第一篇：稅收法規試題(含答案)

稅 收 法 規 試 題

一、單項選擇(每題1分,共30分)

1、行政機關對違法行為人不可以采取（D）措施 A.沒收財產

B.罰款

C.依法查封

D.稅務人員強行拿走納稅人營業執照

2、下列不屬于稅務行政行為生效的要件類型是（A）A.口頭通知生效 B.即時生效 C.受領生效 D.附條件生效

3、下列選項中，不屬于行政行為的特征的是（C）。

A.一定的自由.裁量性 B.強制性

C.效力恒定性 D.法律的執行性

4、稅務機關停止辦理出口退稅的行為屬于(C)行政行為。

A.內部

B.雙方

C.具體 D.依申請的5、下列選項中屬于行政行為的是（A）。

A.稅務機關征稅行為

B.全國人大制定法律行為

C.選舉人大代表的行為

D.法院審理行政案件

6、以下關于具體行政行為，說法正確的是（C）。

A.具體行政行為所涉及的是少數人的權利和義務

B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限

C.具體行政行為是行政主體針對特定的人或事采取具體措施的行為

D.具體行政行為只能是單方行政行為，不包括雙方行政行為

7、關于行政行為的合法要件，說法不正確的是（C）。

A.行政行為的內容應當合法、適當

B.行政行為的主體應當合法

C.只要行政行為的主體內容合法即可

D.行政行為應當在行政主體的權限范圍內實施

8、某企業為本單位因公傷致殘的職工發放撫恤金的行為是（D）。

A.行政給付 B.行政獎勵 C.行政補償D.不是行政行為

9．下列不屬于稅務行政許可的范圍的是：（D）A．指定企業印制發票 B．對發票管理和使用的管理 C．印花稅代售許可 D．授予A級信用企業

10．關于稅務機關許可決定的期限不正確的說法是：（D）

A．應在受理之日起20日內作出許可決定

B．應在受理之日起20日內不能做出決定的，經本機關負責人批準，可以延長10日。

C．稅務機關采取集中聯合辦理的，辦理時間不得超過45日。D．45日不能辦結的，經上級稅務機關批準，可以延長15日

11、下列關于行政許可實施主體的表述中，正確的有：（A）A．行政許可由法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織實施

B．行政許可只能由具有行政許可權的行政機關以自己名義實施

C．行政許可可以委托一般公民和社會團體實施 D．受委托的行政機關可以轉委托

12．除可以當場作出行政許可決定的外，行政機關應當自受理行政許可申請之日起（C）日內作出行政許可決定。A．15日B．10日C．20日D．5日

13．行政許可由_____行政機關在法定職權范圍內行使。（C)A．具有管理公共事務職能的 B．具有行政管理權的 C．具有行政許可權的 D．各級人民政府的

14．行政機關在其法定職權范圍內，依照法律、法規、規章的規定，可以委托___實施行政許可：（A)A．其他行政機關

B．其他國家機關 C．有關企業、事業組織

D．具有管理公共事務職能的社會團體

15．關于行政許可申請材料，下列說法正確的是：（D）A．行政機關應當將法律、法規和規范性文件規定的有關行政許可需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等在辦公場所公示

B．行政機關可以根據申請人的要求對公示內容予以說明、解釋，提供準確、可靠的信息

C．行政機關應當對申請材料實質內容的真實性負責 D．行政機關不得要求申請人提交與其申請的行政許可事項無關的技術資料和其他材料

16．公民、法人或者其他組織依法取得的行政許可，下列說法錯誤的是（D）

A．行政機關可以依法變更或者撤回已經生效的行政許可 B．行政機關不得擅自改變已經生效的行政許可 C．法律、法規規定依照法定條件和程序可以轉讓 D．行政機關可以隨時撤銷

17．申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，行政機關不予受理或不予行政許可，并給予（C）。A．罰款B．行政拘留C．警告D．罰金

