第一篇：出納實(shí)操習(xí)題集答案

出納實(shí)操

主講人:溫莉

【例題·多選題】

作為一名合格的出納員應(yīng)具備的基本素質(zhì)要求（）。

A.要有良好的職業(yè)道德

B.要有較強(qiáng)的政策水平

C.要有熟練的專業(yè)技能

D.要有良好的工作態(tài)度

【答案】ABCD

【例題·多選題】

出納員要做到具備良好的職業(yè)道德，應(yīng)做到（）。

A.愛崗敬業(yè)

B.廉潔自律

C.客觀公正

D.強(qiáng)化服務(wù)

E.保守秘密

【答案】ABCDE

【例題·多選題】

資金支出的一般程序是（）

A.明確資金支出的金額和用途

B.付款審批

C.辦理付款

D.付款退回

【答案】ABCD

【例題·判斷題】

在現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中，單位出納員如發(fā)現(xiàn)假幣就應(yīng)馬上沒收。（）

【答案】錯(cuò)誤。

【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)人民幣管理?xiàng)l例》和《中國(guó)人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》的規(guī)定，公安機(jī)關(guān)和中國(guó)人民銀行有權(quán)沒收假幣，辦理貨幣存取款和外幣兌換業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)可以收繳假幣。除以上單位，其他任何單位和個(gè)人均無權(quán)沒收和收繳假幣。

【例題·多選題】

辨認(rèn)真假幣的方法（）

A．看水印

B.聽聲音

C.看圖案

D.安全線

E.摸圖案

F.驗(yàn)鈔機(jī)鑒別

【答案】ABCDEF

【例題·判斷題】

紙幣票面缺少面值在30平方毫米的人民幣仍可以繼續(xù)流通。（）

【答案】錯(cuò)誤。

【解析】紙幣票面缺少面值在20平方毫米以上的不宜流通。

【例題·判斷題】

紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米的；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一的人民幣不宜流通。（）

【答案】正確

【例題·判斷題】

能辨別面額，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的，按原面額全額兌換。（）

【答案】正確

【例題·判斷題】

能辨別面額，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣。（）

【答案】錯(cuò)誤。

【解析】能辨別面額，票面剩余至二分之一（包含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣。

【例題·多選題】

點(diǎn)鈔技術(shù)方法具體包括（）。

A.手持式單指單張點(diǎn)鈔法

B．手按式點(diǎn)鈔法

C.扇面式點(diǎn)鈔法

D.手持式點(diǎn)鈔法

【答案】ABCD

【例題·多選題】

企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按規(guī)定可使用資金支付的有（）

A.支付職工張?zhí)聿盥觅M(fèi)3000元

B.支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)1000元

C.支付李明困難補(bǔ)助800元

D.支付購(gòu)置設(shè)備款6000元

E.支付采購(gòu)材料款10000元

【答案】ABC

【例題·多選題】

關(guān)于現(xiàn)金管理，下列說法正確的有（）

A.在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金結(jié)算

B.庫(kù)存限額一經(jīng)確定，不得變更

C.收入的現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行

D.必須每天登記現(xiàn)金日記賬

【答案】ACD

【例題·判斷題】

一般情況下，企業(yè)發(fā)生的少量零星開支可直接從本單位的現(xiàn)金收入中支付。（）

【答案】錯(cuò)誤

【解析】按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可從本單位的現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開戶銀行提取，而不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即禁止坐支現(xiàn)金）。

【例題·判斷題】

單位開支在1000元以上的業(yè)務(wù)辦理，均通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算。（）

【答案】錯(cuò)誤

【解析】根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，向職工支付工資、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款等業(yè)務(wù)，結(jié)算金額超過了1000元，也可以使用現(xiàn)金支付。

【例題·單選題】

下列選項(xiàng)中，體現(xiàn)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的是（）

A.由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作

B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作

D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作

【答案】D

【例題·單選題】

下列選項(xiàng)中，不符合現(xiàn)金管理的基本原則是（）

A.錢賬分管原則

B.收付合法原則

C.日清月結(jié)原則

D.禁止坐支現(xiàn)金

【答案】D

【例題·判斷題】

按《票據(jù)法》規(guī)定，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。（）

【答案】正確

【例題·判斷題】

簽發(fā)支票必須用鋼筆填寫，鋼筆墨水可用藍(lán)色、藍(lán)黑色、黑色。（）

【答案】錯(cuò)誤

【例題·多選題】

下列選項(xiàng)中符合現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)有（）。

A.發(fā)放職工工資78456元

B.公司飯?zhí)觅?gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品支付價(jià)款5700元

C.辦公室購(gòu)買辦公用電腦3臺(tái)，合計(jì)價(jià)款13000元

D.支付差旅費(fèi)預(yù)借款3000元

【答案】ABD

【例題·多選題】

企業(yè)可以設(shè)立的銀行存款賬戶包括（）

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶

D.專項(xiàng)存款賬戶

E.特別存款賬戶

【答案】ABCD

【例題·單選題】

下列各項(xiàng)可交存現(xiàn)金但不能支取現(xiàn)金的賬戶是（）

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶

D.專項(xiàng)存款賬戶

【答案】B

【例題·多選題】

下列結(jié)算方式中只能用于異地結(jié)算不能用于同城的有（）。

A.匯兌

B.托收承付

C.支票

D.商業(yè)匯票

【答案】AB

【例題·多選題】

下列結(jié)算方式中既能用于異地結(jié)算又能用于同城的有（）。

A.銀行匯票

B.委托收款

C.支票

D.商業(yè)匯票

【答案】ABCD

【例題·單選題】

關(guān)于劃線支票說法正確的是（）

A可以提取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬

B只可以提取現(xiàn)金

C只可以轉(zhuǎn)賬

D不存在劃線支票

【例題·判斷題】

企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單上的余額不相符，一定存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）

【答案】錯(cuò)誤。

【例題·多選題】

下列選項(xiàng)中屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有（）

A企業(yè)已付，銀行未付

B企業(yè)已收，銀行未收

C銀行已付，企業(yè)未付

D銀行已收，企業(yè)未收

【答案】ABCD

【例題·判斷題】

調(diào)節(jié)表上調(diào)整后的存款余額，為企業(yè)存放在銀行的可實(shí)際動(dòng)用的存款數(shù)額。（）

【答案】正確

【例題·單選題】

編制銀行存款對(duì)賬單的調(diào)節(jié)公式（）

A銀行存款日記賬余額 + 銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng) C銀行存款日記賬余額 +企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)–銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng) = 銀行對(duì)賬單余額 +銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng) = 銀行對(duì)賬單余額 + 企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng) –銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)

【答案】A

【例題·多選題】

登記現(xiàn)金日記賬所依據(jù)的記賬憑證有（）

A.現(xiàn)金的收款憑證

B.現(xiàn)金的付款憑證

C.銀行存款的付款憑證

D.銀行存款的收款憑證

E.轉(zhuǎn)賬憑證

【答案】ABC

【例題·多選題】

登記銀行存款日記賬所依據(jù)的記賬憑證有（）

A.現(xiàn)金的收款憑證

B.現(xiàn)金的付款憑證

C.銀行存款的付款憑證

D.銀行存款的收款憑證

E.轉(zhuǎn)賬憑證

【答案】BCD

【例題·多選題】

從賬簿的賬頁(yè)看，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)采用（）賬簿

A.三欄式

B.數(shù)量金額式

C.橫線登記式

D.多欄式

【答案】AD

【例題·判斷題】

在實(shí)際工作中，業(yè)務(wù)量較少的單位使用的將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬合為一本的出納日記賬。（）

【答案】正確

【例題·單選題】

從賬簿的外形看，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)采用（）賬簿。

A.訂本式

B.活頁(yè)式

C.卡片式

D.三欄式

【答案】A

【例題·多選題】

出納工作中常見的記賬錯(cuò)誤（）。

A.會(huì)計(jì)原理運(yùn)用錯(cuò)誤

B.會(huì)計(jì)原則運(yùn)用錯(cuò)誤

C.計(jì)算錯(cuò)誤

D.記賬錯(cuò)誤

【答案】ABCD

【例題·單選題】

出納員在登記現(xiàn)金日記賬賬時(shí)，有一筆業(yè)務(wù)記賬憑證上現(xiàn)金借方金額是3000元，但反映在賬本上是8000元，這是屬于（）錯(cuò)誤。

A.會(huì)計(jì)原理運(yùn)用錯(cuò)誤

B.會(huì)計(jì)原則運(yùn)用錯(cuò)誤

C.計(jì)算錯(cuò)誤

D.記賬錯(cuò)誤

【答案】D，一失足成千古恨，錢迷心竅只會(huì)自毀人生!

