第一篇：Jzwkyx中小企業財務管理論文：中小企業財務管理問題研究

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懶惰是很奇怪的東西，它使你以為那是安逸，是休息，是福氣；但實際上它所給你的是無聊，是倦怠，是消沉;它剝奪你對前途的希望，割斷你和別人之間的友情，使你心胸日漸狹窄，對人生也越來越懷疑。

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中小企業財務管理論文：中小企業財務管理問題研究

【摘要】我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差、投資能力較弱，且缺乏科學性等決定了它通過市場融資資信很低的特點。財務管理是企業管理的重要組成部分,財務管理直接關系到企業的生存與發展。文章就中小企業在財務管理中存在的問題進行了探討,并提出了相應的對策建議。

【關鍵詞】中小企業；財務管理；對策

作為我國國民經濟重要組成部分的中小企業,對我國

經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但在其健康發展的過程中,卻出現了相當一部分企業只追求銷量和市場份額,忽視財務管理的核心地位。使得企業管理局限于生產經營型管理格局之中,企業財務管理的作用得不到充分發揮。從而導致其難以應對激烈的市場競爭,甚至危及生存。如何在市場經濟條件下,謀求中小企業的健康發展,建立以強化財務管理為標志的現代企業制度,科學地進行資本運營,是值得關注的問題。

1.中小企業財務管理中存在的問題

1.1融資困難、資金嚴重不足目前我國中小企業初步建

立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其主要原因:第一,負債過多,融資成本高,風險大,造成中小企業信用等級低,資信相對較差。第二,國家沒有專設中小企業管理扶持機構,國家的優惠政策未向中小企業傾斜,使之長期處于不利地位。第三,大多數中小企業是非國有企業,有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響,對其貸款不夠熱心。第四,缺乏財務管理戰略。

1.2財務控制薄弱一是對現金管理不嚴,造成資金閑置

或不足。有些中小企業認為現金越多越好,造成現金閑置,未參加生產周轉;有些企業的資金使用缺少計劃安排,片面考慮到季節價格波動,過量購置不動產,無法應付經營急需的資金,陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難。三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。四是重錢不重物,資產流失浪費嚴重。

1.3難于規避財務負債的陷阱過度負債可說是高速度

成長企業的典型通病,也是財務危機的根源。戰略需求效應由企業的戰略布局驅動,或表現為現有業務的發展,規模和數量的擴張經常明顯快于內涵質量的擴張,在高成長階段都將出現某種程度的資金短缺。因此,高成長企業為達到快速擴張的目的,普遍采取負債經營策略。

2.存在問題的原因

2.1財務管理受經濟管理體制所決定我國企業的財務

管理,經營了一個從社會主義計劃經濟到社會主義市場經濟的過程。四十多年來,企業總結財務成果,可以概括為四個過程:一是總結實現利潤的過程;二是總結實現利稅的過程;三是總結實現稅費的過程;四是總結安置社會就業的過程。

2.2政府決定企業行為由于企業不是法人資格的實體,而是作為政府的附屬體。因此,從企業的開辦、經營者的任命、廠房場地的選址、機器設備的購置、生產項目的確定、勞動人力的組成,生產資金鐵籌集、原材燃料的組織、經營成果的要求,無不要靠“紅頭文件”和行政首長的“拍板”。這種政府決定企業行為的管理辦法,必然產生盲目性。

2.3財務管理體制不健全由于企業不顧市場取向,必然

放松經濟核算,更不要健全財務管理。近幾年已出現一些怪現象,由于財會人員不受聘用,停薪外出打工,企業停產半停產,財務人員無上班,企業年終會計報表無人的編制。對此,財政部門能負責其編制財務報表期間的工資,請財會人員回來編制財務會計報表,才能完成財政部門年終決算匯編工作,以利財務決算報表的逐級上報。

3.解決中小企業財務管理中存在問題的對策

3.1改造企業外部環境

3.1.1政府應盡快完善有利于中小企業發展的法律法

規及相關的政策目前,我國已經出臺了《關于鼓勵和促進中

小企業發展的若干政策意見》,《中小企業促進法》也即將出臺,可見我國在這方面的工作取得了一定的成果,希望政府能加快進程,不斷完善政策法規,給中小企業更多平等競爭的機會。

3.1.2樹立良好的信用意識中小企業融資難問題在很

大程度上就是因為中小企業在社會上的資信比較差,因此銀行不愿意對其提供貸款,面對此種不利的局面,企業應爭取在社會上樹立良好的形象,加強雙方對彼此的了解,在貸款到期時要按期歸還貸款的本金和利息,遵守信用,為以后開展的工作奠定基礎。

3.1.3建立中小企業的信用擔保體系中小企業的信用

擔保是以服務為宗旨的中介組織,而不是以盈利為主要目的,擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價,在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結合起來為企業的融資擔保提供多樣的化的服務。

