業銀行應當制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標準，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉的條件，確保執行的一致性。

第八十五條 商業銀行可以采用標準法或內部模型法計量市場風險資本要求。未經銀監會核準，商業銀行不得變更市場風險資本計量方法。

第八十六條 商業銀行采用內部模型法,若未覆蓋所有市場 風險，經銀監會核準，可組合采用內部模型法和標準法計量市場風險資本要求，但銀行集團內部同一機構不得對同一種市場風險采用不同方法計量市場風險資本要求。

第八十七條 商業銀行采用內部模型法，內部模型法覆蓋率應不低于50%。

前款所稱內部模型法覆蓋率按以下公式確定：

內部模型法覆蓋率=按內部模型法計量的資本要求/（按內部模型法計量的資本要求＋按標準法計量的資本要求）×100% 第八十八條 商業銀行市場風險加權資產為市場風險資本要求的12.5倍，即：市場風險加權資產=市場風險資本要求×12.5。

第二節 標準法

第八十九條 商業銀行采用標準法，應當按照本辦法附件10的規定分別計量利率風險、匯率風險、商品風險和股票風險的資本要求，并單獨計量以各類風險為基礎的期權風險的資本要求。

第九十條 市場風險資本要求為利率風險、匯率風險、商品風險、股票風險和期權風險的資本要求之和。

利率風險資本要求和股票風險資本要求為一般市場風險資本要求和特定風險資本要求之和。

第三節 內部模型法 第九十一條 商業銀行采用內部模型法的，應當符合本辦法附件11的規定，并經銀監會核準。

第九十二條 商業銀行采用內部模型法，其一般市場風險資本要求為一般風險價值與壓力風險價值之和，即：

K = Max（VaRt-1，mc×VaRavg）+Max（sVaRt-1，mS×sVaRavg）其中：

（一）VaR為一般風險價值，為以下兩項中的較大值： 1.根據內部模型計量的上一交易日的風險價值（VaRt-1）。2.最近60個交易日風險價值的均值（VaRavg）乘以mC。mC最小為3，根據返回檢驗的突破次數可以增加附加因子。

（二）sVaR為壓力風險價值，為以下兩項中的較大值： 1.根據內部模型計量的上一交易日的壓力風險價值（sVaRt-1）。

2.最近60個交易日壓力風險價值的均值（sVaRavg）乘以ms。ms最小為3。

第九十三條 商業銀行采用內部模型法計量特定風險資本要求的，應當按照本辦法附件11的規定使用內部模型計量新增風險資本要求。

商業銀行內部模型未達到計量特定市場風險要求的合格標準，或內部模型未覆蓋新增風險，應當按標準法計量特定市場風險資 本要求。

第六章 操作風險加權資產計量

第一節 一般規定

第九十四條 本辦法所稱的操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。

第九十五條 商業銀行可采用基本指標法、標準法或高級計量法計量操作風險資本要求。

商業銀行采用標準法或高級計量法計量操作風險資本要求，應符合本辦法附件12的規定，并經銀監會核準。

未經銀監會核準，商業銀行不得變更操作風險資本計量方法。第九十六條 商業銀行操作風險加權資產為操作風險資本要求的12.5倍，即：操作風險加權資產=操作風險資本要求×12.5。

第二節 基本指標法

第九十七條 商業銀行采用基本指標法，應當以總收入為基礎計量操作風險資本要求。商業銀行應當按照本辦法附件12的規定確認總收入。

總收入為凈利息收入與凈非利息收入之和。

第九十八條 商業銀行采用基本指標法，應當按照以下公式 計量操作風險資本要求：

KBIA??(GIi?1ni??)n

其中：

KBIA為按基本指標法計量的操作風險資本要求。GI為過去三年中每年正的總收入。n為過去三年中總收入為正的年數。α為15%。

第三節 標準法

第九十九條 商業銀行采用標準法，應當以各業務條線的總收入為基礎計量操作風險資本要求。

第一百條 商業銀行采用標準法，應當按照本辦法附件12的規定將全部業務劃分為公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業銀行、支付和清算、代理服務、資產管理、零售經紀和其它業務等9個業務條線。

第一百零一條 商業銀行采用標準法，應當按照以下公式計量操作風險資本要求：?3?9

其中: Max??(GIi??i),0??i?1?是指各年為正的操作風險資本要求。

??KTSA???Max??(GIi??i),0??/3?i?1?? ?i?1

KTSA ?9為按標準法計量的操作風險資本要求。? GIi為各業務條線總收入。

?i為各業務條線的操作風險資本系數。

第一百零二條 各業務條線的操作風險資本系數（β）如下：

（一）零售銀行、資產管理和零售經紀業務條線的操作風險資本系數為12%。

（二）商業銀行和代理服務業務條線的操作風險資本系數為15%。

（三）公司金融、支付和清算、交易和銷售以及其它業務條線的操作風險資本系數為18%。

第四節 高級計量法

第一百零三條 商業銀行采用高級計量法，可根據業務性質、規模和產品復雜程度以及風險管理水平選擇操作風險計量模型。

第一百零四條 商業銀行采用高級計量法，應當基于內部損失數據、外部損失數據、情景分析、業務經營環境和內部控制因素建立操作風險計量模型。建立模型使用的內部損失數據應充分反映本行操作風險的實際情況。

第七章 商業銀行內部資本充足評估程序

第一節 一般規定

第一百零五條 商業銀行應當建立完善的風險管理框架和穩

健的內部資本充足評估程序，明確風險治理結構，審慎評估各類風險、資本充足水平和資本質量，制定資本規劃和資本充足率管理計劃，確保銀行資本能夠充分抵御其所面臨的風險，滿足業務發展的需要。

第一百零六條 商業銀行內部資本充足評估程序應實現以下目標：

（一）確保主要風險得到識別、計量或評估、監測和報告。

（二）確保資本水平與風險偏好及風險管理水平相適應。

（三）確保資本規劃與銀行經營狀況、風險變化趨勢及長期發展戰略相匹配。

第一百零七條 商業銀行應當將壓力測試作為內部資本充足評估程序的重要組成部分，結合壓力測試結果確定內部資本充足率目標。壓力測試應覆蓋各業務條線的主要風險，并充分考慮經濟周期對資本充足率的影響。

第一百零八條 商業銀行應當將內部資本充足評估程序作為內部管理和決策的組成部分，并將內部資本充足評估結果運用于資本預算與分配、授信決策和戰略規劃。

第一百零九條 商業銀行應當制定合理的薪酬政策，確保薪酬水平、結構和發放時間安排與風險大小和風險存續期限一致，反映風險調整后的長期收益水平，防止過度承擔風險，維護財務穩

健性。

第一百一十條 商業銀行應當至少每年一次實施內部資本充足評估程序，在銀行經營情況、風險狀況和外部環境發生重大變化時，應及時進行調整和更新。

第二節 治理結構

第一百一十一條 商業銀行董事會承擔本行資本管理的首要責任，履行以下職責：

（一）設定與銀行發展戰略和外部環境相適應的風險偏好和資本充足目標，審批銀行內部資本充足評估程序，確保資本充分覆蓋主要風險。

（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效。

（三）監督內部資本充足評估程序的全面性、前瞻性和有效性。

（四）審批并監督資本規劃的實施，滿足銀行持續經營和應急性資本補充需要。

（五）至少每年一次審批資本充足率管理計劃，審議資本充足率管理報告及內部資本充足評估報告，聽取對資本充足率管理和內部資本充足評估程序執行情況的審計報告。

（六）審批資本充足率信息披露政策、程序和內容，并保證

披露信息的真實、準確和完整。

（七）確保商業銀行有足夠的資源，能夠獨立、有效地開展資本管理工作。

第一百一十二條 商業銀行采用資本計量高級方法的，董事會還應負責審批資本計量高級方法的管理體系實施規劃和重大管理政策，監督高級管理層制定并實施資本計量高級方法的管理政策和流程，確保商業銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運行。

第一百一十三條 商業銀行高級管理層負責根據業務戰略和風險偏好組織實施資本管理工作，確保資本與業務發展、風險水平相適應，落實各項監控措施。具體履行以下職責：

（一）制定并組織執行資本管理的規章制度。

（二）制定并組織實施內部資本充足評估程序，明確相關部門的職責分工，建立健全評估框架、流程和管理制度，確保與商業銀行全面風險管理、資本計量及分配等保持一致。

（三）制定和組織實施資本規劃和資本充足率管理計劃。

（四）定期和不定期評估資本充足率，向董事會報告資本充足率水平、資本充足率管理情況和內部資本充足評估結果。

（五）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假設的確定，推動壓力測試結果在風險評估和資本規劃中的運用，34 確保資本應急補充機制的有效性。

（六）組織內部資本充足評估信息管理系統的開發和維護工作，確保信息管理系統及時、準確地提供評估所需信息。

第一百一十四條 商業銀行采用資本計量高級方法的，高級管理層還應定期評估方法和工具的合理性和有效性，定期聽取資本計量高級方法驗證工作的匯報，履行資本計量高級方法體系的建設、驗證和持續優化等職責。

第一百一十五條 商業銀行監事會應當對董事會及高級管理層在資本管理和資本計量高級方法管理中的履職情況進行監督評價，并至少每年一次向股東大會報告董事會及高級管理層的履職情況。

第一百一十六條 商業銀行應當指定相關部門履行以下資本管理職責：

（一）制定資本總量、結構和質量管理計劃，編制并實施資本規劃和資本充足率管理計劃，向高級管理層報告資本規劃和資本充足率管理計劃執行情況。

（二）持續監控并定期測算資本充足率水平，開展資本充足率壓力測試。

（三）組織建立內部資本計量、配臵和風險調整資本收益的評價管理體系。

（四）組織實施內部資本充足評估程序。

（五）建立資本應急補充機制，參與或組織籌集資本。

（六）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。第一百一十七條 商業銀行采用資本計量高級方法的，相關部門還應履行以下職責：

