第一篇：財務會計管理制度

投資公司

內部財務會計制度

（試行）

第一章總則

第一條 為加強本公司財務工作，提高內部管理水平，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《金融保險企業會計制度》等有關法律、法規，結合本公司的行業性質和特點，特制定本制度。

第二條 本制度適用于本公司各部門和員工，辦理財會事務必須遵守本制度。

第二章機構設置和崗位職責

第三條 公司設財務部，其主要職責是：

1、認真貫徹執行國家的有關法律、法規及財務管理制度；

2、負責日常財務管理和收支工作，真實、準確、完整、及時地核算財產資金的變動情況和經營成果，加強資金管理，合理有效地積累分配和使用資金；

3、認真編制月度報表和年度財務會計報告，并按要求向省市級商務主管部門及相關職能部門報送；

4、建立、健全財務管理制度，負責審核各項財務收支，搞好抵押物品、資產的驗收工作；

5、編制財務收支計劃，利用財務會計資料進行經濟活動分析，協助單位領導搞好本抵押行的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監督，參與本抵押行的重要經濟問題的分析和決策。

6、完成領導交辦的其他工作。

第四條 公司財務部由財務負責人、會計、出納工作人員組成。

第五條 財務部經理崗位職責：

1、主持財務部全面工作，領導財務人員按照崗位職責，切實完成各項會計業務；

2、制定內部財務管理制度和財務計劃，搞好會計核算，考核計劃執行情況，按月向領導提交財務分析報告，當好領導參謀；

3、執行財經法令、制度、決定，堅持原則，控制和降低經營成本，審核監督資金的運用及經營效益。

4、負責各部門資金使用計劃的審批，配合公司有關部門做好抵押物品質押、抵押貸款的撥付工作；

5、負責組織清查資產；

6、監督、檢查公司的資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

7、參與并監督重大經濟合同的簽訂及執行情況；

8、協調銀行、工商、稅務等有關業務部門的關系；

9、承辦領導委托的其他工作。

第六條 財務部會計崗位職責：

1、嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《金融保險企業會計制度》等規定，編制記賬憑證、建立會計賬簿、登記各類明細賬簿、總賬，做到記賬、復賬、報賬手續完備，數字準確，賬目清楚。

2、妥善保管會計印鑒、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；

3、會同抵押部建立健全抵押物品收發、保管制度；

4、嚴格按照國家有關規定融集資金和發放貸款；

5、負責編制財務報表；

6、參與公司財產物資清查盤點，定期與抵押部的庫存進行核對，做到賬實相符；

7、協助部門負責人做好其他工作。

第七條 財務部出納崗位職責：

1、認真執行現金管理制度；

2、按財務制度使用現金，嚴格執行庫存現金限額，超產部分必須及時交存銀行，不得白條抵庫，不得挪用公款；

3、建立健全現金出納各種帳目，按現金往來順序逐筆登記現金日記帳，做到日清日結，確保現金安全；

4、按銀行結算制度規定辦理款項的收付，對已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，及時與銀行對帳單核對，編制銀行存款余額調節表，確保帳面余額與對帳單余額相符；

5、嚴格支票管理制度，根據“簽發支票審批單”簽發支票，并做好支票的登記工作，嚴禁簽發空白支票；

6、妥善保管現金、各類有價證券、空白支票、空白收據和有關印章；

7、按付款審批規定支付款項，不得擅自違反規定付款，防止資金流失；

8、認真審核各類收支憑證，發現問題及時向領導匯報，做到各項收付款合法和手續完備；

9、積極主動催收各項應收款項；

10、完成領導交辦的其他工作。

第三章會計基礎工作

第八條 出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作；

第九條 會計人員的工作崗位應有計劃的輪換；

第十條 會計年度為公歷一月一日至十二日月三十一日；

第十一條 會計核算以人民幣為記賬本位幣；

第十二條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得賬外設賬，不得報送虛假會計報表；

第十三條 對使用的會計軟件及生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的規定；

第十四條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料應建立檔案，妥善保管，其建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規定執行；

第十五條 辦理會計事項后，必須取得或填制的日期、單位、事項、業務內容等，經辦人員須簽名或蓋章，須填制憑證的原始憑證作為填制憑證的附件；

第十六條 經上級有關部門批準辦理的業務，應將批準文件或其復印件作為原始憑證附件；

第十七條 原始憑證不得涂改、挖補，發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，更正處應加蓋開出單位的公章；

第十八條 記賬憑證須填列：日期、編號、經濟業務摘要、附件張數、填制人員、記賬人員，收付款憑證還應有出納人員簽名或蓋章；

第十九條 按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設立會計帳薄，賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱，扉頁注明啟用日期、賬薄頁數、記賬人員和會計負責人、會計主管，并加蓋名章和單位公章；

第二十條 會計人員根據審核無誤的會計憑證按《會計基礎工作規范》的要求記載會計帳薄；

第二十一條 財務部會同有關部門定期對會計帳薄記載的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對帳工作至少每月一次；

第二十二條 會計人員按《會計基礎工作規范》的要求定期對帳；

第二十三條 按照國家統一會計制度規定的統一格式和要求定期編制財務報告，單位領導人、財務部負責人會計主管人員在財務報告上簽章，公司領導人對財務報告的合法性、真實性負法律責任；

第二十四條 財務部、會計人員對本公司的會計活動進行監督。

第二十五條 會計人員工作變動或因故離職，必須將本人所經管的工作進行交接，具體交接手續按《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》的相關規定辦理；