3.2企業要苦練內功,強化資金管理,加強財務控制

3.2.1提高認識,把強化資金管理作為推行現代企業制

度的重要內容,貫徹落實到企業內部各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面,企業經營者應轉變觀念,認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責,而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實,共同為企業資金的管理做出貢獻。

3.2.2努力提高資金的使用效率,使資金運用產生最佳的效果。為此,首先要使資金的來源和動用得到有效配合。其次,準確預測資金收回和支付的時間。最后,合理地進行資金分配,流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。

3.2.3加強財產控制。對財產的管理與記錄必須分開,以形成有力的內部牽制,決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點,以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。

3.3優化財務結構,平衡高成長和穩健發展優化財務結構是企業財務穩健的關鍵,其具體標志是綜合資金成本低,財務杠桿效益高,財務風險適度。企業應當根據經營環境的變化,不斷通過存量調整和變量調整(增量或減量)的手段確保財務結構的動態優化。企業財務結構管理的重點是對資本、負債、資產和投資等進行結構性調整,使其保持合理的比例:

3.3.1優化資本結構。企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構,使負債水平始終保持在一個合理的水平上,不能超過自身的承受能力。中小企業受企業規模的限制,承受財務風險的能力比較低,因此,形成合理的資本結構,確定合理的負債比例尤為重要。

3.3.2優化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持

協調一致,這就要求企業在允許現金流量波動的前提下,確定負債到期結構應保持安全邊際。

3.3.3優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營,又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平,其核心指標是反映流動資產與流動負債間差額的“凈營運資本”。因此,要對財會人員進行專業培訓和政治思想教育,特別是加強財會人員職業道德和職業紀律教育,增強財會人員的監督意識。其次,要對全員進行素質教育,普遍提高企業員工的素質。由企業領導帶頭抓管理,加強對企業管理知識的學習、教育,在企業中進行普法教育,提高全員法律意識,增強法制觀念。

【參考文獻】

[1]翟勝霞.淺析新形勢下中小企業財務管理存在的問題及對策.經濟師,2007,6.[2]鄭海元.加強中小企業財務管理的對策研究.廣西會計,2008.[3]吳大紅.中小企業財務管理中存在的問題及對策.華東經濟管理,2007,5.[4]彭善利.我國中小企業財務管理存在的問題及對策.湖南商學院學報,2006,7.

第二篇：中小企業財務管理論文

淺談中小企業財務管理

【摘要】中國的市場經濟飛速發展，中小企業的作用日益重要，已經成為現代工商企業的標志和民族產業實力的象征。改革開放以來，我國充分借鑒日本和韓國的經驗在實施中小企業戰略方面取得了顯著成績，但更應看到，我國中小企業管理水平提高明顯滯后組建速度，主要原因之一就是財務管理相當薄弱，沒有按照市場經濟的要求組織和運作。這突出表現為財務戰略的制定與實施不科學。本文就目前我國中小企業財務管理中存在的問題進行了分析,并就財務管理理念的更新和對策措施等方面提出了建議。

【關鍵詞】中小企業；財務管理；問題；對策中小企業 財務管理策略 管理體系 目的性 風險意識

1引言

2009年12月，國家發展和改革委員會的工作報告中指出，我國目前中小企業有4200多萬戶，占全國企業的99.6%，稅收占48%左右，解決就業人數占城鎮凈增就業人口的75%。中小企業已成為國民經濟的重要組成部分，而中小企業如何在市場上立足、發展及壯大，其財務管理目標的選擇則是一個關鍵的因素。但由于小規模的產出、較低的資本和技術構成以及傳統體制和外部宏觀經濟等對中小企業的影響，使得我國中小企業財務管理的現狀不容樂觀。主要存在融資渠道窄、資金嚴重不足、財務管理意識淡薄、企業財務制度不健全等問題。為了更好地發揮中小企業的作用，筆者建議國家出臺相關扶持政策、拓展融資渠道、嚴格財務管理、加強外部監管等措施，加強中小企業財務管理，提高中小企業的經營管理水平。

2我國中小企業財務管理現狀

在我國的國民經濟體系中，中小企業是最具活力的部分之一，它們生產規模小、經營模式靈活，生產成本低、效率高，近幾年，我國中小企業得到了快速發展。但同樣的，由于中小企業的發展常常受到經濟、法律和制度上諸多因素的制約，比如政策的限制技術管理人員的缺乏．生產設備落后，以及由于金融體系不發達、社會誠信缺失而導致的融資困難等等，就目前的經營情況來看，雖然有這么多相互關聯的制約因素，但缺乏資金仍是阻礙這些中小企業發展的主要因素。有相當一部分中小企業單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，財務管理思想僵化，形式落后，使企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。一些中小企業的財務制度不健全，財會機構及崗位設置混亂，企業不搞電算化會計。甚至存在財會人員無證上崗、賬目混亂、財產不實、數據失真等諸多問題。這些問題的危害在企業創業初期尚不明顯，一旦進入資本化、規模化經營后，它們的影響力就會逐步擴大，最終可能導致企業走向衰退甚至倒閉。具體表現如下：

