第一篇：關于國際貿易結算中信用證詐騙案例剖析畢業論文
關于國際貿易結算中信用證詐騙案例剖析論文關鍵詞：跟單信用證；貨權憑證；打包貸款；議付陷井；軟條款；苛刻條款；開證押金；質押
論文摘要：文章全面系統地剖析摘述了國際貿易結算中不法分子相互句結，利用信用證進行金融詐騙產生的原因，并根據我國金融、外貿工作的實際情況提出了應對和防止利用信用證進行詐編的相關措施。
隨著我國加人WTO和國際交往的日益增多，全球經濟一體化進程的加快及國際分工的逐漸深化，國家之間發生的貨幣收付越來越多，當前世界上跨國間每天發生數千億美元的國際結算業務。
當前跨國間貨物交付數量巨大，交易額驚人的買賣交割主要得益于國際貿易結算中在經常不斷地使用不可撤消的跟單信用證(Irrevocable Documentary L/C)和保函(Bonds)這兩個重要的銀行“產品”，以單據(Documents)作為支付媒介，才使跨國間互不相識的買賣雙方能消除互不信任，順利實現商品與金錢的交換(Exchange)。
一、信用證業務的基本概念
信用證業務中的跟單信用證是指一家銀行根據進口商的請求和指令所作出在滿足信用證條款和條件下，憑指定的單據向出口商保證付款的一項約定。因此，信用證是開征行作為信用媒介有條件的付款承諾。一般說來受益人取款的前提是“單單相符”和“單證相符”，其含義是“提供的單據符合信用證的條款要求，并且通過單據證明信用證所有條款、條件已被執行”。故此受益人(出口商)要交
付的單據中包含“物權憑證”(Titleto the goods)。進口商(開汪申請人)向開證銀行(Issuing Bank)付款后取得全套裝運單據(shippingDocuments)也就取得了貨物的擁有權。然而，信用證eg業務本身卻存在著一個致命弱點—即容易產生欺詐，導致利用信用證進行金融詐騙的案件屢屢發生。那是由于信用證業務的特點所決定—開證行是以提交相符單據為付款條件，又只管單據表面相符而不管貨物交付的真實情況，這就為那些犯罪分子利用空頭信用證(沒有貨物交付)的假單據向銀行騙取巨額資金而留下了隱患。另一方面，信用證業務項下“打包貸款”業務，又為外貿公司的某些犯罪嫌疑人和不法外商相互勾結，或以融資方式，利用國外銀行開立的虛假信用證向議付行抵押貸款，騙取巨額貸款留下伏筆。
二、L/C詐騙案件回顧
1993年4月1日中國農業銀行河北省街水地區中心支行行長趙金榮等人擅自越權對外開出200份一年期，不可撤消可轉讓的總金額為100億美元的備用信用證，險些被國內外勾結的犯罪分子打著融資的旗號作為向銀行詐騙巨額資金的工具，一旦得逞將使我國承受巨額損失。
1995年由武漢僑港實業發展公司同韓國三一貿易公司暗中勾結，開出一份不可撤消的保兌的跟單即期信用證，并委托湖北省中原國際貿易公司代理出口一批價值43000美元全棉漂白被套至韓國。該外貿公司在不知曉事實真相的情況下，利用自己良好的銀企關系，以該信用證向招商銀行武漢分行作為抵押而“打包貸款”人民幣250元，按雙代理合同撥付給指定生產企業一一湖北省絲綢工業公司。而事后，武漢僑港實業發展公司，法人代表和平卻暗地非法將全部款項提現外逃，至今尚未被抓獲歸案。
2000年由武漢市中級人民法院公開審理一宗金融詐騙案件，是四川南德公
司董事長牟其中與湖北省輕工業品進出口公司某業務員暗中勾結，并串通不法港商，簽置虛假進口貿易合同，并利用虛假進口貨物單據，騙取中國銀行湖北省分行對外開出多份進口遠期承兌信用證，累計從該銀行騙取金額高達二千多萬美元，盡管牟其中已伏法，判處無期徒刑，但給銀行和外貿公司帶來不可估量的經濟損失。
2001年，2月22日武漢市中級法院又以信用證詐騙罪判處廣東林偉哲有期徒刑10年，巧合的是，這位詐騙國家3000余萬資產的巨騙，使用的手法與有“大陸首騙”之稱的牟其中當年的信用證詐騙方法極其相似，且均在武漢作案。林偉哲預付湖北省服裝進出口公司200萬元，后者委托中國銀行武漢分行，向中國銀行紐約分行開出了金額折合1398萬人民幣的信用證。在美國的企美公司將信用證貸款辦理貼現后現金全部被林偉哲存人自己的賬戶。同時，林偉哲又以相同手段將省服裝進出口公司開出的2449萬余元信用證貸款據為其私有，除后來私下歸還服裝進出口公司1000萬元及650萬保證金，林偉哲共騙取湖北省服裝進出口公司3000余萬元。教訓深刻。
三、利用信用證詐騙原因剖析
金融詐騙案件的產生和其它經濟案件一樣有其深刻的社會歷史根源。它是多種復合因素的產物。既有社會經濟政治因素，又有金融管理方面的因素，主要原因如下所述:
1、犯罪分子巧妙利用信用證結算業務中所存在的弊端或利用信用證業務的操作規程，與國外不法商人或港澳地區商人勾結，通過國內外有關銀行開具各種不同種類信用證，借以實現金融詐騙的目的。
2、銀行部分從事國際結算業務的工作人員法制觀念淡薄，只圖局部眼前利益，一味追求國際結算業務量和工作業績，輕信詐騙分子的花言巧語和經不起糖衣炮彈的侵襲，在金錢與女色面前喪失原則，缺乏主見性或經不起犯罪分子拉攏腐蝕，而使犯罪分子有機可趁。
3、銀行工作人員缺乏對信用證業務實施諸環節的跟蹤、監控與協調。一經“打包貸款”，資金貸出后只是消極等待外貿公司的單據議付，或僅憑單據的“表面真實性，而不過問業務進展，盲目劃撥和劃付資金。
4、金融部門負責人缺乏從嚴把關，過問所經營業務的詳情。致使部分工作人員因各種關系占據一定的重要崗位，他們缺乏在國際結算方面應具備的理論知識和實務操作技能等方面的基本素質。這也是金融詐騙頻頻發生的重要原因之一。
5、社會環境也是金融系統產生詐騙案件的客觀因素。
