第一篇：基礎(chǔ)會計(jì)內(nèi)容介紹

會計(jì)基礎(chǔ)培訓(xùn)內(nèi)容介紹

第一天：1.介紹該課程的內(nèi)容

2.講述考試類型、側(cè)重點(diǎn)和學(xué)習(xí)方法

3.講授第一章總論（會計(jì)的發(fā)展、特征、對象、職能、基本假設(shè)等）

第二章會計(jì)要素與會計(jì)科目（會計(jì)要素是會計(jì)對象的主要分類，很重要）

第三章會計(jì)等式和復(fù)式記賬（教材重點(diǎn)與難點(diǎn)，會計(jì)核算的基本原理與方法）第二天：第三章 會計(jì)等式和復(fù)式記賬

第四章 會計(jì)憑證（掌握憑證的分類、填制方法、審核內(nèi)容等）

第五章 賬簿（掌握賬簿的分類、填制方法、記賬規(guī)則等）

第三天：第六章 賬務(wù)處理程序

第七章 財(cái)產(chǎn)清查（掌握財(cái)產(chǎn)清查的分類、清查方法、清查的賬務(wù)處理等，實(shí)用性

較強(qiáng)）

第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告（掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的編制方法及運(yùn)用）

第四天第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告

第十章 主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會計(jì)處理（本教材的重點(diǎn)與難點(diǎn)）

第五天：第十章 主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會計(jì)處理（本教材的重點(diǎn)與難點(diǎn)）

經(jīng)典計(jì)算分析題解析

模擬考試樣題解析

第二篇：EHS基礎(chǔ)內(nèi)容介紹

EHS基礎(chǔ)知識

EHS是環(huán)境 Environment、健康Health、安全Safety的縮寫。EHS管理體系是環(huán)境管理體系(EMS)和職業(yè)健康安全管理體系(OHSMS)兩體系的整合。環(huán)境、職業(yè)健康安全管理，簡稱EHS管理，EHS是環(huán)境 Environment、健康Health、安全Safety的縮寫。EHS管理體系只是EHS管理的必須的一小部分。目錄

什么是EHS

EHS管理體系、EHS的含義

為什么要建立推行EHS管理體系

EHS方針、其作用

EHS方針的三個承諾

EHS管理體系的目標(biāo)指標(biāo)和管理方案

管理評審和EHS管理體系內(nèi)部審核

EHS管理者代表

EHS員工代表、其職責(zé)和作用

GE公司EHS的21個元素

申請OHSAS認(rèn)證組織需要準(zhǔn)備的資料

EHS-危險(xiǎn)、害因素產(chǎn)生的原因

推行EHS體系需要做的95件事情

關(guān)于EHS其他含義 什么是EHS EHS職場勵志小說

EHS管理體系、EHS的含義

為什么要建立推行EHS管理體系 EHS方針、其作用 EHS方針的三個承諾

EHS管理體系的目標(biāo)指標(biāo)和管理方案 管理評審和EHS管理體系內(nèi)部審核 EHS管理者代表

EHS員工代表、其職責(zé)和作用 GE公司EHS的21個元素

申請OHSAS認(rèn)證組織需要準(zhǔn)備的資料 EHS-危險(xiǎn)、害因素產(chǎn)生的原因 推行EHS體系需要做的95件事情 關(guān)于EHS其他含義 什么是EHS

EHS方針是企業(yè)對其全部環(huán)境、職業(yè)健康安全行為的原則與意圖的聲明，體現(xiàn)了企業(yè)在環(huán)境、職業(yè)健康安全保護(hù)方面的總方向和基本承諾。因此可以說EHS方針是企業(yè)在環(huán)境、職業(yè)健康安全保護(hù)方面總的指導(dǎo)方向和行動原則，也反映最高管理者對環(huán)境、職業(yè)健康安全行為的一個總承諾。EHS方針也是企業(yè)環(huán)境、職業(yè)健康安全領(lǐng)域一切活動的驅(qū)動力，涉及到全體員工和其他相關(guān)方，每位員工應(yīng)理解并遵照執(zhí)行。

一個積極的、切時(shí)可行的EHS方針，將為企業(yè)確定環(huán)境、職業(yè)健康安全管理方面總的指導(dǎo)方向和行動準(zhǔn)則，并為建立更加具體的環(huán)境、職業(yè)健康安全目標(biāo)提供一個總體框架。

EHS管理體系的目標(biāo)指標(biāo)是針對重要的環(huán)境因素、重大的危險(xiǎn)因素或者需要控制的因素而制定的量化控制指標(biāo)。目標(biāo)指標(biāo)可以是保持維持型的指標(biāo)，如，控制工傷率在千分之幾以下。也可以是改進(jìn)提高型，如，將某種資源的利用率提高多少個百分點(diǎn)。管理方案是指實(shí)現(xiàn)目標(biāo)指標(biāo)的具體行動方案。

我本人從事EHS（環(huán)境，健康和安全）職業(yè)。此行業(yè)有多偏，從我的編輯的一件糗事中就可見一斑。他跟我一起為這本書奮斗了半年多，但居然還說不出EHS的中文全稱是什么。這一直成為我取笑他的硬傷。

但其實(shí)EHS職業(yè)又一點(diǎn)都不偏。從河南工人的“開胸驗(yàn)肺”，到BP公司的石油泄漏，再到富士康公司的十二連跳；從全球氣侯變暖，到中國不計(jì)其數(shù)的職業(yè)病和煤礦死亡事故，所有的這些都跟EHS息息相關(guān)。每個人身邊每天發(fā)生的很多事情都跟EHS有著千絲萬縷的聯(lián)系。

按理說，從事EHS管理職業(yè)應(yīng)該是令人高興和自豪的，因?yàn)镋HS從業(yè)者每天都在為了大家的安全和健康而努力。EHS從業(yè)人員也應(yīng)該得到大家贊許和感激的眼光。但是，在跟很多讀者的交流中，我發(fā)現(xiàn)很多EHS從業(yè)人員對EHS職業(yè)持悲觀態(tài)度，尤其是那些為民企，私企EHS奮斗的兄弟姐妹們。待遇低，沒地位，看不到明朗的發(fā)展前景等等這些似乎成為不少EHS從業(yè)人員選擇脫離EHS的原因。

這是EHS從業(yè)人員所無法逃避的中國現(xiàn)實(shí)，不過不爭的事實(shí)就是當(dāng)前EHS已經(jīng)越來越被政府和廣大民眾接受和重視。從街頭巷尾熱議”低碳”“環(huán)保”“食品安全”，從各大媒體上經(jīng)常大幅報(bào)道的“煤礦事故”“交通事故”等等，這一切的一切說明EHS已經(jīng)越來越成為大家關(guān)注的焦點(diǎn)。當(dāng)然，很多在中國的歐美企業(yè)確實(shí)已經(jīng)為國內(nèi)其他企業(yè)作出了很好的榜樣，在這些歐美企業(yè)里面他們真的可以把“安全第一”做到實(shí)處。我曾經(jīng)道聽途說某歐美企業(yè)在招聘網(wǎng)站上刊登出的EHS總監(jiān)職位的年薪高達(dá)300萬人民幣，不管是真是假，這無疑為很多EHS從業(yè)人員樹立了一個奮斗的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

EHS管理體系、EHS的含義

答：EHS管理體系是環(huán)境管理體系(EMS)和職業(yè)健康安全管理體系(OHSAS)兩體系的整合。環(huán)境、職業(yè)健康安全管理體系，簡稱EHS管理體系，EHS是環(huán)境 Environment、健康Health、安全Safety的縮寫。

編輯本段為什么要建立推行EHS管理體系

答：建立推行EHS管理體系的目的就是保護(hù)環(huán)境，改進(jìn)我們工作場所的健康性和安全性，改善勞動條件，維護(hù)員工的合法利益。它的推行和實(shí)施，對增強(qiáng)工廠的凝聚力，完善工廠的內(nèi)部管理，提升工廠形象，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益將起到極大的推動作用。

一般來說，目前在企業(yè)應(yīng)用較多的EHS體系為ISO14001及OHSAS18001，這兩個體系有不同的版本，如1997版、2004版、2007版等。每個版本的要求會有所不同，通常是越新的版本其要求越高。

ISO14001是環(huán)境管理體系，OHSAS18001是職業(yè)安全與健康管理體系。建立、認(rèn)證這兩種體系除了上面所說的作用外，其實(shí)很重要的是提高工廠的管理水平，因?yàn)閲H認(rèn)證體系的PDCA（Plan, Do, Check, Act）的循環(huán)對于實(shí)施體系的策劃、實(shí)施、檢查與衡量及行動、糾正、預(yù)防方面從體系方面做出要求。如果將其認(rèn)證落實(shí)，一個工廠不愁有好的EHS表現(xiàn)。

編輯本段EHS方針、其作用

答：EHS方針是企業(yè)對其全部環(huán)境、職業(yè)健康安全行為的原則與意圖的聲明，體現(xiàn)了企業(yè)在環(huán)境、職業(yè)健康安全保護(hù)方面的總方向和基本承諾。因此可以說EHS方針是企業(yè)在環(huán)境、職業(yè)健康安全保護(hù)方面總的指導(dǎo)方向和行動原則，也反映最高管理者對環(huán)境、職業(yè)健康安全行為的一個總承諾。EHS方針也是企業(yè)環(huán)境、職業(yè)健康安全領(lǐng)域一切活動的驅(qū)動力，涉及到全體員工和其他相關(guān)方，每位員工應(yīng)理解并遵照執(zhí)行。

一個積極的、切時(shí)可行的EHS方針，將為企業(yè)確定環(huán)境、職業(yè)健康安全管理方面總的指導(dǎo)方向和行動準(zhǔn)則，并為建立更加具體的環(huán)境、職業(yè)健康安全目標(biāo)提供一個總體框架。

