第一篇：企業債轉股方案審核規定

關于印發《企業債轉股方案審核規定》的通知

【頒布部門】國家經貿委 財政部 中國人民銀行

【頒布時間】1999年11月23日

【文號】國經貿產業［1999］1130號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團經貿委(經委、計經委)，各委管國家局，國務院有關部門，人民銀行各分行、國家開發銀行、有關國有商業銀行和金融資產管理公司：

為規范債轉股工作程序，加快工作進度，現將《企業債轉股方案審核規定》印發你們，請進照執行。

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企業債轉股方案審核規定

按照中發［1999］12號文件關于“國家經貿委、財政部、中國人民銀行對金融資產管理公司確認的企業債轉股的條件、方案，聯合進行嚴格審核后，報國務院批準實施”的要求，為規范管理債轉股的審核工作，加快進度，現作如下規定。

一、審核的原則

有利于盤活不良金融資產，防范和化解金融風險；有利于企業實現扭虧脫困；有利于加快建立現代企業制度；有利于貫徹執行國家產業政策。

二、審核的范圍

由國家經貿委推薦，經過金融資產管理公司獨立評審后確認的實施債轉股企業及其債轉股方案，屬于由國家經貿委、財政部、中國人民銀行聯合審核的范圍。

三、審核的內容

1、由牽頭的金融資產管理公司報請審核債轉股方案的請示?！罢埵尽敝饕ㄒ韵聝热荩?1)企業的基本情況；(2)擬轉股額、轉股后股權構成及效益預測；(3)關于建立現代企業制度、建立規范的法人治理結構、減員增效、下崗分流、剝離非經營性資產等方面內容。

2、由金融資產管理公司和企業共同擬定的實施債轉股方案。

3、有關附件：

(1)由牽頭的金融資產管理公司和相關金融資產管理公司與實施債轉股企業共同簽訂的意向書。

(2)企業所在地的地市級政府對企業剝離非經營性資產和下崗分流人員作出的正式書面承諾。中央級企業、省、自治區、直轄市所屬企業要經省級人民政府審查同意。

(3)按照《多家債權人實施債轉股的合作協議》，各金融資產管理公司簽訂的相關協議。

四、會審程序

l、申報

牽頭的金融資產管理公司與有關實施債轉股的企業簽訂債轉股意向書后的10個工作

日內，將債轉股請示、方案及有關附件同時分別送國家經貿委、財政部和中國人民銀行。

2、會審

國家經貿委、財政部和中國人民銀行在收到債轉股方案后的7個工作日內提出意見，并由國家經貿委匯總3對債轉股金額巨大或涉及重大原則政策的，可由國家經貿委召集有關部門進行聯合會審。

3、行文上報

為減少辦文程序，加快工作進度，國家經貿委根據會審結果，分批行文上報國務院并抄送財政部和中國人民銀行，經國務院批準后實施。

涉及國家開發銀行債轉股方案審核工作的，參照上述規定辦理。

第二篇：企業債轉股方案審核規定

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企業債轉股方案審核規定

按照中發［1999］12號文件關于“國家經貿委、財政部、中國人民銀行對金融資產管理公司確認的企業債轉股的條件、方案，聯合進行嚴格審核后，報國務院批準實施”的要求，為規范管理債轉股的審核工作，加快進度，現作如下規定。

一、審核的原則

有利于盤活不良金融資產，防范和化解金融風險；有利于企業實現扭虧脫困；有利于加快建立現代企業制度；有利于貫徹執行國家產業政策。

二、審核的范圍

由國家經貿委推薦，經過金融資產管理公司獨立評審后確認的實施債轉股企業及其債轉股方案，屬于由國家經貿委、財政部、中國人民銀行聯合審核的范圍。

三、審核的內容

1、由牽頭的金融資產管理公司報請審核債轉股方案的請示?！罢埵尽敝饕ㄒ韵聝热荩?/p>

(1)企業的基本情況；(2)擬轉股額、轉股后股權構成及效益預測；(3)關于建立現代企業制度、建立規范的法人治理結構、減員增效、下崗分流、剝離非經營性資產等方面內容。

