第一篇：關于農村中小金融機構實施陽光信貸工程的指導意見(銀監辦發[2012]191號)

中國銀行業監督管理委員會辦公廳

關于農村中小金融機構實施陽光信貸工程的指導意見

銀監辦發〔2012〕191號

為有效緩解農村融資難題，解決農村中小金融機構和“三農”客戶雙方信息不對稱問題，更好支持社會主義新農村建設，促進農村中小金融機構提升農村金融服務水平，提高農村金融服務的可得性和滿足度，現就推行陽光信貸工程提出如下意見。

一、工作目標

通過實行信貸過程公開化、透明化管理，提高信貸業務透明度，讓客戶了解金融機構辦理貸款的全過程，推動農村中小金融機構更加貼近客戶，打造一條公開透明、規范高效、互惠互利的支農綠色通道，切實保證信貸全過程公開、公平、公正，促進信貸管理規范化，調動社會參與積極性，充分滿足涉農信貸需求，真正實現富民惠農。

二、基本原則

（一）公開透明，實惠便捷。向社會公開貸款條件和承諾，確保客戶知情權，讓客戶放心與農村中小金融機構打交道，切實享受優惠便利的信貸服務。

（二）服務優化，風險可控。再造信貸流程，提升貸款易得性，走群眾路線，讓社會參與監督評價，有效防范信貸風險。

（三）公平普惠，兼顧效率。堅持廣覆蓋、普惠性的市場定位，提高貸款覆蓋面，在承擔社會責任基礎上追求經濟效益。

（四）因地制宜，務實創新。在總體原則指導下，農村中小金融機構可以結合本地區農村經濟社會實際情況，對陽光信貸具體規則進行調整，鼓勵進行多種形式的探索和實踐，重在實效。

三、主要內容

（一）推行公示制度。全面公開貸款條件、流程、利率、收費標準、辦結時限和監督方式。

一是推進服務透明化，讓客戶對能否貸款、能貸多少、利率多高、如何辦理、向誰投訴等心中有數。根據實際情況，在服務轄區的村部、鄉鎮集市等人群聚集

地設立信貸承諾服務公示欄，向社會公開信貸業務服務承諾內容，擴大服務承諾知曉面。

二是在官方網站和營業網點醒目位置向群眾公開貸款種類、對象、條件、程序等，將信貸人員姓名、照片、聯系方式、工作職責、服務范圍等內容上墻。

三是根據客戶意愿和商業保密需要，將客戶信用等級、授信額度等以手機短信、寄送信函等適當的形式告知農戶，確保每個客戶公開透明地接受信貸服務。

（二）開展社會評議。探索實施社會公開授信評議，解決金融機構與農戶之間信息不對稱問題。

一是按照行政村（或自然村）組成授信評議小組，在調查的基礎上，對所有建檔農戶開展信用評議工作。

二是通過外部咨詢村干部、向具有公信力的村民調查了解、實地走訪等多種方式，對轄區農戶進行深入廣泛的摸底調查；在以我為主前提下，有選擇地吸收威望高、人品好、情況熟并在當地有一定知名度和影響力的群眾代表等參與授信評議。

三是結合群眾評議意見，確定客戶授信范圍和授信額度，并篩選出暫緩授信對象，實行名單式管理。

（三）實行陽光操作。將信貸業務的建檔、營銷、受理、調查、評級、授信、審批、放款等各個環節實行陽光化操作，保障信息的客觀性和準確性。

一是在當地政府部門支持下，開展拉網式、廣覆蓋建檔。

二是可采取逐村連片受理申請方式，暢通貸款咨詢、申請渠道，或在網點設立陽光信貸辦貸大廳、信貸服務專門窗口等，指定專人負責解疑答惑，積極推行“首問負責制”、“一次性告知制”、“一站式服務”等服務方式，切實改變客戶往返多次“跑”貸款的狀況。

三是統一審查農戶授信檔案的合規性和完整性，在信貸管理系統中鎖定經陽光信貸授信的農戶名單和金額，未經批準不得隨意調整農戶授信額度。在情況熟悉、個人信用良好的前提下，適當簡化用信手續。

（四）承諾辦理時限。對每一筆貸款申請，同意受理的應根據申請的貸款類別，從受理申請、貸前調查到貸中審查、審批、發放的每個環節均要合理確定辦

結時間，及時告知客戶，提高辦貸效率。不符合受理條件的要在限定的時間內通知申請人，并說明原因，做好記錄備查。

（五）公開定價標準。根據公開透明、提高社會參與度的要求，公開貸款定價標準。

一是公開在辦理貸款業務中應嚴格遵守的各項規定：不得以貸轉存、不得存貸掛鉤、不得以貸收費、不得浮利分費、不得借貸搭售、不得一浮到頂、不得轉嫁成本。

二是公開貸款利率定價方法，對不同的行業、資產負債率、擔保方式以及綜合貢獻度設置利率浮動系數。

三是公開優惠政策，根據信用程度、貸款用途、經濟實力、行業、償債能力等方面綜合評分，對優秀客戶實行差別扶持，享受利率優惠、額度放寬、手續簡化等各種優惠政策。

四是公開對特定對象減費讓利的原則，明確界定小微企業、“三農”、弱勢群體、社會公益等領域相關金融服務的優惠對象范圍，公布優惠政策、優惠方式和具體優惠額度，切實體現扶小助弱的社會責任。

（六）強化社會監督。充分發揮社會監督作用，有效監督違規放貸、不作為行為，杜絕吃、拿、卡、要等不良行為。

一是結合當地實際，建立健全投訴受理和爭議協調機制，在營業網點、村和鄉鎮集市等人群聚集地設立信貸監督箱，公布舉報電話或網絡投訴渠道，對客戶投訴做到件件有回音、事事有答復。

二是選聘符合條件的群眾代表擔任陽光信貸監督員，幫助開展輿情監督和宣傳等工作。定期召開陽光信貸監督員座談會，利用其密切聯系群眾的有利條件，廣泛聽取他們的意見和建議。

