第一篇：2009年度全國企業(yè)稅收調(diào)查情況說明

2009年度全國企業(yè)稅收調(diào)查情況說明

1、稅源調(diào)查數(shù)據(jù)以電子文件方式采集，需要企業(yè)在稅源調(diào)查系統(tǒng)（NTSS）中填寫、上報(bào)數(shù)據(jù)。因此首先需要企業(yè)上網(wǎng)自行下載此應(yīng)用系統(tǒng)（具體下載地址見后“企業(yè)操作指南”（第一頁））或攜帶U盤到我局稅政科拷貝。

2、錄入數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)審核及上報(bào)數(shù)據(jù)按企業(yè)操作指南操作。

3、上報(bào)數(shù)據(jù)前要保證數(shù)據(jù)審核通過。NTSS系統(tǒng)具有完備的數(shù)據(jù)審核功能，具體分為提示信息為紅色的“邏輯性審核”和黃色的“合理性審核”，其中“邏輯性審核”限制較為嚴(yán)格，需要調(diào)查企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，如果經(jīng)核實(shí)確屬實(shí)際情況，則必須填寫具體的審核說明，不能只填寫“經(jīng)核實(shí)，情況屬實(shí)”等簡單的審核說明?！昂侠硇詫徍恕笔且环N提示性審核，提示填報(bào)人員在判斷填報(bào)數(shù)據(jù)正誤的基礎(chǔ)上填寫審核說明。

4、本次調(diào)查企業(yè)分為抽樣調(diào)查戶和重點(diǎn)調(diào)查戶。后附抽樣調(diào)查企業(yè)名單，在名單內(nèi)的企業(yè)在填報(bào)（信息表）中第23項(xiàng)時(shí)一定要選擇“1”表示是抽樣調(diào)查的納稅人，不在名單內(nèi)的企業(yè)一定要選擇“0”表示是重點(diǎn)調(diào)查的納稅人不是抽樣調(diào)查的納稅人。請(qǐng)企業(yè)一定要慎重填寫該項(xiàng)。

5、本次普查所有數(shù)據(jù)均來源于2009年度納稅申報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表、所得稅匯算清繳報(bào)表等。各項(xiàng)目指標(biāo)金額單位是“千元”，除稅率指標(biāo)外，其他數(shù)據(jù)指標(biāo)在千元以下的均應(yīng)四舍五入，保留整數(shù)。不得填寫成小數(shù)（或?qū)懗?00），三位數(shù)字之間不要書寫分節(jié)號(hào)。除信息表要逐行填寫不能空行外，企業(yè)表和貨物勞務(wù)表不用逐行填寫，即對(duì)沒有數(shù)據(jù)的項(xiàng)目不用填“0”。

6、初次進(jìn)入NTSS系統(tǒng)填寫數(shù)據(jù)時(shí)，不用點(diǎn)擊“錄入”選項(xiàng)，注意填寫報(bào)表的所屬期，因?yàn)辄c(diǎn)一次“錄入”健，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成所屬期為下一年度的報(bào)表。

7、填寫注冊(cè)信息時(shí)注意不需要口令保護(hù)。注冊(cè)信息的企業(yè)名稱不能超過20個(gè)字符，多的自行刪減。

8、企業(yè)表中：“地方教育附加”填在第130行，309行全年平均職工人數(shù)不能為空。

9、企業(yè)表中企業(yè)所得稅指標(biāo)中的151行“納稅調(diào)整增加額”和162行“納稅調(diào)整減少額”必須有數(shù)，且不能為“0”，其中152行的“收入類調(diào)整項(xiàng)”、155行的“扣除類調(diào)整項(xiàng)”、163項(xiàng)“收入類調(diào)整項(xiàng)”、193項(xiàng)“扣除類調(diào)整項(xiàng)”必須“大于”下面的其中項(xiàng)，等于都不行。

10、信息表中“企業(yè)所得稅繳納方式”若選擇“2”即“核定征收企業(yè)所得稅”，則企業(yè)通過收入和應(yīng)稅所得率確定的應(yīng)納稅所得額利用企業(yè)表中的第150行“利潤總額”與151行“納稅調(diào)整增加額”二者調(diào)整來與之配比。調(diào)增調(diào)減扣除等項(xiàng)企業(yè)自行處理。若選擇“3”即“上報(bào)上級(jí)公司繳納企業(yè)所得稅”則企業(yè)表中企業(yè)所得稅指標(biāo)不用填。

11、第316行“當(dāng)年費(fèi)用支出”項(xiàng)下，企業(yè)至少填報(bào)5項(xiàng)；建筑安裝和交通運(yùn)輸企業(yè)，326行和327行必須有數(shù)。

12、企業(yè)表中的資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量指標(biāo)要盡量填。

13、企業(yè)審核時(shí)如若提示：（1）“貨物勞務(wù)表填報(bào)的貨物勞務(wù)比重小，應(yīng)填報(bào)大部分的貨物勞務(wù)”指企業(yè)貨物勞務(wù)表未填。（2）“貨

物勞務(wù)表填報(bào)的貨物勞務(wù)比重較小，應(yīng)填報(bào)大部分的貨物勞務(wù)”是指企業(yè)貨物勞務(wù)表填報(bào)的33項(xiàng)收入指標(biāo)和34項(xiàng)成本指標(biāo)與企業(yè)表中的營業(yè)稅指標(biāo)中的相應(yīng)數(shù)不符。（3）“至少有一行變長表數(shù)據(jù)沒有通過審核”則在對(duì)應(yīng)行次右擊鼠標(biāo)“審核當(dāng)前行”查閱審核信息。按提示進(jìn)行修改。

14、企業(yè)在上報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)注意以下幾點(diǎn)：（1）所有數(shù)據(jù)必須審核無誤后再上報(bào)，（2）上報(bào)的報(bào)表期必須為2009年，（3）存放上報(bào)數(shù)據(jù)包建議將存儲(chǔ)路徑修改為桌面以便于查找，（4）上報(bào)的數(shù)據(jù)為SZDZ2009（210212``````）.PAT形式的文件，例SZDZ2009雪苑商城（210212````）.PAT文件,復(fù)制到U盤上,然后上報(bào)，注意:此文件無法打開,千萬不要更改打開方式,否則此數(shù)據(jù)包就毀壞了。

15、如若上報(bào)其他企業(yè)信息，則企業(yè)可以點(diǎn)擊菜單欄“任務(wù)”→“修改注冊(cè)信息”來報(bào)另一戶企業(yè)，僅需改完注冊(cè)信息后，在已存在的三個(gè)表中直接修改數(shù)據(jù)即可。

16、NTSS系統(tǒng)默認(rèn)存在C:/program files/thunisoft/input-ntss,若要?jiǎng)h除程序，直接刪不掉，必須在控制面板下通過“刪除添加程序”刪除后，再手動(dòng)將C盤下的相關(guān)內(nèi)容清除。

17、數(shù)據(jù)上報(bào)時(shí)間截止為2010年5月24日。

咨詢電話：

稅政科：86397037、86397039、86397040

旅順口區(qū)地方稅務(wù)局二0一0年五月五日

第二篇：2014年全國稅收調(diào)查企業(yè)端調(diào)查任務(wù)安裝說明

2014年全國稅收調(diào)查

企業(yè)端稅收調(diào)查任務(wù)安裝說明

請(qǐng)一并下載“2014年全國稅收調(diào)查軟件企業(yè)版”和“2014年全國稅收調(diào)查任務(wù)企業(yè)版.PSK”。

1.安裝“2014年全國稅收調(diào)查軟件企業(yè)版”。

2.調(diào)查軟件安裝完畢后，安裝調(diào)查任務(wù)“2014年全國稅收調(diào)查任務(wù)企業(yè)版.PSK”。

具體步驟如下：

（1）打開安裝之后的稅收調(diào)查軟件“全國稅收調(diào)查系統(tǒng)NTSS(錄

入版)”；

（2）選擇菜單欄的“任務(wù)”選項(xiàng)—》“裝入任務(wù)”；

（3）選擇任務(wù)裝入方式—》“磁盤文件”，點(diǎn)擊下一步；

（4）點(diǎn)擊，選擇調(diào)查任務(wù)“2014年全國稅收調(diào)查任務(wù)企

業(yè)版.PSK”的保存路徑，點(diǎn)擊下一步；

（5）在彈出的對(duì)話框中選擇“是”

（6）直接點(diǎn)擊更新按鈕，即可完成任務(wù)安裝。

3.根據(jù)要求填報(bào)稅收調(diào)查信息和數(shù)據(jù)。感謝您的配合！

第三篇：2010年全國稅收調(diào)查企業(yè)版操作說明

2010年全國稅收調(diào)查

企業(yè)版操作說明

1、將企業(yè)版軟件安裝并運(yùn)行，待彈出一界面（對(duì)話框）后，錄入本企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)（230104XXXXXXXXX）15位及企業(yè)名稱（全稱）；

2、軟件打開后，共有四份表，分別為信息表、企業(yè)表、貨物勞務(wù)表，審核說明表，需填寫前三份表，企業(yè)表單位為千元；

3、填寫完畢，點(diǎn)擊圖標(biāo)審核中的詳細(xì)審核，審核無誤后，點(diǎn)擊狀態(tài)欄收發(fā)圖標(biāo)中的上報(bào)數(shù)據(jù)，根據(jù)操作提示將該數(shù)據(jù)文件格式為SDZD2010（230104XXXXXXXXX）.PAT?？钾愔罸盤后，送至稅務(wù)局計(jì)劃統(tǒng)計(jì)科。

4、聯(lián)系電話：

第四篇：2011全國企業(yè)稅收資料調(diào)查表填表說明

2011全國企業(yè)稅收資料調(diào)查表填表說明

一、填報(bào)基本要求

1、填報(bào)對(duì)象。全國稅收調(diào)查企業(yè)表（01表）和貨物勞務(wù)表（02表），應(yīng)以增值稅納稅人或營業(yè)稅納稅人為填報(bào)對(duì)象，但辦理臨時(shí)稅務(wù)登記證的企業(yè)可以不納入調(diào)查。

2、數(shù)據(jù)來源。01表和02表均來源于主管稅務(wù)部門、企業(yè)主管部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后的2011各稅種納稅申報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、所得稅匯算清繳報(bào)表、會(huì)計(jì)賬戶及其他有關(guān)資料。

3、指標(biāo)范圍。法人企業(yè)需填寫本法人（含其非法人分支機(jī)構(gòu)）的所有稅費(fèi)、財(cái)務(wù)和其他指標(biāo)，非法人企業(yè)只需填寫本企業(yè)稅費(fèi)指標(biāo)，不填寫財(cái)務(wù)及其他指標(biāo)。

4、填寫要求。01表逐行填列，02表應(yīng)逐欄（即分貨物或勞務(wù)）并逐行填列，對(duì)沒有數(shù)據(jù)的項(xiàng)目填“0”，不留空行。各項(xiàng)指標(biāo)中，對(duì)注明關(guān)系式的指標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)滿足關(guān)系式的要求；對(duì)未列明關(guān)系式的指標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系要求正確。特殊情況不能滿足關(guān)系式的須填寫審核說明。

二、2011稅調(diào)01表(企業(yè)表)的填寫說明

(一)增值稅指標(biāo)(主要根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表填寫)

2至40各行的全年或本期，除30至34行指標(biāo)按稅款入庫時(shí)間確定外，均按收入或稅款所屬時(shí)間確定。

1、“本年內(nèi)銷的一般貨物及勞務(wù)銷售額”(2行)是指企業(yè)國內(nèi)銷售一般貨物及勞務(wù)應(yīng)繳納增值稅并核算銷項(xiàng)額的不含增值稅銷售額。可按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表中一般貨物及勞務(wù)銷售額欄的本年累計(jì)數(shù)填寫，不包含第5行即征即退銷售額。

2、“本年內(nèi)銷的按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”(3行)是指企業(yè)國內(nèi)銷售貨物或勞務(wù)按簡易辦法征收增值稅的銷售額，可按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅申報(bào)表中“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”欄的本年累計(jì)數(shù)填寫，小規(guī)模納稅人也在此填寫。

3、“本年內(nèi)銷的貨物或勞務(wù)免征增值稅的銷售額”(4行)是指企業(yè)國內(nèi)銷售貨物按照國家稅收政策直接免征增值稅的銷售額，可按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年（按稅款所屬時(shí)間確定，下同）匯總的增值稅納稅申報(bào)表中“貨物或勞務(wù)免征增值稅的銷售額”欄的本年累計(jì)數(shù)填寫。

4、“本年內(nèi)銷的即征即退貨物及勞務(wù)銷售額”(5行)是指企業(yè)國內(nèi)銷售貨物按照國家稅收政策給予即征即退的銷售額，可按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表中“即征即退銷售額”欄的本年累計(jì)數(shù)填寫。

5、“本年銷項(xiàng)稅額（6=7+8）”(6行)按本表所列公式計(jì)算填寫

6、“其中:1.適用17％稅率的銷項(xiàng)稅額”(7行)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表中“銷項(xiàng)”欄“適用稅率”為17％的“稅額”欄各行數(shù)據(jù)合計(jì)數(shù)填寫。本項(xiàng)目不含適用17％稅率的銷貨退回、折讓及折扣的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。

7、“2.適用13％稅率的銷項(xiàng)稅額”(8行)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表中“銷項(xiàng)”欄“適用稅率”為13％的“稅額”欄各行數(shù)據(jù)合計(jì)數(shù)填寫。本項(xiàng)目不含適用13％稅率的銷貨退回、折讓及折扣的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。

8、“本年進(jìn)項(xiàng)稅額（9>=10+14+17+18）”(9行)指納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄合計(jì)數(shù)填寫。

9、“其中:1.適用17%稅率的進(jìn)項(xiàng)稅額”(10行)一般納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表“進(jìn)項(xiàng)”欄適用17％稅率的“本期發(fā)生額”指標(biāo)的全年合計(jì)數(shù)填列。

10、“其中:采購國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額”(11行)指納稅人當(dāng)年在國內(nèi)采購設(shè)備時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的增值稅額，按年終累計(jì)額填寫。

11、“其中：海關(guān)完稅憑證適用17%稅率抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”(12行)填寫以進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅專用繳款書為抵扣憑證，適用17％稅率的進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù),數(shù)據(jù)應(yīng)小于或等于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》第五欄一致。

12、“其中:進(jìn)口機(jī)器設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額”(13行)指納稅人當(dāng)年進(jìn)口設(shè)備時(shí)向主管海關(guān)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，根據(jù)進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅專用繳款書及進(jìn)口設(shè)備規(guī)模，按年終累計(jì)額填寫。

13、“2.適用13%稅率或扣除率的進(jìn)項(xiàng)稅額”(14行)一般納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表“本期進(jìn)項(xiàng)稅額”欄適用13％稅率的“本期發(fā)生額”指標(biāo)的全年累計(jì)數(shù)填列。

14、“其中：海關(guān)完稅憑證適用13%稅率抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”(15行)填寫以進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅專用繳款書為抵扣憑證，適用13％稅率的進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù),數(shù)據(jù)應(yīng)小于或等于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》第五欄一致。

15、“其中：農(nóng)產(chǎn)品收購憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”(16行)填寫以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和普通發(fā)票為抵扣憑證，適用13％稅率的進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù)，數(shù)據(jù)應(yīng)小于等于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》第六欄。

16、“3.適用7%扣除率的購銷貨物所支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額”(17行)是指增值稅一般納稅人因購銷增值稅應(yīng)稅貨物（固定資產(chǎn)除外）取得按規(guī)定允許抵扣的運(yùn)費(fèi)憑證依7%計(jì)算扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)”欄適用7％扣除率的“本期發(fā)生額”指標(biāo)的全年合計(jì)數(shù)填列。

17、“4.適用6％、5%、4％、3%、2%征收率的進(jìn)項(xiàng)稅額”(18行)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表“進(jìn)項(xiàng)”欄適用6％、5％、4％、3%和2%征收率的“本期發(fā)生額”指標(biāo)的全年合計(jì)數(shù)填列。

18、“本年進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”(19行)根據(jù)企業(yè)全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表中“本期進(jìn)項(xiàng)稅額”欄各減項(xiàng)（即“免稅貨物用”、“非應(yīng)稅項(xiàng)目用”、“非正常損失”和“簡易辦法征稅貨物用”、“免抵退貨物不得抵扣稅額”和“其他”）的“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)之和填列。

19、“期初留抵增值稅額”(20行)指上年年末尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的稅款所屬期為當(dāng)年1月份的增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“上期留抵稅額”指標(biāo)“本月數(shù)”填寫，也可按照“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄本年期初余額數(shù)填寫。

20、“本年應(yīng)抵扣稅額合計(jì)(21=9-19+20-47)或（21=9-19+20）”(21行)生產(chǎn)企業(yè)按公式 21=9-19+20-47，外貿(mào)企業(yè)按公式21=9-19+20。

21、“以期末留抵稅額抵頂欠稅額”(22行)指納稅人根據(jù)國稅發(fā)[2004]112號(hào)的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，以當(dāng)期的期末留抵稅額抵減的欠繳增值稅和欠稅滯納金，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)際審批數(shù)填寫。

22、“本年實(shí)際抵扣的稅額”(23行)按增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“實(shí)際抵扣稅額”行的合計(jì)數(shù)填寫。本項(xiàng)目包含本期實(shí)際抵扣的期初留抵增值稅稅額，但不含出口免抵退稅貨物已退稅額。如果本表22行“以留抵稅額抵頂欠稅”指標(biāo)大于0，則按本表“本年應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”（21行）減去“以留抵稅額抵頂欠稅（22行）后的余額填寫。

23、“本年按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”(24行)反映一般納稅人采用簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅申報(bào)表中“銷項(xiàng)”欄“適用6％征收率的貨物”、“適用5%征收率的海洋石油”和“適用4％征收率的貨物”的“稅額”欄各行數(shù)據(jù)合計(jì)數(shù)填寫。本項(xiàng)目不含適用6％、5%或4％征收率的銷貨退回、折讓及折扣的應(yīng)交增值稅合計(jì)數(shù)。如為小規(guī)模納稅人，則以本期依征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額填寫。

24、“本年應(yīng)納稅額減征額”(25行)指當(dāng)年納稅人銷售貨物按增值稅應(yīng)納稅額減半征收的增值稅稅額，可按照增值稅納稅申報(bào)表中的應(yīng)納稅額減征額累計(jì)數(shù)填寫。

25、“本年應(yīng)納稅額合計(jì)(26=6-23+24-25)”(26行)按本表所列公式計(jì)算填寫

26、“本年應(yīng)交查補(bǔ)增值稅額”(27行)按納稅申報(bào)表要求填寫，是指本期納稅人接受稅務(wù)檢查，按規(guī)定在抵減上期留抵稅額后，應(yīng)補(bǔ)征入庫的增值稅額。

27、“年初未交增值稅額”(28行)指當(dāng)年初企業(yè)應(yīng)繳未繳的增值稅額。應(yīng)按照“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本年期初余額數(shù)填寫，如果“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目為借方余額，則以“－”號(hào)在本項(xiàng)目內(nèi)反映。

28、“其中:年初逾期未繳增值稅額”(29行)指當(dāng)年初企業(yè)逾期未交(含緩交)以前的增值稅稅額。應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的稅款所屬期為當(dāng)年1月份的增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“截止上期累計(jì)欠稅額”指標(biāo)數(shù)據(jù)填列。

29、“本年已納增值稅額（30=31+34）”(30行)是指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際入庫的增值稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內(nèi)查補(bǔ)以前和本增值稅的實(shí)際入庫稅額和代扣代繳的稅額，不包括下一年1月份申報(bào)繳納的稅款所屬期為上一的增值稅額，按本表所列公式計(jì)算填寫

