第一篇：有限公司財務制度

烏魯木齊德豐佳信投資管理有限公司

財務制度

我公司有建立健全的財務制度，設立會計、出納各一名，并持證上崗，會計人員必須遵紀守法，嚴格按照國家統一的會計制度進行核算，建立健全會計帳薄。

1.會計人員必須嚴格按照會計程序進行核算，手續齊全。

2.會計人員必須嚴格審核各種原始憑證，確保原始憑證真實、準確、完整。

3.按規定保管和使用發票。

4.對各期經濟業務按統一的會計制度確認，財務按權責發生制核算，正確

記錄資產、負債、所有者權益、收入費用成本和利潤，不得偽造、隱瞞。

5.嚴格現金管理制度，嚴禁坐支，財務室不得留過多的現金，嚴格控制現

金的使用，盡量使用銀行轉帳進行結帳。

6.不得私設小金庫對現金帳的收支要真實、準確、不得隱瞞，如實記錄現

金日記帳。定期對庫存現金進行清查，嚴禁白條抵帳。

7.會計人員積極參加會計人員再教育和各種培訓班工作，不斷提高業務素

質，以適應經濟發展的需要。

8.會計人員要嚴格按照稅法規定及時足額上繳國家稅款。

9.收入確認原則以貨己發出為確認原則進行收入的確認原則，存貨以加權

平均法進行存貨計價。

烏魯木齊德豐佳信投資管理有限公司

2011年9月21日

第二篇：建筑有限公司的財務制度

建筑有限公司的財務制度

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入賬。

4、不準私人挪用、占用和借用公款。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫和有價證劵；私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納員必須嚴格遵守執行上述規定。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記并妥善保管。

4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票，轉賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水，電和電話費結算），除上述方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種憑證要及時入賬。

6、公司應按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存期明細賬，出納員應及時將公司銀行存款明細與銀行對賬單筆逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的賬項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達賬項要及時予以清理，造成的賬項不一致，應盡快解決。

8、空白銀行支票于預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來賬款的管理

1、應收賬款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開具發貨票后，由財務部作好賬務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬項核對一致。

2、其他應收款的管理：公司部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理，進行還舊借新。

3、應付賬款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行賬務處理，登記相應的賬簿，定期與相關部門對賬，保證雙方賬項核對一致。

四、內部牽制：

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制。

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、庫存現金和有價證劵每季度抽查一次。

4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部制定的制單人制單。

第三篇：某餐飲有限公司財務制度

第一節 總則

第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀弄活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以進步經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

第三條 財務管理工作要貫徹“節約辦企業”的方針，節約勤儉，精打細算，在企業經營中制止浪費浪費和一切沒必要要的開支，下降消耗，增加積累。

第四條 公司及全資下屬公司、分店（含 51% 股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。

餐飲業--某餐飲有限公司財務制度

第二節 內部會計管理體系

第五條 單位負責人對會計工作的職責

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完全性負責。

（二）催促內部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負責預算方案的實施，并催促財務部分下達落實收進、本錢用度、利潤考核指標。

（四）保證會計機構、會計職員依法履行職責。

（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承當責任。

（六）表彰嘉獎會計職員。

第六條 財務部機構設置

財務部設置原則

公司依照“三同一分”的原則來設置，即“職員同

一、機構同

一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中同一領導，實體財務職員業務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。依照業務工作量、經營范圍等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。

會計工作組織機構

會計工作組織機構設置以下：

?

總經理

?

公司財務總監

?

實體財務經理

?

公司財務經理

?

主管會計

?

出納員

?

本錢會計

?

來往款會計

?

資產會計

?

稽核

?

收銀員

?

保管員

?

主管會計

?

出納員

?

來往會計

?

資產會計

?

