第一篇：《稅收違法違紀行為處分規定》知識考試統一試題參考答案

《稅收違法違紀行為處分規定》知識考試統一試題參考答案

一、選擇題（每小題2分，共40分。在每小題列出的備選項中，至少有一個選項符合題目要求，請將所選答案填在題目的括號內。錯選、多選、少選均不得分。）

1.由監察部、人力資源社會保障部和國家稅務總局聯合發布的《稅收違法違紀行為處分規定》于（C）實施。

A.2012年6月1日 B.2012年7月1日 C.2012年8月1日

D.2012年9月1日

2.制定《稅收違法違紀行為處分規定》目的是（ABD）。

A.加強稅收征收管理

B.促進稅收法律法規的貫徹實施 C.推動稅務廉政風險防控制度建設 D.懲處稅收違法違紀行為

3.有稅收違法違紀行為的單位中負有責任的（ABCD）人員，應當承擔紀律責任。

A.行政機關公務員

B.法律、法規授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員

C.行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員

D.企業、事業單位、社會團體中由行政機關任命的人員 4.稅務機關及稅務人員有下列行為（ABCD）之一的，對有關責任人員，給予警告或者記過處分；情節較重的，給予記大過或者降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分。

A.違反法定權限、條件和程序辦理開業稅務登記、變更稅務登記或者注銷稅務登記的

B.違反規定發放、收繳稅控專用設備的 C.違反規定開具完稅憑證、罰沒憑證的

D.違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅、退稅手續的 5.納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，（ABCDE），經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續。稅務機關及稅務人員違反法定權限、條件和程序辦理的，應根據情節輕重承擔相應的責任。

A.結清應納稅款 B.結清多退（免）稅款 C.結清滯納金和罰款 D.繳銷發票 E.繳銷稅務登記證件和其他稅務證件

6.稅務機關及稅務人員違反規定核定應納稅額、調整稅收定額的行為，不僅涉及行政紀律責任，如果有徇私舞弊情節且造成嚴重后果的，可能涉及刑事責任。根據《最高人民檢察院關于瀆職侵權犯罪案件立案標準的規定》（高檢發釋字[2006]2號）第十四條的規定，徇私舞弊不征、少征應征稅款，致使國家稅收損失累計達（D）萬元以上的即構成徇私舞弊不征、少征稅款罪。

A.1 B.3 C.5 D.10 7.某納稅評估人員對某企業開展納稅評估時，發現該企業有稅收違法行為，但礙于同學情面，沒有及時處理，拖延查處，致使國家稅收遭受損失，對于該評估人員給予（BCD）處分。

A.警告 B.記過或者記大過 C.情節較重的，給予降級或者撤職 D.情節嚴重的，給予開除

8.根據《稅務代理業務規程》的規定，稅務代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托，從事以下（ACDE）涉稅業務的代理

A.辦理開業、變更、注銷稅務登記手續 B.辦理增值稅專用發票領購手續

C.辦理納稅申報、繳納稅款和申請退稅手續 D.辦理賬務 E.申請稅務行政復議

9.稅務人員強行推介或安臵自己的親屬為轄區內納稅人提供有償會計或其他稅務代理服務行為的，給予（BCD）。

A.警告 B.記過或者記大過處分 C.情節較重的，給予降級或者撤職處分 D.情節嚴重的，給予開除處分

10.稅務機關領導干部的近親屬在本人管轄的業務范圍內從事與稅收業務相關的中介活動，經勸阻其近親屬拒不退出或者本人不服從工作調整的，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。其中，“近親屬”是指（CDE）。

