第一篇：如何確切掌握企業自有資金的真實情況

如何確切掌握企業自有資金的真實情況

■ 文運安

企業自有資金是企業抗風險能力的基本保證，也是銀行對企業授信首先需要考量的一個重要指標。企業出現問題時銀行信貸資金最終形成事實損失，很大程度上是由于企業自有資金不實、自有資金抽逃、自有資金損失、或自有資金固化難于變現。因此，核實并確切掌握企業自有資金的真實情況，是銀行授信工作中的一項重要任務。

一、不能盲目相信會計師事務所出具的驗資報告。驗資報告反映的注冊資金只是時點數據，一些企業為獲得銀行授信、取得投標資格或某些資質等，往往通過借資進行虛假注冊或增資。有的會計師事務所為規避日后責任，也在驗資報告中特意標注：本驗資報告供公司申請辦理注冊資本及實收資本變更登記及據以向全體股東簽發出資證明時使用，不應視為是對公司驗資報告日后資本保全、償債能力和持續經營能力等的保證。因此，銀行在授信工作中，必須注意核實注冊資本真假，不能盲目相信會計師事務所出具的驗資報告。

識別注冊資本真假，一看資金來源，股東是否有資本投入或增資能力，包括歷史積累、家族或實際控制人支持等；二看銀行賬務流水，如果注冊資金或增資反映在非常用他行結算賬戶上，或反映在常用結算賬戶上但旋即轉出，很可能是虛假注冊或增資；三看資產負債表科目變化，是否存在應收賬款、其他應收款、存貨、固定資產、在建工程等資產科目異常大幅增加，或應付賬款、其他應付款等負債科目異常大幅減少的情況。

二、注意了解資本公積的真實情況。有的企業為增加授信，往往通過所謂固定性資產重估增值增加資本公積，以提高凈資產和自有資本金比例。需要指出的是，經市場比較法驗證，企業資產如果確實增值，其風險覆蓋能力將會提高，但企業資金運營能力并不會提高。銀行給企業授信時，企業資產重估增值部分可以作為評價其風險承受能力增加的一個標志，但不應作為提高企業自有資金授信配比的計算依據。而對企業虛假資產評估增值要能夠識別，否則將誤導對其風險承受能力的判斷。

企業增加資本公積、提高凈資產另一個主要途徑是股東增加投入。由于股東投入增加，既增強企業抗風險能力，也將提高企業資金營運能力，是銀行對企業授信時，作為企業自有資金授信配比的計算依據之一。因此，在授信調查中，必須注意核實股東增加投入資金的真實性。判別股東增加投入資金的真假，一看股東投入資金來源；二看企業公司章程、股東會議（董事會議）決議、有關協議及其履行情況（看是否付息，以排除是否為借入資金）；三看資金運用，通過銀行賬務流水看是否真正運用到企業營運之中。

三、注意核實未分配利潤的真實性。目前，我行客戶信用評級系統存在一定缺陷，客戶新評級時，要獲得一個好的評級結果，復評時要維持原信用等級或提升信用等級，企業報表中反映的凈資產、收入、利潤需逐年有所增長。有的企業為了維持或提高信用等級和授信風險限額，往往編制和提供虛假報表，虛構主營業務收入和利潤。

如何判別企業收入和利潤的真實性，一看企業歷年的經營情況和盈利水平；二看大的經營環境和行業整體水平；三看企業在經營和管理上有否變化；四看企業資金結算銀行賬務流水（含個人賬戶，剔除往來資金）。

四、注意防止企業抽逃資金。有的企業由于注冊資金原本是借入資金或只有部分實有資金，在取得銀行信貸資金后，抽資或消費或對外投資或民間拆借或進行其他資本運作，企業自有資金只剩下一個報表數字，以致銀行信貸資金處于極大風險之中。

