第一篇：借款管理制度

徐州聯益生物科技開發有限公司

借款管理制度

第一章總則

第一條為了加強公司資金的管理，堵塞資金管理漏洞，防范財務風險，避免經濟損失，制定本制度。

第二條本制度所稱借款是指本公司相關員工或部門因工作需要，按規定的標準和程序向公司財務部門借取的，用于周轉備用、差旅開銷、零星購置等方面的款項。包括以現金、支票、本票、匯票等各種結算方式的借款。

第三條借款按用途的不同，可分為備用金借款、差旅費借款、零星購置借款和其他借款。不包括應付、預付帳款性質的請款。

第四條借款必須遵循以下原則

一、借款的基本原則是前款不清，后款不借；

二、借款人為經濟責任人；

三、借款必須按申請并經批準的用途進行專款專用，不得擅自

四、借款的額度不得超過規定的標準；

五、差旅費借款必須出示經批準的《出差審批單》；

六、零星購置借款必需提供經批準的有關物資采購計劃或購銷

七、借款必須由借款人填制《借款單》，并經部門、財務和公司

第二章備用金借款

第五條備用金借款的對象是，有經常性必須以現金方式進行小額物資采購、修理修配和其他確需現金周轉等用途相對固定的有關人員。

第六條備用金的使用范圍包括： 改變用途，個人不得挪用； 合同； 相關領導審核批準。

一、用于符合報銷規定的零星辦公用品、材料物資的購置；

二、用于車輛修理修配、出車期間油料購置等；

三、用于其他符合報銷規定的經常性有零星費用支付的。

第七條備用金借款的具體標準，應根據實際情況，由相關部門提出申請，經財務審核，總經理審批確定。

第三章差旅費借款

第八條差旅費借款的對象是，因工作需要臨時出差到外地辦事的員工。

第九條差旅費的使用范圍包括：

差旅費借款只能用于本企業員工在出差期間，符合差旅費報銷規定的市內交通費、住宿費、伙食費、車船費和其他可以報銷的費用支出。

第十條差旅費借款的具體標準，應根據出差申請批準的出差天數和有關差旅費報銷標準的規定，以及機動因素確定。即：

借款標準=某一類別人員出差到某類地區與某種出差類別相對應的每日可報銷的市內交通費、住宿費、伙食費補貼之和*預計出差天數+預計往返車船費+500

第四章預付款借款

第十一條預付款借款的對象是，確需預借款項用于支付費用和資產購置款的有關部門經辦人員。

第十二條預付款借款的使用范圍包括：

一、用于經辦人員準備購置資產或發生費用支出；

二、用于企業已受益但款項未結，經辦人員憑以結付款項并向收款方索取發票的支出；

三、用于其他確需預付的款項。

第十三條預付款借款的具體標準是，有合同的預付款以合同規定的付款標準執行，無合同的預付款以申請批準的標準執行。

第五章其他借款

第十四條確因工作或其他特殊情況，需要借款的，必須以書面形式申請并經批準。

第十五條借款單的欄目定義和填制要求

一、年月日：指借款人填制借款單的具體日期；

二、部門：指借款人所屬的部門；

三、借款人：指具體辦理借款的經濟責任人的簽名；

四、借款方式：指所借的現金、支票等；

五、借款金額：指借款的具體數額，大寫和小寫必須一致；

六、借款事由：指借款的用途、理由；

七、領款人：指借款人領取款項時的簽名；

八、部門審核：指借款人所屬部門負責人的審核意見并簽名；

九、財務審核：財務部門負責人的審核意見并簽名；

十、領導審批：指總經理授權審批人的批準意見并簽名。

十一、借款單一式一聯，出納付款后作為財務付款憑據入帳，借款人結清借款后財務出具收據。

第十六條借款的辦理程序如下：

一、借款人將借款單中的上述第十五條第一、二、三、四、五、六款填制完畢，送本部門負責人審核簽字；

二、借款人將借款單送財務部審核人簽字后，報領導審批；

三、借款人持經批準的借款單交財務部出納辦理簽字領款手續。

