第一篇：委托收款結算協議書

委托收款結算協議書

乙方（付款方）：________________________________________

為了方便乙方及時繳納電信費用，經甲、乙雙方友好協商，就委托代扣電信費用簽訂協議如下：

一、甲、乙雙方承諾遵守《中華人民共和國合同法》、《支付結算辦法》等管理辦法。

二、甲方向乙方收取電信費用，應符合有關收費規定和政策。

三、乙方同意甲方采用電子方式在其存款賬戶：

戶名：__________________________________________________

賬號：__________________________________________________開戶銀行：__________________________________________________

中收款。甲方符合規定的電子支付信息到達乙方前述開戶銀行后，由其開戶銀行按規定劃款。

四、乙方應在賬戶內留有足夠款項用于支付甲方委托收取的電信業務費，且保證在轉賬日未被銷戶。

五、乙方賬戶因乙方原因被停用期間，應及時主動到電信各營業廳、電信聯網的各銀行網點向甲方繳納電信費用。否則，甲方有權按照有關規定停止向乙方提供電信服務。

六、乙方在異常情況下多付款項，經雙方核實后，由甲方自收款日起一個月內將多收款項退還乙方付款帳戶。

七、乙方需變更指定付款賬戶的，應在次月5日前主動到電信各營業廳與甲方另簽新協議。否則，乙方承擔由此造成的相關責任。

八、乙方指定賬戶銷戶，三個月內乙方未主動到電信各營業廳變更付款賬戶的，本協議自動解除。本協議解除或本協議到期后，乙方使用的電信費用將自動轉為現金繳費方式。乙方應及時主動到電信各營業廳、電信聯網的各銀行網點向甲方繳納款項。否則，甲方有權停止提供相應的通信服務。

九、若乙方解除協議，須攜單位證明及經辦人有效身份證件提前一個月與甲方辦理協議解除手續。否則，乙方承擔由此造成的相關責任。

十、甲乙雙方應全面、實際履行協議，不履行或不完全履行協議的，應按照《中華人民共和國合同法》有關條款承擔違約責任。

十一、如乙方認為甲方提供的電子支付信息有誤，乙方有權向甲方客服（10000號）提出疑異，甲方應在一周內予以核實確認。

十二、甲乙雙方發生糾紛后，應當協商或調解解決，協商或調解解決不成的，可向人民法院起訴。

十三、本協議一式三份，甲乙雙方各執一份，具有同等效力，乙方開戶行一份。本協議自甲乙雙方簽章之日起生效。

甲方：（蓋章）乙方：（蓋章）

法定代表人：法定代表人：

委托代理人：委托代理人：

年月日年月日

乙方開戶銀行（蓋章）：

日期：

第二篇：委托收款結算業務

委托收款結算業務

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。單位和個人憑已承兌商業匯票、債券、存單等付款人債務證明辦理款項的結算，均可以使用委托收款結算方式。

收款人

付款人

收款人開戶銀行

付款人開戶銀行

① ② ⑦ ④ ⑤

③

⑥

①委托收款人將委托收款的憑證及有關債務證明一并交開戶銀行。

②收款人開戶行按照委托收款的適用范圍和基本規定進行審查，審查無誤，在憑證第一聯加蓋受理章交收款人。

③收款人開戶行將審查無誤的托收憑證及有關債務證明文件寄付款人開戶行

④付款人開戶行將第五聯托收憑證及有關單證交付款人簽收。

⑤付款人確認付款

⑥付款人開戶行將款項劃給收款人開戶行。

⑦收款人開戶行收妥款項后辦理轉賬。

（一）收款人開戶行發出委收

收款人辦理委托收款時，應填制一式五聯托收憑證，采取郵劃項的，在業務類型的委托收款欄選郵劃；采取電劃款項的，在業務類型的委托收款欄選電劃。由收款人在第二聯托收憑證上簽章后，將有關債務證明（存單、債券、銀行承兌匯票或商業承兌匯票）連同托收憑證一并提交開戶行。

1．受理業務

收款人開戶銀行接到收款人提交的托收憑證和有關債務證明后，應按規定審查托收憑證填寫是否完整、有無欠缺記載事項；所附的債務證明與托收憑證內容和金額是否一致；托收憑證第二聯上的印章與預留本行印鑒是否相符；如為銀行承兌匯票或商業承兌匯票托收，除按匯票審查要求審查外，還應審核匯票上是否已作成委托中信×行收款的委托收款背書。