第四章貨幣資金管理

第二十六條 現金的管理。

1.公司可在以下范圍內使用現金：

① 員工工資和各種工資性津貼、獎金；

② 個人勞務報酬；

③ 出差人員必須攜帶的差旅費；

④ 結算起點以下的零星支出；

⑤ 確需現金支付的其他支出；

⑥ 國家規定抵押業務以下支付的現金。

2.庫存限額為2000元，超過限額的現金必須當天送存銀行；

3.健全現金帳目，逐筆及時記載現金收付，達到日清日結，做到賬款相符；

4.嚴格執行國家規定的現金管理制度；

5.現金收付相關人員要相互簽章確認；

6.確應工作須領用備用金的，須經總經理批準；

7.財務部負責人應對庫存現金進行不定期檢查，每月不得少于一次，并做好記錄。第二十七條 銀行存款的管理

1.嚴格按照中國人民銀行頒布的《銀行結算辦法》的規定及時辦理各項銀行存款收支結算。

2.為利于銀行存款的結算和管理，按現行規定，在一家銀行開設一個基本賬戶提取現金，盡量減少在銀行開設其他的輔助賬戶，以防止資金分散和流失。

3.支票由出納員負責保管。出納員根據“簽發支票審批單”簽發支票，不得簽發空頭支票，作廢的支票加蓋作廢章，附在重新填寫的支票存根后，作為原始憑證并存。

4.嚴格各項銀行存款業務的審批手續，未經審批的收付業務，出納不得辦理。

5.銀行日記賬有出納員根據收付款憑證，按業務發生的順序逐筆登記，每日中了結出余額，月末編制“銀行存款余額調解表”，做到帳單相符。

第五章資金使用管理

第二十八條 財務部門每月根據各部門編制的資金收支計劃，將資金收支計劃匯總，上報公司經理。

第二十九條 公司因流動資金不足可以向金融機構貸款，貸款余額不得超過其注冊資本。

第三十條 財務部門嚴格匯款手續，明確撥款環節中的責任。

第六章費用開支管理

第三十一條 公司費用開支由辦公室年度預算，經財務部門審核，報領導批準后辦公室負責執行，超出年度預算部分，辦公室應寫明超出原因，向財務部門申請增加預算，并經公司領導批準。

第三十二條 費用報銷程序：經本人取得合法的原始憑證后，經部門負責人簽字，辦公室負責人按預算內容核算，交財務部門審核，送總經理審批。

第三十三條費用報銷單據必須經總經理簽字后方可報銷，未經簽批的費用報銷單據不得入賬。

第三十四條 各部門因工作需要的業務往來招待，應在用餐前填寫“用餐申請單”，確定用餐標準，經經理審批后辦公室統一安排，經辦人員及時持正式發票和審批的“用餐申請單”到財務部門報銷。

第三十五條 辦公室負責本公司辦公印品的統一采購。

第三十六條 車輛費用由辦公室提出計劃實行定額管理，確因特殊情況超出定額的，應說明出處原因。

第七章固定資產與低值易耗品的管理

第三十七條 固定資產與低值易耗品范圍：

固定資產是指單價在2000元以上，使用年限超過一年的資產；

低值易耗品是指單價在100元以上，2000元以下，使用年限較短，不能作為固定資產的各種用具、設備。

第三十八條固定資產、低值易耗品的購置由辦公室統一編制購置計劃，并根據長遠規劃，分年度編制固定資產、低值易耗品預算，并報公司領導審批執行。

第三十九條根據國家統一會計制度建立固定資產、低值易耗品總賬、明細帳進行核算。辦公室還應設立固定資產、低值易耗品登記簿、登記卡，以備查驗。

第四十條固定資產折舊按平均年限法，低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。

第四十一條建立固定資產、低值易耗品定期盤點制度，每半年進行一次，由辦公室負責組織，對盤點中發現的盤虧、盤盈情況，認真查明原因，分清責任，形成報告。盤虧、盤盈的固定資產、低值易耗品，要通過待處理財產程序，進行相應的賬務處理。

第四十二條對固定資產、低值易耗品的增減、租賃、毀損及使用狀態的變動，由辦公室和財務不按規定要求辦理手續，及時正確反映固定資產的變化情況。

第四十三條 建立健全固定資產、低值易耗品報管、使用、核算責任制度，明確各部門的職責。

第八章附則

第四十四條 本制度由公司財務部負責解釋和修訂。

第四十五條 本制度自印發之日起執行。

2006年12月1日

第二篇：財務會計管理制度

財務會計管理制度

為加強會計基礎工作，建立規范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據《中華人民共和國會計法》有關規定，參照《國家會計基礎工作規范》條例標準，結合《企業會計制度》有關內容，特制定財務會計管理制度。

（一）會計核算方法及憑證賬冊制度

（1）會計自公歷1月1日起至12月31日止：

（2）會計核算以人民幣為記賬本位幣：

（3）采用借貸復式記賬法，會計科目和核算方法以公司預算會計為主，結合實際，設置銀行現金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬：

（4）原始憑證是記賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備、合法，內容真實，數字正確，日期和印章審核無誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬：

（5）財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬

應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發現錯誤應根據性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失，有關會計報表，賬冊、會計憑證保存年限按規定辦理：

（6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現金收據、票據等，動用時由領用人辦理領用

手續。對誤寫的收據或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

（二）貨幣資金管理制度

（1）嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支

留用，嚴格分清收支兩線：

（2）做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員

必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

1、建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”：

2、對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

（三）費用現金報銷制度

為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷擬定以下制度：

（1）差旅費報銷制度：

（2）招待費報銷制度：

（四）往來賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結帳收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

（五）會計報表制度

會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。

一、財務管理的機構及職責

（一）財務部門機構的設置

公司的財務會計與其他待業和機構設置也大致相同，根據公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會

部門一般可設置下列人員：財務會計部經理、主管會計、出納、統計員。

（二）財會人員的崗位職責

1、財會部經理

（1）向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀：

（2）每月、每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱：

（3）檢查、監督管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉：

（4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費：

（5）根據行業的具體特點、依據財會管理有關法規、政策、文件，制定財付管理制度和操作程序：

（6）組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業領導審核、修定：

（7）研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經濟手保護公

司的合法權益。

2．主管會計

（1）向部門經理負責，組織好本部門的日常管理工作：

（2）每日做好各種會計憑證和賬務處理工作：

（3）每月、每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況：

（4）負責檢查、審核各下屬的收支賬目，向公司領導及時匯報工作情況：

（5）檢查銀行、庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符：

（6）按照行業特點和需要，分類計自由式：完成公司領導交辦的財會工作。

3、出納

（1）遵守公司員工守則和財務管理制度：

（2）管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價證券、銀行支票等：

（3）及時追收企業各種應收款項，保護公司利益不受損失；

（4）編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作；

（5）及時輸各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

4、統計員（電腦員）

（1）及時統計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；

（2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據應及時修改并儲存；

（3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

第三篇：財務會計管理制度

財務會計 管理制度

為加強會計基礎工作 , 建立規范的會計工作秩序 , 提高會計工作水平, 根據〈中華人民共和國會計法〉有關規定 , 參照〈國家會計基礎工作規范〉條例標準 , 結合〈企業會計制度〉有關內容, 以及廣州市睿捷經貿咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求 , 特制定了廣州市睿捷經貿咨詢顧問有限公司會計基礎工作規范.一,財務會計管理的涵義