三是充分發揮群眾的知情作用，將信用觀念差、有不良行為的人員剔除出授信名單，在篩選優秀信用客戶時，也要廣泛聽取群眾意見，接受群眾監督。

四是對于經群眾舉報查實不文明辦貸、不廉潔辦貸的，或未按貸款限時服務承諾辦理業務的，按照規定嚴肅處理、追究責任。

四、工作要求

（一）加強組織領導，精心推動實施。省（區）聯社要結合當地實際制定本省（區）推進陽光信貸工程的方案，開展檢查監督，建立陽光信貸工程評價機制，推廣好的做法和先進經驗，及時解決出現的新情況和新問題，不斷促進陽光信貸工程深入推進。農村中小金融機構要從明確自身發展戰略的高度，提高對陽光信貸工程重要性的認識，明確牽頭部門，制定實施方案，明確工作思路和工作目標，探索建立符合自身特色的陽光信貸制度和流程、績效考評體系。在總體原則指導下，科學規劃，重在實效，樹立標桿和典型，在取得經驗和試點成效后逐步推廣。

（二）廣泛宣傳動員，爭取各界支持。各相關單位要充分運用新聞媒體及會議、標語、橫幅、海報、傳單、卡片、宣傳冊等多種形式，開展全方位、多層次的宣傳活動，取得廣大客戶的理解、支持和配合，讓陽光信貸深入人心、家喻戶曉。農村中小金融機構要及時向地方政府匯報工作推進情況，尋求幫助解決工作中遇到的問題與困難。同時要注意加強與當地黨政有關部門、鄉（鎮）的聯動，互通信息，共同推動。

（三）強化監督指導，凈化經營環境。監管部門要開展監督評價，督促農村中小金融機構改造信貸流程，轉變經營理念，對于陽光信貸支農效果明顯的機構，要在增設機構、開辦新業務和監管評級等方面予以傾斜。對于不公開、不透明，侵害金融消費者權益的機構，要嚴格依法依規問責。

二○一二年六月十八日

第二篇：中國銀監會辦公廳關于農村中小金融機構實施金融服務進村入社區工程的指導意見(銀監辦發〔2012〕190號)

發布時間 : 2012-06-25 文章來源 : 辦公廳 文章類型 : 原創

中國銀監會辦公廳關于農村中小金融機構 實施金融服務進村入社區工程的指導意見

銀監辦發?2012?190號

為做好農村金融服務工作，提高農村金融網點覆蓋率和服務便利度，現就農村中小金融機構開展金融服務進村入社區工程提出以下指導意見。

一、工作目標

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，按照強農、惠農、富農政策要求，強化“三農”市場定位，健全服務網絡，創新服務手段，提升服務水平，通過開展農村金融服務進村入社區工程，提高農村金融服務的廣度、深度和密度，推動農村金融服務向鄉村和社區延伸，提高農村金融網點覆蓋率和服務便利度，使廣大農民充分享受安全、便捷、豐富、高效的金融服務，共享農村金融改革發展成果。

二、基本原則

（一）普惠原則。堅持固定網點建設與簡易便民服務相結合，產品服務與宣傳知識同步推進，著力提高廣大農村地區金融服務的覆蓋面和可得性，充分滿足廣大農民的基礎金融服務需求。

（二）因地制宜原則。結合當地實際，充分考慮地情、民情、行（社）情等因素，靈活采取多種方式方法有效提升服務水平。

（三）可持續原則。堅持市場化運作與政策扶持引導相結合，實現成本核算和承擔社會責任的科學平衡。

（四）內控先行原則。堅持便民服務與風險防控相結合，從完善規章制度入手，嚴守風險底線，保證業務安全開展。

三、工作內容

（一）完善機構網點布局。按照“布局合理，功能全面，疏密有度，競爭有序”的要求，統籌網點增設，持續加大鄉鎮及以下網點布設力度，對農村金融需求旺盛的行政村、自然村和中心社區優先增設機構網點。對于不具備設立標準化網點的村鎮，在滿足基本安全要求的前提下，可設立簡易便民服務網點，適當放寬安全設施等級標準，靈活掌握營業時間或約定時間營業。

（二）豐富流動服務方式。對地處偏遠、經濟欠發達、不具備設立固定網點條件的鄉鎮及以下地區，在規范管理、確保安全的前提下，可由就近營業網點靈活采取流動服務車、馬背銀行、背包銀行等多種形式，開展定時定點或流動服務，擴大服務范圍。

（三）廣泛布設金融電子機具。在經濟發展狀況較差、地處偏遠，但人口相對密集的鄉鎮、行政村和中心社區積極嘗試通過安裝ATM機、POS機方式，解決小額現金存取、轉賬、查詢等方面的服務需求。

（四）加快自助服務終端推廣力度。依托農戶家庭、商戶和農村社區等，不斷加大金融自助服務終端安裝力度，豐富金融自助服務終端服務功能，滿足廣大農戶小額現金存取、自助繳費、轉賬、匯款等多種服務需求。

（五）提升銀行卡營銷和服務水平。不斷挖掘、豐富銀行卡功能，使銀行卡逐步成為農民享受現代金融服務的良好載體。利用遍布城鄉的渠道優勢，向廣大農民宣傳銀行卡知識，培養用卡習慣，發展特約商戶，改善用卡環境，不斷提高銀行卡在農村地區的普及應用程度。

（六）加大現代支付結算渠道推廣應用。完善電子銀行系統功能，加大宣傳推介力度，促進網上銀行、手機銀行、電話銀行在農村地區的推廣應用，使廣大農民足不出戶就能夠及時、方便地辦理各項金融業務，充分享受現代科技金融服務成果。

（七）加強銀村（社區）合作。建立與村委會、社區服務中心的信息溝通與共享機制，不斷延伸、拓寬服務范圍，在基礎信息收集、信用等級評定、金融業務推廣以及基本業務受理等方面積極開展合作，充分發揮農村基層組織在金融服務中的橋梁作用，促進農村金融信息共享。

（八）豐富金融宣傳服務內涵。高度重視對農村金融消費者的培訓與教育，結合“送金融知識下鄉”長效工作機制，通過設立宣傳點、流動宣傳車、志愿服務小分隊等方式，利用平面媒體、廣播電視、手機短信等多種渠道，廣泛宣傳普及存貸款、支付結算、銀行卡、投資理財、抵制非法集資等多方面金融知識，幫助農戶提高對現代金融服務的理解和接受能力、金融風險防范意識和信用意識。開展送資金、送信息、送金融知識服務，暢通與農民的長期溝通渠道，提高農業生產科技含量和市場風險防范能力，逐步優化農村金融生態環境。

四、保障措施

（一）加強組織推動。各銀監局要明確牽頭部門，定期對實施情況進行督導。省聯社要按照工作目標要求制定總體實施規劃，確定分階段工作任務，積極推動組織實施工作。農村中小金融機構要結合當地實際，明確工作任務，細化工作措施，狠抓工作落實，確保工作實效。