2．退給回單

經憑證審查無誤后，在第一聯托收憑證上加蓋業務受理專用章，作為回單退還給收款人。

3．登記發出委收登記簿

將托收憑證第二聯按托收順序編號后專夾保管，并根據第二聯托收憑證填制表外科目收入傳票。提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（收）610發出托收結算憑證

4．打印憑證

根據系統提示，在表外科目收入傳票上打印有關表外科目的交易記錄。

5．寄發憑證

如收款人開戶行未核發全國聯行或分行轄內往來行號的，可以向付款人開戶行直接發出托收憑證，但應在托收憑證的備注欄加蓋款項收妥請劃收××（行號）轉劃我行戳記，以便付款人開戶行向指定的轉劃行劃轉款項。在第三聯托收憑證上加蓋帶有聯行行號的結算專用章，連同第四、五聯委收憑證及有關債務證明，一并裝入聯行專用信封寄交給付款人開戶行，異地一般應通過特快專遞寄交。

（二）付款人開戶行承付劃款

1．受理業務

付款人開戶銀行接到收款人開戶銀行寄來的第三、四、五聯托收憑證及有關債務證明時，應審查是否屬于本行受理的憑證（誤寄本行的辦理轉寄）、托收憑證第三聯是否加蓋了結算專用章。

2．登記登記簿科目

審查無誤后，在第三、四、五托收憑證上填注收到日期，根據第三、四聯托收憑證逐筆填制表外科目收入傳票，并提交0013多借多貸傳票提交交易，同時將第三、四聯托收憑證按解付時間順序排放并專夾保管。

其會計分錄為：

（收）611定期代收結算憑證

3．打印憑證

按系統提示，在表外科目收入傳票上打印交易記錄。

4．付款處理

（1）付款人為單位（商業承兌匯票、存單、債券）的處理

1）送交付款通知

銀行在接到托收憑證和有關債務證明時，按照有關辦法規定需要將有關證明留存的，應將第五聯托收憑證加蓋業務公章及時交給付款人，并由付款人在托收憑證第三聯的備注欄內簽收。

按照有關辦法規定需要將有關債務證明交給付款人的，應將第五聯托收憑證加蓋業務公章連同有關債務證明及時交給付款人，并由付款人在托收憑證第三聯的備注欄內簽收。

2）付款人通知付款

付款人收到銀行的付款通知，應通知銀行表示同意付款；銀行在接到付款人的付款通知書時或債務到期日（商業匯票到期日）當天辦理付款手續；

如付款人未通知銀行付款的，且未作拒絕付款通知的，銀行也視同其同意付款，在付款人簽收付款通知的次日起第4天上午開始營業時辦理付款手續。

3）銷記登記簿科目

在銀行發出付款通知的次日起第四天上午開始營業時，柜員抽出原專夾保管的第三、四聯托收憑證填制表外科目付出傳票，并在托收第三、四聯憑證上填明轉帳日期。提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（付）611定期代收結算憑證

4）打印表外憑證

按系統提示，在表外科目收入傳票上打印交易記錄。

5）辦理轉帳付款手續

如付款人帳戶足夠支付全部款項的，按收款行不同，柜員提交0818同城提出交易、3600匯出匯款交易（參照相應流程處理），以第三聯托收憑證作轉帳借方憑證辦理轉帳，如留存債務證明的，其債務證明和付款通知書作借方憑證附件。其會計分錄為：

