第一篇：2013企業(yè)內部控制繼續(xù)教育考試題(無敵版)

《企業(yè)內部控制操作實務》考試題

一、單選題

1、下列關于“清查資產核實債務”的說法中，不正確的是（C）。

A.企業(yè)應在編制財務報告前，組織財務和相關部門進行資產清查、減值測試和債權債務核實工作

B.該環(huán)節(jié)的主要風險是：資產、負債賬實不符，虛增或虛減資產、負債；資產計價方法隨意變更；提前、推遲甚至不確認資產、負債等

C.僅需做好各項資產的清查、核實工作

D.確定具體可行的資產清查、負債核實計劃，安排合理的時間和工作進度，配備足夠的人員、確定實物資產盤點的具體方法和過程，同時做好業(yè)務準備工作

2、下列關于“編制個別財務報告”的說法中，不正確的是（C）。

A.該環(huán)節(jié)的主要風險是：提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序；報表數據不完整、不準確；報表種類不完整；附注內容不完整等

B.企業(yè)財務報告列示的資產、負債、所有者權益金額應當真實可靠

C.企管部門負責人審核報表內容和種類的真實、完整性，通過后予以上報

D.企業(yè)應當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定的財務報告格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者任意進行取舍

3、COSO內部控制架構將風險評估描述成一個可以分為三步的程序。第一步是估計風險的重要性；第三步是考慮如何對風險進行管理，以及應采取何種行動。那么第二步是（B）。

A.識別風險的類型

B.評估風險發(fā)生的可能性或頻率

C.評估風險的影響程度

D.確定董事會對待風險的分工職責

4、下列關于“制定財務報告編制方案”的說法中，不正確的是（A）。

A.企業(yè)財會部門應在編制財務報告前制定財務報告編制方案，并由企管部門負責人審核

B.會計政策和會計估計的調整，無論是強制還是自愿，均需按照規(guī)定的權限和程序審批

C.企業(yè)的內部會計規(guī)章制度至少要經財會部門負責人審批后生效，財務報告流程、年報編制方案應當經公司分管財務會計工作的負責人核準后簽發(fā)

D.財務報告編制方案應明確財務報告編制方法（包括會計政策和會計估計、合并方法、范圍與原則等）、財務報告編制程序、職責分工（包括牽頭部門與相關配合部門的分工與責任等）、編報時間安排等相關內容

5、下列關于工程設計與招標的說法中，不正確的是（C）。

A.項目立項后，能否保證工程質量，加快建設進度，節(jié)省工程投資，設計工作十分重要

B.建設單位可以自行完成初步設計或委托其他單位進行初步設計

C.投標工作開始前，建設單位應當組織開標、評標和定標

D.實行招投標是提高工程項目建設相關工作公開性、公平性、公正性和透明度的重要制度安排，是防范和遏制工程領域商業(yè)賄賂的有效舉措

6、由于賒銷而產生的風險是（D）。

A.匯率風險

B.利率風險

C.商品價格風險

D.信用風險

7、某企業(yè)在根據我國企業(yè)內部控制體系框架，積極地對照企業(yè)現有的內部控制進行改良建設，其董事會提出要重點發(fā)展建設并將其作為其他要素建設基礎的是（D）。

A.控制活動

B.監(jiān)察

C.風險評估

D.內部環(huán)境

8、一般根據企業(yè)經營戰(zhàn)略、預算情況與資金現狀等因素提出籌資方案的部門是（B）。

A.生產部門

B.財務部門

C.銷售部門

D.管理部門

9、甲企業(yè)集團設有一個信息中心，負責全集團所有信息化建設工作。集團對該中心進行考核時主要考核其費用控制情況，由此可以看出該信息中心屬于（C）。

A.成本中心

B.利潤中心

C.投資中心

D.收入中心

10、籌資活動中第一個重要環(huán)節(jié)是（B）。

A.籌資方案審批

B.提出籌資方案

C.實施籌資方案

D.編制籌資計劃

11、鑒于信息系統(tǒng)在實施內部控制和現代化管理中具有十分獨特而重要的作用，加之信息系統(tǒng)本身的復雜性和高風險特征，（B）對信息系統(tǒng)建設工作負責。

A.上級主管部門

B.企業(yè)負責人

C.財務負責人

D.信息部門負責人

12、企業(yè)可以根據實際情況指定（A）等作為合同歸口管理部門，對合同實施統(tǒng)一規(guī)范管理。

A.法律部門B.財務部門C.行政部門D.檔案部門

13企業(yè)生產經營的起點是（A）。

A.采購B.付款C.生產D.銷售

二、多選題

1、簽訂擔保合同這一程序中的的主要風險包括（ABCD）

Ａ未經授權對外訂立擔保合同

Ｂ?lián)：贤瑑热荽嬖谥卮笫杪┖推墼p

Ｃ可能導致企業(yè)訴訟失敗、權利追索被動

Ｄ經濟利益和形象信譽受損

2、企業(yè)銷售業(yè)務流程，主要包括（ABCD）。

A.銷售計劃管理

B.客戶開發(fā)與信用管理

C.銷售定價

D.訂立銷售合同

3、無形資產管理的基本流程包括（ABCD）。

A.無形資產取得與驗收

B.無形資產的使用與保全

C.無形資產的技術升級與更新?lián)Q代

D.無形資產的處置

4、業(yè)務外包中針對選擇承包方階段風險的控制措施（ABCD）

Ａ充分調查候選承包方的合法性

Ｂ考察候選承包方從事類似項目的成功案例、業(yè)界評價和口碑

Ｃ按照規(guī)定的程序和權限從候選承包方中做出選擇

Ｄ調查候選承包方的專業(yè)資質、技術實力及其從業(yè)人員的履歷和專業(yè)技能

5、下列屬于集權決策優(yōu)點的有（ABC）。

A.易于協(xié)調各職能間的決策

B.有助于實現規(guī)模經濟

C.危機情況下能進行快速決策

D.提高了企業(yè)反應能力

6、預算目標及指標體系設計控制的方法有（ABCD）

A 按照“財務指標為主體、非財務指標為補充”的原則設計預算指標體系

B 將企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經營目標體現在預算指標體系中

C 將企業(yè)產、供、銷、投融資等各項活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面的內容都納入預算指標體系