2、由金融資產管理公司和企業共同擬定的實施債轉股方案。

3、有關附件：

(1)由牽頭的金融資產管理公司和相關金融資產管理公司與實施債轉股企業共同簽訂的意向書。

(2)企業所在地的地市級政府對企業剝離非經營性資產和下崗分流人員作出的正式書面承諾。中央級企業、省、自治區、直轄市所屬企業要經省級人民政府審查同意。

(3)按照《多家債權人實施債轉股的合作協議》，各金融資產管理公司簽訂的相關協議。

四、會審程序

l、申報

牽頭的金融資產管理公司與有關實施債轉股的企業簽訂債轉股意向書后的10個工作日內，將債轉股請示、方案及有關附件同時分別送國家經貿委、財政部和中國人民銀行。

2、會審

國家經貿委、財政部和中國人民銀行在收到債轉股方案后的7個工作日內提出意見，并由國家經貿委匯總3對債轉股金額巨大或涉及重大原則政策的，可由國家經貿委召集有關部門進行聯合會審。

3、行文上報

為減少辦文程序，加快工作進度，國家經貿委根據會審結果，分批行文上報國務院并抄送財政部和中國人民銀行，經國務院批準后實施。

涉及國家開發銀行債轉股方案審核工作的，參照上述規定辦理。

第三篇：企業債轉股案例分析

企業轉股分析

晉美會計師事務所的注冊會計師李浩審計華興公司2005會計報表時，發現華興公司在2005實收資本有變動，于是追加審計程序，發現驗資報告（今明會計師事務所出具）顯示華興公司2005年4月資本公積300萬元轉增資本，但華興公司截至轉增資本之日報表累計虧損為89萬元，經追查，發現300萬元資本公積中有120萬元股權投資準備。于是，李浩認為被審計單位轉增資本不合法，應當糾正。但華興公司以注冊會計師已經出具驗資報告并辦理了變更登記為由，拒絕接受李浩的審計建議。

[討論與分析]

1.是否所有的資本公積都可以轉增資本？

根據《公司法》第一百六十七條規定累計虧損未經全額彌補之前，公司不得以資本公積轉增股本。根據《關于執行具體會計準則和有關會計問題解答》（財會字[1998]66號）和《企業會計制度》（第82條）有關規定，資本公積中諸如股權投資準備、非現金資產捐贈準備等準備項目，是所有者權益的一種準備，在未實現前，即在未轉入“其他資本公積”明細前，不得用于轉增資本（或股本）。相應地，有關企業的“資本公積——資產評估增值準備”項目，應比照執行。根據《關聯方之間出售資產等有關會計處理問題暫行規定》，“關聯交易差價”不得用于轉增資本，待上市公司清算時再作處理。而資本公積其他明細，一般可直接用于轉增資本（或股本）。

2.本案例中，注冊會計師應當如何處理？

注冊會計師發現被審計單位實收資本增加不合法，應當建議被審計單位與承辦此驗資業務的注冊會計師進行溝通，以進一步查清事實。如果被審計單位不接受糾正建議，注冊會計師應當考慮此事項對會計報表的影響，并把發現的事實及其與被審計單位溝通情況記錄在審計工作底稿中，考慮發表保留或否定意見的審計報告。

第四篇：企業合同審核工作規定

企業合同審核工作規定

第一條為規范本企業合同審核行為，特制定本管理制度。

第二條企業合同審查，分為合同法律可行性專項審查、交易可行性專項審查、技術支持專項審查及綜合審查等多種。

企業總經理辦公室和董事會決定合同審查的類型。

第三條法律部門負責企業日常經營合同的合法性審查，各業務部門負責各自業務范圍內的交易可行性審查。

第四條總經理辦公室對合同草稿初步審查后，可分別情況作如下處理：

(l）基本符合起草要求、內容比較成熟的，轉送董事會進行協調論證征求意見，符合條件批準實施。

(2）對符合本制度第五條、第六條之規定應予審查的合同，按本制度夫定進行合同審查。(3）對不符合起草要求的，提出意見，退回起草部門進行修改補充。

(4）對暫緩或無需制定的，說明理由，退回起草部門。

第五條合同審查對象一般包括未成立的合同草稿、成立的合同、成立但未生效的合同以及其他具有合同雛形的合同，主要包括以下五種情況：

(l）合同由我方起草且未經過對方閱讀表態，為準確判斷和查漏補缺的需要而進行審查。(2）合同由對方起草或者由對方提供格式化合同文本，在合同簽訂前我方進行的審查。(3）我方起草合同，經過對方修改后，我方需要進行審查。

