第一篇：出口退稅規(guī)范題庫

大練兵大比武考試題庫_出口退稅

一、單項選擇題

1、未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅是指出口企業(yè)或其他單位未在報關(guān)出口之日的次月至（）前的各增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理免稅申報手續(xù)。A 當(dāng)年12月31日

B 次年4月30日 C 次年5月31日

D 次年6月30日

2、增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)國際運輸服務(wù)的退稅率為（）。A.6% B.17% C.13% D.11%

3、稅務(wù)總局《全國稅務(wù)機關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》關(guān)于出口退稅申報業(yè)務(wù)辦理時限的具體要求是: 對出口企業(yè)申報的符合規(guī)定的退（免）稅，主管國稅機關(guān)應(yīng)在（）內(nèi)?從受理退（免）稅申報之日起，至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫?辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)。

A.30個工作日 B.15個工作日 C.20個工作日 D.20天

4.《河南省國家稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)規(guī)范》關(guān)于出口退稅申報業(yè)務(wù)辦理時限的具體要求是: 對出口企業(yè)申報的符合規(guī)定的退（免）稅，主管國稅機關(guān)應(yīng)在（）內(nèi)?從受理退（免）稅申報之日起，至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫?辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)。A.生產(chǎn)企業(yè)7個工作日，外貿(mào)企業(yè)15個工作日 B.生產(chǎn)企業(yè)15個工作日，外貿(mào)企業(yè)30個工作日 C.生產(chǎn)企業(yè)15個工作日，外貿(mào)企業(yè)20個工作日 D.生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)都是20個工作日 5.下列出口貨物不應(yīng)計算繳納增值稅的為（）： A.出口企業(yè)提供虛假備案單證的出口貨物。

B.出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物。

C.出口企業(yè)以進料加工復(fù)出口方式出口的零退稅率貨物

D.出口企業(yè)銷售給海關(guān)特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具 6.下列說法正確的是（）：

A.出口企業(yè)計算出口退稅的計稅依據(jù)均為出口貨物的銷售額，具體為出口貨物的離岸價格（FOB）。

B.出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)應(yīng)視同內(nèi)銷貨物申報繳納增值稅、消費稅。

C.出口企業(yè)以來料加工復(fù)出口方式出口的零退稅率貨物取得的工繳費收入應(yīng)申報繳納增值稅。

D.生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物不符合視同自產(chǎn)產(chǎn)品規(guī)定的適用出口免稅政策。7.目前我國外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的管理辦法是（），生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅的管理辦法是（），小規(guī)模納稅人出口企業(yè)的退稅方法是（）。A.免、退稅 B.免、抵、退稅 C.先征后退 D.免稅 8.下列出口貨物中，屬于免稅不退稅貨物的是（）

A.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物。B.援外出口貨物。C.來料加工復(fù)出口的貨物； D.出口到出口加工區(qū)的貨物

9.未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅的出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)在（）增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)。A 當(dāng)年12月31日

B 次年4月30日 C 次年5月31日

D 次年6月30日

10.稅務(wù)總局《全國稅務(wù)機關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》對出口貨物稅收函調(diào)復(fù)函的規(guī)定時限是:收到核實函之后（）內(nèi)。

A.20個工作日

B.30個工作日

C.1個月

D.3個月 11.出口退（免）稅的稅種是（）

A、流轉(zhuǎn)稅，即增值稅、消費稅及營業(yè)稅。B、增值稅和消費稅。C、增值稅、消費稅、營業(yè)稅及其產(chǎn)生的城建稅及教育費附加。D、增值稅，消費稅和營業(yè)稅暫不辦理退稅。

12.《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：納稅人出口貨物，稅率為（）。A 17% B 13% C 3% D 零

13.我國現(xiàn)行出口貨物增值稅退稅率實行（），具體退稅率根據(jù)出口貨物報關(guān)單上列明的商品代碼，對應(yīng)國家稅務(wù)總局下發(fā)的退稅率文庫確定。

A 定額稅率 B 比例稅率 C 累進稅率 D平均稅率 14.外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計稅依據(jù)是（）A、出口貨物離岸價（FOB價）。

B、購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的計稅金額。C、出口貨物到岸價（CIF價）。

D、購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的價稅合計金額。15.關(guān)于代理出口貨物，下面說法正確的是（）。A、委托代理出口貨物在委托方辦理出口退免稅。B、委托代理出口貨物在受托方辦理出口退免稅。

C、委托代理出口貨物在委托方或受托方都可辦理退稅。D、委托代理出口貨物不能辦理出口退免稅。

16.適用免抵退稅政策的生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認定為（），并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。

A高新技術(shù)企業(yè) B出口企業(yè) C一般納稅人 D 小規(guī)模納稅人

17.在“免、抵、退”稅申報時計算其“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額” 根據(jù)主管征稅部門當(dāng)期審核確認的《增值稅納稅申報表》的（）進行計算。

A上期留抵稅額 B出口貨物銷售額 C進項稅額 D期末留抵稅額

18.出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。

A.國稅分局（所）B.縣區(qū)國稅局 C.省轄市國稅局 D.省國稅局

19.出口貨物稅收函調(diào)工作的發(fā)函工作由（）負責(zé)。

A.人工審核崗 B.計算機審核崗 C.調(diào)查評估崗 D.復(fù)審崗

20.出口退稅分類管理類別為二類的出口企業(yè)出口退稅人工審核抽取比例應(yīng)不低于該類企業(yè)每個申報批次所附原始憑證的()。

A.0 B.20% C.40% D.60% 21.出口退稅分類管理類別為一類的出口企業(yè)要求上年度的納稅信用等級必須為（）。A.A級 B.B級 C.B級以上 D.C級以上 22.上一年度外匯管理分類級別為C級的出口企業(yè)出口退稅分類管理類別應(yīng)評定為（）。A.一類 B.二類 C.三類 D.四類 23.下列說法正確的是（）：

A.出口貨物勞務(wù)的增值稅實行零稅率是指納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額為零。

B.出口貨物勞務(wù)的實際離岸價（FQB）一般應(yīng)以出口貨物報關(guān)單的離岸價為準(zhǔn)。（）C.國家取消出口退稅的出口貨物勞務(wù)是指出口退稅率為零的出口貨物勞務(wù)，這些出口貨物勞務(wù)免征出口環(huán)節(jié)增值稅，相應(yīng)的進項稅額不予退還。（）D.出口企業(yè)出口貨物勞務(wù)從稅務(wù)機關(guān)申報退還的增值稅、消費稅不并入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。

24.稅務(wù)總局《全國稅務(wù)機關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》中規(guī)定：審核同一企業(yè)同一批次的出口退（免）稅，人工審核崗、調(diào)查評估崗、()相鄰兩個崗位不允許兼崗。

A.復(fù)審崗 B.計算機審核崗 C.系統(tǒng)維護崗 D.信息管理崗 25.下列說法正確的是（）：

A.出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項目，也有增值稅即征即退、先征后退項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。

B.出口企業(yè)或其他單位退（免）稅辦理出口退免稅備案之前的出口貨物勞務(wù)，不適用增值稅退（免）稅或免稅及消費稅退（免）稅政策。

C.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)實際情況對出口企業(yè)尚未申報的出口退（免）稅進行核查和發(fā)函調(diào)查。D.使用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，不予退免稅。26.下列說法錯誤的是（）：

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵稅額應(yīng)納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍。

B.小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。

C.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。

D.外貿(mào)企業(yè)的出口業(yè)務(wù)，如丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，不得申報退（免）稅。27.以下關(guān)于適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，應(yīng)納增值稅計算方法正確的是：

A.一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物的銷項稅額等于出口貨物人民幣離岸價×適用稅率 B.小規(guī)模納稅人以一般貿(mào)易方式出口貨物的銷項稅額等于出口貨物人民幣離岸價×征收率 C.一般納稅人以進料加工貿(mào)易方式出口貨物勞務(wù)的銷項稅額等于（出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率 D.小規(guī)模納稅人以進料加工貿(mào)易方式出口貨物勞務(wù)的銷項稅額等于（出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1+征收率）×征收率 28.下列說法正確的是（）：

A.因海關(guān)自2015年5月1日不再打印紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單，因此，出口企業(yè)2015年5月1日以后申報辦理出口退稅時不再需要提供紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單。

B.出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，應(yīng)視同內(nèi)銷業(yè)務(wù)申報繳納增值稅和消費稅。C.出口企業(yè)出口的貨物發(fā)生本年度退運的，在當(dāng)期用負數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)；發(fā)生跨年度退運的，應(yīng)全額補繳原免抵退稅款。

D.外貿(mào)企業(yè)出口貨物所取得的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）如已申報出口退稅的，不得申報抵扣進項稅額。29.下列有關(guān)出口企業(yè)分類管理說法正確的是（）：

A.管理類別為一類的出口企業(yè)在出口退（免）稅申報時不需要提供紙質(zhì)申報報表。B.管理類別為四類的出口企業(yè)在出口退（免）稅申報時需要提供紙質(zhì)出口憑證和收匯憑證。C.管理類別為三類的外貿(mào)企業(yè)在審核出口退（免）稅時可以先使用增值稅專用發(fā)票認證信息審核辦理退稅，再定期用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息進行復(fù)核。

D.國稅機關(guān)每年評估二類出口企業(yè)的退（免）稅的戶數(shù)，應(yīng)不低于所轄有出口退（免）稅申報業(yè)務(wù)的該類企業(yè)總戶數(shù)的5%。

30.下列有關(guān)出口貨物稅收函調(diào)說法正確的是（）：

A.復(fù)函地國稅機關(guān)應(yīng)自收到核實函之日起20個工作日內(nèi)完成復(fù)函調(diào)查工作，并通過稅收函調(diào)系統(tǒng)向發(fā)函稅務(wù)機關(guān)復(fù)函。

B.復(fù)函地國稅機關(guān)的退稅部門收到出口貨物稅收核實函后，應(yīng)將核實函轉(zhuǎn)交同級稽查部門進行實地核查。

C.出口貨物函調(diào)系統(tǒng)的復(fù)函類型可以作為發(fā)函地國稅機關(guān)判斷是否辦理退稅的直接依據(jù)。D.復(fù)函地國稅機關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)無法完成復(fù)函調(diào)查工作的，應(yīng)向發(fā)函地國稅機關(guān)回復(fù)延期復(fù)函說明，延期復(fù)函期限最長為3個月。

31.我省出口退稅的申報受理崗設(shè)在（）部門。

A.辦稅服務(wù)廳 B.縣（區(qū)）局進出口稅收管理部門 C.稅務(wù)分局 D.縣（區(qū)）局納稅服務(wù)部門

32.出口企業(yè)申報的相關(guān)數(shù)據(jù)通過退稅審核系統(tǒng)（）模塊進行受理。A.新規(guī)范工作項目 B.免抵退業(yè)務(wù)管理 C.免退稅業(yè)務(wù)管理 D.其他業(yè)務(wù)管理

33.計算機審核崗在審核中發(fā)現(xiàn)疑點，且通過有關(guān)資料信息不能排除的，應(yīng)轉(zhuǎn)交（）崗位進行處理。

A.人工審核崗 B.信息管理崗 C.調(diào)查評估崗 D.復(fù)審崗

34.在辦理出口企業(yè)退免稅資格認定時，企業(yè)擴展信息中必須增加（）擴展類型代碼。A.出口收匯 B.納稅信息提醒 C.免稅 D.分類管理代碼 35.出口退稅分類管理類別為一類的出口企業(yè)出口退稅在（）模塊進行審批。A.退免稅復(fù)核 B.生產(chǎn)企業(yè)免抵退審批 C.外貿(mào)企業(yè)免退稅審批 D.預(yù)退稅批量審批

36.出口退免稅備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（）A.1年 B.2年 C.5年 D.永久 37.下面（）不屬于核準(zhǔn)崗的工作職責(zé)。

A.核準(zhǔn)出口退（免）稅 B.核準(zhǔn)暫扣出口退稅

C.確認出口退稅疑點處理意見 D.核準(zhǔn)出口退（免）稅調(diào)查評估結(jié)果 38.輸入特殊區(qū)域的水電氣，應(yīng)由（）申報退稅。