如何核實企業是否存在抽逃資金情況，最有效的方式是實地盤存企業資產，看企業貨幣資金、實際應收賬款、存貨、固定資產等資產減去應付款項等負債是否能覆蓋銀行信貸資金

和所有者權益。

五、注意企業自有資金固化導致運營能力不足的問題。企業自有資金固化有兩種情況：一是企業自有資金沉淀在固定資產、無形資產上，缺乏自有流動資金，主要靠負債經營。這種情況如果不是企業擁有完全競爭市場特有的技術和產品，或企業經營的產品處于強勁的賣方市場，靠負債經營是難以生存和發展的；二是企業流動資產缺乏流動性，如應收賬款無法收回或難以收回，或存貨（在產品和產成品）因質量、技術和市場問題不能實現銷售，而賬面上未反映減值，或企業存在訴訟中的其他資產等。這兩種情況都將導致企業營運資金缺乏、運營能力不足，在對企業授信時都要審慎，否則，風險將集中于銀行。

（作者單位：湖南省長沙天心支行）

第二篇：自有資金自查報告

管網管理部自有資金自查報告

根據廠部關于開展自有資金自查自糾工作的要求，管網管理部認真比照要求，積極開展了自有資金清理工作，現將自查自糾情況總結如下：

一、健全組織，高度重視

為確保此次專項治理工作順利進行，我部成立了由支部書記任組長、支委成員以及個別職工代表為成員的清理工作領導小組，由部門辦公室和部門紀檢員張云峰具體負責此次專項治理工作。清查工作在職工代表的監督下穩步開展，體現了工作的公開性、透明性。

二、提高認識，加強宣傳

按照廠部下達的自有資金填報說明，我部迅速召開了專項工作例會，傳達學習有關要求，并要求大家，認真學習領會清查工作的必要性和重要性，要認真對待專項治理工作，明確清理檢查“小金庫”是規范管理，加強廉政建設，規范財務收支活動的重要舉措，對發現的問題及時發現和解決存在的問題。

三、認真開展自查，實施長效監督

按照清查工作的要求，我部重點圍繞“小金庫”的內容指標指標開展清查活動，經過認真自查，我部不存在私設“小金庫”現象。我們將建立長效監督機制，提高財務透明度，嚴防“小金庫”的出現。對部門所有收入和支出帳據進行了認真細致的清查。

1、部門財務管理均按照有關財經法規執行，收入、支出全部納入帳目統一核算，未侵占、截留任何收入，沒有單獨帳戶，未設任何形式的“小金庫”。

2、部門發放獎金嚴格按照財務管理制度有關規定執行，從無設置帳外帳和小金庫以及以個人名義私存公款等違反財經紀律的行為。

3、各類票據均管理規范，并建立相應的備查薄。

4、清查結果在部門職工大會上進行了通報。在認真清查的基礎上，按照規定，認真填報相關表格。我們將建立長效監督機制，提高財務透明度，嚴防“小金庫”的出現。

雖然我部目前尚未發現違規違紀現象，但通過清理檢查自有資金，進一步強化了財務管理，確保了資金的合理使用。今后，我們將進一步完善相關財務制度，加強從自有資金的管理，保證不出現任何形式的“小金庫”。

管網部因廠內職能優化于2008年11月成立，部門建賬時間為2008年12月。2009年8月財務部、廠紀委聯合對管網部自有資金進行檢查時，指出部門賬目不符合廠財務管理的相關制度，部門于2009年8月按廠統一要求重新建賬，特此說明！

2009年8月11日——2010年9月8日（人事部發放獎金賬目截止到2010年6月30日）所有收入、支出見附表

第三篇：自有資金證明

辦理 “自有資金”《征免稅證明》

法律依據：《中華人民共和國海關法》、署稅[1999]791號，署稅[2000]2號

申辦條件：①按商品規范申報要求填寫《進出口貨物征免稅申請表》一份； ②進口貨物發票或合同（包括附件）的復印件兩份； ③進口貨物詳細的用途說明，必要時還應提供海關所需的貨物圖片、技術說明資料等相關文件； ④海關出具的《海關進出口貨物征免稅備案登記表》原件及復印件各一份（原件海關核銷后退還申請單位）； ⑤如進口設備需要“進口許可證“的，應提供其復印件一份； ⑥公司有效營業執照副本復印件一份； ⑦由項目單位（貨主單位）出具并簽章的授權本單位人員辦理減免稅手續的《授權書》（正本）。