第十七條借款人歸還借款或以報銷資產、費用等方式結算借款，財務部出納收訖無誤后，應出具收據。

第七章違反借款管理制度的責任

第十八條屬于下列情況之一者，一律不予借款

一、前款未清，而又無充分理由的；

二、非工作用途的；

三、差旅費借款未提供經批準的出差申請書的；

四、預付款借款無有效相關合同或經領導批準申請報告的；

五、未按規定進行審核審批的。

第十九條屬于下列情況之一者，視情況給予當事人50元以上500元以下的經濟處罰，情節嚴重者予以除名，直至追究刑事責任

一、借款人離崗前未辦理結清借款手續的；

二、借款人非備用金借款，未及時辦理結清借款手續超過一個月，而又無正當理由的；

三、借款人未按規定使用范圍和用途使用借款的；

四、借款人有挪用公款行為的；

五、審核人員未按規定認真審核把關的；

六、出納人員未按規定而擅自給予借款的。

第八章附則

第二十條本制度經公司組織討論、修改后下發執行。

第二十一條本制度由公司財務部負責解釋。

第二篇：借款管理制度

借款管理制度

為規范公司內部借款事項，有效保證公司業務的正常進行，特制訂本管理制度。

借款按性質和用途不同分為：員工因私借款、員工因公借款、員工備用周轉金借款、外部個人借款、內部單位借款。具體管理規定如下：

一、員工因私借款

（一）正常上班員工因私借款

借款規定：原則上不對個人借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請,經部門主管審核，由財務負責人、總經理審批后借支（借支額在2000元以內的由財務負責人審批，借支額在2000元以上的需總經理批準），且借款額不應超過當月(未發放月)應得工資額。對于新來的外地工人，在入廠工作時間滿40天，確因經濟困難需預支工資的，由借款人出具書面申請，所在部門負責人核準，報人事部確認登記其入廠時間，經財務負責人核準后，借款人憑借款單辦理借款業務，所借款額不應超過借款人月份應得工資的50%。

借款管理：員工個人私用借款在工資發放時予以扣除。對于因相關責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。

（二）在職正常上班員工非正常借款：

借款規定：在職正常上班員工因受工傷或其它突發事件，需從公司暫借款項，經公司確認可以借支的。

借款管理：員工因工傷或其它突發事件借款，借款時如款項受用員工不能親自開具借條單的，可由公司指定的業務處理責任人暫借，待該款項受用員工有能力書寫時，按其實際受用公司款額，自行開具借款單交由公司指定業務處理責任人撤換借條。具體分如下情況處理：

1、工傷借款：如果受工傷員工因客觀原因不能親自開具借款單或拒不開具借款單的，則公司指定的業務處理責任人為其代借的用于其本人醫療費用的借款單，經公司人事部確認（憑交款押金單確認）后,財務部可計入借款受用人名下，待醫保處撥款后，沖銷原業務處理責任人借款單（以公司指定業務處理責任人借款支付該工傷員工的醫藥費結算的，應由公司財務或公司工傷保險專管人員，憑公司指定業務處理責任人轉來的相關住院押金單辦理住院結算手續，結算單據交公司人事部按工傷流程申報處理）。工傷借款應由借款人在借支款項時，持借條單在公司辦公室作備案登記。

員工因工傷而發生的住院費用，其醫藥費報銷單原則上由員工本人轉交至公司人事部處，按工傷審批程序辦理審批手續，待醫療保險事業處將工傷賠付款撥付至公司財務帳戶，財務部收到相應撥付單并確認無誤時，由人事部通知受工傷員工本人到財務部辦理原借款清算手續，如受工傷員工本人不能親自辦理并且超過撥款期1個月的，財務部將其借條入帳處理，對超過醫保處撥付款額的借款部分按公司制度要求進行處理；

