第一篇：突出重點 科學管理 稅收票證管理上臺階2011.11.21

突出重點 科學管理 稅收票證管理上臺階

稅收票證是指稅務機關組織稅款,基金,費用及滯納金,罰款等各項收入時使用的法定收款和退款憑證。它既是納稅人實際繳納稅款或收取退還稅款的完稅或收款法定證明，也是稅務機關實際征收或退還稅款的憑據，又是稅務機關進行稅收會計和統計核算的原始憑證及進行稅務檢查管理的原始依據。

稅收票證的特殊性，決定了加強稅收票證管理是確保稅收征收工作正常開展和稅收收入及時入庫的一項基本要求，是保證稅收法規的正確執行和保護國家稅款安全完整的需要，也是提高稅收會計和統計核算質量的需要。

基層稅務人員常說，“稅收票證無小事”，“管票就是管稅”。可以說，票證管理工作的好壞，直接關系著稅收事業能否健康發展。我們稅收部門依據相關法規，結合自身實際情況，細化票證制度，嚴密票證管理，才能有效保障稅款的安全入庫，并避免積壓、挪用稅款等違法違紀情況的發生。

今年以來金臺區局高度重視稅收票證管理工作，在加強工作指導和檢查監督、認真貫徹執行各項管理制度等方面做了許多扎實有效的工作，帶動了計會統工作質量的提高，取得了顯著成效，主要表現在以下幾方面：

一、管理機制上講求一個“細”字。首先是經常性地組織相關人員開展稅收票證知識學習，特別是針對業務人員輪崗調整和新進人員充實稅收票證管理崗的現狀，適時開展針對性強、簡捷明了的稅收票證知識培訓和業務輔導，及時落實票證管理崗人員變動前后業務交接，同時采取新舊業務人員傳、幫、帶的方法，使新人員盡快進入角色。其次是建立一整套完善的崗責體系，明確了用票人員的使用、稅收管理員對委托代征代扣單位票證的管理、票證管理員對稅收票證審核、主管領導對稅收票證的監管，構建了縱向到底、橫向到邊的責任網絡。再次是對稅收票證管理上容易產生問題的重點環節列入稅收計會統工作調研內容，查找原因，總結經驗，創新思路，尋找票證管理方式方法新突破。

二、管理方法上講求一個“新”字。一是明確管理重點，隨著當今稅收信息化建設的高速發展，稅收票證管理也必然要不斷適應新形勢，區局將信息化管票、代征代扣用票和內部審核檢查列為稅收票證管理的重點內容。二是大力推進電子繳庫方式，加大機用稅收票證使用比重。根據省、市局要求大力推進財稅庫銀橫向聯網系統，明確年度目標，及時分解任務，使機用票證和電子票證使用比重上升，大大調高了票證填開質量。三是堅持每月召開內勤會議,由基層單位稅收票證管理人員將票證管理工作中好的做法和存在問題進行交流，解決問題，開展工作經驗交流，形成典型經驗和好的做法，促進全局稅收票證管理工作有序開展。

三、監督管理上講求一個“深”字。為使各項稅收票證管理制度落到實處，在區局、稅務所形成自查、互查、抽查的稅收票證監管機制，并做到查前有計劃、查中有深度、查后有回訪。一是監督管理制度化，將稅收票證監督管理作為每月稅收計會工作的日常內容，并按照稅收票證管理辦法和管理制度要求，每月對各基層單位稅收票證使用、管理情況進行核查,出現問題及時統計下發《稅收票證審核差錯清單》，要求用票單位限期整改。二是監督管理常態化，對稅收票證的領、發、用、存等環節情況在建立內部稽核的基礎上，結合目標責任考核每季度對基層單位票證使用情況進行一次全面檢查，重點檢查票證管理人員的票證庫存和開票人員的票證使用情況。三是監督管理科學化，對已使用的稅收票證采用內查外調或外查內對的檢查方法進行實地核對重點檢查，確保了稅款及時足額入庫。

四、整體效應上講求一個“好”字。為使稅收票證管理取得明顯成效，全局上下對稅收稅收票證管理做到了以下“三個結合”：即一是加強稅收票證管理與規范稅收會統核算工作相結合，確保稅款及時足額入庫；二是加強稅收票證管理與提升檔案建設工作水平相結合，提高稅收票證原始資料歸集、整理、存檔的工作質量；三是加強稅收票證管理與整體工作目標考核相結合，對稅收票證管理運行質量進行全面綜合評估。在票證日常工作中，正確運用征管系統票證管理模塊，抓住票證領發、保管、填開、結報繳銷等關鍵環節，按要求建立輔助票證帳表及結報手冊，票證領用、結報手續普遍比較完備，整個稅收票證管理水平得到穩步提高。

第二篇：稅收票證管理實施辦法

稅收票證管理實施辦法

第一章 總則

第一條 為規范稅收票證管理工作，保證國家稅收收入的安全完整，維護納稅人合法權益，適應稅收信息化發展需要，根據?稅收票證管理辦法?（國家稅務總局令第28號公布，以下簡稱?辦法?）第六十一條規定，結合我省稅務工作實際，制定本實施辦法。

第二條 青海省各級稅務機關、稅務人員、納稅人、扣繳義務人、代征人和稅收票證印制企業（印制、）使用、管理稅收票證，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱稅收票證，是指?辦法?第一章第三條規定之內容，同時還包括?稅務代保管資金專用收據?、?車輛購臵稅完稅證明?和?當場處罰罰款收據?。