2.1產權不明，結構單一，高度集權我國的中小企業大多數為民營企業，它們在發展初期受自身資本限制,多數情況下集家族全部力量,才能使企業順利運轉,以致其產權從企業原始積累時就未在家族成員間真正界定清楚，也與外部產權關系不清，這種模糊產權關系導致企業債務清償責任主體不明。同時,企業內部財產所有權歸屬也存在爭議。沿用傳統的家族制、業主制和合伙制等形式進行經營,其產權結構為單一主體,即多數是業主式家族私有自然人產權,基本處于所有者與經營者統一、所有權與經營權合一狀態。隨著企業規模的擴大,管理層次的增多,民營企業產權結構單一的問題便逐漸暴露出來。主要是產權關系與血緣關系的矛盾和人力資本與貨幣資本的矛盾。多數企業，往往由一人或少數人控制，權力過于集中，決策和經營管理的主觀隨意性較大，以其個人喜好、性格特點等決定一切，對于財務管理的理論和方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控薄弱，會計信息失真。重大經營方針和甚至日常經營管理事務都由企業主決定,受企業主個人能力和精力限制,當企業達到一定規模時,由于所有權和經營權仍集中在企業主手中,導致企業主不堪重負，降低決策效率,甚至導致決策失誤。

2.2管理理念滯后，內部控制松懈由于體制等諸多因素,企業主不重視財務制度，內部財務制度不健全不合理，更多的是有章不循，使內部控制制度流于形式。制度建設是財務管理的基礎，沒有制度就無法按章行事。在會計數據的來源上，對原始憑證的控制不嚴，不合要求的發票、收據、甚至白條都可以報銷入賬。企業主對自己的家底摸不清楚，只抓生產管理，使企業管理局限于生產和經營，忽視經營過程中的資金運作、成本核算、財務風險等，長此以往其經營管理就很難搞好，經濟效益也很難提高。

2.3融資困難，資金嚴重不足在現實操作中,中小企業很難獲得在證券市場發行股票或債券的直接融資資格。在間接融資方面,受企業規模小、資信度不高等因素制約,除極少數企業外絕大多數中小企業難以從銀行獲得貸款特別是長期貸款。自有資金幾乎成為中小企業的主要資金來源,但這很難滿足其資金需求。資金供血不足已成為制約中小企業進一步發展、壯大的瓶頸。融資難、貸款難、擔保難仍然是制約中小企業發展較為突出的問題。中小企業融資難既有內部原因也有外部原因：一是中小企業經營的不確定性，加上在市場變化和經濟波動中顯現的脆弱性，使得中小企業經營風險大，倒閉率高，造成信用等級低，資信度較差。二是中小企業大多數是民營企業，融資能力弱、擔保規模小、信息不對稱、風險分散,銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款積極性不高。三是金融資源分布與中小企業布局不匹配,國家扶持力度不強，優惠資金未向中小企業傾斜。四是多層次資本市場尚未形成,直接融資與間接融資比例不協調。五是大部分中小企業的財務管理仍處于記賬管理階段，缺乏戰略遠見和戰略措施，無法做到戰略化管理。

2.4財務管理不到位，投資水平低許多中小企業缺乏使用資金的長遠計劃安排。很多企業不編制現金收支計劃，隨意性過大。在資金的使用上一般沒有預算，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，一旦市場發生變化，就很難使現金快速周轉，從而陷入財務困境。有些中小企業認為現金越多越好，未參加生產周轉，造成現金閑置浪費。在投資方面雖然規模和能力不斷增強，投資渠道也日益增多，但投資中的盲目性和隨意性突出。對技術創新認識不夠，片面求大求全，造成高能耗低效益、技術落后、污染嚴重等系列問題。而對于技術創新、結構調整、自主知識產權的創造方面缺乏必要的重視。許多中小企業投資時間短、規模小、偶然性大，為了降低投資成本費用,很多中小企業對投資決策不采取規范操作，不進行科學的分析和論證，其結果是投資達不到預期效果，造成了投資嚴重失誤。

2.5人員素質不高，機構不健全，信息化建設落后多數中小企業普遍注重對科技人員的培養，而不重視提升財務管理人員的素質。對會計人員重使用輕培養，使其不能充分發揮財務管理職能。專業財會人員多數身兼數職，長期超負荷被動地處理日常事務，很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題，對介入財務管理心有余而力不足，不能正確處理財務管理與會計核算的關系，淡化了財務管理在企業管理的核心地位和參謀決策作用。高素質財務管理人員缺少，是影響中小企業財務核心作用難以很好發揮的主要問題。大多數中小企業局限于傳統模式下的核算體系，信息化建設落后，電腦只是辦公室的時髦擺設，并不會運用財務軟件及建立自己的微機網絡，不會利用網絡信息進行比較，做出正確的決策和預測。許多企業甚至用非財會專業的親屬充當或兼任，負責人本身也不懂財務管理，出現盲人騎瞎馬的危險情況。