（一）設計、實施、監控和維護資本計量高級方法。

（二）健全資本計量高級方法管理機制。

（三）向高級管理層報告資本計量高級方法的計量結果。

（四）組織開展各類風險壓力測試。

第一百一十八條 商業銀行采用資本計量高級方法的，應當建立驗證部門（團隊），負責資本計量高級方法的驗證工作。驗證部門（團隊）應獨立于資本計量高級方法的開發和運行部門（團隊）。

第一百一十九條 商業銀行應當明確內部審計部門在資本管理中的職責。內部審計部門應當履行以下職責：

（一）評估資本管理的治理結構和相關部門履職情況，以及相關人員的專業技能和資源充分性。

（二）至少每年一次檢查內部資本充足評估程序相關政策和執行情況。

（三）至少每年一次評估資本規劃的執行情況。

（四）至少每年一次評估資本充足率管理計劃的執行情況。

（五）檢查資本管理的信息系統和數據管理的合規性和有效性。

（六）向董事會提交資本充足率管理審計報告、內部資本充足評估程序執行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。

第一百二十條 商業銀行采用資本計量高級方法的，內部審計部門還應評估資本計量高級方法的適用性和有效性，檢查計量結果的可靠性和準確性，檢查資本計量高級方法的驗證政策和程序，評估驗證工作的獨立性和有效性。

第三節 風險評估

第一百二十一條 商業銀行應當按照銀監會相關要求和本辦法附件13的規定，設立主要風險的識別和評估標準，確保主要風險得到及時識別、審慎評估和有效監控。

主要風險包括可能導致重大損失的單一風險，以及單一風險程度不高、但與其它風險相互作用可能導致重大損失的風險。風險評估應至少覆蓋以下各類風險：

（一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的風險，包括信用風險、市場風險和操作風險。

（二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及但沒有完全覆蓋的風險，包括集中度風險、剩余操作風險等。

（三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉及的風險，包

括銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰略風險和對商業銀行有實質性影響的其它風險。

（四）外部經營環境變化引發的風險。

第一百二十二條 商業銀行應當有效評估和管理各類主要風險。

（一）對能夠量化的風險，商業銀行應當開發和完善風險計量技術，確保風險計量的一致性、客觀性和準確性，在此基礎上加強對相關風險的緩釋、控制和管理。

（二）對難以量化的風險，商業銀行應當建立風險識別、評估、控制和報告機制，確保相關風險得到有效管理。

第一百二十三條 商業銀行應當建立風險加總的政策和程序，確保在不同層次上及時識別風險。商業銀行可以采用多種風險加總方法，但應至少采取簡單加總法，并判斷風險加總結果的合理性和審慎性。

第一百二十四條 商業銀行進行風險加總，應當充分考慮集中度風險及風險之間的相互傳染。若考慮風險分散化效應，應基于長期實證數據，且數據觀察期至少覆蓋一個完整的經濟周期。否則，商業銀行應對風險加總方法和假設進行審慎調整。

第四節 資本規劃

第一百二十五條 商業銀行制定資本規劃，應當綜合考慮風險

評估結果、未來資本需求、資本監管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續滿足監管要求。資本規劃應至少設定內部資本充足率三年目標。

第一百二十六條 商業銀行制定資本規劃，應當確保目標資本水平與業務發展戰略、風險偏好、風險管理水平和外部經營環境相適應，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續性。

第一百二十七條 商業銀行制定資本規劃，應當審慎估計資產質量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產生重大負面影響的因素，包括或有風險暴露，嚴重且長期的市場衰退，以及突破風險承受能力的其它事件。

第一百二十八條 商業銀行應當優先考慮補充核心一級資本，增強內部資本積累能力，完善資本結構，提高資本質量。

第一百二十九條 商業銀行應當通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，并制定資本應急預案以滿足計劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應對不利的市場條件變化。

對于重度壓力測試結果，商業銀行應當在應急預案中明確相應的資本補充政策安排和應對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設計資本補充渠道。商業銀行的資本應急預案應包括

緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業務發展、采用風險緩釋措施等。

商業銀行高級管理層應當充分理解壓力條件下商業銀行所面臨的風險及風險間的相互作用、資本工具吸收損失和支持業務持續運營的能力，并判斷資本管理目標、資本補充政策安排和應對措施的合理性。

第五節 監測和報告

第一百三十條 商業銀行應當建立內部資本充足評估程序的報告體系，定期監測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。報告應至少包括以下內容：

（一）評估主要風險狀況及發展趨勢、戰略目標和外部環境對資本水平的影響。

（二）評估實際持有的資本是否足以抵御主要風險。

（三）提出確保資本能夠充分覆蓋主要風險的建議。根據重要性和報告用途不同，商業銀行應當明確各類報告的發送范圍、報告內容及詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿足銀行資本管理的需要。

第一百三十一條 商業銀行應當建立用于風險和資本的計量和管理的信息管理系統。商業銀行的信息管理系統應具備以下功能：

（一）清晰、及時地向董事會和高級管理層提供總體風險信息。

（二）準確、及時地加總各業務條線的風險暴露和風險計量結果。

（三）動態支持集中度風險和潛在風險的識別。

（四）識別、計量并管理各類風險緩釋工具以及因風險緩釋帶來的風險。

（五）為多角度評估風險計量的不確定性提供支持，分析潛在風險假設條件變化帶來的影響。

（六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情形對銀行資本的影響。

（七）監測、報告風險限額的執行情況。

第一百三十二條 商業銀行應當系統性地收集、整理、跟蹤和分析各類風險相關數據，建立數據倉庫、風險數據集市和數據管理系統，以獲取、清洗、轉換和存儲數據，并建立數據質量控制政策和程序，確保數據的完整性、全面性、準確性和一致性，滿足資本計量和內部資本充足評估等工作的需要。

第一百三十三條 商業銀行的數據管理系統應當達到資本充足率非現場監管報表和資本充足率信息披露的有關要求。

第一百三十四條 商業銀行應當建立完整的文檔管理平臺，為

內部審計部門及銀監會對資本管理的評估提供支持。文檔應至少包括：

（一）董事會、高級管理層和相關部門的職責、獨立性以及履職情況。

（二）關于資本管理、風險管理等政策流程的制度文件。

（三）資本規劃、資本充足率管理計劃、內部資本充足評估報告、風險計量模型驗證報告、壓力測試報告、審計報告以及上述報告的相關重要文檔。

（四）關于資本管理的會議紀要和重要決策意見。

第八章 監督檢查

第一節 監督檢查內容

第一百三十五條 資本充足率監督檢查是銀監會審慎風險監管體系的重要組成部分。

第一百三十六條 銀監會根據宏觀經濟運行、產業政策和信貸風險變化，識別銀行業重大系統性風險，對相關資產組合提出特定資本要求。

第一百三十七條 銀監會對商業銀行實施資本充足率監督檢查，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風險。資本充足率監督檢查包括但不限于以下內容：

（一）評估商業銀行全面風險管理框架。

（二）審查商業銀行對合格資本工具的認定，以及各類風險加權資產的計量方法和結果，評估資本充足率計量結果的合理性和準確性。

（三）檢查商業銀行內部資本充足評估程序，評估公司治理、資本規劃、內部控制和審計等。

（四）對商業銀行的信用風險、市場風險、操作風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險以及戰略風險等各類風險進行評估，并對壓力測試工作開展情況進行檢查。

第一百三十八條 商業銀行采用資本計量高級方法，應按本辦法附件14的規定向銀監會提出申請。

第一百三十九條 銀監會依照本辦法附件14的規定對商業銀行進行評估，根據評估結果決定是否核準商業銀行采用資本計量高級方法；并對商業銀行資本計量高級方法的使用情況和驗證工作進行持續監督檢查。

第一百四十條 商業銀行不能持續達到本辦法規定的資本計量高級方法的運用要求，銀監會有權要求其限期整改。商業銀行在規定期限內未達標，銀監會有權取消其采用資本計量高級方法的資格。

第二節 監督檢查程序

第一百四十一條 銀監會建立資本監管工作機制，履行以下職責：

（一）評估銀行業面臨的重大系統性風險，提出針對特定資產組合的第二支柱資本要求的建議。

（二）制定商業銀行資本充足率監督檢查總體規劃，協調和督促對商業銀行資本充足率監督檢查的實施。

（三）審議并決定對商業銀行的監管資本要求。

（四）受理商業銀行就資本充足率監督檢查結果提出的申辯，確保監督檢查過程以及評價結果的公正和準確。

第一百四十二條 銀監會通過非現場監管和現場檢查的方式對商業銀行資本充足率進行監督檢查。

除對資本充足率的常規監督檢查外，銀監會可根據商業銀行內部情況或外部市場環境的變化實施資本充足率的臨時監督檢查。

第一百四十三條 商業銀行應當在結束后的四個月內向銀監會提交內部資本充足評估報告。

第一百四十四條 銀監會實施資本充足率監督檢查應遵循以下程序：

（一）審查商業銀行內部資本充足評估報告，制定資本充足率檢查計劃。

（二）依據本辦法附件13規定的風險評估標準，實施資本充足率現場檢查。

（三）根據檢查結果初步確定商業銀行的監管資本要求。

（四）與商業銀行高級管理層就資本充足率檢查情況進行溝通，并將評價結果書面發送商業銀行董事會。

（五）監督商業銀行持續滿足監管資本要求的情況。第一百四十五條 商業銀行可以在接到資本充足率監督檢查評價結果后60日內，以書面形式向銀監會提出申辯。在接到評價結果后60日內未進行書面申辯的，將被視為接受評價結果。

商業銀行提出書面申辯的，應當提交董事會關于進行申辯的決議，并對申辯理由進行詳細說明，同時提交能夠證明申辯理由充分性的相關資料。

第一百四十六條 銀監會受理并審查商業銀行提交的書面申辯，視情況對有關問題進行重點核查。

銀監會在受理書面申辯后的60日內做出是否同意商業銀行申辯的書面答復，并說明理由。

第一百四十七條 銀監會審查商業銀行的書面申辯期間，商業銀行應當執行資本充足率監督檢查所確定的監管資本要求，并落實銀監會采取的相關監管措施。

第一百四十八條 商業銀行應當向銀監會報告未并表和并表

后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。

如遇影響資本充足率的特別重大事項，商業銀行應當及時向銀監會報告。

第三節 第二支柱資本要求

第一百四十九條 商業銀行已建立內部資本充足評估程序且評估程序達到本辦法要求的，銀監會根據其內部資本評估結果確定監管資本要求；商業銀行未建立內部資本充足評估程序，或評估程序未達到本辦法要求的，銀監會根據對商業銀行風險狀況的評估結果，確定商業銀行的監管資本要求。

