第一篇：農村信用社如何防范關聯企業貸款風險

如何防范關聯企業貸款風險

閻曉峰

企業集團關聯交易是普遍存在的經濟現象，以此可以降低經營成本、發揮規模效益、優化資產結構、實現利潤最大化和提高市場競爭能力，但非公平關聯交易也對銀行等債權人造成了不利，一定程度上增加了信貸資產的營運風險。

一、識別關聯企業貸款風險

集團客戶是總體指具有下述特征的商業銀行的企事業法人授信對象：一是在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的；二是共同被第三方企事業法人所控制的；三是主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員（包括三代以內直系親屬關系和二代以內旁系親屬關系）共同直接控制或間接控制的；四是存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤，我社認為應視同集團客戶進行授信管理的。我社可根據上述四個特征結合本社授信業務風險管理的實際需要確定單一集團客戶的范圍。”

（一）風險表現形式

1、信用膨脹風險。表現為企業集團不斷成立關聯企業，多頭開戶、多頭貸款，資金規模難以控制。關聯企業資金來源多元化和企業資金使用權的高度集中，使銀行難以確定關聯企業的貸款規模，甚至銀行貸款總額遠遠超過其正常生產周轉需求，造成企業集團整體的信用膨脹，助長了其盲目擴張的欲望。同時關聯方關系日趨隱蔽、復雜，加之目前客戶信息系統不健全，增加了我社控制關聯貸款的難度，不可避免地發生同一企業集團的關聯成員在同一銀行的分支機構取得交叉貸款或重復貸款。由于關聯企業之間的經營狀況、財務狀況具有很大的同質性和關聯性，債務鏈十分脆弱，一旦某個企業生產經營出現風險，就有可能影響到整個企業集團的貸款安全。

2、資金挪用風險。表現為關聯企業之間資金調撥頻繁，貸款用途難以監督，增加了貸款風險。

3、資本抽逃風險。表現為企業集團內部利用關聯交易和不合理的轉移定價抽逃資產或資金，違背資本真實性原則，降低借款企業的償債能力，把風險留給了銀行。

4、信息虛假風險。企業集團通過關聯交易可以很容易地調整和控制財務狀況和經營成果及集團內各企業的資產負債結構，使銀行很難準確掌握客戶真實的資產負債、效益和經營情況，直接影響銀行貸前調查和貸后管理決策的準確性。

5、擔保虛化風險。表現為關聯企業貸款互保、聯保現象普遍，擔保責任難以落實。

6、道德缺失風險。表現為企業集團通過關聯交易在成員企業間進行資產、債務重組或改制，蓄意逃廢銀行債務。

二、防范關聯企業貸款風險

1、遵循“一個債務人原則”，對集團客戶實行統一授信。

統一授信可以使避免使關聯企業因資本或資產的虛增而導致的信用膨脹，從而防止分散授信情況下集團信用總量的高估。對于控股結構型管理模式的關聯企業集團，對集團的統一授信和對成員企業的單獨授信相結合進行雙重風險控制。

2、掌握企業關聯交易，解決銀企信息不對稱問題。

應充分利用已經建立的企業征信和個人征信系統，為防范和控制關聯企業貸款風險提供統一的信息平臺，支持全行業的關聯企業客戶貸款風險預警。根據多方面信息，認真評審集團內各企業經營管理和財務管理的合理性和準確性；嚴格審查企業集團內部銷售收入的真實性，掌握實際經營情況；重點關注集團內各企業間是否資金挪用或混用情況。要理清企業集

團的關聯方關系，分析整個企業集團的經營風險、關聯企業的擔保能力。要掌握關聯交易的實質及影響，了解關聯交易的性質及目的，分清其是正常的關聯交易還是非正常的關聯交易，交易的目的是什么，是否存在套取貸款、轉移資產、逃廢債務等侵害債權人利益的行為。要抓住核心環節及時掌握企業真實信息。在銀企借款合同中要約定企業關聯信息告知義務及違約責任；重大的關聯交易應事先征得債權人的同意；企業董事會成員個人對債務承擔連帶責任；要重點監控借款人的關聯交易構成，嚴格監控關聯交易中有關資產的無償或低價轉移行為，通過設立限制性條款來約束對銀行授信不利的非公平關聯交易。

3、重視貸前調查，選擇合適的貸款主體。

在貸前調查中，多渠道搜集關聯企業信息，認真識別其中不公允的關聯交易，切實防范關聯企業風險。要重點做好借款企業的現金流分析和預測，使貸款發放的金額和期限盡量與企業的現金流相匹配。

在貸款主體上應選擇真正還款來源實體，或企業集團內從事核心業務和利潤水平較高的企業，或處于控制地位，對集團內部其他成員控制能力較強的企業，采取統一融資的方式。在合同安排上，由借款企業與信用社簽訂總融資合同，同時要求實際使用貸款的成員企業出具承諾函，明確同意接受總融資合同的約束，使整個企業集團成為共同債務承擔主體。這種方式便于對關聯企業整體授信和控制，一旦出現風險可及時追索核心企業或控制企業，避免中間環節。