辦事程序：向海關提交申請材料--預錄入--海關初審--海關復核--科長審核--處長審核--交企業

辦理時限：正常情況下辦理減免稅審批需10個工作日 是否收費：是

收費依據：《中華人民共和國海關行政收費管理規定》

收費標準：商品清單30元／頁 咨詢電話：65396440/47/36

自有資金進口更新設備、技術及配備件證明

信息來源：外企處 【2010年12月24日】 作者：

一、法律依據

海關總署署稅[1999]791號、《關于外商投資企業進口設備有關問題的通知》（2000）外經貿資發第478號、海關總署公告2008年第103號、《國務院關于調整進口設備稅收政策的通知》（國發[1997]37號）、《外商投資產業指導目錄》（2007年修訂）、天津海關公告2008年第7號

二、申報條件

1、鼓勵類企業、先進技術型企業、產品出口型企業、外商投資研究開發中心等4類企業。

2、投資總額以外的自有資金使用為審計報告中4項：

儲備基金、發展基金、折舊、稅后利潤。可累計使用申報，也可單項使用。

三、申報材料

1、企業申請表，蓋企業公章。

2、物品清單（3份），蓋企業公章。

3、區縣商務部門意見（網上上報）。

4、企業“國家鼓勵發展的內外資項目確認書”或“外商投資的產品出口企業證書”或“外商投資的先進技術企業證書”或被有關部門批準的“研發中心的批復”（復印件）。

5、企業上審計報告（復印件）。；

6、企業批準證書、營業執照復印件。

四、申報程序

1.企業首先申請網上用戶，聯系電話：23201708。

2.企業進入天津市商務委網上辦公系統）填報申請表及進口設備清單；填報準確后報區縣商務部門初審，并將上述確認書或證書或批復、審計報告傳真至外企處，傳真電話;23201742。

3、區縣初審后上報市商務委。

4、市商務委審核后，出具更新設備文件。

6、企業打印申請表、清單。

7、企業到市行政許可中心1樓14號窗口，遞交申報材料，并領取備案文件。

五、注意事項

不能進口舊設備及成套設備，可以進口單機設備和設備備件（按海關相關要求執行）。

第四篇：企業自有資金入資、驗資流程

企業自有資金入資、驗資流程

1． 到工商行政管理局登記分局進行公司名稱核準，領取公司名稱核準通知書。

2． 起草公司章程，并由各股東簽字（章）確認。公司章程需明確規定各股東的投資金額、所占股權比例及出資方式（現金或實物資產，無形資產）

3． 憑工商管理部門的公司名稱核準通知書及各股東的身份證明文件（身份證）到銀行開設公司臨時帳戶。

4． 各股東全部以現金出資的，應根據公司名稱核準通知書及公司章程規定的投資比例及投資金額，分別將投資款繳存公司臨時帳戶，繳存投資款可采用銀行轉帳或直接繳存現金兩種方式。需注意的是，股東在繳存投資款時，在銀行進帳單或現金繳款單的“款項用途”欄應填寫“XX（股東名稱）投資款”。

5． 股東如以實物資產（固定資產、存貨等）或無形資產（專利、專有技術）出資，則該部分實物資產或無形資產需經過持有資產評估資格的或資產評估公司評估，并以經評估后的評估價值作為股東的投入額。以實物資產作價投入的，所作價投入的實物資產不得超過公司申請的注冊資本額的50%；以無形資產作價投入的，所作價投入的無形資產不得超過公司申請的注冊資本額的20%。

