財務會計管理制度10篇
財務會計管理制度1
總 則
第一條 為加強企業財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《中小企業財務制度》、新《企業會計準則》及其他相關法律法規，并結合本公司具體情況，為進一步發揮財務管理工作在公司運營管理和提高經濟效益中的功效，特制定本制度。
第二條 財務會計工作必須在加強戰略控制和運營執行的基礎上，嚴格執行財經法紀，旨在提高經濟效益、壯大經濟實力、全方位提高企業綜合管理水平，加速踐行現代企業管理制度。財務管理工作中要貫徹“勤儉辦企業”的方針，主體上，服務于各項戰略制度;細節中，勤儉節約、高效務實，在企業經營過程中及時提出合理化建議，把控運營監控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。
一、財務機構與會計人員
第三條 公司設置財務部，并設置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。
第四條 財務部的職能：
(一)貫徹執行《會計法》及國家有關各項法規和規章制度;
(二)建立健全財務管理中的各種規章制度，配合企業年度目標任務的制訂與分解，編制并下達企業年度財務計劃，編制并上報企業年度財務預算，指導企業各部門的財務活動。參與經營核算管理，反映、監督財務計劃的執行情況，自行檢查監督財務紀律;
(三)積極為經營管理提供服務，向總經理上報各項基于財務籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經濟效益;
(四)負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯系，協調部門關系，指導各部門財務數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及到具體業務部門的操作細節，提高經營管理效率;
(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通，配合相關部門的監督檢查工作，主動提供有關資料，如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責：
(一)按照國家相關的會計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時;
(二)堅持經濟效益原則，定期檢查，分析公司財務相關指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時向總經理提
(一)貫徹執行《會計法》及國家有關各項法規和規章制度;
(二)建立健全財務管理中的各種規章制度，配合企業年度目標任務的制訂與分解，編制并下達企業年度財務計劃，編制并上報企業年度財務預算，指導企業各部門的財務活動。參與經營核算管理，反映、監督財務計劃的執行情況，自行檢查監督財務紀律;
(三)積極為經營管理提供服務，向總經理上報各項基于財務籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經濟效益;
(四)負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。
(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯系，協調部門關系，指導各部門財務數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及到具體業務部門的操作細節，提高經營管理效率;
(七)對工商、稅務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通，配合相關部門的監督檢查工作，主動提供有關資料，如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責：
(一)按照國家相關的會計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時;
(二)堅持經濟效益原則，定期檢查，分析公司財務相關指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時向總經理提出合理化建議，做好公司財務管理工作;
(三)妥善保管憑證、賬簿、財務報表和其他會計資料，建立健全財務管理中的各種規章制度，制定財務計劃，參與監督監督財務計劃的執行情況。負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通，積極與其他各職能部門及有關國家機關的溝通和聯系;
(四)完成上級交辦的其他工作。
第六條 成本會計崗位職責：
(一)相關成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產成品等;
(二)進行產品成本分析，編制成本報表，參與項目生產管理;
(三)規范監督公司材料領用情況，復核監督倉庫期末盤點，監督相關資產的安全與完整;
(四)對職責范圍內的會計資料的整理、保管，為規范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;
(五)完成上級交辦的其他工作。
第七條 出納崗位職責：
(一)嚴格執行國務院現行的《現金管理辦法》，對本公司現金管理制度提出合理化建議;
(二)認真執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不得白條抵庫;
(三)建立健全現金出納的各種賬目，嚴格審核現金收付憑證;
(四)嚴格執行支票管理制度，編制支票領用登記簿，使用支票須經總經理簽字后，方可生效;
(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;
(六)配合其他財務人員做好各種賬務處理;
(七)完成上級主管交辦的其他工作。
第八條 建立健全公司內部會計控制制度，加強內部審計工作：
(一)建立健全內部會計控制制度，嚴格貫徹執行有關內部審計管理制度;
(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益;
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤;
(四)審閱公司的財務計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據;
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，進一步規范公司的經濟行為;
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因，提出改進建議和措施;
(七)完成上級交辦的'其他工作。
二、會計核算辦法及細則
第九條 會計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載，記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立健全內部稽核制度，并做好內部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條 財務審計每年一次。內部審計人員根據審計事項實行審計，并做出內部審計報告，報送總經理。
第十八條 本公司嚴格執行《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等行政法規，財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
會計主管辦理交接手續，由總經理助理、主管副總經理或指定專人監交。
其他財務人員辦理交接手續，由會計主管監交。
第十九條 本公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，共分為五大類：
(一)房屋及其他建筑物;
(二)生產設備(生產線、設備);
(三)電子設備(如計算機、復印機、打印機等);
(四)運輸工具;
(五)其他設備。
各類固定資產折舊年限為：
(一)房屋及建筑物20xx年;
(二)生產設備20xx年;
(三)電子設備3年 ;
(四)運輸工具5年;
(五)其他設備5年。
固定資產以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期計提，固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產以后各期不計提。
購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規定用于生產的固定資產進項稅額可抵扣);需安裝的固定資產，還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產應以投資合同(協議)約定的價格為原價。
固定資產必須由財務處連同其他職能部門每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
第二十條 所有辦公用具、用品的購置統一由后勤部編造計劃、報經領導批準后方可購置。
所有用具必須統一由辦公室指定專人管理，辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。
個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關制度，明確各方的權、責、利，切實提高購銷存等各環節的管理效率，實現企業財務管理智能化。
三、現金及支票管理
第二十二條 支票由出納或總經理指定專人保管。支票使用時須
填寫“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十三條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第二十四條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。
第二十五條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T及時通知，同意后可先付款后補簽。
第二十六條 公司可以在下列范圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)法律法規規定的其他。
第二十七條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數為準)，超額部分應及時存入銀行。
第二十八條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
第二十九條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單(借
據)，經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉其他應收款，在當月工資中扣還。
第三十條 符合本規定第二十六條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。
第三十一條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。
第三十二條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，下月初發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續。
第三十四條 出納人員應當建立健全現金、銀行賬目，逐筆記載現金、銀行收支，賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