財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動.在管理經營過程中,各類咨詢服務費,代辦服務費,各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構成了咨詢公司的資金運行.財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括各類咨詢服務費,代辦服務費等資金的籌集,使用,耗費,收入和分配.要按照政府有關規定,規范企業的財務行為,加強財務管理和經濟核算.財務管理的主要內容有:對資金籌集運用的管理,有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等.財務管理的任務是:

(一)籌集,管理資金

這就是要保證經營的需要,加快資金周轉,不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經濟來源是有償服務管理費收入,要加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節約,防止浪費.充分發揮資金的效果.(二)經濟核算

通過財務活動加強經濟核算,改善經營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經濟效益.(三)財務監督

實行財務監督,維護財經紀律.公司的經營,管理,服務,必須依據財經法規以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利益.同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規定,及時上繳各種稅金,彌補以前虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤.二,財務會計管理制度

財務管理制度是公司內部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規范化,標準化的一系列具體規定.可分為以下幾類制度:

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)會計自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止;

(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;

(3)采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以公司預算會計為主,結合實際,設置銀行現金日記賬,總分類賬,各項明細分類賬;

(4)原始憑證是計賬的依據,財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續完備,合法,內容真實,數字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改.一切原始憑證經審核無誤后,才能填制記賬憑證,據以記賬;

(5)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補,涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發生錯誤應根據性質,采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊應根據專人列冊登記,妥善保管,不得丟失.有關會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規定辦理;

(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現金收據,票據等,動用時由領用人辦理領用手續.對誤寫的收據或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄.(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定,除抵補現金庫存外,非經銀行同意,不得將業務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現金的保管工作,有關證券和現金必須放在銀箱內,確保安全.對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現金不得超過銀行規定的限額.①建立健全現金賬目,做到日清月結,錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現金,禁止私立“小金庫”;

②對超過現金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結算.(三)費用現金報銷制度

為了加強現金報銷管理,嚴格執行財政紀律,對各項現金報銷擬定以下制度:

(1)差旅費報銷制度;

(2)招待費報銷制度;

(四)往來賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節.財務人員要及時結賬收款,摧收應收賬款.過月未收的賬款,要上門催收.對月終尚未清理的債權債務,應查明原因,列出清冊.財會人員不能解決的事項應及時上報領導.(五)會計報表制度

會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據.所以,要保證報表的數據準確,內容完整,報送及時,手續完備.對結算報表,應附有分析收支計劃執行情況的說明.三,財務管理的機構及職責

(一)財務部門機構的設置

公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同,根據公司的具體情況,人員可以靈活配備.財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經理,主管會計,出納,統計員.(二)財會人員的崗位職責

1.財會部經理

(1)向企業領導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業負責人的經營管理參謀;

(2)每月,每季審核各種會計報表和統計報表,寫出財務會計分析報表,送企業法人審閱;

(3)檢查,監督管理各項費用的及時收繳,保證企業資金的正常運轉;

(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;

(5)根據行業的具體特點,依據財會管理有關法規,政策,文件,制定財會管理具體制度和操作程序;

(6)組織擬定各項費用標準的預算方案,送企業領導審核,修定;

(7)研究熟悉和實施相關的工商,財會及稅務,物價等管理制度,運用法律,行政處分和經濟手段保護公司的合法權益.2.主管會計

(1)向部門經理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;

(3)每月,每季按時做好各種會計報表,定期公布費用收繳及使用情況;

(4)負責檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領導及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行,庫存現金和資產賬目,做到賬賬相符,賬實相符;

(6)按照行業特點和需要,分類計賬;完成公司領導交辦的財會工作.3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;

(2)管理好公司的現金收付,銀行存款的存取,保管現金,有價證券,銀行支票等;

(3)及時追收企業各種應收款項,保護公司利益不受損失;

(4)編制有關現金收付記

賬憑證,現金日記賬,銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉賬,現金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬.4.統計員(電腦員)

(1)及時統計,存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;

(2)維護好電腦設備,保管好所有資料,對變動資料數據應及時修改并存儲;

(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳.XX年五月

第四篇：財務會計管理制度

財務會計管理制度

第一章 總則

第一條 為了規范本公司財務會計工作，加強財務收支管理，根據《企業會計準則》和行業財務會計制度相關規定，結合本公司實際情況，規定本制度。

第二條 本公司實行單獨核算、自負盈虧，依法納稅并接受有關部門的檢查監督。本公司財務管理與會計核算由分管財務的副總經理管理。內部設立綜合管理部并配備專職財務人員。

第二章 財務管理制度 第三條 貨幣資金管理 1．對現金的管理

（1）遵守《現金管理條例》的規定；

（2）管理好現金日記賬，逐日逐筆記載現金收、支賬目，做到日清月結和賬款、賬表相符；

（3）現金收入要及時送存銀行，出納保險柜現金存放量不得超過限額，以確保資金安全。收入現鈔必須當面進行真偽辨別；

（4）會計人員未復核和制作記賬憑證，出納員不得支付現金；（5）周末、月末對現金進行清查，并編制現金盤點表，以保證賬款相符、賬表相符，盤點后如發現長短款，應查明原因，及時處理；

（6）嚴禁公款私用，白條頂庫，擅自挪用資金；

（7）對超過授權金額和范圍的現金支付，必須報告分管副總經理簽批同意后才能辦理。2．根據本公司總經理辦公會議決定，選擇開戶銀行，開設基本賬戶與結算賬戶，辦理銀行信用卡和結算卡。銀行賬戶的開設及注銷，亦應向分管副總經理報告并審批。

3．根據需要確需開通網絡銀行業務的，賬號和密碼必須按網絡銀行安全管理條款的規定進行管理，注意保密，做好安全防范，謹防被病毒攻擊或被盜用。

4．財務印鑒實行分管分存，相互牽制，保證安全。為了方便工作，具體由出納管財務專用章，會計主管管機構負責人章，嚴禁財務印鑒一人兼管。

5．銀行存款的管理

（1）不準出租、出借銀行賬戶，不準套用銀行信用；（2）嚴禁公款私存；

（3）按本公司的有關規定辦理銀行存款的收、付業務；（4）按內部會計控制的要求，現金和銀行存款要做到錢賬分管。出納員登記銀行存款日記賬，會計人員登記總賬。銀行存款要按月定期對賬，月末編制銀行存款余額調節表，并核對總賬與日記賬，對未達賬項應查明原因，及時處理，并向分管副總經理報告；