（二）加強政策扶持。各銀監局和省聯社要積極協調地方政府，在積極落實已有扶持政策的基礎上，爭取在營業用房、營運費用、電子機具購置、網絡設施建設等方面給予適當的補貼和支持。涉及市場準入等行政許可事項的，監管部門可適度放寬準入標準，開辟綠色通道，縮短審批時限。省聯社要在績效考核和薪酬分配政策等方面，完善向工作開展較好機構適度傾斜的政策。

（三）加強風險管控。各銀監局和省聯社要指導農村中小金融機構建立明確的規章制度、完善的操作流程和有效的風險控制措施，加強對各項具體工作措施的前期論證和后續評估，指導農村中小金融機構落實風險管控措施，做好風險防范工作。

（四）加強評價考核。各銀監局和省聯社要加強跟蹤指導，組織加大經驗推廣交流力度，根據工作推進情況，定期對行政村網點覆蓋率、簡易便民服務網點數量、自助機具布設以及金融知識普及等方面情況進行考評通報，確保金融服務進村入社區工程取得實效。

二○一二年六月十八日

第三篇：中國銀監會辦公廳關于農村中小金融機構實施富民惠農金融創新工程的指導意見

中國銀監會辦公廳關于農村中小金融機構 實施富民惠農金融創新工程的指導意見

銀監辦發〔2012〕189號

為推動農村中小金融機構建立健全農村金融服務創新體系，立足“三農”需要，堅持市場導向，兼顧發展差異，積極創新“量體裁衣”式的金融產品和服務方式，全面提升農村金融服務水平，幫助廣大農民群眾發展生產，改善生活，加快實現富民惠農奔小康，現就實施富民惠農創新工程提出以下指導意見。

一、工作目標

順應農村金融市場競爭格局和農村金融服務需求變化，圍繞富民惠農目標，全面推進農村金融產品服務創新，積極創新符合農村經濟特點，低成本、可復制、易推廣的金融產品和服務方式，提升農村金融服務質量和效率，提高風險防控水平，持續滿足多元化、多層次的農村金融服務需求，促進農業增產、農民增收和農村經濟發展。

二、基本原則

（一）需求導向原則。堅持以客戶為中心，以“三農”金融服務需求為導向，積極創新“量體裁衣”式的金融產品和服務方式，持續提升創新工作的針對性。

（二）因地制宜原則。要立足區域經濟發展水平，兼顧不同主體服務需求的差異性，不斷適應“三農”金融服務需求新變化，積極創新易于為百姓理解接受、操作性強的金融產品和服務方式。

（三）成本合理原則。堅持市場化原則，緊扣國家和地方出臺的強農惠農富農政策有效開展。加強創新產品服務的成本核算，實行保 本微利，保證業務開展的商業可持續性。

（四）風險可控原則。妥善處理金融創新與風險防控的關系，嚴格落實風險防范措施，做到制度先行，強化人員培訓，有效防范各類風險。

三、工作內容

（一）理念創新。農村中小金融機構要將富民惠農金融創新作為提升核心競爭力和履行社會責任的重要途徑，不斷創新和豐富服務“三農”和社區的經營理念。以專業化的經營、特色化的產品、差異化的服務、精細化的管理作為農村金融理念創新的基本原則。

（二）組織創新。按照“流程銀行”要求構建以農村金融服務為核心的組織架構，建立健全跨部門、跨層級的良好信息溝通和緊密業務協作機制，鼓勵通過專業支行或事業部方式，加強對區域支柱行業和特色產業的金融服務。

（三）產品創新。根據農村金融服務對象、行業特點、需求差異，細分客戶群體，積極開發符合農村經濟特點和農戶消費習慣的金融產品。加強融資產品創新，滿足不同客戶的融資需求，科學運用微貸管理等先進技術，開發多樣化有特色的農戶、商戶貸款產品，積極擴大小額信用貸款和聯保貸款覆蓋面，探索與銀行卡授信相結合的小額信貸產品；創新涉農科技金融產品，切實加大對農業技術轉移和成果轉化的信貸支持；立足區域經濟特點，圍繞地方支柱行業、特色產業及其核心企業、產業集群開發產業鏈信貸產品，促進區域經濟發展；開發促進農業產業化經營和農民專業合作社發展的信貸產品，促進農業規模化發展和產業升級；加快結算產品創新，根據農村金融客戶的融資特點創新結算產品，開發適合農村客戶需要的結算工具，提高農村客戶結算效率，降低資金在途成本。

（四）擔保方式創新。在有效防范信用風險的前提下，創新開辦多種擔保方式的涉農貸款業務，有效解決擔保難問題。擴大抵押擔保范圍，鼓勵法律法規不禁止、產權歸屬清晰的各類資產作為貸款抵質押物；要因地制宜靈活創新抵押、共同擔保、產業鏈核心企業擔保、專業擔保機構擔保、應收賬款質押、商鋪承租權質押、自然人保證、信用、聯保和互保等貸款擔保方式；積極鼓勵以政府資金為主體設立的各類擔保機構為涉農業務提供融資擔保；加強與保險機構合作，探索開展涉農貸款保證保險業務等業務品種。在全面調查農戶信用狀況等“軟信息”基礎上，適當降低擔保門檻和抵押貸款比重。

（五）商業模式創新。著力打造適應農村金融服務特點的商業模式，以全面滿足“三農”客戶需求、實現客戶價值最大化為目標，整合內外部金融服務資源，探索“信貸工廠”、“金融管家”等不同形式，形成完整、高效、具有獨特核心競爭力、可持續經營的運行系統，實現對農戶、商戶、農企的標準化、批量化、規模化的營銷、服務和管理。

（六）業務流程創新。積極開展流程再造，合理配置審批權限，簡化審批手續，實行限時審批，動態管理授信額度，建立透明高效的信貸流程。探索推行在線審批等方式，對專業化市場商戶、農民專業合作社社員等風險特征類似的客戶群體可以探索采用集中授信方式。

（七）服務渠道創新。拓寬授信業務申請渠道，利用通訊、網絡、自助終端等科技手段廣泛受理客戶申請。鼓勵有條件的農村中小金融機構推廣農戶貸款“一站式”服務，開辦自助循環貸款業務。加快推進農村地區支付服務基礎設施建設，積極探索電話銀行、手機銀行、網上銀行等靈活、便捷的服務方式，逐步擴展服務功能，延伸服務范圍。

