第一篇：稅收票證題庫及答案(共129題)

稅收票證題庫及答案（共129題）

一、單項選擇題：

1、稅務機關在填開稅票時應在稅票上加蓋（）。

a、稅收票證監制章 b、稅務機關單位公章 c、稅收征稅專用章 d、退庫專用章 答案：c

2、下列憑證中，屬于報銷憑證的稅收票證有（）。

a、稅收完稅證 b、稅收繳款書（銀行經收專用）c、稅收收入退還書 d、印花稅票銷售憑證 答案：d

3、稅收票證保管制度中的“四專”不包括以下備選項中的（）項。a、專柜存放 b、專車接送 c、專庫儲存 d、專人保管 答案：b

4、稅收收入退還書是稅務機關將已征收入庫的稅款從（）退還給納稅人的一種專用憑證。

a、稅務機關 b、開戶銀行 c、國庫 d、國庫經收處 答案：c

5、填票人員（）工作結束后，要將剩余票證與“票款結報手冊”相核對。a、每日 b、每周 c、每旬 d、每月 答案：a

6、（）每半年至少要組織一次票證抽查。

a、國家稅務總局 b、省級稅務機關 c、縣級稅務機關 d、基層征收機關 答案：c

7、稅收票證監制章由（）統一制發樣章下發。

a、財政部 b、國家稅務總局 c、省級地稅局 d、市級稅務局 答案：b

8、下列屬于縣級稅務機關票證主管部門和主要職責的有（）。

a、根據全國稅收票證管理制度，結合本地區實際，制定本地區票證管理實施辦法 b、檢查和監督本地區執行全國稅收票證管理制度情況

c、負責除特種票證以外的各種票證的印制和所有票證的領發工作 d、組織本單位和下屬單位的票證核算工作。答案：d

9、稅收票證是一種特殊的憑證，稅務機關憑它可以（）收取稅款。a、強制地 b、無償地 c、任意地 d、穩定地 答案：b

10、各級稅務機關向稅務人員和扣繳義務人員發放視同現金管理的票。

定量發放；

c、嚴格限制、少量多次； d、后進先出、隨來隨?。?答案：b

25、在稅收票證檢查中，為加強票證檢查深度和力度，應使用（）方法。a、自查 b、抽查 c、重點檢查 d、調換稅票審核 答案：c

26、丟失視同現金管理的稅收罰款收據和稅票調換證（）賠償100元至300元。a、每份 b、每本 c、每次 d、每包 答案：a

27、填票人員（）工作結束后，要將剩余票證與“票證結報手冊”相核對。a、每日 b、每周 c、每旬 d、每月 答案：a

28、稅收票證核算的計量單位是實物單位（）。a、份 b、包 c、本 d、聯 答案：a

29、領發紙質稅收票證應當使用《稅收票證領發單》，（）共同清點、核對稅收票證種類、字號、數量并互相簽字（章）確認。

a、領發雙方；b、領用單位；c、部門負責人；d、發放單位 答案：a 30、當地未設國庫經收處和代征代售人收取現金稅款的，由各省稅務機關確定辦理稅收票款結報繳銷的期限和額度，但（），并以期限或額度條件先滿足之日為準。a、期限最長不得超過30天，額度最高不得超過20萬元； b、期限最長不得超過10天，額度最高不得超過10萬元； c、期限最長不得超過20天，額度最高不得超過20萬元； d、期限最長不得超過30天，額度最高不得超過10萬元 答案：a

31、票證銷毀申請經審批確認后，印花稅票需要銷毀的，逐級上繳（）銷毀。a、縣級稅務機關； b、地市稅務機關； c、省稅務機關； d、國家稅務總局 答案：c

32、《稅收票款結報手冊》中：期末結存數=上期末結存數+（）-開具數-開具作廢數-損失核銷數

a、庫存數；b、計劃數；c、結報數；d、領取數 答案：d

33、紙質稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應當整理裝訂成冊，保存期限（）。a、5年；b、10年；c、15年；d、20年； 答案：a

34、作為會計憑證的紙質稅收票證保存期限為（）。a、5年；b、10年；c、15年；d、20年 答案：c

35、基層（區縣級以下）稅務機關發生其他單證損失的，由（）審批核銷。a、區縣級稅務機關；b、地市級稅務機關；c、省級稅務機關；d、國家稅務總局 答案：a

36、經查不能追回的稅收票證，除（）外，應當及時在辦稅場所和廣播、電視、報紙、期刊、網絡等新聞媒體上公告作廢。a、《稅收繳款書（稅務收現專用）》； b、《稅收繳款書（代扣代收專用）》； c、稅收完稅憑證； d、印花稅票 答案：d

37、稅收票證作廢遵循誰開具誰作廢原則，必須由（）作廢稅票。a、納稅人；b、上級稅務機關；c、原開具人；d、部門負責人； 答案：c

38、凡是通過橫向聯網電子方式辦理退庫的，都需要對（）信息進行復核。a、《稅收收入電子退還書》；b、《稅收收入退還書》；c、《更正（調庫）通知書》；d、《稅收繳款書（銀行經收專用）》；

