第一篇：中國銀監會關于印發商業銀行內部審計指引的通知-國家規范性文件

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第二篇：商業銀行內部審計指引2016

中國銀監會關于印發《商業銀行內部審計指引》的通

知

銀監發〔2016〕12號

各銀監局，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行，郵政儲蓄銀行，外資銀行，金融資產管理公司，其他會管金融機構：

現將《商業銀行內部審計指引》印發給你們，請遵照執行。

2016年4月16日

(此件發至銀監分局和地方法人銀行業金融機構)

商業銀行內部審計指引

第一章 總 則

第一條 為促進商業銀行完善公司治理，加強內部控制和風險管理，健全內部審計體系，提升內部審計的獨立性和有效性，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等法律法規，制定本指引。

第二條 中華人民共和國境內依法設立的商業銀行適用本指引。

第三條 本指引所稱內部審計是商業銀行內部獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，通過運用系統化和規范化的方法，審查評價并督促改善商業銀行業務經營、風險管理、內控合規和公司治理效果，促進商業銀行穩健運行和價值提升。

第四條 商業銀行內部審計目標包括：推動國家有關經濟金融法律法規和監管規則的有效落實；促進商業銀行建立并持續完善有效的風險管理、內控合規和公司治理架構；督促相關審計對象有效履職，共同實現本銀行戰略目標。

第五條 商業銀行內部審計工作應獨立于業務經營、風險管理和內控合規，并對上述職能履行的有效性實施評價。內部審計活動應遵循獨立性、客觀性原則，不斷提升內部審計人員的專業能力和職業操守。

第六條 銀行業監督管理機構依據本指引對商業銀行內部審計工作實施監管評估。

第二章 組織架構

第七條 商業銀行應建立獨立垂直的內部審計體系。

第八條 董事會對內部審計的獨立性和有效性承擔最終責任。董事會應根據本銀行業務規模和復雜程度配備充足、穩定的內部審計人員；提供充足的經費并列入財務預算；負責批準內部審計章程、中長期審計規劃和審計計劃等；為獨立、客觀開展內部審計工作提供必要保障；對內部審計工作的獨立性和有效性進行考核，并對內部審計質量進行評價。

第九條 董事會應下設審計委員會。審計委員會成員不少于3人，多數成員應為獨立董事。審計委員會成員應具有財務、審計和會計等專業知識和工作經驗。審計委員會負責人原則上應由獨立董事擔任。

審計委員會對董事會負責，經其授權審核內部審計章程等重要制度和報告，審批中長期審計規劃和審計計劃，指導、考核和評價內部審計工作。

第十條 監事會對本銀行內部審計工作進行監督，有權要求董事會和高級管理層提供審計方面的相關信息。

第十一條 高級管理層應支持內部審計部門獨立履行職責，確保內部審計資源充足到位；及時向審計委員會報告業務發展、產品創新、操作流程、風險管理、內控合規的最新發展和變化；根據內部審計發現的問題和審計建議及時采取有效整改措施。

第十二條 商業銀行可設立總審計師或首席審計官（以下統稱“總審計師”）一名。總審計師由董事會負責聘任和解聘。商業銀行應及時向銀行業監督管理機構報告總審計師的聘任和解聘情況。

總審計師對董事會及其審計委員會負責，定期向董事會及其審計委員會和監事會報告工作，并通報高級管理層。總審計師負責組織制定并實施內部審計章程、審計工作流程、作業標準、職業道德規范等內部審計制度，組織實施中長期審計規劃和審計計劃，并對內部審計的整體質量負責。

商業銀行未設立總審計師的，由內部審計部門負責人承擔總審計師的職責。

第十三條 商業銀行應設立獨立的內部審計部門，審查評價并督促改善商業銀行經營活動、風險管理、內控合規和公司治理效果，編制并落實中長期審計規劃和審計計劃，開展后續審計，評價整改情況，對審計項目的質量負責。內部審計部門向總審計師負責并報告工作。

第十四條 商業銀行應配備充足的內部審計人員，原則上不得少于員工總數的1%。

內部審計人員應當具備履行內部審計職責所需的專業知識、職業技能和實踐經驗，掌握銀行業務的最新發展，并通過后續教育和職業實踐等途徑，學習和掌握相關法律法規、專業知識、技術方法和審計實務的發展變化，保持和提升專業勝任能力。

內部審計人員在從事內部審計活動時，應遵循客觀、保密原則，秉持誠信正直的道德操守，按規定使用其在履行職責時所獲取的信息。內部審計人員不得參與有利益關系的審計項目，不得利用職權謀取私利，不得隱瞞審計發現的問題，不做缺少證據支持的判斷，不做誤導性陳述。

第三章 章程、職責與權限

第十五條 商業銀行應制定內部審計章程。內部審計章程應至少包括以下事項：

（一）內部審計目標和范圍；

（二）內部審計地位、權限和職責；

（三）內部審計部門的報告路徑以及與高級管理層的溝通機制；

（四）總審計師的責任和義務；

（五）內部審計與風險管理、內部控制的關系；

（六）內部審計活動外包的標準和原則；

（七）內部審計與外部審計的關系；

（八）對重點業務條線及風險領域的審計頻率及后續整改要求；

（九）內部審計人員職業準入與退出標準、后續教育制度和人員交流機制；

內部審計章程應由董事會批準并報監管部門備案。

第十六條 商業銀行的內部審計事項應包括：

（一）公司治理的健全性和有效性；

（二）經營管理的合規性和有效性；

（三）內部控制的適當性和有效性；

（四）風險管理的全面性和有效性；

（五）會計記錄及財務報告的完整性和準確性；

（六）信息系統的持續性、可靠性和安全性；

（七）機構運營、績效考評、薪酬管理和高級管理人員履職情況；

（八）監管部門監督檢查發現問題的整改情況以及監管部門指定項目的審計工作；

（九）其他需要進行審計的事項。

第十七條 內部審計部門有權獲取與審計有關的信息，列席或參加與內部審計職責有關的會議，參加相關業務培訓。

第十八條 內部審計部門有權檢查各類經營機構（含分支機構和附屬機構）的各項業務和管理活動（含外包業務），及時、全面獲取經營管理相關信息，并就有關問題向審計對象和行內相關人員進行調查、質詢和取證。

