第一篇：15年財務執法監察實施方案

2015年財務執法監察實施方案

為認真落實“收支兩條線”管理規定，充分發揮財務執法監督工作職責，不斷加強我市具有非稅收入職能部門和單位的財務管理工作，依據有關法律法規查處部門和單位財務管理、財務收支等方面存在的各種違規違紀問題，為加快實現“休閑新區、經濟強市、幸福鹿泉”奮斗目標提供良好服務。特制定《鹿泉市2015年財務執法監察實施方案》如下：

一、檢查內容

1、擅自增設收費、罰款項目，擴大收費、罰款范圍，提高收費、罰款標準，繼續征收已明令取消的收費、罰款項目;

2、編報虛假收支計劃、決算；

3、未按規定實行“收繳分離”；

4、未經財政部門審核，擅自開設銀行帳戶，私設“小金庫”、帳外帳，將財政性資金公款私存；

5、未按規定辦理收費、罰沒許可證，進行收費和罰款活動；

6、未經審批，進行基本建設和購買車輛；

7、違反行政、事業性收費票據管理、使用規定；

8、違反“收支兩條線”規定；

9、隱瞞存款，坐支、挪用預算外資金，逃避財政監督；

10、濫發獎金、補貼、津貼、實物；

11、挪用?？睿摿兄С觯`規列支；

12、違反鹿泉市政府集中采購制度，未按規定執行定點加油、定點修車；

13、上述未包括的其它違規違紀問題。

二、檢查時限

2015年財務執法監察時限，是

2013年1月至2014年12月底前以及因其他原因未經執法監察的單位以前年度的所有財務收支情況。

三、檢查方式

2015年財務執法監察工作，采取調帳的方式進行。

四、計劃檢查的單位

一中 一中分校 二中 三中 實驗高級中學 職業中專學校 職工子弟中學 師范進修學校 人民醫院 中醫院 婦幼保健院 二院 三院 四院 五院 六院 房產公司 建筑業管理處 測繪服務公司 墻改辦 城市管理局 城管監察大隊 法院 檢察院 司法局 地方公路站 汽車公司 公路工程隊 路政執法大隊 水務局

水資辦 水土保持 水產 水廠 供水公司

文廣新局 文保所 文化館 圖書館 體育局 黃壁莊鎮政府 石井鄉政府 上寨鄉政府 開發區管委會 黨校 氣象站 農業局 農廣校 社保所 就業局 礦管辦 統計局 商務局 酒類專賣 檔案局 醫療辦 人防辦 抱犢寨 散裝辦 工信局

國土資源局 土地監察局 土地測繪公司 土地交易市場 土地開發公司 土地儲備公司

環保局 汽車尾氣檢測 公安局 交警隊 報社 殘聯 運管站 建設局 藥監局（以上單位檢查時限為：2012年1月至2015年12月底）（75個單位）

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第二篇：執法監察工作實施方案2013

阿克吾斯塘教育系統2013執法監察

工作實施方案

根據教育局的安排，結合我校實際，特制定我校2013年執法監察工作方案。

一、指導思想：

2013年是全面貫徹落實黨的十八大精神，開啟的第一年，抓好2013年執法監察工作具有很大意義。認真落實教育系統黨風廉政建設及審計，加強監督，依法行政，為庫車教育事業發展提供堅強保證。

