第一篇：中國銀監會關于印發《商業銀行資本充足率信息披露指引》的通知(%93

【發布單位】中國銀監會 【發布文號】銀監發〔2009〕97號 【發布日期】2009-11-07 【生效日期】2011-01-01 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】中國銀監會

中國銀監會關于印發《商業銀行資本充足率信息披露指引》的通知

(銀監發〔2009〕97號)

各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行，郵政儲蓄銀行：

現將《商業銀行資本充足率信息披露指引》（以下簡稱《指引》）印發給你們，請《中國銀行業實施新資本協議指導意見》確定的新資本協議銀行和自愿實施新資本協議的其他商業銀行遵照執行。銀監會鼓勵暫不準備實施新資本協議的銀行參照本《指引》改進風險管理。請各銀監局將本《指引》轉發至轄內城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行和外資法人銀行。

二○○九年十一月七日

商業銀行資本充足率信息披露指引

第一章 總則

第一條第一條 為規范商業銀行資本充足率信息披露，促進商業銀行審慎經營，根據《 中華人民共和國銀行業監督管理法》、《 中華人民共和國商業銀行法》等法律法規，制定本指引。

第二條第二條 本指引適用于《中國銀行業實施新資本協議指導意見》確定的新資本協議銀行和自愿實施新資本協議的其他商業銀行。

第三條第三條 本指引所稱信息披露是指商業銀行遵照中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）新資本協議的各項指引，將銀行的資本計量、風險管理等相關信息，通過公開載體，向投資者和社會公眾披露的行為。

第四條第四條 商業銀行董事會負責本指引所規定的信息披露，并保證披露信息的真實、準確和完整，同時負責制定信息披露政策，包括信息披露內容、過程及其他相關政策等。

第五條第五條 商業銀行應披露資本及資本充足率、風險暴露和評估等重要信息，對于商業銀行的專有信息或保密信息可不披露具體的項目，但必須對要求披露的信息進行一般性披露，并解釋某些項目未對外披露的事實和原因。

第六條第六條 商業銀行信息披露頻度分為臨時、季度、半年及年度披露，其中臨時信息應及時披露，季度、半年和年度信息披露時間不晚于季度報告、半年度報告、年度報告披露后的一個月。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前十五個工作日向銀監會申請延遲披露。

第七條第七條 銀監會依法對商業銀行信息披露實施監督管理。銀監會應當監督商業銀行建立健全信息披露管理體系，當認為商業銀行的信息披露存在缺陷或出現異常時，可采取相應監管措施。

第二章 并表范圍

第八條第八條 商業銀行應披露銀行集團名稱。

第九條第九條 商業銀行應披露計算資本充足率的并表范圍，并表的范圍應與《商業銀行資本充足率計算指引》的規定相一致。

第十條第十條 商業銀行應按照被投資機構的類型逐類披露計算并表資本充足率時采用的處理方法。被投資機構的類型包括：商業銀行、證券公司和保險公司、其他金融機構、工商企業以及特例處理情況。

第十一條第十一條 對納入并表范圍的被投資機構，商業銀行應根據股權投資余額排名，披露前十大被投資機構的基本情況，包括被投資機構名稱、投資余額、持股比例、注冊地，并披露其他并表被投資機構的投資余額合計數。

第十二條第十二條 對采用扣除處理的被投資機構，商業銀行應根據股權投資余額排名，披露前十大被投資機構的基本情況，包括被投資機構名稱、投資余額、持股比例、注冊地，并披露其他扣除處理的被投資機構的投資余額合計數。

第十三條第十三條 商業銀行應披露其持有多數股權或擁有控制權的被投資金融機構按監管當局標準衡量存在的監管資本缺口。

第十四條第十四條 商業銀行應披露集團內資本轉移的限制。

第三章 資本及資本充足率

第十五條第十五條 商業銀行應逐項披露資本構成。

（一）核心資本的期末數，具體包括：

1.實收資本；

2.資本公積可計入部分；

3.盈余公積；

4.一般風險準備；

5.未分配利潤可計入部分；

6.少數股權；

7.其他。

（二）附屬資本的期末數，具體包括：

1.重估儲備；

2.超額減值準備；

3.優先股；

4.可轉換債券；

5.混合債務資本工具；

6.長期次級債務；

7.其他。

（三）資本的期末數。

（四）資本的扣除項，包括：

1.商譽；

2.凈遞延稅收資產；

3.減值準備缺口；

4.應扣除的資產證券化風險暴露；

5.商業銀行作為發起機構參與資產證券化交易形成的銷售利得；

6.應扣除的對金融機構的資本投資；

7.應扣除的對工商企業的資本投資；

8.非自用房地產。

（五）核心資本扣除項，包括：

1.商譽；

2.凈遞延稅收資產；

3.減值準備缺口的50%；

4.應從資本中扣除的資產證券化風險暴露的50%；

5.商業銀行作為發起機構參與資產證券化交易形成的銷售利得；

6.應扣除的對金融機構的資本投資的50%；

7.應扣除的對工商企業的資本投資的50%；

8.非自用房地產的50%。

（六）長期次級債務的期限、條件及償還次序。

（七）報告期內增加或減少實收資本、分立和合并事項。

（八）報告期內重大資本投資行為。

第十六條第十六條 商業銀行應披露采用的信用風險資本計算方法以及對應的資本要求：

（一）信用風險資本要求。

（二）內部評級法覆蓋的風險暴露的資本要求，并逐項披露每類風險暴露的資本要求，具體風險暴露分類如下：

1.主權；

2.金融機構；

3.公司風險暴露；

4.個人住房抵押貸款；

5.合格的循環零售風險暴露；

6.其他零售風險暴露；

7.其他。

（三）資產證券化風險暴露的資本要求。

（四）內部評級法未覆蓋的信用風險暴露的資本要求。

第十七條第十七條 商業銀行應披露市場風險資本計量方法、總體資本要求、采用內部模型法的資本要求、采用標準法的資本要求。

第十八條第十八條 商業銀行應披露操作風險資本計量方法、總體資本要求,采用標準法的資本要求、采用替代標準法的資本要求、采用高級計量法的資本要求。

第十九條第十九條 商業銀行應披露并表核心資本充足率和資本充足率。

第二十條第二十條 商業銀行應簡要披露銀行內部資本充足率的評估方法，并重點披露影響資本充足率的相關因素。

第四章 風險暴露和評估

第二十一條第二十一條 商業銀行應至少披露信用風險、市場風險、操作風險及其他重要風險的管理目標、政策、策略和程序，組織架構和管理職能，風險緩釋政策和工具，風險報告或計量系統的范圍或性質，風險暴露和評估等定性信息。

第一節 信用風險暴露和評估

第二十二條第二十二條 商業銀行應至少披露信用風險暴露的以下定性信息：逾期及不良貸款的定義，貸款減值準備的計提方法，各類風險暴露采用的計量方法等。

第二十三條第二十三條 商業銀行應至少披露信用風險暴露的以下定量信息：信用風險暴露總額，采用不同資本計量方法的各類風險暴露余額，信用風險暴露的地域分布、行業或交易對手分布、剩余期限分布，不良貸款總額、貸款減值準備余額及報告期變動情況等。

第二十四條第二十四條 商業銀行采用內部評級法應至少披露以下定性信息：評級體系的治理結構，評級結構、評級結果的應用，風險參數的定義，數據、風險計量的基本方法和假設等。

第二十五條第二十五條 商業銀行采用內部評級法應至少披露非零售信用風險暴露的以下定量信息：按違約概率級別劃分的風險緩釋后各類風險暴露，風險暴露加權平均違約損失率，風險暴露加權平均風險權重等。如果商業銀行信息披露時對違約概率級別進行歸并，應按照歸并后的違約概率級別披露上述信息。

第二十六條第二十六條 商業銀行采用監管映射法評估專業貸款的資本要求，應至少披露按風險權重檔次劃分的風險緩釋后各類風險暴露。

第二十七條第二十七條 商業銀行采用內部評級法應至少披露零售信用風險暴露的以下定量信息：個人住房抵押貸款、合格的循環零售及其他零售風險緩釋后的風險暴露,平均違約損失率，平均風險權重等。

第二十八條第二十八條 商業銀行采用內部評級法應至少披露以下歷史損失信息：報告期各類風險暴露的實際損失與歷史損失數據的差別及其原因。

第二十九條第二十九條 商業銀行應至少披露內部評級法未覆蓋的信用風險暴露的以下信息：風險權重的認定辦法，按風險權重劃分的風險緩釋前后的風險暴露等。

第三十條第三十條 商業銀行應至少披露信用風險緩釋政策等定性信息。

第三十一條第三十一條 商業銀行應至少披露信用風險緩釋的以下定量信息：各類型風險暴露被表內和表外凈額結算、合格的金融質押、其他合格的抵質押品、保證及信用衍生產品覆蓋的風險暴露。

第二節 市場風險暴露和評估

第三十二條第三十二條 商業銀行采用標準法計量市場風險應披露標準法覆蓋的風險暴露等定性信息。

第三十三條第三十三條 商業銀行采用標準法計量市場風險應披露利率風險、股權風險、匯率風險、商品風險、特定風險資本要求等定量信息。

第三十四條第三十四條 商業銀行采用內部模型法計量市場風險應披露內部模型法覆蓋的風險暴露、所用模型的特點、壓力測試情況等定性信息。

第三十五條第三十五條 商業銀行采用內部模型法計量市場風險應披露期末風險價值，報告期的最高、最低、平均風險價值，返回檢驗中的顯著異常值等定量信息。

第三節 操作風險暴露和評估

第三十六條第三十六條 商業銀行應披露計量方法、覆蓋的風險暴露等操作風險信息。

第三十七條第三十七條 商業銀行采用高級計量法應披露考慮的內部因素和外部因素，以及使用保險前、后的操作風險資本要求。

第四節 資產證券化的風險暴露和評估

第三十八條第三十八條 作為合成型資產證券化一部分的信用衍生產品不包括在信用風險緩釋披露范圍內，而應包括在有關資產證券化的披露中。

第三十九條第三十九條 商業銀行應至少披露資產證券化（含再資產證券化）的以下定性信息：

（一）商業銀行資產證券化業務的目標，包括從銀行向其他實體轉移出去的證券化資產信用風險轉移的程度，以及因這些活動使銀行承擔的風險。

（二）商業銀行在資產證券化過程中所承擔的角色，以及每個過程中銀行的參與程度。

（三）資本計量方法。

（四）資產證券化的相關會計政策,包括交易性質、收益確認原則、商業銀行對合成型資產證券化的會計處理政策。

（五）每個資產證券化產品使用的外部評級機構的名稱。

第四十條第四十條 商業銀行應至少披露資產證券化（含再資產證券化）的以下定量信息：

（一）傳統型和合成型證券化風險暴露余額,如果發起機構對資產證券化交易不保留任何證券化風險暴露，應在當年報告中單獨列出此類交易。

（二）按風險暴露的類別劃分：

1.證券化資產的不良、逾期金額；

2.銀行報告期確認的損失。

（三）按證券化風險暴露種類劃分，銀行持有或買入的各類資產證券化風險暴露余額。

（四）按風險權重劃分，銀行持有或買入的資產證券化風險暴露余額和內部評級法下的資本要求。

（五）對于提前攤還的資產證券化，應針對每一類證券化資產披露以下項目：

1.所有涉及發起機構和投資者權益的提款風險暴露；

2.按照內部評級法，對銀行留存的已提款部分，如賣家的資本要求；

3.按照內部評級法，對銀行留存的已提和未提款的投資者權益的資本要求。

（六）采用標準法的銀行也要按上述

（四）、（五）的要求進行披露，但應使用標準法規定的資本要求。

（七）對報告期銀行作為發起機構的資產證券化業務，按類別披露被證券化的資產余額，以及出售的各類資產證券化確認的收益或損失。

第五節 其他風險暴露和評估

第四十一條第四十一條 商業銀行應至少披露交易對手信用風險暴露的以下定性信息：對交易對手信用風險暴露的管理方法，抵押、質押品的管理及保證金政策，錯向風險暴露相關政策，如發生信用評級下調時對銀行需要額外提供的抵押、質押品的影響。

第四十二條第四十二條 商業銀行應至少披露銀行賬戶股權風險暴露的以下定性信息：非大額或大額股權投資風險暴露的處理方法，股權投資的種類、特征和持有目的，銀行賬戶股權估值和會計處理的重要政策，包括所采用的會計方法和估值方法、關鍵假設以及報告期內這些方法和假設的重大變化。

第四十三條第四十三條 商業銀行應至少披露銀行賬戶股權風險的以下定量信息：金融機構和公司的股權投資,包括公開交易、非公開交易的余額,股權風險暴露未實現潛在的風險收益。

第四十四條第四十四條 商業銀行應至少披露銀行賬戶利率風險的以下定性信息：銀行賬戶利率風險的特點和重要假設、貸款提前支付和無期限存款行為的假設、銀行賬戶利率風險計量的頻率。

第四十五條第四十五條 商業銀行應按主要幣種披露銀行賬戶在利率向上或向下變動時對收益或經濟價值的影響值等定量信息。

第五章 附則

第四十六條第四十六條 商業銀行應分別按照以下頻率披露相關信息。

（一）實收資本或普通股及其他資本工具的變化情況應及時披露。

（二）核心資本總額、附屬資本總額、資本充足率、核心資本充足率等重要信息應每季度披露。

（三）資本充足率并表范圍、資本及資本充足率、信用風險暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款減值計提準備及變動情況、信用風險資產組合緩釋后風險暴露余額、資產證券化的各類風險暴露余額、市場風險的資本要求及期末風險價值和平均風險價值、操作風險情況、股權投資額及其公允價值和出售與清算已實現的收益或損失、銀行賬戶利率風險情況等相關重要信息應每半年披露。

（四）本指引所涉及的其他信息應每年披露一次。

第四十七條第四十七條 獲準實施新資本協議的銀行，過渡期內至少應披露本指引規定的定性信息及資本底線定量信息。

第四十八條第四十八條 本指引由銀監會負責解釋。

第四十九條第四十九條 本指引自2011年1月1日起實施。

附件：《商業銀行資本充足率信息披露指引》模板

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：銀監發[2009]109號 中國銀監會關于印發《商業銀行資本充足率監督檢查指引》的通知