四、會計檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章
(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十七條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。
五、處罰辦法
第三十九條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
附 則
第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務事務時，必須遵守本規定。后續將發布實施細則，指導本制度的貫徹實施。
第四十一條 本規定由公司財務部負責解釋，自發行之日起執行。
財務會計管理制度2
第1條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算專業資料,它是記錄和反映各單位經濟業務的重要史料和證據,具體包括:
1、會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。
2、會計賬簿類:總賬、日記賬、明細表、固定資產卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。
3、財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表附注、財務分析及統計報表和其他財務報告。
4、其他類:銀行余額調節表、銀行對賬單、往來對賬確認表、驗收回單、銷售合同、采購合同、外來文件、外發文件、內部文件、會計檔案保管清單、會計檔案移交清單、會計檔案銷毀清單。
第2條會計檔案保管期限分為永久、定期二種,定期保管期限分為3年、5年、、25年,共5類。各類檔案的對應保管期限閱附件。
會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的`第一天算起。
會計檔案保管期限必須按照國家的規定執行,凡與國家的規定有沖突的,視同自動作廢。
第3條采用電子計算機進行核算的單位,應當按照相關規定和要求打印憑證、賬簿,并按本制度進行管理。
第4條各辦事處因撤銷、解散或其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案,應當上交財務部。
第5條會計檔案應按以下內容進行歸類和編號:
1、憑證:大類編號為a。
憑證設置要結合企業實際,可按崗位對應設置,可分為:現金憑證,編號1001-1***;銀行憑證,編號20xx-2***;銷售憑證,編號3001-3***;采購憑證,編號4001-4***;轉賬憑證,編號5001-5***。可依實際情況分得更細。
2、賬簿:大類編號為b。
賬簿編號應當按照科目的次序進行連續編號:總賬賬簿編號為01;現金賬簿為02;銀行賬簿編號為03;以此類推。
3、財務報告:大類編號為c。
財務報告分為會計報表、財務分析和成本報表。1月會計報表編號為101。2月會計報表編號為102,以此類推;1月財務分析編號為201,2月財務分析編號為202,以此類推;1月成本報表編號為301,2月成本報表編號為302,以此類推。
4、應收賬款往來確認:大類編號為d。
應收賬款往來確認編號按照月份進行連續編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有兩本編號為302-303;四月有三本編號為404-406;以此類推。
5、應付賬款往來確認:大類編號為e。
應付賬款往來確認編號按照月份進行連續編號:1月有一本編號為101;2月沒有對賬確認,沒有編號;3月有三本編號為302-304;四月有兩本編號為405-406;以此類推。
6、驗收回單:大類編號為f。
驗收回單編號按照月份進行連續編號:1月有五本編號為1001-1005;2月有10本編號為20xx-2022;3月有八本編號為3016-3023;以此類推。
7、銷售合同:大類編號為g。
銷售合同編號按照簽訂時間順序進行連續編號:20xx年1月3日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月5日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。
8、采購合同:大類編號為h。
采購合同編號按照簽訂時間順序進行連續編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。
9、其他合同:大類編號為i。
其他合同編號按照簽訂時間順序進行連續編號:20xx年1月6日簽訂第一份合同,編號為-01;20xx年2月1日簽訂第二份合同,編號為-02;以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。
10、銀行對賬單:大類編號為j。
銀行對賬單編號按照月份進行連續編號:1月有三張編號為1001-1003;2月有八張編號為20xx-2022;3月有六張編號為3012-3017;以此類推。
每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調節表。
11、外來文件:大類編號為k。
外來文件編號可按時間順序并結合分類進行連續編號,如-1(分類)-01。非重要的外來文件可以不存檔。
12、外發文件:大類編號為l。
外發文件編號可按發生時間順序進行連續編號,如-01。
13、財務制度:大類編號為m。
財務制度編號可按發生時間順序進行連續編號,如-01。
14、財務通知:大類編號為n。
財務通知編號可按發生時間順序進行連續編號,如-01。
15、審批文件:大類編號為
審批文件編號可按發生時間順序進行連續編號,如-01。主要包括經營活動審批文件。一般來講,涉及與會計賬務處理有關的審批文件都要將原件放入憑證里,再復印一份存檔,以便于查閱和再復印之用。
16、工作報告:大類編號為p。
工作報告編號按照發生時間順序分兩種進行獨立編號:一種是向上級匯報的報告,編號為-1(向上級匯報)-01;另一種是下級或同級送財務部的報告,編號為-2(向財務部匯報)-01。
17、內部文件:大類編號為q。
內部文件編號可按時間順序進行編號,如-01。主要包括內部部門之間的通知、知會書等與會計賬務處理無關的重要性文件。
18、管理清單:大類編號為r。
管理清單編號按照時間順序進行編號,如-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責任管理清單等。
財務會計管理制度3
財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。
一、票據
1、票據的種類：
(1) 外部取得的原始發票;
(2) 公司自制的差旅費報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、票據的報銷要求：
(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的`差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規定由總經理辦公會負責解釋。
本規定自發布之日起生效。
財務會計管理制度4
一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料;
二、會計經理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內容、時間、頁數、編號予以歸檔;
三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的'規定時間進行保管。
四、財務會計檔案未經總經辦批準不得外借,內部借閱須經財務總監批準并辦理相關借閱登記手續。
五、財務部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續,監交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。
六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時,會計經理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊,經財務總監審核,呈報總經辦批準后執行。銷毀時,由會計經理與總經辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。
財務會計管理制度5
1、醫院會計檔案的管理應接受衛生主管部門的'指導和檢查。
2、醫院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
3、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應按國家規定執行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準方可進行。
4、財務人員調離和離職必須辦理移交手續。
5、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續。
6、對會計業務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規定執行。
財務會計管理制度6
為加強會計基礎工作，建立規范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據〈中華人民共和國會計法〉有關規定，參照〈國家會計基礎工作規范〉條例標準，結合〈企業會計制度〉有關內容，以及廣州市睿捷經貿咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求，特制定了廣州市睿捷經貿咨詢顧問有限公司會計基礎工作規范。
一，財務會計管理的涵義
財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經營過程中，各類咨詢服務費，代辦服務費，各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了咨詢公司的資金運行。
財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括各類咨詢服務費，代辦服務費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配。要按照政府有關規定，規范企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算。
財務管理的主要內容有:對資金籌集運用的管理，有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。
財務管理的任務是:
(一)籌集，管理資金
這就是要保證經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經濟來源是有償服務管理費收入，要加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發揮資金的效果。
(二)經濟核算
通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經濟效益。
(三)財務監督
實行財務監督，維護財經紀律。公司的經營，管理，服務，必須依據財經法規以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤。
二，財務會計管理制度
財務管理制度是公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規范化，標準化的一系列具體規定?？煞譃橐韵聨最愔贫?