2、其它突發事件借款：在職員工因其它突發情況或非工傷住院發生借款。如是員工本人借款，按前述正常上班員工私用借款規定操作；如果是由他人代借的，要由代借人出具由該借款受用人補開的借條撤換代借人的借條，如借款受用人拒不開具借條的，財務可憑經公司董事長、總經理確認的當事人住院結算單據或證明人（公司知情人）出具的相關證明撤換代借人的借條，并按第一條（1）“借款管理”規定處理。

二、員工因公借款

（一）借款規定：對于因公借款的，使用公派業務借款單，由借款人所在部門負責人審簽借條，如果金額在2000元以下的，經財務負責人批準后，辦理借支手續；超過2000元的，由董事長、總經理簽字批準。如果是借支差旅費，還要由借款人出具經部門負責人及分管經理核準的“出差申請”，財務部方可受理借支手續。超2000元的借款業務，董事長、總經理外出不在公司的，經董事長、總經理口頭批準，由財務部負責人簽批后付款，但借款單應由出納員在董事長、總經理返回公司后及時履行補簽字手續。

（二）借款管理

1、公派業務借款應專款專用，嚴禁公款私用，無論業務是否完成，業務經辦人均應在返回公司7日內，憑合法有效的原始憑證，經簽批后，沖抵借款單或返還現金：報銷單不足沖借款單的，要補交現金;超出借款單的部分由出納員支付現金；實際業務未使用或暫不需用的借款，當事人應如數清償原借款單。如屬采購人員借款用于代支付運費貨款等業務的，借款單應在7日內清欠。

2、如果總經理、董事長出差，報銷單據不能簽字的情況下：正常業務，由報銷人所在部門領導及分管副總審核簽字，財務負責人審簽后核報；屬特殊業務報銷及付款，經財務負責人對業務審核無誤后，電話請示董事長，按批示處理。

三、員工備用周轉金借款

（一）借款規定：周轉金借款是為了方便有采購和其他經常業務的部門員工。對于需用備用周轉金的部門員工，應出具書面備用金審批表，經部門負責人審核并報董事長批準后交財務部備案，對于超備用周轉金的借款按前述個人因公借款規定處理。

（二）借款管理：備用金應專款專用，財務部有權檢查備用金的使用情況。備用金借款實行“前帳不清、后款不借”原則，報銷還款后仍有超周轉金額度借款的，財務部將拒絕繼續借支（董事長特批的除外）。所有借支備用金的部門員工，在終了前或離崗時應將所借備用周轉金結清。

四、外部個人借款

公司財務原則上不向公司之外的私人提供借款，特殊情況下經董事長（總經理）批準的可以按如下情況處理：

（一）如果是公司業務關聯單位之外的個人借款一律由董事長、總經理批準，由財務部出納員負責按期催回欠款。

（二）如果是本公司業務關聯單位員工或是本公司業務關聯單位雇傭人員為公司提供勞務或其它公務抵達本公司，確因特殊情況需借款的，由公司相關業務對應部門業務經辦人提出申請，經部門負責人審核，并按公司財務制度現金付款要求：由對方業務單位出具加蓋公章及財務章的書面證明委托函傳真件（前提是公司帳面有應付該單位款項），傳真件要求注明“本傳真件與原件內容一致，具有法律效力”字樣。經財務部審核無誤并經董事長、總經理批準的可以借支（在借支單上要加蓋借款人手印并記錄借款人詳細身份證號），借款金額上限為2000元，特殊情況下經董事長特批的可不受此限。

五、內部單位借款

指公司與子公司、分公司間因流動資金不足，而發生的臨時往來借款。由用款單位財務以書面形式（含傳真件）通知對方單位財務部，經董事長或總經理批準后辦理借款手續。

六、借款控制及管理

（一）員工借支現金前必須預計合理的借支額度，部門負責人應進行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財務部門不予借支。