借：××科目--付款人戶

貸：30402（或3030101）

6）打印付款憑證

根據系統提示在第三聯托收憑證上打印支付款項的交易記錄；

（2）付款人為銀行（銀行承兌匯票）的處理

1）審查匯票

接到收款人開戶銀行寄來的托收憑證和有關債務證明(本行承兌的銀行承兌匯票)，首先審查確為本行承兌的匯票、托收憑證與匯票金額等內容一致。

如匯票已到期則接到匯票當日按規定付款；如匯票未到期則于匯票到期日付款。

2）提交交易

審查無誤后辦理付款手續。

其會計分錄為：

借：265應解匯款××戶

貸：30402（或3030101）

提交0013多借多貸傳票提交交易。

3）打印憑證

根據系統提示打印憑證及交易清單。

4）辦理轉賬

將款項通過本行系統內電子匯兌向收款人開戶行劃款；或以票據交換通過他行向收款人開戶行辦理轉劃；或通過支付系統辦理轉劃。

（三）收款人開戶行收到劃來款項

收款人開戶行接到付款人開戶行或轉匯行劃來的委托收款款項時，應抽出原專夾保管的第二聯托收憑證，核對托收號碼、收付款人名稱和托收金額相符。

1．銷記登記簿科目

經審查無誤后，在第二聯托收憑證上填注轉帳日期，并填制表外科目付出傳票，提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（付）610發出托收結算憑證

2．辦理轉帳收款手續

根據付款行的不同，使用同城提入或電匯匯入辦理收款，具體操作參照相應流程處理，以第二聯托收憑證作貸方憑證；如電子匯兌劃回以補充報單作傳票（第二聯托收憑證作附件），給收款人辦理收款進帳手續。其會計分錄為：

借30403（或303）

貸：××科目收款人戶

3．打印憑證

按系統提示在托收憑證第二聯上打印有關交易記錄。

4．送交收帳通知

轉帳后，在第四聯托收憑證，或在電劃劃回的補充報單收帳通知聯上加蓋轉訖章作收帳通知交給收款人。

（四）特殊情況

1.付款人拒絕付款

（1）付款人開戶行的處理

1）付款人為單位的處理

①受理業務

付款人為單位的，銀行在付款人簽收付款通知日的次日起3天內，收到付款人填制的四聯拒絕付款理由書以及付款人持有的債務證明和第五聯托收憑證，經核對無誤后，在托收憑證備注欄注明拒絕付款字樣。

②回單退付款人 將第一聯拒付理由書加蓋業務公章作為回單退還付款人，將第二聯拒付理由書連同第三聯托收憑證一并留存備查，將第三、四聯拒付理由書連同付款人提交或本行留存的債務證明和第四、五聯托收憑證一并寄收款人開戶行。如系電報劃款的，不另拍發電報。

③銷登記簿科目

填制表外科目付出傳票，在摘要欄填寫拒絕付款，提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（付）611定期代收結算憑證

2）付款人為銀行的處理

銀行提出拒絕付款（或無款支付），比照單位為付款人的有關手續，作成拒付理由書后，將拒付理由書連同銀行承兌匯票一并寄交給收款人開戶行。

（2）收款人開戶行的處理

1）受理業務

收款人開戶行接到第三、四聯拒絕付款理由書，以及第四、五聯托收憑證和有關債務證明，經核對無誤后，抽出第二聯托收憑證，并在該聯憑證備注欄注明拒絕付款字樣，填制表外科目付出傳票，在摘要欄填寫拒絕付款。

2）提交交易

提交0013多借多貸傳票提交其會計分錄為：

（付）610發出托收結算憑證

（3）憑證退收款人

然后將第四、五聯托收憑證及有關債務證明和第四聯拒付理由書一并退給收款人，由收款人在第三聯拒付理由書上簽收后；收款人開戶行將第三聯拒付理由書連同第二聯托收憑證一并保管備查。

2.無款支付

（1）付款人開戶行的處理

1）受理業務

付款人開戶銀行在辦理劃款時，付款人帳戶不足支付全部款項的，柜員應在專夾保管的第三、四聯托收憑證的備注欄內注明退回日期和無款支付字樣，并填制三聯付款人未付款項通知書（用異地結算通知書代）。

2）寄收款人開戶行

將一聯通知書和第三聯托收憑證留存備查，將第二、三聯通知書連同第四聯托收憑證郵寄收款人開戶行。留存債務證明的，其債務證明一并郵寄收款人開戶行。如系電報劃款的，不另拍發電報。

（2）收款人開戶行的處理

1）受理業務

收款人開戶行接到付款人開戶行寄來的第四聯委托憑證和第二、三聯付款人未付款項通知書以及付款人開戶行留存的債務證明，抽出原專夾保管的第二聯托收憑證，并在該聯憑證備注欄注明無款支付字樣。