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;
(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;
(3)采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以公司預算會計為主，結合實際，設置銀行現金日記賬，總分類賬，各項明細分類賬;
(4)原始憑證是計賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備，合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬;
(5)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發生錯誤應根據性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規定辦理;
(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現金收據，票據等，動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。
①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立小金庫;
②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。
(三)費用現金報銷制度
為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷擬定以下制度:
(1)差旅費報銷制度;
(2)招待費報銷制度;
(四)往來賬目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的.事項應及時上報領導。
(五)會計報表制度
會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。
三，財務管理的機構及職責
(一)財務部門機構的設置
公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同，根據公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經理，主管會計，出納，統計員。
(二)財會人員的崗位職責
1財會部經理
(1)向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀;
(2)每月，每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱;
(3)檢查，監督管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉;
(4)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費;
(5)根據行業的具體特點，依據財會管理有關法規，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序;
(6)組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業領導審核，修定;
(7)研究熟悉和實施相關的工商，財會及稅務，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。
2主管會計
(1)向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;
(3)每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況;
(4)負責檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領導及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行，庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符;
(6)按照行業特點和需要，分類計賬;完成公司領導交辦的財會工作。
3出納
(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;
(2)管理好公司的現金收付，銀行存款的存取，保管現金，有價證券，銀行支票等;
(3)及時追收企業各種應收款項，保護公司利益不受損失;
(4)編制有關現金收付記賬憑證，現金日記賬，銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉賬，現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
4統計員(電腦員)
(1)及時統計，存儲各種費用收付資料，供主管會計參考;
(2)維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據應及時修改并存儲;
(3)及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。
財務會計管理制度7
全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的'有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務部崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;
6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;
19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;
21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;
23、完成領導布置的其他工作。
財務會計管理制度8
一、總則
第一條
為了加強公司財務會計管理，規范公司財務會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實現公司財富最大化的目標，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適應于科技開發有限責任公司及下設的各分公司。
第三條公司財務會計管理體制為統一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經理的領導下開展日常業務工作。
第四條公司財務會計管理實行總經理負責制，依法行使公司的.理財自主權，對公司的財產完整和盈虧負直接責任；全面負責公司財務決策、指揮、控制、監督，審批財務預算和投資預算方案；接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監督和審計?？偨浝碡撠煿就度氲母黜椯Y產的管理和經營管理，財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，并按照公司財務管理規定及有關批準的計劃、預算執行。
二、財務會計機構與財務會計人員
第五條財務部由公司總經理直接負責，財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。
第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作，參加本公司經濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經濟合同和經濟協議的研究、審查，參與本公司其他經營活動決策。
第七條公司財務部根據財務會計業務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。
（一）財務會計崗位分為：預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。
（二）資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。
（三）會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
（四）會計人員的崗位根據需要進行輪換。
第八條會計人員應具備以下基本條件：
（一）敬業愛崗，忠于職守；熟悉法規，精通專業知識；按照規章制度辦事；客觀公正，堅持原則，廉潔奉公；嚴守秘密；樹立熱情服務的意識；
（二）具有會計專業技術資格，大專以上學歷；
（三）熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握公司與會計有關的相關知識；
（四）有一定的組織協調能力；
（五）身體狀況能適應本職工作的要求。
第九條
財務會計人員在財務會計工作中，應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業務，按照會計法律、法規和國家統一的會計制度規定的程序和要求進行財務會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第十條