第四條

稅務機關、代征人征收稅款時應當開具稅收票證。通過橫向聯網電子繳稅系統完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質稅收票證的，稅務機關應當予以開具。

扣繳義務人代扣代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具稅收票證的，扣繳義務人應當予以開具。第五條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號碼、征收單位名稱、開具日期、納稅人名稱、納稅人識別號、稅種（費、基金、罰沒款）、金額、所屬時期等。

第六條 紙質稅收票證的基本聯次包括收據聯、存根聯、報查聯。收據聯交納稅人作完稅憑證；存根聯由稅務機關、扣繳義務人、代征代售人留存；報查聯由稅務機關做會計憑證或備查。

第七條 各級稅務機關應按照國家稅務總局的要求積極推廣以橫向聯網電子繳稅系統為依托的數據電文稅收票證的使用工作。

第八條 本辦法所稱用票人，是指領取、開具各類稅收票證的稅務機關人員,以及扣繳義務人、代征代售人,自行填開稅收票證的納稅人。

第二章 稅收票證管理崗位和職責

第九條 省級稅務機關稅收票證主管部門主要職責：

（一）貫徹執行?辦法?，結合全省實際，制定本省稅收票證管理實施辦法及有關規定，并監督稅收票證各項管理制度的貫徹實施。

（二）負責省級權限范圍內的稅收票證及相關憑證的印制和領發、保管以及銷毀工作。

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（三）組織、指導、具體實施稅收票證信息化工作。

（四）組織開展全省稅收票證檢查工作。

（五）組織開展全省范圍內稅收票證管理工作經驗交流。

（六）負責全省稅收票證業務培訓工作。

（七）其他稅收票證管理工作。

第十條 市、州級稅務機關稅收票證主管部門主要職責：

（一）貫徹執行?辦法?、?稅收票證管理實施辦法?以及相關制度，負責制定本級稅收票證管理相關制度，監督稅收票證各項管理制度在本地區的實施情況。

（二）負責本地區稅收票證的領發存、損失核銷、銷毀等管理和核算工作，并按期編制稅收票證報表。

（三）根據規定刻制稅收票證專用章戳。

（四）組織本地區稅收票證檢查工作，及時將檢查結果進行通報，督促整改，并報省局備案。

（五）負責本地區稅收票證業務培訓工作。

（六）組織開展本地區稅收票證管理工作經驗交流。

（七）負責本級票證庫房的安全管理工作。

（八）其他稅收票證管理工作。

第十一條 縣（區）級稅務機關票證主管部門主要職責：

（一）貫徹執行?辦法?、?稅收票證管理實施辦法?以及市、州級稅務機關制定的相關稅收票證管理辦法、制度。

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（二）負責稅收票證的領發、保管、開具、作廢、結報繳銷、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。

（三）指導和監督所屬征收用票部門正確填用和及時結報繳銷票證，并對用票部門結報繳銷的票證進行審核。指導扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證管理工作。

（四）定期上報稅收票證報表。

（五）定期開展稅收票證的自查和檢查工作。

（六）負責稅收票證的盤點和票證庫房的安全管理工作。

（七）其他稅收票證管理工作。

稅收票證管理工作由各級稅務機關收入核算部門負責，各級收入核算部門應配備專職票證管理人員;征收分局、稅務所、辦稅服務廳應設臵稅收票證管理崗位，由稅收會計負責稅收票證的管理工作；稅收票證管理崗位和稅收票證開具崗位應當分設，不得一人多崗。扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人應當由專人負責稅收票證的管理工作。

?車輛購臵稅完稅證明?由各級稅務機關稅政部門負責。第十二條 扣繳義務人和代征代售人在代扣代繳、代收代繳、代征稅款以及代售印花稅票過程中應當做好稅收票證的管理工作。其職責包括：

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（一）妥善保管從稅務機關領取的稅收票證，并按照稅務機關要求建立、報送和保管稅收票證賬簿及有關資料；

（二）為納稅人開具并交付稅收票證；

（三）按時解繳稅款、結報繳銷稅收票證；

（四）自覺接受主管稅務機關檢查、指導；

（五）其他稅收票證管理工作。

第三章 稅收票證種類

第十三條

稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、印花稅專用稅收票證、出口貨物勞務專用稅收票證以及國家稅務總局規定的其他稅收票證。

（一）稅收繳款書。是納稅人據以繳納稅款，稅務機關、扣繳義務人以及代征人據以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：?稅收繳款書（銀行經收專用）?、?稅收繳款書（稅務收現專用）?、?稅收繳款書（代扣代收專用）?、?稅收電子繳款書?。

（二）稅收收入退還書。是稅務機關依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的稅收票證。具體包括：?稅收收入退還書?和?稅收收入電子退還書?。

（三）出口貨物勞務專用稅收票證。是由稅務機關開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務增值稅、消費稅或者證明該納稅

--5--人再銷售給其他出口企業的貨物已繳納增值稅、消費稅的紙質稅收票證。具體包括：?稅收繳款書（出口貨物勞務專用）?和?出口貨物完稅分割單?。

（四）稅收完稅證明。是稅務機關為證明納稅人已經繳納稅款或者已經退還納稅人稅款而開具的紙質稅收票證；僅用于證明納稅人已完稅，不得用于收取現金稅款。具體包括：?完稅證明（表格式）?和?完稅證明（文書式）?兩種。