D 將預算指標體系與績效評價指標協(xié)調一致

7、業(yè)務外包中會計控制階段風險的控制措施主要有（ABC）

Ａ企業(yè)財會部門應當根據國家統(tǒng)一的會計準則制度

Ｂ根據企業(yè)會計準則制度的規(guī)定，結合外包業(yè)務特點和企業(yè)管理機制，建立完善外包成本的會計核算方法

Ｃ在向承包方結算費用時，應當依據驗收證明，嚴格按照合同約定的結算條件、方式和標準辦理支付

Ｄ對承包方的履約能力進行持續(xù)評估

8、企業(yè)可選擇的風險應對策略有（ABCD）。

A.風險降低

B.風險消除

C.風險轉移

D.風險保留

9、全面預算管理的作用包括（ABCD）

A 企業(yè)實施內部控制、防范風險的重要手段和措施

B企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營目標的有效方法和工具

C 有利于企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高經濟效益

D 有利于實現制約和激勵

10、企業(yè)辦理擔保業(yè)務的流程，一般包括（ABCD）

A 受理申請

B 調查評估

C 審批

D 進行日常監(jiān)控等流程

11.下列屬于事業(yè)部制組織結構的優(yōu)點的有（BC）。

A.結構簡單，責任分明

B.在企業(yè)與其客戶的聯(lián)系上，區(qū)域事業(yè)部制能實現更好更快的地區(qū)決策

C.有利于海外經營企業(yè)應對各種環(huán)境變化

D.能夠通過集中單一部門內所有某一類型的活動來實現規(guī)模經濟

12在選用人才時，應考慮外部招聘或內部晉升兩種途徑，其中屬于內部晉升的優(yōu)點的有（BCD）。

A.帶來新思想和新方法

B.員工適應較快

C.對于員工激勵性較強

D.招聘費用較低

13企業(yè)在面試環(huán)節(jié)應注意的事項有（ABCD）。

A.確定一位合格的面試人員

B.設計面試評價表

C.設計面試問話提綱

D.設計應聘人員登記表

14驗收環(huán)節(jié)的主要風險有（ABD）。

A.驗收標準不明確

B.驗收程序不規(guī)范

C.未經授權對外訂立采購合同

D.對驗收中存在的異常情況不作處理

15企業(yè)銷售業(yè)務流程，主要包括（ABCD）。

A.銷售計劃管理

B.客戶開發(fā)與信用管理

C.銷售定價

D.訂立銷售合同

16.以下各項中，屬于資金營運內部控制的關鍵控制點的有（ABCD）。

A.審批控制點

B.對賬控制點

C.收付控制點

D.票據與印章管理控制點

17信息系統(tǒng)不相容職務涉及的人員可以分為（ABD）。

A.系統(tǒng)開發(fā)建設人員

B.系統(tǒng)管理和維護人員

C.系統(tǒng)上線測試人員

D.系統(tǒng)操作使用人員

18合同登記管理制度體現合同的全過程封閉管理，合同的簽署、履行、結算、補充或變更、解除等都需要進行合同登記。該環(huán)節(jié)的主要風險包括（BCD）。

A.未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款

B.合同檔案不全

C.合同泄密

D.合同濫用

19針對代為清償和權利追索階段風險的主要控制措施（ABC）

A 強化法制意識和責任觀念

B 運用法律武器向被擔保人追索賠償權利

C 啟動擔保業(yè)務后評估工作，嚴格落實擔保業(yè)務責任追究制度

D 健全擔保業(yè)務經辦部門與財會部門的信息溝通機制

20業(yè)務外包流程主要包括：（ABCD）

Ａ制定業(yè)務外包實施方案

Ｂ簽訂業(yè)務外包合同

Ｃ組織實施業(yè)務外包活動

Ｄ業(yè)務外包過程管理

21業(yè)務外包中針對選擇承包方階段風險的控制措施（ABCD）

Ａ充分調查候選承包方的合法性

Ｂ考察候選承包方從事類似項目的成功案例、業(yè)界評價和口碑

Ｃ按照規(guī)定的程序和權限從候選承包方中做出選擇

Ｄ調查候選承包方的專業(yè)資質、技術實力及其從業(yè)人員的履歷和專業(yè)技能

業(yè)務外包中組織實施業(yè)務外包階段風險的控制措施（）

A 落實與承包方之間的資產管理、信息資料管理、人力資源管理、安全保密管理等機制

B 做好與承包方的對接工作

C 與承包方建立并保持暢通的溝通協(xié)調機制

D 梳理有關工作流程

三、判斷題

1、資產清查環(huán)節(jié)的風險主要是固定資產操作不當、失修或維護過剩，可能造成資產使用效率低下、產品殘次率高，甚至發(fā)生生產事故，或資源浪費。（錯）

2、銷售折扣、銷售折讓等政策的定制應由具有相應權限的人員審核批準。（對）

3、企業(yè)可委托具有相應資質的中介機構對供應商進行資信調查。（對）

4、企業(yè)要按照公開、公平、公正原則實施預算考核。（對）

5、銷售部門負責辦理資金結算并監(jiān)督款項回收。（錯）

6、預算管理工作機構只需要財務人員參與（錯）

7、對企業(yè)而言，資產流動性和盈利性是一對矛盾，這就要求企業(yè)投資中要恰當處理資產流動性和盈利性的關系，通過投資保持合理的資產結構，在保證企業(yè)資產適度流動性的前提下追求最大盈利性，這也就是投資風險與收益均衡問題。（對）

8企業(yè)經審核同意簽訂的合同，應當與對方當事人正式簽署并加蓋企業(yè)公章。（錯）

9、金額重大的，一般僅須報經總經理辦公會或類似權力機構審批（錯）

10、在選擇服務提供商時，不僅要考核其對軟件產品的熟悉、理解程度，也要考核其是否深刻理解企業(yè)所處行業(yè)的特點、是否理解企業(yè)的個性化需求、是否有過相同或相近的成功案例。（對）

11.存貨盤點清查就是要核對實物的數量，是否與相關記錄相符、賬實相符。（錯）

12授權審批制度不健全，導致對擔保業(yè)務的審批不規(guī)范，是擔保受理階段的主要風險.（錯）

第二篇：企業(yè)內部控制會計繼續(xù)教育答案

企業(yè)內部控制應用指引第15號——全面預算

選擇題：

1． 預算管理工作機構一般設在（）。財會部門

2． 企業(yè)對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排為（）。全面預算 3． 應當定期組織預算執(zhí)行情況考核，將各預算執(zhí)行單位負責人簽字上報的預算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進行核對的是（）。預算管理委員會

4． 為了對各預算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業(yè)應當建立嚴格的預算執(zhí)行（）。考核制度