公司財務會計人員由公司總經辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據公司規定程序批準聘任或解聘。
三、會計事務管理
第十一條
各項會計事務的處理，都必須符合統一的《企業會計準則》、《企業會計制度》、《企業財務會計報告條例》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》等的要求。
財務會計管理制度9
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1.負責公司財務管理工作。
編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。
遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。
設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。
4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。
5.配合公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;
⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;
⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;
⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準;
⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2.施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;
⑵涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。
3.公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;
⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;
⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：①房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;
⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;
⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排;
⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。
6.行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付;
⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;
⑸支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;
⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;
⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的`預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結算程序。
⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽;
⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。
6.工程決算程序。
⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;
⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準;
⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。
第三章 財產管理制度
1.公司財產的范圍
⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;
⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產的購置與調撥
⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;
⑵財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;
⑷固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;
⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。
4.財產的清查、盤點
⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;
⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;
⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。
財務會計管理制度10
一、會計人員崗位責任制度
本公司設置三個工作崗位，財會主管、會計崗位和出納崗位。其崗位職責如下：
㈠財會主管崗位
1、按國家有關財政財經方針政策、法律法規、規章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。
2、具體負責組織本公司財會工作，組織編制本公司的預算計劃、財務計劃，審核監督本公司的財務收支。
3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算，保證會計工作規范有序、科學，并依法對本公司的預算計劃、建設項目驗收規范(13個doc)財務計劃執行情況進行監督。
4、定期或根據實際需要審核(查)本公司的財務報告(表)，企業預算管理編制(最新精編)(21個doc28個ppt)并負責向公司領導匯報，促進財務管理和經營管理水平的提高。
5、參與擬定項目申報文件、經濟合同(協議)及其他經濟文件;協助公司領導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。
6、模范遵守會計人員職業道德規范，努力當好公司領導的參謀和助手。
7、積極完成公司領導安排的其他有關工作。
㈡會計崗位
1、認真執行財會規章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進行固定資產核算以及往來賬項的結算等工作。
2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。
3、定期對本公司的固定資產、進行清理。
4、按時辦理有關證、照年審工作，交納有關稅費。
5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關會計資料。
6、自覺遵守會計人員道德規范，工作盡職盡責。
7、積極參加政治學習，刻苦學習業務和參加財政或上級主管部門組織的業務培訓，不斷提高自身的綜合素質。
8、積極完成上級領導安排的其他有關工作。
㈢出納崗位
1、辦理現金收付和銀行結算業務，逐筆順序及時登記現金和銀行存款日記賬。
2、保管庫存現金和各種有價證券，保管有關印章和空白票、據。
3、嚴格遵守和執行銀行結算制度、現金管理制度，定期盤點庫存現金和有價證券，保證賬款符。
4、協同會計做好財務收支監督工作，及時結賬和傳遞會計憑證。
5、自覺遵守會計人員職業道德規范，及時參加政治學習和業務技能培訓，不斷提高自身政治、業務素質。
6、積極完成上級領導安排的其他有關工作。
二、賬務處理程序制度
1、按照企業單位財會制度的規定設置、使用和審核會計科目和明細科目;運用借貸記賬法進行會計核算;會計憑證的格式采用借貸記賬法的格式;會計賬簿的設置分為總分類賬、明細分類賬和日記賬;會計報表的種類為資產負債表、收進支出表和其他表;按月(季)、年度編報。
2、會計根據出納簽章收款后的收進憑據定期匯總填制收進記賬憑證，同時登記收進明細賬，之后及時交給出納登記“現金日記賬”，然后再交會計保管。
3、會計根據審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現金日記賬”后再交會計登記支出明細賬，并保管憑證。
4、會計定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。
5、會計根據銀行收、付款票據憑證填制記賬憑證、登記明細賬后交出納登記銀行、現金日記賬，之后交會計保管。
6、會計根據實物保管部門編制的財產變動情況表及有關原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細賬。
7、會計根據工程結算單等填制有關結算記賬憑證，登記明細賬。