A購買水電氣的出口企業(yè)

B購買水電氣的生產(chǎn)企業(yè) C銷售水電氣的企業(yè)

D輸送水電氣的企業(yè) 39.某服裝廠2008年12月發(fā)生一筆出口業(yè)務(wù)，出口發(fā)票上成交價為CIF價12000美元，其出口報關(guān)單上注明的海運費500美元，保險費100美元，實際發(fā)生的海運費為600美元，保險費100美元，另外支付給國外中間商傭金300美元，請計算該筆出口業(yè)務(wù)的離岸價為（）美元。

A.11400 B.11000 C.11500 D.11300 40.生產(chǎn)企業(yè)申報“免、抵、退”稅的退稅申報期為每月的（）遇節(jié)假日順延。A.1-15日 B.1-20日 C.15-31日 D.1-31日 41.根據(jù)現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額（）。A可直接辦理退稅

B不予退稅

C可抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，抵頂不完的予以退稅 D可按季申報退稅 42.沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口業(yè)務(wù)的退稅地點（）。

A.在代理方所在地國家稅務(wù)局 B.在委托方所在地國家稅務(wù)局 C.由雙方協(xié)商確定 D.由雙方主管稅務(wù)機關(guān)協(xié)商確定 43.某外貿(mào)企業(yè)從摩托車廠購進摩托車500輛，直接報關(guān)離境出口，取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價為5000元/輛，支付從摩托車廠到出境口岸的運費8萬元，裝卸費2萬元，離岸價格1000美元/輛（美元與人民幣匯率為1：6.3），摩托車消費稅稅率為10%，則應(yīng)退消費稅稅款為（）萬元。

A.25 B.25.8 C.26 D.31.5 44.外貿(mào)企業(yè)進行退稅預(yù)申報時必需的資料是（）。

A.已裝訂好的原始憑證 B.預(yù)申報電子數(shù)據(jù) C.退稅匯總表 D.申報系統(tǒng)備份數(shù)據(jù) 45.外貿(mào)企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入出口明細數(shù)據(jù)時，“出口日期”項應(yīng)按（）錄入。A.出口發(fā)票開具日期日期 B.報關(guān)單上注明的申報日期 C.報關(guān)單上注明的出口日期 D.報關(guān)單上注明的簽發(fā)日期 46.下列關(guān)于委托出口的說法，錯誤的是（）。

A.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方退（免）稅 B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物可給予退（免）稅 C.非生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物可給予退（免）稅 D.外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物可給予退（免）稅 47.下列說法正確的是（）：

A.生產(chǎn)企業(yè)收到應(yīng)退的出口退稅款時，應(yīng)在《增值稅納稅申報表》中加以反映；未收到款項時，不予反映。

B.出口企業(yè)以收到外匯日期為外銷收入的確認時間。（C.實行“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期支付的國外運費、保險費和傭金一律沖減財務(wù)費用，不參與免抵退稅計算。

D.外貿(mào)企業(yè)出口可退稅貨物的進項稅額不能參與當(dāng)月應(yīng)納稅額的計算。48.下列關(guān)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)稅收政策的表述錯誤的是（）。

A.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進入海關(guān)特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物，視同出口貨物辦理退（免）稅。

B.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境內(nèi)的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)免征增值稅。C.同一特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間互相銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物免征增值稅、消費稅。D.不同特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)之間銷售特殊區(qū)域內(nèi)的貨物免征增值稅、消費稅。49.下列關(guān)于海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)稅收政策的表述正確的是（）。

A.區(qū)外企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用且不向海關(guān)報關(guān)而輸入特殊區(qū)域的水電氣由區(qū)外企業(yè)按照銷售額辦理免抵退稅。

B.財稅[2012]39號文件所稱的特殊區(qū)域包括出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、保稅物流中心（B型）和保稅區(qū)。

C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物不需要繳納增值稅和消費稅。

D.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具視同出口貨物予以退（免）稅。

50.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，實行按內(nèi)銷貨物征稅的，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面報告，一旦放棄免稅，（）內(nèi)不得更改。A.12個月 B.24個月 C.36個月 D.60個月

二、多項選擇題 1.出口貨物退（免）稅制度不但遵循我國總體稅制確立的基本原則，即效率原則、公平原則、財政原則、法制原則。還由于出口退（免）稅本身的側(cè)重性，它又有自身固有的遵循原則，包括()A 國際慣例原則，即公平稅負原則 B屬地管理原則 C征多少、退多少原則 D宏觀調(diào)控原則 2.根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受出口貨物退（免）稅的納稅人包括()A 內(nèi)資外貿(mào)企業(yè) B 有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)

C 生產(chǎn)型外商投資企業(yè) D 無進出口經(jīng)營權(quán)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè) E 國家規(guī)定特許退稅的企業(yè)

3.出口貨物退（免）稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的（）。它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。

A、增值稅 B、消費稅 C、企業(yè)所得稅 D、營業(yè)稅 E、城市維護建設(shè)稅 4.下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的（）A來料加工復(fù)出口的貨物 B小規(guī)模納稅人出口貨物

C生產(chǎn)企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物 D企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物 5.同時滿足以下哪些條件的外購貨物，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。（）A與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同； B出口銷售價格不高于自產(chǎn)產(chǎn)品的平均售價；

C使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)； D使用本企業(yè)提供的原輔材料；

E、出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。

6.外貿(mào)企業(yè)辦理增值稅出口退稅需要提供的紙質(zhì)憑證有（）

A 出口貨物報關(guān)單 B 出口海運提單 C 出口合同 D 增值稅專用發(fā)票 E 增值稅專用繳款書 F 出口發(fā)票

7.生產(chǎn)企業(yè)出口本企業(yè)自產(chǎn)貨物后，申請辦理免抵退稅需要提供的紙質(zhì)憑證有（）A 出口貨物報關(guān)單 B出口合同 C 增值稅專用發(fā)票 D 出口海運提單 E出口結(jié)匯水單 F 出口發(fā)票 8.《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）所稱的出口企業(yè)是指（）。

A依法辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營出口貨物的單位

B依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營出口貨物的單位 C依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的單位

D依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營或委托出口貨物的個體工商戶

E依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

9.《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅[2012]39號）所稱出口貨物必須同時具備（）。

A已向海關(guān)報關(guān) B已實際離境 C銷售給境外單位或個人 D已收取貨款 E已收取外匯

10.出口退稅受理申報崗對所受理的出口退（免）稅申請資料的（）進行審查并簽署初審意見。

A真實性 B完整性 C合法性 D邏輯性 11.辦稅服務(wù)廳受理的下列出口退稅業(yè)務(wù)屬于即辦業(yè)務(wù)。（）A《代理出口證明》開具 B出口退稅資格備案 C生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅辦理 D延期申報退稅申請 E出口退稅業(yè)務(wù)提醒信息申請 F 電子口岸入網(wǎng)申請 12.實行免抵退稅辦法的企業(yè)包括（）。

A生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物 B 生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

C生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物 D生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù) E列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

13.適用增值稅免稅政策的出口貨物包括（）。

A增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 B非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物 C非出口企業(yè)委托出口的貨物 D進料加工復(fù)出口的貨物

E特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物 F來料加工復(fù)出口的貨物 14.適用增值稅征稅政策的出口貨物包括（）。

A出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具 B出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

C出口企業(yè)或其他單位因騙取出口退稅被稅務(wù)機關(guān)停止辦理增值稅退(免)稅期間出口的貨物

D出口企業(yè)或其他單位增值稅退(免)稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物

E以自營名義出口，其出口業(yè)務(wù)實質(zhì)上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個人借該出口企業(yè)名義操作完成的貨物

15.出口貨物增值稅退稅率有調(diào)整的，其執(zhí)行時間（）。

A.屬于向海關(guān)報關(guān)出口的貨物，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn) B.屬于非報關(guān)出口銷售的貨物，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn)

C.保稅區(qū)內(nèi)出口企業(yè)或其他單位出口的貨物以及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn) D.進入綜合保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)

E.進入出口加工區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)

16.出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務(wù)，由于（）造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退（免）稅的，應(yīng)在退（免）稅申報期限截止之日前向主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，并提供相關(guān)舉證材料，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報省級國家稅務(wù)局批準(zhǔn)后，可進行出口退（免）稅申報。

A自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素

B出口退（免）稅申報憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞

C有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報憑證 D買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能按時取得出口退（免）稅申報憑證

E由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報憑證

17.按照稅務(wù)總局《全國稅務(wù)機關(guān)出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.0版）》的規(guī)定，出口企業(yè)出口貨物的函調(diào)發(fā)函工作和出口貨物供貨企業(yè)函調(diào)復(fù)函工作應(yīng)由（）。A發(fā)函工作和復(fù)函工作均由主管稅務(wù)機關(guān)的退稅部門負責(zé) B發(fā)函工作和復(fù)函工作均由主管稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門負責(zé) C發(fā)函工作由主管稅務(wù)機關(guān)的退稅部門負責(zé)

D復(fù)函工作由供貨企業(yè)所在地的縣以上稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門或相關(guān)部門負責(zé) E根據(jù)函調(diào)內(nèi)容，由省轄市稅務(wù)機關(guān)指定的部門負責(zé)

18.出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的（），按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查。

A外貿(mào)企業(yè)購貨合同 B生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同 C出口貨物裝貨單 D出口貨物運輸單據(jù) E收匯單證 19.出口退稅行政處罰的類型包括：（）

A.罰款 B.沒收非法所得 C.取消進出口經(jīng)營權(quán) D.停止出口退稅權(quán) 20.下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報的說法正確的是：（）A.生產(chǎn)企業(yè)的退稅申報和外貿(mào)企業(yè)大致相同，采取分批分次的辦法，如果當(dāng)月沒有出口業(yè)務(wù)的，當(dāng)月可以不辦理退稅申報

B.生產(chǎn)企業(yè)的退稅申報期是每個月的1—15日（遇節(jié)假日順延）C.生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)先做增值稅納稅申報再進行“免、抵、退”稅申報 D.生產(chǎn)企業(yè)在申報辦理外購視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口退稅業(yè)務(wù)時，需提供外購貨物的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)。

21.下列關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅方法的說法，正確的是：（）

A.沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）委托出口的貨物實行免稅管理辦法

B.生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）自營和委托出口的貨物實行免征增值稅、消費稅的管理辦法 C.采取進料加工和來料加工貿(mào)易方式出口的貨物都實行免稅管理辦法 D.生產(chǎn)企業(yè)出口實行簡易辦法征稅的貨物實行“免、抵、退”稅管理辦法 E.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品實行免稅管理辦法 22.實行“免、抵、退”稅管理辦法的生產(chǎn)企業(yè)必須具備哪些條件：（）

A：獨立核算 B：增值稅一般納稅人 C：具有實際生產(chǎn)能力 D：必須出口收匯核銷 23.根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定：納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇（）的人民幣匯率中間價。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后一年內(nèi)不得變更。

A.結(jié)匯的當(dāng)日 B.銷售收入實現(xiàn)的當(dāng)天

C：銷售收入實現(xiàn)的當(dāng)月1日 D：銷售額發(fā)生的當(dāng)月的最后一日 24.下列哪些企業(yè)的出口貨物適用“免、抵、退”稅辦法：（）A.有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物 B.有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)出口的貨物

C.沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物 D.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物銷售給外貿(mào)企業(yè)出口

25.下列關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅方法的說法正確的是（）

A.外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免、退稅”政策 B.外貿(mào)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免、退稅”政策 C.外貿(mào)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）自營或委托出口的貨物增值稅實行“免稅”政策 D.外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）自營或委托出口的貨物應(yīng)退增值稅根據(jù)出口貨物離岸價和出口貨物適用退稅率計算 26.下列關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的說法正確的是（）

A.外貿(mào)企業(yè)從流通企業(yè)購進直接出口的貨物準(zhǔn)予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退（免）稅 B.外貿(mào)企業(yè)只有從生產(chǎn)企業(yè)購進用于出口的貨物才能申報辦理退（免）稅 C.外貿(mào)企業(yè)購進用于出口的貨物必須取得增值稅專用發(fā)票才能申報辦理退稅