39、下列不屬于稅務機關票證主管人員的職責有：（）

a、負責稅收票證的填寫，項目不得漏填、少填； b、負責稅收票證的領發和保管； c、指導用票人員填用； d、負責本單位票證的核算工作； 答案：a 40、扣繳義務人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務時開具并交付納稅人的紙質稅收票證，應使用（）。

a、稅收繳款書（稅務收現專用）； b、稅收繳款書（代扣代收專用）； c、稅收繳款書（銀行經收專用）； d、稅收電子繳款書； 答案：b

41、未填用的《稅收繳款書（稅務收現專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、稅收完稅證明需要銷毀的，應當（），編制銷毀清冊，報經市稅務機關批準，指派專人到縣稅務機關復核并監督銷毀。

a、由稅收票證管理人員清點； b、由兩人以上共同清點； c、委托他人清點； d、由上級稅務機關清點； 答案：b

42、可以直接套印在稅收票證上的章戳是（）。

a、稅收票證監制章； b、退庫專用章； c、征稅專用章； d、稅收票證專用章； 答案：a

43、當地未設有銀行國庫經收處的基層地方稅務機關自收的現金稅款辦理票款結報和稅款繳庫手續為:（）

a、限期20天，限額20萬元； b、限期20天，限額2萬元； c、限期10天，限額20萬元； d、限期10天，限額2萬元； 答案：d

44、同一納稅人繳納同一所屬時期的同一種稅款，稅種（費、基金、罰沒款）、稅目、預算科目、預算級次不同的，應當（）

a、一票一稅； b、同行填列； c、分行填列； d、分時期填開； 答案：c

45、下列情況中屬于應及時與上級發證機關聯系，待查明原因后再作處理。屬包裝或發放錯誤的，應全包、全本退回上級發證機關，并附寫書面說明。（）a、原包多出； b、原本多出c、原份多出； d、原聯長出； 答案：a

46、縣級地方稅務機關對下屬各單位和領用稅收票證人員的結存票證，（）至少要組織一次全面的盤庫清點。

a、每月； b、每季； c、每年； d、每半年； 答案：b

47、根據票證管理規定，代征人代征稅款時，應開具()并交付納稅人.a、稅收繳款書（稅務收現專用）； b、稅收繳款書（銀行經收專用）； c、稅收繳款書（代扣代收專用）； d、稅收完稅證明； 答案：a

48、視同現金管理的未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）丟失、被盜、被搶的，受損地方稅務機關應當查明損失稅收票證的字軌、號碼和數量，應于案發()內向當地公安機關報案并報告上級和所屬地方稅務機關。

a、12時； b、24小時； c、3日； d、10日 答案：b

49、納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的，使用（）。a、稅收繳款書（銀行經收專用）； b、稅收繳款書（稅務收現專用）； c、稅收完稅證明； d.稅收電子繳款書； 答案：c 50、會計人員、票證管理人員離職時與接替人員辦理的會計和票證交接清冊，即會計、票證移交清冊，保管期限為（）。

a、5年； b、10年； c、2年； d、1年； 答案：b

51、視同現金管理的稅收票證（印花稅票和印有固定金額的《稅收繳款書（稅務收現專用）》除外）每份賠償（）。

a、照價賠償； b、100元； c、300元； d、50元； 答案：c

52、代征人征收的稅款結報“雙限”：代征人為個人的，期限30天，限額2萬元；代征人為單位的，（）。

a、限期10天以內，限額10元； b、期限30天，限額20萬元； c、限期20月以內，限額20元； d、限期30天，限額30元； 答案：b

53、現金類征收的稅款（含pos機征收的稅款），經與銀行對賬，確認款項已到達待結算財政資金專戶后，應當天將稅款繳入國庫，并在（）內辦理票證結報手續。a、5個工作日； b、10個工作日； c、20個工作日； d、30個月工作日； 答案：a

54、稅務機關為納稅人連續期間的納稅情況匯總開具（）。a、稅收繳款書（銀行經收專用）； b、稅收繳款書（稅務收現專用）； c、稅收完稅證明文書式； d、稅收完稅證明表格式； 答案：c

55、非視同現金管理的稅收票證，根據領用人的具體使用情況，應當拆包發放，且一般不得超過（）的用量。

a、10天； b、一個月；c、一個季度； d、一年； 答案：b

56、紙質稅收票證各聯次加蓋的章戳所用顏色一律為（）。

第二篇：稅收票證管理實施辦法

稅收票證管理實施辦法

第一章 總則

第一條 為規范稅收票證管理工作，保證國家稅收收入的安全完整，維護納稅人合法權益，適應稅收信息化發展需要，根據?稅收票證管理辦法?（國家稅務總局令第28號公布，以下簡稱?辦法?）第六十一條規定，結合我省稅務工作實際，制定本實施辦法。

第二條 青海省各級稅務機關、稅務人員、納稅人、扣繳義務人、代征人和稅收票證印制企業（印制、）使用、管理稅收票證，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱稅收票證，是指?辦法?第一章第三條規定之內容，同時還包括?稅務代保管資金專用收據?、?車輛購臵稅完稅證明?和?當場處罰罰款收據?。

第四條

稅務機關、代征人征收稅款時應當開具稅收票證。通過橫向聯網電子繳稅系統完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質稅收票證的，稅務機關應當予以開具。

扣繳義務人代扣代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具稅收票證的，扣繳義務人應當予以開具。第五條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號碼、征收單位名稱、開具日期、納稅人名稱、納稅人識別號、稅種（費、基金、罰沒款）、金額、所屬時期等。

第六條 紙質稅收票證的基本聯次包括收據聯、存根聯、報查聯。收據聯交納稅人作完稅憑證；存根聯由稅務機關、扣繳義務人、代征代售人留存；報查聯由稅務機關做會計憑證或備查。

