第一篇：建筑企業(yè)的財務管理體系與成本管理體系

建筑企業(yè)的財務管理體系與成本管理體系

陳衛(wèi) 韓旭東

摘要：建筑工程項目是施工企業(yè)的成本中心，同時也是企業(yè)利潤的主要來源。隨著建筑行業(yè)的競爭日益激烈，強化工程項目的成本管理已經成為施工企業(yè)“截流”的重要途徑之一。當前，對施工企業(yè)來說，加強建筑工程的成本核算、“減支增效”將成為施工企業(yè)今后主要的經營戰(zhàn)略。

關鍵詞：建立現代化；建筑企業(yè)；財務管理；成本管理建立現代化建筑企業(yè)的財務管理體系

財務管理的真實性是把企業(yè)生產經營結果的統(tǒng)計、審計和歸納做好，施工企業(yè)從承攬工程的招投標開始財務管理機制就已經啟動。而招投標費用、簽訂合同、施工圖預算、工程備料款、進度款、材料費、勞務費、機械等費用的發(fā)生無不顯現財務的管理作用。

目前，國內一些建筑施工企業(yè)在財務管理上存在監(jiān)督力度不夠、經營權責不清、賬務不清等問題，這對企業(yè)的發(fā)展造成了極大的不利影響。為此，必須建立現代化的財務管理體系、加強財務管理工作。

1.1 建立企業(yè)的權責范圍 明確企業(yè)法人代表在財務管理上的權責，明確總會計師在財務管理上的權責范圍，明確企業(yè)財務部門的權責范圍，明確企業(yè)各職能部門的權責范圍，明確企業(yè)內部各級單位的權責范圍，明確企業(yè)財務人員的權責范圍，建立有條不紊的權責體系，通過建章立制達到提高財務管理水平的目的。

1.2 依法建好賬目、管住企業(yè)錢財 要嚴格按照會計法的規(guī)定建立各種賬目，把帳建真建實，做到會掙錢、會理錢、會管錢，建立和完善會計管理機制，做到從管理秩序看財務水平，從所建賬本看管理效果，建好賬目是管住錢財的依據，只有把錢管住了，反映的企業(yè)經濟效益才是真實的。

1.3 加強會計監(jiān)督，全面提升會計人員整體素質 要建立好財務隊伍，它是財務管理上水平求突破的組織保證，對財務管理工作中普遍存在的問題要及時進行整頓，作為財務人員不僅要學習貫徹會計法，還要學習國家的各種法律法規(guī)，規(guī)范財務秩序，加強財務人員的守法觀念。要明確責任、增強財務人員的自律意識，提高遵守財務紀律的覺悟，培養(yǎng)其敬業(yè)精神、責任意識、勤勉作風以及對企業(yè)的忠誠理念，繼續(xù)深化財務管理改革，規(guī)范會計行為、保證會計資料的真實、完整。

1.4 積極盤活企業(yè)資產、使企業(yè)保持良性循環(huán) 對建筑施工企業(yè)而言工程任務尤如農民的土地一樣重要。目前“墊資施工”和“工程拖欠款回收難”就像兩把插在企業(yè)背上的利刃，雖然未深及致命、但也構成嚴重的財務風險，因此，企業(yè)要嚴格規(guī)范“墊資施工”、下大力氣清收工程拖欠款，對惡意不償還工程款的建設單位要用法律的手段進行解決，從根本上改善企業(yè)的財務狀況。

總之，財務管理體現在企業(yè)各項工作中，體現在生產經營的全過程中，更體現了企業(yè)戰(zhàn)略管理的核心，企業(yè)的目標規(guī)劃、投資決策、資本運營、資金籌集等都與財務管理密不可分，可以說沒有高水平的財務管理企業(yè)就會喪失科學性的支撐、就會放大企業(yè)的經營風險。建立現代化建筑企業(yè)的成本管理體系

建設工程的成本控制，是施工企業(yè)成本管理的基礎，如何在工程施工建設過程中，對項目發(fā)生的成本費用有組織、有計劃地進行預測、核算、對比、分析、改進等一系列的科學管理，實施財務成本控制，以盡可能少的投入，實現預定的效益目標，這是擺在所有施工企業(yè)面前的重要課題。

2.1 人工費的控制方法 加強勞動工資管理，進一步深化勞動、人事、分配三項制度改革，充分調動人的積極性，不斷提高勞動生產率，實行勞動有計劃管理，合理安排勞動，減少窩工浪費。分工種列出定額用工，作為人工費承包依據，全面考察施工人員的技術水平、工程業(yè)績。選擇好分包隊伍，對某些專業(yè)工程項目可實行分包，承包價應低于企業(yè)與業(yè)主所承包的這部分工程金額。壓縮非生產人員的比例，減少臨時用工數，通過提高勞動生產率，把臨時工作量分流到人工充裕的分部分項工程之中。采用工作量事先確定的方式，以做到在施工的初期就可基本確定人工費用的支出，便于準確地把握人工費用的盈虧情況。

2.2 材料費的控制方法 根據定額和施工進度編制材料計劃，并確定好材料的進出場時間，因為如果進場太早，就會早付款給材料商，增加公司貸款利息，還可能增加二次搬運費，有些易受潮的材料更可能堆放太久導致不能使用需重新訂貨、增加成本，若材料進場太晚又會影響工程進度還可能造成誤期罰款或增加趕工費。對采購的材料要認真計量驗收，如遇到材料數量不足、質量差，要及時進行索賠。在施工過程中應嚴格控制用料，實行限額領料制，加強現場管理，做好材料的保管工作，減少保管損耗。并充分利用邊角料，做好包裝品和余料的價值回收工作。加速周轉材料的周轉速度。在項目施工中，周轉材料也占了相當大的比重。因此，施工企業(yè)在施工計劃安排時，應該本著經濟、有效的原則，盡量縮短周轉材料的周期，加速周轉速度，提高周轉次數，從而減少費用開支，節(jié)約成本。對于存在分包情況的，項目經理應根據現場實際情況，與分包商確定一個合理的材料損耗率，建筑材料由其包干使用。如果材料節(jié)約，則雙方分成；反之則按照超額量從分包款中扣除相關費用。這樣有利于讓每一個分包商或施工人員在材料用量上都與其經濟利益掛鉤，降低整個工程的材料成本。

2.3 機械使用費的控制方法 機械費的支出是否合理，其根本在于施工技術方的編排是否科學。在工程開工前期，施工企業(yè)就應針對施工方案，從經濟的角度進行分析，做好機械使用的成本預測，并在施工規(guī)范準許的范圍內，權衡整體效益，不斷完善和修改方案，最終制定出一個合理的機械使用安排。在施工過程，機械費的降低，應做好以下工作：

①根據工程特點和施工方案，從機械性能、操作運行和合理成本等因素綜合考慮，選擇最適合工程施工的施工機械，做到經濟與實用并存。②本著“利用率高、經濟適用、技術先進”的原則，做好工序、工種機械施工的組織工作，最大限度地發(fā)揮機械效能，節(jié)約機械費用。③要建立科學合理的內部施工機械設備管理體制，按計劃對企業(yè)施工機械設備進行維修改造和保養(yǎng)，保證機械完好，隨時都能保持良好的狀態(tài)在施工中正常運轉，提高機械利用率。同時開展對外經營業(yè)務。

2.4 其他直接費的控制方法 原則上，其他直接費是按以上費用分析轉入的。特別注意的是，現場材料二次搬動費發(fā)生的汽車、小拖運費，應按白班計價，經項目經理簽證后，分析記入此項費用。