4、在擔保方式的選擇上要強化物權擔保，防止擔保虛化。

在選擇關聯企業融資擔保方式時，應當以抵押、質押等物權擔保方式為主，盡少采用關聯企業間的互保或聯保。對確需采取信用擔保的，則一定要審慎處理。一是要求企業集團內的核心企業或控制企業（至少是母公司）提供擔保；二是要嚴格按有關法律規定辦理各種擔保手續，落實擔保合同的法律效力；三是要規范擔保合同文本，爭取對信用社有利的合同條款。四是在擔保人不履行保證責任時，及時采取保全措施，尤其要充分運用股權查封等法律手段。

5、加強貸后管理，提高風險預警和防范能力。

首要任務是加強對資金使用情況的監管，嚴密監控企業集團成員間大額資金的往來，防止資產、利潤的非正常轉移；密切關注借款企業及整個企業集團的經營狀況、財務狀況、重大資產處置情況；關注企業集團成員間的關聯交易行為或異常情況；要定期開展針對整個企業集團業務經營和內部管理的調查，深入了解和分析企業可能存在的問題和潛伏的風險；要設置合理的風險預警線，提高風險預警能力；對已經出現的風險要及時采取有效措施進行資產保全，盡量減少資金損失。

第二篇：關聯企業貸款風險及解決措施

隨著近幾年農信社貸款業務的不斷拓展，涉及的關聯企業不斷增多，企業的關聯關系日趨復雜，而關聯貸款風險也已經日益突出。關聯企業和關聯交易的不斷發展，改變了農信社對單一法人企業貸款風險的控制方式，增加了風險防范的難度，為目前農信社的風險管理提出了全新的挑戰。本文將對所調查的關聯貸款進行分析，就農信社如何加強關聯貸款風險防范談幾點粗淺看法。

一、企業關聯貸款主要表現形式

通常情況下，關聯關系主要有幾種表現形式：一是集團企業形式，主要是由集團的核心企業及所屬子公司構成，是由其母公司分級授權、控股或取其他控制措施對其子公司施加影響的一種關聯形式。二是合作經營形式，是指企業按照合同的規定，經營活動由兩個或兩個以上企業或個人共同投資形成的企業，一般按照投資的比例決定投資權的大小，主要是企業或企業法定代表人之間相互投資參股組成。三是同一法人代表，是指兩個或兩個以上企業的法人代表為同一個人，這些企業的各種經營活動均能夠被法人代表所控制。四是親屬關系關聯，是指關聯企業的法人代表為父子關系、夫妻關系或三代以內的直系親屬。或許是山區聯社所在地經濟環境因素，本次調查中的關聯關系主要后三種居多，只有一家聯社有集團企業形式的關聯。

二、企業關聯貸款面臨的風險

㈠產權缺位風險。在家庭型集團企業中，其關聯企業與核心企業之間的紐帶是依靠關聯自然人建立的。根據與核心企業之間的契約或者協議，核心企業向關聯企業委派關聯自然人，如主要是親屬，作為關聯企業的經營者，從而具有對關聯企業的支配性和影響力。從表面看，核心企業與這些公司之間處于一種“非緊密控制”狀態，甚至外界無法知曉這些公司間的關系。幾家公司在法律上相互獨立，但事實上這種法律意義上的獨立產權關系形同虛設。在這種明顯缺乏監督制約的治理結構下，必然導致關聯企業之間財務體系的交叉和混亂，也必然增加貸款風險。

㈡信用膨脹風險。表現為企業集團不斷成立關聯企業，多頭開戶、多頭貸款，資金規模難以控制。關聯企業資金來源多元化和企業資金使用權的高度集中，使農信社難以確定關聯企業的貸款規模，甚至貸款總額遠遠超過其正常生產周轉需求，造成企業集團整體的信用膨脹，助長了其盲目擴張的欲望。同時，企業集團隨著業務的發展也不斷通過投資、參股等形式建立關聯企業，關聯方關系日趨隱蔽、復雜，增加了農信社控制關聯貸款的難度，不可避免地發生同一企業集團的關聯成員在同一農信聯社的分支機構取得交叉貸款或重復貸款。由于關聯企業之間的經營狀況、財務狀況具有很大的同質性和關聯性，債務鏈十分脆弱，一旦某個企業生產經營出現風險，就有可能影響到整個企業集團的貸款安全。

㈢資金挪用風險。表現為關聯企業之間資金調撥頻繁，貸款用途難以監督。調查中發現，由于關聯企業之間錯綜復雜的關聯關系和交易行為，農信社很難掌握貸款的實際用途，對貸款的跟蹤監測流于形式。通常做法是一筆貸款到期前，從關聯公司轉入一筆資金用于歸還貸款，次日又重新辦理一筆貸款，資金又用于歸還之前所借資金。如此頻繁隨意的進行資金相互調劑、投資或挪用，影響了企業的正常經營，難以真正體現信貸資金的使用效益，農信社也無法有效監控貸款資金的流向。

㈣信息失真風險。主要是企業信息失真，關聯企業通過關聯交易可以很容易地調整和控制財務狀況和經營成果及各企業的資產負債結構，使農信社很難準確掌握客戶真實的資產負債、效益和經營情況，直接影響農信社貸前調查和貸后管理決策的準確性。調查中發現，關聯企業的信息虛假主要有：一是關聯企業為滿足農信社貸款條件，可以利用關聯企業相互控制的特性，通過進行關聯交易來隨意調節會計報表的相關數據，粉飾借款人的財務報表，使各項財務指標符合各種借貸條件；二是關聯企業之間相互投資參股，會出現資本虛增問題，可能使農信社誤認為公司資本雄厚，從而給貸款帶來風險；三是關聯企業客戶之間相互進行擔保，農信社很難掌握和準確界定關聯企業的擔保能力和擔保總量，往往導致信貸風險管理失控。