第七條 各級稅務機關應按照國家稅務總局的要求積極推廣以橫向聯網電子繳稅系統為依托的數據電文稅收票證的使用工作。

第八條 本辦法所稱用票人，是指領取、開具各類稅收票證的稅務機關人員,以及扣繳義務人、代征代售人,自行填開稅收票證的納稅人。

第二章 稅收票證管理崗位和職責

第九條 省級稅務機關稅收票證主管部門主要職責：

（一）貫徹執行?辦法?，結合全省實際，制定本省稅收票證管理實施辦法及有關規定，并監督稅收票證各項管理制度的貫徹實施。

（二）負責省級權限范圍內的稅收票證及相關憑證的印制和領發、保管以及銷毀工作。

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（三）組織、指導、具體實施稅收票證信息化工作。

（四）組織開展全省稅收票證檢查工作。

（五）組織開展全省范圍內稅收票證管理工作經驗交流。

（六）負責全省稅收票證業務培訓工作。

（七）其他稅收票證管理工作。

第十條 市、州級稅務機關稅收票證主管部門主要職責：

（一）貫徹執行?辦法?、?稅收票證管理實施辦法?以及相關制度，負責制定本級稅收票證管理相關制度，監督稅收票證各項管理制度在本地區的實施情況。

（二）負責本地區稅收票證的領發存、損失核銷、銷毀等管理和核算工作，并按期編制稅收票證報表。

（三）根據規定刻制稅收票證專用章戳。

（四）組織本地區稅收票證檢查工作，及時將檢查結果進行通報，督促整改，并報省局備案。

（五）負責本地區稅收票證業務培訓工作。

（六）組織開展本地區稅收票證管理工作經驗交流。

（七）負責本級票證庫房的安全管理工作。

（八）其他稅收票證管理工作。

第十一條 縣（區）級稅務機關票證主管部門主要職責：

（一）貫徹執行?辦法?、?稅收票證管理實施辦法?以及市、州級稅務機關制定的相關稅收票證管理辦法、制度。

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（二）負責稅收票證的領發、保管、開具、作廢、結報繳銷、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。

（三）指導和監督所屬征收用票部門正確填用和及時結報繳銷票證，并對用票部門結報繳銷的票證進行審核。指導扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證管理工作。

（四）定期上報稅收票證報表。

（五）定期開展稅收票證的自查和檢查工作。

（六）負責稅收票證的盤點和票證庫房的安全管理工作。

（七）其他稅收票證管理工作。

稅收票證管理工作由各級稅務機關收入核算部門負責，各級收入核算部門應配備專職票證管理人員;征收分局、稅務所、辦稅服務廳應設臵稅收票證管理崗位，由稅收會計負責稅收票證的管理工作；稅收票證管理崗位和稅收票證開具崗位應當分設，不得一人多崗。扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人應當由專人負責稅收票證的管理工作。

?車輛購臵稅完稅證明?由各級稅務機關稅政部門負責。第十二條 扣繳義務人和代征代售人在代扣代繳、代收代繳、代征稅款以及代售印花稅票過程中應當做好稅收票證的管理工作。其職責包括：

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（一）妥善保管從稅務機關領取的稅收票證，并按照稅務機關要求建立、報送和保管稅收票證賬簿及有關資料；

（二）為納稅人開具并交付稅收票證；

（三）按時解繳稅款、結報繳銷稅收票證；

（四）自覺接受主管稅務機關檢查、指導；

（五）其他稅收票證管理工作。

第三章 稅收票證種類

第十三條

稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、印花稅專用稅收票證、出口貨物勞務專用稅收票證以及國家稅務總局規定的其他稅收票證。

（一）稅收繳款書。是納稅人據以繳納稅款，稅務機關、扣繳義務人以及代征人據以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：?稅收繳款書（銀行經收專用）?、?稅收繳款書（稅務收現專用）?、?稅收繳款書（代扣代收專用）?、?稅收電子繳款書?。

（二）稅收收入退還書。是稅務機關依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的稅收票證。具體包括：?稅收收入退還書?和?稅收收入電子退還書?。

（三）出口貨物勞務專用稅收票證。是由稅務機關開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務增值稅、消費稅或者證明該納稅

--5--人再銷售給其他出口企業的貨物已繳納增值稅、消費稅的紙質稅收票證。具體包括：?稅收繳款書（出口貨物勞務專用）?和?出口貨物完稅分割單?。

（四）稅收完稅證明。是稅務機關為證明納稅人已經繳納稅款或者已經退還納稅人稅款而開具的紙質稅收票證；僅用于證明納稅人已完稅，不得用于收取現金稅款。具體包括：?完稅證明（表格式）?和?完稅證明（文書式）?兩種。

（五）印花稅專用稅收票證。稅務機關或印花稅票代售人在征收印花稅時向納稅人交付、開具的紙質稅收票證。包括：印花稅票和?印花稅票銷售憑證?兩種。

（六）國家稅務總局規定的其他稅收票證。?稅務代保管資金專用收據?、?車輛購臵稅完稅證明?和當場處罰罰款收據視同稅收票證管理。

第十四條 根據?辦法?第十三條第（二）款，結合我省稅收征收管理情況，暫不印制?稅收繳款書（稅務收現專用）?固定金額票面的票據。

第四章 稅收票證領發

第十五條 各級稅務機關領用稅收票證應事先向上級稅務機關提出領用稅收票證需求。辦理領發手續時，領、發雙方人員--6--對所領發票證的種類、數量和號碼共同清點，核對無誤后填開?稅收票證領發單?一式兩聯（或通過綜合征管系統打印?稅收票證領發單?），相互簽字確認，雙方各執一聯，并作為登記稅收票證賬簿的原始憑證。同時通過綜合征管系統完成相關操作，實現稅收票證電子信息的領發。

