第一篇：餐飲管理有限公司財務管理制度 王永才

貴州夢香園餐飲管理有限公司

財務管理制度

第一章 總則

一、為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

二、公司財務部門的職能是

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其它工作。

三、公司財務由財務經理、主管會計、稽核會計、出納等工作人員組成。

四、公司各部門和員工辦理財會事務時，必須遵守本規定。

第二章 財務工作崗位職責

一、會計負責組織本公司的下列工作：

（一）對整個賬務處理數據的準確性監督和負責，包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現金、銀行、票據、費用等。

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

（三）負責對內（公司高層）、對外（稅務局、工商等其它需要報送報表的行政機關）報表的編制和報送，并負責對數據進行解釋，及財務分析的編制。

（四）對公司各種經營考核的基礎數據取得正確性進行監督和負責。

（五）協調本部門與公司內部其它部門的關系。

（六）協調公司財務與外部相關部門的關系，包括稅務局、銀行及其它相關行政單位、往來企業。

（七）負責各種與財務有關的證件的辦理及年審。

（八）建立健全經濟核算制度，利用財務會計數據進行經濟活動分析。

（九）承辦公司領導交辦的其它工作。

二、會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。

（二）負責核對往來賬務及清理。

（三）原材料，產成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。

（四）負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進行賬務處理。

（五）負責稅務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據。

（六）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

（七）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。

三、出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金

不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。

（三）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經執行總經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務處理。

（七）根據審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。

（八）在收款后，根據公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據轉到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會計，收取現金的，將現金收據的記賬聯轉交會計入賬沖減應收賬款。

（九）負責公司發票的開據和及時發送。

（十）完成公司領導交辦的其它工作。

第三章 財務工作管理

一、財務年度自一月一日起至十二月三十一日止。

二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

四、財務工作人員應當會同執行總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

五、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報執行總經理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

六、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

七、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向執行總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

八、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計，根據我們公司的實際情況，以財務部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第四章 支票管理（含其它銀行票據）

一、支票由出納員保管。將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼。

二、支票付款后憑支票存根入賬，發票由經手人簽字、財務進行核對（購臵物品由保管員簽字）、執行總經理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。

三、財務出納收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯系客戶進行換票處理，同時上報會計。所有操作要求做好支票及相關票據收、支、換記錄。

第五章 現金管理

一、公司可以在下列范圍內使用現金：

（一）員工工資、津貼、獎金。

（二）個人勞務報酬。

（三）出差人員必須攜帶的差旅費。

（四）結算起點以下的零星支出。

（五）董事長批準的其它開支。

（六）現金結算起點定為5000元，結算規定的調整，由執行總經理確定。

二、除本規定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，執行總經理批準后由出納支付現金。

三、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。

四、日常零星開支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。

五、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經執行總經理批準。

六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由執行總經理批準后提取。

七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經主管（經理）簽字確認、財務經理審核；交執行總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

八、符合本規定第一條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，執行總經理批準后由出納支付現金。

九、發票及報銷單經執行總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

十、差旅費及各種補助單（包括領用單），由執行總經理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。.十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經手人、執行總經理簽字。會計審核有關憑證。

十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。

第六章 會計檔案管理

一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數據，均應歸檔。

二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由執行總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。

四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經執行總經理批準。

第七章 借款管理

一、適用范圍：

（一）需要出差到外地的員工

（二）需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

（三）其它需要的臨時性借款

二、操作流程：

（一）所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經主管部門經理或者主管部門經理授權部門主任簽字批準，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司執行總經理審批。

（二）當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，并交給會計做財務憑證入賬！

（三）還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據，出納將收據記賬聯加蓋“現金收訖”章后交到會計處，會計據此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

（四）借款當事人辦完相關業務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司執行總經理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

三、要求：

1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有執行總經理簽字后方可支付。

2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關當事人的責任。

3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司執行總經理進行嚴肅處理。

第八章 日常費用審批程序及報銷

一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。

二、報銷費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，按公司公布的相關政策進行執行。

三、粘貼完畢后先報請部門主管經理審批，再由公司會計審核票據的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送執行總經理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務會計處，會計據此編制記賬憑證，會計把編制完畢的記賬憑證轉交給出納，由財務出納通知當時人辦理領款手續！

四、報銷費用業務流程圖：報銷人整理粘貼票據→部門經理簽字審核→會計審核真實性/合法性→執行總經理簽字審批→會計做記賬憑證入賬→出納付現。

五、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷。

第九章 差旅費用報銷

一、出差開支標準及報銷審批：

（一）住宿費的相關標準：按公司公布的相關標準執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。

（二）出差補助:按公司公布的相關標準執行。

（三）公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發票和邀請函按公司規定標準執行外，不發放任何補助。

（四）車船票: 在每張票據上注明出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

（五）具體報銷標準按照公司《出差人員管理制度》執行。

第十章 采購

一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報行政人資部經理及執行執行總經理審批，最后把已審批的采購申請單報公司采購部門進行采購。

二、采購部門根據采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規發票，對方能開具增值稅發票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發票，并根據采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，執行總經理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯采購留底，第二聯留庫房，第三聯交財務核對發票并入賬。月底財務結賬之前沒有取的采購發票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業發票，按發票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發票處理方式。

三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認。

四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發票一并交到財務進行核對。當月采購的材料供應商未開發票的，應將入庫單記賬聯交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發票后再紅沖。

第十一章 付款

一、先由采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單。

二、報經行政人資部經理及執行執行總經理批準。

三、采購當事人根據執行總經理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據。出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續外，銷貨單位需提供銷貨發票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經手人需支票存根聯下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。