8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經濟業務內容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數、記賬憑證的填制人、記賬人、復核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。
9、記賬原則：按記賬憑證的時序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明細分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。
10、月底、年底會計根據有關余額作必要調賬后結賬并編制會計報表，編寫財務報告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財務計劃執行情況和財務狀況。
三、內部牽制制度
1、內部牽制制度的原則：根據國家財經法律、會計法律、法規、財會制度對本公司的會計工作進行控制監督。
2、財務主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務會計制度的執行情況，直接對公司長負責。
3、會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制并對財務報表進行分析、說明，負責會計檔案的保管工作。
4、出納根據審核無誤的有關原始憑證登記銀行日記賬及現金日記賬，但不得兼收進、費用、債權、債務賬簿的登計笠倒芾恧作以及稽核工作。
5、出納負責保管庫存現金和各種有價證券。
6、簽發支票所使用印章，由會計與出納分開保管。
7、空白收款收據和空白支票設登記簿登記，由會計保管、核銷。會計領、開收據，所有收進款項由會計開具收款收據后由出納負責收款，并加蓋收款人印章后方為合法收進憑據。會計應及時與出納核實收進款項。支票由會計簽發，由出納具體輸辦理。發票、支票不得事前簽好公私章，預留印簽。
8、總務處具體負責財產物資的驗收進庫、領用、報廢進行分類明細賬登記，會計會同總務處對財產物資定期進行核對，做到賬、卡、實相符，并按期編報財產物資增減變動情況表。
四、內部稽核、審計監督制度
1、財務主負責組織稽核、監督、審計工作。
2、財務主管負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復核和經濟合同、協議、項目的執行情況進行監督。
3、會計負責對原始憑證進行審核，財務主管負責對原始憑證進行復核。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，并及時向公司領導報告，請求查明原因，追究當事人的'責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
4、會計人員發現賬簿記錄與實物、款項不符的應及時按國家規定處理，超越會計人員職權范圍的，應立即向領導報告，請求查明原因，作出處理。
5、財務主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現金結余數;經常核對債權、債務往來賬項;定期核實財產物資期末結余，以保證賬賬、賬實相符。
6、財務主管對收進款項存進銀行進行監督，防止私設“小金庫”、“賬外賬”。
7、稽核的方法內容包括：原始憑證是否合法真實;記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符;會計報表與總賬或明細賬是否相符;固定資產、流動資產等實物與賬面記錄是否相符。
8、財務主管、會計、出納必須對財務收支情況、會計資料的合法性和真實性負責。
五、原始記錄管理制度
1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。
2、原始憑證內容必須具備：憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業業務內容、數量、單價和金額。
3、自制原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。
4、原始憑證的填制必須記錄真實、填制及時、內容完整、書寫清楚、數字準確、責任明確。
5、外來原始憑證如有遺失，應取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書面證明，證明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內容等，由公司領導批準后，才能代替原始憑證。對于確實無法取得的原始憑證，如車、船、飛機票等應由當事人寫明詳細情況，經公司領導批準后，方能作為原始憑證報賬。
6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調閱或復制會計憑證時，必須經公司領導批準后，方能辦理調閱或復制手續。
六、財產清查制度
1、本公司所有固定資產、貨幣資金和有價證券等都應定期或根據實際需要不定期盤點。
2、財產清查由總務處組織進行。
3、財產清查期限為：固定資產至少每年年終盤點一次;貨幣資金、有價證券至少每月盤點一次。盤點方式一般采用“實地盤存制”。
4、盤點結果處理：盤盈部分應及時補記進賬，盤虧損失，屬于自然災害等特殊情況造成的，由公司領導批準銷賬;屬于過失的責任事故造成的，應當給予過失人以必要的經濟、行政處罰，作損失處理;屬于違法的，應當依法追究責任。
七、財務收支審批制度
1、嚴格執行國家財會制度規定的開支范圍及標準。對違反國家財會制度規定的財務支出，財務不予辦理。
2、支出必須取得合法的原始憑證，由經手人、證明人簽字送會計審核無誤后再報公司總經理審批。
3、嚴格執行“一支筆”審批制度，即由公司總經理負責審批。公司總經理出差超過十天的，可委托一名副總經理代為審批。
4、重大項目開支必須經公司領導班子集體研究決定后由總經理審批方可執行。
八、財務會計分析制度
1、定期(季末、年末)或根據實際需要對本公司經濟活動狀況、預算計劃的執行情況進行分析。提供經濟預測、決策資料，為領導決策服務。
2、財務活動分析的主要內容包括：收進、費用支出及效益的分析;流動資產與固定資產使用效果分析;債權、債務構成及原因分析等。
3、財務活動分析的基本要求為：情況真實、要點明確、問題抓準、建議可行、文字簡練。
4、財務活動分析的一般程序為：占有資料，掌握情況;指標對比，揭露問題;抓住關鍵，分析預測;提出可行措施，解決問題。
5、財務活動分析方法包括：對比分析法、連環替代法和差額計算法等。
6、財務活動分析的格式結構：財務狀況總的評價;分析與論證;提出建議或措施。
財務會計管理制度
第一章 總則
第一條 為了規范本公司財務會計工作，加強財務收支管理，根據《企業會計準則》和行業財務會計制度相關規定，結合本公司實際情況，規定本制度。
第二條 本公司實行單獨核算、自負盈虧，依法納稅并接受有關部門的檢查監督。本公司財務管理與會計核算由分管財務的副總經理管理。內部設立綜合管理部并配備專職財務人員。
第二章 財務管理制度 第三條 貨幣資金管理 1．對現金的管理
（1）遵守《現金管理條例》的規定；
（2）管理好現金日記賬，逐日逐筆記載現金收、支賬目，做到日清月結和賬款、賬表相符；
（3）現金收入要及時送存銀行，出納保險柜現金存放量不得超過限額，以確保資金安全。收入現鈔必須當面進行真偽辨別；
（4）會計人員未復核和制作記賬憑證，出納員不得支付現金；（5）周末、月末對現金進行清查，并編制現金盤點表，以保證賬款相符、賬表相符，盤點后如發現長短款，應查明原因，及時處理；
（6）嚴禁公款私用，白條頂庫，擅自挪用資金；
（7）對超過授權金額和范圍的現金支付，必須報告分管副總經理簽批同意后才能辦理。2．根據本公司總經理辦公會議決定，選擇開戶銀行，開設基本賬戶與結算賬戶，辦理銀行信用卡和結算卡。銀行賬戶的開設及注銷，亦應向分管副總經理報告并審批。
3．根據需要確需開通網絡銀行業務的，賬號和密碼必須按網絡銀行安全管理條款的規定進行管理，注意保密，做好安全防范，謹防被病毒攻擊或被盜用。
4．財務印鑒實行分管分存，相互牽制，保證安全。為了方便工作，具體由出納管財務專用章，會計主管管機構負責人章，嚴禁財務印鑒一人兼管。
5．銀行存款的管理
（1）不準出租、出借銀行賬戶，不準套用銀行信用；（2）嚴禁公款私存；
（3）按本公司的有關規定辦理銀行存款的收、付業務；（4）按內部會計控制的要求，現金和銀行存款要做到錢賬分管。出納員登記銀行存款日記賬，會計人員登記總賬。銀行存款要按月定期對賬，月末編制銀行存款余額調節表，并核對總賬與日記賬，對未達賬項應查明原因，及時處理，并向分管副總經理報告；
（5）對超過授權金額和范圍的現金支付，必須報告分管副總經理簽批同意后才能辦理。
6．建立支票領用登記簿制度。支票領用必須逐筆登記，并按規定保管。
本公司職員因公需要使用轉賬支票或現金支票，經辦人需先填制支票領用單，并說明事由、支票限額、經辦人簽字，然后經分管副總經理簽批、經會計主管復核后，由出納員簽發交經辦人。
第四條 業務收入與應收賬款管理
1．本公司業務收入必須由財務人員經辦收取，嚴禁業務人員私自收取或代收委托方以現金方式支付的業務款項。
2．本公司必須按照與客戶或委托方簽訂的業務委托書約定的付款金額、范圍、條件、進度和方式辦理業務收款。因特殊原因而不能按委托書規定執行的，必須按規定程序由副總經理書面審批同意方可放寬條件，但原則上應要求付款方出具正式的付款承諾書備查。
3．對應收賬款應當及時核算，定期督促項目負責人催收。在催收中了解或發現對方付款異常或多次延期欠付的，應及時通知分管副總經理。項目負責人應及時關注客戶財務狀況與財務管理人員的變化，控制壞賬風險。