用票人領用票證時，一律使用?稅收票證結報繳銷手冊?，由領、發雙方人員共同清點領發票證的種類、數量和號碼，并相互簽字確認。同時通過綜合征管系統完成相關操作，實現稅收票證電子信息的領發。

第十六條 稅收票證的運輸，應有專人押運，確保安全。

第五章 稅收票證保管

第十七條 各級稅務機關和用票人應當妥善保管紙質稅收票證及稅收票證專用章戳。

縣以上稅務機關應當設臵具備安全條件的稅收票證專用庫房，基層稅務機關、扣繳義務人、代征代售人和自行填開稅收票證的納稅人應當配備稅收票證保險專用箱（柜）。

第十八條 各級稅務機關應當按月盤庫，發現賬實不符的，及時查明原因，并報上級稅務機關。

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（一）直接管理用票人的稅務機關稅收票證管理人員對用票人所存票證，應當結合票款結報與?稅收票證結報繳銷手冊?進行清點核對。

（二）各級稅務機關應當按月對本級庫存稅收票證進行盤點，核對賬簿結存數。

第十九條 各級稅務機關的稅收票證管理人員、用票人發生調動，扣繳義務人和代征人終止稅款征收業務，納稅人停止自行填開稅收票證時，必須將所經管的票證、章戳、賬簿等核算資料交接清楚，登記造冊，交接雙方共同簽字，同時在綜合征管系統中完成票證交接相關模塊的操作。并經本級稅務機關部門負責人審查核準后，才能離崗。

第二十條 各級稅務機關對已填用的票證和作廢的票證，應當按月整理、裝訂，連同票證賬簿和票證報表按規定歸檔保存。

第二十一條 稅收票證賬、簿、冊、報表、移交清冊、銷毀清冊等的保管期限為5年，作為會計憑證的保管期限為15年。

第六章 稅收票證使用

第二十二條 各級用票人使用票證前，應當先檢查票證的字號、聯次、品質等，合格后方可使用。如發現問題，應當按原領用程序逐級上繳。同時要核對綜合征管系統中稅收票證與紙質票--8--證的信息是否一致，對信息有誤的需要逐級提交處理，各類信息一致時方可填開。

第二十三條 稅收票證應當分納稅人開具；同一份稅收票證上，稅種（費、基金、罰沒款）、稅目、預算科目、預算級次、所屬時期不同的，應當分行填列。

第二十四條 稅收票證欄目內容應當填寫齊全、清晰、真實、規范，不得漏填、簡寫、省略、涂改、挖補、編造；多聯式稅收票證應當一次全份開具。

第二十五條 稅收票證應當專票專用，先領先用，順序填開。用票人領取多本同一種稅收票證時，應當從其最小的號碼開始填用，按票證號碼大小順序逐本、逐號填開，不得跳本、跳號使用，不得幾本同種票證同時使用。

第二十六條 稅收收入退還書應當由縣以上稅務機關稅收會計開具，紙質?稅收收入退還書?經同級稅務機關局領導簽發，?稅收收入電子退還書?經復核崗人員復核授權后方可向國庫傳遞或發送。

稅收收入退還書開具人員不得同時從事退庫專用章保管或?稅收收入電子退還書?復核授權工作。

第二十七條 納稅人、扣繳義務人、代征代售人通過橫向聯網電子繳稅系統劃繳稅款到國庫（經收處）后或收到從國庫退還

--9--的稅款后，需要取得稅收票證的，可以開具稅收完稅證明（表格式）。

第二十八條 ?辦法?第十七條第四款對納稅人特定期間繳稅及退稅情況出具證明的，使用?稅收完稅證明?（文書式）。納稅人需要向其他部門提供其在某一連續期間內的繳稅及退稅情況的，由納稅人主管稅務機關核實后開具，也可通過網上辦稅系統自行填開，但不得作為納稅人記賬、抵扣的憑證。

（一）開具本完稅證明時，必須確保納稅人繳、退稅信息全面、準確、完整。具體填開項目應包括以下內容：

1.稅種； 2.征收品目； 3.稅款所屬期； 4.入（退）庫日期； 5.實繳（退）金額；

6.原征（退）稅憑證種類及憑證號（原已開具紙質稅收票證的注明印刷稅票號碼，使用財稅庫銀電子繳稅的且納稅人還未換開紙質票證的填寫電子稅票號碼）。

（二）在開具稅收完稅證明的特定期間內，納稅人既有繳稅情況又有退稅情況的，應當同時分別填寫繳稅、退稅情況或者按照稅款所屬期分稅種匯總填寫繳稅、退稅情況。

（三）填開證明時注明納稅人用途。

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（四）證明內容填列完畢，應有結束標識（例如，“本頁以下內容為空”或“以上情況，特此證明”）。

第二十九條 ?辦法?第二十六條征稅專用章、退庫專用章、印花稅收訖專用章按國家稅務總局統一制定的式樣和字體刻制，字號為14磅，由各市、州稅務局統一刻制，章戳顏色統一規定為紅色。同時由各市、州級稅務機關留底歸檔。

