第一篇：當(dāng)前非公有制企業(yè)資金短缺原因分析

當(dāng)前非公有制企業(yè)資金短缺原因分析

據(jù)中國(guó)人行某中心支行調(diào)查顯示，非公有制企業(yè)的發(fā)展受制于資金短缺,目前銀行信貸資金，特別是流動(dòng)資金對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)實(shí)體的滿足率約為30—50％，極少部分企業(yè)（不到5％）能達(dá)到90％，有近20％的企業(yè)無(wú)法獲得銀行信貸支持。資金“瓶頸”嚴(yán)重制約了非公有制企業(yè)的發(fā)展壯大。

一、資金短缺原因

（一）企業(yè)生存發(fā)展環(huán)境受限。一是缺乏相關(guān)法規(guī)政策的有效規(guī)范和支撐。目前主要適用于非公有制企業(yè)的法律有《公司法》、《破產(chǎn)法》等，就《公司法》而言，主要針對(duì)股份性質(zhì)的企業(yè)有明確的規(guī)范。但非公有制經(jīng)濟(jì)形式多樣，有合作制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶等，大部分非公有制經(jīng)濟(jì)主體不是按照《公司法》設(shè)立、運(yùn)作，因此在法律規(guī)范上處于空白，不利于其長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。二是宏觀引導(dǎo)政策難以落實(shí)。如人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等部門相繼出臺(tái)了促進(jìn)銀行對(duì)中小企業(yè)（含非公有制企業(yè)）的信貸投放指導(dǎo)性意見(jiàn)，但收效甚微，在中西部貧困地區(qū)更是如此。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要以三性（安全性、流動(dòng)性、盈利性）為原則，兼顧宏觀政策引導(dǎo)。落實(shí)到基層金融機(jī)構(gòu)則只考慮三性原則，以企業(yè)的信用評(píng)級(jí)來(lái)確定貸款額度，宏觀調(diào)控政策效應(yīng)大幅削減。三是地方政府及相關(guān)部門缺乏協(xié)調(diào)統(tǒng)一性?，F(xiàn)在處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌時(shí)期，行政型政府正在向服務(wù)型政府轉(zhuǎn)變，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩仍比較濃厚。目前行政行為多于服務(wù)行為，當(dāng)影響到部門利益時(shí)，相互推委、設(shè)置障礙的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。四是缺乏規(guī)范的金融中介。銀行貸款一般都需要抵押或擔(dān)保，而資產(chǎn)抵押需要評(píng)估，企業(yè)信用等級(jí)需要評(píng)定。目前絕大部分區(qū)縣的抵押評(píng)估機(jī)構(gòu)運(yùn)作不規(guī)范，其業(yè)務(wù)行為缺乏科學(xué)依據(jù)，存在主觀臆斷現(xiàn)象，信貸投放主體對(duì)其評(píng)定結(jié)果難以信服，不利于銀企信貸對(duì)接。通過(guò)對(duì)企業(yè)調(diào)查，普遍反映抵押評(píng)估收費(fèi)也比較高，增大了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。同時(shí)沒(méi)有社會(huì)公允的企業(yè)資信等級(jí)評(píng)定機(jī)構(gòu)，由各金融機(jī)構(gòu)自行評(píng)級(jí)。由于各金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)評(píng)級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)不一，加之實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)控管理和信貸責(zé)任追究制度，導(dǎo)致部分企業(yè)信用評(píng)級(jí)大打折扣，甚至被拒之門外。

（二）國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理體制和經(jīng)營(yíng)理念制約。一是經(jīng)營(yíng)理念的制約。從宏觀政策層面，非公有制經(jīng)濟(jì)大多數(shù)屬于中小企業(yè)及個(gè)體經(jīng)濟(jì)，而國(guó)有商業(yè)銀行為了取得規(guī)模效益，其信貸主要集中在大企業(yè)（項(xiàng)目）、大額、長(zhǎng)期，對(duì)于非公有制的中小企業(yè)及個(gè)體戶貸款，由于面廣額小，管理成本高等因素而不愿涉足，甚至設(shè)置過(guò)高的貸款“門檻”。導(dǎo)致非公有制企業(yè)處境極為被動(dòng)，更談不上享受貸款“國(guó)民待遇”，致使非公有制企業(yè)獲得的貸款額偏低，增長(zhǎng)乏力。二是宏觀調(diào)控政策的制約。時(shí)逢宏觀政策調(diào)控和實(shí)行適度從緊的貨幣政策，非公有制企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目、產(chǎn)品，并非國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要資源或關(guān)系國(guó)計(jì)民生的商品，處于國(guó)家宏觀政策調(diào)控的邊緣而難以惠及；或?qū)佟敖剐浴钡男袠I(yè)和生產(chǎn)領(lǐng)域而受到最直接的影響，其合理資金需求也難以得到滿足。三是管理機(jī)制的制約。國(guó)有商業(yè)銀行普遍實(shí)行集約化經(jīng)營(yíng)機(jī)制和高度集中的信貸管理體制，導(dǎo)致非公有制企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶很難與其形成對(duì)接機(jī)制，非公有制企業(yè)融資受限于體制上形成的障礙，呈現(xiàn)出不協(xié)調(diào)、不對(duì)稱的狀態(tài)，與日益發(fā)展的非公有制經(jīng)濟(jì)的需要不相適應(yīng)。國(guó)有銀行所吸納的資金較少運(yùn)用于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，大部份上存一級(jí)分行集中使用，導(dǎo)致存差急劇擴(kuò)大。據(jù)調(diào)查，截止2005年底，某地國(guó)有商業(yè)銀行存差達(dá)59.56億元。

（三）尚未形成銀企信貸對(duì)接的有效機(jī)制。一是宏觀政策在資源配置上，政府有關(guān)部門仍以國(guó)有大中型企業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)為其工作重心，對(duì)逐漸成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的非公有制經(jīng)濟(jì)實(shí)體不能公平、公正的一視同仁，給予“國(guó)民待遇”。在信貸支持方面，一些非公有制企業(yè)往往不能得到平等的融資機(jī)會(huì)。從萬(wàn)州實(shí)際看，金融機(jī)構(gòu)的信貸無(wú)論是信貸總量還是增量，對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)的支持都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，非公有制企業(yè)的融資空間十分狹窄，一旦銀行告貸無(wú)門只有尋求其他融資途徑，導(dǎo)致融資成本增高，不可避免地制約了非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；二是一些非公有制企業(yè)自身存在缺陷。轉(zhuǎn)軌時(shí)期的非公有制企業(yè)大部分處于創(chuàng)業(yè)期、成長(zhǎng)期，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，經(jīng)營(yíng)管理水平不高，財(cái)務(wù)管理不透明，信用觀念較為淡薄，人才匱乏，企業(yè)短期行為、信息不對(duì)稱，貸款抵押品處置難等問(wèn)題，加之金融機(jī)構(gòu)難以掌握其資金運(yùn)作方式，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制較難，限制了銀行信貸的投入。三是金融機(jī)構(gòu)基于自身的管理體制、對(duì)信貸人員的制約機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理，國(guó)有商業(yè)銀行信貸準(zhǔn)入“門檻”高，對(duì)非公有制企業(yè)貸款一般都顯得特別“審慎”。貸給國(guó)有大中型企業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)無(wú)論是風(fēng)險(xiǎn)和效益，往往會(huì)得到政府大力支持，而對(duì)于非公有制經(jīng)濟(jì)實(shí)體，則缺乏相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。

（四）大部分非公有制經(jīng)濟(jì)主體缺乏有效的抵押擔(dān)保。從調(diào)查情況看，非公有制企業(yè)成立之時(shí)，其資金來(lái)源主要是自有資金和向親朋好友借入資金，有的還采取民間借貸的方式籌集開(kāi)辦資金，極少向銀行貸款，或者就根本不可能從銀行獲取貸款。企業(yè)成立之后流動(dòng)資金異常緊張，主要靠銀行信貸支撐。但由于銀行信貸管理制度的要求，必須有足額的抵押擔(dān)保才能發(fā)放貸款。如果是固定資產(chǎn)抵押，按照銀行規(guī)定必須“打折”，一般按照固定資產(chǎn)30—50％的比例發(fā)放貸款，明顯不能滿足絕大部分企業(yè)的資金需求，如果是季節(jié)性資金需求比較強(qiáng)的企業(yè)，如涉農(nóng)企業(yè)則差口更大；如果是擔(dān)保，就存在擔(dān)保單位的選擇問(wèn)題。銀行對(duì)擔(dān)保單位的資信等級(jí)要求非常高，而作為貧困區(qū)縣資信等級(jí)高的企業(yè)本就稀少；為促進(jìn)銀行信貸投放，部分區(qū)縣成立了擔(dān)保公司，但由于其運(yùn)作不規(guī)范、擔(dān)保實(shí)力有限等問(wèn)題，也難以得到銀行的認(rèn)同。這些矛盾帶來(lái)的就是“擔(dān)保難”，進(jìn)而演化為“貸款難”。

二、建議

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第二篇：當(dāng)前非公有制企業(yè)資金短缺原因分析

當(dāng)前非公有制企業(yè)資金短缺原因分析

據(jù)中國(guó)人行某中心支行調(diào)查顯示，非公有制企業(yè)的發(fā)展受制于資金短缺,目前銀行信貸資金，特別是流動(dòng)資金對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)實(shí)體的滿足率約為30—50％，極少部分企業(yè)（不到5％）能達(dá)到90％，有近20％的企業(yè)無(wú)法獲得銀行信貸支持。資金“瓶頸”嚴(yán)重制約了非公有制企業(yè)的發(fā)展壯大。

