第一篇：案件審理記錄

質 量 技 術 監 督

案 件 審 理 記 錄

共5頁 第1頁 案由：泌陽縣興源門業生產彩色鐵制門偽造廠名、廠址案審理時間： 2012 年 5 月15日 10時 10分至 10 時 55 分

審理地點：泌陽縣質量技術監督局四樓局長辦公室主持人：張國柱 職務:案審委主任委員、局長記錄人: 董金美審理人員姓名及職務：李陽(案審委副主任委員、紀檢組長)齊文杰(案審委委員、稽查隊長)董金美（案審辦主任、法規股長）朱曉東（案審委委員、食品股長）列席人員姓名及職務：韓強（案件主辦人、稽查隊副隊長）審理記錄：張國柱：現在開始開會，今天召開案審會，審理泌陽縣興源門業生產彩色鐵制門偽造廠名、廠址案。參加本次案審會的委員共5名，符合《質量技術監督行政處罰案件審理規定》第六條的規定。議程有四項，一是請案件主辦人韓強介紹案情和擬處理意見；二是請案審辦董主任介紹案件的初審情況；三是請今天參加會議的委員對該案的管轄權、違法事實、證據、辦案程序、法律依據等內容進行審議，并發表意見；四是請參加會議的委員對擬處理意見的合法性及合理性進行審議，并形成結論性的處理

意見。下面先請案件承辦人員韓強介紹案情和擬處理意見。

韓強：2012年5月7日，我局執法人員韓強、趙澤、王印

功對泌陽縣興源門業進行日常監督檢查，現場發現該公司生產的彩色鐵制門產品品合格證上標注有“浙江興源門業有限公司，產

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地：浙江”等字樣。該公司不能提供出生產和銷售記錄。經雙方清點，現存該種產品10合。經調查核實，該公司生產彩色鐵制門偽造廠名、廠址，共生產彩色鐵制門10合，成本價450元/合，銷售價500元/合，貨值金額5000元，產品現已售完，無法召回，違法所得500元。證明以上事實的證據有：現場檢查筆錄1份、取證單1份、現場照片1份、調查筆錄1份、營業執照復印件1份、身份證復印件1份。該公司生產彩色鐵制門偽造廠名、廠址，違反《產品質量法》第五條“禁止偽造或者冒用認證標志等質量標志；禁止偽造產品的產地，偽造或者冒用他人的廠名、廠址；禁止在生產、銷售的產品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好”的規定。鑒于當事人一直表現良好，初次違法生產，偽造廠名、廠址，根據《河南省質量技術監督行政處罰裁量標準》第一章第一節第四條第（二）項的相關規定，為較重等次違法行為。依據《產品質量法》第五十三條，建議給予以下處罰：

1、責令改正偽造廠名廠址的違法行為；

2、處違法生產銷售產品貨值金額50%的罰款計貳仟伍佰元正；

3、沒收違法所得伍佰元正；罰沒款合計：3000.00元。

張國柱：請案審辦董主任介紹案件的初審情況。董金美：經案審辦初步審核，認為此案違法事實清楚，證據確鑿，辦案程序合法，定性準確、適用法律依據正確、處罰適當，可以提交案審會審議。筆 錄 頁

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張國柱：下面請今天參加會議的委員對該案的管轄權、違法事實、證據、辦案程序、法律依據等內容進行審議，并發表意見。

李陽：該案的行政相對人你們是否確定準確？韓強：確定準確。泌陽縣興源門業是個人獨資企業，辦理有營業執照，徐德云是投資人，也是經理，負責生產和銷售全面工作。

朱曉東：該案違法事實是否清楚、證據是否確鑿？韓強：為查清事實，我們對該公司進行了認真調查核實，其違法事實是清楚的，主要證據有：現場檢查筆錄、取證單、現場照片、調查筆錄、營業執照復印件、身份證復印件。

齊文杰：該案處罰裁量上把該公司的違法行為裁定為較重等次，是如何考慮的？

韓強：鑒于當事人一直表現良好，初次違法生產，偽造廠名、廠址，根據《河南省質量技術監督行政處罰裁量標準》第一章第一節第四條第（二）項的相關規定，符合較重等次違法情形的條件：責令改正，沒收違法生產、銷售的產品，并處產品貨值金額40%以上60%以下的罰款；有違法所得的并處沒收違法所得。因此，我們在處罰裁量標準上為較重額度處罰，建議給予貨值金額50%的罰款計2500元，并處沒收違法所得500元，起到警示教育作用。

董金美：該公司生產的彩色鐵制門如何處理的？

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共5頁 第4頁 韓強：在調查時，該公司的這10合彩色鐵制門已經售出，已無法召回，為了不造成惡劣影響，執法人員要求該公司及時整改，給消費者一個公道合理的補償。

張國柱：下面請參加會議的委員對擬處理意見的合法性及合理性進行審議，并形成結論性的處理意見。

李陽：同意承辦人的意見。朱曉東：同意承辦人的意見。齊文杰：同意承辦人的意見。董金美：同意承辦人的意見。張國柱：綜合大家的意見，此案違法事實清楚，證據確鑿充分，程序合法、適用法律正確。此案予以通過，形成最終處理意見如下：

泌陽縣興源門業生產彩色鐵制門偽造廠名、廠址的行為，違反《產品質量法》第五條“禁止偽造或者冒用認證標志等質量標志；禁止偽造產品的產地，偽造或者冒用他人的廠名、廠址；禁止在生產、銷售的產品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好”。鑒于當事人一直表現良好，初次違法生產，偽造廠名、廠址，根據《河南省質量技術監督行政處罰裁量標準》第一章第一節第四條第（二）項的相關規定，為較重等次違法行為依據《產品質量法》第五十三條“偽造產品產地的，偽造或者冒用他人廠名、廠