18、（C）全國人大常和會第四次會議通過了《中華人民共和國行政許可法》。

A.：2001年9月B.1998年6月

C.2003年8月D.2000年12月

19、下列各項措施中屬于行政處罰的有（）A．撤職

B．扣押 C．責令停產停業

D．開除 20、（B）是行政許可區別于其他很多行政行為一個顯著特征。

A：強制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

21、行政處罰的功能在于：（）。

A．預防

B．懲罰與教育

C．杜絕

D．警示

22、限制人身自由的行政處罰權只能由（）行使。

Ａ．人民法院Ｂ．公安機關 Ｃ．國務院

Ｄ．人大常委會

23、下列事項中，行政機關在作出處罰決定前不必告知當事人的是哪一項？（）

A．作出行政處罰決定的事實和理由 B．作出行政處罰的依據 C．行政處罰的履行方式和期限 D．當事人依法享有的權利

24、公民、法人或者其他組織因行政機關違法給予行政處罰受到損害的，有權依法提出賠償要求，是行政處罰法基本原則中的哪個內容？（）

A．權利保障原則

B．公開原則

C．行政處罰法定原則

D．處罰與教育相結合原則

25、下列關于行政處罰中“一事不再罰原則”的表述哪個是正確的？（）

A．一個違法行為不能進行多種行政處罰 B．兩個行政機關分別依據不同的法律規范給予當事人兩個罰款的處罰

C．對一個違法行為已由一個行政機關依法進行了罰款，其他行政機關不能再對其進行罰款

D．一個違法行為，多個處罰主體不能根據不同的法律規范作出不同種類的處罰

26、某市欲制定一項地方性法規，對某項行為進行行政處罰。根據有關法律規定，該法規不得創設的行政處罰措施是（）

A．罰款

B．沒收違法所得 C．責令停產、停業

D．吊銷企業營業執照

27、地方政府規章可以設定以下哪種行政處罰（）A．限制人身自由的人身罰

B．暫扣或者吊銷許可證 C．警告

D．沒收違法所得

28、經國務院批準的較大的市的人民政府制定的規章可以設定一定數量罰款的行政處罰。罰款的數額由哪一機關規定？（）

A．省、自治區、直轄市人民政府

B．省、自治區、直轄市人民政府所屬的廳、局。C．省、自治區、直轄市人民代表大會常務委員會 D．省、自治區、直轄市人民代表大會

29、部委規章可以創設行政處罰的范圍是下列哪個選項（）

A．警告與罰金 B．警告與一定數額的罰款 C．警告、罰款與沒收財產

D．限制人身自由、吊銷營業執照以外的行政處罰 30、下列有關行政處罰設定權，敘述錯誤的是哪一項（）A．法律可以設定各種行政處罰

B．國務院可以依法設定除限制人身自由以外的行政處罰 C．武漢市人民代表大會可以設定除限制人身自由、吊銷企業營業執照以外的行政處罰

D．司法部可以設定除限制人身自由，吊銷企業營業執照以外的行政處罰

二、多選題（每題1.5分,共30分）

1、根據稅務行政行為對相對人的權、義務引起的后果的不同，稅務行政行為的內容分為（ABCD）A.設定權利和義務

B.實現權利和義務

C.剝奪、限制權利和減、免義務D.確認和恢復權利與義務

2、稅務行政相對人的種類有（ABCD）A.具有雙重身份的國家機關

B.企業單位

C.自然人

D.外國人

3、稅務行政主體可以為（ABC）

A.稅務局

B.稅務分局

C.稅務所

D.稅收代征人

4、國家行政機關對國家和社會公共事務的(ACD)A.決策

B.非公共管理活動

C.組織

D.管理活動

5、我國《行政法》的基本原則具體包括（BC）A.行政明晰性原則 B.行政合法性原則 C.行政合理性原則

D.行政重要性原則

6、依法行政的基本要求包括（ABCD）

A.合法行政

B.合理行政

C.程序正當

D.權責統一

7、下列哪些行為不屬于行政行為：（ABCD）A.稅務機關購買辦公設備一批

B.司法機關舉辦職工運動會C.人民法院審理稅務行政訴訟案件D.全國人大常會創建征管法的活動

8、稅務行政法律關系由（ABC）要素組成 A.主體B.客體C.內容D.行為

9、具體行政行為的范圍包括（BD）A.稅務行政復議規則B.行政許可 C.發票管理辦法D.行政裁決

10、下列行政主體作出的行政行為可依法宣布無效的是（BCD）。

A.不適當的行政行為

B.行政主體不明確的行政行為

C.行政主體受脅迫作出的行政行為

D.行政行為的實施將導致犯罪

E.行政行為沒有繼續存在的必要的

11、根據行政法理論，（AE）屬于行政確認范疇。

A.一般納稅人資格審批

B.出國護照審批

C.公司債券發行審批

D.指定發票印制企業 E.收養登記

12、省級人民政府制定具有普遍約束力的稅收規章的行為，在行政法理論上屬于（ABE）行為。

A.行政立法

B.不可訴

C.行政執法

D.雙方行政

E.抽象行政

13、行政主體所作出的行政行為具有（BC)的特征。A.合法性

B.強制性

C.單方意志性

D.要式性

E.適當性

14、下列屬于行政主體做出的具體行政行為的是（BC A.公安局購買警車

B.稅務局向商戶征收所得稅款

C.民政局發放困難補助金

D.地方政府制定交通條例

E.批準逮捕犯罪嫌疑人

15、抽象行政行為的特征有（BCDE）

A.可訴性

B.不可訴

C.準立法性

。）D.對象的普遍性

E.效力的普遍性和持續性

16、下述關于行政征收表述正確的是（ABCD）。

A.行政征收是單方面具體行政行為

B.行政征收的實質在于以強制方式無償取得對方的財產所有權

C.排污費屬于行政征收的范圍

D.行政征收以負有行政法上的繳納義務為前提

E.管理費不屬于行政征收

17、稅務行政許可的實施程序包括（ABCD）

A.稅務行政許可事項的公示B.稅務行政許可的申請C.稅務行政許可申請的受理、對稅務行政許可申請的審查、稅務行政許可決定D.稅務行政許可的變理與延續

18、可以不設定行政許可的情形有：（ABCD）A.公民、法人或者其他組織能夠自主決定的 B.市場競爭機制能夠有效調節的

C.行業組織或者中介組織能夠自律管理的

D.行政機關采用事后監督等其他行政管理方式能夠解決的

19、監督檢查中發現的問題，行政機關可以作出（ABC）A.責令限期改正的處理B.中止行政許可處理C.撤銷行政許可的處理D.無須行政許可處理

20、對申請人提出的申請，稅務機關應分別作出（ABCD）處理

A.不受理B.不予受理C.要求補正材料D.受理

三、判斷題（每題1分，共10分）

1、稅務機關對不遵守工作紀律的稅務人員，作出開除處分決定后，被處分的稅務人員即使對處分不服，也不能提起行政訴訟（對）

2、納稅人對稅務機關抽象行政行為不服則可以提起行政訴訟（錯）

3、稅務機關委托有關單位和人員代征，這種受托單位也可以成為稅務行政主體（錯）

4、國家行政機在的活動都屬于行政范疇（錯）

5、稅務行政主體必須是一個組織（對）

6、行政機關的行政行為的特征就是：“法無明文規定的即禁止”（對）

7、稅務行政主體和稅務行政法法關系的主體，為稅務機關和稅務相對人（錯）

8、各部門規章之間、各部門規章與地方政府規章之間具有同等效力，他們對同一事項的規定不一致時，由全國人大常委會裁決（錯）

9、稅務行政相對人，必定不會成為行政主體（錯）10．國務院有關部委等制定的部門規章有權設定一定范圍內的行政許可事項。（錯）

四、簡答題（每題6分，共30分）

1、稅務行政處罰的原則有哪些？ 答：（1）處罰法定原則；（2）B、處罰公正、公開原則；（3）過罰相當原則；（4）處罰與教育相結合原則；（5）監督、制約原則。

2、稅務行政處罰的一般程序包括哪些？

答：（1）立案；（2）調查（檢查）；（3）告知；（4）當事人陳述申辯和稅務機關復核；（5）審理；（6）作出決定。

3、上一級稅務機關對報送備案的稅收規范性文件，就哪些事項進行審查？

答：（1）是否超越法定權限；

（2）是否違反法律、法規、規章及上級稅務機關稅收規范性文件的規定；

（3）是否違背制定規則或制定程序；（4）其他需要審查的內容。

4、稅收執法督察的形式有哪些？

答：主要包括全面執法督察、重點執法督察、專項執法督察和專案執法督察等形式

5、稅務行政復議管轄是如何規定的？

答：（1）對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議。

（2）對各級地方稅務局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務局或者該稅務局的本級人民政府申請行政復議。

（3）對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。對行政復議決定不服，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決。國務院的裁決為最終裁決。

第二篇：海南稅收法規

房產稅稅收法規匯編

（海南稅收法規）

目 錄

海南省地方稅務局轉發財政部 國家稅務總局關于煤炭企業未利用塌陷地城鎮土地使用稅政策的通知................................................................................................................................2 海南省地方稅務局轉發財政部 國家稅務總局關于集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知................................................................................................................................................3 海南省地方稅務局征收管理局關于海口市城鎮土地使用稅稅額調整的通知.........................4 海南省財政稅務廳關于調整各市縣城鎮土地使用稅級距稅額的通知.....................................5 海南省財政稅務廳轉發國家稅務局《關于土地使用稅若干具體問題的補充規定》的通知.6 海南省財稅廳轉發國家稅務局《關于按規定報批土地使用稅減免稅問題的通知》.............7 海南省城鎮土地使用稅施行細則.................................................................................................8 海南省財稅廳關于對工業用地按最低級距稅額征收土地使用稅的批復...............................10 海南省財稅廳關于糧油貿易總公司征收土地使用稅有關問題...............................................11 海南省財政稅務廳關于印發海南省人民政府發布的《海南省城鎮土地使用稅施行細則》的通知..........................................................................................................................................12

海南省地方稅務局轉發財政部 國家稅務總局關于煤炭企業未利用塌陷地城鎮土地使用稅政策的通知

瓊地稅函[2006]209號

頒布時間：2006-9-1發文單位：海南省地方稅務局

各直屬地方稅務局、省局稽查局：

現將《財政部 國家稅務總局關于煤炭企業未利用塌陷地城鎮土地使用稅政策的通知》（財稅［2006］

74號）轉發給你們，請遵照執行。

二○○六年九月一日

海南省地方稅務局轉發財政部 國家稅務總局關于集體土地城鎮土地使用稅有

關政策的通知

瓊地稅函[2006]109號

頒布時間：2006-5-25發文單位：海南省地方稅務局

各直屬地方稅務局：

現將《財政部 國家稅務總局關于集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅[2006]56號）轉

發給你們,請遵照執行。

二○○六年五月二十五日

海南省地方稅務局征收管理局關于海口市城鎮土地使用稅稅額調整的通知

瓊地稅征管[1997]綜字004號

頒布時間：1997-1-3發文單位：海南省地方稅務局

局屬各分局：

為了合理利用土地，調節土地級差收入，提高上地使用效益，加強土地管理，根據海南省財政稅務廳瓊財稅[1996]政字第480號《關于調整各市縣城鎮土地使用稅級距稅額的通知》的規定并結合海口各地區的經濟發展情況，現將海口地區土地使用稅級距稅額調整如下：

