第一篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅審核系統(tǒng)常見問題處理方法

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅審核系統(tǒng)常見問題處理方法

1、進入預(yù)審界面后有時會出現(xiàn)以下所示現(xiàn)象，使預(yù)審無法進行，這是因為該企業(yè)目前正處在審核環(huán)節(jié)。

解決辦法：您可以根據(jù)實際情況選擇是撤銷審核還是將審核區(qū)的數(shù)據(jù)審核完畢，也就是說，對同一企業(yè)也不允許既進行審核又進行預(yù)審。

2、選擇對應(yīng)的企業(yè)申報數(shù)據(jù)，有時可能會出現(xiàn)以下錯誤提示：“企業(yè)代碼不匹配，請重新選擇文件”。

解決辦法：這是由于企業(yè)在申報數(shù)據(jù)中企業(yè)代碼輸入有誤，與審核系統(tǒng)的企業(yè)代碼不一致，需企業(yè)修改。

3、文本文件提示用戶出錯信息，這是由于預(yù)審數(shù)據(jù)的所屬期小于上期審核時間造成的，解決辦法：需與企業(yè)確認(rèn)申報數(shù)據(jù)的所屬期。

4、在加載企業(yè)申報數(shù)據(jù)的過程中有可能會出現(xiàn)以下錯誤。

解決辦法：出現(xiàn)該錯誤是因為企業(yè)申報的明細數(shù)據(jù)中企業(yè)的海關(guān)代碼在系統(tǒng)中沒有登記過的，需企業(yè)重新修改申報數(shù)據(jù)。

5、在讀入企業(yè)明細申報數(shù)據(jù)時要對企業(yè)代碼進行校驗工作。

解決辦法：出現(xiàn)上述問題的原因是讀入明細數(shù)據(jù)時，選擇了錯誤的路徑，提示您在該路徑下沒有系統(tǒng)需要的正常數(shù)據(jù)。

6、在審核過程中出現(xiàn)以下問題的

解決辦法：原因是讀入明細數(shù)據(jù)時，企業(yè)申報的數(shù)據(jù)所屬期小于或等于企業(yè)上次審核的時間。在生產(chǎn)企業(yè)的審核過程中不允許出現(xiàn)申報年月等于或小于已審核的年月。

7、出現(xiàn)以下問題的原因是讀入明細數(shù)據(jù)時，對該企業(yè)申報的數(shù)據(jù)正處在審核階段。

解決辦法：將在審核區(qū)的數(shù)據(jù)撤銷或是將審核區(qū)的數(shù)據(jù)審核完畢后再進行讀入。

8、是否每審一戶企業(yè)都要提交審核環(huán)節(jié)？

解決辦法：將生產(chǎn)企業(yè)的申報明細數(shù)據(jù)和匯總同時讀入到系統(tǒng)后，要做“生產(chǎn)企業(yè)申報環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)提交審核環(huán)節(jié)”，將申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入到審核區(qū)中，否則審核環(huán)節(jié)無法審核。

9、在實際操作中，您對一個企業(yè)進行了審核，但審核工作還沒結(jié)束您由于其他原因無法再對該企業(yè)進行審核，如果您不對該企業(yè)進行處理，那么別人就無法進行該企業(yè)的操作（會提示您審核人不一致無法進行下一步操作，）怎辦？

解決辦法：

1、選擇審核撤消，雖然可以解決問題，但是會造成 重復(fù)工作；

2、在查詢審核區(qū)信息中完成這項工作

10、如有可能出現(xiàn)以下提示：

解決方法：對企業(yè)進行申報數(shù)據(jù)錄入處理時，企業(yè)必須是在審核區(qū)內(nèi)，請重新讀入企業(yè)軟盤中的申報數(shù)據(jù)作。

11、如果審核疑點編碼定義該疑點可以被挑過，但還是無法挑過。解決方法：因為數(shù)據(jù)中存在信息單證不齊的緣故，所以無法挑過。需企業(yè)自行修改。

系統(tǒng)操作問題：

一、退運業(yè)務(wù)在新系統(tǒng)中的處理

1、“退運已辦結(jié)稅務(wù)證明申請”的錄入：辦理本年退運的，在“已沖減免抵退”項進行錄入；辦理上年度退運的，將退運出口對應(yīng)的免抵退稅額在“已補增值稅額”項進行錄入。

2、當(dāng)年的出口報關(guān)單發(fā)生全部退運的，在“生成出口貨物沖減明細”生成沖減額；若發(fā)生部分退運的，應(yīng)在“出口貨物明細申報錄入”中以負數(shù)錄入。

3、去年出口報關(guān)單在今年發(fā)生退運，應(yīng)在系統(tǒng)當(dāng)期出口明細數(shù) 據(jù)中錄入一筆負數(shù)進行沖減，同時將發(fā)生退運的報關(guān)單號碼（12位）倒數(shù)第2位改為“9”后在系統(tǒng)中“報關(guān)單號”項進行錄入，并在備注欄注明“出口退運”；若發(fā)生部分退運的，應(yīng)在“出口貨物明細申報錄入”中以負數(shù)錄入。

二、進料加工業(yè)務(wù)在新系統(tǒng)中的處理

1、當(dāng)進料加工手冊發(fā)生退料時，要求對該筆明細數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中作負數(shù)錄入以沖減該手冊的進口料件。

2、對系統(tǒng)出現(xiàn)“手冊有效期（XXX）已逾期”的提示，可對其作人工后延。

3、對系統(tǒng)出現(xiàn)“該手冊未登記”的提示，應(yīng)認(rèn)真檢查上月的操作過程，尤其是手冊的所屬期應(yīng)錄入申報所屬期而不是手冊的實際年月，并在本月補登記。

4、對系統(tǒng)出現(xiàn)“海關(guān)登記冊號（XXX）不是以C打頭”的提示，若情況屬實可以人工挑過。

5、如果進料加工有余料結(jié)轉(zhuǎn)，當(dāng)期又無收齊單證，使免抵退稅額抵減額出現(xiàn)負數(shù)，有應(yīng)退稅額產(chǎn)生，可以認(rèn)可。

三、新辦企業(yè)如何使用本系統(tǒng)？

國稅發(fā)[2002]11號規(guī)定，新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額，即實行“免抵不退”的政策，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當(dāng)期應(yīng)退稅額。對于這類企業(yè)，先應(yīng)通過〈系統(tǒng)維護〉-〈系統(tǒng)配置〉-〈系統(tǒng)配置設(shè)置與修改〉功能將“計稅計算方法”真為“4”——免抵不退，待一年后由退稅機關(guān)審批后再將“計稅計算方法”改為 “1”——免抵退。另外需要注意的是，在第13個月時企業(yè)應(yīng)提供首筆出口的報關(guān)單復(fù)印件和《新發(fā)生出口業(yè)務(wù)生產(chǎn)企業(yè)退稅方式變更申請表》報市局審批后方可變更退稅方式。

四、如果當(dāng)月沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，能否通過軟件打印空表？若能，應(yīng)如何打印？

當(dāng)月沒有發(fā)生業(yè)務(wù)也應(yīng)進行“免、抵、退”稅的申報，具體是先錄入增值稅納稅申報表，再自動生成免抵退匯總申報表，然后申報匯總數(shù)據(jù)及打印匯總表（當(dāng)月發(fā)生數(shù)據(jù)為空，但有其他數(shù)據(jù)，所以不是空表）。

五、如何備份？

執(zhí)行系統(tǒng)備份后，系統(tǒng)會自動生成一個“退稅申報系統(tǒng)備份”文件夾，每次備份的結(jié)果都保存在這個文件夾里面。每次備份后都會根據(jù)你備份的時間生成一個新的備份文件，比如文件夾名字是“20030401_1238”，這就說明你備份的時間是2003年4月1日12:38分進行的備份。以后你可以在新系統(tǒng)的“數(shù)據(jù)導(dǎo)入”中導(dǎo)入備份文件里面的內(nèi)容，就能恢復(fù)以前的數(shù)據(jù)。提醒大家要注意備份系統(tǒng)數(shù)據(jù)，這樣以后能省很多麻煩!