第十九條 內部審計部門有權向董事會、高級管理層和相關部門提出處理和處罰建議。

第二十條 內部審計部門可就風險管理、內部控制等事項提供專業建議，但不得直接參與或負責內部控制設計和經營管理的決策與執行。

第四章 審計工作流程

第二十一條 內部審計部門應根據商業銀行的內部審計章程、業務性質、風險狀況、管理需求及審計資源的配置情況，確定審計范圍、審計重點、審計頻率，編制中長期審計規劃和審計計劃，并報審計委員會批準。

商業銀行的內部審計計劃應充分考慮監管關注事項，包括但不限于：全面風險管理、資本充足、流動性、內控合規、財務報告等。

第二十二條 內部審計部門應根據審計計劃，選派合格、勝任的審計人員組成審計組，收集和研究相關背景資料，了解審計對象的風險概況及內部控制，編制項目審計方案，組織審計前培訓并在實施審計前向審計對象下發審計通知書。特殊情況下，審計通知書可以在實施審計時送達。

第二十三條 內部審計人員應根據項目審計方案，綜合運用審核、觀察、訪談、調查、函證、鑒定、調節和分析等方法，獲取審計證據，并將審計過程和結論記錄于審計工作底稿。

內部審計采取現場審計與非現場審計相結合的方式，并通過加強非現場審計系統建設，增強內部審計的廣度與深度。

內部審計部門應加強信息科技在審計工作中的運用，不斷完善內部審計管理信息系統。在審計過程中，內部審計人員應做好與審計對象的溝通交流。

第二十四條 商業銀行應建立異議解決機制。對審計對象提出異議的審計結論，應及時進行溝通確認，根據內部審計章程的規定，將溝通結果和審計結論報送至相關上級機構并歸檔保存。

第二十五條 內部審計人員在實施必要的審計程序后，應征求審計對象意見并及時完成審計報告。審計報告應包括審計目標和范圍、審計依據、審計發現、審計結論、審計建議等內容。

內部審計人員應將審計報告發送至審計對象，并上報審計委員會及董事會，同時根據內部審計章程的規定與高級管理層及時溝通審計發現。

第二十六條 商業銀行董事會及高級管理層應采取有效措施，確保內部審計結果得到充分利用，整改措施得到及時落實；對未按要求整改的，應追究相關人員責任。

第二十七條 內部審計部門應跟進審計發現問題的整改情況。必要時可開展后續審計，評價審計發現問題的整改進度及有效性。

第二十八條 內部審計部門應建立健全內部審計檔案管理制度，妥善保管內部審計檔案資料。

第二十九條 商業銀行應建立健全內部審計質量控制制度和程序，定期實施內部審計質量自我評價，并接受內部審計質量外部評估。

第五章 部分審計活動外包

第三十條 商業銀行不得將內部審計職能外包，但可將有限的、特定的內部審計活動外包給第三方，以緩解內部審計資源壓力并提升內部審計工作的全面性。

第三十一條 商業銀行董事會應對內部審計活動外包承擔最終責任。商業銀行內部審計活動外包應符合本銀行內部審計章程的有關要求。

第三十二條 商業銀行不得將內部審計活動外包給正在為本銀行提供外部審計服務的會計師事務所及其關聯機構。

商業銀行不得將內部審計活動外包給近三年內為審計對象提供過與該項審計外包業務相關咨詢服務的第三方及其關聯機構。

第三十三條 商業銀行應建立內部審計活動外包制度，明確外包提供商的資質標準、準入與退出條件、外包流程及質量控制標準等。

商業銀行在實施內部審計活動外包時，本銀行內部審計人員應參與并監督項目實施，并負責向總審計師報告外包活動的有關情況。

第三十四條 商業銀行總審計師應建立相應的外包審計項目知識轉移機制，確保內部審計人員能最大程度地獲取專業技能，提升內部審計部門的專業能力。

第六章 考核與問責

第三十五條 商業銀行董事會應針對內部審計部門建立科學的激勵約束機制，并對總審計師的履職盡責情況進行考核評價，內部審計部門定期對內部審計人員的專業勝任能力進行評價。

內部審計人員的薪酬水平應不低于本機構其他部門同職級人員平均水平。

第三十六條 商業銀行應建立內部審計責任制，明確規定內部審計人員履職盡責要求以及問責程序。經責任認定，內部審計部門和審計人員已勤勉盡職的，可減輕或免除其責任。

第三十七條 內部審計結果和整改情況應作為審計對象績效考評的重要依據。

第三十八條 審計對象應積極配合內部審計工作。對于拒絕、妨礙內部審計工作及整改不力的行為，商業銀行應及時制止,并追究相關責任人的責任。

第七章 監管評估

第三十九條 商業銀行內部審計部門應建立與銀行業監督管理機構的正式溝通機制，定期討論銀行面臨的主要風險、已經采取的風險化解措施以及整改情況。雙方溝通的頻率應與銀行的規模、風險偏好和業務復雜性相匹配。第四十條 商業銀行內部審計部門應向監管部門提交以下報告：