一類：每平方米年稅額4元。范圍：博愛（南、北）路、新華（南、北）路、解放（東、西）路、中山路、大同路、龍華路、龍昆（南、北）路、金貿區、海府路、海秀路、秀英后路、和平（南、北）路、文明（西、中）路、得勝沙路、長提路、濱海大道（至世貿中心止）、海甸島沿江（一、二、三）路、人民大道至（金海岸酒店止）、南航路、機場（東、西）路。

二類：每平方米年稅額3元。范圍：市行政區居民點、其他街道、小巷、海甸島沿江（四、五、六）路、疏港大道、秀英區（東到海口糖廠、西到海軍駐地）、美舍河、白龍路、流水坡、文明東（從白龍路

口起至流水流坡止）。

三類：每平方米年稅額2元。范圍：永萬工業區、西南工業區、金盤工業區、海口糖廠至浮陵水止、新埠島等非工業用地。

四類：每平方米年稅額1.50元。范圍：長流鎮、榮山、新海地區。

五類：每平方米年稅額1元。范圍：西起新海地區至馬村，東南起浮陵水至美蘭機場。

六類：每平方米年稅額0.60元。范圍：市行政區域范圍內的工業用地。

本通知從1997年1月1日起執行。

海南省財政稅務廳關于調整各市縣城鎮土地使用稅級距稅額的通知

瓊財稅[1996]政字第480號

頒布時間：1996-10-24發文單位：海南省財政稅務廳 海南省地方稅務局、各市縣地方稅務局、洋浦財稅局：

為了公平稅負，緩解目前各地區之間存在土地使用收益不合理的矛盾，以利企業平等競爭。根據《海南省城鎮土地使用稅暫行條例》第五條、第六條規定的精神，現將各市縣土地使用稅級距稅額幅度進行調整（如附表），請各市縣根據本地實際情況，對照所屬幅度予以調整稅額和地域檔次。本通知自發文之日

起執行。

海南省財政稅務廳轉發國家稅務局《關于土地使用稅若干具體問題的補充規

定》的通知

瓊財稅[1990]地字第7號

頒布時間：1990-1-12發文單位：海南省財政稅務廳

現將國家稅務局[1989]國稅地字第140號《關于土地使用稅若干具體問題補充規定》轉發給你們，并結合我省情況對該規定的第五、六、七、八、十一、十三等6條 提出貫徹意見如下：

一、關于農貿市場用地應否征稅問題，根據《海南省城鎮土地使用稅施行細則》第七條的第四點規定，對農貿市場用地可給予免征土地使用稅。

二、關于對房地產開發公司建造商品房的用地征稅問題，據我省目前情況，房地產開發事業正在發展，考慮到商品房出售之前納稅的困難，同意對商品房在未出售前的一年內（按納稅計）免征土地使用稅；超過一年的，不管該商品房是否銷售，應按規定征收土地使用稅。

三、關于對落實私房政策后，房產權已歸還房主，但由于各種原因，房屋仍由原住戶居住，并且住戶仍按房管部門規定租金標準向房主交租金的，對這類房屋用地可給予減半征收土地使用稅；如房主按目前市價收取租金的，應按規定全額征收土地使用稅。

四、對企業廠區的安全防范用地可比照油庫、炸藥庫的安全用地給予免征土地使用稅。

五、根據《海南省城鎮土地使用稅施行細則》第七條 的第六點規定，對企業的鐵路專用線、公路等用地，在企業廠區內可給予免征土地使用稅的照顧。

六、關于對企業范圍內的經常化用地，原則上應征收土地使用稅。但考慮到我省各市、縣企業廠區的綠化較差，為搞好環境保護工作起見，對企業廠區內的綠化用地暫緩征收土地使用稅。

以上意見與國家稅務局關于土地使用稅補充規定的其余7條規定，請遵照執行。

海南省財稅廳轉發國家稅務局《關于按規定報批土地使用稅減免稅問題的通

知》

瓊財稅[1990]地字第1號

頒布時間：1990-1-3發文單位：海南省財稅廳

現將國家稅務局[1989]國稅地字第132號《關于按規定報批土地使用稅減免稅問題的通知》轉發給你們，各地如有要求減免稅的，請按土地使用稅減免稅匯總表和申請表填寫妥后，于每年一月十日前上報省廳。為了統一報批手續，凡是已經向省廳申請減免稅報告書的市、縣也要按本文規定的表式，重新填寫上報。

海南省城鎮土地使用稅施行細則

瓊府[1989]115號

頒布時間：1989-12-21發文單位：海南人民政府

第一條 根據中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》（以下簡稱《條例》）

第十三條規定，結合我省實際情況，制定本細則。

第二條 城鎮土地使用稅的開征范圍。

城鎮土地使用稅在城市縣城、非農業人口一萬人以上、工商業產值一千萬元以上的建制鎮和非農業人

口二千人以上、工商業比較發達的工礦區征收。

城市按市行政區域（含郊區）范圍；縣城按縣城鎮行政區域（含鎮郊）范圍；建制鎮按鎮人民政府所在地的區域范圍，不包括所轄的行政村；工礦區按企業所在地的行政區域范圍。

第三條 凡在城鎮土地使用稅開征范圍內經縣以上人民政府登記，核發證書，確認取得國有土地和集體所有土地使用權的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅義務人。在土地使用范圍內建房、出租、出典的，由產權人、出租人、承典人繳納城鎮土地使用稅；出租人、承典人不在當地或產權與租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人繳納城鎮土地使用稅。

第四條 城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。納稅人實際占用的土地面積的確定，以各市、縣人民政府組織有關單位測定的土地面積為準。尚未組織測量的，如持有人民政府或國土管理部門關于該幅土地使用面積的證明文件或資料，則以文件資料上的土地面積計算；沒有文件資料可證明的，則由納稅人據實申報土地面積，再由稅務機關核定。

第五條 城鎮土地使用稅距級和每平方米年稅額如下：

（一）海口市、三亞市分六個距級，稅額為四角至四元。

（二）通什市、縣鎮分五個距級，稅額為三角至三元。

（三）建制鎮、工礦區分四個距級，稅額為二角至二元同一地區有兩個距級的，以最高距級標準稅額

計算征收。

第六條 各市、縣人民政府，在第五條 所列的稅額距級幅度內，根據各個地段或區域的建設狀況，經濟繁榮程度等條 件，制定出各距級及相對應的稅額標準，報省人民政府批準執行。保亭、陵水、樂東、東方、昌江、白沙、瓊中、通什等少數民族自治縣（市）減3O％稅額征收。

第七條 下列土地免征城鎮土地使用稅：

（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡用地；

（四）市政街道、廣場、綠化地帶、農貿市場、垃圾場用地；

（五）社會舉辦的學校、圖書館（室）、文化館（室）、體育館、醫院、幼兒園、托兒所、敬老院等公共公益事業單位自用的土地；

（六）鐵路路基、站場用地、公路路基用地、港區碼頭、堆貨場、道路用地、機場跑道、停機坪及安全區用地、水利、水電工程用地，輸油、輸氣管道用地、輸電線路、變電設施用地、直接用于農、林、牧、漁生產用地；