（二）大額借款要提前1個工作日以《現金備款申請》書面通知財務部。現金備款申請額在50000元以下的由部門經理（分管副總）核準，超5萬元的由總經理核準。

（三）員工借款的報銷應取得真實合法的報銷票據，部門負責人審核其業務的真實性、合理性，財務部審核票據的合法性并復核業務的合理性，經董事長（總經理）核準后，方可進行報銷處理。

（四）員工報銷款項應首先用于償還借款。如報銷同時遇有新工作任務需借支現金時，需再次履行借款審批手續，財務部出納員不得保留借款人原借條，而以報銷單直接支付現金。

（五）借款單內均應注明借款、還款時間及借款用途，由出納員負責催還，并及時向財務經理反饋情況。個人因私借款還款時間由財務核定，董事長（總經理）批準。公派業務借款還款時間的合理性由員工所在部門負責人審核把關，如果員工公派業務借款單中還款時間晚于業務完成時間的，按前述在業務完成后規定的時間內進行核報還款。

（六）財務部將嚴格控制員工借款額，準確掌握員工現金借支、報銷和還款的情況，及時清理借支，對超過借支單中約定還款時間2個月未還款的員工，財務部將下發“員工借款清欠通知單”(見附件)催收。財務部將每季度對員工借款進行一次全面清理。對于員工逾期借款且接到“員工借款清欠通知單”10日內仍未還清借款的員工，財務部從借款人工資中扣回借款。備用金借款在額度內的除外，對于董事長（總經理）特批可以延期還款的除外。

（七）借條單原則上應掛帳，鑒于公司實際情況，除備用金借條掛帳外，其它臨時因公借款及個人因私借款的借款單存于出納員處，不作入帳處理，由出納員直接催收現金或在報銷時扣減借款，但對自借款之日起超過1個月的借款單，財務部均予以掛帳，并按本規定相應條款進行處理。

七、借款審批流程及單據使用規定

（一）單據使用規定：個人私用借款，開具“借條單”，公司公派業務借款開具“公派業務借款單”。

（二）審批流程：借款人開具借款單（含必需附件：如采購計劃單、出差申請單等）→財務負責人簽字→董事長（總經理）簽字→出納員付款。

八、借款責任

（一）如審批人審批的借款造成損失的，審批人要承擔一定的經濟責任。

（二）對于按制度規定應收回的借款，如因出納員沒有及時催收或未反饋信息而造成借款損失的，由出納員承擔相應的經濟責任。

第三篇：借款管理制度

產業發展事業部借款管理制度V1.0

編號:LJTHCF-CW-003-(V1.0)

一、目的

為了加強產業發展事業部暫借款和備用金的管理，明確暫借款和備用金借支與歸還程序，保護公司的合法權益，提高現金利用效率，降低資金風險。

二、適用范圍

本制度適用于產業發展事業部全體員工。

三、制定依據

（一）《中華人民共和國會計法》；

（二）《企業內部控制基本規范》；

（三）《企業內部控制應用指引第6號—資金活動》。

四、定義

（一）內部借款包括暫借款和備用金。

（二）暫借款是指公司員工因為個人原因需要臨時性借取的款項。

（三）備用金是指部門或個人因為工作和業務方面的需要借取的款項。備用金一般只能用于差旅費、業務招待費等日常費用支出。因現場采購需要借支備用金的，必須由經辦人員寫出書面申請，經公司采購部門同意，并經公司財務總監批準后方可借支備用金。

五、暫借款管理

（一）暫借款借支的基本程序

1.公司員工辦理暫借款，首先由借款人以書面報告的形式向公司報告，寫明借款原因和借款額度，同時要注明還清款項的方式和期限。2.借款人按公司規定權限和審批流程與公司簽訂借款協議，并按規定填寫借款單。

