第一篇：會計信息與會計誠信

會計信息與會計誠信

摘要：市場經濟日益發展，會計信息質量越來越受到人們的關注，市場經濟承認企業是一個利益主體,也鼓勵企業以積極正常的方式參與市場競爭,獲取合法真實的利潤。但是，當前很多企業不是在生產經營管理上下功夫，向生產管理要效益，而是向會計要效益。而會計的效益往往就出在財務上弄虛作假,掩蓋企業真實的財務狀況、經營成果和現金流量上,從而導致以財務報告為載體的會計信息嚴重失真，使社會公眾對整個會計行業的信任度大幅下降，出現了信任危機。會計信息失真不僅會影響投資者的正確決策,而且會造成國家收入的流失和干擾國家的宏觀管理,同時還會滋生腐敗的行為。因此，如何重塑會計行業的誠信是非常緊迫的問題。

關鍵詞：會計信息 失真 重塑會計誠信 會計誠信體系建設 信息質量基礎性工作 會計誠信;信息失真對策 會計誠信，誠信體系，會計誠信度

一．會計信息的現狀

《中華人民共和國會計法》中明確規定:“會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須符合國家統一會計制度的規定,不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿,不得提供虛假的財務會計報告。”其核心就是會計信息真實完整,唯有真實完整才有可能于會計信息的使用者決策有用,而決策的有用性也恰恰是會計生命所系。

會計現實卻恰恰相反,會計信息失真令人觸目驚心。財政部會計信息質量檢查結果顯示,被抽查的159家企業中,資產不實147戶,虛增資產18.48億元,虛減資產24.75億元,利潤不實157戶,虛增利潤14.72億元,虛減利潤19.43億元。2001年度,國家審計署對16家具有上市公司年度會計報表審計資格的會計師事務所實施審計質量抽查,在被抽查的32份審計報告中,有14家會計師事務所出具了23份嚴重失實的審計報告,涉及41名注冊會計師,造假金額達70多億元。因而,一個先后在國企、私企和股份公司工作過的資深會計,竟然找不到一家不做假賬的企業,于是發出了“社會需要假賬”的感慨。

調查結果同時還顯示,會計信息失真,會計人員造假的方法也表現為多種多樣，主要有：

(一)原始憑證失真。有些單位的原始憑證填寫不完整、不規范,甚至采取制作假原始憑證的方法進行“變通”,使一些非法的收支變成“合法”的收支。

(二)原始憑證的要素填寫不全，使收支的資金渠道不能明確地劃分,混淆了成本和專項基金的界限。

(三)財務賬目管理混亂,在會計賬簿設置和會計科目的使用上，沒有嚴格按照財政部的有關規定來設置，會計核算缺乏系統性，賬目混亂，賬證之間、賬賬之間、賬表之間、賬實之間嚴重不符。

(四)會計報表虛假，具體表現在撇開賬簿，人為調整報表數字，甚至編報兩套報表，一套自用，一套對外提供，導致報表使用者不能了解企業真實的財務狀況和經營成果。

(五)收入、成本、費用、資產失真。收入的失真主要表現是截留、轉移、坐支收入；成本失真的表現是多列或少列成本,甚至通過人為方式調整損益,虛盈實虧或虛虧實盈；費用失真的表現是該進專項資金的直接進了生產成本；資產不實主要表現為企業資產賬面價值不能反映企業各項資產的實際擁有數額,資產管理混亂,造成家底不清、賬實不符。

需要說明的是,會計信息失真、會計誠信缺失不僅僅是一般企業,更包括一些上市公司；不僅僅是國內企業,更包括眾多的國外知名企業。如此看來,會計信息失真、會計誠信缺失是個普遍問題,如果得不到有效的解決,必然會造成嚴重后果。

二．會計信息失真的原因

(一)會計信息的不對稱

首先是會計信息的制造者與會計信息的使用者的信息不對稱。由于信息不對稱，會計信息的制造者與會計信息的使用者對會計信息的獲取時間、內容等方面都存在優勢。由于會計信息的制造者一般是直接參與公司的運作管理，控制著企業經營活動的全過程，擁有企業內部的各種信息。而會計信息使用者由于不直接參與企業的生產經營，只能靠會計信息制造者提供信息來了解企業的經營狀況。結果會計信息制造者就可能出現道德風險或進行逆向選擇，違反誠信原則，提供虛假會計信息。

(二)會計自身特點及局限

一是會計原則為會計信息虛假提供了操作空間。現代財務會計以權責發生制為確認基礎，從而產生了大量的應計、預提和待攤項目，會計信息制造者就可以通過操縱應計項目的確認時間來制造虛假業績，如提前確認收入、推遲確認費用；而穩健性原則在會計實務中的運用是建立在會計人員職業判斷基礎上的，存在較強的主觀隨意性，會計信息制造者很容易借此高估費用和損失、低估收入和利得來操縱利潤；另外重要性原則、實質重于形式原則都為制造虛假會計信息提供了想象的空間。

二是會計政策為企業提供越來越寬的選擇范圍，制造者總是在規定的范圍內選擇有利于自身績效或其他會計目的的會計政策.。

三是會計工作內容需要憑會計人員的主觀判斷來進行,這為會計人員制造虛假會計信息提供了職務上的方便。會計核算工作就其內容而言,雖然具有客觀的一面,但也不能完全脫離會計人員的主觀判斷。在日趨復雜的經濟活動中,會計核算方法、會計核算程序的選擇及財產價值的評估等,都需要會計人員客觀、公正的主觀判斷。如果會計人員不能完全排除利益的干擾,其主觀判斷就會失去客觀和公正,這就為會計人員制造虛假會計信息提供了職務上的便利。

(三)公司制度內在缺陷

公司治理結構存在的缺陷,已經嚴重制約著我國上市公司會計信息質量的進一步提高,會計信譽度低的根本原因是目前我國公司制度缺陷，具體表現在：一是股權結構不合理，一股獨大的現象嚴重。由于我國國有經濟的戰略性調整仍在推進的過程中，許多上市公司的國有股仍處于絕對控股地位，其他股東不可能真正意義上對大股東形成約束，股東大會、董事會、監事會容易成為形式。二是董事會、監事會存在缺陷。表現為缺乏必要機制來保障全體董事嚴格遵守義務，維護股東和其他利益相關者的利益；董事未能履行誠信義務、不勤勉盡責的現象時有發生；獨立的非執行董事缺乏保護中小股東權益的能力與動力；過分突出董事長的地位和作用，與董事會以集體身份起作用的特征相矛盾。三是上市公司與控股股東在人員、財務、資產、機構、業務上沒有實現真正分開，與控股股東之間關聯交易不規范，導致上市公司被大股東操縱。從而造成控股股東損害上市公司及其他股東利益。

（四）國家的監管不力

雖然，近年來我國為規范市場運作，陸續出臺或修改完善了不少法律法規，對遏制造假行為，保證會計信息質量，發揮了重要作用。但從實際執行效果看，仍存在不少缺陷和漏洞，再加上一些單位負責人法制觀念淡薄，缺少有效的監督機制，導致會計信息嚴重失真。

（五）經濟利益的驅動

經濟利益是最常見的造假動機，是造假者最強大的內在源動力。在企業利潤最大化的經營目標下，造假者通過造假旨在得到直接的或間接的、現實的或潛在的經濟利益。另外，對某種政治利益的追逐也經常使造假者不顧后果鋌而走險。

（六）會計人員整體素質不高

會計人員素質低是會計信息失真的一個重要原因：會計人員業務素質低，雖然實施會計準則，但會計人員在掌握和遵循會計的確認、計量、記錄和報告的原則、方法上還有差距，從而影響會計信息質量水平；會計人員職業道德和政治

素質低，法制觀念淡薄工作責任心不強，為迎合領導或個人利益的驅使下，處理會計業務時不能堅持原則，違反財經紀律，往往做假賬、遍假報表，提供虛假的會計信息

(七)失信成本低

會計造假的背后有著巨大的經濟利益作為動力。對于企業而言，它的目的是利潤，只有當誠信能帶來利潤，不誠信會帶來損失時，它才會講誠信；對于個人而言，他們的目的是自己價值的實現，只有當誠信與自己的最終價值相符合時，他們才會誠信。在利益的驅使下，關鍵時刻就出現了誠信問題。企業通過提供虛假會計信息可騙取投資者、債權人及國家有關管理機關的信任，并因此獲得投資、貸款或減少稅金支出等經濟利益。企業負責人作為企業管理的最高首長，他們有能力也有條件影響會計人員，通過制造虛假會計信息，騙取投資者的信任，并因此獲得職務、薪金、股票升值等方面的利益；會計人員作為會計信息的直接生產者，他們對會計信息質量的影響也發揮著重要作用，一方面，他們必須遵守國家的法律，避免因違及法規而影響自身的利益，另一方面，他們必須接受企業負責人領導，按企業負責人的管理要求完成會計工作，并由此獲得薪金、升遷、獎勵等利益。虛假會計信息能實現多贏，正是這些復雜的利益關系構成了虛假會計信息產生的內在動因。

三．解決信息失真的措施

為了提高會計信息質量，就要重塑會計行業誠信，因此,應從以下幾方面做出努力:

(一)完善法律法規建設,建立懲處機制

1.完善會計準則和會計制度

縮小會計政策的選擇空間，對會計政策的選擇方面的規范更加具體，加快制訂和出臺新的具體會計準則，針對我國特別是上市公司容易出現問題的準則加以規范 以盡可能地壓縮財務報告粉飾的空間，這可以適當增加財務報表附注、鼓勵企業披露非財務信息、進一步完善與嚴格規范關聯交易的披露、加強對現金流量信息的呈報和考核。

2.發揮財政部門管理會計工作的優勢，加大執法力度

任何企事業單位和個人，如果違反會計法都應當追究其經濟與法律責任；加強對會計人員的法律保護，并依照會計法的規定，定期抽調專人對企、事業單位的會計工作和會計資料進行監督，做到“有法必依，違法必糾，執法必嚴”，真正發揮財政部門會計法執法主體的作用。

(二)強化會計監督體系

完善各項監督制度，包括建立內部監督制度、監事會制度，完善監督機構的任職資格制度、監督程序制度、報告制度、責任制度等建立健全一個包含內部稽核制度、內部牽制制度、內部審計監督制度等為主要內容的嚴密的、較為完整的企業內控系統有效的企業內部監督和外部監督,將有助于有序制度框架的建立和完善,從而防范不實會計信息的形成。

1.對市場規則的完善，健全各項規章制度，在制度上保證會計信息的真實、完整、可靠；建立會計從業人員個人的信譽檔案，對其執業狀況、守法狀況等進行嚴格的登記，守信者受鼓勵，不守信者受懲罰。

2.加強社會中介組織管理，強化外部監督職能，針對中介機構執業質量的問題，應積極進行清理整頓，一方面要加強注冊會計師隊伍業務與質量建設，以適應市場經濟的要求；另一方面要提高注冊會計師的職業準則。

3.發揮新聞媒體輿論監督作用，鼓勵媒介披露不講誠信的單位和個人，對不守誠信而造成嚴重后果者，不僅要在經濟上追究其責任，還應追究其法律責任。

（三)提高會計人員的業務素質和職業道德素質

提高會計從業人員業務素質:

會計人員不斷更新知識，掌握符合經濟發展形勢的會計理論，并結合國家相關會計新準則、新規定的出臺，加強會計人員后續教育力度，促進會計人員業務水平不斷提高，自覺抵制和監督會計不誠信行為，保證會計信息質量;要進一步在立法上完善制度建設,切實加大對會計人員的保護力度，使會計人員能挺直腰干堅決抵制會計不誠信行為，堅持對做假賬說不，從而保持良好的會計職業操守，真正做到以誠信為安身立命之本，以不做假賬為道德準繩。

提高會計人員職業道德素質：

會計職業道德是會計行為的基礎，會計人員作為一種會計職業者，其行為不僅依賴于會計法律規范，而且更依賴于道德規范，會計人員只有在職業道德規范下才能擺脫管理當局的操縱，限制私欲和自利，才能客觀、公正、真實地提供會計信息，才能做一個誠信會計。

1.把好入門關

隨著經濟的發展，會計人員的需求還會增加，會計專業成為熱門專業。目前全國會計專業學生占在校生總量的10％左右；社會辦學機構多如牛毛，無不開設會計專業。有些機構師資力量不足，教學質量差，根本不講職業道德，把這樣的學生送到會計隊伍里，勢必貽害無窮。因此把好會計隊伍的入門關，把沒有職業道德水準的人員拒之門外，是建設誠信會計的第一關。

2.建議修訂各地方的《會計工作管理辦法》，依據《會計法》及相關法規、規章，結合實際制定會計人員職業道德標準，加大治理會計環境力度，正本清源。

3.加強會計人員繼續教育，提高會計人員道德水準。

社會是不斷發展變化的，會計行為環境也在不斷變化，而且變化速度相當快，新的會計事項、會計規范也在不斷出現，很多東西即便是受過高等教育的會計人員也沒有接觸過。通過會計人員繼續教育，提高理論和業務水平，掌握新的知識，規范職業道德行為，是一項長期重要的基礎工作，需要全社會的參與。

作為我們會計教育部門，要把會計人員職業道德教育做為今后各種培訓工作的重點，貫穿于教育的各個環節，使會計人員樹立起“誠信為本”的觀念。多年的教學實踐，筆者體會到會計課的講授不僅僅是傳授知識，更重要的是要教學生做人的道理，將會計職業道德貫穿于各門課程中。會計職業道德水準提高了，會計行為就能規范，會計信息失真問題可在一定程度上得以控制，誠信會計也就建立起來了。

參考文獻：

[1] 盧永華.關于誠信與會計的辯證思考[J].財會月刊,2010.7(3)

[2] 張鳴.會計誠信與會計法修訂[J].財會月刊,2009.9(7)

[3] 林奕桂.感悟道德的價值[J].財會月刊,2009.6(13)

[4] 劉筱筠.會計誠信危機的成因[N].中國產經新聞,2008.9(1)

[5] 肖鐸.會計誠信需要什么[N].中國財經報,2009.12(2)