中國銀監會關于印發《商業銀行 資本充足率監督檢查指引》的通知

銀監發?2009?109號

各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行，郵政儲蓄銀行：

現將《商業銀行資本充足率監督檢查指引》（以下簡稱《指引》）印發給你們，請《中國銀行業實施新資本協議指導意見》確定的新資本協議銀行和自愿實施新資本協議的其他商業銀行遵照執行，未實施新資本協議的銀行參照執行。

請各銀監局將本《指引》轉發至轄內城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行和外資法人銀行。

二○○九年十二月四日

商業銀行資本充足率監督檢查指引

第一章 總則

第一條 為加強商業銀行資本充足率監管，增強商業銀行應對風險的能力，保障商業銀行安全、穩健運行，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等法律法規，制定本指引。

第二條 本指引適用于《中國銀行業實施新資本協議指導意見》確定的新資本協議銀行和自愿實施新資本協議的其他商業銀行。

第三條 中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）實施資本充足率監督檢查的目標是推動商業銀行完善風險管理體系和控制機制，實現資本要求與風險水平和風險管理能力的密切結合，提高商業銀行抵御風險的能力。

第四條 商業銀行內部應當建立包括治理架構、風險評估和資本規劃等環節在內的資本充足評估程序，確保其資本水平能夠有效抵御其所面臨的各類風險和滿足其實施經營戰略的需要。商業銀行內部資本充足評估程序不僅應當評價銀行資本的充足水平，還應當評價銀行資本的質量。第五條 商業銀行應當建立和完善全面風險管理框架，全面和及時識別、計量、監測、緩釋和控制風險。商業銀行的全面風險管理框架應當與其內部資本充足評估程序相互銜接和配合，有效維護銀行的穩健運行和持續發展。

第六條 銀監會對商業銀行內部資本充足評估程序進行監督檢查，全面評估商業銀行資本規劃和滿足最低監管資本要求的能力。

第七條 銀監會獨立評估商業銀行所面臨的各類主要風險及風險管理能力，有權根據對商業銀行內部資本充足評估程序和風險狀況的評估結果，并考慮壓力測試結果和經濟周期因素，確定商業銀行的監管資本要求，確保商業銀行資本能夠充分覆蓋面臨的各類風險。

第八條 商業銀行應當持續滿足銀監會的最低資本充足率要求。

銀監會有權對資本不能充分覆蓋風險的商業銀行采取干預或糾正措施，督促其提高資本充足水平。

第二章商業銀行內部資本充足評估程序

第一節 總體要求

第九條 商業銀行應建立內部資本充足評估程序，審慎評估銀行的表內和表外主要風險，實施資本規劃管理，并持續保持與銀行風險狀況相適應的資本水平。

第十條商業銀行的內部資本充足評估程序應實現以下目標：

（一）確保主要風險得到充分識別、計量或評估、監測和報告。

（二）確保資本水平與主要風險及風險管理水平相適應。

（三）確保資本規劃與銀行經營狀況、風險變化趨勢和長期發展戰略相匹配。

第十一條 商業銀行的內部資本充足評估程序應與其業務規模和風險復雜程度相適應。

銀監會鼓勵商業銀行建立經濟資本計量體系并用于內部資本充足評估。用于內部資本充足評估的經濟資本計量體系應滿足本指引的原則要求，并充分反映銀行的風險偏好和風險特征。

第十二條 商業銀行應將壓力測試作為內部資本充足評估程序重要組成部分，壓力測試應覆蓋各業務條線所面臨的主要風險，并應充分考慮宏觀經濟變化對風險和資本充足率的影響。商業銀行應根據壓力測試結果評估其在壓力條件下的資本需求和可能的資本來源狀況，確保銀行具備充足資本應對不利市場條件變化。對于重度壓力測試結果，商業銀行應在應急計劃中明確相應的資本補足政策安排和應對措施。

商業銀行高級管理層應充分理解壓力條件下商業銀行所面臨的風險及風險間相互作用、資本工具吸收損失和支持其業務持續運營的能力，有能力對資本管理目標、資本補足政策安排和應對措施的合理性做出判斷。

第十三條 商業銀行應每年對內部資本充足評估程序進行獨立審查和評估，在銀行經營情況、風險狀況和外部環境發生重大變化時，應及時進行調整和更新。

第十四條 商業銀行應將內部資本充足評估程序應作為內部管理和決策的組成部分，并將內部資本充足評估程序的結果運用于資本預算與分配、信貸和戰略決策中。

第十五條 商業銀行應在并表管理的基礎上建立與其自身風險特征、經營環境相適應的內部資本充足評估程序。商業銀行應向監管部門說明母行和附屬銀行內部資本充足評估程序之間的關系，并向監管部門證明商業銀行集團層面及單家機構層面的資本充足。

第二節 治理結構

第十六條 商業銀行董事會承擔內部資本充足評估的主要責任，確保銀行有足夠資本抵御其面臨的主要風險，并履行以下職責：

（一）根據全行風險狀況和外部環境，設定與銀行發展戰略相適應的風險偏好和內部資本充足率目標，批準銀行內部資本充足評估程序。

（二）確保高級管理層建立評估銀行各類風險的框架和壓力測試框架，實現銀行風險和資本的緊密結合。

（三）審批或授權審批內部資本充足評估工作相關政策，監督高級管理層建立健全內部資本充足評估政策和執行機制，至少每年聽取一次政策執行情況的報告。

（四）確保銀行有足夠資源獨立、有效地開展資本充足評估工作。

（五）對內部資本充足評估程序的完整性進行監督，確定審計部門在內部資本充足評估工作中的角色和職責。

第十七條 商業銀行高級管理層負責組織銀行資本充足評估程序的開發和運行，執行資本規劃，確保持續滿足董事會設定的內部資本充足率目標。

（一）深入了解銀行主要風險的特征、性質和程度，理解資本充足程度與風險水平、風險管理能力、資本持續補足計劃之間的關系，確保內部資本充足評估程序的復雜程度與銀行風險狀況和發展規劃相適應。

（二）組織制定銀行資本充足評估工作相關政策，建立健全評估流程和管理制度，確保評估工作與商業銀行全面風險管理、經濟資本計量及分配等保持一致。

（三）組織開展銀行的內部資本充足評估工作，建立評估主要風險的框架和體系，確保資本能夠抵御所面臨的主要風險。

（四）為內部資本充足評估工作配備足夠的財務、人力和信息科技資源，指定專門部門負責銀行的評估工作，界定資本管理和風險管理等部門在評估工作中的職責。

（五）組織內部資本充足評估管理信息系統的開發和維護工作，確保管理信息系統能及時、準確提供評估所需信息。

（六）采用計量模型進行內部資本充足評估的銀行，高級管理層應定期評估方法和工具的合理性和有效性，并定期聽取驗證工作的詳細匯報。

（七）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假設的確定，推動壓力測試結果在風險評估和資本規劃中的運用。

（八）定期向董事會匯報內部資本充足評估程序的執行情況。

第十八條 商業銀行應建立關于內部資本充足評估程序的報告體系，定期監測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。根據重要性和報告用途不同，商業銀行應明確各類報告的發送范圍、報告內容及詳略程度，確保報告信息與報送頻度滿足本指引和銀行內部風險管理的需要。商業銀行的報告應至少包括以下內容：

（一）對主要風險狀況及發展趨勢、戰略目標和外部環境對資本水平的影響做出評價。

（二）對計量體系中關鍵假設的風險敏感性和合理性做出評價。

（三）評估銀行所持資本是否足以抵御主要風險，確保達到既定的資本充足率目標。

（四）根據風險狀況及發展趨勢，評估未來的資本需求，并對銀行的戰略計劃做出必要調整。第十九條 商業銀行應每年對內部資本充足評估程序進行一次獨立審計，以確保其完整性、準確性和合理性。審計可由內部審計部門或內部審計部門和外部審計機構共同進行，審計范圍包括：

（一）根據業務性質、范圍和復雜程度，審查內部資本充足評估程序的合理性。

（二）評估內部資本充足評估程序相關政策和流程執行的有效性。

（三）檢查內部資本充足率與設定目標是否有差距，分析產生這些差距的原因。

（四）對影響銀行內部資本充足評估有效性的重要組成部分進行監督，包括大額信用風險暴露和其他風險集中度的評估情況、內部資本充足評估程序所用參數的準確性及完整性、內部評估使用的情景的合理性和壓力測試對各種假設及參數的分析等。

審計結果應及時向高級管理層和董事會報告。商業銀行應根據審計結果對內部資本充足評估程序進行調整和更新。

第二十條 商業銀行應保存與內部資本充足評估程序相關的各類重要文檔，確保監管部門及其他第三方進行評價。

第三節 風險評估

第二十一條 商業銀行內部資本充足評估程序應將風險與資本掛鉤，確保其資本覆蓋銀行面臨的主要風險。

商業銀行評估風險時，應充分考慮銀行風險管理和內部控制能力。

第二十二條 商業銀行應設定主要風險的判斷標準，確保相關風險得到正確的識別和監測。主要風險應包括可能導致重大損失的風險，以及獨立評估風險程度不高、但與其他風險相互作用可能導致重大損失的風險。

內部資本充足評估程序應覆蓋以下各類風險：

（一）新資本協議第一支柱中涉及且已覆蓋的信用風險、市場風險和操作風險。

（二）新資本協議第一支柱中涉及但沒有完全覆蓋的風險，如集中度風險。

（三）新資本協議第一支柱中未涉及的風險，如銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險、戰略風險和對商業銀行有實質性影響的其他風險。

（四）外部經營環境引發的風險。第二十三條 商業銀行應有效評估和管理各類主要風險。

（一）對能夠量化的風險，商業銀行應開發和完善風險計量技術，確保風險計量的一致性、客觀性和準確性，并在此基礎上加強對相關風險的緩釋、控制和管理。

（二）對尚難量化的風險，商業銀行應建立風險識別、監測、控制和報告機制，確保相關風險得到有效管理。銀監會鼓勵商業銀行進一步探索這類風險的管理技術和工具。

第二十四條 商業銀行加總各類風險時應充分考慮集中度風險和風險之間的傳染性，適當考慮風險之間的相關性和分散化效應。商業銀行在考慮風險相關性和分散化效應時，應基于長期實證數據，對總體風險計量方法和假設可能存在的局限性進行保守性調整。

第二十五條 商業銀行應根據自身特點采用多種方法加總風險，并判斷加總結果的合理性和審慎性。同時，應基于對單個風險的定義和計量結果加總風險，并協調各類風險的計量參數和計量范圍，確保加總結果的合理性。

第四節 資本規劃 第二十六條 商業銀行應基于當前及未來的資本需求和資本可獲得性制定資本規劃，確保資本水平長期穩定。資本規劃應設定內部資本充足率三年滾動目標。

第二十七條 商業銀行應根據銀行的發展戰略、業務經營規劃和風險偏好設定資本充足率目標，并充分考慮對銀行資本水平可能產生影響的負面外部因素，包括或有風險暴露、嚴重且長期的市場衰退等經濟、金融市場環境變化及突破風險承受能力的其他事件。

商業銀行設定的內部資本充足率目標應高于監管部門確定的最低資本要求。

第二十八條 商業銀行的資本規劃應兼顧銀行的短期和長期資本要求，確保當前資本需求、預計資本支出、目標資本水平和外部資本可獲得性與全面風險管理水平及外部經營環境相匹配。

商業銀行應確保銀行管理人員充分了解資本水平、資本規劃及應急預案情況。

第二十九條 商業銀行用于滿足內部資本充足率要求的資本工具，應具備充分抵御風險和吸收損失的能力，其有關定義、扣除和記入規則與《商業銀行資本充足率計算指引》存在差異的，應經監管部門認可。第三十條 商業銀行應通過嚴格和前瞻性的壓力測試，測算不同壓力條件下的資本需求和資本可獲得性，檢驗資本長期目標，并制定應急預案以滿足計劃外的資本需求。商業銀行應急預案應包括緊急籌資成本分析、限制資本占用程度高的業務發展、采用風險緩釋措施管理風險等。

第三章 商業銀行風險評估標準

第一節 全面風險管理框架的評估

第三十一條 商業銀行應當建立完善的全面風險管理框架，全面、有效實施風險管理。全面風險管理框架應當包括以下要素：

（一）有效的董事會和高級管理層監督。

（二）適當的政策、程序和限額。

（三）全面、及時的識別、計量、監測、緩釋和控制風險。

（四）良好的管理信息系統。

（五）全面的內部控制。第三十二條 商業銀行董事會和高級管理層對全面風險管理框架的有效性負主要責任，根據風險承受能力和經營戰略確定風險偏好，并確保銀行各項限額與風險偏好保持一致。

第三十三條 商業銀行董事會和高級管理層應具備全面風險管理所需的知識和管理經驗，熟悉主要業務條線特別是新業務領域的運營情況和主要風險，確保風險政策和控制措施有效落實。

商業銀行董事會和高級管理層應充分了解風險計量、風險加總的主要假設和局限性，確保管理決策信息充分可靠。

第三十四條 商業銀行董事會和高級管理層應當持續關注銀行的風險狀況，并要求風險管理部門及時報告風險集中和違反風險限額等事項。

第三十五條 商業銀行董事會和高級管理層應當清晰確定業務部門和風險管理部門的職責劃分和報告路線，并確保風險管理部門的獨立性。

第三十六條 商業銀行應當完善與自身發展戰略、經營目標和財務狀況相適應的全面風險管理政策及流程，針對主要風險設定風險限額，確保限額與資本水平、資產、收益及總體風險水平相匹配。風險政策、流程和限額應確保實現以下目標：

（一）完善全行層面和單個業務條線層面的風險管理功能，確保全面及時地識別、計量、監測、緩釋和控制信貸、投資、交易、證券化、表外等重要業務的風險。

（二）確保風險管理流程能夠充分識別主要風險暴露的經濟實質，包括聲譽風險和估值不確定性等。

（三）確保各層次風險管理職能的獨立性，清晰界定銀行各業務職能部門和風險管理部門的風險管理職責。

（四）確保清晰的報告職責和報告線路，便于各級管理層及時掌握違反內部頭寸限額情況，并根據設定程序采取措施。

（五）確保對新業務、新產品的風險管理和控制。業務開辦前，應召集風險管理、內部控制和業務條線等部門對新業務、新產品進行評估，以確保銀行事先具備足夠的風險管控能力。

（六）建立定期評估和更新機制，確保風險政策、流程和限額的合理性。

第三十七條 商業銀行應當建立與全面風險管理相適應的管理信息系統。管理信息系統應具備以下主要功能：

（一）支持各業務條線的風險計量和全行風險加總。

（二）識別全行范圍的集中度風險，包括信用風險與市場風險、流動性風險、聲譽風險等各類風險相互作用產生的風險。

（三）分析各類風險緩釋工具在不同市場環境的作用和效果。

（四）支持全行層面的壓力測試工作，評估各種內外部沖擊對全行及主要業務條線的影響。

（五）具有適當的靈活性，及時反映風險假設變化對風險評估和資本評估的影響。

第三十八條 商業銀行應當建立全面風險管理的內控機制，確保相關決策信息的準確和全行風險管理政策的有效實施。

第二節 估值和薪酬

第三十九條 商業銀行應當建立有效的治理結構和控制程序確保估值的客觀、準確和一致，規范金融工具的估值。治理結構和控制程序應當同時適用于風險管理和會計報告目的。

商業銀行應定期對估值控制流程進行內部審計。第四十條 商業銀行所有的估值方法應當得到批準并予以清晰記錄。對可選的初始定價、盯市、盯模、估值調整和定期獨立重估方法，商業銀行應當制定政策和程序予以規范。