記賬員

?第七條 內部會計核算情勢

公司實行“同一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算情勢以下：

各實體在公司同一領導下獨立核算，每周統計一次收進、餐飲本錢、一次性用度等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每個月結賬按要求編制各月報，由公司財務部同一匯總合并會計報表。

周報及月報要求：周報統計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月 26 日至本月 25 日。

存貨購進采用實際本錢法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。

收進、用度的核算采用權責發生制。

對外業務部分，如稅務、工商、銀行、財政等相干業務由公司財務部同一辦理。政府職能部分到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部分匯報。

其他觸及不到的，全面執行新頒布的《企業會計制度》。

第三節 會計職員崗位職責

第八條 會計工作崗位的設置

根據公司的實際情況，設置以下會計崗位：財務總監、財務經理、副經理、主管會計、本錢會計、來往款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案***等。

第九條 財務部的職責。

（一）依照國家財務、稅務相干法律、法規要求，給合本公司行業特點，科學公道地組織財務活動，制定同

一、健全的財務規章體系。

（二）根據公司經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量猜測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最公道地分配調度資金、積極張羅資金。

（三）遵照企業財務通則、會計準則等，公道組織會計核算工作，實行會計監視，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用，債權、債務發生的核算，基金的增減和經營收支、用度本錢的計算，要按會計核算程序，正確辦理睬計手續，照實登記進帳，并做到帳帳符合、帳實符合、由物符合。

（四）根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料裝備采購計劃，正確、及時地做好本錢核算的審查、控制、結算，努力下降本錢。

（五）嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空缺支票和收據，依照有關銀行結算制度的規定辦理款項的收付。

（六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會團體購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

（七）審核計算和發放公司職員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、挑唆、清產核資、報損、折舊管理。

（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，兼顧公司對外長時間投資，負責項目投資的財務評估，審核和用度控制。

（九）公司經濟合同回口管理，參與主要經濟合同的洽商、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷回檔工作并負責組織檢查、催促經濟合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業經營（承包）方案的談判、簽約工作，和各部分目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施進程監視、評價和向公司領導及時反饋。

（十一）負責公司的內部審計、稽核工作。

（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會算帳冊、憑證和報表進行回檔、立卷、調閱、燒毀等作業管理。

（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統計，分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，揭露企業運作存在題目，及時為領導決策提供正確的財務信息、經營狀態和公道化建議。

（十四）負責領導財務部下設的預決算部分、財務結算中心、內部銀行機構。

（十五）完成總經理交辦的其他任務

公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監視、指導、規范，對整個公司的財務職員進行培訓。

第十條 財務總監協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

財務總監主要職責以下：

1.執行公司章程和股東南大學會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的題目提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；

2.審查公司基建、投資等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。

4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監視全系統的財務管理和活動；

7.監視全系統的財務部分和會計職員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

8.對各級財務職員的調動、任免、提升、賞罰等提出建議、評定，總經理批準后執行；

9.負責弄好全系統財務職員的培訓工作，不斷進步財會職員的素質和業務水平；

10.審核上報財政、稅務、工商等各部分的財務報告及其他財務資料。

第十一條 財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監領導下主持公司的財務工作。

財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財務職員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；

2.執行總經理和財務總監有關財務工作的決定，控制和下降公司的經營本錢及各項用度，審核監視資金的應用及經營效益，按月、季、向財務總監、總經理、董事會提交財務分析報告；

3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計職員對下屬公司、企業進行財務檢查，監視下屬公司、分店執行財經紀律和規章制度情況；

5.協助財務總監編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；

6.參與公司開發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

第十二條 財務部副經理協助經理工作，負責公司的財務管理工作。

第十三條 下屬公司、分店的財務部經理，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會職員完成各項會計業務的工作；

2.制定財務計劃，弄好會計核算，及時、正確、完全地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；

3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；

4.負責編制會計報表，主持清查財產；

5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，進步經濟效益；

6.監視、檢查資金使用、用度開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜盡貪污、浪費及分歧理開支。

第十四條 主管會計崗位職責

公司總部主管會計職責

負責編制公司匯總報表及財務分析工作。

負責公司總賬的登記工作，并保證在次月 15 日前核對無誤。

考核各實體平常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。

催促各實體與公司來往賬會計對賬。

配合財務經理調度公司貨幣資金。

負責對其他會計職員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、正當、完全，會計科目使用正確無誤。

負責公司簽訂合同的保管工作。

催促各公司會計完本錢職工作。

在財務經理安排下辦好外部調和工作。

認真完成上級交辦的其他工作。

下屬實體主管會計職責

負責編制公司財務分析工作。

負責公司總賬的登記工作，并保證在次月 15 日前核對無誤。

催促本單位各會計完本錢職工作。、負責對其他會計職員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、正當、完全，會計科目使用正確無誤。