第二篇：淺談會計信息失真與會計職業道德建設[范文]

淺談會計信息失真與會計職業道德建設

摘要:會計信息失真已日益成為我國會計界乃至整個經濟生活中的一大公害。本文試圖分析會計信息真實性與會計從業人員職業道德水平之間的關系。文章認為:會計信息失真與會計人員的職業道德水平直接相關。要治理會計信息失真,必須加強會計從業人員誠信職業道德建設。關鍵詞:會計信息

失真

職業道德

一、會計信息失真及其危害會計信息失真一直是我國會計領域的“頑癥”。

近幾年來,會計信息失真現象屢禁不絕,愈演愈烈,從瓊民源事件到ＳＴ黎明事件、麥科特事件,直至銀廣夏事件,每一件會計造假事件都可謂觸目驚心。根據財政部2000年12月21日發布的會計信息質量抽查公告,在被抽查的159家外貿、電信、汽車、機械等行業的企業中,資產不實的有147戶,共虛增資產18.48億元,虛減資產24.75億元,資產失真度0.95%;所有者權益不實的有155家,共虛增所有者權益19.36億元,虛減所有者權益18.75億元,所有者權益失真度為1.82%;利潤總額不實的有157家,共虛增利潤14.72億元,虛減利潤19.43億元,利潤總額失真度為33.4%。這只是我國會計信息失真現象的冰山一角。本來,會計作為對經濟活動進行預測、決策、控制、分析、核算、監督的人類實踐活動,是現代企業管理的重要組成部分,是一切經濟管理活動的基礎。真實性的會計信息作為經過加工、處理后的會計數據,是價值運動及其屬性的一種客觀表現,是價值運動的各種錯綜復雜特征的如實反映。一方面,客觀真實的會計信息可使國民經濟管理和宏觀調控決策建立在可靠的基礎上,可以客觀及時地反映國民經濟運行中出現的問題,發揮預警 作用,保證國民經濟得以持續、協調、穩定、健康發展,促進社會經濟資源的合理配置,實現產業結構的優化,提高社會經濟資源的使用效率。另一方面,客觀真實的會計信息可以為單位內部經營實現科學化管理提供可靠依據,促進單位內部管理的優化;也可以發揮其明晰產權的作用,據以明確微觀經濟主體經濟活動中不同方面的經濟關系和經濟責任。如果會計信息失真,其危害將是十分嚴重的,它會導致宏觀調控與微觀決策失誤。會計信息失真,掩蓋了經濟運行中存在的矛盾和隱患,使國民經濟發展所需的正常運行環境受到破壞,影響利益分配和社會資源的合理配置。基層會計信息失真,使微觀主體無法掌握實際情況,造成決策失誤,使企業的生存和發展產生潛在的危機。會計信息失真,必然造成管理混亂,為經濟犯罪活動提供方便,從而易滋生腐敗。同時靠挖空心思通過造假來提高單位經濟效益或者中飽私囊的行為,必然會助長行業不正之風的蔓延。會計信息失真,危害企業生存和發展的根基,企業一旦破產,勢必給政府帶來巨大的就業壓力。同時,虛假的會計信息對投資者、債權人的預測和決策起著誤導作用,會使其利益受損,引起糾紛不斷,影響社會穩定。1929年10月,美國證券市場崩潰,隨之引發了整個資本主義世界的大危機,使當時的生產力水平倒退了幾十年。事后研究表明,造成危機的罪魁禍首之一是失真的會計信息。有資料顯示:會計信息失真已日益成為我國會計界乃至整個經濟生活中的一大公害。

二、會計信息失真與會計人員職業道德水平直接相關

會計信息失真的表現形式,既有單位會計方面的,也有公眾會計方面的。造成會計信息失真的原因,既有制度層面的因素,如會計法律法規不健全;執法部門職責分工不明確,會計監督弱化。也有被動人為因素,如單位領導受個 人利益驅使,弄虛作假。還有會計系統技術層面的因素,如會計核算技術性差錯的存在。一般而言,因為會計系統本身的不確定性而導致的會計信息失真不會使會計信息與客觀的經濟現實之間出現很大的偏差。筆者認為,造成會計信息失真的又一主要原因是會計從業人員受利益驅動,玩忽職守、自甘墮落、共同作弊、監守自盜,未保持應有的職業謹慎。筆者曾在《中央財經大學學報》2002年第3期發表了《重塑注會形象,重建會計信用》一文,著重從注冊會計師的角度剖析了造成會計信息失真的主要成因,指出由于制度缺陷和利益的驅動,會導致會計信息失真和審計失敗,從而提出了可操作的相關措施。本文則試圖從另一方面著手,分析會計信息真實性與會計從業人員職業道德水平之間的關系。筆者認為,會計信息失真與會計人員的職業道德水平直接相關,雖然這種相關性不如制度缺陷與信息失真間相關度那么明顯。

目前,我國正致力于建立和完善社會主義市場經濟體制。市場經濟既是嚴格的法制經濟,也是一種道德經濟,其確立和發展同樣需要道德力量。因此,作為人自覺認識市場經濟的內在要求而形成的內在規范,與作為主體在市場中體會到自律的必要性、重要性而產生的自我行為準則的市場經濟道德規范,是整個市場經濟規范的基礎和靈魂。只有當人們普遍形成和確立了市場經濟道德規范,市場經濟的行政規范、法律規范才能得到真正地、自覺地實施。我國在各種各樣法律法規不斷出臺的情況下,會計領域各種丑惡現象卻與日俱增,其中不可忽視的重要原因就是會計人員職業道德敗壞問題。要提高會計信息真實性、可靠性,除了建立健全會計法律法規,嚴格執法,加大懲治力度;改革現行會計人員管理體制和會計工作秩序(如完善會計職業自律性組織進行自我管理和服務的會計職業管理制度);完善外部監督機制(如建立 注冊會計師會計業務的再審計制度);規范單位內部治理結構(如完善股東、董事、監事和內部審計之間的相互制衡關系);開放會計市場,全面引進競爭機制(如讓國際先進的會計公司進入和參與競爭)等措施外,亟需提高會計從業人員自身的誠信水平。孟子說:“徒法不能以自行,徒善不足以為政。”只有法律和道德、內因和外因雙管齊下,才能根治當前我國會計信息失真這個頑疾。

無論是單位會計還是公眾會計,盡管他們的行業制度規定和專業技術要求不一樣,但在保證會計信息真實性方面的要求卻是一致的,即要堅持“會計人員誠信”原則。首先,在單位會計方面:1999年新修訂的《中華人民共和國會計法》中,涉及“會計資料真實性”的規定有26條,占條文總數的50%,其中突出的是第一條,指出了制訂該法的目的之一是“保證會計資料真實、完整”。我國《企業會計準則》對會計信息七條質量要求中的第一條“客觀性原則”是“會計核算必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的合法憑證為依據,如實反映財務狀況和經營成果,做到內容真實,數字準確,資料可靠。”其次,在公眾會計方面,《中國注冊會計師職業道德基本準則》中提出了注冊會計師所應遵循的基本原則是獨立、客觀和公正。其中,所謂“客觀原則”,是指注冊會計師對有關事項的調查、判斷和意見表達,應當基于客觀的立場,實事求是,不摻雜個人的主觀意愿;所謂“公正原則”,是指注冊會計師應當具備正直、誠實的品質,公平正直,不偏不倚,不以犧牲一方利益為條件而使另一方受益。它要求肩負編制和提供初始會計信息的單位會計師要正直、誠實,依法辦事,實事求是,保證所提供的會計信息合法、真實、及時、完整;而監督會計信息公允性、維護社會公眾經濟利益的公眾會計師要獨立、客觀、公正,對接受委托而實施的審計業務要注重調查研究,在發表審計意見、出具審計報告時,要實事求是,保證所傳遞信息的客觀、真實、可靠。

三、加強會計職業道德建設,防治會計信息失真

(一)不斷提高會計從業人員的政治思想水平

首先,要求會計從業人員樹立正確的政治方向。堅持正確的政治方向,就是要堅持建設有中國特色的社會主義的政治方向。因為我們建立的經濟體制是社會主義市場經濟體制,我們發展的市場經濟是社會主義市場經濟。只有堅持正確的為社會主義建設服務的政治方向,才能杜絕弄虛作假,使會計工作為建設有中國特色的社會主義服務。

其次,會計從業人員要掌握辯證唯物主義思想,最基本的是“實事求是”的觀點。它要求我們一切從客觀存在的事實出發,從中尋找出事物本身固有的而不是臆造的規律性,作為我們行動的指南。要保證會計信息的真實性,會計從業人員不具備實事求是的思想不行。所以,會計從業人員要努力提高自身的政治思想水平,在處理會計事務中,堅持客觀立場,一切從實際出發,以客觀事實為依據,如實反映財務狀況和經營成果。

(二)不斷提高會計從業人員對會計工作的認識水平。

會計是一種信息系統,也是一種管理活動。人類已經邁入充滿希望的21世紀,隨著經濟全球化進程的進一步加快,國際資本市場一體化必將帶來會計市場的一體化。這一趨勢既增加了對相關可靠、透明而及時的高質量會計信息的需要,也對會計工作提出了新的挑戰。我國已經加入ＷＴＯ,會計工作必然會融入更多的國際因素,盡快提高我國會計信息的透明度和真實性顯得尤為迫切;同時,我國的會計市場也將被賦予越來越重要的使命和職責,它 的發育、發展和發達程度,直接關系到我國市場經濟秩序的建立與維護,關系到正在進行的政治、經濟體制改革的深入和完善。因此,我國的會計從業人員應有一種高度的危機感、使命感和歷史責任感,自覺把誠信原則放在首要位置,加強職業道德修養、不斷提高會計職業道德水準,惟有如此,方能擔當起時代賦予的重托。相反,如果繼續弄虛作假、投機取巧,這不但不利于我國社會主義市場經濟的健康發展,也會降低我國會計行業的信譽和水平,削弱我國會計行業的國際競爭力,甚至葬送我國的會計事業。

(三)加強會計從業人員的道德倫理修養和法制觀念

1.加強職業道德教育,增強職業責任感,培養敬業愛崗精神

我國新修訂的《會計法》明確規定了會計人員應具備的八項職業道德,包括忠于職守、實事求是、遵紀守法、堅持原則等內容。其中關于會計人員職業道德的規定中,第五條“會計人員辦理會計事項應當實事求是、客觀公正”和財政部制發的《中國注冊會計師職業道德基本準則》中有關“基本原則”規定的“客觀、公正”原則正是誠信道德的具體體現。眾所周知,道德是一種以指導人的行為為目的,以形成人的正確行為方式為內容的實踐精神。人格的保證不僅僅依靠法律,更依靠的是理性與自覺,從而是一種發自內心的操守。因而,良好的會計從業人員職業道德不僅能夠促進會計人員自我完善,調動會計人員的積極性和創造性,而且能促進實事求是社會道德風尚的形成和健康發展。

2.不斷加強法制教育,增強會計從業人員的法制觀念

道德規范上升為一種法律原則后,就體現為法律范疇內在權利與義務的統一,從而能更有效地防止違法行為的發生。要不斷加強單位負責人和會計 從業人員的會計法制教育,會計從業人員更要自覺地加強法律知識學習,強化法制觀念,做到知法、懂法、用法;認清弄虛作假、提供虛假會計信息是一種違法行為,自覺地接受監督,將外在監督轉換成自我約束的需要,自覺抵制和杜絕違法行為,提高法制意識,帶頭維護會計法規的尊嚴。

3.積極汲取傳統儒家倫理道德養分

儒家思想是在規范共識的基礎上建立的關于社會秩序的學說。它的基本精神是以人為中心,以道德教化為導向,以正己正人為途徑,具有很強的滲透力和相當的合理性,曾經是我國兩千多年歷史中最正宗的顯學和重要的精神支柱。近年來,隨著人們對于工業文明利弊的深入反思,儒學更加引起世人的普遍關注。所以,作為儒學故鄉的中國,特別是從事為社會生產活動的正常運轉提供會計信息的會計從業人員,更應從儒家倫理思想寶庫中汲取營養,以其倡導的“誠”與“信”作為會計工作的倫理指針。

(四)努力學習,勤于鉆研,不斷提高職業道德水準、增強專業勝任能力

會計信息是會計工作的產品,但它不是一般意義上的產品,而是被賦予了道德意義的特殊產品。會計從業人員要十分重視以“誠信”為根本內容的職業道德建設和會計信息質量的不斷提高。質量是誠的體現,信譽要依靠質量保證。會計信息是國際通用的商業語言,會計信息的質量要求需要廣大會計從業人員不斷加強職業道德修養,努力提高誠信道德水平。會計從業人員要提供高質量的專業服務,除必須具備良好的職業道德修養外,還必須具有豐富的文化知識和較強的業務能力。會計工作是在一定的社會政治環境下進行的,會計工作要受到環境的影響,會計系統知識涉及到國內、國際的政治、法律、經濟、科技、文化等各個方面,是一個復雜的有機整體。因此,會 計從業人員既要學習、掌握淵博的科學文化知識,提高綜合素質;又要不斷接受后續教育,加強業務學習,熟練掌握相關的標準與實務,不斷提高職業判斷能力,提高對會計法律法規的理解和運用水平,最大限度地減少因政策理解上的偏差帶來的失誤,把會計工作質量提高到新的水平;同時,要加強對會計技術和方法的研究和探索,廣泛應用先進的會計核算手段(如網絡財務)以實現會計工作的科學化和現代化,使提供的會計信息更加及時、可靠,更好地實現會計工作的目的。

參考文獻

1、陳永利.重塑注會形象,重建會計信用[Ｊ].中央財經大學學報,2002,(3).2、余應敏.從治理會計信息失真談實施新《會計法》[Ｊ].廣東財會,2000,(3).3、葉敦平,高惠珠,周中之,姚儉建.經濟倫理的嬗變與適應[Ｍ].上海:上海教育出版社,1998.4、楊基炫.論會計信息真實性與會計行業誠信道德[Ｊ].廣東財會,2001,(4).5、吳燦新,孫志東.市場道德論[Ｍ].廣州:廣東人民出版社,1995.8