㈤擔保虛化風險。調查中擔保虛化主要表現有兩種：一是關聯企業貸款互保或者聯保，擔保責任難以落實。目前關聯企業之間借款相互擔保現象較為普遍，看似擔保手續合法規范，但由于關聯企業之間利益相互聯系，實則掩蓋了貸款風險，使農信社的擔保措施形同虛設，一旦借款人無力償還貸款，將形成貸款的連鎖風險，擔保也將無從追索，直接給農信社貸款帶來損失。二是以公司資產為公司股東或者其他關聯個人貸款提供擔保，此類貸款直接面臨擔保合同無效的法律風險。最高人民法院《關于適用（中華人民共和國擔保法）若干問題的解釋》中認為：“董事、經理違反《中華人民共和國公司法》第六十條的規定，以公司資產為本公司的股東或者其他個人債務提供擔保的，擔保合同無效。”

㈥農信社自身經營風險。一是大額貸款放貸沖動有所增加，集團客戶關聯貸款嚴重超比例。因監管單戶比例管理要求，加之山區縣縣域經濟現狀，優質客戶資源有限，當前山區聯社關聯企業貸款較多的實質表現為多頭、累大戶形式，調查中關聯系列的貸款多數超過監管部門資本凈額15%比例規定，最高的達到資本凈額的60%。二是大額貸款嚴重偏離支農方向，向非農業集中趨勢明顯，個別聯社仍存在向“兩高一資”和國家限控行業大額授信的情況。三是農信社對關聯企業貸款風險防范意識淡薄，認為關聯企業資產規模大，資產保證相對充足，借款管理松懈，貸前調查中未能有效識別風險，審查時未能嚴格把握風險，貸后管理時未能積極防范風險，致使直接加大了農信社的經營風險。

三、企業關聯貸款風險防范對策

㈠轉變觀念，提高認識，樹立正確風險觀。關聯企業和關聯交易面廣，影響范圍大，農信社一定要充分認識目前關聯企業及關聯交易的復雜性，在思想上高度重視，從維護農信社長期、穩健、安全、可持續發展的高度，進一步加強對關聯企業和關聯交易貸款的管理，要采取切實有效措施分散風險，防止貸款風險在某些行業、項目和客戶的過度集中。目前部分關聯貸款風險已經暴露和顯現，農信社一定要對轄內所開戶的關聯企業進行密切的關注，對已經暴露的關聯企業風險問題，盡快采取措施，加以防范，把各種風險隱患消滅在萌芽狀態之中。

㈡深入實際調查，準確掌握第一手資料。首先要高度重視經營者個人素質的考察和評價。民營企業集團的經營管理通常表現出較強的個人和家族色彩，集團的經營發展、還款能力以及還款意愿在很大程度上與實際控制人的個人素質密切相關。除了傳統的實地走訪外，還要充分利用人民銀行的個人征信系統，了解實際控制人的歷年個人信用記錄及工作經歷，展開各方調查，對經營者個人素質、資信狀況等方面進行全方面的考評。其次要加強對企業實際經營財務狀況的真實性調查。除通過到企業進行實地查賬、抽調原始憑證、實地核查庫存商品等手段外，還可以要求企業提供水電費賬單、銀行對賬單、納稅憑證、購銷合同以及資產權屬證明等材料，加上從工商、稅務等外部渠道收集的相關信息，全面摸清企業有效資產和真實現金流狀況，并做出客觀分析評價。三是要切實掌握借款人及其關聯企業在他行的貸款額度或授信情況，防止“多頭授信”或“多頭貸款”，還要詳細了解借款人及關聯企業中的交叉擔保情況，防止關聯企業多頭互相擔保而造成擔保不實的風險。

㈢加強資金流向監測，做實做細貸后管理。在信息不對稱的現實情況下，對貸款客戶資金使用的監控尤為重要，首要任務是加強對資金使用情況的監管，嚴密監控企業集團成員間大額資金的往來，防止資產、利潤的非正常轉移；密切關注借款企業及整個企業集團的經營狀況、財務狀況、重大資產處臵情況；關注企業集團成員間的關聯交易行為或異常情況；要定期開展針對整個企業集團業務經營和內部管理的調查，深入了解和分析企業可能存在的問題和潛伏的風險；要設臵合理的風險預警線，提高風險預警能力；對已經出現的風險要及時采取有效措施進行資產保全，盡量減少資金損失。

㈣培育盡職文化，構建風險防范長效機制。農村信用社同各商業銀行一樣是經營風險的特殊企業，每一位員工是否盡職，直接關系到每一筆信貸資產質量的高低和風險的大小，為此，要努力提高《商業銀行授信工作盡職指引》執行有效性的認識，培育具有自身特色、時代特色的盡職文化，樹立“盡職才能合格，盡職才能發展”的行為理念，教育全體員工，必須按照《商業銀行授信工作盡職指引》的要求，認真履行自身的責任和義務，特別關注對關聯企業的貸款、擔保進行實質性審查，發現疑點，立即落實清楚，絕不對風險存有任何僥幸心理，扎扎實實做到貸前盡職調查、貸中盡職審查、貸后盡職管理，確保農信社授信業務的健康規范開展。