2.5 間接費用的控制方法 項目部管理人員的工資、辦公費記入“間接費用”明細科目。按工程取費標準計取的施工管理費，由企業(yè)本部、工區(qū)（建筑分公司）、項目部三級按比例分成，上交部分記入“間接費用”；其他在施工中發(fā)生的費用歸入有關成本科目。

為了落實上述幾項費用的控制活動，必須完善企業(yè)的成本管理核算體系。把成本管理貫穿于項目實施的整個過程之中。施工企業(yè)的核算體制應隨企業(yè)的管理體制而轉變，形成以項目為中心，分層管理、分布核算的核算管理體制。在組織施工生產過程中，每個部門、每道工序與經濟活動的每個環(huán)節(jié)，都要緊密銜接、互相制約。在實施過程中，以月度為核算考核期，對應于月度施工計劃，逐月核算出工程項目的實際

成本，用以檢驗目標成本的執(zhí)行效果。每月末，在進行當月驗工計價的同時，由項目部填報當月實際完成的實際工作量，經技術、質檢部門復核確認后，由項目部組織工、料、機等業(yè)務部門，對照實際完成工程項目的目標成本費用標準，以實際發(fā)生的各項費用情況進行結算，并對各單項工程的結算費用情況進行統(tǒng)計分析，按期編制成本報表、分析材料和工程項目竣工成本核算表，控制項目資金和費用開支。使企業(yè)建立起以項目經理部為中心的項目核算體系。

第二篇：企業(yè)財務管理體系

論企業(yè)財務管理體系

摘要：建立現代企業(yè)制度是發(fā)展社會主義市場經濟的必然要求，也是我國加入WTO后企業(yè)發(fā)展的必經之路。在當前企業(yè)市場經濟競爭中，財務管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個關鍵。構建現代企業(yè)制度，要把財務管理作為企業(yè)管理的中心，提高財務管理水平，建立現代財務管理體系，把企業(yè)價值最大化作為目標并滲透到企業(yè)生產經營全過程的財務管理機制。

關鍵詞：企業(yè)體系；財務管理

黨的十五屆四中全會明確提出國有企業(yè)必須建立現代企業(yè)制度，加強和改善企業(yè)管理。提高國企的科學管理水平就是要實施財務管理，而不少企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)正是財務管理。只有通過建立、健全和強化企業(yè)的成本管理、資金管理及財務分析，引進國外財務管理中先進的、適合我國國情的操作方法，制定企業(yè)長遠發(fā)展規(guī)劃，進行預算，才能建設由中國特色的現代企業(yè)財務管理體系。

企業(yè)財務管理體系是企業(yè)管理體系中重要的組成部分，是企業(yè)在一定的戰(zhàn)略目標指導下，對于企業(yè)的經營活動和投、融資活動實施有計劃、協(xié)調運作的各項財務管理活動，通過有明確職責、適當的風險控制機制來貫徹落實的價值化管理體系；它包括為制定、實施、實現、評審和保持財務管理方針所需的組織機構、規(guī)劃活動、機構職責、慣例、程序、過程和資源等；其目的在于幫助企業(yè)實現自身設定的財務表現水平，并不斷地改進財務行為，不斷達到更新更佳的境界，從而促進財務管理水平的提高。[1]

本文將以企業(yè)現代財務管理體系的原則及要素為切入點著重分析財務管理體系的建構模式，探索建構現代財務管理體系的新途徑和方式。

一、企業(yè)財務管理的構建原則與基礎分析

改革開放后，我國的社會主義市場經濟得到了迅速的發(fā)展，財務管理成為企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個領域、各個環(huán)節(jié)之中。財務管理直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從這個意義上說，財務管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個關鍵。在這里，本文將分析企業(yè)財務管理體系的構成原則及要素。

（一）企業(yè)財務管理體系是市場競爭的基礎

（1）企業(yè)財務管理體系的必要性

從當前的情況來看，我國企業(yè)財務管理的弱點主要是體系不健全，絕大多數企業(yè)仍在沿用傳統(tǒng)的方式方法，以記賬、算賬、報賬為主，甚至財務報表說明都不夠真實和準確，不能跟上和適應市場經濟的發(fā)展和要求。由于企業(yè)財務管理體系的不健全，不能給決策層提供科學、真實、準確、及時地反映企業(yè)財務的現實狀況及未來發(fā)展趨勢，致使一些企業(yè)由輝煌到倒閉。但是有些企業(yè)的破產純粹是忽視了財務管理體系和其財務管理體系未起到相應作用而造成的。

隨著我國加入WTO，市場競爭將愈來愈激烈，對企業(yè)財務管理體系化的要求越來越高，市場競爭需要企業(yè)有健全的財務管理體系，因為企業(yè)資本的安全和取得最大利潤是其工作目的，這點上勢必導致企業(yè)在激烈競爭中的市場中失敗。

（2）企業(yè)財務管理的現狀

我國企業(yè)的財務管理體系是隨著市場經濟體制建立，符合企業(yè)經營機制的轉變，逐步建立起來的，而且還具有具體的表現形式。

第一，在成本控制方面，實行制造成本法進行核算，結合企業(yè)經濟責任制，逐步建立了制造成本法與目標責任制相結合的成本控制制度。

第二，在財務分析方面，在與國際慣例接軌同時，建立了規(guī)范的財務報表體系，初步形成了符合我國國情的財務分析體系。

第三，在資金管理制度方面，逐步建立和完善資本金制度，實行資本保值增值、資本保全原則。同時，取消傳統(tǒng)的專用基金?？顚Ｓ谩舸鎯χ贫龋髽I(yè)資金由企業(yè)統(tǒng)籌運用、統(tǒng)一管理。

第四，在籌資方面，依法建立了適應市場經濟體制和當前金融市場需求的籌資機制，采用了包括發(fā)行股票、債券等各種證券在內的各種籌資方式，擴大了企業(yè)資金來源渠道。

總之，隨著我國企業(yè)現代企業(yè)制度的建立和金融市場的不斷完善，到目前，我國企業(yè)已初步建立了適應社會主義市場經濟條件下的財務管理體系。

（3）企業(yè)財務管理體系的主要內容

第一，科學的現代化財務管理方法。根據企業(yè)的實際情況和市場需要，采取財務管理、信息管理等多種方法，注重企業(yè)經濟的預測、測算、平衡等，求得管理方法與企業(yè)需求的結合。

第二，明晰市場發(fā)展。一切目標、方法要通過市場運作來實現，市場是競爭地，優(yōu)勝劣汰的地方。企業(yè)財務管理體系的運作要有的放矢，適應和駕馭千變萬化的市場需求，以求得企業(yè)長足發(fā)展。

第三，會計核算資料。企業(yè)的會計數據及資料是企業(yè)歷史的再現，這些數據和資料經過整理、計算、分析，具有相當的借鑒價值，因此，要務求會計資料所反映的內容要真實、完整、準確。

第四，社會誠信機制。要求具體的操作和執(zhí)行者在社會經濟運作中遵紀守法，嚴守慣例和規(guī)則，不斷樹立企業(yè)誠實、可靠的信譽，絕不允許有半點含糊，因為企業(yè)誡信度的高低預示著企業(yè)的發(fā)展與衰敗。