收款人開戶行收到付款人開戶行發來的未付款項通知書，按拒付的交易辦理。

2）退收款人

由收款人在未付款項通知書上簽收后，將第四聯托收憑證及一聯未付款項通知書以及收到的債務證明退給收款人。將第一聯未付款項通知書連同第二聯收款憑證一并保管備查。

第三篇：什么是委托收款結算

什么是委托收款結算？委托收款結算有什么特點？

委托收款結算是收款人向銀行提供收款依據，委托銀行向付款人收取款項的一種結算方式。委托收款具有使用范圍廣、靈活、簡便等特點。

（１）從使用范圍來看，凡是在銀行和其他金融機構開立帳戶的單位和個體經濟戶的商品交易、勞務款項以及其他應收款項的結算都可以使用委托收款結算方式。城鎮公用企事業單位向用戶收取的水費、電費、電話費、郵費、煤氣費等等也都可以采用委托收款結算方式。

（２）委托收款不受金額起點的限制。凡是收款單位發生的各種應收款項，不論金額大小，只要委托銀行就給辦理。

（３）委托收款不受地點的限制，在同城、異地都可以辦理。

（４）委托收款有郵寄和電報劃回兩種方式，收款單位可以根據需要靈活選擇。

（５）委托收款付款期為三天，憑證索回期為二天。

（６）銀行不負責審查付款單位拒付理由。委托收款結算方式是一種建立在商業信用基礎上的結算方式，即由收款人先發貨或提供勞務，然后通過銀行收款，銀行不參予監督，結算中發生爭議由雙方自行協商解決。因此收款單位在選用此種結算方式時應當慎重，應當了解付款方的資信狀況，以免發貨或提供勞務后不能及時收回款項。

委托收款結算的基本程序如圖５－１所示

委托收款結算方式下怎樣辦理托收手續

收款人辦理委托收款，應向開戶銀行填寫委托收款憑證。結算憑證分為“委郵”、“委電”兩種，均為一式五聯（見表５－１）。第一聯為回單，由銀行蓋章后退給收款單位；第二聯為收款憑證，收款單位開戶銀行作收入傳票；第三聯為支款憑證，付款人開戶銀行作為付出傳票；“委郵”第四聯為收帳通知，是收款單位開戶銀行在款項收妥后給收款人的收帳通知，“委電”第四聯為發電報的依據，付款單位開戶銀行憑此向收款單位開戶銀行拍發電報；第五聯為付款通知，是付款人開戶銀行給付款單位按期付款的通知。

收款單位出納員應按規定逐項填明委托收款憑證的各項內容，如收款單位名稱、帳號、開戶銀行，付款單位的名稱、帳號或地址、開戶銀行，委托金額大、小寫，款項內容（如貸款、勞務費等），委托收款憑據名稱（如發票等），及所附單證張數等，然后在委托收款憑證第二聯上加蓋收款單位印章后，將委托收款憑證和委托收款依據一并送交開戶銀行。

收款單位開戶銀行收到收款單位送交的委托收款憑證和有關單證后，按照委托收款的有關規定和填寫憑證的有關要求進行認真審查，審查無誤后辦理委托收款手續，在委托收款憑證第一聯上加蓋業務用公章后退給收款單位，同時按規定收取一定量的手續費和郵電費。

收款單位財務部門根據銀行蓋章退回的委托收款憑證第一聯和發票等有關原始憑證按照有關業務性質編制有關記帳憑證。如企業銷售產品，在辦妥委托收款手續后應根據有關憑證編制轉帳憑證。

表５－１委電委托銀行收款結算憑證（回單）１委托號碼：

委托日期年月日第號

例：大圣公司向大明公司銷售商品180000元，采用委托收款方式結算，并用現金支付手續費3元。財務部門在辦妥委托收款手續后，根據銀行蓋章退回的委托收款憑證第一聯和發票等原始憑證編制轉帳憑證，其會計分錄為：

借：應收帳款一－大明公司180000

貸：產品銷售收入153846．15

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）26153．85

對于銀行按規定收取的手續費，應根據收據收費編制現金付款憑證，其會計分錄為：

借：財務費用3

貸：現金3

委托收款結算方式下怎樣辦理付款手續

付款人開戶銀行接到收款人開戶銀行寄來的委托收款憑證，經審查無誤，應及時通知付款人。付款人接到通知和有關附件，應認真進行審核。審查的內容主要包括三項：（1）委托收款憑證是否應由本單位受理；