第一百五十條 銀監會有權根據單家商業銀行操作風險管理水平及操作風險事件發生情況，提高操作風險的監管資本要求。

第一百五十一條 銀監會有權通過調整風險權重、相關性系數、有效期限等方法，提高特定資產組合的資本要求，包括但不限于以下內容：

（一）根據現金流覆蓋比例、區域風險差異，確定地方政府融資平臺貸款的集中度風險資本要求。

（二）通過期限調整因子，確定中長期貸款的資本要求。

（三）針對貸款行業集中度風險狀況，確定部分行業的貸款集中度風險資本要求。

（四）根據個人住房抵押貸款用于購買非自住用房的風險狀況，提高個人住房抵押貸款資本要求。

第四節 監管措施

第一百五十二條 銀監會有權對資本充足率未達到監管要求的商業銀行采取監管措施，督促其提高資本充足水平。

第一百五十三條 根據資本充足狀況，銀監會將商業銀行分為四類：

（一）第一類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均達到本辦法規定的各級資本要求。

（二）第二類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率未達到第二支柱資本要求，但均不低于其它各級資本要求。

（三）第三類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于最低資本要求，但未達到其它各級資本要求。

（四）第四類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核

心一級資本充足率任意一項未達到最低資本要求。

第一百五十四條 對第一類商業銀行，銀監會支持其穩健發展業務。為防止其資本充足率水平快速下降，銀監會可以采取下列預警監管措施：

（一）要求商業銀行加強對資本充足率水平下降原因的分析及預測。

（二）要求商業銀行制定切實可行的資本充足率管理計劃。

（三）要求商業銀行提高風險控制能力。

第一百五十五條 對第二類商業銀行，除本辦法第一百五十四條規定的監管措施外，銀監會還可以采取下列監管措施：

（一）與商業銀行董事會、高級管理層進行審慎性會談。

（二）下發監管意見書，監管意見書內容包括：商業銀行資本管理存在的問題、擬采取的糾正措施和限期達標意見等。

（三）要求商業銀行制定切實可行的資本補充計劃和限期達標計劃。

（四）增加對商業銀行資本充足的監督檢查頻率。

（五）要求商業銀行對特定風險領域采取風險緩釋措施。第一百五十六條 對第三類商業銀行，除本辦法第一百五十四條、第一百五十五條規定的監管措施外，銀監會還可以采取下列監管措施：

（一）限制商業銀行分配紅利和其它收入。

（二）限制商業銀行向董事、高級管理人員實施任何形式的激勵。

（三）限制商業銀行進行股權投資或回購資本工具。

（四）限制商業銀行重要資本性支出。

（五）要求商業銀行控制風險資產增長。

第一百五十七條 對第四類商業銀行，除本辦法第一百五十四條、第一百五十五條和第一百五十六條規定的監管措施外，銀監會還可以采取以下監管措施：

（一）要求商業銀行大幅降低風險資產的規模。

（二）責令商業銀行停辦一切高風險資產業務。

（三）限制或禁止商業銀行增設新機構、開辦新業務。

（四）強制要求商業銀行對二級資本工具進行減記或轉為普通股。

（五）責令商業銀行調整董事、高級管理人員或限制其權利。

（六）依法對商業銀行實行接管或者促成機構重組，直至予以撤銷。

在處臵此類商業銀行時，銀監會還將綜合考慮外部因素，采取其它必要措施。

第一百五十八條 商業銀行未按本辦法規定提供資本充足率

報表或報告、未按規定進行信息披露或提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表和統計報告的，銀監會依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》的相關規定實施行政處罰。

第一百五十九條 除上述監管措施外，銀監會可依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》以及相關法律、行政法規和部門規章的規定，采取其它監管措施。

第九章 信息披露

第一百六十條 商業銀行應當通過公開渠道，向投資者和社會公眾披露相關信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。

第一百六十一條 資本充足率的信息披露應至少包括以下內容：

（一）風險管理體系：信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險及其它重要風險的管理目標、政策、流程以及組織架構和相關部門的職能。

（二）資本充足率計算范圍。

（三）資本數量、構成及各級資本充足率。

（四）信用風險、市場風險、操作風險的計量方法，風險計量體系的重大變更，以及相應的資本要求變化。

（五）信用風險、市場風險、操作風險及其它重要風險暴露和評估的定性和定量信息。

第五篇：《商業銀行資本管理辦法(試行)》

中國銀行業監督管理委員會令

2012年第1號

《商業銀行資本管理辦法（試行）》已經中國銀監會第115次主席會議通過，現予公布，自2013年1月1日起施行。

主席：尚福林

二○一二年六月七日

商業銀行資本管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條

為加強商業銀行資本監管，維護銀行體系穩健運行，保護存款人利益，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于在中華人民共和國境內設立的商業銀行。

第三條 商業銀行資本應抵御其所面臨的風險，包括個體風險和系統性風險。

第四條

商業銀行應當符合本辦法規定的資本充足率監管要求。

第五條 本辦法所稱資本充足率，是指商業銀行持有的符合本辦法規定的資本與風險加權資產之間的比率。

一級資本充足率，是指商業銀行持有的符合本辦法規定的一級資本與風險加權資產之間的比率。

核心一級資本充足率，是指商業銀行持有的符合本辦法規定的核心一級資本與風險加權資產之間的比率。

第六條

商業銀行應當按照本辦法的規定計算并表和未并表的資本充足率。

第七條

商業銀行資本充足率計算應當建立在充分計提貸款損失準備等各項減值準備的基礎之上。

第八條 商業銀行應當按照本辦法建立全面風險管理架構和內部資本充足評估程序。

第九條 中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）依照本辦法對商業銀行資本充足率、資本管理狀況進行監督檢查，并采取相應的監管措施。

第十條 商業銀行應當按照本辦法披露資本充足率信息。

第二章 資本充足率計算和監管要求

第一節資本充足率計算范圍

第十一條 商業銀行未并表資本充足率的計算范圍應包括商業銀行境內外所有分支機構。并表資本充足率的計算范圍應包括商業銀行以及符合本辦法規定的其直接或間接投資的金融機構。商業銀行及被投資金融機構共同構成銀行集團。

第十二條 商業銀行計算并表資本充足率，應當將以下境內外被投資金融機構納入并表范圍：

（一）商業銀行直接或間接擁有50%以上表決權的被投資金融機構。

（二）商業銀行擁有50%以下（含）表決權的被投資金融機構，但與被投資金融機構之間有下列情況之一的，應將其納入并表范圍：

1．通過與其它投資者之間的協議，擁有該金融機構50%以上的表決權。

2．根據章程或協議，有權決定該金融機構的財務和經營政策。

3．有權任免該金融機構董事會或類似權力機構的多數成員。4．在被投資金融機構董事會或類似權力機構占多數表決權。確定對被投資金融機構表決權時，應考慮直接和間接擁有的被投資金融機構的當期可轉換債券、當期可執行的認股權證等潛在表決權因素，對于當期可以實現的潛在表決權，應計入對被投資金融機構的表決權。

（三）其它證據表明商業銀行實際控制被投資金融機構的情況。

控制，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務和經營政策，并據以從另一個公司的經營活動中獲取利益。

第十三條 商業銀行未擁有被投資金融機構多數表決權或控制權，具有下列情況之一的，應當納入并表資本充足率計算范圍：

（一）具有業務同質性的多個金融機構，雖然單個金融機構資產規模占銀行集團整體資產規模的比例較小，但該類金融機構總體風險足以對銀行集團的財務狀況及風險水平造成重大影響。

（二）被投資金融機構所產生的合規風險、聲譽風險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。

第十四條 符合本辦法第十二條、第十三條規定的保險公司不納入并表范圍。

商業銀行應從各級資本中對應扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應當扣除相應的資本缺口。

第十五條 商業銀行擁有被投資金融機構50％以上表決權或對被投資金融機構的控制權，但被投資金融機構處于以下狀態之一的，可不列入并表范圍：

（一）已關閉或已宣布破產。

（二）因終止而進入清算程序。

（三）受所在國外匯管制及其它突發事件的影響，資金調度受到限制的境外被投資金融機構。

商業銀行對有前款規定情形的被投資金融機構資本投資的處理方法按照本辦法第十四條第二款的規定執行。

第十六條 商業銀行計算未并表資本充足率，應當從各級資本中對應扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規定的金融機構的所有資本投資。若這些金融機構存在資本缺口的，還應當扣除相應的資本缺口。

第十七條 商業銀行應當根據本辦法制定并表和未并表資本充足率計算內部制度。商業銀行調整并表和未并表資本充足率計算范圍的，應說明理由，并及時報銀監會備案。第十八條 銀監會有權根據商業銀行及其附屬機構股權結構變動、業務類別及風險狀況確定和調整其并表資本充足率的計算范圍。

第二節資本充足率計算公式

第十九條 商業銀行應當按照以下公式計算資本充足率：

資本充足率?總資本-對應資本扣減項?100%風險加權資產

一級資本-對應資本扣減項?100%風險加權資產 核心一級資本-對應資本扣減項?100%風險加權資產 一級資本充足率?核心一級資本充足率?第二十條 商業銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。商業銀行應當按照本辦法第三章的規定計算各級資本和扣除項。

第二十一條 商業銀行風險加權資產包括信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。商業銀行應當按照本辦法第四章、第五章和第六章的規定分別計量信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。

第三節資本充足率監管要求

第二十二條 商業銀行資本充足率監管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、系統重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。第二十三條 商業銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：

（一）核心一級資本充足率不得低于5%。

（二）一級資本充足率不得低于6%。

（三）資本充足率不得低于8%。

第二十四條 商業銀行應當在最低資本要求的基礎上計提儲備資本。儲備資本要求為風險加權資產的2.5%，由核心一級資本來滿足。

特定情況下，商業銀行應當在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風險加權資產的0-2.5%，由核心一級資本來滿足。