（4）建立企業(yè)財務管理體系的條件

第一，思想配合行動。領導者、決策層在思想上要重視，企業(yè)的總會計師和財務主管應是建立財務管理體系的第一責任者。

第二，以人為本管理思想。企業(yè)財務管理體系需要素質較高的財務人員，在財務管理中，光有熱情是不夠的，必須要有較高的思想素質和業(yè)務素質，能夠掌握和使用科學有效的現代化管理手段和方法，只有這樣，才能適合企業(yè)財務管理體系的要求。

（二）財務管理體系構建原則及構成要素

現代企業(yè)財務管理體系應遵循的原則是指導企業(yè)財務管理活動的行動指南，它反映了財務管理的環(huán)境和財務管理活動的本質，它是連接財務管理理論和實踐的橋梁，并有助于財務管理目標的實現。[2]

財務管理體系原則不同于財務管理原則。財務管理原則是指人們對財務活動的共同的理性的認識，是聯(lián)系財務理論和財務實踐的紐帶。而財務管理體系的原則是指財務管理在企業(yè)財務實踐中通過不斷的摸索總結出來的適用于多數企業(yè)財務管理實際的經驗，與財務管理理論并無直接關系，而是與企業(yè)的管理思想、管理模式、管理慣例、制度等相關。

（1）財務管理體系構建的原則

第一，以事實為依據原則。正確的決策需要管理者用科學的態(tài)度，以事實或正確的信息為基礎，通過合乎邏輯的決策理論和決策方法做出的正確決斷。這就要求企業(yè)明確規(guī)定收集信息的種類、渠道和職責，確保財務數據和相關的非財務數據及信息準確、及時、可靠，決策者利用獲得的這些信息基于事實分析，權衡經驗與直覺，做出相關的決策。

第二，系統(tǒng)管理原則。在財務管理中采用系統(tǒng)的方法，就是將財務管理體系視為一個大系統(tǒng)，在理財過程中遵循整體性、層次性、目的性和環(huán)境適應性的思想，對組成財務管理體系的各個子系統(tǒng)加以辨識、理解和管理，以達到實現財務戰(zhàn)略、財務方針和既定的財務目標。

第三，高層管理者重視原則。財務管理體系建立與否、保持實施狀況如何、體系運行效果能否滿足需要，都與企業(yè)的高層管理者密切相關。高層管理者應以身作則，按照財務管理體系運行的要求進行各項財務活動。

（2）財務管理體系的構成要素

第一，財務實施。為使財務管理規(guī)劃中的各項目標實現，需要將財務管理具體措施予以落實，并在實施的過程中加以調整和改進。

第二，財務規(guī)劃。財務規(guī)劃是財務管理體系建立、實施、保持的基礎，同時也是財務管理體系持續(xù)改進的方向。其主要由財務戰(zhàn)略、財務方針、資金及其運動、財務管理環(huán)境、財務目標、財務管理方案等要素構成。

第三，財務績效檢查。財務活動實施后要對其實施效果進行評價，以了解企業(yè)前期財務運行狀況、把握現在并對企業(yè)未來的財務狀況進行改進。

二、現代企業(yè)財務管理體系的構建模式

現代企業(yè)管理是一個科學的管理體系，包括企業(yè)的計劃、生產、技術、質量、營銷、財務等眾多子系統(tǒng)。其中，財務管理是聯(lián)系企業(yè)各組成部分的重要橋梁和紐帶，是企業(yè)管理中最具綜合性的管理活動，它關系到企業(yè)的生死存亡和可持續(xù)發(fā)展的問題，是現代企業(yè)管理工作的中心環(huán)節(jié)。[3]

現代財務管理體系著重于企業(yè)內部資源配置的優(yōu)化，是基于資產展開的一種精細化的管理。它基于企業(yè)環(huán)境的要求而產生，該體系和傳統(tǒng)的財務管理體系又有著本質的不同，與傳統(tǒng)體系相比，現代財務管理體系能夠及時對企業(yè)各個方面的資源配置產生指導、評估和預警的作用，而傳統(tǒng)的財務管理更多的是停留在反映方面。

在現代財務管理體系的構建中，應該注意財務預算管理體系、財務控制體系、監(jiān)督核查體系、風險管理體系、投資決策體系和財會人員培訓體系等這六個方面。下面本文將談談現代企業(yè)財務管理體系建立的模式和途徑。

（一）財務預算管理體系建設

企業(yè)預算是企業(yè)實現資源最優(yōu)配置和價值最大化的一種方法。預算體系具體內容包括資本性支出預算、長期資本籌措預算、銷售預算、產量預算、采購預算、成本預算、各項費用預算、現金預算和總預算。通過預算體系的建立，可達到對所屬部門的協(xié)調、控制和考核作用，使企業(yè)的基本經濟活動得到有效的管理，從而為企業(yè)送入市場奠定基礎。

預算管理是當今信息社會對財務管理的客觀要求。[4]市場經濟越發(fā)達，要求企業(yè)的管理水平越高，預算管理將會越得到重視。從一定程度上說，一個企業(yè)預算管理水平的高低決定了一個企業(yè)管理水平的高低，預算管理水平集中代表了企業(yè)的管理水平。因此，企業(yè)必須根據自身特點和市場變化情況，編制以財務預算為中心的全面預算體系，有計劃、有步驟地進行預算管理，實施財務政策，科學理財。搞好財務管理體系建設應該注意以下幾個方面：

（1）搞好財務信息的收集和分析工作，增強財務預警能力。企業(yè)應注重市場信息的收集和反饋，并根據市場信息的變化安排企業(yè)工作，盡可能做到早發(fā)現問題，及時處理。

（2）圍繞目標利潤編制生產預算、采購預算、人工預算及其他各項預算。企業(yè)制定合理的目標利潤及編制全面預算，有助于企業(yè)開展目標經營，為今后的業(yè)績考評奠定基礎。

（3）圍繞效益實績，考核預算結果，分析產生差異的原因，積極采取措施糾正偏差。企業(yè)在日常經濟活動中必須建立一套完整的日常工作記錄和考核責任預算執(zhí)行情況的信息系統(tǒng)，并將實際數與預算數相比較，借以評價各部門的工作實績，發(fā)現偏差及時糾正，強化會計控制。

（4）搞好銷售目標利潤預測。銷售預測是全面預算的基礎，同時也是企業(yè)正確經營決策的重要前提。只有搞好銷售預測，企業(yè)才能合理地安排生產，預測目標利潤，編制經營計劃。

（5）各部門制定經營和預算計劃。企業(yè)各部門或項目設立自己的經營預算計劃，據此制定自己的計劃。計劃處匯總各部門和各項目的計劃，發(fā)現潛在問題及其缺口，提出初步調整建議。

（6）編制預算方法。編制預算方法的時候，由于目前分塊編制預算，缺乏完整的全面預算體系，導致各種預算相互矛盾，企業(yè)內部各部門相互不協(xié)調甚至矛盾激化的狀況，所以我們要做到從企業(yè)的戰(zhàn)略目標出發(fā)，根據市場情況，全面均衡考慮各種分預算，系統(tǒng)編制相互協(xié)調的全面預算。

（7）編制預算方式。我們要克服只是簡單推行靜態(tài)編制預算的做法，推廣使用各種先進的預算編制方式，根據變化的市場情況推行彈性預算編制方式；根據企業(yè)內部強化長遠管理的要求，克服預算編制的短期行為，推行滾動編制方式。

（二）財務控制體系建設

資金管理主要是對企業(yè)現有的各項資產運行狀況、資產耗費和資產保全等內容進行監(jiān)督和控制。[5]建設財務控制體系應該包括以下一個內容：

（1）建立和完善內部會計控制體系。這個主要包括有貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業(yè)務的會計控制。