二、主要任務：

1、要加強組織全面落實各級黨委精神，發現苗頭及時糾正和處理。

2、加強對照監督檢查，完善工作機制，保證學校公用經費用好到位。嚴防腐敗。

3、加強教育經費管理和使用情況的監督和檢查，防止貪污私分，低效浪費。

4；嚴格安全工作監督管理，經常對學校校舍安全檢查，定期對學校校舍，水電暖等設施設備，加強學校食品衛生安全管理和實驗室安全管理，健全校園安全應急管理機構，完

善各類突發事件應急預案，重點督促防火防震，勞務活動，食物中毒，交通等事故的有效措施。

5：加強對學校各類招生考試及相關工作的監督檢查。陽光招生，陽光考試。評定 職稱

按程序陽光操作公示，公平，公開，公正。

6；加強對教育收費的監督檢查，認真落實教育收費規定，規范學校收費行為。我校堅決執行國家義務教育免費教育，嚴禁收費，規范辦學行為，強化教育收費監督。

三、措施和要求：

1、加強領導健全機構，校長書記各司其職，校長為第一責任人，書記領導職代會，工會負責監督。

2、明確責任，細化任務形成合力，結合我校實際，切實抓好工作，每月召開一次專題會議，總結安排。

3、進一步落實執法責任制，落實責任追究制，規范行政執法行為。

4、及時上報相關材料。

阿克吾斯塘教育

2013.5.3

阿克吾斯塘教育系統2013執法監察

工作實施方案

阿克吾斯塘教育

2013.5.3

第三篇：執法監察范文

名詞解釋解釋

無證采礦：未取得采礦許可證擅自采礦的；擅自進入國家規劃礦區，對國民經濟具有重要價值的礦區范圍采礦的；擅自開采國家規定實行保護性開采的特定礦種的，擅自進入他人礦區范圍內采礦的。

越界采礦：超越批準的礦區范圍采礦的。

破壞性采礦：采取破壞性的開采方法開采礦產資源的。違法轉讓探礦權、采礦權：未經審批管理機關批準，擅自轉讓探礦權、采礦權的。

違法勘采：未經批準，擅自進行滾動勘探開發，邊探邊采或試采的。

其他勘查中違法行為：1.不按規定備案，報告有關情況拒絕接受監督檢查或者弄虛作假；

2、未完成最低勘查投入；

3、已領取勘查許可證的勘查項目，滿6個月未開始施工，或者施工后無故停止勘查工作滿6個月。

無證勘探越界勘探：未取得勘查許可證擅自進行勘查工作的，超越批準的勘查區塊范圍進行勘查工作

其他違法行為：擅自印制或者偽造，冒用采礦許可證的。不按期繳納《礦產資源開發登記管理辦法》規定應當繳納的費用的。不按規定辦理采礦許可證變更登記或者注銷登記手續。

礦產資源違法行為

一、違法開采行為

(一)未取得采礦許可證擅自采礦的，擅自進入國家規劃礦區、對國民經濟具有重要價值的礦區和他人礦區范圍采礦的，擅自開采國家規定實行保護開采的特定礦種的；

(二)超越批準的礦區范圍采礦的；

(三)非法買賣、出租或者以其他形式轉讓礦產資源的；

(四)不依法提交報告、拒絕接受監督檢查或者弄虛作假的；

(五)在繳納礦產資源補償費時不按規定提交已采出的礦產品的礦種、產量、銷售數量、銷售價格和實際開采回采率等資料的，或者采取偽報礦種，隱匿產量、銷售數量，或者偽報銷售價格、實際開采回采率等手段，不繳或者少繳礦產資源補償費的；

(六)破壞或者擅自移動礦區范圍界樁或者地面標志的；

(七)擅自印制或者偽造、冒用采礦許可證的；

(八)不按期繳納礦產資源補償費、采礦權使用費、采礦權價款等依法應當繳納的費用的；

(九)不依法辦理采礦許可證變更登記或者注銷登記手續的；

(十)開采回采率、選礦回收率長期達不到要求，未按照開發利用方案進行施工或者開采，未對有工業價值的共生、伴

生礦產進行合理綜合回收或者采取必要的保護措施，造成資源破壞損失和浪費的；

(十一)擅自超計劃開采國家規定實行保護性開采特定礦種的；

(十二)不參加年檢或年檢不合格的。

二、非法轉讓探礦權、采礦權的行為

(一)未經批準，擅自轉讓探礦權、采礦權的；

(二)以承包等方式擅自轉讓探礦權、采礦權的。探礦權人不按勘查施工合同支付工程款，或以各種名義向勘查單位收取費用的，按非法轉讓探礦權處罰。凡是以工程承包、巷道工程承包及其他任何形式、名義，將礦產資源交由他人開采經營的，按非法轉讓采礦權處罰。

