第一篇：財政存量資金自檢自查報告

XXXXX中學開展盤活財政存量資金有關情況自檢自查報告

XX縣財政局：

根據《XX縣財政局關于開展盤活財政存量資金有關情況專項檢查的通知》要求（晉財通[2016]7號），XXXX中學對開展盤活財政存量資金有關情況進行了認真的自檢自查，現將自檢自查情況報告如下：

一、清理結余 11.638819萬元。1、2014年6月清理2012年及以前年度結余1.886979萬元，并全額上繳國庫。2、2015年4月清理2013年及以前年度結余9.75184萬元，并全額上繳國庫。

二、盤活使用3.22萬元。

保安服務費1.72萬元，臨時人員1.5萬元。

XXXX始終嚴格按照各級“清理盤活存量資金”政策，開展資金清理工作，對存量資金做到應繳盡繳，確保教育資金管理規范，使用安全。同時，存量資金統籌安排教育事業支出，解決了教育困難，提高了資金使用效益，為晉寧教育事業健康穩步發展提供了保障。

XXXXX 2016年4月30日

第二篇：財政存量資金自查報告

財政存量資金自查報告

財政存量資金自查報告1

為切實摸清全縣財政存量資金底數，以進一步盤活財政存量資金、提高財政資金使用效益，遵照國務院、財政部、省市有關文件和省廳視頻會議精神，南城縣財政局多措并舉做好盤活財政存量資金清理檢查工作。

一、高度重視，加強組織保障。

把盤活財政存量資金作為當前重點工作來抓，成立局長為組長的專項檢查領導小組，下設3個檢查小組，召開檢查人員和主要業務股室大會，認真學習相關法律法規與政策文件，印發檢查方案，積極做好查前各項準備工作，確保此次檢查各項工作順利進行。

二、把握政策，明確檢查范圍。

明確此次清理范圍包括一般公共預算結轉結余資金、政府性基金預算結轉資金、轉移支付結轉結余資金、部門預算結轉結余資金、預算周轉金、預算穩定調節基金管理情況、以及收入繳庫管理情況、償債準備金管理情況等其他情況，劃分20xx年以前、20xx、20xx三個時間段分項逐筆清理，并如實填報資金的性質、級次、項目名稱、金額、完成情況、結轉結余的形成原因等內容，重點檢查項目資金使用過程有無違紀違法、結余資金有無截留、挪用等現象，確保存量資金統計數據真實準確，為下一步依法清理盤活存量資金奠定堅實基礎。

三、夯實基礎，提高檢查質量。

各檢查組嚴格遵守《財政部門監督辦法》、《財政檢查工作辦法》等法律法規及有關工作程序和要求，規范檢查程序，確保工作底稿規范、事實清楚、定性準確;做到依法依規行政、秉公辦事，保質保量地完成檢查任務;堅持原則，重大問題務求查深查透，嚴肅處理;高度重視后期總結提煉工作，注重歸納，著眼長遠;對于發現的重大違規問題和特殊事項，及時向主要領導和上級財政部門匯報。

四、嚴明紀律，加強溝通配合。

強調全體檢查人員要嚴格依法依規依程序辦事，堅持“法定職責必須為，法無授權不可為”，同時嚴格貫徹“廉潔從政若干準則”、中央八項規定等廉政建設要求，遵守各項工作紀律，廉潔自律，自覺接受被檢查單位的監督;切實加強與被檢查單位的溝通協調，保證檢查工作有序開展;要求各相關單位要積極配合檢查工作，及時提供有關資料和必要的工作條件;各檢查組及時交流檢查問題及處理意見，取得共識，提高檢查效果。

五、全面總結，按期完成任務。

合理規劃檢查方法，提高檢查效率，按時間節點有序推進，確保按省市布置的時間節點完成檢查任務，提交檢查報告。

六、著眼長遠，強化動態管理。

圍繞有效盤活存量資金目標，以查促管，以管促效，建立盤活財政存量資金的長效機制，要求各預算單位和局機關各業務股室在此次檢查的基礎上，自20xx年起在每季度結束后10日內，報送《南城縣縣直預算單位存量資金變化情況表》，對各項財政存量資金實行動態監管，切實提高存量資金使用效益。

財政存量資金自查報告2

今年（20××年）以來，中央對盤活財政存量資金提出要求。××財政各級各部門認真貫徹落實中央有關要求，從加快公共財政預算執行進度、清理消化財政結余結轉資金、加強政府性基金預算執行管理、全面清理財政暫存款和暫付款、加強財政資金監管和監督檢查等多方面入手，進一步盤活財政存量資金，提高財政資金使用效益。

一、高度重視，迅速開展部署落實工作。

20××年全國財政廳（局）長座談會結束以后，××區財政廳在第一時間內行文向自治區人民政府匯報并請示了盤活財政存量資金等有關事宜，并獲得自治區人民政府的大力支持。財政部《關于加強地方預算執行管理激活財政存量資金的通知》（財預〔20××〕285號）下發后，××區財政廳高度重視，由廳長親自負責部署研究制定自治區本級盤活財政存量資金的工作方案，同時印發通知文件，要求各市、縣認真貫徹落實。此外，××區財政廳在第四季度組織開展了全區財政調研檢查工作，對區直部門和各市縣盤活財政存量資金落實情況進行督導檢查。