一、資金短缺原因

（一）企業(yè)生存發(fā)展環(huán)境受限。一是缺乏相關(guān)法規(guī)政策的有效規(guī)范和支撐。目前主要適用于非公有制企業(yè)的法律有《公司法》、《破產(chǎn)法》等，就《公司法》而言，主要針對(duì)股份性質(zhì)的企業(yè)有明確的規(guī)范。但非公有制經(jīng)濟(jì)形式多樣，有合作制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶等，大部分非公有制經(jīng)濟(jì)主體不是按照《公司法》設(shè)立、運(yùn)作，因此在法律規(guī)范上處于空白，不利于其長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。二是宏觀引導(dǎo)政策難以落實(shí)。如人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等部門相繼出臺(tái)了促進(jìn)銀行對(duì)中小企業(yè)（含非公有制企業(yè)）的信貸投放指導(dǎo)性意見(jiàn)，但收效甚微，在中西部貧困地區(qū)更是如此。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要以三性（安全性、流動(dòng)性、盈利性）為原則，兼顧宏觀政策引導(dǎo)。落實(shí)到基層金融機(jī)構(gòu)則只考慮三性原則，以企業(yè)的信用評(píng)級(jí)來(lái)確定貸款額度，宏觀調(diào)控政策效應(yīng)大幅削減。三是地方政府及相關(guān)部門缺乏協(xié)調(diào)統(tǒng)一性?，F(xiàn)在處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌時(shí)期，行政型政府正在向服務(wù)型政府轉(zhuǎn)變，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩仍比較濃厚。目前行政行為多于服務(wù)行為，當(dāng)影響到部門利益時(shí)，相互推委、設(shè)置障礙的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。四是缺乏規(guī)范的金融中介。銀行貸款一般都需要抵押或擔(dān)保，而資產(chǎn)抵押需要評(píng)估，企業(yè)信用等級(jí)需要評(píng)定。目前絕大部分區(qū)縣的抵押評(píng)估機(jī)構(gòu)運(yùn)作不規(guī)范，其業(yè)務(wù)行為缺乏科學(xué)依據(jù)，存在主觀臆斷現(xiàn)象，信貸投放主體對(duì)其評(píng)定結(jié)果難以信服，不利于銀企信貸對(duì)接。通過(guò)對(duì)企業(yè)調(diào)查，普遍反映抵押評(píng)估收費(fèi)也比較高，增大了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。同時(shí)沒(méi)有社會(huì)公允的企業(yè)資信等級(jí)評(píng)定機(jī)構(gòu)，由各金融機(jī)構(gòu)自行評(píng)級(jí)。由于各金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)評(píng)級(jí)的標(biāo)準(zhǔn)不一，加之實(shí)施嚴(yán)格的內(nèi)控管理和信貸責(zé)任追究制度，導(dǎo)致部分企業(yè)信用評(píng)級(jí)大打折扣，甚至被拒之門外。

（二）國(guó)有商業(yè)銀行信貸管理體制和經(jīng)營(yíng)理念制約。一是經(jīng)營(yíng)理念的制約。從宏觀政策層面，非公有制經(jīng)濟(jì)大多數(shù)屬于中小企業(yè)及個(gè)體經(jīng)濟(jì)，而國(guó)有商業(yè)銀行為了取得規(guī)模效益，其信貸主要集中在大企業(yè)（項(xiàng)目）、大額、長(zhǎng)期，對(duì)于非公有制的中小企業(yè)及個(gè)體戶貸款，由于面廣額小，管理成本高等因素而不愿涉足，甚至設(shè)置過(guò)高的貸款“門檻”。導(dǎo)致非公有制企業(yè)處境極為被動(dòng)，更談不上享受貸款“國(guó)民待遇”，致使非公有制企業(yè)獲得的貸款額偏低，增長(zhǎng)乏力。二是宏觀調(diào)控政策的制約。時(shí)逢宏觀政策調(diào)控和實(shí)行適度從緊的貨幣政策，非公有制企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目、產(chǎn)品，并非國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要資源或關(guān)系國(guó)計(jì)民生的商品，處于國(guó)家宏觀政策調(diào)控的邊緣而難以惠及；或?qū)佟敖剐浴钡男袠I(yè)和生產(chǎn)領(lǐng)域而受到最直接的影響，其合理資金需求也難以得到滿足。三是管理機(jī)制的制約。國(guó)有商業(yè)銀行普遍實(shí)行集約化經(jīng)營(yíng)機(jī)制和高度集中的信貸管理體制，導(dǎo)致非公有制企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶很難與其形成對(duì)接機(jī)制，非公有制企業(yè)融資受限于體制上形成的障礙，呈現(xiàn)出不協(xié)調(diào)、不對(duì)稱的狀態(tài)，與日益發(fā)展的非公有制經(jīng)濟(jì)的需要不相適應(yīng)。國(guó)有銀行所吸納的資金較少運(yùn)用于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，大部份上存一級(jí)分行集中使用，導(dǎo)致存差急劇擴(kuò)大。據(jù)調(diào)查，截止2005年底，某地國(guó)有商業(yè)銀行存差達(dá)59.56億元。

（三）尚未形成銀企信貸對(duì)接的有效機(jī)制。一是宏觀政策在資源配置上，政府有關(guān)部門仍以國(guó)有大中型企業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)為其工作重心，對(duì)逐漸成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的非公有制經(jīng)濟(jì)實(shí)體不能公平、公正的一視同仁，給予“國(guó)民待遇”。在信貸支持方面，一些非公有制企業(yè)往往不能得到平等的融資機(jī)會(huì)。從萬(wàn)州實(shí)際看，金融機(jī)構(gòu)的信貸無(wú)論是信貸總量還是增量，對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)的支持都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，非公有制企業(yè)的融資空間十分狹窄，一旦銀行告貸無(wú)門只有尋求其他融資途徑，導(dǎo)致融資成本增高，不可避免地制約了非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；二是一些非公有制企業(yè)自身存在缺陷。轉(zhuǎn)軌時(shí)期的非公有制企業(yè)大部分處于創(chuàng)業(yè)期、成長(zhǎng)期，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，經(jīng)營(yíng)管理水平不高，財(cái)務(wù)管理不透明，信用觀念較為淡薄，人才匱乏，企業(yè)短期行為、信息不對(duì)稱，貸款抵押品處置難等問(wèn)題，加之金融機(jī)構(gòu)難以掌握其資金運(yùn)作方式，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制較難，限制了銀行信貸的投入。三是金融機(jī)構(gòu)基于自身的管理體制、對(duì)信貸人員的制約機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理，國(guó)有商業(yè)銀行信貸準(zhǔn)入“門檻”高，對(duì)非公有制企業(yè)貸款一般都顯得特別“審慎”。貸給國(guó)有大中型企業(yè)和重點(diǎn)企業(yè)無(wú)論是風(fēng)險(xiǎn)和效益，往往會(huì)得到政府大力支持，而對(duì)于非公有制經(jīng)濟(jì)實(shí)體，則缺乏相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。

（四）大部分非公有制經(jīng)濟(jì)主體缺乏有效的抵押擔(dān)保。從調(diào)查情況看，非公有制企業(yè)成立之時(shí)，其資金來(lái)源主要是自有資金和向親朋好友借入資金，有的還采取民間借貸的方式籌集開(kāi)辦資金，極少向銀行貸款，或者就根本不可能

從銀行獲取貸款。企業(yè)成立之后流動(dòng)資金異常緊張，主要靠銀行信貸支撐。但由于銀行信貸管理制度的要求，必須有足額的抵押擔(dān)保才能發(fā)放貸款。如果是固定資產(chǎn)抵押，按照銀行規(guī)定必須“打折”，一般按照固定資產(chǎn)30—50％的比例發(fā)放貸款，明顯不能滿足絕大部分企業(yè)的資金需求，如果是季節(jié)性資金需求比較強(qiáng)的企業(yè)，如涉農(nóng)企業(yè)則差口更大；如果是擔(dān)保，就存在擔(dān)

保單位的選擇問(wèn)題。銀行對(duì)擔(dān)保單位的資信等級(jí)要求非常高，而作為貧困區(qū)縣資信等級(jí)高的企業(yè)本就稀少；為促進(jìn)銀行信貸投放，部分區(qū)縣成立了擔(dān)保公司，但由于其運(yùn)作不規(guī)范、擔(dān)保實(shí)力有限等問(wèn)題，也難以得到銀行的認(rèn)同。這些矛盾帶來(lái)的就是“擔(dān)保難”，進(jìn)而演化為“貸款難”。

二、建議

（一）深化金融體制改革，明確不同類型金融機(jī)構(gòu)的功能定位。一是要繼續(xù)深化金融改革，優(yōu)化組織構(gòu)架，整合金融資源，明確功能定位。二是轉(zhuǎn)變觀念。要把握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主流，按照國(guó)家有關(guān)推動(dòng)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信貸政策要求，消除管理體制性障礙，在信貸支持保障上與其他所有制企業(yè)享受同等待遇，制定切實(shí)可行的支持非公有制經(jīng)濟(jì)的信貸措施，改進(jìn)金融服務(wù)，簡(jiǎn)化繁瑣的貸款手續(xù)和流程，為非公有制企業(yè)創(chuàng)造良好的間接融資環(huán)境。三是商業(yè)性金融要按照各自的服務(wù)主體提供優(yōu)良的金融服務(wù)。要發(fā)揮開(kāi)發(fā)性金融的先導(dǎo)作用，重點(diǎn)解決非公有制企業(yè)先期投入資金不足的問(wèn)題；涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)要重點(diǎn)服務(wù)于涉農(nóng)非公有制經(jīng)濟(jì)實(shí)體；其他商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)、商貿(mào)流通和服務(wù)行業(yè)的金融服務(wù)。

（二）改善金融服務(wù)，積極支持非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。要充分認(rèn)識(shí)到，個(gè)體、私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部份，是促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展的重要力量，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、擴(kuò)大就業(yè)、活躍市場(chǎng)、增加財(cái)政收入發(fā)揮著重要作用。因此要克服“以小而不為”的思想，在嚴(yán)格掌握條件、控制風(fēng)險(xiǎn)的情況下，積極主動(dòng)地為有市場(chǎng)、有效益、講信用、有利于增加就業(yè)的非公有制企業(yè)和個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶提供合理的信貸服務(wù)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金需要。要采取有效措施，為非公有制企業(yè)提供快捷、方便的資金清算服務(wù)，提供經(jīng)濟(jì)、金融信息咨詢服務(wù)，提供非公有制企業(yè)直接融資支持，輔導(dǎo)和促進(jìn)營(yíng)運(yùn)資金規(guī)范化管理。