逆周期資本的計提與運用規則另行規定。

第二十五條 除本辦法第二十三條和第二十四條規定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統重要性銀行還應當計提附加資本。

國內系統重要性銀行附加資本要求為風險加權資產的1%，由核心一級資本滿足。國內系統重要性銀行的認定標準另行規定。

若國內銀行被認定為全球系統重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統一規定。

第二十六條 除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規定的資本要求以外，銀監會有權在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風險，包括：

（一）根據風險判斷，針對部分資產組合提出的特定資本要求；

（二）根據監督檢查結果，針對單家銀行提出的特定資本要求。

第二十七條 除上述資本充足率監管要求外，商業銀行還應當滿足杠桿率監管要求。

杠桿率的計算規則和監管要求另行規定。

第三章 資本定義

第一節資本組成

第二十八條 商業銀行發行的資本工具應符合本辦法附件1規定的合格標準。

第二十九條 核心一級資本包括：

（一）實收資本或普通股。

（二）資本公積。

（三）盈余公積。

（四）一般風險準備。

（五）未分配利潤。

（六）少數股東資本可計入部分。第三十條 其它一級資本包括：

（一）其它一級資本工具及其溢價。

（二）少數股東資本可計入部分。第三十一條 二級資本包括：

（一）二級資本工具及其溢價。

（二）超額貸款損失準備。1.商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的1.25%。

前款所稱超額貸款損失準備是指商業銀行實際計提的貸款損失準備超過最低要求的部分。貸款損失準備最低要求指100%撥備覆蓋率對應的貸款損失準備和應計提的貸款損失專項準備兩者中的較大者。

2.商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風險加權資產的0.6%。

前款所稱超額貸款損失準備是指商業銀行實際計提的貸款損失準備超過預期損失的部分。

（三）少數股東資本可計入部分。

第二節資本扣除項

第三十二條 計算資本充足率時，商業銀行應當從核心一級資本中全額扣除以下項目：

（一）商譽。

（二）其它無形資產（土地使用權除外）。

（三）由經營虧損引起的凈遞延稅資產。

（四）貸款損失準備缺口。

1.商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產的，貸款損失準備缺口是指商業銀行實際計提的貸款損失準備低于貸款損失準備最低要求的部分。

2.商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，貸款損失準備缺口是指商業銀行實際計提的貸款損失準備低于預期損失的部分。

（五）資產證券化銷售利得。

（六）確定受益類的養老金資產凈額。

（七）直接或間接持有本銀行的股票。

（八）對資產負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現金流儲備，若為正值，應予以扣除；若為負值，應予以加回。

（九）商業銀行自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現損益。

第三十三條 商業銀行之間通過協議相互持有的各級資本工具，或銀監會認定為虛增資本的各級資本投資，應從相應監管資本中對應扣除。

商業銀行直接或間接持有本銀行發行的其他一級資本工具和二級資本工具，應從相應的監管資本中對應扣除。

對應扣除是指從商業銀行自身相應層級資本中扣除。商業銀行某一級資本凈額小于應扣除數額的，缺口部分應從更高一級的資本凈額中扣除。

第三十四條 商業銀行對未并表金融機構的小額少數資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額10%的部分，應從各級監管資本中對應扣除。

小額少數資本投資是指商業銀行對金融機構各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構實收資本（普通股加普通股溢價）10％（不含）以下，且不符合本辦法第十二條、第十三條規定的資本投資。

第三十五條 商業銀行對未并表金融機構的大額少數資本投資中，核心一級資本投資合計超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從本銀行核心一級資本中扣除；其它一級資本投資和二級資本投資應從相應層級資本中全額扣除。

大額少數資本投資是指商業銀行對金融機構各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構實收資本（普通股加普通股溢價）10％（含）以上，且不符合本辦法第十二條、第十三條規定的資本投資。

第三十六條 除本辦法第三十二條第三款規定的遞延稅資產外，其它依賴于本銀行未來盈利的凈遞延稅資產，超出本行核心一級資本凈額10%的部分應從核心一級資本中扣除。

第三十七條 根據本辦法第三十五條、第三十六條的規定，未在商業銀行核心一級資本中扣除的對金融機構的大額少數資本投資和相應的凈遞延稅資產，合計金額不得超過本行核心一級資本凈額的15%。

第三節少數股東資本的處理

第三十八條 商業銀行附屬公司適用于資本充足率監管的，附屬公司直接發行且由第三方持有的少數股東資本可以部分計入監管資本。第三十九條 附屬公司核心一級資本中少數股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可計入并表核心一級資本。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第四十條 附屬公司一級資本中少數股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表核心一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表其它一級資本。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第四十一條 附屬公司總資本中少數股東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表二級資本。

最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：

（一）附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求。

（二）母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。

第四節特殊規定

第四十二條 商業銀行發行的二級資本工具有確定到期日的，該二級資本工具在距到期日前最后五年，可計入二級資本的金額，應當按100%、80%、60%、40%、20%的比例逐年減計。

第四十三條 商業銀行2010年9月12日前發行的不合格二級資本工具，2013年1月1日之前可計入監管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監管資本。

前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數量的計算以2013年1月1日的數量為基數。

帶有利率跳升機制或其它贖回激勵的二級資本工具，若行權日期在2013年1月1日之后，且在行權日未被贖回，并滿足本辦法附件1規定的其它所有合格標準，可繼續計入監管資本。

第四十四條 商業銀行2010年9月12日至2013年1月1日之間發行的二級資本工具，若不含有減記或轉股條款，但滿足本辦法附件1規定的其它合格標準，2013年1月1日之前可計入監管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監管資本。

前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數量的計算以2013年1月1日的數量為基數。

第四十五條 2013年1月1日之后發行的不合格資本工具不再計入監管資本。

第四章 信用風險加權資產計量

第一節一般規定

第四十六條 商業銀行可以采用權重法或內部評級法計量信用風險加權資產。商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，應當符合本辦法的規定，并經銀監會核準。內部評級法未覆蓋的風險暴露應采用權重法計量信用風險加權資產。

未經銀監會核準，商業銀行不得變更信用風險加權資產計量方法。

第四十七條 商業銀行申請采用內部評級法計量信用風險加權資產的，提交申請時內部評級法資產覆蓋率應不低于50%，并在三年內達到80%。

前款所稱內部評級法資產覆蓋率按以下公式確定： 內部評級法資產覆蓋率=按內部評級法計量的風險加權資產/（按內部評級法計量的風險加權資產＋按權重法計量的內部評級法未覆蓋信用風險暴露的風險加權資產）×100% 第四十八條 商業銀行采用內部評級法，應當按照本辦法附件3的規定計量信用風險加權資產，按照本辦法附件4的規定對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，按照本辦法附件5的規定建立內部評級體系。

商業銀行采用內部評級法，可以按照本辦法附件6的規定審慎考慮信用風險緩釋工具的風險抵補作用。

商業銀行采用內部評級法，可以按照本辦法附件7的規定采用監管映射法計量專業貸款信用風險加權資產。

第四十九條 商業銀行應當按照本辦法附件8的規定計量銀行賬戶和交易賬戶的交易對手信用風險加權資產。

第五十條 商業銀行應當按照本辦法附件9的規定計量資產證券化風險暴露的信用風險加權資產。

第二節權重法

第五十一條 權重法下信用風險加權資產為銀行賬戶表內資產信用風險加權資產與表外項目信用風險加權資產之和。

第五十二條 商業銀行計量各類表內資產的風險加權資產，應首先從資產賬面價值中扣除相應的減值準備，然后乘以風險權重。

第五十三條 商業銀行計量各類表外項目的風險加權資產，應將表外項目名義金額乘以信用轉換系數得到等值的表內資產，再按表內資產的處理方式計量風險加權資產。

第五十四條 現金及現金等價物的風險權重為0％。第五十五條 商業銀行對境外主權和金融機構債權的風險權重，以所在國家或地區的外部信用評級結果為基準。

（一）對其它國家或地區政府及其中央銀行債權，該國家或地區的評級為AA-（含）以上的，風險權重為0%；AA-以下，A-（含）以上的，風險權重為20%；A-以下，BBB-（含）以上的，風險權重為50%；BBB-以下，B-（含）以上的，風險權重為100%；B-以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。

（二）對公共部門實體債權的風險權重與對所在國家或地區注冊的商業銀行債權的風險權重相同。

（三）對境外商業銀行債權，注冊地所在國家或地區的評級為AA-（含）以上的，風險權重為25%；AA-以下，A-（含）以上的，風險權重為50%；A-以下，B-（含）以上的，風險權重為100%；B-以下的，風險權重為150%；未評級的，風險權重為100%。

（四）對境外其它金融機構債權的風險權重為100%。第五十六條 商業銀行對多邊開發銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權的風險權重為0%。

多邊開發銀行包括世界銀行集團、亞洲開發銀行、非洲開發銀行、歐洲復興開發銀行、泛美開發銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發銀行、伊斯蘭開發銀行和歐洲開發銀行理事會。

第五十七條 商業銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權的風險權重為0%。

第五十八條 商業銀行對我國公共部門實體債權的風險權重為20%。我國公共部門實體包括：

（一）除財政部和中國人民銀行以外，其它收入主要源于中央財政的公共部門。

（二）省級（直轄區、自治區）以及計劃單列市人民政府。商業銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業的債權不適用20%的風險權重。

第五十九條 商業銀行對我國政策性銀行債權的風險權重為0%。

商業銀行對我國政策性銀行的次級債權（未扣除部分）的風險權重為100%。第六十條 商業銀行持有我國中央政府投資的金融資產管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發行的債券的風險權重為0%。

