第一篇：托收承付結算與委托收款結算異同

最佳答案

委托收款與托收承付結算方式的主要區別有兩點：

1、委托收款適用范圍廣泛很多，無論同城，還是異地，均可使用，且不受金額起點限制。凡在銀行或其他金融機構開立賬戶的單位，各種款項結算都可采用。而托收承付如前所述只適用于異地企業之間有協議的商品交易，且有金額起點，為10萬。

2、在兩種結算方式中，銀行的作用也不一樣。采用委托收款方式，銀行只起結算中介作用，付款方無款支付，只要退回單證就行；拒付，銀行不審查理由。而采用托收承付，銀行還行使行政仲裁職能，要審查拒付方的拒付理由。

以下是兩者具體的內容：

托收承付

（1）托收承付亦稱異地托收承付，是指根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。根據《支付結算辦法》的規定，托收承付結算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統每筆的金額起點為l千元。這一規定對原托收承付的金額起點10萬元作了改變。結算款項劃回可用郵寄或電報兩種方式。

（2）托收承付的適用范圍為：

1、國有企業，供銷合作社以及經營管理較好的，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所用制工業企業。

2、結算款項必須商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、和賒銷的款項不得辦理托收承付結算。

（3）辦理托收承付的前提條件

1、收付雙方便用托收承付結算必須簽有符合《經濟合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結算方式。

2、收款人辦理托收，必須具有商品確已發運的證件(包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發的運單、運單副本和郵局包裹回執)。沒有發運證件，可憑其他有關證件辦理。

3、收付雙方辦理托收承付結算，必須重合同、守信用。累計三次以上收不回貨款或拒付貨款的應暫停辦理托收承付業務。

（4）托收承付憑證的格式

根據《支付結算辦法》規定，當事人簽發托收承付憑證時，必須記載以下內容：表明“托收承付”的字樣；確定的金額；付款人的名稱及賬號；收款人的名稱及賬號；收、付款人的開戶銀行名稱；托收附寄單證張數或冊數；合同名稱、號碼；委托日期；收款人簽章。

（5）托收承付的托收與承付

1、托收

托收是收款人根據購銷合同發貨后委托銀行向付款人收取款項的行為。收款人開戶銀行在收到托收憑證及其附件后，應進行審查包括：

A、托收款項是否符合異地托收承付結算辦法規定的范圍、條件、金額起點以及其他有關規定；

B、有無商品已發運的證件；

C、托收憑證是否填寫齊全，符合填寫要求；

D、托收憑證與所附單證的張數是否相符；

E、托收憑證上是否加蓋收款人的印章。托收憑證審查時間不得超過次日。

2、承付

承付是指由付款人向銀行承認付款的行為。驗單付款付款人的承付期為3日，從付款人銀行發出承付通知單的次日算起（法定休假日順延）。付款人未表示拒付的銀行認為承付，并于期滿次日將款項從付款人賬戶內付出。驗貨付款的承付期為10日，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起。收付雙方有明確規定的，依規定而行。在第10日付款人通知銀行貨物未到。而以后收到貨物時又未及時通知銀行的，銀行仍按10天期滿次日作為劃款日期，并按超過的天數，計扣逾期付款賠償金。應當注意付款人不得在承付貨款中抵扣其他款項或以前托收的款項。

（6）托收承付的逾期付款處理

付款人在承付期滿時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款，按逾期付款處理。

1、付款人開戶銀行，按每天5‰計算逾期付款賠償金。

2、賠償金實行定期扣付，每月計算一次，于次月3日內單獨劃給收款人。

3、付款人開戶銀行要隨時掌握付款人賬戶逾期未付的資金情況，待賬戶有款時，必須將與其未付的款項和賠償金及時扣劃給收款人，不得拖延扣劃。

4、付款人累計三次拖欠貨款的，其開戶銀行應當通知收款人，停止對該付款人辦理托收。

5、付款人開戶銀行對逾期未付的托收憑證，負責進行扣款的期限為3個月。期滿時如付款人仍未付清款項，銀行應要求付款人退回有關交易單據，并將應付的賠償金劃給收款人。對于付款人不退回單據的，自發出通知3日起每天處以5‰但不低于50元的罰款。