六、經(jīng)營過程中變更企業(yè)海關(guān)代碼如何處理？

年初使用的海關(guān)代碼全年保持不變，但須改變時，當(dāng)月向退稅部門做書面說明，并呈報市局，市局會在導(dǎo)入外部數(shù)據(jù)時做特殊處理，新代碼將在下一年度使用。

審核疑點產(chǎn)生原因及處理方法

（一）疑點顯示：海關(guān)登記冊號（XXX）不是以C打頭，錯誤級別為“E”。

屬于企業(yè)錄入錯誤的，應(yīng)對手冊登記進行調(diào)整；海關(guān)登記手冊確實屬不是以C打頭的，如為分冊可以人工挑過。

（二）疑點顯示：手冊有效期（XXX）已過期, 錯誤級別為“E”。屬于企業(yè)錄錯的,應(yīng)對手冊登記進行調(diào)整；屬于企業(yè)申報不及時的，可以人工挑過。

（三）疑點顯示：海關(guān)登記冊號（XXX）未登記，錯誤級別“E”。屬于企業(yè)在辦理進料申報時，錄錯海關(guān)登記冊號的，由企業(yè)更正后重新預(yù)申報；屬于企業(yè)未辦理手冊登記的，應(yīng)先辦理登記。

（四）疑點顯示：申報海關(guān)登記冊號與海關(guān)信息中的（XXX）不符，錯誤級別為“E”。

屬于企業(yè)辦理進料申報時，錄錯海關(guān)登記冊號的，由企業(yè)更正后重新預(yù)申報；屬于海關(guān)信息中無海關(guān)登記冊號的，可以人工挑過。

（五）疑點顯示：出口報關(guān)單（XXX）同以前申報記錄發(fā)生重復(fù)，錯誤級別“E”。

此類錯誤可能有兩種情況：一是企業(yè)錄入錯誤發(fā)生重復(fù)，應(yīng)用調(diào)整發(fā)沖回后錄入正確數(shù)據(jù)。二是因為本期有沖減數(shù)據(jù)造成此類疑點，屬于正常，可人工挑過。

（六）疑點顯示：外幣匯率不在規(guī)定范圍內(nèi)，如何處理？ 規(guī)定范圍是：外幣銷售額*（1-浮動率）*匯率<人民幣銷售額< 外幣銷售額*（1+浮動率）*匯率

屬于出口企業(yè)錄入錯誤的，應(yīng)由企業(yè)更正后重新預(yù)申報；屬于匯率變化超出設(shè)定范圍的，應(yīng)由外經(jīng)委提供有關(guān)證明。為了保證外幣換算的準(zhǔn)確性，要求企業(yè)先將外幣換算成人民幣，再將人民幣換算成外幣。

（七）疑點顯示：海關(guān)數(shù)據(jù)曾被（XXX）挑過，如何處理？ 產(chǎn)生原因是，該關(guān)單已經(jīng)申報過一次。屬于出口企業(yè)錄錯報關(guān)單號的，應(yīng)由企業(yè)更正后重新預(yù)申報。

（八）疑點顯示：美元離岸價（XXX）超過海關(guān)（YYY）±2%，錯誤級別為“E”，如何處理？

屬于出口企業(yè)申報退稅，錄錯美元離岸價的，應(yīng)由企業(yè)更正后重新預(yù)申報；屬于稅務(wù)機關(guān)設(shè)定的美元誤差比例過低，但又在海關(guān)允許范圍內(nèi)的，可以人工挑過；如果企業(yè)申報的按實際扣除運保費后的FOB價比海關(guān)電子信息中的小，企業(yè)不愿意調(diào)整的也可人工挑過。

（九）疑點顯示：海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號（XXX），錯誤級別為“E”，如何處理？

屬于出口企業(yè)申報退稅，錄錯報關(guān)單號的，應(yīng)由企業(yè)更正后重新預(yù)申報，如屬于報關(guān)單信息滯后或出口企業(yè)未確認(rèn)的，予以人工挑過。

（十）疑點顯示：外管局核銷數(shù)據(jù)中無此核銷單號（XXX），錯誤級別為“E”，如何處理？

屬于出口企業(yè)申報退稅，錄錯核銷單號的，應(yīng)由企業(yè)更正后重新預(yù)申報，如企業(yè)錄入無誤，屬于外管局提供的核銷單信息滯后的，可予以人工挑過。

（十一）疑點顯示：總局代理證明數(shù)據(jù)中無此代理證明號（XXX），錯誤級別為“E”，如何處理？

屬于出口企業(yè)申報退稅，錄錯代理證明號的，應(yīng)由企業(yè)更正后重新預(yù)申報；屬于信息滯后的，可予以人工挑過。

（十二）疑點顯示：此貿(mào)易性質(zhì)（XXX）為其他類，錯誤級別為“E”。

屬于出口企業(yè)申報退稅，錄錯報關(guān)單號的，應(yīng)由企業(yè)更正后重新預(yù)申報；屬于其他貿(mào)易性質(zhì)的特殊情況，可予以人工挑過。

（十三）疑點顯示：幣別代碼（XXX）不存在，錯誤級別為“E”，如何處理？

屬于出口企業(yè)錄入錯誤的，應(yīng)對手冊登記進行調(diào)整；屬于審核系統(tǒng)中不存在該幣別代碼的，應(yīng)由系統(tǒng)管理員按照代碼統(tǒng)一規(guī)范進行追加。

（十四）商品碼問題

1、申報系統(tǒng)出現(xiàn)疑點：無此商品碼；

屬于出口企業(yè)錄入錯誤的，應(yīng)進行調(diào)整；屬于今年海關(guān)跨年度發(fā)生變化或年度內(nèi)增加新的海關(guān)代碼，而稅務(wù)部門的商品代碼更新跟不上造成的，應(yīng)按與報關(guān)單上商品碼名稱和退稅率都相同的替代商品碼進行調(diào)整，并事先要向稅局申請。

2、審核系統(tǒng)出現(xiàn)疑點:商品代碼為非基本商品碼；

屬于出口企業(yè)申報退稅時，使用了大類或中類商品碼的；屬于出口企業(yè)錄錯商品碼的，均由企業(yè)更正后重新申報。另外，應(yīng)選擇附加碼的有以下兩種情況：一附加碼是1或2或3。例如：商品代碼為 9 0407009990，該商品有附加碼1、2、3三種，企業(yè)可以根據(jù)該商品不同的征退稅率選擇不同的附加碼進行錄入；二附加碼為1或8。除了是認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)出口的高新技術(shù)產(chǎn)品可以選擇附加碼8外，其他企業(yè)均應(yīng)該選用附加碼1。

3、審核系統(tǒng)出現(xiàn)疑點:商品碼前8位不同；

屬于出口企業(yè)申報退稅時，錄錯商品代碼的，由企業(yè)更正后重新申報。

另外，企業(yè)應(yīng)先檢查有無提交電子口岸，提交有無錯誤，如果有提交且提交正確的，退稅率一致的可人工挑過。

第二篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅常見問題

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)常見問題及解決方法 2009-04-12 08:53

問題1：企業(yè)在申報時不能錄入部分商品代碼，無法正常申報，怎么辦？ 答：該問題可能有兩種情況：第一種情況：在系統(tǒng)中輸入商品代碼后系統(tǒng)提示該商品代碼為非基本商品碼。該種情況為該商品代碼可能有多種不同的征、退稅率，國家稅務(wù)總局在該商品代碼后增加一位附加碼以區(qū)分不同的征、退稅率。各地退稅部門應(yīng)根據(jù)實際情況按規(guī)定要求企業(yè)錄入不同的附加碼。總局附加碼有兩種：一種附加碼是1或2或3。例如：商品代碼為0407009990，該商品有附加碼1、2、3三種，企業(yè)可以根據(jù)該商品不同的征退稅率選擇不同的附加碼進行錄入；另一種附加碼為1或是8。除了是高新技術(shù)企業(yè)出口的高新技術(shù)產(chǎn)品可以選擇附加碼8外，其他企業(yè)均應(yīng)該選用附加碼1。第二種情況；在錄入商品代碼時系統(tǒng)提示：“無此商品碼”。這種情況是由于今年海關(guān)使用了部分新的海關(guān)代碼，而稅務(wù)部門的商品代碼未更新所致。如發(fā)現(xiàn)這種情況我們可以要求企業(yè)使用在軟件中與海關(guān)報關(guān)單中商品代碼相近的海關(guān)商品碼代替，所選用的替代商品碼與報關(guān)單上商品必須名稱和退稅率都要相同。例如：今年新的商品代碼44103090，在我們的申報軟件中無此商品碼，我們可以在軟件菜單的系統(tǒng)維護——代碼維護——海關(guān)商品碼選項下使用搜索功能搜索44103100處，我們通過比較可以選手該商品碼作為替代商品碼在軟件中錄入。并填寫《擴展碼填入說明書》企業(yè)在進行這樣的處理之前要無向稅務(wù)機關(guān)提出申請，對這種情況形成的審核疑點，必須填寫疑點挑過說明表，并經(jīng)稅務(wù)部門審批后方可人工挑過。