二、加快公共財政預算執行進度，提高資金使用效益。

對年初預算已確定的項目，進一步加快資金下達與撥付；對年初代編預算，分科目、分項目予以全面清理，及時做好資金分配方案的細化和指標下達工作；超過9月底仍未落實到部門和單位的，除據實結算項目外，原則上一律收回總預算用于其他急需項目。全面清理自治區本級預算已經安排、但無法在年內形成支出的項目并收回預算指標4.8億元，統籌安排用于經濟發展和民生改善。加強與部門、單位的溝通協調，下達預算指標后，及時跟蹤后續執行進展，督促加快支出進度。按月通報區直部門和各市公共財政預算支出進度，并將支出進度作為財政管理綜合考評的重要內容以及預算安排、資金調度的重要參考依據，對進度較慢的部門或市縣進行約談或督查等，調動各方的積極性，切實加快支出進度。

三、全面清理財政結余結轉資金，盤活財政存量資金。

20××年，自治區人民政府印發了《自治區本級財政撥款結轉結余資金管理辦法》，從結余結轉資金使用管理、處理要求、管理職責分工等方面作出了詳細規定。按照管理辦法要求，××全面清理了自治區本級公共財政預算安排的兩年以上的結余結轉資金，20××-20××年分別收回歷年結余結轉資金1.5億元和1.3億元。同時，還在全面清理中央財政轉移支付安排形成的結余結轉資金，對資金管理辦法未作具體規定且連續結轉兩年以上的，也將收回總預算后統籌安排。目前，××已對區直部門和各市縣做好清理和壓縮結轉結余資金規模的工作作出全面部署，要求各級各部門進一步加大結余結轉資金統籌安排使用力度，優先安排和清理消化歷年結余結轉資金，力爭20××年底公共財政預算結余結轉資金比上年下降20％以上。××財政在以后預算安排和資金測算分配時，將把壓縮結余結轉資金情況作為重要參考因素，以鼓勵先進、激勵后進。

四、完善基金預算管理，加快基金預算執行進度。

進一步細化政府性基金預算編制工作，減少預算執行中的二次分配規模。加大政府性基金預算和公共財政預算的統籌安排使用力度，在基金管理辦法規定的用途和使用范圍內，原則上優先使用政府性基金預算。對收支預算金額較大的基金，財政部門會同資金使用部門及時跟蹤預算執行情況，采取有針對性的`措施，及時下達預算和加快執行進度。對基金結轉較多的預算單位，通過約談等措施，分析查找原因，提出解決措施。

五、全面清理財政暫存款和暫付款，加強國庫資金管理。

××各級財政部門和各預算單位進一步加大工作力度，對財政暫存款和暫付款進行全面清理，確保20××年底全區財政暫付款比上年壓縮10％以上、財政暫存款規模比上年有下降。進一步清理規范財政借款，抓緊向借款單位催款，督促履行還款責任，并嚴格杜絕違規新增財政對外借款的行為。研究制定進一步加強自治區本級采用權責發生制核算的預算單位年終結轉結余資金管理的通知文件，并全面清理權責發生制核算、單位實有資金賬戶結余結轉等有關情況，該核銷的按程序核銷，該收回的及時收回，違規占用的及時清理。鞏固清理整頓財政專戶成果，進一步精簡壓縮專戶數量，強化財政專戶結余資金管理，實現財政資金的統籌安排使用。合理調度國庫資金，保障各級各部門支出需求。探索開展國庫現金管理，確保國庫資金保值增值。

六、多管齊下，保障財政資金使用效益和安全。

加大財政專項資金清理整合力度，通過取消項目、整合項目、調整內容、修改完善資金分配辦法等多種方式，全面清理和整合自治區本級專項資金，力爭20××年自治區本級專項資金數量比上年有較大幅度下降。深入推進預算績效管理，明確要求自治區本級各預算單位申請項目預算額度達到500萬元以上時要一并編報績效目標，并將績效目標作為財政專項資金分配和項目遴選的一項重要評判因素，強化績效優先觀念，提高財政支出效益水平。不斷完善預算執行動態監控系統及其預警規則，進一步強化財政資金監管和監督檢查，確保財政資金使用效益和安全。

七、提前做好20××年預算編制工作，為做好20××年預算執行工作夯實基礎。

進一步細化20××年預算編制，認真審核年初預算項目安排的合理性，確保20××年預算安排項目實施具備可行性并能在20××年盡快形成支出和發揮效益，有效減少新增結余結轉資金的形成，確保20××年底公共財政預算結轉結余資金比上年下降××％以上、政府性基金預算結余結轉資金比上年有大幅下降。深入推進自治區本級預算編列方式改革，對自治區本級預算安排對市縣轉移支付資金，從20××年起不再納入部門預算，從而為加快20××年轉移支付資金分配下達進度創造有利條件。積極做好提前下達轉移支付預算指標的工作，提高市縣預算編制的完整性和科學性，為加快市縣預算執行工作打好基礎。