（7）托收承付的拒絕付款處理

付款人拒付的正當理由包括：

1、沒有簽訂購銷合同或未定明托收承付結算方式購銷合同款項。

2、未經雙方事先達成協議，收款人提前交貨或因逾期交貨，付款人不需要該項貨物的款項。

3、未按合同規定的到貨地址發貨的款項。

4、代銷、寄銷、設銷、商品的款項。

5、驗單付款，發現貨物單與合同規定不符，或貨物已到與合同規定不符的。

6、驗貨付款，發現貨物與發貨單不符的。

7、貨款已經支付，或計算有錯誤的。

在處理拒絕付款問題時，需注意：外貿部門的托收進口商品的款項的拒付問題；拒付時必須填寫“拒絕付款理由書”并由銀行進行審查（對軍品拒付銀行不進行審查）；開戶銀行經審查，認為拒付理由不成立，均不受理，應實行強制扣款；凡涉及軍用品的拒絕付款，銀行不審查拒絕付款理由；收款人對無理拒付的，可委托銀行重辦托收；收款人開戶銀行對逾期尚未劃回，又未收到付款人開戶銀行寄來逾期付款通知或拒絕付款理由書的托收款項，應當及時發出查詢；銀行無法審查拒絕付款是非的，應由收付雙方自行協商處理，或向仲裁

機關、人民法院申請調解或裁決；未經開護行批準適用托收承付結算方式的企業，收款人銀行不得辦理托收，付款人銀行對其承付的款項要處以5%罰款。委托收款

（1）委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。該結算方式同城和異地都可使用，既適用于在銀行開立帳戶的單位和個體經濟戶各種款項的結算，也適用水電、郵電、電話等勞務款項的結算。委托收款分郵寄和電報劃回兩種。

（2）委托收款憑證的格式

委托收款憑證必須記載的內容有：

1、表明“委托收款”的字樣；

2、確定的金額；

3、付款人名稱；

4、收款人的名稱；

5、委托收款憑據名稱及附寄單證張數；

6、委托日期；

7、收款人簽章。

（3）委托收款的委托和收款

委托是指收款人向銀行提交委托收款憑證和有關債務證明并辦理委托收款手續的行為。付款是指銀行在接到寄來的委托收款憑證及債務證明，并經審查無誤之后向收款人辦理的付款行為。銀行可以根據付款人的不同而在不同的時間付款。以銀行為付款人的應在當日付款，以單位為付款人的銀行最遲應于付款人接到通知的次日起第四日付款。

（4）付款人拒絕付款

根據《支付結算辦法》的規定，付款人不同，拒絕付款的方式略又不同：以銀行為付款人的應在付款人接到通知的次日起3日內出具拒絕證明連同有關的債務證明、憑證，寄給被委托的銀行，轉給債務人；以單位為付款人的，應在付款人接到通知的次日起3日內出具拒絕證明，持債務證明的，應將其送交開戶銀行。

第二篇：托收承付、委托收款等結算方式的區別

托收承付

托收承付結算,是指根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款,購貨單位根據合同核對單證或驗貨后,向銀行承認付款的一種結算方式。

托收承付結算方式只適用于異地訂有經濟合同的商品交易及相關勞務款項的結算。代銷、寄銷、賒銷商品的款項,不得辦理異地托收承付結算。

異地托收承付結算每筆金額起點為10000元,新華書店系統每筆金額起點為1000元； 付款單位開戶銀行對不足支付的托收款項可作逾期付款處理,但對拖欠單位按每日0.005%計算逾期付款賠償金。

根據《支付結算辦法》規定，若收款人對同一付款人發貨托收累計三次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向付款人辦理托收；付款人累計三次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。

委托收款

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

委托收款結算在同城、異地都可以辦理，沒有金額起點和最高限額；收款人辦理委托收款應向工行提交委托收款憑證和有關的債務證明。

在同城范圍內，收款人收取公用事業費或根據國務院規定，可以使用同城特約委托收款。收取公用事業費，必須具有收付雙方事先簽訂的經濟合同，由付款人向開戶銀行授權，經開戶銀行同意后，報經中國人民銀行當地分支行批準。

匯兌

匯兌是匯款單位委托銀行將款項匯往異地收款單位的一種結算方式。

匯兌根據劃轉款項的不同方法以及傳遞方式的不同可以分為信匯和電匯兩種，由匯款人自行選擇。

沒有金額起點的限制，匯兌結算屬于匯款人向異地主動付款的一種結算方式

匯兌結算方式除了適用于單位之間的款項劃撥外，也可用于單位對異地的個人支付有關款項，如退休工資、醫藥費、各種勞務費、稿酬等，還可適用個人對異地單位所支付的有關款項，如郵購商品、書刊等。