第四十一條 商業銀行估值能力應當與其相關風險暴露的重要性、風險程度和規模相適應。對于其主要風險敞口，商業銀行應當具備在壓力時期采用多種方法進行產品估值的能力。

本條所稱壓力時期是指市場中斷或缺乏流動性導致估值主要參數和方法失效的時期。

第四十二條 商業銀行估值應當基于可靠的數據。對活躍市場情形，商業銀行采用估值技術估計公允價值時應當盡量采用可觀測數據。

對不活躍市場情況，商業銀行應基于下列考慮選擇可靠數據：

（一）價格、報價的頻率和可獲得性。

（二）價格是否代表真實交易狀況。

（三）數據分布廣度，是否容易為市場參與者獲得。

（四）估值頻率的相關信息是否及時。

（五）獨立報價或價格來源的數量。

（六）報價或價格是否得到實際交易的支持。

（七）市場成熟度。

（八）交易出售金融工具與該機構所持有工具的相似性。采用模型估值的商業銀行，應測試模型在壓力情景下的局限性。

第四十三條 商業銀行董事會負責制定符合銀行全面風險管理需要的薪酬政策，監督薪酬制度的制定和執行，確保薪酬政策與長期資本水平和財務穩健性掛鉤，相關薪酬安排應當反映經風險調整的全行長期收益。

本條所指的經風險調整收益，是指各類主要風險調整后的收益，包括難以計量的風險。商業銀行應結合量化方法和專家判斷確定實質性風險程度。

第四十四條 商業銀行應合理設定薪酬發放機制，適當推延發放時間，反映風險在不同時間跨度的表現特點。商業銀行應杜絕對風險滯后體現的項目提前發放獎勵。

商業銀行應當合理設定薪酬的結構，薪酬中的現金、股權或其他形式的薪酬應當與銀行的風險結果保持一致，并根據銀行員工的職級和崗位予以相應的調整。

第三節 信用風險、市場風險和操作風險的評估 第四十五條 商業銀行應當評估銀行賬戶信用風險暴露分類的標準、程序和覆蓋范圍，確認分類標準的合理性和合規性、標準執行的一致性以及信用風險暴露的全覆蓋，確保監管資本要求覆蓋所有信用風險暴露。

第四十六條 商業銀行應當清晰界定內部評級法覆蓋的信用風險暴露的范圍，并一致地執行，防止監管資本套利。

第四十七條 商業銀行應當評估內部評級體系所采用的違約、損失、經濟衰退期等關鍵定義的合理性，掌握內部使用的關鍵定義與《商業銀行內部評級體系監管指引》對應定義之間的差異以及由此導致的監管資本計量結果的偏差。

第四十八條 商業銀行應當評估信用風險參數壓力測試的審慎性，包括設臵壓力情景的合理性和相關性、壓力情景與信用風險參數之間邏輯關系的嚴謹性等。

第四十九條 商業銀行應當評估內部評級體系驗證是否達到《商業銀行資本計量高級方法驗證指引》的相關要求，確保用于計算信用風險監管資本要求的風險參數的準確性和審慎性。商業銀行應當評估內部評級體系應用范圍和應用程度，確保用于計算資本充足率的信用風險參數在信用風險管理中發揮重要作用。

第五十條 商業銀行應當評估采用信用風險緩釋技術可能存在的剩余信用風險。這些風險包括：

（一）由于交易對手違約導致無法及時占有抵質押品。

（二）由于缺乏流動性導致抵質押品難以變現。

（三）保證人拒絕或延遲支付。

（四）相關文檔失效。

第五十一條 商業銀行應當評估信用風險緩釋管理的政策、流程、估值和信息系統是否達到《商業銀行信用風險緩釋監管資本計量指引》的要求。

第五十二條 商業銀行內部資本充足評估應當充分考慮資產證券化等創新產品和業務帶來的新生風險。資產證券化業務的主要風險包括：

（一）各類資產證券化產品的信用風險、市場風險、流動性風險和聲譽風險。

（二）證券化基礎資產的拖欠和損失風險。

（三）對特殊目的機構的信用支持和流動性支持風險。

（四）保險機構及其他第三方提供擔保的風險。

第五十三條 商業銀行投資于資產證券化產品時，應當持續的進行基礎風險分析，不能完全依賴外部評級機構的信用評級進行投資決策。商業銀行應具備必要的量化分析工具、估值模型和成熟的壓力測試技術評估所有相關風險。

第五十四條 商業銀行應當在單個交易、同一業務條線以及跨業務條線等多層面跟蹤評估資產證券化的信用風險。

第五十五條 商業銀行作為資產證券化交易的發起行時，應當評估資產證券化風險轉移的程度，尤其是評估通過非合同形式對資產證券化提供的隱性支持。對于未能實質性轉移風險的或提供了隱性支持的資產證券化交易，商業銀行應當持有與未證券化風險暴露相當的監管資本，并公開披露對資產證券化提供隱性支持的情況及所增加的監管資本。

第五十六條 商業銀行市場風險資本計量應當覆蓋下列風險：

（一）交易賬戶利率風險和股票風險。

（二）交易賬戶和銀行賬戶的匯率風險和商品風險。

（三）相關期權性風險。

第五十七條 商業銀行應當清晰界定采用內部模型法和標準法計量的市場風險監管資本要求的范圍，并一致地實施，防止商業銀行資本套利。

第五十八條 采用標準法計量市場風險監管資本時，商業銀行應當建立金融工具拆分標準和程序，做到期限確定合理、風險參數選擇審慎，確保監管資本要求計量的審慎性。

第五十九條 采用內部模型法計量市場風險監管資本時，商業銀行應當達到《商業銀行市場風險內部模型法監管指引》的要求；對市場風險計量模型的驗證，商業銀行應當達到《商業銀行資本計量高級方法驗證指引》的相關要求，確保商業銀行用于計算市場風險監管資本要求的風險參數的準確性和審慎性。

第六十條 商業銀行應當根據《商業銀行操作風險監管資本計量指引》的有關要求，計量操作風險資本。

使用標準法或替代標準法計量操作風險監管資本的商業銀行，與其他規模和業務相類似的銀行相比，其總收入指標明顯偏低或為負值，可能低估操作風險資本要求時，應當適當提高其操作風險資本。第六十一條 使用高級計量法計量操作風險資本要求的商業銀行，其計量模型應當持續滿足《商業銀行資本計量高級方法驗證指引》的相關要求。

第四節 其他風險的評估

第六十二條 集中度風險是單個風險暴露或風險暴露組合可能給銀行帶來重大損失或導致銀行風險輪廓發生實質性變化的風險。

商業銀行應當清楚地認識和評估單個或一組緊密關聯的風險因素對銀行的影響，并充分考慮不同種類風險之間的相互關聯。

第六十三條存在集中度風險的情形包括：

（一）交易對手或借款人集中風險。由于商業銀行對同一個交易對手、借款人或多個風險高度相關的交易對手、借款人具有較高的風險暴露而產生的風險。

（二）地區集中風險。商業銀行對同一地區交易對手或借款人具有較高的風險暴露而產生的風險。

（三）行業集中風險。商業銀行對同一經濟、金融行業具有較高的風險暴露而產生的風險。

（四）信用風險緩釋工具集中風險。商業銀行由于采用單一的抵質押品、由單個擔保人提供貸款擔保而產生的風險。

（五）資產集中風險。商業銀行高比例持有特定資產的風險，特定資產包括貸款、債券、衍生產品、結構性產品等。

（六）表外項目集中風險。商業銀行從事對外擔保、承諾所形成的集中風險。

（七）其他集中風險。商業銀行識別的其他可能給銀行帶來損失的單個風險暴露或風險暴露組合。

第六十四條 商業銀行應當有效識別各類集中度風險，并清楚地理解不同業務條線的類似暴露所導致的整體集中度風險。同時應當充分考慮各類風險之間的關聯產生的集中度風險。

商業銀行不僅應當理解面臨的各類集中度風險，而且應當清楚地評估在壓力市場條件下、經濟下行和市場不具備流動性情況下可能產生的集中度風險。

第六十五條 商業銀行應當采用多種技術手段并從多個角度充分識別、計量和管理自身面臨的主要集中度風險。第六十六條 商業銀行應當建立全面的集中度風險管理框架，銀行的集中度風險管理框架應當至少包括：

（一）書面的風險管理制度。銀行的集中度風險管理制度應當對銀行面臨的集中度風險做出明確的定義并規定相關的管理措施。

（二）有效的識別、計量、監測和控制集中度風險的方法。

（三）集中度風險限額管理體系。商業銀行應當根據其經營規模和業務復雜程度對集中度風險確定適當的限額，并采取有效的措施確保限額在經營管理中得到遵循。

（四）定期的集中度風險報告和審查制度。董事會和高級管理層應當定期對信用集中度風險狀況進行審查以確保相關風險得到有效的管理和控制。

（五）壓力測試制度。商業銀行應當定期對面臨的主要集中度風險進行壓力測試，識別可能對銀行經營帶來不利影響的潛在因素，并根據壓力測試結果采取相應的處臵措施。商業銀行應當充分考慮壓力條件下可能產生的風險集中情況。

第六十七條 商業銀行應當根據自身集中度風險的評估結果，配臵相應的資本以有效抵御集中度風險可能帶來的損失。第六十八條 銀行賬戶利率風險是指利率水平、期限結構等要素變動導致銀行賬戶整體收益和經濟價值遭受或有損失的風險。

商業銀行應當按照《商業銀行銀行賬戶利率風險管理指引》等相關要求建立與自身業務規模、性質和復雜程度相適應的銀行賬戶利率風險的管理和評估體系，確定銀行賬戶利率風險的資本要求。

第六十九條 銀行賬戶利率風險管理框架至少應當包括：

（一）功能獨立的銀行賬戶利率風險管理職能體系。

（二）詳細完整的銀行賬戶利率風險的文檔。

（三）有效的銀行賬戶利率風險日常管理。

（四）必要的銀行賬戶利率風險計量數據基礎。

（五）完善的管理信息系統。

（六）有效的壓力測試。

（七）充分的模型驗證。

第七十條 商業銀行應當對銀行賬戶利率風險配臵相應的資本，有效覆蓋包括重定價風險、收益率曲線風險、基準風險和期權風險在內的各類銀行賬戶利率風險。第七十一條 流動性風險是指商業銀行雖然有清償能力，但無法及時獲得充足資金或無法以合理成本及時獲得充足資金，以應對資產增長或支付到期債務的風險。

商業銀行應當根據《商業銀行流動性風險管理指引》的相關要求建立與銀行規模、業務性質及復雜程度相適應的流動性風險管理框架，充分識別、準確計量、持續監測和適當控制銀行整體及在各產品、業務條線和環節、各層次機構的流動性風險，以及流動性風險與其他風險的相互影響與轉換。

第七十二條 商業銀行的流動性風險管理框架應包括以下基本要素：

（一）董事會及高級管理層的有效監控。

（二）完善的流動性風險管理策略、政策和程序。

（三）完善的流動性風險識別、計量、監測和控制程序。

（四）完善的內部控制和有效的監督機制。

（五）有效完善的管理信息系統。

（六）有效的危機處理機制。

第七十三條 商業銀行應當按照審慎原則定期開展流動性壓力測試，充分考慮各類風險與流動性風險的內在關聯性，深入分析假設情景對其他流動性風險要素的影響及其反作用。商業銀行應當根據流動性壓力測試的結果評估其流動性儲備的充足性，確定其應當采取的風險緩釋策略和制定流動性應急計劃。

第七十四條 商業銀行應當充分評估流動性風險對資本狀況的影響，配臵適當的資本以有效抵御流動性風險。

第七十五條 聲譽風險是指由商業銀行經營、管理及其他行為或外部事件導致利益相關方對商業銀行負面評價的風險。

商業銀行應當按照《商業銀行聲譽風險管理指引》的有關要求，建立與自身業務性質、規模和復雜程度相適應的聲譽風險管理體系。

第七十六條 商業銀行的聲譽風險管理體系應包括以下基本要素：

（一）有效的公司治理架構。

（二）有效的聲譽風險管理政策、制度和流程。

（三）對聲譽風險事件的有效管理。

第七十七條 商業銀行應定期進行聲譽風險的情景分析，評估重大聲譽風險事件可能產生的影響和后果，并根據情景分析結果制定可行的應急預案，開展演練。第七十八條 對于已經識別的聲譽風險，商業銀行應當準確計量可能提供的支持或在不利市場條件下可能面臨的損失，并盡可能準確計量聲譽風險對信用風險、流動性風險、操作風險等其他風險的影響。

第七十九條 商業銀行應當充分考慮聲譽風險導致的流動性風險和信用風險等其他風險對資本水平的影響，并視情況配臵相應的資本。

第八十條 戰略風險是商業銀行經營策略不適當或外部經營環境變化而導致的風險。

商業銀行應當建立與自身業務規模和產品復雜程度相適應的戰略風險管理體系，對戰略風險進行有效的識別、評估、監測、控制和報告。

第八十一條 商業銀行的戰略風險管理框架應當包括以下要素：

（一）董事會及其下設委員會的監督。

（二）商業銀行戰略規劃評估體系。

（三）商業銀行戰略實施管理和監督體系。商業銀行應當根據外部環境變化及時評估戰略目標的合理性、兼容性和一致性，并采取有效措施控制可能產生的戰略風險。

第八十二條 商業銀行應當充分評估戰略風險可能給銀行帶來的損失及其對資本水平的影響，并視情況對戰略風險配臵資本。

第四章 監督檢查程序

第八十三條 銀監會根據本指引對商業銀行實施資本充足率監督檢查，確定單家銀行的監管資本要求。

對已經建立內部資本充足評估程序且內部資本充足評估程序符合本指引要求的商業銀行，銀監會將根據其內部資本水平確定監管資本要求。

對未建立內部資本充足評估程序或內部資本充足評估程序不符合本指引要求的商業銀行，銀監會將實施資本充足率監督檢查程序，獨立對商業銀行的風險狀況進行評估，確定對商業銀行的監管資本要求。第八十四條 資本充足率監督檢查程序是銀監會以風險為本的監管體系的重要組成。銀監會定期或不定期對銀行的內部資本充足評估程序、風險狀況以及其他影響資本充足率的重要因素進行審查，確保銀行的資本能夠有效覆蓋其面臨的各類風險。