（七）礦區、林區、油田、鹽田內建筑物以外的生產用地，油庫、炸藥庫安全區用地；

（八）經財政部、省財政稅務廳批準免稅的土

地。

第八條 下列土地定期免征土地使用稅：

（一）經批準開山整治的土地，從使用之日起免稅五年；

（二）經批準填海（河）整治的土地，從使用之日起免稅十年；

（三）經國家批準停建或緩建的國家基建工程用地，在停建后或緩建期間免稅；

（四）高科技開發項目用地免稅十年；

（五）當年出口產品產值占總產值

70％以上的企業，其生產用地當年免稅。

第九條 城鎮居民自有自居的住宅用地，暫緩征收城鎮土地使用稅。

第十條 城鎮土地使用稅由所在地稅務機關負責征收。

第十一條 納稅人繳納城鎮土地使用稅確有困難，可向所在地稅務機關申請，經縣（市）稅務機關按權限上報省財政稅務廳審核后，報經國家稅務局批準給予定期減稅或免稅照顧。

第十二條 城鎮土地使用稅按年征收，分期繳納。具體的繳納期限由市、縣稅務局規定。

第十三條 本細則公布后兩個月內，納稅義務人應將所使用土地的位置、面積等權屬資料據實向土地所在地稅務機關申報登記。土地使用權轉移的，須在二十天內，向所在地稅務機關申報辦理納稅人過遷手續。國土管理機關辦理征地手續時，應向當地稅務機關交送文件副本，以便稅務機關為土地征用者辦理納稅手

續。

第十四條 新征用的土地，屬納稅范圍的按照下列規定繳納城鎮土地使用稅：

（一）征用耕地，從批準征用之日起滿一年后開始繳納土地使用稅；

（二）征用非耕地，從批準的次月起繳納城鎮土地使用稅。

第十五條 城鎮土地使用稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理暫行條例》的規定辦理。

第十六條 城鎮土地使用稅收入納入地方財政預算管理。

第十七條 本細則不適用于“三資”企業。

第十八條 本細則由海南省財政稅務廳負責解釋。

第十九條 本細則自一九八八年十一月一日起施行。

海南省財稅廳關于對工業用地按最低級距稅額征收土地使用稅的批復

瓊財稅[1989]征字第80號

頒布時間：1989-10-18發文單位：海南省財稅廳

海口市稅務局：

你市[1989]市稅三字第025號文收悉。經研究，為了照顧工業企業的實際困難，我廳同意對工廠的廠房和住宅區用地可從一九九○年一月一日起，按你市規定最低級距稅額征收土地使用稅照顧。但工廠的商業經營及租賃房屋用地，應按原規定的地段距級稅額征收。

此復。

海南省財稅廳關于糧油貿易總公司征收土地使用稅有關問題

瓊財稅[89]征字第104號

頒布時間：1989-1-13發文單位：海南省財稅廳

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定，糧油貿易公司用地屬于繳納土地使用稅范圍，原則上應征收土使用稅。但考慮到我省的糧油貿易公司目前還是同糧食局實行一套人馬兩個招牌，因此，其辦公用地可暫緩征收土地使用稅。至于公司的下屬機構及從事經營的占用土地，應按規定征收城鎮土地

使用稅。

海南省財政稅務廳關于印發海南省人民政府發布的《海南省城鎮土地使用稅施

行細則》的通知

瓊財稅[1989]征字第01號

頒布時間：1989-1-4發文單位：海南省財政稅務廳

各市、縣稅務局：

《海南省城鎮土地使用稅施行細則》業經省政府批準發布施行。現印發給你們：請遵照執行。

由于《細則》發布時間遲了，具體執行時間可以從1989年1月1日起施行。

城鎮土地使用稅屬地方稅范圍，但它是在確定財政包干基數之后新開征的稅種。

按財政部的規定，該稅在1989年內征收的稅款，50％上繳中央財政，8O％我廳已下文通知列入市

縣財政收入，希按照辦理。

第三篇：新稅收法規

湖南省防洪保安資金征收管理實施細則

第一條 為切實加強我省防洪保安資金的征收管理工作，根據《湖南省非稅收入管理條例》、《湖南省防洪保安資金征收管理辦法》（湘政發[2001]31號，以下簡稱《辦法》），特制定本細則。

第二條

應繳納防洪保安資金的企業是指在我省境內由工商行政管理部門核發了工商營業執照的各類企業及其分支機構（含中央在湘企業和有行政管理職能的行業企業），包括國有企業、集體企業、股份制企業、聯營企業、私營企業、外商投資企業中的合資、合作、股份制企業，不包括外商獨資企業、外國企業、駐湘部隊及武警所屬企業。

應繳納防洪保安資金的在職職工是指與用人單位簽訂勞動合同或未簽訂勞動合同，但與用人單位事實存在一年以上勞務關系的從業人員。我省境內(含中央在湘)各類行政事業單位、企業和團體的在職職工，應當繳納防洪保安資金，不包括殘疾人、武警、現役軍人。

新增建設用地應繳納防洪保安資金的范圍為：土地利用總體規劃確定的城市（含建制鎮）、村莊和集鎮建設用地范圍內的新增建設用地；土地利用總體規劃確定的城市（含建制鎮）、村莊和集鎮建設用地范圍外單獨選址的新增建設用地。下列用途的新增建設用地，經批準可減征或免征防洪保安資金：公路、鐵路、機場和防洪工程建設用地（不含經營服務性配套設施建設用地）；國防建設用地；政府投資興建的孤兒院、敬老院建設用地；庫區移民遷建用地；農民在本集體經濟組織土地上自建住房用地；國家規定的其他減免情形。

第三條 外商投資企業中方投資者所占投資份額（股份）的收入部分以及中方職工（含外商獨資企業和外國企業的中方職工）應當交納防洪保安資金。

《辦法》中的特困企業是指企業處于停產或半停產狀態，且職工僅發生活費（以當地政府規定的最低標準為準）的企業；其他有特殊困難的單位是指因自然災害等不可抗拒原因而引起特殊困難的單位。

凡申請減免防洪保安資金的單位和個人，需按照《湖南省非稅收入管理條例》的有關規定辦理，任何單位和個人不得擅自減免防洪保安資金。

第四條 《辦法》中的生產經營收入是指：銷售收入、營業收入、利息收入、保險收入（不含免稅保費收入）、業務收入等，其計算口徑按營業稅或增值稅的計稅依據同口徑計算；以提供產品等非貨幣性資產或權益作為收入的，其收入額按照市場銷售價格或者參照市場價格計算。個人月工資收入包括列入工資總額的全部工資、津貼、補貼、獎金等收入項目，不含政府獎勵金、賠償金、社會基本保險金、計劃生育獨生子女補貼。上述工資收入的計算范圍、統計口徑有變動的，以勞動保障和統計行政主管部門的相關公布為準。

第五條

防洪保安資金的具體征收辦法是：

（一）屬征收范圍的各類企業、銀行、非銀行金融機構、非財政撥款的事業單位應繳納的防洪保安資金由地方稅務部門按月或按季征收。上述單位的在職職工全年應繳納的防洪保安資金，在每年的6月30日前由當地地方稅務部門代扣代繳。

（二）行政機關、有財政撥款的事業單位、社會團體的在職職工應繳納的防洪保安資金，由工資發放單位在每年6月底前向當地財政部門申報，由財政部門代扣代繳。

（三）個體工商戶（含辦理了個體工商戶營業執照的車輛、船舶個體營運戶）應繳納的防洪保安資金由工商行政管理部門或非稅收入管理機構委托的其他部門征收。

（四）建設用地應繳納的防洪保安資金由國土資源管理部門負責征收。國土資源管理部門在辦理用地審批手續時，應當開具防洪保安資金繳款通知書，通知繳款人在規定的時間內繳納防洪保安資金，同時將繳款通知書抄送同級財政部門。