財政存量資金自查報告3

XX縣財政局：

根據《XX縣財政局關于開展盤活財政存量資金有關情況專項檢查的通知》要求（晉財通[20xx]7號），XXXX中學對開展盤活財政存量資金有關情況進行了認真的自檢自查，現將自檢自查情況報告如下：

一、清理結余11.638819萬元。

1、20xx年6月清理20xx年及以前結余1.886979萬元，并全額上繳國庫。

2、20xx年4月清理20xx年及以前結余9.75184萬元，并全額上繳國庫。

二、盤活使用3.22萬元。

保安服務費1.72萬元，臨時人員1.5萬元。

XXXX始終嚴格按照各級“清理盤活存量資金”政策，開展資金清理工作，對存量資金做到應繳盡繳，確保教育資金管理規范，使用安全。同時，存量資金統籌安排教育事業支出，解決了教育困難，提高了資金使用效益，為晉寧教育事業健康穩步發展提供了保障。

XXXXX

20xx年4月30日

財政存量資金自查報告4

根據區財政局《關于開展20××年省級財政專項資金檢查的通知》(下簡稱《通知》)要求，我局領導高度重視，即安排相關業務工作人員對我局責任范圍內20××省級財政專項資金的管理與使用情況進行對照檢查，形成自查自糾情況報告如下：

一、我局20××省級財政專項資金管理及使用的總體情況

20××，我區水利方面下達及使用的省級財政專項資金主要有3項，分別為強臺風“尤特”救災復產省級補助資金20萬元、20××年白蟻防治及灌溉實驗省級專項資金7萬元、水利工程管理體制改革省級補助資金(第二批)174萬元，共計197萬元。其中強臺風“尤特”救災復產省級補助資金20萬元有6萬元用于惠陽區沙田鎮鶴山村下樓陂頭重建工程、14萬元用于平潭鎮坑塘口水庫溢洪道維修加固工程;20××年白蟻防治及灌溉實驗省級專項資金7萬元全部用于惠陽區永良堤圍20××省級專項補助白蟻防治工程;水利工程管理體制改革省級補助資金(第二批)174萬元全部用于我區20xx年12月底完成的水利體制改革中社保人員所欠保費的繳納。

上述各專項資金的撥付及管理均采用國庫集中支付，且嚴格執行資金審批撥付制度：施工單位申報→監理單位復核簽證→項目法人審核→主管單位審核→區財政局審核后直接撥付合同單位，工程建設資金做到專款專用，區財政局全程監督資金運作，從而確保了資金安全有效使用。

二、本次自查自糾工作的主要做法及取得的成效

對于本次自查自糾工作，我局的主要做法有：一是領導重視，專門成立了省級財政專項資金自查工作領導小組，由局長任組長，分管副局長、紀檢組長、工程技術中心主任和計財股負責人任副組長，成員則由工程技術骨干人員和會計、財務人員組成。二是明確工作原則和分工。根據《通知》要求，局領導明確指示自查工作人員要如實、完整上報本單位自查工作情況，做到一查到底，不留死角;同時，為提高自查效率，要求工作人員合理分工，按時上報自查成果。三是落實責任到人。自查工作人員將自查工作的報告、報表完成后，由局省級財政專項資金自查工作領導小組副組長成員審核并簽字，再報組長簽字，確實把好自查成果質量關。

通過自查工作的主要做法，我局本次自查工作取得了較好的成績。20××我局所涉省級財政專項資金項目較少，自查過程較簡單，自查成果達到《通知》要求。

三、自查發現的問題及整改意見和措施

經對我局責任范圍內20××省級財政專項資金管理與使用情況的自查，各項目資金的撥付及管理均采用國庫集中支付，且嚴格執行資金審批撥付制度，自查過程中無發現資金違法違規使用問題。

四、對省級財政專項資金安排及管理的意見和建議

雖然我局在此次自查工作中未發現資金的使用和管理存在違法違規問題，但通過開展自查工作，我局深深認識到此項工作的重要性，針對我區水利工程實際，對省級財政專項資金安排及管理提出的意見和建議如下：

一是建議上級部門優化建設任務時間比較緊迫的水利項目的資金申請程序;二是建議上級部門考慮我區近年整治淡水河的資金壓力，在專項資金安排上適當傾斜，以減輕我區財政壓力;三是建議省級專項資金可以延期使用或轉移使用，若工程因故變更或無法實施，導致資金有閑置現象，則可以申請轉移至其他工程使用。

財政存量資金自查報告5

根據xxx財預〔20××〕7號文件精神要求，為進一步盤活財政存量資金，提高財政專項資金使用效率，保證財政資金安全。我鄉黨委、政府高度重視，成立了自查、自糾工作領導小組，由鄉紀委書記負責牽頭，財政所人員負責全面清理，相關部門配合。現將自查情況報告如下：