【例題·多選題】

出納工作包括（）。

A.現(xiàn)金的收付及保管

B.銀行存款的收付及管理

C.財(cái)務(wù)印章的保管

D.有關(guān)單據(jù)的整理和保管

E.有價(jià)證券的整理和保管

【答案】ABCDE

【例題·多選題】

在我國(guó)，銀行票據(jù)包括（）。

A.商業(yè)匯票

B.銀行匯票

C.支票

D.銀行本票

【答案】ABCD

【例題·多選題】

票據(jù)的功能（）。

A.支付功能

B.匯兌功能

C.融資功能

D.債務(wù)抵消功能

【答案】ABCD

【例題·判斷題】

出納員要對(duì)空白的支票要加強(qiáng)管理，對(duì)于作廢的支票可以將其撕掉。（）

【答案】錯(cuò)誤

【解析】也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)作廢的支票進(jìn)行管理，作廢的支票是不可以撕毀的，是必須要在下次購(gòu)票時(shí)將作廢的支票交給開戶行。

【例題·單選題】

已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存（）年。

A.10

B.20

C.1

5D.5

【答案】D

【例題·多選題】

下列發(fā)票需要進(jìn)行繳銷的有（）。

A.用票單位或個(gè)人超過規(guī)定的使用期限而未用的發(fā)票。

B.用票單位或個(gè)人因某種原因暫時(shí)停業(yè)或歇業(yè)的。

C.用票單位或個(gè)人有嚴(yán)重違反稅務(wù)管理和發(fā)票管理行為的。

D.單位里所有未用的支票在每年每年末都應(yīng)進(jìn)行繳銷

【答案】ABC

【例題·判斷題】

因?yàn)槭論?jù)不用到稅局購(gòu)買，所以可以隨便使用，開錯(cuò)了撕毀也是可以的。（【答案】錯(cuò)誤

【例題·多選題】

出納報(bào)告的編制要求（）

A．編制要及時(shí)

B.賬表內(nèi)容必須一致

C.報(bào)送范圍要確定

D.報(bào)送程序要確定

【答案】ABCD

【例題·多選題】

出納工作交接應(yīng)該包括以下內(nèi)容（）

A.現(xiàn)金，包括現(xiàn)鈔、外幣、金銀珠寶、其他貴重物品

B.有價(jià)證券，包括國(guó)庫(kù)券、債券、股票等

C.支票，包括空白支票，不含作廢支票

D.發(fā)票，包括空白發(fā)票和已用發(fā)票（含作廢發(fā)票）

E.收款收據(jù)，包括空白收據(jù)、已用收據(jù)（不含作廢收據(jù)）

【答案】ABD

【例題·多選題】

出納歸檔資料包括（）

A.出納憑證

B.出納賬簿

C.出納報(bào)告

D.銀行存款對(duì)賬單

E.作為收付款依據(jù)單的各種經(jīng)濟(jì)合同和文件

【答案】ABCDE

【例題·單選題】

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限為（）年

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】D）

第二篇：出納實(shí)操

1、作為一名合格的出納員應(yīng)具備的基本素質(zhì)要求（）。

A.要有良好的職業(yè)道德

B.要有較強(qiáng)的政策水平

C.要有熟練的專業(yè)技能

D.要有良好的工作態(tài)度

【答案】ABCD2、出納員要做到具備良好的職業(yè)道德，應(yīng)做到（）。

A.愛崗敬業(yè)

B.廉潔自律

C.客觀公正

D.強(qiáng)化服務(wù)

E.保守秘密

【答案】ABCDE3、資金支出的一般程序是（）

A.明確資金支出的金額和用途

B.付款審批

C.辦理付款

D.付款退回

【答案】ABCD4、在現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中，單位出納員如發(fā)現(xiàn)假幣就應(yīng)馬上沒收。（）

【答案】錯(cuò)誤。

【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)人民幣管理?xiàng)l例》和《中國(guó)人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》的規(guī)定，公安機(jī)關(guān)和中國(guó)人民銀行有權(quán)沒收假幣，辦理貨幣存取款和外幣兌換業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)可以收繳假幣。除以上單位，其他任何單位和個(gè)人均無權(quán)沒收和收繳假幣。

5、辨認(rèn)真假幣的方法（）

A．看水印

B.聽聲音

C.看圖案

D.安全線

E.摸圖案

F.驗(yàn)鈔機(jī)鑒別

【答案】ABCDEF6、紙幣票面缺少面值在30平方毫米的人民幣仍可以繼續(xù)流通。（）

【答案】錯(cuò)誤。

【解析】紙幣票面缺少面值在20平方毫米以上的不宜流通。

7、紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過2平方厘米的；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一的人民幣不宜流通。（）

【答案】正確

8、能辨別面額，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的，按原面額全額兌換。（）

【答案】正確

9、能辨別面額，票面剩余至三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣。（）

【答案】錯(cuò)誤。

【解析】能辨別面額，票面剩余至二分之一（包含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣。

10、點(diǎn)鈔技術(shù)方法具體包括（）。

A.手持式單指單張點(diǎn)鈔法

B．手按式點(diǎn)鈔法

C.扇面式點(diǎn)鈔法

D.手持式點(diǎn)鈔法

【答案】ABCD11、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按規(guī)定可使用資金支付的有（）

A.支付職工張?zhí)聿盥觅M(fèi)3000元

B.支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)1000元

C.支付李明困難補(bǔ)助800元

D.支付購(gòu)置設(shè)備款6000元

E.支付采購(gòu)材料款10000元

【答案】ABC12、關(guān)于現(xiàn)金管理，下列說法正確的有（）

A.在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金結(jié)算

B.庫(kù)存限額一經(jīng)確定，不得變更

C.收入的現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行

D.必須每天登記現(xiàn)金日記賬

【答案】ACD13、一般情況下，企業(yè)發(fā)生的少量零星開支可直接從本單位的現(xiàn)金收入中支付。（）

【答案】錯(cuò)誤

【解析】按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可從本單位的現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開戶銀行提取，而不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即禁止坐支現(xiàn)金）。

14、單位開支在1000元以上的業(yè)務(wù)辦理，均通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算。（）

【答案】錯(cuò)誤

【解析】根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，向職工支付工資、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款等業(yè)務(wù)，結(jié)算金額超過了1000元，也可以使用現(xiàn)金支付。

15、下列選項(xiàng)中，體現(xiàn)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的是（）

A.由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作

B.由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作

D.由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬及總賬的登記工作

【答案】D16、下列選項(xiàng)中，不符合現(xiàn)金管理的基本原則是（）

A.錢賬分管原則

B.收付合法原則

C.日清月結(jié)原則

D.禁止坐支現(xiàn)金

【答案】D17、按《票據(jù)法》規(guī)定，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。（）

【答案】正確

18、簽發(fā)支票必須用鋼筆填寫，鋼筆墨水可用藍(lán)色、藍(lán)黑色、黑色。（）

【答案】錯(cuò)誤

19、從銀行提取現(xiàn)金，出納員除了填寫支票外，還應(yīng)填寫（）。

A.支票領(lǐng)用簿

B.發(fā)票領(lǐng)用簿

C.收據(jù)領(lǐng)用簿

D.以上均不對(duì)

【答案】A20、下列選項(xiàng)中符合現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)有（）。

A.發(fā)放職工工資78456元

B.公司飯?zhí)觅?gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品支付價(jià)款5700元

C.辦公室購(gòu)買辦公用電腦3臺(tái)，合計(jì)價(jià)款13000元

D.支付差旅費(fèi)預(yù)借款3000元

【答案】ABD

各單位應(yīng)按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費(fèi)、支付職工因公借款、支付零星采購(gòu)材料款和運(yùn)雜費(fèi)等。