4．對于欠款期超過一年及以上的應收款項，財務人員必須制作正式的催款函1式2份，提請項目負責人親自提交給欠款方，并要求必須取得對方財務部門正式簽收的書證。財務人員應當妥善保管這些催款書證，以備提請訴訟。
5．確實無法收回且符合壞賬認定條件的應收賬款，財務人員應當商業務負責人同意后，提交壞賬核銷申請書，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，無法收回的證據等，做簡明扼要的敘述，并附送相關書證，經分管副總經理批準后，提交總經理辦公會議決定。6．建立發票領用登記簿制度。必須嚴格執行稅務機關發票管理的規定。發票開具后超過15天或月末報稅前仍未收妥款項的，財務人員必須及時向分管副總經理報告。
7．對于與其他審計公司合作完成的業務，應根據與其簽訂的業務合作協議，確定各自收入數額。屬于本公司收入的按上述規定辦理；先由本公司代收后再按合作協議轉付合作方的不屬于本公司收入的款項，列作代收性質的負債處理。
第五條 內部借款管理
1．職員因公預借現金，應先由借款人填寫借款單，報分管副總經理批準。借款人辦理公務后須及時辦理報銷結賬手續。
2．因公借款的數額應當限于必要的差旅、食宿等應由本公司承擔的費用。估算的外勤人數與天數應與工作計劃基本吻合，不得故意虛報借款數額。
3、除公務外，本公司資金不得借予職員個人。第六條 低值易耗品管理
1．低值易耗品和日常辦公用品的購置，由綜合管理部按月根據申報的請購單進行統計，經嚴格審查后作出采購計劃，報分管副總經理批準后購買。會計主管應當據此驗收所購物品，認真核對物品數量、型號、規格、品牌等，核對無誤后開具入庫單。
2．領用時，由領用人向綜合管理部申請。低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。
3．綜合管理部應建立低值易耗品備查簿，及時登記，定期進行盤查核對。對于正常壞損的物品，應先與供應方聯系維修；無法維修的方可考慮更新。因保管或使用不善或故意損壞的，應由責任人賠償。
第七條 固定資產管理
1．固定資產的標準。使用壽命超過一個會計的用于業務經營、提供服務及辦公而持有的有形資產。
2．固定資產主要包括：空調機、電腦、打印機、復印機、掃描儀、裝訂機、碎紙機、投影儀、高檔辦公家具等；
3．固定資產購置由總經理或其授權人審批；
4．財務人員應當驗收所購固定資產，認真核對固定資產數量、型號、規格、品牌等，核對無誤后開具入庫單；
5．領用時，由領用人填寫請領單，綜合管理部進行詳細明細登記。固定資產按照“誰使用誰負責”的原則落實到人進行保管。
6．綜合管理部設立固定明細賬卡與臺賬，對固定資產的入庫和領用由綜合管理部進行登記，及時核算，定期進行盤查核對。
7．固定資產折舊。固定資產依據固定資產原值和預計經濟使用年限扣除預留凈殘值后采用年限平均法計提折舊。
第八條 財產盤點制度
1．為確保財產安全，本公司建立年終全面財產清查的制度。2．財產清查由分管副總經理負責，財產保管人、使用人、財務人員等共同參與，對盤盈、盤虧的財產按有關規定進行處理。
3．職員離開本公司時（辭職、解聘或開除），應由綜合管理部對其領用的財產進行清理、檢查，登記收回。對嚴重損壞或丟失的，應進行賠償。
第九條 費用管理制度
（一）主要費用項目
包括：工資、津貼與獎金、補貼；物業租金及物業費、水電費用；因公外出交通費；差旅費；業務交際費；辦公費支出；維修費；其他費用等。
（二）費用審批權限
1．本公司費用支出實行“先分類分級審批執行，后歸口一支筆審簽入賬”的制度。
2．屬于分管副總經理行使審批權限范圍內的支出，財務人員根據副總經理的審批方可報銷。
第十條 涉稅事項管理
本公司各項涉稅事項嚴格執行國家稅收相關規定。第十一條 利潤分配管理
按照股東會議、董事會決議執行。第三章 會計核算制度 第十二條 會計基礎工作
1．本公司按照財政部制定的會計工作規范、企業會計準則及行業會計制度的規定，設立總賬、明細賬、日記賬以及相關備查簿，按規定編制會計憑證，記錄會計賬簿，按月編制財務報告。
2．必須做到證證相符、賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。第十三條 會計憑證
會計原始憑證應真實、準確、完整。所有支出應取得合法憑證，由經辦人簽名，實物購進應有驗收入簽名，重大開支還應有證明人簽名，并按規定報經批準后方可報銷。
第十四條 財務報告
1．包括財務情況說明書、財務報表（含各種明細表）和財務報表附注。財務報告要真實、合法、完整、及時。
2．月份財務報告應于月末后15天內編制完成；財務報告應于終了后30天內編制完成。
3．財務報告編制完成并審核無誤后報送分管副總經理審核并正式簽署。
4．對外報送的財務報告僅限于財政、稅務等政府主管部門、行業協會和總所。對外報送的財務報表僅限于資產負債表、利潤表、現金流量表等規定必須報送的報表。
第十五條 會計電算化
本公司根據行業協會的要求，選擇指定的財務軟件進行會計核算。按稅務部門的要求選擇指定的報稅軟件及相關設備辦理涉稅事務。各種軟件的運用要執行財政部會計電算化等相關規定。
第十六條 會計檔案
1．會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、稅務報表、查賬報告、驗資報告等各種會計資料。
2．會計檔案的保存 財務管理部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記保管。
會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會計檔案保管期限具體規定按照會計類型的不同規定如下：
A 會計憑證類：
（1）原始憑證、記賬憑證為15年。重要的外來會計憑證要永久保存。
（2）銀行存款余額調節表為3年。B 會計賬簿類：
（1）日記賬為15年。其中現金和銀行存款日記賬為25年。（2）明細賬、總賬、輔助賬為15年。（3）特別重要的會計賬簿要永久保存。C 會計報表類：
（1）主要財務指標報表為3年。（2）月、季度會計報表為15年。（3）會計報表要永久保存。D 稅務報表。要永久保存。E 其他類：
（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊為25年。（2）財務成本計劃為3年。
（3）主要財務會計文件、合同、協議要永久保存。
3．會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，報分管副總經理審批后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由總經理指定的監督人員和財務人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。
4．會計檔案的借用。
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借閱手續。
外單位人員因特定理由需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經分管副總經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經總經理批準，并限期歸還。
5．由于會計人員的變動，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
第十七條 會計人員與崗位
1．本公司現設會計主管和出納兩個財務崗位，必須分別由不同的人員擔任。
2．任職資格
（1）在本公司從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格。（2）會計人員應當遵守職業道德，提高業務素質，對本公司的商業秘密負有保密義務。
（3）會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
3．會計工作人員違反法律、法規及本公司的管理制度，按有關規定進行處罰。
4．對會計主管與出納的崗位職責，嚴格本公司綜合考評制度進行定期考評，并依據考評結果嚴格實施獎懲。
第四章 利潤及利潤分配
第十八條 本公司年終計算全公司的利潤和虧損，根據股東會決定進行利潤分配
第五章附則
第十九條 本制度自2009年7月1日起執行。
職業道德規范
第一章 總則
第一條 為了規范本公司注冊注冊會計師職業道德行為，提高本公司注冊會計師職業道德水準，維護本公司注冊會計師職業形象，根據《審計準則——基本準則》、《會計職業道德準則——基本準則》制定本規范。
第二條 本公司注冊會計師必須遵守職業道德規范，履行相應的社會責任，維護社會公眾利益。
第二章 基本要求
第三條 本公司注冊會計師應當誠實正直，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、公正的原則。
第四條 本公司注冊會計師執行審計業務，應當遵守相關法律、法規和會計準則。
第五條 本公司注冊會計師應當維護職業形象，不得從事與注冊會計師身份不符或可能損害職業形象的活動。
第六條 本公司注冊會計師執行審計業務，應當獨立進行分析、估算并形成專業意見，不受委托方或相關當事方的影響，不得以預先設定的價值作為審計結論。
第七條 本公司注冊會計師執行審計業務，應當合理使用審計假設，并在審計報告中披露審計假設及其對審計結論的影響。
第八條 本公司注冊會計師應當在審計報告中提供必要信息，使審計報告使用者能夠合理理解審計結論。本公司 注冊會計師不得出具含有虛假、不實、有偏見或具有誤導性的分析或結論的審計報告。