（2）憑證內容和所附的有關單證填寫是否齊全正確；（3）委托收款金額和實際應付金額是否一致，承付期限是否到期。付款人審查無誤后，應在規定的付款期內付款。付款期為3天，從付款人開戶銀行發出付款通知的次日算起（付款期內遇例假日順延），付款人在付款期內未向銀行提出異議，銀行視作同意付款，并在付款期滿的次日（例假日順延）上午銀行開始營業時，將款項主動劃給收款入。如在付款期滿前，付款人通知銀行提前付款，應即辦理劃款。付款人審查付款通知和有關單證，發現有明顯的計算錯誤，應該多付款項時，可由出納員填制一式四聯“多付款理由書”（可以“拒絕付款理由書”替代），于付款期滿前交開戶銀行將多付款項一并劃給收款單位。銀行審查同意后，將多付款項連同委收金額劃轉給收款單位，同時將第一聯多付款理由書加蓋“轉訖”章后作支款通知交給收款單位。

例：大明公司采用委托收款方式購買大圣公司商品180000元（含稅價，稅率為17％），根據銀行轉來的委托收款憑證第五聯及有關單證，編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

借：商品采購153846．15

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）26153．85

貸：銀行存款180000

例:A公司采用委托收款方式購買B公司某產品，委托收款憑證注明委收金額40000元，因乙公司需要補充購買該產品10000元，故要求辦理多付款手續。財務部門根據委托收款憑證第五聯和有關單證編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

借：商品采購34188．03

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）5811．97

貸：銀行存款40000

同時根據委托收款憑證第五聯和銀行蓋章退回的“多付款理由書”第一聯編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

借：預付帳款——B公司10000

貸：銀行存款10000

收到B公司的發票帳單等憑證時，作如下會計分錄：

借：商品采購8547

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）1453

貸：預付帳款——B公司10000

委托收款結算方式下怎樣辦理全部拒付和部分拒付手續

付款單位審查有關單證后，認為所發貨物的品種、規格、質量等與雙方簽定的合同不符或者因其他原因對收款單位委托收取的款項需要全部或部分拒絕付款的，應在付款期內出具“委托收款結算全部或都分拒絕付款理由書”（以下簡稱“拒絕付款理由書”），連同開戶銀行轉來的有關單證送開戶銀行。

“拒絕付款理由書”一式四聯，第一聯（回單或支款通知）作付款單位的支款通知；第二聯（支款憑證）作銀行付出傳票或存查；第三聯（收款憑證）作銀行收入傳票或存查；第四聯（代通知或收帳通知）作收款單位收帳通知或全部拒付通知書。“拒絕付款理由書”的基本格式見表 ５－２。

付款單位出納員在填寫“拒絕付款理由書”時，除認真填寫收款單位的名稱、帳號、開戶銀行，付款單位的名稱、帳號、開戶銀行，委托收款金額，附寄單證張數等外，對于全部拒付的，“拒付金額”欄填寫委托收款金額，“部分付款金額”欄的大小寫都為零，并具體說明全部拒絕付款的理由；若部分拒付的，“拒付金額”欄填寫實際拒絕付款金額，“部分付款金額”欄填寫委托收款金額減去拒絕付款金額后的余額，即付

款單位實際支付的款項金額，并具體說明部分拒付的理由，并出具拒絕付款部分商品清單。填完后，在“付款人蓋章”處加蓋本單位公章，并注明拒付日期。

按照規定，銀行對收到的付款單位的“拒絕付款理由書”連同委托收款憑證第五聯及所附有關單證，不審查拒絕付款理由，只對有關內容進行核對，核對無誤即辦理有關手續，實行部分拒付的，將部分付款款項劃給收款單位，“在拒絕付款理由書”第一聯上加蓋業務專用章退還給付款單位，將“拒絕付款理由書”第四聯寄給收款單位開戶銀行由其轉交收款單位。

付款單位收到銀行蓋章退回的“拒絕付款理由書”第一聯后，全部拒絕付款的，由于未引起資金增減變動，因而不必編制會計憑證和登記帳簿，只需將“拒絕付款理由書”妥善保管以備查，并在“委托收款登記簿”上登記全部拒付的情況。如果拒絕付款時，對方發出的貨物已到收到，則應在“代管物資登記簿”中詳細登記拒絕付款物資的有關情況。對于部分拒絕付款的，應當根據銀行蓋章退回的“拒絕付款理由書”第一聯，按照實際部分付款金額編制銀行存款付款憑證，其會計分錄和全部付款會計分錄相同。