（2）對各項資產運行狀況進行控制。財務部門要聯(lián)合各個資產實物管理部分對資產運行地點和價值轉移等方面進行監(jiān)控，保持資產的流動性、安全性和時效性。

（3）對資產的耗費進行控制。加強成本費用管理。既要控制資產的有形損耗，又要控制資產的無形損耗；既要降低資產價值的構成成本（如買價、運雜費等），又要降低資產的管理成本（如儲存成本、資金成本、機會成本等）；既要降低資產的運行成本又要降低資產的使用成本（退貨、售后服務等）。

（4）實行資金管理責任制，抓好內部財務制度建設。企業(yè)在財務收支上要實施嚴格的財務監(jiān)控制度，強化內部約束機制，合理安排資金調度，確保重點項目資金需求，提高資金使用效益。

（5）挖掘內部資金潛力，狠抓貨款回籠，調整庫存結構，壓縮存貨資金占用，增強企業(yè)支付能力，提高企業(yè)信譽。

（6）建立自補資金積累機制，防止費用超支現象。企業(yè)按稅后利潤提取的盈余公積金，可用于補充流動資金。合理制定稅后利潤分配政策，促進企業(yè)自我流動發(fā)展。

（三）監(jiān)督核查體系建設

監(jiān)督核查體系是旨在保障集團或公司成員安全的體系，主要包括了三個子體系：財務審計，目的是保證財務報表真實性；商務審計，目的是保證內部合規(guī)性；法律審核，目的是保證外部合規(guī)性。[6]

（1）強化對企業(yè)法人代表的管理，真正貫徹責權利相結合的原則，約束其行為。對企業(yè)主要負責人應加強任期審計和離任前審計，防止其違反財經政策，損害投資者和債權人利益。

（2）調整財務部門的組織結構，加大管理會計的建設力度，形成會計實務系統(tǒng)和會計管理系統(tǒng)兩大部分。財務部門要監(jiān)督企業(yè)已發(fā)生的經濟業(yè)務是否合理合法，是否符合企業(yè)各項內部管理制度。

（3）建立快捷靈敏的企業(yè)信息網絡。企業(yè)應逐步建立起以會計數據處理為核心、與銷售和財務報表分析等信息系統(tǒng)相連接的信息網絡，及時反饋企業(yè)生產經營活動的各項信息，發(fā)現問題及時處理。

（4）建立活而不亂的資金循環(huán)機制，抓好資金的流程管理。首先，隨著國際金融業(yè)競爭的加劇，各種新型金融服務相繼產生，企業(yè)將獲得更方便、更全面、成本更低、效率更高而風險也更大的金融服務。企業(yè)必須研究面臨的資本市場和籌資渠道，加強金融風險的管理，謹慎控制財務風險，科學確定資本結構，重視資產負債的風險收益匹配管理，研究企業(yè)資本結構和資產結構的動態(tài)變化和相互關系，保持良好的財務狀況；其次，為保證資金“滿負荷”高速運轉，財務部門要對企業(yè)的資金統(tǒng)一管理，集中調度，有償使用，可以進一步完善現有內部銀行等資金統(tǒng)管形式，內部使用資金模擬銀行結算，改變只計單利不計復利或只計現值不計終值的現象，拓展資金成本核算內容。最后，要規(guī)范企業(yè)融資行為，克服重商品輕信用的現象，保持良好的融資信譽，樹立良好的財務形象。

（5）建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。財務部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產投資等方面；合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能用于企業(yè)擴大再生產，促進企業(yè)自我滾動發(fā)展；財務部門要認真實施資本金保全制度，監(jiān)督管理好資本金。

（6）建立資金投入效果的保證機制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是資金低效甚至無效的重要原因。企業(yè)財務部門要改變僅限于對企業(yè)內部價值信息進行綜合處理的作法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預算、論證；考慮貨幣時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好項目的財務預算關；在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利，盲目舉債，加大籌資風險；加大對在建工程的財務監(jiān)督，跟蹤考核項目資金的使用效益。

（四）風險管理體系建設

現代社會中，企業(yè)的外部環(huán)境和市場供求變化莫測，特別是國內外政治經濟形勢、用戶需求和競爭對手等情況，對企業(yè)來說都是難以控制的因素，因而我們應重視風險，增強風險意識、分析風險性質、制定風險對策，減少和分散風險的沖擊。[7]

面對日益激烈的競爭和動蕩的市場環(huán)境，現代企業(yè)財務管理通常以兩個先進的系統(tǒng)作保證：一是敏感的風險預警系統(tǒng)，二是信息數據處理系統(tǒng)。由于風險貫穿于企業(yè)經營的始終，因此企業(yè)應通過建立自身的風險預警體系，及時發(fā)現存在于平靜背后的危機，校正企業(yè)行為，將風險的損失降至最小。

風險管理工作主要包括財務風險識別、風險評估和風險管理工作。要建立適應企業(yè)自身特點的財務風險識別系統(tǒng)，確定什么樣的因素要納入風險識別體系；其次，要以科學的風險評估方法確定風險可能給企

業(yè)帶來的經濟損失，即損失的量化，為控制和化解風險提供決策依據；三是要強化風險管理，實施風險控制，通過建立先進的信息處理系統(tǒng)和企業(yè)內部經營活動實施監(jiān)測，實現針對市場變化的快速和準確的反應。

（1）對風險的信號進行監(jiān)測。我們不僅要對未來的風險進行分析，還要對風險的信號進行監(jiān)測。如果企業(yè)財務狀況出現一些不正常情況，如存貨激增、銷售下降、成本上升等，要密切關注這些反常情況，及時向企業(yè)有關部門反映，以便采取措施，防止嚴重后果的出現。

（2）在籌資決策上應慎重分析比較，選擇最適合的籌資方式，以避免企業(yè)陷入債務危機。如果財務杠桿率過高、借入資金過多，一旦投資利潤率下降、利息負擔過重，就會威脅企業(yè)財務的安全。因此，國有企業(yè)要加強銷售客戶的信用調查，合理確定賒銷額度，避免呆賬損失。

（3）加強籌資活動的風險意識。籌資管理要解決的問題是如何取得企業(yè)所需要的資金，包括籌資數量、籌資時間、籌資來源和籌資方式等。為了規(guī)避籌資風險，企業(yè)在籌資過程中遵循謹慎性原則表現在以下方面：第一，籌資數量適當。不同時期企業(yè)的資金需求量是不一樣的，企業(yè)財務人員應采用一定方法，預測資金的需要數量，合理確定籌資規(guī)模。這樣，既能避免因籌資不足，影響生產經營活動，又可以防止籌資過多，造成資金閑置。第二，籌資時間與用資時間相適應。這樣。既能避免過早籌集資金形成資金投放前的閑置，又能防止取得資金的時間滯后，錯過資金投放的最佳時機。第三，采取多種形式的籌資組合，以分散籌資風險。權益資金的風險一般小于負債資金的風險，但資金成本較高。采取多種籌資方式籌集資金，可以揚長避短，分散籌資成本。

（4）加強投資活動的風險意識。投資管理須考慮投資規(guī)模，同時還須通過投資方式和投資方向的選擇，來確定合理的投資結構，以提高投資效益、降低投資風險。由于投資時間的長短不同。其謹慎性原則的運用也不相同。短期投資是指影響所及不超過一年的投資，如應收賬款、存貨等。長期投資是指影響所及超過一年的投資，如固定資產投資、長期有價證券投資等。由于長期投資涉及的時間長、風險大，更需要運用謹慎性原則規(guī)范企業(yè)投資行為。