6、負責會計檔案的保管工作。、負責除貨幣資金、資產、本錢、來往款以外的其他明細賬的登記工作。

8、在財務經理安排下辦好外部調和工作。

9、認真完成上級交辦的其他工作。

第十五條 出納崗位職責

1、在經理領導下，依照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。

2、根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調劑，做到與銀行對帳單符合。

3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證符合、帳款符合、帳帳符合，發現過失及時查清更正。

4、認真審查臨時借支的用處、金融和批準手續，嚴格執行市內采購領用支票的手續，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應收款的清算工作。

7、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，依照用度報銷的有關規定，辦理現金收支付業務，做到正當正確、手續完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發放名冊，按時發進公司職工的工資、獎金。

9、負責及時、正確解繳各種社會兼顧保險、公積金等基金的工作。

10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空缺支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、回檔工作。

11、負責掌管公司財務保險柜。

12、完成財務經理臨時交辦的其他工作

第十六條 本錢會計崗位職責

負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

月底組織同一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相干賬務處理。

月底將各部分領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發料單相核對，確保本錢核算的真實性。

及時核算每周、每個月的原材料本錢率，如發現指標波動幅度較大，上報財務負責人。

及時完成本錢項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。

負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業務指導。

及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找緣由、控制本錢。

第十七條 來往款會計崗位職責

公司總部來往款會計崗位職責

負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協議，及時做好登記工作。

負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。

及時登記來往款項明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

每個月核對一次各實體來往款余額，并保證于次月 20 日前核對終了。

每個月與客戶對賬一次，以避免遺留題目。

每周四上午 10 ： 00 之前制定出應付賬款明細表，及時正確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供根據。

對公司出現的壞賬、呆賬及時查明緣由，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。

負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部分協商對賬時間。

隨時協助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協助總公司出納對外付款。

及時完成上級領導交辦的其他工作。

實體來往款會計崗位職責

及時登記來往款項明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

每個月與客戶對賬一次，以避免遺留題目。

對公司出現的壞賬、呆賬及時查明緣由，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。

負責登記“上級撥進資金”明細賬，并定期與公司總部財務部分對賬。

及時完成上級領導交辦的其他工作。

第十八條 資產會計崗位職責

負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

每個月到各部分對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物符合。

對在盤點進程中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。

對所管轄區的閑置財產負責保管好，并建立閑置資產備查賬，每個月末上報閑置資產庫存統計表，協助主管上級做好閑置資產的調配工作。

協助公司有關部分及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物質。

認真、正確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。

公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每個月盤點及財務核算工作。

及時完成上級交辦的其他工作。

第十九條 記賬會計崗位職責

及時登記除貨幣資金、資產、來往款以外的明細賬，并保證在次月 15 日前與總賬核對無誤。

負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類回檔、保存完全。

及時清算各明細科目，如有異常及時上報。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十條 稽核崗位職責

認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收進是不是與賬單符合。

對賬單出現的題目及時反饋到各相應部分及財務經理。

核對賬單的優惠及打折權限，是不是按公司規定執行。

對各吧臺商品進行不定期盤點，每個月很多于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺職員賠償。

不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規定符合。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十一條 收銀員崗位職責

負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。

負責備用金的盤點領用工作。

負責結賬收款與營業日報表的填寫并上報工作。

負責餐廳的信息傳遞工作。

負責本崗位設施裝備的安全檢查和維護保養工作。

負責本崗位的衛生清算工作。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十二條 保管員崗位職責

負責商品和物質驗收、儲存和發放工作。

負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。

負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作，正確及時完成商品挑唆。

負責本崗位的衛生打掃工作，負責倉庫區域的安全工作。

及時完成上級交辦的其他工作。

第二十三條 各級財務部分都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收進、用度、債權債務帳目的登記工作。

第十三條 財會職員都要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，照實反映和嚴格監視各項經濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做得手續完備，內容真實，數字正確，帳目清楚，日清月結，定期報帳。

第二十四條 各級領導必須切實保障財會職員依法行使職權和履行職責。

第二十五條 財會職員在辦理睬計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和財務制度的事項，必須謝絕付款、謝絕報銷或謝絕執行，并及時向上級財務部分報告。