四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證。

第十二章 銷售

一、銷售出貨：

1、由公司業務人員提供所要銷售商品的明細表。

2、由成品庫庫管開據出庫單，出庫單應該包括商品名稱、數量、單價、金額、合計金額。

3、出庫單由主管業務經理、業務員、庫管、客戶、會計簽字后準于出庫。

4、庫管將出庫單的第三聯財務記賬聯交于財務，財務據此給客戶開具發票并入賬。

二、銷售收款：

1、向客戶收取現金的，由出納開具現金收據，第二聯給客戶，第三聯財務記賬聯加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。

2、如客戶不要收據，也要按上述流程開具收據入賬。

3、由業務人員負責及時向客戶收取貨款。

第十三章 發票

一、發票由具體負責該客戶的業務人員提出開具。業務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，商品名稱、數量、單價、金額，作為向客戶收取貨款的依據，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。

二、業務人員提出開票要求后，財務人員根據業務人員提供的開票信息、開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內部相關人員（庫房、業務人員、銷售主管、經理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發票后將按客戶名稱/發票號/開票金額/等欄目設臵登記備查表，由負責該客戶業務的業務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。

三、發票開具的注意事項： 發票必須由公司財務負責開具。

四、發票填開時注意事項：

（一）書寫規范、字跡干凈整齊。

（二）開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如品名規格、單位、數量、單價，嚴禁漏開、涂改。

（三）發票日期必須從小到大依次填寫，不得出現跳開現象。

（四）當金額發生為整數時，大寫金額后幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上“?”符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。

（五）發票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內注明“作廢”字樣。

（六）大寫數字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

（七）開票人，收款人必須填寫全名。

（八）每月按財務通知結賬后發票必須開具下月日期。

（九）嚴禁開具陰陽票。

（十）企業要求開具增值稅發票的，業務人員要把企業的開票信息、商品名稱，數量，單價，金額等開具發票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務，財務據此開具增值稅專用發票。

11、當月所有業務必須開據發票，嚴禁打白條現象出現。

第十四章 固定資產的管理及賬務處理

一、按照會計法的規定，入財務賬的固定資產標準應該是使用3年以上，單位價值超過人民幣2000元的入財務賬固定資產科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用-辦公用品”由行政人資部做登記表備案備查，已經領用的領用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關責任人。

二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有行政人資部負責日常領用登記表備查。對于符合上述固定資產標準的固定資產由財務負責建立固定資產明細賬，辦公室負責對固定資產分類管理，如發生固定資產增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，并將各種手續交有財務，由財務據此進行固定資產、固定資產清理等賬務的處理。

第十五章 附則

一、本規定由執行總經理、公司財務經理負責解釋，對不妥當之處有修改的權利。

二、本規定自發布之日起生效, 以前所發的有關財務規定如與本規章制度有沖突之處時以本規章制度為準。

三、本規定由執行總經理、財務經理監督執行，有爭議時由財務經理負責協調處理。

貴州夢香園餐飲管理有限公司

2014年4月1日

第二篇：餐飲管理有限公司財務管理制度

事：公司財務制度及報銷流程 由：總經辦

致：各部門、各門店

1、公司各部門及下屬餐廳的財務行為，嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，遵守國家的法律法規和本制度。

2、公司各部門及下屬餐廳應當建立健全財務核算體系，完善內部經濟責任制，提高經濟效益，做好財務管理基礎工作。

3、財務部應當履行財務管理的職責，做好各部門及下屬餐廳的財務計劃、控制、監督、預算、分析和考核工作。

4、按照國家稅法規定按期報稅，誠信納稅，協調好企稅關系。

5、加強公司級餐廳的財物管理，定期和不定期組織對下屬餐廳的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

6、堅持原則，嚴格按規定開支餐廳費用，認真審核原始單據，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的票據不予報銷。

7、加強成本管理，嚴格控制采購成本、加工成本、能耗成本，有權對高于定價或不符合規定的物資延付貨款，待確認清楚后再行支付。

8、按規定認真編制和及時向股東、總經理等各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

9、按規定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業秘密.10、有權對公司所有人員違反財經制度的行為進行制止；有權對給公司造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。

11、每月至少協助總經理召開一次經營狀況分析會，有義務向總經理提供相關資料和數據。

12、妥善保管和按規定使用公司財務專用章。

第一節：費用報銷管理

一、差旅費

1、出差人員出差時應填寫出差單，經總經理審核批準，報銷差旅費時應同時附 上出差申請單。

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2、報銷差旅費時，出差人員應認真填寫報銷單，寫明出差路線，注明各路段開支的費用，便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者，財會人員應要求重新填寫，否則可以拒收報銷費。

3、出差路線需要合理，繞道交通費不予報銷。必須繞道的，要經過總經理同意后，方能報銷。工作人員趁出差之便，事先經單位主管領導批準就近回家省親辦事的，不計發繞道和在家期間的出差伙食補助、市內交通費和住宿費。若繞道車、船費超出出差直線車、船費票價的，按出差直線車、船費票價計發，超出的部分個人自理；若繞道車、船費少于出差直線車、船費票價的，應憑車船票按實報銷。

4、出差住宿標準（同行同性2人出差，按最高的單人標準予以報銷)酒店安排或客戶安排食宿的不再報銷相關費用。

5、一般工作人員：100/天 部門經理級人員：150元/天 總經理：250元/天。

6、出差交通：出差人員一般乘坐汽車、火車等交通工具，乘坐飛機需報總經理批準。（汽車、火車等票價與飛機票價相當時可選擇飛機出行。市內交通以公交、地鐵為主，如需特殊情況需要乘坐出租車，需報備總經理批準。）

7、公司特聘技術人員享有400元/人的來程車費補貼，回程車費補貼需工作滿6個月才予以享受。車費補貼報銷原則按車票實報實銷，不足400元的按車票實際金額報銷，超出400元的部分由個人承擔。