一、高度重視，強化組織領導。

鄉黨委、政府對此次工作高度重視，于3月4日召開班子會議專題研究討論，成立了財政存量資金清理工作領導小組，并對工作作出具體安排部署。此次清理工作小組組長由鄉紀委書記李萬曲同志兼任，財政所所長劉良君同志為副組長，各部門負責人為小組成員，領導小組下設辦公室，辦公室設在鄉財政所，負責此次清理工作具體事務。

二、我鄉財政存量資金狀況。

我鄉一直以來嚴格按照上級相關文件精神管理財政資金，按期對財政工作進行清理和自查。此次專項清理自查：

一是我鄉行政事業經費無結轉結余兩年以上資金；

二是我鄉行政事業專項經費無結轉結余兩年以上資金；

三是我鄉無未開工項目、無資金結轉結余項目和無項目有剩余資金；

四是我鄉無政府性基金項目。

三、進一步強化管理，確保財政資金安全高效。

我鄉將進一步加強財政資金的管理，從思想上樹立良好意識，做到財政無小事，黨政“一把手”親自抓財政工作，堅持以穩增長、促改革、調結構、惠民生為目標，保證財政資金用準、用實、用好。

第三篇：財政存量資金自查報告(范例)

篇一

根據區財政局《關于開展 20xx 年省級財政專項資金檢查的通知》(下簡稱《通知》)要求，我局領導高度重視，即安排相關業務工作人員對我局責任范圍內 20xx 省級財政專項資金的管理與使用情況進行對照檢查，形成自查自糾情況報告如下：

一、我局 20xx 省級財政專項資金管理及使用的總體情況

20xx ，我區水利方面下達及使用的省級財政專項資金主要有 3 項，分別為強臺風“尤特”救災復產省級補助資金 20 萬元、20xx 年白蟻防治及灌溉實驗省級專項資金 7萬元、水利工程管理體制改革省級補助資金(第二批)174 萬元，共計 197 萬元。其中強臺風“尤特”救災復產省級補助資金 20 萬元有 6 萬元用于惠陽區沙田鎮鶴山村下樓陂頭重建工程、14 萬元用于平潭鎮坑塘口水庫溢洪道維修加固工程;20xx 年白蟻防治及灌溉實驗省級專項資金 7 萬元全部用于惠陽區永良堤圍 20xx 省級專項補助白蟻防治工程;水利工程管理體制改革省級補助資金(第二批)174 萬元全部用于我區 2008 年12 月底完成的水利體制改革中社保人員所欠保費的繳納。

上述各專項資金的撥付及管理均采用國庫集中支付，且嚴格執行資金審批撥付制度：施工單位申報→監理單位復核簽證→項目法人審核→主管單位審核→區財政局審核后直接撥付合同單位，工程建設資金做到專款專用，區財政局全程監督資金運作，從而確保了資金安全有效使用。

二、本次自查自糾工作的主要做法及取得的成效

對于本次自查自糾工作，我局的主要做法有：一是領導重視，專門成立了省級財政專項資金自查工作領導小組，由局長任組長，分管副局長、紀檢組長、工程技術中心主任和計財股負責人任副組長，成員則由工程技術骨干人員和會計、財務人員組成。二是明確工作原則和分工。根據《通知》要求，局領導明確指示自查工作人員要如實、完整上報本單位自查工作情況，做到一查到底，不留死角;同時，為提高自查效率，要求工作人員合理分工，按時上報自查成果。三是落實責任到人。自查工作人員將自查工作的報告、報表完成后，由局省級財政專項資金自查工作領導小組副組長成員審核并簽字，再報組長簽字，確實把好自查成果質量關。

通過自查工作的主要做法，我局本次自查工作取得了較好的成績。20xx 我局所涉省級財政專項資金項目較少，自查過程較簡單，自查成果達到《通知》要求。

三、自查發現的問題及整改意見和措施

經對我局責任范圍內 20xx 省級財政專項資金管理與使用情況的自查，各項目資金的撥付及管理均采用國庫集中支付，且嚴格執行資金審批撥付制度，自查過程中無發現資金違法違規使用問題。

四、對省級財政專項資金安排及管理的意見和建議

雖然我局在此次自查工作中未發現資金的使用和管理存在違法違規問題，但通過開展自查工作，我局深深認識到此項工作的重要性，針對我區水利工程實際，對省級財政專項資金安排及管理提出的意見和建議如下：

一是建議上級部門優化建設任務時間比較緊迫的水利項目的資金申請程序;二是建議上級部門考慮我區近年整治淡水河的資金壓力，在專項資金安排上適當傾斜，以減輕我區財政壓力;三是建議省級專項資金可以延期使用或轉移使用，若工程因故變更或無法實施，導致資金有閑置現象，則可以申請轉移至其他工程使用。