30、“其中:1.本年就地已納增值稅額”(31行)是指當(dāng)年1月1日至12月31日在機(jī)構(gòu)所在縣（市）實(shí)際入庫的增值稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和上一年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內(nèi)查補(bǔ)以前和本增值稅的實(shí)際入庫稅額和代扣代繳的稅額，不包括下一年1月份申報(bào)繳納的稅款所屬期為當(dāng)?shù)脑鲋刀愵~，可按照“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目“已交稅金”欄與“應(yīng)交稅金──未交增值稅”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書匯總分析填寫。

31、“其中:(1)本年清理以往欠交增值稅額”(32行)指當(dāng)年納稅人清理以往欠交增值稅而入庫的增值稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書分析填寫。

32、“(2)本年已納查補(bǔ)增值稅額”(33行)指當(dāng)年納稅人根據(jù)查補(bǔ)開具繳款書已入庫的增值稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書分析填寫。

33、“2.本年異地已納增值稅額”(34行)是指當(dāng)年1月1日至12月31日在非機(jī)構(gòu)所在縣（市）實(shí)際入庫的增值稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內(nèi)查補(bǔ)以前和本增值稅的實(shí)際入庫稅額和代扣代繳的稅額，不包括下一年1月份申報(bào)繳納的稅款所屬期為當(dāng)?shù)脑鲋刀愵~，可按照“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目“已交稅金”欄與“應(yīng)交稅金──未交增值稅”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書匯總分析填寫。

34、“年末未交增值稅額（35=26+27+28-30-22）”(35行)反映企業(yè)當(dāng)年末未交的增值稅稅額，指納稅人當(dāng)年末應(yīng)繳未繳的增值稅額。按本表所列公式計(jì)算填寫。

35、“其中:年末逾期未繳增值稅額”(36行)是指當(dāng)年末企業(yè)逾期未交的增值稅的欠稅數(shù)額，包括以前的欠稅數(shù)額。應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的稅款所屬期為當(dāng)年12月份的增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“截止上期累計(jì)欠稅額”指標(biāo)數(shù)據(jù)填寫。

36、“本年查補(bǔ)增值稅抵頂留抵稅額”(37行)指納稅人本期在稅務(wù)查補(bǔ)中，查補(bǔ)稅額按規(guī)定抵減的留抵稅額。應(yīng)根據(jù)稅務(wù)檢查處理決定書和有關(guān)帳務(wù)處理分析填寫。

37、“年末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額（38=21-22-23-37）”(38行)指納稅人當(dāng)年末應(yīng)抵未抵的進(jìn)項(xiàng)稅余額。按本表所列公式計(jì)算填寫

38、“本年收到的以增值稅還貸稅額”(39行)指當(dāng)因歸還外匯項(xiàng)目貸款而經(jīng)審批收到的增值稅額。

39、“本年收到的內(nèi)銷貨物先征后退、即征即退的增值稅額”(40行)指當(dāng)年納稅人內(nèi)銷貨物按先征后退、即征即退政策規(guī)定實(shí)際收到的增值稅額。

(二)增值稅出口退稅指標(biāo)(根據(jù)增值稅出口退(免)稅申報(bào)表填寫)

1、“本年出口貨物銷售額”(41行)指出口企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的出口貨物銷售額。包括適用和不適用出口退（免）稅政策的全部出口貨物的銷售額。

2、“其中:本年適用出口退(免)稅政策的出口貨物銷售額”(42行)指企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊部分）適用出口退（免）稅政策的出口貨物銷售額。具體為: 增值稅一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)實(shí)行“免、退”辦法的出口貨物銷售額；增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的銷售額；以及其他實(shí)行免稅辦法的出口貨物銷售額。

3、“其中:本年申報(bào)退（免）稅的出口貨物銷售額”(43行)指實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)、實(shí)行“免、退”辦法的外貿(mào)企業(yè)、以及其他實(shí)行免稅辦法的出口企業(yè)在當(dāng)年在當(dāng)年1月1日至12月31日期間發(fā)生并在財(cái)務(wù)上做銷售的適用出口退（免）稅政策且申報(bào)退（免）稅的出口貨物的銷售額。

4、“本年按退稅率計(jì)算的出口貨物免抵退稅額（44=45+46）”(44行)反映出口企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間申報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門審核受理的免抵退稅額。按本表所列公式計(jì)算填寫

5、“本年免抵退稅抵減額”(45行)對(duì)實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人，該指標(biāo)反映在當(dāng)年1月1日至12月31日期間免稅購進(jìn)原材料的價(jià)格與出口貨物退稅率的乘積，可根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中“免抵退稅額抵減額”指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)填寫。對(duì)有加工貿(mào)易業(yè)務(wù)的外貿(mào)公司增值稅一般納稅人，該指標(biāo)反映在當(dāng)年1月1日至12月31日期間保稅進(jìn)口的原材料按規(guī)定應(yīng)抵減的稅額。只從事一般貿(mào)易出口的外貿(mào)公司增值稅一般納稅人、實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人和自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人不填寫此項(xiàng)目。

6、“本年免抵退稅凈額（46=47+48）”(46行)反映出口企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間出口貨物發(fā)生的已申報(bào)抵減進(jìn)料稅額后的免抵退稅額凈額。按本表所列公式計(jì)算填寫

7、“本年適用出口退稅政策出口貨物的應(yīng)退稅額”(47行)指當(dāng)年1月1日至12月31日期間因出口適用出口退稅政策的貨物而發(fā)生，已申報(bào)抵減進(jìn)料稅額后的應(yīng)退稅額凈額。實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人可根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中“當(dāng)期應(yīng)退稅額”指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)或增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“免抵退貨物已退稅額”指標(biāo)的全年合計(jì)數(shù)填寫。實(shí)行“免、退”辦法出口貨物的外貿(mào)公司增值稅一般納稅人根據(jù)相關(guān)資料分析計(jì)算填寫。出口自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人和實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人不填寫此項(xiàng)目。

8、“本年實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的免抵稅額”(48行)指實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人在當(dāng)年1月1日至12月31日期間出口貨物,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門審核批準(zhǔn)的發(fā)生的免抵稅額，可根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中“當(dāng)期免抵稅額”指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)填寫。外貿(mào)公司增值稅一般納稅人、出口自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人和實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人不填寫此項(xiàng)目。

9、“年初適用出口退稅政策出口貨物的應(yīng)退未退稅額”(49行)反映企業(yè)上一年底以前適用出口退稅政策出口貨物發(fā)生的應(yīng)退未退稅額結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)年的累計(jì)數(shù)。實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人和實(shí)行“免、退”辦法出口貨物的專業(yè)外貿(mào)公司增值稅一般納稅人可根據(jù)相關(guān)資料分析填寫。出口自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人和實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人不填寫此項(xiàng)目。

10、“本年適用出口退稅政策出口貨物實(shí)際收到的退稅額”(50行)指企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間實(shí)際收到的本和以前適用出口退稅政策出口貨物的退稅額。實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人和實(shí)行“免、退”辦法出口貨物的外貿(mào)公司增值稅一般納稅人可根據(jù)相關(guān)資料分析填寫。出口自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人和實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人不填寫此項(xiàng)目。

11、“年末適用出口退稅政策出口貨物的應(yīng)退未退稅額(51=47+49-50)”(51行)反映企業(yè)截止到當(dāng)年12月31日應(yīng)退未退的本和以前適用出口退稅政策出口貨物累計(jì)的稅額，按本表所列公式計(jì)算填寫。

12、“本年收到的出口貨物實(shí)退消費(fèi)稅額”(52行)指納稅人自營出口或委托外貿(mào)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品（出口免稅的貨物除外），由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批并實(shí)際收到的退還消費(fèi)稅額。

13、“加工貿(mào)易保稅進(jìn)口料件的金額（人民幣,按到岸價(jià)填報(bào)）”(53行)企業(yè)當(dāng)年從事來料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易方式時(shí)，以保稅方式進(jìn)口的料件總額，根據(jù)海關(guān)報(bào)關(guān)單上申報(bào)的到岸價(jià)折合人民幣填報(bào)。

14、“加工貿(mào)易保稅直接出口到境外的貨物的金額（人民幣,按離岸價(jià)填報(bào)）”(54行)企業(yè)當(dāng)年從事來料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易方式時(shí)，保稅直接出口到境外的貨物總額，根據(jù)海關(guān)報(bào)關(guān)單上申報(bào)的離岸價(jià)折合人民幣填報(bào)。

15、“加工貿(mào)易保稅出口到海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域（不含保稅區(qū)）或場(chǎng)所的貨物的金額”(55行)企業(yè)當(dāng)年從事來料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易方式時(shí)，保稅出口到境內(nèi)綜合保稅區(qū)、保稅港區(qū)、出口加工區(qū)、保稅物流中心（B型）等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或場(chǎng)所的貨物總額，根據(jù)海關(guān)報(bào)關(guān)單上申報(bào)的離岸價(jià)折合人民幣填報(bào)。但不包括出口到境內(nèi)保稅區(qū)的貨物。

16、“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)入貨物的金額”(56行)從事來料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易的企業(yè)，當(dāng)年從其他加工貿(mào)易企業(yè)以保稅方式轉(zhuǎn)入的貨物（料件）總額，根據(jù)海關(guān)加工貿(mào)易手冊(cè)有關(guān)指標(biāo)折合人民幣填報(bào)。

17、“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)出貨物的金額”(57行)從事來料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易的企業(yè)，當(dāng)年以保稅方式轉(zhuǎn)出到其他加工貿(mào)易企業(yè)的貨物（料件）總額，根據(jù)海關(guān)加工貿(mào)易手冊(cè)有關(guān)指標(biāo)折合人民幣填報(bào)。

18、“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的貨物金額”(58行)企業(yè)當(dāng)年經(jīng)商務(wù)部門批準(zhǔn)后，保稅貨物因故國內(nèi)銷售時(shí)的貨物金額（折合人民幣填報(bào)）。

19、“加工貿(mào)易轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的補(bǔ)稅和利息金額”(59行)企業(yè)當(dāng)年因加工貿(mào)易貨物內(nèi)銷，由海關(guān)按規(guī)定補(bǔ)征的保稅料件的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收及相應(yīng)利息。

20、“加工貿(mào)易采購國產(chǎn)料件的金額”(60行)企業(yè)當(dāng)年從事加工貿(mào)易生產(chǎn)經(jīng)營過程中，采購的國產(chǎn)料件（不包括設(shè)備）的金額。

21、“來料加工收取的工繳費(fèi)”(61行)企業(yè)當(dāng)年從事來料加工業(yè)務(wù)收取的加工工繳費(fèi)金額全額。

22、“本年貨物進(jìn)口額”(62行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際報(bào)關(guān)進(jìn)口的金額，不包括從事加工貿(mào)易發(fā)生的保稅貨物進(jìn)口額。根據(jù)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單匯總填列。

23、“本年已納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅”(63行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的海關(guān)代征增值稅繳款書匯總填列。

24、“本年已納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅”(64行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的海關(guān)代征消費(fèi)稅繳款書匯總填列。

25、“本年已納進(jìn)口關(guān)稅”(65行)指當(dāng)1月1日至12月31日實(shí)際繳納的進(jìn)口關(guān)稅，按蓋有銀行收訖章的全年進(jìn)口關(guān)稅繳款書匯總填列。

26、“本年已納出口關(guān)稅”(66行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的出口關(guān)稅，按蓋有銀行收訖章的全年出口關(guān)稅繳款書匯總填列。

(三)消費(fèi)稅指標(biāo)(主要根據(jù)消費(fèi)稅納稅申報(bào)表填寫)

67至86各行的全年或本期，除75至86行指標(biāo)按稅款入庫時(shí)間確定外，均按稅款所屬時(shí)間確定。

1、“本年內(nèi)銷貨物計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額”(67行)是指納稅人本年國內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額（指從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的貨物，包括先從量、后從價(jià)定率征收的煙、酒），包括視同銷售貨物的銷售額。按全年匯總的納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。該項(xiàng)目不包括僅實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。

2、“本年內(nèi)銷貨物免征消費(fèi)稅的銷售額”(68行)是指納稅人本年內(nèi)銷按規(guī)定免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括視同銷售貨物的銷售額。按全年匯總的納稅申報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目分析填寫。該項(xiàng)目不包括僅實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。

3、“本年出口貨物免征消費(fèi)稅的銷售額”(69行)是指納稅人本年銷售出口按規(guī)定免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括出口免征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額（指從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的貨物，包括先從量、后從價(jià)定率征收的煙、酒）。

4、“本年按規(guī)定的稅率(或稅額)計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅額”(70行)是指納稅人本年銷售的從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額按稅法規(guī)定的稅率計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅額與從量定額征收的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量按稅法規(guī)定的單位稅額計(jì)征的應(yīng)交的消費(fèi)稅額。

5、“本年準(zhǔn)予抵減或抵扣的消費(fèi)稅額”(71行)是指納稅人本年外購或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定允許扣除的消費(fèi)稅額。按“應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅”借方發(fā)生額分析填寫。

6、“按政策規(guī)定減征的消費(fèi)稅額”(72行)是指納稅人按規(guī)定減征的消費(fèi)稅額。

7、“本年應(yīng)交消費(fèi)稅額（73=70-71-72）”(73行)是指納稅人當(dāng)年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。按本表所列公式計(jì)算填寫。

8、“其中:本年從價(jià)計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅額”(74行)是指納稅人當(dāng)年銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)按銷售額和從價(jià)稅率計(jì)算繳納的消費(fèi)稅額。

9、“本年應(yīng)交按規(guī)定代收代繳、代扣代繳消費(fèi)稅額”(75行)是指負(fù)有代收（扣）代繳消費(fèi)稅的義務(wù)人按規(guī)定應(yīng)代收（扣）代繳的消費(fèi)稅額。可根據(jù)《代扣代繳稅款報(bào)告表》分析計(jì)算填列，也可按納稅申報(bào)表或有關(guān)會(huì)計(jì)科目的項(xiàng)目填寫。

10、“本年應(yīng)交查補(bǔ)消費(fèi)稅額”(76行)是指納稅人接受稅務(wù)檢查，應(yīng)納的查補(bǔ)的以前和本的消費(fèi)稅額，包括查補(bǔ)的以往應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅額。應(yīng)根據(jù)有關(guān)稅務(wù)處理決定書的補(bǔ)稅金額匯總填寫，或者根據(jù)“應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)科目分析計(jì)算填列。

11、“年初未交消費(fèi)稅”(77行)指納稅人年初應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額。應(yīng)按“應(yīng)交稅金—應(yīng)交消費(fèi)稅”的期初貸方余額填寫。如余額在借方，則以“－”號(hào)在本項(xiàng)目內(nèi)反映。

12、“其中:年初逾期未繳消費(fèi)稅”(78行)指當(dāng)年初企業(yè)逾期未交(含緩交)以前的消費(fèi)稅稅額。可根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的上一年初逾期未交消費(fèi)稅額填寫。

13、“本年已納消費(fèi)（79=80+84）”(79行)是指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際入庫的消費(fèi)稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內(nèi)查補(bǔ)以前和本消費(fèi)稅的實(shí)際入庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額，不包括下一年1月份申報(bào)繳納的稅款所屬期為當(dāng)?shù)南M(fèi)稅稅額，按本表所列公式計(jì)算填寫

14、“其中:1.本年就地已納消費(fèi)稅額”(80行)是指當(dāng)年1月1日至12月31日在機(jī)構(gòu)所在縣（市）實(shí)際入庫的消費(fèi)稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內(nèi)查補(bǔ)以前和本消費(fèi)稅的實(shí)際入庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額，不包括下一年1月份申報(bào)繳納的稅款所屬期為當(dāng)?shù)南M(fèi)稅稅額，可按照“應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅”會(huì)計(jì)科目的本期借方發(fā)生額分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的消費(fèi)稅稅收繳款書匯總分析填寫。

15、“其中:(1)本年已納代收代繳、代扣代繳消費(fèi)稅額”(81行)是指負(fù)有代收（扣）代繳消費(fèi)稅的義務(wù)人按規(guī)定繳納的代收（扣）代繳的消費(fèi)稅額，不包括查補(bǔ)以前代收代繳、代扣代繳的消費(fèi)稅。按蓋有銀行收訖章的消費(fèi)稅稅收繳款書分析填寫。

16、“(2)本年清理以前欠交消費(fèi)稅額”(82行)指當(dāng)年納稅人清理以往欠交消費(fèi)稅而入庫的消費(fèi)稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的消費(fèi)稅稅收繳款書分析填寫。

17、“(3)本年已納查補(bǔ)消費(fèi)稅額”(83行)指當(dāng)年納稅人根據(jù)查補(bǔ)開具繳款書已入庫的消費(fèi)稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的消費(fèi)稅稅收繳款書分析填寫。

18、“2.本年異地已納消費(fèi)稅額”(84行)是指當(dāng)年1月1日至12月31日在非機(jī)構(gòu)所在縣（市）實(shí)際入庫的消費(fèi)稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額和當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上一的稅額，也包括本內(nèi)查補(bǔ)以前和本消費(fèi)稅的實(shí)際入庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額，不包括下一年1月份申報(bào)繳納的稅款所屬期為當(dāng)?shù)南M(fèi)稅稅額，可按照“應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費(fèi)稅”會(huì)計(jì)科目的本期借方發(fā)生額分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的消費(fèi)稅稅收繳款書匯總分析填寫。

19、“年末未交消費(fèi)稅額（85=73+75+76+77-79）”(85行)反映企業(yè)當(dāng)年末未交的消費(fèi)稅稅額，指納稅人上一年末應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額。按本表所列公式計(jì)算填寫。

20、“其中:年末逾期未繳消費(fèi)稅額”(86行)是指當(dāng)年末企業(yè)逾期未交的消費(fèi)稅的欠稅數(shù)額，包括以前結(jié)轉(zhuǎn)到本年的欠稅數(shù)額。

(四)營業(yè)稅指標(biāo)(按填表說明并參考營業(yè)稅納稅申報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)填寫)

87至106各行的全年或本期，除99至104行指標(biāo)按稅款入庫時(shí)間確定外，均按稅款所屬時(shí)間確定。

1、“本年計(jì)征營業(yè)稅的收入（87=88+89）”(87行)是指納稅人當(dāng)年因提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)所取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括90行項(xiàng)目“政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額”中所指的政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額和92項(xiàng)“適用免稅政策的營業(yè)額”。按本表所列公式計(jì)算填寫

2、“其中:1.本年就地計(jì)征營業(yè)稅的收入”(88行)指納稅人當(dāng)年在其機(jī)構(gòu)所在縣（市）發(fā)生的營業(yè)稅應(yīng)稅收入總額。

3、“2.本年異地計(jì)征營業(yè)稅的收入”(89行)指納稅人當(dāng)年外出經(jīng)營在企業(yè)非機(jī)構(gòu)所在縣（市）營業(yè)稅應(yīng)稅收入總額。

4、“政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額”(90行)是指政策規(guī)定允許從計(jì)征營業(yè)稅的收入中扣除的項(xiàng)目營業(yè)額。即，聯(lián)運(yùn)、旅游、建筑總承包、金融商品轉(zhuǎn)讓等勞務(wù)按政策規(guī)定允許從計(jì)征營業(yè)稅的收入中扣除的金額。該項(xiàng)目不包括金融機(jī)構(gòu)往來收入。

5、“應(yīng)稅營業(yè)額（91=87-90）”(91行)按本表所列公式計(jì)算填寫。

6、“適用免稅政策的營業(yè)額（不含政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額）”(92行)是指納稅人當(dāng)年提供的營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入中按規(guī)定免征營業(yè)稅的營業(yè)額。

7、“減、免營業(yè)稅額”(93行)是指按稅收政策規(guī)定減免的營業(yè)稅額。該項(xiàng)目根據(jù)企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批和備案的減免稅額填寫。