第三篇：對農村信用社大額貸款風險防范的思考

對農村信用社大額貸款風險防范的思考

全省農村信用社機構網點２９４８個，遍布１４個市、７６個縣（市、區）和所有鄉（鎮），在促進農業和農村經濟發展，支持農民發展生產、增加收入等方面做出了貢獻。農村信用社已經是服務“三農”的主力軍，在農民心目中有著舉足輕重的地位，用農民的話說：“農村信用社是我們農民自己的銀行。”

隨著新農村建設的進一步推進和縣域經濟的快速發展，以發放農戶小額貸款為主的農村信用社也培植了一批優質客戶。成長起來的中小企業和個人客戶單筆資金的需求量大大突破了信用社的原有貸款規模，為了抓住這批優質客戶，農信社也正突破原有模式，開始搶灘大額貸款的發放與管理。由于在大額貸款管理方面的先天不足，農信社的大額貸款風險日益凸顯，成為農信社信貸風險的一個重要成因。農村信用社大額貸款由于對象、額度、方式、期限等方面的特殊性，風險特征有明顯特異，從維護金融安全和維系信貸資金運轉看，大額貸款風險防范具有現實必要性和重要性。

一、農村信用社大額貸款管理現狀

（一）大額貸款收息率高，到期回籠率低，隱形風險大。筆者所在的新邵縣農村信用聯社從2007年開始就把轄內的大額貸款全部統歸聯社營業部管理。現有大額貸款11戶15筆，貸款余額為2860萬元。這些貸款除一筆貸款是原來歷史形成的不良貸款，其余都是07年以后的新放貸款，現有3筆380萬元形成了不良，除一筆貸款現不能正常還息，其余無利息結欠情況。但貸款風險主要來自于貸款本金的損失。到期回籠率是衡量貸款質量好壞的主要標志，貸款回籠率低說明貸款質量較差，貸款沉淀的風險較大。截止調查日止，該社大額貸款到期回籠率約為83％，與湖南省農村信用聯社要求的新放貸款到期收回率有明顯的差距，其風險顯而易見。因此在大額貸款的日常管理過程中，應加強對貸款項目的跟蹤監控，防止被眼前高收益蒙蔽了對大額貸款長期風險的正確判斷與決策，從而引發大面積的貸款損失。

（二）、限制性行業貸款占比過高，與國家宏觀調控政策背道而馳，行業集中性風險日趨顯現。從產業結構看，大額貸款發放對象主要集中分布在造紙行業、房地產開發及基礎設施建設領域的工程承包，其中造紙行業占比28%，水泥及水泥制品行業貸款余額占比24%，這些行業受國家政策影響大，政策風險明顯。從貸款時間看，貸款期限在一年左右的比較集中，中長期貸款較少，貸款到期時間相對集中；從貸款資金支付形式上看，以貨幣資金方式發放的比較集中，按照“實貸實付”原則用信用中介工具和其他衍生信貸手段支付的較少。

（三）擔保形式單一，對客戶的第二還款來源估值存在偏差。目前，農村信用社大額貸款一般有房屋、不動產和其他資產抵押、擔保公司擔保，價值認定由國家指定評估部門認定。農村信用社一般按照一定比例確定貸款額度，比如我縣規定的最高比例是抵押物評估值的60%，比較偏重于貸款形式上的規范性，對擔保物的風險性、可變性預估不足，評估價格抬高的可能性大。目前，評估機構管理不規范，按房地產的評估價格收取傭金，評估費用由借款人承擔，所以評估時評估公司往往根據借款人的意愿來確定評估價格，一般情況下是抬高抵押物價值而忽略了房產的實際價值，這樣就增加了抵押物不足值的風險。

（四）貸后管理形式有局限。農村信用社信貸管理制度對大額貸款貸后管理有具體規定和要求，在貸后管理中，隨著信貸管理系統的全面上線，農村信用社也明確了貸后管理責任人。但是由于信貸人員不足，在貸后檢查中信貸人員對借款人經營情況進行了簡單的調查了解，收集了相關報表資料但報表的真實性無法得到有效的驗證，部分企業甚至不能及時提供報表，所以信貸人員只能履行了形式上的貸后檢查職責，對借款人當前風險狀態難以作出科學的判斷，即使在貸后檢查過程中發現了信貸資金隱患，也很難采取有效措施。

二、農村信用社大額貸款風險成因

經濟風險決定金融風險，信貸風險是金融業最大的風險。從目前農村信用社大額貸款經營管理現狀分析看，大額貸款風險的主要因素來自以下幾個方面：

（一）宏觀政策風險。我國實行的是以市場調節為主導、宏觀控制為補充的經濟運行模式，由于歷史原因和現實問題，我國經濟金融領域潛在的經濟產業政策、財政貨幣政策等方面的矛盾客觀存在不斷發展，國家為了保持經濟發展和財政金融穩定的總趨勢，必然會出臺相關政策調整經濟運行狀況，國家宏觀經濟政策的調整將直接或間接影響到實體經濟的質量和效果，也會不同程度的影響農村信用社信貸經營質量，有時會誘發信貸風險。比如今年政府出臺文件對房地產貸款和政府融資平臺的貸款進行了全面清理和整頓。