編輯本段EHS方針的三個承諾

答：一是對遵守適用EHS法律、法規(guī)及其他要求的承諾；二是對事故預(yù)防、保護(hù)員工安全健康的承諾；三是對持續(xù)改進(jìn)的承諾。

編輯本段EHS管理體系的目標(biāo)指標(biāo)和管理方案

答：EHS管理體系的目標(biāo)指標(biāo)是針對重要的環(huán)境因素、重大的危險(xiǎn)因素或者需要控制的因素而制定的量化控制指標(biāo)。目標(biāo)指標(biāo)可以是保持維持型的指標(biāo)，如，控制工傷率在千分之幾以下。也可以是改進(jìn)提高型，如，將某種資源的利用率提高多少個百分點(diǎn)。管理方案是指實(shí)現(xiàn)目標(biāo)指標(biāo)的具體行動方案。

編輯本段管理評審和EHS管理體系內(nèi)部審核

答：管理評審是指單位的最高管理者應(yīng)依據(jù)自己預(yù)定的時(shí)間間隔對體系進(jìn)行評審，以確保體系的持續(xù)適宜性、充分性和有效性。管理評審過程應(yīng)確保收集到必需的信息，供管理者進(jìn)行評價(jià)。管理評審應(yīng)根據(jù)體系審核的結(jié)果、不斷變化的客觀環(huán)境和對持續(xù)改進(jìn)的承諾，指出方針、目標(biāo)以及環(huán)境、職業(yè)健康安全管理體系其他要素可能需要進(jìn)行的修改。評審工作應(yīng)形成文件，并將有關(guān)結(jié)果向負(fù)責(zé)體系相關(guān)要素的人員、員工及其代表通報(bào)，以便他們能采取適當(dāng)措施。

EHS管理體系內(nèi)部審核是企業(yè)對其自身的EHS管理體系所進(jìn)行的審核，是對體系是否正常運(yùn)行以及是否達(dá)到了規(guī)定的目標(biāo)等所作的系統(tǒng)的、獨(dú)立的檢查和評價(jià)，是EHS管理體系的一種自我保證和監(jiān)督機(jī)制。

編輯本段EHS管理者代表

答：EHS管理者代表是指在EHS管理體系中主管該體系的高層管理人員。

EHS員工代表、其職責(zé)和作用

答：EHS員工代表，是指員工根據(jù)國家法律法規(guī)和慣例選舉或指定的在作業(yè)場所EHS問題上代表員工利益的人。其職責(zé)和作用是代表員工就員工所關(guān)注的EHS管理體系運(yùn)行及相關(guān)事宜和合理化建議向環(huán)境、職業(yè)健康安全管理委員會匯報(bào)；參與方針、目標(biāo)的審查，參與管理評審；并負(fù)責(zé)回答和解釋員工的問題。

GE公司EHS的21個元素

健康與安全框架元素環(huán)節(jié) 描述:

1.現(xiàn)場健康與安全方案

2.健康與安全預(yù)期及表現(xiàn)評估

3.危險(xiǎn)分析和遵守法規(guī)要求

4.員工參與

5.健康與安全專家

6.事故調(diào)查

7.健康與安全培訓(xùn)

8.健康、安全和車間整潔檢查

9.個人勞保用具(PPE)

10.承包商的健康與安全

11.應(yīng)急準(zhǔn)備及防火

12.工作崗位安全分析(JSA)

13.高風(fēng)險(xiǎn)操作

14.設(shè)施和設(shè)備審查

15.工業(yè)衛(wèi)生

16.化學(xué)品管理

17.人機(jī)工程學(xué)（工作環(huán)境改造）

18.機(jī)動車輛安全

19.醫(yī)療服務(wù)

20.方案評估

21.鎖定/加標(biāo)(LOTO)公司的環(huán)境承諾：

1，遵守適用的法律和法規(guī)

2，評估新活動和產(chǎn)品對環(huán)境的影響

3，減少不友好運(yùn)了使用和排放

4，確保環(huán)保為整體經(jīng)營必不可少的一部分

化學(xué)品管理-儲存要求

1，指定存放區(qū)兼容存放

2，受訓(xùn)授權(quán)人員收發(fā)和庫區(qū)管理

3，容器標(biāo)識及MSDS 4，泄漏預(yù)防和控制

5，劇毒品特殊要求

6，泄漏應(yīng)急處理套裝及化學(xué)品應(yīng)急用品配置

化學(xué)品管理-使用要求

1，批準(zhǔn)的化學(xué)品清單

2，容器標(biāo)識

3，指定區(qū)域使用/路線運(yùn)輸

4，受訓(xùn)人員操作

5，有效的MSDS 6，泄漏預(yù)防和控制

審核所需的基本文件清單

1、有效版本的管理體系文件

2、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或機(jī)構(gòu)成立批文需要時(shí)，3、組織的安全生產(chǎn)許可證明

4、生產(chǎn)工藝流程圖或服務(wù)提供流程圖

5、組織機(jī)構(gòu)圖

6、適用的法律法規(guī)清單

7、地理位置示意圖

8、廠區(qū)平面布置圖

9、生產(chǎn)車間平面布置圖

10、重大危險(xiǎn)源清單

11、職業(yè)健康安全目標(biāo)、指標(biāo)和管理方案

12、守法證明等資料。

火災(zāi)安全要求

1、“三同時(shí)”具體要求和實(shí)施

2、組織架構(gòu)

3、消防器材的點(diǎn)檢

4、火災(zāi)預(yù)防、初期火災(zāi)撲救、逃生技巧的教育培訓(xùn)

5、消防演習(xí)、疏散演習(xí)等

6、火災(zāi)安全制度的建立

7、火災(zāi)之緊急預(yù)案

8、滅火器材的正確使用方法

申請OHSAS認(rèn)證組織需要準(zhǔn)備的資料

答：

1、有效版本的管理體系文件;

2、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或機(jī)構(gòu)成立批文需要時(shí)，組織的安全生產(chǎn)許可證明、生產(chǎn)工藝流程圖或服務(wù)提供流程圖、組織機(jī)構(gòu)圖、適用的法律法規(guī)清單、地理位置示意圖、廠區(qū)平面布置圖、生產(chǎn)車間平面布置圖、重大危險(xiǎn)源清單、職業(yè)健康安全目標(biāo)、指標(biāo)和管理方案、守法證明等資料。

編輯本段EHS-危險(xiǎn)、害因素產(chǎn)生的原因

答：

1、危險(xiǎn)源產(chǎn)生原因分析：

（1）存在能量及有害物質(zhì)：能量就是做功的能力，可以造福人類，也可以造成人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失；有害物質(zhì)能損害人員健康、破壞設(shè)備、物品性能。

（2）能量、有害物質(zhì)失控：設(shè)備故障（缺陷）、人員失誤、管理缺陷、環(huán)境因素。

2、危險(xiǎn)源來自：

（1）物的不安全狀態(tài)；

（2）人的不安全行為；

（3）管理缺陷及環(huán)境方面的因素。

環(huán)境因素是組織活動產(chǎn)品或服務(wù)中能與環(huán)境發(fā)生相互作用的要素。識別環(huán)境因素時(shí)應(yīng)考慮大氣污染、水體污染、土壤污染、廢棄物污染、原材料與自然資源的使用，對社區(qū)的影響及其它地方性環(huán)境影響。

推行EHS體系需要做的95件事情

推行OHSAS18001：2007&推行ISO14001：2004（EHS）應(yīng)完成的95件事項(xiàng)

前期工作

1、動員大會——召開OHSAS18001&ISO14001(EHS)推行動員大會，最好是全廠人員參與，包括老總。

2、任命管理者代表——最好是企業(yè)第二或第三負(fù)責(zé)人，這樣在執(zhí)行時(shí)會事半功倍，管理者代表任命書應(yīng)由老總簽發(fā)；存檔并公布。

3、任命員工代表——由管理者代表任命員工代表，最好每個部門、每個車間都有；存檔并公布。

4、確定EHS體系管理組織架構(gòu)及其職責(zé)——確定各部門在推行體系中應(yīng)扮演的角色及職責(zé)。

5、安全生產(chǎn)委員會——確定安全生產(chǎn)委員會組織架構(gòu)及職責(zé)。

6、推行小組的成立——每個部門應(yīng)指派一個代表，成立公司體系推行小組，并起到聯(lián)絡(luò)本部門的作用。

各類圖紙的繪制

7、工廠地理位置圖——包括周圍居民區(qū)、道路、工業(yè)設(shè)施、江河、溪流和保護(hù)區(qū)域等。

8、各部門運(yùn)作流程圖——各部門日常工作的一個流程。

9、生產(chǎn)工序流程圖——指生產(chǎn)工序的一個流程圖。

10、廠房平面圖——便于掌握認(rèn)證范圍，及相關(guān)工作的展開，并應(yīng)統(tǒng)計(jì)廠房尺寸、面積；化學(xué)品儲存位置；地下儲罐位置。

11、生活廢水/工業(yè)廢水/工業(yè)廢氣排放管道圖——管道從哪里進(jìn)，哪里出（現(xiàn)場管道設(shè)置流向標(biāo)志），并標(biāo)出相關(guān)井蓋，化糞池、污水排放口、廢氣排放口位置。

12、動力管線圖——體現(xiàn)工廠動力管線位置。

政府相關(guān)資料的收集

13、職業(yè)衛(wèi)生影響評估報(bào)告（表）及衛(wèi)監(jiān)局批復(fù)。

14、工作場所職業(yè)衛(wèi)生檢測報(bào)告——作業(yè)現(xiàn)場（車間）空氣質(zhì)量，包括粉塵、有毒有害物質(zhì)濃度、噪聲、高溫等。