5． 企業(yè)完成全面預算草案編制工作的時間是（）。預算開始前

6． 預算管理委員會編制好全面預算草案后，負責審核企業(yè)的全面預算草案的是（）董事會 7． 履行全面預算管理職責的是（）。預算管理委員會

8． 預算管理委員會中履行日常管理職責的是（）。預算管理工作機構

9．對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證的是（）。預算管理委員會

10．企業(yè)用來作為組織、協(xié)調各項生產經營活動的基本依據是（）。預算

判斷題：

1． 全面預算是企業(yè)對特定時期經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。（）錯誤

2． 企業(yè)全面預算一經批準下達，各預算執(zhí)行單位應當認真組織實施，將指標層層分解，按縱向落實到內部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。錯誤

3． 企業(yè)應當加強對預算執(zhí)行的管理，落實預算執(zhí)行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執(zhí)行。（）正確

4． 企業(yè)應當在預算開始時完成全面預算草案的編制工作。（）錯誤

5． 企業(yè)應當加強資金收付業(yè)務的預算控制，及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，對于超預算或預算外的資金支付，應當實行嚴格的審批制度。（）正確

6． 企業(yè)預算管理工作機構應當加強與各預算執(zhí)行單位的溝通，運用財務信息和其他相關資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向企業(yè)負責人報告。（）錯誤

7． 預算管理工作機構一般設在財會部門。（）正確

8． 企業(yè)預算管理委員會制定的全面預算草案需要提交給董事會。（）正確

9． 企業(yè)應當建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。（）正確

10．預算管理委員會只負責擬定預算目標。（）錯誤

企業(yè)內部控制應用指引第16號——合同管理

選擇題：

1． 不適用企業(yè)內部控制應用指引第16號--合同管理的是（）。企業(yè)與職工簽訂的勞動合同

2． 企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議是（合同

3． 上級單位應當加強對下級單位合同訂立、履行情況的（）。監(jiān)督檢查

4． 企業(yè)嚴格履行合同應當遵循的原則是（）。誠實信用

5． 負責審核業(yè)務承辦部門起草的合同文本的部門是（）。法律部門

6． 企業(yè)對外發(fā)生的經濟行為，除即時結清方式外，都應當訂立（）。書面合同

7． 企業(yè)對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應當組織內部相關部門進行（）。審核

8． 合同經編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可（）。加蓋合同專用章

9． 企業(yè)對外訂立合同，屬授權簽署合同的，應當（）。簽署授權委托書

10． 合同生效后，企業(yè)就質量、價款、履行地點等內容與合同對方沒有約定或者約定不明確的，可（）。

協(xié)議補充

判斷題：

1． 企業(yè)應當加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，切實維護企業(yè)的合法權益。（）正確

2． 企業(yè)簽訂的所有合同都適用于企業(yè)內部控制應用指引第16號--合同管理。（）錯誤

3． 屬于上級管理權限的合同，下級單位不得簽署，下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權限的合同，可以簽署。（）錯誤

4． 合同文本一般由業(yè)務承辦部門起草并審核。（）錯誤

5． 合同文本須報經國家有關主管部門審查或備案的，應當履行相應的程序。（）正確

6． 企業(yè)應當建立合同專用章保管制度。（）正確

7． 企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序與對方當事人簽署合同。（）正確

8． 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，在必要時可聘請外部專家參與相關工作。

（）正確

9． 企業(yè)對外發(fā)生的所有經濟行為都應當訂立書面合同。（）錯誤

10．談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保存。（）正確

企業(yè)內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞

選擇題：

1．為準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產經營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，企業(yè)應當有效利用內部報告進行（）。風險評估

2．企業(yè)的各級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業(yè)的生產經營活動，嚴格績效考核和責任追究，確保企業(yè)實現（）。發(fā)展目標

3．企業(yè)內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報，并可以直接報告（）。高級管理人員

4．為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應當制定嚴格的內部報告（）。保密制度

5．企業(yè)為拓寬內部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（）。獎勵措施

6．企業(yè)應當制定嚴密的內部報告流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，構建科學的（）。內部報告網絡體系

7．為確保內部報告信息質量，企業(yè)應當建立內部報告（）。審核制度

8．企業(yè)內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程是（）。內部信息傳遞

9．企業(yè)在設計內部報告指標體系時，應當關注企業(yè)的（）。成本費用預算的執(zhí)行情況

判斷題：

1．內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。（）正確

2．內部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力，這不屬于企業(yè)內部信息傳遞中一定要關注的風險。（）錯誤

3．為了促進企業(yè)生產經營管理信息在內部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定指引--內部信息傳遞。（）正確

4．企業(yè)應當重視和加強反舞弊機制建設，鼓勵員工及企業(yè)利益相關方舉報和投訴企業(yè)內部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。（）正確

5．企業(yè)應當建立內部報告的評估制度，不定期對內部報告的形成和使用進行全面評估。（）錯誤

6．內部信息傳遞是指企業(yè)內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。（）正確

7．企業(yè)對于內部報告反映出的問題應當及時解決，涉及突出問題和重大風險的應啟動應急預案。（）正確

8．企業(yè)高級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業(yè)的生產經營活動。（）錯誤

9．企業(yè)應當拓寬內部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（）正確

10．內部報告只需簡潔明了就能便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。（）錯誤

企業(yè)內部控制應用指引第18號——信息系統(tǒng)

選擇題：

1． 企業(yè)應指定專門機構對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，對信息系統(tǒng)建設工作負責的是（）。企業(yè)負責人

2． 企業(yè)利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（）。信息系統(tǒng)

3． 企業(yè)中對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理的是企業(yè)的（）。專門機構

4． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權限的功能是信息系統(tǒng)中的（）。權限管理 5． 對開發(fā)單位完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發(fā)需求的是（）。專業(yè)機構

6． 企業(yè)應當根據業(yè)務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的（）。授權使用制度

7． 企業(yè)選定外購或業(yè)務外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應商或開發(fā)單位的形式是（）。公開招標 8． 企業(yè)應當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數據遷移的，應（）。制定詳細的數據遷移計劃

9． 企業(yè)提出項目建設方案的依據是信息系統(tǒng)建設的（）。整體規(guī)劃

判斷題：

1． 企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應當嚴格按照建設方案、開發(fā)流程和相關要求組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。（）正確

2． 若系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，將可能導致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。（）正確 3． 信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計算機技術對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（）

錯誤

4． 企業(yè)可委托專業(yè)機構從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護工作。（）正確

5． 信息系統(tǒng)操作人員可以進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本。（）

錯誤

6． 對異常的或者違背內部控制要求的交易和數據，應當設計由系統(tǒng)自動報告并設置跟蹤處理機制。（）

正確

7． 企業(yè)應當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（）正確 8． 企業(yè)根據信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃提出的項目建設方案不需要進行審批即可實施。（）錯誤

9． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應當將不相容職責的處理權限授予不同用戶。（）正確

10．企業(yè)采取外購調試或業(yè)務外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應商或開發(fā)單位。（）錯誤

企業(yè)內部控制規(guī)范形成過程及主要動因

選擇題：

1． 企業(yè)內部控制規(guī)范體系不包括下列哪項內容（）。中央企業(yè)全面風險管理指引

2． 1999年對會計法進行了第二次修正，實現的突破不包括（）。建立了內部控制規(guī)范體系

3． 《企業(yè)內部控制規(guī)范》闡述的內容，不包括內部控制的（）。實施步驟

判斷題：

1．《企業(yè)內部控制配套指引》連同《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的發(fā)布，標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經驗的中國企業(yè)內部控制規(guī)范體系建成。（）正確

2．企業(yè)內部控制控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關控制所進行的規(guī)范。（）錯誤

3．在實際工作中推遲實施《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》原因在于配套指引沒有完成。（）正確

4．我國內部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個層次。（）正確

5．美國薩班斯法案要求公司披露內部控制評價報告，并聘請注冊會計師對公司財務報告內控有效性出具審計報告只適用于在美上市的美國本土公司。（）錯誤

6．內部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現其基本目標的一系列控制活動。（）正確

7．內控體系的發(fā)布是企業(yè)自身發(fā)展的要求，是經濟社會發(fā)展的要求，是應對國內國際激烈競爭轉變發(fā)展方式與質量的重大舉措。（）正確

企業(yè)內部控制基本規(guī)范及配套指引

選擇題：

1．中航油事件是一個國企監(jiān)管不到位和國企本身建立現代企業(yè)制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。內控失靈

2． 為注冊會計師執(zhí)行內部控制審計業(yè)務提供執(zhí)業(yè)準則的指引是（）。企業(yè)內部控制審計指引

3． 根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要依據是（）。風險評估

4． 根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要手段是（）。控制活動

5． 為企業(yè)管理層對本企業(yè)內部控制有效性進行自我評價提供指引的是（）。企業(yè)內部控制評價指引

6． 根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要條件是（）。信息與溝通

7． 根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要基礎是（）。內部環(huán)境

8． 根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要保證是（）。內部監(jiān)督

9． 內部控制最初側重于（）。財務會計控制

10．企業(yè)內部控制應用指引中所指的控制活動不包括（）。內部監(jiān)督

判斷題：

1． 企業(yè)內部控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關控制所進行的規(guī)范。（）錯誤

2． 內部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具

評價報告的過程。（）正確

3． 內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（）錯誤

4． 內部控制是整個企業(yè)控制系統(tǒng)中一個十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（）正確

5． 內部控制是企業(yè)管理當局履行受托責任的內在要求。（）正確

6． 內部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現其基本目標的一系列

控制活動。（）正確

7． 根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要保證是控制活動。（）錯誤

8． 內部控制是制度管理思想的產物。（）正確

9． 內部控制缺陷一般可以分為設計缺陷和運行缺陷。（）正確

企業(yè)內部控制規(guī)范的實施

選擇題：

1． 企業(yè)內部控制規(guī)范的實施，鼓勵在下列哪類企業(yè)中提前執(zhí)行（）。非上市大中型企業(yè)

2． 內部控制規(guī)范在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司實施的時間是（）。2012年1月1日

3． 內部控制規(guī)范在境內外同時上市公司的實施時間是（）。2011年1月1日

判斷題：

1．內部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。（）正確

2．上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業(yè)務資格。（）正確

3．企業(yè)的財務報告審計和內控審計可以聘請同一家會計師事務所。（）正確

4． 國內的會計準則在歐盟是等效的。（）正確

5． 會計人員的培養(yǎng)趨勢是增加學術型，壓縮應用型。（）錯誤

6． 內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（）錯誤

7． 非上市大中型企業(yè)聘請的會計師事務所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務資格的大中型會計師事務所。

（）正確

8． 所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報

告。（）錯誤

9． 內部控制規(guī)范的實施范圍不包括中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司。（）錯誤

10．企業(yè)內控的設計、評價、審計可以用同一家會計師事務所整合。（）錯誤

11．所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計

并出具審計報告。（）錯誤

第三篇：廣西會計人員繼續(xù)教育企業(yè)內部控制基本規(guī)范及三個指引考試題2013

《企業(yè)內部控制基本規(guī)范及三個指引》考試題

一、單選題

1、風險分擔是指（）。

A.單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略

B.單位在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略

C.單位準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略

D.單位對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。風險應對策略往往是結合運用的

A B C

D

2、風險承受是指（）。

A.單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略

B.單位在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略

C.單位準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略

D.單位對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。風險應對策略往往是結合運用的

A B C

D

3、（）不是財務報告至少應當的內容。A.資產負債表 B.利潤表 C.現金流量表

D.所有者（股東）權益變動表

A B C

D

4、計算機信息系統(tǒng)崗位中系統(tǒng)分析崗位的職能是（）。A.編寫計算機程序來執(zhí)行系統(tǒng)分析崗位的設計或修改方案 B.負責保障并監(jiān)控應用程序正常運行

C.設計測試方案，對計算機程序是否滿足設計或修改方案進行測試，通過反饋給編程崗位以修改程序并最終滿足方案

D.分析用戶的信息需求，并據此制定設計或修改程序的方案 A B C D

5、下列的說法中，屬于內部報告的文本格式的特點是（）。A.具有強烈的視覺效果，但制作難度大

B.以圖表的方式，通過書面、多媒體顯示等方式傳遞信息

C.以文字敘述的方式來傳遞信息，常用于說明一些不能量化信息的特點及相互間關系 D.以數字的形式來描述一些量化的信息，它反映的信息較多，生成簡便，且易被接受

A B C

D

6、以下不屬于內部環(huán)境包括的內容是（）。A.單位的治理結構 B.授權審批控制 C.內部審計機制 D.單位的人力資源政策

A B C

D

7、下列關于資金營運的說法不正確的是（）。

A.企業(yè)應當嚴禁資金的體外循環(huán)，切實防范資金營運中的風險 B.企業(yè)辦理資金收付業(yè)務，可由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務

C.企業(yè)在生產經營及其他業(yè)務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”

D.企業(yè)辦理資金支付業(yè)務，應當明確支出款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附原始單據或相關證明，履行嚴格的授權審批程序后，方可安排資金支出