篇二

一、健全制度，形成財政資金管理長效機制

20xx 年市政府出臺《滁州市市級財政結轉結余資金管理辦法》，從制度上規定了財政資金的清理收回機制，凡《辦法》中規定不再使用的資金一律收回總預算。市財政局積極貫徹落實省財政廳和市政府要求，制定了結轉結余資金清理的實施方案，研究設計了滁州市直預算單位 20xx 年結轉結余情況和清理處置情況統計表，建立了財政資金管理長效機制。

二、明確任務，全面準確摸清結轉結余資金家底

市財政局要求清理工作做到“五結合”，即結轉結余資金清理與規范會計核算相結合、與全面清理往來款項相結合、與部門預算編制相結合、與加強銀行賬戶管理相結合、與厘清財政撥款(補助)結轉結余和其他結轉結余相結合，目前，我市預算單位結轉結余資金清理已收回資金 1.36 億元，收回資金全部由預算統籌安排。

三、強化調度，切實提高財政存量資金清理力度

深入到預算單位，積極宣傳財政政策，使各預算單位積極配合清理工作。市財政局對清理工作采取預算單位自查和財政部門核查相結合，并對科室核查情況和進度實行周通報制度，截止目前，財政核查工作已全部結束，市直 205 個預算單位已全部核查完

畢，核查率達 100%。

四、規范管理，全面開展財政往來款清理

嚴格按照財政部和省廳規定，定期清理本級財政結轉結余資金和財政暫付款、暫存款，20xx 年末市直結轉結余資金較上年減少 15.2%，財政暫付款較上年減少 10%，財政暫存款余額較上年減少 37.5%，清理結果符合財政部規定和要求。20xx 年我們將繼續加強財政結轉結余資金管理，財政結轉結余資金在 2013 年基礎上壓縮 15%，財政暫付款壓縮 30%，財政暫存款只減不增。

篇三

為了貫徹落實全縣盤活財政存量資金工作專題會議精神，進一步規范預算執行管理，切實提高財政資金使用效益，我鎮積極按照“摸清存量、分類處理;上下聯動、全面推進;立足當前、著眼長遠;多管齊下、懲防并舉”的原則，由財政分局精心組織、各站所通力配合，努力確保財政存量資金清查盤活高質量完成。

本次清查主要是對實有資金賬戶結轉結余進行清理，按計劃分 2013 、2014 兩個時間段分別清理，并依據形成原因按收回、原用途留用、整合、上繳等不同的方式作出相應處理。

鄉財政分局與各股站所密切協作，摸清底數，做好分類統計，并提出初步處理意見。通過大家的日夜奮戰，共同努力同時借助此次清查，使我鎮的財務工作走向了規范，資金使用有了方向，大大提高了資金的使用效率。財務狀況得到了明顯提升。

此次開展盤活財政存量資金清理檢查工作，全面、真實、準確的做好全鎮財政存量資金摸底，詳細分析形成原因，制定盤活財政存量資金解決方案，為下一步建立盤活財政存量資金的長效機制準備好基礎數據，對提高財政資金使用效益，對穩增長、惠民生、釋放積極財政政策具有促進意義。

第四篇：如何盤活財政存量資金之我見

如何盤活財政存量資金之我見

摘要：近些年來財政部門的存量資金的使用狀況頗受人民群眾的關注，盤活財政存量資金是為了更好地提高資金使用效率，促進資金的流動性，對穩增長惠民生具有重要意義。如何擠掉財政水分，盤活“趴窩”資金，讓積極財政政策有效發力成為新一輪財稅體制改革的熱點。本文就通過財政存量資金的形成原因來探討對盤活財政存量資金的建議。

關鍵詞：盤活；財政存量資金

近年來，國家多次召開關于盤活財政存量資金的會議，討論如何提高財政資金的利用率和財盤活政存量資金的具體措施。財政存量資金的利用率可直接影響到公共設施的建設落實和國民經濟的發展，可見盤活財政存量資金既能夠提高財政資金的利用率，又能夠提高國家公民的經濟總流入。

一、財政存量資金形成原因

財政存量資金是指一般公共預算、政府性基金預算、轉移支付、部門預算中的結轉結余資金。通俗地說，就是財政部門管理的閑置、沉淀的資金。其形成的原因復雜多樣，可大致分為下面四個方面：

（一）預算編制過于廣泛

預算編制缺少從長遠方向考慮的角度，之前編制預算，忽視了中期的財政規劃，導致項目預算缺乏可見性。一是預算編制不細化、不科學、過于廣泛，對于各個單位的相關大項目的項目，沒有進行在分類，這會導致有些預算空有預算而無法執行；二是預算編制內容不全，大多預算沒有將上年結余等資金來源編入年初預算，導致結余逐年遞增；三是預算編制與項目計劃脫節，導致一些無計劃或計劃不完善的項目安排了預算資金而無法執行，在終了又不曾調整，導致資金多年滾存；四是預算編制的統籌動用存量資金力度不夠，導致存量資金的利用率偏低。