D：外貿(mào)企業(yè)退稅申報的期限是90天，是指在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn)）90天之內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅及消費稅退稅。27.下列關(guān)于出口貨物退（免）稅的說法正確是()。

A.是指對報關(guān)出口的貨物退還或免征其在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的增值稅、所得稅 B.是指對報關(guān)出口的貨物退還或免征其在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅C.是我國稅收制度的重要組織部分

D.是為鼓勵我國產(chǎn)品出口采取的出口補貼的形式之一 28.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅出口銷售額不包括（）。

A.境外運費 B.境外保費 C.傭金 D.港雜費 29.下列（）業(yè)務(wù)屬于流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)。

A.《代理出口證明》開具 B.進料加工登記手冊備案

C.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅辦理 D.延期申報退稅申請 E進料加工登記手冊核銷 30.以下關(guān)于免抵退稅辦法的說法正確的是（）。A.一般納稅人委托出口的貨物在委托方辦理免抵退稅

B.一般納稅人銷售給外貿(mào)公司的出口貨物由生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅

C.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物收取的工繳費可以辦理免抵退稅 D.一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)可以辦理免抵退稅 E.列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物可以辦理免抵退稅 31.適用增值稅免稅政策的出口貨物包括（）。A.未在規(guī)定申報期限內(nèi)申報辦理退（免）稅申報出口的貨物 B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物 C.非出口企業(yè)委托出口的貨物 D.來料加工復(fù)出口的貨物

E.特殊區(qū)域之間的企業(yè)銷售的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物 32.適用增值稅征稅政策的出口貨物包括（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)用于生產(chǎn)的國家取消出口退稅的列名原材料

B.出口企業(yè)或其他單位未進行備案單證的貨物

C.出口企業(yè)或其他單位以進料加工復(fù)出口方式出口的國家取消出口退稅貨物 D.出口企業(yè)或其他單位增值稅退(免)稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物

E.出口企業(yè)或其他單位以來料加工復(fù)出口方式出口的國家取消出口退稅貨物

33.下列（）業(yè)務(wù)在審核完成后需在出口退稅審核系統(tǒng)中給出口企業(yè)進行反饋處理。A.退免稅資格認定 B.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報

C.外貿(mào)企業(yè)免退稅申報 D.生產(chǎn)企業(yè)取消暫緩（依職權(quán)）34.生產(chǎn)企業(yè)進料加工備案申報包括以下（）程序。

A.計劃分配率備案受理 B.進料加工備案人工審核 C.進料加工備案復(fù)審 D.進料加工備案發(fā)放 35.申請開具代理出口貨物證明時應(yīng)填報《代理出口貨物證明申請表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)及（）。

A.代理出口協(xié)議原件及復(fù)印件 B.出口貨物報關(guān)單 C.委托方稅務(wù)登記證副本原件 D.委托方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件

三、計算題

1.A生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年6月內(nèi)銷銷售收入為1600萬元，出口貨物離岸價為人民幣3500萬元，當(dāng)期購進貨物全部進項稅額為1000萬元，上期期末留抵稅額為5萬元，A企業(yè)出口貨物的增值稅征稅率為17%，退稅率為13%，當(dāng)月出口貨物的出口退稅單證均已收齊。請計算A企業(yè)當(dāng)期的增值稅免抵稅額和應(yīng)納稅額（請列出計算過程）。

2.B外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月從某坯布廠購進化纖布一批，取得增值稅專用發(fā)票價稅合計1170萬元。B外貿(mào)企業(yè)與某服裝加工廠簽訂委托加工合同，將坯布作價銷售給服裝加工廠并委托將坯布加工成衣，取得的增值稅專用發(fā)票價稅合計1287萬元（含加工費及原材料輔料）。2015年6月B外貿(mào)企業(yè)將該批成衣出口，出口合同金額為2000萬元人民幣，出口貨物的出口退稅單證均已收齊，坯布的征稅率為17%，退稅率為15%，成衣的的征稅率為17%，退稅率為16%。請計算B企業(yè)該批出口貨物的應(yīng)退稅額（請列出計算過程）。

四、判斷題

1.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，不予退免稅。（）

2.出口貨物勞務(wù)的實際離岸價（FOB）一般應(yīng)以出口貨物報關(guān)單的離岸價為準(zhǔn)。（）3.出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項目，也有增值稅即征即退、先征后退項目的，增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算。（）

4.出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費用的退稅率，為出口貨物的退稅率。（）

5.出口退稅審核系統(tǒng)中“出口退稅認定變更(依職權(quán))”菜單可以修改企業(yè)海關(guān)代碼及稅務(wù)機關(guān)代碼。（）

6.出口企業(yè)或其他單位退（免）稅認定之前的出口貨物勞務(wù)，不適用增值稅退（免）稅或免稅及消費稅退（免）稅政策。（）7.出口企業(yè)跨區(qū)遷移時，應(yīng)在注銷遷移稅務(wù)登記后向主管稅務(wù)機關(guān)提出退免稅資格認定變更申報。（）

8.出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，不得申報退（免）稅。（）9.外貿(mào)企業(yè)出口可退稅貨物的進項稅額可以參與當(dāng)月應(yīng)納稅額的計算。（）

10.出口企業(yè)或其他單位按規(guī)定提出的出口退（免）稅延期申請，由負責(zé)審批出口退（免）稅的國稅機關(guān)負責(zé)核準(zhǔn)，核準(zhǔn)工作應(yīng)自主管國稅機關(guān)受理企業(yè)申請之日起的20個工作日內(nèi)完成，核準(zhǔn)結(jié)果由主管國稅機關(guān)告知出口企業(yè)或其他單位。（）

11.稅務(wù)機關(guān)對出口企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)辦理完畢通過發(fā)放崗發(fā)放后，可以通過出口退稅審核系統(tǒng)系統(tǒng)維護模塊撤銷整個審批流程。（）

12.出口退稅申報系統(tǒng)自動生成的《生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報匯總表》數(shù)據(jù)如果有錯誤的可以直接修改。（）

13.生產(chǎn)企業(yè)《免抵退稅申報匯總表》“不得免征和抵扣稅額”一欄數(shù)據(jù)的產(chǎn)生原因是由于出口貨物的征退稅率不一致造成的。（）

14.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)實際情況對出口企業(yè)尚未申報的出口退（免）稅進行核查和發(fā)函調(diào)查。（）

15.管理類別為一類的出口企業(yè)，在出口退（免）稅申報時不需要進行預(yù)申報。（）16.外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計算與出口貨物的銷售價格無關(guān)。（）17.小規(guī)模納稅人出口貨物，消費稅和增值稅一樣都實行免稅的管理辦法。（）18.對沒有生產(chǎn)能力的對外貿(mào)易經(jīng)營者，其出口的貨物按現(xiàn)行外貿(mào)企業(yè)出口退稅的規(guī)定辦理出口退（免）稅。（）

19.外貿(mào)企業(yè)出口的貨物凡屬于從非生產(chǎn)企業(yè)購進的，即使退稅單證齊全，也不可按規(guī)定申請退稅。（）

20.外貿(mào)企業(yè)自營出口所獲得的消費稅退稅款，不直接并入利潤征收企業(yè)所得稅。（）21.出口貨物稅收函調(diào)工作一律使用出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)進行，可不郵寄紙質(zhì) 函件。發(fā)函地稅務(wù)機關(guān)要求郵寄紙質(zhì)函件的，復(fù)函地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時郵寄。（）22.所有取得一般納稅人資格的生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物都實行免抵退稅管理辦法。（）23.無出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)，不需要到稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅備案手續(xù)。（）

24.生產(chǎn)企業(yè)出口國家不予退（免）稅的貨物，實行免稅不退稅的政策。()25.出口企業(yè)與供貨企業(yè)屬于同一地市級或縣級國家稅務(wù)局管轄的，退稅部門在審核退稅資料有疑點時，就不必發(fā)函進行調(diào)查，而退稅部門直接負責(zé)組織調(diào)查，核實后辦理退（免）稅。（）

26.生產(chǎn)企業(yè)計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的口徑是當(dāng)期發(fā)生的全部免抵退稅出口銷售額。（）

27.主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的收匯憑證是冒用的，除按《中華人民共和國稅收征收管理法》相應(yīng)的規(guī)定處罰外，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅免稅政策。28.管理類別為三類的出口企業(yè)在辦理出口退稅申報時應(yīng)提供出口收匯憑證。（）

29.出口企業(yè)或其他單位，如法定代表人不知道本人是法定代表人的其出口適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務(wù)服務(wù)，一律適用增值稅免稅政策。

30.增值稅納稅人發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取國家出口退稅款行為，被稅務(wù)機關(guān)行政處罰或?qū)徟袡C關(guān)刑事處罰的，增值稅違法行為對應(yīng)的出口貨物勞務(wù)服務(wù)，視同內(nèi)銷，按規(guī)定征收增值稅。

31.以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售貨物的納稅人發(fā)生財稅?2013?112號文件所列增值稅違法行為的，自稅務(wù)機關(guān)行政處罰決定生效的次月起，按50%的比例抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額；違法情形嚴重的，不得抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。

32.享受增值稅即征即退或者先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，發(fā)生財稅?2013?112號文件所列增值稅違法行為的，自稅務(wù)機關(guān)行政處罰決定或?qū)徟袡C關(guān)判決或裁定生效的次月起36個月內(nèi),暫停其享受上述增值稅優(yōu)惠政策。

33.國家取消出口退稅的出口貨物勞務(wù)是指出口退稅率為零的出口貨物勞務(wù)，這些出口貨物勞務(wù)免征出口環(huán)節(jié)增值稅，相應(yīng)的進項稅額不予退還。（）

答案

一、選擇題

1.C 2.D 3.C 4.C 5.B 6.D 7.A.B.D 8.C 9.D 10.A 11.B 12.D 13.B 14.B 15.A 16.C 17.D 18.D 19.C 20.B 21.C 22.D 23.D 24.B 25.A 26.D 27.C 28.D 29.B 30.A 31.A 32.A 33.C 34.D 35.D 36.C 37.C 38.B 39.B 40.A 41.C 42.B 43.A 44.B 45.C 46.C 47.D 48.B 49.C 50.C

二、多項選擇題

1.ABCD 2.ABCDE 3.AB 4.ABC 5.ACE 6.AD 7.AF 8.BCDE 9.ABC 10.BD 11.ABEF 12.ADE 13.ABCEF 14.ABCDE 15.ABC 16.ABCDE 17.CD 18.ABCD 19.ABD 20.BC 21.BE 22.ABC 23.BC 24.AC 25.AC 26.AC 27.BC 28.ABC 29.CDE 30.ADE 31.ABCDE 32.CD 33.ABCD 34.ABCD 35.ABD

三、計算題

（一）1.計算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 3500*（17%-13%）=140萬元（2分）

2.計算當(dāng)期應(yīng)納稅額 1600*17%-（1000-140）-5=-593萬元，當(dāng)期留抵稅額593萬元（2分）

3.計算當(dāng)期免抵退稅額 3500*13%=455萬元（2分）

4.計算當(dāng)期免抵稅額和應(yīng)退稅額 當(dāng)期留抵稅額593萬元＞當(dāng)提免抵退稅額455萬元，當(dāng)期應(yīng)退稅額=455萬元，當(dāng)期免抵稅額=0，結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額 593萬元-455萬元=138萬元。（3分）

5.結(jié)論：A企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額為0，當(dāng)期免抵退稅額為455萬元，其中免抵稅額為0，退稅額為455萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額為138萬元。（1分）

（二）1、計算該批出口貨物的不含稅金額 1287/（1+17%）=1100萬元（5分）

2、計算應(yīng)退稅額 1100*16%=176萬元（5分）

四、判斷題

1.錯 2.錯 3.對 4.對 5.錯 6.錯 7.錯 8.錯 9.錯 10.對 11.錯12.錯13.對14.錯 15.錯 16.對17.對 18.對 19.錯 20.錯 21.對 22.錯 23.錯 24.錯 25.錯 26.錯27.錯 28.錯 29.對 30.對 31.對 32.對 33.錯