21、企業(yè)可以設(shè)立的銀行存款賬戶包括（）

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶

D.專項(xiàng)存款賬戶

E.特別存款賬戶

【答案】ABCD22、下列各項(xiàng)可交存現(xiàn)金但不能支取現(xiàn)金的賬戶是（）

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時(shí)存款賬戶

D.專項(xiàng)存款賬戶

【答案】B23、下列結(jié)算方式中只能用于異地結(jié)算不能用于同城的有（）。

A.匯兌

B.托收承付

C.支票

D.商業(yè)匯票

【答案】AB24、下列結(jié)算方式中既能用于異地結(jié)算又能用于同城的有（）。

A.銀行匯票

B.委托收款

C.支票

D.商業(yè)匯票

【答案】ABCD25、關(guān)于劃線支票說法正確的是（）

A可以提取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)賬

B只可以提取現(xiàn)金

C只可以轉(zhuǎn)賬

D不存在劃線支票

【答案】C26、企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單上的余額不相符，一定存在未達(dá)賬項(xiàng)。（）

【答案】錯(cuò)誤。

27、下列選項(xiàng)中屬于未達(dá)賬項(xiàng)的有（）

A企業(yè)已付，銀行未付

B企業(yè)已收，銀行未收

C銀行已付，企業(yè)未付

D銀行已收，企業(yè)未收

【答案】ABCD28、調(diào)節(jié)表上調(diào)整后的存款余額，為企業(yè)存放在銀行的可實(shí)際動(dòng)用的存款數(shù)額。（【答案】正確

29、編制銀行存款對(duì)賬單的調(diào)節(jié)公式（）

A銀行存款日記賬余額 + 銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)

C銀行存款日記賬余額 +企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)–銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng) = 銀行對(duì)賬單余額 +銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng) = 銀行對(duì)賬單余額 + 企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng) –銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)

【答案】A30、由出納員負(fù)責(zé)登記和保管的賬簿有（）。

A.現(xiàn)金日記賬

B.現(xiàn)金總賬

C.銀行存款日賬

D.銀行存款總賬

AC31、登記現(xiàn)金日記賬所依據(jù)的記賬憑證有（）

A.現(xiàn)金的收款憑證

B.現(xiàn)金的付款憑證

C.銀行存款的付款憑證

D.銀行存款的收款憑證

E.轉(zhuǎn)賬憑證

【答案】ABC32、登記銀行存款日記賬所依據(jù)的記賬憑證有（）

A.現(xiàn)金的收款憑證

B.現(xiàn)金的付款憑證

C.銀行存款的付款憑證

D.銀行存款的收款憑證

E.轉(zhuǎn)賬憑證

【答案】BCD33、從賬簿的賬頁(yè)看，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)采用（）賬簿）【答案】

A.三欄式

B.數(shù)量金額式

C.橫線登記式

D.多欄式

【答案】AD34、在實(shí)際工作中，業(yè)務(wù)量較少的單位使用的將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬合為一本的出納日記賬。（）

【答案】正確

35、從賬簿的外形看，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)采用（）賬簿。

A.訂本式

B.活頁(yè)式

C.卡片式

D.三欄式

【答案】A36、出納工作中常見的記賬錯(cuò)誤（）。

A.會(huì)計(jì)原理運(yùn)用錯(cuò)誤

B.會(huì)計(jì)原則運(yùn)用錯(cuò)誤

C.計(jì)算錯(cuò)誤

D.記賬錯(cuò)誤

【答案】ABCD37、出納員在登記現(xiàn)金日記賬賬時(shí)，有一筆業(yè)務(wù)記賬憑證上現(xiàn)金借方金額是3000元，但反映在賬本上是8000元，這是屬于（）錯(cuò)誤。

A.會(huì)計(jì)原理運(yùn)用錯(cuò)誤

B.會(huì)計(jì)原則運(yùn)用錯(cuò)誤

C.計(jì)算錯(cuò)誤

D.記賬錯(cuò)誤

【答案】D38、出納工作包括（）。

A.現(xiàn)金的收付及保管

B.銀行存款的收付及管理

C.財(cái)務(wù)印章的保管

D.有關(guān)單據(jù)的整理和保管

E.有價(jià)證券的整理和保管

【答案】ABCDE39、在我國(guó)，銀行票據(jù)包括（）。

A.商業(yè)匯票

B.銀行匯票

C.支票

D.銀行本票

【答案】ABCD40、票據(jù)的功能（）。

A.支付功能

B.匯兌功能

C.融資功能

D.債務(wù)抵消功能

【答案】ABCD41、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存（）年。

A.10

B.20

C.1

5D.5

【答案】D42、下列發(fā)票需要進(jìn)行繳銷的有（）。

A.用票單位或個(gè)人超過規(guī)定的使用期限而未用的發(fā)票。

B.用票單位或個(gè)人因某種原因暫時(shí)停業(yè)或歇業(yè)的。

C.用票單位或個(gè)人有嚴(yán)重違反稅務(wù)管理和發(fā)票管理行為的。

D.單位里所有未用的支票在每年每年末都應(yīng)進(jìn)行繳銷

【答案】ABC43、因?yàn)槭論?jù)不用到稅局購(gòu)買，所以可以隨便使用，開錯(cuò)了撕毀也是可以的。（【答案】錯(cuò)誤

44、出納報(bào)告的編制要求（）

A．編制要及時(shí)

B.賬表內(nèi)容必須一致

C.報(bào)送范圍要確定

D.報(bào)送程序要確定

【答案】ABCD45、出納工作交接應(yīng)該包括以下內(nèi)容（）

A.現(xiàn)金，包括現(xiàn)鈔、外幣、金銀珠寶、其他貴重物品

B.有價(jià)證券，包括國(guó)庫(kù)券、債券、股票等

C.支票，包括空白支票，不含作廢支票

D.發(fā)票，包括空白發(fā)票和已用發(fā)票（含作廢發(fā)票）

E.收款收據(jù)，包括空白收據(jù)、已用收據(jù)（不含作廢收據(jù)）

【答案】ABD46、出納歸檔資料包括（）

A.出納憑證

B.出納賬簿

C.出納報(bào)告

D.銀行存款對(duì)賬單

E.作為收付款依據(jù)單的各種經(jīng)濟(jì)合同和文件

【答案】ABCDE47、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限為（）年

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】D）

第三篇：2017出納實(shí)操經(jīng)驗(yàn)總結(jié)最新范文

出納實(shí)操實(shí)際經(jīng)驗(yàn)

一、現(xiàn)金及銀行業(yè)務(wù)

（一）資金的收付和使用

1.收到現(xiàn)金：如果超過既定庫(kù)存，須填寫“現(xiàn)金繳款單”送存銀行，款項(xiàng)來源填寫“收入”。

借：銀行存款——XX銀行 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

2.付出現(xiàn)金：以“報(bào)銷”及“借款—核銷”的方式支付現(xiàn)金，需要有領(lǐng)導(dǎo)的簽字授權(quán)，方可付款。（1）“報(bào)銷”方式 借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）貸：庫(kù)存現(xiàn)金

（2）“借款——核銷”方式 借款時(shí)：

借：其他應(yīng)收款——XX 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 核銷時(shí)：

借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）貸：其他應(yīng)收款——XX 核銷時(shí)出現(xiàn)辦事人員將現(xiàn)金返還時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款——XX 核銷時(shí)出現(xiàn)辦事人員核銷的發(fā)票大于借款金額時(shí)： 借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3.付出銀行存款：

（1）網(wǎng)銀U盾匯款：需要有付款人和授權(quán)人合力完成。

（2）轉(zhuǎn)賬支票：日期需要大寫，收款人不要填寫，填寫大小寫金額，支付密碼，正面蓋財(cái)務(wù)大小印，背面什么也不蓋。需要出納人員持轉(zhuǎn)賬支票親自去簽發(fā)支票的開戶行進(jìn)行匯款的時(shí)候，除了要在轉(zhuǎn)賬支票上將收款人填寫上，還需要在銀行填寫一張進(jìn)賬單（貸方憑證），為對(duì)方代為進(jìn)賬，進(jìn)行付款。