8、員工在本市外出辦事不能及時回餐廳就餐的，可憑發票，每人每餐報銷不可超過10元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費，遇特殊情況的需總經理批準同意。

9、出差員工伙食補貼：按30元/天 補貼。

10、報銷時間出差人員在出差回后的三個工作日內，向財務部門報銷有關費用。

二、辦公費

1、辦公用品由公司行政部統一購買，公司員工及下屬餐廳根據辦公需要，向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿，進行登記。

2、公司員工及下屬餐廳一般不得報銷辦公費用，出差在外因工作需要臨時采購的應到行政部辦理相關入庫、出庫手續才能報銷。

3、管理人員為保證工作需要，應及時購買辦公用品。購買前，預先編制購物申請清單，經總經理批準后購買。辦公用品購回以后，清點核對后做好相應的臺賬記錄。

4、公司辦公用品每月統一采購一次，有行政部報需經總經理批準后，采購部執行采購。

三、倉庫設置

1、公司將設總部為一級倉庫，下屬餐廳設二級倉庫，餐廳倉庫管理員由餐廳領班級以上人員擔任。

四、倉庫管理

1、倉庫管理員必須健全所有原物料進出庫手續，餐廳所購原材料、易耗品憑領料單出庫，購進的原材料、易耗品必須驗收入庫。

2、餐廳所有購進物品必須要通過驗收，辦理一進一出手續。憑入庫單、發票或收據進行報銷，否

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則不予報銷。

3、所購原物料如果是月結付款的，應在送貨單上附上驗收入庫單，以便結賬核對，否則不予結算。

4、分次報銷費用的，應將購貨發票、入庫單一同附上，供財會部門審核報銷，無驗收入庫單的不予報銷。

5、工程維修在購買維修物料前，需上報維修費用及材料費，經總經理審核批準后方可購買。

6、采購流程及相關制度事宜參照公司采購制度執行

五、運營費用

1、餐廳水電、氣、電話費據實報銷。

2、餐廳企劃活動需門店上報計劃，經總經理批準后執行，費用據實報銷。

3、工程維修費用，需上報公司經批準后據實報銷。第二節：成本核算管理制度

1、營業成本的計算應根據每項業務活動所發生的直接費用如材料、物料、購進時的包裝費、運雜費、稅金等應在該原料、物料的進價中加計成本。

2、餐廳的食品原料中，還應把加工和制造的各種食品產品時預計出現的損耗量的價值加入產品成本中。

3、餐廳設備的損耗，客戶用零時準備品消耗等應做為直接成本。

4、車輛折舊、燃油耗用、養路費、過橋費可作為成本核算。

5、各業務部門在經營活動中所耗用的水、電、然氣及員工的工資、福利費等費用應做為營業費用處理。

6、公司內非本餐廳業務原因產生的招待費用不應計入本酒店成本。

7、編制“餐廳營業日報表”，報告每日各餐廳的營業收入、費用支出、人員出勤等情況，發送當日報表至各相關部門。

8、財務部每天對下屬門店的原物料及營業收入進行審核，包括收款項目和收款數額；審核高級管理人員、員工餐用餐標準，以保證收入準確，成本核算準確。

9、財務部抽查菜單內容、價格和收款數量，以防止廚房的菜肴出品數量和項目同收款員的帳單內容發生差錯。

10、發現差錯和不符，要查明原因，追查責任，并及時編制會計憑證。

11、審查原料成本消耗：

①定時檢查采購收貨單、倉庫領料單等與原料成本消耗有關的全部單據；根據銷售成本、食品和飲

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料營業收入審查結果，計算成本率和預算成本率進行比較，其差異控制在1%的范圍內。

②對外地采購原料，根據有關單據轉到餐飲成本控制，審核單據并計算出運輸費、檢疫費等，計入成本;月末尚未付款結算的原料，經檢驗收貨后，估價計入當月成本。③編制“餐廳營業成本統計表”。第三節：月績分析管理制度

根據餐廳編制的營業收入統計表、成本統計表，編制“餐廳營業利潤分析報告”，報告要求： ①詳細分析餐飲銷售和成本消耗執行情況，并和標準成本預算，和上月成本率進行比較，對影響成本率變化的各種因素進行分析，提出改進措施。②對餐廳的獲利能力進行分析，并提出相關建議。③體現經營預算的當月指標、各部門的經營數據。④大環境對餐廳的影響因素。

第四節：報銷管理制度

1、公司部門、餐廳管理人員因公出差需提前申報，出差補助及發票經總經理簽批后據實報銷。

2、公司、餐廳辦公用品及耗材由公司行政部統一申請，經總經理批準后采購，采購后填寫入庫單，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

3、公司總部各部門零星采購需填寫申購單，經批準后采購。采購后入庫驗收，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

4、公司下屬餐廳零星采購需申報總經理，經批準后采購。采購后入庫驗收，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

5、公司下屬餐廳原物料、易耗品、干貨、蔬菜采購需通過管理系統統一申購由總部采購統一購買，原物料到店后入庫驗收，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

6、公司總部及下屬餐廳工程維修需申報總經理，經批準后采購，采購后入庫驗收，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

7、公司總部及下屬餐廳固定資產或大宗原物料采購需報總經理同意后，報公司董事長批準后執行采購，采購后入庫驗收，憑發票和入庫單經總經理簽批后報銷。

8、公司總經理的報銷費用需經公司董事長簽批后據實報銷 第五節：財務相關規定

1、采購員的采購備用金，公司將根據門店的運營需求來制定備用金的標準。

2、公司員工不得以任何借口和理由提前預支工資。

3、公司員工（除總經理）不得預支備用金，除采購員以外公司其他人員購買物品實行墊付制采購。第六節：報銷流程：

杭州中菜餐飲管理有限公司

第三篇：有限公司財務管理制度

第一章總則

第一條 為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。

第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。

第二章 財會機構設置

及財會人員崗位職責

第三條 公司財務部門的職能

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成公司領導交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