A.父母 B.兄弟姐妹 C.配偶 D.子女 E.子女的配偶 11.索取、接受或者以借為名占用納稅人、扣繳義務人財物的，情節嚴重的，給予（D）處分。

A.記過 B.記大過 C.降級或者撤職 D.開除

12.以明顯低于市場的價格向管轄范圍內納稅人購買物品的，情節較重的，給予（C）處分。

A.記過 B.記大過 C.降級或者撤職 D.開除

13.稅務機關及稅務人員有下列（ABC）行為之一，情節嚴重的，給予開除處分。

A.隱匿、毀損、偽造、變造稅收違法案件證據的 B.提供虛假稅務協查函件的 C.出具虛假涉稅證明的

D.違反規定提前征收、延緩征收稅款的

14.稅務機關及稅務人員提供虛假稅務協查函件或虛假涉稅證明的，給予（BCD）處分。

A.警告 B.記過或者記大過 C.情節較重的，給予降級或者撤職 D.情節嚴重的，給予開除。

15.未經稅務機關依法委托征收稅款，或者雖經稅務機關依法委托但未按照有關法律、行政法規的規定征收稅款的，造成嚴重后果的，對有關責任人，要給予（D）處分。

A.警告或者記過 B.記過或者記大過 C.記大過或者降級 D.撤職 16.不依法履行代扣代繳、代收代繳稅款義務，致使國家稅款遭受損失，情節較重的，對有關責任人員給予（B）處分。

A.警告、記過 B.降級或者撤職 C.開除 D.記大過

17.違反規定發售、保管、代開增值稅專用發票以及其他發票，可致使國家稅收遭受損失或者造成其他不良影響的行為客觀表現有（ABCD）。

A.徇私舞弊向不具備領購條件的單位和個人發售發票 B.超范圍、超核定用量發售發票

C.違反發票批量供應、交舊購新或者驗舊購新的有關規定發售發票

D.違反規定對不具備代開條件的申請人開具發票或者開具內容不實的發票

18.故意使用偽造、變造、非法買賣的發票，造成不良后果的，對有關責任人員，最低給予（C）處分。

A.警告 B.記過 C.記大過 D.降級 E.撤職 F.開除 19.違反規定為納稅人、扣繳義務人提供銀行賬戶、發票、證明或者便利條件，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的給予（BCD）處分。

A.記過 B.記大過 C.情節較重的，給予降級或者撤職 D.情節嚴重的，給予開除 20.逃避繳納稅款、抗稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅的稅收違法違紀行為的最低行政紀律處分是（C）。

A.警告 B.記過 C.記大過 D.降級 E.撤職 F.開除

二、判斷題（每小題2分，共30分。正確的在題后括號內劃“√”，錯誤的劃“×”。）

1.稅務人員有違反規定發售、保管、代開增值稅專用發票以及其他發票行為，但發現后，及時進行了糾正，沒有使國家稅收遭受損失或者造成其他不良影響，不需要給予行政紀律處分。（√）

2.某稅務辦稅服務廳為了給納稅人提供更加方便快捷的服務，在辦稅服務廳分別設臵了納稅咨詢、納稅申報、發票發售、稅務代理等窗口。（×）

3.稅務人員向納稅人、扣繳義務人通風報信、提供便利或者以其他形式幫助其逃避稅務行政處罰的，對有關責任人員，最低給予記大過處分。（×）

4.稅務機關及稅務人員違反規定核定應納稅額、調整稅收定額，導致納稅人稅負水平明顯不合理的，情節嚴重的，對有關責任人員，給予開除處分。（√）

5.未按規定要求當事人出示稅收完稅憑證或者免稅憑證而為其辦理行政登記、許可、審批等事項，情節嚴重的，給予撤職處分。（√）

6.違反規定提前征收、延緩征收稅款，情節較重的，給予記大過或者降級處分。（√）7.違反稅收分成、入庫級次的規定開具完稅憑證，對有關責任人員，給予警告或者記過處分。（√）

8.隱匿、毀損、偽造、變造稅收違法案件證據，可以直接給予降級或者撤職處分。（×）

9.稅務人員小王因與納稅人李某有矛盾，小王乘李某辦理涉稅事項時，故意找茬不予辦理、拖延辦理或者沒有按規定辦理，對于小王的行為稅務機關給予了其警告處分。（×）

10.違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定，情節嚴重的，對有關責任人員，給予開除處分。（√）