（五）印花稅專用稅收票證。稅務機關或印花稅票代售人在征收印花稅時向納稅人交付、開具的紙質稅收票證。包括：印花稅票和?印花稅票銷售憑證?兩種。

（六）國家稅務總局規定的其他稅收票證。?稅務代保管資金專用收據?、?車輛購臵稅完稅證明?和當場處罰罰款收據視同稅收票證管理。

第十四條 根據?辦法?第十三條第（二）款，結合我省稅收征收管理情況，暫不印制?稅收繳款書（稅務收現專用）?固定金額票面的票據。

第四章 稅收票證領發

第十五條 各級稅務機關領用稅收票證應事先向上級稅務機關提出領用稅收票證需求。辦理領發手續時，領、發雙方人員--6--對所領發票證的種類、數量和號碼共同清點，核對無誤后填開?稅收票證領發單?一式兩聯（或通過綜合征管系統打印?稅收票證領發單?），相互簽字確認，雙方各執一聯，并作為登記稅收票證賬簿的原始憑證。同時通過綜合征管系統完成相關操作，實現稅收票證電子信息的領發。

用票人領用票證時，一律使用?稅收票證結報繳銷手冊?，由領、發雙方人員共同清點領發票證的種類、數量和號碼，并相互簽字確認。同時通過綜合征管系統完成相關操作，實現稅收票證電子信息的領發。

第十六條 稅收票證的運輸，應有專人押運，確保安全。

第五章 稅收票證保管

第十七條 各級稅務機關和用票人應當妥善保管紙質稅收票證及稅收票證專用章戳。

縣以上稅務機關應當設臵具備安全條件的稅收票證專用庫房，基層稅務機關、扣繳義務人、代征代售人和自行填開稅收票證的納稅人應當配備稅收票證保險專用箱（柜）。

第十八條 各級稅務機關應當按月盤庫，發現賬實不符的，及時查明原因，并報上級稅務機關。

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（一）直接管理用票人的稅務機關稅收票證管理人員對用票人所存票證，應當結合票款結報與?稅收票證結報繳銷手冊?進行清點核對。

（二）各級稅務機關應當按月對本級庫存稅收票證進行盤點，核對賬簿結存數。

第十九條 各級稅務機關的稅收票證管理人員、用票人發生調動，扣繳義務人和代征人終止稅款征收業務，納稅人停止自行填開稅收票證時，必須將所經管的票證、章戳、賬簿等核算資料交接清楚，登記造冊，交接雙方共同簽字，同時在綜合征管系統中完成票證交接相關模塊的操作。并經本級稅務機關部門負責人審查核準后，才能離崗。

第二十條 各級稅務機關對已填用的票證和作廢的票證，應當按月整理、裝訂，連同票證賬簿和票證報表按規定歸檔保存。

第二十一條 稅收票證賬、簿、冊、報表、移交清冊、銷毀清冊等的保管期限為5年，作為會計憑證的保管期限為15年。

第六章 稅收票證使用

第二十二條 各級用票人使用票證前，應當先檢查票證的字號、聯次、品質等，合格后方可使用。如發現問題，應當按原領用程序逐級上繳。同時要核對綜合征管系統中稅收票證與紙質票--8--證的信息是否一致，對信息有誤的需要逐級提交處理，各類信息一致時方可填開。

第二十三條 稅收票證應當分納稅人開具；同一份稅收票證上，稅種（費、基金、罰沒款）、稅目、預算科目、預算級次、所屬時期不同的，應當分行填列。

第二十四條 稅收票證欄目內容應當填寫齊全、清晰、真實、規范，不得漏填、簡寫、省略、涂改、挖補、編造；多聯式稅收票證應當一次全份開具。

第二十五條 稅收票證應當專票專用，先領先用，順序填開。用票人領取多本同一種稅收票證時，應當從其最小的號碼開始填用，按票證號碼大小順序逐本、逐號填開，不得跳本、跳號使用，不得幾本同種票證同時使用。

第二十六條 稅收收入退還書應當由縣以上稅務機關稅收會計開具，紙質?稅收收入退還書?經同級稅務機關局領導簽發，?稅收收入電子退還書?經復核崗人員復核授權后方可向國庫傳遞或發送。

稅收收入退還書開具人員不得同時從事退庫專用章保管或?稅收收入電子退還書?復核授權工作。

第二十七條 納稅人、扣繳義務人、代征代售人通過橫向聯網電子繳稅系統劃繳稅款到國庫（經收處）后或收到從國庫退還

--9--的稅款后，需要取得稅收票證的，可以開具稅收完稅證明（表格式）。

第二十八條 ?辦法?第十七條第四款對納稅人特定期間繳稅及退稅情況出具證明的，使用?稅收完稅證明?（文書式）。納稅人需要向其他部門提供其在某一連續期間內的繳稅及退稅情況的，由納稅人主管稅務機關核實后開具，也可通過網上辦稅系統自行填開，但不得作為納稅人記賬、抵扣的憑證。

（一）開具本完稅證明時，必須確保納稅人繳、退稅信息全面、準確、完整。具體填開項目應包括以下內容：

1.稅種； 2.征收品目； 3.稅款所屬期； 4.入（退）庫日期； 5.實繳（退）金額；

6.原征（退）稅憑證種類及憑證號（原已開具紙質稅收票證的注明印刷稅票號碼，使用財稅庫銀電子繳稅的且納稅人還未換開紙質票證的填寫電子稅票號碼）。

（二）在開具稅收完稅證明的特定期間內，納稅人既有繳稅情況又有退稅情況的，應當同時分別填寫繳稅、退稅情況或者按照稅款所屬期分稅種匯總填寫繳稅、退稅情況。

（三）填開證明時注明納稅人用途。

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（四）證明內容填列完畢，應有結束標識（例如，“本頁以下內容為空”或“以上情況，特此證明”）。