8、“本年應(yīng)交營業(yè)稅額”(94行)是指按企業(yè)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅”科目的本年貸方累計(jì)發(fā)生額分析計(jì)算填列，不應(yīng)包含查補(bǔ)以前的營業(yè)稅款額,代收（扣）代繳營業(yè)稅額，即不包含93、95和96行的內(nèi)容。

9、“本年應(yīng)交按規(guī)定代收代繳、代扣代繳營業(yè)稅額”(95行)是指負(fù)有代收（扣）代繳營業(yè)稅的義務(wù)人按規(guī)定應(yīng)代收（扣）代繳的營業(yè)稅額?？筛鶕?jù)《代扣代繳稅款報(bào)告表》分析計(jì)算填列，也可按納稅申報(bào)表或有關(guān)會(huì)計(jì)科目的項(xiàng)目填寫。

10、“本年應(yīng)交查補(bǔ)營業(yè)稅額”(96行)根據(jù)稅務(wù)部門下達(dá)的稅務(wù)處理決定書的補(bǔ)稅金額分析填列，或者根據(jù)“應(yīng)交稅金－應(yīng)交營業(yè)稅”明細(xì)科目分析計(jì)算填列。

11、“年初未交營業(yè)稅額”(97行)指納稅人當(dāng)年初應(yīng)繳未繳的營業(yè)稅額。應(yīng)按“應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅”的期初貸方余額填寫。如余額在借方，則以“－”號(hào)在本項(xiàng)目內(nèi)反映。

12、“其中:逾期未繳營業(yè)稅額”(98行)是指當(dāng)年初企業(yè)逾期未交的營業(yè)稅的欠稅（含緩稅）數(shù)額，包括以前的欠稅數(shù)額。

13、“本年已納營業(yè)稅額（99=100+104）”(99行)是指企業(yè)本年1月1日至12月31日實(shí)際入庫的營業(yè)稅額，含當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年1月份入庫的稅款所屬期為當(dāng)12月份的稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額、本查補(bǔ)以前入庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的營業(yè)稅額。按本表所列公式計(jì)算填寫

14、“其中:1.本年就地已納營業(yè)稅額”(100行)是指企業(yè)本年1月1日至12月31日在機(jī)構(gòu)所在縣（市）實(shí)際入庫的營業(yè)稅額，含當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年1月份入庫的稅款所屬期為當(dāng)12月份的稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額、本查補(bǔ)以前入庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的營業(yè)稅額。可按照“應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅”科目的本期借方發(fā)生額分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的營業(yè)稅稅收繳款書匯總分析填寫。

15、“其中:(1)本年已納代收代繳、代扣代繳營業(yè)稅額”(101行)是指負(fù)有代收（扣）代繳營業(yè)稅的義務(wù)人按規(guī)定繳納的代收（扣）代繳的營業(yè)稅額，不包括查補(bǔ)以前代收代繳、代扣代繳的營業(yè)稅。按蓋有銀行收訖章的營業(yè)稅稅收繳款書分析填寫。

16、“(2)本年清理以前的欠交營業(yè)稅額”(102行)指當(dāng)年納稅人清理以往欠交營業(yè)稅而入庫的營業(yè)稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的營業(yè)稅稅收繳款書分析填寫。

17、“(3)本年已納查補(bǔ)以前和本的營業(yè)稅額”(103行)指當(dāng)年納稅人根據(jù)查補(bǔ)開具繳款書已入庫的營業(yè)稅額。應(yīng)根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的營業(yè)稅稅收繳款書分析填寫。

18、“2.本年異地已納營業(yè)稅額”(104行)是指企業(yè)本年1月1日至12月31日在非機(jī)構(gòu)所在縣（市）實(shí)際入庫的營業(yè)稅額，含當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年1月份入庫的稅款所屬期為當(dāng)12月份的稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額、本查補(bǔ)以前入庫稅額和按規(guī)定代扣代繳的營業(yè)稅額?？砂凑铡皯?yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅”科目的本期借方發(fā)生額分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的營業(yè)稅稅收繳款書匯總分析填寫。

19、“年末未交營業(yè)稅額（105=94+95+96+97-99）”(105行)反映企業(yè)本年末應(yīng)交未交的營業(yè)稅額。按本表所列公式計(jì)算填寫。

20、“其中:年末逾期未繳營業(yè)稅額”(106行)是指當(dāng)年末企業(yè)逾期未交的營業(yè)稅的欠稅（含緩稅）數(shù)額，包括以前結(jié)轉(zhuǎn)到本年的欠稅數(shù)額。

（五）房產(chǎn)稅指標(biāo)（主要根據(jù)當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅納稅申報(bào)表填寫）

107至121各行的全年或本期，除115,120行指標(biāo)按稅款入庫時(shí)間確定外，均按稅款所屬期限確定

1、“房產(chǎn)面積合計(jì)”(107行)指房產(chǎn)證所登記的建筑面積合計(jì)數(shù)（對(duì)總分機(jī)構(gòu)，若匯總繳納房產(chǎn)稅，由總機(jī)構(gòu)按匯總數(shù)填寫，否則由總分機(jī)構(gòu)分別填寫），房產(chǎn)證按套內(nèi)面積登記的，填寫套內(nèi)面積合計(jì)數(shù)。納稅人有未辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證的應(yīng)稅房產(chǎn)的，按購房合同或臺(tái)賬記載內(nèi)容填寫。

2、“計(jì)稅房產(chǎn)原值(108=109+110)”(108行)指按條例或稅收規(guī)范性文件有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值，按本表所列公式計(jì)算填寫

3、“其中： 從價(jià)計(jì)稅的房產(chǎn)原值（自用房產(chǎn))”(109行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫（對(duì)總分機(jī)構(gòu)，若匯總繳納房產(chǎn)稅，由總機(jī)構(gòu)按匯總數(shù)填寫，否則由總分機(jī)構(gòu)分別填寫）。

4、“

從租計(jì)稅的房產(chǎn)原值（出租房產(chǎn)）”(110行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫，申報(bào)表中無此項(xiàng)目且數(shù)據(jù)無法取得的，可不填寫此欄（對(duì)總分機(jī)構(gòu)，若匯總繳納房產(chǎn)稅，由總機(jī)構(gòu)按匯總數(shù)填寫，否則由總分機(jī)構(gòu)分別填寫）。

5、“計(jì)稅余值合計(jì)”(111行)指房產(chǎn)原值減除扣除額的余值合計(jì)數(shù)（對(duì)總分機(jī)構(gòu)，若匯總繳納房產(chǎn)稅，由總機(jī)構(gòu)按匯總數(shù)填寫，否則由總分機(jī)構(gòu)分別填寫）。按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

6、“稅率 ”(112行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

7、“減稅、免稅稅額”(113行)指自用房產(chǎn)按照條例或稅收規(guī)范性文件規(guī)定實(shí)際享受的減免稅額。

8、“應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額”(114行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。（不含113行）

9、“已納房產(chǎn)稅稅額”(115行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

10、“租金收入（116>=117）”(116行)指取得的租金收入合計(jì)數(shù)。按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

11、“

其中：出租住房租金收入”(117行)指納稅人出租住房用于居住取得的租金收入，包括根據(jù)稅收規(guī)范性文件規(guī)定減按4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅的企業(yè)單位出租住房收入，企業(yè)單位出租公租房、廉租房租金收入和企業(yè)向職工出租的單位自有住房的租金收入。無法取得該項(xiàng)目數(shù)據(jù)的，可不填寫。

12、“減稅、免稅的稅額”(118行)指出租房產(chǎn)按照條例或稅收規(guī)范性文件規(guī)定實(shí)際享受的減免稅額。

13、“應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額”(119行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。（不含118行）

14、“已納房產(chǎn)稅稅額”(120行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

（六）城鎮(zhèn)土地使用稅指標(biāo)（主要根據(jù)本地城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表填寫）

121至125各行的全年或本期，除125行指標(biāo)按稅款入庫時(shí)間確定外，均按稅款所屬期限確定。

1、“土地面積合計(jì) ”(121行)指實(shí)際占用的土地面積合計(jì)數(shù)（對(duì)總分機(jī)構(gòu)，若匯總繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，由總機(jī)構(gòu)按匯總數(shù)填寫，否則由總分機(jī)構(gòu)分別填寫），包括應(yīng)稅土地面積和非稅土地面積。

2、“應(yīng)稅面積合計(jì) ”(122行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫（對(duì)總分機(jī)構(gòu)，若匯總繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，由總機(jī)構(gòu)按匯總數(shù)填寫，否則由總分機(jī)構(gòu)分別填寫）。

3、“減征、免征城鎮(zhèn)土地使用稅稅額”(123行)指按照條例或稅收規(guī)范性文件規(guī)定享受的減免稅額。

4、“應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額 ”(124行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。（不含123行）

5、“已納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額 ”(125行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

（七）車船稅指標(biāo)（主要根據(jù)當(dāng)?shù)剀嚧惣{稅申報(bào)表填寫）

126至139各行的全年或本期，除139,140行指標(biāo)按稅款入庫時(shí)間確定外，均按稅款所屬期限確定。

1、“乘用車數(shù)量”(126行)指乘用車合計(jì)數(shù)。

2、“乘用車應(yīng)納稅額小計(jì)”(127行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目或保險(xiǎn)公司代收稅款憑證填寫。

3、“客車數(shù)量”(128行)指客車數(shù)量合計(jì)數(shù)。

4、“貨車整備質(zhì)量”(129行)指貨車整備質(zhì)量合計(jì)數(shù)。

5、“商用車應(yīng)納稅額小計(jì)”(130行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目或保險(xiǎn)公司代收稅款憑證填寫。

6、“掛車應(yīng)納稅額”(131行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目或保險(xiǎn)公司代收稅款憑證填寫。

7、“其他車輛應(yīng)納稅額”(132行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目或保險(xiǎn)公司代收稅款憑證填寫。

8、“摩托車應(yīng)納稅額”(133行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目或保險(xiǎn)公司代收稅款憑證填寫。

9、“機(jī)動(dòng)船舶”(134行)指機(jī)動(dòng)船舶凈噸位合計(jì)數(shù)，包括非機(jī)動(dòng)駁船和拖船折合凈噸位數(shù)。

10、“游艇”(135行)指游艇（含輔助動(dòng)力帆艇）長度合計(jì)數(shù)。

11、“船舶應(yīng)納稅額小計(jì)”(136行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目或海事部門代收款項(xiàng)憑證填寫。

12、“減征、免征車船稅稅額”(137行)指按車船稅法及其實(shí)施條例、稅收規(guī)范性文件或本地實(shí)施辦法規(guī)定享受的減免稅額。

13、“應(yīng)納車船稅稅額”(138行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目或相應(yīng)的保險(xiǎn)公司、海事部門代收款項(xiàng)憑證填寫。（不含137行）

14、“已納車船稅稅額”(139行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目或相應(yīng)的保險(xiǎn)公司、海事部門代收款項(xiàng)憑證填寫。

15、“其中：代扣代繳車船稅”(140行)指保險(xiǎn)公司、海事部門代收款項(xiàng)合計(jì)數(shù)。按保險(xiǎn)公司、海事部門代收款項(xiàng)憑證填寫。

（八）土地增值稅指標(biāo)（主要根據(jù)土地增值稅納稅申報(bào)表填寫）

144-161行按清算報(bào)告書填寫

1、“應(yīng)預(yù)繳土地增值稅稅額”(142行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

2、“已預(yù)繳土地增值稅稅額”(143行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。本行指標(biāo)按稅款入庫時(shí)間確定

3、“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額（144>=145）”(144行)指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入合計(jì)數(shù)，包括取得的貨幣收入、實(shí)物形態(tài)收入或無形資產(chǎn)等其他形式的收入。按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

4、“ 其中：轉(zhuǎn)讓普通住房收入”(145行)指銷售普通住房的收入合計(jì)數(shù)。按本地有關(guān)住房劃分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng)的普通住房的銷售收入填寫。

5、“扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（146>=147+148+149+150+151+152+153+154+155+156）”(146行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫

6、“ 其中：

1、取得土地使用權(quán)所支付的金額”(147行)指為取得土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價(jià)款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用。按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

7、“

2、房地產(chǎn)開發(fā)成本”(148行)指按細(xì)則規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)成本合計(jì)數(shù)，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和開發(fā)間接費(fèi)用。按本所有納稅申報(bào)表相應(yīng)項(xiàng)目填寫。

8、“

3、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”(149行)指按細(xì)則規(guī)定的與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)物費(fèi)用的合計(jì)數(shù)，包括利息支出和其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

9、“

4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”(150行)指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的稅款合計(jì)數(shù)，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)等。按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

10、“

5、財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”(151行)指按細(xì)則規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)20%的扣除額合計(jì)數(shù)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填“0”。

11、“ 其中：

1、取得土地使用權(quán)所支付的金額”(152行)指為取得土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價(jià)款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用。按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

12、“

2、取得房產(chǎn)所支付的金額”(153行)指按發(fā)票所載金額及從購買起至轉(zhuǎn)讓止每年加計(jì)5%的合計(jì)數(shù)。

13、“

3、舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格”(154行)指根據(jù)條例和細(xì)則等有關(guān)規(guī)定評(píng)估并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評(píng)估價(jià)格合計(jì)數(shù)。按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

14、“

4、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”(155行)指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的稅款合計(jì)數(shù)，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育附加費(fèi)等作為扣除項(xiàng)目的稅金。按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

15、“

5、價(jià)格評(píng)估費(fèi)用”(156行)指房產(chǎn)交易過程中發(fā)生的價(jià)格評(píng)估費(fèi)用，若舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格包含此項(xiàng)，則填“0”。

16、“增值額（157=144-146）”(157行)按本表所列公式計(jì)算填寫

17、“增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（158<=157/151）”(158行)0

18、“減征、免征土地增值稅稅額”(159行)指按照條例、細(xì)則或稅收規(guī)范性文件規(guī)定享受的減免稅額。

19、“應(yīng)納土地增值稅稅額”(160行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。（不含159行）

20、“已納土地增值稅稅額”(161行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。本行指標(biāo)按稅款入庫時(shí)間確定

（九）耕地占用稅指標(biāo)（主要根據(jù)當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惣{稅申報(bào)表填寫）

162至167各行的全年或本期，除167行指標(biāo)按稅款入庫時(shí)間確定外，均按稅款所屬期限確定。

1、“應(yīng)稅面積合計(jì)（162=163+164）”(162行)指實(shí)際占用的農(nóng)用地面積合計(jì)數(shù)，包括耕地、林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地。包括已批準(zhǔn)占地面積和未批準(zhǔn)占地面積。按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

2、“ 其中：1.耕地面積”(163行)指占用條例和細(xì)則規(guī)定的耕地面積合計(jì)數(shù)。

3、“

2.其他農(nóng)用地面積”(164行)指按條例和細(xì)則規(guī)定，比照耕地繳納耕地占用稅的林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地面積合計(jì)數(shù)。

4、“減征、免征耕地占用稅稅額”(165行)指按照條例、細(xì)則或稅收規(guī)范性文件規(guī)定享受的減免稅額。

5、“應(yīng)納耕地占用稅稅額”(166行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。（不含165行）

6、“已納耕地占用稅稅額”(167行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

（十）契稅指標(biāo)（主要根據(jù)當(dāng)?shù)仄醵惗惣{稅申報(bào)表填寫）

168至173各行的全年或本期，除173行指標(biāo)按稅款入庫時(shí)間確定外，均按稅款所屬期限確定。

1、“成交價(jià)格合計(jì)（168=169+170）”(168行)指國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與和交換）、房屋轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與、交換）的交易價(jià)格合計(jì)數(shù)。其中，贈(zèng)與的土地、房屋按核定價(jià)值，交換的土地、房屋按差額價(jià)值計(jì)入交易價(jià)值合計(jì)數(shù)。按本表所列公式計(jì)算填寫

2、“ 其中：1.土地交易價(jià)格合計(jì)”(169行)指國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與和交換）、交易價(jià)值合計(jì)數(shù)，其中贈(zèng)予土地按市場(chǎng)價(jià)格，交換按差額價(jià)格。

3、“

2.房屋交易價(jià)格合計(jì)”(170行)指房屋轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈(zèng)與、交換）確定的交易價(jià)格合計(jì)數(shù)，其中贈(zèng)予土地按市場(chǎng)價(jià)格，交換按差額價(jià)格。

4、“減征、免征契稅稅額”(171行)指出讓、轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)、土地按照條例、細(xì)則或稅收規(guī)范性文件規(guī)定享受的減免稅額。

5、“應(yīng)納契稅稅額”(172行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。（不含171行）

6、“已納契稅稅額”(173行)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。

(十一)其他地方稅和行政事業(yè)性收費(fèi)等其他稅費(fèi)指標(biāo)(按有關(guān)會(huì)計(jì)科目填寫）

1、“本年應(yīng)交資源稅”(174行)按“應(yīng)交稅金－應(yīng)交資源稅”科目貸方本年累計(jì)發(fā)生數(shù),減去代扣代繳和按規(guī)定減免的資源稅稅額的余額填寫。

2、“本年應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 ”(175行)按“應(yīng)交稅金－應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目貸方本年累計(jì)發(fā)生數(shù)，減去代扣代繳和按規(guī)定減免的城市維護(hù)建設(shè)稅額的余額填寫。

3、“本年應(yīng)交煙葉稅”(176行)按企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交納的煙葉稅額填列。

4、“本年已納資源稅”(177行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的資源稅。按“應(yīng)交稅金—-應(yīng)交資源稅”明細(xì)科目本年借方累計(jì)發(fā)生額或蓋有銀行收訖章的資源稅稅收繳款書分析計(jì)算填列。

5、“本年已納城市維護(hù)建設(shè)稅”(178行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際入庫的城市維護(hù)建設(shè)稅額，含當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年1月份入庫的稅款所屬期為當(dāng)12月份的稅額，包括清理以前欠稅額、本多交稅額、本查補(bǔ)以前入庫稅額，但不包括代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅額。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的城市維護(hù)建設(shè)稅稅收繳款書匯總填寫。

6、“本年已納煙葉稅”(179行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的煙葉稅額，包括因清欠、多交所產(chǎn)生的稅額。

7、“本年已納車輛購置稅”(180行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的車輛購置稅。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的車量購置稅繳款書匯總填列。

8、“本年已納個(gè)人所得稅”(181行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅。

9、“其中:1.本年已納代扣代繳個(gè)人所得稅”(182行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的代扣代繳個(gè)人所得稅額。按“應(yīng)交稅金—-應(yīng)交個(gè)人所得稅”明細(xì)科目本年借方累計(jì)發(fā)生額分析計(jì)算填列，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的個(gè)人所得稅稅收繳款書匯總填寫。

10、“其中:代扣代繳利息所得稅”(183行)是指負(fù)有代收（扣）代繳利息所得稅的義務(wù)人當(dāng)年1月1日至12月31日按規(guī)定繳納的代收（扣）代繳的利息所得稅額。

11、“2.個(gè)人獨(dú)資、私營獨(dú)資、私營合伙企業(yè)已納個(gè)人所得稅”(184行)此指標(biāo)僅限個(gè)人獨(dú)資、私營獨(dú)資、私營合伙企業(yè)填寫，是指企業(yè)投資者本人1月1日至12月31日實(shí)際繳納的個(gè)人所得稅，但不包括為企業(yè)雇員代扣代繳的個(gè)人所得稅。

12、“本年已納印花稅”(185行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的印花稅。根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的“管理費(fèi)用——印花稅”明細(xì)科目的借方本年累計(jì)發(fā)生數(shù)填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的印花稅稅收繳款書匯總填寫。