第二篇：出口退稅題庫WLY

單選題：

1、我國對境內(nèi)單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境個單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)，適用增值稅（C）

A17%

B13%

C零稅率

D5%

2、出口退（免）稅的稅種是（B）A流轉(zhuǎn)稅，即增值稅、消費稅及營業(yè)稅 B增值稅和消費稅

C增值稅、消費稅、營業(yè)稅及其產(chǎn)生的城建稅及教育費附加

D增值稅、消費費和營業(yè)稅暫不辦理退稅

3、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定：納稅人出口貨物，稅率為（D）

A17%

B13%

C3%

D零

4、外貿(mào)企業(yè)的退稅方法是（），生產(chǎn)企業(yè)的退稅方法是（），小規(guī)模納稅人出口企業(yè)的退稅方法是（）

A免、抵、退稅

B 免稅

C先征后退

D免退稅

5、下列出口業(yè)務(wù)中不能享受退稅的是（B）A生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物

B小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產(chǎn)貨物 C外貿(mào)企業(yè)出口從小規(guī)模納稅人處購進的工藝品 D利用外國政府貸款，由中國招標(biāo)組織在國際上進行招標(biāo)，企業(yè)中標(biāo)的機電產(chǎn)品

6、外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計稅依據(jù)是（B）

A出口貨物離岸價（FOB價）B購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的計稅金額C出口貨物到岸價（CIF價）

D購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的價稅合計金額

7、關(guān)于代理出口貨物，下面說法正確的是（A）A委托代理出口貨物在委托方辦理出口退免稅 B委托代理出口貨物在受托方辦理出口退免稅 C委托代理出口貨物在委托方或受托方都可辦理出口退免稅

D委托代理出口貨物不能辦理出口退免稅

8、免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認定為（B），并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。

A高新技術(shù)企業(yè)B出口企業(yè)C一般納稅人D小規(guī)模納稅人

9、在“免、抵、退”稅申報時計算其“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額”根據(jù)主管征稅部門當(dāng)期審核確認的《增值稅納稅申報表》的（A）進行計算

A上期留抵稅額B出口貨物銷售額 C進項稅額D期末留抵稅額

10、生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)在貨物勞務(wù)報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上的出口日期為準(zhǔn)）次月起 至次年（）日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物退稅申報

A1月1

B2月15

C4月30

D4月15 多選題：

1、出口退稅的基本原則包括：（ABCD）

A國際慣例原則B屬地管理原則C零稅率原則C宏觀調(diào)控原則

2、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受出口貨物退（免）稅的納稅人包括（ABCDE）

A內(nèi)資外貿(mào)企業(yè)B有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)C生產(chǎn)型外商投資企業(yè)D無進出口經(jīng)營權(quán)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)

3、可以辦理退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)同時具備的條件（ABCD）

A必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物 B必須是報關(guān)離境的貨物

C必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物 D必須是出口收匯并已核銷的貨物

4、下列企業(yè)的貨物特準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費稅：（ABCDE）

A對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物 B對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物 C外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物

D利用外國政府貸款或國際金融組織貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)后分包給國內(nèi)的機電產(chǎn)品

E企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物 F企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為贈送的貨物

5、出口貨物退（免）稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的（AB）。它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的，目地在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。

A增值稅

B消費稅

C企業(yè)所得稅 D營業(yè)稅

E城市維護建設(shè)稅

6、下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的（ABC）A來料加工復(fù)出口的貨物B援外出口貨物（利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式出口的貨物除外）C國家規(guī)定免稅的貨物D企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物

7、出口企業(yè)出口（ABCD）貨物，在出口環(huán)節(jié)不予退還或免征增值稅、消費稅：

A國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香等（進料加工復(fù)出口除外）B援外出口貨物（利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口的貨物除外）

C有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家免稅出口卷煙計劃外的卷煙

D國家規(guī)定其它不予退（免）稅的出口貨物

8、小規(guī)模納稅人出口下列貨物，除另有規(guī)定者外，應(yīng)征收增值稅。下列貨物為應(yīng)稅消費品的，若小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)企業(yè)，還應(yīng)征收消費稅（ABCDE）A國家規(guī)定不予退（免）增值稅、消費稅的貨物 B未進行免稅申報的貨物

C未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報貨物

D雖已辦理免稅核銷申報，但未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)憑證的貨物

E經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核不批準(zhǔn)免稅核銷的出口貨物

9、生產(chǎn)企業(yè)出口本企業(yè)自產(chǎn)貨物后，申請辦理免抵退稅需要提供的紙紙憑證有（ABD）

A出口貨物報關(guān)單B出口收匯核銷單C增值稅專用發(fā)票D增值稅納稅申報表

10、復(fù)函確認供貨企業(yè)存在下列情況之一的，不得辦理出口退稅，對已辦理出口退稅的，應(yīng)將出口退稅款追回。（ABCD）

A供貨企業(yè)銷售該批貨物開出的增值稅專用發(fā)票為虛開 發(fā)票。

B供貨企業(yè)銷售貨物屬自行生產(chǎn)的，其生產(chǎn)設(shè)備、工具不能生產(chǎn)該種貨物，或該企業(yè)不具備該批貨物產(chǎn)能的

C供貨企業(yè)銷售該批非自產(chǎn)貨物的購進業(yè)務(wù)不真實。D供貨企業(yè)銷售該批貨物為委托加工產(chǎn)品，其委托加工業(yè)務(wù)不真實。

判斷題

1、小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣或退稅（錯）

2、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)從指定口岸出口國家免稅出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。（對）

3、現(xiàn)行出口貨物應(yīng)退消費稅的稅率（單位稅額）根據(jù)出口貨物報關(guān)單上列明的商品代碼，對應(yīng)國家稅務(wù)總局下發(fā)的退稅率文庫確定。（錯）

4、免抵稅額不納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍（錯）

5、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨，由生產(chǎn)企業(yè)向其所在地主管出口退稅的國稅機關(guān)申報辦理，不需報經(jīng)其主管征稅的國稅機關(guān)審核。（錯）

6、出口企業(yè)在異地設(shè)立分公司的，總支機構(gòu)有出口權(quán)，分支機構(gòu)是非獨立核算的企業(yè)，一律匯總到總支機構(gòu)所在地辦理退（免）稅，經(jīng)過外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)設(shè)立的獨立核算的分支機構(gòu)且有自營出口權(quán)，可以在分支機構(gòu)地申報辦理退（免）稅。（對）

7、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。（對）

8、小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來料加工業(yè)務(wù)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請開具《來料加工免稅證明》，加工企業(yè)可憑《來料加工免稅證明》辦理加工費的退稅手續(xù)。（錯）

9、免抵退稅的計稅依據(jù)為出口貨物離岸價。（對）

10、出口貨物報關(guān)單上載明的出口貨物與申報退稅匹配的進貨憑證上載明的貨物或生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物不符的不得申報出口退（免）稅，按征稅處理。（對）

計算題：

1、某企業(yè)2009年2月發(fā)生內(nèi)銷950萬元（不含稅），本期出口貨物的離岸價折合人民幣1350萬元，當(dāng)期購進貨物的進項稅額310萬元，產(chǎn)品增值稅稅率為17%，退稅率為13%（假定該企業(yè)期初沒有留抵稅額），計算該企業(yè)應(yīng)退稅額和免抵稅額。

（1）當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=1350*（17%-13%）=54萬元（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=950*17%-（310-54）=94.5萬元(3)計算應(yīng)退稅額

當(dāng)期免抵稅額=1350*13%=175.5萬元

免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-應(yīng)退稅額=175.5-94.5=81萬元

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額為0,出口貨物應(yīng)退稅額為94.5萬元,免抵稅額為81萬元

2、某外貿(mào)出口企業(yè)2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元，在國內(nèi)購進貨物取得防偽稅控開具的進項稅額專用發(fā)票注明金額為175萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。出口退稅率為13%，匯率為1：6.8，計算當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額。

應(yīng)退稅額=175*13%=22.75萬元

第三篇：出口退稅知識題庫(DOC)

出口退稅知識題庫

一、單選題

1、我國對境內(nèi)單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境個單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)，適用增值稅（C）

A17% B13% C零稅率 D5%

2、出口退（免）稅的稅種是（B）A流轉(zhuǎn)稅，即增值稅、消費稅及營業(yè)稅 B增值稅和消費稅

C增值稅、消費稅、營業(yè)稅及其產(chǎn)生的城建稅及教育費附加

D增值稅、消費費和營業(yè)稅暫不辦理退稅

3、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定：納稅人出口貨物，稅率為（D）

A17% B13% C3% D零

4、外貿(mào)企業(yè)的退稅方法是（），生產(chǎn)企業(yè)的退稅方法是（），小規(guī)模納稅人出口企業(yè)的退稅方法是（）

A免、抵、退稅 B 免稅 C先征后退 D免退稅

5、下列出口業(yè)務(wù)中不能享受退稅的是（B）A生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物

B小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產(chǎn)貨物 C外貿(mào)企業(yè)出口從小規(guī)模納稅人處購進的工藝品 D利用外國政府貸款，由中國招標(biāo)組織在國際上進行招標(biāo)，企業(yè)中標(biāo)的機電產(chǎn)品

6、外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計稅依據(jù)是（B）

A出口貨物離岸價（FOB價）B購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的計稅金額C出口貨物到岸價（CIF價）

D購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上列明的價稅合計金額

7、關(guān)于代理出口貨物，下面說法正確的是（A）A委托代理出口貨物在委托方辦理出口退免稅 B委托代理出口貨物在受托方辦理出口退免稅 C委托代理出口貨物在委托方或受托方都可辦理出口退免稅

D委托代理出口貨物不能辦理出口退免稅

8、免抵退稅生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，經(jīng)主管國稅機關(guān)認定為（B），并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團。

A高新技術(shù)企業(yè)B出口企業(yè)C一般納稅人D小規(guī)模納稅人

9、在“免、抵、退”稅申報時計算其“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額”根據(jù)主管征稅部門當(dāng)期審核確認的《增值稅納稅申報表》的（A）進行計算

A上期留抵稅額B出口貨物銷售額 C進項稅額D期末留抵稅額

10、生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)在貨物勞務(wù)報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年（D）日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物退稅申報

A1月1 B2月15 C4月30 D4月15

11、一外貿(mào)公司購進一批貨物出口，增值稅發(fā)票注明進項金額50000元，稅額6500元，征稅率13%，退稅率5%，該批貨物全部出口，收匯額7500美元，記帳匯率8.28元/美元，則該企業(yè)可退增值稅多少元（A）

A.2500元 B.6500元 C.3750元 D.3105元

12、出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂代理出口協(xié)議之日起（A）內(nèi)如實填寫《出口貨物退（免）稅認定表》

A.30

B.60 C.90 D.180

13、增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實行（D）增值稅辦法

A.不退 B.即征即退 先征后退 D.免征

14、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物必須以（）為計稅依據(jù)計算“免、抵、退”稅額。（A）

A.離岸價（FOB價）B.到岸價（CIF）C.成本加運費價（C&F）D.合同成交價

15、出口貨物的出口日期以（C）為準(zhǔn)。

A.外銷發(fā)票的開票日期 B.報關(guān)單注明的簽發(fā)日期 C.報關(guān)單注明的出口日期 D.提運單日期

16、實行免抵退稅方法的企業(yè)是（B）。

A.外貿(mào)企業(yè) B.具有實際生產(chǎn)能力的生產(chǎn)企業(yè)和企業(yè)集團 C.商業(yè)企業(yè) D.小規(guī)模納稅人

17、免抵退稅的免稅是指（B）。

A.出口貨物零稅率 B.對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅

C.免稅收購貨物 D.購進免稅貨物

18、免抵退稅的抵稅是指（B）。A.抵減出口貨物的應(yīng)納稅額

B.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；

C.抵減出口企業(yè)的多繳稅款 D.抵減上期出口貨物的應(yīng)納稅額

19、免抵退稅的退稅是指（C）。

A.全部進項稅額 B.已交稅金

C.出口貨物耗用的進項稅額抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額后未抵頂完的部分 D.多繳稅金