（五）防洪保安資金的匯繳和入庫方式，按照《湖南省非稅收入收繳管理暫行辦法》的規定執行。

（六）《辦法》中未單獨提及的其他有經營服務性收入的單位應繳防洪保安資金，一律比照企業征收標準和征收辦法執行。

（七）除特別規定外，防洪保安資金實行就地征收。異地產生勞務、施工收入的，由納稅所在地征收部門負責征收；納稅所在地征收部門未能征收的，由單位所在地征收部門負責征收。職工個人應繳部分仍由單位所在地征收部門負責征收。

（八）縣以上人民政府在有利于及時足額征收、方便繳款人、降低征收成本并嚴格遵照征收范圍和標準的前提下，可以對本地區防洪保安資金的具體征收辦法、征收方式另行規定，并可按規定進行委托征收。

第六條

為便于加強對防洪保安資金的征收管理和分成結算工作，由省財政廳會同省水利廳提出征收計劃，報省政府批準后，下達至各市州。各級財政部門應會同水利部門制定本地區防洪保安資金征收計劃，報同級政府審批后組織實施。市州上解省分成部分，由各市州財政局在每年6月30日和11月30日前分兩次上解。對超計劃征收部分，省不參與分成。

第七條

根據防洪保安資金征管工作需要，征收單位可按防洪保安資金實際征收額的5％提取業務費；超計劃征收的部分按不超過10%的比例提取業務費。縣以上財政部門可根據征管工作需要，對征收單位的業務費適當調劑。業務費必須由同級財政核撥，各級征收單位不得自行從所征收的防洪保安資金中坐支業務費。業務費主要用于防洪保安資金征管業務開支和獎勵征管工作有功人員。

第八條

征收防洪保安資金時，必須向繳款人開具由省財政廳印制的非稅收入票據。

第九條

各級財政部門要及時、準確地匯總和報送防洪保安資金的征收、使用情況。各市州財政局應于每年6月份開始，按月向省財政廳報送“湖南省防洪保安資金征收統計月報表”（附表一）。各級財政部門要結合實際情況，對本地區防洪保安資金征管統計工作做出具體規定。

第十條 縣級財政部門應于每年1月20日前填報“湖南省防洪保安資金收支統計年報表”（附表二），并附文字說明，報上級財政部門和同級人民政府。各市州財政局應于每年1月31日前匯總年報表，并附文字說明，報省財政廳和同級人民政府。省財政廳應于每年2月份匯總年報表，并附文字說明，報省人民政府。

第十一條 防洪保安資金屬政府性基金，專項用于水行政主管部門組織實施的防洪保安工程建設、病險水庫治理和水利工程的運行維護等。各級征收部門征收的防洪保安資金應及時、全額繳入國庫，資金支出應嚴格按照《辦法》的規定，通過預算安排，專款專用。縣以上財政、水利部門應加強對防洪保安資金征收管理的監督檢查，建立定期檢查制度，并應在每年防洪保安資金收支決算出來后，采取適當形式向社會公布收支情況，接受監察、審計和群眾監督。

第十二條 對隱瞞、貪污、截留、坐支、擠占、挪用防洪保安資金的，按《財政違法行為處罰處分條例》進行處理；對不按規定管理、使用財政票據，以及不按規定將防洪保安資金繳入財政賬戶和不按規定報送報表的，按《湖南省非稅收入管理條例》進行處理。

第十三條 各級財政部門是防洪保安資金的征收管理機關，負責組織開展本地區防洪保安資金征收情況的監督檢查工作，會同水利部門和其他征收部門成立并完善征管協調機構，配備專職人員，切實加強對防洪保安資金的征收管理。各征收部門應切實履行征收職責，接受同級財政部門對防洪保安資金征收工作的監督和指導。

第十四條 本細則自發布之日起執行，由省財政廳和省水利廳組織實施，由省財政廳負責解釋。此前規定與本細則不一致的，以本細則為準。

第四篇：國家稅收法規

國家稅收法規：

2000年10月，財政部和國家稅務總局聯合下發《財政部、國家稅務總局關于對老年服務機構有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2000〕97號），提出鼓勵企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構，并暫免征收企業所得稅，以及老年服務機構自用房產、土地、車船的房產稅、城鎮土地使用稅、車船使用稅。

2009年2月28日第十一屆全國人大修訂通過的《中華人民共和國保險法》第一百零六條第（三）款規定“保險資金可以投資不動產”。

2010年8月5日，《保險資金運用管理暫行辦法》正式出臺，第十六條第（五）款規定“投資于不動產的賬面余額，不高于本公司上季末總資產的10％；投資于不動產相關金融產品的賬面余額，不高于本公司上季末總資產的3％，兩項合計不高于本公司上季末總資產的10％”。本辦法在保險機構投資不動產的資金運用方面做出了明確規定，進一步為保險機構投資養老社區提供了政策保障。

地方政策

2004年，湖北省在全國率先出臺了《湖北省社會福利機構民辦公助辦法》和《湖北省社會福利機構公辦民營指導意見》，指導各地發展社會福利機構。2007年，湖北省人民政府辦公廳轉發了省民政廳、省發改委、省老齡辦等13部門《關于加快發展養老服務業的意見》，在發展養老機構的資金支持、用地、建設規費、稅收、用工等方面出臺了多項優惠政策。

2005年武漢市出臺了《關于資助社會力量興辦社會福利機構的意見》，對于符合條件的養老機構，每床每年給予1200元的資助；2008年武漢市《政府工作報告》提出要“進一步關心老年人養老生活，對社會力量參與新建或擴建養老機構，每新增一張床位一次性補貼2000元”，并將其作為政府十件實事之一。

武漢市政府在2009年出臺《市人民政府辦公廳關于促進我市養老服務業發展的意見》武辦發【2009】130號文件對武漢市養老服務業發展的目標任務、扶持政策以及工作措施等相關內容。扶持政策主要包括對符合福利機構規劃和基本建設條件的新辦養老項目給予優先審批、核準；對政府部門和企事業單位、社會團體以及其他組織等投資興辦的興辦的福利性、非營利性養老機構，取得民政部門同意制發的《社會福利機構設置批準正式》的，暫免征企業所得稅及自用房產、土地、車船的房產稅、城鎮土地使用稅、車輛使用稅；經區級以上民政部門審批認定的養老服務機構，可減免行政事業性收費；對養老服務機構所辦醫療機構取得《醫療機構執業許可證》，并符合城鎮基本醫療保險政策規定的，可申請為城鎮基本醫療保險定點醫療機構；對新建50張或擴建30張床位的社會辦養老機構給予床位補貼。

按照國家政策，鼓勵投資的項目可以享受所得稅投資抵免優惠。老年社區開發與運營均屬于國家鼓勵項目，在政策上可享受到所得稅投資抵免優惠政策。投資人可以利用這個政策，將應上繳稅款轉化為投資資產。

第五篇：稅收法規類練習題

一、填空題（共12題）

1、稅收規范性文件應當自公布之日起（30）日后施行。

公布后不立即施行有礙執行的稅收規范性文件，可以自公布之日起施行。

2、執法督察可以通過全面執法督察、（重點執法督察）、專項執法督察和專案執法督察等形式開展。

4、虛開增值稅專用發票的，處（3）年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。

5、實施執法督察，應當提前（3）個工作日向被督察單位下發稅收執法督察通知，告知執法督察的時間、內容、方式，需要準備的資料，配合工作的要求等。被督察單位應當將稅收執法督察通知在本單位范圍內予以公布。

6、重大案件審理委員會成員單位應當派員參加會議，（三分之二）以上成員單位到會方可開會。

7、執法督察中發現稅收執法行為存在違法、違規問題的，應當按照有關規定和管理權限，對有關負責人和（直接責任人）予以責任追究。

8、（逃稅）罪，是指納稅人、扣繳義務人違反國家稅收征管法鬼，采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報等手段，不繳或者少繳應納稅額，或者是不繳或者少繳已收、已扣稅款，數額較大或者有其他嚴重情節的行為。