（5）對超過授權金額和范圍的現金支付，必須報告分管副總經理簽批同意后才能辦理。

6．建立支票領用登記簿制度。支票領用必須逐筆登記，并按規定保管。

本公司職員因公需要使用轉賬支票或現金支票，經辦人需先填制支票領用單，并說明事由、支票限額、經辦人簽字，然后經分管副總經理簽批、經會計主管復核后，由出納員簽發交經辦人。

第四條 業務收入與應收賬款管理

1．本公司業務收入必須由財務人員經辦收取，嚴禁業務人員私自收取或代收委托方以現金方式支付的業務款項。

2．本公司必須按照與客戶或委托方簽訂的業務委托書約定的付款金額、范圍、條件、進度和方式辦理業務收款。因特殊原因而不能按委托書規定執行的，必須按規定程序由副總經理書面審批同意方可放寬條件，但原則上應要求付款方出具正式的付款承諾書備查。

3．對應收賬款應當及時核算，定期督促項目負責人催收。在催收中了解或發現對方付款異常或多次延期欠付的，應及時通知分管副總經理。項目負責人應及時關注客戶財務狀況與財務管理人員的變化，控制壞賬風險。

4．對于欠款期超過一年及以上的應收款項，財務人員必須制作正式的催款函1式2份，提請項目負責人親自提交給欠款方，并要求必須取得對方財務部門正式簽收的書證。財務人員應當妥善保管這些催款書證，以備提請訴訟。

5．確實無法收回且符合壞賬認定條件的應收賬款，財務人員應當商業務負責人同意后，提交壞賬核銷申請書，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，無法收回的證據等，做簡明扼要的敘述，并附送相關書證，經分管副總經理批準后，提交總經理辦公會議決定。6．建立發票領用登記簿制度。必須嚴格執行稅務機關發票管理的規定。發票開具后超過15天或月末報稅前仍未收妥款項的，財務人員必須及時向分管副總經理報告。

7．對于與其他審計公司合作完成的業務，應根據與其簽訂的業務合作協議，確定各自收入數額。屬于本公司收入的按上述規定辦理；先由本公司代收后再按合作協議轉付合作方的不屬于本公司收入的款項，列作代收性質的負債處理。

第五條 內部借款管理

1．職員因公預借現金，應先由借款人填寫借款單，報分管副總經理批準。借款人辦理公務后須及時辦理報銷結賬手續。

2．因公借款的數額應當限于必要的差旅、食宿等應由本公司承擔的費用。估算的外勤人數與天數應與工作計劃基本吻合，不得故意虛報借款數額。

3、除公務外，本公司資金不得借予職員個人。第六條 低值易耗品管理

1．低值易耗品和日常辦公用品的購置，由綜合管理部按月根據申報的請購單進行統計，經嚴格審查后作出采購計劃，報分管副總經理批準后購買。會計主管應當據此驗收所購物品，認真核對物品數量、型號、規格、品牌等，核對無誤后開具入庫單。

2．領用時，由領用人向綜合管理部申請。低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。

3．綜合管理部應建立低值易耗品備查簿，及時登記，定期進行盤查核對。對于正常壞損的物品，應先與供應方聯系維修；無法維修的方可考慮更新。因保管或使用不善或故意損壞的，應由責任人賠償。

第七條 固定資產管理

1．固定資產的標準。使用壽命超過一個會計的用于業務經營、提供服務及辦公而持有的有形資產。

2．固定資產主要包括：空調機、電腦、打印機、復印機、掃描儀、裝訂機、碎紙機、投影儀、高檔辦公家具等；

3．固定資產購置由總經理或其授權人審批；

4．財務人員應當驗收所購固定資產，認真核對固定資產數量、型號、規格、品牌等，核對無誤后開具入庫單；

5．領用時，由領用人填寫請領單，綜合管理部進行詳細明細登記。固定資產按照“誰使用誰負責”的原則落實到人進行保管。

6．綜合管理部設立固定明細賬卡與臺賬，對固定資產的入庫和領用由綜合管理部進行登記，及時核算，定期進行盤查核對。

7．固定資產折舊。固定資產依據固定資產原值和預計經濟使用年限扣除預留凈殘值后采用年限平均法計提折舊。

第八條 財產盤點制度

1．為確保財產安全，本公司建立年終全面財產清查的制度。2．財產清查由分管副總經理負責，財產保管人、使用人、財務人員等共同參與，對盤盈、盤虧的財產按有關規定進行處理。

3．職員離開本公司時（辭職、解聘或開除），應由綜合管理部對其領用的財產進行清理、檢查，登記收回。對嚴重損壞或丟失的，應進行賠償。

第九條 費用管理制度

（一）主要費用項目

包括：工資、津貼與獎金、補貼；物業租金及物業費、水電費用；因公外出交通費；差旅費；業務交際費；辦公費支出；維修費；其他費用等。

（二）費用審批權限

1．本公司費用支出實行“先分類分級審批執行，后歸口一支筆審簽入賬”的制度。

2．屬于分管副總經理行使審批權限范圍內的支出，財務人員根據副總經理的審批方可報銷。

第十條 涉稅事項管理

本公司各項涉稅事項嚴格執行國家稅收相關規定。第十一條 利潤分配管理

按照股東會議、董事會決議執行。第三章 會計核算制度 第十二條 會計基礎工作

1．本公司按照財政部制定的會計工作規范、企業會計準則及行業會計制度的規定，設立總賬、明細賬、日記賬以及相關備查簿，按規定編制會計憑證，記錄會計賬簿，按月編制財務報告。