（五）投資決策體系建設

現代財務投資決策體系是建立一套完備的投資決策程序以確保投資決策和戰(zhàn)略的有效整合。

投資決策程序主要涉及5個方面：

（1）市場感覺評測

針對投資項目的商業(yè)感覺是否良好，項目看起來是否有較好的回報，項目前景是否看好。實施市場感覺評測一般是包括總裁在內的成功商業(yè)人士組成的臨時評測委員會。

（2）專業(yè)投資評測

投資項目的戰(zhàn)略制定是否符合商業(yè)規(guī)律，是否符合公司整體戰(zhàn)略；投資項目從專業(yè)財務和經濟分析上來看是否可行并具備良好的回報。實施主要通過集團或公司的投資部門。

（3）經營性評測

公司的各項資源（人力、資金、管理、信息）是否能支持投資項目的運營，項目的運營在什么方面和在多大程度上影響現有業(yè)務的運作。這種評測一般是由職能部門負責人和主要項目主管組成的執(zhí)行委員會實施。

（4）投資人評測

從投資者和決策者的角度看投資項目的可投性和盈利性。由總裁或董事會實施。

（5）實施評測

跟蹤項目的實施過程，準確掌握項目執(zhí)行信息，及時反饋并調整戰(zhàn)術或戰(zhàn)略；項目結束后進行項目后評估，總結經驗。一般這項評測是由投資項目執(zhí)行部門和總部主要職能部門負責人組成的項目組進行。

（六）財會人員培訓體系建設

財務工作管理對象特殊，財務人員必須具備較高的政治素質和業(yè)務素質。

（1）加強財會隊伍的建設，注重培養(yǎng)和選拔既有專業(yè)知識又善于管理的年輕人才，會計崗位要嚴格把握任職條件，會計人員必須具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能；

（2）培養(yǎng)良好的職業(yè)道德，《會計基礎工作規(guī)范》關于會計人員職業(yè)道德的規(guī)定是“敬業(yè)愛崗，熟

悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務，保守機密”；

（3）增強法制觀念，會計人員應當按照會計法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進行工作，證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，不但要為本單位領導的決策提供可靠的依據，還要使單位外部的投資者、債權人、社會公眾以及社會監(jiān)督部門能依照法定程序得到可靠的會計信息資料?！吨腥A人民共和國會計法》第六章對單位及其負責人和會計人員的法律責任做出了明確的規(guī)定，規(guī)范了會計人員的行為，為開展正常的財務工作創(chuàng)造了良好的法制環(huán)境

（4）嚴格會計人員的管理制度，提高會計工作質量水平。沒有會計人員的參與，會計造假就不可能最終出現。提高會計人員素質，保護會計人員的合法利益，是杜絕會計造假的保證。因此要加強財會人員尤其是高級財會人員和企業(yè)管理人員的財會知識培訓，不斷提高對財會工作的管理水平，要支持和鼓勵財會人員嚴格執(zhí)法，對堅持原則，公正執(zhí)法的財會人員公開表揚和獎勵，對打擊報復財會人員的行為和責任人，要協(xié)助有關部門依法嚴肅追究其責任。

（5）強化高層管理人員責任，約束高管人員行為。盡管高管人員承諾對財務報表的真實性、完整性負責，但會計造假還是層出不窮，因此應該通過立法將高管人員對其會計造假行為進行處罰，追究其民事責任和刑事責任。有效的會計監(jiān)管是一項復雜的系統(tǒng)工程，必須從各個方面進行統(tǒng)一協(xié)調、綜合平衡。它是保證會計工作有序運行的必要手段，也是不斷提高會計信息質量的必要保證，最終達到杜絕會計造假現象的發(fā)生。

（七）建立有中國特色的企業(yè)財務管理體系

西方財務管理理論經過多年的發(fā)展和完善，已形成了以財務管理目標為核心的現代財務管理理論體系和以籌資、投資、資金運營和分配為主的財務管理方法體系。我國的國有大中型企業(yè)的現狀，決定了我們不能照搬套用西方做法，而應積極探索適應當前市場經濟不發(fā)達條件的財務管理內容和方法，吸收利用西方財務管理理論中的先進成分，建立起有中國特色的企業(yè)財務管理理論體系。

三、結語

21世紀是知識經濟時代，知識經濟時代的到來，對企業(yè)管理提出了集約化、體系化的基本要求，作為企業(yè)生產經營管理大系統(tǒng)中一個重要組成部門，財會工作面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，必將引起管理科學的革命性創(chuàng)新。今后一段時期，企業(yè)只有加強財務管理，使之有機地融合在整體性管理體系中，以促進建立現代企業(yè)制度，才能跟上當今企業(yè)信息化發(fā)展的潮流。

隨著我國企業(yè)財務管理向市場化、經營化方向發(fā)展，企業(yè)財務部門要根據經營的實際需要，構造一套與財務管理的地位、作用、職能相適應的組織機構。而財務管理體系建設，是我國經濟體制改革的重要內容，它對我國計劃商品經濟的發(fā)展和國家宏觀調控作用的加強將產生深遠的影響。

【參考文獻】

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[2]于秉群企業(yè)現代財務管理體系的構建[J]山東工商學院學報，2004(4)

[3]梁德儀現代企業(yè)制度與財務管理模式財務與會計2003年第7期，第17頁

[4][美]羅伯特、c．希金斯著。沈藝峰等譯。財務管理分析（第五版）[M]．北京：北京大學出版社?？莆模ㄏ愀郏┏霭嬗邢薰?/p>

[5]許汝科等如何完善集團企業(yè)財務管理體系的探討[J]．現代管理科學，2004

[6]顧曉安企業(yè)財務預警系統(tǒng)的構建財務成本管理注冊會計師教材2OO0年版

[7]成思危中固企業(yè)管理面臨的問題及對策中國稅務報2003年第9期，第44頁

第三篇：淺談股份制企業(yè)財務管理體系

淺談股份制企業(yè)財務管理體系

摘要：在我國現階段,國有企業(yè)改制仍是一個重大問題,而國家利益受侵害、國有資產流失是國有企業(yè)中的一個普遍存在的嚴重問題。實現資本保值增值不僅能有效抑制國有資產流失、維護國家利益,而且能促進國有企業(yè)發(fā)展。所以這一目標具有重大的現實意義。

關鍵詞： 股份制企業(yè) 預算管理 資金管理 資產管理 收益分配管理

正文：

隨著現代企業(yè)制度的不斷深入和完善，國家有步驟、有重點地選擇了一批效益較好的企業(yè)進行股份制改造。由于長期以來受計劃經濟影響，而且占絕大多數的上市公司都是由國有企業(yè)重組分離出來的，上市公司在經濟運行和財務管理方面帶有陳舊的觀念和管理方法，勢必對股份公司經濟運行帶來一定的影響。因此，認真分析改制后企業(yè)在財務管理中存在的問題剖析其產生的原因，并提出相應的對策，已成為當務之急。