（一）內部審計計劃；

（二）重要審計發現及其整改情況；

（三）向董事會提交的全面審計工作報告；

（四）外部機構對銀行的審計報告；

（五）監管部門監督檢查發現問題的整改報告；

（六）內部審計質量自我評價報告；

（七）銀行業監督管理機構要求的其他報告。

第四十一條 銀行業監督管理機構可要求商業銀行內部審計部門完成指定項目的審計工作，并將審計結果報送監管部門。

第四十二條 銀行業監督管理機構通過非現場監管、現場檢查、監管會談等方式，對商業銀行內部審計的有效性進行評估。評估內容包括：

（一）內部審計章程；

（二）內部審計的范圍、頻率和效果；

（三）確保內部審計職能充分發揮作用的公司治理機制；

（四）銀行集團內部審計的有效性；

（五）內部審計人員的專業勝任能力；

（六）內部審計人員的薪酬機制；

（七）內部審計活動外包情況；

（八）內部審計報告及審計建議的整改落實情況；

（九）內部審計問責情況；

（十）其他事項。

第四十三條 銀行業監督管理機構有權根據評估結果對商業銀行內部審計工作提出監管意見，要求其限期整改并提交整改報告。內部審計有效性和整改情況應納入公司治理和內部控制整體有效性評估和監管評級。

第八章 附 則

第四十四條 商業銀行應在集團層面建立與其規模、風險偏好和復雜程度相適應的內部審計制度，確保內部審計覆蓋集團全部業務和全部機構。董事會對集團內部審計的適當性和有效性承擔最終責任。

銀行集團的內部審計部門應明確集團對附屬機構的審計監督機制，并根據審計權限對附屬機構實施審計，指導附屬機構內部審計機制建設和內部審計工作。

附屬機構的內部審計部門應根據集團內部審計章程的有關規定，向銀行集團總審計師或內部審計部門負責人報告附屬機構的內部審計工作。

本指引所稱銀行集團是指在中華人民共和國境內依法設立的商業銀行及其附屬機構。附屬機構包括但不限于境內外的其他商業銀行、非銀行金融機構及非金融機構。

第四十五條 農村中小金融機構審計委員會的多數成員原則上應為獨立董事。村鎮銀行已設立監事會的可不設立審計委員會，由監事會履行審計委員會職責。村鎮銀行已設立審計委員會的，可由董事會聘請主發起行審計部門負責人兼任審計委員會委員。

村鎮銀行未設立內部審計部門的，應設置專門的內部審計崗位，并委托主發起行承擔村鎮銀行的審計職能，確定對村鎮銀行的審計監督機制，有效實施審計活動。

第四十六條 商業銀行應根據本指引制定實施細則，并報銀行業監督管理機構備案。

第四十七條 銀行業監督管理機構負責監管的其他金融機構參照執行本指引。

第四十八條 本指引自印發之日起施行，《銀行業金融機構內部審計指引》（銀監發〔2006〕51號）同時廢止。

第三篇：中國銀監會關于規范商業銀行代理銷售業務的通知-國家規范性文件

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第四篇：中國銀監會關于印發商業銀行押品管理指引的通知

【發布單位】中國銀行業監督管理委員會 【發布文號】銀監發〔2017〕16號 【發布日期】2017-04-26 【生效日期】2017-04-26 【失效日期】 【所屬類別】政策參考

【文件來源】中國銀行業監督管理委員會

中國銀監會關于印發商業銀行押品管理指引的通知

銀監發〔2017〕16號

各銀監局，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行，郵儲銀行，外資銀行，金融資產管理公司，其他會管金融機構：

現將商業銀行押品管理指引印發給你們，請遵照執行。

2017年4月26日

（此件發至銀監分局與地方法人銀行業金融機構）

商業銀行押品管理指引

第一章 總 則

第一條 為規范商業銀行押品管理，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國物權法》和《中華人民共和國擔保法》等法律法規，制定本指引。

第二條 中華人民共和國境內依法設立的商業銀行適用本指引。

第三條 本指引所稱押品是指債務人或第三方為擔保商業銀行相關債權實現，抵押或質押給商業銀行，用于緩釋信用風險的財產或權利。

第四條 商業銀行應將押品管理納入全面風險管理體系，完善與押品管理相關的治理架構、管理制度、業務流程、信息系統等。

第五條 商業銀行押品管理應遵循以下原則：

（一）合法性原則。押品管理應符合法律法規規定。

（二）有效性原則。抵質押擔保手續完備，押品估值合理并易于處置變現，具有較好的債權保障作用。

（三）審慎性原則。充分考慮押品本身可能存在的風險因素，審慎制定押品管理政策，動態評估押品價值及風險緩釋作用。

（四）從屬性原則。商業銀行使用押品緩釋信用風險應以全面評估債務人的償債能力為前提。

第六條 中國銀監會對商業銀行押品管理進行監督檢查，對不能滿足本指引要求的商業銀行，視情況采取相應的監管措施。

第二章 管理體系

第七條 商業銀行應健全押品管理的治理架構，明確董事會、高級管理層、相關部門和崗位人員的押品管理職責。

第八條 董事會應督促高級管理層在全面風險管理體系框架下構建押品管理體系,切實履行押品管理職責。

第九條 高級管理層應規范押品管理制度流程，落實各項押品管理措施，確保押品管理體系與業務發展、風險管理水平相適應。

第十條 商業銀行應明確前、中、后臺各業務部門的押品管理職責，內審部門應將押品管理納入內部審計范疇定期進行審計。

商業銀行應確定押品管理牽頭部門，統籌協調押品管理，包括制定押品管理制度、推動信息化建設、開展風險監測、組織業務培訓等。

第十一條 商業銀行應根據需要，設置押品價值評估、抵質押登記、保管等相關業務崗位，明確崗位職責，配備充足人員，確保相關人員具備必要的專業知識和業務能力。同時，應采取建立回避制度、流程化管理等措施防范操作風險。

