第一篇：國際結算期末復習

第一章 總論

1、國際結算的概念：是一項國際銀行業務，指為清償國際間債權債務關系或跨國轉移資金

而通過銀行完成的跨國貨幣收付活動。

2、國際結算演變的過程：國際結算以國際貿易的產生和發展為前提，但他們不是同時產生的，國際貿易的產生早于國際結算。傳統國際結算的特點是現金結算、直接結算和憑貨付款。隨著國際貿易額的迅速增長和國際貿易范圍的擴大，傳統的國際結算已不能適應國際貿易發展的需要，并且隨著國際貿易的發展和銀行職能的變化，傳統的國際結算不斷發生變化，并逐步向現代國際結算轉變。現代國際結算的特點是：是票據結算；是憑單收付款；是以銀行為中介的間接結算；與貿易融資相結合；管理規則眾多。

3、代理行的概念以及它的成立：兩家不同國籍的銀行通過相互委托辦理業務而建立代理關

系，建立代理關系的銀行互為代理行。代理關系的建立一般需要三個步驟：①、考察了解對方銀行的資信；②、簽訂代理協議并互換控制文件；③、雙方銀行確認控制文件。

第二章 票據

1、票據的含義及其特征：票據是出票人委托他人或承諾自己在特定時期向指定人或持票

人無條件支付一定款項的書面證據。特征：無因證券；要式證券；為流通轉讓證券；為設權證券；為可追索證券；為文義證券。

2、正當持票人具備的條件：正當持票人是指善意取得并付對價的票據受讓人。⑴、受讓

人付對價；⑵、受讓人善意取得票據。

3、匯票的含義及必要項目：匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期

無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。匯票的必要記載項目包括匯票字樣、無條件付款命令、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。

4、支票：支票是有出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見

票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

5、本票：本票是出票人簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者

持票人的票據。

6、匯票與支票的比較：都是無條件的付款命令、都有三個關系人、主要條款的規定都較

類似等。但支票與匯票有重要差別：①、支票出票人應具備一定條件；②、支票為見票即付；③、支票的付款人僅限于銀行，而匯票的付款人可以使是銀行、企業或個人；④、通常情況下支票的出票人為主義務人。

7、匯票與本票的比較：第一、本票是無條件的支付承諾。本票是出票人承諾自己付款，本票的基本關系當事人只有兩個即出票人和收款人。第二、英文名稱不同。第三、本票不必辦理承兌。除承兌和參加承兌外，匯票的其他規定都適應與本票。

8、背書：是持票人在票據背面簽名，并交付給受讓人的行為。

承兌：是指遠期匯票的付款人在匯票上簽名，同意按出票人指示到期付款的行為。參加承兌：是指在匯票不獲承兌，持票人尚未追索時，其他人要求承兌匯票的行為。追索：是指持票人在票據被拒付時，對背書人、出票人及其他債務人行使請求償還的行為。

9、追索的原因及特征：原因：法定原因。①到期日不獲付款；②到期前不獲承兌；③承

兌人或付款人逃避使得持票人無法提示承兌或提示付款；④承兌人或付款人被宣告破產或因違法被責令終止業務活動。特征：1）追索權具有選擇性。追索人可以向其前手請求償還票款，并且可以實行選擇追索或跳躍追索，即追索人可以不按票據前后手關系，而對票據債務人中任何一人行使追索權。2）追索權具有變向性。受追索的人數沒有限制，追索人可以向票據債務人中之一人，數人或全體行使追索權。3）追索

權具有代位性。被追索人清償債務后，與持票人享有同一權利，憑追索人交出的匯票和拒絕證書對自己的前手行使再追索權。

第三章 匯款

1、電匯：是匯出行應匯款人的申請，通過加壓電報或電傳指示匯入行解付一定的金額給

收款人的匯款方式。信匯：是匯出行應匯款人的申請，用航空信函指示匯入行解付一定金額給收款人的匯款方式。票匯：是匯出行應匯款人的申請，開出銀行即期匯票交匯款人，由其自行攜帶出國或寄送給收款人憑票取款的匯款方式。中心匯票：是指以匯票所用貨幣的清算中心的銀行為付款人的即期銀行匯票。

2、匯款頭寸的償付方式：㈠、賬戶行之間的直接轉賬，可分為兩種情況：①、匯出行主

動貸記匯入行賬戶；②、匯出行授權匯入行借記匯出行賬戶。㈡、非賬戶行之間的間接轉賬，這種間接轉賬的方式有：①、通過碰頭行撥交頭寸；②、通過賬戶行的共同賬戶行轉賬。

3、信匯的特點：①、結算費用低；②、匯款所需時間較長；③、可能發生積壓和丟失。

電匯的特點：①、匯款迅速；②、安全可靠；③、費用略高。

票匯的特點是具有很大的靈活性。業務程序見附圖

第四章 托收

1、托收：是出口商通過出具匯票，委托銀行向進口商收取貨款的方式。

付款交單：是指代收行以進口商的付款為條件向進口商交單。

承兌交單：是指代收行以進口商的承兌為條件向進口商交單。

出口押匯：是指出口商將代表貨權的提單及其他單據抵押給銀行，并從銀行得到扣除押匯利息及費用后的有追索權的墊款的方式，或者指銀行有追索權地想出口商購買給單匯票或全套貨權單據的行為。

2、托收業務中的當事人及其權責：委托人，應履行與進口商之間簽訂的貿易合同的責任、應履行與托收行簽訂的委托代理合同的責任。托收行，核對單據、選擇代收行、繕制托收委托書、按常規處理業務并承擔過失責任。代收行，保管好單據、及時反饋托收情況、謹慎處理貨物。付款人，履行貿易合同的付款義務。

3、托收業務中進出口商面臨的風險及其防范：出口商能否收回貨款，完全取決于進口商的資信，如果進口商不付款、不承兌、承兌后破產、無力支付或故意拖延支付，則出口商就收不到貨款或不可能按期收到貨款。當然進口商也面臨著一定的風險，即他付款或承兌后，憑單提取的貨物可能與單據、合同不符。出口商降低收款風險的措施：①、加強對進口商資信的調查；②、掌握好交單條件；③、選擇好價格條款；④、了解進口國家的有關規定；⑤事先找好代理人；⑤⑥、注意辦理保險。

4、托收業務中銀行對進口商融資的方式：進口商出具信托收據，在尚未付款時先向代收行

借出單據并提貨，這實際上是進口商向銀行融資的一種方式。擔保提貨，是指在進口貿易中，貨物到達目的地而單據未到時，進口商在征得運輸公司的同意后，憑銀行保證書提貨的方式，這也是進口商向銀行融資的一種方式。

5、跟單托收的交單方式及其業務程序：付款交單和承兌交單。業務程序見附圖。

第五章 信用證

1、不可撤銷信用證：是指信用證一經開出，在有限期內，非經信用證各有關當事人的同

意，開證行不能片面修改或撤銷的信用證。對背信用證：是指信用證的受益人以自己為申請人，以該證作為保證，要求一家銀行以開證行身份開立的以實際供貨人為受益人的信用證。對開信用證：是用在易貨交易、補償交易和來料加工中的一種結算方式。預支信用證：是允許出口商在裝貨交單前支取部分貨款的信用證。

2、信用證的特點：①、信用證是一種銀行信用，開證行負第一性付款責任；②、是一種

自足文件，不依附于貿易合同而存在；③、信用證業務是一種純粹的單據業務，處理的對象是單據。

3、信用證的基本當事人及其權利和義務：1）開證申請人，一般是買賣合同的買方。①

按合同規定的時間申請開證②合理指示開證③提供開證擔保④支付開證與修改的有關費用⑤向開證行付款贖單。2）開證行。①遵照開證申請人指示開立和修改信用證②合理小心審核單據③承擔第一性獨立的付款責任。3）受益人，信用證上指定的享有信用證權益的人，即買賣合同的賣方。①審核信用證條款②及時提交準確完整的單據③要求開證行付款、承兌或議付。4）通知行，是由開證行選定，與開證行是委托代理關系。①對信用證的表面真實性負責，確定印鑒是否相符，密押是否一致。

4、跟單信用證的業務程序見附圖。

5、對背信用證和可轉讓信用證的異同：同：兩者都產生于中間交易，業務程序相似。對

背信用證的開立與可轉讓信用證的新證開立一樣，基本條款與原證相同，但金額單價減少，裝運期與交單有效期提前。異：1）業務性質上。①靈活性，對背大于可轉讓；②獨立性，對背與原證完全獨立；③保密性，對背優于可轉讓；④風險性，⑤擔保性，對背以原證為擔保，可轉讓不要求擔保；⑥約束性，對背開立只需開證行同意，不受其他約束，可轉讓的轉讓內容和方式受UCP500第48條的約束。

6、信用證常見的軟條款有哪些：1）另加信用證生效的條款。開證申請人要求開證行開

出“暫不生效”信用證，規定必須取得某種條件或某種文件之后才能生效使用。這樣，信用證雖已開出，但信用證的主動權完全由開證申請人掌握了。2）憑證文件規定由申請人或其代理人出具的條款。實際上相當于把是否接受貨物的主動權交給了對方，只能單憑開證行或開證申請人所說的為準，這樣的條款無形中失去了開證行保證付款的作用，與信用證性質不符。3）關于貨物運輸的限制條款。這類軟條款使開證人掌握了貨物是否裝船、何時裝船的主動權，而出口方可能陷入兩難境地：一方面不能不準備發貨，另一方面又無法掌握發貨日期，極易造成信用證逾期失效。4）似是而非的條款。有些條款或條件看似普通簡單，但如果依慣性思維去理解，并據此制單和處理單據，很可能犯錯，導致開證行拒付。