15、職業(yè)衛(wèi)生驗(yàn)收報(bào)告（表）及衛(wèi)監(jiān)局批復(fù)。

16、安全評價(jià)——按法律要求進(jìn)行安全預(yù)評價(jià)、安全驗(yàn)收評價(jià)、安全現(xiàn)狀綜合評價(jià)、專項(xiàng)安全評價(jià)。

17、安全生產(chǎn)許可證——按法規(guī)危險(xiǎn)較高的企業(yè)須辦理，如化學(xué)品生產(chǎn)、煤礦、建筑等。

18、安全守法證明——由環(huán)保局、安監(jiān)局開出，證明公司最近二年從未受過處罰。

19、消防設(shè)施驗(yàn)收合格意見書——由公安局消防大隊(duì)對公司的消防設(shè)施進(jìn)行驗(yàn)收并開出的合格意見書。

20、劇毒物品使用許可證——如所使用的氰化鉀。

21、防雷設(shè)施合格證——公司防雷設(shè)施需每年監(jiān)測。

22、收集第三方有關(guān)環(huán)境&職業(yè)健康安全的信函、郵件、罰款通知、整改通知單等。

23、收集以往所有有關(guān)環(huán)境&職業(yè)健康安全的審核報(bào)告（包括內(nèi)審或第二、三方審核）。

24、建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評估報(bào)告（表）及環(huán)保局批復(fù)。

25、廢水、廢氣、噪聲檢測報(bào)告——廢氣、廢水排放濃度；廠界噪聲數(shù)值。

26、“三同時(shí)”（竣工）驗(yàn)收報(bào)告（表）及環(huán)保局批復(fù)。

27、工業(yè)廢水排污許可證——由環(huán)保局頒發(fā)公司的廢水處理設(shè)施允許排出的一個資格證；排污登記表；排污費(fèi)用記錄。

28、環(huán)保局定期監(jiān)測報(bào)告——環(huán)保局定期對公司的廢水處理設(shè)施進(jìn)行監(jiān)測的結(jié)果

體系培訓(xùn)

29、EHS體系知識培訓(xùn)和記錄（記錄表、考試卷）——包括體系的產(chǎn)生、意義、構(gòu)成；標(biāo)準(zhǔn)條款等。

法律法規(guī)及其他要求的收集

30、收集公司適用的EHS法律、法規(guī)，制作清單，并評審其符合性。

31、收集客戶、監(jiān)管部門等相關(guān)方的要求、投訴，制作清單，記錄處理結(jié)果，并評審其符合性。

危險(xiǎn)識別評價(jià)

32、危險(xiǎn)識別評價(jià)培訓(xùn)——對推行小組成員進(jìn)行危險(xiǎn)識別培訓(xùn)。

33、各部門識別評價(jià)其危險(xiǎn)源——填寫部門危險(xiǎn)識別評價(jià)表。

34、編制危險(xiǎn)識別評價(jià)匯總表；不可接受風(fēng)險(xiǎn)一覽表——由管理者代表審批，存檔并發(fā)各部門。

環(huán)境因素識別評價(jià)

35、環(huán)境因素識別評價(jià)培訓(xùn)——對推行小組成員進(jìn)行環(huán)境因素識別培訓(xùn)。

36、各部門識別評價(jià)其環(huán)境因素——填寫部門環(huán)境因素識別評價(jià)表。

37、編制環(huán)境因素識別評價(jià)匯總表；重大環(huán)境因素一覽表——由管理者代表審批，存檔并發(fā)各部門。

方針目標(biāo)的制定

38、EHS方針的確定——由最高管理者批準(zhǔn)發(fā)布公司的環(huán)境&職業(yè)健康安全方針。

39、EHS方針對內(nèi)宣傳——將環(huán)境&職業(yè)健康安全方針對內(nèi)宣傳，制作標(biāo)識牌、卡片等。

40、EHS方針對外宣傳(供貨商、客戶等)——由采購/銷售部等相關(guān)部門將環(huán)境&職業(yè)健康安全方針對外宣傳。

41、EHS目標(biāo)指標(biāo)及管理方案的制定——依照上年的數(shù)據(jù)制訂經(jīng)努力就能達(dá)到的目標(biāo)指標(biāo)及管理方案，由管理者代表審批，存檔并發(fā)相關(guān)部門。

文件的編制

42、EHS手冊的制定（一級文件）——由管理者代表組織制訂EHS手冊，應(yīng)包括工藝流程圖，EHS組織架構(gòu)圖，工廠地理位置圖，管理者代表任命書等附件，并包括公司簡介，EHS方針，對程序文件指引等內(nèi)容。

43、EHS程序文件的制定（二級文件）——由推行專員或各部門負(fù)責(zé)人制定，可與質(zhì)量體系共用個別程序文件。EHS管理程序包括：特種設(shè)備管理；危險(xiǎn)作業(yè)管理；化學(xué)品安全管理；個人防護(hù)用品管理；消防管理等程序；應(yīng)急準(zhǔn)備和響應(yīng)程序；廢水；廢氣；廢物；噪聲；能源等程序。

44、各部門相關(guān)運(yùn)行控制文件的制定（三級文件）——對化學(xué)品的安全管理；設(shè)備安全操作規(guī)程；對消防設(shè)施器材的管理；MSDS；對能源消耗的管理；對水電設(shè)施的管理等。

45、記錄表格的制定（四級文件）——相關(guān)二級、三級文件的表格。

46、體系文件的發(fā)行(一、二、三、四級)——將體系文件發(fā)行，并對各級人員進(jìn)行培訓(xùn)，執(zhí)行文件。

47、文件控制與記錄控制——可由質(zhì)量體系統(tǒng)一管理。

危險(xiǎn)化學(xué)品管理

48、整理公司所使用的危險(xiǎn)化學(xué)品清單，并向供貨商收集化學(xué)品MSDS——由采購部依照公司化學(xué)品清單向供貨商收集化學(xué)品的MSDS（包括，但不限于：溶劑、油類、氣體等）。

49、化學(xué)品存放點(diǎn)安全配置——在生產(chǎn)現(xiàn)場化學(xué)品臨時(shí)存放點(diǎn)設(shè)置安全標(biāo)志/MSDS/防泄漏容器/吸附棉/滅火器/防護(hù)用品。化學(xué)品存儲應(yīng)遵守酸堿/固液體/氧化劑還原劑/易燃品助燃品分開放置原則；通風(fēng)/防爆燈/防爆扇/防泄漏裝置/消防砂/溫濕度控制/安全標(biāo)識/危險(xiǎn)品標(biāo)志/增加防護(hù)用品/滅火器放在門外/開關(guān)插座裝在門外/MSDS/專人持證管理。

50、危險(xiǎn)化學(xué)品消耗量——確定單位時(shí)間內(nèi)，有毒、有害、易燃易爆危險(xiǎn)化學(xué)品年或月消耗量。

51、制作內(nèi)部化學(xué)品MSDS——由技術(shù)部制定內(nèi)部化學(xué)品的MSDS。

52、消耗臭氧層物質(zhì)和石棉的情況記錄。

溝通、參與和協(xié)商

53、內(nèi)部溝通——與公司內(nèi)部員工的溝通與協(xié)調(diào)資料，如員工滿意度調(diào)查等。

54、外部溝通——對承包商、參觀者等外來人員關(guān)于公司安全、環(huán)境事項(xiàng)的告知。接受、處置、回復(fù)外來文件，并保存記錄。

垃圾處理管理

55、垃圾分類標(biāo)準(zhǔn)培訓(xùn)與實(shí)施——全廠實(shí)施垃圾分類，檢查、糾正其正確性。

56、內(nèi)部危險(xiǎn)廢棄物清單、交收記錄——各部門危險(xiǎn)廢棄物與行政部的交收記錄。

57、危險(xiǎn)廢棄物回收商的資質(zhì)證明——危險(xiǎn)廢物處置經(jīng)營許可證/營業(yè)執(zhí)照/特種行業(yè)經(jīng)營許可證。

58、公司與回收商簽訂的回收協(xié)議——公司的危險(xiǎn)廢棄物處置必須與回收商簽訂回收協(xié)議。

59、與回收商的交收記錄——危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移五聯(lián)單，可回收廢棄物的變賣記錄。

應(yīng)急準(zhǔn)備與響應(yīng)

60、各種應(yīng)急措施的制定——火災(zāi)；化學(xué)品/油品泄漏；中毒；生物危害；傷害事故；臺風(fēng)、水災(zāi)等自然災(zāi)害；缺水；斷電等應(yīng)急措施。

61、消防演習(xí)方案策劃與實(shí)施——策劃消防演習(xí)并組織全廠人員參加實(shí)施。

62、化學(xué)品泄漏演習(xí)方案策劃與實(shí)施——策劃化學(xué)品泄漏演習(xí)并組織倉庫/生產(chǎn)等相關(guān)人員參加實(shí)施。

63、其它應(yīng)急演習(xí)方案策劃與實(shí)施——相對容易發(fā)生，且易造成嚴(yán)重后果的意外風(fēng)險(xiǎn)。

64、消防設(shè)施的管理——統(tǒng)一編號，清單制作，檢查保養(yǎng)記錄(包括滅火器、消防栓、火警鈴，安全指示燈，應(yīng)急照明燈、消防泵房、煙感、火災(zāi)控制柜等)；制作平面消防疏散圖。

65、消防設(shè)施維護(hù)保養(yǎng)——與有資質(zhì)的維護(hù)保養(yǎng)單位簽訂合同，定期保養(yǎng)，保存保養(yǎng)記錄。