11.為加強零散稅源管理，某區國稅局與某稅務師事務所簽訂委托代征協議，將部分個體戶的稅收委托該稅務師事務所征收。（×）

12.稅務人員對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復的，給予記過或者記大過處分。

（√）

13.在稅收征管中，稅務機關發現其他相關部門違反規定作出涉及稅收優惠的資格認定、審批的，應當及時將有關案件材料移送任免機關或者監察機關進行查處。（√）

14.受到處分的稅務人員不服行政紀律處分的，可以向原作出處分決定的機關申請復核，也可以向作出該處分決定機關的上一級機關申訴（√）15.有稅收違法違紀行為，應當給予黨紀處分的，應移送黨的紀律檢查機關處理。涉嫌犯罪的，要移送司法機關依法追究刑事責任。（√）

三、分析題（根據提供的案例材料，簡要分析作答，每題10分，共30分。）

1.在稅收執法督察中，發現少數單位違反規定，采取提前征收或延期征收稅款的方式調節收入任務。如某股份有限公司連續并跨年度延期申報，2009年11月與12月核定預繳稅款偏小，11月，企業上期實際繳納增值稅5125萬元、消費稅21550萬元，主管國稅機關核定預繳數均為10萬元（摘自安徽省國稅局執法督察和財務審計報告）。

請問：（1）稅務部門在何種情況下可以采取提前征收？（2）在何種情況下可以采取延期征收？（3）違反規定提前征收或延期征收稅款，情節嚴重的，應該給予何種行政紀律處分？

參考答案：

（1）按照征管法的規定，稅務機關依法提前征收稅款的情況只有一種，即：稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款。（3分）

（2）按照征管法的規定，納稅人出現因不可抗力導致發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響，以及當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后不足以繳納稅款等特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省級稅務機關批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（4分）

（3）情節嚴重的，給予撤職處分。（3分）

2.某市國家稅務局和地方稅務局簽訂了委托代征協議，地方稅務局委托國家稅務局代征城建稅和教育附加，在征收過程中，某企業只愿意繳納國稅部門應征的稅款，而城建稅和教育附加不愿意繳納，經多次催繳無效后，市國稅局對該企業實施了稅收保全措施。請問：（1）國稅部門與地稅部門能不能簽訂委托代征協議？（2）國稅部門在代征的過程中采取的方法是否正確？并說明理由。

參考答案：

（1）國稅部門與地稅部門可以簽訂委托代征協議。（3分）（2）在代征的過程中，國稅部門采取的方法不正確。（3分）（3）說明理由：受托人以稅務機關的名義征收稅款, 納稅人不得拒絕。如果納稅人拒絕的，受托代征單位和人員應當及時報告稅務機關處理，而不能行使依法只有稅務機關及稅務人員才能行使的稅收保全、強制執行以及稅務行政處罰等權力。稅務機關之間相互委托征收稅款，也應適用以上規定。（4分）

（注：經多次催繳無效，不應實施稅收保全措施，而應該實施稅收強制執行措施。但對于本題這樣作答并做出分析也是錯誤。）

3.2012年8月，某縣稅務稽查人員甲、乙對某企業實施納稅稽查時，發現該企業2011年少繳稅款30多萬元，企業法人王某為了少繳稅，聲稱自己與縣稽查局局長是好朋友，要求稅務稽查人員甲、乙予以關照，甲、乙將情況報告了縣稽查局局長，縣稽查局局長口頭指示甲、乙兩人酌情處理。于是，甲、乙兩人只對該企業補征了10萬多元的稅款。企業法人王某表示感激，宴請了甲、乙兩人，并給了兩人一定數額的購物卡。案發后，稅務機關按照規定對甲、乙兩人進行處理，甲、乙兩人不服，認為是按照稽查局領導的指示辦的，要求減輕處罰，但又不能提供確鑿證據。