問題2：上一期的出口貨物已經(jīng)向稅務(wù)部門申報并審核通過，但當(dāng)期發(fā)生退運，應(yīng)該如何處理？同樣，如果上一期出口的，當(dāng)期發(fā)生退運，又要如何處理？ 答：對于發(fā)生退運的，可以在系統(tǒng)當(dāng)期出口明細數(shù)據(jù)中錄入一筆負數(shù)進行沖減，報關(guān)單號輸入退運的進口報關(guān)單。同理，發(fā)生退料的處理方法也一樣。

問題3：進料加工的進口料件轉(zhuǎn)為內(nèi)銷后，已經(jīng)由海關(guān)補稅，那么應(yīng)該在系統(tǒng)中如何處理？

答：海關(guān)補稅單可以作為增值稅進項抵扣，相應(yīng)的進口料值也要在當(dāng)期扣減（具體方法見問題2），扣減額為海關(guān)代征增值稅繳款書上的海關(guān)完稅價格。如果對于沒有在當(dāng)期作扣減的，也可以在手冊核銷時將轉(zhuǎn)內(nèi)銷的金額填入其他調(diào)減料件中去。

問題4：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退匯總表20欄當(dāng)期應(yīng)退稅額數(shù)據(jù)自動生成，新辦企業(yè)無法調(diào)整為0，怎么辦？

答：系統(tǒng)已經(jīng)提供免抵（不退）的計稅計算方法，在申報系統(tǒng)的系統(tǒng)維護——系統(tǒng)配置——系統(tǒng)配置設(shè)置與修改菜單下對配置信息進行修改，將計稅計算方法選項修改為4：免抵（不退），系統(tǒng)就會在生成匯總表時自動計算免抵稅額，不計算退稅額。滿一年后，重新修改系統(tǒng)配置即可。問題5：企業(yè)報關(guān)單出口退稅聯(lián)已經(jīng)收到，但電子口岸仍沒有該筆業(yè)務(wù)的電子信息，該如何處理？ 答：出現(xiàn)該種情況時，請企業(yè)報關(guān)員先確定是否在電子口岸將該報關(guān)單的電子信息已提交，已提交需要企業(yè)與海關(guān)聯(lián)系，可以采用稅局發(fā)的協(xié)查函，由海關(guān)重新在電子口岸中輸入該條出口報關(guān)單的信息。否則如超過六個月時間則視同單證不齊作內(nèi)銷補稅處理。

問題6：多份出口發(fā)票對應(yīng)一張報關(guān)單和一張核銷單時，無法輸入多個發(fā)票號碼，怎么辦？

答：遇到這種情況，企業(yè)只需要輸入一張主要出口發(fā)票的號碼，金額輸入所有相關(guān)發(fā)票的合計數(shù)。具體情況可以在填出口發(fā)票與出口報關(guān)單時對應(yīng)關(guān)系表中反映出來。

問題7：進口余料復(fù)出口（沒有退稅專用聯(lián)）如何反映？ 答：在進口料件明細錄入時以一筆負數(shù)沖減該手冊進口料件；另外也可在當(dāng)期手冊核銷時列入其他調(diào)減速料件中去。

問題8：黃聯(lián)報關(guān)單已經(jīng)齊全，而預(yù)審反饋信息中為什么會出現(xiàn)：“無此報關(guān)單”？ 答：由于新的免抵退稅規(guī)程規(guī)定，企業(yè)申報的進出口數(shù)據(jù)需要同海關(guān)的電子數(shù)據(jù)進行核對，而海關(guān)電子數(shù)據(jù)從海關(guān)總署經(jīng)國家稅務(wù)總局到各地區(qū)國家稅務(wù)局需要一定的時間。在海關(guān)信息沒有到達稅局之前，稅局沒有企業(yè)的出口電子信息，所以稅局審核時會顯示：“無此報關(guān)單”，即系統(tǒng)中所指的報關(guān)信息不齊，企業(yè)只需在：“預(yù)審反饋信息處理”中讀入稅局反饋信息，并將其更新后即可，待稅局有了該筆出口電子信息后，自然會參與當(dāng)月的免抵退計算。

問題9：有國內(nèi)轉(zhuǎn)廠業(yè)務(wù)的企業(yè)進口料件如何進行轉(zhuǎn)出？ 答：對于轉(zhuǎn)廠業(yè)務(wù)，系統(tǒng)會待虛擬手冊核銷時根據(jù)手冊中的直接出口和間接出口比例自動進行進口料件轉(zhuǎn)出。

問題10：如果當(dāng)月沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，能否通過軟件打印空表？若能，應(yīng)如何打印？ 答：當(dāng)月沒有發(fā)生業(yè)務(wù)也應(yīng)進行“免、抵、退”稅的申報，具體是先錄入增值稅納稅申報表，再自動生成免抵退匯總申報表，然后申報匯總數(shù)據(jù)及打印匯總表（當(dāng)月發(fā)生數(shù)據(jù)為空，但有其他數(shù)據(jù)，所以不是空表），明細表無需打印。

問題11：外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備如何辦理退稅業(yè)務(wù)？

答：外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備在：“免、抵、退”申報系統(tǒng)中不能直接錄入，可用外貿(mào)企業(yè)申報錄入專用稅票數(shù)據(jù)，比照外貿(mào)企業(yè)對碰專用稅票電子信息辦法對碰信息、審核辦理退稅。

問題12：生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品在系統(tǒng)中如何錄入？

答：生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品可在：“免、抵、退”稅申報系統(tǒng)中直接錄入，但其專用稅票的錄入與對碰，也比照外貿(mào)企業(yè)審核專用稅票信息辦法進行對碰。問題13：沒有出口料件是否需要在系統(tǒng)里作手冊登記錄入？

答：沒有進口料件的不需要作手冊登記錄入，但只要有一筆免稅進料發(fā)生，則當(dāng)期必須作虛擬手冊登記錄入，同時所有直接出口和間接出口單證都必須錄入虛擬的手冊號，最后作虛擬手冊的核銷。

問題14：出口商品的離岸價應(yīng)當(dāng)以發(fā)票的價格還是關(guān)單的價格錄入申報系統(tǒng)？ 答：關(guān)于出口明細數(shù)據(jù)中的離岸價應(yīng)當(dāng)以實際結(jié)算價格錄入申報系統(tǒng)，可通過對應(yīng)報關(guān)單的出口數(shù)量乘以實際結(jié)算價格（財務(wù)賬上出口銷售科目貸方發(fā)生額反映，借方也需予以參考）確定外幣離岸價，以及按照月初規(guī)定的匯率計算人民幣離岸價錄入申報系統(tǒng)。一般來說，出口離岸價應(yīng)當(dāng)與賬面原幣金額、發(fā)票開具金額相符。

問題15：手冊核銷時發(fā)生的余料轉(zhuǎn)出如何在系統(tǒng)中處理？

答：由于每一期都需要作虛擬手冊的錄入，余料轉(zhuǎn)出在系統(tǒng)中無需處理，即免稅進料申報明細不要求錄入余料轉(zhuǎn)入報關(guān)單，也不須在申報系統(tǒng)核銷表中錄入結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊料件（即余料轉(zhuǎn)出）。

問題16：預(yù)審反饋信息出口無此報關(guān)單，為什么？

答：有兩種可能：第一，由于企業(yè)沒有在電子口岸出口退稅子系統(tǒng)上進行出口報關(guān)單退稅數(shù)據(jù)的確認(rèn)和交單，致使審核時無報關(guān)單信息。請企業(yè)在收到出口報關(guān)單退稅專用聯(lián)時應(yīng)立即進入電子口岸系統(tǒng)進行提交確認(rèn)。第二，由于信息數(shù)據(jù)傳遞需要時間，導(dǎo)致數(shù)據(jù)更新不夠及時，所以會出現(xiàn)這種情況．