四、應對和防止利用信用證進行金融詐騙的對策
1、應立足于金融工作特點，切實做到從源頭上認識利用信用證進行金融詐騙發生的根源和特點，把預防和綜合治理放在金融系統內部來考慮。同時近一步加大執法執紀力度，司法部門要縱深介人重大金融詐騙的偵察、取證和公開審判，這是嚴厲和懲治犯罪、違法、違紀行為強有力手段，也是遏制金融詐騙案件發生的重要措施。
2、銀行應加強對進出口公司的資信調查，建立外貿公司借貸資金資信檔案，掌握外貿公司家底、資產狀況、流動資金及資產負債率。對資產負債率高，資信狀況不佳，進出口業務運轉不暢，甚至資不抵債的外貿公司要嚴格控制其信貸規模及額度。在進口信用證開立申請時，要求外貿公司提供金額開證押金或提供相
關“質押”和“擔保”，以減少銀行所承擔的風險和杜絕詐騙風險。
3、銀行應加強與外貿公司之間的銀企使用。協助進口商爭取以下FOB貿易術語成交，由國內知名國際外運公司派船或安排裝運港接貨事宜，有效防止單據議付中出現的假物權憑證—海運提單(Bill of Lading)o并對進口商開證前、開證后及單據議付中的“三期管理”進行嚴格審核及監測。
4、對外貿公司提供的出口信用證，銀行要加強“審證”、“改證”環節的管理。凡信用證中出現“軟條款”或“苛刻條款”應及時提醒外貿公司請進口商予以“改證”，刪除這些難以議付的壁壘，謹防“議付陷井”。否則，銀行不予打包貨款。
5、銀行應嚴格控制打包貸款規模和信貸額度，降低信用證抵押貸款的額度標準。將進口開證押金和質押有機結合，注意裝運單據中貨權憑證一海運提單(Bill of Lading)的審核與調查，杜絕虛假單據，加強對外貿公司單證議付的審查與管理，嚴格執行單證一致，單單一致，嚴格相符原則。凡有不符合的單據應拒絕議付，因為任何不符點的出現都會危及到信用證的兌付而被開證行拒付。
第二篇：國際貿易中信用證結算欺詐及其防范案例分析
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國際貿易中信用證結算欺詐及其防范案例分析
某外貿公司與香港公司達成了一筆1019公噸鍍錫鐵皮和鍍鋅薄板，金額約20萬美元的交易。支付條件為即期信用證，規定為2月和3月。不久，中國銀行廣州分行很快開出了信用證，規定了商品的名稱和規格、數量、重量和裝運期等。中國船運公司應托運人請求，向其發運了48個集裝箱，供其裝貨和加封。3月24日承運人簽發了“已裝船”清潔提單，3月25日，香港方寄單至中國銀行，并且香港的中國船運公司“海星”號輪到達黃埔。集裝箱明顯完好，封條未動。但啟封以后，發現箱內只有充滿臟水的鐵桶，沒有鍍錫鐵皮和鍍鋅薄板。3月30日，收貨人立即將該欺詐行為通知了中國銀行，并要求其通知指定的議付銀行。但中國銀行收到一份香港銀行打來的電傳，說已根據提示匯票和單據支付了貨款。這時，外貿公司發現商業發票與提單兩者不符：即信用證內的商品發票中要求規格為50厘米，而提單內規格為50毫米。4月14日，我方提出，香港議付銀行可以行使追索權，向出口商索回貨款。3天以后，中國銀行又收到香港議付銀行的電傳，說中國銀行提出償還貨款的要求超過了允許的合理時間，因此，要求中國銀行（開證行）立即償付。中國銀行無奈作了償付。
來源：考試吧（Exam8.com）2008年3月11日 【考試吧：中國教育培訓第一門戶】
一、買賣雙方要做到的相關程序是：
(一)買賣雙方簽訂買賣合同，約定以即期跟單議付信用證方式支付付款。(二)開證申請人（外貿公司）根據合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證，請開證行開證。
(三)開證行根據申請書內容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地銀行（中國銀行）。
(四)通知行核對印鑒無誤后，將信用證交受益人（香港公司）。
(五)受益人審核信用證內容與合同規定相符后，按信用證規定裝運貨物、備妥單據并開出匯票，在信用證有效期內，送議付行議付。
(六)議付行按信用證條款審核單據無誤后，把貨款墊付給受益人。(七)議付行將匯票和貨運單據寄開證行或其特定的付款行索償。(八)開證行核對單據無誤后，付款給議付行。
(九)開證行通知開證人付款贖單，進口商驗單后付款。(十)開證行將單據交給進口商，進口商憑以提貨。
二、此案例中的外貿公司應做到以下幾點：
(一)外貿公司在要求中國銀行簽發信用證時，應先對受益人的資金情況和信用情況進行調查。按照現行《跟單信用證統一慣例》（國際商會第600號出版物，簡稱UCP600），銀行所處理的是單據，而不是貨物，他們只是按照信用證規定審核單據。因此，賣方很可能制作假單據。如果外貿公司在合作之前就調查清楚香港公司的資信情況就可以避免這次的損失了。
(二)由于香港與大陸近在咫尺，并且當地有許多中國公司和一些中國的銀行，買方完全可以委托一家中國公司于裝載貨物之前或期間當場對貨物進行檢驗。如果外貿公司可以及時的發現貨物與合同規定不符的問題，就可以避免問題的發生。----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------
(三)外貿公司和中國銀行在發現受騙以后，審單太慢，發現嚴重不符點后向香港銀行索償時已過了銀行審單合理時間（7天）。其應該在發現不符后就及時向香港銀行提出所發現的問題。