（七）完成公司領導交付的其他工作。

第三章財務工作管理

第九條會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發現

第四篇：有限公司財務管理制度

有限責任公司財務管理制度

一、總則

為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制定本財務管理制度。

二、組織機構

2.1、公司設立財務部。

2.2、財務部的職責，在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作（包含但不限于以下內容）。

（1）財會人員的管理、指導檢查各獨立核算項目的會計核算工作；

（2）做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀；

（3）協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；

（4）建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式；

（5）制定成本管理制度與控制制度。

2.3、財務部下設：出納、會計。

（1）出納職責：負責辦理企業的存款和結算業務；定期對現金和銀行存款進行安全性、效益性和流動性檢查；負責日常資金的劃撥和費用報銷；負責工資獎金的審核和發放。協助會計人員針對經濟事項所對應的原始憑證的合規性、完整性進行審核；

（2）會計職責：根據會計準則準確填制記賬憑證；審核記賬憑證，嚴格按照會計內部程序進行記賬、對賬、結賬；編制會計報表；各種應收、應付款項的清理；編制銀行調節表。建立財務成本控制系統，對成本和資金進行控制；對進銷存各環節成本有效地監控；對產品的價值進行分析；挖掘降低目標成本的潛力。

2.4、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.5、財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。

2.6、采購人員采購的原材料質量、性能達到（或超過）公司質量要求，且價格低于公司核定的計劃價，公司將按節約總額的一定比例給予獎勵；如果采購原材料價格高于公司核定的計劃價公司不支付超額部分的貨款；如果違反公司采購程序擅自采購（所有資金往來活動均有財務部門具體實施，嚴禁采購人員經手采購資金款項），由采購人員承擔由此造成的一切經濟損失，嚴重違規者承擔法律責任。

三、流動資產的管理

3.1、流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、等。

3.2、現金管理

（1）現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

要嚴格控制費用報銷和個人借款，根據公司《借款和費用報銷及審批程序制度》規定的審批流程執行。

（2）財務人員必須對收付款憑證的內容完整、合法負責；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

（3）當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額（以現金2000元為標準）的過夜現金，以確保財產的安全。

（4）公司員工報銷費用時，出納要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

（5）公司各相關項目負責人應將營業收入等款項及時交付資金管理部門，以便及時處理賬務。

3.3、銀行存款管理

（1）會計人員要認真執行《支票管理規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

（2）財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備。因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。

（3）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

3.4、應收賬款及預付賬款的管理

（1）公司要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人（或具體項目）的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。

（2）各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人（或項目經辦人）按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

（3）收回的賬款要及時上交財務部，如發現私自挪用貨款不交者，移交司法部門處理。

（4）公司要嚴格控制內部員工的借款，健全借款審批制度。員工調離時資金管理部應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作，未經財務部人員及總經理在《員工離職結算單》上簽字，人力資源部不得為其辦理離職手續。

（5）支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經財務人員審核并注明用途后，經總經理批準方可付款，并同時向財務部提拱有關合同（協議書）等有關材料。（相關合同要復印備份、編碼、登記）

（6）本公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

（2）對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥、電腦及其配件、打印機及其耗材、電話安裝及話機等）各種工具（生產、安裝、維護等工具），必須由具體使用人員提出申請，公司財務部人員審核，總經理批準才能采購。辦公用品由財務部人員統一管理，采取先調配再采購的原則，任何非財務部人員不得自行購買，任何人員不得超標準領用辦公用品。

（3）低值耗品建立檔案，具體使用人員負責管理，工作異動時辦理交接手續，非正常消耗或遺失的要按價賠償；個人使用的由個人自行負責，工作異動時辦理歸還手續，非正常消耗或遺失的要按價賠償。

四、固定資產的管理

4.1、固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當作為固定資產。

4.2、公司建立固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產管理中心生產技術部負責生產類固定資產的管理，行政管理中心負責非生產類以外的固定資產管理。

4.3、固定資產的計價

（1）外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用

價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為記賬價格。

（2）購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

（3）對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬。

4.4、折舊方法。（法定）

我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為20年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為5年，電子設備和儀器儀表等為3年。

4.5、本公司固定資產殘值率5%.（法定）

4.6、全部固定資產必須每年盤點一次，由財務管理部牽頭、生產管理中心、行政管理中心參與，具體盤點時間由財務管理部根據年終決算的要求決定。

五、負債管理

5.1、企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2、企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度

5.3、企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務管理部，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

六、成本費用的核算管理

成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。

企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。

有關費用報銷程序和標準的制度由財務管理中心另行制定。

七、收入、利潤和稅金的管理

7.1、公司銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨。

7.2、要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號

前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.3、利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4、公司營業外收入和營業外支出是指與公司無直接關系的各項收入和支出。

7.5、公司實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：（法定！）

（1）支付各項稅收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業以前虧損。

（4）提取法定盈余公積金和公益金。

（5）向投資者分配利潤。

八、財務報表、會計科目和發票的管理

8.1、根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月12號前上報總經理及有項目負責人。

8.2、應分別獨立核算的項目，要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。核算有關經濟業務，公司的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續。

8.3、公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發票結算。

8.4、公司出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務管理部。

財務管理部門要認真檢查，憑舊本領用新本，不得亂領亂用有關單據。

8.5、銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。會計人員要建立健全有關票據的登記制度。

8.6、公司業根據《會計準則》建立會計科目。

九、會計檔案管理（法定）

9.1、要做好會計檔案的管理工作，資金管理部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2、公司財務管理部建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

9.3、公司財務人員、采購業務人員調動工作時必須辦理相關費用、賬目的會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