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址的，偽造或者冒用認證標志等質量標志的，責令改正，沒收違法生產、銷售的產品，并處違法生產、銷售產品貨值金額等值以下的罰款；有違法所得的，并處沒收違法所得；情節嚴重的，吊銷營業執照。”之規定，決定給予該單位以下行政處罰：

1、責令改正偽造廠名廠址的違法行為；

2、處違法生產銷售產品貨值金額50%的罰款計貳仟伍佰元正；

3、沒收違法所得伍佰元正；罰沒款合計：叁仟元正（3000.00元）。審理人員(簽字)：

記錄人：

第二篇：案件審理記錄(第3 講)

第 三 講

質量技術監督行政案件審理記錄

（一）文書格式

（二）文書結構、制作

《質量技術監督行政案件審理記錄》由首部、正文和尾部等部分組成。各部分內容以及具體制作要求如下：

第一部分，首部。包括文書標題、案由、時間、地點、主持人和參加人員等內容。

文書標題——本文書的名稱。其表述結構為：部門名稱+文書名稱。

案由——指本案的案件名稱。其表述結構為：違法行為人名稱+違法行為名稱+案。

審理時間——關于時間的記錄有兩種情況：（1）對于集體審議的案件，審理時間是指集體審議會議的主持人宣布會議開始和會議結束的時間；（2）對于獨任審理的案件，是指審理人員集中審理案件并制作本文書的地間。

地點——主要是指召開集體審議會議的地址。

主持人——對于集體審議案件而言，是指案件集體審議會議的主持人。《技術監督行政案件審理工作規則》第8條規定，審委會會議由主任委員或副主任委員召集。第4條規定，主任委員、副主任委員由技術監督行政部門有關負責人擔任。

對于獨任審理案件而言，主持人實際上即為承擔案件審理工作的人員。如：法制處的工作人員。

記錄人——對于集體審議案件而言，是指承擔審委會會議記錄工作的人員。對于獨任審理而言，記錄人實際上即是審理工作人員本人。

審理人員——對于集體審議案件而言，審理人員是指本部門案年審理委員會的成員。《技術監督行政案件審理工作規則》第4條規定，審委會設五至九名委員，其中主任委員、副主任委員第一名。主任委員、副主任委員由技術監督行政部門負責人擔任，委員由技術監督行政部門的有關規定業務機構負責人擔任。

第二部分，正文。主要是對案件審理內容、審理程序及審理結論的記錄。

集體審議案件的審理程序是：①主持人宣布審理會議開始，并宣布到會審委會成員，以及到會人數是否符合規定的要求；②案件承辦人員簡介案件情況，并報告調查取證情況及案件當事人的有關情況；③審委會辦公室工作人員報告對案件的初步審查意見；④審委會成員就案件的法律關系主體資格，違法事實及證據、執法程序、執法文書、法律適用等五個方面進行全面審議；⑤主持人對會議的審議意見進行歸納總結；⑥參加審議的人員對主持人的歸納意見，就是否同意進行表態。

獨任審理案件，主要是就案件的法律關系主體資格、違法事實及證據、執法程序、執法文書、法律適用等五個方面進行全面審理，并寫出對案件處理的建議。

對于擬處罰案件的審理結論和建議，主要有以下5種情況：①法律關系主體資格不適格的，建議撤銷本案；②事實不清、證據不足的，建議退執法人員繼續調查，補充證據；③程序疏漏的，建議補充程序；④文書不完善的，建議重新制作有關文書；⑤主體適格、事實清楚、證據確鑿、程序合法、文書完備的，建議依法處罰。

對于請求批準的案件的審理結論和建議，有兩種情況：①符合法律規定的條件，建議予以批準；②不符合法律規定的案件，不予批準。

對于行政復議案件的審理結論和建議，有三種情況：①對于原具體行為事實清楚、證據確鑿、適用依據正確、程序合法、內容適當的，建議維持；②對于不依法履行法定職責的，建議其在一定期限內履行；③對于原具體行為主要事實不清、證據不足、適用依據錯誤、違反法定程序、越權或濫用職權、明顯不當的，根據情況，建議撤銷、變更，確認其違法或在一定期限內重新作出具體行政行為。

第三部分、尾部。主要包括：簽名、日期等。

審理人員簽名——指所在參加案件審理的人員，以簽字的形式對本文書的認可。從嚴格規范的角度講，應當要求參加審理的人員在每一頁文書的尾部都要簽名、認可。但是，一般講，如果文書記錄沒有修改時，也允許在文書的最后一頁簽字，以代表對文書全部內容的認可。

日期——指審理委員會的開會時間，或者獨任審理的集中審理時間，也即制作本文書的時晨。

（三）注意事項

本文書是內部使用的文書。不對外公開，不允許隨便查閱，亦不向法院提供。

在制作本文書時，應當客觀、全面地記錄案件的審理情況，不能隨意修改、刪除審理內容。此外，根據審理工作的需要，可添加筆錄續頁。

對于較為復雜的案件而言，在向行政相對人告知處理意見后，可能會出現再行審議的情況。再議審議時，應當參照上述審議記錄要求，增加行政相對人陳述申辯以及有關聽證會議的內容，重新制作案件審理記錄。