9、授權立法事項，授權的期限不得超過

（五）年，但是授權決定另有規定的除外。

10、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款，稅務機關在（三）年內可以追征稅款、滯納金。

11、居民納稅人是指在中國境內有住所或無住所而居住滿（1）年的個人。

12、只有對個人處以50元以下，對組織處以（1000）元以下的罰款或警告的處罰才可當場進行。

二、單項選擇題（共28題）

1、有權制定稅收部門規章的稅務主管機關是(B)。A;地方各級人民政府B.財政部、國家稅務總局和海關總署 C.省級及以上財政部門 D.省級及以上稅務部門

2、下列不屬于稅務行政許可的范圍的是(D)。A.指定企業印制發票B.對發票管理和使用的管理 C.印花稅代售許可 D.授予A級信用企業

3、關于稅務行政許可審查前的聽證，下列說法不正確的是(A)。

A聽證是許可決定的必經程序

B.稅務機關認為需要聽證涉及公共利益的應該舉行聽證 C.稅務行政許可直接涉及到申請人和其他人之間重大利益的應該舉行聽證

D.法律法規規定的稅務許可應該聽證的，必須舉行聽證。

4、稅務行政處罰一般應為(A)。A地域管轄B.級別管轄C指定管轄D.移送管轄

5、稅務行政處罰一般程序包括立案、調查(檢查)、告知、(C)、復核、審理、作出行政處罰決定、送達等環節。A.移送B.昕證C.陳述申辯D.簡易處罰

6、以下不屬于行政強制執行的方式的是(C)。A.加處罰款或者滯納金 B.劃撥存款、匯款 C.吊銷許可證、執照

D拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物

7、稽查局采取稅收強制執行措施，實施扣押、查封時，對有產權證件的動產或者不動產，稽查局(B)。

A.可以責令當事人將產權證件交辦理產權證的機關保管 B.可以責令當事人將產權證件交稅務機關保管

C.可以同意有關機關在扣押、查封期間辦理該動產或者不動產的過戶手續

D.在扣押、查封期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續

8、稅務機關在提取物證時，應同時制作(B)等加以佐證。A.《提取證據專用收據》 B.《現場筆錄》 C.《勘驗筆錄》 D.《詢問筆錄》

9、稅務行政復議的申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起(C)內提出行政復議申請。A.15日B.30日C.60日D.三個月

10、稅務行政訴訟中，原告不服復議機關變更原具體行政行為的決定，既向作出最初具體行政行為的稅務機關所在地人民法院起訴，又向復議機關所在地人民法院起訴的，由(D)法院作為第一審法院。

A.作出最初具體行政行為的稅務機關所在地 B.復議機關所在地

C.兩個地方的法院的共同上一級法院 D.最先收到起訴的

11、依據國家賠償法的規定，請求稅務行政賠償的時效為(B)，自稅務機關及其工作人員行使職權時的行為被依法確認為違法之日起計算。A.l年B.2年C.3年D.4年

12、公民向公安機關提出保護其人身權利的請求，公安機關沒有依法履行的，公民有權申請行政復議。有關申請復議的期限的計算方法，不正確的是(D)。

A.有履行期限規定的，自履行期限屆滿之日起計算 B.沒有履行期限規定的，自行政機關收到申請滿60日起計算

C.公民在緊急情況下請求公安機關履行保護人身權的法定職責，行政機關不履行的，行政復議申請期限無法定限制 D.沒有履行期限規定的，自行政機關拒絕申請滿60日起計算

13、下列行為中，不屬于行政處罰的是()A、拘役 B、罰款 C、行政拘留

14、下列各項中，不具有行政主體資格的是(D)。A.鄉、鎮人民政府B.公安派出所C.街道辦事處D.交通局法制科

15、稅務行政處罰首先應遵循(A)原則。A處罰法定原則 B.處罰公正、公開原則 C.過罰相當原則

D.處罰與教育相結合原則

16、根據《稅收征管法》的規定，罰款額在(B)以下的，可以由稅務所決定，超越以上規定界限的罰款稅務所就不能行使。

A.1000元B.2000元C.5000元D.500元

17、欠繳稅款的納稅人因(C)，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依法行使代位權。A.放棄到期債權 B.無償轉讓財產 C.怠于行使到期債權 D.低價轉讓財產

18、某公司欠繳稅款，其法定代表人出境前(D)的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。A.未結清稅款 B.未結清稅款、滯納金

C.未結清稅款、滯納金和罰款D.未結清稅款、滯納金，又不提供擔保

19、稅務稽查底稿屬于(D)。

A.言詞證據B.實物證據C.證人證言D.書證 20稅收規范性文件不得設定（D）

A． 稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項 B． 行政許可，行政審批，行政處罰，行政強制 C． 行政事業性收費

D． 經國務院批準的設定減稅、免稅事項

21、非法購買增值稅專用發票或者偽造的增值稅專用發票的，下列哪個說法是正確的（A）

A．處五年以下有期徒刑、拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金

B．處五年以下有期徒刑、拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰款

B．處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金

D．處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰款

22、某紡織品公司向國外出口紡織品，獲得了國家600萬元的出口稅款，后來由于產品不合格被全部退貨，但該公司并未向有關部門上報這一情況。該公司的行為構成何種犯罪（D）A．騙取出口退稅罪 B.抗稅罪 C.詐騙罪 D.逃稅罪

23、某公司繳納了200萬元的稅款，但隨后就采取虛報出口的方式，騙取了國家退稅260萬元。該公司的行為構成何種犯罪？（D）

A．騙取出口退稅罪 B.逃稅罪

C.其中的200萬元應當認定為騙取出口退稅罪，60萬元應當認定為逃稅罪

D.其中的200萬元應當認定為逃稅罪，60萬元應當認定為騙取出口退稅罪

24、當事人提出的下列行政訴訟哪些不屬于行政訴訟的受案范圍（B）

A．某造紙廠向市水利局申請發放取水許可證，市水利局做出不予許可決定，該廠不服而起訴

B．食品藥品監管局向申請餐飲服務許可證的李某告知補證申請材料的通知，李某認為通知內容違法而起訴

C．化肥廠附近居民要求環保局提供對該廠排污許可證監督檢查記錄，遭到拒絕后起訴 D．某國土資源局以建設城市綠化帶為由撤回向一公司發放的國有土地使用權證，該公司不服起訴。

25、行政處罰的功能在于(B)A、預防 B、懲罰與教育 C、杜絕 D、警告

26、列入常務委員會會議議程的法律案，法律委員會、有關的專門委員會和常務委員會工作機構應當聽取各方面的意見。聽取意見可以采取座談會、論證會、聽證會等多種形式。法律案有關問題專業性較強，需要進行可行性評價的，應當召開（C），聽取有關專家、部門和全國人民代表大會代表等方面的意見。

A.專家會 B.座談會 C.論證會 D.聽證會

27、授權立法事項，被授權機關應當在授權期限屆滿的（A）以前，向授權機關報告授權決定實施的情況，并提出是否需要制定有關法律的意見。

A.六個月 B.三個月 C.30日 D.60日

28、重大稅務案件審理應當以事實為根據、以法律為準繩。遵循（ABC）的原則，注重法律效果和社會效果相統一。A.合法、合理 B.公平、公正 C.效率 D.依法治稅

三、多項選擇題（共30題）

1、某成衣加工制造廠以偽造的買賣合同騙取出口退稅款100萬元，經查，該廠已實際繳納的稅款為60萬元，對該廠的處理，下列表述中，正確的有(BCD)。A.對該廣騙取的100萬元稅款按照騙取出口退稅罪定罪處罰 B.對該廠騙取出口退稅款中的60萬元按照逃稅罪處理 C.對該廠騙取出口退稅款中的40萬元按照、騙取出口退稅罪處理