第二十九條 ?辦法?第二十六條征稅專用章、退庫專用章、印花稅收訖專用章按國家稅務總局統一制定的式樣和字體刻制，字號為14磅，由各市、州稅務局統一刻制，章戳顏色統一規定為紅色。同時由各市、州級稅務機關留底歸檔。

第七章 稅收票證銷毀

第三十條 稅收票證有下列情形之一的，可以銷毀：

（一）保管到期的已填用稅收票證存根聯和報查聯，賬、簿、冊、報表、移交清冊、銷毀清冊等。

（二）全包全本印制質量不合格的。

（三）已經停用的。

（四）損毀和損失追回的。

（五）印發稅務機關規定銷毀的。

（六）需要銷毀的稅收票證專用章戳。

第三十一條 未填用的?稅收繳款書（出口貨物勞務專用）?、?出口貨物完稅分割單?、印花稅票需要銷毀的，應當逐級上繳省級稅務機關銷毀。

--11--未填用的視同現金管理的稅收票證需要銷毀的，應當逐級上繳市、州級稅務機關銷毀。

其他稅收票證、賬簿和稅收票證資料需要銷毀的，應當由稅收票證主管人員清點并編制銷毀清冊，報縣級或市級稅務機關批準銷毀。

稅收票證專用章戳需要銷毀的，應當由負責刻制章戳的市、州稅務機關在章戳備案的公安機關進行注銷銷毀。

第三十二條 負責稅收票證銷毀的稅務機關應當清點稅收票證并編制銷毀清冊，填制?稅收票證銷毀申請審批單?，由兩人以上監督銷毀。

稅收票證因“停用”或“全包、全本印制質量不合格”需要銷毀的，應當填制?稅收票證停用和批量作廢申請單?，逐級上報有權機關審批后銷毀。

市、州級稅務機關負責銷毀的，銷毀清冊除自行留存外同時報省級稅務機關備案。

縣級稅務機關負責銷毀的，由市、州級稅務機關組成監銷小組現場監銷并在銷毀清冊上簽字，銷毀清冊除縣級稅務機關自行留存外，需報送市、州級稅務機關一份，由市、州級稅務機關備案。

第八章 稅收票證損失核銷

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第三十三條 因自然災害和非人為因素造成稅收票證損失的，應當及時組織清點核查。經清查未丟失僅發生毀損的，報經有權核銷的稅務機關核實批準后，對毀損殘票予以核銷。

第三十四條 視同現金管理的未開具稅收票證（含未銷售印花稅票）丟失、被盜、被搶的，應當查明損失稅收票證的字號和數量，立即向當地公安機關報案，并報告上級或所屬稅務機關。經查不能追回的稅收票證，應當及時在辦稅場所和廣播、電視、報紙、網絡等新聞媒體上公告后予以核銷。

受損單位為扣繳義務人、代征人、自行填開稅收票證的納稅人或稅收票證印制企業的，應當向發放稅收票證或委托印制的稅務機關報告，由稅務機關按前款規定辦理。

第三十五條 稅收票證的損失核銷，按照以下規定辦理：

（一）核銷稅收票證時，應當提供的材料包括：損失稅收票證稅務機關的正式報告；當事人的說明材料及登報申明材料。

（二）?稅收繳款書（出口貨物勞務專用）?、?出口貨物完稅分割單?和印花稅票發生損失的，由省級稅務機關審批核銷；視同現金管理的稅收票證損失的，由市、州級稅務機關審批核銷；其他各種稅收票證損失的，由縣（區）級稅務機關審批核銷。

（三）核銷應當在損失稅收票證三個月后進行，核銷情況同時報省稅務機關備案。

--13--第三十六條 稅收票證損失殘票和損失后又追回的票證，應當封存保管，并按規定銷毀，不得作廢票處理。

第三十七條 稅收票證專用章戳丟失、被盜、被搶的，受損稅務機關應當立即向當地公安機關報案并逐級報告負責刻制的稅務機關。州、市級稅務機關應及時向章戳備案的公安機關進行注銷。

退庫專用章丟失、被盜、被搶的，應當及時向當地國庫部門報告。

重新刻制的稅收票證專用章戳應當及時辦理留底歸檔和國庫預留印鑒手續。

第三十八條 納稅人遺失已完稅稅收票證需要稅務機關另行提供的，應當登報聲明原持有聯次遺失并向稅務機關提交申請；稅款經核實確已繳納入庫或從國庫退還的，稅務機關應當為其開具稅收完稅證明或提供原完稅稅收票證復印件。開具?稅收完稅證明?（表格式）的，應在稅收完稅證明上注明原稅收票證（字號）遺失作廢；提供復印件的，應加蓋章戳并由經辦人簽章。

納稅人遺失已完稅的?出口貨物完稅分割單??印花稅票銷售憑證?，稅務局機關只能提供原完稅稅收票證復印件；遺失印花稅票的，稅務機關不提供稅收完稅證明和復印件。

第九章 稅收票證結報繳銷

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第三十九條 用票人與稅收票證管理人員之間，基層稅務機關與上級稅務機關之間，應當辦理稅收票款結報繳銷手續。

第四十條 稅務機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人辦理結報繳銷手續時，應當填制?稅收票款結報繳銷單?，連同所收取的稅款或稅款匯總繳庫的相關憑證?稅收繳款書（銀行經收專用）?或稅收完稅證明（表格式），向稅收票證管理人員辦理稅款的結算和稅收票證的結報繳銷，核對無誤的，雙方互相簽章并登記?稅收票證結報繳銷手冊?；代征代售人和扣繳義務人還應當報送代征、代扣稅款報告表，用于對代征代售、代扣代收稅款的核算及手續費的支付管理。