7、信用證項下銀行對進出口商的融資方式：信用證項下的貿易融資可分為出口融資和進

口融資兩大類。出口融資是指出口銀行對出口商的融資，包括打包放款、出口押匯、賣方遠期信用證融資；進口融資是指進口銀行對進口商的融資，包括以額度繳納押金、進口押匯、買方遠期信用證融資。

第六章 單據

1、海運提單 含義：簡稱提單，是承運人在收到貨物或貨物裝船后簽發給托運人、約定將該項貨物運往目的地交予提單持有人的物權憑證。作用：是貨物收據；是運輸合同證明；是物權憑證。種類：㈠、根據提單簽發時是否已經裝船可分為裝船提單和備運提單；㈡、按承運人有無隨貨物外表狀況的不良批注可分為清潔提單和不清潔提單；㈢、按貨物能否轉運可分為直達提單、轉船提單和聯運提單；㈣、按提單能否轉讓課分為記名提單、不記名提單和指示提單；㈤、根據運輸條款的詳細程度可分為全式提單和簡式提單；㈥、根據提單簽發日和交單日的關系可分為正常提單、過期提單、倒簽提單和預借提單；㈦、按船只是否固定可分為班輪提單和租船提單；㈧、按運輸工具的類型可分為普通提單和集裝箱提單。

2、清潔提單：是指不帶有明確宣稱貨物及包裝缺陷情況的條文或批注的運輸單據，亦即指貨物裝船時表面狀況良好。

3、保險單 含義：保險單是保險人在收取保險費后，向被保險人簽發的對其承保的書面證明。作用：是保險合同的證明；是賠償的證明。類型：㈠基本保險單，包括保險單（大保險）和保險憑證（小保單）；㈡、其他保險單，包括聯合憑證、預約保險單、暫保單和保險通知書或保險申請書。

4、商業發票 含義：是指出口商在發出貨物時開立的憑以向進口商索取貨款的價目清單。作用：交易的證明文件；記賬憑證；報關納稅的依據；付款的依據。

第七章 銀行保函

1、概念：是商業銀行應申請人的要求向受益人開出的擔保申請人正常履行合同義務的書面保證。

2、特點：銀行保函的開立目的是促使申請人履行合同；國際銀行保函以獨立性保函為主；國際擔保銀行承擔第一性責任；擔保銀行付款的依據是單據及其他證明文件；銀行保函適用范圍十分廣泛。

3、主要內容：各當事人的名稱和地址；基礎合同的主要內容；銀行保函的編號和開立保函的日期；銀行保函的種類；銀行保函金額；銀行保函的有限期；當事人的權利與義務；索償條件；反擔保條款。

4、銀行保函與跟單信用證的異同：

①、關于銀行信用

保函和信用證都是銀行根據申請人的要求，以銀行自己的信用對受益人做出的付款保證，是受益人避免或減少因申請人不履約而帶來的風險。擔保函的開立只是向受益人提供了一種補充，并非代替申請人履約或向受益人賠償損失；而信用證的開立則是用銀行信用取代商業信用，是交易雙方付款提貨、交貨收款的商業信用編程銀行信用。

②、關于交易合同

保函和信用證都是以交易合同為依據開立的。如果保函是獨立性的，則與信用證一樣，一旦開出后，便構成一種獨立于交易合同之外的新合同關系，提法律效力不依附于交易合同。③、關于付款責任

保函和信用證下銀行都有付款責任，但在信用證下，銀行是主債務人，銀行承擔第一性付款責任受益人應該是想開證銀行交單請求付款，而不能直接向申請人交單索償。如果保函是獨立的，則銀行也是主債務人，但在從屬性保函下，銀行承擔的是第二性的付款責任。④、關于支付依據

保函和信用證項下的款項都是銀行支付的。

⑤、關于單據的處理

保函和信用證項下的對單據的業務處理是相同的，銀行只對所要求單據的表面合格性負責。

第二篇：國際結算期末復習專欄2

期末復習專欄——國際結算模擬試題

（八）[日期：2006-06-21] 來源：

作者：國際貿易教研室 [字體：大 中 小]

一、名詞解釋：（每題4分，共20分）

1、本票：

本票是一人向另一人簽發的，承諾即期或在可以確定的將來時間無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。

2、完全背書：

完全背書是指記載了背書人和被背書人雙方名稱的背書，這是最正規的一種轉讓背書，又稱記名背書、正式背書、特別背書。

3、國際匯兌：

國際匯兌又稱國外匯兌，指的是通過銀行的匯兌來實現國與國之間債權債務的清償和國際資金的轉移。

4、背對信用證：

背對背信用證是指一個信用證的受益人以這個信用證為保證要求一家銀行開立以該銀行為開證行，以這個受益人為申請人的一份新的信用證。也稱轉開信用證。

5、租船合約提單：

是指在租船運輸業務中，在貨物裝船后由船長或船東根據租船合同簽發的提單。提單內容和條款與租船契約有沖突時，以租船契約為準。租船合約提單上應該有類似這樣一些文字：“此提單受到租船合約的約束”。

二、單項選擇題（每題2分，共20分）

1、甲國向乙國提供援助款100萬美元，由此引起的國際結算是（B）。Ａ．國際貿易結算

Ｂ．非貿易結算

Ｃ．有形貿易結算

Ｄ．無形貿易結算

2、以下關于海運提單的說法不正確的是（C）A．是貨物收據 B．是運輸合約證據

C．是無條件支付命令

D．是物權憑證

3、公司簽發一張匯票，上面注明“At 90 days after sight”，則這是一張（B）。A．即期匯票

B．遠期匯票 C．跟單匯票

D．光票

4、某匯票其見票日為5月31日，（1）“見票后90天”，（2）“從見票日后90天”，（3）“見票后1個月”的付款日期分別是（C）。

A．8月28日，8月29日，6月29日 B．8月28日，8月29日，6月30日 C．8月29日，8月28日，6月30日 D．8月29日，8月28日，6月29日

5、收款最快，費用較高的匯款方式是（A）

A.T/T

B.M/T

C.D/D

D.D/P

6、對于出口商而言，承擔風險最大的交單條件是（C）。A．D/P at sight

B．D/P after at sight C．D/A after at sight

D．T/R

7、審核單據，購買受益人交付的跟單信用證項下匯票，并付出對價的銀行是（D）。

A．開證行

B．保兌行

C．付款行

D．議付行

8、通知行是（A）。

A．開證行的代理人

B．承兌行的代理人

C．付款行的代理人

D．保兌行的代理人

9、以下關于承兌信用證的說法正確的是（B）。A．在該項下，受益人可自由選擇議付的銀行 B．承兌信用證的匯票的期限是遠期的 C．其起算日是交單日

D．對受益人有追索權

10、一份信用證如果未注明是否可以撤銷，則是（B）的。A．可以撤銷的 B．不可撤銷的C．由開證行說了算

D．由申請人說了算

三、判斷正誤題（以下各命題，請在正確命題后的括號內打“√”，錯誤的打“×”，每題2分，共20分）

1、一張匯票出票后付款人總是主債務人。（×）

2、不可流通轉讓海運單除了單據上寫明的收貨人外，他人不能提貨。（√）

3、票據當事人的權利與義務受票據原因的影響。（×）

4、信匯、票匯、電匯三種匯款方式中解付行查驗匯款真實性的方法相同，都是查驗匯出行的簽字。（×）

5、售定屬于貨到付款的一種方式，它是進出口方達成協議，所進行的一種“先出后結”的結算方式。（√）

6、可轉讓信用證只可以轉讓一次，所以，當第二受益人將可轉讓信用證再轉讓給第一受益人是不被允許的。（×）

7、光票托收中沒有貨運單據，只有金融單據。（√）

8、信用證的基本當事人包括：出口商、進口商、開證行。（×）

9、保兌行付款后，還可向出口商追索款項。（×）

10、“單單一致”對于大小寫不予以限制。（√）

四、簡答題（每題8分，共40分）

1、本票與匯票有什么區別？

答：（1）基本當事人不同；（2）付款方式不同；（3）包含的交易數不同；（4）承兌等項不同；（5）國際本票遭到退票，不須做成拒絕證書。匯票則要求。（6）主債務人不同；（7）本票不允許制票人與收款人做成相同的一個當事人，匯票允許出票人與收款人做成相同的一個當事人。（答對一項給1分，全部答對給8分）

2、試做出逆匯的流程圖并結合圖形說明其特點。

答：逆匯法的流程圖如下：（6分）

付款人

合同

收款人

銀行甲

銀行乙

進口方銀行

出口方銀行 逆匯的特點是：資金流向和結算支付工具的流向相反。（2分）

3、什么是信用證，信用證當中的契約及其當事人是怎么樣的？

答：是銀行應買方要求和指示向賣方開立的、在一定期限內憑規定的單據符合信用證條款，即期或在一個可以確定的將來日期，兌付一定金額的書面承諾。（2分）信用證中的三個契約是：