9.4、會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。（）

十、罰則

1、對現金出納會計因違反現金管理制度而造成的現金短少，付全部責任并全額賠償。

2、項目負責人要配合財務人員對往來賬會計要建立雙方定期（半年和一年）對賬制度，違反往來對賬要求，使往來帳超過有效追償期的，相關負責人要承擔瀆職責任，并予以相應賠償。（法定）

十一、附則

11.1本管理制度自股東會批準公布之日起執行，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。不完善之處另行發文補充。

11.2本管理制度由公司財務管理中心負責解釋。

XX有限責任公司

X年X月X日

第五篇：餐飲有限公司財務會計制度

餐飲有限公司財務會計制度 第一節 總則

第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀弄活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以進步經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

第三條 財務管理工作要貫徹“節約辦企業”的方針，節約勤儉，精打細算，在企業經營中制止浪費浪費和一切沒必要要的開支，下降消耗，增加積累。

第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。第二節 內部會計管理體系

第五條 單位負責人對會計工作的職責

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完全性負責。

（二）催促內部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負責預算方案的實施，并催促財務部分下達落實收進、本錢用度、利潤考核指標。

（四）保證會計機構、會計職員依法履行職責。

（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承當責任。

（六）表彰嘉獎會計職員。第六條 財務部機構設置

（一）財務部設置原則

公司依照“三同一分”的原則來設置，即“職員同

一、機構同

一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中同一領導，實體財務職員業務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。依照業務工作量、經營范圍等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。

（二）會計工作組織機構 會計工作組織機構設置以下： 總經理 公司財務總監 實體財務經理 主管會計 出納員 本錢會計 來往款會計 資產會計 稽核 收銀員 保管員 公司財務經理 主管會計 出納員 來往會計 資產會計 記賬員 第七條 內部會計核算情勢

公司實行“同一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算情勢以下：

（一）各實體在公司同一領導下獨立核算，每周統計一次收進、餐飲本錢、一次性用度等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每個月結賬按要求編制各月報，由公司財務部同一匯總合并會計報表。

（二）周報及月報要求：周報統計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。

（三）存貨購進采用實際本錢法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。

（四）收進、用度的核算采用權責發生制。

（五）對外業務部分，如稅務、工商、銀行、財政等相干業務由公司財務部同一辦理。政府職能部分到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部分匯報。

（六）其他觸及不到的，全面執行新頒布的《企業會計制度》。第三節 會計職員崗位職責 第八條 會計工作崗位的設置

根據公司的實際情況，設置以下會計崗位：財務總監、財務經理、副經理、主管會計、本錢會計、來往款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案***等。

第九條 財務部的職責。

（一）依照國家財務、稅務相干法律、法規要求，給合本公司行業特點，科學公道地組織財務活動，制定同

一、健全的財務規章體系。

（二）根據公司經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量猜測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最公道地分配調度資金、積極張羅資金。

（三）遵照企業財務通則、會計準則等，公道組織會計核算工作，實行會計監視，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用，債權、債務發生的核算，基金的增減和經營收支、用度本錢的計算，要按會計核算程序，正確辦理睬計手續，照實登記進帳，并做到帳帳符合、帳實符合、由物符合。

（四）根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料裝備采購計劃，正確、及時地做好本錢核算的審查、控制、結算，努力下降本錢。

（五）嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空缺支票和收據，依照有關銀行結算制度的規定辦理款項的收付。

（六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會團體購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

（七）審核計算和發放公司職員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、挑唆、清產核資、報損、折舊管理。

（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，兼顧公司對外長時間投資，負責項目投資的財務評估，審核和用度控制。

（九）公司經濟合同回口管理，參與主要經濟合同的洽商、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷回檔工作并負責組織檢查、催促經濟合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業經營（承包）方案的談判、簽約工作，和各部分目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施進程監視、評價和向公司領導及時反饋。

（十一）負責公司的內部審計、稽核工作。

（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會算帳冊、憑證和報表進行回檔、立卷、調閱、燒毀等作業管理。

（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統計，分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，揭露企業運作存在題目，及時為領導決策提供正確的財務信息、經營狀態和公道化建議。

（十四）負責領導財務部下設的預決算部分、財務結算中心、內部銀行機構。

（十五）完成總經理交辦的其他任務

公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監視、指導、規范，對整個公司的財務職員進行培訓。? 第十條 財務總監協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

財務總監主要職責以下：

1.執行公司章程和股東南大學會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的題目提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；

2.審查公司基建、投資等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見； 3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； 6.監視全系統的財務管理和活動； 7.監視全系統的財務部分和會計職員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

8.對各級財務職員的調動、任免、提升、賞罰等提出建議、評定，總經理批準后執行； 9.負責弄好全系統財務職員的培訓工作，不斷進步財會職員的素質和業務水平； 10.審核上報財政、稅務、工商等各部分的財務報告及其他財務資料。

第十一條 財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監領導下主持公司的財務工作。

財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財務職員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作； 2.執行總經理和財務總監有關財務工作的決定，控制和下降公司的經營本錢及各項用度，審核監視資金的應用及經營效益，按月、季、向財務總監、總經理、董事會提交財務分析報告；

3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 4.定期或不定期地組織會計職員對下屬公司、企業進行財務檢查，監視下屬公司、分店執行財經紀律和規章制度情況；

5.協助財務總監編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作； 6.參與公司開發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。第十二條 財務部副經理協助經理工作，負責公司的財務管理工作。

第十三條 下屬公司、分店的財務部經理，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會職員完成各項會計業務的工作；

2.制定財務計劃，弄好會計核算，及時、正確、完全地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告； 3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究； 4.負責編制會計報表，主持清查財產；

5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，進步經濟效益；

6.監視、檢查資金使用、用度開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜盡貪污、浪費及分歧理開支。第十四條 主管會計崗位職責