稅務機關印花稅票銷售人員、代售人向稅收票證管理人員辦理票款結報繳銷時，應當持?印花稅票銷售憑證?一并辦理。

其他稅收票證參照上款內容執行。

數據電文稅收票證由綜合征管系統自動生成?稅收票款結報繳銷單?進行結報。

第四十一條 用票人應當按規定要求和規定期限（最長不超過10日），持已開具稅收票證的存根聯、報查聯等聯次，連同作廢稅收票證、需交回的稅收票證及未開具的稅收票證，以?稅收票款結報繳銷單?向稅收票證管理人員辦理結報繳銷手續。當面清點核對無誤后，雙方簽章確認。

--15--第四十二條 縣級以下稅務機關按期（最長不超過1個月）憑?稅收票款結報繳銷單?一式兩份，連同稅收票證向縣級稅務機關結報繳銷，經縣級稅務機關核對無誤后，在?稅收票款結報繳銷單?上簽章確認，雙方各執一份。

第四十三條 自收現金稅款的稅務人員、扣繳義務人和代售人填用的各種?稅收繳款書（稅務收現專用）?、?稅收繳款書（代扣代收專用）?、?稅務代保管資金專用收據?、當場處罰罰款收據，當地設有國庫經收處的，應于當日或次日辦理稅款結報；當地未設國庫經收處和代征人收取的稅款，應按限期、限額辦理稅款結報，即：期限最長不得超過30天，額度最高不得超過20萬元，并以期限或額度條件先滿足之日為準。扣繳義務人應按稅法規定的申報期限，持已填開的票證存根聯、報查聯（扣繳義務人還必須持代扣代收稅款報告表）和作廢停用、損失及未填用的票證，連同所收的稅款和“票證結報手冊”向發放票證的基層稅務機關稅收會計辦理票款結報、票證銷號和票證上交手續，結報人員和稅收會計當面清點票證無誤后，在手冊上登記銷號并相互簽章。

第十章 稅收票證核算

--16--第四十四條 稅務機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人等稅收票證領用單位（人）應當按稅收票證種類設臵?稅收票證結報繳銷手冊?，根據?稅收票證領發單?、?稅收票款結報繳銷單?、?稅收票證損失核銷報告審批單?等憑證逐筆登記。

第四十五條 基層稅務機關應當按稅務機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人等稅收票證領用單位（人）設臵?稅收票證結報繳銷手冊?，按稅收票證種類設臵?稅收票證分類出納賬?，根據?稅收票證領發單?、?稅收票款結報繳銷單?、?稅收票證損失核銷報告審批單?、?稅收票證停用和批量作廢申請審批單?、?稅收票證賬務更正通知單?等憑證，對各種稅收票證的領發、開具、開具作廢、損失核銷、停用和批量作廢的數量、字軌和號碼逐筆進行登記核算。

第四十六條 省、州（市）、縣稅務機關應當按稅收票證種類、領用單位設臵?稅收票證分類出納賬?，根據?稅收票證領發單?、?稅收票款結報繳銷單?、?稅收票證損失核銷報告審批單?、?稅收票證停用和批量作廢申請審批單?、?稅收票證賬務更正通知單?等憑證，對各種稅收票證的印制、領發、開具、開具作廢、損失核銷、停用和批量作廢的數量、字軌和號碼及時進行登記和核算，按月結賬，按期編制?稅收票證用存報表?和?印花稅票用存報表?并報送上級稅務機關。

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第十一章 稅收票證審核和檢查

第四十七條 縣級及其以下單位要落實稅收票證檢查制度。直接管理用票人的各級稅務機關稅收票證管理人員應按日對已結報繳銷稅收票證的完整性、準確性和稅收票證管理的規范性進行檢查。縣級稅務機關稅收票證管理人員對其繳銷的票證應當按月檢查，對發現的問題及時糾正，并做好檢查記錄。

第四十八條 縣（區）級稅務機關每季終了10日內要結合稅收資金安全檢查工作，對稅收票證的領發、保管、填用、結報繳銷、損失處理和核算等項工作進行檢查，并將檢查、整改情況書面留存以備上級機關查驗。各市、州稅務機關要在每年的三季度（具體時間自定）安排上述檢查工作，檢查面要達到100%，并將檢查工作報告報上級稅務機關。省級稅務機關每年至少組織一次抽查，抽查面不少于30%，每三年至少組織一次全面的檢查。

第十二章 責任追究

第四十九條 稅務人員違反?辦法?和?稅收票證管理實施辦法?的，應當視情節輕重，給予批評教育、責令書面檢查、誡--18--勉談話或調整工作崗位處理；構成違紀的，依照法律法規給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關。

扣繳義務人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據情節輕重，處以一千元以下的罰款。

第五十條 代征人違反本辦法的，由稅務機關依據代征合同的約定及其他有關規定追究責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關。

第五十一條 非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照?中華人民共和國稅收征收管理法實施細則?的規定進行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳，涉嫌犯罪的，移送司法機關。

第十三章 附 則

第五十二條 本辦法自以布之日起施行。?青海省國家稅務局關于發布?稅收票證管理實施辦法?的公告?（青海省國家稅務局公告2013年第4號）、?青海省國家稅務局關于修訂?青海省國家稅務局稅收票證管理實施辦法?的公告?（青海省國家稅務局2014年第4號）和?青海省地方稅務局關于印發?稅收票證管理暫行辦法?的通知?（青地稅發?2013?93號）同時廢止。