13、“其中:代扣代繳證券交易印花稅”(186行)是指負(fù)有代收（扣）代繳證券交易印花稅的義務(wù)當(dāng)年1月1日至12月31日按規(guī)定繳納的代收（扣）代繳的證券交易印花稅額。根據(jù)“管理費(fèi)用——印花稅”科目借方發(fā)生額分析填列，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的印花稅稅收繳款書分析填寫。

14、“本年應(yīng)交各種行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金”(187行)是指企業(yè)按規(guī)定應(yīng)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）政府交納的各種名目的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金，包括各種收費(fèi)，不包括企業(yè)代收代扣的收費(fèi)，不包括企業(yè)因違規(guī)違章或污染環(huán)境等支出的罰沒性款項(xiàng)，也不包括428至434各行的應(yīng)交養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。

15、“其中:1.本年應(yīng)交教育費(fèi)附加”(188行)按“其他應(yīng)交款－應(yīng)交教育費(fèi)附加”明細(xì)科目本年貸方累計(jì)發(fā)生額填列。

16、“2.本年應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)”(189行)按“其他應(yīng)交款—應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)”明細(xì)科目本年貸方累計(jì)發(fā)生額填列。

17、“本年已納各種行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金”(190行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的各種行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金，行政事業(yè)性收費(fèi)的口徑與187行項(xiàng)目相同，可根據(jù)企業(yè)“經(jīng)營成本”、“管理費(fèi)用”和“其他應(yīng)交款”科目分析計(jì)算填列。

18、“其中:1.本年已納教育費(fèi)附加”(191行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的教育費(fèi)附加，包括因清欠、查補(bǔ)、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的教育費(fèi)附加。根據(jù)“其他應(yīng)交款－應(yīng)交教育費(fèi)附加”科目借方發(fā)生額分析填列。

19、“2.本年已納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)”(192行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，包括因清欠、查補(bǔ)、多交所產(chǎn)生的稅額，但不包括代扣代繳的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。根據(jù)“其他應(yīng)交款－應(yīng)交文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)附加”科目借方發(fā)生額分析填列。

20、“本年已納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”(193行)指當(dāng)年1月1日至12月30日根據(jù)《社會(huì)保障法》的規(guī)定實(shí)際繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，包括:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等各項(xiàng)保險(xiǎn)。根據(jù)管理費(fèi)用、其他應(yīng)付款或應(yīng)付職工薪酬（上市公司）等有關(guān)會(huì)計(jì)科目分析填寫。

21、“本年已納其他收費(fèi)”(194行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際已繳的除上述各項(xiàng)行政性收費(fèi)以外的，由國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體按照非盈利原則，直接或委托收取的其他各項(xiàng)費(fèi)用。

22、“本年已納各種稅費(fèi)滯納金及罰款”(195行)指納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)或海關(guān)加收的包括增值稅、營業(yè)稅等各種稅費(fèi)的滯納金和罰款，參考“營業(yè)外支出”的明細(xì)科目，按實(shí)際繳納的數(shù)額填寫。

(十二)企業(yè)所得稅申報(bào)表指標(biāo)(根據(jù)所得稅申報(bào)表填寫)

1、“營業(yè)收入”(196行)按企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫

2、“營業(yè)成本”(197行)按企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫

3、“營業(yè)稅金及附加”(198行)反映企業(yè)銷售貨物（商品）或提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。金融企業(yè)按“營業(yè)稅金及附加”填寫；期貨經(jīng)紀(jì)公司按營業(yè)支出中的營業(yè)稅金及附加欄填寫；其他企業(yè)按“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”行本年累計(jì)數(shù)分析填寫。

4、“銷售費(fèi)用”(199行)按企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫

5、“管理費(fèi)用”(200行)指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按利潤表或損益表中“管理費(fèi)用”填寫。把管理費(fèi)用納入營業(yè)支出范圍的企業(yè)該項(xiàng)目填0。

6、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”(201行)是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。按利潤表或損益表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填寫。金融企業(yè)此行數(shù)據(jù)填“0”。

7、“資產(chǎn)減值損失”(202行)按企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫

8、“公允價(jià)值變動(dòng)凈收益”(203行)按企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫

9、“投資收益”(204行)反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益，其中包括分回的投資利潤、債券投資的利息收入、認(rèn)購的股票應(yīng)得到的股利以及收回投資時(shí)發(fā)生的收益等，可按利潤表或損益表“投資收益”行本年累計(jì)數(shù)填寫。把投資收益納入營業(yè)收入范圍的公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行等企業(yè)該項(xiàng)目填0。

10、“營業(yè)利潤(205=196-197-198-199-200-201-202+203+204)”(205行)是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的利潤，為主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤減去有關(guān)期間費(fèi)用后的余額，按本表所列公式計(jì)算填寫

11、“營業(yè)外收入”(206行)反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。按利潤表或損益表中“營業(yè)外收入”填寫。

12、“營業(yè)外支出”(207行)反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，按利潤表或損益表中“營業(yè)外支出” 填寫。

13、“利潤總額(208=205+206-207)”(208行)

反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額（如為虧損，用“-”號(hào)表示）。按本表所列公式計(jì)算填寫

14、“納稅調(diào)整增加額”(209行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

15、“其中:1.收入類調(diào)整項(xiàng)目”(210行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

16、“其中:(1)視同銷售收入”(211行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

17、“(2)接受捐贈(zèng)收入”(212行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

18、“2.扣除類調(diào)整項(xiàng)目

”(213行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

19、“其中:(1)工資薪金支出”(214行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

20、“(2)職工福利費(fèi)支出”(215行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

21、“(3)職工教育經(jīng)費(fèi)支出”(216行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

22、“(4)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出”(217行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

23、“(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”(218行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

24、“(6)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”(219行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

25、“納稅調(diào)整減少額”(220行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

26、“其中:1.收入類調(diào)整項(xiàng)目”(221行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

27、“其中:(1)不征稅收入”(222行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

28、“(2)免稅收入(223=224+225+226+227)”(223行)按本表所列公式計(jì)算填寫

29、“其中:① 國債利息收入”(224行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

30、“②符合條件的居民企業(yè)之間的息、紅利等權(quán)益性投資收益”(225行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

31、“③符合條件的非營利性組織的收入”(226行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

32、“④其他”(227行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

33、“(3)減計(jì)收入(228=229+230)”(228行)按本表所列公式計(jì)算填寫

34、“納稅調(diào)整減少額”(220行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

35、“其中:1.收入類調(diào)整項(xiàng)目”(221行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

36、“其中:(1)不征稅收入”(222行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

37、“(2)免稅收入(223=224+225+226+227)”(223行)按本表所列公式計(jì)算填寫

38、“其中:① 國債利息收入”(224行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

39、“②符合條件的居民企業(yè)之間的息、紅利等權(quán)益性投資收益”(225行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

40、“③符合條件的非營利性組織的收入”(226行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

41、“④其他”(227行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

42、“(3)減計(jì)收入(228=229+230)”(228行)按本表所列公式計(jì)算填寫

43、“其中: ①企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入”(229行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

44、“ ②其他”(230行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

45、“(4)減、免稅項(xiàng)目所得(231=232+242+246+247+248+249)”(231行)按本表所列公式計(jì)算填寫

46、“其中: ①免稅所得(232=233+234+?+240 +241)”(232行)按本表所列公式計(jì)算填寫

47、“其中:a.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植”(233行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

48、“b．農(nóng)作物新品種的選育”(234行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

49、“c．中藥材的種植”(235行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

50、“d.林木的培育和種植”(236行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

51、“e.牲畜、家禽的飼養(yǎng)”(237行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

52、“f．林產(chǎn)品的采集”(238行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

53、“g．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作 業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目”(239行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

54、“h．遠(yuǎn)洋捕撈”(240行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

55、“i．其他”(241行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

56、“②減稅所得（242=243+244+245）”(242行)按本表所列公式計(jì)算填寫

57、“a.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植”(243行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

58、“b．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖”(244行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

59、“c．其他”(245行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

60、“③從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得”(246行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

61、“④從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得”(247行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

62、“⑤符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”(248行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

63、“⑥其他”(249行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

64、“(5)抵扣應(yīng)納稅所得額”(250行)根據(jù)納稅申報(bào)表主表21填寫

65、“2.扣除類調(diào)整項(xiàng)目”(251行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

66、“其中(1)視同銷售成本”(252行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

67、“(2)工資薪金支出”(253行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

68、“(3)職工福利費(fèi)支出”(254行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

69、“(4)職工教育經(jīng)費(fèi)支出”(255行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

70、“(5)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出”(256行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

71、“(6)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”(257行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表三填寫

72、“(7)加計(jì)扣除額（258=259+260+261+262)”(258行)按本表所列公式計(jì)算填寫

73、“其中: ①開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用”(259行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

74、“②安置殘疾人員所支付的工資”(260行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫 75、“③國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資”(261行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

76、“④其他”(262行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

77、“境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損”(263行)根據(jù)申報(bào)表主表22行填寫

78、“納稅調(diào)整后所得（僅依率計(jì)征獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的納稅人滿足264=208+209-220+263）”(264行)按本表所列公式計(jì)算填寫

79、“彌補(bǔ)以前虧損”(265行)根據(jù)申報(bào)表主表24行填寫

80、“應(yīng)納稅所得額（266=264-265)”(266行)本行266=264-265，若264-265為負(fù)數(shù)，填0

81、“稅率（25%）”(267行)按納稅申報(bào)表主表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫

82、“應(yīng)納所得稅額（268=266行×267行）”(268行)按本表所列公式計(jì)算填寫

83、“減免所得稅額（269=270+271+272+273+274）”(269行)按本表所列公式計(jì)算填寫

84、“其中:1.符合條件的小型微利企業(yè)”(270行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

85、“2.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”(271行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

86、“3.民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分”(272行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

87、“4.過渡期稅收優(yōu)惠”(273行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

88、“5.其他”(274行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

89、“抵免所得稅額（275=276+277+278+279）”(275行)按本表所列公式計(jì)算填寫

90、“其中:1.購置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額抵免”(276行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

91、“2.購置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額抵免”(277行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

92、“3.購置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額抵免”(278行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

93、“4.其他”(279行)根據(jù)納稅申報(bào)表附表五填寫

94、“應(yīng)納稅額（280=268-269-275）”(280行)按本表所列公式計(jì)算填寫

95、“境外所得應(yīng)納所得稅額”(281行)根據(jù)申報(bào)表主表31行填寫

96、“境外所得抵免所得稅額”(282行)根據(jù)申報(bào)表主表32行填寫

97、“實(shí)際應(yīng)納所得稅額（283=280+281-282）”(283行)按本表所列公式計(jì)算填寫

98、“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”(284行)根據(jù)申報(bào)表主表34行填寫

99、“其中:1.匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”(285行)根據(jù)申報(bào)表主表35行填寫

100、“2.匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”(286行)根據(jù)申報(bào)表主表37行填寫

101、“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（287=283-284）”(287行)按本表所列公式計(jì)算填寫

102、“以前多繳的所得稅額在本年抵減額”(288行)根據(jù)申報(bào)表主表41行填寫

103、“以前應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額”(289行)根據(jù)申報(bào)表主表42行填寫 104、“逾期未繳企業(yè)所得稅額”(290行)是指當(dāng)年末企業(yè)逾期未交的所得稅的欠稅（含緩稅）數(shù)額，包括以前的欠稅數(shù)額。

105、“本年收到的先征后返、即征即退、列收列支的所得稅”(291行)指按照國家或各級(jí)地方政府的有關(guān)規(guī)定，采用先征后返、即征即退、列收列支等方式返還給企業(yè)的所得稅額。按實(shí)際返還數(shù)填寫。

106、“收入總額”(292行)按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。

107、“不征稅收入和免稅收入”(293行)填報(bào)允許從收入總額中扣除的不征稅收入和免稅收入

108、“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）”(294行)填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

109、“應(yīng)納稅所得額（295行=（292行-293行）×294行）”(295行)按本表所列公式計(jì)算填寫

110、“成本費(fèi)用總額”(296行)按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。

111、“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）”(297行)填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

112、“應(yīng)納稅所得額[298行=296行÷(1－297行）×297行]”(298行)按本表所列公式計(jì)算填寫

113、“經(jīng)費(fèi)支出總額”(299行)按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅納稅人填報(bào)此行。

114、“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）”(300行)填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

115、“換算的收入額[310行=299行÷（1－300行）]”(301行)按本表所列公式計(jì)算填寫

116、“應(yīng)納稅所得額（302行=301行×300行）”(302行)按本表所列公式計(jì)算填寫

117、“稅率（25%）”(303行)填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25稅率

118、“應(yīng)納所得稅額（304行=295行×303行或298行×303行或302行×303行）”(304行)按本表所列公式計(jì)算填寫

119、“已預(yù)繳所得稅額”(305行)填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

120、“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（306行=304行－305行）”(306行)按本表所列公式計(jì)算填寫

121、“匯總納稅總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟膽?yīng)當(dāng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額”(307行)按照當(dāng)年分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟膽?yīng)當(dāng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額的累計(jì)數(shù)填寫

122、“實(shí)際繳納預(yù)繳的企業(yè)所得稅額”(308行)按照當(dāng)年分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟膶?shí)際預(yù)繳的企業(yè)所得稅額的累計(jì)數(shù)填寫

123、“企業(yè)所得稅納稅人就地實(shí)際繳納所得稅額”(309行)是指當(dāng)年1月1日至12月31日當(dāng)?shù)貙?shí)際入庫的企業(yè)所得稅額，含當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年1月份入庫的稅款所屬期為當(dāng)12月份的稅額，含當(dāng)年匯算清繳入庫的稅款所屬期為上的稅額，不含下一年匯算清繳入庫的稅款所屬期為當(dāng)?shù)亩愵~，包括清理以前欠稅額、本多交稅額、本查補(bǔ)以前入庫稅額的企業(yè)所得稅額?？砂凑铡皯?yīng)交稅金—應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目的本期借方發(fā)生額分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的企業(yè)所得稅稅收繳款書匯總填寫。

(十三)利潤表有關(guān)指標(biāo)（根據(jù)利潤分配表填寫）

1、“營業(yè)收入(310=311+312)”(310行)按本表所列公式計(jì)算填寫

2、“

其中：1.主營業(yè)務(wù)收入”(311行)主營業(yè)務(wù)收入反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入，該項(xiàng)目應(yīng)該不包括銷貨退回、折讓及銷售折扣等部分。一般按利潤表“主營業(yè)務(wù)收入凈額”欄填列。期貨經(jīng)紀(jì)公司和公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行按“營業(yè)收入”填寫。如仍未執(zhí)行新會(huì)計(jì)制度的，工業(yè)企業(yè)按損益表“貨物銷售收入凈額”行本年累計(jì)數(shù)填寫；外商投資工業(yè)企業(yè)按利潤表“貨物銷售凈額”行本年累計(jì)數(shù)填寫；商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤表“商品銷售收入”行本年累計(jì)數(shù)減去“銷售折扣與折讓”行本年累計(jì)數(shù)的差額填寫；股份制企業(yè)按利潤表“主營業(yè)務(wù)收入凈額”行本年累計(jì)數(shù)填寫；運(yùn)輸(交通)企業(yè)按照利潤表或損益表中的“主營業(yè)務(wù)收入”本年累計(jì)數(shù)填寫；施工企業(yè)按照利潤表或損益表中“工程結(jié)算收入” 本年累計(jì)數(shù)填寫；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照利潤表或損益表中“房地產(chǎn)經(jīng)營收入” 本年累計(jì)數(shù)填寫；郵電通訊企業(yè)按照利潤表或損益表中“通信業(yè)務(wù)收入” 本年累計(jì)數(shù)填寫；金融企業(yè)按損益表“營業(yè)收入”行本年累計(jì)數(shù)填寫；旅游、飲食服務(wù)業(yè)企業(yè)按利潤表或損益表中“營業(yè)收入” 本年累計(jì)數(shù)填寫。

3、“

2.其他業(yè)務(wù)收入”(312行)按利潤表相關(guān)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫

4、“營業(yè)成本（313=314+315）”(313行)按本表所列公式計(jì)算填寫

5、“

其中：1.主營業(yè)務(wù)成本”(314行)反映企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本。本項(xiàng)目一般根據(jù)利潤表“主營業(yè)務(wù)成本”欄填列。期貨經(jīng)紀(jì)公司按“營業(yè)支出”扣減“營業(yè)稅金及附加”后的余額填寫。公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行直接按 “營業(yè)支出”填寫。如仍未執(zhí)行新會(huì)計(jì)制度的，工業(yè)企業(yè)和外商投資工業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤表“產(chǎn)品銷售成本”行本年累計(jì)數(shù)填寫；商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應(yīng)分別按損益表或利潤表“商品銷售成本”行本年累計(jì)數(shù)填寫；股份制企業(yè)按利潤表“營業(yè)成本”行本年累計(jì)數(shù)填寫。運(yùn)輸(交通)、旅游、飲食服務(wù)企業(yè)按照損益表或利潤表中的“營業(yè)成本”行本年累計(jì)數(shù)填寫；施工企業(yè)按照損益表中“工程結(jié)算成本”行本年累計(jì)數(shù)確定；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照損益表中“經(jīng)營成本”行本年累計(jì)數(shù)確定；金融企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)按“營業(yè)支出”行本年累計(jì)數(shù)填寫；郵電通訊企業(yè)按照損益表中“通信業(yè)務(wù)成本”行本年累計(jì)數(shù)確定。

6、“

2.其他業(yè)務(wù)成本”(315行)按利潤表相關(guān)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫

7、“營業(yè)稅金及附加”(316行)反映企業(yè)銷售貨物（商品）或提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。金融企業(yè)按“營業(yè)稅金及附加”填寫；期貨經(jīng)紀(jì)公司按營業(yè)支出中的營業(yè)稅金及附加欄填寫；其他企業(yè)按“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”行本年累計(jì)數(shù)分析填寫。

8、“銷售費(fèi)用”(317行)按利潤表相關(guān)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫

9、“管理費(fèi)用”(318行)指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按利潤表或損益表中“管理費(fèi)用”填寫。把管理費(fèi)用納入營業(yè)支出范圍的企業(yè)該項(xiàng)目填0。

10、“ 其中：1.研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用”(319行)是指企業(yè)當(dāng)期發(fā)生研究新貨物、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用。包括:（1）研究開發(fā)人員（研究機(jī)構(gòu)）的工資、薪金和有關(guān)費(fèi)用；（2）消耗的材料、技術(shù)圖書資料；（3）勞務(wù)費(fèi)用（設(shè)計(jì)費(fèi)、工藝規(guī)程制定費(fèi)）；（4）研究開發(fā)所需設(shè)備和設(shè)施的折舊；（5）專利權(quán)和折舊費(fèi)的推銷；（6）實(shí)驗(yàn)費(fèi)；（7）其他間接費(fèi)用（合理分配）。按實(shí)際發(fā)生額填寫。

11、“

2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)或交際應(yīng)酬費(fèi)”(320行)按企業(yè)的管理費(fèi)用明細(xì)科目的借方本年累計(jì)實(shí)際發(fā)生額填寫。

12、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”(321行)是企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。按利潤表或損益表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填寫。金融企業(yè)此行數(shù)據(jù)填“0”。

13、“資產(chǎn)減值損失”(322行)按利潤表相關(guān)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫

14、“公允價(jià)值變動(dòng)凈收益”(323行)按利潤表相關(guān)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫

15、“投資收益”(324行)反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益，其中包括分回的投資利潤、債券投資的利息收入、認(rèn)購的股票應(yīng)得到的股利以及收回投資時(shí)發(fā)生的收益等，可按利潤表或損益表“投資收益”行本年累計(jì)數(shù)填寫。把投資收益納入營業(yè)收入范圍的公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行等企業(yè)該項(xiàng)目填0。

16、“

其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益”(325行)按利潤表相關(guān)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫

17、“營業(yè)利潤(326=310-313-316-317-318-321-322+323+324)”(326行)是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的利潤，為主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤減去有關(guān)期間費(fèi)用后的余額，按本表所列公式計(jì)算填寫

18、“營業(yè)外收入”(327行)反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。按利潤表或損益表中“營業(yè)外收入”填寫。

19、“

其中：補(bǔ)貼收入”(328行)反映企業(yè)按規(guī)定實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入（包括退還的增值稅），或按銷量或工作量等和國家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)貼?？砂蠢麧櫛砘驌p益表中“補(bǔ)貼收入”填寫。

20、“營業(yè)外支出”(329行)反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，按利潤表或損益表中“營業(yè)外支出” 填寫。

21、“

其中：公益救濟(jì)性捐贈(zèng)”(330行)可根據(jù)“營業(yè)外支出”會(huì)計(jì)科目本累計(jì)發(fā)生額分析計(jì)算填列。

22、“利潤總額(331=326+327-329)”(331行)反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤總額（如為虧損，用“-”號(hào)表示）。按本表所列公式計(jì)算填寫

23、“所得稅費(fèi)用”(332行)按企業(yè)實(shí)際發(fā)生的所得稅費(fèi)用填寫。

24、“凈利潤（333=331-332）”(333行)反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤。如為凈虧損，以“-”號(hào)填列。按本表所列公式計(jì)算填寫

25、“可供分配的利潤”(334行)反映企業(yè)當(dāng)年可供分配的利潤扣減提取的法定盈余公積、法定公益金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、提取儲(chǔ)備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資后的余額，可用于當(dāng)年給投資者分配的利潤。按利潤分配表中的可供投資者分配的利潤本年實(shí)際數(shù)填寫。根據(jù)利潤分配表“可供所有者分配的利潤”(外商投資工業(yè)企業(yè)、外商投資商業(yè)企業(yè)等)行本年實(shí)際數(shù)填寫。

26、“可供股東(投資者)分配的利潤”(335行)反映企業(yè)當(dāng)年可供分配的利潤扣減提取的法定盈余公積、法定公益金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金、提取儲(chǔ)備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資后的余額，可用于當(dāng)年給投資者分配的利潤。按利潤分配表中的可供投資者分配的利潤本年實(shí)際數(shù)填寫。根據(jù)利潤分配表“可供所有者分配的利潤”(外商投資工業(yè)企業(yè)、外商投資商業(yè)企業(yè)等)行本年實(shí)際數(shù)填寫。

27、“未分配的利潤”(336行)反映企業(yè)尚未分配的利潤，按利潤分配表或損益表中的未分配利潤本年實(shí)際數(shù)填寫。

(十四)產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)指標(biāo)（根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表填寫）

1、“資產(chǎn)年初數(shù)（337=338+343）”(337行)按本表所列公式計(jì)算填寫

2、“其中:1.流動(dòng)資產(chǎn)年初數(shù)（338>=339+340+341）”(338行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)資產(chǎn)”行年初數(shù)填寫。

3、“其中:(1)貨幣資金年初數(shù)”(339行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”行年初數(shù)填寫。

4、“(2)應(yīng)收賬款凈額（已減去壞帳準(zhǔn)備）年初數(shù)”(340行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收帳款凈額”行年初數(shù)填寫。

5、“(3)存貨年初數(shù)”(341行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”行年初數(shù)填寫。金融、保險(xiǎn)、期貨經(jīng)紀(jì)公司等沒有存貨的企業(yè)填“0”。

6、“其中:原材料、低值易耗品、包裝物等”(342行)本項(xiàng)目根據(jù)企業(yè)期初在庫、在途和在加工中的“物資采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“包裝物”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”科目的的余額的合計(jì)數(shù)填寫，計(jì)劃成本法的需調(diào)整為實(shí)際成本后填寫。

7、“

2.非流動(dòng)資產(chǎn)年初數(shù)”(343行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“非流動(dòng)資產(chǎn)”行年初數(shù)填寫。

8、“

其中:固定資產(chǎn)年初數(shù)”(344行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”行年初數(shù)填寫。

9、“資產(chǎn)年末數(shù)（345=346+351）”(345行)按本表所列公式計(jì)算填寫

10、“其中:1.流動(dòng)資產(chǎn)年末數(shù)（346>=347+348+349）”(346行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”行年末數(shù)填寫。

11、“

其中:(1)貨幣資金年末數(shù)”(347行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”行年末數(shù)填寫。

12、“

(2)應(yīng)收賬款凈額（已減去壞帳準(zhǔn)備）年末數(shù)”(348行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收帳款凈額”行年末數(shù)填寫。

13、“

(3)存貨年末數(shù)”(349行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”行年末數(shù)填寫。金融、保險(xiǎn)、期貨經(jīng)紀(jì)公司等沒有存貨的企業(yè)填“0”。

14、“

其中:原材料、低值易耗品、包裝物等”(350行)本項(xiàng)目根據(jù)企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的“物資采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“包裝物”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”科目的的余額的合計(jì)數(shù)填寫，計(jì)劃成本法的需調(diào)整為實(shí)際成本后填寫。

15、“2.非流動(dòng)資產(chǎn)年末數(shù)”(351行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“非流動(dòng)資產(chǎn)”行年末數(shù)填寫。

16、“其中:固定資產(chǎn)年末數(shù)”(352行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)合計(jì)數(shù)”行年末數(shù)填寫。

17、“①固定資產(chǎn)原值(價(jià))年末數(shù)”(353行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)原值”或“固定資產(chǎn)原價(jià)”行年末數(shù)填寫。

18、“②累計(jì)折舊”(354行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“累計(jì)折舊”行年末數(shù)填寫。

19、“③固定資產(chǎn)凈值年末數(shù)”(355行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)凈值”行年末數(shù)填寫。

20、“負(fù)債年初數(shù)（356=357+359）”(356行)按本表所列公式計(jì)算填寫

21、“其中:1.流動(dòng)負(fù)債年初數(shù)”(357行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)負(fù)債”行年初數(shù)填寫。

22、“其中:應(yīng)付賬款年初數(shù)”(358行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款”行年初數(shù)填寫。

23、“2.非流動(dòng)負(fù)債年初數(shù)”(359行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“非流動(dòng)負(fù)債”行年初數(shù)填寫。

24、“其中:長期借款年初數(shù)”(360行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“長期借款”行年初數(shù)填寫。

25、“負(fù)債年末數(shù)（361=362+364）”(361行)按本表所列公式計(jì)算填寫

26、“其中:1.流動(dòng)負(fù)債年末數(shù)”(362行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”行年末數(shù)填寫。

27、“其中:應(yīng)付賬款年末數(shù)”(363行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付帳款”行年末數(shù)填寫。

28、“2.非流動(dòng)負(fù)債年末數(shù)”(364行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“非流動(dòng)負(fù)債”行年初數(shù)填寫。

29、“

其中:長期借款年末數(shù)”(365行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“長期 借款”行年初數(shù)填寫。

30、“所有者權(quán)益年初數(shù)（366=337-356）”(366行)按本表所列公式計(jì)算填寫

31、“所有者權(quán)益年末數(shù)（367=345-361）”(367行)按本表所列公式計(jì)算填寫

32、“其中:1.實(shí)收資本或股本年末數(shù)”(368行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“實(shí)收資本（或股本）”行年末數(shù)填寫。

33、“

2.資本公積年末數(shù)”(369行)應(yīng)根據(jù)本資產(chǎn)負(fù)債表“資本公積”行年初數(shù)填寫。

(十五)現(xiàn)金流量表有關(guān)指標(biāo)（根據(jù)現(xiàn)金流量表填寫）

1、“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入（370>=371+372）”(370行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對(duì)應(yīng)“現(xiàn)金流入小計(jì)”行次填寫。

2、“其中:1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”(371行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對(duì)應(yīng)“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”行次填寫。金融、保險(xiǎn)、期貨經(jīng)紀(jì)公司等類性質(zhì)的企業(yè)本項(xiàng)填0。

3、“2.收到的稅費(fèi)返還”(372行)按財(cái)會(huì)[2000]25號(hào)文規(guī)定,執(zhí)行新會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，本項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)金流量表“收到的稅費(fèi)返還”行次填寫；未執(zhí)行新會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，本項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)金流量表“收到的除增值稅以外的稅費(fèi)返還”行次填寫。

4、“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出（373>=374+375+376+377+378）”(373行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對(duì)應(yīng)“現(xiàn)金流出小計(jì)”行次填寫。

5、“其中:1.購買商品、勞務(wù)支付的現(xiàn)金”(374行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對(duì)應(yīng)“購買商品、勞務(wù)支付的現(xiàn)金”行次填寫。金融、保險(xiǎn)、期貨經(jīng)紀(jì)公司等類性質(zhì)的企業(yè)本項(xiàng)填0。

6、“2.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”(375行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對(duì)應(yīng)“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”行次填寫。

7、“3.支付的增值稅款”(376行)根據(jù)現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫。

8、“4.支付的所得稅款”(377行)根據(jù)現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫。

9、“5.支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)”(378行)根據(jù)現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目分析計(jì)算填寫。

10、“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額（379=380-373）”(379行)按本表所列公式計(jì)算填寫

11、“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”(380行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對(duì)應(yīng)“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”行次填寫。

12、“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”(381行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對(duì)應(yīng)“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”行次填寫。

13、“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響”(382行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對(duì)應(yīng)“匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響”行次填寫。

14、“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額（383=379+380+381+382）”(383行)根據(jù)現(xiàn)金流量表對(duì)應(yīng)“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”行次填寫。

(十六)其他指標(biāo)（根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目和憑證填寫）

1、“外購設(shè)備（不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù)，也不含融資租賃租入設(shè)備）”(384行)指當(dāng)年1月1日至12月31日購入的生產(chǎn)經(jīng)營用機(jī)器設(shè)備購入額，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計(jì)發(fā)生數(shù)分析計(jì)算填寫，注意本項(xiàng)目不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù)。

2、“融資租賃設(shè)備”(385行)指當(dāng)年1月1日至12月31日通過融資租賃方式購入的生產(chǎn)經(jīng)營用機(jī)器設(shè)備購入額，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計(jì)發(fā)生數(shù)和相關(guān)租賃合同填寫，注意本項(xiàng)目不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù)。

3、“外購不動(dòng)產(chǎn)（不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù)，也不含融資租賃租入不動(dòng)產(chǎn)）”(386行)指當(dāng)年1月1日至12月31日外購的建筑物、構(gòu)筑物，以及其他土地附著物等不動(dòng)產(chǎn)總額，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計(jì)發(fā)生數(shù)分析計(jì)算填寫，注意本項(xiàng)目不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù)。

4、“融資租賃不動(dòng)產(chǎn)”(387行)指當(dāng)年1月1日至12月31日通過融資租賃方式外購的不動(dòng)產(chǎn)總額，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計(jì)發(fā)生數(shù)和相關(guān)租賃合同填寫，注意本項(xiàng)目不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù)。

5、“外購?fù)恋厥褂脵?quán)”(388行)指當(dāng)年1月1日至12月31日通過招拍掛等方式取得的土地使用權(quán)支出。

6、“外購其他無形資產(chǎn)”(389行)指當(dāng)年1月1日至12月31日外購商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、轉(zhuǎn)讓商譽(yù)等無形資產(chǎn)總額（土地使用權(quán)除外），根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目借方本年累計(jì)發(fā)生數(shù)剔除土地使用權(quán)支出后填寫。

7、“本年增加的固定資產(chǎn)(不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù))”(390行)本項(xiàng)目不包括評(píng)估增值的固定資產(chǎn)和在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)。應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計(jì)發(fā)生數(shù)分析填寫，即396行包含398行的內(nèi)容。

8、“其中:本年增加的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù)）”(391行)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計(jì)發(fā)生數(shù)分析計(jì)算填寫，注意本項(xiàng)目不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù)。

9、“其中:1.本年增加的生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物(不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù))”(392行)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計(jì)發(fā)生數(shù)分析計(jì)算填寫，注意本項(xiàng)目不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù)。

10、“2.本年增加免征進(jìn)口增值稅生產(chǎn)經(jīng)營用進(jìn)口設(shè)備(不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù))”(393行)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計(jì)發(fā)生數(shù)分析計(jì)算填寫，注意本項(xiàng)目不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù)。

11、“年末生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)凈值”(394行)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”等科目分析計(jì)算填寫。生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中的房屋、建筑物凈值，應(yīng)包括本期融資租賃生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物凈值，但應(yīng)剔除從“在建工程”科目中轉(zhuǎn)入的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物凈值。

12、“其中:1.年末生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物凈值”(395行)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”等科目分析計(jì)算填寫。生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中的房屋、建筑物凈值，應(yīng)包括本期融資租賃生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物凈值，但應(yīng)剔除從“在建工程”科目中轉(zhuǎn)入的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物凈值。

13、“2.年末生產(chǎn)經(jīng)營用免征進(jìn)口增值稅的進(jìn)口設(shè)備凈值”(396行)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”等科目分析計(jì)算填寫。生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中的房屋、建筑物凈值，應(yīng)包括本期融資租賃生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物凈值，但應(yīng)剔除從“在建工程”科目中轉(zhuǎn)入用的生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物凈值。

14、“本年在建工程購入生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備、材料及加工修理修配勞務(wù)”(397行)應(yīng)根據(jù)期末“在建工程”科目借方發(fā)生額分析填列，加工修理修配勞務(wù)是指為工程發(fā)生的本期外購勞務(wù)。

15、“本年計(jì)提的折舊（398>=399+400）”(398行)可根據(jù)“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目本累計(jì)計(jì)提額填列，不得直接用資產(chǎn)負(fù)債表累計(jì)折舊期末數(shù)減期初數(shù)填寫。本項(xiàng)目不包括由于資產(chǎn)評(píng)估增值從“資本公積”中提取的折舊數(shù)。但包括本期融資租賃生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)及其中房屋、建筑物計(jì)提的折舊。

16、“其中:1.設(shè)備計(jì)提的折舊”(399行)指當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營用機(jī)器設(shè)備計(jì)提的折舊額，可根據(jù)“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目本累計(jì)計(jì)提額分析填寫，本項(xiàng)目包括融資租賃設(shè)備及房屋，但不包括由于資產(chǎn)評(píng)估增值從“資本公積”中提取的折舊數(shù)和生產(chǎn)經(jīng)營用免征進(jìn)口增值稅的進(jìn)口設(shè)備計(jì)提的折舊。

17、“2.房屋、建筑物計(jì)提的折舊”(400行)指當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物計(jì)提的折舊額，可根據(jù)“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目本累計(jì)計(jì)提額分析填寫，本項(xiàng)目包括融資租賃設(shè)備及房屋，但不包括由于資產(chǎn)評(píng)估增值從“資本公積”中提取的折舊數(shù)和生產(chǎn)經(jīng)營用免征進(jìn)口增值稅的進(jìn)口設(shè)備計(jì)提的折舊。

18、“外購原材料、輔助材料、低值易耗品、燃料、動(dòng)力等非固定資產(chǎn)的貨物”(401行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際采購的用于生產(chǎn)經(jīng)營所需的不屬于固定資產(chǎn)的貨物，如原材料、輔助材料、低值易耗品、燃料、動(dòng)力等總額，按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目的年終累計(jì)總額填報(bào)。

19、“

其中：外購燃油支出”(402行)指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際發(fā)生的燃油購買支出，按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目的年終累計(jì)數(shù)填寫。

20、“外購加工費(fèi)用支出”(403行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)提供原料及主要材料，委托其他企業(yè)或個(gè)人加工、制造貨物時(shí)支付的加工費(fèi)支出，按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目的年終累計(jì)總額填報(bào)。

21、“外購修理修配費(fèi)用支出”(404行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)委托其他企業(yè)或個(gè)人對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)并使其恢復(fù)原狀和功能時(shí)，支付的修理費(fèi)用支出，按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目的年終累計(jì)總額填報(bào)。

22、“外購貨物運(yùn)輸費(fèi)用支出”(405行)指當(dāng)年1月1日至12月31日生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)等交通運(yùn)輸費(fèi)用支出總額，按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目年終累計(jì)總額填寫。

23、“外購研發(fā)和技術(shù)服務(wù)費(fèi)用支出”(406行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)支付的研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)費(fèi)用總額。按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目的年終累計(jì)數(shù)填寫。

24、“外購信息技術(shù)服務(wù)支出”(407行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)發(fā)生的信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)用支出。信息技術(shù)服務(wù)包括軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目的年終累計(jì)數(shù)填寫。

25、“外購文化創(chuàng)意服務(wù)支出(408>=409+410)”(408行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)支付的設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)的費(fèi)用總額。按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目的年終累計(jì)數(shù)填寫。

26、“

其中：1.廣告費(fèi)支出”(409行)指當(dāng)年1月1日至12月31日利用圖書、報(bào)紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱等形式為介紹商品、經(jīng)營服務(wù)項(xiàng)目、文體節(jié)目或通告、聲明等事項(xiàng)進(jìn)行宣傳是發(fā)生地支出總額，按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目年終累計(jì)總額填寫。

27、“

2.設(shè)計(jì)服務(wù)支出”(410行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)支付給其他單位和個(gè)人的設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)用支出。設(shè)計(jì)服務(wù)包括工業(yè)設(shè)計(jì)、造型設(shè)計(jì)、服裝設(shè)計(jì)、環(huán)境設(shè)計(jì)、平面設(shè)計(jì)、包裝設(shè)計(jì)、動(dòng)漫設(shè)計(jì)、展示設(shè)計(jì)、網(wǎng)站設(shè)計(jì)、機(jī)械設(shè)計(jì)、工程設(shè)計(jì)、創(chuàng)意策劃等。按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目的年終累計(jì)數(shù)填寫。

28、“外購物流輔助服務(wù)支出(411>=412+413+414+415)”(411行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)支付給其他單位和個(gè)人的各類物流輔助勞務(wù)總支出，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)、代理報(bào)關(guān)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)。按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目的年終累計(jì)數(shù)填寫。

29、“

其中：1.外購港口碼頭服務(wù)支出”(412行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)發(fā)生的港口碼頭服務(wù)支出。港口碼頭服務(wù)包括港務(wù)船舶調(diào)度、船舶通訊、航道管理、航道疏浚、燈塔管理、航標(biāo)管理、船舶引航、理貨、系解纜、停泊和移泊、海上船舶溢油清除、水上交通管理、船只專業(yè)清洗消毒檢測(cè)和防止船只漏油服務(wù)等。按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目的年終累計(jì)數(shù)填寫。

30、“

2.外購機(jī)場(chǎng)服務(wù)”(413行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)發(fā)生的航空地面服務(wù)、通用航空服務(wù)支出。航空地面服務(wù)包括旅客安全檢查、停機(jī)坪管理、機(jī)場(chǎng)候機(jī)廳管理、飛機(jī)清洗消毒、空中飛行管理、飛機(jī)起降、飛行通訊、地面信號(hào)、飛機(jī)安全、飛機(jī)跑道管理、空中交通管理服務(wù)等。通用航空服務(wù)包括航空進(jìn)行的攝影、測(cè)量、勘探、護(hù)林、吊掛播灑、降雨等。按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目的年終累計(jì)數(shù)填寫。

31、“

3.貨物運(yùn)輸代理”(414行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)發(fā)生的貨物運(yùn)輸代理服務(wù)支出。貨物運(yùn)輸代理服務(wù)，是指接受貨物收貨人、發(fā)貨人的委托，以委托人的名義或者以自己的名義，在不直接提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)情況下，為委托人辦理貨物運(yùn)輸及相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目的年終累計(jì)數(shù)填寫。

32、“

4.倉儲(chǔ)”(415行)指當(dāng)年1月1日至12月31日發(fā)生的倉儲(chǔ)費(fèi)用支出總額，按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目年終累計(jì)總額填寫。其中:倉儲(chǔ)是指利用倉庫、貨場(chǎng)或其他場(chǎng)所貯放、保管貨物。