第八十五條 商業銀行應在結束后的四個月內向銀監會提交內部資本充足評估報告，銀監會根據商業銀行提交的內部資本充足評估報告，對商業銀行的內部資本充足評估程序進行審查和評價，同時根據獨立評估結果確定單家銀行的監管資本要求。

銀監會在審查評價商業銀行資本充足狀況時充分考慮商業銀行內部資本充足評估程序的質量，并根據評估結果確定是否簡化獨立評估的程序，降低監管成本。

第八十六條 除每年例行的資本充足率審查外，銀監會可以根據商業銀行內部情況或外部市場環境的變化進行臨時資本充足率監督檢查。

第八十七條 銀監會成立資本充足率監督檢查委員會，負責制定商業銀行資本充足率監督檢查總體規劃，協調和督促商業銀行資本充足率監督檢查的實施，并受理商業銀行就資本充足率監督檢查結果提出的申辯，確保監督檢查過程以及評價結果的公正和準確。第八十八條 銀監會通過非現場監管和現場檢查的方式實施對商業銀行資本充足率的監督檢查。

銀監會對商業銀行資本充足率監督檢查的方法和工具包括定量評估和定性評估、對重要風險因素和趨勢的評估、統計和敏感度分析、壓力和情景測試、與所處行業的標桿相比較、同質同組分析等。

第八十九條 銀監會實施資本充足率監督檢查，遵循以下程序：

（一）審查商業銀行內部資本充足評估報告，確定資本充足率檢查計劃。

（二）根據本指引第三章對商業銀行實施資本充足檢查，初步確定銀行的監管資本要求。

（三）與銀行董事會及高級管理層交流資本充足率檢查結果，聽取其相關意見。

（四）根據商業銀行董事會及高級管理層的意見，對資本充足率檢查結果進行復審，最終確定銀行的監管資本要求。

（五）監督商業銀行在一個審查周期內持續滿足監管部門確定的最低資本要求。第九十條 銀監會對商業銀行內部資本充足評估程序進行審查，判斷該程序是否能夠覆蓋銀行的主要風險，該程序使用的風險計量方法是否完善，以及該程序所確定的內部資本充足率目標是否充分考慮了銀行內外部的所有相關因素。

第九十一條 銀監會在實施資本充足率監督檢查時，對商業銀行的信用風險、市場風險、操作風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、聲譽風險以及戰略風險進行風險評估。

資本充足率監督檢查可以產生非現場監管流程“風險評估”環節的結果。

第九十二條 銀監會在風險評估的基礎上對銀行的公司治理、內部控制以及行業和宏觀經濟狀況等其他因素進行評估，分析銀行通過公司治理和內控機制管控整體風險和維持適當資本水平的能力，并就行業和宏觀經濟等外部因素對資本需求的影響做出判斷。

第九十三條 銀監會實施資本充足率監督檢查的過程中，除了按照本指引確定的獨立規范的程序充分評估所有因素以外，必要時也將充分考慮銀行具體情況的差異和特殊性以及由此造成的影響。第九十四條 各項風險及其他因素評估完成后，銀監會對評估結果進行綜合分析和評價，初步計算和確定商業銀行的監管資本要求，并由資本充足率監督檢查委員會最終審核確定。

第九十五條 銀監會將就資本充足率監督檢查評價結果與商業銀行高級管理層進行充分溝通，聽取商業銀行的意見，并將最終評價結果書面發送商業銀行董事會。

第九十六條 商業銀行可以在接到資本充足率監督檢查評價結果后的30日內，以書面形式向銀監會提出申辯；在接到評價結果的30日內未進行書面申辯的，將被視為接受評價結果。

商業銀行提出書面申辯的，應提交董事會關于進行申辯的決議，并對申辯理由進行詳細說明，同時提交能夠證明申辯理由充分性的相關資料。

第九十七條 銀監會資本充足率監督檢查委員會負責受理和審查商業銀行提交的書面申辯，必要時銀監會將按規定對有關問題進行重點核查。

資本充足率監督檢查委員會應在受理書面申辯后的兩個月內做出同意或不同意商業銀行申辯的書面答復，不同意商業銀行申辯的，應說明理由。第九十八條 在銀監會資本充足率監督檢查委員會審查商業銀行的書面申辯期間，商業銀行應執行資本充足率監督檢查所確定的監管資本要求，并落實銀監會采取的其他相關監管措施。

第九十九條 銀監會將持續監督檢查商業銀行的資本充足水平，商業銀行在滿足監管資本要求或合規方面存在問題的，銀監會將要求相關銀行做出解釋，或實施更深入的現場檢查以評估這些問題。

第一百條 銀監會根據單家銀行監管資本要求設定其資本充足率的觸發比率，商業銀行的資本充足率降低至觸發比率時，應當制定提高資本水平的計劃，并及時報告銀監會。

第一百零一條 商業銀行不能滿足銀監會確定監管資本要求的，銀監會可以要求相關商業銀行制定資本充足率限期達標計劃和實施的時間表。

第一百零二條 商業銀行在監管限定期限屆滿時仍不能滿足銀監會監管資本要求的，銀監會視情況依法采取以下監管措施：

（一）要求商業銀行限制資產增長速度。

（二）要求商業銀行降低風險資產規模。

（三）限制商業銀行增設機構或開辦新業務。

（四）責令商業銀行調整董事、高級管理人員或限制其權利。

（五）依法對商業銀行實行接管或者促成機構重組，直至予以撤銷。

第一百零三條第一百零四條第一百零五條

第五章 附則

未實施新資本協議的銀行參照本指引執行。本指引由銀監會負責解釋。

本指引自2010年1月1日起施行。

第三篇：中國銀監會關于印發《商業銀行資本計量高級方法驗證指引》的通知2009.11.23

中國銀監會關于印發

《商業銀行資本計量高級方法驗證指引》的通知

銀監發[2009]104號

各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行，郵政儲蓄銀行：

現將《商業銀行資本計量高級方法驗證指引》（以下簡稱《指引》）印發給你們，請《中國銀行業實施新資本協議指導意見》確定的新資本協議銀行和自愿實施新資本協議的其他商業銀行遵照執行。銀監會鼓勵暫不準備實施新資本協議的銀行參照本《指引》改進風險管理。

請各銀監局將本《指引》轉發至轄內城市商業銀行、農村商業銀行、農村合作銀行和外資法人銀行。

二○○九年十一月二十三日

商業銀行資本計量高級方法驗證指引

第一章 總 則

第一條 為規范商業銀行資本計量高級方法的驗證，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等法律法規，制定本指引。

第二條 本指引適用于《中國銀行業實施新資本協議指導意見》確定的新資本協議銀行和自愿實施新資本協議的其他商業銀行。

第三條 本指引所稱驗證，是指采用資本計量高級方法的商業銀行對信用風險的內部評級法、市場風險的內部模型法、操作風險的高級計量法及其支持體系進行持續檢查，完善自我糾正機制，確保資本計量充分反映風險水平。商業銀行采用資本計量高級方法計算監管資本，應按照本指引要求建立驗證體系。

第四條 商業銀行采用內部評級法計算信用風險監管資本要求，應根據本指引和中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱銀監會）關于《商業銀行信用風險內部評級體系監管指引》的要求，對內部評級體系進行驗證，確保模型能夠有效量化風險，評級體系運行穩定可靠。

第五條 商業銀行采用內部模型法計算市場風險監管資本要求，應根據本指引和銀監會關于《商業銀行市場風險內部模型法監管資本計量指引》的要求，對市場風險內部模型及支持體系進行驗證，確保模型理論正確、假設合理、數據完整、模型運行情況良好、計算準確、使用分析恰當。

第六條 商業銀行使用高級計量法計算操作風險監管資本，應根據本指引和銀監會關于《商業銀行操作風險監管資本計量指引》和《商業銀行操作風險管理指引》的相關要求，對操作風險高級計量模型及支持體系進行驗證，證明高級計量模型能夠充分反映低頻高損事件風險，審慎計量操作風險的監管資本。

第七條 銀監會按照本指引對商業銀行資本計量高級方法的驗證工作進行監督檢查。

第二章 商業銀行驗證工作的總體要求

第一節 驗證目標和范圍

第八條 商業銀行對資本計量高級方法的驗證承擔主要責任，并通過建立完善的驗證體系實現以下目標：

（一）增強高級計量方法的穩健性和可靠性。

（二）建立糾正機制，改進高級計量方法的風險預測能力，促進方法和體系的持續改進。

（三）增進商業銀行高級管理層和相關人員對計量模型的理解，充分認識模型的局限性，完善模型結果運用，確保資本計量準確反映商業銀行的風險水平。

第九條 商業銀行對資本計量高級方法的驗證工作主要包括對計量模型和支持模型應用的政策、流程等體系（以下簡稱支持體系）的驗證。

第十條 商業銀行對資本計量高級方法計量模型進行驗證時，應重點關注對模型開發樣本數據、模型方法、重要假設和參數、模型開發過程和模型結果應用等方面的審查。第十一條 商業銀行應對用于資本計量的自行開發模型和外購模型進行驗證，確保模型適用于本銀行實際資產組合和風險狀況。

第十二條 商業銀行對支持體系進行驗證時，驗證范圍應包括計量模型使用政策和流程、模型用戶反饋信息和模型相關文檔記錄等方面。

第十三條 商業銀行的驗證工作應當關注模型結果在業務部門的表現和使用情況，驗證結果和其他反饋信息應及時提供給高級管理層和模型用戶，以推動計量模型及其支持體系的持續完善，推動模型結果的深入應用。

第二節 驗證階段

第十四條 商業銀行的驗證工作是一個持續、循環進行的過程。驗證可分為內部投入使用前全面驗證（以下簡稱投產前全面驗證）、定期持續監控和內部投入使用后全面驗證（以下簡稱投產后全面驗證）三個階段，每一階段驗證結果應作為啟動下一階段驗證以及改進資本計量高級方法的重要依據。第十五條 商業銀行的投產前全面驗證應包括對計量模型開發工作的驗證，重點驗證計量模型方法的合理性、關鍵定義的合規及可操作性、數據的真實完整性和風險量化的有效性等。

第十六條 商業銀行資本計量高級方法相關計量模型和支持體系正式投入使用前，應進行全面驗證。驗證工作應涵蓋相關政策、流程、模型、數據、IT系統和文檔記錄等方面，確保對計量模型和支持體系的穩健性、可靠性和合規性做出全面評估。

第十七條 商業銀行應對資本計量高級方法進行定期持續監控，及時了解計量模型的表現，分析模型運行環境或假設條件發生變化對模型結果的影響，監測支持體系的運作狀況。

第十八條 商業銀行進行投產后的全面驗證，應針對已投產的計量模型和支持體系進行全面檢驗和測試，形成綜合評估結果，為資本計量高級方法的改進提供依據。商業銀行應當根據資本計量高級方法的不同特點確定全面驗證的頻率。

第三節 驗證治理結構

第十九條 商業銀行應當建立完善的驗證治理結構，確保驗證工作持續、有效、獨立地開展，并為持續改進資本計量高級方法提供依據。第二十條 商業銀行應建立經董事會或其授權委員會批準的驗證政策，確保驗證工作的規范性和獨立性，并有效融入風險計量和日常管理體系中。驗證政策應包含下列內容：

（一）明確董事會及其授權委員會、高級管理層、驗證主管部門、驗證部門或團隊（以下簡稱驗證主體）、計量模型設計開發部門或團隊（以下簡稱模型設計開發主體）、計量模型應用政策制定部門或團隊（以下簡稱政策制定主體）、計量模型應用部門或團隊（以下簡稱模型應用主體）和審計部門在驗證工作中的職責，明確驗證結果達到設定標準是資本計量高級方法獲得內部批準的前提條件。

（二）明確資本計量各類高級方法的驗證范圍、驗證主體和基本方法，建立定期評估、更新驗證工具和方法的機制。

（三）明確投產前全面驗證、定期持續監控和投產后全面驗證主體的確定原則，確保驗證工作的獨立性和客觀性。

（四）明確投產前全面驗證、定期持續監控和投產后全面驗證的流程管理及結果運用政策，確保建立糾正機制，對計量模型和支持體系進行持續改進。

（五）明確對報告體系的要求，確保報告信息與報送頻度滿足本指引和銀行內部風險管理的需要。

（六）建立并持續改進文檔管理要求，確保驗證過程能夠被獨立第三方檢驗和復制。

第二十一條 董事會及其授權委員會應履行以下職責：

（一）對本銀行資本計量高級方法的體系框架和特點有概括性了解。

（二）審批或授權審批驗證工作相關政策，每年聽取一次有關驗證政策執行情況的報告。

（三）監督高級管理層建立健全驗證政策和執行機制，確保本銀行有足夠資源獨立、有效地開展驗證工作。

（四）確保內部審計部門采用系統、規范的方法對驗證過程進行獨立和客觀的監督。

第二十二條 高級管理層應履行以下職責：

（一）深入了解本銀行資本計量高級方法的體系框架和特點，了解影響計量模型的主要風險因素。

（二）組織制定本銀行驗證工作相關政策，建立健全驗證流程和管理制度，確保驗證工作在合理運用模型結果和推動資本計量高級方法改進等方面持續發揮作用。

（三）組織開展本銀行的驗證工作，明確各階段驗證主體，界定計量模型設計開發主體、模型應用主體和數據提供者等各相關方職責，配備足夠的人力和信息科技資源，確保驗證工作的獨立性。

（四）定期聽取驗證工作的詳細匯報，評估驗證方法、工具及內部設定標準的合理性和有效性。每年至少聽取一次有關投產后定期持續監測和全面驗證的情況報告，在新的模型上線使用之前，聽取投產前全面驗證情況的報告。