公司支持財務職員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對勇于堅持原則的財會職員進行打擊報復。公司對勇于堅持原則的財會職員予以表揚或嘉獎。

第二十六條 財會職員調開工作或因故離職，必須與代替職員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會職員，必須會同有關職員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監交。下屬公司、分店一般財會職員的交接，由本單位負責人會同財務部經理進行監交；財務部經理的交接，由總公司財務部經理睬同本單位負責人進行監交；總公司財務部經理的交接，由總經理睬同財務總監進行監交。

第四節 科目報表及會計核算原則

第二十七條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計職員職權條例》、《企業會計準則》和《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、本錢清查等事項的規定。

第二十八條 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理睬計事務。

第二十九條 公司根據實際需要，增設“ 1212 物料用品”、“ 1213 燃料”、“ 1135 撥付所屬資金”、“ 2323 上級撥進資金”等會計科目，并同一編號。

第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業務發生當日的匯率折算。

第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第三十三條 公司財務核算采用權責發生制原則。

對同一時期的各項收進及與其相干聯的本錢、用度都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提早或延后。

第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經總經理辦公會同意，任何人不得隨便改變。

第三十五條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投進資本。具體以下：

1.以現金投資的，應以收到或存進開戶銀行的日期和金額作為記帳根據；

2.以廠房、裝備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳根據；

3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳根據；

4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中進帳，在利潤表中單獨反映。

第三十七條 長時間借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

第三十八條 公司以單價 1000 元以上、使用年限 1 年以上的資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》

固定資產以預留 5% 的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提早報廢的固定資產要補提足折舊。

第三十九條 購進的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等用度作為原價。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。入口裝備還應包括關稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

第四十條 固定資產必須每一年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于決算時處理終了。

1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊進帳，原價減累計折舊后的差額轉進公積金。

2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

3.報廢的固定資產的變價收進（減除清算用度后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉進營業外收進，其損失作營業外支出處理。

4.公司對固定資產的購進、出售、清算、報廢及內部轉移等都要辦理睬計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

第四十一條 公司每一年按年末應收賬款余額 10% 的比例提取壞帳預備金。

第四十二條 公司主要的會計報表有以下幾種：

1.資產負債表（年、季、月）；

2.利潤表（年、季、月）；

3.現金流量表（）；

4.利潤分配表（年）；

5.資產減值預備明細表（）；

6.股東權益增減變動表（）；

7.固定資產增減變化表（月）；

8.現金出納月終盤存表（月）；

9.應收、應付和預支款項明細表（月）。

第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每個月 29 日下午前報公司財務，公司匯總報表于每個月 1 日前編制完成。

第四十四條 報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。會計報表根據登記完全、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算正確、內容完全、說明清楚。

第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。

第四篇：食品有限公司財務制度

食品有限公司財務制度

為適應公司管理要求，規范財務操作，根據公司財務工作現狀，并結合公司今后發展需要和財務管理需要。特制定如下管理制度。

一、公司各項財務收支管理原則

公司員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創階段，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。

1、各項工程款項、材料設備款項、業務款項，必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預算方案，報公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。

2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務部共同核定月度費用額度，報總經理審批。辦公室在定額范圍內按月編制計劃，并落實到各部門。財務部門按照審批后的有關計劃安排資金。

3、每月資金計劃，由各部門按照以下具體要求編制，財務部門在綜合各部門計劃的基礎上，匯總編制公司總的資金計劃：

（1）、工程款項、應按工程項目、合同項目及施工單位列出明細，由工程部門和預算部門編制

（2）、設備和材料款項。應按合同單位、工程項目等列出明細，由采購部門負責編制。

（3）、辦公費用。包括辦公費、水電費、車輛費用等。

（4）、工資。由人事部門會同財務部門統一編制。

（5）、固定資產購置。列出固定資產清單，并注明使用部門等。

（6）、低值易耗品購置。同固定資產購置要求。

（7）、業務招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專項費用單獨填報和列支。

4、預算報告的審批。

（1）、由使用或管理部門提出詳細的預算報告，經該部門主管認真核實。

（2）、財務部審核匯總。

(3)、報經總經理審批。

(4)、財務部安排資金和監督執行。

5、公司將另行單獨制定預算管理辦法。

二、用款制度

１、已列入當月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務辦理付款。各項預付款項，在未取得發票等合法報銷憑證之前，按照規定一律先記入經辦人的個人往來，經辦人員應及時向對方索取合法的報銷憑證并及時報銷沖帳。