企業(yè)財務管理是整個企業(yè)管理的核心組成部分，尤其是股份制企業(yè)有其自己的獨立性。

一、財務管理體系的主要構成分支

1、預算管理

預算管理是整個股份制企業(yè)財務管理的基礎，它是以財務預測，財務決策為起點，制訂本企業(yè)財務制度，編制財務預算或財務計劃，并實施對預算偏差的糾正和監(jiān)控。首先利用各種財務資料等各方面信息，對公司一定時期的整個財務活動進行科學預測、分析并決策。此外，任何企業(yè)都應該具有一整套符合實務操作的財務制度，通過科學的財務預測，對財務活動和財務工作進行事前控制，制訂詳細財務預算或財務計劃、財務預算是財務預測和財務決策的具體化，是一個企業(yè)全面預算的關鍵環(huán)節(jié)。

2資金管理

資金籌集?；I資活動是財務管理的核心，也是現代財務管理的重要組成部分?；I資過程中應充分考慮資金需要量、資金成本、財務風險等多種財務問題。在資金投放上，公司內部資金應合理安排，保證有限的資金發(fā)揮最大的效益。提高透明度，加強資金投放環(huán)節(jié)的監(jiān)控，規(guī)范資金投放程序。資金調度也越來越被股份制企業(yè)的財務管理所重視。資金分配主要著力于利潤的分配政策和股利分配方法，處理好各種財務關系。

3資產管理

資產管理主要是對企業(yè)各項資產運營狀況、資產耗費和資產保全等內容進行監(jiān)督和控制。主要內容為對各項資產運營狀況進行控制。對資產的耗費進行控制，加強成本費用管理。既要控制資產的有形損耗，又要控制資產的無形損耗；既要降低資產價值的構成成本，又要降低資產的管理成本；既要降低資產的運行成本，又要降低資產的使用成本。建立和完善內部會計控制體系，實行資產保全。

4核算管理

財務管理中的核算管理與會計核算不同。財務管理中的核算管理是按照企業(yè)管理要求對內部各種經濟現象進行核算分析，提供動態(tài)的財務信息，服務于管理當局。由于會計信息是按照統(tǒng)一模式生成的，不能完全滿足管理的需要，所以有必要進行轉換，以滿足管理的需要。如進行標準成本核算、責任核算等。對財務預算、計劃、考核等執(zhí)行情況進行分項核算。5資本運營管理

隨著現代企業(yè)規(guī)模的擴大，資本市場的完善，企業(yè)兼并、聯(lián)營、清算、破產等經濟活動的復雜化，財務管理也不斷更新。對外投資及分析。企業(yè)的對外投資，對子公司財務狀況的監(jiān)管。通過對財務狀況的監(jiān)督促使子公司財務狀況朝著總公司的總財務目標發(fā)展。以及重大產權變動事項等等。

6風險管理

風險管理的內容包括金融證券風險管理，或有事項的管理和國際風險管理。

二、股份制企業(yè)的收益分配管理

收益分配是股份制企業(yè)財務管理的一項重要內容。我國股份制企業(yè)收益分配的順序為：首先彌補以前虧損，再提取法定盈余公積金，而后提取公益金，這之后支付股利，最后的余額為未分配利潤。由于企業(yè)現金和收益額間的不一致，對發(fā)放現金股利會產生種種限制，而企業(yè)處于長遠利益有不能不發(fā)放股利，于是權衡企業(yè)與股東間的利益關系，企業(yè)常采用一些非現金形式發(fā)放股利。

三、股東財富最大化是股份制企業(yè)財務管理目標的最佳選擇

股東和經營者的利益在很大程度上是一致的。所有權和經營權雖然分離,但股東還是對經營者實行監(jiān)督,對企業(yè)實行間接控制;經營者雖然處于企業(yè)財務的中心地位,最終還是受股東制約。然而這種控制和制約的作用是很有限的,股東和經營者的利益沖突在實際中普遍存在。再者股東是企業(yè)的真正所有者,股東的目標是資本保值增值。資本保值是基礎性目標,是實現資本增值的前提和基礎。資本增值是資本保值的進一步發(fā)展和歸宿,是股東的終極目標。

在我國現階段,國有企業(yè)改制仍是一個重大問題,而國家利益受侵害、國有資產流失是國有企業(yè)中的一個普遍存在的嚴重問題。實現資本保值增值不僅能有效抑制國有資產流失、維護國家利益,而且能促進國有企業(yè)發(fā)展。所以這一目標具有重大的現實意義。

參考文獻：

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[2] 李之貴。股份制企業(yè)財務管理分析

[3] 張文德。股份制企業(yè)財務管理中的幾個問題的探討

[4] 吳德華.股份制企業(yè)如何加強財務管理不斷提高經濟效益

[5] 王正榮.淺析現代企業(yè)財務管理體系的建設[J].中國西部科技, 2005,(03)

[6] 李惠平.淺論如何加強我國國有企業(yè)財務管理[J].河北企業(yè), 2010,(05).[7] 江莎.企業(yè)財務管理中資金管理的探討[J].經營管理者, 2010,(09).

第四篇：質量成本管理體系

職位職責 ．總經理

(1）在公司內傳達滿足顧客和法律法規(guī)要求的重要性。

(2）制定公司全面管理體系方針，批準公司管理目標、指標的實施．

(3）任命管理者代表，并領導全面管理委員會監(jiān)督全面管理理體系的運行，定期召開管理評審會議。

（4）確保提供全面管理體系的實施與保持所需的資源。2 ．全面管理委員會

(l）以總經理為首，各部門經理組成，領導全體員工貫徹執(zhí)行公司的管理方針，實現公司的管理目標、指標。

(2）對公司的管理目標、指標的制定及完成情況進行評審。

(3)監(jiān)督全面管理體系運行，定期進行管理評審。．管理者代表

(l）負責結合相關體系標準建立公司的全面管理體系。

(2）負責全面管理體系在所有職能部門的實施和保持

(3）負責組織各部門制定管理目標和指標，并提交全面管理委員會。

(4）負責組織進行全面管理體系審核，并監(jiān)督糾正措施的完成。

(5）向全面管理委員會匯報全面青理體系的績效以供評審。

(6）確保在公司內提高滿足顧客要求的意識。

(7）組織協(xié)調公司內外的全面管理體系相關事宜。．安委會

(1）協(xié)助管理層組織、推動公司的安全生產和勞動保護工作，宣傳和貫徹國家有關安全生產的方針、政策。

(2）建立、健全各級安全生產機構，協(xié)助部門、車間搞好安全文明生產。

(3）配合相關部門經常、有計劃地對員工進行安全生產教育和培訓。

(4）組織日常的安全檢查工作，發(fā)現問題及時督促和協(xié)助解決。發(fā)現重大隱患時，有權責令停止生產，并立即上報公司管理層。

(5）參與重大事故的調查處理，負責事故的登記、統(tǒng)計、分析和報告。協(xié)助有關部門采取預防措施，并督促其按時完成。

(6）組織總結和推廣安全生產的先進經驗。．部門經理和主管職責

(l）協(xié)助制定管理目標和指標，并向員工傳達管理方針、目標和指標。（2）制定相應的管理方案井確保共有效實施。

（3）開展本部門質量要求、環(huán)境因素和職業(yè)安全衛(wèi)生風險的識別與控制

（4）組織本部門有關質量、環(huán)境和職業(yè)安全衛(wèi)生的培訓，提高員工的意識

（5）協(xié)助全面管理體系審核，對本部門發(fā)生的不符合規(guī)定的行為采取糾正和預防措施。(6）向全面管理委員會匯報本部門的管理績效以供評審．基層人員職責