A B C

D

8、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應當經過多種方案的對比分析和擇優(yōu)考慮，企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經董事會審議通過后，報經（）批準實施。A.股東（大）會 B.監(jiān)事會 C.審計委員會 D.戰(zhàn)略委員會

A B C

D

9、內部控制為財務報告的編制（）。A.提供合理保證 B.提供絕對保證 C.提供有限保證 D.不提供任何保證 A B C D

10、內部報告控制中方法要求（）。A.表格化、數據化、條理化、規(guī)范化 B.簡明扼要、通俗易懂、統(tǒng)籌規(guī)劃、避免重復 C.及時、按時、主動、積極

D.提問題、講辦法、講時間、講思路

A

二、多選題

1、企業(yè)對擔保申請人出現以下（）情形的，不得提供擔保。A.擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 B.已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的

C.財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的

D.與其他企業(yè)存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的

A B C

D B C

D

2、竣工決算由（）部分組成。A.竣工財務決算情況說明書 B.財務報表 C.審計報告 D.竣工決算報表

A B C

D

3、可行性研究是項目投資前期的一個決定性階段，是投資前期工作的核心內容。可行性研究考慮的因素一般有以下（）方面。A.市場分析 B.技術分析 C.財務經濟分析 D.風險分析

A B C

D

4、籌資業(yè)務的不相容崗位包括（）。A.籌資方案的擬訂與決策 B.籌資業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄 C.籌資合同或協(xié)議的審批與訂立

D.與籌資有關的各種款項償付的審批與執(zhí)行

A B C

D

5、經濟環(huán)境涉及很多因素，與企業(yè)內部控制工作相關的內容主要包括（）。A.經濟體制 B.現代企業(yè)制度 C.法律法規(guī)及規(guī)范 D.市場環(huán)境

A B C

D

6、企業(yè)實施發(fā)展戰(zhàn)略，需要從（）軟硬件方面進行配套建設。A.企業(yè)文化 B.人力資源管理制度 C.信息系統(tǒng) D.組織架構

A B C

D

7、固定資產業(yè)務不相容崗位包括（）。A.固定資產取得與處置業(yè)務的執(zhí)行 B.固定資產投資預算的審批與執(zhí)行 C.固定資產處置的審批與執(zhí)行 D.固定資產投資預算的編制與審批

A B C

D

8、控制活動包括（）。A.不相容職務分離控制 B.財產保護控制 C.單位文化 D.預算控制

A B C

D

9、內部監(jiān)督包括（）。A.日常監(jiān)督 B.獨立復核 C.特殊授權 D.專項監(jiān)督

A B C

D

10、企業(yè)應當指定專門機構歸口管理工程項目，根據發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃，提出項目建議書，開展可行性研究，編制可行性研究報告。可行性研究報告的內容主要包括（）。A.建設地點 B.項目概況 C.項目建設的必要性

D.項目建設選址及建設條件論證

A

三、判斷題

1、戰(zhàn)略分析評估是在戰(zhàn)略執(zhí)行的過程中對戰(zhàn)略實施的結果從財務指標、非財務指標進行全面的衡量。（）

對 錯 B C

D

2、對于小額零星物資或服務，可安排同一機構辦理采購業(yè)務全過程。（）

對 錯

3、投資項目的可行性研究與評估應該進行崗位分離。（）

對 錯

4、大宗采購等應當采用招投標方式確定采購價格，其他商品或勞務的采購，應當根據市場行情制定最高采購限價，并對最高采購限價適時調整。（）

對 錯

5、折舊方法一經選定，應一貫沿用，折舊方法不得改變。（）

對 錯

6、企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎上形成的行為規(guī)范的總稱。（）

對 錯

7、基本規(guī)范提出，建立與實施內部控制應當遵循5項原則，即全面性、重要性、制衡性、公允性和成本效益原則。（）

對 錯

8、企業(yè)應當加強竣工決算審計，先辦理竣工驗收手續(xù)，然后實施竣工決算審計。（）

對 錯

9、籌資風險是指企業(yè)因籌資活動而引起的收益不確定性以及到期不能償付債務本息和投資人報酬的風險。（）

對 錯

10、重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標。（）

對 錯

第四篇：2015年繼續(xù)教育企業(yè)內部控制基本規(guī)范

企業(yè)內部控制基本規(guī)范在線練習

一、單選題

1、董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經營（）

? ? ? ? A：表決權 B：監(jiān)督權 C：決定權 D：決策權

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： D

2、（）負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產經營管理工作。

? ? ? A：經理層 B：監(jiān)事會 C：董事會

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

3、（）負責內部控制的建立健全和有效實施

? ? ? A：經理層 B：監(jiān)事會 C：董事會

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

4、（）對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督

? ? ? A：經理層 B：監(jiān)事會 C：董事會

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

5、（）負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。? ? ? ? A：經理層 B：監(jiān)事會 C：董事會 D：審計委員會

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

6、企業(yè)開展（），應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度

? ? ? ? A：風險評估 B：風險承受 C：風險預計 D：風險分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

7、組織機構、經營方式、資產管理、業(yè)務流程等屬于企業(yè)識別內部風險的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財務因素 D：安全環(huán)保因素

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

8、營運安全、員工健康、環(huán)境保護等屬于企業(yè)識別內部風險的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財務因素 D：安全環(huán)保因素

答案： A

B C

D

恭喜您，答對了。

9、放棄與該風險相關的計劃和抵制與該風險相關的計劃屬于（）

? ? ? A：風險規(guī)避 B：風險降低 C：風險分擔 ? D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

10、（）要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

? ? ? ? A：授權審批控制 B：會計系統(tǒng)控制

C：不相容職務分離控制 D：運營分析控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

11、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構負責人應當具備（）以上專業(yè)技術職務資格。

? ? ? ? A：會計師 B：助理會計師 C：高級會計師 D：注冊會計師

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

12、并購交易中的不相容崗位不包括（）。

? ? ? ? A：并購合同協(xié)議的訂立與相關會計記錄 B：并購交易的申請與審批 C：并購交易的審批與執(zhí)行 D：并購合同協(xié)議的訂立與審核

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

13、企業(yè)應當建立（），明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。

? ? ? ? A：信息與溝通制度 B：重大風險預警機制 C：突發(fā)事件應急處理機制 D：風險應對策略 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