對相關(guān)方EHS要求

66、與供貨商/回收商/工程合同方簽訂EHS協(xié)議——由相關(guān)部門與其相關(guān)方簽訂EHS協(xié)議。

67、采購部對供貨商的安全要求施加——采購部依據(jù)客戶的環(huán)保要求對原材料進(jìn)行采購并要求提供相關(guān)檢測報(bào)告。危險(xiǎn)品運(yùn)輸人員有證件，并按規(guī)定申報(bào)。對供應(yīng)商調(diào)查評估中，設(shè)置EHS方面的要求；供應(yīng)商告知書應(yīng)包含EHS方面的要求。

相關(guān)統(tǒng)計(jì)

68、公司上年用水、電、紙、液化氣、煤、柴油、天然氣、煤氣等資源能源的統(tǒng)計(jì)——收集上年相關(guān)數(shù)據(jù)，不用太復(fù)雜，看得出每月用多少就可以了，或單位用量。

69、公司上年每月出貨的統(tǒng)計(jì)——每月出貨總數(shù)的統(tǒng)計(jì)。

70、公司上年產(chǎn)品報(bào)廢率的統(tǒng)計(jì)——每月產(chǎn)品總報(bào)廢率統(tǒng)計(jì)。

71、主要原輔材料清單——制作主要原輔材料清單。

證件、考核

72、對特殊崗位資格證明的收集——企業(yè)負(fù)責(zé)人資格證書、安全員證書、消防控制室操作證書（五級消防員）、消防管理證書、司機(jī)、急救人員、廢水處理人員、特殊工種人員(鍋爐工、叉車工、起重機(jī)操作工，電梯工，壓力容器操作工、電工、焊工、壓力容器安全管理、壓力管道安全管理、電梯安全管理、鍋爐安全管理等)、化學(xué)品管理、內(nèi)部審核員等。

73、公司、月度目標(biāo)考核方案，其中有EHS方面的內(nèi)容。

職業(yè)健康

74、入職職業(yè)病體檢；職業(yè)病體檢報(bào)告（如發(fā)現(xiàn)職業(yè)病，需采取相應(yīng)的措施）；離職職業(yè)病體檢；個人職業(yè)病監(jiān)護(hù)檔案。

設(shè)備設(shè)施

75、設(shè)備管理——有設(shè)備維修計(jì)劃，定期檢查保養(yǎng)，保存記錄。

76、特種設(shè)備證照——鍋爐、壓力容器、壓力管道使用登記證，檢測報(bào)告；壓力表、安全閥附件的檢驗(yàn)報(bào)告；叉車檢驗(yàn)報(bào)告；起重機(jī)檢測報(bào)告；電梯使用登記證，檢測報(bào)告。

77、高壓配電房——符合法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)要求。通風(fēng)；防小動物；絕緣鞋與絕緣手套的電氣與絕緣半年檢測報(bào)告；絕緣桿、絕緣墊等防護(hù)工具齊全。

78、水、電、紙、油消耗設(shè)施的管理——各種管道標(biāo)識名稱、流向箭頭，機(jī)器漏油漏水用桶接住，設(shè)施定期檢查保養(yǎng)，保存維修計(jì)劃及維修、檢查記錄。

79、現(xiàn)有環(huán)保設(shè)施及運(yùn)行狀況——確定現(xiàn)有的環(huán)保設(shè)施，運(yùn)行記錄。

80、大宗物料存儲詳情——大型儲罐存量和存儲內(nèi)容；儲罐使用年數(shù)、吞吐量；大型儲罐相應(yīng)的警報(bào)、通風(fēng)等保護(hù)措施；大型儲罐裝卸書面程序。

安全、環(huán)保事故、職業(yè)病

81、事故——完整的事故（如：傷害事故、中毒、濺出、泄漏、大氣事故性排放等）處理報(bào)告，遵循四不放過的原則，查清事故原因、經(jīng)過；落實(shí)防范措施；教育相關(guān)人員；處理相關(guān)責(zé)任人。

82、工傷保險(xiǎn)——是否按法律要求購買，繳納費(fèi)用。

相關(guān)人員面談

83、面談人員不限于總經(jīng)理、管理者代表、安全部門負(fù)責(zé)人、人事行政負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人、工程設(shè)備負(fù)責(zé)人。

運(yùn)行、審核

84、EHS體系試運(yùn)行——全廠進(jìn)行EHS體系試運(yùn)行。

85、內(nèi)審員培訓(xùn)——對EHS推行小組成員進(jìn)內(nèi)審員培訓(xùn)，合格發(fā)證。

86、內(nèi)審方案及執(zhí)行EHS體系內(nèi)部審核——制定內(nèi)審方案；在培訓(xùn)合格人員里選取審核員/確定審核組長執(zhí)行EHS體系內(nèi)部審核。

87、跟進(jìn)內(nèi)審不符合的改善——對內(nèi)審不符合項(xiàng)進(jìn)行由點(diǎn)到面的改善。

88、管理評審——由總經(jīng)理主持召開管理評審會議，各部門提供相關(guān)報(bào)告，檢討運(yùn)行以來工作情況，并提出下次需跟進(jìn)事項(xiàng)。

89、認(rèn)證前的培訓(xùn)——對各部門負(fù)責(zé)人，推行員進(jìn)行認(rèn)證前的培訓(xùn)，提醒大家應(yīng)注意的問題及如何回答問題。

90、三個月體系運(yùn)行記錄——至少保存體系三個月的運(yùn)行記錄。

91、認(rèn)證公司預(yù)審——提請認(rèn)證公司預(yù)審。

92、跟進(jìn)預(yù)審的不符合改善——對預(yù)審提出的不符合項(xiàng)進(jìn)行由點(diǎn)到面的改善。

93、認(rèn)證公司正審——迎接認(rèn)證公司的正審。

94、跟進(jìn)正審的不符合改善——對正審提出的不符合項(xiàng)進(jìn)行即刻改善關(guān)閉。

95、認(rèn)證審核通過發(fā)證——由認(rèn)證公司發(fā)證。

第三篇：會計(jì)基礎(chǔ)工作檢查內(nèi)容

請各分子公司財(cái)務(wù)主任,擬訂一季度專業(yè)內(nèi)控工作自查計(jì)劃,3月底報(bào)自查結(jié)果,范圍包括銷售采購合同、待處理遺留事項(xiàng)進(jìn)展、會計(jì)核算基礎(chǔ)規(guī)范、檔案、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面，4月份股份財(cái)務(wù)部組織抽查。自查報(bào)告報(bào)王琳處

關(guān)于內(nèi)蒙古新威遠(yuǎn)生物化工有限公司一季度財(cái)務(wù)自查的報(bào)告

1、財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控建設(shè)

本公司財(cái)務(wù)制度建設(shè)及執(zhí)行情況

檢查有無具體的財(cái)務(wù)制度和文檔，檢查是否按制度執(zhí)行 有完善會計(jì)政策、會計(jì)核算辦法和流程 查看有無具體的會計(jì)政策及相關(guān)規(guī)定

財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和職位說明書的建立和執(zhí)行情況 檢查財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)和職位說明書是否建立 內(nèi)部會計(jì)控制體系的建立和執(zhí)行情況 查看相關(guān)文件

集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度的存檔、學(xué)習(xí)和執(zhí)行情況

檢查有無集團(tuán)財(cái)務(wù)制度是是否歸檔，財(cái)務(wù)人員是否了解，具體工作是否有嚴(yán)格執(zhí)行

2、貨幣資金管理

1）資金籌集和使用按月編制計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行。按月檢查計(jì)劃執(zhí)行情況 2）財(cái)務(wù)部安全保衛(wèi)措施得當(dāng)

公司制定了規(guī)范的安全保衛(wèi)措施，主要幾點(diǎn)為

1、現(xiàn)金超過500元及時(shí)存入銀行。

2、保險(xiǎn)柜鑰匙由出納專人保管，每天下班前打亂密碼。

3、下班時(shí)關(guān)門關(guān)窗，關(guān)電源，杜絕吸煙，防火防盜，防微杜漸。3）公司或部門無小金庫現(xiàn)象 4）無資金錯付、重付現(xiàn)象 5）預(yù)付貨款、帶款提貨合規(guī)

預(yù)付貨款都是通過工作流各級領(lǐng)導(dǎo)審批同意后付款，基本杜絕采購員帶款提貨，確保資金安全。6）現(xiàn)金開支范圍合規(guī)

在《現(xiàn)金管理暫行條例》范圍內(nèi)，重點(diǎn)檢查大額現(xiàn)金的支付情況 7）庫存現(xiàn)金不超限額

現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄體現(xiàn),余額在本公司3-5天日常支出限額內(nèi) 8）堅(jiān)持定期盤點(diǎn)現(xiàn)金制度 9）銀行賬戶開戶、使用合規(guī)

開戶有批文；不存在出租、出借賬戶行為；不存在公款私存行為；不存在簽發(fā)和取得空頭支票、遠(yuǎn)期支票等行為 10）銀行預(yù)留印鑒管理合規(guī)

印鑒分人保管；印鑒保管人出差、休假、離職等應(yīng)具備書面交接手續(xù)和授權(quán)書 11）銀行票據(jù)管理合規(guī)

①建立健全票據(jù)購買、使用、銷號和報(bào)廢支票登記簿；②空白支票簽發(fā)合規(guī)。12）及時(shí)與銀行對賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 銀行對賬單加蓋銀行印章，調(diào)節(jié)表編制合規(guī) 13）現(xiàn)金和銀行存款日記賬登記符合規(guī)定 及時(shí)、序時(shí)登記，修改合規(guī)

3、應(yīng)收款項(xiàng)管理

應(yīng)收賬款進(jìn)行信用控制并嚴(yán)格執(zhí)行

查閱客戶信用評估資料、應(yīng)收賬款授信審批文件等 應(yīng)收賬款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性檢查