2.6企業資產管理混亂①現金管理混亂無序。大多數中小企業不編制現金計劃，經常出現現金不足或資金閑置現象；信用管理水平低，缺乏嚴格的信用政策，對即期付款、延期付款、超期付款沒有具體的鼓勵和懲罰措施；缺少有力的催收措施，產生較多的呆壞賬，阻礙了資金的流動速度。②應收賬款控制不力。由于供貨企業間的競爭激烈，中小企業為了避免自己的產品被淘汰出局，采取墊資發貨的銷售方式，造成應收賬款居高不下，增加了壞賬的數量。③存貨和現金控制薄弱。多數企業材料采購和產品銷售采用現金交易，業務人員隨意支取現金長期不結算，企業現金收入與費用支出也不入賬等，造成資金呆滯。④固定資產管理混亂。購置的固定資產不及時入賬或者因無發票而無法入賬，購置的固定資產無法按現有會計制度要求采取分類折舊，報損的固定資產沒有按規定清理，造成賬實不符等系列問題。

3提高中小企業財務管理的對策

為使中小企業更加健康理性的穩定發展，對目前財務管理存在的諸多問題，應從以下幾方面著手解決：

(一)政府要加強相關法律法規建設，盡快制定或完善有利于中小企業發展的政策

1．中小企業市場融資資信很低。這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。世界上許多國家都制定了針對中小企業發展的法律、法規及優惠政策，如日本的《中小企業基本法》和《中小企業現代化促進法》、美國的《中小企業法》和《公平執行中小企業法案(1996)》等。在這方面我們應該借鑒國際經驗。我國已開始著手這方面的工作。我國出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》，據悉，由九屆全國人大財經委員會起草的《中小企業促進法》不久將出臺。

2．成立中小企業基金。包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府、金融機構及中小企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業的發展。

3．加快建立中小企業信用擔保體系。中小企業信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取，不能以增加中小企業的融資成本為代價。國家經貿委、國家工商總局、財政部等10 部委不久前聯合下發了《關于加強中小企業用管理工作的若干意見》，就引導中小企業增強信用觀念，改善其信用狀況以創造良好的信用環境，以及加快我國社會化信用體系的建設步伐。這標志著我國以中小企業為主體的社會化信用體系建設開始啟動。值得注意的是，在建立中小企業信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系(如中小企業資信評估機構，中小企業投資及融資信息服務機構，中小企業聯合會等)結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。

(二)加強財會人員隊伍建設，規范企業會計秩序

1．強化中小型企業負責人的法律意識，加強企業負責人對會計工作的領導。企業負責人的法律意識增強，不僅避免會計違法行為的發生，還有利于依法提供真實、完整的會計信息。

2．加強會計人員隊伍建設，提高會計人員業務素質。以人為本，努力提高廣大財劣會計人員業務能力和工作水平，抓好后繼教育工作，并在加強會計人員業務培訓同時，開展好職業道德教育。建立和完善激勵機制，調動會計人員的工作積極性。

3．轉變財務管理觀念中小企業經營管理者必須懂得財務知識，在決策時要真正把財務管理放在中心地位，發揮財務管理在企業管理中的導向作用。要理解、尊重、規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。在財務管理中要樹立風險觀念，善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，采取各種防范措施，提高抵御風險的能力，將可能遭受的損失降到最低限度。

4．加強會計基礎工作，實現規范化管理。當前應該嚴格執行財政部規定的會計基礎工作規范，使證、賬、表的業務處理及會計檔案管理的每一個環節都達到標準規范的要求。建立健全會計人員的崗位責任制，使之分工科學合理，職責明確。

5.完善內部資金管理，提高資金使用效率對籌集的資金加強管理。一方面要使籌集資金的成本盡可能小，另一方面要控制籌集資金的數額，形成合理的資本結構。中小企業受經營規模的限制，承受財務風險的能力較低，因此，形成合理的資本結構，確定合適的負債比例尤為重要。如負債過多,一旦經營狀況發生變化，就很容易造成資金周轉困難。而負債過少，又會限制企業的長期發展。企業的長期發展需要自有資金和外來資金的相互配合，既要借債，以彌補自有資金的不足，又不能借債過多，防止不堪重負，應該形成合理的資本結構，使負債率處于促進企業發展、增加經濟效益的最佳狀態。資金的投資方面，應引進科學決策機制，規范投資程序，完善投資決策，講求投資效果，避免盲目性和投機性。中小企業在資本積累達到了一定的規模之后，可以搞多元化經營，分散投資風險。當企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業的普遍做法，讓預測、計劃、決策工作有機結合起來。