第九條 本公司注冊會計師應當遵守保密原則，除法律、法規另有規定外，未經委托方書面許可，不得對外提供執業過程中獲知的商業秘密和業務資料。
第十條 本公司注冊會計師不得采用欺詐、利誘、強迫等不正當手段招攬業務。
第十一條 本公司注冊會計師不得利用執業便利為自己或他人謀取不正當利益。
第十二條 本公司注冊會計師應當在會計機構執業，不得以個人名義執業，也不得同時在兩家或兩家以上審計機構執業。
第十三條 本公司注冊會計師執行審計業務，應當形成能夠支持審計結論的工作底稿，并按有關規定管理和保存工作檔案。
第十四條 本公司注冊會計師不得簽署本人未參與項目的審計報告，也不得允許他人以本人名義簽署審計報告。
第十五條 本公司注冊會計師應當接受中國注冊會計師協會的管理，履行中國注冊會計師協會規定的義務。
第三章 專業勝任能力
第十六條 本公司注冊會計師應當經過專門教育和培訓，具備相應的專業知識和經驗，能夠勝任所執行的審計業務。
第十七條 本公司注冊會計師應當接受后續教育，保持和提高專業勝任能力。第十八條 本公司注冊會計師應當如實聲明其具有的專業勝任能力和執業經驗，不得對其專業勝任能力和執業經驗進行夸張、虛假和誤導性宣傳。
第十九條 本公司注冊會計師執行審計業務，可以聘請專家協助工作，但應當采取必要措施確信專家工作的合理性。
第四章 與委托方和相關當事方的關系
第二十條 本公司注冊會計師與委托方或相關當事方之間存在可能影響注冊會計師公正執業的利害關系時，應當予以回避。
第二十一條 本公司注冊會計師執行審計業務，不得對委托方和相關當事方進行誤導和欺詐。
第二十二條 本公司注冊會計師應當履行業務約定書中規定的義務，竭誠為委托方服務。
第二十三條 本公司注冊會計師不得向委托方或相關當事方索取約定服務費之外的不正當利益。
第二十四條 本公司注冊會計師應當與委托方進行必要溝通，提示審計報告使用者合理理解并恰當使用審計報告，并聲明不承擔相關當事人決策的責任。
第五章 與其他審計師的關系
第二十五條 本公司注冊會計師在執行審計業務過程中，應當與其他注冊會計師保持良好的工作關系。
第二十六條 本公司注冊會計師不得貶損或詆毀其他注冊會計師。第二十七條 本公司注冊會計師不得以惡意降低服務費等不正當的手段與其他注冊會計師爭攬業務。
第六章 道德沖突問題的解決
第二十八條 在遵守職業道德基本原則時，本公司應當解決遇到道德沖突問題。
第二十九條 在解決道德沖突問題時，應當考慮下列因素：
（一）與道德沖突問題有關的事實；
（二）涉及的道德問題；
（三）道德沖突問題涉及的職業道德基本原則程序；
（四）可供選擇的措施。
在考慮上述因素并權衡可供選擇措施的后果后，注冊會計師應當確定適當的措施。如果道德沖突問題仍無法解決，注冊會計師應當考慮向本審計機構內部的適當人員咨詢。
第三十條 本公司注冊會計師如果與本公司或外部單位存在道德沖突，應當確定是否與本公司領導層或外部單位管理層討論。
第三十一條 本公司注冊會計師應當考慮涉及的道德沖突問題、解決問題的過程，以及做出的相關決策。
第三十二條 如果某項重大的首先沖突問題未能解決，本公司注冊會計師可以考慮向注冊會計師協會或法律顧問咨詢。
第三十三條 如果有可能采取的措施都無法解決道德沖突問題，本公司注冊會計師不得再與產生首先沖突的事項發生牽連。在這種情況下，本公司注冊會計師應當確定是否退出項目組或不再承擔相關任務，或向本公司提出辭職。
第七章 具體措施
第三十四條 本公司領導層應當在本公司形成重視職業道德守則的氛圍，以郵件、信件、會議記錄等形式，在公司業務會議上以及執行業務過程中強調客觀、公正等職業道德基本原則，使所內自上而下的形成一種遵守職業道德守則的氛圍。
第三十五條 由質量督導部、綜合管理部負責搜集、購買執業中所需的專業、法律書籍、文件，并由質量控制部或各項目組內部定期組織學習。
第三十六條 質量督導部每年初應制定年內的培訓計劃，對全體執業人員進行職業道德、業務準則、法律法規等內容的培訓，計劃培訓的內容必須根據培訓的需要予以補充。
第三十七條 有計劃的組織注冊會計師參加中國注冊會計師協會及地方協會認可的培訓班，參加培訓的人員應認真學習，回來后進行回授。
第三十八條 對職業道德守則的執行情況的檢查，由總經理負責，質量督導部實施，于每年審計完成后組織一次檢查考評。
第三十九條 本公司為每位執業人員建立執業檔案，其中包含道德檔案，記錄個人違反職業道德的行為及其處理結果，并將其與執業人員的職級晉升掛鉤，情節嚴重的，給予警告、辭退處罰。
第八章 附則
第四十條 本守則自2009年7月1日起執行。全面質量控制制度（試行）
第一章 總 則
第一條
為了規范業務質量控制，明確各級人員的業務質量控制責任，根據審計相關準則制定本制度。
第二條
本制度適用于執行各項審計業務、價值分析業務、咨詢業務等。
第三條
制訂本制度的目標是在遵守國家相關法律法規、審計準則規定前提下，控制業務風險。
第四條
本公司建立以審計項目管理為核心，形成涵蓋審計項目全過程、全員參與的全面質量控制體系。
第二章 業務質量職責及道德規范
第五條
本公司實行業務質量的分級管理制度。具體項目相關業務人員劃分為項目小組成員、項目負責經理、業務部門主任，依據相關職責承擔責任。
第六條
本公司質量總監在總經理的領導下履行重大專業技術標準制定、解釋、質量監督及計算技術支持，重大風險管理決策職能由總經理履行。
第七條
本公司各級管理層應當通過清晰、一致及經常的行動示范和信息傳達，強調質量控制政策和程序的重要性以及下列要求：
1．合理確定管理責任，以避免重商業利益輕業務質量：
2．建立以質量為導向的業績評價、薪酬及晉升的政策和程序；
3．投入足夠的資源制定和執行質量控制政策和程序，并形成相關文件記錄。
第八條
本公司及其人員應當恪守誠實正直，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、公正的原則；會計師執行審計業務，應當遵守相關法律、法規和審計準則。
第九條
本公司項目負責經理及相關人員：
1．執行審計業務，應當獨立進行分析、估算并形成專業意見，不受委托方或相關當事方的影響，不得以預先設定的價值作為審計結論；
2．執行審計業務，應當合理使用審計假設，并在審計報告中披露審計假設及其對審計結論的影響；
3．應當在審計報告中提供必要信息，使審計報告使用者能夠合理理解審計結論；
4．不得出具含有虛假、不實、有偏見或具有誤導性的分析或結論的審計報告；
5．應當遵守保密原則，除法律、法規另有規定外，未經委托方書面許可，不得對外提供執業過程中獲知的商業秘密和業務資料；
6．執行審計業務，應當形成能夠支持審計結論的工作底稿，并按有關規定管理和保存工作檔案；
7．與委托方或相關當事方之間存在可能影響其公正執業的利害關系時，應當予以回避。
8．應當履行業務約定書中規定的義務，竭誠為委托方服務。
9．應當與委托方進行必要溝通，提示審計報告使用者合理理解并恰當使用審計報告，并聲明不承擔相關當事人決策的責任。
第三章 具體業務的接受
第十條 本公司只有在下列情況下，才能接受具體業務：
1、已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信：
2、具有執行業務必要的素質、專業勝任能力、時間和資源：
3、能夠遵守職業道德規范。
第十—條
針對有關客戶的誠信，本公司考慮下列主要事項：
1、客戶主要股東、關鍵管理人員的商業信譽：
2、客戶的經營性質；
3、客戶主要股東、關鍵管理人員的態度；
4、客戶提供的審計費用過低；
5、工作范圍有受到不適當限制的跡象：
6、客戶可能涉嫌犯罪行為的跡象；
第十二條
在確定是否具有接受業務所需的必要素質、專業勝任能力、時間和資源時，本公司考慮下列事項，以評價業務的特定要求和所有相關級別的現有人員的基本情況：
1、本公司人員是否熟悉相關行業或業務對象；
2、本公司人員是否具有執行類似業務的經驗，或是否具備有效獲取必要技能和知識的能力；
3、本公司是否擁有足夠的具有必要素質和專業勝任能力的人員；
4、是否能夠聘請到相關的專家；
5、本公司是否能夠在客戶要求的時間內完成業務。第四章 業務質量控制
第十三條
為明確審計項目的各個崗位及相應職責，本公司實行審計項目崗位責任制。
第十四條
項目組的所有成員應當了解擬執行：工作的目標。項目負責經理應根據項目的具體特點，編制項目計劃，并通過適當的團隊工作和培訓，使項目組成員清楚了解所分派工作的目標。簽字注冊會計師一般應參加審計項目的現場工作。
第十五條
本公司實行審計項目按不同職責分級控制制度，分別為項目負責經理進行—級復核、業務部門主任二級復核、質量總監進行三級復核。只有在完成三級復核簽證后，方可報告編號、送總經理簽發。
第十六條
項目負責經理應當確認：
1、工作已按照法律法規、職業道德規范和審計準則的規定執行：
2、重大事項已提請進一步考慮；
3、相關事項已進行適當咨詢，由此形成的結論是否得到記錄和執行；
4、執行工作的程序、時間和范圍合理；
5、已執行的工作支持形成的結論，并得以適當記錄：
6、獲得的證據充分、適當。
第十七條
項目組應當考慮就重大事項，向本公司內部或在適當情況下向本公司外部具備適當知識、資歷和經驗的其他專業人士咨詢，并適當記錄和執行咨詢形成的結論。項目組在向本公司內部或外部其他專業人士咨洵時，應當提供所有相關事實，以使其能夠對咨詢的事項提出有見地的意見。
咨詢形成的記錄應當完整詳細，包括下列內容：
1、尋求咨詢的事項；
2、咨詢的結果，包括做出的決策、決策依據以及決策的執行情況。第十八條
本公司實行重大風險問題請示制度，以處理和解決項目組內部、項目組與被咨詢者之間以及項目負責經理與項目質量控制復核人員、總經理之間的意見分歧。只有意見分歧問題得到解決，項目負責經理才能出具報告。
第十九條