（1）貿易合同。其中的當事人是開證申請人（進口商）和信用證受益人（出口商）；（2分）（2）開證申請書。其當事人是開證申請人和開證銀行；（2分）（3）信用證。其當事人是開證銀行與信用證受益人。（2分）

4、備用信用證有何性質？

答：備用證的性質包括：（1）不可撤銷性。除非在備用證中另有規定，或經對方當事人同意，開證人不得修改或撤銷其在該備用證下之義務。（2分）

（2）獨立性。備用證下開證人義務的履行并不取決于其他事項的履行或者其他條件的大道，是獨立于基礎條件的。（2分）

（3）跟單性。開證人的義務要取決于單據的提示，以及對所要求單據的表面審查。（2分）

（4）強制性。備用證在開立后即具有約束力，無論申請人是否授權開立，開證人是否收取了費用，或受益人是否收到或因信賴備用證或修改而采取了行動，它對開證行都是有強制性的。（2分）

5、何謂不符點？開證行對于單據不符應如何處理？

答：不符點指的是信用證項下受益人所提交的單據表面出現的一處或多處不符合信用證的條款或條件的錯誤。當單據出現不符點后，信用證的開證行就可以免除付款的責任。（3分）對于不符點開證行應：（1）拒付時必須以單據作為依據。（2）必須在7個工作日內拒付。（3）以電訊方式通知寄單行。（4）說明全部不符點。

（5）說明單據聽候處理或退回。

第三篇：《國際結算》期末復習題

期末復習題

1、匯票：

我國《票據法》規定，匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定的日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。根據出票人分為銀行匯票和商業匯票。--銀行匯票 ：

是一家銀行向另一家銀行簽發的支付命令，出票人和付款人都是銀行。它的信用基礎是銀行信用。

--商業匯票：

是由公司、企業或個人簽發的匯票。它的信用基礎是商業信用。

根據匯票承兌人劃分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

承兌匯票主要是針對商業匯票而言的。

--商業承兌匯票：以公司、企業或個人為付款人，并由公司、企業或個人進行承兌的遠期匯票。

--銀行承兌匯票：是指由公司、企業或個人開立的以銀行為付款人并經過付款銀行承兌的遠期匯票。銀行承兌使匯票的信用基礎由商業信用轉換為銀行信用。2.支票的種類

（1）根據收款人抬頭劃分

記名支票，指注明收款人姓名的支票。無記名支票。（2）根據支票對付款有無特殊限制劃分(國外的情況)劃線支票（只能轉賬不能提現）、普通支票

（3）根據支票對付款有無特殊限制劃分(國內的情況)現金支票（可以提現和轉賬）。轉賬支票。（4）保兌支票

保兌支票是指由付款銀行加注“保付”字樣的支票。如果付款行對支票進行了保付，就是承擔了絕對付款的責任，從而使持票人在任何情況下都能保證獲得支付。(5)銀行支票

銀行支票是以銀行為出票人，并由銀行任付款人的支票。3.匯票的背書行為

背書是指持票人在票據背面簽名，并交付給受讓人的行為。背書的基本目的是為了轉讓票據及票據權利。

它包括簽名和交付兩個動作。

并不是所有票據都能背書轉讓，對于限制性抬頭或記載有“不得轉讓”字樣的票據是不可以背書轉讓的，而對于“來人抬頭”票據，不需背書即可轉讓。因此，背書轉讓的只適用于指示性抬頭票據。

（1）記名背書和無記名背書。

記名背書:又稱為特別背書、正式背書、完全背書。記名背書的特點是背書內容完整、全面，包括背書人簽名、被背書人或其指定人、背書日期等。

無記名背書，又稱空白背書、略式背書。它是指僅在票據背面簽名而不注明被背書人的背書。經過無記名背書的票據，受讓人可以繼續轉讓。

（2）限制背書和有條件背書

限制背書指背書人在票據背面簽字、指定某人為被背書人或記載有“不得轉讓”字樣的背書。我國《票據法》規定限制背書的票據仍可由被背書人進一步轉讓，但原背書人即作限制背書的背書人只對直接后手負責，對其他后手不承擔保證責任。

有條件背書，是指對被背書人享受票據權利附加了前提條件的背書。對有條件背書的受讓人而言，在行使票據權利或再將票據背書轉讓時，他可以不理會前手附加的條件。

4.保兌行的責任

保兌行是應開證行的要求在信用證上加具保兌的銀行。信用證經保兌后，如需修改，必須得到保兌行的同意。保兌行有權對信用證修改部分不保兌，若不同意保兌，必須趕快將此情況通知開證行或受益人；如果保兌行同意信用證修改內容，則自通知修改書之時起對信用證負有不可撤銷的義務。如果保兌行只同意對同一修改書中的部分內容加具保兌，這種同意無任何效力。

在單證相符條件下，保兌行與開證行都是第一性付款人。保兌行付款后只能向開證行索償，如果開證行倒閉或無理拒付，保兌行無權向受益人或其他前手追索票款。

保兌行有權拒收有不符點的單據，但必須明白無誤地向受益人聲明這一態度。

5.付款行的責任

開證行在信用證中指定一家異地銀行為信用證項下匯票上的付款人或是付款信用證下執行付款的銀行。付款行一經接受開證行的代付委托，它的審單付款責任與開證行一樣，也屬于“終局性”的，如發現不符點應即拒付，但一旦驗單付款，即不得向受益人追索。付款行付款后無追索權，它只能向開證行索償。如開證行收到付款行寄來的單據發現不符點并拒付，付款行就得自負其責，必要時可自行提貨并轉賣，所受損失自己承擔。有時付款行根據開證行指示不必驗單，只憑議付行聲明單證相符，按信用證要求付款，此時付款行對受益人也無追索權。

1.電匯、票匯、及信匯三種匯付方式的異同

共同點:匯款人在委托匯出行辦理匯款時，均要出具匯款申請書，這就形成匯款人和匯出行之間的一種契約。三者的傳送方向與資金流向相同，均屬順匯。不同點:電匯是以電報或電傳作為結算工具;信匯是以信匯委托書或支付委托書作為結算工具;票匯是以銀行即期匯票作為結算工具。

票匯與電匯、信匯的不同在于票匯的匯入行無須通知受款人取款，而由受款人持票登門取款，匯票除有限制轉讓和流通者外，經受款人背書，可以轉讓流通，而電匯、信匯委托書則不能轉讓流通。2.票匯的特點

（1）票匯取款靈活。

(2票匯中的匯票可代替現金流通。

（3）票匯是由匯款人自己將匯票寄給收款人或自己攜帶出國，并根據收款人的方便，在有效期內隨時到銀行取款。

（4）票匯匯入行無須通知收款人取款，是由收款人持匯票登門自取。（5）除有限制轉讓和流通者外，經收款人背書，可以轉讓流通

（6）在國際貿易實務中，進出口商的傭金、回扣、寄售貨款、小型樣品與樣機、展品出售和索賠等款項的支付，常常采取票匯方式匯付。

3.匯款結算的特點：

（1)風險大

匯款結算的基礎是商業信用，買賣雙方能否順利拿到貨款和貨物，取決于雙方的信譽。銀行處于簡單受委托的地位。

(2)資金負擔不平衡

貨到付款，完全由出口方承擔資金，如預付貨款，資金完全由買方承擔。并且在匯款結算過程中，進出口商無法從銀行得到貿易融資。

（3）結算簡單、迅速、費用低

匯款結算有簡單、迅速、費用低的優點。如買賣雙方能互相信任，匯款借算應該是理想的結算方式。

總之，因為當前的國際市場是買方市場，一般采用貨到付款而不用預付貨款，資金和風險都由賣方承擔。所以，這是一種有利于進口商的結算方式。4.支票的特點

（1）支票出票人應具備一定條件。

(1)必須是銀行的存款戶，即在銀行要有存款。

(2)要與存款銀行訂有使用支票的協定，即存款銀行要同意存款人使用支票。

(3)支票的出票人必須使用存款銀行統一印制的支票。支票不能像匯票和本

票一樣由出票人自制。

（2）支票為見票即付。支票都是即期付款，支票沒有遠期，因而也不需辦理承兌手續。

（3）支票的付款人僅限于銀行，而匯票的付款人可以是銀行、企業或個人。

（4）通常情況下，支票的出票人都是主義務人，但保付支票除外，主義務人為保付銀行。5.匯票的主要作用

首先是結算工具，主要是用于國際匯款，通過簽發銀行匯票來轉移資金，以及跟單托收和信用證中出口商簽發匯票來收款。

其次是信貸工具，首先廠商以進出口貿易為背景而出具商業匯票，這種匯票經銀行承兌后很容易貼現，是進出口融資的重要工具，他還能以跟單匯票作抵押而從銀行融資。

6.遠期付款交單（D/P遠期）的特點：

①出口商開具的是遠期匯票。

采用遠期付款交單的目的是給進口商一段時間以準備或籌集資金。

②進口商應先予承兌。

在代收行提交遠期匯票和單據時，進口商應先予承兌，承兌后的匯票及單據由代收行收回。

③到期付款贖單。

在遠期匯票到期時，代收行應向進口商作付款提示，進口商應予付款，代收行收到貨款后即交單。

7.信托收據的特點

第一，在進口商付款贖回信托收據之前，單據、貨物的所有權仍屬于代收行。

第二，進口商只能以貨主(出口商或代收行)的名義提貨，將貨物存倉；如果出售貨

物，所得貨款應如數存人銀行(代收行)，以便匯票到期時支付貨款。

第三，如果代收行因借出單據而受到損失，進口商應負責賠償。

第四，代收行可隨時取消信托收據，收回單據及貨物。

可見，信托收據具有借據及保證書的雙重性質。信托收據不僅適用于跟單托收，也可適用于信用證結算方式。8.對背信用證與原證的區別：

對背證(新證)的條款與原證可略有變動。

（1）原證受益人是中間商，新證受益人是實際供貨人。

（2）原證開證申請人是進口商，新證開證申請人是原證受益人(中間商)。

（3）原證的開證行是進口地一家銀行，新證開證行是出口地的通知行或其他銀行。

（4）新證較原證金額單價減少，裝運期縮短。

9.對背信用證與可轉讓信用證的區別：（1）信用證性質不同。

可轉讓信用證下原證與新證開證行都為同一家銀行，轉讓行換開新證，但無保證付款的責任。對背信用證與其原證的開證行是兩家銀行，對背證與原證是互相獨立的，兩證的開證行都有第一性的付款責任。（2）業務性質與當事人關系不同。