（八）信用體系建設創新。完善區域信用評價體系，創新農戶信息采集方式，建立農戶信用信息共享機制。建立健全農戶經濟檔案，全面記錄農戶貸款還款情況，加強各類信用信息的收集管理工作，引導增強農戶信用意識，為開展產品服務創新打造良好外部信用環境。

四、保障措施

（一）組織保障。

省級聯社應成立由主要負責人牽頭負責，各相關業務部門參加的富民惠農金融創新工程領導小組，組織制訂金融創新規劃，指導開展相關培訓和經驗交流，定期進行工作總結，及時為縣域農村合作金融機構金融創新提供全方位的業務指導以及IT系統等技術支持，研發推廣區域性的農村金融服務產品。農村中小金融機構由主要負責人牽頭負責本機構富民惠農金融創新組織實施工作，制訂切實可行的實施方案，分解、細化工作任務，明確各項工作的牽頭與協辦部門。

（二）制度保障。農村中小金融機構要圍繞富民惠農金融服務創新，積極引進、吸收國內外先進成熟的業務管理技術和經驗，對各業務條線的管理制度進行全面梳理、總結和優化。對于新推出的金融創新產品和服務，制定相應的操作規程和內部管理制度，條件成熟的應制定產品手冊。

（三）機制保障。一是創新風險機制。堅持“內控先行、簡便有效”原則，采取“人防+技防”方式，創新風險管理技術方法，規避道德風險和操作風險。通過創新擔保方式、銀保合作等，有效緩釋和轉移信用風險。二是創新定價機制。要按照收益全面覆蓋風險和成本的原則，根據農村經濟發展需要，針對不同客戶群體及其風險特征，實行靈活的差別定價，實現商業可持續發展。對信用記錄良好的“三農”客戶，可采取貸款利率優惠方式進行正向激勵。三是創新激勵機 4 制，建立富民惠農金融創新專項獎勵制度和免責機制，充分激發員工創新潛能。監管部門要從實際效果出發，建立農村金融創新科學評價機制，并將考核結果作為支農服務評價和監管評級的重要內容。

（四）人才保障。積極引進、培養創新人才，建立高效實用的營銷隊伍，在人力資源方面對金融創新工作予以傾斜，為構建可持續發展的金融創新體系奠定基礎。省級聯社要加強對全省農村合作金融機構創新業務培訓，集中轄內創新人才資源，建立一支熟悉“三農”和現代金融業務的復合型創新專家團隊，充分發揮省級聯社的金融創新平臺作用。

（五）科技保障。要建立先進的客戶信息管理系統，開展數據分析與挖掘，細分客戶群體，提供差異化的金融服務。要建立健全與內部控制相適應的創新型業務信息管理系統，保證新業務順利推廣，風險監控及時到位。

二○一二年六月十八日

第四篇：33.《農村中小金融機構風險管理機制建設指引》-銀監發[2009]107號

農村中小金融機構風險管理機制建設指引

第一章 總 則

第一條 為促進農村中小金融機構建立健全風險管理體系，切實轉換經營管理機制，有效防范各類風險，確保安全穩健運行，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》《中華人民共和國商業銀行法》等法律法規和審慎監管的要求，制定本指引。

第二條 本指引所稱農村中小金融機構是指在中華人民共和國境內依法設立的農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用社和村鎮銀行。

第三條 農村中小金融機構應積極完善風險管理組織架構，制訂清晰有效的風險管理政策，強化風險管理運行機制，建立科學的激勵和問責機制，培育良好的風險管理文化，建立有效的風險監督評價機制，形成與業務規模及其復雜程度相適應的全面風險管理體系。

第四條 農村中小金融機構風險管理的目標：

（一）確保持續發展，將風險管理納入農村中小金融機構整體發展戰略，通過風險管理促進發展戰略的實現。

（二）確保審慎合規經營，嚴格遵循有關法律法規，符合監管要求。

（三）確保風險可控，在可承受范圍內實現風險、收益與發展的合理匹配。第五條 農村中小金融機構風險管理應當遵循以下原則：

（一）全面性原則。風險管理應當貫穿決策、執行和監督的全過程，覆蓋所有業務、所有部門及崗位和所有操作環節。

（二）適應性原則。風險管理與機構的經營規模、業務范圍和風險水平相適應，并根據發展狀況適時調整，以合理的成本實現風險管理目標。

（三）獨立性原則。風險管理的機構、人員和報告路線應單獨設置，對業務職能予以制衡。

（四）融合發展原則。風險管理應與業務發展緊密結合，以風險管理推動業務穩健發展，確保機構價值的長期提高。

第二章 風險管理組織體系

第六條 農村中小金融機構應建立分工明確、職責清晰、相互制衡、運行高效的風險管理組織架構，加強風險管理條線獨立性和專業性。

第七條 農村中小金融機構董（理）事會（以下統稱董事會）負責建立和保持有效的風險管理體系，對風險管理承擔最終責任，主要風險管理職責包括：

（一）決定整體風險戰略、風險管理政策、風險限額和重大風險管理制度。

（二）領導本機構在法律和政策的框架內審慎經營，明確風險偏好并設定可承受的風險水平。

（三）批準風險管理組織機構設置方案。

（四）確保高級管理層采取必要的措施識別、計量、監測和控制風險，并對高級管理層執行風險管理政策情況實施評價。

（五）組織評估風險管理體系充分性與有效性。

第八條 農村中小金融機構董事會下設風險管理委員會，根據董事會授權履行風險管理職責。

第九條 農村中小金融機構監事會負責監督風險管理體系的建立和運行，主要風險管理職責包括：

（一）監督董事會、高級管理層是否履行了建立完善風險管理體系職責。

（二）監督董事會、高級管理層是否履行了風險管理職責。

（三）對高級管理層執行風險管理政策情況實施檢查。

（四）要求董事會成員及高級管理人員糾正其損害機構整體利益的行為并監督執行。

第十條 高級管理層是農村中小金融機構風險管理的執行主體，對董事會負責，主要風險管理職責包括：

（一）認真執行董事會制定的風險戰略，落實風險管理政策，制定覆蓋全部業務和管理環節的風險管理制度和程序。

（二）推動建立識別、計量、監測并控制風險的程序和機制，采取適當的規避風險、緩釋風險、降低風險和分散風險的方法和措施。

（三）提出業務部門與風險管理部門的設置方案，保證風險管理的各項職責得到有效履行。

（四）對風險管理體系的充分性與有效性進行監測、評估和改進。

（五）按照董事會要求定期或不定期向董事會報告風險狀況、采取的管理措施以及風險管理長短期規劃等情況。

第十一條 農村中小金融機構可根據業務發展需要設置首席風險官（風險總監），首席風險官負責分管風險管理條線工作，不得分管前臺業務工作，直接對行長（主任）負責。

第十二條 農村中小金融機構應設立專門的風險管理部門，負責組織建立和實施本機構風險管理體系，逐步實現對信用風險、市場風險等風險的統一管理，該部門與業務部門保持獨立。主要職責包括：