第十二條 商業銀行應健全押品管理制度和流程，明確可接受的押品類型、目錄、抵質押率、估值方法及頻率、擔保設立及變更、存續期管理、返還和處置等相關要求。

第十三條 商業銀行應建立押品管理信息系統，持續收集押品類型、押品估值、抵質押率等相關信息，支持對押品及相關擔保業務開展統計分析，動態監控押品債權保障作用和風險緩釋能力，將業務管控規則嵌入信息系統，加強系統制約，防范抵質押業務風險。

第十四條 商業銀行應真實、完整保存押品管理過程中產生的各類文檔，包括押品調查文檔、估值文檔、存續期管理記錄等相關資料，并易于檢索和查詢。

第三章 風險管理

第十五條 商業銀行接受的押品應符合以下基本條件：

（一）押品真實存在；

（二）押品權屬關系清晰，抵押（出質）人對押品具有處分權；

（三）押品符合法律法規規定或國家政策要求；

（四）押品具有良好的變現能力。

第十六條 商業銀行應至少將押品分為金融質押品、房地產、應收賬款和其他押品等類別，并在此基礎上進一步細分。同時，應結合本行業務實踐和風控水平，確定可接受的押品目錄，且至少每年更新一次。

第十七條 商業銀行應遵循客觀、審慎原則，依據評估準則及相關規程、規范，明確各類押品的估值方法，并保持連續性。原則上，對于有活躍交易市場、有明確交易價格的押品，應參考市場價格確定押品價值。采用其他方法估值時，評估價值不能超過當前合理市場價格。

第十八條 商業銀行應根據不同押品的價值波動特性，合理確定價值重估頻率，每年應至少重估一次。價格波動較大的押品應適當提高重估頻率，有活躍交易市場的金融質押品應進行盯市估值。

第十九條 商業銀行應明確押品估值的責任主體以及估值流程，包括發起、評估、確認等相關環節。對于外部估值情形，其評估結果應由內部審核確認。

第二十條 商業銀行應審慎確定各類押品的抵質押率上限，并根據經濟周期、風險狀況和市場環境及時調整。

抵質押率指押品擔保本金余額與押品估值的比率：抵質押率=押品擔保本金余額÷押品估值×100%。

第二十一條 商業銀行應建立動態監測機制，跟蹤押品相關政策及行業、地區環境變化，分析其對押品價值的影響，及時發布預警信息，必要時采取相應措施。

第二十二條 商業銀行應加強押品集中度管理，采取必要措施，防范因單一押品或單一種類押品占比過高產生的風險。

第二十三條 商業銀行應根據押品重要程度和風險狀況，定期對押品開展壓力測試，原則上每年至少進行一次，并根據測試結果采取應對措施。

第四章 押品調查與評估 第二十四條 商業銀行各類表內外業務采用抵質押擔保的，應對押品情況進行調查與評估，主要包括受理、調查、估值、審批等環節。

第二十五條 商業銀行應明確抵押（出質）人需提供的材料范圍，及時、全面收集押品相關信息和材料。

第二十六條 商業銀行應對抵押（出質）人以及押品情況進行調查并形成書面意見，內容包括但不限于押品權屬及抵質押行為的合法性、押品及其權屬證書的真實性、押品變現能力、押品與債務人風險的相關性,以及抵押（出質）人的擔保意愿、與債務人的關聯關系等。

第二十七條 押品調查方式包括現場調查和非現場調查，原則上以現場調查為主，非現場調查為輔。

第二十八條 商業銀行應按照既定的方法、頻率、流程對押品進行估值，并將評估價值和變現能力作為業務審批的參考因素。

第二十九條 下列情形下，押品應由外部評估機構進行估值：

（一）法律法規及政策規定、人民法院、仲裁機關等要求必須由外部評估機構估值的押品；

（二）監管部門要求由外部評估機構估值的押品；

（三）因估值技術性要求較高，本行不具備評估專業能力的押品；

（四）其他確需外部評估機構估值的押品。

第三十條 商業銀行應明確外部評估機構的準入條件，選擇符合法定要求、取得相應專業資質的評估機構，實行名單制管理，定期開展后評價，動態調整合作名單。原則上不接受名單以外的外部評估機構的估值結果，確需名單以外的外部評估機構估值的，應審慎控制適用范圍。

第三十一條 商業銀行應參考押品調查意見和估值結果，對抵質押業務進行審批。

第五章 抵質押設立與存續期管理

第三十二條 商業銀行辦理抵質押擔保業務時，應簽訂合法、有效的書面主合同及抵質押從合同，押品存續期限原則上不短于主債權期限。主從合同合一的，應在合同中明確抵質押擔保事項。

第三十三條 對于法律法規規定抵質押權經登記生效或未經登記不得對抗善意第三人的押品，應按登記部門要求辦理抵質押登記，取得他項權利證書或其他抵質押登記證明，確保抵質押登記真實有效。第三十四條 對于法律規定以移交占有為質權生效要件的押品和應移交商業銀行保管的權屬證書，商業銀行應辦理轉移占有的交付或止付手續，并采取必要措施，確保押品真實有效。