可轉讓信用證下第二受益人與原證開證行和進口商可能發生關系，首先是開證行在信用證內明確了可轉讓的性質，若第一受益人不能如期替換發票，轉讓行還可將第二受益人提供的單據直寄給開證行索匯。

對背信用證下，對背證和原證是兩筆獨立的業務。對背證的原證是不可轉讓的，對背證開證行不可能將對背證受益人提交的單據直寄原證開證行索匯(對背證開證行為原證付款議付行)。

10.真假遠期信用證融資的區別點：

真假遠期信用證融資的相同點是其融資都是由遠期信用證項下遠期匯票的承兌與貼現實現的。不過，二者存在很大的差別。

（1）貿易合同規定的付款期限不同。真遠期信用證下信用證與合同的付款期限相同，都是遠期付款；假遠期信用證下信用證是遠期付款，合同卻是即期付款。

（2）貼息支付者不同。真遠期信用證的融資者是受益人，貼息支付者也是受益人；假遠期信用證的融資者是開證申請人，融資成本也由其承擔

填空題

1．國際結算是指世界各個國家或地區相互之間，為了清算債權、債務關系而發生的（）。

2．現代國際結算的主要工具是()。

3．記賬貿易結算，也稱為()。它是在兩國政府所簽訂的貿易協定項下的商品進出口貿易結算。

4．推定交貨原理的實質就是()，以貨物單據代表貨物所有權，常稱為以單代物。

5．國際結算一般使用可兌換貨幣進行結算，但不是所有的可兌換貨幣均可用于國際支付和國際結算。國際貿易及經濟活動集中使用的貨幣稱為（）貨幣，主要指美元、歐元和日元等

6．非現金結算是指使用各種(),通過銀行間的劃賬沖抵來結清國際間債權債務關系。

7．支付系統是由提供（）的中介機構和實現支付指令傳送及資金清算的專業技術手段共同組成，用以實現債權債務清償及資金轉移的一種金融安排，有時亦稱清算系統。8．全額實時結算是對每一筆支付業務的發生額立即單獨全部進行交割，是（）進行結算。

9．為保證國際結算的順利進行，不同國家的銀行之間通常建立（）關系以便于國際業務的順利進行。

10．兩家分處不同國家的商業銀行，因發生貨幣收付業務的需要，或者一方在對方設賬，或者相互設賬，就建立了（）關系。

案例一

某年年初，國內A公司與印度B公司簽訂價值50萬美元的男裝出口合同，合同約定貨物分9批出運，支付方式為D/P90天。A公司根據合同約定發運貨物后，于9月收到第一筆貨款2萬美元，此后再未收到余款。由于投保了出口信用保險，A公司遂將上述逾期應收賬款委托保險公司進行海外追償。經信保公司海外調查發現，A公司未能如期收匯的根本原因在于其印度的代收行違規操作，D/P支付條件項下未收款就擅自放單。

分析：

D/P遠期托收是目前我國出口業務中較為常見的結算方式，一般做法是當托收單據到達代收行后，代收行向進口商提示單據，進口商承兌匯票后，單據仍由代收行保存，直至到期日代收行才憑進口商付款放單，進口商憑單提貨。采用這種方式的原因在于貨物在航程中要耽誤一定時間，在單據到達代收行時貨物可能尚未到港，而出口商對進口商資信又不甚了解，不愿其通過承兌便獲得單據。這樣，在進口商不付款的情況下，出口商憑代收行保存的貨權單據可運回貨物或就地轉賣。相對于承兌交單項下的托收，該支付方式對出口商的保證稍微大一些。

對于進口商而言，這種方式卻可能造成一種不便，如貨已到港而進口商因匯票未到期拿不到提貨單據，就可能導致銷貨不及時，貽誤商機，造成損失。因此，進口商經常要求代收行給予一定的融通，如果進口商信譽較好，可以借單提貨或憑借信托收據等從代收行取得相關物權單據，先行提貨。這樣就給代收行帶來風險：一旦進口商不付款，代收行必須墊付。所以，《托收統一規則》（以下簡稱《URC522》）中不鼓勵D/P遠期托收這種做法。不過，《URC522》同時又規定，若提交遠期匯票且托收行指示書中注明憑付款交單，則單據只能憑付款交單。本案中，出口商在選擇代收行時遷就進口商，未選擇信譽好、資金實力雄厚的銀行；而該代收行未按同業慣例操作，擅自放單，且信譽不佳，明知錯誤又拒不付款，最終造成A公司的收匯損失

另外，D/P遠期托收業務還有其他風險。目前，有些國家一直將D/P遠期作D/A處理，兩者在這些國家法律上的解釋是一致的，銀行實務操作中也無區別。根據國際商會對《URC522》的解釋精神，若托收業務與一國或地方所不得違反的法律和/或法規有抵觸，則統一規則對有關當事人不具有約束力。此時，若出口商自認貨權在握，不做相應風險防范，進口商信譽又欠佳，則極易造成“錢貨兩空”的被動局面

案例二

收到哥倫比亞一家銀行開立的信用證，經渣打銀行保兌，經光大銀行傳遞到我方，議付地為上海。可否不經過光大，直接向渣達銀行的上海分行議付？

答：先明確信用證是自由議付的還是指定議付的．如果是自由議付的，當然可以直接向保兌行議付，這樣它的付款是終極性的，不可追索的。

案例三

英國倫敦某進口商為購買我國罐頭向P銀行申請開出L／C，金額為60 280美元。我方銀行于1980年10月4日議付，并向開證行寄單索匯。開證行接單后于10月28日來電拒付，理由是：“受益人未按商務合同規定分兩批發貨裝船。” 而我方議付行檢查來證并無分批發貨條款。

（1）開證行的拒付有道理嗎？（2）受益方如果要按合同分批發貨，在信用證方式下，應該如何辦理結算？

分析

（1）經檢查我方供貨人（受益人）與英國進口方簽訂的商務合同確有分兩批裝運的條款，但開來的信用證卻未寫明此項規定。我方一次性發貨雖不符合原商務合約要求，但這一問題應由進口方直接與出口方聯系解決，而不屬于信用證項下拒付的依據。

（2）開證行以“未按商務合約發貨”為由作為拒付的依據，明顯地違反了信用證統一慣例的規定，又在支付時間上一再拖延，更屬錯誤。

（3）我方出口單位收到來證后，因無分批發貨條款，即使愿按原商務合同規定分批發運，也要先提出修改信用證，待各方當事人確認后才能分批發貨。

案例四

(1)某年加拿大Montreal某銀行開來L／C一份購買紡織品，金額63 000加元，裝期1月31日，效期2月15日。1月8日我方出口公司(受益人)交來單據一套，金額73 467加元。這顯然是貨物超裝，金額超支。出口公司聲稱此項超裝事前已征得進口方即開證人口頭同意。議付行詢問開證行能否要求開證人收貨付款。(2)1月23日接開證行來電指出，開證人以“單證不符”為理由拒絕接受單據。但是，如受益人肯于將全部紡織品貨價下降為每碼60加分，總金額降為64 832加元，則開證人愿意付款贖單。

(3)1月29日出口公司表示不同意降價，并提出進口方違背諾言是不守信用的行為。

(4)2月23日開證行再次來電稱，開證人堅持不肯付款贖單。由于受益人超裝已造成單證不符，一切風險由出口方承擔。

(5)由于進口方以單證不符為由堅持不付款，開證行也照章拒付，最后我方出口單位被迫將貨物轉交另一客戶作為“寄售”處理。此項出口業務以遭受嚴重損失而告終。

從這一案例中出口方要吸取哪些教訓？ 進口方這么做的目的是什么？

分析

（1）從案例中可以看出，出口方要想安全、及時收回，最根本的條件是必須堅持按信用證的規定裝船、制單交單，不可有絲毫的動搖。如果以為對方會按“諾言”辦事則必然吃虧。相反地，出口方如對超裝部分要求進口方另開信用證或另外辦理托收，原有信用證的支付保證作用應當不會失效。