（3）現(xiàn)金支票：日期需要大小寫，收款人寫本公司，填寫大小寫金額，支付密碼，正面蓋財(cái)務(wù)大小印，背面蓋財(cái)務(wù)大小印，并填寫取款人名字及身份證號(hào)碼。（4）電匯：左邊填寫匯款人信息，右邊寫收款人信息，并填寫大小寫金額，在第一聯(lián)匯款人簽章部分，蓋財(cái)務(wù)大小印。

借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用，應(yīng)付賬款，其他應(yīng)付款）貸：銀行存款——XX銀行

（二）工資的計(jì)提與發(fā)放 1.工資的計(jì)提

以發(fā)放6月份工資為例，公司規(guī)定每月1號(hào)發(fā)放上個(gè)月的工資，那么在7月1號(hào)發(fā)放的即是6月份的工資。在6月末的時(shí)候，人事部門會(huì)將6月份的工資表做好送達(dá)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)工資表為原始憑證計(jì)提6月份工資，并計(jì)入到6月份的憑證里。

借：管理費(fèi)用——員工工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（注：實(shí)發(fā)工資）其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款——公積金 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 2.實(shí)發(fā)工資的發(fā)放

7月1號(hào)發(fā)放工資時(shí)，將有員工領(lǐng)款簽字的工資表作為原始憑證入賬，并計(jì)入到7月份的憑證中。

借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3.付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

人力部門將養(yǎng)老保險(xiǎn)上報(bào)至有關(guān)部門，銀行網(wǎng)銀顯示“社保扣款”，即為交款成功，會(huì)計(jì)在地稅辦稅平臺(tái)上打印繳款憑據(jù)作為原始憑證入賬。當(dāng)月即付當(dāng)月的社保費(fèi)用。

借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)

貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)（員工自己繳納部分）銀行存款——XX銀行（企業(yè)繳納部分）4.付公積金

本公司的公積金全部由本人負(fù)責(zé)，公司可代為繳納。借：管理費(fèi)用——公積金 其他應(yīng)付款——公積金 貸：銀行存款——XX銀行

（三）銀行結(jié)息和手續(xù)費(fèi)的有關(guān)處理 1.銀行結(jié)息

每個(gè)季度末3,6,9,12月的22日左右是銀行結(jié)息的時(shí)間，所有的銀行賬戶都會(huì)結(jié)算出利息，需要去各個(gè)銀行打印回單作為原始憑證入賬。借：銀行存款——xx銀行 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2.手續(xù)費(fèi)支出

根據(jù)不同銀行的情況，有些銀行的賬戶會(huì)定期收取銀行賬戶維護(hù)費(fèi)，另外，做電匯時(shí)，銀行也會(huì)收取5‰的手續(xù)費(fèi)，50元封頂。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款——XX銀行

（三）企業(yè)間資金借調(diào)的處理方式 根據(jù)日常業(yè)務(wù)的需要，經(jīng)常會(huì)進(jìn)行各公司間賬戶資金的借調(diào)與周轉(zhuǎn)。收款單位需開具收款收據(jù)給對(duì)方公司，并將收據(jù)的留存聯(lián)作為原始憑證入賬。因?yàn)槭羌瘓F(tuán)內(nèi)部公司的資金協(xié)調(diào)，所以借調(diào)的資金不必歸還。

出納工作的具體流程

出納的工作流程如下：

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

五、員工工資的發(fā)放。出納工作細(xì)則： 工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序 失誤防范及糾正程序 現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻]收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符 做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報(bào)銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開貼。

4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過3項(xiàng)。若超過，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。

若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報(bào)銷。

下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。報(bào)銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在支付證明

二、增值稅普通發(fā)票開票流程

（一）系統(tǒng)設(shè)置

1.參數(shù)設(shè)置：填寫開戶行及賬號(hào)，不能換行 2.客戶編碼：

（1）普通發(fā)票必填項(xiàng)：填客戶名稱，編碼（2）專用發(fā)票必填項(xiàng)：編碼0001-9999/001-999 客戶編碼：要寫公司全稱 客戶稅號(hào)：針對(duì)企業(yè) 地址電話：xxxx 銀行賬號(hào)：xxxx（3）多用戶刪除：編碼族管理——編碼族刪除 3.商品編碼添加——點(diǎn)擊保存（1）商品名稱：打印機(jī)（2）稅收分類編碼:搜索確認(rèn)

（3）單價(jià)（含稅價(jià)）：1580.00元（優(yōu)先選擇）含稅價(jià)標(biāo)志：是*（4）稅收分類編碼：勾選打印機(jī)（優(yōu)先選擇）

稅率：自動(dòng)生成17%，小規(guī)模納稅人需更改為3%，其中月收入3萬元以下不收稅。（5）規(guī)格編號(hào)：計(jì)量單位選填

（二）發(fā)票管理 1.發(fā)票讀入：是

2.發(fā)票填開：增值稅普通發(fā)票填開，發(fā)票號(hào)碼唯一確定。填列項(xiàng)目如下： 名稱：陳華 商品：最多可以添加8行 數(shù)量：1 單價(jià)（含稅）：1580.00元 金額（含稅）：1580.00元 稅率：3% 稅額：自動(dòng)生成為46.02 3.打印。只要點(diǎn)擊打印按鈕，即認(rèn)為電子信息已生成，不可更改。4.發(fā)票管理：選擇發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼 5.打印。邊距調(diào)整

向下調(diào)整：0毫米（-10mm-10mm）向上調(diào)整：0毫米（-10mm-10mm）

（三）發(fā)票作廢 1.作廢條件：

（1）必須是當(dāng)月開具，比如5月1日-5月31日（2）這張發(fā)票是沒有抄過稅的發(fā)票

（3）作廢不可撤銷，如果作廢錯(cuò)誤，只能將錯(cuò)誤發(fā)票向顧客追回。2.征稅期

從發(fā)行次月開始，每月的1-15日向國(guó)稅報(bào)出證期稅

非證期稅：辦稅廳抄報(bào)（提前抄報(bào)：一般不要點(diǎn)，如果點(diǎn)了，就不能作廢了）——傳入金稅盤中——將金稅盤拿到稅務(wù)局報(bào)稅。3.開紅字發(fā)票

如果5月去作廢4月的發(fā)票，這張發(fā)票已經(jīng)被抄稅（退貨或者忘了作廢都算），那么開負(fù)數(shù)發(fā)票沖抵之前的發(fā)票。操作步驟如下：點(diǎn)擊“紅字”按鈕——填寫銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票的代碼——點(diǎn)擊“確定”——自動(dòng)生成負(fù)數(shù)，但注意單價(jià)始終為正，其中的備注項(xiàng)自動(dòng)生成：對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票號(hào)碼為：xxxxxxxxx——點(diǎn)擊“打印”。

（四）報(bào)稅處理

小規(guī)模個(gè)體戶抄報(bào)稅有三種方式：

1.每月1-15日登陸金稅盤，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行遠(yuǎn)程清卡操作。

2.如進(jìn)入開票系統(tǒng)后，未提示“金稅盤已經(jīng)完成清卡操作”，則需要進(jìn)入“報(bào)稅處理”模塊，點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”，再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，完成報(bào)稅。

3.如以上兩種情況都不能正常完成報(bào)稅工作，則需要進(jìn)入“報(bào)稅處理”模塊，點(diǎn)擊“辦稅廳抄報(bào)”，并持金稅盤到稅務(wù)局進(jìn)行清卡操作。

進(jìn)入“報(bào)稅處理”模塊，選擇導(dǎo)航圖中的“狀態(tài)查詢”模塊，再選擇左邊增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，查看鎖死日期，次月15日以后，顯示報(bào)稅資料：無，證明報(bào)稅已成功，否則，報(bào)稅不成功。

第四篇：出納及會(huì)計(jì)實(shí)操2014

出納實(shí)操（多選題）

1． 作為一名合格的出納員應(yīng)具備的基本素質(zhì)要求：

A要有良好的職業(yè)道德；B要有較強(qiáng)的政策水平；C要有熟練的專業(yè)技能；D要有良好的工作態(tài)度； 2． 出納員要做到具備良好的職業(yè)道德，應(yīng)做到：