（一）公司總部主管會計職責

1、負責編制公司匯總報表及財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、考核各實體平常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。

4、催促各實體與公司來往賬會計對賬。

5、配合財務經理調度公司貨幣資金。

6、負責對其他會計職員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、正當、完全，會計科目使用正確無誤。

7、負責公司簽訂合同的保管工作。

8、催促各公司會計完本錢職工作。

9、在財務經理安排下辦好外部調和工作。

10、認真完成上級交辦的其他工作。

（二）下屬實體主管會計職責

1、負責編制公司財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、催促本單位各會計完本錢職工作。

5、負責對其他會計職員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、正當、完全，會計科目使用正確無誤。

6、負責會計檔案的保管工作。

7、負責除貨幣資金、資產、本錢、來往款以外的其他明細賬的登記工作。

8、在財務經理安排下辦好外部調和工作。

9、認真完成上級交辦的其他工作。第十五條 出納崗位職責

1、在經理領導下，依照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。

2、根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調劑，做到與銀行對帳單符合。

3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證符合、帳款符合、帳帳符合，發現過失及時查清更正。

4、認真審查臨時借支的用處、金融和批準手續，嚴格執行市內采購領用支票的手續，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應收款的清算工作。

7、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，依照用度報銷的有關規定，辦理現金收支付業務，做到正當正確、手續完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發放名冊，按時發進公司職工的工資、獎金。

9、負責及時、正確解繳各種社會兼顧保險、公積金等基金的工作。

10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空缺支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、回檔工作。

11、負責掌管公司財務保險柜。

12、完成財務經理臨時交辦的其他工作 ? 第十六條 本錢會計崗位職責

1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

2、月底組織同一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相干賬務處理。

3、月底將各部分領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發料單相核對，確保本錢核算的真實性。

4、及時核算每周、每個月的原材料本錢率，如發現指標波動幅度較大，上報財務負責人。

5、及時完成本錢項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。

6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業務指導。

7、及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找緣由、控制本錢。

第十七條 來往款會計崗位職責

（一）公司總部來往款會計崗位職責

1、負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協議，及時做好登記工作。

2、負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。

3、及時登記來往款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

4、每個月核對一次各實體來往款余額，并保證于次月20日前核對終了。

5、每個月與客戶對賬一次，以避免遺留題目。

6、每周四上午10：00之前制定出應付賬款明細表，及時正確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供根據。

7、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明緣由，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

8、負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。

9、負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部分協商對賬時間。

10、隨時協助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協助總公司出納對外付款。

11、及時完成上級領導交辦的其他工作。

（二）實體來往款會計崗位職責

1、及時登記來往款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每個月與客戶對賬一次，以避免遺留題目。

3、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明緣由，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

4、負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。

5、負責登記“上級撥進資金”明細賬，并定期與公司總部財務部分對賬。

6、及時完成上級領導交辦的其他工作。第十八條 資產會計崗位職責

1、負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每個月到各部分對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物符合。

3、對在盤點進程中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。

4、對所管轄區的閑置財產負責保管好，并建立閑置資產備查賬，每個月末上報閑置資產庫存統計表，協助主管上級做好閑置資產的調配工作。

5、協助公司有關部分及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物質。

6、認真、正確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。

7、公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每個月盤點及財務核算工作。

8、及時完成上級交辦的其他工作。第十九條 記賬會計崗位職責

1、及時登記除貨幣資金、資產、來往款以外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類回檔、保存完全。

3、及時清算各明細科目，如有異常及時上報。

4、及時完成上級交辦的其他工作。第二十條 稽核崗位職責

1、認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收進是不是與賬單符合。

2、對賬單出現的題目及時反饋到各相應部分及財務經理。

3、核對賬單的優惠及打折權限，是不是按公司規定執行。

4、對各吧臺商品進行不定期盤點，每個月很多于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺職員賠償。

5、不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規定符合。

6、及時完成上級交辦的其他工作。第二十一條 收銀員崗位職責

1、負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。

2、負責備用金的盤點領用工作。

3、負責結賬收款與營業日報表的填寫并上報工作。

4、負責餐廳的信息傳遞工作。

5、負責本崗位設施裝備的安全檢查和維護保養工作。

6、負責本崗位的衛生清算工作。

7、及時完成上級交辦的其他工作。第二十二條 保管員崗位職責

1、負責商品和物質驗收、儲存和發放工作。

2、負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。

3、負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作，正確及時完成商品挑唆。

4、負責本崗位的衛生打掃工作，負責倉庫區域的安全工作。

5、及時完成上級交辦的其他工作。

第二十三條 各級財務部分都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收進、用度、債權債務帳目的登記工作。第十三條 財會職員都要認真執行崗位責任制，各司其職，相互配合，照實反映和嚴格監視各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做得手續完備，內容真實，數字正確，帳目清楚，日清月結，定期報帳。

第二十四條 各級領導必須切實保障財會職員依法行使職權和履行職責。

第二十五條 財會職員在辦理睬計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和財務制度的事項，必須謝絕付款、謝絕報銷或謝絕執行，并及時向上級財務部分報告。公司支持財務職員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對勇于堅持原則的財會職員進行打擊報復。公司對勇于堅持原則的財會職員予以表揚或嘉獎。

第二十六條 財會職員調開工作或因故離職，必須與代替職員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會職員，必須會同有關職員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。下屬公司、分店一般財會職員的交接，由本單位負責人會同財務部經理進行監交；財務部經理的交接，由總公司財務部經理睬同本單位負責人進行監交；總公司財務部經理的交接，由總經理睬同財務總監進行監交。第四節 科目報表及會計核算原則

第二十七條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計職員職權條例》、《企業會計準則》和《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、本錢清查等事項的規定。