信用證只能以“單證相符”、“單單相符”作為支付的唯一依據。任何一方如果違反了這項“憑單結算”原則，將處于十分被動的境地。

(2)辦理進出口業務，首先必須對交易對手的實際資信了解清楚，因為這是防止欺詐的根本條件。

（3）此案例中的進口方對出口方的許諾實際上是一種“誘餌”，待出口方將超裝貨物運出后，則采取壓價辦法促使出口方就范，否則即以“單證不符”為由予以拒付。開證行對此也只能照辦，原因是出口方交付的單據確實與信用證規定不符。

案例 五

(1)某年香港C銀行開來信用證購買服裝，金額24 987美元，裝運期9月15日，有效期9月30日。信用證要求簽署發票一式三份，在發票上應加注文句，證明所裝貨物是按4月20日受益人的銷售確認書80/7092F號規定辦理的。償付辦法為“單到開證行付款”。

(2)出口方議付行9月16日議付后，單據寄開證行索款，9月22日收訖。(3)10月2日開證行來電稱，由于單據中的發票上未能注明信用證規定的文句，開證人不接受單據。為此，開證行表示拒付，并要求退回已付款項，還要求賠付利息。

開證行可以要求退款嗎？

分析

（1）按信用證統一慣例規定，開證行如決定拒絕接受單據，應不遲于收到單據的5個工作日之內作出拒付。

（2）按國際慣例，開證行在審單付款后無追索權，我方議付行堅持原則不予退款時完全合理的，雖然在單據中確有不符點。

案例 六

（1）某年我方A出口單位接到阿拉伯銀行開來信用證，在特別條款中有下列規定：

“Shipment must be effected by a Vessel not over 15year of age”(裝運須由不超過15年船齡的船只運載)。

(2)我方出口單位在裝運后即向船公司要求出具上述證明文件，但遭拒絕。經與議付行商量，可以不提供該項證明。議付行遂向開證行索匯。

(3)阿拉伯開證行以單證不符為由拒付，原因：缺少船齡證明文件。其他單據代保管聽候處理。

我方能順利拿到貨款嗎？

分析

（1）本案例為典型的“非單據化條件”。對此《跟單信用證統一慣例》已有明確規定。“如信用證含有某些條件但未列明需提交的相符單據時，銀行將認為未列明此條件，且對此不予理會。” 阿拉伯銀行來證只提出對船齡的要求，而未明確規定提供何種證明文件，我方以“非單據化條件”對待處理時完全合理的。

（2）但是，如果來證提出應交付“船齡證明書”, 我方將處于被動。在上述情況下我方應先聯系承運船公司詢問能否提供此種證明書，如不能，裝運前應要求開證行修改信用證條款，得到答復前不能裝運貨物，以免遭到拒付

期末復習題

1、匯票、保兌行責任、付款行的責任、支票的種類、匯票的背書行為。

2、課件里所有的案例分析。

3、匯票的主要作用、票匯的特點、電匯、票匯、及信匯三種匯付方式的異同點、支票的特點、匯款結算的特點、真假遠期信用證融資的區別點、遠期付款交單（D/P遠期）的特點、信托收據的特點、對背信用證與可轉讓信用證的區別點、.對背信用證與原證的區別。

4、.賣方遠期信用證業務流程、跟單托收結算流程、可轉讓信用證的結算流程、背對背信用證結算流程。考試要求：

（１）題型有五個，填空，判斷改錯，簡述題，案例分析，流程分析。（２）判斷改錯題一定要先判斷后更改。（３）案例分析盡量詳盡。

（４）流程別忘了先畫圖形后另說明流程。

第四篇：《國際結算》復習試題

第3次作業

1、光票托收一般不用于（B）的收取。

A．出口貨款尾款 B．出口貨款 C．傭金 D．樣品費

2、在結算方式中，按出口商承擔風險從小到大的順序排列，應該是（B）。

A．付款交單托收、跟單信用證、承兌交單托收

B．跟單信用證、付款交單托收、承兌交單托收

C．跟單信用證、承兌交單托收、付款交單托收

D．承兌交單托收、付款交單托收、跟單信用證

3、以下不屬于信用證特點的是（C）。

A．信用證是由開證銀行承擔第一性付款責任的書面文件；

B．開證銀行履行付款責任是有限度和條件的；

C．信用證是一種商業信用；

D．信用證是一項獨立的，自足性的文件。

4、信用證對出口商的作用是（D）。

A．不必占用資金，反而能得到開證手續費的收入； B．獲得一筆數目可觀的結算手續費；

C．可以憑信托收據，要求開證行先交付單據，在出售貨物后再交付貨款；

D．只要將符合信用證條款的貨運單據交到出口地與他有來往的銀行，即能完全地取得貨款，加速資金周轉。

5、信用證的第一付款人是（A）。

A．開證行 B．通知行 C．議付行

D．開證申請人

6、一般來說，保兌行對所保兌的信用證的責任是（C）。A．在議付行不能付款時，承擔付款責任； B．在開證行不能付款時，承擔付款責任；

C．承擔第一性的付款責任；

D．在開證申請人不能付款時，承擔付款責任。

7、按照國際商會《UCP600》的解釋，所有的信用證都應該為（B）。

A．可撤銷信用證； B．不可撤銷信用證；

C．既可能是可撤銷信用證，也可能是不可撤銷信用證；

D．由開證行和受益人協商確定。

8、下列關于議付信用證項下的匯票說法正確的是（A）。

A．既可以是即期匯票，也可以是遠期匯票；

B．只能是即期匯票；

C．只能是遠期匯票；

D．不需要匯票。

9、可轉讓信用證下辦理交貨的是（D）。

A．第一受益人 B．開證申請人 C．中間商 D．第二受益人

10、可轉讓信用證在使用時，轉讓行不可以改變（A）。

A．有關商品品質規格的條款； B．信用證總金額；

C．商品單價；

D．裝運期和信用證有效期。

11、（B）是一類允許出口商在裝貨交單前可以支取全部或部分貨款的信用證。

A．即期付款信用證 B．預支信用證

C．對開信用證 D．保兌信用證

12.按照“UCP600”規定，開證行審核單據和決定是否提出異議的合理時間是(A)。

A.收到單據后的5個工作日

B.收到單據后的7個工作日

C.收到單據后的8個工作日

D.收到單據后的10個工作日

13.以下當事銀行中(A)對信用證受益人付款之后享有追索權。

A.議付行

B.開證行

C.保兌行

D.付款行

14.在信用證業務中,(C)不必向受益人承擔付款的責任.A.開證行

B.保兌行

C.通知行

D.付款行

15.信用證的特點表明各有關銀行在信用證業務中處理的是(D)

A.相關貨物

B.相關合同

C.抵押權益

D.相關單據

16.以下當事銀行中(C)向信用證受益人付款之前不必審核單據。

A.議付行

B.開證行

C.償付行

D.付款行

17.以下國際結算方式中，對出口商最有利的是：（B）

A． 貨到付款 B． 預付貨款 C． 托收 D． 信用證

18.以下國際結算方式中，對進口商最有利的是：（A）

A．

貨到付款 B．

預付貨款 C．

托收 D． 信用證

19．以下國際結算方式中，費用最高的是（D）

A． 貨到付款 B． 預付貨款 C． 托收 D． 信用證

20．以下國際結算方式中，進出口雙方利益最平衡的是（D）

A． 貨到付款 B． 預付貨款 C． 托收 D． 信用證

21．在成套設備交易中，除支付貨款外，還有預付定金或保留金的收取。采用以下哪種支付方式與融資方式的結合最為合理？（D）

A．

托收與匯款 B．

D/A與保理 C． 信用證與托收 D． 信用證與保函

22．在出口商剛一進入某一市場，且市場競爭激烈的情況下，采用以下哪種支付方式與融資方式的結合最為合理？（B）

A．

托收與匯款

B．

D/A或O/A與保理 C． 信用證與托收 D． 信用證與保函

23．對某些數量不易控制的商品，比較合適的結算方法的組合是（A）

B．持卡提取現金；

C．持卡消費并在規定的到期還款日之前全額歸還欠款；

D．持卡消費，但在到期日時約定還款賬戶內資金不夠歸還信用卡欠款。24.信用證的特點表明各有關銀行在信用證業務中處理的是(D)

A.相關貨物

B.相關合同

C.抵押權益

D.相關單據

25.以下當事銀行中(C)向信用證受益人付款之前不必審核單據。

A.議付行

B.開證行

C.償付行

D.付款行

26.以下國際結算方式中，對出口商最有利的是：（B）

A． 貨到付款 B． 預付貨款 C． 托收 D． 信用證

27.以下國際結算方式中，對進口商最有利的是：（A）

A．

貨到付款 B．

預付貨款 C．

托收 D． 信用證

28．以下國際結算方式中，費用最高的是（D）

A． 貨到付款 B． 預付貨款 C． 托收 D． 信用證

29．在成套設備交易中，除支付貨款外，還有預付定金或保留金的收取。采用以下哪種支付方式與融資方式的結合最為合理？（D）

A．

托收與匯款 B．

D/A與保理 C． 信用證與托收 D． 信用證與保函

30．在出口商剛一進入某一市場，且市場競爭激烈的情況下，采用以下哪種支付方式與融資方式的結合最為合理？（B）

A．

托收與匯款

B．

D/A或O/A與保理 C． 信用證與托收 D． 信用證與保函

31．對某些數量不易控制的商品，比較合適的結算方法的組合是（A）A．

信用證與匯款 B．

D/A與保理 C．

信用證與托收 D．

信用證與保函

32．對進口商來說，可減少開證金額，少付開證押金，少墊資金；對出口商來說，又可要求銀行須待全部貨款付清后，才能向進口商交單，收匯比較安全的結算方式的組合是（C）

A．信用證與匯款

B．D/A與保理

C．信用證與托收 D．信用證與保函

33．在信用證與托收相結合的結算方式中，全套貨運單據：（A）

A．附在托收部分匯票項目下 B．附在信用證部分匯票項目下 C．由出口商直接寄送進口商

D．在進口商付清信用證下的金額時，銀行即可交單。

34．以下適合在信用證結算方式中采用的價格條件是：（C）

A． EXW B． DDP C． FOB D． DAF

35.以下(B)為物權憑證

A.商業發票

B.空白指示提單

C.保險單

D.記名提單

36.以下除了(C)之外必須有簽發者授權簽字或蓋章

A.跟單匯票

B.海運提單

C.商業發票

D.保險單

37.鐵路運單、郵包收據和航空運單共有的特點是(A)