第七章 稅收票證銷毀

第三十條 稅收票證有下列情形之一的，可以銷毀：

（一）保管到期的已填用稅收票證存根聯和報查聯，賬、簿、冊、報表、移交清冊、銷毀清冊等。

（二）全包全本印制質量不合格的。

（三）已經停用的。

（四）損毀和損失追回的。

（五）印發稅務機關規定銷毀的。

（六）需要銷毀的稅收票證專用章戳。

第三十一條 未填用的?稅收繳款書（出口貨物勞務專用）?、?出口貨物完稅分割單?、印花稅票需要銷毀的，應當逐級上繳省級稅務機關銷毀。

--11--未填用的視同現金管理的稅收票證需要銷毀的，應當逐級上繳市、州級稅務機關銷毀。

其他稅收票證、賬簿和稅收票證資料需要銷毀的，應當由稅收票證主管人員清點并編制銷毀清冊，報縣級或市級稅務機關批準銷毀。

稅收票證專用章戳需要銷毀的，應當由負責刻制章戳的市、州稅務機關在章戳備案的公安機關進行注銷銷毀。

第三十二條 負責稅收票證銷毀的稅務機關應當清點稅收票證并編制銷毀清冊，填制?稅收票證銷毀申請審批單?，由兩人以上監督銷毀。

稅收票證因“停用”或“全包、全本印制質量不合格”需要銷毀的，應當填制?稅收票證停用和批量作廢申請單?，逐級上報有權機關審批后銷毀。

市、州級稅務機關負責銷毀的，銷毀清冊除自行留存外同時報省級稅務機關備案。

縣級稅務機關負責銷毀的，由市、州級稅務機關組成監銷小組現場監銷并在銷毀清冊上簽字，銷毀清冊除縣級稅務機關自行留存外，需報送市、州級稅務機關一份，由市、州級稅務機關備案。

第八章 稅收票證損失核銷

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第三十三條 因自然災害和非人為因素造成稅收票證損失的，應當及時組織清點核查。經清查未丟失僅發生毀損的，報經有權核銷的稅務機關核實批準后，對毀損殘票予以核銷。

第三十四條 視同現金管理的未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）丟失、被盜、被搶的，應當查明損失稅收票證的字號和數量，立即向當地公安機關報案，并報告上級或所屬稅務機關。經查不能追回的稅收票證，應當及時在辦稅場所和廣播、電視、報紙、網絡等新聞媒體上公告后予以核銷。

受損單位為扣繳義務人、代征人、自行填開稅收票證的納稅人或稅收票證印制企業的，應當向發放稅收票證或委托印制的稅務機關報告，由稅務機關按前款規定辦理。

第三十五條 稅收票證的損失核銷，按照以下規定辦理：

（一）核銷稅收票證時，應當提供的材料包括：損失稅收票證稅務機關的正式報告；當事人的說明材料及登報申明材料。

（二）?稅收繳款書（出口貨物勞務專用）?、?出口貨物完稅分割單?和印花稅票發生損失的，由省級稅務機關審批核銷；視同現金管理的稅收票證損失的，由市、州級稅務機關審批核銷；其他各種稅收票證損失的，由縣（區）級稅務機關審批核銷。

（三）核銷應當在損失稅收票證三個月后進行，核銷情況同時報省稅務機關備案。

--13--第三十六條 稅收票證損失殘票和損失后又追回的票證，應當封存保管，并按規定銷毀，不得作廢票處理。

第三十七條 稅收票證專用章戳丟失、被盜、被搶的，受損稅務機關應當立即向當地公安機關報案并逐級報告負責刻制的稅務機關。州、市級稅務機關應及時向章戳備案的公安機關進行注銷。

退庫專用章丟失、被盜、被搶的，應當及時向當地國庫部門報告。

重新刻制的稅收票證專用章戳應當及時辦理留底歸檔和國庫預留印鑒手續。

第三十八條 納稅人遺失已完稅稅收票證需要稅務機關另行提供的，應當登報聲明原持有聯次遺失并向稅務機關提交申請；稅款經核實確已繳納入庫或從國庫退還的，稅務機關應當為其開具稅收完稅證明或提供原完稅稅收票證復印件。開具?稅收完稅證明?（表格式）的，應在稅收完稅證明上注明原稅收票證（字號）遺失作廢；提供復印件的，應加蓋章戳并由經辦人簽章。

納稅人遺失已完稅的?出口貨物完稅分割單??印花稅票銷售憑證?，稅務局機關只能提供原完稅稅收票證復印件；遺失印花稅票的，稅務機關不提供稅收完稅證明和復印件。

第九章 稅收票證結報繳銷

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第三十九條 用票人與稅收票證管理人員之間，基層稅務機關與上級稅務機關之間，應當辦理稅收票款結報繳銷手續。

第四十條 稅務機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人辦理結報繳銷手續時，應當填制?稅收票款結報繳銷單?，連同所收取的稅款或稅款匯總繳庫的相關憑證?稅收繳款書（銀行經收專用）?或稅收完稅證明（表格式），向稅收票證管理人員辦理稅款的結算和稅收票證的結報繳銷，核對無誤的，雙方互相簽章并登記?稅收票證結報繳銷手冊?；代征代售人和扣繳義務人還應當報送代征、代扣稅款報告表，用于對代征代售、代扣代收稅款的核算及手續費的支付管理。

稅務機關印花稅票銷售人員、代售人向稅收票證管理人員辦理票款結報繳銷時，應當持?印花稅票銷售憑證?一并辦理。

其他稅收票證參照上款內容執行。

數據電文稅收票證由綜合征管系統自動生成?稅收票款結報繳銷單?進行結報。

第四十一條 用票人應當按規定要求和規定期限（最長不超過10日），持已開具稅收票證的存根聯、報查聯等聯次，連同作廢稅收票證、需交回的稅收票證及未開具的稅收票證，以?稅收票款結報繳銷單?向稅收票證管理人員辦理結報繳銷手續。當面清點核對無誤后，雙方簽章確認。