（二）預算執行緩慢，缺乏動態調整機制

一是預算編制完成后需要呈遞到層層領導審批，期間花費的時間較多，一些重點支出項目經辦程序較多，部分項目預算難以當年執行，難以避免形成結轉；二是資金撥付不夠及時，這會延遲相關項目的開展進度；三是在權責發生制下的核算制度，財政資金要對沒有發生的項目撥付款項，這游離于人大監督范圍之外，造成大量的資金虛列支出；四是部分項目前期準備工作不充分，項目執行程序和環節多，進度緩慢，導致預算執行不暢；五是預算執行缺乏動態調整機制，對內因政策或其他客觀條件變化等不需要按原用途使用的資金、已執行完項目的結余資金、目前沒有施工條件的項目資金，都沒有對資金的動態進行實時監控，未及時收回資金按程序報批調整、整合，用到急需地方。

（三）存量資金管理不到位

一是對存量資金沒有定期的清理，缺少必要的問責機制，各級政府存財政資金有著較大的自主權，從而影響存量資金使用的及時程度；二是非稅收入未繳庫或繳庫不及時，大量留存在過渡戶或財政專戶，有的為某一特定專項設立的專戶，在項目完成終結后，仍長期保留，存放項目結余資金。造成本應納入預算的資金長期在體外閑置；三是有的地方財政部門不按會計制度核算，擴大權責發生制的核算范圍，將年底沒有支出的預算資金虛列支出掛往來，導致形成存量資金。

（四）多年的財政思想―有備無患

國家政府為了提高整個國家財政資金的保障能力，財政部門撥付下一年的財政預算資金時，往往還會多撥付一定的金額供各個部門應對緊急情況的財政資金，所以長年累月的一定金額沒有及時的利用，就會形成較大的財政存量資金。

二、如何盤活財政存量資金

盤活財政存量資金首先要查清國家的財政存量資金，在進行明細分類，特殊情況特殊處理，聯系上下，既要盤活現有存量，也要防止新增存量，充分發揮財政資金效力。

（一）明確范圍，全面摸清家底

明確存量資金范圍，徹底摸清存量資金對盤活存量資金工作尤為重要，我們每年應定期組織清理本級財政結余結轉資金，對存量資金做到心中有數，分類處理，并將其管理與預算的編制結合起來，積極解決賬面上的財政存量資金，是其“動起來”，對預計當年能夠執行完的項目，要加快預算執行進度；年底能夠完工的項目，對于其結轉的資金做出調整；對確認不需要支付的資金，要及時收回由預算統籌安排，以“喚醒”存量資金。

（二）規范預算編制與執行

預算編制是否合理，預算的執行是否到位是減少存量資金的又一重要環節，為此我們要建立一套科學完善的預算編制和執行體系。一是細化預算，使預算由“粗放型”向“精細型”轉變；確保預算內容的完整性，要將上年結余結轉等來源全額編入預算；做好項目庫建設工作，對擬安排預算的項目做好充分的前期調查論證工作，確保預算下達后項目能立即實施，防止不良項目擠占預算資金；對項目建設期長，需跨實施的分計劃，按進度分安排預算。二是嚴格執行預算，增強預算約束力，建立動態預算監控調整機制，定期考核、正確分析預算執行進度，對于當年確定不能執行的項目或已完工的項目結余資金，要按相關法律程序及時調整預算；加強國庫資金管理，全面推行國庫集中支付制度，減少資金撥付上不必要的中間環節；進一步清理整頓財政專戶，對不須要設立的專戶要及時撤銷清理用戶賬戶；增強財政專戶結余資金監督管理工作，使財政專戶存放的財政資金能夠有效的減少。

三、結語

盤活財政存量資金是創新宏觀調控的重要內容，是深化財稅體制改革的鋪路之舉。國家對此舉有著高度的重視，健全制度辦法、加強預算管理體制以此提高財政存量資金的利用率，同時應強化社會公眾和政府的監督、評價功能，促使財政存量資金應用的落實效益，讓財政存量資金真正發揮其作用。政府應積極落實盤活存量資金的政策，加強其執行力度，讓財政存量資金真正發揮惠民作用。

參考文獻：

[1]記者，解希民.多措并舉盤活財政存量資金[N].中國財經報，2015-03-10002.[2]齊昕.如何盤活財政存量資金之淺思――以3E理論為角度[J].考試周刊，2015（34）：196.[3]張力.淺談如何盤活財政存量資金[J].全國商情，2015（24）：16.（作者單位：武夷山市財政局）

第五篇：關于“盤活財政存量資金”的幾點認識

關于“盤活財政存量資金”的幾點認識

摘要

經過30多年的漸進式改革探索，基本上形成了適合中國國情的財稅體制現行格局。在促進經濟與社會協調發展、充分調動中央和地方兩級政府的積極性、引導和鼓勵企業創新、提高財政資金使用效益等方面均發揮了巨大的作用。當然，隨著客觀經濟形勢的變化，現行的財體制存在一些迫切需要解決的問題，尤其體現在稅預算管理體制方面的問題。大量財政資金閑置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他處，嚴重影響了我國經濟的正常運行和健康發展。所以，如何讓資金 之水正常流動起來。成為當心最緊急的任務。