3.出納人員必須對借款手續審核無誤后，方能支付款項。一般情況下，借款應轉入借款人銀行賬戶。出納人員對借款手續的審核要點包括：書面報告是否按規定審批；是否簽定借款協議；借款單審批手續是否齊全等。

4.會計人員根據書面報告、借款協議、借款單進行會計核算。

（二）暫借款日常控制

1.原則上，公司不允許對員工辦理暫借款。如需辦理暫借款的，借款人所借款項必須在本人清償能力范圍之內。

2.公司財務部門及各分、子公司財務部門根據借款協議在還款到期日到期前七日，通知借款人歸償還借款。

3.借款人未按協議歸還借款的，從其工資中扣除。

4.員工跨單位調動或離職的必須先歸還暫借款，方能辦理調動或離職手續。

六、備用金管理

（一）備用金借支的基本程序

1.公司員工借支備用金，首先由借款人填寫“借款單”，并按公司規定的權限和審批流程進行審批。“借款單”應詳細填列借款部門、借款人名稱、借款事由、借款金額等內容。

2.出納人員必須對借款手續審核無誤后，方能支付款項。一般情況下，借款應轉入借款人銀行賬戶。出納人員借款單審核要點包括：借款單內容填寫是否完整；審批手續是否齊全；是否符合公司規定的權限。

3.會計人員根據“借款單”進行會計核算。

（二）備用金日常控制

1.原則上公司不允許借支備用金，發生費用時應先由個人墊付，再按公司規定程序進行報銷。

2.備用金的支取應嚴格按照費用預算進行控制，超出費用預算的不得借支備用金。3.嚴禁個人以單位的名義向外單位借款，凡由此而形成的借款或因借款所造成的后果由其本人承擔，公司一律不予承認、也不對此類借款業務承擔任何責任。

4.備用金必須專款專用，借款人不得將所借款項擅自挪作它用。當因情況變化而需要改變所借款項用途時，借款人必須按借款程序重新辦理借款手續。

5.員工在試用期內不得借支備用金。

（三）備用金的清理

1.對于備用金管理，財務部門應堅持“前款未清，后款不借”的原則，對于前一次備用金尚未報銷或還款的，財務部門應拒絕其再次借支備用金。特殊情況，由借款人寫出書面報告，并經公司分管總監、財務總監批準后，方可再次借支備用金。

2.借款人必須在業務事項完成后七個工作日內，按公司“付款管理制度”有關費用報銷的規定辦理報銷事宜。

3.年終時，凡有備用金的員工必須進行清賬，所借款項未使用的一律清還。

4.員工跨單位調動或離職的，必須先清理原單位的備用金后，方能辦理調動或離職手續。

七、暫借款與備用金的責任

（一）備用金借款人在業務完成后七天以內必須報銷，借款超過一個月不報銷的，借款時間超過1個月未按規定辦理報銷或還款手續的，財務部門有權從借款人的工資中扣除。

（二）暫借款的借款人在借款到期后未按期歸還的，按同期銀行貸款利率收取利息，并按借款合同規定收取違約金。

八、解釋權限和生效日期

（一）本管理制度自下發之日起執行。

（二）本制度由產業發展事業部融資財務中心

第四篇：借款管理制度

一、目的本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過程的管理要求與操作規范，以規范借款業務的基本程序。

二、范圍本程序管理文件規范公司借款業務，適用于會計部、結算中心及發生借款的各部門。

三、相關程序及制度·資金使用計劃制度(p3-z4-1·現金管理制度(p3-z4-2·銀行存款管理制度(p3-z4-3·費用報銷管理制度(p3-z4-6·結算中心管理制度(p3-z4-8

四、業務流程

1、借款環節管理涉及部門及崗位

崗位崗步驟說明借款人填制《資金使用請示報告單(現金)》或《資金使用請示報告(支票)》，注明資金用途，如為出差借款，應填寫《出差報告單》，附于請示報告單之后，交部門部長。使用資金在一萬元以上(含一萬元)，原則上應使用支票部門部長對于金額在一萬元以上(含一萬元)的借款，審核相關單據，由借款人交總經理；