查閱銷售及收款憑據(jù)、應(yīng)收賬款項(xiàng)目明細(xì)賬、核對應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬、報(bào)表余額是否相符；向債務(wù)人進(jìn)行函證，并根據(jù)回函情況編制函證結(jié)果匯總表。回函金額不符的，責(zé)成被檢查單位查明原因做出記錄或適當(dāng)調(diào)整 及時(shí)對賬并取得合法有效的對賬依據(jù)

查閱定期或不定期的往來對賬單據(jù)、往來函證回函等 采取有效措施及時(shí)催收超期欠款

檢查應(yīng)收賬款額度及信用期、應(yīng)收賬款催收通知單或應(yīng)收賬款催收記錄等 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提符合規(guī)定

核實(shí)應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)和應(yīng)收賬款計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)；檢查有無債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡的，以及破產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回的，或者債務(wù)人長期未履行償債義務(wù)的 壞賬的核銷按程序進(jìn)行，對已核銷的壞賬進(jìn)行備查登記，賬銷案存，嚴(yán)格管理 查閱壞賬核銷申請、公司批文、稅務(wù)局批文等

4、存貨管理

存貨采購計(jì)劃編報(bào)程序合規(guī)

檢查有無采購計(jì)劃且計(jì)劃的執(zhí)行情況 物資收發(fā)嚴(yán)格按程序進(jìn)行，手續(xù)齊全 了解物資收發(fā)程序的合理性及執(zhí)行情況

所有物資均有賬務(wù)記錄，賬務(wù)處理規(guī)范、且賬實(shí)相符 調(diào)查庫房及財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理情況

存貨定期盤點(diǎn)，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行臨時(shí)盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表應(yīng)有庫齡等重要信息 查看盤點(diǎn)記錄

對盤點(diǎn)盈虧、毀損等及時(shí)查明原因并按有關(guān)規(guī)定處理 檢查報(bào)批文件及賬務(wù)處理情況

對物資采購進(jìn)行監(jiān)控，有談判記錄或招投標(biāo)及揭標(biāo)紀(jì)要等 現(xiàn)場檢查相應(yīng)書面資料

物資采購合同齊全，并分類整理、存檔 現(xiàn)場檢查相應(yīng)書面資料

庫存量合理，及時(shí)清理超期、呆滯存貨，并提請?zhí)幚?到庫房檢查

不合格原料退回手續(xù)嚴(yán)密有效 檢查退回手續(xù)

銷售退回手續(xù)合規(guī)

檢查退回手續(xù)有否齊全

已入庫未結(jié)算原料、包裝物和備品備件等估價(jià)入賬的附件齊全，且審核、簽章齊全

檢查估價(jià)入賬的附件

期末存貨臺賬與明細(xì)賬、總賬賬賬相符 檢查賬戶余額是否一致

廢舊物資管理嚴(yán)密，出售審批、簽字手續(xù)齊全 檢查廢舊物資的銷售手續(xù)是否完善

辦公用品、低耗品管理相關(guān)管理符合規(guī)定

檢查招標(biāo)方案等，檢查領(lǐng)用發(fā)放手續(xù)及相關(guān)定額依據(jù) 對物資出入庫、出門進(jìn)行稽核 檢查有無相關(guān)規(guī)定并貫徹執(zhí)行

根據(jù)存貨的實(shí)際狀況計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 實(shí)地查看、驗(yàn)證跌價(jià)金額

5、長期資產(chǎn)管理

嚴(yán)格按程序取得固定資產(chǎn)或進(jìn)行相關(guān)維修、改造 查閱相關(guān)批文

對固定資產(chǎn)定期或不定期盤點(diǎn)，并對盤點(diǎn)結(jié)果及時(shí)處理 查閱盤點(diǎn)記錄和相關(guān)處理批文 對外投資程序合規(guī) 查閱相關(guān)批文

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等的入賬價(jià)值正確，賬務(wù)處理準(zhǔn)確 查閱賬務(wù)記錄，驗(yàn)證入賬價(jià)值

固定資產(chǎn)清理、調(diào)撥合規(guī)，賬務(wù)處理規(guī)范 查閱相關(guān)批文和賬務(wù)記錄

在建工程費(fèi)用歸集準(zhǔn)確，并按規(guī)定轉(zhuǎn)固 查閱賬務(wù)記錄，驗(yàn)證費(fèi)用歸集和轉(zhuǎn)固時(shí)間

固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等期間和金額正確 驗(yàn)證折舊、攤銷金額

根據(jù)長期資產(chǎn)實(shí)際情況計(jì)提減值準(zhǔn)備 實(shí)地查看、驗(yàn)證減值金額

6、會計(jì)基礎(chǔ)和會計(jì)核算工作 會計(jì)科目設(shè)置符合規(guī)定

對照規(guī)定調(diào)閱電子賬套的會計(jì)科目 原始憑證的取得及時(shí)合法 查閱原始憑證

收入成本費(fèi)用按時(shí)入賬，不得提前或延后 查閱收入憑證附件、出入庫記錄等 跨期攤銷費(fèi)用按受益期攤銷 查閱費(fèi)用攤銷賬務(wù)處理情況

會計(jì)科目核算內(nèi)容符合企業(yè)會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則及集團(tuán)財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定 抽查賬務(wù)處理憑證

憑證處理、審核、記賬及時(shí)

檢查憑證、賬簿，詢問相關(guān)人員 憑證傳遞合規(guī)、相關(guān)人員簽章齊全 檢查憑證、詢問相關(guān)人員

報(bào)銷及付款業(yè)務(wù)程序合規(guī)、手續(xù)齊全 檢查憑證、詢問相關(guān)人員

記賬憑證摘要編寫清楚、明了、簡潔、易懂 檢查憑證

賬簿打印及裝訂符合要求 檢查賬簿

按規(guī)定編報(bào)會計(jì)報(bào)表 翻閱報(bào)表

準(zhǔn)確核算折扣折讓，應(yīng)分產(chǎn)品設(shè)置明細(xì)核算,符合稅務(wù)要求 查明細(xì)賬

無重大會計(jì)差錯事件

查各類賬簿并詢問有關(guān)人員

保證會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整 查閱相關(guān)報(bào)表、賬簿記錄并詢問總部財(cái)務(wù)部

按照規(guī)定進(jìn)行會計(jì)工作交接，并有詳細(xì)的交接記錄 查閱交接記錄

7、獨(dú)立核算體系

有完整的獨(dú)立核算體系 檢查相關(guān)制度

有詳細(xì)的獨(dú)立核算操作流程和規(guī)定 檢查有無相關(guān)流程和規(guī)定

獨(dú)立核算體系制定是否科學(xué)、合理 評價(jià)流程是否合理

財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與獨(dú)立核算口徑差異關(guān)系是否明確 詢問檢查

財(cái)務(wù)報(bào)表與獨(dú)立核算報(bào)表有勾稽關(guān)系 進(jìn)行測試

獨(dú)立核算數(shù)據(jù)是否可具追溯性 進(jìn)行測試

獨(dú)立核算操作流程是否可控 檢查流程是否有漏洞

獨(dú)立核算軟件或系統(tǒng)是否安全可靠 對軟件進(jìn)行檢查和測試

獨(dú)立核算報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確，及時(shí) 檢查報(bào)表

獨(dú)立核算數(shù)據(jù)是否滿足經(jīng)營管理和考核需求 檢查考核指標(biāo)及相關(guān)會議紀(jì)要

8、財(cái)務(wù)報(bào)告

按時(shí)報(bào)出會計(jì)報(bào)表、企業(yè)填制明細(xì)表以及其他資料 檢查是否按集團(tuán)及公司相關(guān)要求執(zhí)行 報(bào)表資料數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 檢查

會計(jì)報(bào)表年初數(shù)與上期末審定數(shù)一致 抽查報(bào)表

年初未分配利潤的調(diào)整應(yīng)列明具體內(nèi)容和調(diào)整原因（除非特別重大的會計(jì)差錯或重大會計(jì)政策發(fā)生變更需要調(diào)整年初數(shù)，一般不應(yīng)作年初數(shù)調(diào)整。）抽查報(bào)表

各明細(xì)科目的項(xiàng)目分類期初數(shù)與上年年末數(shù)一致 抽查報(bào)表 企業(yè)填制明細(xì)表與公司會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表核對一致 抽查報(bào)表

表與表之間的勾稽關(guān)系銜接一致 抽查報(bào)表

企業(yè)填制明細(xì)表填制完整 抽查報(bào)表

關(guān)聯(lián)與非關(guān)聯(lián)關(guān)系清晰、內(nèi)部單位（內(nèi)部關(guān)聯(lián)）與關(guān)聯(lián)單位（外部關(guān)聯(lián)）區(qū)分正確

抽查報(bào)表

9、財(cái)務(wù)人員管理

會計(jì)人員均持有會計(jì)從業(yè)資格等證書，并按時(shí)進(jìn)行年檢 檢查會計(jì)從業(yè)資格證書 會計(jì)人員流失率低

查閱會計(jì)人員變動記錄

積極培養(yǎng)、舉薦財(cái)務(wù)會計(jì)人員 查閱會計(jì)人員變動記錄

定期組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部會計(jì)控制制度及集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定

查閱學(xué)習(xí)記錄

財(cái)務(wù)人員輪崗、頂崗計(jì)劃 詢問核實(shí)執(zhí)行情況

財(cái)務(wù)人員請假有審批，遵守公司作息時(shí)間，無遲到早退和曠工 查閱辦公室考勤記錄

財(cái)務(wù)部人員團(tuán)結(jié)、協(xié)作，凝聚力強(qiáng)，工作熱情高，有創(chuàng)新精神 實(shí)地感受，詢問其他部門，核實(shí)創(chuàng)新成果