2．必須做到證證相符、賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。第十三條 會計憑證

會計原始憑證應真實、準確、完整。所有支出應取得合法憑證，由經辦人簽名，實物購進應有驗收入簽名，重大開支還應有證明人簽名，并按規定報經批準后方可報銷。

第十四條 財務報告

1．包括財務情況說明書、財務報表（含各種明細表）和財務報表附注。財務報告要真實、合法、完整、及時。

2．月份財務報告應于月末后15天內編制完成；財務報告應于終了后30天內編制完成。

3．財務報告編制完成并審核無誤后報送分管副總經理審核并正式簽署。

4．對外報送的財務報告僅限于財政、稅務等政府主管部門、行業協會和總所。對外報送的財務報表僅限于資產負債表、利潤表、現金流量表等規定必須報送的報表。

第十五條 會計電算化

本公司根據行業協會的要求，選擇指定的財務軟件進行會計核算。按稅務部門的要求選擇指定的報稅軟件及相關設備辦理涉稅事務。各種軟件的運用要執行財政部會計電算化等相關規定。

第十六條 會計檔案

1．會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、稅務報表、查賬報告、驗資報告等各種會計資料。

2．會計檔案的保存 財務管理部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記保管。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會計檔案保管期限具體規定按照會計類型的不同規定如下：

A 會計憑證類：

（1）原始憑證、記賬憑證為15年。重要的外來會計憑證要永久保存。

（2）銀行存款余額調節表為3年。B 會計賬簿類：

（1）日記賬為15年。其中現金和銀行存款日記賬為25年。（2）明細賬、總賬、輔助賬為15年。（3）特別重要的會計賬簿要永久保存。C 會計報表類：

（1）主要財務指標報表為3年。（2）月、季度會計報表為15年。（3）會計報表要永久保存。D 稅務報表。要永久保存。E 其他類：

（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊為25年。（2）財務成本計劃為3年。

（3）主要財務會計文件、合同、協議要永久保存。

3．會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，報分管副總經理審批后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由總經理指定的監督人員和財務人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4．會計檔案的借用。

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借閱手續。

外單位人員因特定理由需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經分管副總經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經總經理批準，并限期歸還。

5．由于會計人員的變動，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

第十七條 會計人員與崗位

1．本公司現設會計主管和出納兩個財務崗位，必須分別由不同的人員擔任。

2．任職資格

（1）在本公司從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格。（2）會計人員應當遵守職業道德，提高業務素質，對本公司的商業秘密負有保密義務。

（3）會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

3．會計工作人員違反法律、法規及本公司的管理制度，按有關規定進行處罰。

4．對會計主管與出納的崗位職責，嚴格本公司綜合考評制度進行定期考評，并依據考評結果嚴格實施獎懲。

第四章 利潤及利潤分配

第十八條 本公司年終計算全公司的利潤和虧損，根據股東會決定進行利潤分配

第五章附則

第十九條 本制度自2009年7月1日起執行。

職業道德規范

第一章 總則

第一條 為了規范本公司注冊注冊會計師職業道德行為，提高本公司注冊會計師職業道德水準，維護本公司注冊會計師職業形象，根據《審計準則——基本準則》、《會計職業道德準則——基本準則》制定本規范。

第二條 本公司注冊會計師必須遵守職業道德規范，履行相應的社會責任，維護社會公眾利益。

第二章 基本要求

第三條 本公司注冊會計師應當誠實正直，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、公正的原則。

第四條 本公司注冊會計師執行審計業務，應當遵守相關法律、法規和會計準則。

第五條 本公司注冊會計師應當維護職業形象，不得從事與注冊會計師身份不符或可能損害職業形象的活動。

第六條 本公司注冊會計師執行審計業務，應當獨立進行分析、估算并形成專業意見，不受委托方或相關當事方的影響，不得以預先設定的價值作為審計結論。

第七條 本公司注冊會計師執行審計業務，應當合理使用審計假設，并在審計報告中披露審計假設及其對審計結論的影響。

第八條 本公司注冊會計師應當在審計報告中提供必要信息，使審計報告使用者能夠合理理解審計結論。本公司 注冊會計師不得出具含有虛假、不實、有偏見或具有誤導性的分析或結論的審計報告。

第九條 本公司注冊會計師應當遵守保密原則，除法律、法規另有規定外，未經委托方書面許可，不得對外提供執業過程中獲知的商業秘密和業務資料。

第十條 本公司注冊會計師不得采用欺詐、利誘、強迫等不正當手段招攬業務。

第十一條 本公司注冊會計師不得利用執業便利為自己或他人謀取不正當利益。

第十二條 本公司注冊會計師應當在會計機構執業，不得以個人名義執業，也不得同時在兩家或兩家以上審計機構執業。

第十三條 本公司注冊會計師執行審計業務，應當形成能夠支持審計結論的工作底稿，并按有關規定管理和保存工作檔案。

第十四條 本公司注冊會計師不得簽署本人未參與項目的審計報告，也不得允許他人以本人名義簽署審計報告。

第十五條 本公司注冊會計師應當接受中國注冊會計師協會的管理，履行中國注冊會計師協會規定的義務。

第三章 專業勝任能力

第十六條 本公司注冊會計師應當經過專門教育和培訓，具備相應的專業知識和經驗，能夠勝任所執行的審計業務。

第十七條 本公司注冊會計師應當接受后續教育，保持和提高專業勝任能力。第十八條 本公司注冊會計師應當如實聲明其具有的專業勝任能力和執業經驗，不得對其專業勝任能力和執業經驗進行夸張、虛假和誤導性宣傳。