20、出口退稅率的調(diào)整由（D）確定。

A.財政部 B.國家稅務(wù)總局

C.財政部會同國家稅務(wù)總局 D.國務(wù)院

21、出口貨物收取的外幣折算為人民幣時，可采用（C）為記帳匯率。

A.買入價 B.買出價

C.當(dāng)月1日的中間價 D.上個月的賣出價

22、我國現(xiàn)行出口貨物退（免）稅的稅種有：（A）。

A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.企業(yè)所得稅 D.城建稅

23、企業(yè)出口國家計劃內(nèi)的卷煙實行（A）。

A.免稅 B.退稅 C.征稅 D.免抵退稅

24、目前我國對出口自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品實行（A）。

A.免稅 B.退稅 C.征稅 D.免抵退稅

25、目前外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)退稅額計算方法為：（B）

A.加權(quán)平均法 B.單票對應(yīng)法

C.企業(yè)實際成本結(jié)轉(zhuǎn)方法 D.免、抵、退稅法

26、外貿(mào)企業(yè)在出口貨物發(fā)生退運時，憑主管退稅機關(guān)出具的（A）向海關(guān)辦理退運手續(xù)。

A.《出口貨物退運已補稅證明》 B.《補辦出口貨物報關(guān)單證明》 C《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》

D.《代理出口未退稅證明》

27、一般而言，外貿(mào)企業(yè)國內(nèi)購進用于出口的商品，用于計算其應(yīng)退稅額的計稅依據(jù)為（A）。

A.購進商品的不含稅金額 B.購進商品的不含稅金額+增值稅

C.購進商品的不含稅金額+增值稅+采購費用

D.購進商品的不含稅金額+運費

28、現(xiàn)行出口貨物退免稅管理辦法規(guī)定，出口貨物退免稅憑證資料應(yīng)當(dāng)保存（C）年。

A.3 B.5 C.10 D.15

29、對外貿(mào)易經(jīng)營者按規(guī)定辦理完畢出口備案登記后，應(yīng)于（D）日內(nèi)持相關(guān)資料向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。A.7 B.10 C.15 D.30

30、出口銷售發(fā)票必須由（A）統(tǒng)一印制。A.稅務(wù)機關(guān) B.海關(guān) C.外管局 D.工商局

二、多選題

1、出口退稅的基本原則包括：（ABCD）

A國際慣例原則B屬地管理原則C零稅率原則C宏觀調(diào)控原則

2、根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受出口貨物退（免）稅的納稅人包括（ABCDE）

A內(nèi)資外貿(mào)企業(yè)B有進出口經(jīng)營權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)C生產(chǎn)型外商投資企業(yè)D無進出口經(jīng)營權(quán)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)

3、可以辦理退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)同時具備的條件（ABCD）

A必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物 B必須是報關(guān)離境的貨物

C必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物 D必須是出口收匯并已核銷的貨物

4、下列企業(yè)的貨物特準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費稅：（ABCDE）

A對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物 B對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物 C外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物

D利用外國政府貸款或國際金融組織貸款采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)后分包給國內(nèi)的機電產(chǎn)品

E企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物 F企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為贈送的貨物

5、出口貨物退（免）稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的（AB）。它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的，目地在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施。

A增值稅 B消費稅 C企業(yè)所得稅 D營業(yè)稅 E城市維護建設(shè)稅

6、下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的（ABC）A來料加工復(fù)出口的貨物B援外出口貨物（利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式出口的貨物除外）C國家規(guī)定免稅的貨物D企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物

7、出口企業(yè)出口（ABCD）貨物，在出口環(huán)節(jié)不予退還或免征增值稅、消費稅：

A國家禁止出口的貨物，包括天然牛黃、麝香等（進料加工復(fù)出口除外）

B援外出口貨物（利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項目基金援外方式下出口的貨物除外）

C有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家免稅出口卷煙計劃外的卷煙

D國家規(guī)定其它不予退（免）稅的出口貨物

8、小規(guī)模納稅人出口下列貨物，除另有規(guī)定者外，應(yīng)征收增值稅。下列貨物為應(yīng)稅消費品的，若小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)企業(yè)，還應(yīng)征收消費稅（ABCDE）

A國家規(guī)定不予退（免）增值稅、消費稅的貨物 B未進行免稅申報的貨物

C未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報貨物

D雖已辦理免稅核銷申報，但未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)憑證的貨物 E經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核不批準(zhǔn)免稅核銷的出口貨物

9、生產(chǎn)企業(yè)出口本企業(yè)自產(chǎn)貨物后，申請辦理免抵退稅需要提供的紙紙憑證有（ABD）

A出口貨物報關(guān)單B出口收匯核銷單C增值稅專用發(fā)票D增值稅納稅申報表

10、復(fù)函確認供貨企業(yè)存在下列情況之一的，不得辦理出口退稅，對已辦理出口退稅的，應(yīng)將出口退稅款追回。（ABCD）A供貨企業(yè)銷售該批貨物開出的增值稅專用發(fā)票為虛開發(fā)票。

B供貨企業(yè)銷售貨物屬自行生產(chǎn)的，其生產(chǎn)設(shè)備、工具不能生產(chǎn)該種貨物，或該企業(yè)不具備該批貨物產(chǎn)能的 C供貨企業(yè)銷售該批非自產(chǎn)貨物的購進業(yè)務(wù)不真實。D供貨企業(yè)銷售該批貨物為委托加工產(chǎn)品，其委托加工業(yè)務(wù)不真實。

11、退稅機關(guān)審核外貿(mào)企業(yè)退稅流程包括（ABCD）

A受理 B初審 C復(fù)審 D審批

12、外貿(mào)企業(yè)根據(jù)退稅申報時間和程序先后可分為（AB）A預(yù)申報 B正式申報 C一般申報 D特殊申報

13、出口商發(fā)生（ABCD）行為時，須向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請辦理出口貨物退（免）稅注銷認定手續(xù)。A解散 B破產(chǎn) C撤銷 D“其他依法應(yīng)終止出口貨物退（免）稅事項”

14、出口退稅的意義和作用主要表現(xiàn)在（ABCD）

A鼓勵出口，增強出口貨物的競爭能力

B支持配合外貿(mào)體制改革，促進出口企業(yè)提高經(jīng)濟效益

C促進對外貿(mào)易的發(fā)展，增強了我國的外匯儲備能力

D促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級

15、根據(jù)現(xiàn)行稅制規(guī)定，我國出口貨物退（免）稅的稅種是（AB）A增值稅 B消費稅 C營業(yè)稅 D所得稅

16、出口貨物退（免）稅的原則包括（ABCD）

A公平稅負原則 B屬地管理原則 C“零稅率”原則 D宏觀調(diào)控原則

17、外貿(mào)企業(yè)申報退稅用的增值稅專用發(fā)票上應(yīng)當(dāng)加蓋的章戳包括（ABC）

A發(fā)票專用章 B財務(wù)專用章 C認證相符章 D公章

18、出口企業(yè)可以提出延期申報申請的特殊原因主要包括下列（ABC）原因

A、因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證或申報退（免）稅

B、因采用集中報關(guān)等特殊報關(guān)方式無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證

C其他因經(jīng)營方式特殊無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證

D因公司會計人員休假，不能在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的19、外貿(mào)企業(yè)申報退稅憑證包括以下哪幾種（AD）

A增值稅專用發(fā)票 B增值稅普通發(fā)票 C運輸發(fā)票 D消費稅專用繳款書

20、不得申請開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》的情形有（ABCD）

A未在規(guī)定的認證期限內(nèi)辦理認證手續(xù)的增值稅專用發(fā)票 B已辦理過退稅的進項專用發(fā)票

C未取得增值稅專用發(fā)票

D已經(jīng)抵扣的進項專用發(fā)票

21、出口貨物稅收函調(diào)的作用包括（ABC）

A、有效加強征退稅工作銜接 B防范騙取出口退稅 C加強出口退稅管理 D提高退稅速度

22、主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)在辦理出口貨物退(免)稅過程中有下列（ABCD）情況之一的，應(yīng)向出口貨物供貨企業(yè)所在地縣級以上稅務(wù)機關(guān)發(fā)函調(diào)查，并依據(jù)回函情況進行處理 A發(fā)現(xiàn)出口貨物貨源存在疑點

B經(jīng)預(yù)警評估分析發(fā)現(xiàn)存在異常情況的C對供貨企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營及納稅情況有疑問的D退稅機關(guān)認為需要調(diào)查的其他情況

24、有關(guān)函調(diào)管理，下列說法正確的是（AD）

A回函地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到來函1個月內(nèi)按照規(guī)定格式回函B函件的起草復(fù)核簽發(fā)可以由一人擔(dān)任

C為加快退稅進度，可以不等回復(fù)就辦理退稅

D收到出口貨物稅收函調(diào)后，須派兩人以上稅務(wù)人員到出口貨物供貨企業(yè)進行實地調(diào)查

25、除另有規(guī)定外，需視同內(nèi)銷計提銷項稅額或征收增值稅的出口貨物有（ABCD）

A國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物

B出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的貨物 C出口企業(yè)雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證的貨物

D生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購貨物

26、增值稅專用發(fā)票電子信息包括（ABCD）

A認證信息 B稽核相符信息或稽核不符信息 C失控作廢信息、失控作廢信息協(xié)查結(jié)果 D稽核不符信息協(xié)查結(jié)果

27、退稅評估工作的內(nèi)容主要包括（ABCD），為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息等。

A設(shè)立評估指標(biāo)及其預(yù)警值，確定評估對象

B對評估對象進行案頭評估分析

C根據(jù)評估分析結(jié)果做出定性定量的判斷，或?qū)υu估分析結(jié)果采取約談、發(fā)函、實地調(diào)查等方式進行核實，進而做出定性定量的判斷 D根據(jù)判斷結(jié)果采取相應(yīng)措施進行評估處理，向有關(guān)部門提出管理建議

28、出口退（免）稅計劃管理包括（ABC）

A計劃測算 B計劃提報 C計劃分配 D計劃需求

29、納稅人辦理退運證明時需要提供的資料包括（ABCD）A出口報關(guān)單與出口發(fā)票 B到貨通知單與進口提單復(fù)印件C退運協(xié)議復(fù)印件 D稅收通用繳款書（應(yīng)補稅的提供）30、生產(chǎn)企業(yè)退免稅計算包括下列哪些內(nèi)容（ABCD）A免抵退稅不得免征抵扣稅額的計算 B免抵退稅額的計算 C免抵稅額的計算 D期末留抵稅額的計算

判斷題

1、小規(guī)模納稅人自營和委托出口的準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額準(zhǔn)予抵扣或退稅（錯）

2、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)從指定口岸出口國家免稅出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。（對）

3、現(xiàn)行出口貨物應(yīng)退消費稅的稅率（單位稅額）根據(jù)出口貨物報關(guān)單上列明的商品代碼，對應(yīng)國家稅務(wù)總局下發(fā)的退稅率文庫確定。（錯）

4、免抵稅額不納入城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍（錯）

5、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托代理出口的貨，由生產(chǎn)企業(yè)向其所在地主管出口退稅的國稅機關(guān)申報辦理，不需報經(jīng)其主管征稅的國稅機關(guān)審核。（錯）

6、出口企業(yè)在異地設(shè)立分公司的，總支機構(gòu)有出口權(quán)，分支機構(gòu)是非獨立核算的企業(yè)，一律匯總到總支機構(gòu)所在地辦理退（免）稅，經(jīng)過外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)設(shè)立的獨立核算的分支機構(gòu)且有自營出口權(quán)，可以在分支機構(gòu)地申報辦理退（免）稅。（對）

7、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。（對）

8、小規(guī)模納稅人委托其他加工企業(yè)從事來料加工業(yè)務(wù)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申請開具《來料加工免稅證明》，加工企業(yè)可憑《來料加工免稅證明》辦理加工費的退稅手續(xù)。（錯）

9、免抵退稅的計稅依據(jù)為出口貨物離岸價。（對）

10、出口貨物報關(guān)單上載明的出口貨物與申報退稅匹配的進貨憑證上載明的貨物或生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物不符的不得申報出口退（免）稅，按征稅處理。（對）