第三篇：淺析會計電算化與會計信息

淺析會計電算化與會計信息

摘要：社會經濟的不斷提升，使其會計人員的工作難度逐漸增加。但是隨著我國科學技術的不斷發展，會計工作也積極利用先進計算機技術和信息技術，代替傳統的人工算賬模式，使其逐漸向著智能化和自動化的方向發展;在保證會計信息準確完善的同時，也減輕了工作人員的壓力，從而更好地完善會計信息體系的完整。對此本文就會計電算化與會計信息化，結合兩者的概念和比較進行分析，并提出相關的見解，希望對會計工作的改革和優化有積極的促進作用。

關鍵詞：會計電算化 會計信息

一、前言

會計工作是一個復雜和繁瑣的過程，是借助憑證和一定的技術方法，對單位或企業的資金，展開一系列的監督、審核以及綜合分析的工作，從而完善會計信息;而現代化的會計工作，雖然有效地結合了先進的計算機技術，但是在實際的應用中，仍存在很多缺陷，對此轉變傳統的工作理念、提高會計人員的工作水平、建立科學的會計信息體系，以及增加計算機軟件的功能是非常有必要的。

二、會計電算化與會計信息化的概念分析

1、會計電算化與會計信息化的定義

會計電算化，主要是指會計工作，運用電子計算機技術來代替傳統的手動工作，從而利用現代化的數據管理系統，對于單位或企業的資金信息進行系統化和綜合化進行控制、管理和審核，有效地提高會計工作的準確化和智能化，并促進企業的快速發展。而會計信息化，是指利用先進的信息技術和網絡技術，將其會計電算化的功能升級，從而更好地保證會計信息體系的完善。

2、會計電算化與會計信息化的聯系

會計信息化是會計電算化的升級，同時會計電算化也是會計信息化的基礎。自會計電算化的誕生，不斷地促進企業經濟效益和工作效率的發展，同時也促進了有關會計電算化技術、制度、組織等相關事物的發展，從而為會計信息化的發展奠定了良好的基礎。但是會計電算化只是簡單地將會計信息和計算機技術進行融合，自身還有很多的缺陷和發展的空間，對此會計信息化也是會計電算化的發展方向。

三、會計信息化與會計電算化的比較差距

1、差異比較

(1)在任務目標方面。會計信息化主要為了實現會計工作實施中的問題預測和處理、會計工作中的監控，以及工作后的綜合評價會計信息體系，也是企業資金管理中的重要組成部分。而會計電算化只是利用計算機技術進行會計業務的處理。

(2)在理論應用方面。會計信息化綜合了傳統人工會計工作的理論、現代化的會計信息管理、信息生態學理論。而會計電算化，主要是為了完成會計業務，所以只是結合了傳統的會計理論。

(3)信息體系涉及方面。會計信息化涉及的信息系統非常多，且具有一定的層次性;像事前內部控制中的決策體系、事中的會計信息化管理體系、事后的評估和綜合分析的體系，同時也涉及企業內部的業務部、管理部以及決策部。而會計電算化，主要涉及會計工作的可算體系。

(4)系統地位方面。會計信息化系統，在企業的財務業務中，屬于核心的一級系統，同時也是企業信息管理的重要組成成分。而會計信息化系統，屬于信息孤島，主要屬于最基礎的財務業務處理系統。

(5)在技術功能方面。會計信息化是將物流、財務、信息和業務融為一體，不僅具有會計業務核算的功能，同時也具有會計信息管理、綜合分析、評價和決策的功能，使其會計流程更加完善和優化。而會計電算化的功能，主要就是為了完成會計業務核算。

(6)在信息傳送方面。會計信息化的信息輸入，是通過企業的各個部門，或是企業外部的機構等單位來獲取的大量信息;信息的輸出，也可以從企業的內部部門、外部機構等單位直接輸出。而會計電算化系統的信息輸入輸出，則都是由企業內部的財務部門自行將數據輸入單機計算機中，輸出由計算機的輸出模式控制。

2、會計信息化的特征

通過會計信息化與會計電算化比較，發現會計信息化具有目標全面貫徹、功能齊全、技術手段多元化、動態控制、智能信息處理、儲存和輸入輸出、企業信息全面化建設，以及現代信息、技術、財務業務一體化的特征。

四、目前我國會計信息處理中的問題以及對策

1、會計信息系統建設

我國對于會計信息化的建設和意識，完全處于摸索性前進的階段;同時大多數的企業或單位，存在重會計處理，輕視信息管理的意識，對此沒有正確地意識到會計信息化與會計電算化會給企業帶來的價值和意義。企業的會計工作人員都意識到，傳統的會計業務核算的方式，不僅工作效率低，且常常由于人為因素導致計算誤差。但是目前有些企業對會計信息化的認識不夠全面，應當按照計算機管理的模式，結合實際情況，建設完善的人機結合的會計信息和處理體系。

2、工作人員的信息化意識

雖然我國企業對會計工作人員的培訓工作非常到位，但是隨著我國計算機技術、網擴技術以及會計信息理論的完善等，對于會計工作人員的要求都有所提高，且會計信息化和會計電算化的發展，使企業工作人員要學習的內容，也從原有的專業知識增加到計算機操作，以及會計信息管理等方面的知識內容，對此工作人員應當加強對財務數據軟件功能的學習，在提高自身專業素質的同時，不斷地學習經營管理等方面的知識，以及計算機系統的維護和安裝技術，從而更好地迎合國家現代化會計信息化和電算化的發展，有效地提高工作效率和經濟效益。

3、會計軟件功能不優化

會計軟件的功能、質量和安全，直接影響到企業會計信息的安全和經濟效益;但是目前我國大多數企業中，計算機軟件存在保密性差、不安全以及模塊之間缺乏聯系和通用性，使其會計信息化難以發展和完善，會計信息化的業務目標、功能技術、內部控制以及信息智能處理等難以發揮和更新，對此對數據庫進行更新和完善，增加企業資金流動中多種模塊的銜接，像固定資產、薪資、轉賬、資金流動查詢等模塊;還要不斷提高會計軟件的集成化和系統化，有效地達到數據安全交換、資源共享、會計工作透明化、綜合化等功能。

五、總結

通過對會計電算化與會計信息化的分析，發現兩者之間不僅存在一定的聯系，還存在一定的區別。通過兩者之間的對比分析，更加確定會計信息化的優勢，利用這些優勢的同時，增加會計信息系統建設、提高工作人員的信息化意識，以及優化會計軟件功能的措施，來更好地促進會計工作和處理技術的發展。

>參考文獻：

[1] 蔡娟.淺析我國會計電算化發展中的問題及對策[J].改革與開放，2010(14)： 39-40.[2] 王亞紅.淺析電算化會計系統的內部控制[J].改革與開放，2011(10)：87.[3] 李美春.淺析會計電算化對審計的影響及其對策[J].企業家天地(理論版)，2011(05)：244-245.[4] 王綺玲.電算化會計信息系統的安全控制研究[J].現代經濟信息，2011(11)： 127+129.[5] 邸楠.簡論會計電算化下的會計信息系統內部控制[J].時代金融，2012(30)： 21+24.[6] 任春江.淺析會計電算化對會計理論與會計實務方面的沖擊[J].商業經濟，2013(04)：90-92.3、培養復合型低碳會計人才

低碳會計的實施需要會計人員具備較強的會計專業知識，更要懂得相關資源、環保的知識，因此各大高校、企事業單位以及會計師事務所要加大對復合型低碳會計人員的培養，使會計人員在熟練掌握會計專業知識的基礎上，能夠儲備豐富的環保、生態等方面的知識。同時在對會計人員的考核過程中，應該將低碳會計的知識納入考核的范圍，企業財務人員可以通過相關機構來進行低碳會計培訓。各大高校也要根據實際情況增設低碳會計學習科目，為企業提供高素質、高水平復合型低碳會計人才。

4、提高環保意識，充分發揮出公眾的監督作用

大眾的環保意識對于完善低碳會計起到了重要的作用，因此我們要不斷提高大眾的環保意識，增強他們對低碳會計信息的需求，這樣可以為企業造成輿論壓力。同時企業實施低碳會計也需要相關的監管，對于企業來說公眾的監督可以使企業犧牲一定的利潤，走可持續發展的經濟道路，主動承擔社會責任。在全社會大力倡導低碳經濟的背景下，廣大公眾要接受低碳經濟這種發展模式，要對企業實施低碳會計進行監督，保證企業會計信息的真實性和完整性。

四、總結

綜上所述，低碳會計是經濟發展和保護環境的必然產物，人類要獲得長期的發展，必須堅持在低碳經濟環境下實施低碳會計，然而在我國企業中實施低碳會計還處在起步階段。因此，在實施低碳會計過程中認識到其中的不足，要求企業從自身情況出發積極的采取措施完善低碳會計，促進我國低碳經濟的發展。

>參考文獻：

[1]馬文康.低碳經濟視角下管理會計在企業應用中的問題與對策[J].科技致富向導，2011年17期

[2]丁小麗，尚亞楠，丁時勇.低碳會計產生的必要性及其與傳統會計的差異[J].會計之友，2011年25期

[3]邱玉蓮，余琪.低碳經濟下對我國企業環境會計的思考[J].會計之友，2012年01期

第四篇：會計信息質量檢查工作總結與會計出納2018財務工作總結

會計信息質量檢查工作總結

目錄

體參檢人員強調了檢查紀律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應注意的問題等進行了輔導培訓。

二、認真檢查，不走過場

每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的投入到本次檢查中去，對被檢查單位的會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查，包括會計核算是否真實、合法，會計信息披露是否充分、完整，是否存在會計造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴格按照財政部《財政檢查工作規則》的要求，以《中華人民會計法》、《國務院違反財政法規處罰的暫行規定》、《會計基礎工作規范》、《行政事業單位會計制度》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《現金管理暫行條例》、《關于全省規范機關津補貼實施工作有關問題的緊急通知》等法律法規為依據，嚴格監督檢查程序，切實履行監督職責。一是按規定下發檢查通知書。二是制定檢查實施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的主要內容及檢查紀律和檢查中的注意事項等內容。三是召開被檢查單位相關人員見面會。首先由被檢查單位負責人或財務人員介紹單位的財務收支狀況，其次是由檢查組長布臵相關事宜。四是認真填寫工作低稿，搜集證據資料，被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可。五是如實撰寫檢查報告。根據檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長在規定的時間內撰寫檢查報告和財政檢查征求意見函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規定時間內及時將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據，確保處理處罰質量。

三、檢查中發現的主要問題

通過檢查發現我縣會計工作還存在很多問題和不足，會計基礎工作還比較薄弱，主要表現在以下幾個方面：一是取得原始憑證不合規定，內容不完整;有的支

出憑證未經領導簽批，有白條抵賬的現象。二是記賬憑證的填寫不規范，個別單位使用會計科目有差錯，造成資產不實，債務不清。三是賬簿體系不健全、不完善，固定資產明細賬、卡片賬大多數未建立;個別單位未按會計制度設臵會計賬簿，主要是總賬不全，明細不明，存在賬賬不符，賬證不符，賬表不符等現象，造成賬務管理混亂。四是內部會計管理制度不完善，存在出納員與倉管員混崗的現象。五是有的單位政府非稅收入不按規定繳存財政專戶，坐收坐支，不實行收支兩條線管理。六是會計報表不能真實、完整的反映單位財務收支情況，單位負責人不在財務報告上簽字蓋章。

四、今后的打算和整改工作

對于本次檢查發現的問題，我局要求必須在規定的期限內，認真整改，完善單位內部控制制度，加強對財務人員業務素質的培訓，并要求被檢查單位今后嚴格按照各種法律法規，依法執政。同時，財政部門將加強同有關部門的協助，形成監管合力，綜合治理會計信息失真問題，為會計行業的健康發展營造良好的外部環境。我們將堅持并不斷完善跟綜訪回制度，進行跟蹤檢查，如再發現違規現象，將根據《會計法》等有關財經法規，從嚴進行處理;對整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結宣傳其改進財務會計管理的經驗，以有效鞏固會計信息質量檢查成果。

計信息質量檢查工作，截止目前此項工作已基本結束。現將檢查的情況報告如下：

一、加強領導，周密部署

為扎實開展檢查工作，我局確定由分管財政監督檢查工作的紀檢組長牽頭負責，成立檢查小組，研究制定檢查工作方案，下發檢查通知書，積極協調相關主管部門，整合監管力量，確保檢查工作取得成效。

（一）精心組織成立檢查組。為確保檢查不走過場，經研究決定，由財政局紀檢組、監察室牽頭，針對檢查對象專門抽調相關業務股室成員組成檢查組，切實加強對檢查全過程的組織、指導、協調，及時解決檢查中存在的問題，確保檢查工作順利進行。

（二）認真研究確定檢查單位和檢查內容。根據*財監督

[XX]212號文件精神，我市將糧食、保障性住房建設項目、教育、水利、醫藥衛生等民生工作作為會計信息質量檢查重點，并緊密結合“小金庫”專項治理工作，以全面提升會計信息質量和會計工作 1 規范化管理水平為目標，認真研究選定*市糧油購銷公司、*房地產開發有限公司、*市教育局、*市水務處、*衛生院等5個行政企事業單位開展檢查，進一步明確檢查的范圍、重點、內容、時間及工作要求。

（三）加強學習培訓，提高檢查質量。我局及時將檢查通知書和檢查方案下發至相關單位和參檢工作人員手中，要求每個參檢人員加強相關業務知識學習，于7月上旬組織全體參檢人員認真學習《中華人民共和國會計法》、《財政部門監督辦法》、《財政檢查工作辦法》等法律法規，并邀請*財政局監察分局領導進行檢前指導，進一步明確檢查程序、檢查重點、注意事項和時間要求，為檢查工作扎實有序開展做了充足準備。