會計(jì)人員遵守職業(yè)道德，保證會計(jì)信息質(zhì)量、保守公司商業(yè)秘密 查閱相關(guān)文件資料，向相關(guān)部門人員了解

財(cái)務(wù)人員無嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，違法違紀(jì)事件 查閱相關(guān)文件資料，向相關(guān)部門人員了解

10、財(cái)務(wù)綜合管理 審計(jì)報(bào)告建議整改狀況

查閱上次審計(jì)結(jié)果對照核實(shí)改進(jìn)情況 參與銷售價(jià)格及優(yōu)惠制定，程序合規(guī) 查閱價(jià)格制定文件等資料

參與公司重大合同的談判和簽訂 查閱相關(guān)文件資料

參與公司安全事故處理 檢查會議記錄或紀(jì)要 參與公司訴訟活動 檢查會議記錄或紀(jì)要

11、溝通與協(xié)調(diào)

妥善處理與集團(tuán)和公司領(lǐng)導(dǎo)工作關(guān)系 實(shí)地調(diào)查、詢問

服從集團(tuán)財(cái)務(wù)部安排，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)各項(xiàng)文件規(guī)定 查閱相關(guān)文件資料，聽取集團(tuán)財(cái)務(wù)部意見

能夠妥善組織、溝通、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部內(nèi)部的工作 實(shí)地調(diào)查、詢問

崗位設(shè)置合理，權(quán)責(zé)明確，并嚴(yán)格考核 查閱相關(guān)文件資料

財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程清晰,符合內(nèi)控制度要求 查閱相關(guān)文件資料

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人了解員工思想動態(tài)，關(guān)心員工工作生活 與財(cái)務(wù)人員溝通了解

能夠妥善處理與公司內(nèi)各部門的工作關(guān)系,協(xié)作度高 聽取其他部門意見 聽取其他部門意見

能夠妥善處理與銀行、稅務(wù)、財(cái)政、供應(yīng)商、客戶等公司外部的工作關(guān)系 聽取其他部門或有關(guān)單位意見

定期向集團(tuán)財(cái)務(wù)部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作，重大問題應(yīng)在第一時(shí)間向集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯報(bào) 詢問集團(tuán)財(cái)務(wù)部相關(guān)人員

能按規(guī)定及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)資料 查閱相關(guān)文件資料

12、預(yù)算管理

公司成立有預(yù)算委員會 查閱相關(guān)文件

預(yù)算工作由總經(jīng)理親自抓，負(fù)總責(zé) 查閱相關(guān)文件資料，向有關(guān)人員了解 公司各部門分工協(xié)作，全員參與

查閱相關(guān)文件資料，向有關(guān)人員了解 編制有和季度預(yù)算 查閱預(yù)算資料

按總部文件規(guī)定方法編制預(yù)算 查閱預(yù)算資料

預(yù)算在公司內(nèi)有審議，并報(bào)總部批準(zhǔn) 查閱審議資料和總部批文

預(yù)算的編制真實(shí)合理，預(yù)算準(zhǔn)確度高 查閱預(yù)算資料并與實(shí)際情況對比 對預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析 查閱預(yù)算或經(jīng)濟(jì)活動分析資料 預(yù)算分解并進(jìn)行嚴(yán)格考核 查閱分解資料和考核記錄 預(yù)算調(diào)整流程合規(guī) 查閱相關(guān)批文

對預(yù)算與實(shí)際的差異提出改進(jìn)措施并予執(zhí)行 查閱預(yù)算分析資料和改進(jìn)建議、執(zhí)行結(jié)果 按時(shí)報(bào)送預(yù)算相關(guān)各種報(bào)表

查閱報(bào)送記錄并咨詢總部預(yù)算管理部門

13、財(cái)務(wù)分析與決策支持 按照集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)分析 查閱分析資料

每月準(zhǔn)時(shí)出具財(cái)務(wù)分析報(bào)告 查看各期財(cái)務(wù)分析是否完整 每月召開財(cái)務(wù)分析會議 查閱會議記錄或紀(jì)要

參加公司組織的經(jīng)濟(jì)活動分析會并提出專業(yè)的見解 查閱分析資料和會議記錄

原料市場價(jià)格發(fā)生大的變化和產(chǎn)品配方變動時(shí)，及時(shí)進(jìn)行產(chǎn)品盈虧測算，并提出合理化建議

查閱測算資料等

參與公司及季份經(jīng)營計(jì)劃制定 檢查會議記錄或紀(jì)要

參與公司績效考評方案的制定 檢查會議記錄或紀(jì)要

參與公司重大生產(chǎn)經(jīng)營決策 檢查會議記錄或紀(jì)要

14、稅務(wù)管理

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員熟悉現(xiàn)行稅收法規(guī)

詢問

增值稅免稅申報(bào)手續(xù)齊全，符合要求 增值稅納稅申報(bào)表

原輔料采購增值稅、申報(bào)符合稅法規(guī)定，無遺留問題 查閱原始憑證及增值稅認(rèn)證資料

主營收入確認(rèn)、銷售增值稅核算、申報(bào)符合稅法規(guī)定，無遺留問題 查閱原始憑證及增值稅抄稅資料、詢問當(dāng)事人

其他業(yè)務(wù)收入及其他涉及增值稅的會計(jì)核算、申報(bào)符合稅法規(guī)定，無遺留問題 查閱原始憑證

企業(yè)所得稅核算、繳納符合稅法規(guī)定，無遺留問題 查閱所得稅批文及所得稅清算結(jié)果 個人所得稅管理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

詢問相關(guān)負(fù)責(zé)人個人所得稅管理政策

其他稅種核算、繳納符合稅法規(guī)定，無遺留問題 根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂辗ㄒ?guī)、條例對照檢查 稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行到位

根據(jù)國家稅收政策對照檢查

納稅申報(bào)資料齊全，且歸檔、裝訂、管理符合會計(jì)檔案要求 查閱申報(bào)資料

發(fā)票取得、出具及保管符合稅法規(guī)定

查閱發(fā)票購買、領(lǐng)用記錄，抽查已開發(fā)票 財(cái)產(chǎn)報(bào)損符合稅法規(guī)定 財(cái)產(chǎn)報(bào)損申請稅務(wù)局批文 各項(xiàng)稅款繳納符合稅法規(guī)定 稅納解繳憑證 在稅法允許范圍內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)籌劃 查閱籌劃方案

15、成本管理

健全的成本管理制度體系 查閱公司成本管理制度

成本核算與成本結(jié)轉(zhuǎn)科學(xué)、合理、準(zhǔn)確 查閱生產(chǎn)過程中各階段成本結(jié)轉(zhuǎn)情況

標(biāo)準(zhǔn)（目標(biāo)）成本的制定科學(xué)合理，切合實(shí)際 查閱標(biāo)準(zhǔn)成本制定資料 定期成本分析報(bào)告 檢查分析報(bào)告

對異常差異是否進(jìn)行跟蹤檢查 調(diào)查異常差異是否得到控制 公司成本工程開展情況

檢查是否立項(xiàng)及執(zhí)行情況是否符合集團(tuán)規(guī)定

16、財(cái)務(wù)信息化

財(cái)務(wù)人員對金蝶K3操作熟練 當(dāng)場操作測試

操作人員口令管理合規(guī) 測試密碼

應(yīng)對操作人員嚴(yán)格授權(quán) 測試各用戶權(quán)限

禁止未經(jīng)授權(quán)人員操作K3軟件，防止操作人員越權(quán)使用軟件和操作業(yè)務(wù) 查閱上機(jī)記錄和日志文件

系統(tǒng)管理員應(yīng)定期對K3系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和防病毒檢查 查閱維護(hù)記錄

網(wǎng)絡(luò)癱瘓、系統(tǒng)崩潰、數(shù)據(jù)丟失等重大問題應(yīng)及時(shí)匯報(bào)、妥善處理，并查明原因 檢查處理記錄

K3數(shù)據(jù)電子數(shù)據(jù)文檔應(yīng)分類存放并定期清理 在電腦上查閱相關(guān)資料

17、會計(jì)檔案管理

客戶資料歸檔是否齊全,保管是否完整 實(shí)地檢查檔案

客戶授信依據(jù)是否充分 查閱授信依據(jù)

歸檔及時(shí)、專人管理

實(shí)地檢查檔案室，調(diào)閱檔案，檢查檔案登記簿等 有專門的檔案室，安全措施得當(dāng) 實(shí)地檢查

檔案完整、干凈、整齊 觀察

檔案查詢、借閱手續(xù)齊全并有詳細(xì)記錄 檢查相關(guān)紀(jì)錄

保存年限符合規(guī)定，檔案銷毀按程序進(jìn)行 檢查相關(guān)文檔

檔案轉(zhuǎn)移，移交手續(xù)齊全 查移交記錄

第四篇：徐州《會計(jì)基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)的內(nèi)容（推薦）

《會計(jì)基礎(chǔ)》學(xué)習(xí)的內(nèi)容

1．會計(jì)的概念。介紹會計(jì)職能，會計(jì)核算對象，會計(jì)基本前提，會計(jì)等式。

2．會計(jì)要素與會計(jì)科目。會計(jì)科目的設(shè)置上會計(jì)核算方法體系的起點(diǎn)。合理地設(shè)置會計(jì)科目，才能提供科學(xué)，完整，系統(tǒng)的會計(jì)信息。

3．會計(jì)等式與復(fù)式記帳。這是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做會計(jì)分錄的基礎(chǔ)。會計(jì)分錄是會計(jì)核算工作的基礎(chǔ)，是最為初始的階段。

4.主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)賬務(wù)處理。這是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的分析。

5．會計(jì)憑證。原始憑證是最原始的資料，記帳憑證是登記賬本的直接依據(jù)。

6．會計(jì)賬簿。設(shè)置和登記賬簿，是編制會計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)，是聯(lián)結(jié)會計(jì)信息憑證與會計(jì)報(bào)表的中間環(huán)節(jié)。