例：Ｓ公司收到開戶銀行轉來Ｔ公司的委托收款憑證及有關單證后，經過審查只承付其中的100000元，對其余80000拒絕付款，按規定填寫“拒絕付款理由書”并送銀行辦理有關手續后，根據銀行蓋章退回的“拒絕付款理由書”第一聯編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

借：商品采購85470．09

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）14529．91

貸：銀行存款100000

收款單位收到開戶銀行轉來的付款單位的委托收款憑證第四聯和“拒絕付款理由書”第四聯（如部分拒付的還附有拒付部分商品清單及有關單證），應立即與付款單位取得聯系，協商解決方法，對于全部拒付的，如果由付款方退回所購貨物，收款單位應編制轉帳憑證，沖減原有銷售收入，其會計分錄為：借：產品銷售收入或商品銷售收入等

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

貸：應收帳款

如果經過協商由收款單位用其他產品或商品替換原產品或商品，或者給予對方一定的銷售折扣，則收款單位重新辦理委托收款手續，可以沖減原有銷售收入，然后按照新的委托收款憑證重新進行會計處理，也可以在原有銷售收入基礎上進行會計處理。比如經過協商，收款方同意給予對方額外的銷售折扣，則收款方重新辦理委托收款手續，收款方可以沖銷原有銷售收入，然后按照新的委托收款金額編制轉帳憑證，確定銷售收入。

例：Ｔ公司采用委托收款方式向Ｓ公司銷售商品180000元，Ｓ公司以商品品種不符要求予以全部拒付，經過協商，Ｔ公司同意給予Ｓ公司20％的銷售折讓，Ｔ公司重新辦理委托收款手續。這時Ｔ公司首先應據據“拒付理由書”等有關憑證編制轉帳憑證，沖銷原有銷售收入，然后按新的委托收款憑證重新確定銷售收入，沖銷時，作會計分錄：

借：產品銷售收入153846．15

應交稅金——應交增值稅（銷項稅顛）26153．85

貸：應收帳款—— Ｓ公司180000

按照新的委托收款憑證確定銷售收入，其會計分錄為：

借：應收帳款——Ｓ公司144000

（180000一180000×20％）

貸：產品銷售收入123876．93

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）20923．07

實際收到款項時，按實際收到金額編制銀行存款收款憑證，其會計分錄為：

借：銀行存款144000

貸：應收帳款——Ｓ公司144000

對于部分拒付的，應于實際收到付款單位所付部分款項時，編制銀行存款收款憑證，其會計分錄為：

借：銀行存款

貸：應收帳款——××單位

對方拒付后退回拒付部分貨物的，應編制轉帳憑證，沖銷拒付部分銷售收入，其會計分錄為：借：產品銷售收入或商品銷售收入等

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）

貸：應收帳款——××單位

如果經過協商，對于拒付部分給予銷售折讓的，可重新辦理委托收款手續，其處理方法同全部拒付相同。

委托收款結算方式下無款支付時怎么辦

付款人在付款期滿日營業終了前，如無足夠資金支付全部款項，即為無款支付，銀行應于次日上午開始營業時，通知付款人將有關單證（單證已作帳務處理的，付款人可以填制“應付款項證明單”（見下表））在兩天內退回開戶銀行。銀行將有關結算憑證連同單證或應付款項證明單退回收款人開戶銀行轉交收款人。

付款單位在付款期滿日營業終了之前，其銀行帳戶內存款不足以支付款項或無款支付時，銀行于次日上午開始營業時填制一式四聯的無款支付通知書。付款單位必須于銀行發出通知的次日起2日內（到期日通例假日順延，郵寄的加郵程）將委托收款憑證第五聯及所附的有關單證全部退還開戶銀行。如果付款單位已將有關單證作帳務處理或部分付款的，應填制“應付款項證明單”送交開戶銀行。“應付款項證明單”一式兩聯，第一聯收款單位作為應收款項的憑據，第二聯由付款單位留存作應付款項的憑據，其基本格式見表５－３。