（二）經營管理風險。經濟運行是一個有條件的、持續的、變化的過程，由于經營投資者經營管理能力上的差異性和市場條件的不均衡性，實體經濟的經營效果很大程度上受到投資人決策、判斷、管理潛能等方面的因素制約。在農村信用社大額貸款的客戶，大都具備了一定的經營管理能力，但是由于所處環境的限制，他們不可能具備全面的風險識別能力，經營風險是客觀存在的，企業經營情況的好壞，最終會影響農村信用社信貸風險形成。

（三）市場波動風險。有產品就有市場，有市場就有風險。由于生產制造成本是剛性的、固定的，而產品價值是預測的、可變的、波動的，所以任何實體經濟都面臨市場波動變化風險。市場波動變化將直接影響實體經濟的經營效益，致使實體經濟經營狀況惡化，導致借款人無力償還貸款，形成信貸風險。據調查分析，農村信用社大額貸款形成的歷史信貸包袱，有80%以上是因經營狀況惡化導致停產停運、倒閉破產原因形成的。

（四）借款人道德風險。廣義的道德品行衡量標準是國際公認的“5c”標準，狹義的道德品行衡量標準主要是誠信度、人品等。由于人的生活標準和接受社會影響不同，道德觀念差異大，價值形態各有不同，人的道德風險是農村信用社貸款風險中不可忽視的因素。據統計，目前金融業形成的不良貸款中，由于道德風險原因形成的占有一定比例。

三、農村信用社大額貸款風險防范建議

針對農村信用社大額貸款管理運行現狀和風險成因，筆者認為，農村信用社應采取以下措施防范化解風險。

（一）加強信貸人員培訓，提高風險識別水平。信貸人員直接負責貸款業務的調查和審查，是控制大額貸款風險的基礎力量，信貸人員執業素質和業務水平與信貸業務質量直接關聯。各級聯社要采取多種形式，加強對信貸人員業務培訓，重點培訓如何識別防范信貸風險和法律專業知識，提高信貸人員專業素質和風險識別能力。對客戶經理實行資格準入，可以考慮只有通過銀行業相關從業資格準入的才準予從事大宗信貸業務。同時，在貸款責任終身追究的情形下，信貸員要敢于對領導說“不”。對于領導的錯誤決策，違規行為，我們的員工要堅持規章制度，堅持我們每個人做人的基本準則。

（二）創新信貸管理流程，強化內部監控管理。目前，農村信用社要完善信貸管理制度，進一步細化大額貸款發放流程，明確各層次各環節人員責任，著力解決責任不明確、操作不規范等問題；強化大額貸款適時監控，實施全流程管理；建立價

值認證評估機制，縣級聯社應成立專門委員會，對抵押物品進行價值認證，合理確定抵押物品價值，不過分依賴評估機構的評估報告，要有自己的一套適合當地實際的評估體系。同時，嚴格按照銀監局的“三個辦法一個指引”強化貸后管理，切實完善實貸實付，加強信貸資金流向監控，確保信貸資金的安全。

（三）拓寬社會信息來源，嚴把信貸準入源頭。人既是自然人，也是社會的人，貸款客戶的品行和經營信息在社會上總會有“烙印”。農村信用社應建立轄內客戶信息庫，對轄內客戶建立個人經濟信息檔案，全面了解客戶的生產經營狀況和信用狀況。同時，要善于利用人民銀行的征信管理系統查詢個人及企業的信用狀況，對失信個體及企業實施一票否決制，加快信用體制建設，杜絕劣質客戶流入農村信用社。

（四）注重第一還款來源。第一還款來源不僅是借款戶自身發展的動力源泉，而且是信貸安全性的核心保障。貸后風險管理中必須把動態掌握客戶的第一還款來源作為最核心工作,增強對其發出的風險信號的反應能力，客戶的第二還款來源雖然重要,但它只能作為銀行債權受償的第二重保障,不應該把它放在債權受償的首位。鑒于此信用社應建立信貸客戶第一還款來源風險信號識別和反應的責任追究制，凡因思想麻痹、工作不到位,導致信貸企業第一還款來源風險預警信號漏損，給銀行造成損失的有關責任人員，應當從嚴追究。

第四篇：農村信用社貸款風險分析

農村信用社貸款風險分析

1、個人住房按揭貸款：一是放貸人員未盡職調查客戶所有信息而盲目發放個人住房按揭貸款；二是房地產開發商與客戶串通，或直接使用虛假客戶資料騙取個人住房按揭貸款；三是未核實第一還款來源或在第一還款來源不充足的情況下，向客戶發放個人住房按揭貸款；四是房產中介機構以虛假購房人名義申請二手房貸款，騙取信用社信用；四是內外勾結編造客戶資料騙取信用社貸款；五是因未及時辦理抵押登記手續，而使開發商有機會將抵押物重復銷售等。

2、個人大額耐用消費品貸款：一是內部人員編造、竊取客戶資料假名、冒名騙取貸款；二是為規避放款權限而化整為零為客戶發放個人消費貸款；三是客戶出具虛假收入證明、詐騙信用社貸款等。