三、違法勘查行為

(一)未取得勘查許可證擅自進行勘查工作的，超越批準勘查區域范圍進行勘查工作的；

(二)擅自進行滾動勘探開發、邊探邊采或者試采的；

(三)擅自印制或者偽造、冒用勘查許可證的；

(四)不依法備案、報告有關情況、拒絕接受監督檢查或者作假的；

(五)未完成最低勘查投入的；

(六)變更勘查單位未向登記機關備案的；

(七)已領取勘查許可證的勘查項目，滿6個月未開始施工；

或者施工后無故停止勘查工作滿6個月的；

(八)不依法辦理勘查許可證變更登記或者注銷登記手續的。

四、違反礦產資源儲量管理的行為

(一)探礦權人不按規定進行探明資源儲量登記的；

(二)建設單位不按規定進行壓覆資源儲量登記的；

(三)采礦權人不按規定進行占用資源儲量登記的；

(四)采礦權人不按規定由具有資質的地質測量機構每年對其占用的礦產資源儲量變動情況進行地質測量，并提交有關報告和圖件的；

(五)采礦權人不按規定填報礦產資源儲量統計報表的。

五、其他違法行為

（一）非法抵押采礦權的；

（二）違法將重要礦產品運出礦區或擅自印制、偽造、倒賣礦產品準運憑單的；

（三）逾期不匯交地質資料的；

（四）偽造地質資料或者在地質資料匯交中弄虛作假的。

第四篇：機關效能監察年實施方案

通扎食藥監黨 [2008]14號

關于呈報《扎旗食品藥品監督管理分局開展“機

關效能監察年”活動實施方案》的報告

旗“機關效能監察年”活動領導小組：

現將《扎旗食品藥品監督管理分局開展“機關效能監察年”活

動實施方案》呈報，請閱示。

此報告

附件：《扎旗食品藥品監督管理分局開展“機關效能監察年”

活動實施方案》一份。

二00八年五月八日

主題詞：政務工作“機關效能監察年”活動方案報告抄送：旗委辦，人大辦，政府辦，政協辦，組織部考核辦，宣傳

部，機關工委，通遼市藥監局。通遼市食品藥品監管局扎旗分局辦公室2008年5月8日印發

扎旗食品藥品監督管理局開展“機關

效能監察年”活動實施方案

為不斷推進政府職能轉變，改進機關工作作風，規范機關干部行為，提高機關行政效能，根據旗紀委關于開展“機關效能監察年”活動實施方案的通知要求，結合我局實際，制定如下開展“機關效能監察年”活動實施方案。

一、指導思想。

堅持以“三個代表”重要思想和十七大精神為指導，認真貫徹落實中紀委二次全會和旗委十屆四次全委（擴大）會議精神，以“提質增效”為主要內容，以加強制度建設、嚴格考核獎懲為手段，以贏得人民群眾滿意，促進經濟社會發展為目標，規范機關行為，切實解決機關效能方面存在的突出問題，為全旗經濟又好又快發展營造良好環境。

二、方法步驟。

此次活動共分為學習動員、建章立制、整改提高、考核總結四個階段。

第一階段：學習動員階段（4月20日—5月20日）。本階段主要任務是：局機關召開“機關效能監察年”活動動員會議，對開展“機關效能監察年”活動進行安排部署；結合自身實際研究制定本局開展“機關效能監察年”活動實施方案，成立活動領導小組，組織干部職工深入學習鄧小平理論、“三個代表”重要思想，學習黨的十七大、中紀委二次全會和旗第十屆四次全委擴大會議

及旗紀委十屆三次全委擴大會議精神以及《中國共產黨黨內監督條例》、《中國共產黨紀律處分條例》、《中中華人民共和國行政處罰法》、《公務員法》、《全面推進依法行政實施綱要》等法律法規和工作制度、工作紀律等有關制度規定。

通過學習動員，進一步統一思想，明確開展機關效能監察的總體要求、方法步驟和工作重點，充分認識加強機關效能監察工作的重要性和必要性，進一步增強機關干部的廉政意識、效率意識和服務意識，為全面推動“機關效能監察年”活動打下堅實的思想基礎。