商業銀行對我國中央政府投資的金融資產管理公司其它債權的風險權重為100%。

第六十一條 商業銀行對我國其它商業銀行債權的風險權重為25%，其中原始期限三個月以內（含）債權的風險權重為20%。

以風險權重為0%的金融資產作為質押的債權，其覆蓋部分的風險權重為0%。

商業銀行對我國其它商業銀行的次級債權（未扣除部分）的風險權重為100%。

第六十二條 商業銀行對我國其它金融機構債權的風險權重為100%。

第六十三條 商業銀行對一般企業債權的風險權重為100%。第六十四條 商業銀行對同時符合以下條件的微型和小型企業債權的風險權重為75%：

（一）企業符合國家相關部門規定的微型和小型企業認定標準。

（二）商業銀行對單家企業（或企業集團）的風險暴露不超過500萬元。

（三）商業銀行對單家企業（或企業集團）的風險暴露占本行信用風險暴露總額的比例不高于0.5%。

第六十五條 商業銀行對個人債權的風險權重。

（一）個人住房抵押貸款的風險權重為50%。

（二）對已抵押房產，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風險權重為150%。

（三）對個人其它債權的風險權重為75%。

第六十六條 租賃業務的租賃資產余值的風險權重為100%。第六十七條 下列資產適用250%風險權重：

（一）對金融機構的股權投資（未扣除部分）。

（二）依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產（未扣除部分）。第六十八條 商業銀行對工商企業股權投資的風險權重。

（一）商業銀行被動持有的對工商企業股權投資在法律規定處分期限內的風險權重為400%。

（二）商業銀行因政策性原因并經國務院特別批準的對工商企業股權投資的風險權重為400%。

（三）商業銀行對工商企業其它股權投資的風險權重為1250%。

第六十九條 商業銀行非自用不動產的風險權重為1250%。商業銀行因行使抵押權而持有的非自用不動產在法律規定處分期限內的風險權重為100%。

第七十條 商業銀行其它資產的風險權重為100%。第七十一條 商業銀行各類表外項目的信用轉換系數。

（一）等同于貸款的授信業務的信用轉換系數為100%。

（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉換系數分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉換系數為0%。

（三）未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為20%：

1.授信對象為自然人，授信方式為無擔保循環授信。2.對同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。3.商業銀行應至少每年一次評估持卡人的信用程度，按季監控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業銀行有權降低甚至取消授信額度。

（四）票據發行便利和循環認購便利的信用轉換系數為50%。

（五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉換系數為100%。

（六）與貿易直接相關的短期或有項目，信用轉換系數為20%。

（七）與交易直接相關的或有項目，信用轉換系數為50%。

（八）信用風險仍在銀行的資產銷售與購買協議，信用轉換系數為100%。

（九）遠期資產購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉換系數為100%。

（十）其它表外項目的信用轉換系數均為100%。第七十二條 商業銀行應當按照本辦法附件2的規定對因證券、商品、外匯清算形成的風險暴露計量信用風險加權資產。

第七十三條 商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產時，可按照本辦法附件2的規定考慮合格質物質押或合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。合格質物質押的債權（含證券融資類交易形成的債權），取得與質物相同的風險權重，或取得對質物發行人或承兌人直接債權的風險權重。部分質押的債權（含證券融資類交易形成的債權），受質物保護的部分獲得相應的較低風險權重。

合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權的風險權重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權重。

第七十四條 商業銀行采用權重法的，質物或保證的擔保期限短于被擔保債權期限的，不具備風險緩釋作用。

第三節內部評級法

第七十五條 商業銀行應對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，并至少分為以下六類：

（一）主權風險暴露。

（二）金融機構風險暴露，包括銀行類金融機構風險暴露和非銀行類金融機構風險暴露。

（三）公司風險暴露，包括中小企業風險暴露、專業貸款和一般公司風險暴露。

（四）零售風險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環零售風險暴露和其它零售風險暴露。

（五）股權風險暴露。

（六）其它風險暴露，包括購入應收款及資產證券化風險暴露。主權風險暴露、金融機構風險暴露和公司風險暴露統稱為非零售風險暴露。

第七十六條 商業銀行應分別計量未違約和已違約風險暴露的風險加權資產：

（一）未違約非零售風險暴露的風險加權資產計量基于單筆信用風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露、相關性和有效期限。

未違約零售類風險暴露的風險加權資產計量基于單個資產池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關性。

（二）已違約風險暴露的風險加權資產計量基于違約損失率、預期損失率和違約風險暴露。

第七十七條 商業銀行應當按照以下方法確定違約概率：

（一）主權風險暴露的違約概率為商業銀行內部估計的1年期違約概率。

（二）公司、金融機構和零售風險暴露的違約概率為商業銀行內部估計的1年期違約概率與0.03％中的較大值。

（三）對于提供合格保證或信用衍生工具的風險暴露，商業銀行可以使用保證人的違約概率替代債務人的違約概率。

第七十八條 商業銀行應當按照以下方法確定違約損失率：

（一）商業銀行采用初級內部評級法，非零售風險暴露中沒有合格抵質押品的高級債權和次級債權的違約損失率分別為45％和75％。對于提供合格抵質押品的高級債權和從屬于凈額結算主協議的回購交易，商業銀行可以根據風險緩釋效應調整違約損失率。

（二）商業銀行采用高級內部評級法，應使用內部估計的單筆非零售風險暴露的違約損失率。

（三）商業銀行應使用內部估計的零售資產池的違約損失率。第七十九條 商業銀行應當按照以下方法確定違約風險暴露：

違約風險暴露應不考慮專項準備和部分核銷的影響。表內資產的違約風險暴露應不小于以下兩項之和：（1）違約風險暴露被完全核銷后，銀行監管資本下降的數量；（2）各項專項準備金和部分核銷的數量。如果商業銀行估計的違約風險暴露超過以上兩項之和，超過部分可視為折扣。風險加權資產的計量不受該折扣的影響，但比較預期損失和合格準備金時，可將該折扣計入準備金。

（一）商業銀行采用初級內部評級法，應當按風險暴露名義金額計量表內資產的違約風險暴露，但可以考慮合格凈額結算的風險緩釋效應。

（二）商業銀行采用初級內部評級法，貸款承諾、票據發行便利、循環認購便利等表外項目的信用轉換系數為75%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾信用轉換系數為0%；其它各類表外項目的信用轉換系數按照本辦法第七十一條的規定。

（三）商業銀行采用高級內部評級法，應當使用內部估計的非零售違約風險暴露。對于按照本辦法第七十一條規定信用轉換系數為100%的表外項目，應使用100%的信用轉換系數估計違約風險暴露。

（四）商業銀行應當使用內部估計的零售違約風險暴露。對于表外零售風險暴露，商業銀行應按照內部估計的信用轉換系數計量違約風險暴露。

第八十條 商業銀行應當按照以下方法確定有效期限：

（一）商業銀行采用初級內部評級法，非零售風險暴露的有效期限為2.5年。回購類交易的有效期限為0.5年。

（二）商業銀行采用高級內部評級法，有效期限為1年和內部估計的有效期限兩者之間的較大值，但最大不超過5年。中小企業風險暴露的有效期限可以采用2.5年。

（三）對于下列短期風險暴露，有效期限為內部估計的有效期限與1天中的較大值：

1．原始期限1年以內全額抵押的場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸交易。交易文件中必須包括按日重新估值并調整保證金，且在交易對手違約或未能補足保證金時可以及時平倉或處臵抵押品的條款。

2.原始期限1年以內自我清償性的貿易融資，包括開立的和保兌的信用證。

3.原始期限3個月以內的其它短期風險暴露，包括：場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易、證券借貸，短期貸款和存款，證券和外匯清算而產生的風險暴露，以電匯方式進行現金清算產生的風險暴露等。

第五章 市場風險加權資產計量

第一節一般規定

第八十一條 本辦法所稱市場風險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使商業銀行表內和表外業務發生損失的風險。

第八十二條 市場風險資本計量應覆蓋商業銀行交易賬戶中的利率風險和股票風險，以及全部匯率風險和商品風險。

商業銀行可以不對結構性外匯風險暴露計提市場風險資本。第八十三條 本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或對沖交易賬戶其它項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸。

前款所稱為交易目的而持有的頭寸是指短期內有目的地持有以便出售，或從實際或預期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業務、做市業務和為執行客戶買賣委托的代客業務而持有的頭寸。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應滿足以下條件：

（一）在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤。

（二）能夠完全對沖以規避風險。

（三）能夠準確估值。

（四）能夠進行積極的管理。

第八十四條 商業銀行應當制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標準，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉的條件，確保執行的一致性。

第八十五條 商業銀行可以采用標準法或內部模型法計量市場風險資本要求。未經銀監會核準，商業銀行不得變更市場風險資本計量方法。

第八十六條 商業銀行采用內部模型法,若未覆蓋所有市場風險，經銀監會核準，可組合采用內部模型法和標準法計量市場風險資本要求，但銀行集團內部同一機構不得對同一種市場風險采用不同方法計量市場風險資本要求。

第八十七條 商業銀行采用內部模型法，內部模型法覆蓋率應不低于50%。

前款所稱內部模型法覆蓋率按以下公式確定：

內部模型法覆蓋率=按內部模型法計量的資本要求/（按內部模型法計量的資本要求＋按標準法計量的資本要求）×100% 第八十八條 商業銀行市場風險加權資產為市場風險資本要求的12.5倍，即：市場風險加權資產=市場風險資本要求×12.5。

第二節標準法

第八十九條 商業銀行采用標準法，應當按照本辦法附件10的規定分別計量利率風險、匯率風險、商品風險和股票風險的資本要求，并單獨計量以各類風險為基礎的期權風險的資本要求。

第九十條 市場風險資本要求為利率風險、匯率風險、商品風險、股票風險和期權風險的資本要求之和。

利率風險資本要求和股票風險資本要求為一般市場風險資本要求和特定風險資本要求之和。

第三節內部模型法

第九十一條 商業銀行采用內部模型法的，應當符合本辦法附件11的規定，并經銀監會核準。

第九十二條 商業銀行采用內部模型法，其一般市場風險資本要求為一般風險價值與壓力風險價值之和，即：

K = Max（VaRt-1，mc×VaRavg）+Max（sVaRt-1，mS×sVaRavg）其中：

（一）VaR為一般風險價值，為以下兩項中的較大值： 1.根據內部模型計量的上一交易日的風險價值（VaRt-1）。2.最近60個交易日風險價值的均值（VaRavg）乘以mC。mC最小為3，根據返回檢驗的突破次數可以增加附加因子。