14、下列屬于內部信息的是（）

? ? ? ? A：社會中介機構 B：業(yè)務往來單位 C：調研報告 D：行業(yè)協(xié)會組織

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

15、（）是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

? ? ? ? A：內部環(huán)境 B：控制活動 C：信息與溝通 D：內部監(jiān)督

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

16、內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是（）。

? ? ? ? A：內部牽制階段 B：內部控制制度階段 C：內部控制結構階段 D：內部控制框架階段

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

17、（）是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。

? ? ? ? A：風險降低 B：風險規(guī)避 C：風險分擔 D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

18、下面有關內部控制的說法中錯誤的是（）。

? ? ? ? A：內部控制的思想是以風險為導向的控制

B：內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工。C：內部控制是一種管理，是對風險的管理 D：內部控制是一種合理保證

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

19、下列有關內部環(huán)境的說法中錯誤的是（）。

? ? ? ? A：企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業(yè)文化的完整體系? B：員工素質控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C：內部環(huán)境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等? D：內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

20、建立和完善現代企業(yè)制度，要求管理科學，企業(yè)財務管理首先要確定（）

? ? ? ? A：內部財務管理體制

B： 有效控制企業(yè)財務風險 C：適宜的財務發(fā)展戰(zhàn)略 D：良好的籌資環(huán)境

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

21、()是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

? ? ? ? A：內部控制 B：內部管理 C：內部監(jiān)督 D：內部會計控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

22、()是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

? ? ? ? A：內部環(huán)境 B：風險評估 C：控制活動 D：內部監(jiān)督

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

23、下列有關內部環(huán)境的說法中錯誤的是()? ? ? ? A：企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業(yè)文化的完整體系

B：員工素質控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C：內部環(huán)境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等

D：內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

24、內部控制的目標是（）。

? ? ? ? A：絕對保證財務報表是公允的，是合法的 B：合理保證財務報表是公允的，是合法的

C：絕對保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現發(fā)展

D：合理保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現發(fā)展

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

25、股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的（）。

? ? ? ? A：表決權 B：監(jiān)督權 C：決定權 D：決策權 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

二、多選題

1、內部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內控環(huán)境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監(jiān)督檢查相關主要文檔等。以下屬于控制活動相關主要文檔的有（）。? ? ? ? ? A：財務會計報告流程 B：績效考核文檔

C：銷售與收款循環(huán)控制文檔 D：公司財務報告

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

2、企業(yè)建立與實施內部控制，應當遵循的原則（ABCDE）

? ? ? ? A：全面性原則 B：重要性原則 C：制衡性原則 D：適應性原則

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

3、企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。

? ? ? ? A：員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C：關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

4、審計委員會負責人應當具備（）

? ? ? ? A：相應的獨立性 B：良好的職業(yè)操守 C：專業(yè)勝任能力 D：良好的專業(yè)技能 答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

5、企業(yè)應當通過編制內部管理手冊，使全體員工掌握（）等情況，明確權責分配，正確行使職權。

? ? ? ? A：內部機構設置 B：崗位職責 C：業(yè)務流程 D：財務狀況

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

6、企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。

? ? ? ? A：員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C：關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

7、企業(yè)識別外部風險，應當關注下列因素：（）

? ? ? ? A：經濟形勢、產業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經濟因素。B：法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

C：安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。D：技術進步、工藝改進等科學技術因素。

答案： A

B C

D

恭喜您，答對了。

8、企業(yè)應當綜合運用（）等風險應對策略，實現對風險的有效控制

? ? ? ? A：風險規(guī)避 B：風險降低 C：風險分擔 D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

9、下列屬于風險降低的方法有：（）

? ? ? ? A：平衡抵銷法 B：本幣計價 C：遠期外匯買賣 D：外匯期權交易

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯了。正確答案為： AB

10、企業(yè)采購業(yè)務的不相容崗位至少包括（）。

? ? ? ? A：請購與審批

B：供應商的選擇與審批

C：采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D：采購、驗收與相關記錄

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

11、下列關于不相容職務的說法中，正確的有（）。

? ? ? ? A：授權進行某項經濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離 B：保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離 C：保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離 D：執(zhí)行某些經濟業(yè)務和審核這些經濟業(yè)務的職務要分離

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ABCD

12、以下屬于預防性控制的有（）

? ? ? ? A：職責分離 B：盤點 C：設置權限 D：正確性校驗

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ACD

13、各種業(yè)務和事項實施有效控制的方法包括（）： ? ? ? ? A：根據內部控制目標 B：結合風險應對策略 C：綜合運用控制措施 D：明確風險預警標準

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ABC

14、企業(yè)建立運營情況分析制度 ,可以通過（）等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現存在的問題，及時查明原因并加以改進。

? ? ? ? A：因素分析 B：對比分析 C：定行分析 D：趨勢分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

15、企業(yè)可以通過（）以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

? ? ? ? A：行業(yè)協(xié)會組織 B：社會中介機構 C：專項信息 D：內部刊物

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

16、企業(yè)應當加強對信息系統(tǒng)（）等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

? ? ? ? A：開發(fā)與維護 B：訪問與變更 C：數據輸入與輸出 D：文件儲存與保管

答案： A B

C

D

恭喜您，答對了。

17、企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點的是（）

? ? A：未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產，牟取不當利益。B：在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。? ? C：董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員濫用職權。D：相關機構或人員串通舞弊。

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

18、內部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據（）等自行確定

? ? ? ? A：經營業(yè)務調整 B：經營環(huán)境變化 C：業(yè)務發(fā)展狀況 D：實際風險水平

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

19、企業(yè)應當結合風險評估結果，通過（）的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

? ? ? ? A：手工控制 B：自動控制 C：預防性控制 D：發(fā)現性控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

三、判斷題

1、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》適用于中華人民共和國境內設立的大中小型企業(yè)（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

2、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》所稱內部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

3、內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。遵循全面性原則（））

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

4、控制活動是企業(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

5、企業(yè)應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結合，實現對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

6、為企業(yè)內部控制提供咨詢的會計師事務所，可以同時為同一企業(yè)提供內部控制審計服務。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

7、接受企業(yè)委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)表的內部控制審計意見負責。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

8、董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

9、企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

10、會計人員應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

11、企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

12、企業(yè)應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

13、監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

14、企業(yè)應當結合定性方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

15、企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給企業(yè)經營帶來重大損失。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

16、風險承受的方法有套期保值設置止損機制（）

答案： 正確

錯誤

很遺憾，答錯了。正確答案為：正確

17、企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

18、企業(yè)識別內部風險，應當關注技術進步、工藝改進等科學技術因素（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

19、企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。20、預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。()答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

21、企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

22、企業(yè)應當依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構負責人應當具備總會計師以上專業(yè)技術職務資格。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

23、不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

24、企業(yè)可以通過辦公網絡的渠道，獲取內部信息。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