(四)在國際貿易活動中，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預付款后，賣方不按合同要求發貨；賣方也擔心在發貨或提交貨運單據后買方不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業信用。所以，案例中的中國銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。信用證結算方式把由進口商履行付款責任，轉為由銀行來履行付款，保證出口商安全迅速收到貨款，買方按時收到貨運單據。自出現信用證以來，這種支付方式發展很快，并成為國際貿易中普遍采用的主要支付方式。但是，從此案例的情況來看，建立在銀行信用基礎上的信用證方式尚存在著各種陷阱與欺詐，信用證內在交易的基本原則存在導致欺詐產生的理論缺陷，內潛著很強的欺詐風險。因此，此外貿公司需要正確運用信用證結算方式和采取有效防范信用證結算欺詐的措施。
(五)外貿公司應該清楚的了解信用證欺詐的構成 ：
一般，信用證欺詐的構成應具備以下條件：
1.信用證一個或幾個當事人主觀上是出于故意，既明知其欺詐行為可能使另一方當事人陷于錯誤認識，并希望另一方當事人基于這種錯誤認識而為一定行為。
2.客觀上欺詐的一方有積極的欺詐行為，如偽造虛假情況或蒙蔽事實真相，明知該做法會給對方造成損害還去作為的行為。
3.受欺詐人基于錯誤認識做了某種顯然使自己處于不利地位的行為。應當指出的是，在信用證欺詐中行為人的主觀故意性是區別于買賣合同中一般違約的重要特征，在違約行為中，違約人不存在利用信用證方式欺詐對方并使對方產生錯誤認識的故意。
如果外貿公司在操作的過程中，嚴格的做到以上五點，就不會被香港公司所欺詐。
三、外貿公司該如何處理信用證結算中可能存在的問題：(一)單證不一致”的處理
單證不一致，即單據繕制沒有完全符合信用證明規定。這是最常見的事故。其結果就是直接導致不符點，甚至導致單據被拒付。單證完全按照信用證要求出具。對于不是自己出具，而是第三方如貨運公司出具的提單一類，事先務必與他們仔細核對草稿，并書面確認。拿到正本以后，再檢查一次，看是否與確認的草稿一致。出現問題的，在分清責任的同時，火速更換。對于日期實效方面的不符，請貨運公司協作。對于國家機構比如商檢局出具的單據，不易靈活處理，因此要慎重一些。如果信用證條款中對這類單證有特別要求的，先與商檢機構溝通咨詢，看是否能滿足客戶要求。無法完全滿足的，堅決要求修改信用證條款。因外貿市場靈活多變，品質要求也參差不齊，對于商檢局提出異議的產品，可以通過“客戶確認”的保函形式協商解決。(二)“單單不一致”的處理
單單不一致，指同一套單證里不同單據相同欄目的內容不一致。這個問題通常是由于部門分工協作制單中的疏漏造成的。審單證的時候，不但要逐張審核，還可以“橫”審，即比對不同單證同一欄目內容。在貿易過程中，收到信用證后----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------
應立即與合同核對，看看條款是否比合同要求嚴格，能否辦到，不行的話應及時和進口商聯系并且協商，在辦妥之前不要急于發貨，否則就會陷于被動。最好的解決辦法是銀貿的通力合作。應當嚴把單據關。在信用證業務中，受益人應當嚴把單證質量關，嚴格按照信用證來制作單據，完成制單后應仔細復核，做到“單單一致、單證一致”，可以將除提單之外的單據提前制好以后先交到議付行進行預審，若有不合格就等待提單簽發以后繪制合格再正式交給議付行。與銀行審單“嚴格符合”的原則相適應，對貿易企業制單也提出了更高的要求。制單工作必須以銀行審單工作依據的原則為基礎，做到單證、單單、單貨三相符，即信用證的條款必須在單據上體現，各種單據之間必須相互一致，單據與貨物一致。
四、香港公司（出口商）在貿易中應該這樣做：
(一)從受益人的角度看，應該從嚴審核來證和制備單據。信用證業務具有銀行信用介入商業信用的特點，受益人向銀行提交單據請求付款時，所有單據必須符合信用證的條款，才構成開證行確定的付款承諾。即使只是對信用證條款稍有背離，銀行也有權拒收不符單據。
(二)在貿易過程中，收到信用證后應立即與合同核對，看看條款是否比合同要求嚴格，能否辦到，不行的話應及時和進口商聯系并且協商，在辦妥之前不要急于發貨，否則就會陷于被動。最好的解決辦法是銀貿的通力合作。應當嚴把單據關。在信用證業務中，受益人應當嚴把單證質量關，嚴格按照信用證來制作單據，完成制單后應仔細復核，做到“單單一致、單證一致”，可以將除提單之外的單據提前制好以后先交到議付行進行預審，若有不合格就等待提單簽發以后繪制合格再正式交給議付行。與銀行審單“嚴格符合”的原則相適應，對貿易企業制單也提出了更高的要求。制單工作必須以銀行審單工作依據的原則為基礎，做到單證、單單、單貨三相符，即信用證的條款必須在單據上體現，各種單據之間必須相互一致，單據與貨物一致。
(三)信用證（Letter of Credit,以下簡稱L/C）的最大好處是提供了一個可靠的帳房――付款人，這就是銀行，而且是指定的某大銀行。如果他拿到的L/C不符合買賣合同，他就可以終止合同而不付運，另外再索賠。如果符合買賣合同，且沒有特別難以達到的要求的，他拿到后，做一些該做的事情如找船等，在最后一天的付運期之前把合同要求數量的某一品種的貨物付運出去，然后取得一套單證，其中包括最重要的提單(以下簡稱B/L)，即可前往結匯。L/C要求的一般是清潔的B/L，要求B/L的內容和L/C的內容一致。因此，香港公司要嚴格按合同準時如數付運貨物，否則拿到與L/C不一致的 B/L就無法結匯了。而在此案例中，外貿公司由于發現問題是已經超過了銀行審單合理時間，所以最終迫于無奈作了償付。當然，在案例中香港公司利用與合同不符的貨物欺詐外貿公司的做法是錯誤的。