二、認真檢查，查擺問題

（一）全面檢查，緊抓重點。本次檢查歷時一個多月，整個檢查過程兼顧全面和重點，針對不同單位的業務情況，檢查前檢查組人員分工收集準備材料并開會討論，明確檢查的重點，除全面檢查單位財務會計機構、人員基本情況、財務收支、信息披露等基本情況外，有針對性地選擇不同重點進行檢查。如衛生院主要檢查其收支兩條線和新農合、藥品零差價補助執行情況；水務處主要檢查其水利設施建設專項資金使用和跟蹤監督是否到位；保障性住房*小區主要檢查其工程管理費用的開支情況；教育局側重生均經費是否按時足額下撥到校；糧油公司則側重于儲備糧收儲補貼經費的使用。

（二）嚴格檢查，真實反映問題。檢查過程中，檢查人員認真、如實地將發現問題記錄在工作底稿上，并讓被檢單位負責人簽名確認。通過對五個單位檢查，主要存在以下幾方面問題：

一是現金日記賬登記不規范。沒有按規定的會計期間登記入賬；沒有做到日清月結，出現坐支現象；個別單位金額登記錯誤時沒按規定用紅筆劃線更正，而是隨意涂改。

二是會計科目使用不規范。會計科目方向記錯，而且使用不正確，如個別單位購入固定資產直接在成本費用列支、接待費在辦公費中列支等。

三是票據(推薦打開)報銷不規范。有些單位的報銷票據沒有經辦人、證明人、審批人簽字；個別付款憑證沒有領款簽收，有的發票沒有付款人名稱或公章，使用存根聯或圓珠筆開票等。

四是大額現金支付現象仍然存在。主要集中在接待費、辦公用品、茶葉及維修費支出等方面。

五是固定資產管理不到位。個別單位購入電腦等辦公設備沒有進行固定資產核算直接在成本費用中列支，而且固定資產和無形資產沒按規定進行折舊和攤

銷。

六是往來款項沒有及時處理。個別單位應繳財政專戶款和往來款項沒有及時上繳和處理，長期掛賬。

三、分析歸納，整改建議

檢查結束后，檢查組及時對工作底稿進行匯總，認真撰寫檢查報告，提出檢查建議，上報局領導審閱，并及時將存在問題和

檢查建議反饋至相關單位，要求按時認真完成整改工作。

一是要求相關業務主管部門結合業務工作進一步加強財務方面的管理和監督，特別是對專項資金使用的跟蹤檢查和問責問效，確保資金安全使用。

二是建議業務主管部門針對檢查中發現的共性問題，牽頭組織開展系統內部的自查工作，并逐條制定整改措施，防范于未然。

三是責令相關單位進行賬目調整，歷史遺留的往來款項及時處理，應繳財政專戶款項應及時上繳。

四是加強會計隊伍建設，全面提高會計人員素質，加大會計人員的繼續教育培訓力度，特別是對新從業會計人員的基礎工作不扎實等問題，加強《會計基礎工作規范》培訓工作，進一步提高會計信息工作質量。

五是建立健全會計監督體系，強化會計監督職能，加強監督檢查執法力度，建立健全內部控制制度，從源頭上防范腐敗行為。

六是要加強執法隊伍自身建設，加強財政執法人員培訓，努力提高業務水平和執法能力，保證監督質量，真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財政監督干部隊伍。

**市財政局 XX年*月*日

計監督辦法?以及財政部?關于印發財政檢查工作規則的通知?要求進行，做到程序合法、事實清楚、定性準確。實際檢查**戶，其中：國有及國有控股企業**戶，民營企業**戶，行政事業單位**戶。檢查投入人力**人，其中財政部門投入人力**人。發現違規問題金額**萬元，處罰了**戶，罰款**萬元。

二、主要做法

（一）加強檢查業務知識學習，搞好查前準備。俗話說，打鐵先得自身硬。為搞好會計信息質量檢查工作，在進點前組織檢查人員進行簡單的培訓，使檢查人員充分認識檢查的重要性，學習一些檢查業務知識，提高參檢人員的思想覺悟和業務素質，并就檢查紀律，具體的檢查方法、步驟、檢查中應注意的問題等進行強調，為檢查工作的順利展開打下堅

實基礎。

（二）嚴格檢查程序，嚴把問題的處理處罰關。會計信息質量檢查的批準文件、檢查通知、檢查審理和處理決定都必須按規定的程序進行，這是依法行政的要求。為規范檢查工作，保證檢查質量，在檢查中每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的投入到檢查中去，對被檢查單位的會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查，包括會計核算是否真實、合法，會計信息披露是否充分、完整，是否存在會計造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴格按照財政部?財政檢查工作規則?的要求，以?中華人民會計法?、?國務院違反財政法規處罰的暫行規定?、?會計基礎工作規范?、?行政事業單位會計制度?、?企業會計準則?、?企業會計制度?、?現金管理暫行條例?、?關于全省規范機關津補貼實施工作有關問題的緊急通知?等法律法規為依據，嚴格檢查程序、標準，切實履行財政監督職責。

1、按規定下發檢查通知書；

2、制定檢查實施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的

主要內容及檢查紀律和檢查中的注意事項等內容；

3、召開被檢查單位相關人員見面會。首先由被檢查單位負責人或財務人員介紹單位的財務收支狀況，其次是由檢查組長布臵相關檢查事宜；

4、認真填寫工作低稿，搜集證據資料，被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可；

5、如實撰

寫檢查報告。根據檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長在規定的時間內撰寫檢查報告和財政檢查征求意見函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規定時間內及時將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據，確保處理處罰質量。

（三）注重對檢查信息的反饋與分享。為鞏固會計信息質量檢查成果，達到處理違規違紀問題，規范財務收支行為，促進財政財務管理水平的目的。在檢查工作中，對發現存在的會計信息質量、財政資金管理使用及單位財務管理制度等方面問題，向其主管領導反饋，并將信息分享給財政分管職能科（股）室。通過檢查信息情況的反饋與分享，不但溝通了情況，讓相關領導、科（股）室了解掌握財政資金在管理使用中存在的問題，便于加強管理或改進。也使有關方面清楚監督檢查工作的目的，從而支持監督檢查工作，進而形成監管合力。

三、存在的不足及今后工作打算

財政監督工作涉及面廣、政策性強，不全面掌握財政管理法規、政策，就不能充分發揮財政監督職能。我地區存在財政監督檢查專職人員少、從事財政監督工作時間短、對財政監督檢查工作還比較陌生，自身業務素質有待提高，相關業務知識面少，知識得不到更新，業務素質跟不上等問題。我們在加強自學的基礎上，希望上級部門能組織一些關于財

政監督方面知識的學習，學習?預算法?、?會計法?、?行政處罰法?、?稅收征管法?、?財政違法行為處罰處分條例?、?財政檢查工作規則?、以及部分經典案例

等法律、法規以及一些財政監督的方法和技巧。通過學習，提高財政監督檢查人員的業務素質；規范監督檢查行為；增強執法水平和能力。

今后，我們將緊緊圍繞服務財政管理和深化財政改革的總體目標，改變只重檢查、不重管理，監督檢查和管理相脫離的片面做法，做到在監督檢查中發現財政財務管理上存在的問題，完善制度、堵塞漏洞、提高財政管理水平，逐步從監督檢查型轉變為監管服務型。

會計核算是否符合國家統一的會計制度；會計工作人員是否具備從業資格等，收集有關法律法規政策文件，整理被檢查單位的會計報表、專項報告等基礎資料；向涉及資金管理分配科室索要指標文件和具體資金管理制度。并將具體使用內容、金額、項目要求等情況錄入專項檢查目錄中形成檢查資料卷，便于檢查人員在檢查中核對，制定檢查方案。為保證每項檢查工作的有序進行，一般情況下都能根據檢查資金的具體情況，制定檢查方案或提綱，明確操作步驟和方式。對參檢人員進行政策法規業務培訓，學習掌握有關政策。使每位檢查人員充分熟悉相關法規政策和被查單位的有關情況，明確檢查的要點、難點和切入點。做到政策清、情況明、檢查有深度、找準問題所在，使其檢查不走過場，力爭達到檢查的目的。

二、被檢單位情況

（一）翁源縣交通局是縣人民政府負責公路建設及養護、客貨運輸管理和水路交通行業管理的主管職能部門。內設機構有辦公室、業務股等股室，下轄兩個事業單位（交通管理總站、地方公路站），一個企業單位（裝運公司）。至XX年12月末止，在職干部職工25人，離休人員2人，退休13人，單位實行獨立核算，開設銀行帳戶2個（零余額戶、公路建設專戶），設臵會計員和出納員各一名，會計核算執行《事業會計制度》。全年總收入為：1,006,257.50元，支出：1,001,676.36元，結余4,582.52元。

（二）翁源縣物資總公司是我縣一家國有企業，主要經營民用爆破物資批發、零售，兼營民爆運輸和配送等，該公司現有干部職工14人，其中技術人員9人。全年的主營收入為：5,025,589.74元，兼營收入為125,044.71元，均已申報納稅；支出：產品銷售支出（含銷售成本、費用及稅金）3,302,857.70元,營業外支出114,918.63元,管理費用支出1,720,471.46元，所得稅支出4,328.14,凈利潤8,058.52

元。

三、檢查中發現的主要問題

通過檢查，發現被檢查單位的會計工作還存在比較多的問題，會計基礎工作還比較薄弱，主要表現在以下幾個方面：一是取得原始憑證不合規定，內容不完整：有的支出憑證未經領導簽批，有白條或三聯收據抵賬的現象，有現金支出但未設臵現金賬，總賬改錯未用紅筆劃銷和加蓋印鑒，而用涂改液改錯。二是記賬憑證的填寫不規范，個別單位使用會計科目有差錯，多種業務記入同一張憑證，原始憑證夾有回形針，把多個月份的憑證裝訂于一本憑證。三是賬簿體系不健全、不完善，個別單位未按會計制度設臵會計賬簿，主要是報表未蓋章，啟用日期未填寫，賬簿啟用表填寫不完善，單位未蓋章，負責人、記賬人未簽名或蓋章，賬簿目錄表未填寫。四是內部會計管理制度不完善，物資總公司出納員無證上崗（現已責令其單位限期派人參加培訓考試，取得會計從

業資格證，或另派其他有證人員接替）。

四、處理情況

對于本次檢查發現的問題，我局要求必須在規定的期限內，認真整改，完善單位內部控制制度，加強對財務人員業務素質的培訓，并要求被檢查單位今后嚴格執行各種法律法規和財經制度。同時，財政部門將加強同有關部門的協助，形成監管合力，綜合治理會計信息失真問題，為會計行業的健康發展營造良好的外部環境。我們將堅持并不斷完善跟綜訪回制度，進行跟蹤檢查，如再發現違規現象，將根據《會計法》等有關財經法規，從嚴進行處理;對整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結宣傳其改進財務會計管理的經驗，以有效提高會計信息質量。

翁源縣財政局監督檢查辦 二○一一年十月一十二日

查單位在“送達回證”上簽名蓋章。

在實施檢查階段，我局檢查人員能按規定做好“財政檢查工作底稿”。每張工作底稿均由被查單位會計人員核對，并簽署了“情況屬實”的意見，有會計人員簽名和蓋公章。對存在問題的會計憑證、賬簿等有關會計資料還進行了復印，并由提供者簽名和被查單位蓋章。

外勤工作結束后，檢查組人員對檢查工作底稿互相進行復核，以確保不漏查、不重復、不記錯、不漏復印，需要簽名蓋章的確保不漏簽不漏蓋。在審核無誤后，由組長撰寫“財政檢查工作基本情況和被檢查人存在問題”，送被查單位征求意見。我縣被檢查的2個單位均在“被檢查單位征求意見函”中填寫“無意見”的意見，對檢查工作表示滿意，對檢查出來的問題表示改正。檢查組在征求被查單位意見后，向局領導書面匯報了檢查情況，提出了處理建議，由我局下發檢查結論。

三、被檢查單位存在的問題

1、應繳未繳財政款項66,841元。其中：翁源縣沖下水電站欠繳國有電站資產收益款60,041元，翁源縣龍仙 元。

6、職工集資建房款707,966.33元未與“在建工程——集資建房工程”對沖而長期掛賬。翁源縣沖下水電站在“其他應付款——應付職工集資建房款”反映以前的職工集資建房款707,966.33元，未與“在建工程——集資建房工程”科目余額對沖。

7、翁源縣沖下水電站有提供銀行賬戶代收代付個人電站電費的行為。

8、明細科目設臵不規范。如翁源縣沖下水電站“實收資本”明細科目設臵為固定基金轉入、流動資金轉入、更新基金轉入；翁源縣龍仙 我局開展會計信息質量檢查以規范會計核算行為、宣傳和貫徹執行會計法、會計制度和財稅政策為目的。通過開展會計信息質量檢查，一方面使被檢查的單位存在的問題得到了整改，規范了會計核算行為，另一方面，對被查單位負責人和會計人員宣傳了會計法、會計制度和財稅政策，不斷促使單位加強管理，規范會計核算，遵守國家會計法律制度和財稅政策，確保會計信息質量的真實和完整。翁源縣財政局二○○八年十月六日 本網

XX會計信息質量檢查工作報告 會計信息質量檢查工作情況匯報 會計信息質量檢查報告 XX年會計信息質量檢查報告 會計信息質量檢查報告

會計出納2018財務工作總結

目錄

? 工資發放：每月10日前根據人力資源部提供的依據，及時發放員工工資和其它應發放的經費。

? 現金銀行臺帳：為了保證資金的實時性，有效性，我每天都及時的逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并且做到日清月結，除此之外，每天進行庫存現金盤點，做到數據精確、真實、可靠。

2.銀行授信、貸款相關業務：辦理銀行貸款的授信、審批、發放、歸還和付息業務等。由于集團公司的特殊性，相比下屬子公司來說，貸款業務較為頻繁。為了融資需要，一旦需要與某家銀行發生相關貸款業務，首先銀行要對我公司的授信評級，在此期間，我緊密配合銀行提供相關資料，填寫表格，使得業務能購加快進行，提高雙方的工作效率。此后，銀行審核完后，貸款根據我司需要按筆發放。到期歸還本金時，提前向財務經理匯報，以便領導及時做出資金調配工作。

3.員工差旅費的審核：員工提交差旅費報銷原始單據后，我及時的根據集團公司差旅費報銷制度，審核報銷單據和計算該員工的出差補貼，編制差旅費報銷單，之后交由會計復核，確認無誤后再交給經辦人進行報銷。