第二十八條 公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理睬計事務。

第二十九條 公司根據實際需要，增設“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 撥付所屬資金”、“2323 上級撥進資金”等會計科目，并同一編號。

第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業務發生當日的匯率折算。

第三十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第三十二條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。第三十三條 公司財務核算采用權責發生制原則。

對同一時期的各項收進及與其相干聯的本錢、用度都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提早或延后。

第三十四條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經總經理辦公會同意，任何人不得隨便改變。

第三十五條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投進資本。具體以下：

1.以現金投資的，應以收到或存進開戶銀行的日期和金額作為記帳根據；

2.以廠房、裝備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳根據；

3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳根據； 4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

第三十六條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中進帳，在利潤表中單獨反映。第三十七條 長時間借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

第三十八條 公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》

固定資產以預留5%的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提早報廢的固定資產要補提足折舊。

第三十九條 購進的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等用度作為原價。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。入口裝備還應包括關稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

第四十條 固定資產必須每一年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于決算時處理終了。

1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊進帳，原價減累計折舊后的差額轉進公積金。

2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

3.報廢的固定資產的變價收進（減除清算用度后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉進營業外收進，其損失作營業外支出處理。

4.公司對固定資產的購進、出售、清算、報廢及內部轉移等都要辦理睬計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

第四十一條 公司每一年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳預備金。第四十二條 公司主要的會計報表有以下幾種： 1.資產負債表（年、季、月）； 2.利潤表（年、季、月）； 3.現金流量表（）； 4.利潤分配表（年）；

5.資產減值預備明細表（）； 6.股東權益增減變動表（）； 7.固定資產增減變化表（月）； 8.現金出納月終盤存表（月）； 9.應收、應付和預支款項明細表（月）。

第四十三條 報表編制的時間要求：各實體報表于每個月29日下午前報公司財務，公司匯總報表于每個月1日前編制完成。

第四十四條 報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。會計報表根據登記完全、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算正確、內容完全、說明清楚。

第四十五條 公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。

第五節 內部牽制牽制度 第四十六條 內部牽制的原則

（一）凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部分之間都要相互束縛、相互監視。凡是觸及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。

（二）對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行公道設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部分和崗位之間權責分明，相互制約監視。

（三）制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規和本公司實際情況。

（四）能夠明確各項經濟業務的牽制手續和牽制責任人，并能進步工作效力。第四十七條 公司主要負責人：各股東按《公司法》規定行使監視權，董事會對股東會負責，對經營者行使監視權。總經理對董事會負責，負責總個公司的經營管理。財務總監由董事會任命，對公司財務行使監視權。

第四十八條 公司財務根據各項經營指標對各實體主要負責人考核、監視。第四十九條 資金管理的內部牽制規定：

（一）貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、部分負責人、財務經理、經辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經稽核職員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由稽核職員注明大寫人民幣實報金額。

（二）嚴格按規定程序辦理支付業務，除現金管理辦法規定的現金開支范圍外，1000元以上的款項支付，通過銀行轉賬，不得支付現金。

（三）除財務部分外，其他任何部分無貨幣資金收付職權。

（四）嚴格審核付款原始憑證，有權謝絕辦理一切分歧法、不真實的收支業務。

（五）當天的收支業務，必須當天做完記賬憑證并登記進賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。

（六）非出納職員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續。

（七）10000元以上的付款必須先做憑證，經審核員審核后方能付款。

（八）出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收進、用度、債權、債務賬目的登記工作。

（九）各吧臺及財務職員使用發票必須辦理有關手續。

（十）工資表、獎金表須經實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章，由總經理簽批后，方可發放。第五十條 材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質優物品。付款員負責按約定價格付款。復核監視員負責檢驗材料質量，觀察付款員付款金額是不是正確。財務部不定期（每周最少兩次）派詢價員，到市場詢價，詢價結果交保管員及財務部分核對。

第五十一條 采購員采購的物品，交保管員驗收，根據物品驗證標準，對數目、質量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。

第五十二條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據驗收單、領料單收貨發貨，登記保管賬，本錢會計或記賬會計根據驗收單、領料單登記賬本，二者定期核對。

第五十三條 使用人領用物品填寫領料單，交部分負責人簽字，保管員審核后，根據領料單發放物品，并立即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領料人核實品種、數目后，在領料人處簽字。領料單一式三聯，要求字跡清楚，不得涂改，存根聯及財務聯留保管處，營業結束后，由保管將財務聯送財務，存根聯保管據此記賬，領料人一聯由領料人自行帶回保管。

第五十四條 實體之間物品挑唆，由需方填寫挑唆單，負責人、領料人、發料人簽字必須俱全，第一聯為領料方保管記賬聯，第二聯為領料方財務記賬聯，第三聯為發料方財務記賬聯，第四聯為發料方保管記賬聯。

第五十五條 固定資產購置，由需用部分填寫固定資產購置請求單，經部分負責人、總經理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產必須獲得正規發票，交財務部分辦理進賬手續，并填寫固定資產卡片。使用部分負責對固定資產進行驗收，并辦理驗收手續，明確各自責任。

第五十六條 廢品處置時，由保管填寫廢品交款單一式三聯，各酒店質檢員負責監稱，驗明品種數目后，雙方簽字，收購方持財務聯及出門證到財務交款，出納收款后加蓋“現金收訖”章，返還出門證一聯，保安見章后，方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價格，以便隨時調劑收購價。

第五十七條 主管會計負責登記總賬，來往會計、財務會計、本錢會計等登記明細賬，出納登記現金、銀行存款日記賬，月末由主管會計負責核對總賬與明細賬，并由主管會計監視出納盤點現金。