33、“外購有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)支出”(416行)指當(dāng)年1月1日至12月31日發(fā)生的有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃費(fèi)用支出，根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目借方本年累計(jì)發(fā)生數(shù)和相關(guān)租賃合同填寫。有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃是指在約定時(shí)間內(nèi)將物品、設(shè)備等有形動(dòng)產(chǎn)出租給企業(yè)使用且租賃物所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)。按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目的年終累計(jì)數(shù)填寫。

34、“外購鑒證咨詢服務(wù)支出”(417行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)發(fā)生的認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)服務(wù)的支出。認(rèn)證服務(wù)服務(wù)指利用檢測(cè)、檢驗(yàn)、計(jì)量等技術(shù)，證明相關(guān)技術(shù)規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用；鑒證服務(wù)服務(wù)指會(huì)計(jì)、稅務(wù)、資產(chǎn)評(píng)估、律師、房地產(chǎn)土地評(píng)估、工程造價(jià)的鑒證費(fèi)用；咨詢服務(wù)服務(wù)指提供和策劃財(cái)務(wù)、稅收、法律、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)動(dòng)作和流程管理等信息或者建議的業(yè)務(wù)費(fèi)用。按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目的年終累計(jì)數(shù)填寫。

35、“外購建筑勞務(wù)支出 ”(418行)指當(dāng)年1月1日至12月31日委托其他單位和個(gè)人實(shí)施建筑、安裝、修繕、裝飾等各類建筑安裝工程作業(yè)時(shí)支付的費(fèi)用總額，按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目年終累計(jì)總額填寫。

36、“其中:1.建筑、安裝”(419行)指當(dāng)年1月1日至12月31日委托其他單位和個(gè)人實(shí)施建筑、安裝工程作業(yè)時(shí)支付的費(fèi)用總額，按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目年終累計(jì)總額填寫。其中:建筑是指新建、改建、擴(kuò)建各種建筑物、構(gòu)筑物的工程作業(yè)；安裝是指生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、起重設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、傳動(dòng)設(shè)備、醫(yī)療實(shí)驗(yàn)設(shè)備及其他各種設(shè)備的裝配、安置工程作業(yè)。

37、“2.修繕、裝飾”(420行)當(dāng)年1月1日至12月31日委托其他單位和個(gè)人實(shí)施修繕、裝飾工程作業(yè)時(shí)支付的費(fèi)用總額，按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目年終累計(jì)總額填寫。其中:修繕是指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之恢復(fù)原來的使用價(jià)值或延長其使用期限的工程作業(yè)；裝飾是指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修飾，使之美觀或具有特定用途的工程作業(yè)。

38、“3.其他工程作業(yè)”(421行)指當(dāng)年1月1日至12月31日委托其他單位和個(gè)人實(shí)施的除建筑、安裝、修繕、裝飾以外其他的各類工程作業(yè)時(shí)支付的費(fèi)用總額，按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目年終累計(jì)總額填寫。

39、“外購郵電通信費(fèi)支出”(422行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)發(fā)生的郵政、電信費(fèi)用支出，按照企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)賬對(duì)應(yīng)科目年終累計(jì)總額填寫。其中:郵政支出是指委托其他單位和個(gè)人傳遞實(shí)物信息時(shí)發(fā)生的支出，主要包括傳遞函件或包件、郵匯、購買報(bào)刊和郵務(wù)物品時(shí)的費(fèi)用。電信費(fèi)用支出是指使用各種電傳設(shè)備傳輸電信號(hào)來傳遞信息時(shí)發(fā)生地支出，主要包括:電報(bào)、電傳、電話、電話機(jī)安裝、購買電信物品及其他電信業(yè)務(wù)時(shí)的費(fèi)用。

40、“外購職工培訓(xùn)費(fèi)用支出”(423行)當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)因職工培訓(xùn)教育支付的費(fèi)用。

41、“向外支付的職工交通費(fèi)、住宿費(fèi)等因差旅發(fā)生的支出”(424行)指當(dāng)年1月1日至12月31日企業(yè)工作人員出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的向外支付的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用總額，按照企業(yè)會(huì)計(jì)核算賬目相關(guān)數(shù)額年終累計(jì)總額填寫。

42、“其他外購支出”(425行)指當(dāng)年1月1日至12月31日指除401行至424行各項(xiàng)外購費(fèi)用外發(fā)生的其他外購費(fèi)用支出額。

43、“利息總支出（不扣減利息收入）”(426行)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的“財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出”會(huì)計(jì)明細(xì)科目的借方本年累計(jì)發(fā)生額填寫。注意，本項(xiàng)目不抵減利息收入。金融、保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)公司、交通、郵電等企業(yè)該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)支出” 累計(jì)發(fā)生額填寫。

44、“全年計(jì)提的工資及獎(jiǎng)金總額”(427行)按財(cái)務(wù)報(bào)告中的職工工資總額本年累計(jì)數(shù)填寫，未計(jì)提職工工資的本項(xiàng)目填0。

45、“全年計(jì)提的勞保、退休統(tǒng)籌及其他社會(huì)保險(xiǎn)、福利額”(428行)是指當(dāng)內(nèi)企業(yè)計(jì)提的給職工或?yàn)槠涮崛〉母黜?xiàng)福利性支出，包括計(jì)提的給離退休人員和勞保人員的工資以及各項(xiàng)統(tǒng)籌、保險(xiǎn)基金、職工福利費(fèi)等?？筛鶕?jù)“管理費(fèi)用”和“應(yīng)付福利費(fèi)”等會(huì)計(jì)科目本累計(jì)發(fā)生額分析計(jì)算填列。

46、“其中:1.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)”(429行)可根據(jù)“管理費(fèi)用”和“應(yīng)付福利費(fèi)”等會(huì)計(jì)科目本累計(jì)交納額填寫。

47、“2.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)”(430行)可根據(jù)“管理費(fèi)用”和“應(yīng)付福利費(fèi)”等會(huì)計(jì)科目本累計(jì)交納額填寫。

48、“3.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”(431行)內(nèi)資企業(yè)可根據(jù)“管理費(fèi)用”和“應(yīng)付福利費(fèi)”等會(huì)計(jì)科目本累計(jì)交納額填寫，外資企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付工資-應(yīng)付中方職工醫(yī)療費(fèi)” 會(huì)計(jì)科目本累計(jì)交納額填寫。

49、“4.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)”(432行)是指企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外，特定行業(yè)的企業(yè)應(yīng)向有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)?？筛鶕?jù)“管理費(fèi)用”和“應(yīng)付福利費(fèi)”等會(huì)計(jì)科目本累計(jì)交納額填寫。

50、“5.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”(433行)是指企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，在基本醫(yī)療保險(xiǎn)之外，特定行業(yè)的企業(yè)應(yīng)向有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)交納的醫(yī)療保險(xiǎn)。內(nèi)資企業(yè)可根據(jù)“管理費(fèi)用”和“應(yīng)付福利費(fèi)”等會(huì)計(jì)科目本累計(jì)交納額填寫，外資企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付工資-應(yīng)付中方職工醫(yī)療費(fèi)” 會(huì)計(jì)科目本累計(jì)交納額填寫。

51、“6.其他保險(xiǎn)費(fèi)”(434行)是指除上述保險(xiǎn)費(fèi)之外企業(yè)應(yīng)交納的其他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。可根據(jù)“管理費(fèi)用”和“應(yīng)付福利費(fèi)”等會(huì)計(jì)科目本累計(jì)發(fā)生額分析填寫。

52、“年初職工人數(shù)”(435行)按企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附列資料填寫。

53、“年末職工人數(shù)”(436行)按企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附列資料填寫。

54、“本年企業(yè)總產(chǎn)值”(437行)是以貨幣形式表現(xiàn)的企業(yè)在本內(nèi)生產(chǎn)的最終產(chǎn)品或提供勞務(wù)的總價(jià)值量，它反映本企業(yè)本內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的總規(guī)模和總水平。由獨(dú)立核算企業(yè)按照?qǐng)?bào)國家統(tǒng)計(jì)局的口徑填列。

55、“本年企業(yè)增加值”(438行)指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)以貨幣形式表現(xiàn)的本企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的最終成果，是企業(yè)全部生產(chǎn)活動(dòng)總成果扣除了在生產(chǎn)過程中消耗和轉(zhuǎn)換的物質(zhì)產(chǎn)品和勞務(wù)價(jià)值后的余額，是企業(yè)生產(chǎn)過程中新創(chuàng)造的價(jià)值。由獨(dú)立核算企業(yè)按照?qǐng)?bào)國家統(tǒng)計(jì)局或國家稅務(wù)總局的口徑填列。

56、“本年電力消費(fèi)量（萬千瓦時(shí)）”(439行)填寫企業(yè)當(dāng)年1月1日至12月31日用于生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際耗電量，填報(bào)單位:萬千瓦時(shí)（萬度），本指標(biāo)工業(yè)企業(yè)和建筑業(yè)企業(yè)填報(bào)。

57、“本年煤炭消費(fèi)量（噸）”(440行)指當(dāng)年1月1日至12月31日用于生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際耗煤量（填報(bào)單位:噸）（不包括直接用做原料生產(chǎn)的煤炭），由工業(yè)企業(yè)根據(jù)實(shí)際消耗情況填報(bào)。

58、“本年成品油消費(fèi)量（噸）（汽、煤、柴、燃料油等）”(441行)指當(dāng)年1月1日至12月31日用于生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際耗油量（填報(bào)單位:噸）（不包括直接用做原料生產(chǎn)的油），由工業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)认嚓P(guān)行業(yè)填報(bào)。

59、“本年水資源消費(fèi)量（噸）”(442行)指當(dāng)年1月1日至12月31日用于生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際耗水量（填報(bào)單位:噸）（不包括直接用做原料生產(chǎn)的水），由工業(yè)、住宿餐飲業(yè)等相關(guān)行業(yè)填報(bào)。

具體指標(biāo)的填表說明：

(一)貨物勞務(wù)代碼(0列)根據(jù)調(diào)查的貨物勞務(wù)在貨物勞務(wù)表中所對(duì)應(yīng)的4位數(shù)代碼填寫。

(二)產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量

填寫的貨物范圍僅限于貨物勞務(wù)表中“計(jì)量單位”欄標(biāo)有計(jì)量單位的工業(yè)生產(chǎn)的貨物.貨物勞務(wù)表中“計(jì)量單位”欄未標(biāo)出計(jì)量單位的貨物,“年初產(chǎn)品庫存量”(1列)、“產(chǎn)品產(chǎn)量”(2列)、“產(chǎn)品銷量”(3列)、“其中：內(nèi)銷產(chǎn)品銷量”(4列)、“出口產(chǎn)品銷量”(5列)和“年末產(chǎn)品庫存量”(6列)均一律填“0”.1、“年初產(chǎn)品庫存量”(1列)指本年年初產(chǎn)成品的庫存數(shù)量。

2、“產(chǎn)品產(chǎn)量”(2列)指企業(yè)本生產(chǎn)的產(chǎn)品數(shù)量，對(duì)于貨物勞務(wù)表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫本生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí)，可按選礦比加損失率換算。

3、“產(chǎn)品銷量（3=4+5）”(3列)指企業(yè)本內(nèi)實(shí)際銷售貨物的數(shù)量，包括視同銷售貨物的數(shù)量，對(duì)于貨物勞務(wù)表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫本生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí)，可按選礦比加損失率換算。

4、“其中:內(nèi)銷產(chǎn)品銷量”(4列)指企業(yè)本內(nèi)實(shí)際內(nèi)銷貨物的數(shù)量，包括視同銷售貨物的數(shù)量，對(duì)于貨物勞務(wù)表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫本生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí)，可按選礦比加損失率換算。

5、“出口產(chǎn)品銷量”(5列)指企業(yè)本內(nèi)實(shí)際出口貨物的數(shù)量，對(duì)于貨物勞務(wù)表所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)填寫本生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量，精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時(shí)，可按選礦比加損失率換算。

6、“年末產(chǎn)品庫存量（6=1+2-3）”(6列)指本年年末產(chǎn)成品的庫存數(shù)量。

7、“產(chǎn)品平均銷售價(jià)格（元）（）”(7列)企業(yè)本期內(nèi)實(shí)際銷售貨物的平均銷售價(jià)格，產(chǎn)品平均銷售價(jià)格＝產(chǎn)品年銷售收入÷產(chǎn)品年銷量。

(三)增值稅有關(guān)指標(biāo)

填寫時(shí),貨物和勞務(wù)的分類可參考全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表“本期銷項(xiàng)稅額”欄“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”項(xiàng)目填寫.1、“本年內(nèi)銷貨物計(jì)征增值稅的銷售額”(8列)根據(jù)01表第2行、第3行和第5行的填報(bào)口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計(jì)算填列。

2、“本年內(nèi)銷貨物免征增值稅的銷售額”(9列)根據(jù)01表第4行的填報(bào)口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計(jì)算填列。根據(jù)01表第4行的填報(bào)口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計(jì)算填列。

3、“本年出口貨物銷售額”(10列)根據(jù)01表第41行的填報(bào)口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計(jì)算填列。

4、“本年銷項(xiàng)稅額”(11列)根據(jù)01表第6行的填報(bào)口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計(jì)算填列。

5、“其中: 適用17%稅率的銷項(xiàng)稅額”(12列)根據(jù)01表第7行的填報(bào)口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計(jì)算填列。

6、“適用13%稅率的銷項(xiàng)稅額”(13列)根據(jù)01表第8行的填報(bào)口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計(jì)算填列。

7、“本年按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”(14列)根據(jù)01表第24行的填報(bào)口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計(jì)算填列。

(四)消費(fèi)稅有關(guān)指標(biāo)

1、“本年內(nèi)銷貨物計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額”(15列)根據(jù)01表第66行相應(yīng)行次的填報(bào)口徑分別按貨物勞務(wù)分析計(jì)算填列。

2、“本年內(nèi)銷貨物免征消費(fèi)稅的銷售額”(16列)根據(jù)01表第67行相應(yīng)行次的填報(bào)口徑分別按貨物勞務(wù)分析計(jì)算填列。

3、“本年出口貨物免征消費(fèi)稅的銷售額”(17列)根據(jù)01表第68行相應(yīng)行次的填報(bào)口徑分別按貨物勞務(wù)分析計(jì)算填列。

4、“消費(fèi)稅單位稅額（元）”(18列)根據(jù)貨物勞務(wù)表中所對(duì)應(yīng)貨物經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)核定適用的消費(fèi)稅單位稅額填寫。

5、“消費(fèi)稅稅率(%)”(19列)根據(jù)貨物勞務(wù)表中所對(duì)應(yīng)貨物經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)核定適用的消費(fèi)稅稅率填寫。

6、“按規(guī)定稅率(稅額)計(jì)算的應(yīng)交消費(fèi)稅額(20=15×19+4×18)”(20列)按指標(biāo)所列公式計(jì)算填寫。

7、“本年因外購或委托加工消費(fèi)品應(yīng)扣除的消費(fèi)稅額”(21列)根據(jù)01表第70行的填報(bào)口徑分別按貨物或勞務(wù)分析計(jì)算填列。

8、“本年按政策規(guī)定減征的消費(fèi)稅額”(22列)根據(jù)01表第71行相應(yīng)行次的填報(bào)口徑分別按貨物勞務(wù)分析計(jì)算填列。

9、“本年應(yīng)交消費(fèi)稅額(23=20-21-22)”(23列)按指標(biāo)所列公式計(jì)算填寫。

(五)營業(yè)稅有關(guān)指標(biāo)

1、“本年計(jì)征營業(yè)稅的收入”(24列)根據(jù)01表第87行相應(yīng)行次的填報(bào)口徑分別按貨物勞務(wù)分析計(jì)算填列。

2、“本年政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額”(25列)根據(jù)01表第90行相應(yīng)行次的填報(bào)口徑分別按貨物勞務(wù)分析計(jì)算填列。

3、“營業(yè)稅稅率（%）”(26列)按照貨物勞務(wù)表中規(guī)定的法定稅率填報(bào)。同一營業(yè)稅勞務(wù)適用多檔稅率時(shí)，本項(xiàng)目按加權(quán)平均稅率填寫，并可保留兩位小數(shù)。

4、“本年按規(guī)定稅率計(jì)算的應(yīng)交營業(yè)稅額（27=（24-25）×26）”(27列)按指標(biāo)所列公式計(jì)算填寫。

5、“本年按政策規(guī)定減免的營業(yè)稅額”(28列)根據(jù)01表第93行相應(yīng)行次的填報(bào)口徑分別按貨物勞務(wù)分析計(jì)算填列。

6、“本年應(yīng)交營業(yè)稅額（29=27-28）”(29列)按指標(biāo)所列公式計(jì)算填寫。

(六)資源稅有關(guān)指標(biāo)(只填報(bào)最終產(chǎn)品的有關(guān)數(shù)據(jù))

1、“本年計(jì)征資源稅的銷售額”(30列)指納稅人當(dāng)年因銷售原油等按從價(jià)稅率計(jì)征資源稅的產(chǎn)品的銷售額。

2、“資源稅單位稅額”(31列)指根據(jù)資源稅適用等級(jí)確定的相應(yīng)的資源稅單位稅額。對(duì)獨(dú)立礦山鐵礦石和有色金屬礦原礦按法定的單位稅額乘規(guī)定的減征比率后的實(shí)際單位稅額填列。

3、“資源稅稅率（%）”(32列)根據(jù)貨物勞務(wù)表中所對(duì)應(yīng)貨物經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)核定適用的資源稅稅率填寫。

4、“本年按政策規(guī)定減免的資源稅額”(33列)指根據(jù)《資源稅暫行條例》第七條第二款規(guī)定需要履行報(bào)批手續(xù)的減免資源稅，按批文規(guī)定的金額填寫。

5、“本年應(yīng)交資源稅額[34=(3×31+30×32)-33]”(34列)按指標(biāo)所列公式計(jì)算填寫。

(七)銷售貨物或提供勞務(wù)取得的收入和成本指標(biāo)視同銷售貨物、視同銷售不動(dòng)產(chǎn)及視同提供應(yīng)征營業(yè)稅勞務(wù)不填33列和34列指標(biāo).1、“銷銷售收入凈額(經(jīng)營收入)”(35列)反映對(duì)外銷售的應(yīng)稅貨物或勞務(wù)按會(huì)計(jì)制度應(yīng)核算收入的收入減去銷售折讓和折扣后的凈額。

2、“銷售成本(經(jīng)營成本)”(36列)反映對(duì)外銷售的應(yīng)稅貨物或勞務(wù)按會(huì)計(jì)制度核算的成本。按該貨物勞務(wù)相對(duì)應(yīng)的成本填列，不能準(zhǔn)確劃分的，按以下公式分?jǐn)?該貨物勞務(wù)

02表該貨物勞務(wù)的“銷售收入凈額（經(jīng)營收入）”(35行)的銷售成本＝—————————————————————————×01表“營業(yè)成本”(313行)（經(jīng)營成本）

01表“營業(yè)收入”(310行)

3、"銷售毛利（經(jīng)營毛利）（37列）按指標(biāo)所列公式計(jì)算填寫。

第五篇：2015年稅收調(diào)查工作說明

一、2015稅收調(diào)查工作概述

受經(jīng)濟(jì)、稅收體制改革的影響，稅收調(diào)查的對(duì)象、稅收調(diào)查的方式以及稅收調(diào)查的指標(biāo)都在相應(yīng)的變化，特別是2015年，為適應(yīng)營改增工作的需要，切實(shí)提升服務(wù)理念，稅收調(diào)查的工作方向也在發(fā)生著深刻的變化。