獨任審理的案件出現再審情況時，應當列為復雜案件范圍，由審委會主任召集審委會進行集體審議，并重新制作審理記錄。

本文書由記錄人和審理人員共同制作。其責任人員即為在文書上簽字的人員。

第三篇：重大稅務案件審理

重大稅務案件審理

重大稅務案件審理是稅務機關內部執法監督機制的重要組成部分，是對重點環節執法行為的事中監督。因此，對重大稅務案件審理的監督檢查，在一定程度上是對監督的再監督，這就使其具有規范稅收執法行為和強化稅收執法監督的雙重功效。

一、重大稅務案件審理的概述

（一）重大稅務案件審理的內涵

重大稅務案件審理是指縣級以上稅務局對所屬檢查機構檢查終結、初審結束且符合《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》規定標準的案件進行審理并作出決定的活動。根據《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》第四條的規定，重大稅務案件的標準由縣級以上稅務局根據涉稅金額、案件性質、爭議程度、社會影響等確定；各級稅務局按照本級確定的標準，審理的重大稅務案件數量應達當年稅務案件結案數的10%以上，未達到10%的，次年須相應調整重大稅務案件標準。

重大稅務案件審理具有以下特征：

１．重大稅務案件審理是一種事中監督制度 所謂事中監督，是指將行政執法權比較集中的執法環節進行適當的權力分解，強化過程控制，防止權力的濫用和執法隨意性。

２．重大稅務案件審理是一種查處分離制度

所謂查處分離，是指稅務案件的調查權和處理權，分別由不同的機構或人員來行使，以確保稅務案件的公正合法。查處分離的基本模式有兩種：查處內部分離、查處完全分離。檢查機構（如稽查局）審理環節對稅務案件的審理屬于查處內部分離模式；重大稅務案件審理屬于查處完全分離模式，它使稅務案件審理處于一種更加超然的地位，從而更有利于發揮相互制約與監督的作用。

（二）重大稅務案件審理的原則

根據《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》的規定，重大稅務案件審理應當遵循以下原則：

１．本級審理原則

重大稅務案件審理實行本級審理制，即重大稅務案件由檢查機構所在稅務局的重大稅務案件審理委員會負責審理。也就是說，無論案件涉稅金額多大以及案件性質、爭議程度、社會影響如何，均由該案件檢查機構所在稅務局的重大稅務案件審理委員會審理，而不必報送檢查機構所在稅務局的上級稅務機關審理。實行本級審理原則，體現了權責一致的法理要求，有利于強化檢查機構所在稅務局的稅收執法責任，有助于重大稅務案件審理工作的開展。

２．公正合法原則

具體地講，公正合法原則就是應當以事實為根據、以法律為準繩。以事實為根據是指審理重大稅務案件必須且只能以證據證明的客觀情況作為適用依據和作出決定的根據，而不能以主觀因素和不相關因素作為根據。事實是依法定案和適當處理的基礎，案件處理正確與否的關鍵在于認定的事實是否有合法證據。因此，在重大稅務案件審理中，切忌憑空臆斷，主觀推斷。以法律為準繩是指必須嚴格依法審理重大稅務案件。無論是對案件檢查程序和適用依據的審查，還是重大稅務案件審理工作本身，都要按照法律規定進行。在這里，“法律”是廣義概念，不僅包括狹義概念上的法律，而且包括與上位法不相抵觸的法規、規章和其他稅收規范性文件。

３．及時有效原則 重大稅務案件應當在保證公正合法的前提下，在規定的期限內盡可能迅速審理并作出具有法律效力的決定，不得久拖不審、久審不決。

（三）重大稅務案件審理的內容

重大稅務案件審理應當對以下內容進行審查： １．主體是否合法；

２．檢查機構認定的事實是否清楚；

３．證據是否合法、確鑿、充分；

４．數據是否準確；

５．稅務處理、處罰建議適用的法律依據是否正確； ６．檢查工作是否符合法定程序、是否超越法定權限； ７．擬處理意見是否適當。

二、重大稅務案件審理的程序

（一）稅務案件檢查機構提請審理

稅務案件檢查機構對檢查終結、初審結束且符合重大稅務案件標準的，應及時提請所在稅務局的重大稅務案件審理委員會（以下簡稱審理委員會）審理。

提請審理時，檢查機構填寫《重大稅務案件審理提請書》和《重大稅務案件審理案卷交接單》，并將案件來源材料、立案審批表、實施檢查過程中使用的法律文書、證據材料、稽查報告、檢查機構的審理報告、審理委員會辦公室要求提交的其他材料，一并報送審理委員會辦公室。

此外，檢查機構還應定期將稅務案件的結案情況報送審理委員會辦公室備案。

（二）審理委員會辦公室受理案件

審理委員會辦公室收到檢查機構提請審理的材料后，與檢查機構辦理交接手續，在《重大稅務案件審理案卷交接單》上簽字；

并在收到提請申請之日起五日內對案件進行是否受理的審查。對符合重大稅務案件標準且報送的材料齊全的，予以受理,制發《重大稅務案件受理通知書》通知檢查機構；對不符合重大稅務案件標準的，不予受理，制發《重大稅務案件不予受理通知書》通知檢查機構，并辦理將案件提請材料退回檢查機構的交接手續；對提請審理的案件材料不全的，制發《重大稅務案件限期補正通知書》，通知檢查機構限期補正。

此外，還有兩種特別情況需要注意。一是如果審理委員會辦公室在收到提請申請后未按照規定期限審查并作出不予受理通知的，就視為受理。二是對不予受理的案件，如果檢查機構認為案情重大復雜確有必要經審理委員會審理而再次提請審理的，審理委員會辦公室應報審理委員會主任決定是否予以受理。