4.原始憑證的定期傳遞工作：每周將現金報銷的原始單據逐筆登記在交接清冊上；銀行存款的原始憑證取回付款回單后于每周四下午逐筆登記，按期分別轉交給會計入賬，確保實時登帳，提高次月出具報表的效率。

5.協助總賬會計進行賬務核對及銀行每月的對賬：月初，一方面會計做完帳后，本人根據現金和銀行日記賬與總賬進行核對，若發現帳帳不符，配合會計查找原因，及時修改相關憑證。另一方面，將總賬的銀行余額與對賬單相核對，查找誤差原因，編制銀行對賬審核明細表，會計審核無誤后，本人與會計共同簽字確認，若

出現不符情況，填寫差異原因，雙方確認后，最后報財務經理蓋章返回。6.配合會計師事務所做好審計工作：年初為迎接會計師事務所對我公司帳務情況的審查工作，首先我提前做好前期現金和銀行賬戶的自查自糾工作，對檢查中可能出現的問題做好統計，并及時向領導匯報情況。其次在事務所的審計工作中，我積極配合審計老師完成銀行對賬和現金盤點的任務，若遇到與我公司賬面數不相符的地方，及時查找原因，并協助審計老師出具報告。

7.清理銀行賬戶：為了便于我公司銀行賬戶管理，提高資金的利用率，減少財務費用，我積極主動的向領導提出縮減銀行賬戶，得到領導認可后，在短時間內將我公司的近20家銀行賬戶縮減到了15家，取得了一定得成績。

8.簽訂銀行協定存款：今年存款利息上調較為頻繁，為了降低財務費用，提高我公司的存款利息收入，上半年逐步將我公司的10家左右常用銀行賬戶分別簽訂了協定存款，進一步精確的完善了銀行賬戶管理。

9.配合會計核對和清理以前往來賬：上半年財務部員工在部長的領導下，對以前的往來賬等科目進行了清理工作，在涉及到銀行和現金等部分，我積極配合會計完成核對和事后清理任務

10.貸款卡年審工作：由于集團公司融資需要貸款業務頻繁，因此貸款年審也是每年必不可少的業務之一。年末終了，根據央行貸款卡年審通知準備相關資料，及時到指定地點進行了貸款卡年檢，確保了我集團公司銀行業務往來的正常運行。201x年工作存在的問題及改善方案 1.財務管理資金的管理有待加強

首先財務部門作為公司資金管理的部門，必須是以用好單位有限資金為信條，具體到日常公司運作過程中的產生的產生的各項費用，對產生的所有費用項

目必須嚴格按照公司的規章制度執行。嚴格遵守財政部關于貨幣資金管理和控制的規定，隨時掌握資金收付的動態和庫存余額，認真核對銀行存款賬戶余額，及時盤查庫存現金余額，保證賬實相符和資金安全

2.財務人員自身知識有待強化

在財務的整個工作中，要看財務部門的工作質量、效率就可以看出一個部門的財務相關人員的財務知識、經驗的具體狀況。所以在發現自身業務水平存在問題就需要加強理論知識與業務實踐的相互結合，制定好學習計劃目標，為適應實踐工作和提升自身能力做好充分準備。

3.與其他部門的溝通聯系工作有待進加強

咋看來，財務部門是與各個部門之間好像聯系不多，其實不然，財務部門經常需要了解和處理好部門與部門之間的關系，并在實踐中加強與其他部門的溝通，了解情況，從實際出發，提出財務上各項工作中合理的解決方法。這才能正確且嚴謹的處理好各項的工作。

201x年需要加強的工作計劃

綜上所述，基本涵蓋了我201x年全年的工作情況，深刻的體會到機遇與競爭并存，只有努力的學習理論知識武裝自己，并在實踐中不斷的提高自己，在機遇面前充分準備，才能在競爭中站穩腳步。

資產財務部

結算、貨幣資金的核算、開具增殖稅發票和現金及各種有價證券的保管等重要任務。剛剛開始的時候，讓我擔任出納工作，我感到很委屈，我簡單的認為出納工作好像很簡單，不過是點點鈔票、填填支票、跑跑銀行等事務性工作。但是當我真正投入工作，我才知道，我對出納工作的認識和了解是錯誤的，其實不然，出納工作不僅責任重大，而且有不少學問和政策技術問題，需要好好學習才能掌握。并且剛剛從學校走出來，畢竟理論和實踐是有一定的差距的，理論很難和實踐相結合，這就對實際工作造成了很大的困難，很是我以前很難完全意料到的。況且我對公司的情況不是完全的了解，對公司的運作方式也還不熟悉，處理起來不是很順暢，因此，工作的效率很一般，對工作形成了難度，還好的是，在各位公司領導、同事和指導老師的指導下，知道了如何辦理貨幣資金和各種票據的收入，保證自己經手的貨幣資金和票據的安全與完整，如何填制和審核許多原始憑證，以及如何進行帳務處理等問題，通過在實踐中指導，業務技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高，工作總結《財務出納工作總結》。

經過了將近3個月緊張的工作實踐和總結，知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，出納工作絕非“雕蟲小技”，更不是可有可無的一個無足輕重的崗位，出納工作是會計工作不可缺少的一個部分，它是經濟工作的 三.做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業道德。

四.出納人員要有較強的安全意識，現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制；也要有對外的保安措施，維護個人安全和公司的利益不受到損失。

五.出納人員必須具備良好的職業道德修養，要熱愛本職工作，精業、敬業，要竭力為本單位中心工作，為單位的總體利益、為全體職工服務，牢固的樹立為人民服務的思想。

以上都是我將近3個月工作以來的一些體會和認識，也是我不斷在工作中將理論轉化為實踐的一個過程。在工作中學習和努力提高業務技能，使自身的工作能力和工作效率得到了迅速提高，在以后的工作和學習中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作，為公司和全體職工服務，和公司和全體員工一起共同發展！在此，我要特別感謝公司領導和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關心，這是對我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠的表示感謝

合我社上經營目標完成情況的基礎上,科學,合理制定了各網點組織資金目標和任務,并于元月一日召開首季組織資金工作動員大會,進一步提高全員的思想認識,明確組織資金工作的目標和任務.二月份對各營業網點反復進行算帳,合理設定各項財務指標,與各網點主任簽訂經營目標責任制,修改和完善了經營管理綜合考核辦法,為各網點明確了經營方向和責任目標.十一月份,根據各網點經營目標實際完成情況,結合本地市場經濟變化特點,及時調整各網點經營目標,為今年利潤計劃的順利實現進一步奠定基矗截止11月末,各項存款余額為＊＊＊＊＊萬元,比年初增加＊＊＊萬元;各項貸款余額為＊＊萬元(含貼現＊＊萬元),比年初增加＊＊萬元;不良貸款余額為＊＊萬元(不含抵債資產),比年初下降＊＊萬元,不良貸款占各項貸款的比例為＊％(含貼現),比年初的＊％下降了＊個百分點;全轄盈虧軋差合計賬面盈余＊＊萬元,比去年同期增盈＊＊萬元.預計至12 月末,各項存款余額達到＊＊＊萬元,比年初增加＊＊＊萬元;各項貸款余額為＊＊＊萬元,比年初增加＊＊萬元;不良貸款余額為＊＊萬元,比年初下降＊＊萬元,不良貸款占比為＊,比年初下降＊％;全轄實現各項收入為＊＊元,各項支出＊＊萬元,賬面盈余＊＊萬元.二,加強財務管理,規范財務行為,努力增收節支

1,根據上年財務管理經驗,結合今年改革實際情況,以“總量控制,效益優先,以收定支,超額審批,超限停支,財務公開,民主理財”為原則,控制水電費, 公雜費,郵電費等費用全年限額,業務招待費嚴格按照利息收入的5‰序時列支,其他費用開支必須報經聯社審批,并下批復作為年終考核認賬因素.同時綜合考慮各方面情況,又給每個網點額外增加了＊＊＊元費用,從而保證了各網點經營和管理所需各項費用的開支.2,規范財務行為,合理控制財務開支.繼續執行《＊＊市農村信用合作社財務管理辦法》和《費用結報制度》,在聯社費用管理委員會管理下,詳細規范了財務開

支的范圍,標準,審批權限,程序等,不斷完善了費管會的管理制度,對于核定費用以外的費用開支,一律提前上報費管費研究,審批.截止11月末,經費管會研究審批通過的各項費用為＊＊＊＊元,其中:各項墊支費用＊＊＊,購買的低值易耗品費用為＊＊＊元,各種修理費用為＊＊＊元,營業外支出為＊＊元,其他各項費用為＊＊＊元.3,減少非生息資金的占比,加強應收利息的管理.截止11月末,我社應收利息帳面余額為＊＊＊萬元,已超過銀監部門的風險控制警戒線,我部根據實際情況,在主任室的要求下,堅持“誰分片地區,誰負責清理”的原則,對各網點進行跟蹤督促,限期清理.截止11月末,應收利息余額為＊＊萬元,預計年末將全面完成應收利息的清理工作.三,及時清收違規投資,規范投資行為

根據銀監部門和省聯社清理違規投資的要求,加大了對違規債券和保險投資的清收力度,通過采取上門催收洽談,電話追問和網上查詢,委托出售等方式,及時清收了申銀萬國＊＊＊＊萬元國債和保險投資＊＊＊＊萬元.目前仍有保險投資＊＊萬元未收回,正繼續與太平洋保險公司洽談給付;密切關注南方證券托管工作,債權一經確定,及時清收南方證券＊＊萬元國債投資.為規范投資行為,確保資金安全,高效運營,我部于今年十月制定了《＊＊市農村信用合作聯社投資業務管理辦法》,規定了在銀行間債券市場進行資金拆借,債券買賣,債券回購等投資業務行為.十月份以來,委托省聯社在銀行間債券市場購買債券＊＊＊＊＊萬元,同時與省聯社進行短期資金拆放業務,提高了資金使用效益.四,申請發行專項中央銀行票據＊＊萬元

為進一步深化農村信用社改革,切實用好國家資金支持政策,根據國庫院《農村信用社改革試點方案的通知》(國發[XX]15號)和中國人民銀行《農村信用社改

革試點專項中央銀行票據操作辦法》(銀發[XX]181號),《農村信用社改革試點資金支持方案實施與考核指引》(銀發[##]4號)文件精神,一季度制定了《＊＊市農村信用社增資擴股及降低不良貸款計劃書》,在報經＊＊銀監分局批準后,一邊請＊＊會計師事務所清產核資,同時進行增資擴股充實資本,采取措施清收和降低不良貸款,在二季度成功申請發行了中央銀行專項票據＊＊萬元,并在二季度末達到了提前申請贖回的條件.五,充實資本金,增強自身的經營實力和抗風險能力.根據農村信用社“資本自聚,資金自籌,經營自主,盈虧自負,風險自擔”的要求,通過宣傳發動,募集股金,完善法人治理結構等必備程序,共增擴股金＊＊＊萬元,有力地支持了地方經濟的發展,加強了對“三農”的服務,同時自身的經營實力和抗風險能力也得到了加強.六,加強內控建設,堵塞經濟案件的發生

1,為了進一步規范農村信用社的業務操作,嚴格執行各項內控制度,強化內部管理,促進各營業網點依法合規經營,防止各類案件的發生,我們修改和補充了《＊＊市農村信用社違反業務管理規定和業務操作規程處罰辦法》,把內控制度考核分為財務會計部分,信息科技部分,資金營運部分,監察審計部分,安全保衛部分,人力資源部分,資產保全部分共七個部分,詳細,完整地制定了各項業務操作規程的處罰辦法,以處罰為手段,有效地規范了各項業務操作規范,提高了全體員工的業務素質,加強了風險防范,防止違章違法行為的發生.2,10月21日至25日,開展了“會計互審大檢查”活動,我部會同監察審計部選擇了＊＊＊等五個營業網點,組織全轄＊＊個網點的主辦會計,分五組對這五個營業網點以會計互審的形式對會計出納業務核算質量進行了全面檢查.互審組全面調閱了被檢查營業網點的傳票,賬冊,報表,登記簿等會計檔案,結合日常業務,對會計

出納業務過程中好的做法和不是之處進行了總結,并形成會計互審工作底稿,就互審情況進行了交流.活動結束后,我部同監察審計部對一些操作業務進行明確的規定,并制定了以后會計輔導,檢查的重點和方法,此次活動不僅適應了新的業務系統操作要求,規范會計出納業務的操作行為,而且進一步完善了內控制度,杜絕了安全隱患.七,加強賬戶管理,現金管理及人民幣管理,防范金融風險

今年以來,為加強我社賬戶管理和現金管理,配合銀監部門和人民銀行業務監管的需要,分別進行了賬戶管理檢查,大額現金檢查.檢查分為三個階段進行: 計,記賬員,儲蓄員分別進行了操作業務培訓,并進行理論和操作實踐考試,對考試合格者方允許上崗.今年以來,我部下發了三期會計業務培訓資料,分別是《出納業務培訓資料》,《會計憑證編制及裝訂規范標準》和《市農村信用社報表填制說明及相關要求》,并根據《出納業務培訓資料》的內容,單獨對出納員進行了一期培訓.通過多次學習和培訓,不斷提高了內勤人員的理論知識水平和實際操作能力, 確保了內勤人員適應上線后新的業務系統操作要求.2,會計檢查與輔導.每個季度對全轄各營業網點的會計出納基本制度的落實,工作質量,財務制度執行情況及重要空白憑證管理等進行了現場檢查,對檢查中存在的問題,及時進行了現場糾正,并針對存在的違規違紀行為對有關責任人進行罰款和通報,促進各網點認真落實各項規章制度.九,下一工作目標

1,加強柜面人員業務培訓與考核,組織技術練兵,技能評級等,努力提高業務人員素質.2,開展柜員制調研,爭取盡早實行柜員制.3,健全內部管理制度,做到依法核算,合規經營.4,強化會計輔導與檢查的力度,杜絕安全隱患.金收付的，要當面點清金額，及時收回各站所工時費項目收入，并統計。對每個款項都開出收據；發票；將及時收回的現金存入銀行，從無坐支現金。