25、企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、網絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取內部信息。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

26、企業(yè)應當將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

27、企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

28、企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

29、內部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

30、企業(yè)應當制定內部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質和產生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監(jiān)事會或者經理層報告。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

31、內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

32、企業(yè)應當以書面或者其他適當的形式，妥善保存內部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，確保內部控制建立與實施過程的可驗證性。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

第五篇：淺析企業(yè)內部控制

淺析企業(yè)內部控制制度 企業(yè)內部控制貫穿了企業(yè)經營活動的方方面面，只要企業(yè)存在經營活動和經濟管理，就需要加強企業(yè)內部控制，建立相應的內部控制制度。企業(yè)內部控制是以專業(yè)管理制度為基礎，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。企業(yè)內部控制在定義和內涵上，屬于全面風險管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)，涵蓋在全面風險管理的范疇內，隸屬于其中的一個重要部分。

一、當前企業(yè)內部控制存在的問題：

1.領導認識不足，法律意識淡薄。有些企業(yè)主管財務的領導、業(yè)務經辦人員、財會人員利用內部控制不嚴的漏洞大量收受賄賂、貪污公款，挪用、盜竊資金，或與企業(yè)外部不法商人相勾結、非法侵占企業(yè)資金等，違法違紀現象時常發(fā)生。

2.內部控制制度不健全。目前相當一部分企業(yè)對建立內部控制制度不夠重視，內部控制制度殘缺不全，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務領域和各個操作環(huán)節(jié)，使企業(yè)會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現象極為嚴重。

3.內部審計控制薄弱。內部審計是企業(yè)內部控制制度的一個重要組成部分。事實上有不少企業(yè)沒有設置內部審計機構，即使有內審機構的企業(yè)，領導對其缺乏正確的認識，未能充分發(fā)揮其應有的作用。

4.風險意識差，內部壓力不足。由于社會經濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)經營風險不斷加大，然而從中國中小企業(yè)現狀來看，其風險意識并沒有提到應有的高度，企業(yè)管理人員的思想意識中沒有經營風險的概念，更缺乏有效的風險防范管理機制，因此企業(yè)抗風險能力較差。以上種種問題使得中小企業(yè)資信度較差、經營能力低下、企業(yè)核心競爭力缺乏。因此，中小企業(yè)為了迎接新經濟形勢下的機遇和挑戰(zhàn)，為了自身的發(fā)展，必須建立健全內部控制制度。

5.缺乏有效的監(jiān)督機制。會計的日常控制依賴于會計的日常監(jiān)督，內部會計監(jiān)督要求會計人員對本企業(yè)內部的經濟活動進行會計監(jiān)督，但是一些企業(yè)的管理者經

常干預會計工作，會計人員受到管理者干預或利益的驅使，往往按管理者的意圖辦事，使會計的監(jiān)督職能無法履行。

二、建立內部控制系統(tǒng)的指導原則：

1．合法性原則。企業(yè)在制定內部控制制度時，必須遵循國家有關法律、法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》等。

2．健全性原則。即企業(yè)的內部控制系統(tǒng)是否規(guī)范了各項經濟活動，覆蓋了對人、財、物的全方位管理。企業(yè)內部控制系統(tǒng)，必須包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五項要素，并覆蓋各項業(yè)務和部門。

3．適用性原則。每一個企業(yè)制定何種內部控制制度以及各項內部控制制度包含哪些內容，主要取決于企業(yè)生產經營、業(yè)務管理的特點和要求，包括組織機構的設計和企業(yè)內部采取的相互協(xié)調的方針、措施等。

4．可行性原則。企業(yè)在制定內部控制制度時，對經濟業(yè)務的處理程序要有明確規(guī)定，要簡便易行，便于實際操作和運行。

5．有效性原則。企業(yè)在執(zhí)行內部控制制度時，應定期檢查其執(zhí)行情況，對出現的違規(guī)違法現象按規(guī)定進行處理，并及時將內部控制制度執(zhí)行結果與企業(yè)原定的經營戰(zhàn)略方針比較，出現薄弱環(huán)節(jié)及時修正并完善。

6．成本效益原則。即要求企業(yè)力爭以最小的控制成本取得最大的控制效果。因此，在實行內部控制花費的成本和由此而產生的經濟效益之間要保持適當的比例，也就是說，因實行內部控制所花費的代價不能超過由此而獲得的效益，否則應舍棄該控制措施。7．相互牽制原則。相互牽制原則是指一項完整的經濟業(yè)務活動，必須分配給具有相互制約關系的兩個或兩個以上的職位分別完成。即在橫向關系上，至少要由彼此獨立的兩個部門或人員辦理，以使該部門或人員的工作接受另一個部門或人員的檢查和制約；在縱向關系上，每項經濟業(yè)務的處理，至少要經過上下級有關人員之手，使下級受上級監(jiān)督，上級受下級制約，促使上下級均能忠于職守，不可疏忽大意。如費用報銷，由經辦人填制有關單據，交由部門

主管審核簽字，再交由財務部復核其發(fā)票的真實性及有效性，再交由企業(yè)領導審批簽字，才予以報銷。

三、實施企業(yè)內部控制的措施：

1．組織結構控制。一是明確規(guī)定各種崗位的職責范圍。按照程序定位和內部牽制的原則，將各職能部門業(yè)務分為若干具體的工作崗位，然后再按崗位確定每個人的具體任務，明確單位所有經營管理人員的責任和權限，逐步形成一整套自我制約和自動檢查的崗位工作關系。二是強化內部牽制。內部牽制是內部控制的重要形式，體現在人員分工、職責界定、業(yè)務處理等各個方面。如會計、出納業(yè)務不許一人兼任；收支款項時，收入不能集開票收款于一人，支出不能把審核、批準、付款由一個人經辦；管錢，管物，管賬一定要“三足鼎立”，等等。特別是不相容的職務一定要嚴格分離，做到授權與執(zhí)行分離，執(zhí)行與審核分離，執(zhí)行與記錄分離，保管與記錄分離。而且在通常情況下，一項經濟業(yè)務的處理程序至少包括規(guī)劃、審核、執(zhí)行、記錄和復核5個步驟，每個步驟必須嚴格分開，不允許“一手清”。