（五）清楚了解現有資本計量高級方法存在的不足對本銀行風險計量、業務活動和資本充足性的影響，負責審批重大修改或重新開發建議，向董事會及其專門委員會匯報資本計量高級方法的修改情況。

第二十三條 商業銀行應指定驗證主管部門，負責集團資本計量高級方法的驗證工作，并組織開展本銀行不同層面資本計量高級方法的驗證工作。

驗證主管部門應履行以下主要職責：

（一）負責集團或本銀行驗證政策的組織落實，統一驗證工作框架和理論方法，規范驗證工作流程。

（二）組織開展集團或本銀行的全面驗證工作，負責重要風險資本計量方法的投產前和投產后全面驗證。

（三）協調開展本銀行各類風險計量高級方法的驗證工作，明確各階段的驗證主體。

（四）撰寫集團或本銀行驗證報告，確保董事會及其授權委員會、高級管理層和模型應用主體了解集團和各層面資本計量高級方法的驗證情況、主要驗證結果和改進建議。

（五）向計量模型設計開發主體、政策制定主體、模型應用主體反饋驗證信息，提出改進建議。

第二十四條 驗證主體的職責設定應滿足獨立性要求。投產前和投產后全面驗證主體應與計量模型設計開發主體保持獨立，定期持續監控和投產后全面驗證主體應與政策制定主體、模型應用主體保持獨立。驗證主體不應從模型應用主體的商業活動直接獲益。

第二十五條 計量模型設計開發主體應負責提供驗證工作所需建模數據樣本、模型方法、重要假設、建模過程、使用說明以及模型局限性等方面的文檔資料。

第二十六條 商業銀行應建立一套滿足本指引和內部管理要求的資本計量高級方法驗證報告體系。根據驗證類別、頻率、重要性和報告用途的不同，報告體系應明確各類驗證報告的要素、格式、發送范圍、報告內容、詳略程度、報告頻度及批準權限。

第二十七條 商業銀行內部審計部門負責對本銀行資本計量高級方法驗證工作進行監督，評估驗證政策、管理架構、組織流程、實施重要環節和報告機制等的適用性、獨立性和有效性，確保驗證主體能夠對模型和支持體系進行獨立公正的查驗。

第二十八條 內部審計應至少每年開展一次，涵蓋驗證工作的全過程。內部審計部門應及時向高級管理層反饋審計中發現的問題，定期向董事會或其授權委員會報告審計結果。

內部審計部門發現重大問題時，應向銀監會及其派出機構報告相關情況。

第二十九條 內部審計人員應具備必要的專業知識和技能，熟悉本銀行驗證工作政策、流程和方法。

第四節 驗證流程和方法

第三十條 商業銀行對每一階段的驗證都應建立相應的程序，明確驗證范圍和內容，選擇合適方法，制定詳細操作規程，合理安排各項工作的順序與頻率，確保驗證工作按計劃運行。第三十一條 商業銀行的驗證流程應包含驗證觸發機制，確保驗證過程能夠及時捕捉計量模型表現和支持體系的變化，適時啟動驗證工作。

第三十二條 商業銀行的驗證流程應包含應變機制，確保驗證對象或驗證工作條件發生重大變化而導致重大調整時，可及時記錄和檢查驗證工作的變化，做好應對變化的工作預案，確保變化不阻礙驗證工作的順利實施。

第三十三條 商業銀行應充分了解資產組合風險特征和資本計量高級方法的特點，對不同資產組合的風險設計相應的驗證工具和方法，確保驗證技術手段能有效實現驗證目標。

第三十四條 商業銀行應同時采用定量和定性的驗證方法。定量驗證主要通過返回檢驗和基準測試等方法，運用數理統計工具對模型的準確性、區分能力和穩定性進行驗證。定性驗證主要通過專家評估等方法，檢驗計量模型和支持體系相關治理結構、政策、流程、控制、文檔管理和模型結果運用等情況。

第三十五條 驗證主體應充分了解不同模型方法的局限性，針對計量方法的特點進行重點驗證。

第三十六條 銀監會鼓勵商業銀行建立自動監測系統，確保定期持續監控工作流程和標準的一致性。第三十七條 驗證主體應對驗證過程進行全面記錄，形成文檔。文檔應至少包括驗證范圍、內容、方法、步驟、結果、報告、已識別的缺陷以及整改措施和改進情況評估等。

第五節 驗證支持體系

第三十八條 商業銀行應當建立一套完整的驗證數據管理流程，確保驗證工作基于準確、適當和完整的數據。

第三十九條 商業銀行應當具備能夠有效支持驗證工作的IT系統，提高驗證工作的自動化程度，提升驗證工作的效率和準確性。IT系統的內部控制要求參照《商業銀行信息科技風險管理指引》。

第四十條 驗證數據管理流程應包括以下方面：

（一）建立支持驗證工作的數據集，能夠完成輸入數據的清理篩選、邏輯檢驗和后臺不同來源的數據對賬等功能，確保用于驗證數據的準確性。如需建立驗證樣本數據集，應明確抽樣標準。

（二）制定數據存儲的管理辦法，確保數據長期存儲的安全性，滿足驗證工作對數據觀察期的要求。

（三）制定手工錄入數據規則，為數據輸入人員提供必要的培訓，減少數據手工輸入錯誤。

（四）定期對驗證數據的質量進行評估。

第四十一條 商業銀行應當保存與驗證工作相關的各類重要文檔，詳細記錄驗證工作的全部內容，確保驗證工作能夠被檢驗和復制，包括：

（一）高級計量方法開發技術文檔。

（二）各階段驗證工作的分析文件和報告。

（三）政策和流程的形成依據，對相關風險計量的影響。

（四）根據驗證工作采取改進糾正措施的記錄。

（五）向董事會或高級管理層的匯報材料。

（六）內部審計報告。

（七）其他有助于第三方了解驗證合規性的文檔。

第三章 信用風險內部評級體系驗證

第一節 總體要求

第四十二條 商業銀行應對內部評級體系進行投產前全面驗證，確保內部評級模型具備投入使用的基本條件，內部評級體系滿足《商業銀行信用風險內部評級體系監管指引》的最低要求。投產前全面驗證包括但不限于以下工作：

（一）對風險參數量化模型及其他評級相關模型進行開發階段驗證，涵蓋風險量化的數據選取、參數估算、映射和參數應用四個階段，包括對風險參數量化政策、流程、關鍵定義、建模數據和模型基礎假設及方法論等的驗證。

（二）對評級治理結構、評級體系設計、評級流程以及支持內部評級的IT系統和數據管理進行驗證。

第四十三條 商業銀行投產前全面驗證報告應作為內部評級體系投入使用的審批依據，有關驗證結果應作為定期持續監測指標閾值的確定依據。

第四十四條 商業銀行應對內部評級體系進行定期持續監控，通過一系列監測指標評估計量模型和評級體系的表現，確保評級體系得到合理應用，有關計量模型的風險區分、校準能力和穩定性達到內部設定標準。定期持續監控包括但不限于以下內容：

（一）評級治理工作情況。

（二）評級系統運作情況，包括評級流程、評級推翻情況。

（三）評級政策執行和調整情況。

（四）評級使用情況。

（五）數據存儲、管理、維護情況和數據質量。

（六）評級指標或風險變量的穩定性和預測性。

（七）評級模型的穩定性。

（八）評級分布和評級遷徙情況。

（九）評級模型使用環境的變化情況。

第四十五條 商業銀行應根據不同資產特點結合客戶履約表現更新情況確定合理的監控頻率，形成監測分析報告。遇重大市場變動時，商業銀行應及時調整監控頻率。

第四十六條 當設定監測指標突破閾值時，商業銀行應適時啟動投產后全面驗證。

第四十七條 商業銀行應結合評級體系有效性檢查，對內部評級體系進行全面驗證，為內部評級體系繼續使用或全面優化提供依據。當商業銀行資產組合、授信政策及流程發生實質性變化，或經濟周期等外部環境因素發生重大變化影響評級體系運行環境時，商業銀行應及時啟動全面驗證。第四十八條 商業銀行應根據本銀行內部評級體系和風險參數量化模型的特點，采用不少于兩種方法驗證模型的風險區分能力、準確性和穩定性。驗證主體在了解模型邏輯和局限性的基礎上，應能說明所選用驗證方法的依據及適用性，并了解這些方法的局限性。

第四十九條 對于個人住房抵押貸款和合格循環零售風險暴露，至少每年重新確定一次存量客戶的分池；按照歸入零售風險暴露小企業的標準，至少每年重新確定一次歸入零售風險暴露的小企業名單。

第五十條 商業銀行應通過基準測試評估現行評級體系與其他評級結論的差異。商業銀行應根據評級模型特征和評級體系選擇合理的基準，對模型結果和評級結果分別進行基準測試。

第二節 對數據的驗證

第五十一條 驗證主體應對評級體系所用數據進行驗證，包括對模型開發樣本數據和評級運行實際業務數據的驗證。

第五十二條 驗證主體應對數據的完整性、一致性和全面性進行驗證，審核模型自動輸入數據和人工補錄數據的采集范圍是否適當，采集標準是否一致。第五十三條 驗證主體應對數據的準確性進行驗證，審核模型輸入數據是否真實可靠，避免數據輸入出現重大偏差。

第五十四條 驗證主體應運用勾稽檢查、橫向比較和趨勢分析等方法進行數據質量分析與檢查，驗證數據在單一時點上經受邏輯檢驗的能力，以及多時點上連續性和一致性經受業務檢驗、統計檢驗與邏輯檢驗的能力。驗證過程中應重點關注數據中的缺失值、異常值和極端值及其處理方法。

第五十五條 商業銀行進行投產前全面驗證時，應對建模樣本數據進行審查。

（一）驗證樣本數據完整性時，應重點評估樣本數目、觀察期、滿足建立評級模型基本要求的情況，分析樣本數據的選取數量、選取時間段和采集頻率對風險參數估計值準確性的影響。

（二）驗證樣本數據全面性時，應重點評估樣本選取方法與步驟對樣本數據代表性的影響，評估樣本數據反映本銀行信用風險暴露特征、信貸政策及外部經營環境的能力。

（三）驗證樣本數據準確性時，驗證主體應審核數據清洗方法與過程對數據準確性的影響，并全面校驗違約客戶和違約債項的標識情況。對于需采用抽樣方法驗證準確性的風險暴露，應分析抽樣方法的代表性。

（四）審核模型開發團隊對樣本數據集主要缺陷的理解和處理方法，評估上述處理對模型開發的影響。

第五十六條 驗證主體進行投產后全面驗證時，應定期對評級體系所使用數據和會計數據進行對賬，評估數據一致性程度。

第五十七條 使用外部數據進行內部評級體系設計及驗證時，驗證主體應重點檢驗外部數據與內部數據之間的可比性、相關性和一致性。

商業銀行應每年對繼續使用外部數據的恰當性進行評估。

第三節 對評級模型的驗證

第五十八條 驗證主體應對評級模型關鍵定義的合規性和持續有效性進行核查，主要包括違約定義、損失定義及主標尺定義。

（一）審查違約定義與損失定義的界定與標識是否反映《商業銀行信用風險內部評級體系監管指引》的核心要求，違約定義的客觀標準與主觀認定是否合理。

（二）審查損失定義及實際執行是否持續涵蓋直接成本、間接成本等具體內容并反映時間價值，在業務實踐中是否具有合理性與可操作性。

（三）審查主標尺定義，其中評級級別和標準是否合理、直觀，且能夠有效區分風險，描述是否詳細、可操作。不同業務線、部門和地區的評級級別標準是否保持一致。

第五十九條 驗證主體應評估模型細分的依據和合理性，確保模型能夠準確反映風險暴露風險特征。

第六十條 驗證主體應對評級模型方法論進行驗證，評估所選模型的內在邏輯、合理性、適用性與局限性，同時應能證明所選評級模型方法能夠準確反映評級對象的風險特征和周期特征。

驗證主體應評價不同評級方法論對風險估值準確性和穩定性的影響。

第六十一條 驗證主體應評估模型參數和基本假設是否與實際資產組合的風險特征和外部經營環境持續保持一致，在經濟環境發生改變時，相關假設和參數是否持續合理。

第六十二條 驗證主體應檢查建模過程的合理性，包括樣本選取邏輯和依據、數據清洗方法與過程、模型參數選擇、單變量分析、分數轉換、多變量分析和樣本與總體的映射依據等。建模及模型優化過程應有專門文檔，確保能被第三方復制。

第六十三條 驗證主體應對模型結果進行驗證。

（一）對債務人評級模型和主標尺，結果驗證包括違約概率集中趨勢（長期平均違約率）合理性分析，模型輸出結果與人工干預最終結果的關系和等級與違約概率對應的合理性等。

（二）對債項評級模型，結果驗證包括不同種類債項的債項級別或違約損失率確定過程與結果的合理性，債項評級模型輸出結果與人工干預最終結果的關系等。

（三）對于零售風險暴露，應檢查評分與風險參數對應關系、實際結果與風險參數估計值的合理性，檢查風險分池的邏輯、結構是否合理，基于風險劃分的風險參數計量結果是否準確，資產池是否符合池內同質性和池間異質性要求。

第六十四條 驗證主體應根據實際業務數據對債務人評級模型的區分能力進行驗證，以確保模型能夠按照債務人風險大小有效排序。模型區分能力應采用不少于兩種方法進行檢驗，包括監測累積準確曲線及其主要指數準確性比率、ROC曲線及AUC系數、Somers’D和KS檢驗結果等。第六十五條 驗證主體應檢查并文檔記錄模型的使用測試結果與實際業務的吻合性。

第六十六條 驗證主體應采用外部基準測試的方法驗證低違約資產組合的評級模型，若銀行采用自行驗證方法，應充分考慮數據不足的影響，盡量使用所有可獲得數據，并采取數據加強方法來彌補數據的不足。

第四節 對違約概率的驗證

第六十七條 商業銀行應對違約概率估值進行驗證。第六十八條 驗證主體應根據實際違約頻率對違約概率估值的準確性進行驗證。驗證主體應采用不少于兩種方法分析實際違約頻率與違約概率估值的吻合程度，包括二項檢驗、卡方檢驗、正態檢驗、紅綠燈方法、赫芬達爾指數和條件信息熵等方法。