２、計劃外用款，需另補報告，報經公司領導批準后按審批意見執行。

３、超過50000元的大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務部門準備。

三、借款制度

１、借款要求按照用款規定辦理有關手續。

２、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。

３、借款在辦理完有關業務后一周內到財務報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經理審批。

４、前款不清，后帳不借。

５、確因工作需要，由本人申請，財務審核，總經理批準，可借給一定額度的備用金。

四、差旅費制度

１、市外差旅費報銷實行費用包干、超支不補、節約歸己的原則。

（１）、住宿費實行在標準范圍內，憑有效發票，實報實銷。

（２)、伙食補助、交通補助，按照定額標準據實發放。

實行包干后，審批人員嚴格按“定任務、定地點、定人數、定時間”的“四定”原則執行，如遇特殊情況，需經原負責人批準方可報銷。

（3）、各部門在安排出差任務時，在定任務、定時間、定人員的基礎上，核定費用額度和借款金額。

２、凡不宜實行總額包干的出差任務由公司領導審定。

３、有關補助的具體規定：

（１）、自帶車出差的不予發放交通補助。

（２）、出差期間，如遇業務宴請，取消當天伙食補助。

4、市內交通費。因公市內辦事，交通費用據實報銷，并由財務部會同各部門負責人嚴格審核把關。

5、司機市內出車補助。

6、有關差旅費的具體標準另行制定。

五、報帳制度

（一）、基本要求

１、各項費用報銷，必須取得合法的憑證（主要包括法定的發票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等）。

２、各項費用反映的經濟業務必須真實。對于弄虛作假的，一經查出，必將嚴肅處理。

３、報銷時，各項手續必須齊全，各級部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業務，審核簽字人員對其審核的有關業務事項，承擔連帶責任。

４、各種報銷業務，有關人員應當在規定的期限內及時報帳。

（二）、報銷審批程序和要求

１、經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。

２、所屬部門負責人審核，主要審核其經濟業務的真實性、有效性、合理性。

３、到財務部門將有關單據交會計人員審核，主要審核其有關單據的合法性、合規性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執行情況。

４、報公司財務主管人員審批。

５、報公司總經理或分管副總審批。

６、最后，到財務部門交由會計人員報帳。

（三）、各項用款申請及其它會計業務，按照以上程序辦理。

六、各項資產管理

（一）、固定資產的管理

１、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產，應列入固定資產的范疇。

２、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批準后方可辦理。

3、固定資產購置，原則上由指定部門統一采購。

4、固定資產成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。

5、固定資產購置程序：

（１）、由有關使用部門提出申請，申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規格、數量。

（２）、交由指定的采購部門審定。

（３）、辦理有關的報批手續。

（４）、辦妥有關的審批手續后，交由采購部門集中辦理。采購部門必須遵循貨比三家、優質優價和經濟適用的原則。

７、固定資產使用的管理

固定資產經資產管理部門登記后，由使用部門辦理領用手續，并接受資產管理部門監督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。公司另將制定專門的資產管理辦法。

（二）、辦公用品等消耗品的管理。

1、辦公用品，由辦公室安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。

2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務請款和報銷。

3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月20元的標準執行。金額較大的辦公用品，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產的，應納入低值易耗品，參照固定資產管理辦法進行管理。

（三）、低值易耗品購置，比照固定資產管理的規定辦理。

七、工程付款的有關規定

１、工程部門應對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報經批準后執行。

２、凡須支付的工程款項，乙方必須按合同，憑施工進度預算，填制“工程款支付會簽單”，由甲方現場人員根據乙方所報進度，按施工規范的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。

３、經甲方現場負責人驗證認可其質量和數量，并扣除甲供材料及代墊費用后，預算人員復核簽字。

４、工程部對當月水電費核實后，在會簽單上簽字扣除，報工程部負責人審批。

５、乙方憑辦好以上三項手續的資料，方可到財務辦理有關付款手續。

八、材料及設備采購的有關規定

（一）、購物申請、詢價及簽訂合同

1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門應作好采購計劃，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。