A.都作成記名抬頭

B.都是物權憑證

C.無需承運人簽章

D.都有兩份正本

38.通常開證行可以接受的貨運單據是(C)

A.租船提單

B.倒簽提單

C.潔凈提單

D.備運提單

39.一信用證規定應出運2500臺工業用縫紉機，總的開證金額為USD305,000，每臺單價為

USD120。則出口商最多可發貨的數量和索匯金額應為(A)A.2500臺，USD300,000

B.2530臺，USD303600

C.2540臺，USD304,800

D.2500臺，USD305,000

40.一提單對所運貨物批注如下：“ONE WOODEN CASE BE STRENGTHENED BY TWO IRON STRIPS”。這份提單是(B)

A.直達提單

B.清潔提單

C.骯臟提單

D.倒簽提單

41.除非L / C 特別規定，一般說來，“清潔已裝船”運輸單據即指(A)A.單據上有on board批注和承運人簽章，但沒有對貨物及/或包裝缺陷情況的描述和批注 B.既沒有on board批注和簽章, 也沒有對貨物及/或包裝缺陷情況的描述和批注 C.單據上注明on deck 字樣, 并由承運人簽章 D.表明貨物已收妥備運且外表無破損

42．承兌交單方式下開立的匯票是（B）

A．即期匯票

B．遠期匯票

C．銀行匯票

D．銀行承兌匯票

43．由出口商簽發的要求銀行在一定時間內付款、并經付款人承兌的匯票(A)。

A．既是商業匯票，又是銀行承兌匯票

B．既是銀行匯票，又是遠期匯票

C．既是商業匯票，又是銀行匯票

D．是商業匯票，不是銀行承兌匯票

44．由出口商簽發的要求銀行在一定時間內付款的匯票不可能是(B)。

A．商業匯票

B．銀行匯票

C．遠期匯票 D．即期匯票 45．指示抬頭的匯票是(A)。

A．須經背書方可轉讓 B．不能通過背書轉讓C．無須背書，憑交付即可轉讓D．以上說法都不對

46、由出票人允諾于規定時間無條件地由他自己向受款人支付一定金額的票據是(B)。

A．匯票 B．本票 C．支票 D．發票

47．以下關于支票的理解中屬于正確的是(D)。

A．支票是一種無條件的書面支付承諾（是委托不是承諾）

B．支票的付款人可以是商號，或者是銀行 C．支票可以是即期付款或遠期付款

D．支票是以銀行為付款人的即期匯票

48．承兌交單屬于(D)方式的一種。

A．信用證 B．匯付 C．保理 D．托收

49、托收方式下的D/P和D/A的主要區別是(B)。

A．D/P屬于跟單托收；D/A屬于光票托收

B．D/P是付款后交單；D/A是承兌后交單

C．D/P是即期付款；D/A是遠期付款

D．D/P是遠期付款；D/A是即期付款

50．買賣雙方以D/P·T/R條件簽訂合同，貨到目的港后，買方憑T/R向代收行借單提貨，事后收不回貨款，(D)。

A．代收行應負責向賣方償付 B．由賣方自行負擔貨款損失 C．由賣方與代收行協商共同負擔損失 D．代收行應負責向買方償付

51．使用L/C、D/P和D/A三種支付方式結算貨款，就賣方的收匯風險而言，從小到大依次排序為(C)。

A.D/P、D/A和L/CB.D/A、D/P和L/CC.L/C、D/P和D/A D.D/P、L/C和D/A 52.在分批均勻交貨的情況下，一般地說，最適于采用(B)。

A．背對背信用證 B．循環信用證

C．可轉讓信用證 D．保兌信用證

125.采用信用證與托收相結合的支付方式時，全套貨運單據應(A)。

A．隨附托收項下收款

B．隨附信用證項下收款C．直接寄往進口商 D．留在賣方

53.受益人開立遠期匯票但可通過貼現即期足額收款的信用證是（C）

A.即期信用證

B.遠期信用證

C.假遠期信用證

D.預支信用證

54．按照《跟單信用證統一慣例》的規定，受益人最后向銀行交單議付的期限是不遲于提單簽發日的（C）

A.11

B.15

C.21

D.25

55．在英美票據法中 “negotiation”是指票據的流通轉讓，轉讓人（B）。A.應征得債務人的同意，受讓人獲得的權利要優于出讓人。B.無須征得債務人的同意，受讓人獲得的權利要優于出讓人。

C.應征得債務人的同意，受讓人獲得的權利要受到出讓人權力缺陷的影響。D.無須征得債務人的同意，受讓人獲得的權利要受到出讓人權力缺陷的影響。

56．T／T中文含義為（B）。

A．信匯

B．電匯

C．票匯

D．信托收據

57．對于出口商而言，承擔風險最大的交單條件是（D）。A ．D/P at sight

B．D/P after at sight C ．D/A after at sight

D．T/R

58．以下關于海運提單的說法不正確的是（C）。A．是貨物收據 B．是運輸合約證據

C．是無條件支付命令

D．是物權憑證

59、某公司委托銀行辦理托收，單據于2月5日到達代收行，同日向付款人提示。假如（1）D/P即期；（2）D/P30天；（3）D/A30天；付款人分別應于何日付款？（A）