第五十三條 本辦法由國家稅務總局青海省稅務局負責解釋。

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第三篇：稅收票證管理崗位職責

A崗

1、在處長和分管副處長的領導下開展工作；

2、負責貫徹總局稅收票證管理辦法，制定全系統稅收票證管理實施辦法；

3、負責擬定票證管理工作目標、工作計劃；

4、負責匯總、審核全系統稅收票證需用量，及時傳遞給票證所，并向總局報送稅收票證需求報告和稅收票證年報工作；

5、負責權限范圍內稅收票證的設計、印制和領發工作的監督檢查；

6、負責指導、檢查基層稅收票證使用、審核和管理工作，發現異常情況，及時報告；

7、負責全系統稅收票證章戳的備案和監督管理工作；

8、負責全系統損失、停用稅收票證的繳銷和管理工作；

9、負責全系統保管到期稅收票證的核銷工作。

10、負責協助做好全系統稅收票證管理人員業務培訓工作；

11、負責完成處領導交辦的其他工作。

B崗

非稅收入管理或其他崗位人員不在崗時，負責其各項工作。

第四篇：地方稅務局稅收票證管理工作總結

2004年是票證管理工作的繁忙年，票證管理新事、大事、急事層出不窮。我們在省局票管中心和市局黨組的重視和支持下，不斷更新觀念，完善票證管理辦法，堅持依法治票，以票控稅，保障了全市票證的正常供應,促進了涉票稅收的持續增長。2004年全市以票控稅實現稅收

元，比上年同期增長

%，增收

元。并統一部署，分步實施，在全市范圍內，如火如荼地開展了形式多樣的發票檢查。通過檢查，共收繳違規發票

份，責令改正發票違章違法行為

次，處以違章罰款

萬元。為整治發票管理秩序,堵塞稅收漏洞，促進全市稅收任務的完成和征管質量的提高作出了積極貢獻。

一、以推動票證規范化管理為中心，做好票證基礎工作

今年以來，我們非常重視票證日常管理，著重從抓基礎工作入手，不斷創新管理辦法，完善各項管理制度，確保全市票證及時供應，涉票稅收工作正常運轉。并不斷提高服務質量,方便用票對象和廣大納稅人,票證管理體系日趨規范。

二是抓制度建設。年初，為了更好地完成新時期票證管理工作任務，我們制定了2004年稅收票證管理工作目標，完善了票證工作一系列管理制度，并制定了分人分崗責任制，對票管中心每個干部職工實行“五定”責任制，即定職、定責、定崗、定任務、定獎懲。由于明確了工作目標，增強了責任意識，中心全體人員工作熱情高漲，積極性和主觀能動性得到了最好發揮，大家團結一心，眾志成城，同舟共計，出色地完成了各項工作任務。同時，為了規范管理，下半年，我們花三個多月時間，在認真調查研究的基礎上，經反復論證，征求多方意見，修改多次，擬定了《**市地方稅務局稅收票證管理工作規程》，并按《行政許可法》的規定，制定和完善了一系列與之相配套的審批制度，在實際工作中付諸實施，保障稅務執法的廉潔、公正、透明和高效。

三是抓服務質量。票證管理在整個稅收管理工作中是一項基礎性的工作，我們充分認識到了這一角色的作用，不斷增強服務意識，提高服務質量。我們的服務宗旨是：“一切為了正常運轉，一切為了服務基層，一切為了用票對象，一切為了服務納稅人。”首先，是加強宣傳，提供發票咨詢服務。以一流的服務態度熱情接待基層用票單位和廣大納稅人，為他們提供直接解答、電話回應、窗口釋疑、專題解惑等多種形式的咨詢服務，做到有問必答，有難必解。其次，是積極落實市委、市政府“一窗式”便民措施。今年3月，我們在行政服務中心增設票證服務窗口，票管中心抽調一人專門負責辦理稅務登記證，為方便納稅人，提供優質服務，全年共辦理各類稅務登記證306個。窗口工作人員嚴格遵守作息時間，按時到崗，工作一絲不茍，任勞任怨，得到各級領導和廣大納稅人的一致好評，地稅局票證服務窗口被評為全市行政服務中心優秀紅旗窗口。第三，提供延時服務，做好后勤保障。我市票管中心負責全市票證的印制和發放，供票、用票對象很多，印領發票的有各縣（市、區）地稅局、市直征管分局、印制冠名發票的單位和用票對象，他們發票用完時間各異，印領時間各不相同。為了保障正常運轉，平時不論是節假日還是“雙休日”，不論是上班還是下班時間，也不論是吃飯還是睡覺的時候，寒來暑往，只要有印制廠送票，有用票單位印領票證，我們都毫無怨言地熱情接待，及時辦理票證印制、入出庫、工本費結算手續，保障供應連續，快捷高效。

二、以加強稅收管理為重心，發揮以票控稅作用

發票控管是加強稅收征管的一個重要手段，今年以來，我們始終堅持“依法治票，以票促管，以管促收”的思想不動搖，嚴格執行扣稅標準，不斷擴大控稅范圍，鞏固以票控稅成果，全市涉票稅收逐年攀升。

——繼續推行“刮獎”發票，提高稅收管理質量。刮獎發票形式操作簡便，即取即開，既能提高消費者索要發票的積極性，又減少了消費者保管發票的麻煩，促使納稅人依法開具發票，普遍使用發票。推行刮獎發票，對促進我市地方稅收收入的增長作出了極大貢獻。2004年全市飲食、娛樂服務行業使用“刮獎“發票實現稅收