第三十五條 押品由第三方監管的，商業銀行應明確押品第三方監管的準入條件，對合作的監管方實行名單制管理，加強日常監控，全面評價其管理能力和資信狀況。對于需要移交第三方保管的押品，商業銀行應與抵押（出質）人、監管方簽訂監管合同或協議，明確監管方的監管責任和違約賠償責任。監管方應將押品與其他資產相分離，不得重復出具倉儲單據或類似證明。

第三十六條 商業銀行應明確押品及其權屬證書的保管方式和操作要求，妥善保管抵押（出質）人依法移交的押品或權屬證書。

第三十七條 商業銀行應按規定頻率對押品進行價值重估。出現下列情形之一的，即使未到重估時點，也應重新估值：

（一）押品市場價格發生較大波動；

（二）發生合同約定的違約事件；

（三）押品擔保的債權形成不良；

（四）其他需要重估的情形。

第三十八條 發生可能影響抵質押權實現或出現其他需要補充變更押品的情形時，商業銀行應及時采取補充擔保等相關措施防范風險。

第三十九條 抵質押合同明確約定警戒線或平倉線的押品，商業銀行應加強押品價格監控，觸及警戒線時要及時采取防控措施，觸及強制平倉條件時應按合同約定平倉。

第四十條 商業銀行在對押品相關主合同辦理展期、重組、擔保方案變更等業務時，應確保抵質押擔保的連續性和有效性，防止債權懸空。

第四十一條 商業銀行應對押品管理情況進行定期或不定期檢查，重點檢查押品保管情況以及權屬變更情況，排查風險隱患，評估相關影響，并以書面形式在相關報告中反映。原則上不低于每年一次。

第六章 押品返還與處置

第四十二條 出現下列情形之一的，商業銀行應辦理抵質押注銷登記手續，返還押品或權屬證書：

（一）抵質押擔保合同履行完畢，押品所擔保的債務已經全部清償；

（二）人民法院解除抵質押擔保裁判生效；

（三）其他法定或約定情形。

第四十三條 商業銀行向受讓方轉讓抵質押擔保債權的，應協助受讓方辦理擔保變更手續。

第四十四條 債務人未能按期清償押品擔保的債務或發生其他風險狀況的，商業銀行應根據合同約定，按照損失最小化原則，合理選擇行使抵質押權的時機和方式，通過變賣、拍賣、折價等合法方式及時行使抵質押權，或通過其他方式保障合同約定的權利。

第四十五條 處置押品回收的價款超過合同約定主債權金額、利息、違約金、損害賠償金和實現債權的相關費用的，商業銀行應依法將超過部分退還抵押（出質）人；價款低于合同約定主債權本息及相關費用的，不足部分依法由債務人清償。

第七章 附 則

第四十六條 本指引由中國銀監會負責解釋。

第四十七條 中國銀監會監管的其他銀行業金融機構參照本指引執行。

第四十八條 本指引自印發之日起施行。

附：

銀監會發布《商業銀行押品管理指引》

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銀監會有關部門負責人就《商業銀行押品管理指引》答記者問

http://

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第五篇：中國銀監會關于印發《商業銀行壓力測試指引》的通知

銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行，郵儲銀行，銀監會直接監管的信托公司、企業集團財務公司、金融租賃公司：

現將修訂后的《商業銀行壓力測試指引》印發給你們，請遵照執行。

２０１４年１２月８日

商業銀行壓力測試指引

第一章總則

第一條為提高商業銀行風險管理能力，加強系統性風險防范，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國外資銀行管理條例》等法律法規，制定本指引。

第二條本指引適用于中華人民共和國境內依法設立的商業銀行，包括中資商業銀行、外商獨資銀行和中外合資銀行。

第三條商業銀行應當依據本指引健全壓力測試體系，提升壓力測試能力，定期開展壓力測試并確保壓力測試結果得到有效應用。

第四條本指引所稱壓力測試是一種銀行風險管理和監管分析工具，用于分析假定的、極端但可能發生的不利情景對銀行整體或資產組合的沖擊程度，進而評估其對銀行資產質量、盈利能力、資本水平和流動性的負面影響。壓力測試有助于監管部門或銀行對單家銀行、銀行集團和銀行體系的脆弱性做出評估判斷，并采取必要措施。

第五條銀監會及其派出機構依照本指引對商業銀行壓力測試工作進行監督檢查，并采取相應的監管措施。

第二章壓力測試管理

第一節一般規定

第六條商業銀行應當在法人和集團層面建立與規模、業務復雜程度和風險狀況相適應的壓力測試體系，并將其納入各個層次的風險管理活動，成為風險管理體系的有機組成部分。商業銀行壓力測試體系應包含以下基本要素：治理結構、政策文檔、方法流程、情景設計、保障支持以及驗證評估。

第七條壓力測試應在商業銀行風險管理中發揮以下作用：

（一）前瞻性評估壓力情景下風險暴露，識別定位業務的脆弱環節，改進對風險狀況的理解，監測風險的變動。

（二）對基于歷史數據的計量模型進行補充，識別和管理“尾部”風險，對模型假設進行評估。

（三）關注新產品和新業務帶來的潛在風險。

（四）評估銀行資產質量、盈利能力、資本水平和流動性承受壓力事件的能力，為銀行設定風險偏好、制定資本和流動性規劃提供依據。

（五）協助銀行制定改進措施。

（六）支持銀行內外部對風險偏好和改進措施的溝通交流。

第二節治理結構

第八條商業銀行應當建立有效的壓力測試治理結構，明確董事會、監事會（監事）、高級管理層以及相關部門在壓力測試管理中的職責及報告路線。

第九條商業銀行董事會應當承擔壓力測試管理的最終責任，履行以下職責：

（一）審核并批準壓力測試政策。

（二）監督高級管理層對壓力測試進行有效管理。

（三）審閱經高管層審定有重大影響的壓力測試報告，了解壓力測試的關鍵假設，關注壓力測試的結果及其影響，審議后續的重大改進措施，了解改進措施的風險緩釋效果，在確定銀行風險偏好和風險管理目標時考慮壓力測試的結果。