（三）探索建立適應(yīng)非公有制企業(yè)的融資機(jī)制。一是在非公有制企業(yè)及個(gè)體的信貸資信評(píng)估、授信管理和貸款審批制度上，要針對(duì)其特點(diǎn)，降低準(zhǔn)入門檻、擴(kuò)大服務(wù)范圍，做到授信方式和方案的多樣化。如在額度控制基礎(chǔ)上，可在票據(jù)和貼現(xiàn)等方面給予積極支持；貸款審批在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，減少環(huán)節(jié)，提高貸款審批效率。二是創(chuàng)新信貸品種。可以開(kāi)展應(yīng)收帳款質(zhì)押或出口退稅質(zhì)押貸款，聯(lián)保協(xié)議貸款、信用擔(dān)保貸款與抵押貸款等多種適合非公有制企業(yè)發(fā)展的貸款方式，解決非公有制企業(yè)抵押貸款難的問(wèn)題。三是大力發(fā)展商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)，促進(jìn)商業(yè)信用票據(jù)化，拓寬企業(yè)融資渠道。四是支持非公有制企業(yè)走直接融資之路，積極支持有條件的非公有制企業(yè)申報(bào)發(fā)行企業(yè)債券或上市融資，增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）優(yōu)化非公有制企業(yè)的發(fā)展環(huán)境。一是建立和完善信用但保體系。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律和法規(guī)，建立多種出資形式的擔(dān)?；鸷投鄬哟谓Y(jié)構(gòu)的信用擔(dān)保體系，并建立完善信用擔(dān)保制度，切實(shí)緩解非公有制企業(yè)貸款擔(dān)保難。也可以考慮由中小企業(yè)管理局牽頭，創(chuàng)建民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。二是要盡快轉(zhuǎn)變政府職能，并從法規(guī)政策角度引導(dǎo)和規(guī)范非公有制企業(yè)發(fā)展，協(xié)調(diào)好部門之間的利益關(guān)系。三是要規(guī)范金融中介行為，降低抵押評(píng)估費(fèi)率，減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。四是采取措施整合非公有制企業(yè)。關(guān)聯(lián)實(shí)體可通過(guò)整合優(yōu)化資源配置，逐步形成企業(yè)集群，走規(guī)模發(fā)展之路。五是要加強(qiáng)政策宣傳，提高政府、銀行及社會(huì)各界對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要性的認(rèn)識(shí)。同時(shí)地方黨委政府應(yīng)聯(lián)動(dòng)相關(guān)部門，結(jié)合地方實(shí)際制定促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的扶持政策，從宏觀和微觀兩個(gè)層面推動(dòng)和規(guī)范非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

第三篇：商業(yè)企業(yè)資金短缺原因及對(duì)策

商業(yè)企業(yè)資金短缺原因及對(duì)策

[關(guān)鍵詞]商業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)；資金管理；資金短缺

[摘 要]商業(yè)企業(yè)資金短缺，既有企業(yè)內(nèi)部原因，也與市場(chǎng)的季節(jié)性變化、經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)導(dǎo)致消費(fèi)能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的強(qiáng)弱等有關(guān)系。要解決資金短缺問(wèn)題，商業(yè)企業(yè)必須合理安排資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理。

目前，資金短缺是商業(yè)企業(yè)一個(gè)不容忽視的問(wèn)題。筆者試圖對(duì)商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因加以分析并提出相應(yīng)對(duì)策。

一、商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)資金短缺的原因多種多樣。商業(yè)企業(yè)處于流通的中間環(huán)節(jié)，積壓了大量的資金，經(jīng)營(yíng)中承擔(dān)著很大的風(fēng)險(xiǎn)。從內(nèi)部因素看，商業(yè)企業(yè)資金短缺的原因，一是企業(yè)原始資金投入不足，主要靠貸款維持，再加上企業(yè)快速擴(kuò)張，抽出過(guò)多的流動(dòng)資金用于擴(kuò)張而發(fā)生資金流轉(zhuǎn)困難，例如更新設(shè)備、增加新的連鎖店等。二是經(jīng)營(yíng)中由于管理不到位，造成某個(gè)環(huán)節(jié)資金周轉(zhuǎn)受阻，例如大量存貨積壓、外欠貨款增加等。三是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損。當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損尤其是虧損額大于企業(yè)的折舊提取額時(shí)，直接結(jié)果是企業(yè)的流動(dòng)資金逐漸減少，引起資金短缺。此外存貨的變質(zhì)、財(cái)產(chǎn)的毀損、壞賬損失等都會(huì)引起企業(yè)資金短缺。

除了企業(yè)自身的原因外，商業(yè)企業(yè)的資金短缺還與市場(chǎng)的季節(jié)性變化、經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)導(dǎo)致消費(fèi)能力的變化、通貨膨脹及同一地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的強(qiáng)弱等有一定的關(guān)系。一是資本不足及盲目投資造成資金緊張。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，商業(yè)逐步由單一的百貨業(yè)向購(gòu)物中心、超市、便利店等多業(yè)態(tài)發(fā)展，它們分別以其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)吸引著各自的消費(fèi)群體。在由舊的經(jīng)營(yíng)方式向新方式轉(zhuǎn)變時(shí)，許多企業(yè)由于沒(méi)有充足的資金來(lái)源或者投資額過(guò)大，造成固定投入不足，沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目的。即使固定投入充足，但由于擠占了大量流動(dòng)資金，造成周轉(zhuǎn)困難，效益下降。二是經(jīng)營(yíng)不善造成企業(yè)資金緊張。第一，庫(kù)存商品粗放管理。商業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程是購(gòu)進(jìn)商品、銷售商品、實(shí)現(xiàn)貨幣積累，商品是商業(yè)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)后占用資金最大的一項(xiàng)資產(chǎn)，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的的實(shí)現(xiàn)有著舉足輕重的地位。而現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)面臨兩個(gè)問(wèn)題。首先是不能及時(shí)、準(zhǔn)確、科學(xué)預(yù)測(cè)進(jìn)貨量。如果一次進(jìn)貨量大，極易引起庫(kù)存積壓，一方面占用大量的資金，提高了資金的使用成本，另一方面增加了存貨的管理成本，同時(shí)其毀損的可能性也加大，承擔(dān)著很大的跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。其次是難以詳細(xì)掌握庫(kù)存商品情況，影響商品的定價(jià)決策。由于商品日漸增多，一個(gè)大型的商業(yè)企業(yè)品種多達(dá)數(shù)萬(wàn)種。如此龐大的數(shù)據(jù)靠手工管理，日常的核算只能估算，這就增加了用工量，浪費(fèi)了大量的人力資源，而且因無(wú)法掌握詳細(xì)的庫(kù)存量和存儲(chǔ)期，很難及時(shí)進(jìn)行商品價(jià)格調(diào)整，致使有的商品仍處在銷售的成熟期卻做了削價(jià)處理，而有的商品卻早已超出保本期，仍在庫(kù)存積壓。第二，賒銷政策不當(dāng)。合理運(yùn)用賒銷政策有助于穩(wěn)定銷售渠道，開(kāi)拓市場(chǎng)。但由于賒銷并不是完全意義上的銷售，它會(huì)直接產(chǎn)生應(yīng)收賬款，對(duì)賒銷控制不當(dāng)和對(duì)應(yīng)收賬款的管理不嚴(yán)，都會(huì)影響企業(yè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款增加不僅占用了大量資金，導(dǎo)致流通中資金沉淀，降低了資金周轉(zhuǎn)速度，而且不可避免地產(chǎn)生一些

壞賬，導(dǎo)致資金徹底損失。第三，費(fèi)用無(wú)預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不力。當(dāng)前商業(yè)企業(yè)普遍存在著無(wú)預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是進(jìn)貨費(fèi)用無(wú)預(yù)算?？茖W(xué)的進(jìn)貨不僅要對(duì)商品的價(jià)格進(jìn)行比較，更應(yīng)該對(duì)進(jìn)貨費(fèi)用嚴(yán)格控制。二是日常經(jīng)費(fèi)支出無(wú)預(yù)算。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)的費(fèi)用管理如日常維修費(fèi)、對(duì)外采購(gòu)費(fèi)等管理存在著諸多問(wèn)題，比如采購(gòu)由于缺乏控制出現(xiàn)舍近求遠(yuǎn)、質(zhì)次價(jià)高等現(xiàn)象。三是重大支出無(wú)預(yù)算。目前一些重大支出項(xiàng)目由于事前缺乏科學(xué)預(yù)測(cè)安排，事中缺乏嚴(yán)格控制，事后沒(méi)有嚴(yán)密評(píng)價(jià)審計(jì)，造成項(xiàng)目資金浪費(fèi)，中途追加投資，事后沒(méi)有明確責(zé)任等現(xiàn)象。四是由于管理體制不當(dāng)造成資金緊張。目前多數(shù)商業(yè)企業(yè)由于管理體制的限制，實(shí)行二級(jí)核算，無(wú)法嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。核算單位之間資金不能互通有無(wú)，造成旱澇不均。

二、解決商業(yè)企業(yè)資金短缺問(wèn)題的對(duì)策

資金是企業(yè)的血液，通過(guò)周而復(fù)始的運(yùn)轉(zhuǎn)給企業(yè)帶來(lái)貨幣的增值。企業(yè)一旦出現(xiàn)貧血必須及時(shí)加以解決。解決企業(yè)資金短缺的辦法可以歸納為兩種，一是從外部籌資。從外部籌資要根據(jù)企業(yè)的自身?xiàng)l件選擇不同的方式，主要有發(fā)行新股、發(fā)行債券等。二是從內(nèi)部尋找所需要的資金，如加快存貨的周轉(zhuǎn)、加速收回應(yīng)收賬款、合理利用信用資金等。要解決資金短缺問(wèn)題，企業(yè)必須做好以下幾項(xiàng)工作： 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種長(zhǎng)期資金籌集來(lái)源的構(gòu)成和比例關(guān)系，通常企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是由長(zhǎng)期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成。合理的資本結(jié)構(gòu)就是每股盈余最大的負(fù)債與權(quán)益結(jié)構(gòu)。實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的基本思路有二，其一是在保持現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不變的條件下，盡可能提高企業(yè)的息稅前利潤(rùn)，也就是通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理提高企業(yè)的整體盈利能力；其二是在保持企業(yè)息稅前利潤(rùn)不變的條件下，通過(guò)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指企業(yè)進(jìn)行投資中各種資產(chǎn)的構(gòu)成比例，主要是指固定資產(chǎn)投資和證券投資及流動(dòng)資金投放的比例。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理的重點(diǎn)是確定一個(gè)既能維持企業(yè)正常進(jìn)貨周轉(zhuǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)又能在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的前提下給企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)的流動(dòng)資金水平。發(fā)展新店前不僅要考慮前期固定投入，也應(yīng)該關(guān)注流動(dòng)資金的充足性。