（一）擬訂或組織擬訂各類風險管理的政策和制度。

（二）組織對風險管理的政策、制度和流程的執行效果進行檢查評估。

（三）研究確定風險識別、評估、計量、監控和緩釋方法。

（四）研究提出本機構的重大風險限額。

（五）對風險狀況進行監測和分析，并根據風險報告制度進行報告。

（六）對業務風險進行審查，提出風險審查意見。

（七）對客戶信用等級評定及資產風險分類進行審查。

（八）牽頭推動風險管理信息系統的建設。

（九）風險管理部門可向業務部門或分支機構委派風險管理人員。委派的風險管理人員獨立實施風險審查，直接對風險管理部門負責。

第十三條 農村中小金融機構應根據實際，合理劃分風險管理部門職能與合規、法律、信息科技及其他專業風險管理職能之間的界線，合理分設或合并，建立并完善風險管理的信息交流反饋與分工協作機制。第十四條 各業務部門是農村中小金融機構風險管理的第一道防線，負責本部門和本業務條線風險管理的日常工作，對本部門和本業務條線的風險管理負第一責任。

第十五條 資產規模在５億元以下的農村中小金融機構（農村信用社二級法人以縣為單位），可根據業務發展與人員情況，在確保風險管理有效性的情況下，適當精簡風險管理機構與崗位設置，并向屬地監管部門備案。

第三章 風險管理政策和程序

第十六條 農村中小金融機構應根據風險管理的原則和要求，制定覆蓋所有業務和管理環節的政策和程序，建立風險管理制度體系。

第十七條 農村中小金融機構應根據本機構的整體發展戰略，確定風險偏好，制定風險管理政策。風險管理政策應與本機構的發展規劃、資本實力、經營目標和風險管理能力相適應，符合法律法規和監管要求。

第十八條 農村中小金融機構風險管理政策應涵蓋風險管理的主要方面，并保證連續性、穩定性和適應性，主要內容包括：

（一）風險管理組織、職責和權限安排。

（二）可以開展的業務。

（三）可以采取的風險管理策略和方法。

（四）能夠承擔的風險水平。

（五）適當的風險管理限額，包括信用風險限額、市場風險限額和流動性風險限額等。

（六）風險的識別、計量、監測和控制程序。

（七）采取壓力測試的情形與范圍。

（八）風險管理信息的報告路徑。

（九）對重大和突發風險的應急處理方案。

第十九條 農村中小金融機構應根據風險管理政策，建立覆蓋風險管理重要環節的程序和方法，至少包括以下方面：

（一）對各類主要風險的識別和評估的程序和方法。

（二）對各類主要風險的計量程序和方法。

（三）對各類主要風險的緩釋或控制的程序和方法。

（四）對各類主要風險的監測程序和方法。

（五）對各類主要風險的報告程序和方法。

第二十條 農村中小金融機構業務發展與風險管理政策應符合資本約束與監管要求。針對業務發展和風險變化，應制定保持資本水平、提取減值準備的規劃。第二十一條 農村中小金融機構應逐步建立并保持壓力測試程序和方案，根據業務發展狀況、外部環境變化和監管要求，不定期開展壓力測試，預防極端事件可能帶來的沖擊。

第四章 風險管理運行機制

第二十二條 農村中小金融機構應保證風險管理體系的有效運行。對已開展和擬開展的業務風險予以充分識別和評估，強化風險管理措施的執行，完善報告機制，有效管理風險。

第二十三條 農村中小金融機構應根據風險識別程序和方法，對經營管理中面臨的各類風險，包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、合規風險等，進行主動的識別，分析風險來源，確定風險的影響范圍。

第二十四條 農村中小金融機構在開辦新業務、開發新產品或設立新機構時，應事先充分識別評估潛在的風險因素與影響，由業務、風險、合規等相關部門進行會商或會簽。對決定開展的業務，應當事先制定明確的風險管理政策和制度。第二十五條 農村中小金融機構應設定整體風險評估的工作模式和各類風險評估模塊的聯系機制，優化改進對信用風險、市場風險、操作風險等風險的評估體系。

第二十六條 農村中小金融機構應建立適合本機構業務特點的信用風險評級方法，逐步開發和完善針對中小企業、農戶的評級打分卡，完善資產風險分類制度。鼓勵有條件的機構采用違約概率、違約損失率等計量方法管理信用風險。第二十七條 農村中小金融機構應針對自身特點選擇靈活的風險緩釋策略，創新風險緩釋方式，擴大抵押擔保范圍，逐步建立完善貸款風險評估與定價機制，增加涉農信貸投入，有效平衡支農服務目標與風險管理之間的關系。第二十八條 農村中小金融機構應加強綜合風險關聯性管理，逐步探索采取資產管理組合、銀（社）團貸款等有效方式分散風險，嚴格控制授信集中度，明確行業風險限額，嚴格防范過度授信和集中授信風險。

第二十九條 農村中小金融機構應建立與本機構業務性質相適應的市場風險管理體系。基于市場風險管理能力，決定債券投資業務的品種、交易范圍、交易限額、交易方向和方式等。確定總體限額與本機構的存款規模、涉農貸款規模和資本水平相掛鉤的政策，并每年根據新增存款、涉農貸款增量予以調整。第三十條 農村中小金融機構應完善資產保護機制，充分關注法律風險，研究完善土地承包經營權、林權抵押等新型抵押擔保方式的法律保障，對抵押擔保物的有效性進行審查，對不良貸款積極采取資產保全措施。

第三十一條 農村中小金融機構應系統梳理各項業務活動，合理設置前、中、后臺，完善業務流程，制定操作手冊，清晰劃分各流程環節的崗位職責、風險要點、操作規范、合規要求，強化崗位相互約束與制衡，堅持關鍵崗位人員的輪崗輪調和強制性休假制度。農戶與微小企業授信崗位職能可適當合并。