(l）理解并執(zhí)行公司的管理方針，積極參加有關教育和培訓，以提高質量（2）環(huán)境保護和職業(yè)安全衛(wèi)生方面的意識。

（3）認真學習有關文件，了解本崗位的質量要求、環(huán)境因素和職業(yè)安全衛(wèi)生風險，按文件規(guī)定進行作業(yè)活動。

(4）報告工作中發(fā)現的實際或潛在的不符合．采取糾正和預防措施，主動提出工作改進的建議。

職能職責．

1、質量保證

質量保證主要由質星管理部負責

(l）負責全面管理體系的建立、實施、監(jiān)督和審核，確保全面管理體系的有效性和符合性(2）組織各部門進行質量要求、環(huán)境因素和安全衛(wèi)生風險的識別、評價

〔 3）確定適用的法律法規(guī)及相關方要求，建立獲取渠道并評審其符合性

(4）推動管理方針的貫徹及管理目標、指標的達成。

（5）主導管理體系文件、記錄及有關資料的建立、健全和控制

(6）匯總，統(tǒng)計分析客戶 信息．負責客戶滿意度的測量和評價

（7）協(xié)助對供應商的質最、環(huán)境及職業(yè)安全衛(wèi)生等方面進行調查，評估，對其實施控制或施加影響

(8）必要時組織編制質量計劃。、進貨檢驗

進貨檢驗主要由質量管理部負責，業(yè)務市場部和供應管理部輔助實施（1）負責生產材料的入庫檢驗，防止不合格品的流人：

(2）負責供應商質量管理，協(xié)助對供應商施加環(huán)境、安衛(wèi)方而的影響

（3）負責進貨質量問題的分析、反饋、跟蹤和確認

(4）協(xié)助國產化工作，負責供應商樣品的檢驗。．產品的檢驗和試驗

產品檢驗和試驗由質址管理部、生產部、客戶服務部負責

(l）編制產品驗收標準．進行產品的檢驗和試驗，保證交付產品的質量。

(2）對生產過程進行監(jiān)側，協(xié)助車間提高工序能力。

(3）對實際生產質量進行統(tǒng)計分析，提出改進建議。

(4）協(xié)助處理客戶投訴的質最問題，協(xié)調、監(jiān)督質量改進活動及所采取的糾正和預防措施。

．計量設備的控制

計量設備的控制由質量管理部負責。

(l）負責計量設備的校準、維護及管理

(2）編制計量設備的使用及安全操作規(guī)程，保證其可靠性、安全性.項目管理和工程

項日管理和工程主要由生產部負責

(l)與相關職能那門確定項日的執(zhí)行計劃。

(2）項目跟蹤、協(xié)調和控制．確保項目的執(zhí)行符合公司規(guī)定和公司要求。(3）為市場銷售提供正確的技術信息（包括技術文件和資料）。

(4）參與評審客戶對產品的要求，并按要求進行工程設計，將其轉化為技術規(guī)范，為采購、生產、檢驗、安裝、運輸及服務等提供依據

(5）在分包情況下，向業(yè)務市場部提供合格分包方名單．并為分包方提供必要的技術支持和確認。

(6)項目總結評價

6．生產計劃

生產計劃由生產部。

(1)生產部根據合同通知單制定生產計劃，安排采購、生產、檢驗、包裝和交付等。(2)根據定單或市場預側安排生產計劃。．生產車間

生產車間由各生產部和質量管理部負責。

（l）根據生產計劃安排生產，保證產品質最、提高效率、降低生產成本。

(2）策劃產品生產過程所需的工序及順序，并編制相關工藝文件。

(3）設置質量控制點，對過程參數進行監(jiān)控，開展質量改進活動。

(4）及時反饋生產中的不合格品，對不合格品采取糾正預防措施。

(5）負責生產設備及輔助工幾的管理

(6）協(xié)助開展質量要求、環(huán)境因素及職業(yè)安全衛(wèi)生風險的識別、評價工作，并對其加以控制。

(7）對員工進行質量、環(huán)境及職業(yè)安全衛(wèi)生方面的培訓和教育，提高員工意識。

(8）及時將安全事故報送安委會，協(xié)助調查分析、提出處理意見，執(zhí)行改進措施．．倉庫

倉庫由各生產部負責。

(l）驗收生產材料，防止未經檢驗或檢驗不合格的原材料和物品人庫。

(2）對物料的收、存、領、發(fā)、退、搬運作業(yè)進行控制。

(3）進行年終盤點、分析和總結。

(4）做好倉庫的防火安全工作。

(5）對倉庫作業(yè)造成的環(huán)境影響按相關作業(yè)指導書加以控制

9．客戶服務

客戶服務由客戶服務部負責

(I）負責系列產品的安裝、調試及維修。

(2）負責系列產品的交接，以利于銷售及財務部門的工作。(3）負責客戶投訴的處理。

(4）收集客戶對產品等的抱怨和服務要求，匯總分析后傳達給相關部門以利改進，協(xié)助開展客戶滿意度調查。

(5）向保修期外的客戶或新客戶提供工程改造、維修維護、零配件供應等有償服務。

(6）對現有及潛在的客戶進行產品、技術、維護保養(yǎng)等方面的培訓，滿足客戶要求．采購采購 由供應管理部負責

(I）根據需求進行物資和服務的采購

(2）負責采購訂單的跟蹤、收貨，辦理付款手續(xù)等。

(3）負責就采購物質的質量問題與供應商展開交涉。11 ．供應商管理

供應商管理由供應管理部負責

(l）負責調查供應商的質量、環(huán)境及安全衛(wèi)生等方面的管理績效，選擇合適的供應商．對其管理績效進行監(jiān)督、施加影響。

(2）與供應商積極溝通，及時向供應商反饋我方的意見，確保供應商能及時作出響應。12 ．包裝、運翰、交付

包裝、運輸、交付由供應管理部和業(yè)務市場部負責。

(1）負責產品的包裝及運輸，確保產品按合同要求交付給用戶

(2）控制包裝、運愉過程，減少對產品質最、環(huán)境和人身安全的負面影響

（3）負責對包裝、運輸供應商的質量、環(huán)境和職業(yè)安全衛(wèi)生方面的管理績效施加影響

(4）負責裝卸、運愉設備和工具的使用、維護和保養(yǎng) 13 ．標準化

標準化山技術開發(fā)部負責。

(l）收集國內外標準化信息資料，確保公司產品符合該家有關法律法規(guī)及行業(yè)要求。

(2）組織制定、修訂企業(yè)標準，建立并維持企業(yè)標準體系。

(3）參與技術改造和技術引進的標準化工作，提出標準化要求，負責標準化審查。，培訓

培訓由人力資源部負責。

(l）組織制定公司培訓計劃。

(2）組織開展培訓工作，提高全體員工的質最、環(huán)境、安全衛(wèi)生意識，確保員工具有相應的能力，并建立培訓檔案。．信息系統(tǒng)