五、防范信用證結算欺詐風險的措施 ：
由案例中跟單信用證詐騙的各種情況來看，詐騙分子的行騙對象主要是外貿公司，而受害者還涉及出口方銀行。其如果能夠和外貿公司應密切配合，采取切實有效的措施，即可避免或減少上類詐騙案的發生。綜合上述案例，我們可以汲取教訓，在貿易過程中，無論是進口商亦或是出口商，都可實施如下防范對策：
（一）．銀行的防范
對于信用證欺詐的防范，銀行在其中起著關鍵的作用，有效地發揮銀行的審----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------
單把關作用，應當從以下幾個方面著手：
1.銀行作為信用證的開證行或通知行，都應明確自身的責任和義務，為客戶提供有效、周到的服務，尤其是開證行在收到信用證之后必須核對簽字或密押，確定真實無疑，杜絕假冒信用證。在受益人不知道如何審證時，銀行應對收到信用證的延誤、殘缺或其他差錯向開證行進行查詢與澄清，避免軟條款信用證。
2.銀行應當建立健全內部各項規章制度和自律機制，加強風險防范意識，加強內部員工的法律意識和提高他們的業務素質。內部員工素質的提高是銀行進行防范的各項措施的基礎，也是防止內部人員與不法分子同謀進行欺詐的一個重要前提。
3.銀行在辦理信用證業務時，除了嚴格執行國家外匯管理政策外，同時還可以通過對經常客戶建立開證檔案，認真統計這些客戶以往開立信用證的情況，也可以通過運用自身廣泛的分支機構和網點以及靈活、快捷的信息系統獲取掌握影響企業資信變化的各種因素和其資信的最新狀況。
4.在積極擴大業務網絡的同時，保持高度警惕，選擇資信良好的銀行作為業務伙伴。信用證付款是通過銀行的國際業務網絡實現的，銀行本身的信譽良好以及銀行之間有良好的合作關系無疑會便利信息的及時傳遞，便利銀行之間合作打擊信用證欺詐行為。
（二）．開證申請人的防范
信用證的開證申請人（進口商）是信用證的最終付款人，作為進口商的外貿公司所面臨的最大欺詐是貨物欺詐，即付款后收到殘、次貨物或者與合同規定不符的貨物，為了避免或有效減少此類風險，外貿公司應做到以下防范：
1.做好事前的資信調查。（1）.對進口商說，貿易伙伴的資信可靠是防止發生信用證欺詐發生的關鍵。在簽訂以信用證為支付方式的買賣合同之前，要汲取這次的教訓，應詳細地了解對方的資信狀況，選擇資信情況好的貿易商作為交易伙伴。出口方銀行必須認真負責地核驗信用證的真實性，并掌握開證行的資信情況。這一點直接關系到對方是否有履約能力以及是否能誠實守信地履約。在實踐中，應當通過出口商所在國的資信評估機構、商業行業協會等組織機構對其資信進行調查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢。如果我國相關部門能提供國外企業信用信息，對海外欠賬問題進行追蹤觀察，及時公布“低信用”公司名單，并且，外貿公司又能夠及時的查詢到企業的信用信息，無疑就能避免悲劇的上演。
（2）.若作為出口企業，應該慎重選擇貿易伙伴。在尋長找貿易伙伴和貿易機會時。應盡可能通過正式途徑(如參加廣交會和實地考察)來接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在簽訂合同前，應設法委托有關咨詢機構對客戶進行資信調查，以便心中有數，作出正確的選擇，以免錯選貿易伙伴，導致最終自食苦果。
2.選擇適當的貿易術語，力爭買方對船公司、銀行和保險公司的選擇權。貿易術語（Trade Terms）是用來表示買賣雙方所承擔的風險、費用和責任劃分的專門用語。在國際貿易中，每種貿易術語都有其特定的含義，不同的貿易術語，不僅表示買賣雙方各自承擔不同的風險、費用和責任，而且也影響成交商品的價格。為防止信用證欺詐，作為出口商應盡量使用C組貿易術語，作為進口商應盡量使用P組貿易術語。貿易術語如何選用與買賣雙方各自的經濟利益息息相關。對于外貿公司來說，選擇FOB貿易術語能將租船訂倉、貨物保險的選擇交易權控制在自己手中，一方面外貿公司可以選擇自己熟悉的信譽良好的船公司送貨，----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------
另一方面還可以派人到裝貨港口檢查和核對貨物是否符合合同的要求，如果案例中的外貿公司做到這些，就可以杜絕香港公司在貨物方面的欺詐了。
3.明確訂立信用證條款，嚴格審核單據。外貿公司要按時開出符合合同規定的信用證，收到開證行中國銀行轉寄來的單證要求其付款時，要根據“單證相符”、“單單相符”的要求認真審核，如出現單據與信用證不符或單據與單證不符時，其有權拒絕付款贖單，因此在開立信用證時，對香港公司提出的單據做出嚴格要求。另外，外貿公司還應根據合同的具體要求對提單、保險單、商業發票、質檢證書等提出明確而具體的要求，就可以防止香港公司針對漏洞提交不符合合同的單據而符合信用證的單據。
（三）．受益人的防范
作為信用證的受益人：香港公司，在貿易中，防止被詐騙的發生，其應采取以下措施做好防范：
1.慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款。（1）.信用證的有效期必須合理、適當。
貿易雙方一旦確定信用證支付方式，作為受益人，出口商應要求進口商盡快開出信用證，并使信用證有合理、適當的有效期，以使受益人有合理充分的時間要求修改不合理條款及安排裝運。反之，當受益人臨近裝運期才收到信用證，一旦發現其有與買賣合同條款不符或無法履行某些條款，出口商就沒有充分時間要求修改不合理條款及安排裝運。