問題1：報表打印出*號。答：出現(xiàn)該類問題原因很多，也有可能無法解決的，具體的解決方法有以下幾點：

1、打印機驅(qū)動是否為原版；

2、出口退稅申報系統(tǒng)重裝（刪除原安裝文件夾）；

3、在www.tmdps.cn下載打印星號補丁.問題2：企業(yè)在進行明細數(shù)據(jù)錄入，錄入海關(guān)報關(guān)單上的商品編碼時，系統(tǒng)顯示為“非基本商品”，如何解決？

答：使用系統(tǒng)維護/代碼維護/海關(guān)商品碼/中的篩選功能，將字段含義選為“海關(guān)商口碼”運算關(guān)系統(tǒng)選為“包含”，增加后點確定，得出一些帶*號的基本商品，在其中找一個與之征稅率相同的商品碼替代關(guān)單上的商品進行錄入，特別注意不能修改海關(guān)商品碼庫（提示：要事先咨詢稅局是否同意這種替代方式），申報時請?zhí)罡奖怼稊U展碼填入說明表》。

問題3：在安裝有舊版本電報系統(tǒng)是電腦中，安裝完畢出口退稅申報系統(tǒng)（新版本）后，系統(tǒng)登陸時，顯示與系統(tǒng)資源存在沖突，造成舊版本與新版本均無法進入。

答：建議將兩個系統(tǒng)不要裝在一臺機器上。如果一定須安裝在一臺電腦上，請注意將兩個系統(tǒng)安裝在不同的分區(qū)或文件夾中，同時一定要做好舊版本系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份。

問題4：用戶名、密碼遺忘或需要恢復(fù)默認(rèn)用戶情況。答：在申報系統(tǒng)的安裝目錄下有Pass.cdx、Pass.dbf兩個文件,用來存儲用戶信息和密碼信息，如果用戶名或密碼忘記,系統(tǒng)無法進入時，可在另外一臺電腦中安裝一個新的申報系統(tǒng),在新的申報系統(tǒng)中找到上述兩個文件，拷貝到原系統(tǒng)覆蓋上述兩個文件。覆蓋后，用戶以系統(tǒng)的初始用戶名及密碼登陸即可，原申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)并不會丟失。

問題5：出現(xiàn)不能備份的情況。答：把申報系統(tǒng)所在的文件移到其他目錄下，并使用控制面板中的添加刪除程序功能將原申報系統(tǒng)刪除，再重新安裝一個新系統(tǒng)，把原系統(tǒng)中的in-put、fk、out-put文件夾和sysinf.cdx、syscfg.dbf、syscfg.cdx和syscfg.dbf拷貝過來覆蓋。

問題6：登陸或操作過程中系統(tǒng)提示內(nèi)存不夠或硬盤空間不夠，造成系統(tǒng)無法運行。答：由于操作系統(tǒng)崩潰或突然斷電造成系統(tǒng)安裝目錄下的syscfg.dbf文件損壞，因syscfg.dbf文件是用來存放系統(tǒng)信息的,該文件損壞扣,系統(tǒng)將無法進入,請用備份或新安裝系統(tǒng)中的同名文件拷貝過來覆蓋即可。

問題7：系統(tǒng)的備份路徑不能放在根目錄下面。答：因為系統(tǒng)的備份是將tssb.ex所在路徑下內(nèi)容全部復(fù)制一份。如果放在根目錄下面會將整個硬盤的內(nèi)容復(fù)制，造成極大的混亂。

問題8：正式報表打印是能預(yù)覽但不能打印。

答：此類問題多半是計算機本身的系統(tǒng)問題，一般與出口退稅軟件無關(guān)，請檢查打印機驅(qū)動是否原版，或重啟動電腦。

問題9：取得出口報關(guān)單退稅聯(lián)（黃單）后如何在電子口岸提交？ 報關(guān)出口的貨物，必須及進登陸“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅系統(tǒng)（以下簡稱“出口退稅子系統(tǒng)”）。核查并予確認(rèn)后，提交出口貨物報關(guān)單（退稅）“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)（以下簡稱“報關(guān)單電子數(shù)據(jù)”）。是時為避免由于誤操作造成企業(yè)確認(rèn)提交的報關(guān)電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)報關(guān)單不符，建議采用：“查詢報送”的方式進行報送。

第三篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅財務(wù)處理

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅財務(wù)處理

1)不予免征和抵扣稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

2)應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額）

3)免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額）

貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額）

4)收到退稅款

借：銀行存款

貨：應(yīng)收補貼款-出口退稅

問：我單位是一個生產(chǎn)內(nèi)銷和出口產(chǎn)品的企業(yè)。請問生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅業(yè)務(wù)如何計算和進行賬務(wù)處理，請舉例說明。

答：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》財稅[2002]7號文規(guī)定：

二、實行免、抵、退稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

三、有關(guān)計算方法

（一）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算

當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

（二）免抵退稅額的計算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

其中：

1、出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票計算的離岸價為準(zhǔn)。出口發(fā)票不能如實反映實際離岸價的，企業(yè)必須按照實際離岸價向主管國稅機關(guān)進行申報，同時主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。

2、免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括從國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價＋海關(guān)實征關(guān)稅和消費稅

（三）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算

1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額＝０

當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

（四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

例：某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17％，退稅率為15％。2002年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅額為34萬元，貨已驗收入庫。當(dāng)月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率出口貨物退稅率）＝100×（17％－15％）＝2（萬元）

（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝200×（17％－15％）－2＝2（萬元）

（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝100×17％－（34－2）－6＝－21（萬元）（4）免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率＝100×15％＝15（萬元）

（5）出口貨物免抵退稅額＝200×15％－15＝15（萬元）（6）按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時： 當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額 即該企業(yè)應(yīng)退稅額＝15萬元

（7）當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額＝15－15＝0（萬元）

（8）8月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為6（21－15）萬元。《企業(yè)會計制度--會計科目和會計報表》規(guī)定：實行“免、抵、退”辦法有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當(dāng)期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口貨物成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)予抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。因應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣，按規(guī)定應(yīng)予退回的稅款，借記“應(yīng)收補貼款”科目，貸記“應(yīng)交稅--應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目；收到退回的稅款，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收補貼款”科目。

“免、抵、退”稅設(shè)計精巧，原理挺簡單，但加上進料加工（還要考慮購進法與實耗法）、單證是否齊全（紙質(zhì)單證、電子數(shù)據(jù)）、征退稅率差（不僅有差，差的大小還不穩(wěn)定）、特準(zhǔn)退稅（有的需要參與“免、抵、退”稅計算）、年終清算（2004年終清算采用不完全滾動法有所進步，據(jù)悉國家稅務(wù)總局正在研究徹底取消年終清算）就變得異常復(fù)雜，隨之而來的賬務(wù)處理更讓很多企業(yè)摸不著頭腦，全國各地稅務(wù)機關(guān)的不同理解也讓企業(yè)左右為難，不知如何是好。本文根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，結(jié)合出口退稅電子化管理要求，提出了“免、抵、退”稅相關(guān)會計處理方法，與大家共同探討，共同解開這團亂麻，使企業(yè)在有效規(guī)避稅收風(fēng)險的同時，用好用足國家稅收政策。

國家稅務(wù)總局自1996年實行全國統(tǒng)一的出口退稅電子化管理，出口退稅電子化管理系統(tǒng)先后納入國家“金關(guān)工程”及“金稅工程”，目前是國家稅務(wù)總局三大核心應(yīng)用系統(tǒng)之一。軟件為國家稅務(wù)總局統(tǒng)一開發(fā)，統(tǒng)一免費發(fā)布企業(yè)使用，“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)7.X版”軟件是2005年最新版本，適用于全國生產(chǎn)型出口企業(yè)辦理2004年年終清算及2005年退稅申報，全國出口企業(yè)可通過出口退稅電子化管理系統(tǒng)企業(yè)端技術(shù)支持網(wǎng)站--中國出口退稅咨詢網(wǎng)（www.tmdps.cn）免費下載使用，并由該系統(tǒng)的開發(fā)商大連龍圖信息技術(shù)有限公司通過多種手段提供技術(shù)支持。本系列文章將根據(jù)全國各地同仁的反饋進行跟蹤整理，并在中國出口退稅咨詢網(wǎng)發(fā)表，全面詳盡的解釋請參閱中國出口退稅咨詢網(wǎng)編著的《出口退稅從入門到精通立體圖書系列》之《生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅從入門到精通》。