第二階段：建章立制階段（5月21日—6月30日）。本階段主要任務是：建立健全效能建設工作機制，形成規章制度匯編，并做到制度上墻，承諾公開。一是建立和完善崗位責任制、AB崗工作制等機關管理方面的制度和規定；二是建立和完善首問責任制、服務承諾制、一次性告知制等機關服務方面的制度和規定；三是建立和完善公示、聽證等科學民主決策的規則和程序；四是建立和完善政務公開制、限時辦結制、否定報備制等公開辦事制度和規定；五是建立和完善效能投訴制、超時默許制、責任追究制等過錯追究制度和規定；六是建立績效考核制，既包括制定機關部門的績效評議工作方案，也包括干部個人的績效考核辦法。

第三階段：整改提高階段（7月1日—11月15日）。本階段的主要任務是：切實抓好規章制度的貫徹落實，結合實際，認真查找規章制度執行中存在的問題。

第一，解決“質量不高”問題。針對審批事項多、環節多、辦事難等問題，采取綜合措施加以解決。

第二，解決“效率低下”問題。針對敷衍塞責、推諉扯皮、暗箱操作等問題，嚴明職責權限，增強權力運行透明度。

第三，解決“行為不規范”問題。針對職責不清、公信力低等問題，規范機關行為，推進依法依規辦事。

第四，解決“作風不實”問題。針對機關干部隊伍中存在的庸、懶、散以及做表面文章等問題，制定切合實際的限制性規定和措施，狠抓工作落實。

第五，解決“素質不高”問題。針對目前干部隊伍中存在的思想保守滯后、知識儲備不足、創新意識欠缺、執行能力不強等問題，加強學習培訓。

第四階段：考核總結階段（11月16日—12月20日）。制定科學的、量化的、便于操作的績效考核工作方案，把績效考核與年終考核結合起來，將五個方面問題的查糾和制度建設情況及單位的個性目標作為主要內容，并將考核結果作為機關干部業績評定、獎勵懲處、選拔任用的重要依據。

三、效能監察方式方法。

一是適時對監察對象的行政效能情況實施監督檢查；二是有計劃地組織行政效能評估、評議；三是認真受理和調查處理群眾對行政效能問題的投訴；四是利用新聞媒體及聘請義務監督員、開通效能監察熱線等形式加強對行政效能情況的監督。

四、有關要求。

局全體干部職工都要積極參加到該項活動之中?？剖邑撠熑藢Ρ究剖抑贫ǖ墓ぷ髂繕耍饕蝿占澳繕酥狄J真負責加以落實，努力完成。

五、組織領導。

為加強“機關效能監察年”活動的領導，局機關成立領導小組。

組長：徐忠奎

成員：于學林蕭峰李永生

第五篇：財務監察

一、公司對項目財務監察的主要內容

（一）內部控制制度建立和執行情況

1.檢查不相容崗位及業務是否分離并相互制約、監控。主要涉及財務、物資、工程、工經等關鍵部門的主要崗位，如財務出納與記賬、物資采購與收發、工程分包與結算等，但這些主要業務流程最終都歸集到財務部門，所以財務部門對這些相關部門和業務流程的關鍵環節起著協調和監控作用。

2.物資采購、勞務結算、資金支付等環節，是否建立了內部控制制度和措施，檢查內控制度的健全性和完整性；評價制度執行情況及效果；各環節及相關部門間的協調配合情況等。

3.局及公司相關制度的執行情況

局相關制度主要包括：《中鐵四局工程項目經理部（工程指揮部）基本財務管理辦法》，《中鐵四局鐵路工程項目經濟利益分配辦法》，《中鐵四局直管代管工程項目責任成本管理辦法》，《中鐵四局直管代管工程項目合同價款分劈與計量管理辦法》，《中鐵四局工程項目變更索賠管理辦法》等，這些制度可能和公司所屬的項目沒有直接關系，但即便是作為局指或代局指的項目分部，也應對局制定的針對項目管理的制度和辦法有所了解，并應理解這些制度出臺的背景和目的，因為項目分部和局指（代局指）之間的經濟業務關系是以這些制度為依存的，你不了解這些相關制度，可能在經濟利益分配和資金支付等方面，就比其他深刻領會這些制度和辦法的分部及單位要吃虧。項目對公司出臺的相關制度理解和執行的效果同樣。