銀行本票

1．銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

2．銀行本票分為不定額本票和定額本票。定額本票面額 為1000元、5000元、10000元和50000元。

3．單位和個人在同一票據交換區域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。

4．銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月，持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

5．申請人或收款人為單位的，不得申請簽發現金銀行本票。

6．收款人可以將銀行本票背書轉讓給被背書人。

商業匯票

7．商業匯票的出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業匯票的付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地，它適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關系或債權債務關系的款項結算。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債

務關系，才能使用商業匯票。

我國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元（含）。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續費，不足10元的按10元計。承兌期限最長不超過6個月。

8．付款人應無條件承兌商業匯票，承兌附有條件的，視為拒絕承兌 9．商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。10．商業匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日，持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。11．貼現是商業匯票的持票人將未到期的票據通過向銀行貼付一定利息而獲得現金的票據轉讓行為。貼現實質上是企業融通資金的一種方式，除票據的初次貼現外，還有轉貼現和再貼現。

12．貼現、轉貼現和再貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止。

第三篇：運費同城托收無承付結算協議

甲方：_________

法定代表人：_________

住址：_________

郵編：_________

聯系電話：_________

乙方：_________

法定代表人：_________

住址：_________

郵編：_________

聯系電話：_________

甲乙雙方就甲方委托乙方訂艙出運貨物的運費結算問題，按照付款簽放提單辦法的規定和甲方要求，并經征得_________銀行同意，決定采用同城托收方式辦理外匯運費結算。故此，雙方經協商一致，達成運費同城托收無承付結算協議，協議如下：

第一條　甲乙雙方均在_________銀行或其所屬支行開立外幣帳戶或人民幣帳戶。

第二條　甲方同意_________銀行憑乙方提供的已蓋章的外匯委托銀行收款（專用）憑證的運費帳單主動借記甲方帳戶，同時貸記乙方帳戶。

第三條　甲方如發現乙方托收有誤，可據證向乙方申請退還所誤收的運費，乙方必須在七天內辦理退款手續。

第四條　甲方如因資金等原因，不能履行本協議，乙方有權單方面終止接受本協議，并立即實行付款簽放提單的辦法，直至終止接受訂艙托運業務。

第五條　為保證貨代單證安全到達托運人手中，防止遺失，甲方需有專門印鑒用于領取場站收據提單等重要文件。該印鑒在乙方存檔備查，甲方在相關帳單上蓋此印鑒后領取文件。

第六條　本協議自_________年_________月_________日起生效，有效期至_________年_________月_________日。協議生效日起，原甲、乙雙方簽署的外匯運費結算協議即自行終止。

第七條　陳述和保證

7．1　甲方的陳述和保證

（1）其是一家依法設立并有效存續的有限責任公司；

（2）其有權進行本協議規定的交易，并已采取所有必要的公司行為授權簽訂和履行本協議；

（3）本協議自簽定之日起對其構成有約束力的義務。

7．2　乙方的陳述和保證

（1）其是一家依法設立并有效存續的有限責任公司；

（2）其有權進行本協議規定的交易，并已采取所有必要的公司行為授權簽訂和履行本協議；

（3）本協議自簽定之日起對其構成有約束力的義務；

第八條　違約責任

（1）任何一方未按本協議履行，則應向對方支付違約金_________元；但無論如何，違約金金額不超過雙方發生額的_________％；

（2）如果任何一方違反其在本協議中所作的陳述、保證或其他義務，而使其他各方遭受損失，則其他各方有權要求予以賠償。

第九條　保密

一方對因本次運費托收結算而獲知的另一方的商業機密負有保密義務，不得向有關其他第三方泄露，但中國現行法律、法規另有規定的或經另一方書面同意的除外。

第十條　補充與變更

本協議可根據各方意見進行書面修改或補充，由此形成的補充協議，與協議具有相同法律效力。

第十一條　協議附件

11．1　本協議附件包括但不限于：

（1）各方簽署的與履行本協議有關的修改、補充、變更協議；

（2）各方的營業執照復印件、及相關的各種法律文件；

11．2　任何一方違反本協議附件的有關規定，應按照本協議的違約責任條款承擔法律責任。

第十二條　不可抗力

任何一方因有不可抗力致使全部或部分不能履行本協議或遲延履行本協議，應自不可抗力事件發生之日起三日內，將事件情況以書面形式通知另一方，并自事件發生之日起三十日內，向另一方提交導致其全部或部分不能履行或遲延履行的證明。