2.每日做好日常的現金日記賬及盤存工作，做到賬實相符，防止現金盈虧，3.員工外出借款無論金額多少，都須領導簽字，批準并用借支單借款。

4、保管好支票及貴重物品

5、熟悉銀行業務。

6、完成領導交代的工作。今后的工作計劃：

作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1、學習、了解和掌握政策法規和公司制度，不斷提高自己的業務水平和知識技能。

2、學會制訂本職崗位工作內部控制制度，發揮財務控制、監督的作用.。

3、出納人員要恪守良好的職業道德。

4、出納人員要有較強的安全意識，保管好現金、有價證券、票據。以上是我近一個月工作以來的一些體會和認識，也是我不斷在工作中將所學的知識與實踐相結合的一個過程。在以后的工作和學習中我還應不懈的努力和拼搏，做好出納工作，努力實現自己的人生價值。

在此，我要特別感謝公司領導和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關心，這是對我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠的表示感謝

的同事，也非常的溫馨，溫馨的工作環境，溫馨的工作氣氛。過去的近一年的時間里發生的點點滴滴，更是讓我時常回味，時常想念。在****的這段時間，不僅認識了這么多好同事，更多的是學到了很多東西，以前對房地產一無所知的我，現在也能多少了解一些，也能協助銷售人員簽定購房合同，這對我來說是很大的收獲。在新的一年即將到來的美好時刻，我把自己這一年來的工作做了一個總結，有值得驕傲的工作成績，也有不足的工作缺點，也希望通過總結，對自己有一個正確的認識，也請領導，同事對我的工作進行監督。作為一名財務工作人員，一名出納，我非常清楚自己的崗位職責，也是嚴格在照此執行。

1、嚴格執行庫存現金限額，把超過部分按時存入銀行。審核現金收支憑證，每日按憑證逐筆登入現金日記帳。

2、嚴格保證現金的安全，防止收付差錯。對收入和付出的現金及支票都由我和主任雙重復核，以確保準確無誤，年終總結《財務出納年終工作總結》。

3、堅持每日盤點庫存現金，做到日清日結。這樣一來，問題便不會留到隔日，及時發現，及時改正。嚴格遵守銀行結算紀律，對拿去銀行的票據做到填寫無誤，印鑒清晰。

4、嚴格審核銀行結算憑證，處理銀行往來業務。對業務單位交來的支票，在收到支票時，認真審核該支票的金額，日期，印鑒，然后正確填寫銀行進帳單。堅持做到每日序手工登記“銀行存款日記帳”。

5、隨時掌握銀行存款余額，不簽發空頭支票。保管好現金，收據，保險柜密碼，印鑒，支票等。妥善保管好收付款憑證，月末準確填寫好憑證交接單，及時傳遞到集團公司分管財務手里。對于這快日常工作，自我經手以來，沒有出過任何差錯，我想這一點應該是值得驕傲的。

6、每月編制工資報表，到月底及時匯總各部門當月考勤情況，詢問李總當

月工資是否有變化，然后根據其編制工資報表，編制完畢先交由金主任審核，審核無誤后，交由李總簽字確認。最后是在工資的發放過程中，做到認真仔細，不出差錯，在這點上，我有過一點失誤，雖然及時糾正了，但也是我值得提高警惕和需要改正的地方。

7、我手里還有一塊就是和房地產業務有一定關系的工作，就是去集團公司給媒體及相關業務單位請款。李總剛交給我這份工作的時候，我并沒有把它和業務聯系在一起，只是廣宣部的同事將單據及請款單填好簽好字后，我便盲目的就拿到集團公司，一旦分管會計問到我相關問題，我便是一問三不知，只好又回來問廣宣部的同事，這樣既浪費了時間，又給人留下不好的印象。經過主任和廣宣部同事的指導，我逐漸對房地產廣宣方面有了了解，后來再去請款，也順利了很多，也節約了很多時間。而且，我將請款這項工作用細致的表格健全，做到有據可查，也便于年終統計。

當然，一年的工作要用文字寫完，肯定是不太完善，特別是做出納，本身就是做一些日常性的事務，而且涉及到一些保密制度，所以我就總結到這里，以后工作上有有待提高的地方，請領導和同事多指導，爭取在新的一年里，把工作做得更細，更完善，不出癖漏。最后，祝各位領導，各位同仁新春快樂!

XX年財務出納工作總結 出納財務工作總結 財務出納工作總結 XX年財務出納年終工作總結 財務出納工作總結大全

第五篇：會計信息質量檢查工作總結與會計出納2018財務工作總結

會計信息質量檢查工作總結

目錄

體參檢人員強調了檢查紀律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應注意的問題等進行了輔導培訓。

二、認真檢查，不走過場

每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的投入到本次檢查中去，對被檢查單位的會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查，包括會計核算是否真實、合法，會計信息披露是否充分、完整，是否存在會計造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴格按照財政部《財政檢查工作規則》的要求，以《中華人民會計法》、《國務院違反財政法規處罰的暫行規定》、《會計基礎工作規范》、《行政事業單位會計制度》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《現金管理暫行條例》、《關于全省規范機關津補貼實施工作有關問題的緊急通知》等法律法規為依據，嚴格監督檢查程序，切實履行監督職責。一是按規定下發檢查通知書。二是制定檢查實施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的主要內容及檢查紀律和檢查中的注意事項等內容。三是召開被檢查單位相關人員見面會。首先由被檢查單位負責人或財務人員介紹單位的財務收支狀況，其次是由檢查組長布臵相關事宜。四是認真填寫工作低稿，搜集證據資料，被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可。五是如實撰寫檢查報告。根據檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長在規定的時間內撰寫檢查報告和財政檢查征求意見函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規定時間內及時將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據，確保處理處罰質量。

三、檢查中發現的主要問題

通過檢查發現我縣會計工作還存在很多問題和不足，會計基礎工作還比較薄弱，主要表現在以下幾個方面：一是取得原始憑證不合規定，內容不完整;有的支

出憑證未經領導簽批，有白條抵賬的現象。二是記賬憑證的填寫不規范，個別單位使用會計科目有差錯，造成資產不實，債務不清。三是賬簿體系不健全、不完善，固定資產明細賬、卡片賬大多數未建立;個別單位未按會計制度設臵會計賬簿，主要是總賬不全，明細不明，存在賬賬不符，賬證不符，賬表不符等現象，造成賬務管理混亂。四是內部會計管理制度不完善，存在出納員與倉管員混崗的現象。五是有的單位政府非稅收入不按規定繳存財政專戶，坐收坐支，不實行收支兩條線管理。六是會計報表不能真實、完整的反映單位財務收支情況，單位負責人不在財務報告上簽字蓋章。

四、今后的打算和整改工作

對于本次檢查發現的問題，我局要求必須在規定的期限內，認真整改，完善單位內部控制制度，加強對財務人員業務素質的培訓，并要求被檢查單位今后嚴格按照各種法律法規，依法執政。同時，財政部門將加強同有關部門的協助，形成監管合力，綜合治理會計信息失真問題，為會計行業的健康發展營造良好的外部環境。我們將堅持并不斷完善跟綜訪回制度，進行跟蹤檢查，如再發現違規現象，將根據《會計法》等有關財經法規，從嚴進行處理;對整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結宣傳其改進財務會計管理的經驗，以有效鞏固會計信息質量檢查成果。

計信息質量檢查工作，截止目前此項工作已基本結束。現將檢查的情況報告如下：

一、加強領導，周密部署

為扎實開展檢查工作，我局確定由分管財政監督檢查工作的紀檢組長牽頭負責，成立檢查小組，研究制定檢查工作方案，下發檢查通知書，積極協調相關主管部門，整合監管力量，確保檢查工作取得成效。

（一）精心組織成立檢查組。為確保檢查不走過場，經研究決定，由財政局紀檢組、監察室牽頭，針對檢查對象專門抽調相關業務股室成員組成檢查組，切實加強對檢查全過程的組織、指導、協調，及時解決檢查中存在的問題，確保檢查工作順利進行。

（二）認真研究確定檢查單位和檢查內容。根據*財監督

[XX]212號文件精神，我市將糧食、保障性住房建設項目、教育、水利、醫藥衛生等民生工作作為會計信息質量檢查重點，并緊密結合“小金庫”專項治理工作，以全面提升會計信息質量和會計工作 1 規范化管理水平為目標，認真研究選定*市糧油購銷公司、*房地產開發有限公司、*市教育局、*市水務處、*衛生院等5個行政企事業單位開展檢查，進一步明確檢查的范圍、重點、內容、時間及工作要求。

（三）加強學習培訓，提高檢查質量。我局及時將檢查通知書和檢查方案下發至相關單位和參檢工作人員手中，要求每個參檢人員加強相關業務知識學習，于7月上旬組織全體參檢人員認真學習《中華人民共和國會計法》、《財政部門監督辦法》、《財政檢查工作辦法》等法律法規，并邀請*財政局監察分局領導進行檢前指導，進一步明確檢查程序、檢查重點、注意事項和時間要求，為檢查工作扎實有序開展做了充足準備。

二、認真檢查，查擺問題

（一）全面檢查，緊抓重點。本次檢查歷時一個多月，整個檢查過程兼顧全面和重點，針對不同單位的業務情況，檢查前檢查組人員分工收集準備材料并開會討論，明確檢查的重點，除全面檢查單位財務會計機構、人員基本情況、財務收支、信息披露等基本情況外，有針對性地選擇不同重點進行檢查。如衛生院主要檢查其收支兩條線和新農合、藥品零差價補助執行情況；水務處主要檢查其水利設施建設專項資金使用和跟蹤監督是否到位；保障性住房*小區主要檢查其工程管理費用的開支情況；教育局側重生均經費是否按時足額下撥到校；糧油公司則側重于儲備糧收儲補貼經費的使用。

（二）嚴格檢查，真實反映問題。檢查過程中，檢查人員認真、如實地將發現問題記錄在工作底稿上，并讓被檢單位負責人簽名確認。通過對五個單位檢查，主要存在以下幾方面問題：

一是現金日記賬登記不規范。沒有按規定的會計期間登記入賬；沒有做到日清月結，出現坐支現象；個別單位金額登記錯誤時沒按規定用紅筆劃線更正，而是隨意涂改。

二是會計科目使用不規范。會計科目方向記錯，而且使用不正確，如個別單位購入固定資產直接在成本費用列支、接待費在辦公費中列支等。

三是票據(推薦打開)報銷不規范。有些單位的報銷票據沒有經辦人、證明人、審批人簽字；個別付款憑證沒有領款簽收，有的發票沒有付款人名稱或公章，使用存根聯或圓珠筆開票等。

四是大額現金支付現象仍然存在。主要集中在接待費、辦公用品、茶葉及維修費支出等方面。

五是固定資產管理不到位。個別單位購入電腦等辦公設備沒有進行固定資產核算直接在成本費用中列支，而且固定資產和無形資產沒按規定進行折舊和攤

銷。

六是往來款項沒有及時處理。個別單位應繳財政專戶款和往來款項沒有及時上繳和處理，長期掛賬。

三、分析歸納，整改建議

檢查結束后，檢查組及時對工作底稿進行匯總，認真撰寫檢查報告，提出檢查建議，上報局領導審閱，并及時將存在問題和

檢查建議反饋至相關單位，要求按時認真完成整改工作。

一是要求相關業務主管部門結合業務工作進一步加強財務方面的管理和監督，特別是對專項資金使用的跟蹤檢查和問責問效，確保資金安全使用。

二是建議業務主管部門針對檢查中發現的共性問題，牽頭組織開展系統內部的自查工作，并逐條制定整改措施，防范于未然。

三是責令相關單位進行賬目調整，歷史遺留的往來款項及時處理，應繳財政專戶款項應及時上繳。

四是加強會計隊伍建設，全面提高會計人員素質，加大會計人員的繼續教育培訓力度，特別是對新從業會計人員的基礎工作不扎實等問題，加強《會計基礎工作規范》培訓工作，進一步提高會計信息工作質量。

五是建立健全會計監督體系，強化會計監督職能，加強監督檢查執法力度，建立健全內部控制制度，從源頭上防范腐敗行為。

六是要加強執法隊伍自身建設，加強財政執法人員培訓，努力提高業務水平和執法能力，保證監督質量，真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財政監督干部隊伍。

**市財政局 XX年*月*日

計監督辦法?以及財政部?關于印發財政檢查工作規則的通知?要求進行，做到程序合法、事實清楚、定性準確。實際檢查**戶，其中：國有及國有控股企業**戶，民營企業**戶，行政事業單位**戶。檢查投入人力**人，其中財政部門投入人力**人。發現違規問題金額**萬元，處罰了**戶，罰款**萬元。

二、主要做法

（一）加強檢查業務知識學習，搞好查前準備。俗話說，打鐵先得自身硬。為搞好會計信息質量檢查工作，在進點前組織檢查人員進行簡單的培訓，使檢查人員充分認識檢查的重要性，學習一些檢查業務知識，提高參檢人員的思想覺悟和業務素質，并就檢查紀律，具體的檢查方法、步驟、檢查中應注意的問題等進行強調，為檢查工作的順利展開打下堅

實基礎。

（二）嚴格檢查程序，嚴把問題的處理處罰關。會計信息質量檢查的批準文件、檢查通知、檢查審理和處理決定都必須按規定的程序進行，這是依法行政的要求。為規范檢查工作，保證檢查質量，在檢查中每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的投入到檢查中去，對被檢查單位的會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查，包括會計核算是否真實、合法，會計信息披露是否充分、完整，是否存在會計造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴格按照財政部?財政檢查工作規則?的要求，以?中華人民會計法?、?國務院違反財政法規處罰的暫行規定?、?會計基礎工作規范?、?行政事業單位會計制度?、?企業會計準則?、?企業會計制度?、?現金管理暫行條例?、?關于全省規范機關津補貼實施工作有關問題的緊急通知?等法律法規為依據，嚴格檢查程序、標準，切實履行財政監督職責。