A愛崗敬業(yè) B廉潔自律

C客觀公正

D強(qiáng)化服務(wù)

E保守秘密 3． 資金支出的一般程序是：

A明確資金支出的金額和用途 B付款審批

C辦理付款

D付款退回 4．出納的權(quán)限：

A維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為；B參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)利； C管好用好貨幣資金的權(quán)利； 5． 辯認(rèn)真假幣的方法：

A看水印； B聽聲音

C看圖案

D安全線

E摸圖案 F驗(yàn)鈔機(jī)鑒別 6． 點(diǎn)鈔技術(shù)方法具體包括：

A手持式單指張點(diǎn)鈔法； B手按式點(diǎn)鈔法

C扇面式點(diǎn)鈔法

D手持式點(diǎn)鈔法 7． 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按規(guī)定可以使用資金支付的有：

A支付職工張?zhí)聿盥觅M(fèi)3000元；B支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)1000元 C支付李明困難補(bǔ)助800元； 8． 關(guān)于現(xiàn)金管理，下列說法正確的有：

A在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金結(jié)算； C收入的現(xiàn)金必須當(dāng)日送存銀行D必須每天登記現(xiàn)金日記賬 9．收受現(xiàn)金的范圍（），其他收入一律通過銀行結(jié)算。

A剩余差旅費(fèi)和歸還備用金等個(gè)人的交款；B對(duì)個(gè)人或不能轉(zhuǎn)賬的集團(tuán)單位的銷售收入； C不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)1000元的小額收款；

10．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)收入來源主要用：

A差旅費(fèi)借款余款B因公臨時(shí)借款結(jié)算余額B符合現(xiàn)金結(jié)算范圍的銷售款C從銀行提取現(xiàn)金D職工和個(gè)人的集資款E接受捐贈(zèng)或贊助F罰款G賠款H出納長(zhǎng)款 11下列選項(xiàng)中符合現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務(wù)有：

A發(fā)放職工工資78456元B公司飯?zhí)觅?gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品支付價(jià)款5700元D支付差旅費(fèi)預(yù)借款3000元 12現(xiàn)金支出的去向一般有：

A差旅費(fèi)/因公臨時(shí)借款/符合現(xiàn)金結(jié)算方式的采購(gòu)B勞務(wù)報(bào)酬/報(bào)銷補(bǔ)款C現(xiàn)金存入銀行D工資或薪金E出納短款 13現(xiàn)金開支審批制度一般包括：

A明確本單位現(xiàn)金開支的范圍；B制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法C確定各種現(xiàn)金支出的確良審批權(quán)限D(zhuǎn)必要的原始憑證E空白收據(jù)和發(fā)票保管F盡量延遲付款（不損害本單位信譽(yù)）14進(jìn)行現(xiàn)金清查后，發(fā)現(xiàn)“短款”或“長(zhǎng)款”，先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶，待查明原因后根據(jù)情況分別處理： A屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)予以更正B無法查明原因的長(zhǎng)款應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入；C無法查明原因或由出納失職千百萬的短款通常由出納員賠償。

15企業(yè)設(shè)立的銀行存款賬戶包括：A基本存款賬戶B一般存款賬戶C臨時(shí)存款賬戶D專項(xiàng)存款賬戶 16銀行賬戶管理原則：A一個(gè)基本賬戶原則B自愿選擇原則C存款保密原則D不墊款原則 17既可用于同城又可用于異地的銀行結(jié)算方式：A支票B商業(yè)匯票C銀行匯票D委托收款 18下列結(jié)算方式中只能用于異地結(jié)算不能用于同城的有：A匯兌B托收承付

19下列選項(xiàng)中屬于未達(dá)賬款的有：A企業(yè)已付銀行未付B企業(yè)已收，銀行未收C銀行已付，企業(yè)未付D銀行已收，企業(yè)未收。

20由出納員負(fù)責(zé)登記和保管的賬簿有：A現(xiàn)金日記賬C銀行日記賬

21登記現(xiàn)金日記賬所依據(jù)的記賬憑證有：A現(xiàn)金的收款憑證B現(xiàn)金的付款憑證C銀行存款的付款憑證 22登記銀行日記賬所依據(jù)的記賬憑證有：B現(xiàn)金的付款憑證C銀行的付款憑證D銀行的收款憑證 23從賬簿的賬頁(yè)看，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)彩用A三欄式D多欄式 24出納工作中常見的記賬錯(cuò)誤：A會(huì)計(jì)原則運(yùn)用錯(cuò)誤B會(huì)計(jì)原則運(yùn)用錯(cuò)誤C計(jì)算錯(cuò)誤D記賬錯(cuò)誤 25出納工作包括：

A現(xiàn)金的收付及保管B財(cái)務(wù)印章的保管C財(cái)務(wù)印章的保管D有關(guān)單據(jù)的整理和保管E有價(jià)證券的整理和保管 26在我國(guó)，銀行票據(jù)包括：A商業(yè)匯票B銀行匯票C支票D銀行本票 27票據(jù)的功能：A支付功能B匯兌功能C融資功能D債務(wù)抵消功能

28下列發(fā)票需要繳銷的有：A用票單位或個(gè)人超過規(guī)定的使用期限而未用的發(fā)票B用票單位或個(gè)人因某種原因暫停或歇業(yè)的C用票單位或個(gè)人有嚴(yán)重違反稅務(wù)管理和發(fā)票管理行為的

29出納報(bào)告的編制要求：A編制要及明B賬表內(nèi)容必須一致C報(bào)送范圍要確定D報(bào)送程序要確定 30出納工作交接應(yīng)該包括以下內(nèi)容：

A現(xiàn)金包括現(xiàn)鈔，外幣，金銀珠寶，其他貴重物品B有價(jià)證券，包括國(guó)庫(kù)券，債券，股票等D發(fā)票，包括空白支票，不含作廢支票。

31出納歸檔資料包括：

A出納憑證B出納賬簿C出納報(bào)告D銀行存款對(duì)賬單E作為收付款依據(jù)單的各種經(jīng)濟(jì)合同和文件。

會(huì)計(jì)實(shí)操多選題：

1在應(yīng)聘前要做好以下哪些準(zhǔn)備工作：

A履歷表B證書復(fù)印件C得體著裝D就業(yè)發(fā)展規(guī)劃 2會(huì)計(jì)專門核算方法包括：

A復(fù)式記賬B成本計(jì)算C編制會(huì)計(jì)報(bào)表D登記賬簿 5設(shè)置賬戶6填制和審核憑證7財(cái)產(chǎn)清查。3．會(huì)計(jì)的基本職能：會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

預(yù)測(cè)，控制，決策等。4下列哪些屬于企業(yè)的資產(chǎn)（）哪些不屬于（）

A企業(yè)生產(chǎn)完工，存放在倉(cāng)庫(kù)等待銷售的產(chǎn)品。C企業(yè)上月購(gòu)買的商標(biāo)權(quán)B企業(yè)以經(jīng)營(yíng)方式租入的生產(chǎn)設(shè)備D已報(bào)廢的固定資產(chǎn)E下月打算購(gòu)入的原材料。

5下列哪些屬于企業(yè)的負(fù)債（）

不屬于（）

A上月購(gòu)買原材料尚未支付的貨款B下月準(zhǔn)備向銀行借入短期借款C上月應(yīng)交未交的增值稅款D收到某公司交來的產(chǎn)品的訂金E某客戶反應(yīng)，月初購(gòu)買本企業(yè)的產(chǎn)品外觀損壞，不影響使用，暫不要求賠償。6新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，新增設(shè)的科目有：A投資性房地產(chǎn)B累計(jì)推銷D商譽(yù) 7新準(zhǔn)則取消了“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目，而重新分類為（）科目 Ａ持有至到期投資Ｂ可借出售金融資產(chǎn)Ｄ交易性金融資產(chǎn) ８有關(guān)資產(chǎn)類賬戶說法正確的有（）