（2）.明確訂立信用證條款的內容。
貨物買賣合同信用證條款是買方申請開立信用證的條件和依據，開證行根據開證申請人的要求開立信用證。出口商要防止進口商利用信用證欺詐，關鍵在于訂立合同時，盡量不接受“軟條款”，杜絕進口商利用虛假信用證或“軟條款”信用證的可能性，即在訂立信用證條款時出口商應當慎重，仔細推敲，盡量不接受“軟條款”。對于信用證當中的軟條款，能避免的要盡量避免，不能避免的要堅持對方修改信用證，否則不能急于出貨。盡可能的拒絕接受預付定金、違約金、質押金的條件；更不要過早預付資金，草率簽訂貿易合同。所以，應當明確地訂立信用證條款，決不能含糊其詞，尤其是單據條款和裝運條款。單據條款主要是規定單據的種類及份數，這是信用證最主要的條款，因為銀行付款與否僅憑單據。
2.嚴格審核信用證，認真制作單據。出口商在收到銀行轉交來的信用證時，應當根據合同條款認真地全面審核合同與信用證是否符合，如出現合同與信用證不符的情況，出口商有權要求進口商修改信用證條款，以防假冒信用證或信用證條款與合同規定不相符，或者有“軟條款”。另外，出口商接受信用證后，要根據“單證相符”、“單單相符”的原則對信用證要求的一系列單據應認真制作，并認真審核其向銀行提供的各項單據。進口商在付款贖單前對賣方提交的單據應全面、及時審核，審核單據是否和信用證要求相符，是否屬于偽造的單據。對審核中發現的問題要及時提出修改意見，要求改證。改證時應注意，最好一次完成，通過原通知行向開證行提出。對于欺詐性單據應請示銀行止付或請求法院發布禁付令強制銀行拒付。對假冒信用證應停止發貨并立即通知銀行止付。
（四）及時調查貨運航程及行蹤
包括船名、船東、船齡防范信用證欺詐的又一環節是及時、充分地把握船運航向動態。買方可根據合同中的運輸條款，派人或委托有資信的商檢機構到裝運港，了解與船運有關的情況，等，貨物是否上船、起航日期、航行計劃、抵達日----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------
期等情況。貨船起航后，買方應隨時了解航向動態，如果發現異常情況須立即報告保險公司，追查承運人、代理人、賣方的律師等。
（五）提高信用證貿易商業務素質
提高信用證貿易商的業務素質是防范信用證欺詐的關鍵。作為信用證貿易商必須具備船舶、海運、海上保險等國際貨物買賣過程等方面的知識和經驗，有熟練的信用證支付方式的業務技能。只有這樣，才能有效地防范信用證欺詐。
由于信用證欺詐是一種典型的跨國欺詐活動，國際社會的有效合作對預防和控制信用證欺詐是有重大意義的，通過加強各國之間的信息交流和采用統一單據的格式等措施可以有效地預防信用證欺詐行為的發生。銀企雙方還應攜手合作，一致對外，樹立整體觀念，互相配合增強防詐信息。一旦發覺詐騙分子的蛛絲馬跡，立刻跟蹤追擊，并嚴懲不貸，以維護信用證業務的正常開展，確保我國對外貿易的順利進行。
總之，兵來將擋，水來土掩，只要企業人員做到熟悉國際貿易規則，培養樹立良好的風險意識，勤于研究各種結算方式下出現的各種可能風險，在工作中，細心研究付款過程中的每一個可疑之處，就可以有效防范各種風險，也只有這樣才能做到未雨綢繆，安全穩妥地與外商進行交易，促進我國外貿業務的發展。
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第三篇：(國際貿易)信用證案例及答案
1.信用證不符案
某出口公司對美成交女上衣 1000件，合同規定綠色和紅色上衣按3︰7搭配，即綠色300件，紅色700件。
后國外來證上改為紅色30%，綠色70%，但該出口公司仍按原合同規定的花色比例裝船出口，后信用證遭銀行拒付。
（1）為什么銀行拒付？
（2）收到來證后，我方應如何處理？
1）信用證項下要求單證必須相符，否則銀行不予議付。本案中裝運單與信用證不符，所以銀行可以拒付。
（2）賣方應于收證后立即通知開證人改證，絕不能置信用證于不顧而單憑合同規定行事。
2.L/C獨立于買賣合同
【案情】國外貿易公司從我進出口公司購買小麥500噸，合同規定，1月30日前開出L/C，2月5日前裝船。1月28日買方開來L/C，有效期至2月10日。后由于賣方不能按期裝船，故電請買方將裝船期延至2月17日并將L/C有效期延至2月20日，買方回電表示同意，但未通知開證行。2月17日貨物裝船后賣方到銀行議付時，遭到拒絕。
（1）銀行是否有權拒絕付款，為什么？
2）作為賣方，應當如何處理此事？
（1）銀行有權拒付。據《UCP500》規定，L/C雖是根據合同開出的，但一經開出就獨立于買賣合同。銀行只受信用證條款的約束。本案雖合同條款改變，但L/C條款未改，故銀行只按原L/C條款辦事，2月17日超出了原L/C的有效期，故銀行可以拒付。
（2）作為賣方，當銀行拒付時，可依據修改后的合同條款要求買方履行付款義務，賣方也可要求修改信用證。
第四篇：國際結算中的詐騙案例
1999年5月，河北省某進出口集團公司收到渣打銀行(STANDARD CHARTERED BANK)寄自多哥共和國洛美(Togo，Lemo)、金額為420，000美元的 信用證。經中國銀行審查，該筆信用證可疑之處甚多，其中：(1)邊緣處注明“該信用證遵守國際商會第400號出版物統一慣例”，有外貿常識的人都知道，自1994年1月1日起國際間信用證已實行第500號出版物統一慣例。(2)根據中國銀行資料顯示，渣打銀行尚未在洛美設立分支機構，卻從當地開出了信用證，是我方信息不準還是對方存心欺騙?