關鍵詞：盤活；存量財政資金；建議 緒論

經過30多年的漸進式改革探索，基本上形成了適合中國國情的財稅體制現行格局。在促進經濟與社會協調發展、充分調動中央和地方兩級政府的積極性、引導和鼓勵企業創新、提高財政資金使用效益等方面均發揮了巨大的作用。當然，隨著客觀經濟形勢的變化，現行的財體制存在一些迫切需要解決的問題，尤其體現在稅預算管理體制方面的問題。大量財政資金閑置、沉淀，使用效率低下，甚至被用于他處，嚴重影響了我國經濟的正常運行和健康發展。所以，如何讓資金 之水正常流動起來。成為當心最緊急的任務。

一、盤活存量財政資金的內涵

盤活存量財政資金是指在保持限額財政資金的前提下，合理使用現有財政資金，減少沉淀財政資金，最大限度防止可用財政資金閑置，提高財政資金使用效率和效益。盤活存量財政資金要扣除預算周轉金，必要的預備費、預算調節資金和存放于財政專戶中的社保基金、償債準備金等項目，側重于整合消化已沉淀財政資金，加快使用預算已安排撥付的財政資金。

存量財政資金存放于三類銀行賬戶：在人民銀行的國庫單一賬戶資金（簡稱庫款），在各商業銀行的財政專戶和預算單位銀行賬戶。

存量財政資金按資金性質區分包括：公共財政、政府性基金結轉結余資金，財政暫存、暫付款資金，財政對外借款資金，財政專戶資金，預算單位結轉結余資金等。簡單來說，財政存量資金指的是各級政府沉淀在各種銀行賬戶里的財政資金。每個月的財政收入是增量；錢沒花出去，結余在各種銀行賬戶上，為存量。具體來說，財政存量資金，包括預算結轉結余資金，央行國庫中的留底資金，還有設立在商業銀行中財政專戶的結余資金。“閑置、沉淀的財政資金”，主要潛藏于國庫存款之中。國庫存款由各級政府存放于中國人民銀行國庫的收入構成，包括稅收、非稅、基金與央企紅利上繳收入。材料顯示，2009年政府在央行存款月均為2.34萬億元，2010年為2.94萬億多元，2011年前五個月平均為2.97萬億多元，月均存款通常超過全年財政收入的三成。2013年截至6月末，財政性存款達到3.6萬億多元。此外，更多財政資金沉淀在國庫之外的商業銀行賬戶。目前，各級財政部門在商業銀行開設了17萬多個各類資金賬戶，2010年3月底清理前，該數字高達27萬之多。在不少地方，公共投資項目由私人負責運作，有些項目并未開工，或者嚴重延期，但項目款已經撥付到他們賬戶上，這些未用出去的錢，也應屬于財政資金的范疇。

二、為什么需要“盤活財政存量資金”？

“錢荒”發生之后，雖然央行緊縮的立場有所緩和，但新一屆政府對于出臺更積極的刺激政策始終保持謹慎，其制訂的經濟增長計劃即外界所稱的“李克強經濟學”①，其思想也似乎正在貫徹于陸續出臺的一些具體政策中。例如最近國務院常務會議特別提出“當前要進一步盤活存量，把閑置、沉淀的財政資金用好，集中有限的資金用于穩增長、調結構、惠民生的重點環節。”要吃透“盤活財政存量資金”這樣一個政策指引，我們必須理解它的背景和用意。“盤活財政存量資金”提出的背后，是我國資金存量劇增和實體經濟失血并存的荒悖現象，折射出我國財政領域預算制定科學水平還需提高、財政資金使用效率偏低的現狀。

（一）大量財政資金閑置與地方政府債務規模增加并存

近年來，一方面是我國政府財政收入大量進賬，另一方面大把錢花不出去；一方面政府大規模舉債，另一方面卻有許多錢在“睡大覺”。近日審計結果顯示，2012年中央本級財政資金閑置較多，未形成有效需求，有104個部門本級結余結轉396.4億元。地方財政資金閑置也較多，抽查的18個省本級財政專戶存款余額相當于其國庫存款的44%。而地方政府性債務表明，一些地方債務規模增長較快，部分地區和行業債務風險凸顯，有9個省會城市本級政府負有償還責任的債務率已超過100%，最高達189%。

（二）大量財政資金閑置與經濟發展“失血”并存

今年1-5月，中央財政收入增長0.1%，低于全年預算目標6.9個百分點，財政收入下降直接對應的是企業盈利能力下降。但在這樣困難的情況下，國庫存款卻在增加，余額高達3.23萬億元。此外，根據審計署關于中央預算執行和其他財政收支審計情況的報告，此次審計涉及的部門預算有16%未執行，形成結轉結余達356.34億元。同時，我們看到5月份“克強指數”②為4.02%，較4月份的5.31%下降了1.29%，降至年內新低。匯豐中國制造業PMI指數顯示，6月份該值由1個月前的49.2%降至48.3%，創下近9個月來新低，這也是該指數連續第二個月跌落至50的榮枯線以下。新近公布的6月份經濟數據也表明，一邊是經濟增長疲弱，實體經濟產能過剩和盈利下滑，另一邊是居民消費價格總水平（CPI）仍在上升，大量流動性滯留在金融體系內空轉，而拒絕進入實體經濟。寶貴的財政資金因為管理不嚴趴在賬上閑置沉淀，并未有效用于支持實體經濟，促進經濟結構調整以及經濟增長。