第三十二條 農村中小金融機構應建立科學嚴密的分級授權管理體系。以書面方式確定對董事長、高級管理人員、業務部門、分支機構、崗位和工作人員的授權，不能存在管理盲點與空白。對于轉授權，應結合機構人員配置和工作特點，以書面方式做出有效的制度性安排。嚴禁越權從事經營管理活動，應通過管理信息系統權限設置、授權檢查和規范化管理來防止超授權風險，凡發現被授權人有越權行為的，應立即糾正處理。

第三十三條 農村中小金融機構應確保業務、財務和其他管理信息完整、真實、準確和及時。完善交叉核對與對賬制度，加強與客戶、金融機構之間及本機構內部業務臺賬與會計賬之間的對賬，規定對賬頻率、對賬對象和可參與人員等要求。對現金、有價證券等有形資產定期或不定期進行盤點。加強未達賬項和差錯處理的環節控制，記賬崗位和對賬崗位必須嚴格分開。建立事后監督機制，具備條件的機構逐步實施事后集中監督制度。

第三十四條 農村中小金融機構應建立合規檢查制度。應對各業務條線和分支機構經營管理的主要領域、層面、環節和關鍵點的合規性進行檢查，確保經營活動符合外部法律法規、監管要求及內部程序。

第三十五條 農村中小金融機構應高度重視管理信息系統的建設，逐步實現經營管理的信息化，提高風險管理有效性。建立貫穿各級機構、覆蓋各個業務領域的數據庫和管理信息系統，滿足對各種風險的計量和定量分析，及時、準確地提供經營管理所需的各種數據，實現對各類風險的監控和預警，滿足風險管理內部報告和對外信息披露的要求。同時，農村中小金融機構應當建立和健全信息系統風險防范的制度，確保信息系統設備、數據、系統運行和系統環境的安全。第三十六條 農村中小金融機構應建立各類風險報告制度。根據不同業務風險特征，制訂差異化的報告方式，明確報告對象、報告種類、報告內容、報告頻率、報告路徑等內容。風險管理條線的縱向報告路徑應具備獨立性。

第五章 考核問責

第三十七條 農村中小金融機構應當建立包含收益和風險在內的風險績效評價體系，合理設置評價指標，逐步開展經濟資本管理，提高風險管理績效，提升經營管理水平。

第三十八條 農村中小金融機構應當建立風險管理和內部控制工作的考核機制，設定合理的考核范圍、內容、標準和方法，將風險管理和內部控制考核納入經營管理綜合考核之中，考核結果與員工獎懲激勵掛鉤。

第三十九條 農村中小金融機構應當建立貫穿各個業務領域以及對高級管理人員與員工日常行為的問責制度。各業務條線要根據內部控制和風險管理的要求，對各項業務進行定期或不定期的檢查，對違規行為及造成風險損失的責任人進行經濟處罰和紀律處分，規范經營行為，確保各項業務健康可持續發展。

第六章 風險管理文化

第四十條 風險管理應植根于農村中小金融機構的企業文化，并作為董事會戰略決策和高級管理層、風險管理部門和其他業務條線的負責人及員工日常工作的核心。

第四十一條 農村中小金融機構應建立風險為本的企業文化，樹立誠實守信、依法合規、穩健審慎的價值觀念，制定高標準的員工行為準則與職業操守，規劃企業文化滲透方案，并在本機構推行實施。董事和高級管理人員應率先垂范并引導全體員工參與風險管理文化建設，并通過激勵約束、典型案例、警示教育等方式進行傳播與滲透。

第四十二條 農村中小金融機構應根據風險管理的要求管理與配置人力資源，實施主要風險崗位人員準入與退出管理制度，配備足夠的、能夠達到風險管理崗位資質要求的人員，并隨風險管理狀況的變化進行相應的調整。

第四十三條 農村中小金融機構應當制定并實施中長期培訓計劃，加強對員工從業知識、風險管理要求及道德思想方面的培訓，強化案件警示作用。培訓計劃應定期評審，充分考慮不同層次員工職責、能力和文化程度以及所面臨的風險。第四十四條 農村中小金融機構應以健康的風險管理文化為導向，建立以風險管理為基礎，風險、發展與效益平衡的激勵制度，從源頭上遏止經營人員為追求自身短期效益最大化而偏離機構長期目標的短期行為。

第七章 監督與評價

第四十五條 農村中小金融機構應建立獨立、專業的內部審計體系。對風險管理各個組成部分和環節進行獨立的審計監督。對風險管理體系的準確性、可靠性、充分性和有效性實施評價。

第四十六條 行業管理部門依法對農村中小金融機構風險管理情況實施檢查與評價，做出風險提示，提出評價結論和處理意見，并以書面形式將評價結論與處理意見報監管部門。

第四十七條 農村中小金融機構董事會、監事會、高級管理層可以根據業務發展情況，聘請外部中介機構審計，并應積極創造條件保證外部審計的獨立性和有效性。

第四十八條 農村中小金融機構應重視監管部門的風險檢查評估與監管評級結果，依據監管意見認真改進，并按要求向監管部門報送整改報告。

第四十九條 農村中小金融機構董事會、高級管理層應定期對風險管理狀況組織開展自我評估，評估風險管理的有效性，發現風險管理的缺陷。評估應定期持續進行，當經營管理環境發生重大變化時，應及時重新評估。

第五十條 農村中小金融機構董事會、監事會和高級管理層應根據各類評價結果對風險管理體系進行對照研究，分析問題性質，對屬于風險管理體系的問題，應建立科學的糾偏和糾錯機制持續改進，對因執行不力和違反風險管理制度而發生的問題，應限期整改。

第八章 附 則

第五十一條 本指引由中國銀監會負責解釋與修訂。第五十二條 本指引自公布之日起施行。

第五篇：《農村合作金融機構非信貸資產風險分類指引》(銀監發[2007]29號)

農村合作金融機構非信貸資產風險分類指引

銀監會[2007]29號

為規范和加強農村合作金融機構非信貸資產的管理，建立真實、全面、動態反映非信貸資產實際價值和風險程度的管理體系，增強防范和化解資產風險的能力，進一步提高非信貸資產質量，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《金融企業會計制度》等法律法規及有關文件規定，特制定本指引。