D.對該廠就騙取出口退稅罪和逃稅罪進行數罪并罰

2、可以實施稅務行政許可的稅務機關有(ABC)。A.稅務局 B.稅務分局 C.稅務所

D.各級稅務機關下屬的事業單位

3、國稅局根據王某的申請依法舉行了聽證會并制作了聽證筆錄，關于聽證筆錄的約束力，下列說法不正確的是(ABC)。A.國稅局既可以根據聽證筆錄，也可以不根據聽證筆錄作出行政許可決定

B.聽證筆錄可以作為國稅局作出行政許可決定的參考 C.國稅局可以根據聽證筆錄以外的事實為依據作出行政許可決定

D.國稅局應當根據聽證筆錄作出行政許可決定

4、在下列情形下可以從輕或減輕稅務行政處罰(ABCD)。A.主動消除或者減輕違法行為危害后果的 B.受他人脅迫有違法行為的

C.配合行政機關查處違法行為有立功表現的 D.己滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的

5、以下(BC)妨礙稅款征收違法行為，由稅務機關追繳稅款，并處以一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

A.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入、不繳或者少繳應納稅款

B.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款 C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款

D.納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款

6、下列(ABC)屬于稅務行政強制的基本原則。

A.先行告誡原則B.無過錯原則C.最小損失原則D.救濟原則

7、證據是指能夠證明案件真實情況的一切事實。證據具有三個特征（ABD)。

A.關聯性B.合法性C.公正性D.真實性

8、稅務檢查人員收集證據時，可以(ABCD)。A.記錄B.錄音C.錄像D.復制

9、稅務管理相對人認為稅務機關的具體行政行為所依據的下列何種規定不合法時，可在復議程序中提出審查申請(ABD)。

A.地方各級人民政府的規定

B.國家稅務總局和國務院其他部門的規定 C.地方人民政府制定的規章 D.地方人民政府工作部門的規定

10、稅務行政訴訟中被告的訴訟權利主要有(BCD)。A.反訴權B.在第一審程序裁判前變更原具體行政行為 C.上訴權D.依法強制執行法院判決、裁定權

11、賠償請求人提起稅務行政賠償必須符合以下條件(ABCD)。

A.請求人必須有賠償請求權

B.賠償請求必須向賠償義務機關提起 C.必須在法定期限內提出賠償請求 D.賠償請求屬于應當賠償的范圍

12、在瀆職罪中，犯罪主體一定是稅務機關工作人員的有(BC)。

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪 B.徇私舞弊不征、少征稅款罪

C.徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪 D.違法提供出口退稅憑證罪

13、《稅收違法違紀行為處分規定》是由(BCD)聯合制訂發布的。A.國家公務員局 B.監察部 C.國家稅務總局 D.人力資源和社會保障部

14、下列關于稅收規范性文件的表述，正確的有(AD)。A.稅收規范性文件具有向后發生效力的特征 B.稅收規范性文件每5年組織一次定期清理 C“批復”性質的文件屬于稅收規范性文件

D.稅收規范性文件由制定機關負責解釋，不得將解釋權授權本級機關的 內設機構或下級稅務機關

15、下列各項中，屬于稅務行政許可范圍的有(BD)。A.拆本使用發票 B.指定企業印制發票

C.使用計算機開具發票D.對發票使用和管理的審批

16、稅務行政許可的實施程序包括(ABCD)。A.稅務行政許可事項的公示 B.稅務行政許可的申請

C.稅務行政許可申請的受理、對稅務行政許可申請的審查、稅務行政許可決定

D.稅務行政許可的變更與延續

17、稅務行政處罰的種類包括(ABC)。A.罰款

B.沒收違法所得和沒收非法財物 C.暫時停止辦理出口返稅 D.責令停產停業

18、違反發票管理制度的行為有(ABCD)。A.未按規定印制發票、生產發票防偽專用品 B.未按規定領購發票 C.未按規定開具發票 D.未按規定取得發票

19、稅務機關征收稅款，稅收優先于(BC)。A.發生在應征稅款前的抵押權 B.發生在應征稅款后的抵押權 C.無擔保債權 D.有擔保債權

20、稽查人員調查稅務違法案件時，可以依法采用(ABCD)方法，取得與案件有關的情況和資料。A.記錄B.錄音C.照相D.詢問

21、證據真實性審查包括(ABCD)等內容的審核。A.證據形成的原因 B.發現證據時的客觀環境

C.證據是否為原件、原物，復印件、復制品與原件、原物是否相符

D.提供證據的人或證人與當事人是否具有親屬關系、利害關系或其他密切關系

22、稅務行政賠償請求人可以分為以下哪幾類(ACD)。A受害的納稅人和其他稅務當事人

B.受害的納稅人和其他稅務當事人的委托代理人 C.受害公民的繼承人，其他具有撫養關系的親屬 D.承受原法人或其他組織權利義務的法人或其他組織

23、下列哪些稅務行政爭議適用復議前置程序(C D)。A確定征稅對象B.確定納稅地點C.稅務行政處罰D.稅收強制執行

24、下列哪些稅務行政行為不屬于行政訴訟的受案范圍(ABD)。

A.對國家稅務總局制定的某個規范性文件不服

B.某稅務干部對單位給予其取消執法資格的行政處理決定不服

C.某納稅人對稅務機關給予其取消增值稅一般納稅人資格的決定不服

D.對國務院作出的最終裁決不服

25、稅務機關留存已出示檢查證的證據，減少風險的辦法(ABCD)。

A.要求受送達人在《稅務檢查通知書》回證上簽署“已出示稅務檢查證”字樣

B.送達《稅務檢查通知書》的稅務人員在送達回證上送達人欄簽署名字時注明檢查證編號 C.可以制作專門的證明己亮證的文書 D.將檢查人員的稅務檢查證復印件附于案卷

26、合伙企業的合伙人可以用（ABCD）進行出資。A.貨幣 B.知識產權 C.土地使用權 D.勞務

27、下列有關納稅人的權利表述正確的是(ABCD)。A、有權要求稅務機關為納稅人的情況保密 B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利

C、對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權，依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利 D、有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。

28、下列行為中，應當按照抗稅罪定罪處罰的有(ABC)。A.造成稅務工作人員輕微傷并拒絕繳納稅款的行為 B.以損害稅務工作人員生命、健康相威脅，拒絕繳納稅款的行為

C.聚眾抗拒繳納稅款的行為

D.造成稅務工作人員重傷并拒絕繳納稅款的行為（轉化為故意傷害罪或故意死亡罪）

29、下列說法錯誤的是（ABD）

A.行政許可當事人需要承擔行政機關組織聽證的費用，行政處罰當事人不需要承擔行政機關組織聽證的費用。B.行政許可當事人不需要承擔行政機關組織聽證的費用，行政處罰當事人需要承擔行政機關組織聽證的費用。C.無論是行政許可的聽證還是行政處罰的聽證，當事人均不承擔行政機關組織聽證的費用。

D.無論是行政許可的聽證還是行政處罰的聽證，當事人均需按照規定比例承擔行政機關組織聽證的費用。

30、虛開增值稅專用發票是指有（ABCD）行為之一的。A.為他人虛開 B.為自己虛開 C.讓他人為自己虛開 D.介紹他人虛開增值稅專用發票

四、判斷題（共20題）

1、重大稅務案件審理參與人員的回避，由其所在部門的負責人決定；審理委員會成員單位負責人的回避，由審理委員會決定。（錯）

2、行政執法行為一經作出，就推定為合法有效。(對)