（1）按照規定，稅務機關對于甲、乙兩人應該進行怎樣處理？（2）甲、乙兩人認為是按照稽查局領導的指示辦的，要求減輕處罰的意見是否成立，為什么？

（3）對于縣稽查局局長應該給予怎樣的處理？ 參考答案：

（1）甲、乙對稽查發現少繳的稅款30多萬元，只補征了10萬多元，并且具有接受企業吃請和禮品的情節，按照規定達到不征或少征稅款10萬移送標準，稅務機關應作移送處理。（3分）

（2）不成立。公務員法第五十四條公務員執行公務時，認為上級的決定或者命令有錯誤的，可以向上級提出改正或者撤銷該決定或者命令的意見；上級不改變該決定或者命令，或者要求立即執行的，公務員應當執行該決定或者命令，執行的后果由上級負責，公務員不承擔責任；但是，公務員執行明顯違法的決定或者命令的，應當依法承擔相應的責任。（4分）

（3）縣稽查局局長指示“酌情處理”沒有錯誤，同時，甲、乙兩人又不能提供縣稽查局局長指示不征或少征稅款的“確鑿證據”，所以，對縣稽查局局長不進行行政處理和刑事處理，但應按照稅務系統黨風廉政建設責任制規定追究領導責任。（3分）

第二篇：稅收違法違紀行為處分規定

《稅收違法違紀行為處分規定》的學習心得

——提升法制意識 《稅收違法違紀行為處分規定》

---------劉昀

于2012年6月6日由監察部、人力資源社會保障部、國家稅務總局聯合發布。該《規定》自2012年8月1日起施行。該規定緊貼稅收工作實際規定了15類37種稅收違法違紀行為及其適用的處分種類和幅度。同時建立了稅收違法違紀案件移送制度以便于有效整合力量更好地維護稅收工作秩序。處分規定的出臺對于進一步完善稅收違法違紀行為責任追究制度確保國家稅收法律法規的貫徹落實保障公平競爭的市場經濟環境維護社會主義市場經濟秩序和人民群眾的根本利益具有十分重要的意義。我局對《稅收違法違紀行為處分規定》組織人員進行專題學習。通過學習全面理解和掌握《處分規定》的具體條款深刻領會其主要內容準確把握稅收違法違紀行為的構成及其量紀標準增強依法依紀查處稅收違法違紀案件的能力與水平。明確通過學習認真貫徹落實《處分規定》通過查辦案件認真研究和查找稅收工作中存在的漏洞和容易發生稅收違法違紀行為的薄弱環節加強依法征稅積極完善稅收體制機制堵塞漏洞從根本上防范和減少稅收違法違紀行為的發生。各級國稅機關要按照分級管理的原則加強對貫徹執行《處分規定》情況的日常監督檢查及時規范稅收執法行為。要依照《處分規定》的要求加強對所管轄地區稅收違法違紀案件的查處工作做到有案必

查有查必果切實增強制度的執行力、維護制度的權性。通過對《處分規定》的學習深知貫徹落實規定的重要意義在工作中應做到準確理解、舉一反

三、融會貫通、正確執行查找工作中存在的漏洞及時改進管理從根本上防范和減少稅收違法違紀行為的發生。

一是勤“學”。將《處分規定》納入平時自我學習自我提高教育中納入廉政教育學習的范疇。加強自學確保在實際工作能夠熟練運用法律知識做到依法行政。結合工作實際全面理解和掌握《處分規定》具體條款深刻領會其主要內容準確把握稅收違法違紀為的構成及其量紀標準。堅持有法可依有法必依。一切事物均按法律程序辦理杜絕駕馭于法律之上的任何行為和個人。另外規范自己的行政行為不做超越法律范圍的事。不斷提高自己的思想政治素質和執法水平。