（四）其他有關職責。

董事會可以授權下設的專門委員會履行部分職責。第十條商業銀行的監事會（監事）應對董事會及高級管理層在壓力測試管理中的履職情況進行監督評價，至少每年向股東大會（股東）報告一次。

第十一條商業銀行的高級管理層應當履行以下職責：

（一）根據外部監管和董事會要求，制定并修訂壓力測試政策，提交董事會審核批準。

（二）確定壓力測試組織結構，明確各部門職責分工，建立保障支持體系，保證銀行壓力測試工作的順利開展。

（三）審議壓力情景設定，定期組織開展壓力測試，評估壓力測試結果對銀行的影響，制定和落實風險改進措施，將壓力測試結果運用到銀行的各項經營管理決策中。

（四）向董事會報告壓力測試開展情況。

（五）其他有關職責。

第十二條商業銀行應當指定專門的部門或團隊負責壓力測試管理，壓力測試的管理職能應當相對獨立于業務條線。

負責壓力測試管理的部門（團隊）應具備以下職能：

（一）擬定壓力測試政策，提交高級管理層審核批準。

（二）組織和協調各部門設計壓力情景，實施壓力測試，匯總并提交壓力測試報告。

（三）推進全行壓力測試體系建設，定期維護和更新壓力測試體系。

（四）做好壓力測試文檔管理，保證文檔結果的完備性。

（五）其他有關職責。第三節政策文檔

第十三條商業銀行應制定完備的壓力測試政策。壓力測試政策包含但不限于：

（一）壓力測試的管理目標。

（二）壓力測試的主要類型。

（三）壓力測試的組織結構。

（四）壓力測試的方法。

（五）壓力測試的流程與頻度。

（六）壓力測試的情景假設。

（七）壓力測試結果的報告要求及運用。

（八）壓力情況下可能采取的改進措施或應急計劃。

（九）壓力測試體系的定期評估與重檢。

第十四條壓力測試政策應根據經營環境變化和業務發展及時進行修訂。任何重大的實質性調整應及時提交董事會審議。

第十五條商業銀行應通過完備文檔記錄每一輪壓力測試過程，確保壓力測試可追溯和復制。文檔記錄應包括壓力測試的目標、風險因素、壓力情景、基本假設、方法論、傳導機制、數據來源、壓力測試的結果及相關管理措施等。

第四節方法流程

第十六條商業銀行應建立完整的壓力測試流程，包括以下步驟：定義測試目標，確定風險因素，設計壓力情景，收集測試數據，設定假設條件，確定測試方法，進行壓力測試，分析測試結果，確定潛在風險和脆弱環節，匯報測試結果，采取改進措施等。第十七條商業銀行應開展全面的壓力測試，總體涵蓋各類主要風險和表內外各個主要業務領域，充分考慮各項業務間的相互作用和反饋效應以及風險因子與承壓指標間可能存在的非線性關系，有效整合各類風險的壓力測試，反映銀行及銀行集團風險的

整體情況。

第十八條商業銀行應對快速發展的新產品和新業務以及存在潛在重大風險的業務領域進行專項壓力測試。此外，從事復雜業務的商業銀行應在壓力測試中結合本行實際情況充分考慮資產證券化和包銷等復雜業務以及高杠桿交易對手違約的影響。

第十九條商業銀行應定期開展壓力測試。壓力測試的頻度應根據測試目的、風險類型、風險水平、外部環境以及監管要求合理確定，并及時進行調整。在必要情況下，商業銀行應對特定領域和風險及時開展專項壓力測試。

第二十條商業銀行應盡可能以定量方法來確定壓力情景參數、風險因子相關性以及具體傳導過程。此外，壓力測試工作中應運用定性方法作為補充，通過合理的流程和方法，綜合反映各個條線、領域專家意見，以拓展壓力測試的適用范圍并提高其有效性。

第二十一條根據所考慮因素的復雜性，壓力測試方法可分為敏感性分析和情景分析。商業銀行應結合使用敏感性分析和情景分析進行壓力測試。敏感性分析旨在測量單個重要風險因子或少數幾項關系密切的因子在假設變動情況下對銀行風險暴露和銀行承受風險能力的影響。在進行敏感性分析時，假設的變動程度應達到足夠的波動幅度，以反映極端情況對銀行的影響。

情景分析旨在測量多個風險因子同時發生變化以及某些極端不利事件發生對銀行風險暴露和銀行承受風險能力的影響。在進行情景分析時，應考慮不同風險因子之間的相關性。

第二十二條商業銀行應以一個或多個承壓指標來反映壓力測試的結果和對銀行穩健程度的影響。常用承壓指標包括但不限于：資產價值、資產質量、會計利潤、經濟利潤、監管資本、經濟資本和有關流動性指標。