3、個人生產經營性貸款：一是內部人員未對個人生產經營情況進行盡職調查，不了解貸款申請人的生產經營和信用狀況；二是向無營業執照的自然人或法人客戶發放個人生產經營貸款；三是抵押物未按規定到有權部門辦理抵押登記手續，形成無效抵押或未按規定保管抵押物；四是貸款抵押物被惡意抽走或變更，形成無效抵押或抵押不足等。

4、個人質押貸款：一是質押單證辦理止付手續或手續不嚴密，質押單證未經所有權人書面承諾、簽字，形成無效質押；二是未對保單、存單等質押物進行真實性驗證；三是申請人以假存單和假有價單證辦理質押貸款等。

（三）農戶小額信用貸款

農村信用社推出的農戶小額信用貸款為“三農”的發展、為當地農村經濟發展、為當地農戶的發家致富起到了積極的推動作用。但農戶小額信用貸款也存在一定的風險。主要表現在：一是對不符合貸款條件和范圍的農戶發放信用貸款；二是貸前調查不深入，還款來源不充足；三是未對貸款用途進行深入調查，造成轉移用途和幫貸的現象較多；三是超授信額度發放貸款；四是借款人未親自到場而由家屬辦理又未辦理相關授權手續；五是貸款催收不及時，導致貸款喪失訴訟時效等。

歸結起來，農村信用社信貸操作風險主要表現在以下三個方面：一是貸款“三查”制度流于形式。二是法律意識淡薄，借款手續容易存在瑕疵。三是對已產生風險的信貸資產保全不及時，催收手段單一，催收主動性差，不能根據情況及時采取不同的清收措施，錯過最佳清收時機。

二、操作風險形成的原因

（一）從業人員整體素質不高。以我區聯社為例，現有信貸人員28名，平均年齡38歲，雖然大專以上學歷占比達86%，但整體素質并不高，在接受新知識、新制度、新法律手段的能力上不足，風險意識和自我保護意識淡薄，對信貸業務的分析判斷不全面。同時，信貸人員人均管理貸款500筆左右，同時兼顧存款、中間業務、支農宣傳、信用評定、貸款清收等一系列工作，人均業務量偏大。此外，隨著社會的開放，泥沙俱下，部分信貸人員道德意識削弱，存在一些有悖于金融業職業道德的行為。

（二）檢查激勵機制不到位。基層信用社服務的地域范圍廣、客戶多、人員少，檢查部門對信貸人員業務檢查面不夠全，監控手段落后，監督效果不明顯。同時，對信貸人員缺乏有效的激勵機制，導致信貸人員工作責任心不強，疏忽大意，信貸操作不規范，依法管貸意識不強，給信貸業務留下風險隱患。

（三）制度執行不嚴。在日常貸款管理中，大多數信用社對聯社下發的制度辦法照抄照搬，不能結合自身實際加以細化，導致內控制度缺乏系統性，并存在一定的滯后性。其次，一些信用社負責人在工作中疏于監督和管理，未認真規范和監督信貸人員行為，導致制度形同虛設。另外，由于基層信用社人員相對不足，貸款“三查”制度流于形式，在貸款前不能深入調查，準確評估風險；在貸款放出后不能做到及時跟蹤檢查，導致貸款出現風險難以控制。

第五篇：淺析土地儲備貸款風險及防范

淺析土地儲備貸款風險及防范 中華網教育責任編輯:婷婷thea更新時間:2010年8月6日[點評]

2010年地籍調查考試輔導

1、落實有效的抵押是防范土地儲備貸款風險的前提。貸前對儲備土地進行嚴格的評估并設定抵押是防范風險的有效措施，這樣可以避免借款人擅自處置儲備的土地懸空貸款，從而取得對貸款管理的主動控制權。當然，銀行應當關注儲備土地取得的合法合規性，如取得土地是否經過法定程序批準，是否足額繳納土地出讓金等；對土地價值的評估結果可以實行社會公開，接受社會監督，防止評估機構隨意估價。

2、把好貸款用途監控是確保土地儲備貸款安全的關鍵。保證貸款資金用在儲備的土地項目上，確保土地的保值、增值和權屬無爭議，應當對土地儲備貸款實行封閉管理。事實上，一些地方政府往往把土地儲備貸款當作以土地作抵押向銀行融資的城市建設資金，就理所當然地納入財政資金管理，他們并不真正了解銀行發放土地儲備貸款的用途，銀行要加強與地方政府的溝通，使他們真正了解土地儲備貸款的性質和用途，絕不能放棄對貸款用途的監控；鑒于地方財政要介入對貸款資金的管理，可采取借款人與財政建立共同的貸款專用賬戶的措施，將貸款資金與財政資金徹底分開，這樣既便于財政直接監控，也能滿足銀行對信貸資金管理的要求。

3、土地拍賣款是償還土地儲備貸款的唯一資金來源。由于土地拍賣變現的不確定性，導致借款償還期限不確定，為規避貸款流動性風險，在借款合同中除了要明確一個合理的貸款期限外，還應當在借款合同的分期還款計劃中明確“土地拍賣變現后及時優先償還貸款金額或一定比例金額，不受貸款期限的約束”。我們既不能等到貸款到期才回收，也不能因為貸款到期后借款人未及時歸還而立即處置抵押的儲備土地，更不能依賴政府要用財政預算資金來償還貸款，借款人歸還貸款的期限實際上就是土地拍賣變現之日，償還貸款資金的唯一來源就是土地拍賣變現資金。