--15--第四十二條 縣級以下稅務機關按期（最長不超過1個月）憑?稅收票款結報繳銷單?一式兩份，連同稅收票證向縣級稅務機關結報繳銷，經縣級稅務機關核對無誤后，在?稅收票款結報繳銷單?上簽章確認，雙方各執一份。

第四十三條 自收現金稅款的稅務人員、扣繳義務人和代售人填用的各種?稅收繳款書（稅務收現專用）?、?稅收繳款書（代扣代收專用）?、?稅務代保管資金專用收據?、當場處罰罰款收據，當地設有國庫經收處的，應于當日或次日辦理稅款結報；當地未設國庫經收處和代征人收取的稅款，應按限期、限額辦理稅款結報，即：期限最長不得超過30天，額度最高不得超過20萬元，并以期限或額度條件先滿足之日為準。扣繳義務人應按稅法規定的申報期限，持已填開的票證存根聯、報查聯（扣繳義務人還必須持代扣代收稅款報告表）和作廢停用、損失及未填用的票證，連同所收的稅款和“票證結報手冊”向發放票證的基層稅務機關稅收會計辦理票款結報、票證銷號和票證上交手續，結報人員和稅收會計當面清點票證無誤后，在手冊上登記銷號并相互簽章。

第十章 稅收票證核算

--16--第四十四條 稅務機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人等稅收票證領用單位（人）應當按稅收票證種類設臵?稅收票證結報繳銷手冊?，根據?稅收票證領發單?、?稅收票款結報繳銷單?、?稅收票證損失核銷報告審批單?等憑證逐筆登記。

第四十五條 基層稅務機關應當按稅務機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人等稅收票證領用單位（人）設臵?稅收票證結報繳銷手冊?，按稅收票證種類設臵?稅收票證分類出納賬?，根據?稅收票證領發單?、?稅收票款結報繳銷單?、?稅收票證損失核銷報告審批單?、?稅收票證停用和批量作廢申請審批單?、?稅收票證賬務更正通知單?等憑證，對各種稅收票證的領發、開具、開具作廢、損失核銷、停用和批量作廢的數量、字軌和號碼逐筆進行登記核算。

第四十六條 省、州（市）、縣稅務機關應當按稅收票證種類、領用單位設臵?稅收票證分類出納賬?，根據?稅收票證領發單?、?稅收票款結報繳銷單?、?稅收票證損失核銷報告審批單?、?稅收票證停用和批量作廢申請審批單?、?稅收票證賬務更正通知單?等憑證，對各種稅收票證的印制、領發、開具、開具作廢、損失核銷、停用和批量作廢的數量、字軌和號碼及時進行登記和核算，按月結賬，按期編制?稅收票證用存報表?和?印花稅票用存報表?并報送上級稅務機關。

--17--

第十一章 稅收票證審核和檢查

第四十七條 縣級及其以下單位要落實稅收票證檢查制度。直接管理用票人的各級稅務機關稅收票證管理人員應按日對已結報繳銷稅收票證的完整性、準確性和稅收票證管理的規范性進行檢查。縣級稅務機關稅收票證管理人員對其繳銷的票證應當按月檢查，對發現的問題及時糾正，并做好檢查記錄。

第四十八條 縣（區）級稅務機關每季終了10日內要結合稅收資金安全檢查工作，對稅收票證的領發、保管、填用、結報繳銷、損失處理和核算等項工作進行檢查，并將檢查、整改情況書面留存以備上級機關查驗。各市、州稅務機關要在每年的三季度（具體時間自定）安排上述檢查工作，檢查面要達到100%，并將檢查工作報告報上級稅務機關。省級稅務機關每年至少組織一次抽查，抽查面不少于30%，每三年至少組織一次全面的檢查。

第十二章 責任追究

第四十九條 稅務人員違反?辦法?和?稅收票證管理實施辦法?的，應當視情節輕重，給予批評教育、責令書面檢查、誡--18--勉談話或調整工作崗位處理；構成違紀的，依照法律法規給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關。

扣繳義務人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據情節輕重，處以一千元以下的罰款。

第五十條 代征人違反本辦法的，由稅務機關依據代征合同的約定及其他有關規定追究責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關。

第五十一條 非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照?中華人民共和國稅收征收管理法實施細則?的規定進行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳，涉嫌犯罪的，移送司法機關。

第十三章 附 則

第五十二條 本辦法自以布之日起施行。?青海省國家稅務局關于發布?稅收票證管理實施辦法?的公告?（青海省國家稅務局公告2013年第4號）、?青海省國家稅務局關于修訂?青海省國家稅務局稅收票證管理實施辦法?的公告?（青海省國家稅務局2014年第4號）和?青海省地方稅務局關于印發?稅收票證管理暫行辦法?的通知?（青地稅發?2013?93號）同時廢止。

第五十三條 本辦法由國家稅務總局青海省稅務局負責解釋。

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第三篇：稅收票證的定義

稅收票證是國家征收機關依法向納稅人征收稅款或者進行稅收管理的合法專用 憑證，是稅務機關組織稅款、基金、費用及滯納金、罰款等各項收人(以下統稱 稅款)時使用的法定收款和退款憑證。