對于金額在一萬元以下的借款，如已列入《周付款計劃》，檢查申請使用金額與計劃是否一致，核實一致批準該借款；如申請使用金額超出計劃，審核有關單據，由經辦人交主管副總；如該借款未列入《周付款計劃》，審核有關單據，由經辦人交主管副總主管副總審批金額超出《周付款計劃》或未列入《周付款計劃》，且在一萬元以下的借款總經理審批一萬元以上(含一萬元)借款經辦人將經授權審批的《資金使用請示報告單(現金)》或《資金使用請示報告單(支票)》及《出差報告單》等相關單據交制單會計制單會計核實申請使用資金是否列入《周付款計劃》，是否經授權審批，相關單據是否齊全。核實無誤交會計部部長會計部部長審核借款相關單據是否經過授權審批，審核無誤在單據上簽字將經授權審批及會計部部長簽字的《資金使用請示報告單(現金)》或《資金使用請示報告單(支票)》及《出差報告單》等相關單據交出納核實單據各欄目是否填寫齊全，是否已經授權審批和會計部部長簽字；

核實無誤后，借支現金的，按照《資金使用請示報告單(現金)》填報金額支付現金；

借用支票的，當金額在十萬元以下時，按照《資金使用請示報告單(支票)》填報金額簽發支票交借款人；當金額在十萬元以上(含十萬元)時，開具《支票付款通知書》，到結算中心辦理付款，詳見《結算中心管理制度(p3-z4-8)》之“6-1公司付款管理”借支現金的，收取現金，在《資金使用請示報告單(現金)》上簽字確認；

借用支票的，在《資金使用請示報告(支票)》上簽字確認。當會計部出納簽發支票時，在支票登記簿上簽收；

《出差報告單》自行保存，待出差結束報銷費用時使用出納/結算中心如自行簽發支票的，應填制《支票付款通知書》，連同支票根交結算中心會計，辦理領取空白支票的銷帳手續。帶回結算中心蓋章的《支票付款通知書》兩聯，一聯留作存根

當結算中心簽發支票時，結算中心將《支票付款通知書》兩聯交會計部制單會計；在《資金使用請示報告(現金)》或《資金使用請示報告(支票)》上加蓋“付訖”章，交制單會計制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款，應單獨列示主管會計審核記帳憑證

2、借款銷帳管理原則上應于相關業務結束后一個月內清償借款，最多不超過三個月；其中出差借款應于回公司后七日內報帳，最多不超過十五日借款人/會計部以現金償還借款，詳見《現金管理制度(p3-z4-2)》之“現金收入管理”；

以報銷方式銷帳，詳見《費用報銷管理制度(p3-z4-6)》

備用金借款的銷帳，詳見《備用金管理制度(p3-z4-4)》會計部對于逾期借款，按照相關程序處理，詳見《其他應收款管理制度(p4-z2-j4-1-2)》tags：借款制度

第五篇：《內部借款管理制度》

內部借款管理制度

1、總則

1.1、目的為了加強******公司暫借款和備用金的管理，明確暫借款和備用金借支與歸還程序，保護公司的合法權益，提高現金利用效率，降低資金風險。

1.2、適用范圍

本制度適用于******公司（以下簡稱“公司”）。

1.3、制定依據

1.3.1、《中華人民共和國會計法》；

1.3.2、《企業內部控制基本規范》；

1.3.3、《企業內部控制應用指引第6號—資金活動》。

1.4、定義

1.4.1內部借款包括暫借款和備用金。

1.4.2暫借款是指公司員工因為個人原因需要臨時性借取的款項。

1.4.3備用金是指部門或個人因為工作和業務方面的需要借取的款項。備用金一般只能用于差旅費、業務招待費等日常費用支出。因現場采購需要借支備用金的，必須由經辦人員寫出書面申請，經公司采購部門同意，并經公司財務總監批準后方可借支備用金。