借助網(wǎng)絡(luò)手段，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理。對(duì)于商業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)集中管理主要包括統(tǒng)一開(kāi)戶、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)、統(tǒng)一核算。首先要建立合理的財(cái)會(huì)體制，在總公司設(shè)立結(jié)算中心、核算中心和稽核中心。結(jié)算中心主要負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部往來(lái)資金的劃撥和采購(gòu)資金的償付，核算中心主要對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行記錄和處理，稽核中心主要負(fù)責(zé)資金運(yùn)用和賬簿記錄的稽核工作。通過(guò)這三個(gè)部門的有效配合實(shí)現(xiàn)資金的良性運(yùn)作。統(tǒng)一開(kāi)戶是指在同城的相關(guān)企業(yè)都要在公司結(jié)算中心開(kāi)設(shè)內(nèi)部賬戶，各款項(xiàng)均存入公司在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶。結(jié)算中心對(duì)每項(xiàng)收支的合理性、合法性進(jìn)行有效監(jiān)督，同時(shí)按照銀行的管理辦法，制定保證支付、存款付息、借款收息、透支罰款等制度。這樣既解決了個(gè)別部門資金閑置的問(wèn)題，又解決了一些部門資金短缺的問(wèn)題。在進(jìn)貨環(huán)節(jié)上設(shè)立配貨中心，各項(xiàng)進(jìn)貨均由配送中心和公司貨品部進(jìn)行采購(gòu)，由于采購(gòu)批量大，在質(zhì)量上容易把關(guān)，容易降低成本，而且還可以在不同門店進(jìn)行調(diào)貨，防止庫(kù)存積壓和脫銷的出現(xiàn)，提高了資金周轉(zhuǎn)效率。對(duì)于非法人機(jī)構(gòu)，一律在公司統(tǒng)一核算，這樣可以大大降低人力成本和核算成本；對(duì)于法人機(jī)構(gòu)，可實(shí)行分散記賬、集中稽核的方式，即由公司委派的會(huì)計(jì)人員在遠(yuǎn)程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，稽核人員通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行查賬，這樣既大大降低了成本耗費(fèi)，流向企業(yè)戰(zhàn)略重點(diǎn)業(yè)務(wù)上；融資集中管理是指企業(yè)將銀行貸款權(quán)、貿(mào)易融資權(quán)、對(duì)外擔(dān)保權(quán)統(tǒng)一管理起來(lái)，有效控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)，杜絕由于擔(dān)保而產(chǎn)生的或有負(fù)債；銀行帳戶集中管理是對(duì)所屬單位的銀行帳戶實(shí)行審批制，強(qiáng)制核銷與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)或功能重復(fù)的銀行帳戶，并通過(guò)安全有效的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)時(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向，控制業(yè)務(wù)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全；現(xiàn)金集中管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核定的資金預(yù)算及所屬單位申報(bào)的資金用款額度，撥付資金；所屬單位的所有收入資金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至集團(tuán)公司的賬戶內(nèi)。通過(guò)資金的集中管理，大大減少了資金的沉淀，利用集中的閑置制資金可以大量歸還外貸資金，內(nèi)部調(diào)劑所屬單位的資金余缺，從而大大降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用。而且將集團(tuán)內(nèi)的閑置資金統(tǒng)一運(yùn)作，也能大大提高閑置資金的收益水平。

財(cái)務(wù)管理體制確立后，就需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控制度實(shí)施，包括《公司財(cái)務(wù)管理辦法》、《公司預(yù)算管理暫行辦法》、《公司產(chǎn)品銷售結(jié)算管理辦法》、《貨幣資金集中管理操作程序》、《銀行帳戶開(kāi)立、變更、關(guān)閉的審批程序》、《公司債務(wù)融資管理辦法》、《公司資產(chǎn)管理辦法》、《資金審批支付程序》、《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)使用規(guī)定》、《貨幣資金內(nèi)控實(shí)施辦法》、《資金計(jì)劃管理辦法》、《公司資金授權(quán)審批管理辦法》等等與資金管理相關(guān)的制度。

（二）事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性

在資金的使用環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的事中控制，可保障 資金的安全，預(yù)防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業(yè)收到的資金全部人賬，杜絕“小金庫(kù)”、資金體外循環(huán)等侵占企業(yè)收入的違法行為發(fā)生； 保障 貨幣資金的合法，按照國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定取得、使用資金； 保障 資金的效益，合理調(diào)度使用資金，選擇低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的投資方案，使其發(fā)揮最大的效益。

1、資金完整性控制.即所有資金收支業(yè)務(wù)均按規(guī)定計(jì)入相關(guān)賬戶。其控制方法一般有以下幾種：

（1）發(fā)票、收據(jù)控制。利用發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性，核對(duì)收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票、收據(jù)的印、收、發(fā)、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對(duì)存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)弊。

（2）銀行對(duì)賬單控制。通過(guò)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，分析未達(dá)賬項(xiàng)的原因，發(fā)現(xiàn)其是否存在錯(cuò)弊。

（3）物料平衡控制。按照主要原材料、產(chǎn)成品在生產(chǎn)、銷售過(guò)程中的量的平衡關(guān)系，檢查資金收支的完整性。

（4）業(yè)務(wù)量控制。根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)量的大小，復(fù)核其貨幣資金完整性。例如，旅館可以按客房記錄的業(yè)務(wù)量，汽車運(yùn)輸可以按臺(tái)班記錄的業(yè)務(wù)量，復(fù)核貨幣資金收入支出。

（5）往來(lái)賬核對(duì)控制。定期與對(duì)方進(jìn)行往來(lái)賬余額的簽認(rèn)，確認(rèn)清欠貨幣資金是否及時(shí)入賬或貨幣資金還欠是否真實(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)挪用、貪污企業(yè)貨幣資金等違法行為。特別應(yīng)注意對(duì)于已作壞賬處理的應(yīng)收賬款，了解是否有收回款項(xiàng)不入賬的情況。

2、貨幣資金安全性控制.貨幣資金安全性控制的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)。其控制方法一般有以下幾種：

（1）賬實(shí)盤點(diǎn)控制。即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)票據(jù)等進(jìn)行定期盤點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，確保企業(yè)資產(chǎn)帳實(shí)相符。

（2）庫(kù)存限額控制。核定企業(yè)每日庫(kù)存現(xiàn)金余額，超過(guò)限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。

（3）實(shí)物隔離控制。建立控制制度確保除實(shí)物保管之外的人員接觸不到實(shí)物，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，專設(shè)登記簿記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜；對(duì)于收到的支票、銀行承兌匯票等票據(jù)，建立專門臺(tái)賬，專人管理，以保證票據(jù)安全和及時(shí)兌現(xiàn)。

（4）崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互牽制、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作不應(yīng)超過(guò)三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實(shí)行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

3、貨幣資金合法性控制。主要是針對(duì)貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，重點(diǎn)控制大額資金的支付；通過(guò)嚴(yán)密的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過(guò)公布舉報(bào)電話、網(wǎng)站，從公眾中取得不合法收、付的線索。

4、貨幣資金效益性控制。服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，通過(guò)運(yùn)用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。

（1）、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金收益。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，資金是以儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、成品資金、投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在。確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu)，可以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費(fèi)，加速資金的周轉(zhuǎn)，促進(jìn)資金的有效使用。通過(guò)運(yùn)用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長(zhǎng)期計(jì)劃，實(shí)施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過(guò)加快資金支付（可降低采購(gòu)成本）、一定的賒銷政策（可提高售價(jià)或擴(kuò)大銷量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲(chǔ)量。

（2）、制定科學(xué)的信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率、產(chǎn)品質(zhì)量、品種、規(guī)格及價(jià)格等方面的競(jìng)爭(zhēng)能力，確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。合理考慮促銷與增加的應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本、壞帳成本和現(xiàn)金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現(xiàn)金折扣等信用條件，同時(shí)權(quán)衡增加收帳費(fèi)用和減少應(yīng)收帳款和壞帳損失，制定科學(xué)的收帳政策，減少應(yīng)收帳款、壞帳損失，加速資金周轉(zhuǎn)。

（3）、加強(qiáng)資金使用管理，減少資金浪費(fèi)。企業(yè)對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格控制制度。針對(duì)實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍，杜絕一切不合理開(kāi)支，減少浪費(fèi)，降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)存貨管理，合理控制存貨的儲(chǔ)備，減少存貨的浪費(fèi)，加強(qiáng)存貨的流動(dòng)性，減少資金的占?jí)海岣哔Y金的利用效果。

（三）事后監(jiān)督，注重信息反饋。

在資金管理過(guò)程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間或每項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完成之后，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門也要將本部門在該會(huì)計(jì)期間或該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后的資金變動(dòng)狀況的信息及時(shí)地反饋到資金管理部門，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計(jì)劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標(biāo)的一致，人、財(cái)、物的使用是否與計(jì)劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計(jì)劃或預(yù)算合理安排等。這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實(shí)際信息，隨時(shí)采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時(shí)，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績(jī)指標(biāo)掛鉤，做

到資金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動(dòng)資金管理部門和職工的積極性，更好地進(jìn)行資金管理。

結(jié)論:

資金管理的事前防范、事中控制和事后監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)，能有效地保證企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行，保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。還可加強(qiáng)企業(yè)管理人員和內(nèi)部職工素質(zhì)的提高，增強(qiáng)法律意識(shí)，樹(shù)立現(xiàn)代的資金管理意識(shí)，掌握現(xiàn)代管理知識(shí)和技能，積極參與資金管理，促進(jìn)企業(yè)資金管理的深化，從根本上緩解企業(yè)資金緊張的矛盾。

第四篇：影響非公有制企業(yè)黨建工作的原因分析及對(duì)策

影響非公有制企業(yè)黨建工作的原因分析及對(duì)策

文何永

這幾年，隨著非公有制經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，各地都加強(qiáng)了非公有制經(jīng)濟(jì)企業(yè)的黨建工作，取得了一定的成績(jī)，尤其是東南沿海非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展較早較快地區(qū)，如上海、深圳、廈門等地的部分民營(yíng)企業(yè)的黨建工作做了許多有益的嘗試，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。但也應(yīng)看到，這一領(lǐng)域黨建工作的困難依然很大，不足依然很多。那么，影響和制約非公有制企業(yè)黨建工作的因素究竟有哪些呢？

一、觀念沒(méi)有完全更新，認(rèn)識(shí)尚未全部到位。可以說(shuō)，制約非公有制企業(yè)黨建工作健康發(fā)展的最大問(wèn)題就是認(rèn)識(shí)問(wèn)題。就黨組織而言，有不少黨組織對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)企業(yè)黨建工作的重要性認(rèn)識(shí)不足。在我們開(kāi)展的有關(guān)調(diào)查中，只有47.6%的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部肯定地表示“應(yīng)該在非公有制經(jīng)濟(jì)組織中建立黨組織”，另一部分同志則態(tài)度曖昧。有些領(lǐng)導(dǎo)仍習(xí)慣于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的思維方式，認(rèn)為在社會(huì)主義國(guó)家，非公有制經(jīng)濟(jì)是“配角”，唱不了“大戲”，其黨建工作不必勞心費(fèi)神地去抓；有些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為對(duì)非公制經(jīng)濟(jì)就應(yīng)該放開(kāi)搞活，黨委政府只要抓稅收就行，不必像國(guó)有企業(yè)那樣正兒八經(jīng)地建立黨組織；有些領(lǐng)導(dǎo)存在畏難情緒，擔(dān)心企業(yè)主不高興，不敢理直氣壯抓黨建工作；還有些領(lǐng)導(dǎo)借口工作忙，始終不能把這一領(lǐng)域的黨建工作擺上議事日程，其發(fā)展緩慢就不足為奇了。就黨員而言，不少同志的黨性意識(shí)比較淡薄，對(duì)黨建工作積極性不高。調(diào)查中，在回答應(yīng)不應(yīng)該在非公有制經(jīng)濟(jì)中建立黨組織時(shí)，有50.1%的人認(rèn)為“可建可不建”。非公有制企業(yè)中的黨員大多為下崗工人，到非公有制企業(yè)工作后，原先的“主人翁”榮譽(yù)感沒(méi)有了，“領(lǐng)導(dǎo)階級(jí)”的地位也體現(xiàn)不出來(lái)了，相當(dāng)一部分人代之而起的是一種自卑感、失落感。他們工作的直接目的是為了養(yǎng)家糊口，對(duì)建立黨組織、開(kāi)展黨的工作缺少應(yīng)有的熱情，有的甚至隱瞞自己的黨員身份。就非公有制經(jīng)濟(jì)組織的業(yè)主而言，他們中的一些人對(duì)黨建工作不僅缺少一定的認(rèn)識(shí)，還多了一份排斥心理。在調(diào)查中，有42.5%的業(yè)主不希望或者反對(duì)在自己的企業(yè)中建立黨組織。有些業(yè)主認(rèn)為黨建工作對(duì)企業(yè)發(fā)展沒(méi)有幫助；有些業(yè)主擔(dān)心成立黨組織后，自己成為被監(jiān)督的對(duì)象故而不愿意“抓個(gè)蚤子擺頭上撓”；有些業(yè)主擔(dān)心自己掌握不住黨組織的活動(dòng)情況，黨組織會(huì)組織員工與自己對(duì)著干；還有些業(yè)主認(rèn)為建立黨組織會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，因而也對(duì)成立黨組織持反對(duì)態(tài)度。

二、定位不夠準(zhǔn)確，作用難以發(fā)揮。近年來(lái)，對(duì)黨組織在非公有制企業(yè)中的地位和作用一直在進(jìn)行探討與爭(zhēng)論。就黨組織的地位而言，有人認(rèn)為，我們是社會(huì)主義國(guó)家，共產(chǎn)黨不論在什么性質(zhì)的企業(yè)都應(yīng)該是領(lǐng)導(dǎo)核心，黨組織負(fù)責(zé)人是當(dāng)然的企業(yè)負(fù)責(zé)人，應(yīng)理直氣壯地參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與決策，非公有制企業(yè)也不能例外。有的人認(rèn)為，非公有制經(jīng)濟(jì)組織是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，應(yīng)按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法則來(lái)決定企業(yè)的運(yùn)作，在這些企業(yè)中，產(chǎn)權(quán)關(guān)系決定了業(yè)主對(duì)企業(yè)擁有絕對(duì)的管理權(quán)、指揮權(quán)，黨組織負(fù)責(zé)不是真正意義上的企業(yè)負(fù)責(zé)人，而是純粹的“黨務(wù)活動(dòng)者”。就黨組織的作用而言，有人認(rèn)為，在非公有制企業(yè)，黨組織除了像在國(guó)有企業(yè)發(fā)揮管理作用外，還要搞好對(duì)業(yè)主的監(jiān)督，從而使他們守法經(jīng)營(yíng)。有的人認(rèn)為，非公有制經(jīng)濟(jì)組織的主人只有一個(gè)，那就是業(yè)主本人，他對(duì)企業(yè)享有最大的利益，也承擔(dān)全部的風(fēng)險(xiǎn)，不需要多一個(gè)層次參與決策和監(jiān)督。同時(shí)，在這些企業(yè)，黨員都是業(yè)主的雇工，飯碗端在人家手里，在實(shí)際工作中無(wú)從監(jiān)督也監(jiān)督不了。既不能參與經(jīng)營(yíng)、管理與決策，又不能依法對(duì)業(yè)主實(shí)行有效監(jiān)督，地位與作用的定位不準(zhǔn)，成了影響非公有制經(jīng)濟(jì)組織黨建工作的又一因素。

三、關(guān)系沒(méi)有完全理順，組織領(lǐng)導(dǎo)尚顯不力。非公有制經(jīng)濟(jì)企業(yè)黨建工作的探索與實(shí)踐時(shí)間并不長(zhǎng)，缺少現(xiàn)成的經(jīng)驗(yàn)。各地在這一工作的初期，多采取放任自流、順其自然的辦法，沒(méi)有自上而下地、有意識(shí)地在組織設(shè)置、掛靠歸屬上制定一套完整的措施，從而使非公

有制企業(yè)中的黨組織在隸屬關(guān)系上出現(xiàn)了既亂又散的現(xiàn)象。在縣市一級(jí)黨委缺少領(lǐng)導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)組織黨建的專門機(jī)構(gòu)，對(duì)這項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)與指導(dǎo)只能停留在一般性的號(hào)召上，缺少相對(duì)統(tǒng)一、細(xì)化的規(guī)定和制度，使企業(yè)黨組織缺少“歸屬感”。由于企業(yè)規(guī)模、黨員人數(shù)的限制，不少地方往往是幾個(gè)企業(yè)聯(lián)合成立一個(gè)支部，這樣的支部既依靠于一定的企業(yè)，又似乎與這些企業(yè)沒(méi)有關(guān)系，使得這些黨組織缺少“附著感”，給黨建工作帶來(lái)不便。在關(guān)系掛靠上，有的地方非公有制企業(yè)的黨組織由工商部門黨組織管理，有的地方歸當(dāng)?shù)毓ど虡I(yè)聯(lián)合會(huì)黨組織管理，有的地方由所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委管理，還有一些企業(yè)想成立黨組織不知該去找誰(shuí)，由誰(shuí)管理。這種條塊相雜、互相糾纏的隸屬關(guān)系，說(shuō)明我們對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)組織的黨建工作還缺少集中、有力的組織領(lǐng)導(dǎo)，影響了這一工作的正常開(kāi)展。

四、缺少有效投入，力量嚴(yán)重不足。這幾年，非公有制企業(yè)來(lái)勢(shì)之猛、發(fā)展之快、數(shù)量之多是我們始料不及的。形勢(shì)估計(jì)的不足必然造成工作準(zhǔn)備的不足。非公有制經(jīng)濟(jì)組織量大面廣，情況紛繁復(fù)雜、千變?nèi)f化，其黨建工作的難度極大。而現(xiàn)階段，一些地方由于編制、經(jīng)費(fèi)的限制，加上日常工作又忙，抓非公有制經(jīng)濟(jì)組織的黨建顯得力不從心，這就造成了非公有制企業(yè)快速發(fā)展與非公有制企業(yè)黨建工作力量不足之間的矛盾。

五、非公有制企業(yè)自身的特殊性質(zhì)，客觀上決定了其黨建工作的艱巨性。非公有制企業(yè)的黨建工作有別于國(guó)有、集體企業(yè)的黨建工作。首先，從需求狀況看，非公有制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)觀念趨向于追求利潤(rùn)最大化，其管理結(jié)構(gòu)、勞資關(guān)系對(duì)黨的工作接納性較小，黨組織在其中一般沒(méi)有制度化的安排，黨的工作已由國(guó)有、集體企業(yè)的“內(nèi)在要素”演變成了一種“外在要素”。其次，從相互關(guān)系看，一方面非公有制企業(yè)中的黨組織與上級(jí)黨組織只是一種松散的掛靠關(guān)系，相對(duì)于上級(jí)黨組織而言，它處于“邊緣地位”；另一方面，非公有制企業(yè)特有的制度安排，限定了黨組織的活動(dòng)空間，相對(duì)于非公有制企業(yè)的工作體系而言，黨組織也處于“邊緣地位”。黨組織的“邊緣地位”，決定了黨組織負(fù)責(zé)人和黨員難以進(jìn)入核心領(lǐng)導(dǎo)層，對(duì)重大事項(xiàng)無(wú)從知曉，也無(wú)權(quán)過(guò)問(wèn)。業(yè)主只希望你組織黨員做好工作，不希望你以組織名義提出意見(jiàn)，更不希望你對(duì)他進(jìn)行監(jiān)督，這就制約了黨組織作用的發(fā)揮，影響了黨建工作的正常開(kāi)展。