（三）審理委員會委員進行初審 審理委員會辦公室受理提請申請后，將檢查機構的審理報告、稽查報告分送審理委員會委員，各委員對案件查處情況的合法性、適當性進行初審，也可以到審理委員會辦公室查閱有關案卷材料，向檢查機構了解情況。各委員應當在五日內填寫《重大稅務案件初審意見書》，報審理委員會辦公室。

根據審理委員會委員的初審意見，審理委員會辦公室對提請審理的案件分別作出如下處理：認為主體違法、事實不清、證據不足、程序違法、超越法定權限、擬處理意見不明確的，在《重大稅務案件初步審查意見書》上簽注意見，報審理委員會主任批準后退回檢查機構補充調查或重新處理；同意檢查機構擬處理意見，或對案件定性、法律適用、擬處理意見等持有異議的，在《重大稅務案件初步審查意見書》上簽注同意或異議的意見理由，報審理委員會主任批準后提交審理委員會審理。

（四）審理委員會集體審定 審理委員會辦公室在召開審理會議的三日前，制發《重大審理委員會會議通知》，通知各委員參加審理會議，并附送《重大稅務案件初步審查意見書》。各委員收到通知后做好參加會議的準備，如果因故不能參加的，委托本部門其他人員參加；如果與重大稅務案件有利害關系的，應當依法回避。

審理委員會三分之二以上成員到會的，審理會議按期召開。首先由主持人宣布會議內容，檢查機構匯報案情，審理委員會辦公室介紹初審情況；然后，由審理委員會組成人員提問，有關各方作出回答，并進行討論和發表意見；在充分討論和發表意見的基礎上，作出審理結論。審理會議結束前，將《重大稅務案件審理記錄》送交會議參加人員核對簽名。

審理委員會辦公室根據審理委員會的審理結論，制作《重大稅務案件審理意見書》，報審理委員會主任審批后以審理委員會所在稅務局的名義制作相應文書。重大稅務案件應在受理提請申請之日起三十日內作出稅務處理、處罰決定。

這里有一特殊情況要予以注意。如果檢查機構擬處理建議未涉及行政處罰事項，但審理委員會擬給予行政處罰的，由審理委員會所在機關應依法履行告知義務。當事人要求聽證的，審理委員會所在機關應依法舉行聽證；聽證結束后，審理委員會須重新召開審理會議并作出審理結論。

（五）稅務案件檢查機構予以執行

審理委員會辦公室將稅務處理、處罰決定書交檢查機構執行；對涉嫌犯罪的，檢查機構應以審理委員會所在稅務局的名義依法辦理移送手續。在重大稅務案件執行完畢后五日內，檢查機構制作《執行報告》，連同證明已執行完畢的材料一并報送審理委員會辦公室。審理委員會辦公室應當對執行情況予以監督。

三、重大稅務案件審理的執法檢查

（一）檢查依據

１．《中華人民共和國行政處罰法》第三十八條第二款； ２．《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》（國稅發[2004] 號）以及被查稅務機關確定的重大稅務案件標準。

除了以上實施檢查的依據外，對重大稅務案件審理內容的檢查依據是稅收法律、行政法規、部門規章；其他相關法律、法規；國家稅務總局制定的具有普遍約束力的稅收規范性文件。

（二）檢查內容

１．是否依照《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》第四條的規定，確定重大稅務案件標準。

２．上一審理的重大稅務案件數量未達到結案數量的10%的，是否相應調整重大稅務案件標準。

３．符合重大稅務案件標準的，是否全部由審理委員會審理，是否存在符合標準而未經審理的問題。

４．經審理的重大稅務案件是否合法、公正，是否仍存有違法或者不當的問題。具體地講，就是主體權限是否法定，事實是否清楚，證據是否合法、確鑿和充分，數據是否準確，執法程序是否符合法定，定性所適用的依據是否正確，處理是否適當。

５．重大稅務案件審理程序是否符合《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》的規定。主要包括步驟、時限是否符合要求，文書使用是否齊全、規范。

６．經審理的重大稅務案件是否得以執行，審理委員會辦公室是否對執行情況予以監督，是否還存在執行不正確、不完整以及對當事人不履行決定而不依法采取相應措施的問題。

（三）檢查程序和方法

１．向被查稅務機關詢問其貫徹執行《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》的情況，要求其提供確定重大稅務案件審理標準的文件，檢查其是否確定了本級稅務機關審理重大稅務案件的標準，同時以此掌握審理標準，為下面的檢查做好準備。對被查稅務機關提供的文件，要進一步審查其真偽性。主要是調取該文件制發的《發文登記簿》和與之相應的發文卡，查找是否有該文件的記錄，核實是否曾制發該文件。

２．調閱檢查機構在本次稅收執法檢查所屬期內的稅務案件登記臺賬，初步了解其全部稅務案件的名稱和結案數量，并注意核查稅務案件登記臺賬所登記情況的真實性。核查的方法是，將稅務案件登記臺賬上的案件數量、查補稅金，分別與稽查局編制的《稅務稽查機構查處稅收違法案件情況統計表》、《稅務稽查機構查補收入統計表（月報）》、計財部門編制的《應征、欠繳、在途、查補稅金明細表》相核對。如果存在不一致的情況，要進一步詢問查證，落實造成不一致的原因。若被查稅務機關對此無法給出一個符合邏輯且能夠以有關數據材料證明的答復，稅收執法檢查人員就要考慮是否是被查稅務機關為了提高重大稅務案件審理比例，或為了隱瞞審理結論違法的重大稅務案件，而采取重新登記一本“賬外賬”的手段，少記稅務案件。為此，稅收執法檢查人員可以通過清查其稅務案件的卷宗檔案序號、或稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書字號的方法，查找其少記的稅務案件，從而核實并掌握其全部稅務案件的真實情況。同時，對照被查稅務機關的重大稅務案件標準，從全部稅務案件中篩選出符合標準應當提請審理的重大稅務案件。