（二）sVaR為壓力風險價值，為以下兩項中的較大值： 1.根據內部模型計量的上一交易日的壓力風險價值（sVaRt-1）。

2.最近60個交易日壓力風險價值的均值（sVaRavg）乘以ms。ms最小為3。

第九十三條 商業銀行采用內部模型法計量特定風險資本要求的，應當按照本辦法附件11的規定使用內部模型計量新增風險資本要求。

商業銀行內部模型未達到計量特定市場風險要求的合格標準，或內部模型未覆蓋新增風險，應當按標準法計量特定市場風險資本要求。

第六章 操作風險加權資產計量

第一節一般規定

第九十四條 本辦法所稱的操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、員工和信息科技系統，以及外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。

第九十五條 商業銀行可采用基本指標法、標準法或高級計量法計量操作風險資本要求。

商業銀行采用標準法或高級計量法計量操作風險資本要求，應符合本辦法附件12的規定，并經銀監會核準。

未經銀監會核準，商業銀行不得變更操作風險資本計量方法。第九十六條 商業銀行操作風險加權資產為操作風險資本要求的12.5倍，即：操作風險加權資產=操作風險資本要求×12.5。

第二節基本指標法

第九十七條 商業銀行采用基本指標法，應當以總收入為基礎計量操作風險資本要求。商業銀行應當按照本辦法附件12的規定確認總收入。

總收入為凈利息收入與凈非利息收入之和。

第九十八條 商業銀行采用基本指標法，應當按照以下公式計量操作風險資本要求： KBIA??(GIi?1ni??)n

其中：

KBIA為按基本指標法計量的操作風險資本要求。GI為過去三年中每年正的總收入。n為過去三年中總收入為正的年數。α為15%。

第三節標準法

第九十九條 商業銀行采用標準法，應當以各業務條線的總收入為基礎計量操作風險資本要求。

第一百條 商業銀行采用標準法，應當按照本辦法附件12的規定將全部業務劃分為公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業銀行、支付和清算、代理服務、資產管理、零售經紀和其它業務等9個業務條線。

第一百零一條 商業銀行采用標準法，應當按照以下公式計量操作風險資本要求：

KTSA?3?9?????Max??(GIi??i),0??/3?i?1?? ?i?1其中: KTSA 為按標準法計量的操作風險資本要求。

?9?Max??(GIi??i),0??i?1?是指各年為正的操作風險資本要求。

GIi為各業務條線總收入。?i為各業務條線的操作風險資本系數。

第一百零二條 各業務條線的操作風險資本系數（β）如下：

（一）零售銀行、資產管理和零售經紀業務條線的操作風險資本系數為12%。

（二）商業銀行和代理服務業務條線的操作風險資本系數為15%。

（三）公司金融、支付和清算、交易和銷售以及其它業務條線的操作風險資本系數為18%。

第四節高級計量法

第一百零三條 商業銀行采用高級計量法，可根據業務性質、規模和產品復雜程度以及風險管理水平選擇操作風險計量模型。

第一百零四條 商業銀行采用高級計量法，應當基于內部損失數據、外部損失數據、情景分析、業務經營環境和內部控制因素建立操作風險計量模型。建立模型使用的內部損失數據應充分反映本行操作風險的實際情況。

第七章 商業銀行內部資本充足評估程序

第一節一般規定

第一百零五條 商業銀行應當建立完善的風險管理框架和穩健的內部資本充足評估程序，明確風險治理結構，審慎評估各類風險、資本充足水平和資本質量，制定資本規劃和資本充足率管理計劃，確保銀行資本能夠充分抵御其所面臨的風險，滿足業務發展的需要。

第一百零六條 商業銀行內部資本充足評估程序應實現以下目標：

（一）確保主要風險得到識別、計量或評估、監測和報告。

（二）確保資本水平與風險偏好及風險管理水平相適應。

（三）確保資本規劃與銀行經營狀況、風險變化趨勢及長期發展戰略相匹配。

第一百零七條 商業銀行應當將壓力測試作為內部資本充足評估程序的重要組成部分，結合壓力測試結果確定內部資本充足率目標。壓力測試應覆蓋各業務條線的主要風險，并充分考慮經濟周期對資本充足率的影響。

第一百零八條 商業銀行應當將內部資本充足評估程序作為內部管理和決策的組成部分，并將內部資本充足評估結果運用于資本預算與分配、授信決策和戰略規劃。

第一百零九條 商業銀行應當制定合理的薪酬政策，確保薪酬水平、結構和發放時間安排與風險大小和風險存續期限一致，反映風險調整后的長期收益水平，防止過度承擔風險，維護財務穩健性。

第一百一十條 商業銀行應當至少每年一次實施內部資本充足評估程序，在銀行經營情況、風險狀況和外部環境發生重大變化時，應及時進行調整和更新。

第二節治理結構

第一百一十一條 商業銀行董事會承擔本行資本管理的首要責任，履行以下職責：

（一）設定與銀行發展戰略和外部環境相適應的風險偏好和資本充足目標，審批銀行內部資本充足評估程序，確保資本充分覆蓋主要風險。

（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效。

（三）監督內部資本充足評估程序的全面性、前瞻性和有效性。

（四）審批并監督資本規劃的實施，滿足銀行持續經營和應急性資本補充需要。

（五）至少每年一次審批資本充足率管理計劃，審議資本充足率管理報告及內部資本充足評估報告，聽取對資本充足率管理和內部資本充足評估程序執行情況的審計報告。

（六）審批資本充足率信息披露政策、程序和內容，并保證披露信息的真實、準確和完整。

（七）確保商業銀行有足夠的資源，能夠獨立、有效地開展資本管理工作。

第一百一十二條 商業銀行采用資本計量高級方法的，董事會還應負責審批資本計量高級方法的管理體系實施規劃和重大管理政策，監督高級管理層制定并實施資本計量高級方法的管理政策和流程，確保商業銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運行。

第一百一十三條 商業銀行高級管理層負責根據業務戰略和風險偏好組織實施資本管理工作，確保資本與業務發展、風險水平相適應，落實各項監控措施。具體履行以下職責：

（一）制定并組織執行資本管理的規章制度。

（二）制定并組織實施內部資本充足評估程序，明確相關部門的職責分工，建立健全評估框架、流程和管理制度，確保與商業銀行全面風險管理、資本計量及分配等保持一致。

（三）制定和組織實施資本規劃和資本充足率管理計劃。

（四）定期和不定期評估資本充足率，向董事會報告資本充足率水平、資本充足率管理情況和內部資本充足評估結果。

（五）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假設的確定，推動壓力測試結果在風險評估和資本規劃中的運用，確保資本應急補充機制的有效性。

（六）組織內部資本充足評估信息管理系統的開發和維護工作，確保信息管理系統及時、準確地提供評估所需信息。

第一百一十四條 商業銀行采用資本計量高級方法的，高級管理層還應定期評估方法和工具的合理性和有效性，定期聽取資本計量高級方法驗證工作的匯報，履行資本計量高級方法體系的建設、驗證和持續優化等職責。

第一百一十五條 商業銀行監事會應當對董事會及高級管理層在資本管理和資本計量高級方法管理中的履職情況進行監督評價，并至少每年一次向股東大會報告董事會及高級管理層的履職情況。第一百一十六條 商業銀行應當指定相關部門履行以下資本管理職責：

（一）制定資本總量、結構和質量管理計劃，編制并實施資本規劃和資本充足率管理計劃，向高級管理層報告資本規劃和資本充足率管理計劃執行情況。

（二）持續監控并定期測算資本充足率水平，開展資本充足率壓力測試。

（三）組織建立內部資本計量、配臵和風險調整資本收益的評價管理體系。

（四）組織實施內部資本充足評估程序。

（五）建立資本應急補充機制，參與或組織籌集資本。

（六）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。第一百一十七條 商業銀行采用資本計量高級方法的，相關部門還應履行以下職責：

（一）設計、實施、監控和維護資本計量高級方法。

（二）健全資本計量高級方法管理機制。

（三）向高級管理層報告資本計量高級方法的計量結果。

（四）組織開展各類風險壓力測試。

第一百一十八條 商業銀行采用資本計量高級方法的，應當建立驗證部門（團隊），負責資本計量高級方法的驗證工作。驗證部門（團隊）應獨立于資本計量高級方法的開發和運行部門（團隊）。

第一百一十九條 商業銀行應當明確內部審計部門在資本管理中的職責。內部審計部門應當履行以下職責：

（一）評估資本管理的治理結構和相關部門履職情況，以及相關人員的專業技能和資源充分性。

（二）至少每年一次檢查內部資本充足評估程序相關政策和執行情況。

（三）至少每年一次評估資本規劃的執行情況。

（四）至少每年一次評估資本充足率管理計劃的執行情況。

（五）檢查資本管理的信息系統和數據管理的合規性和有效性。

（六）向董事會提交資本充足率管理審計報告、內部資本充足評估程序執行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。

第一百二十條 商業銀行采用資本計量高級方法的，內部審計部門還應評估資本計量高級方法的適用性和有效性，檢查計量結果的可靠性和準確性，檢查資本計量高級方法的驗證政策和程序，評估驗證工作的獨立性和有效性。

第三節風險評估

第一百二十一條 商業銀行應當按照銀監會相關要求和本辦法附件13的規定，設立主要風險的識別和評估標準，確保主要風險得到及時識別、審慎評估和有效監控。

主要風險包括可能導致重大損失的單一風險，以及單一風險程度不高、但與其它風險相互作用可能導致重大損失的風險。風險評估應至少覆蓋以下各類風險：

（一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的風險，包括信用風險、市場風險和操作風險。

（二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及但沒有完全覆蓋的風險，包括集中度風險、剩余操作風險等。

（三）本辦法第四章、第五章和第六章中未涉及的風險，包括銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰略風險和對商業銀行有實質性影響的其它風險。