第十九條 本公司注冊會計師執行審計業務，可以聘請專家協助工作，但應當采取必要措施確信專家工作的合理性。

第四章 與委托方和相關當事方的關系

第二十條 本公司注冊會計師與委托方或相關當事方之間存在可能影響注冊會計師公正執業的利害關系時，應當予以回避。

第二十一條 本公司注冊會計師執行審計業務，不得對委托方和相關當事方進行誤導和欺詐。

第二十二條 本公司注冊會計師應當履行業務約定書中規定的義務，竭誠為委托方服務。

第二十三條 本公司注冊會計師不得向委托方或相關當事方索取約定服務費之外的不正當利益。

第二十四條 本公司注冊會計師應當與委托方進行必要溝通，提示審計報告使用者合理理解并恰當使用審計報告，并聲明不承擔相關當事人決策的責任。

第五章 與其他審計師的關系

第二十五條 本公司注冊會計師在執行審計業務過程中，應當與其他注冊會計師保持良好的工作關系。

第二十六條 本公司注冊會計師不得貶損或詆毀其他注冊會計師。第二十七條 本公司注冊會計師不得以惡意降低服務費等不正當的手段與其他注冊會計師爭攬業務。

第六章 道德沖突問題的解決

第二十八條 在遵守職業道德基本原則時，本公司應當解決遇到道德沖突問題。

第二十九條 在解決道德沖突問題時，應當考慮下列因素：

（一）與道德沖突問題有關的事實；

（二）涉及的道德問題；

（三）道德沖突問題涉及的職業道德基本原則程序；

（四）可供選擇的措施。

在考慮上述因素并權衡可供選擇措施的后果后，注冊會計師應當確定適當的措施。如果道德沖突問題仍無法解決，注冊會計師應當考慮向本審計機構內部的適當人員咨詢。

第三十條 本公司注冊會計師如果與本公司或外部單位存在道德沖突，應當確定是否與本公司領導層或外部單位管理層討論。

第三十一條 本公司注冊會計師應當考慮涉及的道德沖突問題、解決問題的過程，以及做出的相關決策。

第三十二條 如果某項重大的首先沖突問題未能解決，本公司注冊會計師可以考慮向注冊會計師協會或法律顧問咨詢。

第三十三條 如果有可能采取的措施都無法解決道德沖突問題，本公司注冊會計師不得再與產生首先沖突的事項發生牽連。在這種情況下，本公司注冊會計師應當確定是否退出項目組或不再承擔相關任務，或向本公司提出辭職。

第七章 具體措施

第三十四條 本公司領導層應當在本公司形成重視職業道德守則的氛圍，以郵件、信件、會議記錄等形式，在公司業務會議上以及執行業務過程中強調客觀、公正等職業道德基本原則，使所內自上而下的形成一種遵守職業道德守則的氛圍。

第三十五條 由質量督導部、綜合管理部負責搜集、購買執業中所需的專業、法律書籍、文件，并由質量控制部或各項目組內部定期組織學習。

第三十六條 質量督導部每年初應制定年內的培訓計劃，對全體執業人員進行職業道德、業務準則、法律法規等內容的培訓，計劃培訓的內容必須根據培訓的需要予以補充。

第三十七條 有計劃的組織注冊會計師參加中國注冊會計師協會及地方協會認可的培訓班，參加培訓的人員應認真學習，回來后進行回授。

第三十八條 對職業道德守則的執行情況的檢查，由總經理負責，質量督導部實施，于每年審計完成后組織一次檢查考評。

第三十九條 本公司為每位執業人員建立執業檔案，其中包含道德檔案，記錄個人違反職業道德的行為及其處理結果，并將其與執業人員的職級晉升掛鉤，情節嚴重的，給予警告、辭退處罰。

第八章 附則

第四十條 本守則自2009年7月1日起執行。全面質量控制制度（試行）

第一章 總 則

第一條

為了規范業務質量控制，明確各級人員的業務質量控制責任，根據審計相關準則制定本制度。

第二條

本制度適用于執行各項審計業務、價值分析業務、咨詢業務等。

第三條

制訂本制度的目標是在遵守國家相關法律法規、審計準則規定前提下，控制業務風險。

第四條

本公司建立以審計項目管理為核心，形成涵蓋審計項目全過程、全員參與的全面質量控制體系。

第二章 業務質量職責及道德規范

第五條

本公司實行業務質量的分級管理制度。具體項目相關業務人員劃分為項目小組成員、項目負責經理、業務部門主任，依據相關職責承擔責任。

第六條

本公司質量總監在總經理的領導下履行重大專業技術標準制定、解釋、質量監督及計算技術支持，重大風險管理決策職能由總經理履行。

第七條

本公司各級管理層應當通過清晰、一致及經常的行動示范和信息傳達，強調質量控制政策和程序的重要性以及下列要求：

1．合理確定管理責任，以避免重商業利益輕業務質量：

2．建立以質量為導向的業績評價、薪酬及晉升的政策和程序；

3．投入足夠的資源制定和執行質量控制政策和程序，并形成相關文件記錄。

第八條

本公司及其人員應當恪守誠實正直，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、公正的原則；會計師執行審計業務，應當遵守相關法律、法規和審計準則。

第九條

本公司項目負責經理及相關人員：

1．執行審計業務，應當獨立進行分析、估算并形成專業意見，不受委托方或相關當事方的影響，不得以預先設定的價值作為審計結論；

2．執行審計業務，應當合理使用審計假設，并在審計報告中披露審計假設及其對審計結論的影響；

3．應當在審計報告中提供必要信息，使審計報告使用者能夠合理理解審計結論；

4．不得出具含有虛假、不實、有偏見或具有誤導性的分析或結論的審計報告；

5．應當遵守保密原則，除法律、法規另有規定外，未經委托方書面許可，不得對外提供執業過程中獲知的商業秘密和業務資料；

6．執行審計業務，應當形成能夠支持審計結論的工作底稿，并按有關規定管理和保存工作檔案；

7．與委托方或相關當事方之間存在可能影響其公正執業的利害關系時，應當予以回避。

8．應當履行業務約定書中規定的義務，竭誠為委托方服務。

9．應當與委托方進行必要溝通，提示審計報告使用者合理理解并恰當使用審計報告，并聲明不承擔相關當事人決策的責任。

第三章 具體業務的接受

第十條 本公司只有在下列情況下，才能接受具體業務：

1、已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信：

2、具有執行業務必要的素質、專業勝任能力、時間和資源：

3、能夠遵守職業道德規范。

第十—條

針對有關客戶的誠信，本公司考慮下列主要事項：

1、客戶主要股東、關鍵管理人員的商業信譽：

2、客戶的經營性質；

3、客戶主要股東、關鍵管理人員的態度；

4、客戶提供的審計費用過低；

5、工作范圍有受到不適當限制的跡象：

6、客戶可能涉嫌犯罪行為的跡象；

第十二條

在確定是否具有接受業務所需的必要素質、專業勝任能力、時間和資源時，本公司考慮下列事項，以評價業務的特定要求和所有相關級別的現有人員的基本情況：

1、本公司人員是否熟悉相關行業或業務對象；

2、本公司人員是否具有執行類似業務的經驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力；

3、本公司是否擁有足夠的具有必要素質和專業勝任能力的人員；

4、是否能夠聘請到相關的專家；

5、本公司是否能夠在客戶要求的時間內完成業務。第四章 業務質量控制

第十三條

為明確審計項目的各個崗位及相應職責，本公司實行審計項目崗位責任制。

第十四條

項目組的所有成員應當了解擬執行：工作的目標。項目負責經理應根據項目的具體特點，編制項目計劃，并通過適當的團隊工作和培訓，使項目組成員清楚了解所分派工作的目標。簽字注冊會計師一般應參加審計項目的現場工作。