（三)重視專業財務管理人才的吸納及培養。中小型企業資產達到一定規模后，企業生產和經營各個環節都是面向市場的，財務工作也處處體現了市場對于企業資金的籌集和運用的深遠影響。企業正是通過財務管理的統籌安排和統一協調將內部形式上相互隔離但內容上緊密相關的各項決策過程結合起來，以面對變幻莫測的市場環境。在這種巨大的外在壓力作用下，業主及高層管理者應重視財務專業人才的作用，安排專職財務管理人員有能力的企業應專設財務管理機構并賦予應有的權力和手段，實現合理籌集資金有效運用資金，加強有效的財務分析與監督。

4結束語

中小企業的發展任重而道遠，在和諧社會的構建中，既面臨著機遇又迎接著挑戰。中小企業要解決目前在財務管理方面存在的問題，必須在制度建設與執行、實施繼續教育工程、管理開發職工隊伍、核心競

爭力建設與技術創新方面下工夫。在社會和企業的共同努力下，使中小企業在參與國內國際市場競爭中處于有利地位，為我國國民經濟和社會發展做出更大的貢獻。

[參考文獻]

[1]李飛霞.我國中小企業財務管理中存在的問題及對策分析[J].天津經濟，2008，(5)：23.

[2]曹雪梅.企業財務管理中應樹立的理財觀念[J].財會通訊，2003，(12)：51.

[3]張秀云.淺議多種經營中小企業的財務控制[J].山西經濟管理干部學院學報，2002，(1)：13-14.[4]呂林根.中小民營中小企業財務管理中存在的問題及對策思考[J].中國科技信息，2007，(23)：125.

第三篇：中小企業財務管理問題及對策研究

能力拓展報告書

中小企業財務管理問題及對策研究

摘要：在新形勢下我國中小企業發展迅速，卻也因其起始點低以及國情等原因，我國中小企業的財務管理存在著這樣那樣的問題，鑒于此，對中小企業財務管理存在的問題進行分析，提出了加強中小企業財務管理的一些對策的研究。

關鍵詞：中小企業，財務管理，問題與對策前言：針對我國中小企業目前的發展狀況，以及國內外的對比，為我國中小企業的現狀與發展作出相應的研究。而作為一名財務管理專業的學生，對我國中小企業作關于財務管理方面的研究有助于我們加深對我國企業的進一步了解，便于今后的學習與指導。

1.1 選題目的：通過對我國中小企業財務狀況的研究，一方面鍛煉我們對資料的查找及歸納的能力，另一方面通過這個來讓我們提前一步與企業財務接觸，了解我國企業財務現狀，不至于在走出校園的時候接觸企業財務感到那么的陌生，或是操作起來不是很順。

1.2 選題意義：我們要將我們所了解的、所收集的相結合，總結出符合實際的信息。在這種情況下，學會如何將各種信息合理的、有機的結合就顯得尤為重要，而實踐活動現場正好成為考驗我們修養品性的好環境。能力拓展訓練是本專業教學計劃中一個重要的實踐教學環節，是一種創造性的研究活動，通過該環節的實施，煅煉學生搜集資料的能力、閱讀和組織資料的能力、檢驗和考核學生對所學知識的初步掌握情況和綜合運用能力，為畢業論文的寫作和科學研究打下基礎。2 國外研究現狀：

國外中小企業的發展狀況極好，公司總量占整個國家公司總量的絕對優勢，其動因主要有：一是通過大量的新生中小企業與淘汰企業的生產效率的差異,產生“創造性毀滅效果”。二是在產業結構演化過程中中小企業快速發展調整適應速度三是政府的政策扶持。他們的發展經驗是值得我們認真研究和借鑒。

2.1國外相關的研究

第一個關于中小企業研究的學術性刊物是1952年在德國創刊的雜志

Internationales Gewerbearchiv.Zeitschrift fur Klein und Mittlunternemen代表了中小企業研究工作的開端。之后英國，美國，加拿大，法國和意大利等歐美國家陸續創刊了一系列專門登載中小企業研究文章的刊物。此后出現 比較有影響的國際學術會議如美國的Bobson 會議，瑞士的小企業周和國際小企業世界年會理事會等。實證方面的研究有Atherton 和 Garson等完成關于零售業中小企業的研究，Taber 和Marberg 等分別以刀具和黃銅制品中小企業為對象的研究，Soltow在1965年對英格蘭小規模金屬制造企業和機械制造企業研究，最早解釋了為什么有的小企業能夠成長，這是一項在學術界有主要影響的工作，1

Vatter1970年研究了大企業和小企業之間的關系及其演進后得出：大企業形成美國工業的壟斷核心，而“工業的剩余部分則散布在中小企業部門”的結論。一些經濟和經濟史學家還研究了中小企業在工業化過程中的作用。這些研究，被學術界認為是對中小企業的早期研究工作的一個部分。國外在面向中小企業的社會服務體系和相關立法工作方面比較完善，如美國的《小企業法》和《小企業技術創新法》，韓國，日本的《中小企業基本法》等。融資渠道和政策支持相對國內也更加規范和靈活，因此也吸引了我國的很多中小企業去爭取海外上市。3 國內研究現狀：