項目質量控制復核通常包括：
1、與項目負責經理及相關人員進行討論；
2、復核審計報告、審計技術說明、審計明細表及有關工作底稿，以確信審計方法選取是否恰當，審計結論是否合理，各級復核意見應形成書面記錄；項目質量控制復核并不減輕項目負責經理的責任。
第二十條
項目質量控制復核人員應當在業務過程中的適當階段及時實施復核，以使重大事項在出具報告前得到滿意解決。
第二十一條
如果項目負責經理不接受項目二、三級復核人員的建議，并且重大事項未得到滿意解決，項目負責經理不應當出具報告。只有在按照本公司處理意見分歧的程序解決重大事項后，項目負責經理才能出具報告。
第二十二條
項目負責經理應當按如下要求采取適當方式與委托方、產權持有者或其他主要相關當事人進行溝通，征求各當事人意見和建議。
1、就初步結果與相關當事人的溝通，應當在至少完成二級復核的基礎上，經執行項目負責經理所在部門主任同意后實施；
2、根據委托方等相關當事人合理意見和建議對審計結果的適當修改，項目負責經理應當事先征求原審計人員和復核人的意見，并在工作底稿中作必要記錄；
第五章 業務工作底稿
第二十三條
本公司項目組在出具業務報告后及時將底稿整理成最終業務檔案，該檔案應當反映審計程序實施情況，支持審計結論。
第二十四條工作底稿的原則性要求主要有：
1、工作底稿應真實完整地反映審計全過程；
2、工作底稿必須重點突出；
3、記錄清晰：
4、結論明確。
第二十五條
項目負責經理應當仔細甄別歸檔的工作底稿，著重檢查因基準日、審計范圍、結果修改等調整事項造成工作底稿的替換，確保工作底稿、審計明細表、審計說明、審計報告(包括紙質和電子文檔)間的一致和配套。
第二十六條
本公司規定在提請報告出具前底稿隨報告書一起流轉復核。經復核通過后，復核人員在流轉表中簽字確認。
第二十七條
如果針對同一資產占有方執行不同的委托業務，出具兩個或多個不同的報告，將其視為不同的業務，底稿可以共用的部分要注明引用報告文號及底稿內容。
第二十八條
工作底稿應當實現下列目的：
1、反映項目組實施現場調查、評定估算等審計程序；
2、使業務工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復核的時間和人員；
3、在業務的所有階段，保護信息的完整性；
4、防止未經授權改動抽出業務工作底稿；
5、允許項目組和其他經授權的人員為適當履行職責而接觸業務工作底稿。
第六章 監 控
第二十九條
本公司監控有關業務規范，以合理保證質量控制制度中的政策和程序是相關、適當的，并正在有效運行。包括持續考察和評價本公司的質量控制制度，如定期選取已完成的業務進行檢查。對質量控制政策和程序及時做出必要的修正。
第三十條
對本公司質量控制制度的監控由質量總監組織實施，監控內容包括質量控制制度設計的適當性和運行的有效性。
第三十一條
本公司每年安排業務質量統計評比。對違反本公司政策和程序的人員，尤其是對反復違規的人員實施懲戒。
第三十二條
每年將質量控制制度的監控結果，傳達給項目經理及本公司內部的其他適當人員，以使本公司及其相關人員能夠在其職責范圍內及時采取適當的行動。
第七章 附則
第三十三條
本制度于2009年1月1日實施。員工職級工資和任職條件規定
第一條 為加強本公司員工薪酬管理，激勵員工努力工作、勤奮 學習、不斷進取，保護員工合法權益，根據本公司《勞動人事管理制 度》、《員工薪酬福利管理制度》，特制訂本規定。
笫二條 本公司以執業人員和中高級管理人員為核心制訂職務、級別，規定各職級工資標準和任職條件。其他管理、服務類人員的職 級、工資標準和任職條件，參照執業人員和管理人員執行。
第三條 本公司將執業人員分為助理審計(評估、技術)員，審計(評估、技術)員，審計(評估、工程)師，高級審計(評估)師或副主任工程師，項目經理或主任工程師，高級項目經理或高級主任工程師等職務大類，每個大類細分為三個級別。
第四條 本公司中高級管理人員包括：部門副主任，部門主任，副總監，執業質量總監，副總經理，總經理。其中，部門正副主任、副總監各細分為三個級別、質量總監細分為兩個級別。
第五條 本公司按照職務級別制訂工資標準。制訂工資標準列，應當采取適當方式在員工中征求意見。工資標準應當根據國家宏觀經 濟發展狀況、勞動法律規章和本公司經營業績水平逐步進行調整(暫 行標準詳見附件1)。
第六條 本公司分大類規定執業人員的任職條件(詳見附件2)。中、高級管理人員由公司股東會直接考核任命或聘用。
笫七條 本公司對員工（包括部門負責人)的任職資格實行定期 考核評價制度(考評內容和評價計分標準詳見附件
3、附件4)。定級 考核分位季度考核和考核，季度考核在季度終了后10個工作日 完成，考核在終了后15個工作目完成?？己私Y果從低到高 依次分為不稱職、基本稱職、稱職、優秀四類。
第八條 員工只有在滿足所有的任職條件后，才能申請晉升到相 應級別，員工晉級原則上應當逐級晉升。若其季度考評結果連續兩次 為“優秀”的員工可申請晉級；對考評特別優秀的員工，可以破格提 升；若其季度考評結果連續兩次為“不稱職”、考評結果為“不 稱職”的員工二降級一次。員工晉級按規定履行申請、審批程序。
第九條 本規定實行后，原有員工通訊費、交通費補貼取消；執業人員獎金額度將重新核定。
第十條 本規定自2009年7月1日起實施。
內部科學發展規劃
第一章 總則
第一條 為建立有效的經營管理機制和科學的執業規范體系，強化會計公司的業務管理，確保執業質量和執業水平，特制定本規定。
第二條 本規定旨在專業人才方面保持較高的水準及適當層次的差異性，實行專業人員統一調配、分級管理，形成能推動任何行動方案的專業組織架構，倡導支持本公司各項管理活動的企業文化。
第三條 本公司遵循“以質量求信譽，以信譽求發展”的行業宗旨，恪守獨立、客觀、公正的基本原則，倡導“誠信、高效、嚴謹、協作”的文化精神。
第四條 本公司的一般業務管理工作，除有特殊要求外，均須按此規定辦理。
第二章 組織架構
第五條 本公司實行總經理負責制?？偨浝戆垂蓶|會授權行使職權。在本公司內部，涉及應屬于股東協議書及股東會議的決定的事項，應依據協議與決定行使職權?？偨浝砺殭喾秶鷥鹊闹匾马棏斢煽偨浝磙k公會議集體決議。
第六條 本公司堅持以“誠信、高效、嚴謹、協作”為組織配置原則，各組織機構的設置和運轉應當以有利于公司的整體利益為前提。
公司設置如下部門：綜合管理部、質量督導部、審計技術部、業務一部、業務二部。各業務執行組織配備和業務相適應的注冊會計師，并結合業務的發展不斷進行培訓，以充分發揮吸納專業人才、調控業務活動、強化質量控制、開展行政管理的職能。
第三章 經營管理
第七條 公司堅持“ 求實創新、質量至上”的執業方針，依賴全體員工的專業精神，逐步在中國注冊會計師行業中確立自己的優勢地位。
第八條 總經理及各副總經理必須具備市場觀念和競爭意識，審時度勢，防微杜漸，勇于開拓，防范風險。
第九條 副總經理班子成員應積極拓展業務，并由本公司統一承接業務。
第十條 本公司應按照市場環境的變化，持續地調整經營規模結構、管理組織結構、人員素質結構、專業知識結構、內控制度結構，以增強參與市場競爭能力。
第四章 業務范圍
第十一條 根據行業管理有關規定，本公司自主承攬業務，在全國范圍內開發市場，不受行業、地域的限制。
第五章 業務管理
第十二條 為了更好地集中全公司資源，進一步提高業務效率，合理使用人力資源，強化風險意識。全公司業務委派、執行、督導由總經理授權的副總經理執行；另外總經理授權質量督導部對全公司的業務質量實施監督管理。
第十三條 業務約定書 業務約定書由總經理或其授權人簽定。業務約定書統一編號，并與業務檔案一并存檔。
第十四條 業務分派
承接的業務按照本公司業務管理制度規定，由總經理或其授權人商定項目負責人組建項目組。對項目經理實施動態管理程序，由綜合管理部專門負責對項目經理進行動態管理。總經理或其授權的副總經理根據業務性質和委托要求及動態管理結果委派具有必要素質、專業勝任能力和執業時間的項目經理作為項目負責人。
第十五條 業務執行
本公司實行項目負責人責任制。項目負責人從項目承接到歸檔全程負責。部門負責人對項目的溝通、復核、指導、督促等事項負責。若部門負責人為項目負責人的，由總經理或指派其他副總經理負責復核督導。
第十六條 業務督導
部門負責人對項目負責人進行督導；項目負責人對項目組成員進行督導；質量督導部對項目整體質量進行督導。
第十七條 業務報告
按照本公司業務管理制度，報告書由總經理簽發出具。第十八條 業務檔案
1．項目負責人必須按本公司規定的檔案索引整理工作底稿。2．業務檔案應按本公司有關業務檔案管理規定歸檔內容和歸檔時間歸檔。3．檔案管理員要保證檔案的完整性、機密性，所內員工借閱時，必須辦理登記手續，用畢后應及時歸還。
4．本公司業務檔案的所有權屬于本公司。法院、檢察院及其他部門依法查閱，以及評估師協會執業檢查，需按有關規定辦理并經總經理或其授權人批準。未經批準不得向外提供或復印、摘錄。所有需要本公司蓋章的對外提供的談話筆錄必須總經理或其授權人審批同意。
第六章 質量控制
第十九條 各級業務人員在執行評估業務時，應當嚴格執行資產評估準則和本公司制定的執業質量控制制度。
第二十條 總經理有責任督導各級業務人員，以便使其執業行為符合本公司執業質量控制制度。
第二十一條 本公司股東會下設風險管理和質量控制委員會，作為一級議事與決策的非常設機構，負責領導全公司的戰略發展及質量標準工作，并對證券、期貨類業務，以及其他重大技術問題提供支持。
第七章 附則
第二十二條 本規定作為本公司一般業務管理基本指導，對本公司一般業務具有約束力。
第二十三條 本規定自2009年7月1日起執行。
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