商業銀行應根據壓力測試的目的、風險類型、業務種類以及特定要求來選取合適的承壓指標。

第二十三條商業銀行可采用反向壓力測試來識別可能對銀行持續經營帶來重大影響的壓力情景。反向壓力測試是從已知的壓力測試結果出發，反向尋找銀行資產質量、盈利、資本和流動性可能承受的極端壓力情景。適于開展反向壓力測試的領域包括高風險業務線、未經歷過嚴重壓力的新產品和新業務等。規模較大且從事復雜業務的商業銀行應開展反向壓力測試。第二十四條壓力測試的結果應向董事會或高級管理層報告。報告的內容應包括壓力情景下承壓指標的變動、結果所反映的銀行潛在風險點以及改進措施。

商業銀行應每年向監管機構提交壓力測試開展情況報告。如果壓力測試的結果顯示銀行可能面臨重大風險，應及時報告監管機構。

第二十五條壓力測試結果應運用于商業銀行的各項管理決策中，包括但不限于：制定戰略性業務決策、編制經營規劃、設定風險偏好、調整風險限額、開展內部資本充足和流動性評估、實施風險改進措施以及應急計劃等。

第二十六條商業銀行應遵循清晰的、預先設置的原則，針對壓力測試結果采取必要的改進措施，并確保得到有效實施。改進措施包括但不限于：

（一）重組、變現、終止和對沖風險頭寸。

（二）增加風險緩釋。

（三）提高信貸審批標準。

（四）調整風險限額。

（五）壓縮資產負債規模，調整資產負債結構，包括增加撥備、留存收益、補充資本和增加流動性儲備等。

（六）調整業務發展策略和定價策略。

（七）啟動應急計劃。第二十七條商業銀行應按照有關信息披露要求向社會公眾公開壓力測試的相關情況。

第五節情景設計

第二十八條商業銀行應在充分識別風險特征的基礎上進行情景設計。壓力情景應反映銀行主要風險因素，不同業務條線情況，外部環境沖擊的影響變化；考慮各風險因子在一系列宏觀經濟和金融沖擊下的相互作用和反饋效應。

壓力情景一般分為輕度壓力、中度壓力以及重度壓力。三種壓力情景按照順序不斷增強，其中輕度壓力應比基準情況更為嚴峻，重度壓力應反映極端但可能發生的情況。

第二十九條壓力情景設計應綜合考慮歷史性情景和假設性情景。歷史性情景設計可參考區域性、系統性金融危機等事件。商業銀行還應從前瞻性視角出發，分析潛在風險，設計假設性情景。

壓力情景的設計應得到相關業務條線專家的廣泛參與，并按照事先確定的流程開展。

第三十條壓力情景設計涵蓋的風險類型應主要包括信用風險（含集中度風險、國別風險）、市場風險（含銀行賬戶利率風險）、流動性風險、操作風險和聲譽風險等，并考慮不同風險之間的相互影響。

第三十一條針對信用風險的壓力情景包括但不限于以下內容：國內及國際主要經濟體宏觀經濟增長下滑，房地產價格出現較大幅度向下波動，貸款質量和抵押品質量惡化，授信較為集中的企業和主要交易對手信用等級下降乃至違約，部分行業出現集中違約，部分國際業務敞口面臨國別風險或轉移風險，其他對銀行信用風險帶來重大影響的情況等。

第三十二條針對市場風險的壓力情景包括但不限于以下內容：利率重新定價、基準利率不同步以及收益率曲線出現大幅變動、期權行使帶來的損失，主要貨幣匯率出現大的變化，信用價差出現不利走勢，商品價格出現大幅波動，股票市場大幅下跌以及貨幣市場大幅波動等。具體壓力情景的選擇應考慮銀行賬戶和交易賬戶的差異。

第三十三條針對流動性風險的壓力情景包括但不限于以下內容：流動性資產變現能力大幅下降，批發和零售存款大量流失，批發和零售融資的可獲得性下降，交易對手要求追加抵（質）押品或減少融資金額，主要交易對手違約或破產，信用評級下調或聲譽風險上升，市場流動性狀況出現重大不利變化，表外業務、復雜產品和交易對流動性造成損耗，銀行支付清算系統突然中斷運行等。

具體壓力情景的設定應充分考慮針對單個銀行的特定沖擊、影響整個市場的系統性沖擊和兩者相結合的情景。

第三十四條針對操作風險的壓力情景包括但不限于受到以下重大操作事件影響：內部欺詐事件，外部欺詐事件，就業制度和工作場所安全事件，客戶、產品和業務活動事件，實物資產的損壞，信息科技系統事件，執行、交割和流程管理事件等。信息系統事件應充分考慮業務中斷系統失靈導致的直接和間接損失。

第三十五條商業銀行在設計壓力情景時應考慮聲譽風險的溢出效應，關注聲譽風險對信用風險、流動性風險和市場風險的影響，包括合約性和非合約性的表外風險暴露或資產證券化暴露，出于聲譽需要將表外資產轉入表內的可能性等。