中國銀行速與渣打銀行中國辦事處聯系并咨詢，渣打銀行答復該信用證純系偽造。案例2：磁縣生鐵詐騙案
1997年8月，中行邯鄲分行客戶磁縣某商貿公司興沖沖地到銀行提示一張號碼為PP173905/S、金額為100萬美元的匯票。從表面看，此案各項要素齊全，印制較為精細，系印度尼西亞泛印(亞洲)信托基金有限公司開立，香港金城公司為收款人并背書轉讓，付款行為日本東海銀行舊金山分行。客戶同時還向銀行提供了東海銀行東京本部出具的證明上述匯票真實、有效的證明函。
原來，該客戶在深圳結識一“頗有實力”的港商，雙方談妥港方從內地購買價值100萬美元的生鐵，不過內地一方要先付給對方5萬元人民幣的定金，對方則交給我方一張遠期匯票。港商告訴磁縣方面說，憑這張美元匯票可在任何一地中國銀行辦理票據抵押貸款或到期兌換外匯。
在邯鄲中行的建議下，該商貿公司派人到石家莊省中行要求鑒別該匯票的真偽。中行核印人員發現以下疑點：(1)匯票印鑒不符。(2)付款渠道過于迂回。(3)匯票中的簽發日和到期日分別表述為“1996.9.4”和“1997.9.4”，這與英文書寫習慣不同。(4)確認書到期日寫成“4TH1997”，這與日本銀行嚴謹的工作作風不符。
根據上述情況，中國銀行立即與東海銀行北京辦事處及東京總部聯系。次日，北京辦事處來電話通知，指出匯票所指的付款行舊金山分行根本不存在。同時指出確認書中的日語錯誤。隔日，東海銀行總部回電證實此票是一張假匯票，并且從未對該票作過擔保或出具過任何償付確認書。
至此，該匯票的真偽已水落石出。所幸的是客戶聽從中行建議沒有貿然對外發貨，避免了重大的經濟損失。后來，他們專門打電話對中行表示感謝，并告知由于及時報案，定金也已追回。
案例3：假資信證明案
1997年8月19日上午9時許，河北省某實業發展公司一位工作人員手持一份香港某公司的資信證明，請中國銀行驗證真偽。按照與港方達成的協議，雙方擬在石家莊市某開發區合資建廠。若這份資信證真實無誤，即意味著可以信任港方的合作誠意和實力。該公司經理交待當天11時前按港方要求將100萬元人民幣匯往福州對方指定銀行帳戶購買合資建廠所需的設備。
這份證明是由中國銀行香港分行以英文開具的，裝在一個制式信封里。
中國銀行以外匯外貿為特色，每天處理大量國際業務函件。香港分行系它的重要海外聯行之一，做國際業務的同志應該說是很熟悉它的各類業務單據、函件。看著證明函上那鮮紅的中國銀行行徽、聞名遐邇的中國銀行香港分行地址，還有大家所熟知的電傳代碼、電話號碼，似乎它就是由中國銀行出來的。然而細看下去，疑點卻一一浮現出來：(1)我香港分行有權簽字的人中沒有所謂Manager的簽字，事實上經理也不會簽署這樣的證明。(2)該資信證明出現了“該公司在港中行有8位數款項存款”這樣的表述，卻沒有注明幣別。(3)其它語法及 單詞 拼寫錯誤。
省中行一面建議客戶立即停止向外匯款的計劃，另一方面發傳真向港中行咨詢。港中行對此案情極為重視，要求河北省中行將所謂資信證明包括信函封皮傳真過去。次日港中行便
傳真答復河北省中行：(1)香港分行從未出具過有關該香港公司的資信證明函件。(2)所謂的香港信達國際投資有限公司及MR.CHENCHANGTA與港中行并無業務往來。(3)通過香港公司注冊機構調查，發現該公司因經營不善，已被責令解散。得知事實真相，我方客戶倒吸一口涼氣，真是感到萬幸。該公司同志后來說，如若當初不是出于謹慎向中國銀行咨詢，公司有可能就“爬不起來了”。
此案上報后，中國銀行總行在全國范圍內作了通報。
案例4：羊絨貨物詐騙案
1998年初，河北省羊絨出口形勢遇到了前所未有的困難。保定市某外貿公司在外貿企業效益普遍下滑的情況下積極尋求出口創匯途徑。他們與外商簽訂了價值380萬美元的出口合同，雖然付出了80萬元人民幣的定金，仍喜出望外。對方付給他們的是一張由印度尼西亞PT.BANKMEGARA INDONESIA銀行出具的，美國紐約花旗銀行為付款行、保定市某外貿公司為收款人，金額為380萬美元，于1999年1月19日到期支付的遠期銀行匯票。他們天真地以為拿上這寶貝似的匯票就可以到中國銀行辦貸款或發貨后到銀行提現款了。在我中國銀行保定分行的建議下，公司一行3人于3月2日到省行鑒定匯票的真偽。銀行當即鑒定出這是一起金融詐騙案，在告知他們應立即采取防范或補救措施時，他們竟一時無法接受被騙的現實，這筆生意是由熟人介紹并為此付出了80萬元人民幣啊!當真正的PT.BANK NEGARAINDONISA銀行回電報告之從未出具過380萬(N0.0199853)美元的匯票，中行也出具了鑒定書后，令人難以置信的是他們竟然還對不法外商抱有一線希望，希望這萬一是張真票，那誘人的380萬美元就到手了。
1998年上半年，在河北省境內連續發現一系列假借PT.BANKNEGARA INDONESIA銀行開出，與羊絨生意背景有關的假銀行匯票案，票面金額均在300-400萬美元之間，疑是同一犯罪團伙所為。
案例5：“招商引資”的破產
多年來，各地政府為發展當地經濟，對招商引資工作極為重視，它從一個方面也體現政府部門的政績。也許海外不法分子正是看到內地招商引資心切，使出了一個又一個騙術。2001年7月份，中國銀行河北省分行連續接到贊皇、元氏等地政府或企業單位交來的國際銀行票據，經中國銀行專家鑒定，這些票據無一真實，均為偽造品。