我國中小企業勞動密集型產業的特性決定了它必將成為我國經濟發展的重要力量。我國中小企業政策環境如工商、稅務、信貸、培訓等體系并沒有系統建立。中小企業處于自生自滅之中,加深了我國中小企業的弱點,如產業結構雷同、產品科技含量不高、管理水平低下等,阻礙了國民經濟的發展。我國由于才傳統計劃經濟體制的影響，中小企業一向不受重視，連帶對中小企業的研究也幾乎停滯不前。國內改革開放帶來的珠江三角洲，長江三角洲（主要集中摘浙江和江蘇兩省）中小企業的興起，中小企業開始得到重視，有關中小企業的研究也開始興盛起來。在80年代中期，學者們開始對我國的中小企業的研究，涉及到企業規模、專業化分工和組織程度等問題（鄭宗漢，1988）。中小企業財務管理方面，國內很多學者如吳少平的《中小企業財務管理》，樓德華、傅黎瑛的《中小企業內部控制》和李鳳鳴的《內部控制學》等在加強中小企業財務管理方面指出，必須突破行業和所有制界限，合并、精簡管理部門，建立專業的中小企業政府管理機構；樹立財務管理在企業管理中的核心地位，建立健全中小企業財務預算體系和財務分析指標體系，加強中小企業內部財務控制。孫學敏的《中小企業金融支持問題與對策》分析了中小企業融資困難的原因，提出中小企業如何在當前既定的融資環境下，通過對融資渠道的研究和改善管理水平，來提高融資效率。

3.1 我國中小企業發展存在的普遍問題

3.1.1 融資難

由于我國對中小企業發展的環境還不夠成熟，加上中小企業融資渠道的狹窄，經營活動的透明度差，財務信息非公開化，用于抵押的資產不足，融資能力有有限，而銀行對抵押品的要求條件苛刻，而中小企業經營時間短，缺乏能讓人置信的歷史記錄，使得中小企業的融資困難。銀行等金融機構是中小企業資金的主要來源。但由于很多銀行等金融機構受傳統觀念和行政干預的影響以及缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構，中小企業吸引金融機構的投資或借款較困難，銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資成本；另一方面，中小企業追求短期化投資目標，由于自身規模小，貸款投資所面臨的風險大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮企業長遠規劃發展；此外，由于財務管理落后，缺乏科學的財務預測、決策、預算、分析，盲目性投資，投資方向難以把握。

3.1.2 對財務控制的弱化

對于一個企業，一個有效的會計系統是極其重要的。缺乏會計系統提供的信

息，管理者就不可能做出有關的決策。然而，一個企業會計系統的質量取決于企業內部控制的有效性。內部控制是一個檢測和平衡系統，這一系統在保護企業財產，增進企業財務報表的精確和可靠性方面起重要的作用。內部控制的重要性在大公司中早就被認識到了。可是，中小企業由于考慮到內部控制經費的代價，忽視了內部控制。中小企業內部控制系統的缺乏不僅明顯地增加欺詐和偷盜行為發生的機會，而且也增加了依據不確切、不及時的財務信息做出不良決策的機會。中小企業普遍存在對資金管理不嚴，企業缺乏內控的專業人士，又或是由于企業的不重視，內控人員的素質低，又不重于提高自身能力，致使資金總是處于閑置或不足的狀態下。

3.1.3 財務管理制度僵化

在我國，一般投資者就是經營者，尤其是中小企業，對投資者而言，企業領導者集權現象嚴重，所有者憑借經驗和感覺進行管理。對這種私營的企業，若管理者的思想觀念再落后保守，墨守陳規的話，企業的財務管理體制就會一直停留在管理者的思想上而不能對其進行改革、與時俱進。財務管理的優勢就會成為企業的劣勢。一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

3.1.4 財務管理專業人士缺乏且素質較低

中小企業由于其規模有限，管理的分工較粗，管理人員本就占據了不高的比例，又因企業管理者對其不是很重視，導致財務管理人員整體的能力較低，知識貧乏，知識結構不完整。而大多數的中小企業似乎都存在著任人唯親的思想，往往一個企業的人員都是可以弄上一星半點的關系，對企業而言，這種家族式的管理很難吸引財務管理人才的進入，也因此使得在任務的布置和實施困難，又或者實施的過程中各種責任各種細節因不想對方難堪二放松，使得企業做事模棱兩可，經濟收益明顯較低。如此就形成了一個惡性循環。缺乏財務管理人才?財務管理僵化、落后?企業的財務管理形象欠缺?經營不好?導致財務管理人才越來越少。

3.1.5 投資能力弱且投資方向不能確定好

中小企業的管理系統相對較落后再加上其管理者基本就是經營者，屬于私營

企業，缺乏為投資做分析的專業人士，沒有科學的投資理念，往往只會根據自己的經驗、直覺、估計來對投資進行是否投資的決定，這樣就會造成投資方向錯誤或是投資預支超標最后的投資收益減少，使得企業收益減少。