３．調閱審理委員會辦公室在本次稅收執法檢查所屬期內的重大稅務案件審理登記臺賬，初步了解其審理的重大稅務案件的名稱和數量，并注意核查重大稅務案件審理登記臺賬所登記情況的真實性。核查的方法是，將重大稅務案件審理登記臺賬上的案件名稱、審理數量，與重大稅務案件審理過程中形成的審理文書以及其他原始材料相核對，查看是否存在多記重大稅務案件審理數量的問題；通過書面審查與詢問質證相結合的方法，檢驗這些審理文書以及其他原始材料是否真實，是否存在虛構編造重大稅務案件審理的問題。例如，可以審查各個審理文書的內容之間是否自相矛盾，對于打印的審理文書可以在計算機上查閱該文檔的創建時間并與文書上標注的日期相核對，向審理記錄上記載的參加審理會議的委員進行詢問并請其出示自己所作的會議筆記，等等。通過上述方法，一般可以進一步核實并掌握全部重大稅務案件審理的真實情況。

在對重大稅務案件審理的檢查中，掌握全部稅務案件、重大稅務案件的真實情況，是整個檢查的重點和難點。因為被查稅務機關為了掩蓋存在的審理比例較低、應審未審以及審理結論違法的問題，往往弄虛作假，不提供全部稅務案件，隱瞞或虛增重大稅務案件。這就要求稅收執法檢查人員必須因地制宜，想方設法，盡可能地提高所掌握情況的真實程度。

４．在進一步核實并掌握了全部稅務案件、應當提請審理的重大稅務案件以及重大稅務案件審理情況的基礎上，可以實現對兩項檢查內容的檢查。一是計算重大稅務案件審理數量與全部稅務案件結案數量的比例是否達到10%以上；對沒有達到的，查看是否有調整重大稅務案件標準的文件，并核查該文件真偽性。二是將應當提請審理的重大稅務案件與已經審理委員會審理的重大稅務案件進行核對，查看是否存有符合重大稅務案件標準但未提請審理的問題。

５．從掌握的在本次稅收執法檢查所屬期內的所有重大稅務案件中，按照檢查要求隨機抽取一定數量的案卷以及相應的材料進行審查。審查的目的在于檢查審理質量、審理程序和執行情況是否合法規范，是否存在違反規定或不當的問題。關于審理質量的檢查主要從以下方面展開：一是嚴格主體權限的審查，二是重視定案證據的審查，三是注重執法程序的審查，四是加強適用依據的審查，五是嚴把案件定性的審查，六是把握適當性的審查。以上方面將在本書第十三章“稅務行政處罰的檢查”中進行具體講解，這里主要介紹對審理程序和執行情況的檢查。

（１）采取順查的方法，查閱重大稅務案件審理程序的各個步驟是否齊全。主要查閱在案卷以及留存的材料中，是否有《重大稅務案件審理提請書》、《重大稅務案件審理案卷交接單》、《重大稅務案件受理通知書》（或《重大稅務案件不予受理通知書》）、《重大稅務案件初審意見書》、《重大稅務案件初步審查意見書》、《重大審理委員會會議通知》、《重大稅務案件審理記錄》、《重大稅務案件審理意見書》、《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》、《送達回證》和《執行報告》以及證明執行的有關憑證。如果以上文書材料齊全，說明該案件的審理經過了提請、受理、初審、集體審理、決定和執行的步驟，步驟齊全、符合規定。如果缺少其中任何一個文書材料，都說明審理程序違反規定或存在瑕疵。

（２）采取順查的方法，核對重大稅務案件審理程序的各個步驟是否按照規定的順序進行。審理程序符合規定，不僅要求具備審理的各個步驟，而且要求各個步驟必須按照規定的順序依次進行，其排列順序不能前后顛倒。因此，稅收執法檢查人員還要對前述的文書材料上的日期進行逐個核對，以驗證該案件的審理步驟是否是按照提請、受理、初審、集體審理、決定和執行的順序進行的，是否存在順序前后倒置的問題。例如，在審查某重大稅務案件審理的案卷材料時，經核對發現，該案件《重大稅務案件審理意見書》的日期為2003年6月9日、《稅務行政處罰決定書》的日期為2003年6月6日，這顯然違反了先審理后決定的步驟順序，說明該案件的審理程序違反規定。

（３）采取控制法，核查重大稅務案件審理程序的各個時限是否符合規定。對于時限的檢查，可以采用控制法。所謂控制法就是根據有關日期之間相互控制和制約的關系，以一個開始日期為基點并按照規定時限的要求，驗證與之聯系的日期是否正確的一種方法。例如，《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》規定，審理委員會辦公室應在收到提請申請之日起五日內對案件進行審查，以決定是否受理。那么，“收到提請申請”與“決定是否受理”日期之間的相互關系是五日。如果以《重大稅務案件審理案卷交接單》上注明的日期2003年7月12日為基點，決定是否受理的時限應為2003年7月17日之前。將《重大稅務案件受理通知書》或《重大稅務案件不予受理通知書》上的日期與此時限驗證，查看是否符合規定。在核查重大稅務案件審理程序的時限過程中，共有五個期限要予以核查。具體為，審理委員會辦公室對提請審理的申請決定是否受理的期限，審理委員會委員提交初審意見的期限，審理委員會辦公室通知各委員參加審理會議并附送初步審查意見的期限，自受理提請至作出稅務處理決定和稅務行政處罰決定的期限，檢查機構將執行情況書面報送審理委員會辦公室的期限。