1.1調(diào)查范圍

1.1.1調(diào)查對(duì)象

為兼顧積累基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和追蹤重大改革實(shí)施情況等多方面的需求，2015年企業(yè)調(diào)查對(duì)象主要由抽樣調(diào)查企業(yè)和重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)組成，均為獨(dú)立繳納增值稅或營業(yè)稅的企業(yè)，不包括個(gè)體工商戶。1.1.2調(diào)查名單確認(rèn)

今年調(diào)查企業(yè)名單全部由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局確定。其中，重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)稅制改革、政策調(diào)整和稅收管理的需要確定，主要包括各地重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)、“營改增”企業(yè)、加工貿(mào)易企業(yè)等。需注意：上述三類企業(yè)可能存在重疊，即某一戶調(diào)查企業(yè)可能同時(shí)屬于多種類型。抽樣調(diào)查企業(yè)采用非同比分層等距抽樣方法確定，即先后按照行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、地區(qū)進(jìn)行分層，不同規(guī)模企業(yè)適用不同的比例抽取。1.1.3注意事項(xiàng) 調(diào)查企業(yè)名單我已放到FTP上，各地須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)逐戶認(rèn)真核實(shí)，如存在關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、非正常、零稅企業(yè)導(dǎo)致無法調(diào)查的，應(yīng)嚴(yán)格按照同類型、同行業(yè)、同規(guī)模的原則等額換戶（在備用戶里選），并將換戶的對(duì)應(yīng)情況以及換戶原因按照要求的格式上報(bào)市局。

1.2調(diào)查內(nèi)容變化

2015年，基于企業(yè)所得稅申報(bào)表調(diào)整情況、改革研究需要和減輕基層負(fù)擔(dān)的考慮，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聽取我們的建議對(duì)調(diào)查指標(biāo)體系進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整，調(diào)整后：信息表共34項(xiàng)，調(diào)查指標(biāo)同去年一致；企業(yè)表共417項(xiàng)，指標(biāo)總數(shù)比去年減少44項(xiàng)。其中，刪減61項(xiàng)，包括增值稅指標(biāo)1項(xiàng)、企業(yè)所得稅指標(biāo)58項(xiàng)、其他指標(biāo)2項(xiàng)。增加17項(xiàng)，包括其他稅費(fèi)指標(biāo)6項(xiàng)、企業(yè)所的稅指標(biāo)8項(xiàng)、環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅調(diào)查指標(biāo)3項(xiàng)。此外，進(jìn)一步完善了貨物勞務(wù)代碼表。

二、稅收調(diào)查數(shù)據(jù)填報(bào) 調(diào)查報(bào)表涉及到信息表、企業(yè)表以及貨物勞務(wù)表，每個(gè)報(bào)表之間相對(duì)獨(dú)立又互為關(guān)聯(lián)，所以在填報(bào)時(shí)，要按照每項(xiàng)指標(biāo)所給的填報(bào)說明，以數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整為最高原則，不斷提高數(shù)據(jù)填報(bào)的質(zhì)量，努力從源頭控管數(shù)據(jù)差錯(cuò)。

2.1上年報(bào)表匯審情況

2014年數(shù)據(jù)進(jìn)行匯審，主要存在以下問題，今年須特別注意：

2.1.1數(shù)據(jù)匹配性差錯(cuò)

1、增值稅收入與銷項(xiàng)稅額之間不匹配，主要表現(xiàn)在增值稅填寫了銷項(xiàng)稅額但沒有填寫銷售額。

2、貨物勞務(wù)表填寫未達(dá)到80%的企業(yè)，主要表現(xiàn)在：一是有增值稅和營業(yè)稅收入但貨物勞務(wù)表為空或選擇了貨物勞務(wù)代碼未填寫數(shù)據(jù)；二是貨物勞務(wù)表中漏填出口退稅數(shù)據(jù)；三是貨物勞務(wù)表漏填營業(yè)稅指標(biāo)；四是有營業(yè)收入但企業(yè)表中沒有填寫增值稅或營業(yè)稅指標(biāo)，造成貨物勞務(wù)表為空。

3、一些企業(yè)只填寫主體稅種，對(duì)附加及地方小稅種沒有填報(bào)。

4、信息表與企業(yè)表、貨物勞務(wù)表表間關(guān)系不對(duì)應(yīng)。2.1.2數(shù)據(jù)的極值差錯(cuò)

從審核的情況來看，有少數(shù)單位的數(shù)據(jù)出現(xiàn)了不同程度的極值，主要是填報(bào)數(shù)據(jù)或?yàn)樵⒒驗(yàn)槿f元，主要有以下幾類：

1、實(shí)收資本、利潤總額等指標(biāo)出現(xiàn)數(shù)量級(jí)錯(cuò)誤。主要原因是企業(yè)填寫相關(guān)指標(biāo)時(shí)誤按萬元或元填寫另外，所有者權(quán)益極值，差錯(cuò)的主要原因是企業(yè)負(fù)債類指標(biāo)填寫不正確，造成所有都權(quán)益指標(biāo)出現(xiàn)極小值。

2、水、電、油、煤炭、氣體等指標(biāo)消費(fèi)量單位數(shù)量級(jí)錯(cuò)誤。主要原因：一是水、電、煤消費(fèi)量的極大值。須注意企業(yè)提供的產(chǎn)品不應(yīng)做為消費(fèi)量統(tǒng)計(jì)填報(bào)；二是電力消費(fèi)單位填寫錯(cuò)誤。主要是沒有注意電力消費(fèi)量的計(jì)量單位是萬千瓦時(shí)，造成數(shù)據(jù)差錯(cuò)；三是油的消費(fèi)量極大值，主要原因是油品消費(fèi)計(jì)量單位是噸，企業(yè)誤按升填報(bào)；四是氣體的消費(fèi)量極大值，主要原因是氣體（包括天然氣和其他氣體）的計(jì)量單位為萬標(biāo)立方米，企業(yè)誤填寫為立方米。

在對(duì)信息表、企業(yè)表以及貨物勞務(wù)表進(jìn)行填報(bào)時(shí)，應(yīng)從數(shù)據(jù)的取數(shù)期限、數(shù)據(jù)來源、填報(bào)口徑以及填報(bào)單位等幾個(gè)方面嚴(yán)格要求，不斷提高填報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（今年分析減輕大家工作量）

2.2填報(bào)要求

2.2.1填報(bào)期限

企業(yè)表、貨物勞務(wù)表要求填報(bào)調(diào)查所屬期1月1日至12月31日全年累計(jì)數(shù)據(jù)、期初及期末數(shù)據(jù)，其中應(yīng)繳稅款一般是指在1月1日至12月31日發(fā)生納稅義務(wù)的交易或行為等產(chǎn)生的應(yīng)納稅額，已納稅款是指自1月1日至12月31日實(shí)際繳納的稅款。滯納金、罰款統(tǒng)一填寫在F208“本年已納各種稅費(fèi)滯納金及罰款”。企業(yè)表的期初、期末指的是調(diào)查的期初、期末欠稅情況，并且期初未繳、期末未繳稅額一般不為負(fù)數(shù)。如存在負(fù)數(shù)情況，必須進(jìn)行說明。（我省去年較多）2.2.2填報(bào)依據(jù)

納稅人自行填報(bào)的指標(biāo)，應(yīng)嚴(yán)格按照填報(bào)說明的要求，并依據(jù)納稅申報(bào)表、出口退（免）稅申報(bào)表、加工貿(mào)易合同、進(jìn)出口稅收繳款書、土地增值稅預(yù)繳申報(bào)表、利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目和憑證等相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)應(yīng)填報(bào)。2.2.3填報(bào)口徑

（一）獨(dú)立核算的非法人企業(yè)、法人企業(yè)必須填寫全部指標(biāo)，非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)只填寫繳納的稅費(fèi)指標(biāo)。

（二）對(duì)于總分機(jī)構(gòu)，僅有總機(jī)構(gòu)納入調(diào)查范圍時(shí)，按照合并稅收和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填報(bào)?？?、分機(jī)構(gòu)同時(shí)列入調(diào)查范圍時(shí)，總機(jī)構(gòu)填報(bào)除企業(yè)所得稅指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)按合并報(bào)表填寫外，其余全部按總機(jī)構(gòu)本級(jí)繳納的稅費(fèi)進(jìn)行填報(bào)；其分支機(jī)構(gòu)只須 填寫本級(jí)（含三級(jí)機(jī)構(gòu)）繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、就地繳納的地方稅指標(biāo)和分?jǐn)偟乃枚愔笜?biāo)；如果三級(jí)機(jī)構(gòu)也納入調(diào)查范圍，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)要確保與納入調(diào)查范圍的三級(jí)機(jī)構(gòu)填報(bào)的數(shù)據(jù)不重復(fù)。

（三）集團(tuán)企業(yè)被同時(shí)納入企業(yè)調(diào)查和企業(yè)集團(tuán)調(diào)查范圍，該集團(tuán)企業(yè)在填報(bào)企業(yè)調(diào)查表時(shí)，只填寫本級(jí)數(shù)據(jù)。2.2.4填報(bào)單位

指標(biāo)數(shù)量單位主要有“千元”、“萬千瓦時(shí)”、“噸”等。除車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅以及印花稅的相關(guān)指標(biāo)允許填1位小數(shù)外，其余不保留小數(shù)。如果因?yàn)樗纳嵛迦耄瑪?shù)據(jù)填不進(jìn)，如城建稅及附加，請(qǐng)?zhí)顚憣徍苏f明。2.2.5其他要求

在涉及到企業(yè)退稅或辦理減免指標(biāo)的，在填寫時(shí)一般按正數(shù)填報(bào)。審核公式、分析表以及納稅人填報(bào)的數(shù)據(jù)不要隨意修改，審核公式或分析表審核出來的問題，應(yīng)請(qǐng)企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況修改或填寫情況說明，切忌隨意對(duì)審核公式、分析表及納稅人填報(bào)的數(shù)據(jù)作毫無根據(jù)的修改。

2.3信息表

信息表是填報(bào)企業(yè)表、貨勞表，合理審核、分析應(yīng)用數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，在填報(bào)時(shí)應(yīng)注意數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性。

1.B3“企業(yè)國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼”和B4“納稅人登記注冊(cè)類型代碼”通過下拉選項(xiàng)選擇，一定選擇至帶“+” 多層選項(xiàng)的最底層，并注意行業(yè)與后面貨勞表中產(chǎn)品代碼的對(duì)應(yīng)。國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼一定要依據(jù)企業(yè)在工商局注冊(cè)的類別正確填寫，以便財(cái)稅部門正確掌握相關(guān)行業(yè)稅負(fù)水平等情況。這部分錯(cuò)誤不易察覺，需要基層稅務(wù)機(jī)關(guān)多加核查，避免往年出現(xiàn)的“食品加工企業(yè)選擇農(nóng)業(yè)”類似錯(cuò)誤的發(fā)生。

2.B5 “是否為法人企業(yè)”由于選擇“0非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)”時(shí)可以只填寫相關(guān)稅費(fèi)指標(biāo)，不填寫相關(guān)財(cái)務(wù)和其他指標(biāo)，所以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合實(shí)際加強(qiáng)審核，避免企業(yè)人為填報(bào)。

3.B8“上市區(qū)域代碼”必須是注冊(cè)類型為“161上市公司”“163上市公司分公司”填寫，該項(xiàng)維護(hù)的股票代碼是2014年12月31日以前上市的企業(yè)，而只有滬市和深市上市的公司才填寫“股票代碼”,對(duì)于國外上市以及上市地點(diǎn)為0或上市區(qū)域不等于0的，股票代碼等于“000000”的審核要求“上市公司股票代碼不得為空”，這種情況需要寫說明，而對(duì)于股票代碼，直接選擇或按照正確的代碼輸入即可。

4.關(guān)于繳納方式代碼的問題，一是要加強(qiáng)表內(nèi)關(guān)系的審核，如企業(yè)所得稅繳納方式代碼，要與B4登記注冊(cè)類型代碼相對(duì)應(yīng)，如個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙企業(yè)就應(yīng)該選“0非企業(yè)所得稅納稅人”等；二是注意與表間指標(biāo)相對(duì)應(yīng)，比如企業(yè)所得稅繳納方式代碼選擇了“2 核定征收并獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅的納稅人”，企業(yè)表就應(yīng)該填寫所得稅指標(biāo)F254-F264。5.B11增值稅優(yōu)惠政策代碼，請(qǐng)注意一是本調(diào)查表中的優(yōu)惠政策主要針對(duì)內(nèi)銷和進(jìn)口行為；二是優(yōu)惠政策可以多選，但要與行業(yè)、貨物勞務(wù)名稱有相對(duì)應(yīng)的關(guān)系。

6.B16海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場(chǎng)所代碼，注意有的企業(yè)雖然有報(bào)關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)但不一定在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)，請(qǐng)按照填報(bào)說明據(jù)實(shí)填寫，不在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域的企業(yè)請(qǐng)選擇“0000非海關(guān)監(jiān)管企業(yè)”。

7.B19營業(yè)稅優(yōu)惠政策代碼，注意據(jù)實(shí)完整填寫。比如金融業(yè)的營業(yè)稅稅率一般是5%，而部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入按3％的稅率征收營業(yè)稅，屬于享受營業(yè)稅優(yōu)惠政策，需要在B19欄選擇33。需要提醒一點(diǎn)，政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額不屬于本調(diào)查表中所說的減免稅優(yōu)惠。

8.B32調(diào)查方式代碼一定要根據(jù)實(shí)際填寫代碼，避免影響統(tǒng)計(jì)的質(zhì)量。

9.B33排污許可證編號(hào)，同企業(yè)表的F401-F417相關(guān)聯(lián)，是國家為實(shí)施環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅而設(shè)定的調(diào)查指標(biāo)，要求各單位認(rèn)真填報(bào)。需要注意一點(diǎn)，如果沒有該許可證編號(hào)，請(qǐng)不要在該指標(biāo)以及后面的“簽發(fā)日期”選填任何內(nèi)容。

10、注意慎重選擇“其他”選項(xiàng)。若納稅人提交的數(shù)據(jù)中大量出現(xiàn)“其他”項(xiàng)，如900“適用的其他增值稅優(yōu)惠政策”這一選項(xiàng)，需加強(qiáng)審核。信息表各欄次均填寫完畢，請(qǐng)先點(diǎn)“計(jì)算”，然后再通過點(diǎn)擊表格標(biāo)簽，切換報(bào)表。

2.4企業(yè)表

企業(yè)表按照稅、費(fèi)種類和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，共分17大類417項(xiàng)指標(biāo)。在填寫本表時(shí)，要注意項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)與信息表、貨物勞務(wù)表之間的有機(jī)銜接。2.4.1增值稅指標(biāo)

1.注意填報(bào)F4“本年內(nèi)銷貨物或勞務(wù)免征增值稅的銷售額”時(shí)，該欄次只針對(duì)內(nèi)銷銷售額，不包括出口免稅銷售額。并且只有在信息表B11“增值稅優(yōu)惠政策代碼”選擇代碼201-238中的一項(xiàng)或多項(xiàng)等相關(guān)優(yōu)惠政策后，才能填報(bào)；

2.F14“采購國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額”等指標(biāo)需要與下面的“固定資產(chǎn)指標(biāo)”和“外購非固定資產(chǎn)貨物和勞務(wù)”等指標(biāo)的關(guān)系確保銜接一致。

3、F34行“本年已納增值稅額”不包含代扣代繳增值稅額，所以在增值稅應(yīng)繳指標(biāo)中，都不要計(jì)算填報(bào)其代扣代繳的稅額。

4.一般情況下，F(xiàn)39“年末未交增值稅額”和F42“年末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額”不能同時(shí)有數(shù),可以考慮F41“本年查補(bǔ)增值稅抵頂留抵稅額”的因素。2.4.2增值稅出口退稅指標(biāo)

1.F47“本年申報(bào)退（免）稅的出口貨物銷售額”，是指扣減零稅率銷售額后的出口銷售額。2.4.3消費(fèi)稅指標(biāo)

1.需要加強(qiáng)與出口退稅指標(biāo)中F59“本年收到的出口貨物實(shí)退消費(fèi)稅額”、F71“本年已納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅”等指標(biāo)的核對(duì)，確保相互對(duì)應(yīng)。

2.填寫F94“本年已退消費(fèi)稅額”時(shí)需注意，該項(xiàng)需填寫納稅人本年內(nèi)銷貨物實(shí)際收到的由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并退還的稅款。其中，只有利用石腦油、燃料油加工生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的企業(yè)，才可能發(fā)生“不是消費(fèi)稅納稅人，但存在消費(fèi)稅退稅額”的情況。

3.根據(jù)2014年成品油消費(fèi)稅政策調(diào)整情況，今年在貨物勞務(wù)表中補(bǔ)充了成品油消費(fèi)稅單位稅額代碼，請(qǐng)對(duì)相關(guān)企業(yè)加強(qiáng)審核。2.4.4營業(yè)稅指標(biāo)

1.F95“本年計(jì)征營業(yè)稅的收入”中所涉及的收入包含預(yù)收款，但不包含代扣代繳所形成的收入。

2.關(guān)于F96和F97中“就地”和“異地”的劃分，是以區(qū)縣進(jìn)行劃分的。

3.注意區(qū)分F98“政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額”與F100“適用免稅政策的營業(yè)額”，F(xiàn)98主要是從計(jì)征營業(yè)稅的收入中予以扣除，如建筑業(yè)總承包扣除分包的情況，而F100 主要與信息表B19“營業(yè)稅優(yōu)惠政策”與F101“減免營業(yè)稅額”互相對(duì)應(yīng)。2.4.5房產(chǎn)稅指標(biāo)

1.正確區(qū)分F116“從價(jià)計(jì)稅的房產(chǎn)原值”，是否含土地價(jià)款、是否與出租房產(chǎn)進(jìn)行分割。

2.房產(chǎn)面積與房產(chǎn)原值、房產(chǎn)原值與計(jì)稅余值之間的關(guān)系，避免出現(xiàn)極大值或極小值。

3.應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分自用和出租房產(chǎn)所形成的應(yīng)納和已納稅收，不能合并填報(bào)。2.4.6城鎮(zhèn)土地使用稅指標(biāo)

對(duì)在不同征收范圍、適合不同單位稅額、實(shí)施代管或?qū)嶋H使用的土地分別核算匯總后進(jìn)行填報(bào)。2.4.7車船稅指標(biāo)

1.F132-F139的應(yīng)納稅額含企業(yè)自行申報(bào)和相應(yīng)的保險(xiǎn)公司、海事部門代收代繳款項(xiàng)，特別注意F139不含代收（扣）代繳其他單位或個(gè)人的車船稅額。注意單位為千元，可以保留1位小數(shù)點(diǎn)。

2.F140“代收（扣）代繳車船稅”填寫代扣代繳其他單位或個(gè)人的車船稅，僅限保險(xiǎn)公司、海事部門填報(bào)。2.4.8土地增值稅指標(biāo)

1.F144“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”填報(bào)時(shí)，普通住宅與非普通住宅應(yīng)分別核算。2.F151僅限于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人填寫。2.4.9耕地占用稅指標(biāo)

F161“減免面積”存在，則F165“減征、免征耕地占用稅稅額”必須存在。2.4.10契稅指標(biāo)

重點(diǎn)關(guān)注F169“ 土地交易價(jià)格合計(jì)”和F170“房屋交易價(jià)格合計(jì)”中，贈(zèng)予房屋、土地按市場(chǎng)價(jià)格，交換房屋、土地按差額價(jià)格。2.4.11其他稅費(fèi)指標(biāo)

1.要根據(jù)增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額合計(jì)數(shù)正確填寫城建/教育費(fèi)附加的應(yīng)繳和已納數(shù)額，并且注意教育費(fèi)附加含地方教育費(fèi)附加，以及合計(jì)數(shù)應(yīng)大于其中數(shù)。否則，則反映該稅種出現(xiàn)錯(cuò)誤提示。