非公有制經(jīng)濟(jì)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其地位越來(lái)越高，作用越來(lái)越大。這一領(lǐng)域的黨建工作一定要加強(qiáng)，絕不能成為“空白點(diǎn)”，那么如何加強(qiáng)呢？

提高認(rèn)識(shí)，努力認(rèn)清加強(qiáng)非公有制企業(yè)黨建工作的重要性與必要性。首先，加強(qiáng)非公有制企業(yè)的黨建工作是鞏固黨的執(zhí)政基礎(chǔ)的需要。黨的執(zhí)政地位決定了在任何社會(huì)領(lǐng)域都不能存有黨建“真空”。隨著改革的不斷深化和對(duì)外開(kāi)放的進(jìn)一步擴(kuò)大，非公有制經(jīng)濟(jì)在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中所占的比例將會(huì)越來(lái)越大，從業(yè)人員將會(huì)越來(lái)越多，這樣一個(gè)重要的領(lǐng)域，黨不能不去占領(lǐng)。在這個(gè)領(lǐng)域里，私營(yíng)企業(yè)主及非公有控股者不是先進(jìn)生產(chǎn)力的代表，不是黨的執(zhí)政基礎(chǔ)，只有黨員和職工群眾才是黨的依靠對(duì)象。因此，必須在這一領(lǐng)域大力加強(qiáng)黨的建設(shè)，壯大黨的隊(duì)伍，用正確的思想武裝職工群眾，這樣才能確保黨的方針、路線在這一領(lǐng)域得到正確的貫徹實(shí)施。其次，加強(qiáng)非公有制經(jīng)濟(jì)組織的黨建工作是規(guī)范有序地發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和運(yùn)行機(jī)制有一個(gè)逐步建立和完善的過(guò)程。目前，在非公有制經(jīng)濟(jì)組織中，市場(chǎng)運(yùn)行無(wú)序失范的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，因此，如何加快培育規(guī)范的市場(chǎng)主體，實(shí)施依法治國(guó)方略，規(guī)范非公有制經(jīng)濟(jì)組織的運(yùn)作行為就顯得迫在眉睫。而在非公有制企業(yè)建立黨組織，則可以發(fā)揮黨組織的政治優(yōu)勢(shì)，把廣大職工團(tuán)結(jié)在黨組織的周圍，順利實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)主的監(jiān)督，這樣，既可以使企業(yè)在法律規(guī)定的范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，又可以保證企業(yè)發(fā)展有一個(gè)正確的政治方向。

改進(jìn)方法，努力根據(jù)非公有制企業(yè)的內(nèi)在需求來(lái)推進(jìn)黨建工作。應(yīng)該講，非公有制企業(yè)黨建工作發(fā)展緩慢與我們的工作方法也有一定關(guān)系。多數(shù)情況下，我們總是從加強(qiáng)黨的建設(shè)的角度，把黨建工作強(qiáng)行加給非公有制企業(yè)，而沒(méi)有注意從非公有制企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需要上尋找黨建工作的動(dòng)力，這就使業(yè)主們對(duì)黨建工作產(chǎn)生擔(dān)心和顧慮，甚至出現(xiàn)排斥心理。要改變這種狀況，必須改進(jìn)工作方法，注意做好業(yè)主的思想工作。其實(shí)，加強(qiáng)黨的建設(shè)和發(fā)展非公有制經(jīng)濟(jì)并不矛盾，兩者之間還是有結(jié)合點(diǎn)可找的。第一，兩者有目標(biāo)上的結(jié)合點(diǎn)，即非公有制企業(yè)的健康、快速發(fā)展與黨的經(jīng)濟(jì)建設(shè)的中心工作是一致的；第二，兩者有資源上的結(jié)合點(diǎn)，即非公有制企業(yè)需要借助黨的各種資源來(lái)發(fā)展自身，黨的建設(shè)也需要依托非公有制企業(yè)的各種資源來(lái)壯大力量；第三，兩者有人才上的結(jié)合點(diǎn)，即具有較高綜合素質(zhì)的黨員也是企業(yè)的能人；第四，兩者有管理上的結(jié)合點(diǎn)，即非公有制企業(yè)的管理者和黨務(wù)工作者往往具有兼容性，而且黨組織的活動(dòng)也有助于企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此，搞好非公有制企業(yè)的黨建工作，既是黨的建設(shè)大局的需要，也是非公有制經(jīng)濟(jì)組織自身發(fā)展的需要。有了業(yè)主們的支持配合，黨建工作的快速發(fā)展也就有了可能。

準(zhǔn)確定位，進(jìn)一步明確非公有制企業(yè)中黨組織的地位、作用和職責(zé)任務(wù)。定位是否準(zhǔn)確，直接關(guān)系到作用能否得到充分地發(fā)揮。非公有制企業(yè)的所有制性質(zhì)，決定了企業(yè)黨組織的定位不同于國(guó)有、集體企業(yè)。非公有制企業(yè)黨組織是黨在企業(yè)的戰(zhàn)斗堡壘，是職工群眾的政治核心，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展起幫助、促進(jìn)和監(jiān)督、協(xié)調(diào)作用。從實(shí)際工作開(kāi)展的情況看，非公有制企業(yè)黨組織的主要職責(zé)和任務(wù)是：宣傳貫徹黨的路線、方針、政策和國(guó)家法律法規(guī)；搞好黨組織自身建設(shè)，圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)加強(qiáng)黨員的教育、管理和服務(wù)；做好發(fā)展黨員工作，積極引導(dǎo)黨員發(fā)揮先鋒模范作用；領(lǐng)導(dǎo)工會(huì)、共青團(tuán)等群眾組織，維護(hù)職工的合法權(quán)益，協(xié)調(diào)各方關(guān)系；開(kāi)展思想政治工作和職工教育工作，培養(yǎng)“四有”職工隊(duì)伍，推進(jìn)企業(yè)精神文明建設(shè)。協(xié)助上級(jí)有關(guān)部門做好業(yè)主的統(tǒng)戰(zhàn)工作，鼓勵(lì)他們擴(kuò)大再生產(chǎn)，提高經(jīng)營(yíng)水平，做愛(ài)國(guó)、守法的納稅人，為國(guó)家和社會(huì)多做貢獻(xiàn)。

注重實(shí)效，不斷改進(jìn)非公有制企業(yè)黨組織的工作內(nèi)容和活動(dòng)方式。在非公有制企業(yè)中黨組織的活動(dòng)不能停留在簡(jiǎn)單化的學(xué)學(xué)文件、收收黨費(fèi)上，而應(yīng)根據(jù)非公有制經(jīng)濟(jì)組織的特點(diǎn)，開(kāi)展有特色的組織活動(dòng)，提高活動(dòng)質(zhì)量。在活動(dòng)內(nèi)容上應(yīng)盡量做到四個(gè)結(jié)合，一要與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展相結(jié)合，二要與企業(yè)的文化建設(shè)相結(jié)合，三要與提高黨員職工的綜合素質(zhì)相結(jié)合。在活動(dòng)方式上也要根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，堅(jiān)持“小型、分散、靈活”的原則，從而使黨組織的建設(shè)與企業(yè)的發(fā)展互相促進(jìn)，互相提高。

壯大力量，加大非公有制經(jīng)濟(jì)組織黨組織的組建力度。提高依賴于量的積累。因此，應(yīng)把非公有制企業(yè)黨建工作的重點(diǎn)放在黨組織的組建上?？刹扇∫韵麓胧阂皇墙M織專門力量，深入調(diào)查摸底，逐個(gè)幫助條件成熟的企業(yè)建立黨組織。二是輸送黨員骨干到非公有制企業(yè)工作。對(duì)一些人才不足、黨員素質(zhì)偏低、難以選出較強(qiáng)的黨組織負(fù)責(zé)的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)工作需要，推薦和輸送黨員骨干到那里去工作。在招工、調(diào)工、入戶、業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)方面，同等條件下優(yōu)先考慮黨員，以增強(qiáng)黨的力量。三是搞好培訓(xùn)，提高非公有制企業(yè)黨組織負(fù)責(zé)人的理論水平和工作能力。各級(jí)黨委在搞好對(duì)機(jī)關(guān)黨員、農(nóng)村黨員、國(guó)有集體企業(yè)黨員培訓(xùn)的同時(shí)，也要抓好非公有制企業(yè)黨員的培訓(xùn)教育工作，尤其要培訓(xùn)好黨組織負(fù)責(zé)人，提高他們的黨建理論水平、政策水平和領(lǐng)導(dǎo)水平。四是要做好黨員發(fā)展工作。黨員是黨組織的組成元素。要改變非公有制企業(yè)黨建工作滯后、黨組織組建難的問(wèn)題，必須大力做好這些企業(yè)的黨員發(fā)展工作。要在積極引導(dǎo)、認(rèn)真培養(yǎng)、嚴(yán)格考察的基礎(chǔ)上，按照江總書記“三個(gè)代表”的要求，大膽吸收符合條件的職工加入黨組織，以壯大黨的力量。

第五篇：當(dāng)前經(jīng)濟(jì)困難原因及其對(duì)策分析

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)困難原因及其對(duì)策分析

一、計(jì)劃體制在中國(guó)的起源

研究計(jì)劃體制的學(xué)者們普遍認(rèn)為，相對(duì)于社會(huì)主義的歷史實(shí)踐而言，經(jīng)典作家的原始構(gòu)思對(duì)各國(guó)社會(huì)主義的具體形成影響甚微。在我看來(lái)，計(jì)劃體制在中國(guó)的起源，在很大程度上是國(guó)家意志的體現(xiàn)。