二是勤“思”。通過對照《處分規定》中的15類37種違法違紀行為開展自查自糾并結合當前稅收工作實際研究和查找工作中存在的漏洞認真思考改進稅收管理提高執法水平防范違法違紀行為的方式途徑。不斷研究新情況、新問題不斷提高自身的應變能力和辦事能力。從而具備相關的業務知識、過硬的政治思想素質、堅韌的意志品格、飽滿的精神狀態、嚴謹的思想作風、積極和諧的身心素質和較高的工作能力以適應形勢發展的需要。還要時刻保持敏銳性與時俱進將稅收工作與社會發展統籌起來提高群眾對自身工作的滿意度

三是立“廉”。在工作中牢固樹立廉潔意識做一名堂堂正正的干部。

首先要以“自重、自省、自警、自勵”的“四自”方針來嚴格要求自己。堂堂正正做人老老實實做事清清白白做官做一名人民滿意的好干部、好“公仆”。其次要嚴格遵守黨章、準則以及廉潔自律的各項規定自覺做到“四個管住”管住自己的頭做到頭腦清醒是非分明管好自己的嘴做到不該吃的堅決不吃管好自己的手做到不該拿的堅決不拿管住自己的腿做到不該去的地方堅決不去

第三篇：稅收違法違紀行為處分規定

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稅收違法違紀行為處分規定

第一條為了加強稅收征收管理，懲處稅收違法違紀行為，促進稅收法律法規的貫徹實施，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國行政監察法》、《中華人民共和國公務員法》、《行政機關公務員處分條例》及其他有關法律、行政法規，制定本規定。

第二條有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬于下列人員的(以下統稱有關責任人員)，由任免機關或者監察機關按照管理權限依法給予處分：

(一)行政機關公務員;

(二)法律、法規授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員;

(三)行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員;

(四)企業、事業單位、社會團體中由行政機關任命的人員。

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法律、行政法規、國務院決定和國務院監察機關、國務院人力資源社會保障部門制定的處分規章對稅收違法違紀行為的處分另有規定的，從其規定。

第三條稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予警告或者記過處分;情節較重的，給予記大過或者降級處分;情節嚴重的，給予撤職處分：

(一)違反法定權限、條件和程序辦理開業稅務登記、變更稅務登記或者注銷稅務登記的;

(二)違反規定發放、收繳稅控專用設備的;

(三)違反規定開具完稅憑證、罰沒憑證的;

(四)違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅、退稅手續的。

第四條稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：

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(一)違反規定發售、保管、代開增值稅專用發票以及其他發票，致使國家稅收遭受損失或者造成其他不良影響的;

(二)違反規定核定應納稅額、調整稅收定額，導致納稅人稅負水平明顯不合理的。

第五條稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予警告或者記過處分;情節較重的，給予記大過或者降級處分;情節嚴重的，給予撤職處分：

(一)違反規定采取稅收保全、強制執行措施的;

(二)查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的。

第六條稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：

(一)對管轄范圍內的稅收違法行為，發現后不予處理或者故意拖延查處，致使國家稅收遭受損失的;

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(二)徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受損失的。

第七條稅務機關及稅務人員違反規定要求納稅人、扣繳義務人委托稅務代理，或者為其指定稅務代理機構的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分。

第八條稅務機關領導干部的近親屬在本人管轄的業務范圍內從事與稅收業務相關的中介活動，經勸阻其近親屬拒不退出或者本人不服從工作調整的，給予記過或者記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分。

第九條稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：

(一)在履行職務過程中侵害公民、法人或者其他組織合法權益的;

(二)濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的;

(三)對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其

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贏了網s.yingle.com 他檢舉人進行打擊報復的。

第十條稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：

(一)索取、接受或者以借為名占用納稅人、扣繳義務人財物的;

(二)以明顯低于市場的價格向管轄范圍內納稅人購買物品的;

(三)以明顯高于市場的價格向管轄范圍內納稅人出售物品的;

(四)利用職權向納稅人介紹經營業務，謀取不正當利益的;