按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會計核算主要涉及到“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)收補貼款--出口退稅”等科目。其會計處理如下：

（1）貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（FOB價）做如下會計處理：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）

（2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

（3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：

借：應(yīng)收補貼款--出口退稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（5）收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收補貼款--出口退稅

（待續(xù)）

“免、抵、退”稅會計處理探討之二（對申報數(shù)據(jù)進行調(diào)整的會計處理）

龍博客工作室 博約 2005/03/30

對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金，在實際結(jié)算時與原預(yù)估入帳金額有差額的，可以在結(jié)算月份進行調(diào)整。

對于企業(yè)已經(jīng)申報的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)錯誤的，不能夠直接調(diào)整原申報數(shù)據(jù)，而應(yīng)在以后月份通過紅藍字調(diào)整法進行調(diào)整。

對于出口退稅申報與增值稅納稅申報不一致，產(chǎn)生差額的，須在下期進行帳務(wù)調(diào)整，相應(yīng)的應(yīng)同時調(diào)整增值稅納稅申報表。

由于以上原因需進行帳務(wù)調(diào)整的，其會計處理為：

（一）對本出口銷售收入的調(diào)整

（1）對于前期多報或少報出口，或用錯匯率，導(dǎo)致出口銷售收入錯誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時，須在本期進行如下會計處理：

根據(jù)銷售收入調(diào)整額：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

（2）對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金，與原預(yù)估入帳金額有差額的，須在本期進行如下會計處理：

根據(jù)銷售收入調(diào)整額：

借：其他應(yīng)付款（或銀行存款等科目）（藍字或紅字）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（藍字或紅字）

當(dāng)上期的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第2c欄“免抵退出口貨物銷售額（與增值稅納稅申報表差額）”不等于0時，須在本期進行如下會計處理：

根據(jù)免抵退出口貨物銷售額（與增值稅納稅申報表差額）：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）（差額大于0時為藍字，小于0時為紅字）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（差額大于0時為藍字，小于0時為紅字）

注意事項：

① 出現(xiàn)上述情況進行帳務(wù)調(diào)整的同時，應(yīng)在“出口退稅申報系統(tǒng)”中進行調(diào)整，調(diào)整的方法為在出口明細表中錄入一條調(diào)整記錄（正數(shù)或負數(shù)）。

② 對于已在“出口退稅申報系統(tǒng)”中調(diào)整過的銷售收入，由于申報系統(tǒng)在計算“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時已包含該調(diào)整數(shù)據(jù)，所以在帳務(wù)處理上可以不對該筆銷售收入乘以征退稅率之差單獨調(diào)整“主營業(yè)務(wù)成本”，而是在月末將匯總計算的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”一次性結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)成本”中。

（二）對本出口貨物征稅稅率、退稅率的調(diào)整

對于前期高報或低報征稅稅率、退稅率，在本期發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)在“出口退稅申報系統(tǒng)”中通過紅藍字調(diào)整法進行調(diào)整，根據(jù)申報系統(tǒng)匯總計算的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”、“免抵退稅額”、“應(yīng)退稅額”、“免抵稅額”等在月末一次性入賬，無須對調(diào)整數(shù)據(jù)進行單獨的會計處理。

（三）對上出口銷售收入的調(diào)整

（1）對于上年多報或少報出口，或用錯匯率，導(dǎo)致出口銷售收入錯誤的，在本期發(fā)現(xiàn)時，須在本期進行如下會計處理：

根據(jù)銷售收入調(diào)整額：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

貸：以前損益調(diào)整（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

根據(jù)銷售收入調(diào)整額乘以征退稅率之差：

借：以前損益調(diào)整（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

根據(jù)銷售收入調(diào)整額乘以退稅率：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

（2）對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金，與原預(yù)估入帳（上）金額有差額的，須在本期進行如下會計處理：

根據(jù)銷售收入調(diào)整額：

借：其他應(yīng)付款（或銀行存款等科目）（藍字或紅字）

貸：以前損益調(diào)整（藍字或紅字）

根據(jù)銷售收入調(diào)整額乘以征退稅率之差：

借：以前損益調(diào)整（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

根據(jù)銷售收入調(diào)整額乘以退稅率：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）（前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字）

（3）當(dāng)上12月份的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第2c欄“免抵退出口貨物銷售額（與增值稅納稅申報表差額）”不等于0時，須在本1月份進行如下會計處理：

根據(jù)免抵退出口貨物銷售額（與增值稅納稅申報表差額）：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）（差額大于0時為藍字，小于0時為紅字）

貸：以前損益調(diào)整（差額大于0時為藍字，小于0時為紅字）

注意事項：

① 出現(xiàn)上述情況時，只進行帳務(wù)調(diào)整，不對“出口退稅申報系統(tǒng)”進行數(shù)據(jù)調(diào)整。

② 注意在填報《增值稅納稅人報表》（附表二）時，不要將上年調(diào)整的“進項稅額轉(zhuǎn)出”與本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”混在一起，應(yīng)分別體現(xiàn)。

③ 在錄入“出口退稅申報系統(tǒng)”中的〈增值稅申報表項目錄入〉中的“不得抵扣稅額”時，只錄入本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”，不考慮上年調(diào)整的“進項稅額轉(zhuǎn)出”。

（四）對上出口貨物征稅稅率、退稅率的調(diào)整

對于上出口貨物高報或低報征稅稅率、退稅率，在本期發(fā)現(xiàn)的，須在本期進行如下會計處理：

根據(jù)銷售收入乘以征退稅率之差的調(diào)整額：

借：以前損益調(diào)整（藍字或紅字）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（藍字或紅字）

根據(jù)銷售收入乘以退稅率的調(diào)整額：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）（藍字或紅字）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）（藍字或紅字）

注意事項：

① 出現(xiàn)上述情況時，只進行帳務(wù)調(diào)整，不對“出口退稅申報系統(tǒng)”進行數(shù)據(jù)調(diào)整。

② 注意在填報《增值稅納稅人報表》（附表二）時，不要將上年調(diào)整的“進項稅額轉(zhuǎn)出”與本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”混在一起，應(yīng)分別體現(xiàn)。

③ 在錄入“出口退稅申報系統(tǒng)”中的〈增值稅申報表項目錄入〉中的“不得抵扣稅額”時，只錄入本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”，不考慮上年調(diào)整的“進項稅額轉(zhuǎn)出”。

（待續(xù)）

“免、抵、退”稅會計處理探討之三（貨物出口后發(fā)生退關(guān)退運時的會計處理）

龍博客工作室 博約 2005/03/30

實行“免、抵、退”稅管理辦法的生產(chǎn)型出口企業(yè)在貨物報關(guān)出口后，發(fā)生退關(guān)退運的，應(yīng)根據(jù)不同情況進行不同的會計處理。

（一）本出口貨物發(fā)生退關(guān)退運時

根據(jù)退關(guān)退運貨物的原出口銷售額沖減當(dāng)期出口銷售收入：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等科目）（紅字）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

根據(jù)退關(guān)退運貨物調(diào)整已結(jié)轉(zhuǎn)的成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）

貸：庫存商品（紅字）

注意事項：

① 當(dāng)出口貨物發(fā)生部分退運時，沖減的銷售收入應(yīng)按照該部分退運貨物的原始出口銷售額確定。

② 對于貨物出口時與退運時匯率發(fā)生變化的，應(yīng)以貨物出口時的匯率為準(zhǔn)。

③ 發(fā)生退關(guān)退運業(yè)務(wù)，在帳務(wù)上沖減出口銷售收入的同時，應(yīng)在“出口退稅申報系統(tǒng)”中進行負數(shù)申報，沖減出口銷售收入。

④ 對于退關(guān)退運貨物已在“出口退稅申報系統(tǒng)”中進行負數(shù)申報的，由于申報系統(tǒng)在計算“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時已包含退關(guān)退運貨物，所以在帳務(wù)處理上可以不對退關(guān)退運貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減“主營業(yè)務(wù)成本”，而是在月末將匯總計算的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”一次性結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)成本”中。

（二）以前出口貨物在當(dāng)年發(fā)生退關(guān)退運時

根據(jù)退關(guān)退運貨物的原出口銷售額記入“以前損益調(diào)整”：

借：以前損益調(diào)整

貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款等科目）

調(diào)整已結(jié)轉(zhuǎn)的退關(guān)退運貨物銷售成本：

借：庫存商品

貸：以前損益調(diào)整

根據(jù)退關(guān)退運貨物的原出口銷售額乘原出口退稅率計算補交免抵退稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