首先，中國(guó)共產(chǎn)黨的歷史遠(yuǎn)遠(yuǎn)長(zhǎng)于新中國(guó)的歷史，因此，共產(chǎn)黨長(zhǎng)

期征戰(zhàn)中形成的戰(zhàn)時(shí)命令體制就不會(huì)不對(duì)新中國(guó)的計(jì)劃體制產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。從歷史淵源上說(shuō)，年之后形成的以陜甘寧邊區(qū)最富代表性的抗日根據(jù)地體制，對(duì)中國(guó)計(jì)劃體制的起源尤其有著直接的影響。相比起來(lái)，與其說(shuō)是舶來(lái)的蘇聯(lián)模式?jīng)Q定了中國(guó)計(jì)劃體制的面貌，倒不如說(shuō)這種土生土長(zhǎng)的延安模式才是計(jì)劃體制的胚胎。這種模式的特點(diǎn)一是統(tǒng)收統(tǒng)支；二是地方分權(quán)，即各根據(jù)地的經(jīng)濟(jì)在很大程度上實(shí)行分散經(jīng)營(yíng)、自力更生。在面臨著嚴(yán)峻戰(zhàn)爭(zhēng)考驗(yàn)的時(shí)期，這種模式曾經(jīng)有效地保障了戰(zhàn)時(shí)供給，保證了共產(chǎn)黨能夠最終順利地奪取政權(quán)。到建國(guó)之后，一方面，由于四邊戰(zhàn)火猶未平息，政權(quán)尚未穩(wěn)定，所以這種戰(zhàn)時(shí)體制自然仍有其用武之地；另一方面，對(duì)于初期的中華人民共和國(guó)來(lái)說(shuō)，新政權(quán)賴以鞏固和發(fā)展的龐大的中層干部大多行伍出身，他們熟悉的是以命令和服從命令為特征的軍事組織?？梢?jiàn)，面對(duì)這樣一種豐厚的組織資源，最合理的利用途徑恐怕就是命令式的計(jì)劃體制。因此，我們可以看出，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制在建國(guó)伊始，就已經(jīng)有了鮮明的中國(guó)特色。

其次，新中國(guó)的領(lǐng)導(dǎo)人在建國(guó)之初便確立了以趕超西方發(fā)達(dá)國(guó)家為目標(biāo)的重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略，而在一個(gè)落后的農(nóng)業(yè)國(guó)通過(guò)國(guó)家力量強(qiáng)制實(shí)行工業(yè)化，其結(jié)果只能是導(dǎo)致計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制。林毅夫等作者在《中國(guó)的奇跡：發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)改革》一書中較為清晰地解釋了這一內(nèi)在的經(jīng)濟(jì)邏輯。他們的理由大致如下：首先，在一個(gè)發(fā)展水平甚低、資本極度缺乏的國(guó)家內(nèi)優(yōu)先發(fā)展重工業(yè)，只能人為地壓低資本、外匯、能源、原材料、勞動(dòng)力和生產(chǎn)必需品以降低重工業(yè)資本形成的門檻，因此造成了生產(chǎn)要素和產(chǎn)品價(jià)格的極大扭曲；其次，由于市場(chǎng)機(jī)制很難保證稀缺資源流向不具比較優(yōu)勢(shì)的重工業(yè)部門，因此就需要借助計(jì)劃與行政命令配置資源；最后，為了貫徹資源的計(jì)劃配置機(jī)制，在微觀上必須建立以完成計(jì)劃任務(wù)為目標(biāo)的國(guó)有企業(yè)和人民公社。可見(jiàn)，一經(jīng)選擇了以優(yōu)先發(fā)展重工業(yè)為目標(biāo)的趕超戰(zhàn)略，扭曲的宏觀政策環(huán)境、高度集中的資源配置制度和沒(méi)有自主性的微觀經(jīng)營(yíng)機(jī)制便相繼形成，這種叁位一體的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制是內(nèi)生的，是相互依存、互為條件的。

最后，社會(huì)主義國(guó)家除了普遍追求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之外，充分就業(yè)也是其最關(guān)心的國(guó)家目標(biāo)之一。從一開(kāi)始，在社會(huì)主義制度下，國(guó)家和公民之間就存在著一種隱含的社會(huì)契約：社會(huì)主義國(guó)家的政權(quán)義理性，又譯合法性既然來(lái)自勞動(dòng)人民當(dāng)

家作主，則國(guó)家無(wú)形之中便負(fù)有提供公民勞動(dòng)和工作的權(quán)利的義務(wù)。正如我們現(xiàn)在已經(jīng)認(rèn)識(shí)到的，如果由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自發(fā)調(diào)節(jié)勞動(dòng)力市場(chǎng)，則自愿和非自愿的失業(yè)是不可避免的。為了實(shí)現(xiàn)工人全部就業(yè)的目標(biāo)，社會(huì)主義國(guó)家只能借助計(jì)劃體制。在計(jì)劃體制下依靠行政命令實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)，結(jié)果只能是壓低并限制工資水平。但做為對(duì)此的補(bǔ)償，國(guó)家還會(huì)給予工人較高的福利待遇。國(guó)有企業(yè)實(shí)際上承擔(dān)著提供各種福利待遇的任務(wù)，這就是企業(yè)辦社會(huì)這種現(xiàn)象的來(lái)源。

二、兩種體制在時(shí)間進(jìn)程中的不同績(jī)效

如何比較計(jì)劃體制和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在時(shí)間進(jìn)程中的不同績(jī)效一般來(lái)說(shuō)，衡量一國(guó)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的主要指標(biāo)有兩個(gè)，一是看其人均國(guó)民收入的水平，二是看其人均國(guó)民收入的增長(zhǎng)率。然而，這兩個(gè)指標(biāo)都有著很大的偏頗性。如果僅僅是看人均國(guó)民收入的水平，則發(fā)達(dá)國(guó)家挾其數(shù)百年來(lái)的深厚積累，自然比后進(jìn)國(guó)家占據(jù)優(yōu)勢(shì)；反之，如果僅僅是看人均國(guó)民收入的增長(zhǎng)率，則落后國(guó)家由于基數(shù)小，起點(diǎn)低，其潛在的增長(zhǎng)機(jī)會(huì)要比發(fā)達(dá)國(guó)家更多，反映在增長(zhǎng)率上自然比發(fā)達(dá)國(guó)家更高。

美國(guó)馬里蘭大學(xué)的兩位經(jīng)濟(jì)學(xué)家默瑞爾教授和奧爾森教授指出，為更加準(zhǔn)確地衡量一國(guó)經(jīng)濟(jì)的真實(shí)績(jī)效，需要考慮其實(shí)際人均國(guó)民收入增長(zhǎng)率和潛在人均國(guó)民收入增長(zhǎng)率的差距。換言之，良好的經(jīng)濟(jì)績(jī)效意味著一國(guó)能盡可能地挖掘該國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的潛在能力，縮小其實(shí)際人均國(guó)民收入增長(zhǎng)率和潛在人均國(guó)民收入增長(zhǎng)率的差距。

根據(jù)默瑞爾和奧爾森的研究，計(jì)劃體制國(guó)家和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家在年、年這兩個(gè)時(shí)期的經(jīng)濟(jì)績(jī)效如下：

表計(jì)劃體制國(guó)家和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家年間的經(jīng)濟(jì)績(jī)效比較單位：％實(shí)際增長(zhǎng)率潛在增長(zhǎng)率增長(zhǎng)率差距一二二－一市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家計(jì)劃體制國(guó)家資料來(lái)源：

表計(jì)劃體制國(guó)家和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家年間的經(jīng)濟(jì)績(jī)效比較單位：％實(shí)際增長(zhǎng)率潛在增長(zhǎng)率增長(zhǎng)率差距一二二－一市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家計(jì)劃體制國(guó)家資料來(lái)源：

上面兩個(gè)表中，第二欄分別是計(jì)劃體制國(guó)家和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家在年、年這兩個(gè)時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的年均實(shí)際人均國(guó)民收入增長(zhǎng)率。第叁欄是這兩類國(guó)家在這兩個(gè)時(shí)期按照預(yù)測(cè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)的年

均潛在人均國(guó)民收入增長(zhǎng)率。第四欄是這兩類國(guó)家在這兩個(gè)時(shí)期實(shí)際人均國(guó)民收入增長(zhǎng)率和潛在人均國(guó)民收入增長(zhǎng)率的差距。

從這兩個(gè)表中可以看出：一在年期間，計(jì)劃體制國(guó)家和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)績(jī)效大體相當(dāng)，計(jì)劃體制國(guó)家甚至表現(xiàn)出來(lái)了一定的優(yōu)勢(shì)。這表明在建國(guó)初期，社會(huì)主義國(guó)家的高儲(chǔ)蓄率和高投資率在相當(dāng)程度上彌補(bǔ)了其經(jīng)濟(jì)體制中的其他缺陷；

二在年間，計(jì)劃體制國(guó)家的經(jīng)濟(jì)績(jī)效開(kāi)始明顯落后于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家。雖然從表象上看，計(jì)劃體制國(guó)家的實(shí)際增長(zhǎng)率并不比市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家相差太大，但分析它們的增長(zhǎng)率差距就可以看出，計(jì)劃體制國(guó)家已經(jīng)開(kāi)始衰落：在年間，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家人均國(guó)民收入增長(zhǎng)率和潛在人均國(guó)民收入增長(zhǎng)率的差距％和上一時(shí)期％相比基本相同，但計(jì)劃體制國(guó)家的增長(zhǎng)率差距已經(jīng)從上期的％擴(kuò)大到％。換言之，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的增長(zhǎng)率差距僅擴(kuò)大了％，而計(jì)劃體制國(guó)家則擴(kuò)大了％。

考慮到資本主義國(guó)家在年代和年代經(jīng)歷的是歷史上前所未有的黃金時(shí)期，則社會(huì)主義國(guó)家在建國(guó)初期能夠?qū)崿F(xiàn)與之并駕齊驅(qū)的高速增長(zhǎng)，不能不令人震撼。以往研究社會(huì)主義國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷史的經(jīng)濟(jì)學(xué)家大多只注意到了這些國(guó)家普遍存在的高儲(chǔ)蓄率和高投資率，默瑞爾教授和奧爾森教授則進(jìn)一步地分析了這種高儲(chǔ)蓄率和高投資率的由來(lái)。