7.賬務(wù)處理程序。記賬、匯總、科目匯總表的賬務(wù)處理程序。

8．財(cái)產(chǎn)清查。為了保證賬簿記錄的真實(shí)性和正確性，保證財(cái)產(chǎn)物資的賬實(shí)相符，通過財(cái)產(chǎn)清查專門的方法，定期或不定期對企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查。

9．財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。是為投資人，債權(quán)人，政府及相關(guān)機(jī)構(gòu)，單位管理人員，社會公眾等財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表使用者進(jìn)行決策提供會計(jì)信息。

10.會計(jì)檔案。會計(jì)檔案的概述和保管。

第五篇：會計(jì)基礎(chǔ)工作典型經(jīng)驗(yàn)介紹

會計(jì)基礎(chǔ)工作典型經(jīng)驗(yàn)

[摘要]會計(jì)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)工作的重要基石，也是財(cái)務(wù)集約化的重要組成，夯實(shí)會計(jì)基礎(chǔ)工作，全面推進(jìn)會計(jì)基礎(chǔ)創(chuàng)一流，對深入推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化發(fā)展有重要促進(jìn)作用。會計(jì)基礎(chǔ)工作也是會計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，是經(jīng)濟(jì)工作的重要基礎(chǔ)。電力企業(yè)十分重視會計(jì)基礎(chǔ)工作，相應(yīng)制定了一系列規(guī)章制度，以規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作。從電力企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)工作現(xiàn)存的問題入手，就如何規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作提出了幾點(diǎn)建議，以促進(jìn)電力企業(yè)經(jīng)營管理有序發(fā)展。

一、會計(jì)基礎(chǔ)工作理念及內(nèi)容

我公司會計(jì)基礎(chǔ)工作的理念有三個方面，即穩(wěn)、準(zhǔn)、狠，其中也包含了會計(jì)工作的內(nèi)容和基本要求。

1、穩(wěn)：穩(wěn)扎穩(wěn)打，完善體系。一是在《國家電網(wǎng)公司會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》指導(dǎo)下，建立會計(jì)機(jī)構(gòu)，合理配備會計(jì)人員，明確崗位職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)，在崗位、人員設(shè)置中堅(jiān)持不相容崗位相分離原則，并以此為基礎(chǔ)建立健全內(nèi)部會計(jì)管理制度；二是規(guī)范會計(jì)核算，加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督，按照國網(wǎng)會計(jì)核算要求貫徹會計(jì)政策和使用會計(jì)科目，堅(jiān)決規(guī)范會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，及時(shí)準(zhǔn)確出具會計(jì)報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)告；三是不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)與應(yīng)用，推進(jìn)會計(jì)信息化建設(shè)；四是完善員工報(bào)銷流程，制定下發(fā)《沂源縣供電公司關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)報(bào)銷管理的通知》，還下發(fā)學(xué)習(xí)《國家電網(wǎng)公司原始憑證規(guī)范化管理意見（試行）》，提高原始憑證取得規(guī)范；五是建立健全會計(jì)基礎(chǔ)工作制度體系，根據(jù)國網(wǎng)公司、集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，修訂完善各項(xiàng)會計(jì)規(guī)章制度。

2、準(zhǔn)：準(zhǔn)確診斷，深入分析。根據(jù)集團(tuán)公司總體要求，全面開展會計(jì)基礎(chǔ)工作分析診斷工作，從會計(jì)基礎(chǔ)工作的各個方面著手，深入分析工作方法與工作成效，準(zhǔn)確診斷會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范執(zhí)行情況、會計(jì)基礎(chǔ)工作監(jiān)督完善情況。結(jié)合財(cái)務(wù)管控全過程管理，梳理會計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)流程，改進(jìn)會計(jì)基礎(chǔ)工作方法，提高工作效率，保證會計(jì)信息及時(shí)、有效，并完全達(dá)到公司規(guī)范要求。

3、狠：狠抓落實(shí)，及時(shí)整改。開展會計(jì)基礎(chǔ)工作自查整改工作，結(jié)合同時(shí)進(jìn)行的財(cái)稅專項(xiàng)檢查工作，對會計(jì)基礎(chǔ)工作每個方面進(jìn)行全面排查，真正做到無死角、無遺漏。發(fā)現(xiàn)問題是前提，改正問題才是最終目的，公司通過分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查的形式，狠抓發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，二、財(cái)務(wù)內(nèi)部的組織架構(gòu)、職責(zé)分工及會計(jì)基礎(chǔ)工作的支持保障系統(tǒng)

1、財(cái)務(wù)工作主要流程圖

2．財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工

我部門設(shè)有6名財(cái)務(wù)人員，一名財(cái)務(wù)主任，3名會計(jì)分管資產(chǎn)、工程和報(bào)表，一名出納，一名主管會計(jì)，各司其職，分工明確。公司使用財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)和SAP系統(tǒng)填制憑證，原始憑證由經(jīng)辦人員及其分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主任簽字，2 交由會計(jì)人員記賬填制憑證，然后傳與主管會計(jì)審核，審核通過，則記賬完成。出納要則要每天進(jìn)行銀行對賬，做到賬實(shí)相符。

三、保證日常正常運(yùn)行的嚴(yán)格制度及管理辦法

公司實(shí)行集約化管理。實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理，是進(jìn)一步深化“四化”工作、推進(jìn)“兩個轉(zhuǎn)變”的現(xiàn)實(shí)需求，也是創(chuàng)新體制機(jī)制、推動公司科學(xué)發(fā)展的客觀要求。公司實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的總體思路和工作目標(biāo)是；增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管控能力，提升運(yùn)營效率和效益為目的，以財(cái)務(wù)資源的集團(tuán)化、集約化運(yùn)作為中心，以簡歷適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求、科學(xué)高效的財(cái)務(wù)集約化管理體系為目標(biāo)，以優(yōu)化調(diào)整財(cái)務(wù)職責(zé)權(quán)限及組織結(jié)構(gòu)為組織保障，以公司一體化企業(yè)級信息系統(tǒng)為技術(shù)支撐，全面推行財(cái)務(wù)管理“六統(tǒng)一”（統(tǒng)一會計(jì)政策、統(tǒng)一會計(jì)科目、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程、統(tǒng)一組織體系）、“五集中”（會計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約的調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控），整體規(guī)劃，分布實(shí)施，國家電網(wǎng)各分部基本利用了兩年左右的時(shí)間，基本實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理，有效提升了公司的財(cái)務(wù)管理水平。在整體實(shí)施、統(tǒng)籌設(shè)計(jì)、協(xié)同推進(jìn)、平穩(wěn)過渡四項(xiàng)基本原則的要求下，電網(wǎng)公司制定了本單位實(shí)施財(cái)務(wù)集約化管理的具體實(shí)施細(xì)則，實(shí)施過程中，在基本方案基礎(chǔ)上進(jìn)一步強(qiáng)化、深化相關(guān)管理措施，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理體制機(jī)制和方式方法，推動財(cái)務(wù)集約化管理水平的繼續(xù)提升。

總的來說，分為兩大方面。

（一）、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)體系

1、統(tǒng)一會計(jì)政策

按照國家會計(jì)政策出臺以及公司會計(jì)實(shí)務(wù)發(fā)展的需要，重點(diǎn)規(guī)范各類資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)原則、分類標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量方法；電力主業(yè)及其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和賬務(wù)處理方法；各項(xiàng)成本的開支范圍、列支標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部管理程序和賬務(wù)處理方法；金融資產(chǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)確認(rèn)和計(jì)量；基建支出的核算原則、轉(zhuǎn)資條件和賬務(wù)處理方法；折舊、攤銷、減值準(zhǔn)備、涉稅事項(xiàng)的會計(jì)處理方法；財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告等會計(jì)信息的披露內(nèi)容、程序；合并報(bào)表范圍及其變動的處理方法；前期會計(jì)差錯的處理標(biāo)準(zhǔn)、審批程序和方法；施工和修造企業(yè)的會計(jì)核算內(nèi)容等等。對于具體如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理核算，本文將在以下內(nèi)容中具體分析。

2、統(tǒng)一會計(jì)科目

新的《國家電網(wǎng)公司會計(jì)科目體系》按照五級科目框架，覆蓋各單位所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將會計(jì)核算工作深入到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最底層，重點(diǎn)細(xì)化成本費(fèi)用類明細(xì)科目，與標(biāo)準(zhǔn)成本體系和預(yù)算科目體系相銜接，清晰界定可算內(nèi)容和核算邊界，從而為財(cái)務(wù)信息的深加工提供豐富的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。對于產(chǎn)業(yè)和金融單位，同步制定適應(yīng)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)的會計(jì)科目體系。

公司總部統(tǒng)一管理會計(jì)科目體系，負(fù)責(zé)發(fā)布一級，二級及部分重要的三級及一下會計(jì)科目。各網(wǎng)省公司在公司總部明確固化的會計(jì)科目之下，增設(shè)下級科目進(jìn)行明細(xì)核算。各市縣級公司不得自行對會計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整，如有增設(shè)明細(xì)科目的需要應(yīng)向網(wǎng)省公司提出申請，由網(wǎng)省公司在公司總部發(fā)布的會計(jì)科目體系框架下統(tǒng)一審核辦理。

3、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)（分類標(biāo)準(zhǔn)，集成標(biāo)準(zhǔn)，編碼標(biāo)準(zhǔn)）

(1)統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息的分類標(biāo)準(zhǔn)