信息系統(tǒng)由信息系統(tǒng)部負責。

(I）負責汁算機網絡系統(tǒng)的安裝、維護和管理，確保所有數據的完整性、安全性及準確性：(2）對網絡用戶進行技術支持和咨詢答疑，并開展必要的培訓。

(3）根據不同用戶的要求，進行應用軟件的開發(fā)。．財務

財務由財務部負責

(l）進行財務管理，并促進全面管理體系績效的提高(2）為全面管理體系提供財力資源。

有關質量成本管理的部門職責

1、質量管理部

(l）牽頭組織質量成本管理工作，開展相關培訓；

(2）編寫質量成本管理指導文件；

(3）確定質量費用科目；

(4）收集、統(tǒng)計、核算和分析質量成本數據，定期提交質量成本的報告；

(5）根據質量成本的綜合分析結果，協(xié)助責任部門制定適當的質量改進計劃．并協(xié)調、監(jiān)督實施；

(6）組織落實、監(jiān)督、考核質量成本計劃；

(7）對有爭議的質量成本責任作出仲裁。．財務部

(1）提供與質景成本相關的原始憑證、數據；

(2）審核質量成本報告并進行質量成本經濟分析：．生產部

(l）負貴本部門的質量成本管理，提供質量成本數據（主要是內部損失成本），提出改進措施；

(2）對質量成本報告分析的有關質量問題，從工藝、技術角度，提出改進措施并實施；

(3）開展必要的培訓，提高基層人員質量意識。4 ．客戶服務部

(l）負責本部門的質量成本管理，提供外部損失成本數據；

(2）及時反饋客戶現場服務中發(fā)現的質量問題．協(xié)助提出改進措施．降低外部損失成本。5 ．人力資源部

(l）與質量管理部配合．組織質量成本方面的培訓，并將質量培訓信息（如參與人員、培訓所耗時間及費用等）提供質量管理部；(2）負責提供與質量成本有關的數據；

（3）配合執(zhí)行相應的質量成本控制、考核措施。

分析有關質量問題 質量成本核算體系的建立

公司質量成科目設置表

質量成本核算內容明細表

質量成本核算的總分類帳和明細分類帳的設置：

公司質量原始憑證及傳遞設計： 返工單

廢品報告單

退換貨報告單

返工單傳遞程序

廢品報告單傳遞程序

退貨報告單傳遞程序

公司質量成本核算體系運作程序

(l）依據公司質最成本三級科目設置表和公司質量成本核算總分類賬與明細分類賬．建立質量成本核算賬簿

(2）依據公司質量成本核算原始憑證及其傳遞程序設計，建立公司質量成本相關科口核算體系；

(3）依據公司財務會計明細科目對應設置表，調整公司財務會計明細科目；

(4）財務會計核算期，利用原始憑證返工單、廢品報告單、退換貨報告單核算返工損失、廢品損失、退換貨損失等質星成本二級科目，并記錄于相關賬戶；

(5）財務會計核算期術，依據公司財務會計明細科目對應設置表，利用相關財務會計明細分類帳記錄．啟用質量成本會計核其賬薄，建立相關質量成本明細分類賬記錄；

(6）進行最終匯總。

質量成本分析 質量成本報告 質量成本預測 質量成本計劃 質量成本控制

第五篇：《淺談企業(yè)財務管理體系》開題報告

浙江大學遠程教育學院

本科生畢業(yè)論文（設計）開題報告

題 目 淺談企業(yè)財務管理體制

專 業(yè) 會計

學習中心 普陀姓 名 學號 指導教師陳友

201

1年10 月 2 日

《淺談企業(yè)財務管理制度》開題報告

一、文獻綜述

1、財務管理體制概述

財務管理是對企業(yè)資金運動和價值形態(tài)的管理，它貫穿于企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)。以財務管理為中心，是市場經濟發(fā)展的客觀要求，也是社會經濟發(fā)展的必然結果。特別是我國加入世界貿易組織以后，如何有效地加強財務管理，降低成本，提高經濟效益，以適應國內外市場競爭的需要，已成為我國企業(yè)工作的重中之重。此外，企業(yè)財務管理作為企業(yè)整個運行機制的重要一環(huán)，直接受制于企業(yè)的經營目標。企業(yè)經營目標簡單地說，就是合理利用投入企業(yè)的資源創(chuàng)造財富，并使所有的利益相關者都能滿意，使投資者投入的資本盡可能實現最大的增值。要實現這一目標，企業(yè)財務管理起著十分重要的作用。

而財務管理體制正是企業(yè)管理財務活動的內容、組織和制度的總稱，是企業(yè)完成財務工作、處理財務關系、實現財務目標的載體。財務管理體制包括國家與企業(yè)之間的財務管理體制和企業(yè)內部財務管理體制兩部分內容，社會主義市場經濟的建立與發(fā)展，現代企業(yè)制度的實施與完善，都要求國家給予企業(yè)更多的經營自主權，這也就使得企業(yè)必須注重財務管理體制的建立與完善。

2、建立健全企業(yè)財務管理體制

企業(yè)建立財務管理內控體系既要以《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)為依據，又要結合企業(yè)的具體情況，制定出切實可行的方案，以便于企業(yè)有效增強內部管理，防范經營風險，保護國家、企業(yè)和職工三者利益，增強企業(yè)效益。具體來講要符合以下原則：合法性原則；整體性原則；針對性原則；一貫性原則；適應性原則；經濟性原則；適用性原則；發(fā)展性原則。

3、我國財務管理體制的演變過程

財務管理體制形式取決于經濟體制形式。建國以來，我國經濟體制經歷了兩次改革：一是由計劃經濟體制轉換為有計劃的商品經濟體制；二是由有計劃的商品經濟體制轉換為社會主義市場經濟體制。與之相對應，我國的財務管理體制也由過去的國家統(tǒng)收統(tǒng)支、統(tǒng)負盈虧逐步轉換為企業(yè)自主經營、自負盈虧。

4、現行財務管理體制存在的問題

一方面，從宏觀財務管理體制方面看：我國現行財務管理體制是比較適應社會主義市場經濟體制的，但是，國家有關法律體系還不夠完善，有些法規(guī)急需制定，特別是作為企業(yè)財務管理重要組成部分的成本管理，其規(guī)定大都散見于不同的法規(guī)、制度中，尚無一部系統(tǒng)的法規(guī)可依。另一方面，微觀財務管理體制方面企業(yè)內部財務管理體制也必須適應市場經濟的要求，但目前微觀企業(yè)財務管理體制中還存在諸多問題。比如，財務組織機構一元化，企業(yè)的財務管理和會計工作高度統(tǒng)一，兩者的決策主體重疊，使機構運行低效；股份制企業(yè)中，國有股權不規(guī)范，表現在：國有股權代表缺位，弱化了監(jiān)督機制，同時，國有股權同股不同利等；企業(yè)內部財務管理基礎不扎實，表現在：財務管理制度不健全，財務管理人員素質較差，企業(yè)領導也不重視財務管理工作等；企業(yè)資金的投向不合理，資

金運用低效等等。另外，隨著企業(yè)改革的深化，大型企業(yè)集團不斷涌現，企業(yè)集團內部財務管理體制問題也成為急需解決的重要問題。

二、論文提綱

（一）、企業(yè)財務管理的概念、功能及原則

1．企業(yè)財務管理的定義；

2．企業(yè)財務管理的功能；

3．企業(yè)財務管理的原則；

（二）、我國財務管理體系的演變過程

（三）、當前我國財務管理體系的現狀及存在的問題。

1.當前我國財務管理體系的現狀及發(fā)展趨勢。

2.我國財務管理體系存在的問題。

（四）、指出深化財務管理體制改革的具體策略

三、參考文獻

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[4] 申筱潔 現代企業(yè)財務管理體系淺析[J]企業(yè)經濟，2001(1)[5] 于秉群 企業(yè)現代財務管理體系的構建[J] 山東工商學院學報，2004(4)

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[9] 顧曉安 企業(yè)財務預警系統(tǒng)的構建財務成本管理 注冊會計師教材2OO0年版