Ａ借方登記增加Ｂ貸方登記減少Ｄ期末余額一般在借方

9對(duì)于收入類的賬戶來講：B增加額記入賬戶的貸方C期末沒有余額

10會(huì)計(jì)分錄有以下的類型：B等式兩邊同時(shí)等額增加C等式左邊同時(shí)等額一增一減D等式右邊同時(shí)等額一增一減 11下列憑證屬于自制原始憑證的有：A水電費(fèi)分配表B產(chǎn)品出庫(kù)單D發(fā)出材料匯總表 12下列憑證屬于一次憑證的是：C銷貨發(fā)票D火車票

13會(huì)計(jì)憑證封面應(yīng)注明：A單位名稱B憑證種類C憑證張數(shù)D會(huì)計(jì)憑證人員裝訂人員

14會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)包括的基本內(nèi)容有A賬戶的名稱B總頁(yè)次和分戶頁(yè)次C憑證種類和號(hào)樓欄D登記賬戶的日期欄 15分類賬簿可分為：B總分類賬簿C明細(xì)分類賬簿 16三欄式賬簿適用于（）登記

A庫(kù)存現(xiàn)金日記賬B庫(kù)存商品總賬C應(yīng)收賬款總賬D應(yīng)付賬款明細(xì)賬

17多欄式賬簿適用于A管理費(fèi)用明細(xì)賬B生產(chǎn)成本明細(xì)賬C主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D應(yīng)交增值稅明細(xì)賬 18數(shù)量金額式賬簿適用于（）登記

B原材料明細(xì)賬C庫(kù)存商品明細(xì)賬D周轉(zhuǎn)材料明細(xì)賬 19可以用紅色墨水記賬的情況有：A按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄B在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)C在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額D以上都對(duì) 20三欄式明細(xì)分類賬設(shè)有（）三個(gè)欄目

A借方B貸方D余額

21對(duì)于應(yīng)辦理月結(jié)的賬戶，應(yīng)在（）

即兩條單紅線夾著最后一行。

B各賬戶最后一筆記錄下面通欄畫一條紅線D“本月合計(jì)”行下面通欄畫一條紅線。

22對(duì)于應(yīng)辦理年結(jié)的賬戶，正確的有B在“本年合計(jì)”行下面通欄畫雙紅線C有余額的賬戶，要將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下年 23會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作交接前，必須做好以下準(zhǔn)備工作：A已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)填制完畢B尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄Y(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章D會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大財(cái)務(wù)收支問題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。

24．查找錯(cuò)賬的方法有：A差錯(cuò)法B除2法C順查法D抽查法

另有除9法，逆查法。25錯(cuò)賬的更正方法有：A劃線更正法B紅字更正法D補(bǔ)充登記法

26常用的賬務(wù)處理程序有：A記賬憑證賬務(wù)處理程序B科目記總表賬務(wù)處理程序C匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 27記賬憑證賬務(wù)處理程序適用于（）企業(yè)

B規(guī)模較小D業(yè)務(wù)量較少 28科目匯總表賬務(wù)處理程序適用于（）企業(yè)

A規(guī)模較大

C業(yè)務(wù)較多 29和匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序一樣（），同上。

30在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)按流動(dòng)性大小進(jìn)行列示，具體分為（）A流動(dòng)資產(chǎn)B長(zhǎng)期投資C固定資產(chǎn)D無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。31在資產(chǎn)負(fù)債表中，所有者權(quán)益按（）項(xiàng)目分項(xiàng)列示。A實(shí)收資本B資本公積C盈余公積 32對(duì)利潤(rùn)表表述正確的是：（）

A利潤(rùn)表是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表D利潤(rùn)表是動(dòng)態(tài)報(bào)表。33現(xiàn)金流理表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間（）流入和流出報(bào)表。A現(xiàn)金B(yǎng)現(xiàn)金等價(jià)物D兩面三刀個(gè)月內(nèi)到期的有價(jià)證券。

34現(xiàn)金流量表被劃分為（）A.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;B經(jīng)營(yíng)活動(dòng)~~~ D.投資活動(dòng)~~ 35股東權(quán)益增減變動(dòng)表各項(xiàng)目根據(jù)（）等科目的發(fā)生額分析填A(yù)股本

B 盈余公積

D未分配利潤(rùn) 36.在所有者權(quán)益變動(dòng)表中,企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列: A凈利潤(rùn);B會(huì)計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正的累積影響金額;C 所有者投入資本和向所有者分配利潤(rùn)等D提取的盈余公積 37.發(fā)票的特征有:（）A發(fā)票的真實(shí)性

B時(shí)效性

C統(tǒng)一性

D合法性 38.發(fā)票的種類包括:（）A訂購(gòu)發(fā)票 C增值稅專用發(fā)票 D普通發(fā)票

39.各款普通發(fā)票的票面物征是:()

B字體為哥特字體

D發(fā)票號(hào)碼為8位阿拉伯?dāng)?shù)字 40.增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次有（）Ａ記賬聯(lián)

Ｂ發(fā)票聯(lián) Ｄ抵扣聯(lián)

41.暫不能作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證可能出現(xiàn)的情況（）A重復(fù)認(rèn)證人 B認(rèn)證不符 C密文有誤 D以上都對(duì) 42.成功抄稅后,應(yīng)向稅務(wù)部門報(bào)送的資料有（）Ａ財(cái)務(wù)報(bào)表

Ｂ．稅控ＩＣ卡

Ｃ．本月銷項(xiàng)發(fā)票的匯總表

Ｄ增值稅納稅申報(bào)表及附列資料．

單選題：出納實(shí)操

1下列選項(xiàng)中，體現(xiàn)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的是：D由出納人員兼任固定資料明細(xì)賬及總賬的登記工作。2下列選項(xiàng)中，不符合現(xiàn)金管理的基本原則是： D禁止坐支現(xiàn)金

3從銀行提取現(xiàn)金，出納員除了填寫支票外，還應(yīng)填寫： A支票領(lǐng)用簿 4只適用于同城結(jié)算的是： 銀行本票

5只適用于異地結(jié)算的是： 匯況與托收承付 6支票的起用點(diǎn)金額為：100元

7匯況根據(jù)憑證傳遞方式不同，可分為： 信匯和電匯

8編制銀行存款對(duì)賬單的調(diào)節(jié)公式為：A銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)-銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收-企業(yè)已付銀行未付

9出納員在登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，有一筆業(yè)務(wù)記賬憑證上現(xiàn)金借方金額是3000元，但反映在賬本上是8000元，這是屬于（）錯(cuò)誤：

D記賬錯(cuò)誤

10．已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存（5年），期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)。11．下列各項(xiàng)可交存現(xiàn)金但不能支取現(xiàn)金的賬戶是：

（B一般存款賬戶）12．關(guān)于劃線支票說法正確的是：

C只可以轉(zhuǎn)賬。

13．現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限為：D 25年

單選題：會(huì)計(jì)實(shí)操：

1庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬由（）負(fù)責(zé)登記。B出納員 2我國(guó)的法定記賬方法是：

C借貸記賬法 3費(fèi)用類賬戶的期末余額： D一般無期末余額 4下列憑證屬于外來原始憑證的是： C住宿發(fā)票

５能全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的是： Ｃ復(fù)式憑證 ６到開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填： Ｂ付款憑證

７從外單位取得的原始憑證遺失時(shí)，應(yīng)取得： Ａ原簽發(fā)單位蓋有公章的證明。８訂本賬適用于（）登記

Ｃ銀行存款日記賬

９銀行存款日記賬應(yīng)定期和（）核對(duì)

Ｃ銀行對(duì)賬單

10一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)由（）監(jiān)交。

Ｃ會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 11對(duì)于順查法，正確的是： B制證-過賬-結(jié)賬-試算

12三種賬務(wù)處理程序之間的根本區(qū)別在于（）的依據(jù)和程序不同。

B登記總賬 13最基本的賬務(wù)處理程序有： A記賬憑證賬務(wù)處理程序。

14納稅人每月發(fā)票使用量超過（B50）本時(shí)可申請(qǐng)印制有本單位名稱的發(fā)票。

判斷題：（出納實(shí)操）

1在現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中，單位出納員如發(fā)現(xiàn)假幣就應(yīng)馬上沒收。（錯(cuò)）2紙幣票面缺少面值在30平方毫米的人民幣仍可以繼續(xù)流通。（錯(cuò)）