公司總部制定統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息的分類標(biāo)準(zhǔn)，主要內(nèi)容包括：統(tǒng)一財(cái)務(wù)指標(biāo)分類標(biāo)準(zhǔn)，滿足縱向財(cái)務(wù)信息的共享和交換的需要；統(tǒng)一售電側(cè)和購電側(cè)的電價(jià)信息標(biāo)準(zhǔn)，售電明細(xì)到用戶，購電則明細(xì)到機(jī)組，滿足電價(jià)分析，測算的要求；統(tǒng)一固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，與設(shè)備、物資系統(tǒng)相銜接，支持資產(chǎn)全壽命周期管理；統(tǒng)一預(yù)算科目，滿足預(yù)算編制、分析、控制以及匯總、上報(bào)、下達(dá)的需要；統(tǒng)一銀行賬戶屬性、融資等信息標(biāo)準(zhǔn)，支持資金集中管理；統(tǒng)一財(cái)務(wù)稽核的信息標(biāo)準(zhǔn)，支持風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控；統(tǒng)一財(cái)務(wù)人員信息標(biāo)準(zhǔn)，滿足財(cái)務(wù)人員管理的需要；統(tǒng)一產(chǎn)權(quán)、擔(dān)保等業(yè)務(wù)信息標(biāo)準(zhǔn)、支持產(chǎn)權(quán)管理精益化、過程化的需要。

（2）統(tǒng)一財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息的集成標(biāo)準(zhǔn)

公司總部建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息的集成標(biāo)準(zhǔn)，主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)與管理部門的售電集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與交易、發(fā)策等部門的購電集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與物資、基建等部門的工程信息集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與生產(chǎn)部門的運(yùn)行維護(hù)等業(yè)務(wù)集成標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與中國銀企業(yè)接口的標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)與合同管理、人資等部門的信息集成標(biāo)準(zhǔn)。通過簡歷集成標(biāo)準(zhǔn)，做好了數(shù)據(jù)的銜接，保證了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息能夠?qū)崿F(xiàn)集成共享。

（3）統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息的編碼標(biāo)準(zhǔn)

按照公司總部對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)分類，簡歷公司級財(cái)務(wù)信息編碼體系，對業(yè)務(wù)類型、會計(jì)科目、預(yù)算科目、電價(jià)分類、固定資產(chǎn)等內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一編碼，并與物資、設(shè)備等系統(tǒng)信息代碼標(biāo)準(zhǔn)相銜接，滿足橫向集成、縱向管控的需要。

4、統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)

公司按照“規(guī)范先行、全面覆蓋、科學(xué)制定、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一“的原則，以調(diào)控成本總量、監(jiān)控業(yè)務(wù)分項(xiàng)、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)體系、實(shí)現(xiàn)集約高效為目標(biāo)，由公司總部統(tǒng)一組織，簡歷涵蓋電網(wǎng)檢修運(yùn)維和經(jīng)營管理主要緩解的標(biāo)準(zhǔn)成本體系提升公司系統(tǒng)成本管理的科學(xué)化、精益水化水平。

（1）規(guī)范列支范圍

公司以財(cái)務(wù)會計(jì)制度為依據(jù)，結(jié)合電網(wǎng)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，梳理成本費(fèi)用科目，明確列支范圍，規(guī)范列支渠道。改變材料費(fèi)、修理費(fèi)界定不清的現(xiàn)狀，將材料費(fèi)修理費(fèi)科目合并為電網(wǎng)檢修運(yùn)維成本，再進(jìn)一步細(xì)分變電檢修成本，輸電檢修成本、配網(wǎng)檢修成本、通訊檢修成本和變電運(yùn)行成本等五類，同時(shí)按照電壓等級進(jìn)行明細(xì)核算，改變其他運(yùn)營費(fèi)用明細(xì)科目核算口徑不盡統(tǒng)一的現(xiàn)狀，根據(jù)成本驅(qū)動因素劃分其他運(yùn)營費(fèi)用明細(xì)科目，明確各項(xiàng)明細(xì)費(fèi)用列支范圍。

（2）統(tǒng)一支出標(biāo)準(zhǔn)

1、建立了電網(wǎng)檢修運(yùn)維成本標(biāo)準(zhǔn)。梳理標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)庫，統(tǒng)一材料、人工和機(jī)器臺班的消耗水平和單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，制定作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)。匯總檢修運(yùn)維典型項(xiàng)目所包含作業(yè)活動的作業(yè)成本標(biāo)準(zhǔn)，形成項(xiàng)目成本標(biāo)準(zhǔn)。以作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本和項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)成本為基礎(chǔ)，按照資產(chǎn)類別和功能屬性制定單位變電容量、單位線路長度、單位變電站等單位輸配電資產(chǎn)的平均成本消耗標(biāo)準(zhǔn)。

2、建立了其他運(yùn)用費(fèi)用成本標(biāo)準(zhǔn)。按照費(fèi)用由動因決定、動因用參數(shù)衡量、參數(shù)來自典型設(shè)計(jì)與政策規(guī)定的邏輯關(guān)系，講成本動因轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)參數(shù)，一句各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和相關(guān)政策法規(guī)分析測算影響費(fèi)用水平的參數(shù)及其取值規(guī)則，制定各項(xiàng)其他運(yùn)營費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

（二）會計(jì)集中核算

1、財(cái)務(wù)集中部署

以網(wǎng)省公司為主體，統(tǒng)一不熟財(cái)務(wù)應(yīng)用，將其所屬的各級分、子公司納入會計(jì)集中核算體系，并將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步到總部，實(shí)現(xiàn)全公司的一級集中核算部署。公司總部構(gòu)建一級數(shù)據(jù)中心，設(shè)定與網(wǎng)上能公司二級數(shù)據(jù)中心的同步規(guī)則，建立數(shù)據(jù)通道。網(wǎng)省公司將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)同步到公司總部，經(jīng)過系統(tǒng)自動匯總和抵消后，生成國家電網(wǎng)公司“一本賬”。

2、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)協(xié)同

（1）營銷、物資、項(xiàng)目、人資等業(yè)務(wù)部門發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以后，相關(guān)的電量的購銷，電費(fèi)收取、物資采購調(diào)撥、基建支出、薪酬支出等設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)手指的信息，按照協(xié)同規(guī)則進(jìn)行處理后轉(zhuǎn)化為記賬信息，通過信息系統(tǒng)集成借口自動傳遞到財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)。

（2）財(cái)務(wù)人緣對相關(guān)信息進(jìn)行專業(yè)審核，審核無誤后按照幾張規(guī)則自動生成會計(jì)憑證。改變傳統(tǒng)的會計(jì)憑證手工錄入、財(cái)務(wù)幾張與業(yè)務(wù)發(fā)生不同步的情況，實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)信息向財(cái)務(wù)信息的自動轉(zhuǎn)化和同步一致，形成業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的信息處理機(jī)制。

（三）、關(guān)聯(lián)交易協(xié)同

對于內(nèi)部單位之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行協(xié)同處理，在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)通過系統(tǒng)實(shí)時(shí)核對一致，保證雙方數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)清對，提高合并抵消工作的質(zhì)量和效率。

1、對于網(wǎng)省公司內(nèi)部單位之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，主要有資金劃撥，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、電力購銷、投融資等事項(xiàng)，由網(wǎng)省公司在財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中統(tǒng)一設(shè)定關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)類型、關(guān)聯(lián)單位組合及業(yè)務(wù)協(xié)同規(guī)則。當(dāng)關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)，由一方觸發(fā)，按照協(xié)同規(guī)則自動提交另一方審核，經(jīng)雙方確認(rèn)后，同時(shí)生成會計(jì)憑證，實(shí)現(xiàn)交易雙方同步處理，交易信息準(zhǔn)確一直。

2、對于公司系統(tǒng)內(nèi)部單位之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，主要有電力購銷、輸電費(fèi)、資金借貸等事項(xiàng)，由公司總部統(tǒng)一建立協(xié)同業(yè)務(wù)平臺，設(shè)置業(yè)務(wù)協(xié)同規(guī)則，實(shí)現(xiàn)跨數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)協(xié)同處理。當(dāng)關(guān)聯(lián)單位之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí)，由一方單位發(fā)起關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申請，經(jīng)公司總部協(xié)同業(yè)務(wù)平臺流轉(zhuǎn)至對方單位審核確認(rèn)后，雙方共同生成會計(jì)憑證。經(jīng)雙方單位對交易事項(xiàng)存在爭議時(shí)，由公司總部協(xié)調(diào)解決，組織雙方按照相同的原則生成會計(jì)憑證。

（四）資金的集中管理及預(yù)算

以公司總部為資金配置和管理調(diào)控中心，中國電財(cái)為基金結(jié)算和歸集平臺，建立公司全面集中，統(tǒng)一管理的“資金池”，在保證資金安群的前提下，最大限度發(fā)揮資金的規(guī)模效益和協(xié)同效應(yīng)。規(guī)范賬戶管理，推行開戶行“一行一戶”賬戶開立模式；優(yōu)化資金歸集路徑，提高資金歸集效率；推行集中支付，減少資金沉淀，強(qiáng)化融資管控，降低融資成本；改個資金配置模式，提高資金運(yùn)作和備付能力；優(yōu)化中國電財(cái)資產(chǎn)經(jīng)營考核方式，提高服務(wù)能力。

（五）資金預(yù)算管理

在現(xiàn)金流量預(yù)算管理方面，建立和推行現(xiàn)金流量預(yù)算管理機(jī)制，搭建起結(jié)構(gòu)合理、基礎(chǔ)堅(jiān)實(shí)、相互支撐的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。以預(yù)算為核心，對全年各項(xiàng)5 財(cái)務(wù)收支做出全局性，基礎(chǔ)性安排；以現(xiàn)金流量預(yù)算為支撐，合理安排現(xiàn)金收支的時(shí)間序列分布，提高預(yù)算的執(zhí)行能力，并為合理編制融資計(jì)劃提供了依據(jù)。