A.2月5日 ；3月9日 ；3月9日

B.3月9日 ； 3月9日 ； 3月9日

C.2月5日 ；2月5日 ；2月5日

D.2月5日 ； 3月9日 ； 2月5日

60、按照國際商會《UCP600》的解釋，所有的信用證都應該為（B）。

A．可撤銷信用證； B．不可撤銷信用證；

C．既可能是可撤銷信用證，也可能是不可撤銷信用證； D．由開證行和受益人協商確定。

61、可轉讓信用證下辦理交貨的是（D）。

A．第一受益人 B．開證申請人 C．中間商 D．第二受益人

62、通知行的責任是（C）。

A.及時轉遞信用證

B.保兌、及時轉遞信用證

C.及時轉遞信用證、證明信用證的真實性并及時澄清疑點

D.保兌、及時轉遞信用證、證明信用證的真實性并及時澄清疑點

63．D／P，T／R意指（C）

A．付款交單 B．承兌交單

C．付款交單憑信托收據借單 D．承兌交單憑信托收據借單 64、收款最快，費用較高的匯款方式是（A）

A.T/T

B.M/T

C.D/D

D.D/P

第五篇：國際結算復習要點

國際結算 名詞解釋： 1.國際結算：是指國際間由于政治、經濟、文化、外交、軍事等方面的交往或聯系而發生的以貨幣表示的債權債務的清償行為或資金轉移行為。國際結算實質上是貨幣的跨國收付活動，不單是針對國際貿易，但是國際貿易是其中很大的一部分！2.票據：是指由出票人簽發的，具有一定格式，約定債務人按期無條件支付一定金額，并經過背書可轉讓的書面支付憑證。3.匯票：匯票是出票人簽發的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。” 4.本票：英國《票據法》關于本票的定義是：本票是一個人向另一個人簽發的，保證于見票時或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票來人無條件支付一定金額的書面付款承諾。順匯：系指結算工具的流向與貨幣的流向是同一個方向，是作為債務的買方主動將進口貨款通過匯款方式匯付給作為債權人的賣方的一種方法。托收；是銀行根據委托人的指示處理金融單據或商業單據，目的是取得承兌或付款，并在承兌或付款后交付單據的行為。福費廷業務：是一種無追索權形式為出口商貼現遠期票據的金融服務，也稱為包買票據或票據買斷，指包買商一般為商業銀行或其他金融企業）從出口商那里無追索權地購買已經承兌的并通常由進口商所在地銀行擔保的遠期匯票或本票。銀行保函：或銀行保證書,它是指商業銀行根據申請人的要求向受益人開出的擔保申請人正常履行合同義務的書面證明。它是銀行有條件承擔一定經濟責任的契約文件。當申請人未能履行其所承諾的義務時，銀行負有向受益人賠償經濟損失的責任。票匯：票匯是匯出行應匯款人的申請，代其開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，并交還匯款人，由匯款人自寄或自帶給國外收款人，由收款人到匯入行憑票取款的匯款方式。信用證：是銀行做出的有條件的付款承諾。它是開證銀行根據申請人（進口商）的要求和指示做出的在滿足信用證要求和提交信用證規定的單據的條件下，向第三者（受益人、出口商）開立的承諾在一定期限內支付一定金額的書面文件。通常，當出口商覺得風險較大時，會要求進口商向銀行作出書面付款承諾。海運提單 ：指出口商作為托運人，把出口貨物交給承運人的輪船公司，由后者運抵目的港，再由承運人把貨物交給作為收貨人的進口方這樣一種運輸過程所開出的單據。國際保理：全稱是國際保付代理業務，簡稱保理或出口代理，在我國大陸又稱為代理融通、包銷代理、承購應收賬款業務，在香港地區稱為銷售保管，在我國臺灣地區則一般稱作應收賬款收買業務。備用信用證：又稱商業票據信用證、擔保信用證，是指開證行根據開證申請人的請求對受益人開立的承諾某項義務的憑證。即開證行保證申請人未能履行其應履行的義務時，受益人只要憑備用信用證的規定向開證行開具匯票（或不開），并提交開證申請人未履行義務的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。備用信用證，作為一種付款承諾，雖然形式上是第一性的，但意圖上卻只是在委托人違反基礎合同的情況下使用。單據： 單據是單據證書的簡稱，是指國際貿易結算中反映貨物特征及說明交易情況的一系列證明文件或商業憑證。也稱貨運單據、商業單據，是出口方應進口方和其他有關方的要求必須備妥并提交的，完整地代表貨物所有權的各種貨運單據。它通常是由出口方制作或取得后通過銀行轉交給進口方，交單是出口方履約的重要環節和內容。在現代國際貿易結算中，出口方的交貨主要是通過交單來完成的。背對背信用證： 背對背信用證又稱對背信用證，是指一張信用證的受益人以這張信用證為保證，要求該證的通知行或其他銀行在該證的基礎上，開立一張以本地或第三國的實際供貨人為受益人的新證，這張新證就是背對背信用證，它是一種從屬性質的信用證 二辨析： 支票和匯票的區別 1支票的出票人必須具備一定的條件；支票的出票人必須是銀行的存款戶，匯票和本票是由出票人自制。2.付款人不同：支票是銀行；匯票的付款人可以是銀行、企業或者個人； 3.付款時間不同：支票是即期付款。匯票有即期付款和遠期付款。4.支票無承兌手續支票都是即期付款，不需要辦理承兌手續；但是支票可以保付； 4.匯票除見票即付外，一般需要辦理承兌手續。匯票可以承兌、擔保等。支票的主債務人是出票人；承兌匯票的主債務人是承兌人； 5.職能不完全相同：支票是支付工具；匯票具有支付和信貸的職能。6．止付行為不同：支票可以止付；在承兌之后，匯票不能止付 銀行保函和跟單信用證的區別（1）范圍不同 銀行保函：可運用于任何一種國際經濟活動中。保函既是一種結算方式，又是一種保證合約項下某項責任義務得以履行的手段。跟單信用證：只運用于商品買賣合同中，開證行為進口商應有的付款責任做結算保證，是一種常見的國際貿易支付方式（2）、銀行的責任不同 銀行保函：擔保行承擔的付款責任有第一性的，也有第二性的，若是后者，支付行為不一定會發生。跟單信用證：開證行承擔的是第一性的付款責任，一旦信用證開出后，開證行就必須憑合格單據付款，即付款行為一定會發生。（3、）銀行所付款項的屬性不同

銀行保函：擔保行支付的款項可以是合同價款，也可以是退款或賠款。跟單信用證：開證行支付的款項一定為貨物價款。（4）、受益人的索款程序不同 銀行保函：索款程序分為第一性責任和第二性責任兩種，在第二性責任保函項下，受益人應首先向申請人進行索款，若其拒絕支付，再向擔保行索款。跟單信用證：受益人憑單直接向開證行索取貨款而不必向申請人索款（5）、對結算單據的要求不同 銀行保函：一般只要求受益人提交書面索款文件，可以不附其他單據，但有時也要求受益人提交貨運單據。跟單信用證：要求的單據為全套貨運單據，包括主要單據和附屬單據。（6）、銀行承擔的風險不同 銀行保函：擔保行大多數情況下不掌握代表物權的貨運單據，且遭到受益人無理索賠或惡意索賠的可能性較大，因而擔保行可能承擔的信用風險較大。跟單信用證：因開證行開證時事先要求申請人提交一定數額的開證押金，并憑受益人提交的代表物權且符合信用證條款規定的貨運單據付款，所以開證行可能承擔的信用風險較小。（7）、保證文件的到期地點及有效期限不同 銀行保函：到期地點一般在擔保行所在地，且有效期較長，有的長達幾年，有時無明確的失效日期。有時在開證行所在地，有時在付款行跟單信用證：到期地點有時在受益人所在地，/承兌行所在地。跟單信用證的有效期限較短且有確定的失效日期。(8）、是否有融資作用不同

銀行保函：對受益人沒有融資作用。跟單信用證：對受益人的融資作用明顯，如申請打包放款、敘做出口押匯、議付買單或者匯票貼現等。（9）、是否可撤銷不同 銀行保函：不可撤銷。跟單信用證：以前有可撤銷的跟單信用證，UCP600之后就沒有了。（10）、是否可轉讓不同 銀行保函：除非保函有特殊規定，一般情況下受益人在（三）國際結算中的單據 單據的傳遞和使用是實現國際結算保函項下的索賠權利是不可轉讓的。跟單信用證：受的必備條件之一。提貨單、保險單等 益人使用信用證的權利是可以轉讓的。

（四）以銀行為中心的支付體系 以銀行為中心的現代電子轉三簡答

賬劃撥支付體系是國際間資金得以安全有效結算的基礎設票據的基本特征和功能、票據的基本特征

施。全球銀行間通訊系統（SWIFT）、英國的CHAPS、美國的（一）設權性 票據一經設立并交付出去，票據的權利CHIPS 和義務便隨之而確立。

（五）貿易結算融資 貿易融資方式在結算中越來越發揮重要

（二）無因性 票據一旦做成，票據上權利即與其原因的作用。

關系相分離，成為獨立的票據債權債務關系，不再受11.匯票的分類

（一）根據出票人不同，可以分為銀行匯票和先前的原因關系存在與否的影響

（三）要式性 票據的商業匯票 形式必須符合法律規定：票據上的必要記載項目必須

1、銀行匯票 銀行匯票是一家銀行向另一家銀行簽發的齊全且符合規定。

書面支付命令，其出票人和付款人都是銀行。

（四）流通性在法定的合理時限內，票據經過背書、2、商業匯票 商業匯票是由公司、企業或個人簽發的匯票，交付而可以將票據權利轉讓給后手，手續簡便但效力其付款人可以是公司、企業、個人，也可以是銀行。

明確。二）根據承兌人不同，可以分為銀行承兌匯票和商業承兌匯

（五）可追索性 票據的付款人或承兌人如果對合格票票

據拒絕承兌或拒絕付款，正當持票人為維護其票據權利，有權通過法定程序向所有票據債務人起訴、追索，1開立的以銀行為付款人并經付款銀行承兌的遠期匯票。、銀行承兌匯票 銀行承兌匯票是指由公司、企業或個人 要求得到票據權利。

2、商業承兌匯票 商業承兌匯票是以公司、企業或個人為付票據的功能

（一）匯兌功能 匯兌功能是票據的傳統款人，并由公司、企業或個人進行承兌的遠期匯票。

（三）按功能。

（二）支付功能 支付功能是票據的基本功能。付款時間不同，可分為即期匯票和遠期匯票

（三）信用功能信用功能是票據的核心功能。四）融

1、即期匯票 即期匯票是注明付款人在見票或持票人提示時，資功能貼現票據、融通票據 立即付款的匯票。

2.結算方式應具備的條件（1）、須能保證比較安全、2、遠期匯票 遠期匯票是載明一定期間或特定日期付款的比較快捷地結清對外貿易中的債權債務。（2）、須能保匯票。

證買賣雙方的利益都能獲得充分照顧。（3）、須能便

（四）按有無附屬單據，可分為光票和跟單匯票

1、光票 光于資金融通。

票是指無需附帶任何單據即可收付票款的匯票。

2、跟單匯票匯的特點

1、票匯取款靈活。

2、票匯中的匯票可票 跟單匯票是指附帶有關單據的匯票，跟單匯票一般為商業代替現金流通。

3、票匯是由匯款人自己將匯票寄匯票。

給收款人或自己攜帶出國，并根據收款人的方便，在（五）根據匯票的基本關系人不同，可以分為一般匯票和變有效期內隨時到銀行取款。

4、票匯匯入行無須通知式匯票

收款人取款，是由收款人持匯票登門自取。

1、一般匯票

海運提單的作用

1、貨物收據

2、運輸契約

3、貨物 一般匯票是指出票人、付款人、收款人分別為不同所有權憑證 此外，如果貨物在運輸過程中受到損失，人的匯票。

2、變式匯票 變式匯票是指基本當事人中有一人貨主向船公司或保險公司提出索賠時，提單還是索賠兼有兩種或兩種以上身份的匯票。

（六）按其他標準分類 依據之一。

1、根據票面貨幣種類，可分為本幣匯票和外幣匯票 2、5.銀行保函與備用信用證的相同點 根據出票地和付款地，可分為國內匯票和國外匯票（1）、都是銀行應申請人要求，向受益人開立的書面12.貨運單據的分類