11、對申請注銷認定的出口商，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先結(jié)清其出口貨物退（免）稅款，再按規(guī)定辦理注銷手續(xù)。（對）

12、生產(chǎn)企業(yè)出口不予退（免）稅的貨物若為應(yīng)稅消費品，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計算繳納消費稅。（對）

13、零稅率就是對所有的出口貨物免稅。（錯）

14、對外貿(mào)易經(jīng)營者是指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，經(jīng)商務(wù)部及其授權(quán)單位賦予出口經(jīng)營資格的從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的法人、其他組織或者個人。（對）

15、小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。（錯）

16、出口享受免征增值稅的貨物，其國內(nèi)運輸費用所含的進項稅額，可進行正常抵扣。（錯）

17、對出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)出口到境外的貨物，不予辦理退稅。（對）

18、有出口卷煙經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙，免征增值稅和消費稅。（對）

19、代理出口是指外貿(mào)企業(yè)或其他出口企業(yè)，受委托單位的委托，代辦出口貨物銷售的一種出口業(yè)務(wù)。（對）

20、從事進料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)于取得海關(guān)核發(fā)的《進料加工登記手冊》后的下一個增值稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》。（對）

21、物流中心外企業(yè)將貨物銷售給物流中心內(nèi)企業(yè)的，可按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定申報辦理退（免）稅。（對）

22、生產(chǎn)企業(yè)出口不予退（免）稅的貨物若為應(yīng)稅消費品，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定計算繳納消費稅。（對）

23、外貿(mào)企業(yè)從流通企業(yè)購進直接出口的貨物，準(zhǔn)予按現(xiàn)行規(guī)定的手續(xù)和程序辦理退（免）稅。（對）

24、對出口企業(yè)委托加工出口貨物的加工費應(yīng)按出口貨物所對應(yīng)的退稅率辦理退稅。（對）

25、生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅和消費稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。（錯）

26、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方退（免）稅。（對）

27、非計劃內(nèi)出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口后一律不退稅。（對）

28、從屬于增值稅小規(guī)模納稅人的商貿(mào)公司購進的貨物出口，按增值稅專用發(fā)票上注明的征收率計算辦理退稅。（對）

29、出口企業(yè)在辦理認定手續(xù)前已出口的貨物，凡在出口退稅申報期期限內(nèi)申報退稅的，可按規(guī)定批準(zhǔn)退稅。（對）30、出口貨物退（免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存10年。（對）計算題：

1、某企業(yè)2009年2月發(fā)生內(nèi)銷950萬元（不含稅），本期出口貨物的離岸價折合人民幣1350萬元，當(dāng)期購進貨物的進項稅額310萬元，產(chǎn)品增值稅稅率為17%，退稅率為13%（假定該企業(yè)期初沒有留抵稅額），計算該企業(yè)應(yīng)退稅額和免抵稅額。

（1）當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=1350*（17%-13%）=54萬元（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=950*17%-（310-54）=94.5萬元(3)計算應(yīng)退稅額

當(dāng)期免抵稅額=1350*13%=175.5萬元

免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-應(yīng)退稅額=175.5-94.5=81萬元

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額為0,出口貨物應(yīng)退稅額為94.5萬元,免抵稅額為81萬元

2、某外貿(mào)出口企業(yè)2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元，在國內(nèi)購進貨物取得防偽稅控開具的進項稅額專用發(fā)票注明金額為175萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證。出口退稅率為13%，匯率為1：6.8，計算當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額。

應(yīng)退稅額=175*13%=22.75萬元

3、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人，適用征稅17%），2010年7月出口自產(chǎn)貨物取得銷售收入125萬美元（FOB價），出口退稅稅率為9%，匯率為1：6.25。計算7月免抵退不得免征和抵扣稅額。

答：當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=125×6.25×（17%-9%）=62.5（萬元）。

4、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人），2010年3月出口貨物取得銷售收入20萬美元，出口退稅稅率為13%，匯率為1：6.8。計算當(dāng)期出口貨物應(yīng)退稅額。

答：小規(guī)模納稅人直接出口實行免稅辦法，當(dāng)期出口貨物不計算退稅額。

5、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2010年3月，因產(chǎn)品質(zhì)量問題國外某客戶將2009年8月出口的一批 貨物退回，該批貨物價值人民幣54000元（離岸價），適用退稅率11%，該企業(yè)到其主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理《退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》。試計算該業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)補繳的稅額。答：應(yīng)補繳稅額=54000×11%=5940（元）。

6、某進出口公司2010年1月購入管件1000噸，產(chǎn)品當(dāng)月全部出口，工廠開具的增值稅專用發(fā)票所列金額為50萬元，稅額8.5萬元。試計算當(dāng)期應(yīng)退稅額（假設(shè)管件退稅率為5%）。答：當(dāng)期應(yīng)退稅額=50×5%=2.5（萬元）。

7、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2010年7月出口自產(chǎn)貨物取得銷售收入85萬美元（CIF價），因出口當(dāng)期發(fā)生海運費6300元，支付保險費300元。出口退稅稅率為11%，匯率為1：6.25。計算7月免抵退不得免征和抵扣稅額。

答：當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=（85× 6.25-6300-300）×（17%-11%）=318354（元）。

8、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人），2010年3月出口貨物取得銷售收入20萬美元，出口退稅稅率為13%，匯率為1：6.8。該企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)辦理免稅核銷申報。試計算當(dāng)期出口貨物應(yīng)計提的銷項稅額。

答：應(yīng)計提的銷項稅額=20×6.8÷（1+3%）×3%=3.96（萬元）。

9、某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），自營出口自產(chǎn)貨物，2010年4月計算應(yīng)納稅額為-20萬元，當(dāng)期計算免抵退稅為10萬元。試計算當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。答：當(dāng)期應(yīng)退稅額=10(萬元)。當(dāng)期免抵稅額=0(萬元)。

10、某進出口公司于2010年1月購進農(nóng)用柴油機5臺，并取得增值稅專用發(fā)票，單價為2萬元／臺，共計金額為10萬元，稅額為1.7萬元，2010年4月報關(guān)出口4臺，農(nóng)用柴油機退稅率為13%。試計算其應(yīng)退的增值稅額。答：應(yīng)退增值稅額=2×4×13%=1.04(萬元)。

第四篇：出口退稅規(guī)范習(xí)題

出口退稅規(guī)范習(xí)題

一、填空題

1.對出口企業(yè)申報的符合規(guī)定的退（免）稅，主管國稅機關(guān)應(yīng)在（20個工作日內(nèi)）〔從受理退（免）稅申報之日起，至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫〕辦結(jié)相關(guān)退（免）稅手續(xù)；對不符合規(guī)定的，應(yīng)將具體內(nèi)容及處理意見（一次性）書面告知出口企業(yè)。

2.管理出口退（免）稅的核準(zhǔn)崗由有審批權(quán)的主管國稅機關(guān)的（局長）擔(dān)任，經(jīng)局長授權(quán)可由分管（進出口稅收管理部門）的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

3.出口企業(yè)申請的出口退（免）稅事項，統(tǒng)一由（申報受理崗）受理，經(jīng)人工審核崗、計算機審核崗、調(diào)查評估崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗按規(guī)定進行審核、調(diào)查、復(fù)審、核準(zhǔn)后，由（申報受理崗）將結(jié)果反饋給出口企業(yè)。

4.復(fù)審崗對人工審核崗、計算機審核崗和調(diào)查評估崗的處理意見（進行復(fù)核）。復(fù)審?fù)ㄟ^且需由核準(zhǔn)崗核準(zhǔn)的，簽署（通過的意見）并將結(jié)果傳遞給核準(zhǔn)崗。5.省國家稅務(wù)局應(yīng)于每年12月10日前將次年（出口及退稅計劃測算情況）匯總后上報稅務(wù)總局；應(yīng)分別于每年9月5日前和12月5日前將當(dāng)年（出口退（免）稅計劃使用情況）上報稅務(wù)總局。

6.綜合管理崗應(yīng)在開具稅收收入退還書后的（2個工作日）內(nèi)，將其送交國庫辦理退庫，并在收到國庫返回的退庫憑證相應(yīng)聯(lián)次的當(dāng)日或次日進行（銷號處理）。

7.對出口企業(yè)實地核查工作結(jié)束后，調(diào)查評估崗應(yīng)根據(jù)核查情況在審核系統(tǒng)錄入《出口退（免）稅實地核查報告》，提出處理意見，報復(fù)審崗簽署（復(fù)核意見）。

8.核準(zhǔn)崗應(yīng)通過（審核系統(tǒng)）對復(fù)審崗提交的（審核結(jié)果）進行審批，并在出口退（免）稅（計劃）內(nèi)按照審核系統(tǒng)提供的審批方式對準(zhǔn)予辦理退稅和免抵調(diào)庫數(shù)額進行審批，同時在審核系統(tǒng)內(nèi)簽署（審批意見）。

9.綜合管理崗應(yīng)在核準(zhǔn)崗?fù)瓿蓪徟螅ㄟ^審核系統(tǒng)打印《出口退（免）稅申報審核業(yè)務(wù)處理表》，經(jīng)相關(guān)崗位人員簽字后（存檔）。

10.國稅機關(guān)可選擇通過審核系統(tǒng)或綜合征管軟件開具（稅收收入退還書）,開具時均不允許（人工錄入）或進行修改。

二、單項選擇題

1.計算機審核崗對（）轉(zhuǎn)來的申請事項進行計算機審核并簽署審核意見；根據(jù)復(fù)審崗確認的疑點處理結(jié)果，在審核系統(tǒng)填制相應(yīng)標(biāo)識。

A.申報受理崗 B.人工審核崗 C.調(diào)查評估崗 D.預(yù)警分析崗 2.負責(zé)審核、審批出口退（免）稅的國稅機關(guān)對出口企業(yè)申報的退（免）稅所涉及的購進貨物、服務(wù)或原材料在國內(nèi)涉稅情況、貨物流、資金流情況以及供貨企業(yè)的產(chǎn)能等有疑問的,可向供貨企業(yè)所在地的縣以上國稅機關(guān)（）。

A.納稅評估 B.納稅檢查 C.稅收保全 D.發(fā)函調(diào)查

3.復(fù)函地國稅機關(guān)應(yīng)自收到核實函之日起（）內(nèi)，根據(jù)對供貨企業(yè)的核查情況，按照函調(diào)系統(tǒng)中的復(fù)函格式，如實、完整、規(guī)范地填寫有關(guān)內(nèi)容，經(jīng)復(fù)函地國稅機關(guān)主管局領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后進行復(fù)函。

A.20個工作日 B.30個工作日 C.60個工作日 D.80個工作日 4.復(fù)函地國稅機關(guān)收到出口貨物稅收核實函后，應(yīng)要求供貨企業(yè)按規(guī)定填報《供貨企業(yè)自查表》及電子數(shù)據(jù)，對《供貨企業(yè)自查表》內(nèi)容及綜合征管軟件中該企業(yè)的有關(guān)情況進行分析，并派（）對供貨企業(yè)進行實地核查。

A.2名以上稅務(wù)人員 B.納稅評估人員 C.稅收管理員 D.進出口稅收管理人員 5.省級國家稅務(wù)局應(yīng)根據(jù)稅務(wù)總局的規(guī)定設(shè)置本地區(qū)（），利用審核系統(tǒng)、綜合征管軟件、增值稅防偽稅控系統(tǒng)和函調(diào)系統(tǒng)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，以及外部門提供的出口退（免）稅相關(guān)數(shù)據(jù)，定期分析本地區(qū)出口退（免）稅的變化趨勢，對分析發(fā)現(xiàn)異常情況的，及時調(diào)整并發(fā)布預(yù)警信息。

A.預(yù)警指標(biāo)體系 B.退稅預(yù)警體系 C.評估指標(biāo)體系 D.風(fēng)險核查指標(biāo)體系 6.主管國稅機關(guān)應(yīng)按上級機關(guān)發(fā)布的預(yù)警核查指令進行核查并編寫《預(yù)警核查報告》。核查工作一般應(yīng)在核查指令下發(fā)后的（）60日內(nèi)完成。