(4）合同簽訂后，從法律后果的角度審查其是否能夠實現合同目的，以對合同是否有隱患、是否發會生意外以及對合同的實現作出準確現實的預測。

(5）合同簽訂且發生糾紛后，總結對我方有利的合同條款，歸納推導有利于實現我方利益的合同運用方法，包括使合同失效終止或者解除等方法，維護企業的合法權益。

第六條合同由我方起草且未經過對方閱讀表態，符合以下條件的，應進行合同審查：(l）報送總經理、董事會審批的疑難合同。

(2）報送總經理、董事會審批交易金額大于＿萬元的合同。

(3）報送總經理、董事會審批長期固定交易。

(4）按企業章程規定應報送企業股東會批準的合同。

(5）其他符合企業章程等管理規定的重大交易合同。

第七條重大合同的專項或綜合審核，由總經理辦公室指定有關部門組織實施。被確定為審查部門的領導應當親自負責，吸收熟悉業務和具有法律知識的人員，組成審查小組負責審查工作。

合同審查涉及幾個部門的，由法律部門負責牽頭，組成由有關部門參加的聯合小組進行審查工作。

第八條審查小組的任務包括以下內容：

(l）審查合同的必要性和可行性。

(2）根據法律、法規和地方政府規章的有關規定，審查合同內容的合法性。(3）收集核實規范性文件的法律、法規依據和主要參考資料的有效性。

(4）調查研究，征求各方面意見，進行可行性論證。

(5）綜合情況，對合同草稿進行修改。

(6）撰寫審查說明，填寫合同文件審查表。

(7）與合同審查相關的其他工作。

第九條合同審查人員進行合同審查前應做好以下準備工作：

(l）了解合同意圖，確定合同的性質及合同的準確名稱。

(2）了解合同可能涉及的專業知識，必要時尋求專業人士的幫助。

(3）確定合同的類型，找到與所審合同相關的國家合同示范文本、行業的示范合同文本和企業的合同范本等，以供參考；確定合同的法律適用，相應的法律文獻，補充法律知識。

第十條合同審查應通過討論協商力求取得一致意見。不能取得一致意見，應當在上報時附加書面說明。

第十一條合同審查稿應當與國家已頒布的有關規范性文件相銜接。如果作出與國家某法規、政策或已頒布的規范性文件不相一致的約定，應當在上報時說明理由。

第十二條合同草稿經修改后，形成送審稿。上報送審稿時，應撰寫審查說明，說明的內容一般包括：審查合同的負責人姓名、已修改合同條款的依據、審查過程、部門協調情況、疑難條款的解釋等。

第十三條法律部門或業務部門向總經理辦公室報送的合同送審稿，應當由部門主要負責人簽署，以部門正式合同文件報送；幾個部門聯合組成審查小組審查的，應當經有關部門主要負責人會簽，由小組負責人簽名后報送總經理辦公室。

第十四條企業下級部門接到上級部門的審查意見通知時，應當認真研究，提出修改意見，經主管領導簽署后，加蓋公章，按時上報；逾期不報又不申明理由的，視為沒有不同意見。第十五條提交審查合同文檔及背景文件、參考文件時，合同起草人和業務人員應主動提供送審合同的形成背景、合同提供方、委托人在交易中是否強勢等信息，尤其要明確交易所要達到的目的、主要的問題所在，以便進行判斷。

在提交審查合同的同時，相關部門應隨郵件提供審查要點、工作目標、背景情況等信息，以便開展審查工作。

審查人員不能僅憑自己的判斷去審查合同，工作中應積極主動詢問交易背景、工作目標等信息，以便于完成工作。

第十六條提交合同審查稿及輔助性的背景文件、參考文件時，應要求合同起草人盡可能提交電子文檔，以便于保存修改，輔助性文件也可以提供PDF 文檔，以便于得出正確的合同審查意見。

第十七條合同審查首先應對合同的商務條款和技術條款進行審查，決定是否接受或更改，然后法律部門工作人員以當事人接受和更改的合同文本為基礎，進行法律條款的審查、添加和更改。

法律部門法律審查的一般思路應按合同成立、合同效力、合同終止、合同法律后果的步驟進行。審查過程中，要時刻考慮法律后果概念，使法律后果概念貫穿前面三個環節的每一環節。