2、大宗工程材料和關鍵設備的購買申請，需依照正常的生產進度情況及供貨周期提出；其它物資的采購申請，一般每周可提出一次。

3、采購申請單提交后，由有關部門安排人員詢價。

進行詢價時，需進行“貨比三家”的調查，并對多家供應商進行比較。應盡量獲得供應商的書面報價，使決策者有據可依。

4、在此基礎上，經公司總經理審批同意后簽訂購貨合同。

（三）、到貨驗收

購買貨物到達公司倉庫后，各有關部門應對照申請單、訂單、合同驗收貨物，驗收合格后，方可辦理入庫手續。

若所到貨物與訂單不符，或質量不合要求，則應及時通知供應商退貨，并通知申請部門妥善處理。

（四）、付款申請

1、報帳和付款申請時，須附上采購申請表，多家供應商比較表（如果需要）、合同以及有關批準文件等，以及倉庫的驗收入庫手續。

2、力爭供應商在付款之前將發票開出，在確認發票、材料、訂單、貨運單相互吻合后才能付款。應盡量爭取先貨后款。

3、付款時間應盡量控制在合同規定的付款期限的最后時間，在不影響公司信譽及經營的前提下，各部門應有意識的延遲資金的付出。同時注意合同簽訂應規范化。

4、財務部門要認真核對合同、預算及相關審批、驗收等手續。

九、其它規定

（一）、通訊費用的管理

1、有關費用報銷標準，由公司統一制定。

2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務部門一份，按照批準的標準，按月憑發票在標準內實報實銷。財務部門要按照規定標準嚴格把關，并實行登記備案制度。

（二）、車輛費用的管理規定

１、根據公司有關規定，車輛管理、維修和保養，由辦公室統一負責安排。

2、辦公室應根據車輛狀況編制車輛的保養維修計劃及具體的用款計劃，報經審批后執行。日常車輛維護費用，經公司核定標準后在標準范圍內掌握使用。

3、各種車輛保險費由公司統一到指定的保險公司投保。

（三）、業務招待費的管理

業務招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。

（四）、廣告宣傳費的管理

１、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、設計制作費以及相關費用。

２、廣告宣傳費實行按單項廣告項目單獨預算、專項管理的辦法。

３、各項廣告宣傳，必須與承辦單位簽訂合同。

４、由有關具體操作部門事先提出報告及項目預算、用款計劃，按程序報經公司批準后執行。批準后有關合同、批復報告、預算、計劃交存財務部門一份，以便監督執行。

５、當月的資金使用計劃，應將當月實際需支付的廣告宣傳費用單列，以便財務部門區別不同費用進行考核。

（五）、合同的管理

公司目前的經濟合同主要有工程類、采購供應類、借款合同及其它合同四大類，１、按照公司規定，各種合同，必須報經公司法定代表人簽字批準，或經其書面授權同意簽訂方可有效。

２、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等，應從財務分析的角度進行分析、咨詢和監督。對一些涉及公司財務活動的經濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先征求財務部門的意見。

３、所有經濟合同簽訂后，都要及時交存檔案室存檔，同時一份交財務部門，以便財務部門進行必要的分析、檢查和監督執行。

4、各部門應嚴格對照合同條款監督履約情況，做好記錄歸檔管理。

以上規定，自頒布之日起執行

第五篇：萬保金房產經紀有限公司財務制度

長沙萬保金房地產經紀有限公司

財務管理制度

第一章 各崗位財務工作手冊

財務經理工作手冊：

1、全面負責財務部的日常管理工作；每日6:00點匯總各項目資金報表報送負責人。

2、組織制定與財務相關方面的管理制度及有關規定，并監督執行；

3、制定、維護、改進公司財務管理程序和政策，每星期五匯制每周報表。

4、每月4號前完成稅務報送工作；10號前完成工資結算報表；

5、成本核算、會計核算和分析工作；

6、負責日常市場人員差旅核銷；根據已經簽字后發票報銷。.7、分析各部門財務指標完成情況，撰寫財務分析報告.8、監督各部門收入、成本、費用預算的完成與控制情況.9、建立財務分析指標體系，定期及不定期對各部門及下屬門店財務指標完成情況進行匯總