4、理順投資關系，創新金融產品，完善金融服務。從目前土地儲備貸款運作情況看，政府直接參與經營管理，土地儲備資金融資渠道單一，基本上是銀行貸款投入，加大了銀行貸款風險。隨著政府投資體制改革的不斷完善，政府投資行為必將不斷得到規范，政府主要職能是確定土地利用建設規劃，依法對儲備土地項目進行審批，向社會公開招標選定業主，而不應干涉銀行和企業的自主經營。作為銀行來講，要增強風險防范意識，總結經驗教訓，完善土地儲備貸款管理辦法，在貸款投向上要重點選擇那些主體資格符合銀行貸款條件且資本充足的借款人和政府信譽良好、管理規范的城市，并減少貸款投資比例（如借款人應用自有資金繳納土地出讓金）；另外，銀行要增強創新意識，完善金融服務，如在目前我國尚未允許地方政府發行公共債券的情況下，銀行可以利用代理集合委托貸款方式來籌措土地儲備資金，這一方面能使參與了集合委托貸款的老百姓關心城市建設，監督政府規范資金使用，另一方面又可以規避一些政策性風險；還可以發揮銀團貸款優勢，充分整合資源，分散風險。

房市調控背景下儲備土地抵押貸款風險分析及授信建議土地儲備制度是近年來城市土地制度改革的一項重大舉措，成為我國經營性土地可持續化供應的重要環節，但由于土地儲備需要大量的資金支持，一定程度上，土地儲備必然的與銀行信貸建立的關聯，并被金融機構認為是有政府保障、土地價值保障的業務類型，土地儲備開發也基本形成“土地抵押貸款-

支付土地儲備前期成本-土地收益還貸”這一資金鏈條。就我社而言，現就有土地儲備性質抵押貸款三筆，余額6800萬元。但是，從目前的土地儲備貸款操作情況上看，還存在一定不完善的地方，并且如果遇到信貸政策收緊或地產低潮，資金鏈容易發生斷裂。特別是現階段隨著樓市調控進一步深入，開發商資金鏈趨緊、拿地熱情逐步降低等因素的影響，儲備土地貸款風險必需值得我們引起重視。

一、儲備土地抵押貸款風險分析

（一）儲備土地使用權歸屬的法律爭議

《土地儲備管理辦法》第二條規定“土地儲備是指市、縣人民政府國土資源管理部門為實現調控土地市場、促進土地資源合理利用目標，依法取得土地，進行前期開發、儲存以備供應土地的行為。土地儲備工作的具體實施，由土地儲備機構承擔”。可見，法律中明確將依法取得土地、開發、儲備的行為主體規定為“市、縣人民政府國土資源管理部門”,并明確了土地儲備機構（通常為借款申請人）僅僅負責的是“具體實施”工作。雖然從表面上看，土地儲備機構獲得了土地登記機關頒發的土地使用證，使用權歸屬于土地儲備機構，但很多國土局頒發的該類土地使用證與正常的土地使用權證不同，土地用途欄填寫的是“儲備土地”，在取得方式一欄，有的為空白，有的為“儲備”，還有的直接明確填寫為“劃撥”，這種寫法在《物權法》等現行法律法規中未找到明確的規定作依據。從法理上看，儲備土地的實際使用權人是市、縣人民政府。在司法層面的實際操作中，對于儲備土地使用權的歸屬也一直是一個爭議性較大的問題，目前各省市的儲備土地抵押操作模式有待司法實踐對其合法性進行驗證。

（二）儲備土地抵押的法律效力風險

目前，大部分省市對儲備土地頒發土地使用證的法律依據是《土地儲備管理辦法》第十七條（即：市、縣人民政府可根據需要，對產權清晰、申請資料齊全的儲備土地，辦理土地登記手續，核發土地證書）。但《物權法》又規定，尚未完成地面上房屋拆遷整治工作的不能頒發土地使用權證。可見，這兩個規定存在法律沖突，司法實踐中會采取何種處理方式尚不知，但有法學學者認為該類登記發證的行為不能設立不動產物權，只能作為一種預告登記，即在該土地上設立物權的一種期待權。所以，從《物權法》、《土地登記辦法》、《土地儲備管理辦法》等法律法規的規定來看，儲備土地抵押的效力也有待司法實踐的進一步確認。此外，一些地方法規又有特別的規定，例如：《重慶市國土房管局關于房地產登記若干問題的處理意見》（渝國土房管發[2007]404號）第六條明確指出：“國有土地儲備工業化載明的是政府批準土地儲備機構對某一宗國有土地進行儲備整治，并將預期收益權予以控制的權利，是一種期權，該宗國有土地范圍內原權利人持有的房地產權證并未收回注銷。這兩種權證載明的是兩種并行不悖的權利，其對應的是兩個不同的法律關系，不涉及土地權利沖突，國有土地儲備登記不影響原土地權利人行使轉讓、抵押等權利，如兩種權利發生沖突，應優先保護原土地使用權人的權益，國有儲備土地進行抵押登記時，應扣除原土地使用權人已辦理了抵押登記的土地面積，國有儲備土地設定抵押后，原土地使用權人申請辦理土地使用權抵押登記的，登記機關應當辦理”，由此可見，若抵押給我社的儲備土地上的原所有權利并未注銷的話，我社在申請行使抵押權的時候可能會遇到法律障礙，若原權利人同時主張其對抵押儲備土地的物權，根據前述文件規定，勢必會優先保護原所有權人的權利，導致我社的抵押權受損。