元，比去年增收

元，增長

%。一些典型納稅戶稅收更是成倍增長。另外，推行刮獎發票，也有利于稅務部門加強自身管理，刮獎發票的推行和有關責任制的落實，能夠督促基層分局如實掌握納稅人的真實經營狀況，不僅可以堵塞稅收漏洞，而且能夠推動社會協護稅大環境的形成。

——不斷完善****的扣稅管理，嚴格執行扣稅標準。今年，我們繼續把同城區****集中到一個窗口扣稅，以減少人為因素的影響。通過規范操作規程，核對發票聯、稅票聯、扣稅率、扣稅額，加強****管理；通過對窗口工作人員的紀律約束、業務考核杜絕人情票、關系票、錯誤票的發生；通過建立健全臺賬，搞好以票控稅統計分析，為領導決策提供第一手資料。由于管理規范，措施得力，我市****扣稅工作成效斐然。截止12月份，全市****扣稅

元，比去年增收

元，增長

%。其中，建安業****扣稅

元，同比增長

%，勞務力資業****扣稅

元，同比增長

%，交通運輸業****扣稅

元，同比增長

%。

——積極落實稅收優惠政策，加強優惠專用發票管理。過去，我市實行“核定“征收模式的飲食服務業納稅人中，有些人為了達到少繳稅的目的想方設法隱瞞收入，為少定稅找借口。有了稅收優惠政策后，部分納稅人反而嫌定稅偏低，出現了托人說情調高稅負的現象，還有一些人不屬優惠對象，也打著稅收優惠的幌子，假借他人名義冒領優惠發票，給正常稅收管理秩序造成了很大混亂。針對這些情況，我們“對癥下藥”，及時調整了優惠發票管理辦法，對發票的發放對象，發放程序，發放數量，使用時限都作出了明確規定，嚴格做到三個一致：發票發售對象與稅政審批對象一致，發票發售對象與經營業主相一致，發票發售對象與開具發票對象相一致。使一些人通過優惠發票偷、逃稅收的企圖落空，堵塞了收入漏洞。同時，認真落實優惠政策，對符合政策優惠條件的納稅人及時辦理售票手續，發放優惠發票。到目前為止，全市享受稅收政策優惠專用發票的戶數有

戶，2004年共發放優惠定額發票

元，減免稅收

元，為維護社會穩定，扶助弱勢群體再就業，作出了積極貢獻。

三、以開展票證檢查為手段，打擊發票領域違法犯罪活動

發票檢查是規范發票管理的有效手段，通過檢查可以及時發現發票違章違法行為，規范內部管理，督促違章單位和個人限期整改，減少稅收流失。還可以通過檢查，揭露發票領域違法犯罪活動，為打擊偷、逃稅刑事犯罪提供幫助。

——開展專項檢查，遏制發票違章違法行為。今年10至11月，市局精心部署，統一組織，在**

**

**三縣市開展了發票專項檢查，重點對金融、城建、電力、交通、文教、衛生及其他行政事業單位2003年元至12月份發票的開具、取得、保管情況進行了檢查。共檢查65個單位，發現發票違章、違法行為1429起，各單位取得違章發票

份，涉稅金額

萬元，處以發票違章罰款

萬元。針對檢查中發現的問題，我們一是書面通知有問題的納稅人約談取證，推心置腹地與他們溝通思想，耐心細致地進行政策宣傳，曉之以利害關系；二是宣傳發票管理業務知識，提高財務人員對地稅發票的認識和鑒別能力，以降低發票使用違章率；三是及時把檢查發現的問題向有關部門進行通報并提出意見限期整改；四是督促稅務機關內部加強管理，對開具發票的單位和個人進行全面清查，從源頭杜絕發票違章行為的發生。開展發票專項檢查，將分散型的發票違章行為，集中在報賬單位查處，既能節省人力、物力，達到事半功倍的效果，又可通過對取得發票方的處罰，阻止違規發票的去向，引導全社會都來參與地稅發票的管理，使發票違章違法行為成為過街老鼠，人人喊打。

——開展日常檢查，加強源頭控管。平時在發票發售窗口和其它發放環節，對發票的使用、保管、扣稅情況進行認真檢查，發現問題及時糾正，并記錄在案，酌情處理。據統計，今年以來，全市地稅系統在票證日常管理中，共發現發票違章違法行為

起，收繳違法發票

份，處以發票違章罰款

元。

——開展專案檢查，查處舉報案件。為打擊發票違章違法行為，我們在市局和各縣（市、區）局設立了舉報中心，將舉報電話印在新版發票的下方，并要求各地在專案檢查中做到：一是認真接待舉報來電、來函、來訪，隨叫隨到；二是堅持原則，不徇私情；三是廉潔自律，拒絕吃請和送禮；四是處罰從重，讓違規者有切膚之痛。通過嚴肅紀律，今年全市地稅系統共查處各類舉報案件

起，處以發票違章罰款

元。其中，市局票證管理中心查處舉報案件

起，收繳違規發票

份，責令限期改正

次，處以發票違章罰款

元。

四、以提升管理水平為目的，加強票證管理業務學習

今年7月,省局發文，對各地稅收票證管理中心加掛科（股）牌子，進一步明確了票證管理的職能作用。為認真履行新的工作職責，完成各項任務，我們從票證管理業務的學習和研究入手，不斷提升管理水平。

一是深入開展課題研究。上半年，我們在省局票證管理中心的統一部署安排下，認真開展了題為《關于以票控稅情況的調查與思考》和《關于貨運發票管理情況的調查》的課題調研活動，重點調查了**