第十三條　爭議的解決

本協議書適用中華人民共和國有關法律，受中華人民共和國法律管轄。

本協議各方當事人對本協議有關條款的解釋或履行發生爭議時，應通過友好協商的方式予以解決。如果經協商未達成書面協議，則任何一方當事人均有權向有管轄權的人民法院提起訴訟。

第十四條　權利的保留

任何一方沒有行使其權利或沒有就對方的違約行為采取任何行動，不應被視為對權利的放棄或對追究違約責任的放棄。任何一方放棄針對對方的任何權利或放棄追究對方的任何責任，不應視為放棄對對方任何其他權利或任何其他責任的追究。所有放棄應書面做出。

第十五條　后繼立法

除法律本身有明確規定外，后繼立法（本協議生效后的立法）或法律變更對本協議不應構成影響。各方應根據后繼立法或法律變更，經協商一致對本協議進行修改或補充，但應采取書面形式。

第十六條　通知

16．1　本協議要求或允許的通知或通訊，不論以何種方式傳遞均自被通知一方實際收到時生效。

16．2　前款中的實際收到是指通知或通訊內容到達被通訊人（在本協議中列明的住所）的法定地址或住所或指定的通訊地址范圍。

16．3　一方變更通知或通訊地址，應自變更之日起三日內，將變更后的地址通知另一方，否則變更方應對此造成的一切后果承擔法律責任。

第十七條　協議的解釋

本協議各條款的標題僅為方便而設，不影響標題所屬條款的意思。

第十八條　生效條件

本協議自雙方的法定代表人或其授權代理人在本協議上簽字并加蓋公章之日起生效。各方應在協議正本上加蓋騎縫章。

本協議一式_________份，具有相同法律效力。各方當事人各執_________份，_________銀行執一份，其他用于履行相關法律手續。

甲方（蓋章）：_________乙方（蓋章）：_________

授權代表（簽字）：_________授權代表（簽字）：_________

_________年____月____日_________年____月____日

第四篇：委托收款與托收承付的主要區別

委托收款與托收承付的主要區別

（1）適用的范圍不同：辦理托收承付的收款單位和付款單位必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制工業企業，而委托收款的收款人和付款人的范圍較廣，適用于在銀行開立帳戶的各種企業、經濟組織或者個人。

托收承付結算只適用于異地的款項結算，并且辦理計算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項，代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結算。而委托收款同城、異地均可以辦理，而且適用各種款項的結算，即適用于水電、郵電、電話等勞務款項的結算，也適用于單位和個人憑已經承兌的商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算。

（2）辦理的程序不同：相對來說，委托收款的辦理程序比托收承付要簡便些。

托收承付結算下，收款單位根據經濟合同發貨后，委托銀行向異地付款單位收取款項，由付款單位按照經濟合同規定核對結算單證或驗貨后再向銀行承付款項。而委托收款結算方式是先由收款人向銀行提交委托收款憑證和有關債務證明并辦理委托收款的手續，銀行在接到寄來的委托收款憑證及債務證明，經審查無誤后再向收款人辦理付款的行為，這里付款人的開戶銀行應該經付款人授權后才能付款，付款人授權時應該填寫同城或者異地委托收款授權書，寫明銀行帳號和與收款人的合同號，并且加蓋單位的公章。

第五篇：委托收款結算業務

委托收款結算業務

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人憑已承兌商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。

收款人

付款人

收款人開戶銀行

付款人開戶銀行

① ② ⑦ ④ ⑤

③

⑥

①委托收款人將委托收款的憑證及有關債務證明一并交開戶銀行。

②收款人開戶行按照委托收款的適用范圍和基本規定進行審查，審查無誤，在憑證第一聯加蓋受理章交收款人。

③收款人開戶行將審查無誤的托收憑證及有關債務證明文件寄付款人開戶行

④付款人開戶行將第五聯托收憑證及有關單證交付款人簽收。

⑤付款人確認付款

⑥付款人開戶行將款項劃給收款人開戶行。

⑦收款人開戶行收妥款項后辦理轉賬。

（一）收款人開戶行發出委收

收款人辦理委托收款時，應填制一式五聯托收憑證，采取郵劃項的，在業務類型的委托收款欄選郵劃；采取電劃款項的，在業務類型的委托收款欄選電劃。由收款人在第二聯托收憑證上簽章后，將有關債務證明（存單、債券、銀行承兌匯票或商業承兌匯票）連同托收憑證一并提交開戶行。