第六節保障支持

第三十六條商業銀行應當為壓力測試工作順利開展提供必要的保障與支持，包括數據、系統和人力資源等。

第三十七條商業銀行應具備相應的數據管理能力，為壓力測試提供質量較高、顆粒度較細的數據，確保數據的完整性和準確性。

第三十八條商業銀行應具備相關信息系統，并能根據壓力測試工作需要靈活進行調整，有關系統應當實現以下功能：

（一）支持實現靈活的情景生成。

（二）支持完成資產組合、業務條線、銀行及銀行集團整體等不同層面的壓力測試。

（三）支持計量各類風險因子對銀行各項承壓指標的沖擊。

（四）支持測試數據的抽取、轉換和加載，并保證測試過程的可復制性。

（五）支持滿足各類壓力測試的監管頻度要求。第三十九條商業銀行應具備滿足本行壓力測試工作需要的專業團隊。

第七節驗證評估

第四十條商業銀行應確定獨立的驗證部門或團隊對壓力測試體系進行持續有效的評估并出具驗證評估報告，原則上不低于一年一次，驗證部門（團隊）的相關職責應涵蓋以下內容：

（一）評估壓力測試方案是否有效地滿足既定目標。

（二）評估壓力測試的政策和過程文檔是否完備。

（三）評估壓力測試的實施是否按照既定的流程。

（四）評估壓力測試方法的可靠性。

（五）評估壓力測試的假設是否合理。

（六）評估數據質量是否可靠。

（七）評估系統的支持是否有效。

（八）了解壓力測試是否納入銀行日常風險管理。

（九）評估壓力測試結果內部應用是否充分。

（十）內部審計提出的其他相關要求。

第四十一條商業銀行應將壓力測試納入內部審計的范圍，內審部門應履行以下職責：

（一）定期審查和評估壓力測試體系的適用性和有效性。內部審計應涵蓋對驗證評估工作的審計。

（二）評估高級管理層的履職是否充分。

（三）評估壓力測試結果內部應用是否充分。

（四）評估相關部門是否采取了必要的改進措施并有效實施。

（五）定期向董事會報告審計結果。

第三章壓力測試監管

第一節監督檢查

第四十二條銀監會及其派出機構應定期對商業銀行壓力測試體系進行監督檢查，評估銀行的壓力測試是否與其規模、業務復雜程度和風險狀況相適應，采取有效措施以促進銀行提升壓力測試及風險管理水平。

第四十三條銀監會及其派出機構對商業銀行壓力測試進行檢查評估內容包括但不限于：

（一）壓力測試是否有助于全行層面風險識別和控制能力的提升。

（二）董事會、監事會和高級管理層是否履行壓力測試中應承擔的職責。

（三）壓力測試政策是否及時維護和更新，文檔記錄是否詳細。

（四）壓力測試流程是否完整，壓力測試內容是否全面，壓力測試方法是否合理。

（五）壓力測試的結果是否在不同管理層級的經營決策中得到應用。

（六）改進措施是否適當并且具有可操作性。

（七）壓力測試是否被納入銀行的內部資本充足評估程序和全面風險管理框架。

（八）情景假設是否合理，是否考慮銀行經營環境中現有的風險狀況和未來的發展變化因素，是否考慮風險之間的相互作用和反饋效應。

（九）銀行是否具備足夠的數據、系統、人力等資源，是否建立清晰的壓力測試業務流程。

（十）壓力測試的驗證評估是否有效。

第四十四條銀監會及其派出機構可通過非現場監管、現場檢查等方式，在法人和集團層面，對商業銀行壓力測試體系有效性進行全面的檢查評估。

第四十五條銀監會及其派出機構可采取的檢查評估手段包括但不限于：

（一）要求銀行提交壓力測試政策、報告等相關文檔材料。

（二）對壓力測試的各級人員進行訪談，如有必要，可與董事會和高級管理層的相關人員進行溝通交流。

（三）要求銀行對壓力測試假設的合理性、模型的可靠性和數據的準確性進行解釋和說明。

（四）要求銀行使用監管指定的假設或參數對特定的資產組合進行敏感性分析，對比評估壓力測試結果。

（五）利用銀行的基礎數據獨立開展壓力測試，以驗證銀行壓力測試結果的可靠性。

（六）通過同質同類銀行的分析對比，評估銀行壓力測試結果的審慎程度。

第四十六條對于在檢查評估中發現壓力測試體系存在實質性缺陷或者商業銀行決策過程中沒有充分考慮壓力測試結果等情況，銀監會及其派出機構可以要求商業銀行采取下列措施：

（一）對壓力測試中的薄弱環節以及實質性的缺陷進行改進，必要時重新進行壓力測試并將有關結果報告監管機構。

（二）加大壓力測試結果在經營決策中的運用。

（三）調整風險限額。

（四）減少對特定行業、國家、地區或資產組合的風險暴露。

（五）提高流動性和資本水平。

（六）增加風險緩釋。

（七）實施其他改進措施。第四十七條在風險評估、監管評級等持續性監管中，銀監會及其派出機構應充分考慮壓力測試結果所揭示的銀行風險狀況以及對銀行壓力測試體系評估中發現的薄弱環節。

第二節統一的壓力測試

第四十八條銀監會定期組織商業銀行按照統一要求開展壓力測試，并可獨立開展壓力測試，以評估單個銀行和銀行體系的穩健水平。

第四十九條對于統一組織商業銀行開展的壓力測試，銀監會提供壓力情景，銀行根據統一的壓力情景開展壓力測試并提交報告。銀監會與銀行就壓力測試的具體要求、關鍵假設等技術環節進行充分溝通，以提升銀行壓力測試結果的可靠性。

第五十條銀監會可獨立開展對特定銀行或銀行體系的壓力測試，以評估外部沖擊對特定銀行或銀行體系風險的影響。銀監會獨立開展的壓力測試應充分考慮到金融機構之間業務的關聯性和風險溢出效應。

第五十一條銀監會建立壓力測試的專家團隊，評估商業銀行壓力測試的開展情況以及實施統一的壓力測試。

第四章附則

第五十二條除另有規定外，政策性銀行、農村合作銀行、外國銀行分行、信托公司、企業集團財務公司、金融租賃公司、汽車金融公司、消費金融公司參照本指引執行。第五十三條本指引由銀監會負責解釋。

第五十四條本指引自２０１５年１月１日起施行。《商業銀行壓力測試指引》（銀監發〔２００７〕９１號）同時廢止。