注意事項：

① 當(dāng)出口貨物發(fā)生部分退運時，應(yīng)按照該部分退運貨物的原始出口銷售額計算補稅。

② 對于貨物出口時與退運時匯率發(fā)生變化的，應(yīng)以貨物出口時的匯率為準(zhǔn)。

③ 據(jù)以計算補稅的稅率，應(yīng)以貨物出口時的出口退稅率為準(zhǔn)。

④ 與本出口貨物發(fā)生退關(guān)退運不同，對于以前出口貨物在當(dāng)年發(fā)生退關(guān)退運時，不在“出口退稅申報系統(tǒng)”中進行沖減。

（待續(xù)）

“免、抵、退”稅會計處理探討之四（未按規(guī)定時間取得出口單證補稅的會計處理）

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒有收齊相關(guān)單證的，須視同內(nèi)銷征稅。具體會計處理如下：

（一）本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。

沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。

借：主營業(yè)務(wù)收入--出口收入

貸：主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

注意事項：

① 對于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，在帳務(wù)上沖減出口銷售收入的同時，應(yīng)在“出口退稅申報系統(tǒng)”中進行負數(shù)申報，沖減出口銷售收入。

② 對于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物已在“出口退稅申報系統(tǒng)”中進行負數(shù)申報的，由于申報系統(tǒng)在計算“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時已包含該貨物，所以在帳務(wù)處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減“主營業(yè)務(wù)成本”，而是在月末將匯總計算的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”一次性結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)成本”中。

（二）上年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。

借：以前損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進項稅額轉(zhuǎn)出。

借：以前損益調(diào)整（紅字）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）

按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額。

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）（紅字）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）（紅字）

注意事項：

① 對于上年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，在帳務(wù)上不進行收入的調(diào)整，在“出口退稅申報系統(tǒng)”中也不進行調(diào)整。

② 注意在填報《增值稅納稅人報表》（附表二）時，不要將上年單證不齊出口貨物應(yīng)沖減的“進項稅額轉(zhuǎn)出”與本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”混在一起，應(yīng)分別體現(xiàn)。

③ 在錄入“出口退稅申報系統(tǒng)”中的〈增值稅申報表項目錄入〉中的“不得抵扣稅額”時，只錄入本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”，不考慮上年單證不齊出口貨物應(yīng)沖減的“進項稅額轉(zhuǎn)出”。

（待續(xù)）

“免、抵、退”稅會計核算舉例

例1：某生產(chǎn)型外商投資企業(yè)，2004年12月出口銷售額（CIF價）110萬美元，其中有40萬美元（FOB價）未拿到出口報關(guān)單（退稅專用聯(lián)），預(yù)估運保費10萬美元，內(nèi)銷銷售收入（不含稅價）200萬元人民幣，當(dāng)期進項發(fā)生額80萬元人民幣，該企業(yè)銷售的貨物的征稅稅率適用17%，退稅率適用13%，美元匯率為8.27。則當(dāng)期會計處理如下：

（1）根據(jù)實現(xiàn)的出口銷售收入：

借：應(yīng)收賬款--XX公司（美元）9,097,000

貸：主營業(yè)務(wù)收入--外銷收入 8,270,000

其他應(yīng)付款--運保費 827,000

（2）根據(jù)實現(xiàn)的內(nèi)銷銷售收入：

借：應(yīng)收賬款--XX公司（人民幣）2,340,000

貸：主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入 2,000,000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）340,000

（3）根據(jù)采購的原材料：

借：原材料 4,705,882

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）800,000

貸：應(yīng)付帳款 5,505,882

（4）根據(jù)計算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝（1,100,000－100,000）×8.27×（17%－13%）＝330,800

借：主營業(yè)務(wù)成本 330,800

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）330,800

（5）計算應(yīng)退稅額、免抵稅額

期末留抵稅額＝－（340,000－（800,000－330,800））＝129,200

免抵退稅額＝（1,100,000－100,000－400,000）×8.27×13%＝645,060

由于期末留抵稅額小于免抵退稅額，所以應(yīng)退稅額＝期末留抵稅額＝129,200

免抵稅額＝645,060－129,200＝515,860

根據(jù)計算的應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補貼款--出口退稅 129,200

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）129,200

根據(jù)計算的免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）515,860

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）515,860

例2：若該企業(yè)2005年1月出口銷售額（FOB價）80萬美元，其中當(dāng)月出口有30萬美元未拿到出口報關(guān)單（退稅專用聯(lián)），當(dāng)月收到2004年12月出口貨物的報關(guān)單（退稅專用聯(lián)）20萬美元，內(nèi)銷銷售收入（不含稅價）200萬元人民幣，當(dāng)期進項發(fā)生額80萬元人民幣，當(dāng)月發(fā)生一筆退運業(yè)務(wù)，退運貨物是在2004年12月出口的，退運貨物的原出口銷售額（FOB價）為5萬美元，該企業(yè)銷售的貨物的征稅稅率適用17%，退稅率適用13%，美元匯率為8.27。則當(dāng)期會計處理如下：

（1）根據(jù)實現(xiàn)的出口銷售收入：800,000×8.27＝6,616,000

借：應(yīng)收賬款--XX公司（美元）6,616,000

貸：主營業(yè)務(wù)收入--外銷收入 6,616,000

（2）根據(jù)實現(xiàn)的內(nèi)銷銷售收入：

借：應(yīng)收賬款--XX公司（人民幣）2,340,000

貸：主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入 2,000,000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）340,000

（3）根據(jù)采購的原材料：

借：原材料 4,705,882

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）800,000

貸：應(yīng)付帳款 5,505,882

（4）根據(jù)計算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝800,000×8.27×（17%－13%）＝264,640

借：主營業(yè)務(wù)成本 264,640

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）264,640

（5）計算應(yīng)退稅額、免抵稅額

期末留抵稅額＝－（340,000－（800,000－264,640））＝195,360

免抵退稅額＝（800,000－300,000＋200,000）×8.27×13%＝752,570

由于期末留抵稅額小于免抵退稅額，所以應(yīng)退稅額＝期末留抵稅額＝195,360

免抵稅額＝752,570－195,360＝557,210

根據(jù)計算的應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補貼款--出口退稅 195,360

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）195,360

根據(jù)計算的免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）557,210

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）557,210

（6）根據(jù)退運貨物的原出口銷售額：

借：以前損益調(diào)整 413,500

貸：應(yīng)收賬款--XX公司（美元）413,500

（7）根據(jù)退運貨物原出口銷售額乘以退稅率補交免抵退稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）53,755

貸：銀行存款 53,755

例3：若該企業(yè)2005年3月出口銷售額（FOB價）80萬美元，其中當(dāng)月出口有30萬美元未拿到出口報關(guān)單（退稅專用聯(lián)），當(dāng)月收到2004年12月出口貨物的報關(guān)單（退稅專用聯(lián)）10萬美元，2005年1月出口貨物的報關(guān)單（退稅專用聯(lián)）30萬美元，內(nèi)銷銷售收入（不含稅價）200萬元人民幣，當(dāng)期進項發(fā)生額80萬元人民幣，當(dāng)月支付2004年12月出口貨物的運保費8萬美元，當(dāng)月發(fā)生一筆退運業(yè)務(wù)，退運貨物是在2005年1月出口的，退運貨物的原出口銷售額（FOB價）為6萬美元，該企業(yè)銷售的貨物的征稅稅率適用17%，退稅率適用13%，美元匯率為8.27。則當(dāng)期會計處理如下：

（1）根據(jù)實現(xiàn)的出口銷售收入：800,000×8.27＝6,616,000

借：應(yīng)收賬款--XX公司（美元）6,616,000

貸：主營業(yè)務(wù)收入--外銷收入 6,616,000

（2）根據(jù)實現(xiàn)的內(nèi)銷銷售收入：

借：應(yīng)收賬款--XX公司（人民幣）2,340,000

貸：主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入 2,000,000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）340,000

（3）根據(jù)采購的原材料：

借：原材料 4,705,882

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）800,000

貸：應(yīng)付帳款 5,505,882

（4）根據(jù)退運貨物的原出口銷售額沖減當(dāng)期出口銷售收入：60,000×8.27＝496,200

借：主營業(yè)務(wù)收入--外銷收入 496,200

貸：應(yīng)收賬款--XX公司（美元）496,200

（5）根據(jù)計算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝（800,000－60,000）×8.27×（17%－13%）＝244,792