表５－３應付款項證明單 l

年月日第號

收款人名稱付款人名稱

單證名稱單證編號

單證日期單證內容

單位未退回原因:我單位應付款項:人民幣（大寫）付款人蓋章

注：此單一式二聯。第一聯通過銀行轉交收款人作為應收款項的憑據,第二聯付款人留存作為應付款項的憑據。

付款單位出納員應認真逐項填制收款人名稱、付款人名稱、單證名稱、單證編號、單證日期、單證內容等項目內容，并在“單證未退回原因”欄內注明單證未退回的具體原因，如單證已作帳務處理、已經部分付款等，同時在“我單位應付款項”欄大寫應付給收款單位的款項金額，如確實無款支付則應付金額等于委托收款金額，如已部分付款則應付金額等于委托收款金額減去已付款項金額之余額，并在付款人蓋章處加蓋本單位公章。銀行審查無誤后，將委托收款憑證連同有關單證或“應付款項證明單”退回收款單位開戶銀行轉交給收款單位。如果無款支付而所購貨物已經收到，則付款單位財務部門應編制有關轉帳憑證，其會計分錄為：

借：材料采購或商品采購等

貸：應付帳款——××單位

如果付款單位銀行帳戶內存款不足但已支付部分款項，則財務部門應按照已付款金額編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

借：材料采購或商品采購等

貸：銀行存款

同時按未付款金額編制轉帳憑證，其會計分錄為：

借：材料采購或商品采購等

貸：應付帳款——××單位

例：Ｓ公司采用委托收款方式向Ｔ公司購買商品180000元，付款期滿，Ｓ公司帳戶內無款支付，而所購

商品已經收到，則Ｓ公司財務部門應編制轉帳憑證，其會計分錄為：

借：商品采購153846．15

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）26153．85

貸：應付帳款——Ｔ公司180000

例：Ｓ公司采用委托收款方式向Ｔ公司購買某產品，委托收款憑證金額40000元，付款期滿，其銀行帳戶內只有存款28000元，已經劃付，尚欠12000元，按規定填制“應付款項證明單”，送開戶銀行轉收款單位，財務部門應按照已付款金額編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

借：商品料采購23931．62

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）4068．38

貸：銀行存款28000

同時按照應付款金額編制轉帳憑證，其會計分錄為：

借：材料采購10256．41

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）1743．59

貸：應付帳款——Ｔ公司12000

按照規定，付款人逾期不退回單證或“應付款項證明單”的，開戶銀行按照委托收款金額自發出通知的3天起，每天收取萬分之五但不低于5元的罰款，并暫停付款人委托銀行向外辦理結算業務，直到退回單證為止。付款單位按規定支付罰款時，應編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

借：營業外支出

貸：銀行存款

收款單位收到開戶銀行轉來的委托收款憑證及有關單證和無款支付通知書后應立即與付款單位取得聯系，協商解決辦法。對于部分付款的應于收到款項時按照實際收到金額編制銀行存款收款憑證，對未付款部分暫保留在應收帳款中；如無款支付，也可暫時保留在應收帳款中，留待進一步解決。

第四篇：委托收款協議書

公司委托收款協議書

致：

我單位因業務需要，現委托（身份證號：）作為我單位合法委托代理人，授權其代表我單位進行代收款工作。該委托代理單位的授權范圍為：我單位與 的裝修款項有關的事務。在整個過程中，該代理單位的一切行為，均代表本單位，與本單位的行為具有同等法律效力。本單位將承擔該代理人行為的全部法律后果和法律責任。代理人無權轉換代理權。特此委托。

請支付至以下賬號：

開戶行名稱：

開戶銀行：

銀行賬號：

授權人簽字或蓋章：

委托單位： 日期： 年 月 日

第五篇：委托收款協議書

致：_________________公司

我單位因業務需要，現委托 ××_________________作為我單位合法委托代理人，授權其代表我單位進行代收款工作。該委托代理單位的授權范圍為：代表我單位與你單位進行代收款活動有關的事務。在整個代收款過程中，該代理單位的一切行為，均代表本單位，與本單位的行為具有同等法律效力。本單位將承擔該代理人行為的全部法律后果和法律責任。

代理人無權轉換代理權。特此委托。

代理人姓名：身份證號：

委托單位法人(簽章)：

委托單位：××公司

日期：年月日

委托單位工商營業執照復印件(加蓋公章)

委托單位法人證明