6． 與會計師事務所簽訂驗資業務委托書，委托會計師事務所驗資。驗資時需向會計師事務所提供以下資料：

（1）公司名稱核準通知書；

（2）公司章程；

（3）公司租賃合同，如果是自有房產的需提供自有房屋產權證明；

（4）股東身份證明，個人股東提供身份證，法人（公司）股東提供營業執照；

（5）股東投資款繳存銀行的銀行進帳單（支票頭）或現金繳款單；

（6）如個人股東是以個人存折轉帳繳存投資款的，則需提供個人存折；提供以上資料時，會計師事務所需驗原件后留存復印件。

7． 協助會計師事務所到公司開戶銀行詢證股東投資款實際到位情況；

8． 一個工作日后到會計師事務所領取驗資報告，并到工商行政管理局登記分局專門登記備案。

企業自有資金增資流程

一、貨幣增資，就去工商申請，工商會給你指定銀行開戶，開戶后把要增的貨幣打進去，然后找個會計師事務所寫個驗資報告交給工商就。

二、無形資產增資，先找評估公司寫評估報告，再找會計師事務所寫驗資報告和財產轉移報告（通常評估報告、驗資報告、財產轉移報告可以都交給評估公司做），寫完后直接拿著報告就可以去工商增資。

要準備的材料：（貨幣出資）驗資所需提供資料

1、企業墊資公司墊資-營業執照副本復印件

2、企業墊資任公司墊資-股東會決議原件

3、企業墊資任公司墊資-公司章程復印件

4、企業墊資任公司墊資-以前各期驗資報告復印件

5、企業墊資任公司墊資-股東身份證復印件（法人股為營業執照副本復印件）

6、企業墊資任公司墊資-入資單（一式兩份）

上述資料除入資單外均需加蓋公章.

第五篇：自有資金學習（共）

后期項目自有資金的到位我是這樣計算的： 根據企業當期的財務報表計算，所有者權益（現所有自有資金）－資本公積中應扣除金額－固定資產中占用自有資金－其它未開發土地款占用自有資金－其它在建項目占用自有資金＝可用于本項目的自有資金。另外：未來可能實現的銷售或預售款，不得作為企業自籌資金，因為存在不確定性。對于其他在建項目占用自有資金只是指其他項目用占用的自有資金不用考慮項目貸款及部分缺口，根據立項中中資金資金計算即可。

所有者權益更多的是一個會計科目，其有時并不能真實反映開發商對這個項目的實際資金投入能力和投入意愿。在衡量房地產開發商的實力時，最好還是根據這個房地產項目的成本構成和實際需投入的資金進行測算，即，分析總投資中有多少資金由開發商承擔、已投入多少（多為地價）、將投入多少、資金來源、落實可能等。這種實際投入的自有資金算法更加直接，也才是自有資金比例設置的核心意義所在。還要區分企業投入的資金是項目公司所有的資金還是來自于股東借款，股東借款不應包含在內。

1、股東借款進入資本公積即可算是自有資金，謹慎一些就讓客戶提供承諾函和股東會決議；

2、分期開發的項目，前期開發的回籠資金能否算是開發商后期開發的自有資金，看前期開發的項目是否

完成結轉，完成結轉并完稅后的資金可計入后期開發項目的自有資金。這是我行的弱項，開發商永遠不會完成前期開發并結轉后才繼續開發后期，因為結轉了開發商就得納稅，而是連續幾期開發完成再結轉，同樣需要納稅但開發商可在全部開發的項目中使用。工行的做法比較靈活，前期開發的項目回籠款，只要有憑證證明是投入下一期的項目，都算自有資金。

3、將股東借款部分通過公司章程修正案等手續轉為實收資本，此為最簡便的。

4、辦理增資的話，企業幾乎要將工商、稅務等部門的手續通通重新辦一遍，工作量相當于重新注冊新公

司了。如果只是為了滿足自有資金比率的要求，轉資本公積就好了。