A.20日內(nèi) B.30日內(nèi) C.60日內(nèi) D.90日內(nèi) 7.對出口退（免）稅評估工作中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)存在偷、騙稅以外的其他稅收問題的，經(jīng)（）核準(zhǔn)移交相關(guān)部門處理。

A.復(fù)審崗 B.核準(zhǔn)崗 C.局長 D.進出口稅收管理部門負責(zé)人

8.調(diào)查評估崗對其他崗位轉(zhuǎn)來的具體疑點或者其他需調(diào)查事項，組織調(diào)查核實，根據(jù)需要，可要求出口企業(yè)提供自查表等相關(guān)書面說明資料、發(fā)起函調(diào)、組織開展（）。A.實地核查 B.納稅評估 C.納稅檢查 D.暫停出口退稅

9.出口企業(yè)管理類別為一類的企業(yè)，在出口退（免）稅申報相關(guān)電子信息齊全并經(jīng)預(yù)審?fù)ㄟ^后，即可進行正式申報，申報時不需要提供（）。

A.原始憑證 B.紙質(zhì)資料 C.電子資料 D.增值稅專用發(fā)票

10.對出口企業(yè)管理類別為二類的企業(yè)申報的出口退（免）稅，國稅機關(guān)應(yīng)先審核電子信息，再抽取不低于（）的原始憑證進行人工審核。

A.20% B.30% C.50% D.60%

三、多項選擇題

1.出口退（免）稅審批由以下機構(gòu)負責(zé)。（）

A.地市以上（含本級）國家稅務(wù)局

B.省級國家稅務(wù)局直管的縣（區(qū)）國家稅務(wù)局

C.省國家稅務(wù)局按下放出口退（免）稅審批權(quán)的規(guī)定確定的縣（區(qū)）國家稅務(wù)局 D.縣（區(qū)）國家稅務(wù)局

2.出口稅收管理系統(tǒng)包括（）。A.出口退（免）稅審核系統(tǒng) B.出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)

C.電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)

D.出口退（免）稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)

3.管理出口退（免）稅的國稅機關(guān)應(yīng)設(shè)置申報受理崗、人工審核崗、計算機審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗、調(diào)查評估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護崗。其中，（）必須設(shè)在進出口稅收管理部門。

A.人工審核崗 B.計算機審核崗 C.信息管理崗 D.預(yù)警分析崗 4.人工審核崗的主要工作職責(zé)是（）。

A.通過審核系統(tǒng)，確認出口企業(yè)所申請事項的風(fēng)險等級

B.屬于重點關(guān)注對象以及存在風(fēng)險的，應(yīng)在審核系統(tǒng)填制相應(yīng)標(biāo)識 C.對申報受理崗轉(zhuǎn)來的申請事項進行人工審核并簽署審核意見 D.對受理的出口退稅紙質(zhì)資料進行詳細審核 5.對生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報重點審核以下內(nèi)容。（）

A.出口企業(yè)申報的電子申報數(shù)據(jù)與企業(yè)報送的原始憑證內(nèi)容是否一致

B.企業(yè)申報電子數(shù)據(jù)的離岸價與出口發(fā)票離岸價是否一致

C.出口企業(yè)申報的出口商品代碼與商品碼庫中的商品代碼是否一致 D.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的出口貨物報關(guān)單號碼與紙質(zhì)出口貨物報關(guān)單上的編號是否一致 6.省國家稅務(wù)局可將出口退（免）稅審批權(quán)限下放至縣（區(qū)）國家稅務(wù)局的條件是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批權(quán)，可下放至縣（區(qū)）國家稅務(wù)局

B.所管轄外貿(mào)企業(yè)在10戶以上的縣（區(qū)）國家稅務(wù)局

C.所管轄外貿(mào)企業(yè)年出口額總和在1億美元以上的縣（區(qū)）國家稅務(wù)局

D.有專門的出口退稅管理機構(gòu)、設(shè)有專職出口退稅管理人員且符合規(guī)范崗位監(jiān)督制約要求的縣（區(qū)）國家稅務(wù)局

7.出口退（免）稅評估的程序分為（）。

A.案頭分析 B.約談 C.發(fā)函調(diào)查 D.實地核查

8.出口企業(yè)有下列情形的，調(diào)查評估崗應(yīng)在審核系統(tǒng)錄入《進戶實地核查臺賬》報復(fù)審崗核準(zhǔn)后，開展實地核查工作。（）

A.出口企業(yè)首次申報出口退（免）稅的

B.出口企業(yè)首次申報視同出口貨物、視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅的

C.生產(chǎn)企業(yè)申請“先退稅后核銷”資格的 D.出口企業(yè)申請變更適用退（免）稅辦法的 9.主管國稅機關(guān)在審核出口退稅時，如發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)有下列情形之一的，須按規(guī)定自發(fā)現(xiàn)之日起的24個月內(nèi)，使用增值稅專用發(fā)票稽核、核查信息審核辦理其出口退（免）稅。（）

A.出口企業(yè)管理類別確定為三類、四類的B.首次申報辦理出口退（免）稅的C.有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）等涉稅違法行為的D.因改制、改組以及合并、分立而新設(shè)立的出口企業(yè)的前身存在上述情形之一的 10.出口退（免）稅審核關(guān)注信息包括（）。A.稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息

B.海關(guān)、質(zhì)檢、人民銀行、外匯管理、公安、財政、商務(wù)等外部門的有關(guān)信息。C.稅務(wù)總局預(yù)警信息 D.一般關(guān)注信息

四、判斷題

1.各級國稅機關(guān)應(yīng)按規(guī)定辦理出口退（免）稅業(yè)務(wù)，不得做出與國家規(guī)定相悖的決定。在執(zhí)行中遇到的問題，要逐級以正式文件請示至稅務(wù)總局，并嚴格按照稅務(wù)總局的決定執(zhí)行。（）2.審核同一企業(yè)同一批次的出口退（免）稅，人工審核崗、調(diào)查評估崗、計算機審核崗相鄰兩個崗位不允許兼崗，復(fù)審崗可兼任上述崗位。（×）

3.申報受理崗負責(zé)出口退（免）稅各類事項、出口免稅及征稅相關(guān)事項的受理及處理結(jié)果的反饋。并對所受理的申請資料進行審查并簽署初審意見。（×）4.人工審核崗的工作分為常規(guī)審核和重點審核。（）5.審核系統(tǒng)提供的審批方式包括全額審批、差額審批、等比審批、暫緩審批、不予辦理審批、撤銷審批、批量審批等。（×）6.對出口企業(yè)實地核查中，調(diào)查評估崗應(yīng)按照法定權(quán)限、程序進入出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等場所，查看其生產(chǎn)經(jīng)營情況、調(diào)閱企業(yè)賬簿、現(xiàn)場取證。核查人員不得少于2人。對同一納稅人實施實地核查時，同一事項原則上不得重復(fù)進戶。（）

7.出口退（免）稅政策執(zhí)行情況的檢查可以是綜合檢查、專項檢查或執(zhí)法檢查，既可以檢查出口企業(yè)，也可以延伸檢查國稅機關(guān)內(nèi)部的執(zhí)法行為。（×）8.各級國稅機關(guān)制發(fā)的有關(guān)出口稅收管理的規(guī)范性文件，應(yīng)在制發(fā)的當(dāng)日導(dǎo)入審核系統(tǒng)。（）

9.出口退稅率文庫由稅務(wù)總局鑒定并發(fā)布，省局及以下國稅機關(guān)不得修改。如執(zhí)行中遇到問題，應(yīng)及時逐級向稅務(wù)總局報告。（）

10.信息管理崗應(yīng)按照稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)實施業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的維護管理，未經(jīng)稅務(wù)總局允許，不得擅自改動由稅務(wù)總局設(shè)定的審核配置項目及標(biāo)準(zhǔn)值。（）

五、簡答題

1.簡述出口退退（免）稅的崗位設(shè)置。

答：管理出口退（免）稅的國稅機關(guān)應(yīng)設(shè)置申報受理崗、人工審核崗、計算機審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗、調(diào)查評估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護崗。

（1）申報受理崗設(shè)在進出口稅收管理部門或辦稅服務(wù)廳。

（2）人工審核崗設(shè)在進出口稅收管理部門或辦稅服務(wù)廳。

（3）計算機審核崗、信息管理崗、預(yù)警分析崗設(shè)在進出口稅收管理部門。

（4）綜合管理崗設(shè)在進出口稅收管理部門和收入規(guī)劃核算部門。

（5）調(diào)查評估崗設(shè)在進出口稅收管理部門和稅源管理部門。

（6）復(fù)審崗由進出口稅收管理部門負責(zé)人或沒有審批權(quán)的主管國稅機關(guān)分管進出口稅收管理部門的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

（7）核準(zhǔn)崗由有審批權(quán)的主管國稅機關(guān)的局長擔(dān)任，經(jīng)局長授權(quán)可由分管進出口稅收管理部門的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

（8）系統(tǒng)維護崗設(shè)在出口稅收管理系統(tǒng)服務(wù)器所在地的國稅機關(guān)電子稅務(wù)管理部門（信息中心）。

各省國家稅務(wù)局可根據(jù)本地區(qū)實際情況，增設(shè)崗位，調(diào)整崗位設(shè)置部門。2.簡述出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別及標(biāo)準(zhǔn)。

答：出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類。

一類企業(yè)的主要標(biāo)準(zhǔn)是：上一年末凈資產(chǎn)大于當(dāng)年已辦理的出口退（免）稅總額，納稅信用等級為B級以上，未發(fā)生過違反出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定的情形。

三類企業(yè)的主要標(biāo)準(zhǔn)是：新辦理出口退（免）稅，上一內(nèi)累計6個月以上未申報出口退（免）稅，納稅信用等級為C級，發(fā)生過違反出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定的情形但尚未達到處理標(biāo)準(zhǔn)的。

四類企業(yè)的主要標(biāo)準(zhǔn)是：納稅信用等級為D級，因違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定被稅務(wù)機關(guān)或司法機關(guān)處理過的，海關(guān)信用管理認定為失信企業(yè)。

此外，出口企業(yè)因騙取出口退稅被停止出口退稅權(quán)期限屆滿后未滿2年的為四類。一、三、四類以外的為二類。

第五篇：出口退稅規(guī)范1.1測試題

出口退稅規(guī)范測試題

一、單項選擇題

1.對出口企業(yè)申報符合規(guī)定的出口退（免）稅，國稅機關(guān)應(yīng)在（）個工作日內(nèi)（從受理申報之日起至將《稅收收入退還書》傳遞至國庫之日止）辦結(jié)相關(guān)手續(xù)。

A.10

B.20

C.30

D.40

2.負責(zé)審核、審批出口退（免）稅的國稅機關(guān)對出口企業(yè)申報的退（免）稅所涉及的購進貨物、服務(wù)或原材料在國內(nèi)涉稅情況、貨物流、資金流情況以及供貨企業(yè)的產(chǎn)能等有疑問的,可向供貨企業(yè)所在地的縣以上國稅機關(guān)（）。

A.納稅評估

B.納稅檢查

C.稅收保全

D.發(fā)函調(diào)查

3.復(fù)函地國稅機關(guān)應(yīng)自收到核實函之日起（）內(nèi)，根據(jù)對供貨企業(yè)的核查情況，按照函調(diào)系統(tǒng)中的復(fù)函格式，如實、完整、規(guī)范地填寫有關(guān)內(nèi)容，經(jīng)復(fù)函地國稅機關(guān)主管局領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后進行復(fù)函。

A.20個工作日

B.30個工作日

C.60個工作日

D.80個工作日

4.復(fù)函地國稅機關(guān)收到出口貨物稅收核實函后，應(yīng)要求供貨企業(yè)按規(guī)定填報《供貨企業(yè)自查表》及電子數(shù)據(jù)，對《供貨企業(yè)自查表》內(nèi)容及綜合征管軟件中該企業(yè)的有關(guān)情況進行分析，并派（）對供貨企業(yè)進行實地核查。