一、分類目的

（一）促進農村合作金融機構樹立審慎經營、風險管理的理念；

（二）真實、全面、動態地反映非信貸資產質量，充分揭示非信貸資產的實際價值和風險程度；

（三）發現和分析非信貸資產使用、管理、監控、催收、處置等各個環節存在的問題，加強對非信貸資產的風險管理，提高非信貸資產的質量；

（四）為判斷非信貸資產減值準備是否充足提供依據，建立科學合理的非信貸資產減值準備計提制度；

（五）為計量、監測資本充足率，評價經營管理能力提供依據。

二、適用范圍

（一）本指引所稱農村合作金融機構包括農村商業銀行、農村合作銀行（以下簡稱銀行）和農村信用社。

（二）本指引適用于農村合作金融機構的各類非信貸資產。

（三）本指引所稱非信貸資產是指農村合作金融機構資產負債表內除信貸資產以外的各類資產。

（四）本指引所指非信貸資產根據風險程度的不同，將其劃分為安全性和風險性兩大類非信貸資產。其中：

安全性非信貸資產是指無風險或風險很低的非信貸資產，主要包括現金及周轉金、存放中央銀行款項、存放聯行款項等非信貸資產項目。

風險性非信貸資產是指有風險或風險程度較高的非信貸資產，主要包括專項央行票據、同業債權、待處理抵債資產、應收賬款、其他應收款、投資類資產、委托及代理資產、固定資產、在建工程、無形資產、遞延資產、待處理財產損溢、固定資產清理、歷年虧損掛賬等非信貸資產項目。

三、分類原則

非信貸資產風險分類應遵循下列原則：

（一）真實性原則。應廣泛搜集非信貸資產的各類可得信息，嚴格按照分類標準、方法和程序進行分類，充分估計現實與潛在的風險狀況，全面、真實地反映資產風險程度。

（二）謹慎性原則。在對減值跡象的判斷和計量的精確性受到影響的情況下，應運用謹慎的職業判斷和穩妥的方法。

（三）重要性原則。在對影響交易對手償還或支付的可能性及導致資產減值的各項因素進行分析時，應區分重要程度，對其中的關鍵因素進行重點分析與評價。

（四）及時性原則。及時、動態地掌握影響非信貸資產質量的有利、不利因素，加強資產的跟蹤管理，及時防范和化解非信貸資產風險。

（五）定量與定性分析相結合的原則。應從定量和定性兩個方面對非信貸資產風險進行整體評價，合理劃分風險類別。

四、核心定義

本指引按照非信貸資產的風險和預計損失程度,并按照一定分類標準和方法，主要將風險性非信貸資產劃分為正常、關注、次級、可疑和損失5個類別、其中后三類合稱為不良非信貸資產。具體分類標準的核心定義是： 正常類：

交易對手能夠履行合同，資產未出現減值跡象，資金能夠正常回收，沒有足夠理由懷疑資產及收益會發生損失。其基本特征為“一切正常”。關注類：

交易對手目前有債務償還能力，資產未發生減值，但存在一些可能造成資產及收益損失的不利因素。其基本特征為存在“潛在缺陷”。次級類：

交易對手的債務償還能力出現明顯問題，資產或已出現顯著減值跡象，即使采取各種可能措施，資產仍可能形成一定損失，但損失較小。其基本特征為“缺陷明顯，可能損失”。可疑類：

交易對手無法足額償還債務，資產已顯著減值，即使采取措施，也肯定要形成較大損失。其基本特征為“肯定損失、損失較大”。

損失類：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，資產仍然全部損失或只能收回極少一部分。其基本特征為“損失嚴重”。

五、分類方法

農村合作金融機構應在信用風險分析、市場風險分析和操作風險分析的基礎上，結合非信貸資產的形態、對象、權屬、賬齡等，相應對不同的非信貸資產使用風險分類法、賬面價值法、可變現凈值法、成本與市價孰低法、專家判定法等分類方法進行風險分類。

（一）風險分類法：根據資產賬齡及其他相關信息，以風險為基礎，將風險性非信貸資產劃分為正常、關注、次級、可疑和損失5類。該辦法主要用于與交易對手（或債務人，下同）相關的風險性非信貸資產質量分類。

1、正常類。交易對手能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑債權不能按時足額收回。

2、關注類。交易對手目前有債務償還能力，但存在可能對收回債權產生不利影響的因素。

3、次級類。交易對手的債務償還能力出現明顯問題，即使執行擔保，也可能造成一定損失。

4、可疑類。交易對手無法足額償還債務，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。

5、損失類。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債務仍無法收回，或只能收回極少部分。

主要適用于專項央行票據，同業債權、投資類資產、應收賬款、其他應收款項等非信貸資產項目。

（二）賬面價值法：根據資產的特性、合同及賬面的價值,能直接確認有無損失或損失程度，將資產直接按照賬面價值和損失程度進行分類的方法。主要適用于安全性非信貸資產和風險性非信貸資產中的待處理財產損溢等。

（三）可變現凈值法：以風險性非信貸資產賬面余額，扣除其可變現凈值或可收回金額后的差額部分，作為預計損失的質量分類方法。可變現凈值是指以資產預計售價減去預計相關處置稅費后的金額。

預計損失計算：預計損失額=資產賬面價值–可(已)變現凈值； 預計損失率=(預計損失額/資產賬面價值)×100%。

主要適用于待處理抵債資產、固定資產、固定資產清理、無形資產等。

（四）成本與市價孰低法：根據投資成本與市價孰低的原則，估算投資損失的質量分類方法。

預計損失計算：預計損失額=資產賬面價值–公允價值； 預計損失率=(預計損失額/資產賬面價值)×100%。主要適用于投資類資產等。

（五）專家判定法：以風險性非信貸資產實際情況為基礎，經專家組綜合判研確定預計損失的質量分類方法。該方法適用于資產情況復雜、資料不全、信息有限，不能使用上述分類方法確認損失的資產質量認定和分類。采用專家判定法時，要由各級農村合作金融機構非信貸資產風險管理委員會作為專家組或者聘請社會中介機構和有關專家等，預計損失并進行質量分類。

六、組織機構

農村合作金融機構的非信貸資產風險分類工作在銀行業監管機構指導檢查下，由各級聯社（行）組織、實施。各級聯社（行）的風險管理委員會作為日常管理機構，負責分類工作的組織、領導、實施和分類認定。風險管理部門與非信貸資產經營管理部門相互分離制約，分工負責，配合完成。各級聯社（行）和基層信用社要成立非信貸資產風險分類小組，由風險管理部門牽頭，具體承擔以下工作職責：

負責非信貸資產的分類認定工作；

負責制定不良非信貸資產的壓降措施，研究、制訂非信貸資產減值準備、壞賬準備等的計提，并在業務經營中予以落實；

按照授權對上報的非信貸資產分類結果提出審核意見； 負責損失類非信貸資產的核銷工作；

負責全面、準確、及時地統計報送非信貸資產風險五級分類數據； 負責非信貸資產五級分類管理的其他工作。

單筆金額超過100萬元的非信貸資產，如計入損失類，必須上報省聯社最終認定。省聯社可根據轄內農村合作金融機構的實際情況，對須經其認定的大額非信貸資產金額標準進行調整，但不得高于本指引的規定限額。