3紙幣票面污漬，涂寫字跡面積超過2平方厘米的；不超過2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一的人民幣不宜流通。（對(duì)）

4． 能辨別面額，票面剩余四分之三（包含四分之三）以上，其圖案，文字能按原樣連接的，按原面額全額兌換。（對(duì)）5． 能辨別面額，面額剩余到三分之一（包含三分之一）至四分之三以下，其圖案，文字能按原樣連接的殘缺、污漬人民幣，按面值半額兌換。（錯(cuò)）

6． 一般情況下，企業(yè)發(fā)生的少量零星開支可直接從單位的現(xiàn)金收入中支付。

（錯(cuò)）7． 單位開支在1000元以上的業(yè)務(wù)辦理，均通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算。

（錯(cuò)）8． 按《票據(jù)法》規(guī)定，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。

（對(duì)）9． 簽發(fā)支票必須用鋼筆填寫，鋼筆墨水可用藍(lán)色，藍(lán)黑，黑色。（錯(cuò)）10商業(yè)匯票在同城和異地均可使用，最長(zhǎng)不超過6個(gè)月。

（對(duì)）

11企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單上的余額不相等，一定存在未達(dá)賬款。

（錯(cuò)）12．調(diào)節(jié)表上調(diào)整后的存款余額，為企業(yè)存放在銀行的可實(shí)際動(dòng)用的存款數(shù)額。

（對(duì)）13．未達(dá)賬款是``````（對(duì)）

14．在實(shí)際工作中，業(yè)務(wù)量較少的單位使用的將現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬合為一本的出納日記賬。15．出納員要對(duì)空白的支票要加強(qiáng)管理，對(duì)于作廢的支票可以撕掉。

（錯(cuò)）

16．因?yàn)槭論?jù)不用到稅局購(gòu)買，所以可以隨便使用，開錯(cuò)撕毀也是可以的。

（錯(cuò)）

（對(duì)）（會(huì)計(jì)實(shí)操）

1． 應(yīng)聘時(shí)應(yīng)盡量少發(fā)言，少說少錯(cuò)，不說不會(huì)錯(cuò)。

（錯(cuò)）

2． 小李被授權(quán)為材料采購(gòu)審批人，現(xiàn)企業(yè)簽訂的加急訂半日急需甲材料進(jìn)行生活，小李怕延誤生產(chǎn)，決定親自購(gòu)買該材料，小李的做法。

（錯(cuò)）

3． 會(huì)計(jì)是以貨幣為唯一計(jì)量單位，以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，運(yùn)用專訂的方法，對(duì)特定會(huì)計(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算的監(jiān)督的一種經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

（錯(cuò)）

4． 會(huì)計(jì)憑證包括會(huì)計(jì)憑證和原始憑證。

（對(duì)）

5． 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程的全部?jī)?nèi)容都是會(huì)計(jì)核算的對(duì)象。

（錯(cuò)）

6． 某經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，將會(huì)影響“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這個(gè)會(huì)計(jì)等式的平衡性。

（錯(cuò)）7． 累計(jì)憑證一般為自制原始憑證。

（對(duì)）

8． 如小寫金額￥1008.00元,大寫金額應(yīng)寫成“壹仟零捌元整”。

（錯(cuò)）9． 所有原始憑證，都能作為填制記賬憑證的依據(jù)。

（錯(cuò)）

10所有原始憑證審核過程中，發(fā)現(xiàn)其中一張購(gòu)貨發(fā)票是偽造發(fā)票，會(huì)計(jì)應(yīng)馬上采取報(bào)警的措施。

（錯(cuò)）11關(guān)于以現(xiàn)金形式發(fā)放工資的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可將提取現(xiàn)金與發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄做在同一張記賬憑證中。（錯(cuò)）12．記賬憑證的填制日期是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

（錯(cuò)）

13．為體現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容是否真實(shí)的審核要求，所有記賬憑證都必須附有原始憑證。

（借）14．備查賬簿要求具有統(tǒng)一格式。

（錯(cuò)）15．庫(kù)存現(xiàn)金是根據(jù)收款憑證登記的（錯(cuò)）

16．年初將余額賬戶的余額記入新賬余額欄時(shí)，需編制記賬憑證。

（錯(cuò)）

17．結(jié)賬后，如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有誤，而記賬憑證錯(cuò)誤~~，應(yīng)用劃線更正法。

（錯(cuò)）18．補(bǔ)充登記法適用于記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證的金額有錯(cuò)誤，并且錯(cuò)誤金額大于應(yīng)記的金額，導(dǎo)致賬簿記錄的金額多記，而會(huì)計(jì)科目及方向均無錯(cuò)誤。

（錯(cuò)）

19．記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)點(diǎn)是直接根據(jù)記賬憑證登記總賬，簡(jiǎn)單明了，易于理解~~~

（對(duì)）20．科目匯總表賬務(wù)處理程序缺點(diǎn)是登記總分類賬的工作量較大，也不便于會(huì)計(jì)分工。

（錯(cuò)）21．在資產(chǎn)負(fù)債表中，負(fù)債按其流動(dòng)性大小進(jìn)行列示，具體分為流動(dòng)負(fù)債，長(zhǎng)期負(fù)債等。

（錯(cuò)）22．現(xiàn)金流量表是靜態(tài)報(bào)表。

（錯(cuò)）

23．現(xiàn)金流理表的編制方法中，直接法以本年凈利潤(rùn)為起算點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金收付的各種事項(xiàng)，最后也得出現(xiàn)金凈流量。

（錯(cuò)）

24．定額版發(fā)票可分為常規(guī)式發(fā)票及剪開式發(fā)票。

（錯(cuò)）

25．已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

（對(duì)）

26．增值稅專用發(fā)票最高開票限額為一百萬元，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

（錯(cuò)）

27．一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證的則不能再申請(qǐng)認(rèn)證。

（錯(cuò)）

28．只要是發(fā)票銷貨退回的，不管購(gòu)買方是否已經(jīng)退還的專用發(fā)票，銷售方都可以扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（錯(cuò)）29．向非一般納稅人銷售貨物，提供勞務(wù)的小規(guī)模納稅人可申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票。

（錯(cuò)）

第五篇：出納實(shí)務(wù)實(shí)操

出 納 實(shí) 務(wù) 實(shí) 操

單位印章、印鑒的管理

一、概念解釋

單位的印章主要包括三種，分別是本企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的名章和出納經(jīng)辦人員的名章。其用途如下表所示：

至于印鑒，一般由出納人員保管自己的名章，由復(fù)核人員保管其余兩枚印章。這樣既有利于互相監(jiān)督，又便于明確責(zé)任。

使用印鑒時(shí)，如簽發(fā)支票用于付款，一般先由出納人員根據(jù)支票管理制度的規(guī)定，填寫好票據(jù)，蓋上出納人員名章，然后交復(fù)核人員審查該付款項(xiàng)目是否列入了開支計(jì)劃、是否符合開支規(guī)定，如無不妥，則加蓋其余印鑒正式簽發(fā)。

二、業(yè)務(wù)要點(diǎn)

印章、印鑒的保管要求如下表所示：

三、應(yīng)用實(shí)務(wù)

印章、印鑒的使用規(guī)定包括以下幾點(diǎn)：

（1）不得攜帶印章、印鑒外出使用。確因工作需要的，攜帶印章、印簽外出前，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（2）攜帶公章外出必須報(bào)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

（3）不得在空白憑證上加蓋印章，確因工作需要加蓋印章的，必須在空白憑證上注明“僅供（某具體事項(xiàng)）使用”等限制性字樣，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。當(dāng)事人必須在事后交回該憑證的原件或復(fù)印件。

（4）印章保管人員不得隨意私自使用公章，不得擅自讓他人代管、代蓋公章。

（5）對(duì)非法使用印章者視情節(jié)輕重給予記過、記大過、勸退或開除的處分，并保留追究其法律責(zé)任權(quán)利。

（6）需要簽發(fā)支票付款時(shí)，一般先由出納人員根據(jù)支票管理制度的規(guī)定填寫好票據(jù)、蓋上出納人員名章，然后交復(fù)核人員審查該付款項(xiàng)目是否列入了開支計(jì)劃、是否符合開支規(guī)定，如無不妥，則加蓋其余印鑒正式簽發(fā)，這樣也就真正起到了付款時(shí)的復(fù)核作用。