第十八條企業合同審查的重點如下：．主體資格的審查

基本的步驟和方法就是合同條款的審查。全面細致地對合同條款逐一審查，這是審查合同的基本方法，其重點是審查合同的主體、合同標的及合同的數量條款。

(1）對于營業執照的審查，應注意根據其原件判斷相對人的經營期限、經營范圍、是否年檢等信息，以判定其身份是否符合工商法規的規定。

（2）對于資質等級的判斷，應審查其相關的資質證書，以確定其是否合法有效及是否在合法的范圍之內從事經營活動。

（3）對于某些特定交易內容，應審查其是否符合相關的生產許可或經營許可等相關許可制度，以確定合同是否存在效力問題。

（4）對于涉及從業人員專業資格的交易，應結合企業需要或合同履行的需要，審查履行合同過程中所需的特定人員是否具備相應的專業資格。．合同結構審查

合同結構是指合同各個組成部分的排列、組合和搭配形式。合同通常由三部分組成，即首部、內容、結尾。

（1）首部一般包括標題、合同編號、雙方當事人名稱、住所、郵政編碼、法定代表人、電話、傳真、電子信箱、開戶行、賬號等。

（2）內容一般包括簽訂合同的依據和目的（常見的鑒于條款）、標的物、數量和質量、價款或酬金、履行方式、地點和期限、違約責任、合同生效及終止、不可抗力、爭議的解決方式、法律適用、保密、權利放棄、權利轉讓、繼承者和受讓人、修訂、可分割性、全部協議（常見的取代條款）、未盡事宜、通知、合同正副本份數及保存、附件等。

（3）結尾一般包括簽約單位蓋章及簽約單位授權代表簽字、簽約時間、簽約地點等。企業合同一般應以各方權利和義務為中心編排合同其他內容，通常在合同標的物、數量和質量、價款或酬金、履行方式、地點和期限等合同必備條款進行敘述后，采取專章形式對各方權利與義務進行界定，其后為各方的保證和承諾，然后是違約責任條款及爭議解決方式，其他條款應放在合同后半段或以“一般規定”作單章敘述。

3對內容合法性的審查

（1）審查合同條款及簽訂合同的過程中是否涉嫌存在《 合同法》 中所規定的合同無效、免責條款無效、可申請變更或撤銷的情況。

（2）合同中的約定是否違反法律、行政法規的強制性規定。

（3）審查合同中所用的法律術語、技術術語是否規范。

（4）審查交易標的物的質量標準是否符合法律的明確規定。

（5）涉他權利審查。合同標的可能涉及他人知識產權或者其他利益，應該進行審查，避免侵權。

(6）審查合同名稱與合同內容、屬性是否一致，特別是有名合同的名稱與合同內容是否存在沖突。．對條款實用性的審查

可以根據行業性質、產品特性、相對人情況等，審查合同中是否具備避免爭議或明確權利義務的實用性條款。如果合同審查只是日常性的審查或委托人并無此項需要，可不進行此類審查。

(l）是否根據交易所涉行業的特點界定雙方各自的責任。

(2）是否根據標的特點設定避免爭議的條款。

(3）是否根據違約特點設定界定責任的條款。

(4）是否根據客戶的情況設定實用性條款。

(5）合同中履行方式及順序、履行地點等對委托人交易安全的影響。

(6）合同中明示的或隱含約定的管轄等條款對委托人的影響。．對權益明確性的審查

(l）交易內容是否明確、具體、可識別、可履行。

(2）交易程序是否明確、具體且有時限、義務歸屬。

(3）爭議處理方式是否明確具體且有時限、義務歸屬。

(4）條款之間是否由于配合問題而存在權利義務不明確的缺陷。

(5）是否由于表述不嚴謹而存在權利義務不明確。

(6）權利義務及違約是否具備可識別性。

(7）附件內容是否明確、是否與合同正文沖突，如有沖突是否有解釋順序。．文字審查

合同是文字的游戲，使用規范的語言能夠避免誤會，防止爭議的發生。．體例審查

合同體例是指合同簡繁及合同各條內容的排列形式。合同體例既要視委托人要求和委托人情況而定，又要與合同所涉事項、金額、履行方式、有效期、操作難易程度等因素相一致，即因人而異、因事而異，不能千篇一律。．審查合同簽訂的手續和形式是否完備

(1）經批準或登記的合同，應審查是否約定了辦理批準或登記手續的責任。

(2）合同中約定了經公證后合同方能生效，應審查合同是否經過公證機關公證。（3）對于附期限和條件的合同，應審查期限和條件的規定。

(4）合同約定第三人為保證人的，應審查是否有保證人的簽名或蓋章。

（5）采用抵押方式擔保的，如果法律規定或合同約定必須辦理抵押物登記的，應審查是否辦理了登記手續。

（6）采用質押擔保方式的，應按照合同中約定的質物交付時間，審查當事人是否按時履行了質物交付的法定手續等。

第十九條根據法律規定或實際需要，合同審查后應當或可以呈報上級主管機關對合同進行重新起草或提交不予實施的意見。

第二十條審查結論必須依據法律及事實作出，而且必須結合合同目的、其他約定讀懂條款含義，除非有明確的法律依據及基本事實作為依據，不得以主觀臆斷得出武斷結論，防止因此而產生過錯。第二十一條審查合同應當達到的標準如下：