七、操作規程

農村合作金融機構非信貸資產風險分類一般操作流程：歸集整理檔案資料→核對會計核算科目→填寫分類工作底稿→填寫《風險分類認定表》→各級聯社（行）業務經營和資產管理部門確定初分結果→各級聯社（行）風險分類小組審查→各級聯社（行）風險管理委員會審批→按權限確定或調整分類結果，登記臺賬。具體操作流程：

（一）初分

1.歸集整理資料，做好初始分類準備工作。非信貸資產的分類資料一般包括以下內容：

（1）背景資料。主要包括： 非信貸資產的形成過程及現狀；

非信貸資產交易對手的基本信息、財務狀況、履約意愿等，對農村合作金融機構資產有重大不利影響的各種因素；

非信貸資產同類資產的市場價格、以往資產處置、變現損失率等； 非信貸資產有關的操作管理情況。

（2）附件材料。指該項資產所涉及有關資料的復印件，主要包括： 主要法律文書； 原始憑證和原始記錄；

司法部門或相關政府部門的文件； 本社（行）已有的調查分析報告；

原認定的風險分類資料，包括非信貸資產風險分類認定表、資產風險管理委員會審議記錄、批復文件等。2.核對會計核算科目；

3.編制《非信貸資產風險分類工作底稿》，撰寫分類理由、依據及預計損失程度；對符合損失類條件的非損失類非信貸資產情況，隨時記錄在《非信貸資產風險分類認定表》（附表一，下同）中，非信貸資產風險分類小組成員簽署分類意見，確定初分結果； 4.對《非信貸資產風險分類工作底稿》、《非信貸資產風險分類認定表》中資料的完整性和初分結果的準確性進行集體討論并提出審核意見，由所在部門和信用社（支行）負責人簽字后，上報縣級聯社(行)。(二)確定分類結果

1.各級聯社（行）風險管理部門組織有關部門按照規定權限負責轄內農村合作金融機構上報分類結果、本部經營管理非信貸資產的分類、統計、分析及相關程序等進行審查、確認和最終認定工作；

2.各級聯社（行）風險分類小組審核確認分類意見，并對須報經風險管理委員會認定的貸款提出分類意見；

3.各級聯社（行）風險管理委員會負責對大額非信貸資產、損失類非信貸資產以及分類爭議較大非信貸資產的認定工作。(三)調整分類的審查認定。

非信貸資產類別由上級調至下級的，由非信貸資產風險分類小組進行最終認定。非信貸資產類別由下級調至上級的，由非信貸資產風險分類小組提出調整建議并上報縣級聯社（行）風險管理委員會后，按照規定權限確定資產分類結果。(四)檔案管理

農村合作金融機構應加強業務檔案管理，及時收集、整理各項非信貸資產的檔案資料，確保檔案要素齊備，內容真實、完整（如有漏缺，應以書面形式說明）、有效，為各項非信貸資產的分類提供充分、可*的信息基礎。

八、管理考核

農村合作金融機構非信貸資產分類管理要按照 “落實責任、按季監測、定期分析、科學考核”的要求進行。

(一)落實責任：農村合作金融機構要明確理事長（董事長）為非信貸資產風險分類工作的第一責任人，并將責任分別落實到有關責任人，做到人員落實、任務落實、措施落實。省聯社主要負責對轄內農村合作金融機構非信貸資產風險分類工作的具體實施和督查落實工作；地、市聯社（省聯社辦事處）主要負責指導轄內農村合作金融機構按照監管部門要求進行風險分類，監測、管理、檢查其分類準確性；縣級聯社（行）主要負責組織實施風險分類、確保分類準確性、提高非信貸資產管理水平；農村信用社（支行）主要負責具體風險分類、完善檔案、定期上報、優化非信貸資產結構等工作。

(二)按季監測：農村合作金融機構要按季監測、分析非信貸資產的風險狀況，及時填報《非信貸資產風險分類匯總表》，及時上報上級聯社和當地監管部門。(三)定期分析：各級農村合作金融機構每半年、要對轄內非信貸資產風險狀況和變化趨勢做出判斷和評價，進行新發生的不良非信貸資產原因分析，提出抓好非信貸資產管理意見和措施，形成監測分析報告，上報上級聯社和監管部門。(四)科學考核：農村合作金融機構要根據非信貸資產風險分類的要求，合理確定各項考核指標,重點考核分類結果的準確性和非信貸資產風險的化解情況等，對責任人進行嚴格考核，并向監管部門和上級管理部門報告有關情況。

九、資產減值準備提取

農村合作金融機構要根據非信貸風險資產風險分類結果，參照《財政部關于印發<金融企業呆賬準備提取管理辦法>的通知》（財金[2005]49號）文件要求，提取一般準備和相關資產減值準備。一般準備和相關資產減值準備比例達不到要求的農村合作金融機構，要根據自身的資產質量及經營狀況，制訂切實可行的“損失準備分年計提計劃”報當地監管機構核準后實施。

十、違規處理

對存在下列違規行為的責任人，監管和行業管理部門應根據性質和情節給予通報批評直至紀律處分：

（一）由于主觀原因，未按規范程序操作，導致分類不準；

（二）不真實反映和報告非信貸資產風險分類結果；

（三）超權限認定風險分類結果；

（四）因主觀原因，未按時上報非信貸資產風險分類數據，影響上級行上報和匯總分析；

（五）未將非信貸資產風險分類列入常規審計、檢查；蓄意隱瞞存在的問題；

（六）對非信貸資產風險分類工作審查不嚴、檢查敷衍了事；

（七）未按照規定對非信貸資產風險分類結果進行會計處理，導致反映不真實；

（八）相互不配合協調工作，推諉、扯皮影響分類質量及分類后續工作管理。

十一、其他

（一）本指引由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。

（二）本指引所涉及的非信貸資產包含各級聯社（行）機關本身及省聯社辦事處的非信貸資產。

（三）本指引所涉及的非信貸資產數據應與“銀行業非現場監管信息系統”數據保持一致。

（四）各省級合作金融機構要根據本指引，結合當地實際，制定實施細則，經當地銀監局審核批準后執行。

（五）本指引自下發之日起施行。