借：主營業(yè)務(wù)成本 244,792

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）244,792

（6）計算應(yīng)退稅額、免抵稅額

期末留抵稅額＝－（340,000－（800,000－244,792））＝215,208

免抵退稅額＝（800,000－300,000＋100,000＋300,000）×8.27×13%＝967,590

由于期末留抵稅額小于免抵退稅額，所以應(yīng)退稅額＝期末留抵稅額＝215,208

免抵稅額＝967,590－215,208＝752,382

根據(jù)計算的應(yīng)退稅額：

借：應(yīng)收補貼款--出口退稅 215,208

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）215,208

根據(jù)計算的免抵稅額：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）752,382

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）752,382

（7）根據(jù)支付的2004年12月的運保費：

借：其他應(yīng)付款--運保費 661,600

貸：銀行存款 661,600

（8）調(diào)整2004年12月預(yù)估運保費的差額：

調(diào)整出口銷售收入＝（100,000－80,000）×8.27＝165,400

借：其他應(yīng)付款--運保費 165,400

貸：以前損益調(diào)整 165,400

調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本＝（100,000－80,000）×8.27×（17%－13%）＝6,616

借：以前損益調(diào)整 6,616

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）6,616

調(diào)整免抵退稅額＝（100,000－80,000）×8.27×13%＝21,502

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）21,502

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）21,502

（9）對2004年12月出口，到期仍未收齊出口報關(guān)單（退稅專用聯(lián)）的10萬美元視同內(nèi)銷征稅：

對逾期單證不齊出口貨物計提銷項稅額：100,000×8.27×17%＝140,590

借：以前損益調(diào)整 140,590

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）140,590

沖減已結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本：100,000×8.27×（17%－13%）＝33,080

借：以前損益調(diào)整 －33,080

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）－33,080

調(diào)整已辦理的免抵退稅額：100,000×8.27×13%＝107,510

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）－107,510

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）

107,510 －

第四篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)[范文]

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)

『采集日期』 2011-12-06

一、系統(tǒng)簡介

二、軟件操作

（一）系統(tǒng)登錄

（二）系統(tǒng)配置

（三）數(shù)據(jù)錄入

（四）收齊前期單證

（五）生成預(yù)審軟盤

（六）預(yù)審反饋情況處理

（七）如有進料的企業(yè)要出具進料加工免稅證明，在第七步進行操作（如圖8）。

（八）申報表數(shù)據(jù)采集

（九）匯總表數(shù)據(jù)生成

（十）生成匯總盤

（十一）打印申報報表

（十二）特殊步驟

三、常見問題解答

一、系統(tǒng)簡介

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)適用于生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報。企業(yè)通過出口退稅申報系統(tǒng)對退稅進貨憑證、退稅申報明細及各種單證等基本數(shù)據(jù)的錄入，生成退稅申報數(shù)據(jù)并向退稅機關(guān)進行出口退稅申報。

溫馨提示：

（一）生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并按會計制度的規(guī)定在財務(wù)上做出口銷售后，在增值稅法定納稅申報期內(nèi)辦理增值稅日常申報，在增值稅日常納稅申報次月的15日前辦理“免、抵、退”稅申報。

（二）生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月無“免、抵、退”稅出口銷售的，必須向主管稅務(wù)機關(guān)進行“免、抵、退”稅零申報，如有免稅購進原材料的，并入以后第一個有“免、抵、退”稅出口銷售的月份進行申報。

（三）生產(chǎn)企業(yè)如果當(dāng)月無“免、抵、退”稅出口銷售，但是有前期出口當(dāng)期收齊單證銷售額的，僅就單證齊全的銷售進行申報，免稅購進原材料比照上述規(guī)定處理。

納稅人可以通過以下方式下載生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)：（1）登錄深圳國稅門戶網(wǎng)站（www.tmdps.cn）的下載中心。

二、軟件操作

（一）系統(tǒng)登錄

系統(tǒng)登錄用戶名為sa，密碼為空（如圖1所示）。

進入界面，選擇所屬期，所屬期是指為申報所屬期（注：不是當(dāng)時申報的日期，是所屬期）

圖1 系統(tǒng)登錄界面

（二）系統(tǒng)配置 1.系統(tǒng)配置與修改

選擇系統(tǒng)維護菜單，點擊系統(tǒng)配置設(shè)置與修改（如圖2所示）。其中，企業(yè)代碼是指即海關(guān)代碼，技術(shù)監(jiān)督局代碼填寫組織機構(gòu)代碼證號碼，計稅計算方法選擇1，進料計算方法選擇2，分類管理代碼選擇B（如為新辦企業(yè)選C，12個月的審核期滿后選B），稅務(wù)機關(guān)代碼和稅務(wù)機關(guān)名稱按規(guī)定填寫。

圖2系統(tǒng)配置與修改界面

2.系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改

選擇系統(tǒng)維護菜單，點擊“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改”。其中，應(yīng)注意“功能配置”和“業(yè)務(wù)方式”等設(shè)置（如圖3所示）。

圖3系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改界面

（三）數(shù)據(jù)錄入

1.點擊向?qū)У诙剑ㄈ鐖D4）。向?qū)У谝徊綖橥獠繑?shù)據(jù)采集功能，提供電子口岸出口報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入和處理功能。納稅人可以自行選擇是否使用。

圖4 向?qū)Ы缑?/p>

2.點擊進入“進料加工手冊登記錄入”（如企業(yè)貿(mào)易方式均為一般貿(mào)易，無需錄入相關(guān)進料加工的模塊）。

其中，進料登記冊號：虛擬為C+申報屬期；復(fù)出口商品碼：擴展碼按所列示的征退稅率定，只需錄入一個主要商品代碼。

3.點擊進入“進口料件明細申報錄入”

進口報關(guān)單號：18位報關(guān)單號+0+2位項號（即21位數(shù)）；匯率：以元為單位錄入，登錄“深圳國稅門戶網(wǎng)站（http:/www.tmdps.cn）的下載中心下載“打印*號字體補丁”。

（四）商品代碼庫更新后，用戶如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中操作更新？ 1.打開申報系統(tǒng)，進入系統(tǒng)維護——代碼維護——海關(guān)商品碼模塊。

2.進入“代碼讀入”功能模塊，選擇下載解壓縮后的商品代碼庫文件（CMCODE.DBF），點擊“確定”后讀入。并選擇 “是”，選項以替換舊版本，并清空代碼中的原數(shù)據(jù)，然后讀入。

3.代碼讀入完畢后會在右上角提示“讀入完畢”，并顯示最新的商品代碼版本為“XXXXXX”。

4.設(shè)置 “自用商品”：選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄” 并選擇“設(shè)為自用代碼”，完成海關(guān)商品代碼庫的升級。

5.再進入系統(tǒng)維護——代碼維護——標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼模塊。6.進入“代碼讀入”功能模塊，選擇下載解壓縮后的商品代碼庫文件（STDCM.DBF），點擊“確定”后讀入。并選擇 “是”，選項以替換舊版本，并清空代碼中的原數(shù)據(jù)，然后讀入，直至系統(tǒng)右上角提示“讀入完畢”。

企業(yè)也可使用在“系統(tǒng)維護——代碼維護”菜單下的“一鍵升級商品碼”模塊，一步便能完成退稅率庫的升級。

（五）用戶在更新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)商品代碼庫時提示“命令中含有無法識別的短語或關(guān)鍵字”該如何處理？

造成出現(xiàn)錯誤提示的原因是：納稅人在下載并解壓代碼庫文件后，習(xí)慣性地將該文件存放于“桌面”或“我的文檔”，在真正運行、安裝代碼庫時，由于路徑過于冗長，導(dǎo)致電腦出現(xiàn)該錯誤提示。解決方法：將下載并解壓的代碼庫文件存放于C盤的根目錄下，再進行安裝就可以了。

（六）間接出口數(shù)據(jù)（轉(zhuǎn)廠出口銷售額）是否需要在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中錄入？ 納稅人在所屬期內(nèi)發(fā)生間接出口業(yè)務(wù)應(yīng)通過生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)“向?qū)А薄谌健懊舛愗浳锩骷殧?shù)據(jù)采集”——“間接出口貨物明細錄入”編輯數(shù)據(jù)。注意：間接出口數(shù)據(jù)不參與生產(chǎn)企業(yè)出口“免抵退”計算，不能通過生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)“向?qū)А薄诙健懊獾滞硕惷骷殧?shù)據(jù)采集”編輯數(shù)據(jù)。