稅收票證既是納稅人實際繳納稅款或收取退還稅款的完稅或收款法定證明，也 是稅務機關實際征收或退還稅款的憑據，又是稅務機關進行稅收會計和統計核算的 原始憑證以及進行稅務檢查管理的原始依據。填用以前的稅收票證屬于無價證券，填用后就成為納稅人依法納稅的完稅證明。稅收票證管理是指國家征收機關為保證 稅款及時、足額、準確繳人國庫和稅收會計、統計工作的順利進行，依據各自的權 責對稅收票證的印制、領用、繳銷、損失和結存等情況進行監督的一種管理活動。

(二)稅收票證管理的作用

稅收票證一經填用便成為征納雙方執行征稅權力和履行納稅義務的合法憑證，可以無償收取稅款。稅收票證的這種特殊性，決定了稅收票證管理的重要性。此 外，稅收票證不僅是稅收會計和統計核算的原始憑證，也是納稅人進行財務核算的 原始憑證。因此，加強稅收票證管理，是稅收管理的一項不可忽視和經常性的基礎 工作。如果對稅收票證的管理松懈，就會出現弄虛作假，擠占、娜用甚至貪污稅款 的間題。隨著中國社會主義市場經濟體制的建立以及經濟體制改革不斷深人，稅收 管理工作越來越重要。稅收票證管理又是稅收管理的重要組成部分。因此，嚴格加 強稅收票證管理，具有十分重要的意義。

1.保證稅款及時足額人庫的作用

在組織稅收收人過程中，稅款一般是通過稅收票證的傳遞繳人國庫的。在遵守 稅法規定的前提下，稅收票證上填寫的稅額的多少，決定著稅收人庫數額的多少。稅收票證填寫不正確或者出現差錯，管理混亂，開票不收稅或者收稅不開票，就會 影響稅款人庫的準確性、及時性和完整性。

(1)從稅收票證的印刷和領發上看，有計劃地、及時地印刷和領發稅收票證，使征收機關和人員做到有票可領、有票可填，才不致出現由于沒有稅收票證而無法 收取稅款的現象。

(2)從稅收票證的填寫上看，正確地填寫稅收票證，才能使稅款及時收取和 繳庫，防止由于填寫錯誤、開大頭小尾票據、假報票證丟失等而造成稅款不能及時 人庫的后果。

2.保證稅款準確無誤核算的作用

稅收票證是稅收會計和統計核算的原始憑證，因此稅收票證的填開與使用是否 符合要求和規定，對稅收會計和統計工作能否順利進行有著直接的影響。只有稅收 票證填寫符合規定并且規范清晰，才能保證稅收會計核算準確無誤，保證稅收統計 報表順利填報，保證稅收信息順利地傳遞。否則，就會致使稅收會計無法進行核 算，稅收統計無法填制報表。

3.保證征收費用適當降低的作用

稅收票證本身所支付的費用(印刷、保管等費用)是稅收成本中征收費用的組成要素之一。因此，稅收票證的節約與浪費，直接影響到稅收成本的高低。加強 了稅收票證的管理，就能夠根據需要有計劃地印刷和領發稅收票證，就不會造成積 壓;就能保證規范、準確地填寫稅收票證，不出或少出填寫錯誤，就能減少作廢數 量;就能做到妥善保管，避免稅收票證的丟失。這樣就會減少浪費和損失，從而保 證稅收成本的降低。

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第四篇：解讀《稅收票證管理辦法》

解讀《稅收票證管理辦法》

發布日期：2013-03-27 瀏覽次數： 459 字號：[ 大 中 小 ]

國家稅務總局2月25日公布《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第28號，以下簡稱新辦法）。新辦法將于2014年1月1日起施行。為了做好新辦法的宣傳工作，讓全省地稅部門稅收票證管理人員、征收一線人員以及廣大納稅人對新辦法有比較清晰的了解，省局收入規劃核算處在認真學習新辦法，并與1998年國家稅務總局發布的《稅收票證管理法》（國稅發[1998]32號，以下簡稱原辦法）詳細比對的基礎上，對新辦法進行了初步解讀。

一、新辦法出臺的背景

原辦法實施十余年以來，對加強稅收票證管理，保障稅收票款安全完整等方面發揮了積極的作用。近年來，隨著經濟社會的發展，稅務部門依法行政工作的逐步規范和深入,稅收征管信息化建設的快速推進，對稅收征收管理提出了新的求，同時也對稅收票證管理工作提出了全新的要求，為了全面適應新形勢對稅收征管工作提出新需求，國家稅務總局制定了新辦法，并以部門規章形式公布。

二、新辦法的主要內容

新辦法設總則、種類及適用范圍、設計和印制、使用、監督管理、附則六章共62條，主要體現了七個方面的改革內容。

（一）規范了稅收票證的適用范圍

原辦法對稅收票證的適用范圍的規定是“負責印制、領發、使用和保管稅收票證的各級稅務機關和稅務人員，以及領取和使用稅收票證的扣繳義務人、代征代售單位（人），必須遵守本辦法”。由于稅收票證管理工作內容龐雜，從稅收票證的設計、印制到銷毀流程共16個環節，涉及稅收票證的設計和印制權單位，印制企業，開具和管理稅收票證的稅務機關、扣繳義務人、代征代售人、以及使用稅收票證的納稅人等多方權利義務關系和業務流程。為了更好地規范各方權利義務關系，落實各方權利義務內容，新辦法規范了適用范圍，規定“稅務機關、稅務人員、納稅人、扣繳義務人、代征代售人和稅收票證印制企業在中華人民共和國境內印制、使用、管理稅收票證，適用本辦法”。