第六十九條 驗證主體應根據實際業務數據對債務人評級模型的穩定性進行驗證，檢驗違約概率估值在時間和客戶群變動情景下是否具有穩定性。

（一）商業銀行應分析不同評級方法論對評級穩定性的影響，設定內部穩定性監測指標。

（二）驗證主體應對不同時間段模型區分能力的穩定性進行驗證，確保模型的區分能力至少在三年中滿足內部設定的穩定性要求，并確保模型區分能力超過設定時限后隨時間段長度的增大而逐漸減弱而非驟降。

（三）驗證主體應評估經濟和法律環境等模型使用前提條件發生變化對違約概率估值穩定性的影響。

第七十條 對于零售風險暴露違約概率穩定性的驗證，除應滿足本指引第六十九條規定外，還應驗證資產分池的穩定性，評估新增客戶在不同資產池之間的分布比例與原有客戶的分布比例的一致性。

第七十一條 如果零售風險暴露的違約概率考慮了成熟性效應，驗證主體應評估成熟性效應對違約概率估值穩定性的影響，包括：

（一）債項的成熟時間是否發生了變化。

（二）債項的賬齡分布比例是否發生了較大變化。

（三）未成熟零售風險暴露的違約概率調整參數是否恰當。第七十二條 驗證主體應根據實際業務數據對債務人違約概率估值的審慎性進行驗證。審慎性驗證可通過統計方法比較違約概率估計值與實際違約頻率，確保統計結果滿足內部設定標準。

第五節 對違約損失率的驗證

第七十三條 商業銀行應參照本章第四節的相關要求，對違約損失率估值的風險區分能力、準確性和穩定性進行驗證。

第七十四條 驗證主體應驗證違約損失率估值考慮經濟衰退的方法和程度。

第七十五條 如運用清收違約損失率方法估算違約損失率，驗證應包括對清收結束時間、可收回金額評估方法、成本評估方法和折現率選擇等的驗證。驗證主體應重點評估下列內容：

（一）賬齡分布（vintage）是否發生了變化，折現率是否包含了對于回收現金流波動性所采取的溢價。

（二）折現率是否與回收現金流之間存在期限錯配。

（三）清收過程中發生的直接費用和間接費用是否得到了合理考慮。

第七十六條 驗證主體應審閱違約損失率估計程序是否合理，即是否按照構建開發數據集、評估違約債項的已實現違約損失率和估計非違約債項的違約損失率等程序進行。

（一）驗證開發數據集時，驗證主體應評估違約債項樣本是否有偏、是否包含違約情況相對較多和已實現違約損失率相對較高的數據、風險因素與評級或分池時所用風險因素是否有實質性差異、是否與違約概率所用違約定義保持一致。

（二）計算樣本違約債項的實際違約損失率時，應評估經濟衰退對違約損失率的影響。

（三）估算非違約債項的違約損失率時，應基于實證研究分析與其類似的違約債項已實現違約損失率的分布情況。

1．使用模型（如回歸模型）直接得出或調整得出違約損失率估計值時，驗證應通過樣本外檢驗評估模型的預測能力。

2．運用專家判斷對違約損失率估計值進行調整時，驗證應重點檢查調整依據和程序透明度，并檢查調整政策執行情況的一致性。

第七十七條 驗證主體可運用基準測試和返回檢驗的方法對違約損失率估值的準確性進行驗證。進行基準測試時，驗證主體應重點考慮違約定義差異、數據樣本差異以及有關貸款收回、損失和折現率評估方法差異對基準比較結果的影響。建議驗證主體采用與其自身資產池相近的外部數據（如第三方評級機構）為基準，若沒有使用外部數據，應能提供充足的理由以及補償性措施，如較高頻率的返回檢驗，對于無法獲得外部基準的估值，如零售風險暴露，銀監會鼓勵驗證主體設定內部基準進行測試。

第七十八條 對零售風險暴露的違約損失率估計值進行驗證時，應涵蓋違約損失率池內債項同質性、池間異質性以及違約損失率參數設定的準確性。

第六節 對違約風險暴露的驗證

第七十九條 商業銀行應參照本章第四節的相關要求，對違約風險暴露估值的準確性和穩定性進行驗證。

第八十條驗證主體對違約風險暴露驗證應側重于對估計程序的評估。

（一）商業銀行評估違約風險暴露估值樣本數據時，應關注數據的完整性，包括違約后被收回的債項。

（二）驗證主體應審核違約風險暴露估算的驅動因素的合理性，關注風險暴露估值過程中是否考慮到以下因素：影響借款人要求獲取資金的因素、影響商業銀行提供貸款的因素、可能作為借款人的其他資金來源的第三方態度和特定債項的性質等。

（三）運用專家判斷對違約風險暴露估計值進行調整時，驗證應重點檢查調整依據和程序透明度，并檢查調整政策執行情況的一致性。

第八十一條 商業銀行對非衍生工具的表外資產項目使用100%的信用轉換系數或整項債項的使用率，對表內項目使用當前未償還余額時，一般不要求驗證風險暴露估計值的準確性，但驗證主體應評估風險暴露估計值的保守程度。

第七節 對IT系統的驗證

第八十二條 驗證主體應審核內部評級IT系統數據內容的全面性、完整性與有效性，建立的數據倉庫與風險數據集市是否符合《商業銀行信用風險內部評級體系監管指引》第七章的核心要求，內部評級IT系統與其他IT系統是否達到有效整合、數據口徑是否達到統一等。

第八十三條 驗證主體應審核內部評級IT系統是否能有效支持評級運作、評級模型開發、評級模型的驗證與優化、內部評級數據管理和風險報告等，數據采集、數據清洗、存儲、備份、業務數據的定期加載、數據取樣和數據分析等功能是否完善。第八十四條 驗證主體應審核內部評級IT系統是否經過功能測試、集成測試以及用戶確認測試。

第八十五條 驗證主體應審核內部評級IT系統是否具有可靠性與安全性。對系統的安全性與穩定性是否進行過測試，是否具有相關政策與措施控制數據的存取，是否有完整備份、恢復、回退計劃以及業務持續性計劃，以保證數據的完整性免受危機或災難事故的影響。

第八十六條 驗證主體應審核內部評級IT系統是否具有靈活性及可擴展性，能根據需要及時改進并升級IT系統，充分滿足內部評級體系以及模型開發、運行對信息不斷增加的需求，確保IT系統在擴展過程中不發生信息丟失的風險。

第八節 對政策和流程的驗證

第八十七條 商業銀行應對風險計量體系中的政策和流程進行驗證，確保模型計量結果能夠得到合理運用。

第八十八條驗證主體應對政策和流程進行定性驗證。

（一）驗證政策和流程的合規性，評估相關政策是否滿足本指引及銀監會《商業銀行銀行賬戶信用風險暴露分類指引》、《商業銀行信用風險內部評級體系監管指引》、《商業銀行信用風險緩釋監管資本計量指引》和《商業銀行專業貸款監管資本計量指引》等新資本協議相關指引的要求。

（二）驗證風險計量政策和流程設臵的依據和合理性，確保正確獲取風險參數估計值。依據包括模型特點、評級方法論和評級獨立性，合理性包括評級更新頻率和評級人員的專業資格等影響模型結果質量的重要因素。

（三）驗證政策和流程是否合理界定了風險計量和風險管理的關系。

（四）驗證違約定義的完整性和維護及時性，包括技術性違約確定依據和合理性。

（五）驗證評級發起、認定、推翻和更新等政策和流程的依據和合理性，檢查推翻政策執行過程中是否主要依據模型未涉及的相關信息，是否有對同一風險因素重復考慮的情況等。

（六）驗證對集團客戶評級政策的合理性。

第八十九條 驗證主體應對政策和流程進行定量驗證。

（一）通過實際數據分別檢驗模型計量結果和評級體系認定結果的吻合程度，評估政策和流程對風險計量區分能力的影響程度，特別應關注違約定義的完整性維護和技術性違約的處理對區分能力的影響，關注其他類評級推翻政策對區分能力的影響。

（二）驗證政策執行的一致性，評估和計算同一政策在商業銀行內部不同組織架構和范圍的理解、執行差異，特別關注基于專家判斷的評分卡在執行中的一致性。結合對準確性和區分能力的驗證結果，評估政策在不同區域和層次中的效果。

（三）評估政策和流程以及模型對風險計量影響的相關性，對于發生高相關性情況時，應特別關注政策和流程制定的合理性。

第九十條 驗證主體應重點監測評級推翻的情況，檢查是否建立了監控評級推翻的規范與流程，是否制定了針對人工推翻模型評級、參數排除或者修改模型輸入等情況的判斷條件。對評級推翻的驗證可分推翻性質、授權人員和頻率等維度進行。推翻驗證應對照風險計量模型結果，審查不同推翻環節的推翻決定和程度對評級體系穩定性的影響，分析推翻政策和授權的合理性。

（一）應分別對評級人員推翻模型結果、評級認定人員推翻評級發起人員評級結果分別驗證。

（二）如果存在評級推翻過于頻繁的情況，商業銀行應檢查內部評級體系相應環節可能存在的問題，并從以下兩個角度評估評級推翻情況：

1．推翻比例檢驗，分析推翻比例是否高于內部設定的容忍值。2．推翻程度檢驗，檢驗推翻等級跨度大于內部設定級別的現象在所有推翻中所占比例是否高于內部設定的容忍值。

第四章 市場風險內部模型驗證

第一節 總體要求

第九十一條 商業銀行應對用于市場風險資本計量的風險價值模型以及與之相關的產品定價模型進行驗證。

第九十二條 商業銀行引入模型計算包括新交易產品或新交易業務的風險價值時，有關模型應經過投產前全面驗證，確保模型對該產品或交易的估值和風險計量達到內部模型法的要求。

第九十三條 商業銀行投產前全面驗證報告應作為有關模型應用于新產品、新交易的審批依據。

第九十四條 商業銀行每日應通過返回檢驗等手段對投入使用的市場風險內部模型進行持續監控，監控過程及結果的文檔記錄應確保獨立第三方可據此充分了解持續監控情況。第九十五條 如返回檢驗結果突破次數超過設定閾值，應及時書面報告商業銀行內部負責市場風險管理的高級管理層，并適時啟動投產后全面驗證。

第九十六條 當商業銀行持續監測結果表明需要對內部模型進行全面驗證或市場風險內部模型出現如下變更時，需全面驗證模型對風險變化的反映能力：

（一）當內部模型的假設、計量方法或使用的市場數據類型、數據加工方法發生重大改變時。

（二）當市場發生顯著結構性改變或商業銀行業務組合發生重大改變，并可能使內部模型不再適用于當前商業銀行業務組合的風險識別和計量時。

（三）當增加新的模塊及功能或系統升級時。

第九十七條 除出現第九十六條所述情形外，商業銀行也應至少每兩年進行一次對市場風險內部模型的全面驗證，以確保模型可滿足市場及本銀行業務發展的需要。

第九十八條 高級管理層除應履行本指引第二章的一般性職責外，還需履行下述市場風險內部模型驗證工作職責：

（一）了解模型原理和基本方法、假設條件和局限性，正確理解模型結果和報告。

（二）審批用于市場風險管理和資本計量的模型。

（三）批準并授權對模型進行修改或重新開發。第九十九條 市場風險驗證主體應履行以下職責：

（一）從銀行實際情況出發，對模型的邏輯及概念的合理性進行獨立評估，評估產品錄入是否準確，對有分拆錄入的交易，評估分拆方式是否合理。

（二）通過模型復制、建立平行模型或對比業內其他基準模型對模型定價引擎進行驗證。

（三）將模型得出的結果與銀行實際數據進行比較，如對風險價值模型進行返回檢驗。

（四）撰寫模型驗證文檔，向高級管理層提交模型驗證報告，并將驗證結果反饋至負責模型開發、維護和使用的相關部門。

（五）對于在模型驗證中發現的問題分析其產生的原因，并根據實際情況提出改進和優化建議。

第一百條 商業銀行市場風險驗證的文檔管理應滿足以下要求：

（一）對于自行開發模型的商業銀行，模型開發團隊應提交開發過程文檔，具體包括：模型理論推導、編碼說明、程序源代碼、開發過程測試及驗證文檔、使用說明等；應確保獨立的模型驗證主體可根據文檔完成模型驗證工作。

（二）對于采用外購模型的商業銀行，模型采購部門應要求系統提供商提供充分的模型使用手冊及技術文檔，以確保模型驗證主體可根據文檔完成模型驗證工作。

（三）模型驗證主體需提供完整、充分的驗證文檔，包括模型理論說明、定價算式推導、數據來源、平行模型結果對比等。模型驗證人員還需在驗證報告中對模型的有效性及局限性進行評估，并說明原因。

第二節 對市場風險內部模型輸入數據的驗證

第一百零一條 商業銀行需確保其市場風險內部模型輸入數據準確、完整、及時。模型輸入數據可分為交易及頭寸數據、市場數據及模型的假設和參數。

第一百零二條 交易及頭寸數據包括手工輸入或由系統接口導入的數據。商業銀行應確保其市場風險內部模型中的交易及頭寸數據傳輸順暢、準確有效。模型初建時，商業銀行應選取驗證時點，對該日的新增交易數據及持倉數據與其他來源的交易數據進行核對；對于模型變更等其他類型驗證，商業銀行可采取抽樣方式進行輸入數據的驗證。

第一百零三條 市場數據是指由第三方外部機構提供的、用于產品估值及風險價值計算的收益率曲線和匯率等數據。商業銀行可通過選取時點，比照多個外部機構提供的數據進行交叉驗證，或者可以通過自行編程、EXCEL計算表等方式處理原始數據并與之前加工后的數據進行比較，以確保市場數據的準確性。

第一百零四條 商業銀行采用自行采集或計算所獲得的投資組合、交易對手等市場數據作為內部模型輸入數據時，須經監管部門批準并向監管部門提供自行采集或計算市場數據的方法說明及技術文檔，并說明其選擇的合理性。第一百零五條商業銀行應采取基于理論損益的返回檢驗驗證內部模型的主要假設和參數。商業銀行可以根據自身風險和組合結構特點，采取以下一種或若干種驗證方法作為補充。監管部門可以要求商業銀行采取以下方法作為其常規驗證方法的補充。

（一）通過延長基于理論損益的返回檢驗時間提高檢驗的效力，如對三年的歷史數據進行返回檢驗；但如果商業銀行的內部模型或市場狀況在所選歷史區間曾出現重大變化或歷史數據無法適用，則不應采取此方法。