第十五條

本公司實行審計項目按不同職責分級控制制度，分別為項目負責經理進行—級復核、業務部門主任二級復核、質量總監進行三級復核。只有在完成三級復核簽證后，方可報告編號、送總經理簽發。

第十六條

項目負責經理應當確認：

1、工作已按照法律法規、職業道德規范和審計準則的規定執行：

2、重大事項已提請進一步考慮；

3、相關事項已進行適當咨詢，由此形成的結論是否得到記錄和執行；

4、執行工作的程序、時間和范圍合理；

5、已執行的工作支持形成的結論，并得以適當記錄：

6、獲得的證據充分、適當。

第十七條

項目組應當考慮就重大事項，向本公司內部或在適當情況下向本公司外部具備適當知識、資歷和經驗的其他專業人士咨詢，并適當記錄和執行咨詢形成的結論。項目組在向本公司內部或外部其他專業人士咨洵時，應當提供所有相關事實，以使其能夠對咨詢的事項提出有見地的意見。

咨詢形成的記錄應當完整詳細，包括下列內容：

1、尋求咨詢的事項；

2、咨詢的結果，包括做出的決策、決策依據以及決策的執行情況。第十八條

本公司實行重大風險問題請示制度，以處理和解決項目組內部、項目組與被咨詢者之間以及項目負責經理與項目質量控制復核人員、總經理之間的意見分歧。只有意見分歧問題得到解決，項目負責經理才能出具報告。

第十九條

項目質量控制復核通常包括：

1、與項目負責經理及相關人員進行討論；

2、復核審計報告、審計技術說明、審計明細表及有關工作底稿，以確信審計方法選取是否恰當，審計結論是否合理，各級復核意見應形成書面記錄；項目質量控制復核并不減輕項目負責經理的責任。

第二十條

項目質量控制復核人員應當在業務過程中的適當階段及時實施復核，以使重大事項在出具報告前得到滿意解決。

第二十一條

如果項目負責經理不接受項目二、三級復核人員的建議，并且重大事項未得到滿意解決，項目負責經理不應當出具報告。只有在按照本公司處理意見分歧的程序解決重大事項后，項目負責經理才能出具報告。

第二十二條

項目負責經理應當按如下要求采取適當方式與委托方、產權持有者或其他主要相關當事人進行溝通，征求各當事人意見和建議。

1、就初步結果與相關當事人的溝通，應當在至少完成二級復核的基礎上，經執行項目負責經理所在部門主任同意后實施；

2、根據委托方等相關當事人合理意見和建議對審計結果的適當修改，項目負責經理應當事先征求原審計人員和復核人的意見，并在工作底稿中作必要記錄；

第五章 業務工作底稿

第二十三條

本公司項目組在出具業務報告后及時將底稿整理成最終業務檔案，該檔案應當反映審計程序實施情況，支持審計結論。

第二十四條工作底稿的原則性要求主要有：

1、工作底稿應真實完整地反映審計全過程；

2、工作底稿必須重點突出；

3、記錄清晰：

4、結論明確。

第二十五條

項目負責經理應當仔細甄別歸檔的工作底稿，著重檢查因基準日、審計范圍、結果修改等調整事項造成工作底稿的替換，確保工作底稿、審計明細表、審計說明、審計報告(包括紙質和電子文檔)間的一致和配套。

第二十六條

本公司規定在提請報告出具前底稿隨報告書一起流轉復核。經復核通過后，復核人員在流轉表中簽字確認。

第二十七條

如果針對同一資產占有方執行不同的委托業務，出具兩個或多個不同的報告，將其視為不同的業務，底稿可以共用的部分要注明引用報告文號及底稿內容。

第二十八條

工作底稿應當實現下列目的：

1、反映項目組實施現場調查、評定估算等審計程序；

2、使業務工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復核的時間和人員；

3、在業務的所有階段，保護信息的完整性；

4、防止未經授權改動抽出業務工作底稿；

5、允許項目組和其他經授權的人員為適當履行職責而接觸業務工作底稿。

第六章 監 控

第二十九條

本公司監控有關業務規范，以合理保證質量控制制度中的政策和程序是相關、適當的，并正在有效運行。包括持續考察和評價本公司的質量控制制度，如定期選取已完成的業務進行檢查。對質量控制政策和程序及時做出必要的修正。

第三十條

對本公司質量控制制度的監控由質量總監組織實施，監控內容包括質量控制制度設計的適當性和運行的有效性。

第三十一條

本公司每年安排業務質量統計評比。對違反本公司政策和程序的人員，尤其是對反復違規的人員實施懲戒。

第三十二條

每年將質量控制制度的監控結果，傳達給項目經理及本公司內部的其他適當人員，以使本公司及其相關人員能夠在其職責范圍內及時采取適當的行動。

第七章 附則

第三十三條

本制度于2009年1月1日實施。員工職級工資和任職條件規定

第一條 為加強本公司員工薪酬管理，激勵員工努力工作、勤奮 學習、不斷進取，保護員工合法權益，根據本公司《勞動人事管理制 度》、《員工薪酬福利管理制度》，特制訂本規定。

笫二條 本公司以執業人員和中高級管理人員為核心制訂職務、級別，規定各職級工資標準和任職條件。其他管理、服務類人員的職 級、工資標準和任職條件，參照執業人員和管理人員執行。

第三條 本公司將執業人員分為助理審計(評估、技術)員，審計(評估、技術)員，審計(評估、工程)師，高級審計(評估)師或副主任工程師，項目經理或主任工程師，高級項目經理或高級主任工程師等職務大類，每個大類細分為三個級別。

第四條 本公司中高級管理人員包括：部門副主任，部門主任，副總監，執業質量總監，副總經理，總經理。其中，部門正副主任、副總監各細分為三個級別、質量總監細分為兩個級別。

第五條 本公司按照職務級別制訂工資標準。制訂工資標準列，應當采取適當方式在員工中征求意見。工資標準應當根據國家宏觀經 濟發展狀況、勞動法律規章和本公司經營業績水平逐步進行調整(暫 行標準詳見附件1)。