保證（2）、都是用銀行信用代替商業信用或補充商業13.信用證的分類

一、光單信用證和跟單信用證 光票信用證信用的不足（3）、都適用于諸多經濟活動中的履約擔是指憑不附帶貨運單據的匯票(即光票)付款的信用證。有的保

信用證要求出具匯票并附有非貨運單據，通常也被視為光票6.信用證結算的優缺點

（一）信用證結算的優點

1、信用證。光票信用證可以用于貿易結算和非貿易結算兩個領出口商收款風險較小 由于信用證結算的信用基礎是域。在貿易結算中，主要用于貿易從屬費用的結算。在非貿銀行信用，銀行（開證行、保兌行）取代進口商成為易結算中，主要有旅行信用證。

第一性付款，只要出口商能履行合同并提供與信用證 跟單信用證是指憑附帶貨運單據的匯票(即跟單匯票)或僅規定相符的單據，那么開證行一般會付款。能有效規憑貨運單據付款的信用證。銀行通過對物權單據的控制來控避外匯管制萬一開證行不能付款或拒付，物權仍歸出制貨物所有權，通過轉移物權單據來轉移貨物所有權；據單口商

2、進口商可以控制出口商的履約情況

通過信據提供信貸，擔保付款。在國際貿易結算中所使用的信用證用證條款可以規定出口商的裝貨日期，使貨物的銷售絕大部分為跟單信用證。

二、不可撤銷信用證和可撤銷信用能適合時令。（借銀行之手行自己不好行之事，另外可證

信用證一經開出并經受益人接受后，開證行便承擔了按以獲得專業的審單服務。在這個過程中，銀行充當著照信用證上所規定的條件履行付款義務的責任。在信用證有外承接外包服務者

3、融資較方便 進出口商在與銀行效期內，除非得到信用證所有當事人的同意，否則開證行不打交道時每一個環節都可能從銀行得到資金融資，并得片面撤銷或修改信用證的內容。不可撤銷信用證開證行的且融資手續比較簡單。貿易融資在很大程度上解決了付款責任是第一位的，只要受益人提供的單據符合信用證條貿易雙方的資金周轉困難，對出口商的作用尤為明顯。款的規定，開證行就必須履行付款責任。不可撤銷信用證在 對于進口商而言，申請開證時不用交付全部開證金國際結算中得以廣泛應用。

額，只需交付一定比例的保證金。當進口商在籌措資 可撤銷信用證是開證行在開出信用證后，有權隨時撤銷或修金上有困難，他還可以使用信托收據等方式，向開證改而不必征求有關當事人同意的信用證。由于可撤銷信用證行先行借單，提貨銷售，待貨款回籠后再行付款。開證行付款責任的隨意性和不確定性，這種信用證對受益人4 的權益缺少保障，所以，受益人通常不愿意接受可撤銷信用 出具的信用證只使用了銀行的信用，當它履約后，證。

還有出口商交來的貨運單據作為保證。

（二）信用證結因其不太為受益人所接受，UCP600取消了可撤銷信用證。有算的缺點

些銀行采用不能達成目標的軟條款。

1、貿易風險依然存在。信用證結算中存在的貿易風

三、保兌信用證和不保兌信用證

險包括進口商的提貨風險和出口商的收款風險兩方 如果一張信用證除了開證行的付款保證外，還有另一家銀面。

2、進口商資金占用時間長。為降低開證風險，行對這張信用證作了付款保證，該信用證即為保兌信用證。開證行通常要向進口商收取信用證金額一定比例的押保兌行對受益人負有第一性的付款責任，受益人可憑表面合金，增加進口商的資金負擔。免收押金的客戶則要占格的單據直接向保兌行提出付款要求。一般銀行開具信用證用銀行提供的信用額度，減少貸款、擔保金額。

3、是不愿意其他銀行加以保兌的。開證行之所以主動或被要求結算速度慢、費用高。環節多、單據量大，所需時間開出保兌信用證，主要原因有三（課本157頁）

長，結算速度慢。費用一般由進口方負責，不利于進不保兌信用證是指只有開證行的付款保證；沒有另一家銀行口商的結算方式。

承擔保證兌付責任的信用證。不保兌信用證的開證行將獨立7.不可流轉的海運提單的基本功能（1）承運人收到由承擔信用證項下有條件的第一性付款責任。

四、即期付款信其照管的貨物的收據。（2）運輸合約的證明。（3）解用證、延期付款信用證、決經濟糾紛時，作為貨物擔保的基礎。承兌信用證

（一）即期付款信用證是指開證行或指定的付款8.國際保理對出口商的作用（1）、有利于出口商盡快行收到與信用證條款相符的單據即予以付款的信用證。即期收回資金，提高資金的使用效益(2）、有利于出口商轉付款信用證具有以下兩個特點。其一，即期付款信用證可移風險（3)、能節省非生產性費用（4）、有利于出口以是開證行自己付款，也可以由其他銀行付款。如屬前者，商獲取有關信息（5）、有利于維護和提高出口商的資開證行應履行即付款的承諾、如屬后者，開證行應保證該款信（提高資產負債率）（6）、增大出口成本（不利因素）的照付。其二，一般不需要匯票，只憑商業單據付款；也9.國際貿易結算的分類國際貿易結算：由于國家間因可以開立以指

五、可轉讓信用證、不可轉讓信用證和背對背貿易而產生的，是建立在商品交易基礎上的國際結算，信用證

又稱為有形貿易結算。按照是否直接使用現金分為現 可轉讓信用證是指開證行授權指定的轉讓行(即被授權付金結算和非現金結算按照付款方式分為現匯結算和記款、承兌或議付的銀行)，在原受益人(即第一受益人)的要求帳結算

下，將信用證的可執行權利(即裝運貨物、交單取款的權利)國際貿易結算：由于國家間因貿易而產生的，是建立全部或部分轉讓給一個或數個第三者（即第二受益人)的信用在商品交易基礎上的國際結算，又稱為有形貿易結算。證；開證行應在信用證中明確指定一家轉讓行。信用證經轉按照是否直接使用現金分為現金結算和非現金結算;讓后，即由第二受益人辦理交貨，但原證的受益人仍須負責按照付款方式分為現匯結算和記帳結算現匯結算 由買賣合同上賣方的責任。（禁止/允許分批裝運；轉讓次數；進出口雙方通過銀行匯兌，每筆交易單獨結清。在國多用于中間商參加的交易。）不可轉讓信用證是指受益人不能際貿易中，現匯結算通常采用的支付方式有兩種:①屬將信用證的可執行權利轉讓給他人的信用證。根據UCP600規于商業信用的,包括匯付、托收方式；②屬于銀行信用定，除非信用證中特別注明“可轉讓”才屬可轉讓信用證。的，包括信用證和銀行保證書等方式。此外,還有政府凡未明確表明為可轉讓者，均為不可轉讓信用證。定付款行信用和國際組織提供的信用等。

為付款人的匯票。

記帳結算 根據兩國政府間簽訂的貿易支付協定,由雙14.托收及信用證的當事人 托收的當事人

方國家銀行或其他指定的銀行相互開立“清算帳戶”

1、委托人指在托收業務中，簽發匯票并委托銀行代為收款的進行的結算。記帳結算使用的貨幣，根據不同情況，人。

2、托收行(指接受委托人的委托，并通過國外聯行或或使用對方國家貨幣，或使用第三國貨幣。非貿易國代理行完成收款業務的銀行。

3、代收行)指接受托收行的際結算：其他國際經濟活動和政治、文化交流所引起委托代向債務人收款的國外聯行或代理行。

4、付款人(指匯的貨幣收付的結算。如服務供應、國際借貸、資金調票中指定的付款人，也就是銀行向其提示匯票和單據的債務撥和轉移等。

人。

不需要組織商品出口，主要以相互提供服務換取外匯 提示行、需要時的代理

跨境交付——如在中國境內通過電信、網絡等手段實信用證業務的主要當事人有開證申請人、開證行、受益人和現對境外的外國消費者提供的服務；

通知行，其他當事人還有議付行、償付行、保兌行、代付行，境外消費：如中國公民在其他國家短期拘留期間，享通稱為制定銀行，是開證行在信用證中明確指定的有關銀行。受到的醫療服務；

15.打包放款的特點 打包放款是銀行在信用證項下對出口商商業存在：如外資在中國設立公司為中國或者個人提提供的短期融資，它具有以下特點：（1）打包放款的發放時供服務；

間是出口商接受信用證之后、發貨和交單之前。（2）打包放自然人流動：如外國律師到中國為消費者提供服務。款的目的是向出口商提供備貨、發貨的周轉資金。（3）打按照我國的慣例，一般經常項目下的服務、收益、經包放款的金額不是信用證的全部金額。（4）打包放款的期常性轉移項目屬于非貿易結算。

限不超過打包放款銀行各開證行寄單收款之日 非貿易包括：個人匯款、對外投資、籌資、外匯買賣、捐款、僑匯、信用卡、經濟軍事援助、專利權收入、國外使領館和其他機構企業的經費等。

10.國際結算的研究對象及工具

一）國際結算工具

現代國際結算主要是銀行的非現金結算，而非現金結算的主要工具是票據。匯票、本票、支票

（二）國際結算方式 以一定的條件實現國際貨幣收付的方式稱為國際結算方式。匯款、托收、信用證、保付代理、擔保業務、包買票據