銀行匯票業(yè)務(wù)辦理

一、基本概念

1.銀行匯票：是由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件付給收款人或持票人的一種票據(jù)。

2.銀行匯票結(jié)算：銀行匯票是指由匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)爻銎便y行（一般為開戶銀行），由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的一種結(jié)算方式。

二、適用范圍

三、有關(guān)規(guī)定

1.一律記名：即匯票上必須注明收款人。

2.可以背書轉(zhuǎn)讓：是指匯票持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓他人的一種票據(jù)行為。其中，轉(zhuǎn)讓方稱為背書人，接受人被稱之為被背書人。

3.提示付款期限為自出票日起一個(gè)月。

4.完成此項(xiàng)業(yè)務(wù)需要兩套憑證，即一式三聯(lián)的銀行匯票申請(qǐng)書和一式四聯(lián)的銀行匯票。收款人（包括被背書人）在受理銀行匯票時(shí)應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審查：

（1）銀行匯票聯(lián)與解訖通知聯(lián)是否齊全。

（2）匯票號(hào)碼和記載內(nèi)容是否一致。

（3）收款人（被背書人）是否為本單位或本人。

（4）銀行匯票是否在提示付款期內(nèi)。

（5）應(yīng)記載的事項(xiàng)是否齊全，包括表明“匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額（金額大小寫是否一致，是否用壓數(shù)機(jī)印出的金額）、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章（是否符合規(guī)定）。

（6）出票金額、日期、收款人名稱等是否更改，更改的事項(xiàng)是否有原記載人簽章。

四、銀行匯票付款業(yè)務(wù)辦理

銀行匯票適用于單位或個(gè)人向異地支付各種款項(xiàng)的結(jié)算，根據(jù)實(shí)際需要，既可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。該種結(jié)算方式具有使用范圍廣、方便靈活、結(jié)算迅速“錢隨人到”、兌付性強(qiáng)、剩余款項(xiàng)由銀行負(fù)責(zé)退回等優(yōu)點(diǎn)，主要適用于先發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。以銀行匯票方式進(jìn)行付款業(yè)務(wù)辦理的工作過程為：

1.出納員按規(guī)定向開戶銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票，按要求填制一式三聯(lián)的銀行匯票申請(qǐng)書。

2.將填寫好的申請(qǐng)書送交銀行。

3.銀行查證資金賬戶，同意后按申請(qǐng)額出票，并交與申請(qǐng)人公司。

4.根據(jù)工行規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)。

5.會(huì)計(jì)以手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)收費(fèi)憑條和退回的銀行匯票申請(qǐng)書存根聯(lián)為依據(jù)作銀行存款減少的核算。

6.公司采購(gòu)員持銀行匯票到山東辦理貨物采購(gòu)，采購(gòu)業(yè)務(wù)辦妥后將銀行匯票的第二、三聯(lián)交給收款單位。

7.公司會(huì)計(jì)根據(jù)采購(gòu)過程中所索取到的原始憑證做采購(gòu)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬憑證。

8.接開戶銀行通知收回多余款項(xiàng)，會(huì)計(jì)作相應(yīng)賬務(wù)處理。

五、銀行匯票結(jié)算方式下的收款業(yè)務(wù)

以銀行匯票方式進(jìn)行收款業(yè)務(wù)辦理的工作過程為：

1.倉(cāng)庫(kù)按銷售部門通知發(fā)貨；填寫銷售小票；

2.銷售部門填寫發(fā)票，將記賬聯(lián)交給會(huì)計(jì)，對(duì)購(gòu)方提供的銀行匯票進(jìn)行審核；將審核后的銀行匯票交給出納員辦理進(jìn)賬；出納員完成銀行匯票二、三聯(lián)的補(bǔ)填工作并填寫進(jìn)賬單辦

理進(jìn)賬手續(xù)；

3.會(huì)計(jì)人員接到銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知聯(lián)后連同發(fā)貨票的記賬聯(lián)作賬務(wù)處理。

普通發(fā)票簡(jiǎn)并票種統(tǒng)一式樣后發(fā)票使用問題

1、問：請(qǐng)問普通發(fā)票簡(jiǎn)并票種統(tǒng)一式樣后，從個(gè)人手中收購(gòu)廢舊物資應(yīng)使用何種發(fā)票？

答：依據(jù)《天津市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于普通發(fā)票簡(jiǎn)并票種統(tǒng)一式樣的公告》（天津市國(guó)家稅務(wù)局公告2012年第2號(hào)）的規(guī)定：

簡(jiǎn)并后我市普通發(fā)票分為通用機(jī)打發(fā)票和通用手工發(fā)票2大類，通用機(jī)打發(fā)票分為二聯(lián)、三聯(lián)A版和三聯(lián)B版。天津市國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票三聯(lián)B版適用于在我市范圍內(nèi)從事以下業(yè)務(wù)納稅人使用： ①收購(gòu)單位支付個(gè)人款項(xiàng)且不做進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣時(shí)。因廢舊物資企業(yè)從個(gè)人處收購(gòu)的廢舊物資不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以應(yīng)使用天津市國(guó)家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票三聯(lián)B版。

2、問：我企業(yè)是藥店，原來使用醫(yī)保發(fā)票，是否需要更換新的機(jī)打普通發(fā)票？

答：依據(jù)《天津市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于普通發(fā)票簡(jiǎn)并票種統(tǒng)一式樣的公告》（天津市國(guó)家稅務(wù)局公告2012年2號(hào)），通用機(jī)打普通發(fā)票適用于在我市范圍內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人收取經(jīng)營(yíng)款項(xiàng)時(shí)使用。不適用于以下業(yè)務(wù)或納稅人：

⑴銷售機(jī)動(dòng)車；

⑵銷售二手車；

⑶醫(yī)保定點(diǎn)藥店；

⑷收購(gòu)單位支付個(gè)人款項(xiàng)；

⑸出口業(yè)務(wù)。

所以你單位應(yīng)該繼續(xù)使用醫(yī)保發(fā)票。

銀行匯票丟失的補(bǔ)救措施

持票人不慎遺失了銀行匯票，可以根據(jù)不同情況，采取相應(yīng)補(bǔ)救措施：

（1）如果遺失了注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票，失票人應(yīng)當(dāng)立即向簽發(fā)銀行或兌付銀行請(qǐng)求掛失止付。申請(qǐng)掛失止付應(yīng)提交匯票掛失申請(qǐng)書（可以用匯票委托書代替），并在憑證備注欄內(nèi)寫明“匯票掛失”字樣。如果在銀行受理掛失以前，包括對(duì)方銀行收到掛失通知以

前，匯票金額已彼人冒領(lǐng)的，銀行不再承擔(dān)付款責(zé)任。持票人一旦發(fā)現(xiàn)匯票遺失，應(yīng)盡快申請(qǐng)掛失，同時(shí)，依據(jù)《票據(jù)法》第15條第3款規(guī)定：“失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告，或者向人民法院提起訴訟”，以免遭到不必要的利益損失。

（2）如果遺失了注明收款單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶名稱的匯票，失票人應(yīng)當(dāng)立即通知收款單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行，請(qǐng)求這些單位或個(gè)人協(xié)助防范。因?yàn)檫@類匯票遺失后；銀行不辦理掛失止付。

（3）如果遺失了填明匯款人指定收款人員姓名的匯票，不能到銀行申請(qǐng)掛失止付。因?yàn)檫@種匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，無法確定被背書人，銀行無法掛失，兌付行和簽發(fā)行都不予協(xié)助防范。因此，這種銀行匯票的持票人一定要認(rèn)真保管好匯票，切忽遺失。銀行匯票遺失后，在付款期滿后一個(gè)月確實(shí)沒有發(fā)生什么問題的，可以由匯款人寫出書面證明，說明情況，到簽發(fā)銀行辦理退款，然后重新辦理。