10、保管報表、憑證、收據、合同等會計資料。

11、完成上級交給的其他日常事務性工作。行政經理財務工作手冊：

1、公司收入現金應于當天存入銀行，保存銀行存根交至財務部換取財務收據。遇特殊情況，可第2天存入，不能滯留和挪用。

2、行政經理建立健全現金流水賬目，按照業務發生順序對現金的收付每日進行逐筆登記，賬目日清月結，每日結算，賬款相符。每日5：00點前向總經理和財務部郵件形式報資金報表。

3、公司資金任何人不得以任何名義借支和挪用。

4、加強收付業務的保密工作，只向公司負責人提供資金情況。

5、結算起點500元以下的零星支出由公司負責人簽字后到財務部報帳；500元以上費用由公司全體股東簽字后到財務部報帳。

6、每月4號之前將上月該門店員工業績、扣款明細表交予財務部門以便核算工資，每月最后一日為結點考核，過日為次月結點。

8、在合同（包括租、售、代辦合同等）簽立當天，在房友系統中錄入合同。

9、保管門店辦公用品及固定資產，并定期盤點。保管門店收據、合同，并整理歸檔。股東財務工作手冊

1、加強公司的預算管理，強化內部控制，防范經營風險，提高公司管理水平和經濟效益，實現公司經營目標、審核公司費用。日常開支由主管財務的股東簽字審核，大額或非日常開支由兩名以上股東簽字審核。股東間的報銷由股東交叉簽字。

3、擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。

第二章 收入、費用報銷管理制度

1、公司收入流程：

（1）、門店收到錢后，由行政經理于當天存入公司賬戶，并將存款憑證與合同復印件交到財務部。（2）、出納收到款后將收款金額通知會計，由會計核對實收金額與合同金額是否一致。（3）、核對一致后由會計將該筆收入入賬。

公司業績考核結點為每月最后一日。過日為次月業績。月底之前交的定金，業績算當月。

2、公司支出流程：

各部門的報銷，要嚴格按照流程操作，流程如下：

（1）、行政經理填寫報銷單

（2）、主管領導簽字

（3）、行政經理將主管領導簽字后的報銷單匯總交公司負責人簽字。

（5）、每周一、周四行政經理將簽完字的報銷單交到財務，由會計入賬后通知出納付款。

報銷單流程圖：行政經理（填寫報銷單）→主管領導（審核簽字）→公司負責人（審核簽字）→會計（核算入賬）→出納（付款）

備注：各報銷單填寫必須規范，發票與收據不得涂改，并且分開粘貼，若報銷單填制不規范，財務部有權退回報銷單并要求經辦人重填。

第三章 收據、合同、公章管理制度

2、收據、合同管理制度

(1)收據管理。各門店統一到財務部領取一式三聯的收據，并由財務會計登記收據編號。開具收據交顧客一聯，交財務一聯，門店留存一聯備查。收據不得斷號，填錯的發票要逐聯加蓋“作廢”字樣，并完整保存各聯，統一裝訂。對使用完的發票，財務部應仔細檢查整本發票是否按規定使用。發現丟失收據，門店行政經理必須在當日向總公司財務部報告。

（2）合同管理。門店合同由總部統一模版，并編號，由門店行政在總部領取使用。一次領取份數不超過15份，用完再行領取。簽訂完的合同由門店保管并交復印件至財務部，財務部會計登記合同編號并檢查是否有斷號情況。填錯合同也要寫上“作廢”字樣，由門店并完整保存并交復印件至財務部，以保證合同不斷號。

（3）公章。公章由總部派專人管理。公章管理者與合同管理者不能為同一人。

第四章 財產管理制度

1、財產的采購及保管

⑴ 公司辦公用具由人事經理及門店文員統一采購、管理（提前做好采購計劃并經公司負責人批準）；

⑵ 人事經理及門店經理設立賬冊登記公司辦公用品的出入庫情況（領用人簽字）；

（3）公司門店的所有固定資產由門店行政經理進行編號并分配到個人保管；

2、財產的清查、盤點

⑴ 公司各部門財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查（各部門負責人）；

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有門店經理及行政經理參加；

⑶ 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見； ⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報公司主管領導，決定處理意見。