（二）會計基礎工作 1.會計基礎工作

檢查原始憑證及附件的合法性、規范性；記賬憑證的規范性、正確性等。

2.會計核算

檢查會計科目設臵的合理、規范性；會計核算的的規范、正確性；成本費用歸集分攤的正確性、合規性；會計報表及合并報表編制的正確性和規范性等。

關于會計基礎工作，將可能是局明年要重點抓的財務管理工作之一，因為國家審計署去年本來要對中國中鐵進行財務收支審計的，后因股份公司領導做國資委的工作以及石大華董事長離任審計取消了，但并不是說不審，如果明后年要審，估計中鐵四局是肯定要來的。所以，明年局要全面啟動會計基礎工作自查、督查、檢查工作，希望在座的各位項目上的財務主管及財務人員要切實重視會計基礎工作，至于如何自查自糾大家可以找去年發的文件和相關表格，內容很多很細。

突出關注：貨幣資金管理

1)貨幣資金業務相關崗位及人員的設臵情況。重點檢查是否存在由一人辦理貨幣資金和有價證券業務的全過程；出納和記賬崗位有無混崗現象； 2)現金安全防范情況。重點檢查存放現金的場所是否有安全防范措施；是否存有超過限額的現金；賬實是否相符；

3)貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出是否有授權審批手續，重大經濟事項及大額資金支付是否貫徹黨政聯簽制度；是否有大額超出范圍的現金開支；是否存在設立“小金庫”情形；

4)支付款項印章的保管情況。重點檢查支付款項所需的全部印鑒是否分開保管；

5)票據和有價證券的保管情況。重點檢查銀行票據的購買、領用、保管、銷毀手續是否健全；有價證券是否專人保管、是否存在安全隱患；

6)貨幣資金稽核制度建立實施情況。重點檢查會計機構主管是否定期（月末）不定期檢查庫存現金，是否抽查銀行對賬單和銀行余額調節表；

7)貨幣資金業務崗位交接情況。重點檢查貨幣資金業務崗位交接手續是否完善、記錄是否完整。

（三）收入的真實性、完整性

1.檢查是否按建造合同準則及局建造合同核算管理辦法，確認收入，有無虛計或少列收入情況。

2.檢查變更索賠等合同外收入上報、審批程度和實現情況。

（四）計價與收款情況

1.檢查驗工計價，計算計價與確認合同收入的差異，查找分析差異的原因，是計價時間差還是成本掛賬等。2.收款情況

檢查是否按合同約定比例及時收回開工預付款、備料款、預付進度款等，是否按合同約定比例及時收回驗工計價款。

（五）成本費用管理情況 1.責任成本預算管理

1)項目部（隊）是否根據公司下達的責任預算成本，及時編制控制預算，并將各項控制指標分解至各責任中心（部門、責任人），并制定相應的責任成本控制措施，各項臺賬、表格是否及時建立、登記；