（４）采取書面審查的方法，檢查重大稅務案件文書使用是否規范、填寫是否正確。為了規范和制約重大稅務案件審理工作，《國家稅務總局重大稅務案件審理辦法》對審理文書的格式文本進行了明確規定。被查稅務機關在重大稅務案件審理過程中是否規范使用并正確填寫了審理文書，也是對審理程序進行檢查的重要內容。稅收執法人員要特別留意查看以下方面：一是按照規定應當采用書面形式的環節，是否使用了相應的審理文書格式文本，份數是否齊全。二是文書項目填寫是否完整，特別是案件名稱、機構名稱、意見、蓋章、簽字、日期等是否完備。三是對于同一個案件，在各個審理文書上的案件名稱是否一致。四是在審理文書上標明“簽字”的，是否由他人代簽或是由計算機打印，正確的做法是由本人親筆簽名。五是重大稅務案件初審意見書、初步審查意見書上所填寫的意見是否表述清楚和充分。六是重大稅務案件審理記錄是否詳略得當，與案件相關的陳述意見是否詳細記錄，是否準確反映了各委員的意見。七是重大稅務案件審理意見書是否按照審理記錄上的審理結論填寫，決定書是否是按照審理意見書作出。

（５）采取書面審查與外圍調查相結合的方法，核查重大稅務案件的執行情況。主要是查看是否有執行報告。對沒有執行報告的，稅收執法檢查人員應當詢問原因：若是已執行完畢但檢查機構漏報的，應要求檢查機構提供證明已全部執行的材料，如送達回證、完稅憑證等；若是當事人逾期拒不履行決定而造成的，應要求檢查機構提供依法采取稅收強制執行的有關文書，審查其是否在法定期限內依法履行了職權。對有執行報告的，稅收執法檢查人員應當查證是否附有證明已全部執行的材料，如送達回證、完稅憑證等；同時，可以向當事人和征收部門進行核查驗證，以確保經審理委員會審理的重大稅務案件執行到位。（6）按照規定糾正重大稅務案件審理中存在的稅收執法過錯行為。

第四篇：案件審理考核標準

案件審理和案件管理工作

1、堅持按照“二十四字”辦案方針的基本要求，嚴格依紀依法辦案，狠抓工作效率，確保案件質量合格率達100%。

2、基層單位紀委監察部門承辦的案件，應在自行審結之日起七日內將與案件有關的全部材料報送集團公司紀委案件審理室協審。在協審過程中，如發現案件事實不清、證據材料不足、有關人員責任不明確，確有必要補充收集證據的，應在退補之日起二十日內補證結束；如發現定性或量紀不當，確有必要更正的，應在協審退回之日起十日內結案。

3、基層紀委監察部門在接到集團公司紀委監察部做出的處分決定或批復及《處分決定執行情況報告表》后，應在三十日內按規定程序宣布執行，并應在宣布執行之日起七日內將《處分決定執行情況報告表》報送集團公司紀委監察部案件審理室。(報告表要反映處分決定宣布的范圍和職務、級別、工資等相應變更情況；工資下調情況須有工資調整的書面材料）。

4、基層紀委監察部門自辦的案件，應在立案后七日內向集團公司紀委監察部案件審理室提供案件涉及的違紀人的基本情況表、初核報告、立案呈批表和立案決定書，同時應在結案后七日內將案件結案情況書面報送集團公司紀委案監察部案件審理室。

6、案卷整理、文書制作規范。

(1)、調查、審理分別立卷，并按規定要求裝訂成冊。(2)、卷面整潔，裝訂整齊，材料齊全。(3)、案卷名清晰，案卷目錄指向明確。(4)、案卷保管期限填寫為“永久”。(5)、頁碼齊全，無倒頁、錯頁、缺頁。

(6)、相關文書制作規范，有關黨、政紀處理的處分決定、請示、批復等文件必須有文頭、有文號。

5、加分項目及標準

（1）基層紀委監察部門自辦案件每件加6分（“事實清楚”得1分、“證據確鑿”得1分、“定性準確”得1分、“處理恰當”得1分、“手續完備”得1分、“程序合法”得1分）

（2）凡協助集團公司紀委監察部審理黨政紀處分案件材料的加1-3分

（3）被市紀委抽查案件質量達到優的每件加3分。（4）本在本鋼集團和以上報刊雜志上發表有關案件審理工作文章的加1分。

第五篇：案件審理調研報告

提高案件審理工作的幾點做法及建議

調研報告

作為調查處理違犯黨紀政紀案件的必經程序、最后環節——案件審理工作，是對案件的事實、證據、定性、處理及辦案程序在調查結束后，所進行的審核工作。案件審理工作的質量，直接影響到對違紀人員的處分是否恰當。切實堅持案件審理制度可以保證案件質量，使所辦案件經得起檢驗，對于正確執行紀律和維護紀律的嚴肅性，都起著重要的作用。下面談一下案件審理工作中的問題及建議。