1．受理業務

收款人開戶銀行接到收款人提交的托收憑證和有關債務證明后，應按規定審查托收憑證填寫是否完整、有無欠缺記載事項；所附的債務證明與托收憑證內容和金額是否一致；托收憑證第二聯上的印章與預留本行印鑒是否相符；如為銀行承兌匯票或商業承兌匯票托收，除按匯票審查要求審查外，還應審核匯票上是否已作成委托中信×行收款的委托收款背書。

2．退給回單

經憑證審查無誤后，在第一聯托收憑證上加蓋業務受理專用章，作為回單退還給收款人。

3．登記發出委收登記簿

將托收憑證第二聯按托收順序編號后專夾保管，并根據第二聯托收憑證填制表外科目收入傳票。提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（收）610發出托收結算憑證

4．打印憑證

根據系統提示，在表外科目收入傳票上打印有關表外科目的交易記錄。

5．寄發憑證

如收款人開戶行未核發全國聯行或分行轄內往來行號的，可以向付款人開戶行直接發出托收憑證，但應在托收憑證的備注欄加蓋款項收妥請劃收××（行號）轉劃我行戳記，以便付款人開戶行向指定的轉劃行劃轉款項。在第三聯托收憑證上加蓋帶有聯行行號的結算專用章，連同第四、五聯委收憑證及有關債務證明，一并裝入聯行專用信封寄交給付款人開戶行，異地一般應通過特快專遞寄交。

（二）付款人開戶行承付劃款

1．受理業務

付款人開戶銀行接到收款人開戶銀行寄來的第三、四、五聯托收憑證及有關債務證明時，應審查是否屬于本行受理的憑證（誤寄本行的辦理轉寄）、托收憑證第三聯是否加蓋了結算專用章。

2．登記登記簿科目

審查無誤后，在第三、四、五托收憑證上填注收到日期，根據第三、四聯托收憑證逐筆填制表外科目收入傳票，并提交0013多借多貸傳票提交交易，同時將第三、四聯托收憑證按解付時間順序排放并專夾保管。

其會計分錄為：

（收）611定期代收結算憑證

3．打印憑證

按系統提示，在表外科目收入傳票上打印交易記錄。

4．付款處理

（1）付款人為單位（商業承兌匯票、存單、債券）的處理

1）送交付款通知

銀行在接到托收憑證和有關債務證明時，按照有關辦法規定需要將有關證明留存的，應將第五聯托收憑證加蓋業務公章及時交給付款人，并由付款人在托收憑證第三聯的備注欄內簽收。

按照有關辦法規定需要將有關債務證明交給付款人的，應將第五聯托收憑證加蓋業務公章連同有關債務證明及時交給付款人，并由付款人在托收憑證第三聯的備注欄內簽收。

2）付款人通知付款

付款人收到銀行的付款通知，應通知銀行表示同意付款；銀行在接到付款人的付款通知書時或債務到期日（商業匯票到期日）當天辦理付款手續；

如付款人未通知銀行付款的，且未作拒絕付款通知的，銀行也視同其同意付款，在付款人簽收付款通知的次日起第4天上午開始營業時辦理付款手續。

3）銷記登記簿科目

在銀行發出付款通知的次日起第四天上午開始營業時，柜員抽出原專夾保管的第三、四聯托收憑證填制表外科目付出傳票，并在托收第三、四聯憑證上填明轉帳日期。提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（付）611定期代收結算憑證

4）打印表外憑證

按系統提示，在表外科目收入傳票上打印交易記錄。

5）辦理轉帳付款手續

如付款人帳戶足夠支付全部款項的，按收款行不同，柜員提交0818同城提出交易、3600匯出匯款交易（參照相應流程處理），以第三聯托收憑證作轉帳借方憑證辦理轉帳，如留存債務證明的，其債務證明和付款通知書作借方憑證附件。其會計分錄為：