2．授權批準控制。現代企業(yè)規(guī)模不斷擴大，業(yè)務紛繁，環(huán)節(jié)增多，企業(yè)領導不可能事必躬親。因此，必須將事、權進行劃分，對下級授權、分權，規(guī)定各級業(yè)務人員處理某項事務的權力。在日常業(yè)務處理中，可以按照規(guī)定的權限范圍和有關職責自行辦理，把各項經濟業(yè)務在其發(fā)生之際就加以控制，使各級業(yè)務人員都能“在其位，謀其政”。一項經濟業(yè)務從發(fā)生至結束，誰核準、誰經辦、誰復核、誰驗收、誰審核都應在制度中予以充分說明，做到分工負責，權責分明。

3．會計記錄控制。要建立健全會計憑證的審核制度、賬賬核對制度、復核制度、檢查差錯制度和采用會計科目控制、會計憑證控制、賬簿控制、報表控制、記賬控制以及電算化控制等措施。尤其是采用電算化會計的企業(yè)，區(qū)別于手工記賬方式，會計記錄完全以各種指針、索引技術操作日志等不同的形式存在。因此，為正確履行不同職責，企業(yè)的管理人員、會計人員都必須了解數據管理系統(tǒng)的基本原理。同時，一個單位的會計機構實行會

計記錄控制，建立會計人員崗位責任制，對會計人員進行科學的分工，使之形成相互分離和制約的關系。如有些企業(yè)領導授意財務人員無故更改原始憑證、財會報表、偽造企業(yè)經濟業(yè)務等虛增成本來逃稅。根據《中華人民共和國會計法》的第五條規(guī)定：任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。所以，在做好會計記錄控制時，切記注意合法性原則。

4．資產保護控制。資產保護控制主要包括接近控制、盤點控制。廣義的資產保護控制還包括資產購入和銷售活動的控制等。接近控制主要是指嚴格限制無關人員對資產的接觸，只有經過授權批準的人員才能接觸資產。接近控制包括對資產本身的直接接觸和通過文件批準的方式對資產使用或分配的間接接觸。間接接觸可通過保管、批準、記錄及不相容職務的分離和授權批準控制來達到。盤點控制是指對實物資產進行盤點，并將盤點結果與會計記錄進行比較；盤點結果與會計記錄如不一致，可能說明資產管理上出現錯誤、浪費、損失或其他不正常現象。為了防止差異再次發(fā)生，可以加強保護措施，懲罰不稱職的員工或采取其他改進措施。

5．員工素質控制。內部控制是否有效，關鍵取決于實施內部控制員工的素質。要使內部控制的功能按預定的目的正常發(fā)揮，必須配備與承擔職務相適應的高素質員工。否則，即使內部控制本身是十分完美的，但實施的效果卻難以令人滿意。員工素質控制體現招聘、使用、培養(yǎng)、獎懲等各個方面對員工進行控制。企業(yè)領導人經常要與員工互動、溝通、交換意見、組織各種娛樂活動，如旅游、文藝活動、獎懲分明、升職人人有望等來提高員工的工作激情，增強員工凝聚力，歸屬感，使企業(yè)成為強有力高效的團隊，樹立企業(yè)形象。21世紀不在是一個人單打獨的世界，它需要合作、團結才能生存，“團結就是力量”，企業(yè)亦如此。

6．全面預算控制。全面預算控制是以全面預算管理為基礎實施企業(yè)內部控制的一個重要方面。全面預算管理以提高企業(yè)效益為目標，以資金流量為紐帶，以成本費用控制為重點，以責任報告信息為基礎，以經營、財務預

算指標為依據，是一種全新的現代企業(yè)管理模式，是企業(yè)管理的核心內容之一。通過實施全面預算，能夠有效地控制企業(yè)經營活動。

7．業(yè)績報告控制。業(yè)績報告是單位內部各級管理層掌握信息，加強內部控制的報告性文件，也是內部控制的重要組成部分。因此，編制業(yè)績報告必須與單位內部的組織結構和其他控制方式相結合，明確反映各級管理層負責人的責任，報告的種類和格式由內部單位根據各自的實際情況自行設計，由財務負責人負責。但是，要注意業(yè)績報告的真實性。

四、企業(yè)內部控制的作用：

1.解決會計信息失真、保證國民經濟正常運轉的客觀要求。當前我國會計信息失真現象較為嚴重，它不僅影響著企業(yè)生產經營正常持久地進行，而且有礙于宏觀經濟的發(fā)展。失真現象的背后，體現出在日常工作中，單位的各項制度有章不循或無章可循，各項批準授權不清，相互牽制不到位。財務制度缺乏科學性和連貫性，缺少事前控制制度，多為事后補救措施等問題。當前會計改革應將重點放在解決會計信息失真這一問題上，加強內部會計控制是保證國民經濟正常運轉之必需。2.建立現代企業(yè)制度，強化內部管理，提高經濟效益的客觀要求。內部控制是現代企業(yè)管理的重要組成部分，對確保企業(yè)各項工作的正常進行、促進企業(yè)經營管理效率的提高及建立現代企業(yè)制度有著非常重要的作用。

3.統(tǒng)合企業(yè)整體的有力工具。現代企業(yè)的經營成功，離不開生產、營銷、物資、計劃、財務、人事等部門的通力合作，各部門的業(yè)務雖有單獨的系統(tǒng)，但其個別作業(yè)與整體業(yè)務又必然發(fā)生聯(lián)系，并受其他部門作業(yè)的牽制和監(jiān)督。

4.防范財務風險的客觀要求。企業(yè)應當建立規(guī)范的對外投資決策和程序，通過重大投資決策集體審議聯(lián)簽責任制度，加強投資項目立項、評估、實施及投資處理等環(huán)節(jié)的會計控制，以防范投資風險。

5.實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的現實需要。隨著現代企業(yè)大企業(yè)、大集團戰(zhàn)略的實施，企業(yè)內部結構和外部環(huán)境發(fā)生巨大變化，企業(yè)管理層次不斷復雜化，內控范圍進一步擴大。而企業(yè)管理以財務管理為基礎，財務管理以資金管理為重點，企業(yè)內

控乏力、管理失控，一旦資金鏈出現問題，將在很大程度上影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，有的甚至發(fā)生一夜之間轟然坍塌的巨變。

總而言之，加強實施內部會計控制是為了保證企業(yè)經營有序健康發(fā)展，絕不能讓內部會計控制成為阻礙企業(yè)發(fā)展的障礙；加強實施內部會計控制能夠規(guī)范社會主義市場經濟秩序，確保國民經濟穩(wěn)定、持續(xù)、健康地向前發(fā)展。有活力的內部會計控制制度應該是推動企業(yè)創(chuàng)新的制度，只有企業(yè)全體職工齊心協(xié)力，相互支持，相互激勵，企業(yè)內部會計控制才能發(fā)揮應有的作用。