（l）交易目的正當，能夠保證企業一方達到交易目的。

（2）內容、形式和程序合法，雖然有無效或可撤銷情形，但風險成本在可以承受或可控制范圍內。（3）各方權利與義務關系均衡，權益明確，對于可能發生的爭議有前瞻性的預見并設置防止或補救措施。

（4）具有可操作性，結構合理，體例適用。

第二十二條合同審查僅對合同中存在的問題基于法律或業務的判斷提供意見，企業領導對合同的審查具有最終決定權。

第二十三條合同審查過程中發現對企業不利的條款，特別是嚴重不利的條款或重大權益未予約定的情況、存在嚴重瑕疵可能導致合同或其部分條款無效的情況，企業應組織專業人士進行專項討論決定。

第二十四條報送審批的合同文本業經審查修改后須重新打印或書寫并附原件及修改說明，報送審批的正式合同文本不得涂改。

棄二十五條本制度解釋、修改權歸企業董事會及總經理辦公室。

第五篇：債轉股的法律規定企業債轉股登記管理辦法

公司債權轉股權登記管理辦法

第一條

為規范公司債權轉股權登記管理，根據《公司法》、《公司登記管理條例》等法律、行政法規的規定，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱債權轉股權，是指債權人以其依法享有的對在中國境內設立的有限責任公司或者股份有限公司（以下統稱公司）的債權，轉為公司股權，增加公司注冊資本的行為。

第三條

債權轉股權的登記管理，屬于下列情形之一的，適用本辦法：

（一）公司經營中債權人與公司之間產生的合同之債轉為公司股權，債權人已經履行債權所對應的合同義務，且不違反法律、行政法規、國務院決定或者公司章程的禁止性規定；

（二）人民法院生效裁判確認的債權轉為公司股權；

（三）公司破產重整或者和解期間，列入經人民法院批準的重整計劃或者裁定認可的和解協議的債權轉為公司股權。

第四條

用以轉為股權的債權有兩個以上債權人的，債權人對債權應當已經作出分割。

第五條

法律、行政法規或者國務院決定規定債權轉股權須經批準的，應當依法經過批準。

第六條

債權轉股權作價出資金額與其他非貨幣財產作價出資金額之和，不得高于公司注冊資本的百分之七十。

第七條

用以轉為股權的債權，應當經依法設立的資產評估機構評估。債權轉股權的作價出資金額不得高于該債權的評估值。

第八條

債權轉股權應當經依法設立的驗資機構驗資并出具驗資證明。

驗資證明應當包括下列內容：

（一）債權的基本情況，包括債權發生時間及原因、合同當事人姓名或者名稱、合同標的、債權對應義務的履行情況；

（二）債權的評估情況，包括評估機構的名稱、評估報告的文號、評估基準日、評估值；

（三）債權轉股權的完成情況，包括已簽訂債權轉股權協議、債權人免除公司對應債務、公司相關會計處理；

（四）債權轉股權依法須報經批準的，其批準的情況。

第九條

債權轉為股權的，公司應當依法向公司登記機關申請辦理注冊資本和實收資本變更登記。涉及公司其他登記事項變更的，公司應當一并申請辦理變更登記。

第十條

公司申請變更登記，除按照《公司登記管理條例》和國家工商行政管理總局有關企業登記提交材料的規定執行外，還應當分別提交以下材料：

（一）屬于本辦法第三條第（一）項規定情形的，提交債權人和公司簽署的債權轉股權承諾書，雙方應當對用以轉為股權的債權符合該項規定作出承諾；

（二）屬于本辦法第三條第（二）項規定情形的，提交人民法院的裁判文書；

（三）屬于本辦法第三條第（三）項規定情形的，提交經人民法院批準的重整計劃或者

裁定認可的和解協議。

公司提交的股東（大）會決議應當確認債權作價出資金額并符合《公司法》和公司章程的規定。

第十一條

公司登記機關應當將債權轉股權對應出資的出資方式登記為“債權轉股權出資”。第十二條

公司登記機關及其工作人員辦理債權轉股權登記違反法律法規規定的，對直接負責的主管人員和其他責任人員，依照有關規定追究責任。

第十三條

債權人、公司以及承擔評估、驗資的機構違反《公司法》、《公司登記管理條例》以及本辦法規定的，公司登記機關依照《公司法》、《公司登記管理條例》等有關規定處罰。第十四條