（三）大量財政資金閑置折射出我國預算管理存在眾多問題

大量財政資金閑置、沉淀，至少說明：一是預算執行不到位。預算的執行意味著預算資金必須按進度需要及時撥付。大量財政資金沉淀，說明預算的執行并未按照進度進行，要么錢沒有及時撥出去，要么投資項目未立項或者項目未如期開工，資金就已經下達。二是預算編制不合理。一些政府部門還沒想好干什么，就先把錢要到手再說，即使是資金使用的方向有了，但到底配置多少財政資金合適，并沒有現成的科學標準。一個項目安排多少財政資金，往往是討價還價、各種力量博弈的結果。政府部門有強烈的預算最大化沖動，爭取了遠遠超過自身消化能力的預算，最終卻花不出去，要么在央行賬戶沉淀，要么年底突擊花掉。三是轉移支付不規范。一些由中央向地方的轉移支付資金，由于地方沒跑到位，可能被故意拖延，遲遲不予支付；一些政府采購支出，也沒有執行國庫直接收付制度，不是直接劃撥到賬，而是由財政部門任意留難，成為尋租腐敗的機會。

長遠來看，“盤活財政存量資金”的意義重大，作為應對當前流動性充裕而實體經濟失血的一種手段，它的最終目的還是在于提高資金使用效率、更好促進實體經濟發展和經濟結構轉型升級。應該看到，財政政策作用對象直接，操作實

施簡單，因此做好盤活閑置財政資金，對于促進經濟結構調整和經濟增長將會發揮重要作用。

三、盤活存量財政資金的建議

盤活存量財政資金的重點不僅要放在財政分配資金上，更要加強盤活預算單位存量財政資金。實際盤活中要堅持調整資金程序合法，統籌安排，使用效益優先，兼顧效率，確保資金安全的原則。建議采取以下措施：

1.深化財稅體制改革，合理確定地方政府財權、事權。改變平衡預算為跨平衡預算，大幅縮減專項補助比例，提高一般轉移支付補助占比，提高地方項目立項的自主權，整合地方散、亂，小項目，符合地方發展實際需求。

2.精細編制預算，及時公開部門預算。適當安排項目前期工作經費，加強項目儲備，建立項目論證機制，實行專家論證和咨詢制度，開展項目競爭篩選，擇優評審立項列入部門預算。建立健全預算編制與結轉資金管理相銜接的約束機制，對結轉資金常年居高不下、使用不力的部門，相應減少安排其預算。

3.中央、省級進一步簡政放權，簡化投資審批手續，提高辦事效率。項目招投標采取網上競標或下放到地方公共資源交易中心招投標，縮短項目審批及項目準備周期。

4.對地方盤活存量財政資金進行考核。將地方政府盤活存量財政資金工作納入地方財政績效評價體系，作為分配轉移支付的一個重要因素。并實行季報制，按上、下半進行考核。上級政府每年安排專業工作組到下級政府各部門進行指導檢查核實，分析評估，弄虛作假的將嚴懲，并扣減結算補助。

5.嚴格執行國庫集中支付制度，規范財政國庫資金管理。壓縮財政專項支出賬戶，預算安排的資金實行國庫集中支付制度，杜絕“以撥作支”轉入財政專戶。擴大項目資金的財政直接支付范圍，嚴禁財政資金對外借款。建立預算單位財務一體化、支付動態監控系統，可以適時查詢單位結余及賬戶資金。

6.加強預算執行管理，落實部門支出責任制。各級財政要按照規定時間及時下達轉移支付預算。對上級財政提前下達的轉移支付，本級財政要列入年初預算，并分解到本級有關部門和下級財政。對以收定支的支出項目要加快下達，次年進行清算，及早開展項目準備，確保預算盡快執行。將部門預算支出執行進度和盤活部門存量財政資金工作列入政府對部門效能評價考核的內容，建立部門責任制。每月對各預算單位的資金結余情況進行分析通報。各部門要在依法合規、確保工程質量安全的前提下，加快基建工程及其支出進度，盡早形成實物工作量。

7.加強組織領導，定期清理盤活財政存量資金。在政府領導牽頭下，由財政、審計組成的盤活存量財政資金工作組，定期深入單位清理檢查部門結存資金，提出整合資金意見，政府發文后執行。對某一預算安排的項目支出連續兩年未用、或者連續三年仍未使用完形成的剩余資金，視同結余資金管理，收回地方本級財政統籌管理。

注釋：

①“李克強經濟學”，核心內容是不出臺刺激措施、去杠桿化和結構性改革，以短痛換取長期的益處。

②“克強指數”由工業用電量、鐵路貨運量、銀行中長期貸款三大權重構成。