**等縣市，抽查了8個基層分局，走訪了12個納稅單位。通過數據分析，實地考察，調查摸底，與納稅人和基層稅務人員零距離思想交流，總結和客觀評價了我市以票控稅管理、貨運發票管理的成績，找出了不足，發現了一些薄弱環節，提出了改進意見。還對我市票證管理工作作了前瞻性的思索，為開拓視野，探索新的管理辦法，提供了參考，并在今年11月份全省票證管理人員培訓班上進行了經驗交流，反響很好。

二是分步進行票證管理業務培訓。自去年全省成立稅收票證管理中心以后，我市票管部門很快按機構編制落實了人員，這一階段調入的新人較多，文化層次和年齡結構較過去優化，但還有一些人員票證管理業務不熟，工作起來不算得心應手。特別是基層分局的一些兼職票管人員，對新的發票管理知識所知甚少，束縛了票證管理業務的發展。所以，開展票證管理業務培訓，是當務之急。今年3月份，我們首先在**舉辦了一期培訓，來自全縣各基層稅務分局的21名票管人員參加了學習，市局派專人前去授課，與會人員通過對發票領用、開具、保管、發放、檢查等基礎業務的學習，票證管理水平得到了很大提高。

三是積極參加《行政許可法》的學習。行政許可法實施以后，涉及發票的行政許可就有三項內容。為了執法守法，方便納稅人，我們按時參加市局組織的多次學習，上課認真聽講，詳細做筆記，不懂就問，踴躍參加各類考試和答題活動，掌握了很多新的法律知識，為起草、實施發票管理規程打下了良好基礎。

一年來，我市票證管理工作取得了很多成績，但也存在一些不足，主要表現在發票管理手段落后，以票控稅還有薄弱環節，發票違章處罰力度不夠等方面。我們將發揚成績，改進不足，團結務實，克難奮進，為創造票證管理工作新業績而不懈努力。

第五篇：稅收票證的定義

稅收票證是國家征收機關依法向納稅人征收稅款或者進行稅收管理的合法專用 憑證，是稅務機關組織稅款、基金、費用及滯納金、罰款等各項收人(以下統稱 稅款)時使用的法定收款和退款憑證。

稅收票證既是納稅人實際繳納稅款或收取退還稅款的完稅或收款法定證明，也 是稅務機關實際征收或退還稅款的憑據，又是稅務機關進行稅收會計和統計核算的 原始憑證以及進行稅務檢查管理的原始依據。填用以前的稅收票證屬于無價證券，填用后就成為納稅人依法納稅的完稅證明。稅收票證管理是指國家征收機關為保證 稅款及時、足額、準確繳人國庫和稅收會計、統計工作的順利進行，依據各自的權 責對稅收票證的印制、領用、繳銷、損失和結存等情況進行監督的一種管理活動。

(二)稅收票證管理的作用

稅收票證一經填用便成為征納雙方執行征稅權力和履行納稅義務的合法憑證，可以無償收取稅款。稅收票證的這種特殊性，決定了稅收票證管理的重要性。此 外，稅收票證不僅是稅收會計和統計核算的原始憑證，也是納稅人進行財務核算的 原始憑證。因此，加強稅收票證管理，是稅收管理的一項不可忽視和經常性的基礎 工作。如果對稅收票證的管理松懈，就會出現弄虛作假，擠占、娜用甚至貪污稅款 的間題。隨著中國社會主義市場經濟體制的建立以及經濟體制改革不斷深人，稅收 管理工作越來越重要。稅收票證管理又是稅收管理的重要組成部分。因此，嚴格加 強稅收票證管理，具有十分重要的意義。

1.保證稅款及時足額人庫的作用

在組織稅收收人過程中，稅款一般是通過稅收票證的傳遞繳人國庫的。在遵守 稅法規定的前提下，稅收票證上填寫的稅額的多少，決定著稅收人庫數額的多少。稅收票證填寫不正確或者出現差錯，管理混亂，開票不收稅或者收稅不開票，就會 影響稅款人庫的準確性、及時性和完整性。

(1)從稅收票證的印刷和領發上看，有計劃地、及時地印刷和領發稅收票證，使征收機關和人員做到有票可領、有票可填，才不致出現由于沒有稅收票證而無法 收取稅款的現象。

(2)從稅收票證的填寫上看，正確地填寫稅收票證，才能使稅款及時收取和 繳庫，防止由于填寫錯誤、開大頭小尾票據、假報票證丟失等而造成稅款不能及時 人庫的后果。

2.保證稅款準確無誤核算的作用

稅收票證是稅收會計和統計核算的原始憑證，因此稅收票證的填開與使用是否 符合要求和規定，對稅收會計和統計工作能否順利進行有著直接的影響。只有稅收 票證填寫符合規定并且規范清晰，才能保證稅收會計核算準確無誤，保證稅收統計 報表順利填報，保證稅收信息順利地傳遞。否則，就會致使稅收會計無法進行核 算，稅收統計無法填制報表。

3.保證征收費用適當降低的作用

稅收票證本身所支付的費用(印刷、保管等費用)是稅收成本中征收費用的組成要素之一。因此，稅收票證的節約與浪費，直接影響到稅收成本的高低。加強 了稅收票證的管理，就能夠根據需要有計劃地印刷和領發稅收票證，就不會造成積 壓;就能保證規范、準確地填寫稅收票證，不出或少出填寫錯誤，就能減少作廢數 量;就能做到妥善保管，避免稅收票證的丟失。這樣就會減少浪費和損失，從而保 證稅收成本的降低。

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