一、牢固樹立做好案件審理工作意識

紀檢監察案件審理工作，是對調查結束的違犯黨的紀律和行政紀律的案件，所進行的審核處理工作，同時肩負著紀檢監察機關內部監督的職能。特殊的工作特別要求審理人員，要有堅強的黨性和高度的責任感。堅持原則、剛正不阿、秉公辦案、不徇私情，敢于同一切違反黨紀國法的行為作堅決斗爭，堅持實事求是，一切從實際出發，不主觀臆斷，堅持調查研究，不偏聽偏信，善于聽取不同意見，要耐得住寂寞能坐、守得住關口有原則、有超凡的膽識敢斗爭。因此審理工作人員必須牢固樹立做好審理工作的意識，才能在原則面前能堅持、在壓力面前不退縮、在委屈來時能承受。

一是深刻認識案件審理工作的重要性，增強案件審理工作的責任感。每一個案件審理工作人員，要從加強黨的執政能力建設的高度，從樹立科學發展觀與構建社會主義和諧社會的高度，從建立健全教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系的高度，來認識案件審理工作的重要性，牢固樹立案件審理工作的責任感，用嚴格的審理、嚴肅的執紀保證案件質量，促進黨風廉政建設和反腐敗工作深入健康發展。

二是有“四心”準備增強做好審理工作的自覺性。一要全心全意工作，對紀檢監察事業有“熱心”。有一句話說的好“你對工作以什么心情工作，也將回報給你什么心情。”帶著不良情緒去工作，只會越做越亂越做越忙，如果對工作充滿熱情，帶著愉快和信心去工作，必然收獲多效率高。案件審理工作大部分時間是在閱卷和鉆研法律、法規、政策等書面資料，沒有十分的熱情坐不住、看不進，覺得枯燥無味，必將“工”無所獲，相反帶著熱心去做，弄懂一個問題、解決一個難題、處理一個案子，心情也會無比舒暢。二要扎扎實實工作，對審閱案卷有“耐心”。閱過案卷資料后能否對整個案件有一個清晰的認識，能否確定事實清楚、證據確鑿，最終作出準確的定性、量紀，給予違紀人員以恰當的處理，全在一“看”之間，因此必須要耐心、細致注意點滴，尋找聯系，解開一個個疙瘩，使案子變得清晰明了。三要公平公正的處理每一起違紀案件，充分體現一顆“公心”。每一起違紀案件從初查、立案、審理、審批等各個環節除正常的認識上偏差以外，可能或多或少的受到外界的非正常干擾，這就要求我們審理人員必須堅持“不唯書、不唯上、只唯實”的實事求是精神，時刻保持公正的立場，不偏不倚的提出審理意見。四要心平氣和工作，對違紀人員有“誠心”。即使是犯了錯誤也有自己的權利，不滿或申辯、申訴作為審理人員必須切實保障他們的這種正當權利，與他們接觸時要做到心平氣和，認真做思想工作，坦誠與之交換意見，聽取他們的申辯，消除查辦處理與被處分人員之間的誤會、矛盾，使他們深刻認識所犯錯誤，真正達到“懲前毖后、治病救人”的目的。

三是樹立六種意識，努力提高案件審理工作水平。樹立政治意識、加強黨性鍛煉、提升干好工作的思想深度，從審理工作的好壞關系、紀檢監察工作是否有效的高度，增強做好審理工作的使命感。樹立質量意識，提高依紀依法審理案件的工作水平。樹立公正意識，從切實保障黨員和監察對象的權利的角度，做好審理工作。樹立政策意識，多學習、深探究，推進審理工作的規范化進程。樹立監督意識，強化審理內部監督的職能作用，處理好復雜的“人”“事”關系，建立完善內部監督、協調機制。樹立創新意識，不斷開拓審理工作新思路，建立健全“鄉案區審”工作制度，探索“公開審理”的工作方式。

二、深入把握案件審理工作核心

始終堅持把提高案件質量作為審理工作的核心和首要職責任務，并在案件審理的每一個環節，時刻想到這一點、時刻牢記這一點，既嚴肅懲處違紀行為，又注意保護廣大干部工作的積極性，并在工作中重點把握三個方面、處理好三個關系，使查辦的案件做到組織滿意、各方認可。

一是堅持原則、秉公執紀。處理好嚴肅執紀與構建社會主義和諧社會的關系。既不能因為查辦了一批違紀的領導干部，使一個地區的工作處于癱瘓，也不能因為怕影響地方經濟發展，而對違紀違法行為置之不理。紀檢監察機關的重要職能，就是為社會經濟發展保駕護航，因此必須處理好二者之間的關系。通過秉公執紀懲處違紀干部，警示廣大黨員干部更好的工作、更嚴格的要求自己堅持原則，自覺地接受群眾的監督，從而有力的促進黨風廉政建設責任制的貫徹落實，更好的為經濟發展服務。

二是堅持依紀、依法辦案，處理好嚴肅執紀與保護干部的關系。紀檢監察機關擔負著“教育、監督、懲處、保護”干部的職能，在構建教育、制度、監督并重的懲治和預防腐敗體系中，堅持懲防并舉、標本兼治，從而更有效的發揮案件查處的治本作用，對每一個案件的處理，都要認真貫徹落實“二十四”字辦案基本要求，做到不偏、不錯、不軟、不過，使被處分人員吸取教訓、受到教育。三是講政治、顧大局，處理好嚴肅執紀與區別對待的關系。既保證嚴肅紀律的執行，又注重區別對待寬嚴相濟，給犯錯誤黨員干部一個改錯的機會，調動他們工作的積極性，使他們更好地為地方服務。只有這樣才能充分發揮案件審理工作職能，做到社會、政治和經濟效果的有機統一。