A.2名以上稅務(wù)人員

B.納稅評估人員

C.稅收管理員

D.進出口稅收管理人員

5.省級國家稅務(wù)局應(yīng)根據(jù)稅務(wù)總局的規(guī)定設(shè)置本地區(qū)（），利用審核系統(tǒng)、綜合征管軟件、增值稅防偽稅控系統(tǒng)和函調(diào)系統(tǒng)等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，以及外部門提供的出口退（免）稅相關(guān)數(shù)據(jù)，定期分析本地區(qū)出口退（免）稅的變化趨勢，對分析發(fā)現(xiàn)異常情況的，及時調(diào)整并發(fā)布預(yù)警信息。

A.預(yù)警風(fēng)險識別指標(biāo)體系

B.退稅預(yù)警體系

C.評估指標(biāo)體系

D.風(fēng)險核查指標(biāo)體系

6.主管國稅機關(guān)應(yīng)按上級機關(guān)發(fā)布的預(yù)警核查指令進行核查并編寫《預(yù)警核查報告》。核查工作應(yīng)自省國家稅務(wù)局上傳函調(diào)系統(tǒng)之日起（）個工作日完成，情況特殊的，經(jīng)省國家稅務(wù)局同意，可延長至（）個工作日完成。

A.20，40

B.30，60

C,20，60

D.30，90

7.提出暫扣和解除暫扣出口退稅款、沖抵或補繳已辦理出口退（免）稅款的意見屬于（）職責(zé)。

A.調(diào)查評估崗

B.核準(zhǔn)崗

C.審核崗

D.預(yù)警分析崗

8.調(diào)查評估崗對其他崗位轉(zhuǎn)來的具體疑點或者其他需調(diào)查事項，組織調(diào)查核實，根據(jù)需要，可要求出口企業(yè)提供自查表等相關(guān)書面說明資料、發(fā)起函調(diào)、組織開展（）。

A.實地核查

B.納稅評估

C.納稅檢查

D.暫停出口退稅

9.對一類出口企業(yè)申報的退（免）稅，需要發(fā)函調(diào)查的，發(fā)函可在辦理退（免）稅（）進行。

A.后

B.中

C.前

D.不需要

10.下列哪項不屬于申報受理崗崗位職責(zé)（）。

A.生成、發(fā)布出口稅收業(yè)務(wù)提醒服務(wù)信息

B.受理出口退（免）稅各類事項

C.反饋出口退（免）稅各類事項的辦理結(jié)果。

D.辦結(jié)出口退（免）稅即辦事項。

二、多項選擇題

1.下列情形之一的，發(fā)函地國稅機關(guān)應(yīng)重新發(fā)函，并在調(diào)查函中說明再次發(fā)函理由：（）

A.在函調(diào)系統(tǒng)中錄入的發(fā)函內(nèi)容有錯誤。

B.復(fù)函中說明供貨企業(yè)不屬于復(fù)函地國稅機關(guān)管轄。C.審核中發(fā)現(xiàn)有偷稅行為的D.從單一企業(yè)購進貨物稅款超過50萬的 2.出口稅收管理系統(tǒng)包括（）。

A.出口退（免）稅審核系統(tǒng)

B.出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)

C.電子數(shù)據(jù)傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)

D.出口退（免）稅宏觀分析及預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)

3.管理出口退（免）稅的國稅機關(guān)應(yīng)設(shè)置申報受理崗、審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗、調(diào)查評估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護崗。其中，（）必須設(shè)在進出口稅收管理部門。

A.申報崗

B.審核崗

C.復(fù)核崗

D.預(yù)警分析崗

4.審核崗的主要工作職責(zé)是（）。

A.審核出口退（免）稅

B.審核生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“先退稅后核銷”和進料加工核銷

C.審核出口退（免）稅證明、出口免稅證明及核銷

D.審核出口退（免）稅備案變更、備案撤回等需結(jié)清稅款的情況

5.對申報受理崗轉(zhuǎn)來的出口退（免）稅申報，審核崗應(yīng)使用審核系統(tǒng)審核以下內(nèi)容（）

A.出口企業(yè)或供貨企業(yè)是否涉及預(yù)警風(fēng)險信息；

B.確認出口退（免）稅企業(yè)在分類管理中對應(yīng)的類別

C.出口退稅率適用是否準(zhǔn)確

D.出口企業(yè)是否首次申報出口退（免）稅業(yè)務(wù)

6.出口業(yè)務(wù)屬于以下情形的，可不發(fā)函調(diào)查：（）。

A.審核系統(tǒng)提示，自收到最近一份復(fù)函12個月內(nèi)從同一供貨企業(yè)購進同類商品（商品編碼前4位相同），以往函調(diào)未發(fā)現(xiàn)問題且進貨金額增幅不超過30%的

B.出口到香港、澳門、臺灣、東南亞國家、陸路毗鄰國家以及海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域以外的國家和地區(qū)（不包括通過上述國家和地區(qū)轉(zhuǎn)口），且出口商品不屬于價值較高、退稅率較高、體積較小或重量較輕的商品，也沒有將不退稅或低退稅率貨物申報為高退稅率貨物商品代碼疑點的

C.使用國稅機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票申報出口退（免）稅的 D.屬于進料加工的7.出口退（免）稅評估的程序分為（）。

A.案頭分析

B.約談

C.發(fā)函調(diào)查

D.實地核查

8.出口企業(yè)有下列情形的，調(diào)查評估崗應(yīng)在審核系統(tǒng)錄入《進戶實地核查臺賬》報復(fù)審崗核準(zhǔn)后，開展實地核查工作。（）

A.出口企業(yè)首次申報出口退（免）稅的

B.出口企業(yè)首次申報視同出口貨物、視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅的

C.生產(chǎn)企業(yè)申請“先退稅后核銷”資格的D.出口企業(yè)申請變更適用退（免）稅辦法的9.主管國稅機關(guān)除對預(yù)警風(fēng)險信息中的出口企業(yè)進行出口退（免）稅評估外，還應(yīng)按照以下方式選取本地區(qū)的出口企業(yè)進行出口退（免）稅評估（）

A.出口退（免）稅審核發(fā)現(xiàn)涉嫌騙取出口退稅疑點的B.上級或本級國稅機關(guān)通過評估分析發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)評估指標(biāo)異常的C.四類出口企業(yè)

D.隨機抽取的一類、二類、三類出口企業(yè)

10.稅務(wù)總局定期通報全國各地的發(fā)函、復(fù)函質(zhì)量、逾期復(fù)函以及“經(jīng)核查尚未處理完畢”復(fù)函等情況，并對存在下列情形的給予通報批評（）。

A.發(fā)函無針對性，隨意發(fā)函的B.未按規(guī)定的時間復(fù)函的

C.復(fù)函類型為“正常業(yè)務(wù)”，但被稅務(wù)總局、發(fā)函地國稅機關(guān)及其他單位查處案件時發(fā)現(xiàn)復(fù)函有問題的

D.無合理理由對同一筆購進貨物2次以上發(fā)函或復(fù)函的三、判斷題

1.各級國稅機關(guān)應(yīng)按規(guī)定辦理出口退（免）稅業(yè)務(wù)，不得做出與國家規(guī)定相悖的決定。在執(zhí)行中遇到的問題，要逐級以正式文件請示至稅務(wù)總局，并嚴格按照稅務(wù)總局的決定執(zhí)行。（）

2.審核同一企業(yè)同一批次的出口退（免）稅，審核崗、調(diào)查評估崗等相鄰兩個崗位不允許兼崗，復(fù)審崗可兼任上述崗位。（）

3.申報受理崗負責(zé)出口退（免）稅各類事項、出口免稅及征稅相關(guān)事項的受理及處理結(jié)果的反饋。并對所受理的申請資料進行審查并簽署初審意見。（）

4.審核崗的工作分為常規(guī)審核和重點審核。（）

5.審核系統(tǒng)提供的審批方式包括全額審批、差額審批、等比審批、暫緩審批、不予辦理審批、撤銷審批、批量審批等。（）

6.對出口企業(yè)實地核查中，調(diào)查評估崗應(yīng)按照法定權(quán)限、程序進入出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等場所，查看其生產(chǎn)經(jīng)營情況、調(diào)閱企業(yè)賬簿、現(xiàn)場取證。核查人員不得少于2人。對同一納稅人實施實地核查時，同一事項原則上不得重復(fù)進戶。（）

7.出口退（免）稅政策執(zhí)行情況的檢查可以是綜合檢查、專項檢查或執(zhí)法檢查，既可以檢查出口企業(yè)，也可以延伸檢查國稅機關(guān)內(nèi)部的執(zhí)法行為。（）8.發(fā)函、復(fù)函及其結(jié)果處理一律通過函調(diào)系統(tǒng)處理。（）

9.出口退稅率文庫由稅務(wù)總局鑒定并發(fā)布，省局及以下國稅機關(guān)不得修改。如執(zhí)行中遇到問題，應(yīng)及時逐級向稅務(wù)總局報告。（）10.信息管理崗應(yīng)按照稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)實施業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的維護管理，未經(jīng)稅務(wù)總局允許，不得擅自改動由稅務(wù)總局設(shè)定的審核配置項目及標(biāo)準(zhǔn)值。（）

四、簡答題

1.簡述出口退退（免）稅的崗位設(shè)置。

2.簡述出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別及標(biāo)準(zhǔn)。

答案

一、單選題

1、B

2、D

3、A

4、A

5、A

6、C

7、A

8、A

9、A

10、A

二、多選題

1、AB

2、ABCD

3、BCD

4、ABC

5、ABCD

6、ABCD

7、ABCD

8、ABCD

9、ABCD

10、ABCD

三、判斷題

1、對

2、錯

3、錯

4、對

5、錯

6、對

7、錯

8、對

9、對

10、對

四、簡答題

1、答：管理出口退（免）稅的國稅機關(guān)應(yīng)設(shè)置申報受理崗、審核崗、復(fù)審崗、核準(zhǔn)崗、綜合管理崗、信息管理崗、調(diào)查評估崗、預(yù)警分析崗、系統(tǒng)維護崗。

（1）申報受理崗設(shè)在進出口稅收管理部門或辦稅服務(wù)廳。

（2）審核崗、預(yù)警分析崗、信息管理崗設(shè)在進出口稅收管理部門。

（3）調(diào)查評估崗設(shè)在進出口稅收管理部門和稅源管理部門。

（4）綜合管理崗設(shè)在進出口稅收管理部門和收入規(guī)劃核算部門。

（5）復(fù)審崗由進出口稅收管理部門負責(zé)人或沒有審批權(quán)的主管國稅機關(guān)分管進出口稅收管理部門的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

（6）核準(zhǔn)崗由有審批權(quán)的主管國稅機關(guān)的局長擔(dān)任，經(jīng)局長授權(quán)可由分管進出口稅收管理部門的局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

（7）系統(tǒng)維護崗設(shè)在出口稅收管理系統(tǒng)服務(wù)器所在地的國稅機關(guān)電子稅務(wù)管理部門（信息中心）。各省國家稅務(wù)局可根據(jù)本地區(qū)實際情況，增設(shè)崗位，調(diào)整崗位設(shè)置部門。

2、答：出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類。

一類企業(yè)的主要標(biāo)準(zhǔn)是：上一年末凈資產(chǎn)大于當(dāng)年已辦理的出口退（免）稅總額，納稅信用等級為B級以上，未發(fā)生過違反出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定的情形。

三類企業(yè)的主要標(biāo)準(zhǔn)是：新辦理出口退（免）稅，上一內(nèi)累計6個月以上未申報出口退（免）稅，納稅信用等級為C級，發(fā)生過違反出口退（免）稅相關(guān)規(guī)定的情形但尚未達到處理標(biāo)準(zhǔn)的。

四類企業(yè)的主要標(biāo)準(zhǔn)是：納稅信用等級為D級，因違反出口退（免）稅有關(guān)規(guī)定被稅務(wù)機關(guān)或司法機關(guān)處理過的，海關(guān)信用管理認定為失信企業(yè)。

此外，出口企業(yè)因騙取出口退稅被停止出口退稅權(quán)期限屆滿后未滿2年的為四類。一、三、四類以外的為二類。