(五)違反規定要求納稅人購買、使用指定的稅控裝置的。

第十一條稅務機關私分、挪用、截留、非法占有稅款、滯納金、罰款或者查封、扣押的財物以及納稅擔保財物的，對有關責任人員，給予記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分。

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第十二條稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：

(一)隱匿、毀損、偽造、變造稅收違法案件證據的;

(二)提供虛假稅務協查函件的;

(三)出具虛假涉稅證明的。

第十三條有下列行為之一的，對有關責任人員，給予警告或者記過處分;情節較重的，給予記大過或者降級處分;情節嚴重的，給予撤職處分：

(一)違反規定作出涉及稅收優惠的資格認定、審批的;

(二)未按規定要求當事人出示稅收完稅憑證或者免稅憑證而為其辦理行政登記、許可、審批等事項的;

(三)違反規定辦理納稅擔保的;

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(四)違反規定提前征收、延緩征收稅款的。

第十四條有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：

(一)違反法律、行政法規的規定，攤派稅款的;

(二)違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定的。

第十五條不依法履行代扣代繳、代收代繳稅款義務，致使國家稅款遭受損失的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分;情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分。

第十六條未經稅務機關依法委托征收稅款，或者雖經稅務機關依法委托但未按照有關法律、行政法規的規定征收稅款的，對有關責任人員，給予警告或者記過處分;情節較重的，給予記大過或者降級處分;情節嚴重的，給予撤職處分。

第十七條有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記大過處分;

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贏了網s.yingle.com 情節較重的，給予降級或者撤職處分;情節嚴重的，給予開除處分：

(一)違反規定為納稅人、扣繳義務人提供銀行賬戶、發票、證明或者便利條件，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的;

(二)向納稅人、扣繳義務人通風報信、提供便利或者以其他形式幫助其逃避稅務行政處罰的;

(三)逃避繳納稅款、抗稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅的;

(四)偽造、變造、非法買賣發票的;

(五)故意使用偽造、變造、非法買賣的發票，造成不良后果的。

稅務人員有前款第(二)項所列行為的，從重處分。

第十八條受到處分的人員對處分決定不服的，可以依照《中華人民共和國行政監察法》、《中華人民共和國公務員法》、《行政機關公務員處分條例》等有關規定申請復核或者申訴。

第十九條任免機關、監察機關和稅務行政主管部門建立案件移送制度。

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任免機關、監察機關查處稅收違法違紀案件，認為應當由稅務行政主管部門予以處理的，應當及時將有關案件材料移送稅務行政主管部門。稅務行政主管部門應當依法及時查處，并將處理結果書面告知任免機關、監察機關。

稅務行政主管部門查處稅收管理違法案件，認為應當由任免機關或者監察機關給予處分的，應當及時將有關案件材料移送任免機關或者監察機關。任免機關或者監察機關應當依法及時查處，并將處理結果書面告知稅務行政主管部門。

第二十條有稅收違法違紀行為，應當給予黨紀處分的，移送黨的紀律檢查機關處理。涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第二十一條有關稅、船舶噸稅及海關代征稅收違法違紀行為的，按照法律、行政法規及有關處分規章的規定處理。

第二十二條本規定由監察部、人力資源社會保障部和國家稅務總局負責解釋。

第二十三條本規定自2012年8月1日起施行。

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來源：（稅收違法違紀行為處分規定http://s.yingle.com/l/cs/215561.html）

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第四篇：稅收違法違紀行為處分規定學習體會

《稅收違法違紀行為處分規定》學習體會

《稅收違法違紀行為處分規定》（以下簡稱《處分規定》）于2012年8月1日起施行以后，常聽到一些稅務人員議論：“怎么把底線定得這么低！”是啊，每個人心中，都有一條底線，那是為人處事的最低標準，是工作生活中最起碼要遵循的規則，也是逾越之后需付出巨大代價的最后屏障。身為稅務人員，手中或多或少都有一些權力，在形形色色的誘惑面前，很容易觸碰那條底線。