（二）重新界定了稅收票證的定義

一直以來，稅收票證的定義主要從其作為稅務機關組織收入憑證的功能出發，原辦法對其定義為“稅務機關組織稅款等各項收入時使用的法定收款和退款憑證”。隨著社會經濟的發展，納稅人權利意識的增強，以及優化納稅服務理念的貫徹，稅收票證作為納稅人權利義務載體的功能日益受到重視和強調。新辦法從稅收票證對于征納雙方的雙重基本功能出發，將稅收票證定義為“稅務機關、扣繳義務人依照法律法規，代征代售人按照委托協議，征收稅款、基金、費、滯納金和罰款等各項收入的過程中，開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明?！?/p>

同時，為適應稅收信息化發展需要，新辦法擴大了稅收票證的外延，對稅收票證的形式增加了數據電文形式，規定“稅收票證包括紙質形式和數據電文形式。數據電文稅收票證是指通過橫向聯網電子繳稅系統辦理稅款的征收繳庫、退庫時，向銀行、國庫發送的電子繳款、退款信息?！?/p>

（三）統一了稅收票證的具體式樣和尺寸

原辦法中，繳款書類票證與完稅證類票證式樣和尺寸有較大區別，隨著稅收信息化發展進程逐步加快，為了適應電子化繳稅工作，2006年，國家稅務總局統一了稅收通用繳款書、稅收通稅完稅證、稅收轉賬專用完稅證、稅收電子轉賬專用完稅證四種票證的式樣和尺寸。新辦法中，進一步規范和統一了繳款書類票證與完稅證類票證的式樣和尺寸，更加符合當前及今后稅收征收實際工作的需要。

（四）明確了稅收票證管理工作的機構和崗位，并對業務風險環節做了崗位分設要求

原辦法規定，“各級國家稅務局和地方稅務局的稅收會計主管部門主管稅收票證的管理工作”。新辦法明確，“國家稅務總局收入規劃核算司設立主管稅收票證管理工作的機構；省、市（不含縣級市，下同）、縣稅務機關收入規劃核算部門應當設置稅收票證管理崗位并配備專職稅收票證管理人員，……稅收票證管理崗位和稅收票證開具（含印花稅票銷售）崗位應當分設，不得一人多崗?！?/p>

（五）簡并了票種，完善了稅收票證種類體系

原辦法中，稅收票證（包括列入稅收票證管理的其他憑證和章戳）共設20個種類，涉及地稅部門的有17種。新辦法對稅收票證種類進行了簡并，共設6類，涉及地稅部門的有稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、印花稅專用稅收票證、國家稅務總局規定的其他稅收票證5類，細分為10種：分別是稅收繳款書（銀行經收專用）、稅收繳款書（稅務收現專用）、稅收繳款書（代扣代收專用）、稅收電子繳款書、稅收收入退還書、稅收收入電子退還書、印花稅票、印花稅票銷售憑證、稅收完稅證明、專用章戳。

（六）從制度上支持了稅種稅收票證“一票多稅”填開

原辦法規定，“稅收票證必須分納稅人、分次填開。每個納稅人每次繳納稅款都必須填開票證，不得幾個納稅人合開一張票證，不能同一個納稅人幾次繳稅合填一張票證。同一納稅人繳納同一種稅款，如稅款不是同一所屬時期的，也應分別按照各個所屬時期填開票證”，即“一票一稅”填開方式。隨著稅務、國庫等部門信息化程度逐步提高，上述傳統模式對基層工作人員也造成了較大的工作壓力，在稅票使用上造成較大浪費，為減輕不必要的工作量和浪費，新辦法規定，“稅收票證應當分納稅人開具；同一份稅收票證上，稅種（費、基金、罰沒款）、稅目、預算科目、預算級次、所屬時期不同的，應當分行填列”，即采用“一票多稅”的填開方式。

（七）增設了各稅種通用的稅收完稅證明

為了滿足電子征繳稅收后納稅人需要稅務機關開具稅收完稅證明的需求，國家稅務總局在2005年之后針對個人所得稅和車船稅分別規定了開具稅收完稅證明的具體要求。隨著社會經濟發展和納稅人權利意識增強，納稅人對稅收票證的票求日益多元化，如納稅人由于購房、出國和司法等原因需要稅務機關另行開具完稅證明的實際情況大量增加，基于這些現實需要，為進一步提升稅務機關憑證的權威性，優化納稅服務，新辦法增設了各稅種通用、樣式全國統一的稅收完稅證明作為證明類票種，規定“稅收完稅證明是稅務機關為證明納稅人已經繳納稅款或者已經退還納稅稅款而開具的紙質稅收票證。”

第五篇：稅收票證管理崗位職責

A崗

1、在處長和分管副處長的領導下開展工作；

2、負責貫徹總局稅收票證管理辦法，制定全系統稅收票證管理實施辦法；

3、負責擬定票證管理工作目標、工作計劃；

4、負責匯總、審核全系統稅收票證需用量，及時傳遞給票證所，并向總局報送稅收票證需求報告和稅收票證年報工作；

5、負責權限范圍內稅收票證的設計、印制和領發工作的監督檢查；

6、負責指導、檢查基層稅收票證使用、審核和管理工作，發現異常情況，及時報告；

7、負責全系統稅收票證章戳的備案和監督管理工作；

8、負責全系統損失、停用稅收票證的繳銷和管理工作；

9、負責全系統保管到期稅收票證的核銷工作。

10、負責協助做好全系統稅收票證管理人員業務培訓工作；

11、負責完成處領導交辦的其他工作。

B崗

非稅收入管理或其他崗位人員不在崗時，負責其各項工作。