（七）生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中“所屬期”該怎么填寫？

所屬期為納稅人申報出口業(yè)務(wù)實際的稅款所屬期，采用六位阿拉伯?dāng)?shù)字用年月表示。目前深圳國稅生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報采用隔月申報方式，當(dāng)月應(yīng)申報上月已確認(rèn)出口的數(shù)據(jù)。即：若申報當(dāng)月為2011年6月，所屬期應(yīng)填寫“201104”

（八）生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中“進料登記冊號”該如何填寫？

目前深圳國稅生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報采用虛擬手冊登記及核銷。用戶在編輯“進料登記冊號”時不需填寫海關(guān)核發(fā)手冊的實際號碼，而是統(tǒng)一按“C+所屬期”的方式填寫。比如：若申報當(dāng)月為2011年6月，所屬期應(yīng)為“201104”，對應(yīng)的進料登記冊號應(yīng)填寫“C 201104”。

（九）當(dāng)月免抵退申報期內(nèi)未收齊退稅申報單證，在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報中該如何處理？

納稅人當(dāng)月免抵退申報期內(nèi)未收齊退稅申報單證，可通過生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)“向?qū)А薄诙健懊獾滞硕惷骷殧?shù)據(jù)采集”——出口貨物明細申報錄入“單證不齊標(biāo)志”項目設(shè)置信息。設(shè)置的信息主要有“B”（無報關(guān)單）、“H”（無核銷單）、“D”（無代理證明）。注意：設(shè)置單證不齊標(biāo)志的出口數(shù)據(jù)不參與當(dāng)期生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”計算。

（十）納稅人本期申報時發(fā)現(xiàn)前期申報的免抵退數(shù)據(jù)有誤，現(xiàn)該如何在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中處理？

納稅人應(yīng)在當(dāng)月免抵退申報時通過生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)“向?qū)А薄诙健懊獾滞硕惷骷殧?shù)據(jù)采集——生成出口貨物沖減明細”選擇索引窗口中需要沖減的明細記錄，點擊“沖減出口”按鍵。于是該條記錄將自動生成在本月所屬期免抵退出口貨物明細中，且以負數(shù)金額形式出現(xiàn)。

（十一）用戶在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)中錄入數(shù)據(jù)，生成匯總表時提示與增值稅納稅申報表有差額，該如何處理？

匯總表與增值稅納稅申報表出現(xiàn)差額將導(dǎo)致無法生成正式申報數(shù)據(jù)。由此，建議納稅人檢查增值稅納稅申報表是否存在錯報或漏報的情況，比照匯總表重新編輯填寫增值稅納稅申報表，直至兩者沒有差額。

（十二）生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)是否支持遠程申報？

目前，深圳市內(nèi)已開通生產(chǎn)企業(yè)出口退稅遠程預(yù)申報，遠程正式申報尚未開通。遠程申報屬于收費項目，遠程申報系統(tǒng)是大連龍圖公司開發(fā)，授權(quán)中成海華稅務(wù)師事務(wù)所進行維護管理。中成海華稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)與已辦理遠程申報業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)簽訂協(xié)議，并提供相應(yīng)的技術(shù)服務(wù)。服務(wù)熱線電話是0755-82985888。

第五篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)操作

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)操作

（一）出口退稅軟件操作流程

1、以sa名稱，輸入所屬期，進入出口退稅系統(tǒng)

2、進入退稅申報向?qū)Вx擇本企業(yè)所屬于的企業(yè)類型（黑色字體表注）。

3、向?qū)У谝徊綖槊獾滞嗣骷殧?shù)據(jù)采集，所有的明細數(shù)據(jù)都要先在這里錄入，包括進料加工、一般貿(mào)易。點擊“免抵退明細數(shù)據(jù)采集”，就會出現(xiàn)下面的對話框：

4、如果有進料加工業(yè)務(wù)的話，要在“進料加工手冊登記錄入”和“進口料件明細”分別錄入：

5、這是“進料加工手冊登記錄入”窗口，這里介紹一下填寫步驟：所屬期系統(tǒng)自動生成；序號從0001開始往下排，進料登記冊號即進料加工手冊的編號，這個從手冊上找；原幣代碼即進料是所采用的幣別，如美元就是USD，點擊小箭頭選擇進料時所用采用的幣別即可；計劃出口總值和計劃進口總值都可以在手冊里找到；復(fù)出口商品代碼就是出口商品的代碼；填上復(fù)出口商品代碼后，復(fù)出口商品名稱就會自動生成；手冊有效期在手冊的封面等頁面都可以找到；再就是備注，一般是憑證號。

6、“進口料件明細”窗口基本上和前者差不多，這里需要注意的有幾點：

1、進口報關(guān)單號，2、進口商品代碼，前者填的是出口商品代碼，不要弄混了，3、原幣到岸價即通常的CIF價或C&F價，4、美元到岸價，這項比較麻煩，要把原幣到岸價折算為美元到岸價，如果原幣就是美元的話那就不用換算了。所以在做帳的時候要先折算，再在這里填寫，保證與增值稅申報表數(shù)據(jù)一致。

7、返回到向?qū)У谝徊健懊獾滞嗣骷殧?shù)據(jù)采集”，倒數(shù)第二項是“收齊出口單證錄入”，本期要做的單證收齊要在此項錄入，當(dāng)月收齊的除外，這里要注意的有：

1、序號從0001開始往后排，2、單證收齊標(biāo)志項填BH，即報關(guān)單和核銷單的第一個字母，填寫完畢后，回車，接著填寫報關(guān)單號和核銷單號，出口報關(guān)單號為出口報關(guān)單上的后9位數(shù)字，然后在加上001（如果是一張報關(guān)單上只有一筆業(yè)務(wù)的話），否則按序排，前面的9位數(shù)字不變，如527158411001、527158411002等，注意，上述只針對此張報關(guān)單而言，別的報關(guān)單仍從9+001開始排，別的就是細心一點應(yīng)該沒什么問題。

8、填寫完畢后直接回車就OK了，如上

9、“出口貨物明細申報錄入”項，本月出口的所有業(yè)務(wù)要在這里錄入，這里也沒什么大問題，只要細心點就行，最好是對照著收入來做，要保證與增值稅申報表的數(shù)據(jù)一致，需要注意的是“原幣離岸價而不是到岸價，即FOB價而非CIF或C&F價，10、本期有手冊核銷，數(shù)據(jù)錄入向?qū)У谝徊绞謨院虽N

11、向?qū)У诙剑瑳]有出口免稅商品，不用錄入

12、向?qū)У谖宀剑瑪?shù)據(jù)一致性檢查，申報明細數(shù)據(jù)，如上。

13、點擊第六步模擬出具進料免稅證明，數(shù)據(jù)一致即可，如上

14、第七步不用錄入數(shù)據(jù)

15、第八步納稅申報數(shù)據(jù)采集，錄入本月申報增值稅數(shù)據(jù)，根據(jù)增值稅納稅申報表錄入，如上

15、向?qū)У诰挪剑獾滞藚R總數(shù)據(jù)采集，點擊增加，系統(tǒng)自動跳出匯總數(shù)據(jù)，如上

16、免抵退稅正式申報，生成匯總數(shù)據(jù)，具體操作同生成明細數(shù)據(jù)，注意這里要備份數(shù)據(jù)，圖示如上

17、打出報表，按順序匯總表、本期出口明細、前期單證齊全明細、進口料進明細、增值稅申報表、增值稅申報表副表裝訂成冊，單證齊全的兩單一票單獨裝訂成冊.數(shù)據(jù)拷到軟盤申報到國稅，如上

18、下月到國稅取回國稅已審批的報表及軟盤，到向?qū)У谑徊剑x入稅務(wù)反饋信息，稅務(wù)反饋消息處理 OK 系統(tǒng)向?qū)ё詣犹胪瓿?/p>

由于時間關(guān)系，只能到這里了，這里只是一個大概的過程，如果大家在操作過程中還有什么疑問或者工作心得，農(nóng)夫歡迎大家留言或發(fā)EMAIL，QQ 283693337，QQ群 86482826，EMAIL:yzpvs@live.cn