2)檢查實際發生的成本，與責任成本預算進行對比分析，查找差異并分析差異的原因。

2.勞務結算與付款

1)檢查勞務分包合同文本、條款的規范性等； 關于合同管理：一是合同分類管理。項目部應根據合同性質和內容對所簽訂的合同實行分類管理，如按工程主體章節或工序對工程分包、勞務分包合同進行分類，尤其是目前大多數項目為配合外部審計，在與同一家外協隊伍簽訂工程分包合同的同時，將工程分包內容進行分解另立勞務分包合同，若不實行分類管理極易混淆真偽，甚至因管理不當給企業帶來損失。同樣，物資采購合同、租賃合同也應根據采購和租賃內容進行分類管理。二是要嚴格合同評審制度。按局合同管理辦法，合同訂立前項目部需對合同主體資質、信譽，合同內容、條款，擬簽訂合同的數量、單價等進行初評，并將初評意見及合同上報公司評審，經公司終評后方可簽訂合同。合同一旦簽訂不得隨意變更。三是合同文本必須統一。目前勞務分包合同大多數單位均使用局統一規定的合同文本，這兩年局對項目開展的財經監察也發現少數單位簽訂的勞務合同非統一文本。尤其是材料采購合同和機械設備租賃合同文本，總體上不夠統一規范。四是合同內容必須完整，條款必須嚴謹。例如前年局對項目開展財務監察發現：大多數勞務合同中對外協隊伍“物資供應”條款未明確所供應材料的價格（是預算單價還是市場價）和節超獎罰措施，只注明“詳見附表”。經查不少項目“附表”列示的材料清單價低于市場（采購）價，且無節超獎罰的相應條款，若材料供應環節管理不善就很可能發生外協隊伍多領材料倒賣以賺取差價的行為。（這種情形已經在不少項目上發生過）去年和今年檢查時，勞務分包合同條款基本都比較完善。五是應該訂立閉口合同。近幾年檢查發現，項目與外協隊伍簽訂的合同，除純勞務分包的合同外，基本都是開口合同，僅確定了單價，未明確合同工程量或材料數量。有的合同雖確定了暫定總價，但與實際結算價差距較大，除明確合同中“按實收方結算”外，不明差異原因，也未及時簽訂原合同變更的補充協議。財務部門往往無從知曉某家外協隊伍應該結算多少，有無結超，從財務控制角度來說合同未起到應有的控制作用。

2)查閱勞務結算單及相關臺賬，檢查勞務結算程序、控制環節、審批手續等規范性； 3)檢查勞務付款的合規性。是否在全管段統一對外結算付款比例，是否按合同規定扣留了質保金（預留款），是否存在預付或超付款情形等。

3.物資采購與付款

1)檢查物資采購程序是否合規，大宗物資是否實行集中招標采購，是否簽訂采購合同，合同文本是否規范；

2)檢查材料價格和付款，是否存在超合同約定比例預付款，價格是否合理，款項支付方式、程序是否合規等；

3)檢查分析材料成本差異情況。4.現場經費控制

檢查現場經費是否按局和公司文件規定合理支出，費用控制是否在預算范圍內。

（六）經濟活動分析情況。重點檢查項目部是否至少按季度組織經濟活動分析，經濟活動分析的深度如何？是否能滿足公司掌握項目經濟效益和管理情況的要求？是否向公司上報經濟活動分析報告等。

二、項目存在的主要財務風險

（一）現金安全風險

近幾年財務監察發現，不少項目現金管理較為混亂，現金庫存余額大、超現金支出范圍和限額使用現金、賬實不符等現象普遍存在，加之不少項目分部只配備一名財務人員，缺乏有效監控，導致項目現金安全得不到有力保障，現金甚至保險柜被盜現象時有發生。要徹底消除現金安全隱患，必須建立貨幣資金安全管理的長效機制。

（二）資產損失風險

因項目物資管理工作薄弱，合同管理和勞務結算或多或少存在控制缺陷，責任成本難以得到有效控制，存在一定的資產損失風險?！敖y一合同文本、統一勞務分包限價、統一物資采購、統一勞務結算程序、統一支付時間和支付比例”五個“統一”在不少項目和單位沒有得到真正落實。

（三）外部審計風險

目前項目存在的外部審計風險主要包括：

1．工程虛量的技術處理問題。工程口施工日志、材料消耗、勞務結算、機械設備費用等與財務部門實際出賬成本及資金流向難以有效銜接，即便做了業務技術處理亦經不起考證。

2．工程分包問題。隨著項目迎接外部審計的日益頻繁，大多數單位都已關注了工程分包的技術處理問題，目前通常的做法是：對真實的分包工程合同、結算資料、臺賬等單獨歸集、整理、裝訂（不納入會計賬務核算，但需歸檔管理），同時對真實合同和結算資料進行工、料、機分解，以分解后的純勞務分包合同、結算單作為對外協隊伍結算的入賬依據，材料費和機械費分別作為項目隊成本進行核算，資金流向與分解后的結算對應一致。但這兩年的財務監察發現，不少項目部（隊）未對工程分包進行及時的技術處理或處理存在瑕疵，存在一定的審計風險，過程中處理不及時也會給以后的整改工作帶來較大的麻煩，從資金流的角度說很難做好迎接外部審計的解釋和資料準備工作。