通過深入學習，我對《處分規定》有以下幾點認識和體會：

一、《處分規定》的制定與施行，是依法治國的基本要求

1999年，“依法治國”這一理念被寫入憲法。依法治國就是廣大人民群眾在黨的領導下，依照憲法和法律規定，通過各種途徑和形式管理國家事務，管理經濟文化事業，管理社會事務，保證國家各項工作都依法進行，逐步實行社會主義民主的制度化、法律化，使這種制度和法律不因領導人的改變而改變，不因領導人看法和注意力的改變而改變。其基本要求是有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究，對于稅務機關來說，最基本的要求就是依法行政。

稅務部門的性質和特點決定了所有稅收工作都必須以法律法規為依據，都要在法律授權范圍內進行。稅務機關及稅務工作人員在何種情況下應該如何作為，不應當如何作為，已經通過《稅收征收管理法》和《公務員法》進行了細化，而對于制裁部分，雖適用于上述兩部法律，但由于規定的籠統、概括而得不到有效的處理，從而損害了納稅人的合法權益，影響了征收工作，破壞了稅務機關的社會形象。隨著形勢的發展，稅收工作面臨更加繁重的任務，制定一部專門的規范稅收違法違紀行為處分工作的規章對稅收違法違紀行為處理進行細化是十分迫切和必要的，這也是《處分規定》制定和施行的本意，是依法治國的一項最基本要求。

二、勤學《處分規定》，是依法行政的基本要求

《處分規定》把底線定得很低，但是處分并不低。辦理開業稅務登記、核定應納稅額、提前征收延緩征收稅款、注銷稅務登記等日常業務全都涉及，相對應的處分：警告起步的只有第三條、第五條、第十三條和第十六條這四條，另有九條是記過處分起步，第十一條與第十七條更是以記大過處分起步，給人第一印象就是“只要違規、絕不輕饒”！如何保證在稅收工作中不犯錯誤，如何做好稅收違法違紀案件的查處工作，就需要將《處分規定》納入到平時自我學習之中，不但要勤于學習，還要融會貫通、舉一反三，對于具體條款要深刻領會其內容，準確把握稅收違法違紀行為的構成及標準。

筆者讀過幾個虛開增值稅專用發票的案例，作案手段驚人的相似：法定代表人為外地人、經營礦產品、毛利率極低、企業所得稅連年虧損，這些納稅人被認定為增值稅一般納稅人后通過“洗票”瘋狂虛開專用發票，開具一段時間就想辦法注銷稅務登記。可怕的是，這樣的納稅人隨時都可能出現在我們的轄區之中，對于他們，因其地方政府招商引資就違反程序辦理稅務登記、未實地查驗不確定納稅人貨物的真實性就提供增值稅專用發票，不但違反了《處分規定》第三條、第四條要受到行政處分，而且還可能涉嫌瀆職犯罪！

只有在學習中不斷深刻理解和掌握其精神實質，才能確保在工作中能夠熟練運用法律知識，更好的保護自己，這也是稅務人員依法行政的一項基本要求。

三、勤思實干，是執行《處分規定》的最好體現

通過對照《處分規定》中涉及違法違紀行為開展自查自糾，并結合當前稅收工作實際，研究和查找工作中存在的漏洞，認真思考改進稅收管理，提高執法水平，是防范違法違紀行為最好的方式。隨著經濟的不斷發展變化，稅務人員將不斷面臨新的情況，新的課題，不斷提高自身應變能力，工作能力，創新能力，才能適應形勢的發展需要，與時俱進。

在實踐中，只有從日常管理中一點一滴做起，從每一份稅務文書的規范做起，先規范自己的征稅行為，才能規范納稅人的納稅行為，才能做到依法行政，應收盡收，才能真正保護納稅人的合法權益。只有將稅收工作與社會發展統籌起來，努力推進行政執法“公開化、透明化”，才能真正為納稅人服務好，提高納稅人對我們工作的滿意度。