2、暫借款管理

2.1、暫借款借支的基本程序

2.1.1、公司員工辦理暫借款，首先由借款人以書面報告的形式向公司報告，寫明借款原因和借款額度，同時要注明還清款項的方式和期限。

2.1.2、借款人按公司規定權限和審批流程與公司簽訂借款協議，并按規定填寫借款單。

2.1.3、出納人員必須對借款手續審核無誤后，方能支付款項。一般情況下，借款應轉入借款人銀行賬戶。出納人員對借款手續的審核要點包括：書面報告是否按規定審批；是否簽定借款協議；借款單審批手續是否齊全等。

2.1.4、會計人員根據書面報告、借款協議、借款單進行會計核算。

2.2、暫借款日常控制

2.2.1、原則上，公司不允許對員工辦理暫借款。如需辦理暫借款的，借款人所借款項必須在本人清償能力范圍之內。

2.2.2、公司財務部門及各分、子公司財務部門根據借款協議在還款到期日到期前七日，通知借款人歸償還借款。

2.2.3、借款人未按協議歸還借款的，從其工資中扣除。

2.2.4、員工跨單位調動或離職的必須先歸還暫借款，方能辦理調動或離職手續。

3、備用金管理

3.1、備用金借支的基本程序

3.1.1、公司員工借支備用金，首先由借款人填寫“借款單”，并按公司規定的權限和審批流程進行審批。“借款單”應詳細填列借款部門、借款人名稱、借款事由、借款金額等內容。

3.1.2、出納人員必須對借款手續審核無誤后，方能支付款項。一般情況下，借款應轉入借款人銀行賬戶。出納人員借款單審核要點包括：借款單內容填寫是否完整；審批手續是否齊全；是否符合公司規定的權限。

3.1.3、會計人員根據“借款單”進行會計核算。

3.2、備用金日常控制

3.2.1、原則上公司不允許借支備用金，發生費用時應先由個人墊付，再按公司規定程序進行報銷。

3.2.2、備用金的支取應嚴格按照費用預算進行控制，超出費用預算的不得借支備用金。

3.2.3、嚴禁個人以單位的名義向外單位借款，凡由此而形成的借款或因借款所造成的后果由其本人承擔，公司一律不予承認、也不對此類借款業務承擔任何責任。

3.2.4、備用金必須專款專用，借款人不得將所借款項擅自挪作它用。當因情況變化而需要改變所借款項用途時，借款人必須按借款程序重新辦理借款手續。

3.2.5、員工在試用期內不得借支備用金。

3.3、備用金的清理

3.3.1、對于備用金管理，財務部門應堅持“前款未清，后款不借”的原則，對于前一次備用金尚未報銷或還款的，財務部門應拒絕其再次借支備用金。特殊情況，由借款人寫出書面報告，并經公司分管總監、財務總監批準后，方可再次借支備用金。

3.3.2、借款人必須在業務事項完成后七個工作日內，按公司“付款管理制度”有關費用報銷的規定辦理報銷事宜。

3.3.3、年終時，凡有備用金的員工必須進行清賬，所借款項未使用的一律清還。

3.3.4、員工跨單位調動或離職的，必須先清理原單位的備用金后，方能辦理調動或離職手續。

4、暫借款與備用金的責任

4.1、備用金借款人在業務完成后七天以內必須報銷，借款超過一個月不報銷的，借款時間超過1個月未按規定辦理報銷或還款手續的，財務部門有權從借款人的工資中扣除。

4.2、暫借款的借款人在借款到期后未按期歸還的，按同期銀行貸款利率收取利息，并按借款合同規定收取違約金。

5、附則

5.1、本管理制度自下發之日起執行，之前與本管理制度相違背、相抵觸的制度、規定以本管理制度為準。

5.2、本制度由公司財務部門負責解釋。

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END

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