（二）對99%以外的臵信區間進行基于理論損益的返回檢驗。

（三）對商業銀行的子組合進行基于理論損益的返回檢驗。

第三節 對市場風險內部模型計算處理過程的驗證

第一百零六條 商業銀行應對其風險價值系統中的單個產品定價和估值模型進行驗證，以掌握模型定價方法，避免由“定價黑匣”帶來的損失。驗證主體應根據模型開發文檔，對不同產品定價模型進行逐項推導，評估其準確性和合理性；還應通過自行建模、平行計算、提取第三方機構公布的定價數據等方式進行驗算，以確保模型的準確性。

單個產品定價和估值模型驗證可根據產品類型及特征，抽取一定數量的產品或交易樣本進行。

第一百零七條 商業銀行應在單個產品定價和估值模型驗證的基礎上，對模型輸出的風險價值進行驗證。銀監會鼓勵有能力的商業銀行選取部分有代表性的交易，按產品類別建立平行的風險價值模型，并將結果與內部模型計算產生的風險價值結果進行對比。對于持有頭寸較大、產品較復雜的商業銀行，風險價值模型復制難度較大，商業銀行可采用基于理論損益的返回檢驗，將內部模型計算得出的風險價值與當日理論損益進行對比。商業銀行應記錄返回檢驗的結果，并參考《商業銀行市場風險內部模型法監管資本計量指引》關于返回檢驗突破次數及所屬分區的相關規定對模型進行相應處理。

第一百零八條 在進行內部模型驗證時，商業銀行內部需根據其日常風險管理的經驗及需求，預先確定合理的容忍度水平，并將驗證過程中出現的差異與容忍度水平相比較。如果差異超過容忍度水平，模型驗證主體應根據問題類型及時將問題反饋給模型開發主體、外部模型提供商或市場數據提供商，并報知高級管理層。同時，模型驗證主體需與開發主體、系統提供商或市場數據提供商共同確定問題產生的原因，并盡快進行模型或市場數據的修正和完善。如果問題是由系統提供商或市場數據提供商造成的，商業銀行還應及時向監管部門報告。

第四節 對基于市場風險內部模型的市場風險報告的驗證

第一百零九條 商業銀行應對由市場風險內部模型產出的市場風險報告進行驗證，以確保模型結果的準確傳遞及合理應用。市場風險報告應涵蓋以下關鍵要素：

（一）模型輸出概要。

（二）模型運行結果。

（三）重要的模型假設和參數。

（四）模型的局限性。

除上述要素外，還應以定期的敏感性分析、情景分析結果作為市場風險報告的補充。

第五章 操作風險高級計量體系驗證

第一節 總體要求

第一百一十條 對操作風險高級計量體系的驗證應涵蓋操作風險資本計量的重點領域，包括對高級計量法和支持高級計量法相關體系的驗證。

第一百一十一條 商業銀行應對高級計量模型進行投產前全面驗證，重點對模型重要假設、輸入數據、參數設臵、建模過程和試運行效果進行全面檢驗，確保高級計量模型具備投入使用條件。

第一百一十二條 商業銀行應對影響系統運行和結果的相關基礎設施的支持性功能進行驗證，確保相關基礎設施支持模型計算。第一百一十三條 商業銀行應持續監測高級計量體系的運行狀況，確保高級計量體系的運行遵循相關政策、流程要求，并在需要時及時進行局部修正。

第一百一十四條 商業銀行應至少每兩年對高級計量體系進行一次全面驗證，為其繼續使用或全面優化提供依據。當操作風險狀況、操作風險管理體系的方法論或假設、業務經營環境或內部控制要素發生重大變化以及發生重大的操作風險損失時，商業銀行應及時啟動全面驗證。

第一百一十五條 商業銀行應根據業務性質、規模、產品復雜程度和風險管理體系以及高級計量體系（試）運行情況選擇合適的驗證方法，驗證方法應考慮市場和操作環境的變化。商業銀行可根據需要綜合采取多種驗證方法，如基準測試、返回檢驗、壓力測試等。商業銀行應定期評估驗證方法的適用性。

第一百一十六條 商業銀行無論選擇何種驗證方法，都應通過對高級計量體系政策、流程、數據、模型假設、參數以及建模過程的驗證，確保高級計量體系的準確性、穩健性和靈敏性。

（一）準確性驗證，驗證計量結果反映實際結果的準確程度。

（二）穩健性驗證，驗證計量結果的穩健程度，模型臵信水平至少應達到99.9%，并與信用風險內部評級法基本保持一致。

（三）靈敏性驗證，在業務經營環境和內部要素發生變化時，比較前后計量結果的差異，確定該計量體系風險敏感性。

第一百一十七條 商業銀行應驗證高級計量法不同技術對計量結果的影響。

（一）使用評分卡技術計量操作風險時，應側重驗證專家的主觀判斷、定性評估數據、映射邏輯關系等的準確性和穩健性。

（二）使用內部計量法計量操作風險時，應側重驗證風險暴露指標、損失概率與事件損失值設臵的準確性和穩健性。

（三）采取損失分布技術計量操作風險時，應側重驗證內部損失數據和外部數據清洗與混合使用、損失概率的分布函數與事件損失強度、不同業務條線的損失分布的重要統計特征，包括時間差異、異質性和相關性等；應驗證內部數據、外部數據、情景分析、業務經營環境和內部控制等要素在總體操作風險計量中的權重。

第一百一十八條 內審部門除應履行本指引第二章一般性職責外，還應在日常業務和功能單元檢查中關注操作風險損失數據報告以及損失監控、歸并和報告流程。

第二節 驗證程序 第一百一十九條 商業銀行應對每一階段驗證建立相應的程序，規范關鍵風險要素識別、核驗、持續監測、變化控制、結果分析、校準和批準、報告及整改、文檔化等工作步驟。

（一）確定操作風險管理體系和操作風險計量系統所有關鍵風險要素定義，明確驗證范圍，列出需驗證的關鍵風險要素清單。

（二）選擇驗證方法，配臵充分的驗證資源，制定驗證規程，合理安排各項驗證工作的順序與驗證頻率，對不同模型或關鍵風險要素進行獨立核驗。

（三）對內部驗證工作的全過程進行動態持續監測，當業務經營環境和內部控制要素或其他關鍵風險要素發生重大變化時，要及時進行重新驗證。

（四）當驗證工作因被驗證對象或驗證工作條件發生重大變化而出現重大調整時，應及時記錄和檢查驗證工作的變化，做好相應的工作預案，確保變化不阻礙驗證工作的順利實施。

（五）選擇適當的基準對驗證結果進行校準，確保計量結果符合設定標準。

（六）對比驗證結果和實際結果之間的差異，包括將操作風險資本和內部數據庫的最大損失、同期總損失和外部數據的損失進行比較。

（七）及時向高級管理層報告驗證結果及整改建議。

（八）驗證主體應對驗證過程進行完整文檔記錄，包括驗證政策、流程、方法、頻率、步驟、結果、報告、已識別的缺陷以及整改措施等，確保獨立第三方能夠檢驗和復制。

第三節 對高級計量方法數據的驗證

第一百二十條 對數據的驗證應包括對內部數據、外部數據、情景分析數據、與業務經營環境和內部控制要素有關的數據的驗證。數據驗證應重點考慮以下內容：

（一）內外部數據標準化方法。

（二）外部數據使用條件的確定流程。

（三）生成情景分析數據的標準以及本銀行數據精細度的合適水平，情景數據假設的合理性。

（四）業務經營環境和內部控制要素選擇的適當性及整合到計量系統的方法。

第一百二十一條 驗證主體應定期檢查業務部門或支持部門提交的損失數據。檢查流程應要求業務條線負責人或操作風險負責人確認報告數據的完整性，并識別損失報告中存在的不足。第一百二十二條 驗證主體應確保在風險和控制自我評估程序中能對報告事件的周期樣本測試進行檢驗，如可能還應在損失數據庫和相關的子系統中進行比較，該子系統可監控第一手損失數據。

第一百二十三條 商業銀行操作風險事件數據收集系統應涵蓋損失結果，為事件成因的調查提供支持，并應支持相應的文檔化工作，可用以生成可追溯的記錄，使事件可按適當的授權處臵并在對應的總賬或子系統中得以處理。

第一百二十四條 商業銀行應對不同業務、不同支持功能部門及不同地域的損失趨勢做比較分析，并通過設臵合適的轉換因子以確保定性評估的合理性、可比性和有效性。

第一百二十五條 商業銀行應驗證閾值的充分性和適當性。損失數據的閾值設臵應考慮計量模型的敏感性和管理評估的有效性，保證閾值以下損失事件不會對預期損失和非預期損失及相應的監管資本產生重大影響，也不會削弱本銀行操作風險管理的有效性。

第一百二十六條 高級計量模型輸入數據應設臵合理，覆蓋主要風險，收集方法一致，并能支持業務管理等。商業銀行應對高級計量模型輸入數據的清洗、持續驗證建立明確標準。

第四節 對高級計量體系的模型驗證

第一百二十七條 驗證主體應確保模型的輸入參數和輸出結果之間的關系穩定，概念、假設和參數設臵合理可行，包括操作風險暴露、數據生成模型和操作風險資本要求等所含假設，相關技術透明直觀。

第一百二十八條 驗證主體應檢查內部數據、外部數據、情景分析數據、業務經營環境和內部控制因素在操作風險計量系統中所占的權重，確保該權重的合理性。

第一百二十九條 驗證主體應檢查高級計量模型對分布函數的選擇，不論分布函數是由歷史數據導出還是模擬生成，應確保分布函數符合本銀行當前和今后一段時期面臨的操作風險損失分布狀況。

第一百三十條 驗證主體應檢查高級計量模型對低頻高損事件反映的充分性，特別是檢查本銀行操作風險壓力測試結果反映低頻高損事件的穩健性和敏感性。

第一百三十一條 驗證主體應檢查操作風險的預期損失和非預期損失計算的準確性。預期損失和非預期損失之間的邏輯應直觀合理。第一百三十二條 驗證主體應檢查變量之間的相關系數，確保相關系數假設合理，確保歷史數據或情景數據的相關系數符合實際情況。

第一百三十三條 驗證主體應檢查各條線資本要求加總的合理性。確保高級計量模型對各條線資本要求加總考慮了不同分布、相關性以及時間差異等因素。

第一百三十四條 驗證主體應檢查模型輸出結果，分析模型結果與實際結果的差異及原因。

第五節 對高級計量體系政策和流程的驗證

第一百三十五條 對高級計量體系政策的驗證，包括但不限于以下方面：

（一）是否制定了明確的高級計量體系政策并在全行有效推行。

（二）是否明確規定了有效的公司治理、計量流程、計量方法與模型、計量結果及應用、計量報告等內容。

（三）是否涉及操作風險管理框架的有效性，是否包括對操作風險管理框架的檢查和更新程序，并要求操作風險管理框架相關標準以及本銀行政策和程序的合規性。

（四）是否要求高級計量方法在不同業務條線的一致性。第一百三十六條 對高級計量體系流程的驗證，包括但不限于以下方面：

（一）商業銀行是否制定了高級計量管理體系的管理流程并在全行有效推行。

（二）管理流程是否明確包括識別、評估、監測、控制和緩釋以及報告等環節。

（三）識別環節是否明確包括對業務經營環境和內部控制要素等關鍵風險要素的評估；是否明確定義風險計量的范圍；是否明確內部和外部數據源及其收集程序和存儲；是否制定了損失數據標準等。

（四）評估環節是否明確包括對數據輸入標準設定及數據清洗、模型假設和參數、建模過程、結果輸出的評估；是否明確對操作風險資本要求估值調整的測試和核查，包括操作風險暴露及其所含假設、高級計量模型和操作風險資本要求等。

（五）監測環節是否明確包括定義操作風險管理系統監控的操作風險范圍；評價操作風險管理系統是否監控所有重大活動和風險暴露；關鍵風險要素、損失數據、合規報告以及風險估值是否與定性自我評估結果相一致；監測操作風險管理系統的表現和穩健性，并對系統內含的統計關系和假設進行檢查等。

（六）控制環節中，當業務經營環境和內部控制要素發生重大變化、模型假設和參數進行重大調整、出現新產品和新業務等情況時，是否有包括控制標準和控制流程等的應對預案。

（七）緩釋環節中，業務經營環境和內部控制要素重大變化、模型假設和參數重大調整、新產品和新業務等出現時，商業銀行應急預案是否涵蓋緩釋措施以應對殘余風險，包括暫停某些業務、實施特定的投保安排以及適當提高操作風險資本要求等。

（八）報告環節是否包括明確書面驗證程序以記錄風險量化分析模型的開發、運行等情況；文檔化工作是否完整；是否有明確的報告路線及是否遵從管理信息報告程序等。

第六章 驗證監督檢查

第一節 對商業銀行驗證工作的檢查 第一百三十七條 監管部門應檢查評估商業銀行資本計量高級方法內部驗證體系的建立和實施情況，確保商業銀行采用內部評級法計算的信用風險資本要求、內部模型法計算的市場風險資本要求和高級計量法計算的操作風險資本要求充分反映銀行的風險水平。

第一百三十八條 監管部門應評估商業銀行所采用的驗證方法的合理性和適用性，重點關注驗證工具和方法是否與資產組合的風險特征及驗證各個階段的特點相適合。

第一百三十九條 監管部門應將驗證數據管理流程和IT系統納入資本計量高級方法的監督檢查，評估驗證工作的可靠性。

第一百四十條 監管部門應審查商業銀行的驗證階段是否覆蓋了本指引要求的全部驗證工作，重點關注各驗證階段間的銜接情況，檢查定期持續監控主要發現是否作為啟動全面驗證的依據、全面驗證結果是否作為定期持續監控指標的制定依據。監管部門應評估商業銀行驗證觸發機制和應變機制的執行情況，檢查驗證中發現問題是否得到及時糾正。

第一百四十一條 監管部門應檢查商業銀行驗證結果的運用情況，評估商業銀行根據驗證結果完善風險量化模型和支持體系的情況，確保驗證結果促進資本計量高級方法的持續優化。監管部門應了解商業銀行用于基準測試的基準選擇依據，評估基準測試的合理性和有效性。必要時銀監會應要求商業銀行提供相關信息，通過機構間比較衡量各商業銀行驗證工作質量。