在默瑞爾教授和奧爾森教授來(lái)看，計(jì)劃體制國(guó)家與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的最大差異在于，計(jì)劃體制國(guó)家實(shí)行的都是一種相對(duì)集權(quán)的政治制度。在計(jì)劃體制國(guó)家中，治理國(guó)家的權(quán)力集中在少數(shù)國(guó)家最高領(lǐng)導(dǎo)人手中，而且，由于這些領(lǐng)導(dǎo)人可以長(zhǎng)期任職，因此其集團(tuán)比較穩(wěn)定。和其他公共選擇學(xué)派的理論家們一樣，默瑞爾和奧爾森也把治國(guó)者視為經(jīng)濟(jì)人，也就是說(shuō)，身居高位的治國(guó)者和蕓蕓眾生一樣，也是在約束條件下追求自身利益的最大化。治國(guó)者最關(guān)心的莫過(guò)于其政權(quán)的長(zhǎng)治久安，或者說(shuō)，治國(guó)者目標(biāo)函數(shù)可以概括為義理性的最大化。由于在計(jì)劃體制國(guó)家中，權(quán)力相對(duì)集中且統(tǒng)治穩(wěn)定，所以其治國(guó)者的自身利益自然而然地易于和整個(gè)國(guó)家的興衰榮辱緊密相連。與所謂民主政體中那些輪流坐莊的政客相比，計(jì)劃體制國(guó)家的領(lǐng)導(dǎo)人更為關(guān)心自

己國(guó)家的經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)。

這種關(guān)心首先體現(xiàn)在治國(guó)者對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的渴求上。由于在敵對(duì)意識(shí)形態(tài)國(guó)家的包圍之中明顯感到的生存威脅，由于一國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力主要是工業(yè)力量、科技力量和軍事力量而非消費(fèi)者的福利水平直接決定它在國(guó)際上的影響和地位，由于更高的增長(zhǎng)率在兩種制度的競(jìng)爭(zhēng)中可以提高自身意識(shí)形態(tài)的感召力，所以不難理解，社會(huì)主義國(guó)家?guī)缀醵家在s超戰(zhàn)略為基本政策。

相對(duì)集權(quán)的政治體制不僅賦予了治國(guó)者強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī)去關(guān)心經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)，而且這種體制還給治國(guó)者實(shí)現(xiàn)自己的雄心壯志提供了有利條件。首先，強(qiáng)有力的集權(quán)政府可以輕易地粉碎各種利益集團(tuán)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的干擾。奧爾森在《國(guó)家興衰探源》一書中指出，尋求特殊利益的各種組織或集團(tuán)過(guò)于活躍時(shí)，將會(huì)降低社會(huì)效率和國(guó)民收入，而且還會(huì)帶來(lái)政治不穩(wěn)定因素。利益集團(tuán)追求的往往是瓜分更多社會(huì)財(cái)富。奧爾森形象地把這些既得利益集團(tuán)之間的競(jìng)爭(zhēng)比作一群人在瓷器店里爭(zhēng)奪瓷器：一部分人在多拿的同時(shí)，還會(huì)打破許多大家本可以分到手的瓷器。其次，由于長(zhǎng)期任職，治國(guó)者可以有足夠長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光去進(jìn)行長(zhǎng)期投資，比如科技、基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)工業(yè)等等，而這將在一定程度上為日后的經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)奠定基礎(chǔ)。

叁、傳統(tǒng)計(jì)劃體制的衰落

在經(jīng)歷了建國(guó)之初的經(jīng)濟(jì)躍進(jìn)之后，社會(huì)主義國(guó)家的經(jīng)濟(jì)體制日益暴露出效率低下的問(wèn)題。事實(shí)上，經(jīng)濟(jì)學(xué)家們目前普遍認(rèn)為計(jì)劃體制先天就有著致命的缺陷。因此，出乎意料的可能并不是這種體制為什么會(huì)在本世紀(jì)末宣告結(jié)束，而是它為什么竟會(huì)存在將近一個(gè)世紀(jì)之久。

任何一種經(jīng)濟(jì)體制的優(yōu)劣，都取決于其內(nèi)在的信息機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。信息機(jī)制關(guān)心的是經(jīng)濟(jì)體制的運(yùn)行成本，即如何以較少的關(guān)于消費(fèi)者、生產(chǎn)者和經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中的其他參與者的信息，維持一種經(jīng)濟(jì)體制的運(yùn)行。激勵(lì)機(jī)制關(guān)心的是人們的積極性，即如何使每個(gè)人追求自身利益的結(jié)果，能夠符合社會(huì)的需要和目標(biāo)。從信息機(jī)制這一方面來(lái)講，計(jì)劃體制要求中央計(jì)劃者處理瞬息萬(wàn)變、浩如煙海的有關(guān)消費(fèi)者和生產(chǎn)者的信息。在信息的層層傳遞過(guò)程中，信息量將呈幾何級(jí)數(shù)遞增，最終遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了計(jì)劃者信息處理能力的極限。這使得有的批評(píng)者稱計(jì)劃體制只是一種計(jì)算機(jī)烏托邦。再?gòu)募?lì)機(jī)制這方面來(lái)看，由于國(guó)家只能以執(zhí)行計(jì)劃的結(jié)果評(píng)價(jià)工廠和企業(yè)的業(yè)績(jī)，所以完成計(jì)劃目標(biāo)便成了各級(jí)經(jīng)營(yíng)者唯一關(guān)心的事情。于是，就像一幅漫畫所諷刺的那樣，在一輛卡車上裝著一顆直徑兩米左右的大鐵釘，旁邊的工人們高興地說(shuō)：我們超額完成任務(wù)了，直徑兩米的大鐵釘在實(shí)際生活中雖然毫無(wú)用處，但它卻能滿足生產(chǎn)的計(jì)劃指標(biāo)。更糟糕的是，由于國(guó)家只能以經(jīng)營(yíng)者過(guò)去的工作成績(jī)制定下期計(jì)劃任務(wù)，所以經(jīng)營(yíng)者為了逃避更多的生產(chǎn)任務(wù)，有著強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī)去隱瞞其真實(shí)產(chǎn)量，甚至消極怠工。

這種有著先天缺陷的計(jì)劃體制之所以還能夠長(zhǎng)期存在，恐怕是因?yàn)椋阂幌鄬?duì)集權(quán)的政治體制提供了一種針對(duì)治國(guó)者的激勵(lì)機(jī)制，使之格外關(guān)心本國(guó)的經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)；二在未能達(dá)成合謀之前，下級(jí)官員以及經(jīng)營(yíng)者的相互競(jìng)爭(zhēng)有助于減少國(guó)家的監(jiān)督成本。換言之，這種內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)減少了計(jì)劃體制所需要的信息量。

以上兩點(diǎn)合起來(lái)實(shí)際上說(shuō)的是一件事：計(jì)劃體制在其初期因?yàn)橛行У匾种屏朔掷瘓F(tuán)的活動(dòng)而實(shí)現(xiàn)了不同尋常的高速經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。遺憾的是，以上兩個(gè)方面的因素似乎只是暫時(shí)的、特殊的?？紤]到計(jì)劃體制國(guó)家的建國(guó)大多經(jīng)歷了革命、戰(zhàn)爭(zhēng)和社會(huì)結(jié)構(gòu)的巨大變動(dòng)，我們就會(huì)意識(shí)到，這些激烈的震蕩已經(jīng)替新生的計(jì)劃體制國(guó)家清洗了社會(huì)中舊有的利益集團(tuán)。

經(jīng)過(guò)一段相對(duì)穩(wěn)定的歷史時(shí)期之后，新的利益集團(tuán)開(kāi)始在計(jì)劃體制內(nèi)部逐漸產(chǎn)生。尤其是，在主管各部門的高中級(jí)干部和下屬企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人之間，有著天然的共同利益基礎(chǔ)，最容易形成共謀。

這確實(shí)是官僚體制的兩難。一方面，從提高政府效率的角度來(lái)看，有必要在政府內(nèi)部實(shí)行按部門的分工，主管領(lǐng)導(dǎo)和下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)保持緊密聯(lián)系也是促成上下級(jí)更好合作必不可少的。但另一方面，由于委托人和代理人之間信息不對(duì)稱的永恒難題，當(dāng)做為治國(guó)者的代理人的主管領(lǐng)導(dǎo)和下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)形成共謀之后，是的，大臣這種被治者左右治理者的尷尬處境便不可避免了。人們常把各部門里主管領(lǐng)導(dǎo)和下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)形成結(jié)盟之后的活動(dòng)稱為官僚主義行為，仔細(xì)分析，這種官僚主義行為指兩件事：一是盡量向中央隱瞞本部門的實(shí)際生產(chǎn)能力；二是盡量向中央索取更多的資源以供自己支配。由于處于下級(jí)的部門聯(lián)盟在信息方面比中央具有優(yōu)勢(shì)，也就是說(shuō)，各部門的事情各部門自己最清楚，中央在不知情的情況下，往往只能聽(tīng)信這種虛假的匯報(bào)。

在部門結(jié)盟的勢(shì)力不斷鞏固、壯大的同時(shí)，是治國(guó)者瓦解分利集團(tuán)能力的削弱。因?yàn)殡S著時(shí)間的推移，在沒(méi)有外力干擾的情況下，新一代政治領(lǐng)導(dǎo)人幾乎都是從部門官僚中產(chǎn)生的。而且，官僚階層在政治決策過(guò)程中將占據(jù)越來(lái)越重要的地位。于是，治國(guó)者在與利益集團(tuán)談判時(shí)的地位和力量自然不如以前。部門結(jié)盟在計(jì)劃體制之下是最大的既得利益集團(tuán)，也是市場(chǎng)取向改革的最大阻力。部門結(jié)盟在尋求特殊利益的過(guò)程中，逐漸侵蝕著計(jì)劃體制的基石。于是，在計(jì)劃體制后期，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢的趨勢(shì)便不可避免地出現(xiàn)了

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