1、按規定下發檢查通知書；

2、制定檢查實施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的

主要內容及檢查紀律和檢查中的注意事項等內容；

3、召開被檢查單位相關人員見面會。首先由被檢查單位負責人或財務人員介紹單位的財務收支狀況，其次是由檢查組長布臵相關檢查事宜；

4、認真填寫工作低稿，搜集證據資料，被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可；

5、如實撰

寫檢查報告。根據檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長在規定的時間內撰寫檢查報告和財政檢查征求意見函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規定時間內及時將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據，確保處理處罰質量。

（三）注重對檢查信息的反饋與分享。為鞏固會計信息質量檢查成果，達到處理違規違紀問題，規范財務收支行為，促進財政財務管理水平的目的。在檢查工作中，對發現存在的會計信息質量、財政資金管理使用及單位財務管理制度等方面問題，向其主管領導反饋，并將信息分享給財政分管職能科（股）室。通過檢查信息情況的反饋與分享，不但溝通了情況，讓相關領導、科（股）室了解掌握財政資金在管理使用中存在的問題，便于加強管理或改進。也使有關方面清楚監督檢查工作的目的，從而支持監督檢查工作，進而形成監管合力。

三、存在的不足及今后工作打算

財政監督工作涉及面廣、政策性強，不全面掌握財政管理法規、政策，就不能充分發揮財政監督職能。我地區存在財政監督檢查專職人員少、從事財政監督工作時間短、對財政監督檢查工作還比較陌生，自身業務素質有待提高，相關業務知識面少，知識得不到更新，業務素質跟不上等問題。我們在加強自學的基礎上，希望上級部門能組織一些關于財

政監督方面知識的學習，學習?預算法?、?會計法?、?行政處罰法?、?稅收征管法?、?財政違法行為處罰處分條例?、?財政檢查工作規則?、以及部分經典案例

等法律、法規以及一些財政監督的方法和技巧。通過學習，提高財政監督檢查人員的業務素質；規范監督檢查行為；增強執法水平和能力。

今后，我們將緊緊圍繞服務財政管理和深化財政改革的總體目標，改變只重檢查、不重管理，監督檢查和管理相脫離的片面做法，做到在監督檢查中發現財政財務管理上存在的問題，完善制度、堵塞漏洞、提高財政管理水平，逐步從監督檢查型轉變為監管服務型。

會計核算是否符合國家統一的會計制度；會計工作人員是否具備從業資格等，收集有關法律法規政策文件，整理被檢查單位的會計報表、專項報告等基礎資料；向涉及資金管理分配科室索要指標文件和具體資金管理制度。并將具體使用內容、金額、項目要求等情況錄入專項檢查目錄中形成檢查資料卷，便于檢查人員在檢查中核對，制定檢查方案。為保證每項檢查工作的有序進行，一般情況下都能根據檢查資金的具體情況，制定檢查方案或提綱，明確操作步驟和方式。對參檢人員進行政策法規業務培訓，學習掌握有關政策。使每位檢查人員充分熟悉相關法規政策和被查單位的有關情況，明確檢查的要點、難點和切入點。做到政策清、情況明、檢查有深度、找準問題所在，使其檢查不走過場，力爭達到檢查的目的。

二、被檢單位情況

（一）翁源縣交通局是縣人民政府負責公路建設及養護、客貨運輸管理和水路交通行業管理的主管職能部門。內設機構有辦公室、業務股等股室，下轄兩個事業單位（交通管理總站、地方公路站），一個企業單位（裝運公司）。至XX年12月末止，在職干部職工25人，離休人員2人，退休13人，單位實行獨立核算，開設銀行帳戶2個（零余額戶、公路建設專戶），設臵會計員和出納員各一名，會計核算執行《事業會計制度》。全年總收入為：1,006,257.50元，支出：1,001,676.36元，結余4,582.52元。

（二）翁源縣物資總公司是我縣一家國有企業，主要經營民用爆破物資批發、零售，兼營民爆運輸和配送等，該公司現有干部職工14人，其中技術人員9人。全年的主營收入為：5,025,589.74元，兼營收入為125,044.71元，均已申報納稅；支出：產品銷售支出（含銷售成本、費用及稅金）3,302,857.70元,營業外支出114,918.63元,管理費用支出1,720,471.46元，所得稅支出4,328.14,凈利潤8,058.52

元。

三、檢查中發現的主要問題

通過檢查，發現被檢查單位的會計工作還存在比較多的問題，會計基礎工作還比較薄弱，主要表現在以下幾個方面：一是取得原始憑證不合規定，內容不完整：有的支出憑證未經領導簽批，有白條或三聯收據抵賬的現象，有現金支出但未設臵現金賬，總賬改錯未用紅筆劃銷和加蓋印鑒，而用涂改液改錯。二是記賬憑證的填寫不規范，個別單位使用會計科目有差錯，多種業務記入同一張憑證，原始憑證夾有回形針，把多個月份的憑證裝訂于一本憑證。三是賬簿體系不健全、不完善，個別單位未按會計制度設臵會計賬簿，主要是報表未蓋章，啟用日期未填寫，賬簿啟用表填寫不完善，單位未蓋章，負責人、記賬人未簽名或蓋章，賬簿目錄表未填寫。四是內部會計管理制度不完善，物資總公司出納員無證上崗（現已責令其單位限期派人參加培訓考試，取得會計從

業資格證，或另派其他有證人員接替）。

四、處理情況

對于本次檢查發現的問題，我局要求必須在規定的期限內，認真整改，完善單位內部控制制度，加強對財務人員業務素質的培訓，并要求被檢查單位今后嚴格執行各種法律法規和財經制度。同時，財政部門將加強同有關部門的協助，形成監管合力，綜合治理會計信息失真問題，為會計行業的健康發展營造良好的外部環境。我們將堅持并不斷完善跟綜訪回制度，進行跟蹤檢查，如再發現違規現象，將根據《會計法》等有關財經法規，從嚴進行處理;對整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結宣傳其改進財務會計管理的經驗，以有效提高會計信息質量。

翁源縣財政局監督檢查辦 二○一一年十月一十二日

查單位在“送達回證”上簽名蓋章。

在實施檢查階段，我局檢查人員能按規定做好“財政檢查工作底稿”。每張工作底稿均由被查單位會計人員核對，并簽署了“情況屬實”的意見，有會計人員簽名和蓋公章。對存在問題的會計憑證、賬簿等有關會計資料還進行了復印，并由提供者簽名和被查單位蓋章。

外勤工作結束后，檢查組人員對檢查工作底稿互相進行復核，以確保不漏查、不重復、不記錯、不漏復印，需要簽名蓋章的確保不漏簽不漏蓋。在審核無誤后，由組長撰寫“財政檢查工作基本情況和被檢查人存在問題”，送被查單位征求意見。我縣被檢查的2個單位均在“被檢查單位征求意見函”中填寫“無意見”的意見，對檢查工作表示滿意，對檢查出來的問題表示改正。檢查組在征求被查單位意見后，向局領導書面匯報了檢查情況，提出了處理建議，由我局下發檢查結論。

三、被檢查單位存在的問題

1、應繳未繳財政款項66,841元。其中：翁源縣沖下水電站欠繳國有電站資產收益款60,041元，翁源縣龍仙 元。

6、職工集資建房款707,966.33元未與“在建工程——集資建房工程”對沖而長期掛賬。翁源縣沖下水電站在“其他應付款——應付職工集資建房款”反映以前的職工集資建房款707,966.33元，未與“在建工程——集資建房工程”科目余額對沖。

7、翁源縣沖下水電站有提供銀行賬戶代收代付個人電站電費的行為。

8、明細科目設臵不規范。如翁源縣沖下水電站“實收資本”明細科目設臵為固定基金轉入、流動資金轉入、更新基金轉入；翁源縣龍仙 我局開展會計信息質量檢查以規范會計核算行為、宣傳和貫徹執行會計法、會計制度和財稅政策為目的。通過開展會計信息質量檢查，一方面使被檢查的單位存在的問題得到了整改，規范了會計核算行為，另一方面，對被查單位負責人和會計人員宣傳了會計法、會計制度和財稅政策，不斷促使單位加強管理，規范會計核算，遵守國家會計法律制度和財稅政策，確保會計信息質量的真實和完整。翁源縣財政局二○○八年十月六日 本網

XX會計信息質量檢查工作報告 會計信息質量檢查工作情況匯報 會計信息質量檢查報告 XX年會計信息質量檢查報告 會計信息質量檢查報告

會計出納2018財務工作總結

目錄

? 工資發放：每月10日前根據人力資源部提供的依據，及時發放員工工資和其它應發放的經費。

? 現金銀行臺帳：為了保證資金的實時性，有效性，我每天都及時的逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并且做到日清月結，除此之外，每天進行庫存現金盤點，做到數據精確、真實、可靠。

2.銀行授信、貸款相關業務：辦理銀行貸款的授信、審批、發放、歸還和付息業務等。由于集團公司的特殊性，相比下屬子公司來說，貸款業務較為頻繁。為了融資需要，一旦需要與某家銀行發生相關貸款業務，首先銀行要對我公司的授信評級，在此期間，我緊密配合銀行提供相關資料，填寫表格，使得業務能購加快進行，提高雙方的工作效率。此后，銀行審核完后，貸款根據我司需要按筆發放。到期歸還本金時，提前向財務經理匯報，以便領導及時做出資金調配工作。

3.員工差旅費的審核：員工提交差旅費報銷原始單據后，我及時的根據集團公司差旅費報銷制度，審核報銷單據和計算該員工的出差補貼，編制差旅費報銷單，之后交由會計復核，確認無誤后再交給經辦人進行報銷。

4.原始憑證的定期傳遞工作：每周將現金報銷的原始單據逐筆登記在交接清冊上；銀行存款的原始憑證取回付款回單后于每周四下午逐筆登記，按期分別轉交給會計入賬，確保實時登帳，提高次月出具報表的效率。

5.協助總賬會計進行賬務核對及銀行每月的對賬：月初，一方面會計做完帳后，本人根據現金和銀行日記賬與總賬進行核對，若發現帳帳不符，配合會計查找原因，及時修改相關憑證。另一方面，將總賬的銀行余額與對賬單相核對，查找誤差原因，編制銀行對賬審核明細表，會計審核無誤后，本人與會計共同簽字確認，若

出現不符情況，填寫差異原因，雙方確認后，最后報財務經理蓋章返回。6.配合會計師事務所做好審計工作：年初為迎接會計師事務所對我公司帳務情況的審查工作，首先我提前做好前期現金和銀行賬戶的自查自糾工作，對檢查中可能出現的問題做好統計，并及時向領導匯報情況。其次在事務所的審計工作中，我積極配合審計老師完成銀行對賬和現金盤點的任務，若遇到與我公司賬面數不相符的地方，及時查找原因，并協助審計老師出具報告。

7.清理銀行賬戶：為了便于我公司銀行賬戶管理，提高資金的利用率，減少財務費用，我積極主動的向領導提出縮減銀行賬戶，得到領導認可后，在短時間內將我公司的近20家銀行賬戶縮減到了15家，取得了一定得成績。

8.簽訂銀行協定存款：今年存款利息上調較為頻繁，為了降低財務費用，提高我公司的存款利息收入，上半年逐步將我公司的10家左右常用銀行賬戶分別簽訂了協定存款，進一步精確的完善了銀行賬戶管理。

9.配合會計核對和清理以前往來賬：上半年財務部員工在部長的領導下，對以前的往來賬等科目進行了清理工作，在涉及到銀行和現金等部分，我積極配合會計完成核對和事后清理任務

10.貸款卡年審工作：由于集團公司融資需要貸款業務頻繁，因此貸款年審也是每年必不可少的業務之一。年末終了，根據央行貸款卡年審通知準備相關資料，及時到指定地點進行了貸款卡年檢，確保了我集團公司銀行業務往來的正常運行。201x年工作存在的問題及改善方案 1.財務管理資金的管理有待加強

首先財務部門作為公司資金管理的部門，必須是以用好單位有限資金為信條，具體到日常公司運作過程中的產生的產生的各項費用，對產生的所有費用項

目必須嚴格按照公司的規章制度執行。嚴格遵守財政部關于貨幣資金管理和控制的規定，隨時掌握資金收付的動態和庫存余額，認真核對銀行存款賬戶余額，及時盤查庫存現金余額，保證賬實相符和資金安全

2.財務人員自身知識有待強化

在財務的整個工作中，要看財務部門的工作質量、效率就可以看出一個部門的財務相關人員的財務知識、經驗的具體狀況。所以在發現自身業務水平存在問題就需要加強理論知識與業務實踐的相互結合，制定好學習計劃目標，為適應實踐工作和提升自身能力做好充分準備。

3.與其他部門的溝通聯系工作有待進加強

咋看來，財務部門是與各個部門之間好像聯系不多，其實不然，財務部門經常需要了解和處理好部門與部門之間的關系，并在實踐中加強與其他部門的溝通，了解情況，從實際出發，提出財務上各項工作中合理的解決方法。這才能正確且嚴謹的處理好各項的工作。

201x年需要加強的工作計劃

綜上所述，基本涵蓋了我201x年全年的工作情況，深刻的體會到機遇與競爭并存，只有努力的學習理論知識武裝自己，并在實踐中不斷的提高自己，在機遇面前充分準備，才能在競爭中站穩腳步。

資產財務部

結算、貨幣資金的核算、開具增殖稅發票和現金及各種有價證券的保管等重要任務。剛剛開始的時候，讓我擔任出納工作，我感到很委屈，我簡單的認為出納工作好像很簡單，不過是點點鈔票、填填支票、跑跑銀行等事務性工作。但是當我真正投入工作，我才知道，我對出納工作的認識和了解是錯誤的，其實不然，出納工作不僅責任重大，而且有不少學問和政策技術問題，需要好好學習才能掌握。并且剛剛從學校走出來，畢竟理論和實踐是有一定的差距的，理論很難和實踐相結合，這就對實際工作造成了很大的困難，很是我以前很難完全意料到的。況且我對公司的情況不是完全的了解，對公司的運作方式也還不熟悉，處理起來不是很順暢，因此，工作的效率很一般，對工作形成了難度，還好的是，在各位公司領導、同事和指導老師的指導下，知道了如何辦理貨幣資金和各種票據的收入，保證自己經手的貨幣資金和票據的安全與完整，如何填制和審核許多原始憑證，以及如何進行帳務處理等問題，通過在實踐中指導，業務技能得到了很快的提升和鍛煉，工作水平得以迅速的提高，工作總結《財務出納工作總結》。