3、稅收規范性文件不得設定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可，行政審批，行政處罰，行政強制，行政事業性收費以及其他不得由稅收規范性文件設定的事項。經國務院批準的設定減稅、免稅等事項除外。(對)

4、作為稅務系統內部的自我糾錯機制，上級稅務機關發現下級稅務機關所作的具體行政行為違法的，即使相對人沒有提起行政復議申請，稅務機關也可以依職權主動啟動行政復議程序。(錯)

5、上級稅務機關需要下級稅務機關對規章和稅收規范性文件做出補充規定的，可以授權下級稅務機關制定具體的實施辦法。被授權稅務機關經上級稅務機關批準可以將該項權力轉授給其他機關。（錯）

6、納稅人向稅務人員行賄，不繳或者少繳應納稅款的，按照行賄罪追究刑事責任，并處不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰金。（對）

7、偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數量巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數量特別巨大的，處七年以上有期徒刑，并處沒收財產。(對)

8、違法行為涉嫌犯罪應當移送司法機關的，行政機關應當將查封、扣押、凍結的財物一并移送，并書面或者口頭告知當事人。(錯)

9、以暴力方法抗稅，致人重傷或者死亡的，按照傷害罪、殺人罪從重處罰（對）

10、公安機關查處涉嫌逃避繳納稅款犯罪案件時，對稅務機關已經做出的稅務處理決定書和稅務處罰決定書，可以作為鑒定結論使用。(錯)

11、國家稅務總局制定的稅務部門規章，不屬于稅收規范性文件。（對）

12、公民、法人或其他組織對具有國家行政職權的機關和組織及其工作人員的行政行為不服，依法提起訴訟的，不屬于人民法院行政訴訟的受案范圍（錯）

13、一個代表團或者三十名以上的代表聯名，可以向全國人民代表大會提出法律案，由主席團決定是否列入會議議程。（對）

14、凡是行政主體做出的、對行政相對人權益有所影響的行政處罰，行政相對人不服，都可以提起行政復議。（對）

15、行政許可的聽證既有依職權啟動的，也有依申請啟動的；而行政處罰的聽證只能依申請被動舉行。（對）

16、全國人大有關專門委員會、常務委員會工作機構可組織立法后評估。（對）

17、國務院有關部門認為需要制定行政法規的，應向國務院報請立項。（對）

18、國務院組成部門及具行政管理職能的直屬機構、直屬事業單位可以制定部門規章。（對）

19、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙取的稅款，不受規定期限的限制。（對）20、特殊情況下，破產清算組成員中可以包括債權人。（錯）

四、簡答題（共10題）

1、什么是稅收規范性文件？制定程序有哪些? 答案: 稅收規范性文件，是指縣以上（含本級）稅務機關依照法定職權和規定程序制定并公布的，規定納稅人、扣繳義務人及其他稅務行政相對人（以下簡稱稅務行政相對人）權利、義務，在本轄區內具有普遍約束力并反復適用的文件。制定程序為：(1)起草;(2)審查;(3)解讀;(4)決定并簽署;(5)發布;(6)生效。

2、執法督察的內容是什么？

答案:

（一）稅收法律、行政法規、規章和規范性文件的執行情況；

（二）國務院和上級稅務機關有關稅收工作重要決策、部署的貫徹落實情況；

（三）稅務機關制定或者與其他部門聯合制定的涉稅文件，以及稅務機關以外的單位制定的涉稅文件的合法性；

（四）外部監督部門依法查處或者督查、督辦的稅收執法事項；

（五）上級機關交辦、有關部門轉辦的稅收執法事項；

（六）執法督察所發現問題的整改和責任追究情況；

（七）其他需要實施執法督察的稅收執法事項。

3、請簡要敘述《重大稅務案件審理辦法》中所稱重大稅務案件的范圍

答案：

（一）重大稅務行政處罰案件，具體標準由各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局根據本地情況自行制定，報國家稅務總局備案；

（二）根據重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法督辦的案件；

（三）應司法、監察機關要求出具認定意見的案件；

（四）擬移送公安機關處理的案件；

（五）審理委員會成員單位認為案情重大、復雜，需要審理的案件；

（六）其他需要審理委員會審理的案件。

4、簡述稅務行政許可的實施程序。

答案:(1)申請。公民、法人或者其他組織需要取得稅務行政許可，應當在法定期限內向主管稅務機關提交稅務行政許可申請書，提出申請，并按照稅務機關的要求提交全部申請材料。

(2)受理。對申請人提出的申請，稅務機關應區分情況作出不受理、受理 的決定，或者要求申請人補正材料。(3)審查。稅務機關審查稅務行政許可申請，應當以書面審查為原則，依法或者根據實際情況需要對申請材料的實質內容進行實地核實的，應當指派兩名以上稅務機關工作人員進行核查。

(4)決定。稅務機關對申請人材料進行審查后，應當當場或在法定期限內以書面形式作出許可決定。

5、稅務行政復議的決定有哪幾種? 答案:(1)維持決定。具體行政行為認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當的，決定維持。(2)履行決定。被申請人不履行法定職責的，決定其在一定期限內履行。(3)撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法。

6、稅務行政處罰相關環節中采取證據先行登記保存的適用條件

答案：被調查或檢查單位或個人可能隱匿、轉移、銷毀、篡改或變賣證據的；因受到自然條件或其他因素的限制，證據可能自然毀損或滅失的；證據可能滅失或以后難以取得的其他情形。

7、什么是稅務行政處罰自由裁量權？

答案：稅務行政處罰裁量權是指稅務機關在法定行政處罰權限范圍內，對稅務行政相對人的稅務違法行為是否給予行政處罰、以及行政處罰的種類和幅度進行自由裁量的權力。

8、簡述行政復議期間可以停止執行具體行政行為的情形。答：在行政復議期間具體行政行為不停止執行 但有下列情形之一的,可以停止執行：

（1）申請人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執行的

（2）被申請人認為需要停止執行的（3）復議機關認為需要停止執行的（4）法律規定停止執行的。

9、簡單論述如何全面加強稅收執法監督工作（答出10條即可得滿分，如果答出的超出10條，其中滿足10條正確的即可得滿分，超出部分不加分）

一、充分認識加強稅收執法監督工作的重要意義。

二、加強稅收執法監督工作制度建設。

三、嚴格執行稅收規范性文件會簽制度。

四、嚴格執行地方性稅收法規、規章、規范性文件備案備查制度。

五、定期清理稅收規范性文件。

六、實行減免稅集體審定制度。

七、嚴格執行重大稅務案件審理制度。

八、嚴格執行稅務行政復議制度。

九、切實加強稅收執法檢查。

十、加強對稅務機關領導干部的執法監督。

十一、強化稅收會計監督。

十二、健全政務公開制度。

十三、積極配合外部監督。

十四、認真落實執法責任制，全面加強稅收執法監督。

十五、加強稅收執法監督工作的組織建設。

十六、加強領導，確保稅收執法監督工作落實到位。

十七、加強對稅收執法監督工作的督促檢查。

10、簡要論述法律規范沖突的適用規則

調整同一對象的兩個或者兩個以上的法律規范因規定不同的法律后果而產生沖突的，一般情況下應當按照立法法規定的上位法優于下位法、后法優于前法以及特別法優于一般法等法律適用規則，判斷和選擇所應適用的法律規范。沖突規范所涉及的事項比較重大、有關機關對是否存在沖突有不同意見、應當優先適用的法律規范的合法有效性尚有疑問或者按照法律適用規則不能確定如何適用時，依據立法法規定的程序逐級送請有權機關裁決。