中小企業投資渠道單一，結構不均衡，投資與企業資源的約束脫節。投資項目的實施，要求企業具備必要的資源條件，一旦投資決策背離企業現有資源的實際能力時，投資項目無法得到有效資源的支持，投資就隨之失敗。大多數中小企業的投資渠道過于單

一、投資風險較大、結構不均衡，投資收益不高。中小企業資金使用效率低。中小企業在創立之初往往產品結構單一，技術含量低，生產設備落后。但是業主為了提升產品的市場競爭力，就會盲目加快技術改造，更新設備，隨意投資項目，導致投資決策失誤，資金使用效率不高。中小企業偏好外延式投資戰略，不重視內涵式投資。中小企業對我國未來的經濟發展形勢看好，大多采取擴張性外延投資。在投資方式上，選擇在原來的基礎上直接擴大生產規模為主，而并購同行業企業擴大生產規模的則還不多見。但是，中小企業在對員工培訓投資和健全管理制度等內涵式投資上的力度不夠。中小企業投資決策大多直接由管理者決定。一項對寧波市有代表性的中小企業財務戰略調查表明，70%的企業在重大對外投資項目上，都采取直接由管理者決定，下達執行命令的方式。許多投資項目往往由管理者跟著感覺走，采取獨斷的決策方式。

3.2 針對我國中小企業財務管理問題的幾點對策研究：

3.2.1 從企業實際出發，制定符合其現況的財務管理體系

鑒于中小企業的起步點、內部人員配備及財務狀況，在適應市場條件的前提下，為企業制定合理可行的財務管理目標，并以此目標為基礎制定財務管理計劃，基本實施策略。更要有突破傳統的的觀念，唯才是用，財務管理人士的招徠是很重要的。目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督職能，二是領導對財務管理不夠重視，沒有一套完整的財務管理體系，以致管理不善，資金混亂，賬目不清。隨著我國加入世界貿易組織，會計管理的國際化要求中小企業必須緊跟形勢，進一步加強財務核算，提 升企業管理層次，以求在未來的競爭中立于不敗之地。加強財務管理配備，豐富管理人才庫，掌握科學的管理體制，走出唯親是用的困境。針對企業自身的情況制定適合的方針策略。

3.2.2 開辟融資渠道，降低融資成本

歐美國家自20世紀80年代初就創立了創業板市場，這對于中小企業無疑是另一種籌資的渠道，也會是一種很好的渠道。中小企業可以在此拓展融資空間，在這一方面，中小企業就要開拓眼界，不只是拘泥于銀行來取得資金。創造融資

空間，為資金的融集增多一點渠道。在這個問題上，最基本的是首先要得到政府政策的支持，相對于大企業而言，中小企業由于缺乏外部籌資能力和內部資金調度余地，因而加強運營資金管理顯得尤為重要。中小企業較小的生產經營規模決定了其材料采購量和產品銷售量也相對較小。因此，原材料盡可能就近采購以減少原料庫存。同樣產成品也應盡可能就近銷售以縮短庫存周期，減少積壓。生產安排應充分發揮其“船小好掉頭”的特長，嚴格以銷定產、對于應收賬款應提高折扣標準，縮短收賬期，并將收款責任落實到人。在日常經營中，中小企業應努力加強內部管理，切實抓好市場開拓、擴大銷售、降低成本，提高企業盈利能力。中小企業實現锝稅后利潤盡可能積累，以充實自有資本。這樣，既保持了合理的資本結構，又有利于樹立企業信用形象，取得銀行的信任。

3.2.3 強化資金管理，增強對財務的控制

首先，管理者及經營者要意識的財務管理的重要性，提高資金運用率，只有在把財務管理放置于一個有利得位置才有助于以后的工作的開展。業管理是以財務管理為中心的。加強企業內控制度的建設，就要以加強企業內部財務管理為主要內容。因為財務管理涉及到企業生產經營的各個環節，貫穿于每一項經濟活動之中，從企業的計劃指標到盈虧和獎懲，都應有一套完整、嚴密、可操作的規章制度。通過這些內控制度的建設，才能加強企業的相互制約和監督，才能提高會計核算的工作質量，才能防止和避免生產經營中的偏差及制止營私舞弊行為。因此，提高經營者對內控制度的認識極為重要，只有提高認識，才能增強自覺性，企業內控制度才能落到實處。中小企業的長期發展必須合理配置資本結構#優化財務結構是企業財務穩健的關鍵，財務風險要適度，在財務穩健的前提下取得的成長才是合理的，企業應當根據經營環境的變化確定合理的負債比例，負債過多容易造成資金周轉困難,負債過少會限制企業的長期發展。應當恰當地選擇資本結構，重視資產負債表上的風險和收益分配，增加對外部風險的抵抗能力，合理定位企業的發展目標。同時，企業在資金運用上要維持一定的付現。