第一百四十二條 監管部門應審閱商業銀行驗證有關文檔，并根據文檔抽樣復制相關驗證工作，評估文檔的有效性。

第二節 監督管理措施

第一百四十三條 監管部門認為商業銀行驗證工作不充分、存在缺陷或未能達到監管要求，可對商業銀行資本高級計量方法進行獨立驗證，或指定第三方對商業銀行進行獨立驗證。

第一百四十四條 監管部門應持續監督檢查商業銀行資本計量高級方法的審慎性，確保計量結果充分反映各種經濟、政策環境變化對預期損失和非預期損失的負面影響。如果監管部門認為相關計量體系有低估資本要求的情況，應要求商業銀行及時改進，及時補充資本。如果商業銀行資本計量高級方法未能達到監管要求，監管部門有權取消商業銀行運用高級方法的資格。

第一百四十五條 商業銀行資本計量高級方法有關模型重建或調整的全面驗證情況應及時向監管部門報告。監管部門應根據商業銀行驗證結果評估模型調整對資本充足率的影響，并適時要求商業銀行降低風險、增加資本。第一百四十六條 監管部門應通過審閱商業銀行內部驗證報告等非現場監管方式，了解商業銀行資本計量高級方法的情況，非現場監管的主要發現可作為確定現場檢查的重要參考。商業銀行定期向監管部門提交的內部驗證報告應有助于監管部門了解資本計量高級方法的運行、驗證和修改情況，監管部門認為有必要時，可要求商業銀行對所提交的內部驗證報告進行詳細說明。

第一百四十七條 監管部門應定期評估商業銀行對驗證工作的內部審計報告，如果監管部門認為內審的作用沒有達到本指引第二章的要求時，有權要求商業銀行聘請獨立第三方機構進行外部審計。

第一百四十八條 商業銀行驗證情況是其資本計量高級方法獲得監管部門審批的重要依據。獲準使用高級計量方法商業銀行的驗證工作如無法持續達到監管要求，銀監會有權要求其限期整改，如逾期仍未達標，監管部門有權取消其使用高級方法計量資本的資格。

第七章 附則

第四篇：14.中國銀監會關于印發《融資性擔保公司信息披露指引》的通知

中國銀監會關于印發

《融資性擔保公司信息披露指引》的通知

各省、自治區、直轄市融資性擔保機構監管部門：

《融資性擔保公司信息披露指引》已經2010年7月23日融資性擔保業務監管部際聯席會議審議通過，現印發給你們，請結合實際認真貫徹落實。請將本通知轉發至轄內各融資性擔保機構。

二〇一〇年十一月二十五日

融資性擔保公司信息披露指引

第一章 總 則

第一條 為規范融資性擔保公司的信息披露行為，促進融資性擔保公司與銀行業金融機構等債權人之間的業務合作和融資性擔保公司的穩定健康發展，根據《融資性擔保公司管理暫行辦法》、《企業會計準則》等有關規定，制定本指引。

第二條 本指引所稱監管部門是指省、自治區、直轄市人民政府確定的負責監督管理本轄區融資性擔保公司的部門。

第三條 融資性擔保公司根據本指引披露信息的對象為債權人及其他利益相關者。第四條 鼓勵融資性擔保公司在遵循本指引的基礎上向社會公眾公開披露信息。

第五條

融資性擔保公司應當遵循真實性、準確性、完整性、及時性和可比性的原則披露信息。第六條

融資性擔保公司的信息披露應當遵守法律、法規、規章、國家會計制度和其他相關規定。

第七條 融資性擔保公司披露的財務會計報告應當經具有相應資質的社會中介機構審計。

（二）公司董事長、監事會主席（監事長）、總經理變動及原因。

（三）公司名稱、公司章程、注冊資本和住所的變更。

（四）公司合并、分立、解散等事項。

（五）公司的重大訴訟事項。

（六）其他可能嚴重危及公司正常經營、償付能力和資信水平，影響地區金融秩序和社會穩定的事件。

第十八條 融資性擔保公司披露的重大事項臨時報告應當至少包括：重大事項發生的時間、基本情況、可能產生的影響、已采取和擬采取的應對措施。

第三章 信息披露的管理

第十九條 融資性擔保公司應當建立健全信息披露制度，完善信息披露流程，指定專人負責信息披露事務。

第二十條 融資性擔保公司應當于每年4月30日前披露上一年報告，因特殊原因不能按時披露的，應當至少提前10個工作日向監管部門申請延期披露。

第二十一條 融資性擔保公司應當將重大事項臨時報告自事項發生之日起3個工作日內及時披露。

第二十二條 融資性擔保公司可以采用郵寄、電子郵件或其他適當的方式將報告全文和重大事項臨時報告送達債權人及其他利益相關者。融資性擔保公司應當將報告同時報送監管部門。

第二十三條 融資性擔保公司董事會或總經理對公司披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性負責。公司的報告和重大事項臨時報告由法定代表人簽署。

融資性擔保公司設獨立董事的，獨立董事應當就所披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性發表意見并單獨列示。

第四章 附 則

第二十四條 本指引沒有規定、但不披露相關信息可能導致對公司經營管理和風險狀況產生錯誤判斷的，融資性擔保公司應當將相關信息視為關鍵信息及時予以披露。

第二十五條 本指引適用于在中華人民共和國境內依法設立的融資性擔保公司，公司制以外的融資性擔保機構信息披露參照本指引的有關規定執行。

第二十六條 本指引涉及的指標適用《融資性擔保行業統計報表制度》的有關規定。第二十七條 本指引自發布之日起施行。

第五篇：中國銀監會關于印發綠色信貸指引的通知

中國銀監會關于 印發綠色信貸指引的通知

銀監發〔2012〕４號

各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、金融資產管理公司，郵政儲蓄銀行，各省級農村信用聯社，銀監會直接監管的信托公司、企業集團財務公司、金融租賃公司：

為貫徹落實《國務院“十二五”節能減排綜合性工作方案》（國發?２０１１?２６號）、《國務院關于加強環境保護重點工作的意見》（國發?２０１１?３５號）等宏觀調控政策，以及監管政策與產業政策相結合的要求，推動銀行業金融機構以綠色信貸為抓手，積極調整信貸結構，有效防范環境與社會風險，更好地服務實體經濟，促進經濟發展方式轉變和經濟結構調整，銀監會制定了《綠色信貸指引》。現印發給你們，請遵照執行。

請各銀監局將本通知轉發至轄內銀行業金融機構，并督促落實。

中國銀行業監督管理委員會

二○一二年二月二十四日

綠色信貸指引

第一章總則

第一條 為促進銀行業金融機構發展綠色信貸，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等法律法規，制定本指引。

第二條 本指引所稱銀行業金融機構，包括在中華人民共和國境內依法設立的政策性銀行、商業銀行、農村合作銀行、農村信用社。

第三條 銀行業金融機構應當從戰略高度推進綠色信貸，加大對綠色經濟、低碳經濟、循環經濟的支持，防范環境和社會風險，提升自身的環境和社會表現，并以此優化信貸結構，提高服務水平，促進發展方式轉變。

第四條 銀行業金融機構應當有效識別、計量、監測、控制信貸業務活動中的環境和社會風險，建立環境和社會風險管理體系，完善相關信貸政策制度和流程管理。本指引所稱環境和社會風險是指銀行業金融機構的客戶及其重要關聯方在建設、生產、經營活動中可能給環境和社會帶來的危害及相關風險，包括與耗能、污染、土地、健康、安全、移民安臵、生態保護、氣候變化等有關的環境與社會問題。

第五條 中國銀監會依法負責對銀行業金融機構的綠色信貸業務及其環境和社會風險管理實施監督管理。

第二章 組織管理

第六條 銀行業金融機構董事會或理事會應當樹立并推行節約、環保、可持續發展等綠色信貸理念，重視發揮銀行業金融機構在促進經濟社會全面、協調、可持續發展中的作用，建立與社會共贏的可持續發展模式。

第七條 銀行業金融機構董事會或理事會負責確定綠色信貸發展戰略，審批高級管理層制定的綠色信貸目標和提交的綠色信貸報告，監督、評估本機構綠色信貸發展戰略執行情況。

第八條 銀行業金融機構高級管理層應當根據董事會或理事會的決定，制定綠色信貸目標，建立機制和流程，明確職責和權限，開展內控檢查和考核評價，每向董事會或理事會報告綠色信貸發展情況，并及時向監管機構報送相關情況。第九條 銀行業金融機構高級管理層應當明確一名高管人員及牽頭管理部門，配備相應資源，組織開展并歸口管理綠色信貸各項工作。必要時可以設立跨部門的綠色信貸委員會，協調相關工作。

第三章 政策制度及能力建設

第十條 銀行業金融機構應當根據國家環保法律法規、產業政策、行業準入政策等規定，建立并不斷完善環境和社會風險管理的政策、制度和流程，明確綠色信貸的支持方向和重點領域，對國家重點調控的限制類以及有重大環境和社會風險的行業制定專門的授信指引，實行有差別、動態的授信政策，實施風險敞口管理制度。

第十一條 銀行業金融機構應當制定針對客戶的環境和社會風險評估標準，對客戶的環境和社會風險進行動態評估與分類，相關結果應當作為其評級、信貸準入、管理和退出的重要依據，并在貸款“三查”、貸款定價和經濟資本分配等方面采取差別化的風險管理措施。

銀行業金融機構應當對存在重大環境和社會風險的客戶實行名單制管理，要求其采取風險緩釋措施，包括制定并落實重大風險應對預案，建立充分、有效的利益相關方溝通機制，尋求第三方分擔環境和社會風險等。

第十二條 銀行業金融機構應當建立有利于綠色信貸創新的工作機制，在有效控制風險和商業可持續的前提下，推動綠色信貸流程、產品和服務創新。第十三條 銀行業金融機構應當重視自身的環境和社會表現，建立相關制度，加強綠色信貸理念宣傳教育，規范經營行為，推行綠色辦公，提高集約化管理水平。

第十四條 銀行業金融機構應當加強綠色信貸能力建設，建立健全綠色信貸標識和統計制度，完善相關信貸管理系統，加強綠色信貸培訓，培養和引進相關專業人才。必要時可以借助合格、獨立的第三方對環境和社會風險進行評審或通過其他有效的服務外包方式，獲得相關專業服務。

第四章 流程管理

第十五條 銀行業金融機構應當加強授信盡職調查，根據客戶及其項目所處行業、區域特點，明確環境和社會風險盡職調查的內容，確保調查全面、深入、細致。必要時可以尋求合格、獨立的第三方和相關主管部門的支持。

第十六條 銀行業金融機構應當對擬授信客戶進行嚴格的合規審查，針對不同行業的客戶特點，制定環境和社會方面的合規文件清單和合規風險審查清單，確保客戶提交的文件和相關手續的合規性、有效性和完整性，確信客戶對相關風險點有足夠的重視和有效的動態控制，符合實質合規要求。第十七條 銀行業金融機構應當加強授信審批管理，根據客戶面臨的環境和社會風險的性質和嚴重程度，確定合理的授信權限和審批流程。對環境和社會表現不合規的客戶，應當不予授信。

第十八條 銀行業金融機構應當通過完善合同條款督促客戶加強環境和社會風險管理。對涉及重大環境和社會風險的客戶，在合同中應當要求客戶提交環境和社會風險報告，訂立客戶加強環境和社會風險管理的聲明和保證條款，設定客戶接受貸款人監督等承諾條款，以及客戶在管理環境和社會風險方面違約時銀行業金融機構的救濟條款。

第十九條 銀行業金融機構應當加強信貸資金撥付管理，將客戶對環境和社會風險的管理狀況作為決定信貸資金撥付的重要依據。在已授信項目的設計、準備、施工、竣工、運營、關停等各環節，均應當設臵環境和社會風險評估關卡，對出現重大風險隱患的，可以中止直至終止信貸資金撥付。

第二十條 銀行業金融機構應當加強貸后管理，對有潛在重大環境和社會風險的客戶，制定并實行有針對性的貸后管理措施。密切關注國家政策對客戶經營狀況的影響，加強動態分析，并在資產風險分類、準備計提、損失核銷等方面及時做出調整。建立健全客戶重大環境和社會風險的內部報告制度和責任追究制度。在客戶發生重大環境和社會風險事件時，應當及時采取相關的風險處臵措施，并就該事件可能對銀行業金融機構造成的影響向監管機構報告。

第二十一條 銀行業金融機構應當加強對擬授信的境外項目的環境和社會風險管理，確保項目發起人遵守項目所在國家或地區有關環保、土地、健康、安全等相關法律法規。對擬授信的境外項目公開承諾采用相關國際慣例或國際準則，確保對擬授信項目的操作與國際良好做法在實質上保持一致。

第五章 內控管理與信息披露

第二十二條 銀行業金融機構應當將綠色信貸執行情況納入內控合規檢查范圍，定期組織實施綠色信貸內部審計。檢查發現重大問題的，應當依據規定進行問責。

第二十三條 銀行業金融機構應當建立有效的綠色信貸考核評價體系和獎懲機制，落實激勵約束措施，確保綠色信貸持續有效開展。

第二十四條 銀行業金融機構應當公開綠色信貸戰略和政策，充分披露綠色信貸發展情況。對涉及重大環境與社會風險影響的授信情況，應當依據法律法規披露相關信息，接受市場和利益相關方的監督。必要時可以聘請合格、獨立的第三方，對銀行業金融機構履行環境和社會責任的活動進行評估或審計。

第六章 監督檢查

第二十五條 各級銀行業監管機構應當加強與相關主管部門的協調配合，建立健全信息共享機制，完善信息服務，向銀行業金融機構提示相關環境和社會風險。

第二十六條 各級銀行業監管機構應當加強非現場監管，完善非現場監管指標體系，強化對銀行業金融機構面臨的環境和社會風險的監測分析，及時引導其加強風險管理，調整信貸投向。

銀行業金融機構應當根據本指引要求，至少每兩年開展一次綠色信貸的全面評估工作，并向銀行業監管機構報送自我評估報告。

第二十七條 銀行業監管機構組織開展現場檢查，應當充分考慮銀行業金融機構面臨的環境和社會風險，明確相關檢查內容和要求。對環境和社會風險突出的地區或銀行業金融機構，應當開展專項檢查，并根據檢查結果督促其整改。

第二十八條 銀行業監管機構應當加強對銀行業金融機構綠色信貸自我評估的指導，并結合非現場監管和現場檢查情況，全面評估銀行業金融機構的綠色信貸成效，按照相關法律法規將評估結果作為銀行業金融機構監管評級、機構準入、業務準入、高管人員履職評價的重要依據。

第七章 附則

第二十九條 本指引自公布之日起施行。村鎮銀行、貸款公司、農村資金互助社、非銀行金融機構參照本指引執行。

第三十條 本指引由中國銀監會負責解釋。