只要不斷認真學習《處分規定》，并能與日常工作聯系起來，就一定會正確領會《處分規定》的深意，也一定能做到依法行政。“君子慎始而無后憂”。每當誘惑來臨之時，一定要理智地思考，及時約束，堅守底線！

第五篇：稅收違法違紀行為處分規定學習心得

《稅收違法行為違紀行為處分規定》學習心得

近日，監察部、人力資源社會保障部、國家稅務總局聯合頒布了《稅收違法違紀行為處分規定》，對于加強稅收征收管理，規范稅務機關和稅務人員的執法行為，促進稅收法律法規的貫徹執行，推進地稅事業健康發展，具有十分重要的意義。

《稅收違法違紀行為處分規定》的頒布，體現了國家依法治稅、從嚴治稅的決心。《稅收違法違紀行為處分規定》具有普遍的約束力，不僅涉及到領導干部，而且涉及到基層一線稅務人員；不僅涉及到行政執法崗位，而且涉及到非行政執法崗位；不僅涉及到稅務人員本身，而且涉及到稅務人員的近親屬。對此，我們必須高度重視，加強學習，全員動員，積極應對，切不可掉以輕心。

一、加強學習。《稅收違法違紀行為處分規定》從今年8月1日起執行。因此，系統全員要迅速行動起來，把學習和貫徹《稅收違法違紀行為處分規定》作為當前依法治稅、風險管理、隊伍建設、廉潔從政的一項重要工作，抓緊抓好。要制定相應的學習計劃，認真組織各種形式的學習活動，通過學習，全面理解《稅收違法違紀行為處分規定》的頒布的重大意義，掌握《稅收違法違紀行為處分規定》的具體條款，深刻領會其關鍵內容，準確把握稅收違法違紀行為的構成及 1

其量紀標準。要對照自己所在的崗位，自檢自律，既要亡羊補牢，又要防患于未然。

二、認真分析。《稅收違法違紀行為處分規定》列舉了15類37種稅收違法違紀行為及其適用的處分種類和幅度，是對稅收征管法第五章第76條至第87條和稅收征管法實施細則第97條的進一步細化，涉及到稅收工作的許多重要環節。因此，我們要逐條進行分析每一種稅收違法違紀行為可能發生的崗位和工作環節，分析稅收違法違紀行為可能造成的影響和損失，對稅收違法違紀行為進行風險排序，通過認真分析，舉一反三，融會貫通，正確執行。

三、積極應對。一是完善制度。作為征管科技部門，我們將對照《稅收違法違紀行為處分規定》，認真梳理現有的各項征管制度規定，進一步補充修改完善，消除可能出現稅收違法違紀行為的制度盲點；二是優化機制。以推行稅源專業化管理、構建風險管理平臺、實現數據省級大集中為契機，充分利用現代信息技術手段，明晰崗位職責，規范工作流程，強化行為監控，從根本上防范和減少稅收違法違紀行為的發生。三是突出重點。作為征管科技部門，我們將結合實際業務范疇，重點把握稅務登記、發票管理、稅款征收等易發生稅收違法違紀行為的相關內容。特別是對注銷登記、非正常戶管理、稅款核定、稅控裝置發放和收繳、違法違章開具和使用發票等行為重點防范。四是強化服務。《稅收違法違紀

行為處分規定》不僅對稅收征管工作的質量和內容提出了新要求，也對稅收服務工作的質量和內容提出了新要求。當前，要突出稅收“為民收稅、為國聚財”的稅收工作宗旨，通過加強對組織收入工作的監控，為地方經濟社會又好又快發展提供可靠的財力保障；要突出“始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從”的納稅服務宗旨，通過對涉稅審批、行政許可、刁難納稅人等事項的監控，積極改進服務手段、提高服務技能、簡化辦事流程、加強納稅輔導，為納稅人提供高效、便捷、優質的服務，展示地稅機關和稅務人員的良好形象。