第六條 本公司分大類規定執業人員的任職條件(詳見附件2)。中、高級管理人員由公司股東會直接考核任命或聘用。

笫七條 本公司對員工（包括部門負責人)的任職資格實行定期 考核評價制度(考評內容和評價計分標準詳見附件

3、附件4)。定級 考核分位季度考核和考核，季度考核在季度終了后10個工作日 完成，考核在終了后15個工作目完成。考核結果從低到高 依次分為不稱職、基本稱職、稱職、優秀四類。

第八條 員工只有在滿足所有的任職條件后，才能申請晉升到相 應級別，員工晉級原則上應當逐級晉升。若其季度考評結果連續兩次 為“優秀”的員工可申請晉級；對考評特別優秀的員工，可以破格提 升；若其季度考評結果連續兩次為“不稱職”、考評結果為“不 稱職”的員工二降級一次。員工晉級按規定履行申請、審批程序。

第九條 本規定實行后，原有員工通訊費、交通費補貼取消；執業人員獎金額度將重新核定。

第十條 本規定自2009年7月1日起實施。

內部科學發展規劃

第一章 總則

第一條 為建立有效的經營管理機制和科學的執業規范體系，強化會計公司的業務管理，確保執業質量和執業水平，特制定本規定。

第二條 本規定旨在專業人才方面保持較高的水準及適當層次的差異性，實行專業人員統一調配、分級管理，形成能推動任何行動方案的專業組織架構，倡導支持本公司各項管理活動的企業文化。

第三條 本公司遵循“以質量求信譽，以信譽求發展”的行業宗旨，恪守獨立、客觀、公正的基本原則，倡導“誠信、高效、嚴謹、協作”的文化精神。

第四條 本公司的一般業務管理工作，除有特殊要求外，均須按此規定辦理。

第二章 組織架構

第五條 本公司實行總經理負責制。總經理按股東會授權行使職權。在本公司內部，涉及應屬于股東協議書及股東會議的決定的事項，應依據協議與決定行使職權。總經理職權范圍內的重要事項應當由總經理辦公會議集體決議。

第六條 本公司堅持以“誠信、高效、嚴謹、協作”為組織配置原則，各組織機構的設置和運轉應當以有利于公司的整體利益為前提。

公司設置如下部門：綜合管理部、質量督導部、審計技術部、業務一部、業務二部。各業務執行組織配備和業務相適應的注冊會計師，并結合業務的發展不斷進行培訓，以充分發揮吸納專業人才、調控業務活動、強化質量控制、開展行政管理的職能。

第三章 經營管理

第七條 公司堅持“ 求實創新、質量至上”的執業方針，依賴全體員工的專業精神，逐步在中國注冊會計師行業中確立自己的優勢地位。

第八條 總經理及各副總經理必須具備市場觀念和競爭意識，審時度勢，防微杜漸，勇于開拓，防范風險。

第九條 副總經理班子成員應積極拓展業務，并由本公司統一承接業務。

第十條 本公司應按照市場環境的變化，持續地調整經營規模結構、管理組織結構、人員素質結構、專業知識結構、內控制度結構，以增強參與市場競爭能力。

第四章 業務范圍

第十一條 根據行業管理有關規定，本公司自主承攬業務，在全國范圍內開發市場，不受行業、地域的限制。

第五章 業務管理

第十二條 為了更好地集中全公司資源，進一步提高業務效率，合理使用人力資源，強化風險意識。全公司業務委派、執行、督導由總經理授權的副總經理執行；另外總經理授權質量督導部對全公司的業務質量實施監督管理。

第十三條 業務約定書 業務約定書由總經理或其授權人簽定。業務約定書統一編號，并與業務檔案一并存檔。

第十四條 業務分派

承接的業務按照本公司業務管理制度規定，由總經理或其授權人商定項目負責人組建項目組。對項目經理實施動態管理程序，由綜合管理部專門負責對項目經理進行動態管理。總經理或其授權的副總經理根據業務性質和委托要求及動態管理結果委派具有必要素質、專業勝任能力和執業時間的項目經理作為項目負責人。

第十五條 業務執行

本公司實行項目負責人責任制。項目負責人從項目承接到歸檔全程負責。部門負責人對項目的溝通、復核、指導、督促等事項負責。若部門負責人為項目負責人的，由總經理或指派其他副總經理負責復核督導。

第十六條 業務督導

部門負責人對項目負責人進行督導；項目負責人對項目組成員進行督導；質量督導部對項目整體質量進行督導。

第十七條 業務報告

按照本公司業務管理制度，報告書由總經理簽發出具。第十八條 業務檔案

1．項目負責人必須按本公司規定的檔案索引整理工作底稿。2．業務檔案應按本公司有關業務檔案管理規定歸檔內容和歸檔時間歸檔。3．檔案管理員要保證檔案的完整性、機密性，所內員工借閱時，必須辦理登記手續，用畢后應及時歸還。

4．本公司業務檔案的所有權屬于本公司。法院、檢察院及其他部門依法查閱，以及評估師協會執業檢查，需按有關規定辦理并經總經理或其授權人批準。未經批準不得向外提供或復印、摘錄。所有需要本公司蓋章的對外提供的談話筆錄必須總經理或其授權人審批同意。

第六章 質量控制

第十九條 各級業務人員在執行評估業務時，應當嚴格執行資產評估準則和本公司制定的執業質量控制制度。

第二十條 總經理有責任督導各級業務人員，以便使其執業行為符合本公司執業質量控制制度。

第二十一條 本公司股東會下設風險管理和質量控制委員會，作為一級議事與決策的非常設機構，負責領導全公司的戰略發展及質量標準工作，并對證券、期貨類業務，以及其他重大技術問題提供支持。

第七章 附則

第二十二條 本規定作為本公司一般業務管理基本指導，對本公司一般業務具有約束力。

第二十三條 本規定自2009年7月1日起執行。

第五篇：財務會計管理制度（定稿）

財務會計管理制度

為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。

一 財務會計管理的基本原則

1.公司核算應遵循權責發生制原則。

2.財務會計管理的基本任務和方法：

（1）籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。

（2）做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（3）有加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

（4）監督公司財產的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。

（5）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。

3.財務會計管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。

4.加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

5.公司應根據審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。

6.健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。

7.做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。

8.會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬薄記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。

9.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，并妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

10.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。