3．業務招待費的處理問題。業務招待費的處理也是每次迎接國家審計整改的重點之一。各單位雖然都引起了重視，但每次檢查都能發現，部分單位原始憑證附件或備用金預支單上仍明顯標明“招待**監理”、“招待**業主”等字樣。所以每次迎審都要耗費大量的人力財力去翻閱憑證，改賬。

4．質量罰款的處理問題。安質部門轉交財務部門據以入賬的罰款文件資料清晰載明對質量不合格項進行處罰，但未就該不合格事項是否采取補救措施、整改到位和達到質量合格標準等予以描述。即質量罰款處理方案和相應資料不完善，同時提請項目注意對協作隊伍的質量罰款作技術處理，財務賬面和相關憑證附件（結算單據等）不得出現質量罰款事項，以防范審計風險。

（四）稅務檢查風險

項目普遍存在勞務分包、機械租賃以結算單直接列支成本，未索取發票；個人所得稅代扣代繳不足，甚至不扣、扣了也不交；業務招待費超標等，經不起稅務檢查。

三、如何做一個出色項目財務主管

（一）大局意識，充分發揮團隊協作精神

以公司整體利益為重，圍繞項目經濟效益最大化的目標，為項目經理及領導班子當好參謀，必須有一定的組織能力和親和力，與各部門團結協作，才能真正做好項目財務管理，發揮財務部在整個項目經理部的“監控”作用。因為項目從進點開工到結束清算，所有的經濟業務最終都歸結到財務上，一個優秀、合格的項目財務主管是要為項目“管好錢”，為公司“多交錢”，而不是項目經理的出納。

（二）成本意識，成為協調各部門做好項目管理紐帶 作為項目財務主管，千萬不能只是每天做好幾張憑證，每月跑上幾次銀行或業主（工指），每年做完幾套報表。我認為應該從合同著手，有計劃開展一系列財務管理活動：

1.熟悉業主合同及相關條款，尤其是計價和資金支付等條款，最起碼要大致理解本項目有些什么關鍵的工程，每章節大概有多少價值，對項目總體收入做到心中有數。

2.參與相關部門簽訂勞務分包、材料采購、機械租賃等合同，對項目總體支出有底。

3.常去現場感受、觀摩和學習，參與到勞務結算、物資采購、機械租賃等業務流程中去，為項目的內控建設和成本控制做出應有的貢獻。

（三）效益意識，不斷促進項目整體管理水平的提高 加強與業主（工指）聯系溝通，統一處理好勞務隊伍和材料供應商等關系，做好資金收付；準確歸集收入、成本，做好經濟活動分析，為項目經理和公司提供正確、及時、有效的信息，為領導決策提供有力依據。有為才有位，只有真正付出努力，為項目管理水平和經濟效益的提高做出貢獻，才能讓公司領導、項目經理及相關業務部門信任、信賴、信服。

（四）道德意識，做一名敢做敢為的財務主管 道德指的是職業道德，亦或說職業操守，一名財務人員沒有起碼的職業操守，終將是害人害己，這話一點都不危言聳聽。雖然中國建筑行業有許許多多的不規范，給我們的財務管理、業務處理、會計核算等帶來一系列難題和諸多問題，但至少我們要在合法的基礎上盡可能做到合規、合理，對得起企業、他人，最終也就對得起自己了。形成良好的職業操守關鍵是要堅持原則，但還要能變通。立場堅定點，態度誠懇點，語氣緩和點，只要與人為善，相信再難的事都會迎刃而解。如果沒有立場，不管對錯，項目經理批什么就是什么，說啥就是啥，那你很快就成為項目經理的“出納”了。希望在座各位項目上的同仁，都成為優秀的財務主管，未來的總會計師！