其中一張銀行票據為假冒香港渣打銀行(Standard Chartered，Hong kong)2001年6月20日開立、金額高達30，000，000港元的銀行本票。“港商”告訴我方企業可以以此向內地銀行貸款，條件是我方要向對方交納一定的所謂“前期費用”。另二票據系偽造美國紐約花旗銀行(CITIBANK，NEW YORK)2001年3月16日開出、金額高達500萬美元的銀行匯票，持有人注明為香港HK.YOUXIEINVLIMIED公司。犯罪分子聲稱一年后按票面到期日可通過銀行將這500萬美元款項劃入合作伙伴的帳戶。
此外，我們還發現近年來外商畜意敲詐或惡意拖欠我方貨款現象十分嚴重，他們通常采用兩種手法：一是前幾筆業務正常進行，在取得我方信任后加大貿易金額，外商在提取我方貨物后卻無影無蹤;二是按D/P貿易方式，在我方貨物到達對方口岸后，對方借口其市場不好逼迫我方降價。遺憾的是，我方出口企業大多忍氣吞聲，能忍則忍。
上述金融詐騙案例有以下共同特點：
1、無不假借銀行名義達到行騙目的。
由于銀行在社會經濟生活中發揮樞紐作用，公眾對銀行特別是大銀行普遍信任。如前例提到的中國銀行、東海銀行、渣打銀行、花旗銀行均信譽卓著，在各國都是首屈一指的大銀行，就連前面提到的PT.BANK NEGARA INDONISIA銀行也是印尼數百家銀行中的佼佼者，這些銀行出具的各類信用工具，如保函、信用證、匯票等在國際上被普遍接受，自然也就成為國內外不法分子所“光顧”的對象。
2、詐騙金額巨大，票面印鑒不符。
海外不法商人利用國內外貿企業出口競爭激烈、急于成交的心理，拋出巨額貿易合同誘騙，愿者上鉤。自然，同你簽訂合同最終必不可少的手續就是你要按一定比例預交保證金，或收取定金。為使人放心，他們會交給你一張由某“大銀行”開具的象征其實力的銀行匯票或某“大銀行”開立的“證明”其有多少多少存款的證明書。結果是預付款是真的，換來的票據形同廢紙。
印鑒作為銀行最重要的控制文件之一，是在長期的業務實踐中形成的。各行有權簽字人的簽字范圍、級別及簽字方法等有嚴格的規定，局外人很難了解。一個管理體制完善的銀行，對印鑒管理也更加填密。因此，印鑒是否相符是判斷一份票
據真偽最主要的依據，犯罪分子往往也就是在這里露出馬腳的。
3、某些基層外貿業務人員素質較低，與其從事的工作性質不相稱。
個別外貿單位工作人員 國際貿易 知識匱乏，對國際結算業務知之甚少，往往分不清什么是銀行匯票什么是商業匯票，聽任不法分子一面之詞，以致任人擺布“吃啞巴虧”。有的缺乏防范意識，決策之前想不到或根本不知道如何調查對方資信、經營狀況。
4、諸多涉外經濟詐騙案中，多有熟人、朋友從中牽線，海外商人往往為華人。
在此向從事外貿工作的同志提出以下幾點建議：
①加強業務學習。國際貿易 活動在國際間有公認的規則，因此需要掌握貿易 流程、國際貿易結算方式。要熟悉、辨別常用的結算票據。不管詐騙分子的手段多么狡猾，但終有露出馬腳、經不起推敲之處，有時漏洞還很明顯。試想，如果一個沒有貿易背景的人手持200萬美元的匯票要求提取外匯現鈔，你該怎么想象呢?如果一個香港商人高價購買生鐵這樣普通的商品，你不覺得好事來得太容易些了嗎?如果一個熱帶國家的流通企業在金融動蕩、本幣貶值一落千丈的情況下，能進口380萬美元的羊絨，你不覺得蹊蹺嗎?②做好決策前的資信調查。如有合作意向，應通過各種途徑對對方財力、經營狀況、信譽等進行調查，這在國際上是一個慣例。如通過各地貿促會、中國銀行都可以達到這個目的。資信調查是中國銀行的日常業務之一。中國銀行在全球45個國家或地區設有530多個分支機構，同世界上180多個國家或地區的5000多家銀行或金融公司有代理業務關系，利用這個覆蓋全球的銀行網絡和現代化的通訊手段，不出幾日便可將客戶的情況反饋給你，因為一個合法商人不在銀行立戶是難以置信的。只需極小的代價便可堵住可能出現的漏洞，何樂而不為呢?③不要認為經熟人、朋友甚至上級引薦就可放松警惕，須知一旦出了問題，最終吃虧的還是自己，別人是不可能替代的。不要聽任對方一面之詞，更不要看到同行對外商趨之若鶩、前呼后擁便失去冷靜，自投羅網。④在發現被騙后，要及時報案并向上級反映，以免不法分子繼續危害他人。且不可對詐騙分子存有幻想，等待他們良心發現。
從銀行方面來說，要切實加強印鑒管理，把好維護資金安全這道屏障。因為印鑒(包括密押)一旦通過對外支付或出運貨物便成了定局。中國銀行總行規定，核印人員要具備良好的政治思想素質，責任心強，對工作認真負責，忠于職守，嚴守秘密，必須具備一定的英文水平和有關專業知識。這里還應強調以下幾點：
1、印鑒工作人員必須嚴格執行并正確理解總行國際結算業務文件規定的內容，經常翻閱這些文件。遵守國際結算崗位職業道德，按國際慣例辦事。及時了解世界政治經濟動態，這對自己的工作很有必要。
2、在實際工作中注意積累并總結經驗。對聯行、代理行結算中所使用的結算工具如信用證、匯票等的規格、特點、防偽特征等要牢記于心，一旦有變要及時向對方查詢，不可輕易放過。各行來函信封、紙張雖沒有統一規定，但實際上相對穩定，有慣用的格式，這一點只要稍加留意不難發現。
3、對總行或人民銀行通報的各類金融詐騙案要及時分析，從中吸取經驗教訓，提高警惕，避免發生類似案情。
4、識別出假信用證或假匯票后，要給客戶以必要的提示，使其采取必要的措施，將損失降到最低程度
第五篇：國際結算信用證案例
請分析以下案例：如何解決問題（或糾紛），并從案例中吸取哪些經驗教訓。