2.F183“個(gè)人獨(dú)資、私營獨(dú)資、私營合伙企業(yè)已納個(gè)人所得稅”只允許信息表納稅人登記注冊(cè)類型為“175個(gè)人獨(dú)資、171私營獨(dú)資、172私營合伙企業(yè)、420個(gè)人合伙”的企業(yè)填寫。并且與B5“是否為法人企業(yè)”、B21“企業(yè)所得稅繳納方式代碼”相匹配。

3.F180“本年已納代扣代繳個(gè)人所得稅”，注意與F390“全年計(jì)提的工資及獎(jiǎng)金總額”和F391“年初職工人數(shù)”、F392“年末職工人數(shù)”的邏輯關(guān)系。

4、F194“本年已納各種行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金”，注意包含F(xiàn)402“本年已納污水處理費(fèi)”和F404“本年已納排污費(fèi)”。

2.4.12企業(yè)所得稅申報(bào)表指標(biāo)

1.按照2014年更新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，對(duì)調(diào)查指標(biāo)進(jìn)行重新設(shè)定，可按照申報(bào)表的對(duì)應(yīng)項(xiàng)進(jìn)行填報(bào)及審核。

2.如果所得稅繳納方式選擇為1或4，F(xiàn)232“稅率”自動(dòng)設(shè)為25%，按實(shí)際稅率與法定稅率計(jì)征的差額部分在 F234“減、免所得稅額”一欄反應(yīng)（包括虧損企業(yè)、小型微利企業(yè)等享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠或者加計(jì)扣除的企業(yè))。

3.F268“企業(yè)所得稅納稅人就地實(shí)際繳納所得稅額” 是所有企業(yè)所得稅納稅人必須填寫的，填報(bào)企業(yè)當(dāng)年1月1日至12月31日以現(xiàn)金或銀行結(jié)算實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅額。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)須重點(diǎn)審核該指標(biāo)，與調(diào)查入庫數(shù)認(rèn)真核對(duì)。3.要確保各項(xiàng)指標(biāo)的完整性，特別要注意相關(guān)指標(biāo)同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及相應(yīng)稅收指標(biāo)的勾稽關(guān)系。2.4.13利潤表指標(biāo)

1.當(dāng)企業(yè)所得稅繳納方式是“1獨(dú)立繳納”的時(shí)候，可以將“企業(yè)所得稅申報(bào)表指標(biāo)”的相關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)提取過來，并且第270行“主營業(yè)務(wù)收入”+第271行“其他業(yè)務(wù)收入”應(yīng)該等于第269行，而269行則會(huì)直接從209取數(shù)。2.F276“費(fèi)用合計(jì)”。如果是金融企業(yè)，則只需按業(yè)務(wù)與管理費(fèi)用填寫該行，下面幾行其中項(xiàng)不必填寫；如果不是金融企業(yè)，則下面幾行其中項(xiàng)需填寫，費(fèi)用合計(jì)大于等于其中項(xiàng)的合計(jì)數(shù)。

3.除了非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)外，涉及到企業(yè)劃型的幾項(xiàng)指標(biāo)，F(xiàn)269“營業(yè)收入”、F297“資產(chǎn)年初數(shù)”、F305“資產(chǎn)年末數(shù)”、F391“年初職工人數(shù)”、F392“年末職工人數(shù)”必須填寫。2.4.14資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)

1.第312行“固定資產(chǎn)年末數(shù)”，包含第315行“年末固定資產(chǎn)凈值”和在建工程，所以在填報(bào)時(shí)應(yīng)考慮第16大類中的“固定資產(chǎn)指標(biāo)”的因素。

2.要注意第328行“其中：1.實(shí)收資本（股本）年末數(shù)”出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，并加強(qiáng)對(duì)該情況的說明。2.4.15現(xiàn)金流量表

上市公司必須編制現(xiàn)金流量表并填寫；非上市公司，應(yīng)按照實(shí)際情況填報(bào)，沒有編制現(xiàn)金流量表的可以不填。2.4.16其他指標(biāo)

1.對(duì)于非獨(dú)立核算的非法人的企業(yè)，填報(bào)時(shí)系統(tǒng)要求不必填寫財(cái)務(wù)指標(biāo)和外購非固定資產(chǎn)的貨物、電力消費(fèi)量、水資源消費(fèi)量。

2.F346本年增加的固定資產(chǎn)（不含資產(chǎn)評(píng)估數(shù)）*17%，應(yīng)大于或等于F14行“其中：采購國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額”與F16“其中：進(jìn)口機(jī)器設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額”之和。

3.F394“本年企業(yè)增加值”應(yīng)小于等于F393“本年企業(yè)總產(chǎn)值”

4.第395-400行中，電力消費(fèi)量工業(yè)（包含采礦業(yè)、制造業(yè)、電熱然及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)）和建筑業(yè)企業(yè)必須填寫，煤消費(fèi)量工業(yè)企業(yè)必須填寫，油消費(fèi)量工業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)必須填寫，水消費(fèi)量工業(yè)和住宿餐飲業(yè)企業(yè)必須填寫，且注意電力、煤炭等消費(fèi)量的換算。

5.一定要注意填報(bào)的單位，如電按照萬千瓦時(shí)，這里注意1千瓦時(shí)等于我們?nèi)粘Ｋf的度；另外還要關(guān)注天然氣，今年也從“噸”修改為“萬標(biāo)立方米”。

6.外購非固定資產(chǎn)中水電費(fèi)、燃油費(fèi)支出指標(biāo)與成本費(fèi)用類中電力、油、水消耗量指標(biāo)的配比關(guān)系等，這幾個(gè)指標(biāo)，與企業(yè)總體收支是有關(guān)聯(lián)的，各地可用做分析表的方法予以確認(rèn)。

2.4.17環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅調(diào)查指標(biāo)

該項(xiàng)指標(biāo)與信息表中B33“排污許可證編號(hào)”相關(guān)聯(lián)，主要是排污企業(yè)填報(bào)，在填報(bào)時(shí)根據(jù)排污費(fèi)繳納通知單以及排放污染物申報(bào)登記統(tǒng)計(jì)表填寫。

2.5貨物勞務(wù)表

1.貨物勞務(wù)代碼不能涵蓋所有的貨物和勞務(wù)，如果不能選到完全相符的代碼，請(qǐng)盡量選擇相對(duì)接近的產(chǎn)品代碼。工業(yè)企業(yè)如果無法找到對(duì)應(yīng)代碼，可以選擇2702“其它工業(yè)產(chǎn)品”。需要注意，對(duì)代碼的選擇應(yīng)選擇到最小類，并注意填報(bào)“產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價(jià)格”一欄時(shí)要與前面的“計(jì)量單位”相對(duì)應(yīng)。

2.企業(yè)同一種貨物代碼的產(chǎn)品有多種型號(hào)，在填寫貨物勞務(wù)表的產(chǎn)量和價(jià)格時(shí)，應(yīng)將產(chǎn)量相加，價(jià)格可以按照加權(quán)平均計(jì)算填報(bào)，表中不能出現(xiàn)兩個(gè)及兩個(gè)以上相同的貨物勞務(wù)代碼；如有多種不同的貨物勞務(wù)，應(yīng)在當(dāng)前行點(diǎn)擊此處增加一行或點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，對(duì)行次進(jìn)行添加、刪除或進(jìn)行當(dāng)前行的審核。

3.營改增企業(yè)，涉及到交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的企業(yè)在填報(bào)時(shí)只能選擇3800“納入營改增試點(diǎn)范圍的交通運(yùn)輸業(yè)”和3900“納入營改增試點(diǎn)范圍的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”相對(duì)應(yīng)的小類。郵政電信業(yè)填寫貨物勞務(wù)代碼時(shí)，繳納營業(yè)稅選擇32 00“郵電通信”，繳納增值稅選擇4000“納入營改增試點(diǎn)范圍的郵電通信”。4.貨物勞務(wù)表填報(bào)的貨物勞務(wù)收入應(yīng)該大于增值稅銷售額和計(jì)征營業(yè)稅收入合計(jì)數(shù)的80%；第1列至第7列（產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量和價(jià)格）相關(guān)指標(biāo)，僅限于“貨物勞務(wù)代碼表中”有計(jì)量單位的貨物、勞務(wù)填寫。5.貨物勞務(wù)表中的審核公式規(guī)定，若有營業(yè)稅數(shù)據(jù)，則不允許出現(xiàn)“資源稅”數(shù)據(jù)。但是建筑安裝企業(yè)確實(shí)有代扣代繳的資源稅。所以,建筑業(yè)企業(yè)如果想反映代扣資源稅,需增加一個(gè)資源稅的貨物勞務(wù)，這里應(yīng)該注意：一是混合銷售的問題，在信息表的選擇以及勞務(wù)表的填報(bào)；二是代征代扣的問題，這個(gè)地方需要在勞務(wù)表中寫審核說明。

6.貨物勞務(wù)表第七大項(xiàng)銷售收入和銷售成本費(fèi)用的填寫問題，由于部分項(xiàng)目未完工的房地產(chǎn)企業(yè)還未確認(rèn)收入和成本，但是預(yù)繳了營業(yè)稅，這個(gè)地方可能財(cái)務(wù)指標(biāo)以及貨勞表的收入成本無數(shù)據(jù)，所以這個(gè)地方審核會(huì)出現(xiàn)提示,只需填寫說明即可。

7.貨物勞務(wù)表AS列的 “銷售成本（經(jīng)營成本）”要與企業(yè)表的F272“營業(yè)成本”和F276“費(fèi)用合計(jì)”相關(guān)聯(lián)。

三、NTSS系統(tǒng)數(shù)據(jù)審核

稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的審核是整個(gè)稅收調(diào)查工作的重中之重，關(guān)系到稅收調(diào)查數(shù)據(jù)的質(zhì)量和應(yīng)用的水平。為此，今年的稅收調(diào)查任務(wù)全面檢查并完善了審核公式，隨任務(wù)下發(fā)了重點(diǎn)用于核查數(shù)據(jù)質(zhì)量的分析表，各地應(yīng)充分利用這些審核措施，提高工作效率，努力把差錯(cuò)消除在調(diào)查企業(yè)和基層稅務(wù)機(jī)關(guān)。審核分別為：(一)對(duì)報(bào)表戶的審核。主要檢查審核報(bào)送報(bào)表的納稅人的情況，分為以下幾種：

1、檢查上報(bào)的報(bào)表戶與上級(jí)下發(fā)的調(diào)查名單（如抽樣調(diào)查）是否全部調(diào)查，可通過示例查詢查找名單，與下發(fā)名單進(jìn)行比較。

2、對(duì)未報(bào)送企業(yè)進(jìn)行審核，可以通過報(bào)表戶清單進(jìn)行查詢，這個(gè)將在后面的講解中講到。

3、重復(fù)戶企業(yè)進(jìn)行排查。企業(yè)報(bào)送調(diào)查報(bào)表前，國地稅以市級(jí)為單位對(duì)確定的重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)名單進(jìn)行核對(duì)，避免重戶；報(bào)送以后，將已報(bào)送企業(yè)的名單導(dǎo)出后，以市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)為單位，國地稅之間進(jìn)行核對(duì)，對(duì)出現(xiàn)的重戶現(xiàn)象，抽樣調(diào)查企業(yè)不允許刪除，其他情況根據(jù)企業(yè)的主體稅種確定由國稅調(diào)查還是地稅調(diào)查，由另一方進(jìn)行刪除；另外，在系統(tǒng)的報(bào)表戶列表顯示窗口中，點(diǎn)擊右鍵，選擇“重復(fù)戶企業(yè)排查”，打開國（地）稅企業(yè)的文本文件后進(jìn)行比對(duì)，找出重復(fù)戶。

4、對(duì)企業(yè)代碼重碼的檢查，發(fā)現(xiàn)以后，及時(shí)分析處理。首先點(diǎn)擊“工具-企業(yè)代碼重碼檢索指標(biāo)定義”，在“拾取指標(biāo)表元”中通過增加或刪除需要關(guān)注的指標(biāo)后點(diǎn)擊“確定”，在點(diǎn)擊“工具-企業(yè)代碼重碼檢索”查找是否重碼的企業(yè)，以確保企業(yè)單位代碼填報(bào)正確。

5、檢查樹形結(jié)構(gòu)式總分結(jié)構(gòu)，看有無中間節(jié)點(diǎn)，有無不在結(jié)構(gòu)內(nèi)的企業(yè)，在系統(tǒng)的報(bào)表戶列表窗口中，點(diǎn)擊右鍵，選擇“列出不在樹形結(jié)構(gòu)中的報(bào)表戶”，對(duì)找出的加以分析處理。

6、找出未通過審核和未通過合理性審核的企業(yè)。在系統(tǒng)的報(bào)表戶列表窗口中，點(diǎn)擊右鍵，選擇“顯示未通過審核的記錄”或“列出未通過合理性審核的報(bào)表戶”，系統(tǒng)自動(dòng)檢索并列出名單后，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行退回或修改處理。

（二）對(duì)報(bào)表的審核。NTSS系統(tǒng)的審核分為邏輯性審核和合理性審核。當(dāng)選中審核結(jié)果列表中的某一條目時(shí)，與該條目相關(guān)的邏輯性錯(cuò)誤表元用紅色、合理性審核錯(cuò)誤表元 19 用黃色醒目顯示標(biāo)記出來，方便用戶定位修改。審核方式有以下幾種：

1、自動(dòng)審核，當(dāng)用戶錄入了一張報(bào)表或修改了報(bào)表中的某些單元格后，一旦執(zhí)行保存，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)審核當(dāng)前報(bào)表。

2、審核當(dāng)前表，除了自動(dòng)審核外，為確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確用戶最好主動(dòng)要求審核當(dāng)前報(bào)表。點(diǎn)擊菜單 “ 報(bào)表 –審核當(dāng)前表”或直接點(diǎn)擊工具欄上的審核按扭，系統(tǒng)將對(duì)當(dāng)前表審核。

3、提示性審核，用戶錄入了一張報(bào)表或修改了報(bào)表中的某些單元格后，如果存在錯(cuò)誤，點(diǎn)擊工具欄的“計(jì)算”時(shí)，會(huì)提示“審核未通過，要看審核信息嗎”。

4、審核某一戶或全部戶的報(bào)表，點(diǎn)擊菜單 “ 報(bào)表 –詳細(xì)審核”或工具欄上【 審核 】右邊的倒三角，選擇“詳細(xì)審核”，選填審核范圍和級(jí)次以及需要審核的報(bào)表就可以了。對(duì)于成批審核的，要按照提示選擇“是”或“否”。注 意：此時(shí)?工具?－“不審核已填審核說明項(xiàng)”前應(yīng)打上“√”，并且先不做計(jì)算，待審核完畢后，做計(jì)算，再按該方法做一次審核。

5、變長表審核，變長表中有多行數(shù)據(jù)，在表內(nèi)審核或表內(nèi)表間審核中，無論變長表有多少行數(shù)據(jù)沒有通過審核，系統(tǒng)的提示只有一條，即：至少有一行變長表數(shù)據(jù)沒有通過審核！選擇此行提示信息后，首先，切換到貨物勞務(wù)表，會(huì)顯示有一行或多行黃色或紅色線條標(biāo)注的數(shù)據(jù)行，將鼠標(biāo)移動(dòng)到被標(biāo)注的數(shù)據(jù)行上任意一個(gè)數(shù)據(jù)表元，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵，在彈出菜單中選擇“審核當(dāng)前行”，系統(tǒng)將顯示審核結(jié)果窗口，根據(jù)其中提示的詳細(xì)審核信息檢查數(shù)據(jù)。對(duì)審核結(jié)果，若經(jīng)查實(shí)數(shù)據(jù)填報(bào)確為無誤，但系統(tǒng)仍有審核提示，則需對(duì)部分錯(cuò)誤信息，填寫“審核情況說明”

（三）對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行審核，查詢有無未填審核說明的未審核通過項(xiàng)或填寫說明與審核錯(cuò)誤提示不符的。利用制作清單列表方法---選中全部納稅人，點(diǎn)開“顯示審核情況說明”，在該表上點(diǎn)擊右鍵，選擇“清單列表”，在菜單中“所屬報(bào)表”選擇“顯示審核情況說明”，然后“編輯指標(biāo)”中 拾取指標(biāo)“審核情況說明”、“審核提示信息”，點(diǎn)擊“確定”，在“自動(dòng)加上代碼”和“自動(dòng)加上名稱”前打鉤，再點(diǎn)擊“確定”，即可生成審核說明明細(xì)表，然后另存為EXCEL表，先對(duì)“審核情況說明”進(jìn)行排序，查看有無以數(shù)值等非法字符情況說明充當(dāng)說明的問題；然后再對(duì)“審核提示信息”進(jìn)行排序，查看有無同一類型的審核提示信息，審核情況說明差異較大的情況。特別要注意審核說明填寫過于簡單，如屬實(shí)、正確或其他簡單的字符等。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)的不符合填表說明的指標(biāo)，應(yīng)通知企業(yè)修改，對(duì)于因特殊情況不需要修改的，應(yīng)提交文字說明，不得自行修改數(shù)據(jù)

（四）根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行審核。如我們對(duì)營業(yè)稅與相關(guān)附加配比情況的審核，可以借助示例查詢中的過濾條件管理器進(jìn)行審核。點(diǎn)擊“分析-示例查詢”，可點(diǎn)圖左上方的黃色問號(hào)標(biāo)簽彈出條件表達(dá)式窗口，點(diǎn)擊條件表達(dá)式后的四個(gè)箭頭，插入過濾條件管理器中已存在或通過過濾條件管理器 根據(jù)實(shí)際需要增加的公式，在公式前的方框內(nèi)打上“√”。點(diǎn)擊“確定”，再點(diǎn)擊右箭頭執(zhí)行查詢后，點(diǎn)擊“開始”就可以將符合公式條件的企業(yè)查詢出來。注意：只能一個(gè)公式一個(gè)公式的選擇。

（五）通過刷新分析報(bào)表的方式進(jìn)行審核。各地在上報(bào)全國稅收調(diào)查數(shù)據(jù)前，應(yīng)通過報(bào)表管理的審核分析表，對(duì)調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行審核分析。打開任務(wù)后直接看到的是基礎(chǔ)表，屏幕下方的報(bào)表標(biāo)簽也只列出所有基礎(chǔ)表，要切換到分析表需要通過“報(bào)表管理”界面，在屏幕右上方點(diǎn)報(bào)表管理按鈕，可彈出報(bào)表管理界面。在這個(gè)界面中可以選中多張分析表，打“√”表示該表被選中，選中某張分析表后單擊”刷新”就可以直接得到分析結(jié)果；或雙擊某張表切換到該分析表，單擊工具欄上的計(jì)算按鈕就可以得到分析數(shù)據(jù)了；如果想多張表一起刷新，可以通過菜單”分析-成批刷新分析表”或“報(bào)表管理”窗口中實(shí)現(xiàn)。要回到基礎(chǔ)表仍然是通過“報(bào)表管理”界面,直接點(diǎn)擊“基本報(bào)表”中的任何一個(gè)報(bào)表或在分析表結(jié)果顯示界面，按當(dāng)前分析表右上方“×”，回到基本表。

（六）強(qiáng)化應(yīng)用工具間的綜合審核。在對(duì)報(bào)表進(jìn)行審核的同時(shí)，可以借助征管系統(tǒng)或采取實(shí)地調(diào)研等多種方式，同生成的分析表以及報(bào)表清單等多個(gè)審核結(jié)果進(jìn)行核對(duì)，特別是對(duì)審核情況說明的落實(shí)，避免錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。也可以利用EXCEL強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能，按照實(shí)際需求加大對(duì)NTSS系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)的審核。