（三）儲備土地的價值風險

根據《土地儲備管理辦法》，土地被儲備后，政府將根據新的規劃對其各項指標進行調整，原本儲備成本數百萬/畝的土地有可能將成為價值不高的綠地、道路、或者公建配套用地；即使根據新規劃該儲備地塊系高容積率的住宅或商業用地，其價值也只能在經過法定程序出讓、重新設置土地使用權后方可體現，如按照新規劃性質對儲備土地進行評估，則屬于透支土地使用權，明顯侵犯了將來土地使用權合法受讓者的權益。而且，根據我國《土地法》規定，臨時用地年限不得超過2年，因此，不排除儲備的土地的實際評估價格會遠低于土地儲備成本的可能性。此外，由于《土地儲備管理辦法》明確了土地儲備機構收回儲備的土地中包括因實施城市規劃和土地整理需要而由政府指令收購的土地、被依法收回的閑置土地、為政府代征的土地等,這些土地往往是以劃撥土地方式取得的。按照國家有關規定,設定抵押權的土地使用權是以劃撥方式取得的,依法拍賣該地產后,從拍賣價款中要先繳納土地使用權出讓金后,抵押權人方可優先受償。如果土地拍賣價格較低,可能存在拍賣價款中繳納土地使用權出讓金后的余額不足以償還銀行貸款的情形。

（四）資金監管使用風險

面對近年我國金融資產顯著增長，信貸資產規模迅速擴張的狀況，特別是近年來房地產市場的迅速膨脹，銀監會適時的下發“三指引一辦法”，以作為規范商業銀行貸款支付行為，防止借款人資金被挪用，有效保護金融消費者的合法權益，促進貸款資金真正流向實體經濟的重要舉措。一方面，“三指引一辦法”對于金融機構的貸款操作提出了更高的要求，同時也是對于金融機構信貸風險的一個有力的提示。做好貸款用途監管是確保土地儲備貸款安全的關鍵環節之一。為了保證土地儲備貸款專款專用，確保土地保值、增值和權屬無爭議，應當對土地儲備貸款實行封閉管理。但事實上，現在儲備土地貸款模式一般為土地儲備機構事先以財政資金對土地進行收購、征收，并將土地過戶到自己名下，辦理一個以土地儲備機構為使用者的土地使用權證，然后再到銀行辦理抵押，這就造成了土地儲備資金發放后于土地儲備行為的情況。而地方政府往往把土地儲備貸款當作城市建設資金，納入財政資金管理，這并不符合土地儲備貸款的性質和用途要求。金融機構應加強與地方政府的溝通，使他們真正了解土地儲備貸款的性質和用途，絕不能放棄對貸款用途的監控。

二、關于儲備土地抵押的授信建議

從以上論述中可以看出，目前實施的儲備土地抵押制度，實際上存在著諸多法律障礙和法律爭議，即使在對其評估價進行打折后，我們也不能把儲備土地的抵押視為足值抵押，而且儲備土地抵押在實踐中甚至存在連第二還款來源都不足的風險。所以，在實際操作中建議注意以下幾個方面：

（一）在授信的時候，建議在考慮儲備土地抵押擔保的同時，要充做好抵押手續的合規合法，對土地價值合理確定，確保第一還款來源，同時，應該盡量追加其他擔保方式，如股東或實際控制人的保證擔保等，可以與儲備中心協商，在貸款合同中，將政府財政收入列入貸款還款來源之一。

（二）在發放儲備土地抵押貸款之前，應對擬抵押地塊搞好調查研究。了解每宗土地的土地信息,包括規劃用途、地類、權屬、地價、土地建筑密度和七通一平等情況,抵押的土地是否有到位的地方土地管理制度，是否依照相關的規定

辦理的土地征收、收購手續，權證等證明材料是否合規齊全，權屬關系是否明確；

（三）充分了解具體，地塊的有關情況,通過了解城市規劃等有關信息,充分考慮地區經濟發展前景、房地產市場子、土地市場環境等因素，盡可能確定抵押地塊的款來價值，盡可能選擇升值潛力大或預期收益高的地塊作抵押。

同時，對于評估機構的評估報告也應作好分析，防止中介部門趨利性的高估地價行為

（四）要對對擬提供貸款的儲備地塊,要做好可行性分析和收益方案預測分析,減少盲目性,增強預測能力。不僅要加強資金使用的監管，而且要積極關注配合，甚至直接介入土地收購儲備機構或土地管理部門向市場供地環節，以保證資金的有效回收。例如：貸款銀行可以同土地儲備機構或其上級部門達成協議，儲備土地的出讓費用直接由土地使用者繳到貸款專門設立的賬戶上；儲備土地招標、拍賣時，貸款銀行派人到現場，由中標人或競得人當場與貸款行訂立協議，將抵押地塊上的義務從土地儲備機構轉到中標人或競得人身上，中標人可以根據具體情況繳納費用解除抵押或以競得地塊繼續抵押以取得貸款，這樣，不僅使貸款行的抵押貸款有了更加合法的保障，也增加了客戶群，可謂一舉多得。