（四）外部經營環境變化引發的風險。

第一百二十二條 商業銀行應當有效評估和管理各類主要風險。

（一）對能夠量化的風險，商業銀行應當開發和完善風險計量技術，確保風險計量的一致性、客觀性和準確性，在此基礎上加強對相關風險的緩釋、控制和管理。

（二）對難以量化的風險，商業銀行應當建立風險識別、評估、控制和報告機制，確保相關風險得到有效管理。

第一百二十三條 商業銀行應當建立風險加總的政策和程序，確保在不同層次上及時識別風險。商業銀行可以采用多種風險加總方法，但應至少采取簡單加總法，并判斷風險加總結果的合理性和審慎性。

第一百二十四條 商業銀行進行風險加總，應當充分考慮集中度風險及風險之間的相互傳染。若考慮風險分散化效應，應基于長期實證數據，且數據觀察期至少覆蓋一個完整的經濟周期。否則，商業銀行應對風險加總方法和假設進行審慎調整。

第四節資本規劃

第一百二十五條 商業銀行制定資本規劃，應當綜合考慮風險評估結果、未來資本需求、資本監管要求和資本可獲得性，確保資本水平持續滿足監管要求。資本規劃應至少設定內部資本充足率三年目標。

第一百二十六條 商業銀行制定資本規劃，應當確保目標資本水平與業務發展戰略、風險偏好、風險管理水平和外部經營環境相適應，兼顧短期和長期資本需求，并考慮各種資本補充來源的長期可持續性。

第一百二十七條 商業銀行制定資本規劃，應當審慎估計資產質量、利潤增長及資本市場的波動性，充分考慮對銀行資本水平可能產生重大負面影響的因素，包括或有風險暴露，嚴重且長期的市場衰退，以及突破風險承受能力的其它事件。

第一百二十八條 商業銀行應當優先考慮補充核心一級資本，增強內部資本積累能力，完善資本結構，提高資本質量。

第一百二十九條 商業銀行應當通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，并制定資本應急預案以滿足計劃外的資本需求，確保銀行具備充足資本應對不利的市場條件變化。

對于重度壓力測試結果，商業銀行應當在應急預案中明確相應的資本補充政策安排和應對措施，并充分考慮融資市場流動性變化，合理設計資本補充渠道。商業銀行的資本應急預案應包括緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業務發展、采用風險緩釋措施等。

商業銀行高級管理層應當充分理解壓力條件下商業銀行所面臨的風險及風險間的相互作用、資本工具吸收損失和支持業務持續運營的能力，并判斷資本管理目標、資本補充政策安排和應對措施的合理性。

第五節監測和報告

第一百三十條 商業銀行應當建立內部資本充足評估程序的報告體系，定期監測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。報告應至少包括以下內容：

（一）評估主要風險狀況及發展趨勢、戰略目標和外部環境對資本水平的影響。

（二）評估實際持有的資本是否足以抵御主要風險。

（三）提出確保資本能夠充分覆蓋主要風險的建議。根據重要性和報告用途不同，商業銀行應當明確各類報告的發送范圍、報告內容及詳略程度，確保報告信息與報送頻率滿足銀行資本管理的需要。

第一百三十一條 商業銀行應當建立用于風險和資本的計量和管理的信息管理系統。商業銀行的信息管理系統應具備以下功能：

（一）清晰、及時地向董事會和高級管理層提供總體風險信息。

（二）準確、及時地加總各業務條線的風險暴露和風險計量結果。

（三）動態支持集中度風險和潛在風險的識別。

（四）識別、計量并管理各類風險緩釋工具以及因風險緩釋帶來的風險。

（五）為多角度評估風險計量的不確定性提供支持，分析潛在風險假設條件變化帶來的影響。

（六）支持前瞻性的情景分析，評估市場變化和壓力情形對銀行資本的影響。

（七）監測、報告風險限額的執行情況。

第一百三十二條 商業銀行應當系統性地收集、整理、跟蹤和分析各類風險相關數據，建立數據倉庫、風險數據集市和數據管理系統，以獲取、清洗、轉換和存儲數據，并建立數據質量控制政策和程序，確保數據的完整性、全面性、準確性和一致性，滿足資本計量和內部資本充足評估等工作的需要。

第一百三十三條 商業銀行的數據管理系統應當達到資本充足率非現場監管報表和資本充足率信息披露的有關要求。

第一百三十四條 商業銀行應當建立完整的文檔管理平臺，為內部審計部門及銀監會對資本管理的評估提供支持。文檔應至少包括：

（一）董事會、高級管理層和相關部門的職責、獨立性以及履職情況。

（二）關于資本管理、風險管理等政策流程的制度文件。

（三）資本規劃、資本充足率管理計劃、內部資本充足評估報告、風險計量模型驗證報告、壓力測試報告、審計報告以及上述報告的相關重要文檔。

（四）關于資本管理的會議紀要和重要決策意見。

第八章 監督檢查

第一節監督檢查內容

第一百三十五條 資本充足率監督檢查是銀監會審慎風險監管體系的重要組成部分。

第一百三十六條 銀監會根據宏觀經濟運行、產業政策和信貸風險變化，識別銀行業重大系統性風險，對相關資產組合提出特定資本要求。

第一百三十七條 銀監會對商業銀行實施資本充足率監督檢查，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風險。資本充足率監督檢查包括但不限于以下內容：

（一）評估商業銀行全面風險管理框架。

（二）審查商業銀行對合格資本工具的認定，以及各類風險加權資產的計量方法和結果，評估資本充足率計量結果的合理性和準確性。

（三）檢查商業銀行內部資本充足評估程序，評估公司治理、資本規劃、內部控制和審計等。

（四）對商業銀行的信用風險、市場風險、操作風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險以及戰略風險等各類風險進行評估，并對壓力測試工作開展情況進行檢查。

第一百三十八條 商業銀行采用資本計量高級方法，應按本辦法附件14的規定向銀監會提出申請。

第一百三十九條 銀監會依照本辦法附件14的規定對商業銀行進行評估，根據評估結果決定是否核準商業銀行采用資本計量高級方法；并對商業銀行資本計量高級方法的使用情況和驗證工作進行持續監督檢查。

第一百四十條 商業銀行不能持續達到本辦法規定的資本計量高級方法的運用要求，銀監會有權要求其限期整改。商業銀行在規定期限內未達標，銀監會有權取消其采用資本計量高級方法的資格。

第二節監督檢查程序

第一百四十一條 銀監會建立資本監管工作機制，履行以下職責：

（一）評估銀行業面臨的重大系統性風險，提出針對特定資產組合的第二支柱資本要求的建議。

（二）制定商業銀行資本充足率監督檢查總體規劃，協調和督促對商業銀行資本充足率監督檢查的實施。

（三）審議并決定對商業銀行的監管資本要求。

（四）受理商業銀行就資本充足率監督檢查結果提出的申辯，確保監督檢查過程以及評價結果的公正和準確。

第一百四十二條 銀監會通過非現場監管和現場檢查的方式對商業銀行資本充足率進行監督檢查。

除對資本充足率的常規監督檢查外，銀監會可根據商業銀行內部情況或外部市場環境的變化實施資本充足率的臨時監督檢查。

第一百四十三條 商業銀行應當在結束后的四個月內向銀監會提交內部資本充足評估報告。

第一百四十四條 銀監會實施資本充足率監督檢查應遵循以下程序：

（一）審查商業銀行內部資本充足評估報告，制定資本充足率檢查計劃。

（二）依據本辦法附件13規定的風險評估標準，實施資本充足率現場檢查。

（三）根據檢查結果初步確定商業銀行的監管資本要求。

（四）與商業銀行高級管理層就資本充足率檢查情況進行溝通，并將評價結果書面發送商業銀行董事會。

（五）監督商業銀行持續滿足監管資本要求的情況。第一百四十五條 商業銀行可以在接到資本充足率監督檢查評價結果后60日內，以書面形式向銀監會提出申辯。在接到評價結果后60日內未進行書面申辯的，將被視為接受評價結果。

商業銀行提出書面申辯的，應當提交董事會關于進行申辯的決議，并對申辯理由進行詳細說明，同時提交能夠證明申辯理由充分性的相關資料。

第一百四十六條 銀監會受理并審查商業銀行提交的書面申辯，視情況對有關問題進行重點核查。

銀監會在受理書面申辯后的60日內做出是否同意商業銀行申辯的書面答復，并說明理由。第一百四十七條 銀監會審查商業銀行的書面申辯期間，商業銀行應當執行資本充足率監督檢查所確定的監管資本要求，并落實銀監會采取的相關監管措施。

第一百四十八條 商業銀行應當向銀監會報告未并表和并表后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報送一次，未并表的資本充足率每季報送一次。

如遇影響資本充足率的特別重大事項，商業銀行應當及時向銀監會報告。

第三節第二支柱資本要求

第一百四十九條 商業銀行已建立內部資本充足評估程序且評估程序達到本辦法要求的，銀監會根據其內部資本評估結果確定監管資本要求；商業銀行未建立內部資本充足評估程序，或評估程序未達到本辦法要求的，銀監會根據對商業銀行風險狀況的評估結果，確定商業銀行的監管資本要求。

第一百五十條 銀監會有權根據單家商業銀行操作風險管理水平及操作風險事件發生情況，提高操作風險的監管資本要求。

第一百五十一條 銀監會有權通過調整風險權重、相關性系數、有效期限等方法，提高特定資產組合的資本要求，包括但不限于以下內容：

（一）根據現金流覆蓋比例、區域風險差異，確定地方政府融資平臺貸款的集中度風險資本要求。

（二）通過期限調整因子，確定中長期貸款的資本要求。

（三）針對貸款行業集中度風險狀況，確定部分行業的貸款集中度風險資本要求。

（四）根據個人住房抵押貸款用于購買非自住用房的風險狀況，提高個人住房抵押貸款資本要求。

第四節監管措施

第一百五十二條 銀監會有權對資本充足率未達到監管要求的商業銀行采取監管措施，督促其提高資本充足水平。

第一百五十三條 根據資本充足狀況，銀監會將商業銀行分為四類：

（一）第一類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均達到本辦法規定的各級資本要求。

（二）第二類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率未達到第二支柱資本要求，但均不低于其它各級資本要求。

（三）第三類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均不低于最低資本要求，但未達到其它各級資本要求。