案例1 信用證指示不明確，不完整 案情
歐洲某銀行開立一張不可撤銷議付信用證，該信用證要求受益人提供“Certificate of Origin：E．E．C．Countries”（標明產地為歐共體國家的原產地證明書）。該證經通知行通知后，在信用證規定的時間內受益人交來了全套單據。在受益人交來的單據中，商業發票上關于產地描述為“Country of Origin：E．E．C．”，產地證則表明“Country of Origin：E．E．C．Countries”。
議付行審核受益人提交的全套單據后認為，單單，單證完全一致，于是該行對受益人付款，同時向開證行索匯。
開證行在收到議付行交來的全套單據后，認為單單，單證不符： 發票上產地一欄標明：E．E．C．，而信用證要求為E．E．C．Countries。2 產地證上產地一欄標明E．E．C．Countries，與發票產地標明E．E．C． 開證行明確表明拒付，并且保留單據聽候處理。收到開證行拒付通知后，議付行拒理力爭：信用證對于發票并未要求提供產地證明，況且發票上的產地系與產地證一致。故議付行認為不能接受拒付，要求開證行立即付款。
案例2 保兌責任的延伸 案情
I銀行開立一張以M為受益人的不可撤銷信用證，并且要求通知行A加保。A銀行對信用證加保后通知了M，在信用證到期日兩天之前，M將全套單據交A行議付。A行發現全套單據有兩處不符：其一是提單抬頭做成了托運人抬頭并空白背書，而信用證的要求是提單做成買方抬頭；其二是信用證超支USD10000.00，考慮到信用證即將到期，A行立即將此情況通知M，M要求A行立即電傳開證行I銀行要求其授權付款。開證行在接到A行的電文后與其開證申請人協商，在后者的同意下，I銀行授權A行議付提示的單據。
在I銀行電告A銀行對不符單據付款后，I行國內的政局開始動蕩，政變使政府行將倒臺，結果使I銀行營業中斷。有鑒于此，A行通知M：盡管它已收到I行同意對不符單據付款的指示，A行不準備照辦，因為I行的資金賬戶已被凍結。如果A行對M付款，它將無處取得償付。
受益人于是求助于其律師，律師稱既然A行已對該證進行了保兌，根據
某日，B銀行開立一張不可撤消保兌信用證，該證的保兌行與通知行均為A銀行。受益人在接到A銀行通知后，即刻備貨裝運，且將全套單據送A行議付。A行審核單據后，發現有兩處不符：其一是遲裝，其二是單據晚提示。于是A行與受益人電話聯系，征求受益人意見。受益人要求A行單寄開證行并授權議付。
受到議付行寄來的不符單句，B行認為其不能接受此兩不符點，并且將次情況通知了開證申請人。開證申請人也認為單據嚴重不符，拒絕付款。于是B行電告A行：“由于貨物遲裝運以及單據晚提示的原因，金額為XXX的第X號信用證項下的款項被拒付。我們掌握單據聽候你們方便處理。我們已與申請人聯系，據告他們回直接與受益人協商，請指示。”
A行受到B行電傳即告受益人。受益人要求A行電告B行單據交由B行掌握并等待受益人的進一步指示。遵受益人指示，A行即電告B行上述內容。
收到A行要求單據交由其掌握，聽候受益人進一步指示的電傳后，B行與申請人取得了聯系。由于申請人迫切希望得到這批貨物，他隨即指示B行付款。于是B行電傳A行道：“你方要求單據交由你方掌握，進一步聽候受益人知識的電傳已收到，經進一步與申請人聯系，他已同意接受不符的單據，并且授權付款FFrXXX,請即對受益人付款，并借記我方開在你處的賬戶外加所有的銀行費用。”
收到B銀行電傳指示，A行打電話通知受益人。受益人認為他們不能接受。因為在得到申請人拒付的信息后，貨物市價突然上漲，他們已將貨物以更高的價格轉賣給了另一買主。況且在對方拒付，他們毫不延遲地作出決定：單據交由A行掌握，聽候處理。得此信息后，A銀行給B銀行發了一則電傳：“由于你方拒絕接受我方的不符單據，在此情況下，受益人已將貨物轉賣給另一客商。因此他們不能接受你方在拒絕不符單據后再次接受該單據的做法。此外，據受益人稱，申請人已掌握了代表貨物所有權的正本提單。我們認為未經我方許可，你方擅自放單的做法是嚴重違反《UCP600》的規定。”
B銀行電告A銀行稱申請人與其關系極好。該行的放單純粹是為了有利于爭端的解決。B行認為由于收益人提供的單據與信用嚴重不符，據其估計該筆業務只能以跟單托收的方法進行。既然申請人隨后接受了單據并且支付了貨款，B行在次情況下將提單背書給買方，即將貨物所有權轉至買方，故B行也無需再將全套單據退A行掌握。
如何妥善解決此案？
案例 信用證的再轉讓 案情
I銀行開立一張不可撤消可轉讓跟單信用證，以M作為受益人，A行為該證的通知行。在A行將該證通知M后，M指示A行將此證轉讓給X,該轉證的到期日比原證早1個月。第二受益人X受到轉證后，對于轉證的一些條款與第一受益人M產生了分歧。雙方經過多次協商，終未達成協議。而此時，該轉證已過期。
于是M請求A行將已過期的未使用的轉證恢復到原證。鑒于原證到期日尚有1個月，M要求A行能將恢復到原證的金額再度轉讓給新的第二受益人Y。A行認為它不能同意M的做法。因為將該證轉讓給Y構成了信用證的第二次轉讓，而這正違反了《UCP600》第38條的規定。況且，A行未從第二受益人X處收到任何貨物未出運.轉證未被使用或者同意撤銷轉證之類的信息。
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