經過了將近3個月緊張的工作實踐和總結，知道了要作好出納工作絕不可以用“輕松”來形容，出納工作絕非“雕蟲小技”，更不是可有可無的一個無足輕重的崗位，出納工作是會計工作不可缺少的一個部分，它是經濟工作的 三.做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業道德。

四.出納人員要有較強的安全意識，現金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制；也要有對外的保安措施，維護個人安全和公司的利益不受到損失。

五.出納人員必須具備良好的職業道德修養，要熱愛本職工作，精業、敬業，要竭力為本單位中心工作，為單位的總體利益、為全體職工服務，牢固的樹立為人民服務的思想。

以上都是我將近3個月工作以來的一些體會和認識，也是我不斷在工作中將理論轉化為實踐的一個過程。在工作中學習和努力提高業務技能，使自身的工作能力和工作效率得到了迅速提高，在以后的工作和學習中我還將不懈的努力和拼搏，做好自己的本職工作，為公司和全體職工服務，和公司和全體員工一起共同發展！在此，我要特別感謝公司領導和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關心，這是對我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠的表示感謝

合我社上經營目標完成情況的基礎上,科學,合理制定了各網點組織資金目標和任務,并于元月一日召開首季組織資金工作動員大會,進一步提高全員的思想認識,明確組織資金工作的目標和任務.二月份對各營業網點反復進行算帳,合理設定各項財務指標,與各網點主任簽訂經營目標責任制,修改和完善了經營管理綜合考核辦法,為各網點明確了經營方向和責任目標.十一月份,根據各網點經營目標實際完成情況,結合本地市場經濟變化特點,及時調整各網點經營目標,為今年利潤計劃的順利實現進一步奠定基矗截止11月末,各項存款余額為＊＊＊＊＊萬元,比年初增加＊＊＊萬元;各項貸款余額為＊＊萬元(含貼現＊＊萬元),比年初增加＊＊萬元;不良貸款余額為＊＊萬元(不含抵債資產),比年初下降＊＊萬元,不良貸款占各項貸款的比例為＊％(含貼現),比年初的＊％下降了＊個百分點;全轄盈虧軋差合計賬面盈余＊＊萬元,比去年同期增盈＊＊萬元.預計至12 月末,各項存款余額達到＊＊＊萬元,比年初增加＊＊＊萬元;各項貸款余額為＊＊＊萬元,比年初增加＊＊萬元;不良貸款余額為＊＊萬元,比年初下降＊＊萬元,不良貸款占比為＊,比年初下降＊％;全轄實現各項收入為＊＊元,各項支出＊＊萬元,賬面盈余＊＊萬元.二,加強財務管理,規范財務行為,努力增收節支

1,根據上年財務管理經驗,結合今年改革實際情況,以“總量控制,效益優先,以收定支,超額審批,超限停支,財務公開,民主理財”為原則,控制水電費, 公雜費,郵電費等費用全年限額,業務招待費嚴格按照利息收入的5‰序時列支,其他費用開支必須報經聯社審批,并下批復作為年終考核認賬因素.同時綜合考慮各方面情況,又給每個網點額外增加了＊＊＊元費用,從而保證了各網點經營和管理所需各項費用的開支.2,規范財務行為,合理控制財務開支.繼續執行《＊＊市農村信用合作社財務管理辦法》和《費用結報制度》,在聯社費用管理委員會管理下,詳細規范了財務開

支的范圍,標準,審批權限,程序等,不斷完善了費管會的管理制度,對于核定費用以外的費用開支,一律提前上報費管費研究,審批.截止11月末,經費管會研究審批通過的各項費用為＊＊＊＊元,其中:各項墊支費用＊＊＊,購買的低值易耗品費用為＊＊＊元,各種修理費用為＊＊＊元,營業外支出為＊＊元,其他各項費用為＊＊＊元.3,減少非生息資金的占比,加強應收利息的管理.截止11月末,我社應收利息帳面余額為＊＊＊萬元,已超過銀監部門的風險控制警戒線,我部根據實際情況,在主任室的要求下,堅持“誰分片地區,誰負責清理”的原則,對各網點進行跟蹤督促,限期清理.截止11月末,應收利息余額為＊＊萬元,預計年末將全面完成應收利息的清理工作.三,及時清收違規投資,規范投資行為

根據銀監部門和省聯社清理違規投資的要求,加大了對違規債券和保險投資的清收力度,通過采取上門催收洽談,電話追問和網上查詢,委托出售等方式,及時清收了申銀萬國＊＊＊＊萬元國債和保險投資＊＊＊＊萬元.目前仍有保險投資＊＊萬元未收回,正繼續與太平洋保險公司洽談給付;密切關注南方證券托管工作,債權一經確定,及時清收南方證券＊＊萬元國債投資.為規范投資行為,確保資金安全,高效運營,我部于今年十月制定了《＊＊市農村信用合作聯社投資業務管理辦法》,規定了在銀行間債券市場進行資金拆借,債券買賣,債券回購等投資業務行為.十月份以來,委托省聯社在銀行間債券市場購買債券＊＊＊＊＊萬元,同時與省聯社進行短期資金拆放業務,提高了資金使用效益.四,申請發行專項中央銀行票據＊＊萬元

為進一步深化農村信用社改革,切實用好國家資金支持政策,根據國庫院《農村信用社改革試點方案的通知》(國發[XX]15號)和中國人民銀行《農村信用社改

革試點專項中央銀行票據操作辦法》(銀發[XX]181號),《農村信用社改革試點資金支持方案實施與考核指引》(銀發[##]4號)文件精神,一季度制定了《＊＊市農村信用社增資擴股及降低不良貸款計劃書》,在報經＊＊銀監分局批準后,一邊請＊＊會計師事務所清產核資,同時進行增資擴股充實資本,采取措施清收和降低不良貸款,在二季度成功申請發行了中央銀行專項票據＊＊萬元,并在二季度末達到了提前申請贖回的條件.五,充實資本金,增強自身的經營實力和抗風險能力.根據農村信用社“資本自聚,資金自籌,經營自主,盈虧自負,風險自擔”的要求,通過宣傳發動,募集股金,完善法人治理結構等必備程序,共增擴股金＊＊＊萬元,有力地支持了地方經濟的發展,加強了對“三農”的服務,同時自身的經營實力和抗風險能力也得到了加強.六,加強內控建設,堵塞經濟案件的發生

1,為了進一步規范農村信用社的業務操作,嚴格執行各項內控制度,強化內部管理,促進各營業網點依法合規經營,防止各類案件的發生,我們修改和補充了《＊＊市農村信用社違反業務管理規定和業務操作規程處罰辦法》,把內控制度考核分為財務會計部分,信息科技部分,資金營運部分,監察審計部分,安全保衛部分,人力資源部分,資產保全部分共七個部分,詳細,完整地制定了各項業務操作規程的處罰辦法,以處罰為手段,有效地規范了各項業務操作規范,提高了全體員工的業務素質,加強了風險防范,防止違章違法行為的發生.2,10月21日至25日,開展了“會計互審大檢查”活動,我部會同監察審計部選擇了＊＊＊等五個營業網點,組織全轄＊＊個網點的主辦會計,分五組對這五個營業網點以會計互審的形式對會計出納業務核算質量進行了全面檢查.互審組全面調閱了被檢查營業網點的傳票,賬冊,報表,登記簿等會計檔案,結合日常業務,對會計

出納業務過程中好的做法和不是之處進行了總結,并形成會計互審工作底稿,就互審情況進行了交流.活動結束后,我部同監察審計部對一些操作業務進行明確的規定,并制定了以后會計輔導,檢查的重點和方法,此次活動不僅適應了新的業務系統操作要求,規范會計出納業務的操作行為,而且進一步完善了內控制度,杜絕了安全隱患.七,加強賬戶管理,現金管理及人民幣管理,防范金融風險

今年以來,為加強我社賬戶管理和現金管理,配合銀監部門和人民銀行業務監管的需要,分別進行了賬戶管理檢查,大額現金檢查.檢查分為三個階段進行: 計,記賬員,儲蓄員分別進行了操作業務培訓,并進行理論和操作實踐考試,對考試合格者方允許上崗.今年以來,我部下發了三期會計業務培訓資料,分別是《出納業務培訓資料》,《會計憑證編制及裝訂規范標準》和《市農村信用社報表填制說明及相關要求》,并根據《出納業務培訓資料》的內容,單獨對出納員進行了一期培訓.通過多次學習和培訓,不斷提高了內勤人員的理論知識水平和實際操作能力, 確保了內勤人員適應上線后新的業務系統操作要求.2,會計檢查與輔導.每個季度對全轄各營業網點的會計出納基本制度的落實,工作質量,財務制度執行情況及重要空白憑證管理等進行了現場檢查,對檢查中存在的問題,及時進行了現場糾正,并針對存在的違規違紀行為對有關責任人進行罰款和通報,促進各網點認真落實各項規章制度.九,下一工作目標

1,加強柜面人員業務培訓與考核,組織技術練兵,技能評級等,努力提高業務人員素質.2,開展柜員制調研,爭取盡早實行柜員制.3,健全內部管理制度,做到依法核算,合規經營.4,強化會計輔導與檢查的力度,杜絕安全隱患.金收付的，要當面點清金額，及時收回各站所工時費項目收入，并統計。對每個款項都開出收據；發票；將及時收回的現金存入銀行，從無坐支現金。

2.每日做好日常的現金日記賬及盤存工作，做到賬實相符，防止現金盈虧，3.員工外出借款無論金額多少，都須領導簽字，批準并用借支單借款。

4、保管好支票及貴重物品

5、熟悉銀行業務。

6、完成領導交代的工作。今后的工作計劃：

作為一個合格的出納，必須具備以下的基本要求：

1、學習、了解和掌握政策法規和公司制度，不斷提高自己的業務水平和知識技能。

2、學會制訂本職崗位工作內部控制制度，發揮財務控制、監督的作用.。

3、出納人員要恪守良好的職業道德。

4、出納人員要有較強的安全意識，保管好現金、有價證券、票據。以上是我近一個月工作以來的一些體會和認識，也是我不斷在工作中將所學的知識與實踐相結合的一個過程。在以后的工作和學習中我還應不懈的努力和拼搏，做好出納工作，努力實現自己的人生價值。

在此，我要特別感謝公司領導和各位同仁在工作和生活中給予我的支持和關心，這是對我工作最大的肯定和鼓舞，我真誠的表示感謝

的同事，也非常的溫馨，溫馨的工作環境，溫馨的工作氣氛。過去的近一年的時間里發生的點點滴滴，更是讓我時常回味，時常想念。在****的這段時間，不僅認識了這么多好同事，更多的是學到了很多東西，以前對房地產一無所知的我，現在也能多少了解一些，也能協助銷售人員簽定購房合同，這對我來說是很大的收獲。在新的一年即將到來的美好時刻，我把自己這一年來的工作做了一個總結，有值得驕傲的工作成績，也有不足的工作缺點，也希望通過總結，對自己有一個正確的認識，也請領導，同事對我的工作進行監督。作為一名財務工作人員，一名出納，我非常清楚自己的崗位職責，也是嚴格在照此執行。

1、嚴格執行庫存現金限額，把超過部分按時存入銀行。審核現金收支憑證，每日按憑證逐筆登入現金日記帳。

2、嚴格保證現金的安全，防止收付差錯。對收入和付出的現金及支票都由我和主任雙重復核，以確保準確無誤，年終總結《財務出納年終工作總結》。

3、堅持每日盤點庫存現金，做到日清日結。這樣一來，問題便不會留到隔日，及時發現，及時改正。嚴格遵守銀行結算紀律，對拿去銀行的票據做到填寫無誤，印鑒清晰。

4、嚴格審核銀行結算憑證，處理銀行往來業務。對業務單位交來的支票，在收到支票時，認真審核該支票的金額，日期，印鑒，然后正確填寫銀行進帳單。堅持做到每日序手工登記“銀行存款日記帳”。

5、隨時掌握銀行存款余額，不簽發空頭支票。保管好現金，收據，保險柜密碼，印鑒，支票等。妥善保管好收付款憑證，月末準確填寫好憑證交接單，及時傳遞到集團公司分管財務手里。對于這快日常工作，自我經手以來，沒有出過任何差錯，我想這一點應該是值得驕傲的。

6、每月編制工資報表，到月底及時匯總各部門當月考勤情況，詢問李總當

月工資是否有變化，然后根據其編制工資報表，編制完畢先交由金主任審核，審核無誤后，交由李總簽字確認。最后是在工資的發放過程中，做到認真仔細，不出差錯，在這點上，我有過一點失誤，雖然及時糾正了，但也是我值得提高警惕和需要改正的地方。

7、我手里還有一塊就是和房地產業務有一定關系的工作，就是去集團公司給媒體及相關業務單位請款。李總剛交給我這份工作的時候，我并沒有把它和業務聯系在一起，只是廣宣部的同事將單據及請款單填好簽好字后，我便盲目的就拿到集團公司，一旦分管會計問到我相關問題，我便是一問三不知，只好又回來問廣宣部的同事，這樣既浪費了時間，又給人留下不好的印象。經過主任和廣宣部同事的指導，我逐漸對房地產廣宣方面有了了解，后來再去請款，也順利了很多，也節約了很多時間。而且，我將請款這項工作用細致的表格健全，做到有據可查，也便于年終統計。

當然，一年的工作要用文字寫完，肯定是不太完善，特別是做出納，本身就是做一些日常性的事務，而且涉及到一些保密制度，所以我就總結到這里，以后工作上有有待提高的地方，請領導和同事多指導，爭取在新的一年里，把工作做得更細，更完善，不出癖漏。最后，祝各位領導，各位同仁新春快樂!

XX年財務出納工作總結 出納財務工作總結 財務出納工作總結 XX年財務出納年終工作總結 財務出納工作總結大全