債權轉股權的公司登記信息，公司登記機關依法予以公開。

第十五條

對下列違法行為的行政處罰結果，公司登記機關應當向社會公開：

（一）債權人、公司債權轉股權登記的違法行為；

（二）承擔評估、驗資的機構因債權轉股權登記的違法行為。

前款受到行政處罰的承擔評估、驗資的機構名單，公司登記機關予以公示。

第十六條

對涉及債權轉股權違法行為的債權人、公司以及承擔驗資、評估的機構等，工商行政管理機關應當及時予以記錄，實施企業信用分類監管。

第十七條

本辦法規定事項，法律、行政法規或者國務院決定另有規定的，從其規定。第十八條

非公司企業法人改制為公司辦理變更登記，涉及債權轉為股權的，參照本辦法執行。涉及國有資產管理的，按照有關規定辦理。

第十九條本辦法自2012年1月1日起實施。

最高人民法院關于審理與企業改制相關的民事糾紛案件若干問題的規定

2003年1月3日法釋[2003]1號 2003年2月1日施行

五、企業債權轉股權

第十四條 債權人與債務人自愿達成債權轉股權協議，且不違反法律和行政法規強制性規定的，人民法院在審理相關的民事糾紛案件中，應當確認債權轉股權協議有效。政策性債權轉股權，按照國務院有關的規定處理。

第十五條 債務人以隱瞞企業資產或者虛列企業資產為手段，騙取債權人與其簽訂債權轉股權協議，債權人在法定期間內行使撤銷權的，人民法院應當予以支持。

債權轉股權協議被撤銷后，債權人有權要求債務人清償債務。

第十六條 部分債權人進行債權轉股權的行為，不影響其他債權人向債務人主張債權。

企業債轉股方案審核規定

按照中發［1999］12號文件關于“國家經貿委、財政部、中國人民銀行對金融資產管

理公司確認的企業債轉股的條件、方案，聯合進行嚴格審核后，報國務院批準實施”的要求，為規范管理債轉股的審核工作，加快進度，現作如下規定。

一、審核的原則

有利于盤活不良金融資產，防范和化解金融風險；有利于企業實現扭虧脫困；有利于加快建立現代企業制度；有利于貫徹執行國家產業政策。

二、審核的范圍

由國家經貿委推薦，經過金融資產管理公司獨立評審后確認的實施債轉股企業及其債轉股方案，屬于由國家經貿委、財政部、中國人民銀行聯合審核的范圍。

三、審核的內容

1、由牽頭的金融資產管理公司報請審核債轉股方案的請示。“請示”主要包括以下內容：

(1)企業的基本情況；(2)擬轉股額、轉股后股權構成及效益預測；(3)關于建立現代企業制度、建立規范的法人治理結構、減員增效、下崗分流、剝離非經營性資產等方面內容。

2、由金融資產管理公司和企業共同擬定的實施債轉股方案。

3、有關附件：

(1)由牽頭的金融資產管理公司和相關金融資產管理公司與實施債轉股企業共同簽訂的意向書。

(2)企業所在地的地市級政府對企業剝離非經營性資產和下崗分流人員作出的正式書面承諾。中央級企業、省、自治區、直轄市所屬企業要經省級人民政府審查同意。

(3)按照《多家債權人實施債轉股的合作協議》，各金融資產管理公司簽訂的相關協議。

四、會審程序

l、申報

牽頭的金融資產管理公司與有關實施債轉股的企業簽訂債轉股意向書后的10個工作日內，將債轉股請示、方案及有關附件同時分別送國家經貿委、財政部和中國人民銀行。

2、會審

國家經貿委、財政部和中國人民銀行在收到債轉股方案后的7個工作日內提出意見，并由國家經貿委匯總3對債轉股金額巨大或涉及重大原則政策的，可由國家經貿委召集有關部門進行聯合會審。

3、行文上報

為減少辦文程序，加快工作進度，國家經貿委根據會審結果，分批行文上報國務院并抄送財政部和中國人民銀行，經國務院批準后實施。

涉及國家開發銀行債轉股方案審核工作的，參照上述規定辦理。