（四）第四類商業銀行：資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率任意一項未達到最低資本要求。

第一百五十四條 對第一類商業銀行，銀監會支持其穩健發展業務。為防止其資本充足率水平快速下降，銀監會可以采取下列預警監管措施：

（一）要求商業銀行加強對資本充足率水平下降原因的分析及預測。

（二）要求商業銀行制定切實可行的資本充足率管理計劃。

（三）要求商業銀行提高風險控制能力。

第一百五十五條 對第二類商業銀行，除本辦法第一百五十四條規定的監管措施外，銀監會還可以采取下列監管措施：

（一）與商業銀行董事會、高級管理層進行審慎性會談。

（二）下發監管意見書，監管意見書內容包括：商業銀行資本管理存在的問題、擬采取的糾正措施和限期達標意見等。

（三）要求商業銀行制定切實可行的資本補充計劃和限期達標計劃。

（四）增加對商業銀行資本充足的監督檢查頻率。

（五）要求商業銀行對特定風險領域采取風險緩釋措施。第一百五十六條 對第三類商業銀行，除本辦法第一百五十四條、第一百五十五條規定的監管措施外，銀監會還可以采取下列監管措施：

（一）限制商業銀行分配紅利和其它收入。

（二）限制商業銀行向董事、高級管理人員實施任何形式的激勵。

（三）限制商業銀行進行股權投資或回購資本工具。

（四）限制商業銀行重要資本性支出。

（五）要求商業銀行控制風險資產增長。

第一百五十七條 對第四類商業銀行，除本辦法第一百五十四條、第一百五十五條和第一百五十六條規定的監管措施外，銀監會還可以采取以下監管措施：

（一）要求商業銀行大幅降低風險資產的規模。

（二）責令商業銀行停辦一切高風險資產業務。

（三）限制或禁止商業銀行增設新機構、開辦新業務。

（四）強制要求商業銀行對二級資本工具進行減記或轉為普通股。

（五）責令商業銀行調整董事、高級管理人員或限制其權利。

（六）依法對商業銀行實行接管或者促成機構重組，直至予以撤銷。

在處臵此類商業銀行時，銀監會還將綜合考慮外部因素，采取其它必要措施。

第一百五十八條 商業銀行未按本辦法規定提供資本充足率報表或報告、未按規定進行信息披露或提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表和統計報告的，銀監會依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》的相關規定實施行政處罰。

第一百五十九條 除上述監管措施外，銀監會可依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》以及相關法律、行政法規和部門規章的規定，采取其它監管措施。

第九章 信息披露

第一百六十條 商業銀行應當通過公開渠道，向投資者和社會公眾披露相關信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。第一百六十一條 資本充足率的信息披露應至少包括以下內容：

（一）風險管理體系：信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險及其它重要風險的管理目標、政策、流程以及組織架構和相關部門的職能。

（二）資本充足率計算范圍。

（三）資本數量、構成及各級資本充足率。

（四）信用風險、市場風險、操作風險的計量方法，風險計量體系的重大變更，以及相應的資本要求變化。

（五）信用風險、市場風險、操作風險及其它重要風險暴露和評估的定性和定量信息。

（六）內部資本充足評估方法以及影響資本充足率的其它相關因素。

（七）薪酬的定性信息和相關定量信息。

商業銀行應當按照本辦法附件15的要求充分披露資本充足率相關信息。

第一百六十二條 商業銀行應當保證披露信息的真實性、準確性和完整性。

第一百六十三條 本辦法規定的披露內容是資本充足率信息披露的最低要求，商業銀行應當遵循充分披露的原則，并根據監管政策變化及時調整披露事項。

第一百六十四條 商業銀行采用資本計量高級方法的，并行期內應至少披露本辦法規定的定性信息和資本底線的定量信息。

第一百六十五條 商業銀行可以不披露專有信息或保密信息的具體內容，但應進行一般性披露，并解釋原因。

第一百六十六條 商業銀行信息披露頻率分為臨時、季度、半年及披露，其中，臨時信息應及時披露，季度、半信息披露時間為期末后30個工作日內，信息披露時間為會計終了后四個月內。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前15個工作日向銀監會申請延遲披露。

第一百六十七條 商業銀行應當分別按照以下頻率披露相關信息：

（一）實收資本或普通股及其它資本工具的變化情況應及時披露。

（二）核心一級資本凈額、一級資本凈額、資本凈額、最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求、附加資本要求、核心一級資本充足率、一級資本充足率以及資本充足率等重要信息應按季披露。

（三）資本充足率計算范圍、信用風險暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款損失準備、信用風險資產組合緩釋后風險暴露余額、資產證券化風險暴露余額、市場風險資本要求、市場風險期末風險價值及平均風險價值、操作風險情況、股權投資及其損益、銀行賬戶利率風險情況等相關重要信息應每半年披露一次。

第一百六十八條 經銀監會同意，在滿足信息披露總體要求的基礎上，同時符合以下條件的商業銀行可以適當簡化信息披露的內容：

（一）存款規模小于2000億元人民幣。

（二）未在境內外上市。

（三）未跨區域經營。

第十章 附則

第一百六十九條 農村合作銀行、村鎮銀行、農村信用合作社、農村資金互助社、貸款公司、企業集團財務公司、消費金融公司、金融租賃公司、汽車金融公司參照本辦法執行。外國銀行在華分行參照本辦法規定的風險權重計量人民幣風險加權資產。

第一百七十條 本辦法所稱的資本計量高級方法包括信用風險內部評級法、市場風險內部模型法和操作風險高級計量法。商業銀行采用資本計量高級方法，應當按照本辦法附件16的規定建立資本計量高級方法驗證體系。

第一百七十一條 銀監會對獲準采用資本計量高級方法的商業銀行設立并行期，并行期自獲準采用資本計量高級方法當年底開始，至少持續三年。并行期內，商業銀行應按照本辦法規定的資本計量高級方法和其它方法并行計量資本充足率，并遵守本辦法附件14規定的資本底線要求。

并行期第一年、第二年和第三年的資本底線調整系數分別為95%、90%和80%。

并行期內，商業銀行實際計提的貸款損失準備超過預期損失的，低于150%撥備覆蓋率的超額貸款損失準備計入二級資本的數量不得超過信用風險加權資產的0.6%；高于150%撥備覆蓋率的超額貸款損失準備可全部計入二級資本。

第一百七十二條 商業銀行應在2018年底前達到本辦法規定的資本充足率監管要求，鼓勵有條件的商業銀行提前達標。

第一百七十三條 達標過渡期內，商業銀行應當制定并實施切實可行的資本充足率分步達標規劃，并報銀監會批準。銀監會根據商業銀行資本充足率達標規劃實施情況，采取相應的監管措施。

第一百七十四條 達標過渡期內，商業銀行應當同時按照《商業銀行資本充足率管理辦法》和本辦法計量并披露并表和非并表資本充足率。

第一百七十五條 達標過渡期內，商業銀行可以簡化信息披露內容，但應當至少披露資本充足率計算范圍、各級資本及扣減項、資本充足率水平、信用風險加權資產、市場風險加權資產、操作風險加權資產和薪酬的重要信息，以及享受過渡期優惠政策的資本工具和監管調整項目。

第一百七十六條 商業銀行計算并表資本充足率，因新舊計量規則差異導致少數股東資本可計入資本的數量下降，減少部分從本辦法施行之日起分五年逐步實施，即第一年加回80%，第二年加回60%，第三年加回40%，第四年加回20%，第五年不再加回。

第一百七十七條 本辦法中采用標準普爾的評級符號，但對商業銀行選用外部信用評級公司不做規定；商業銀行使用外部評級公司的評級結果應符合本辦法附件17的規定，并保持連續性。

第一百七十八條 附件

1、附件

2、附件

3、附件

4、附件

5、附件

6、附件

7、附件

8、附件

9、附件

10、附件

11、附件

12、附件

13、附件

14、附件

15、附件

16、附件17是本辦法的組成部分。

（一）附件1：資本工具合格標準。

（二）附件2：信用風險權重法表內資產風險權重、表外項目信用轉換系數及合格信用風險緩釋工具。

（三）附件3：信用風險內部評級法風險加權資產計量規則。

（四）附件4：信用風險內部評級法風險暴露分類標準。

（五）附件5：信用風險內部評級體系監管要求。

（六）附件6：信用風險內部評級法風險緩釋監管要求。

（七）附件7：專業貸款風險加權資產計量規則。

（八）附件8：交易對手信用風險加權資產計量規則。

（九）附件9：資產證券化風險加權資產計量規則。

（十）附件10：市場風險標準法計量規則。

（十一）附件11：市場風險內部模型法監管要求。

（十二）附件12：操作風險資本計量監管要求。

（十三）附件13：商業銀行風險評估標準。

（十四）附件14：資本計量高級方法監督檢查。

（十五）附件15：信息披露要求。

（十六）附件16：資本計量高級方法驗證要求。（十七）附件17：外部評級使用規范。第一百七十九條 本辦法由銀監會負責解釋。

第一百八十條 本辦法自2013年1月1日起施行。《商業銀行資本充足率管理辦法》（中國銀行業監督管理委員會2004年第2號令頒布實施，根據2006年12月28日中國銀行業監督管理委員會第五十五次主席會議《關于修改<商業銀行資本充足率管理辦法>的決定》修正），《商業銀行銀行賬戶信用風險暴露分類指引》、《商業銀行信用風險內部評級體系監管指引》、《商業銀行專業貸款監管資本計量指引》、《商業銀行信用風險緩釋監管資本計量指引》、《商業銀行操作風險監管資本計量指引》（銀監發[2008]69號），《商業銀行資本充足率信息披露指引》（銀監發[2009]97號），《商業銀行資本計量高級方法驗證指引》（銀監發[2009]104號），《商業銀行資本充足率監督檢查指引》（銀監發[2009]109號），《商業銀行資產證券化風險暴露監管資本計量指引》（銀監發[2009]）116號），《商業銀行市場風險資本計量內部模型法監管指引》（銀監發[2010]13號），《商業銀行資本計量高級方法實施申請和審批指引》（銀監發[2010]114號）同時廢止。本辦法施行前出臺的有關規章及規范性文件如與本辦法不一致的，按照本辦法執行。