三、穩步提高案件審理工作質量

圍繞案件審理工作中心，貫徹落實各級案件審理工作會議精神，結合自身工作特點和工作中的不足，多措并舉提高案件審理工作水平。

一是細心制定工作計劃，不斷推進案件審理工作。在認真學習上級紀委案件審理工作要點的基礎上，必須突出特色突出工作重點，做到月月有計劃、周周有總結、天天有進展。

二是更新觀念，勇于實踐不斷探索新的方式方法。紀檢監察工作的特殊性，決定了案件審理工作很多時候必須循規蹈矩。但隨著社會 的發展，法規的日益完善，公民的法律意識、自我保護意識日益增強，對審理工作的要求也越來越高。因此必須在實踐中不斷增強解決復雜問題的能力，創新審理工作的方式、方法通過大膽探索實踐，來提高審理工作水平。

三是加強對審理干部的管理。紀檢監察干部要“公正無私、剛直不阿、不徇私情、敢于碰硬”，審理干部更應如此。因此堅持高標準、嚴要求，“內強素質外樹形象”，注重自我學習、自我提高，通過平時工作中的影響和鍛煉，使審理干部具備“坐得住、能靜心、嚴把關、有原則”的基本素養，自覺抵制利的誘惑，排除情的干擾、防止權的濫用、警惕丑的侵蝕、頂住勢的壓力，在審理案件時真正做到公心、公平、公正。

四是堅持審理工作制度。堅持“一案三審”制，保證“二十四”字方針的落實，確保案件質量。案件進入審理環節，首先確定一名主審人員進行“初審”，主要是針對案件材料，進行事實、證據的應證，初步定性量紀，其次是在審理室內進行“二審”，由其他人員向主審人提問，所提疑問全部解決后進入“三審”環節，由審理小組成員在一起討論，互提疑慮、互解難題，最后提交紀委常委會。堅持“首訴必受有申必答”制度，認真辦理申訴復查案件，切實保障申訴人權利。堅持“鄉案區審”制度，加強對基層紀委的業務指導，提高基層紀委辦案水平，確保整體案件質量。

四、當前工作中存在的不足及對進一步做好審理工作的幾點建議近幾年，審理工作在從上到下分外重視的大環境下，雖然取得了 一些成績，審理工作人員也在實踐中不斷地得到鍛煉和提高，業務能力不斷增強，但力不從心的感覺仍時常侵擾著審理干部，原因是：

一、業務的專業性不夠。紀檢監察干部是行政干部中的一支特殊隊伍，對專業的要求比其他部門要強的多，但很多紀檢監察干部都是各行各業的半路“出家”。審理工作是紀檢監察部門中業務性最強的一個科室，對審理干部來說，單純的靠平時找書本進行學習，加上摸索狀態的成長，總覺得系統性不夠，不能進入審理工作的深層討論研究，就更是難上加難了，工作效率不高，工作壓力大，無形中使審理工作人員感到力不從心。審理室作為“紀委的法院”，不僅要代檢察院公訴、代當事人申訴、代當事人律師辯訴，還要代合議庭做出最后的“判決”，綜合性強、功能性強、專業性強。沒有足夠的知識儲備、沒有縝密的思維、沒有慎重的態度、沒有堅持原則的勇氣，是干不好審理工作的，這些都需要從學習中汲取。

二、工作中探索創新不夠。紀檢監察隊伍不是一支專業化的隊伍，探索創新必須有領導的高度重視，有各級審理人員的共同參與，而目前由于各級審理人員聯系的缺乏，協作探討不夠，創新也就缺乏應有的動力，這就勢必造成各級審理部門和審理人員，產生依賴思想，上邊怎么說下邊怎么做，爭取完成任務就行，對工作的總結沒有形成習慣，深入基層進行調研的力度不夠，沒有更多的獲取第一手材料，對結合實際的創新缺乏主動性。

因此我們建議應該加強對審理干部的培訓，有針對性、有目的的培訓，以不斷增強審理干部貫徹上級精神的能力，不斷提高審理干部 審理案件的水平，不斷減輕審理干部應對繁重工作的壓力，使審理工作真正發揮好“三口”作用。

一是一把手要高度重視審理工作。審理部門肩負著審核把關、內部執紀監督的重要任務，因此一把手要高度重視審理部門的審核把關工作，為審理部門履行內部監督職責，提供一個良好的外部環境。

二是定期分階段的組織審理干部培訓。建議上級審理部門編印適用性強的教材書籍，從審理工作的一般程序、黨政紀條規典型案例分析、公文制作、與被處分人談話、案件歸檔、特殊情況程序無法到位如何處理等方面予以規范。不定期的舉辦業務培訓，有針對性的對下一級紀委審理工作人員進行業務培訓。嘗試“以案代訓”的培訓方式，定期的抽調下級紀委審理人員，到上級紀委進行短期的跟班培訓，在培訓期內全程參與案件審理工作，從而給基層審理工作人員提供更多的學習和鍛煉機會。

三是建議加強對下級紀委審理工作的指導。上級紀委加強與下級紀委審理人員的聯系、溝通。對下級紀委在審理案件中，遇到的各種條規、理解、運用問題的咨詢時，上級紀委要認真及時查找條規依據，給予明確答復。

四是進一步完善審理工作制度。如錯案責任追究制、審理前談話制度、案件主審人協審人制度、行文前談話制度處分送達、宣布、執行制度、回訪制度、案卷歸檔制度等。通過制度完善，進一步規范審理工作程序，強化審理工作責任，迅速推進審理工作規范化、制度化發展。