借：××科目--付款人戶

貸：30402（或3030101）

6）打印付款憑證

根據系統提示在第三聯托收憑證上打印支付款項的交易記錄；

（2）付款人為銀行（銀行承兌匯票）的處理

1）審查匯票

接到收款人開戶銀行寄來的托收憑證和有關債務證明(本行承兌的銀行承兌匯票)，首先審查確為本行承兌的匯票、托收憑證與匯票金額等內容一致。

如匯票已到期則接到匯票當日按規定付款；如匯票未到期則于匯票到期日付款。

2）提交交易

審查無誤后辦理付款手續。

其會計分錄為：

借：265應解匯款××戶

貸：30402（或3030101）

提交0013多借多貸傳票提交交易。

3）打印憑證

根據系統提示打印憑證及交易清單。

4）辦理轉賬

將款項通過本行系統內電子匯兌向收款人開戶行劃款；或以票據交換通過他行向收款人開戶行辦理轉劃；或通過支付系統辦理轉劃。

（三）收款人開戶行收到劃來款項

收款人開戶行接到付款人開戶行或轉匯行劃來的委托收款款項時，應抽出原專夾保管的第二聯托收憑證，核對托收號碼、收付款人名稱和托收金額相符。

1．銷記登記簿科目

經審查無誤后，在第二聯托收憑證上填注轉帳日期，并填制表外科目付出傳票，提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（付）610發出托收結算憑證

2．辦理轉帳收款手續

根據付款行的不同，使用同城提入或電匯匯入辦理收款，具體操作參照相應流程處理，以第二聯托收憑證作貸方憑證；如電子匯兌劃回以補充報單作傳票（第二聯托收憑證作附件），給收款人辦理收款進帳手續。其會計分錄為：

借30403（或303）

貸：××科目收款人戶

3．打印憑證

按系統提示在托收憑證第二聯上打印有關交易記錄。

4．送交收帳通知

轉帳后，在第四聯托收憑證，或在電劃劃回的補充報單收帳通知聯上加蓋轉訖章作收帳通知交給收款人。

（四）特殊情況

1.付款人拒絕付款

（1）付款人開戶行的處理

1）付款人為單位的處理

①受理業務

付款人為單位的，銀行在付款人簽收付款通知日的次日起3天內，收到付款人填制的四聯拒絕付款理由書以及付款人持有的債務證明和第五聯托收憑證，經核對無誤后，在托收憑證備注欄注明拒絕付款字樣。

②回單退付款人 將第一聯拒付理由書加蓋業務公章作為回單退還付款人，將第二聯拒付理由書連同第三聯托收憑證一并留存備查，將第三、四聯拒付理由書連同付款人提交或本行留存的債務證明和第四、五聯托收憑證一并寄收款人開戶行。如系電報劃款的，不另拍發電報。

③銷登記簿科目

填制表外科目付出傳票，在摘要欄填寫拒絕付款，提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（付）611定期代收結算憑證

2）付款人為銀行的處理

銀行提出拒絕付款（或無款支付），比照單位為付款人的有關手續，作成拒付理由書后，將拒付理由書連同銀行承兌匯票一并寄交給收款人開戶行。

（2）收款人開戶行的處理

1）受理業務

收款人開戶行接到第三、四聯拒絕付款理由書，以及第四、五聯托收憑證和有關債務證明，經核對無誤后，抽出第二聯托收憑證，并在該聯憑證備注欄注明拒絕付款字樣，填制表外科目付出傳票，在摘要欄填寫拒絕付款。

2）提交交易

提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（付）610發出托收結算憑證

（3）憑證退收款人

然后將第四、五聯托收憑證及有關債務證明和第四聯拒付理由書一并退給收款人，由收款人在第三聯拒付理由書上簽收后；收款人開戶行將第三聯拒付理由書連同第二聯托收憑證一并保管備查。

2.無款支付

（1）付款人開戶行的處理

1）受理業務

付款人開戶銀行在辦理劃款時，付款人帳戶不足支付全部款項的，柜員應在專夾保管的第三、四聯托收憑證的備注欄內注明退回日期和無款支付字樣，并填制三聯付款人未付款項通知書（用異地結算通知書代）。

2）寄收款人開戶行

將一聯通知書和第三聯托收憑證留存備查，將第二、三聯通知書連同第四聯托收憑證郵寄收款人開戶行。留存債務證明的，其債務證明一并郵寄收款人開戶行。如系電報劃款的，不另拍發電報。

（2）收款人開戶行的處理

1）受理業務

收款人開戶行接到付款人開戶行寄來的第四聯委托憑證和第二、三聯付款人未付款項通知書以及付款人開戶行留存的債務證明，抽出原專夾保管的第二聯托收憑證，并在該聯憑證備注欄注明無款支付字樣。

收款人開戶行收到付款人開戶行發來的未付款項通知書，按拒付的交易辦理。

2）退收款人

由收款人在未付款項通知書上簽收后，將第四聯托收憑證及一聯未付款項通知書以及收到的債務證明退給收款人。將第一聯未付款項通知書連同第二聯收款憑證一并保管備查。