3.2.4 增加財務管理專業人士的比例，增強企業財務管理能力。

人才帶來的效率無論在任何一方面都會有顯著的效果，在企業管理上尤為明顯。企業效率的高低很大一方面來源于企業財務管理的高低。那句“21世紀的競爭其實就是人才的競爭”相信很多人都聽過，所以人才的招徠對企業的發展起到至關重要的作用。注重人才培養和培訓，為企業未來的發展蓄積能量。從某種程度來說，擁有一支高素質的管理、技術型團隊，是企業制勝的法寶。國內外研究現狀評述：

總的來說，無論國內還是國外對中小企業的研究都處于起步階段，而國內的研究更是剛剛開始。但最近幾年，對中小企業的研究，越發得到人們的重視。

中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。然而，財務管理工作是企業發展的核心工作之一，因此，企業越發展，財務管理就越重要。本人希望結合自己的專業所學，總結前人的研究的成果，促使自己對中小企業有更多的了解和認識。

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第四篇：中小企業財務管理

財務管理制度

總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作 的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過一定金額時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。現金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。企業每天的現金收入應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

5、任何現金支出必須按相關程序報批。對于需支付現金的業務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業務，會計人員不得辦理。

辦理現金付款手續時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業規定的簽批手續，審核無誤后填制現金付款憑證。出納員必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

七、審批程序

（一）、計劃內報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

（二）、超計劃報銷：

經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、財務

（三）、計劃審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

2、固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買。

3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

四、報銷手續

嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

4、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

6、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。

五、差旅費報銷管理規定

為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。

往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

（一）收款方針

1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間：次月5日前。

3、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

（一）付款時間：

1、業務款項由部門申請，經過審批后執行；

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付

3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉帳支票；

2、現金；

3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

票據管理制度

一、發票管理

（一）申領

1、由申請人在《開票申請單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。

2、若開票申請單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。

3、杜絕開無企業名稱發票。

4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字。

5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。

7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總經理批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。

（三）回收

1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。

（四）填寫

公司統計（或會計）應根據審核無誤的《開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記帳聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監督

會計（統計、業務部門）應根據當天的 “支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。

（六）內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據管理

1、收據視同發票管理。

2、收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。

3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

三、票據管理原則

1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。

2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。

工資及相應級別報銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應發工資；

2、每月10日發放上月基本工資，20日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）；

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；

4、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定； 6 工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

（三）收入掛鉤原則

1、為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確

定本部員工的工資等級。

工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準；

⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

財產管理制度

1.公司財產的范圍

⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品；

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

⑴ 辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

⑵ 財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

⑶ 各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；

⑶ 財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

目 錄

一、財務管理組織結構（1）財務部職責（2）財務人員職位說明書

二、會計核算體系（1）項目核算的管理制度

（2）房地產開發產品收入及成本核算

三、財務管理體系（1）財務管理制度（2）資金管理制度（3）費用管理制度

（4）固定資產管理制度（5）發票管理制度（6）會計檔案管理制度（7）銷售收入管理制度（8）存貨管理制度

四、財務分析的規定（1）財務分析的內容（2）財務分析的方法

李燁

年4月6號

2011

第五篇：如何加強中小企業財務管理

如何加強中小企業財務管理

隨著國內經濟的發展，私營企業已成為市場經濟的重要組成部分。他在增加就業、促進市場競爭、技術創新等方面發揮了重要部分。但是在私營企業的發展中只有少量的企業可能完成原始積累而發展成有實力的大企業，造成這用現象的因素有多種，其中財務管理是其中的一個重要因素。

在中小私營企業里其決策的方式是以經驗為依據，經驗和管理體制不夠科學，信息收集不夠完善，財務人員基本被排除在決策之外。在中小企業里面沒有配置專門的財務管理人員，公司的財務人員只是被當做記賬的，主要負責提供財務和納稅褒貶而且財務處理相對簡單。中小企業的建立是基于血緣或者地緣，作為核心的財務更要求的是忠誠，而這要的財務人員更是缺乏專業的財務管理知識和法律意識，同時，因為沒有收官專業的培訓或者學習，他們的管理也是不正規的，甚至是混亂的。

一個企業要想發展壯大，科學的財務管理是頭等大事，只有把財務能科學的管理，資金能科學的使用，才能為公司的發展提供強大的財務保障。那么怎么改善這種不合理的財務管理呢？

首先，我們要有一套科學完善的財務知識培訓，不管是血緣關系還是外聘人員，都要對其進行相關的法律知識、財務知識等培訓，讓其拋棄落后思想，做到規范經營這樣才能為做大企業打好基礎。其次對財務人員要做培訓。針對財務管理人員的不足，在工作中為其提供查漏補缺的培訓機會，完善財務人員的專業性。做后還要加強外部的監管。靠企業自身的約束只是部分，作為國家財政、稅務、公司等支付部門也要時刻對企業單位進行審計等，對于違反行為要嚴肅處理。