第五十八條 賬務職員外出結算，如遇客人要求優惠時，須填寫優惠審批單，并報總經理批準，將審批單附在記賬憑證上。

第五十九條 每一個吧臺設置收銀員、核算員、商品員各一位，商品員核對賬單上商品的數目、價格，并負責發出商品；核算員計算賬單金額，并監視收銀員收款；收銀員負責收款，顧客簽單時，核實簽單人的簽單權限。財務核算員負責天天對吧臺收進進行復核。

第六十條 膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯，不得有丟失現象，對菜品價格，菜名是不是與實際符合認真檢查，贈菜必須有相干職員簽名。第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯，作為計算當天收進的根據，并與廚房聯核對，防下出現無賬單出菜現象。

第六十一條 服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監視，出現劃、退必須有領班以上管理職員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監視，出現變動時簽字證明。第六節 內部財務稽核制度

第六十二條 為加強會計核算與監視，進步會計核算質量，保證會計信息資料的真實性、正確性、完全性和正當性，本公司實行內部財務稽核制度。第六十三條 財務部設置一位稽核主管和一位稽核員，稽核主管負責對財務憑證、賬簿、報表進行稽核；稽核員負責對吧臺營業收進和采購報銷單據進行稽核。稽核主管對稽核員的業務進行指導。

第六十四條 原始憑證的稽核，應留意以下事項：

（一）原始憑證的內容是不是真實、完全，計算是不是正確，手續是不是齊全，是不是符正當律、法規、規章制度的規定。

（二）從外單位獲得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人獲得的原始憑證，必須有填制職員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定職員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。

（三）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。

（四）原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當有開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

（五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經本單位會計機構負責人批準，可以復制。

（六）從外單位獲得的原始憑證如有遺失，應獲得原開出單位蓋有公章的證明，有經辦單位會計機構負責人和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時，應留意以下事項：

（一）每交易行為發生，是不是按規定填制傳票，記賬憑證內容是不是與后附原始憑證符合。

（二）會計科目、子目、詳目有沒有誤用，摘要是不是適當，有沒有遺漏、錯誤和各項數字的計算是不是正確。

（三）轉賬是不是公道，借貸方數字是不是符合。

（四）應加蓋的戳記編號等手續是不是完備，有關職員的簽章是不是齊全。第六十六條 賬簿檢查時，應留意以下事項：

（一）各實體財務必須每個月 日前將所有賬簿登記終了，公司總部財務于 日前登記終了。

（二）各種賬簿的記載，是不是與記賬憑證符合，應復核者是不是已復核，逐日應記的賬，是不是當日記載終了。

（三）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是不是與總分類賬各該科目之余額相等，是不是按日或定期核對。相對科目之余額是不是符合，有沒有漏轉現象。

（四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是不是依照規定辦理，誤露的空缺賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計職員在“×”處蓋章證明。

（五）各種賬簿有沒有經核準后而自行改訂者。

（六）活頁賬頁的編號及保管，是不是依照規定手續辦理，訂本式賬簿有沒有缺號。

（七）舊賬簿內未用空缺賬頁，有沒有加劃線或加蓋“空缺作廢”戳記注銷。

（八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是不是妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是不是依照規定期限及手續辦理。

（九）明細賬與總賬是不是符合，資產類、負債類核對金額。

（十）本錢、用度、收進累計數與會計報表數是不是符合。

（十一）應付工資、預提用度、待攤用度等科目的真實性。第六十七條 吧臺收進稽核，須留意以下事項：

（一）稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單，各項收進有沒有少計、錯計、遲計、漏計。

（二）餐飲賬單與廚房菜單是不是一致。

（三）吧臺備用金的使用情況。

（四）各吧臺庫存商品盤點、核對及有沒有過期報損。

第六十八條 采購部報銷時，先經稽核員核對市場購買單或驗收單財務聯與結算聯，核對一致并簽章后，出納方可付款。第六十九條 報表檢查，應留意以下事項：

（一）各種報表是不是按規定期限及份數編送，有沒有罅漏。

（二）各種報表內容是不是與賬簿上的記載符合。

（三）數字計算是不是正確，簽章是不是齊全。

（四）報表編號、裝訂是不是完全及符合規定。

（五）報表保存方法及放置地點是不是妥善。第七節 會計憑證和檔案保管

第七十條 各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清算、核對工作。嚴禁為外單位或個人***，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

第七十一條 會計憑證必須內容真實、手續完備、數字正確、不得涂改、挖補，如事后發現過失，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

第七十二條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，最少保存15年。第七十三條 采用電子計算機記帳的，機器貯存和輸出的會計記錄視同會算帳簿，應專人負責妥善保管，最少15年。第七十四條 會計檔案保存期滿需燒毀時，應抄具清單，報總經理、董事會稅務機關同意后，才能燒毀。附件：

一、會計核算基礎工作規定

二、貨幣資金管理辦法

三、商品物質材料管理辦法

四、應收賬款管理辦法

五、應付賬款管理辦法

六、固定資產管理辦法

七、低值易耗品管理辦法

八、財產清查管理辦法

九、公司內部接待及打折、退菜的管理辦法

十、吧臺管理辦法

十一、會計職員交接辦法

十二、會計檔案管理辦法

附一：

會計核算基礎工作規定

第一條 為適應公司范圍化方向的發展，充分體現會計信息的可檢驗性，特制定本規定。第二條 會計科目的應用及帳戶的設置、按本公司《財務會計管理制度》執行，不得任意更改或自行設置，下屬實體因業務需要新增科目時，須報總公司財務部批準。第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉憑證。第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。

(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二)根據記帳憑證編制記帳憑證匯總表；(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)根據原始收、付款憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據記帳憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，依照相同科目回類，定期(5天或10天)匯總每會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在記帳憑證匯總表的相干欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。第五條 記帳規劃：

(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除依照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳根據外，其它記帳憑證都必須以正當的原始憑證為根據。沒有正當的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆寫(除復寫的之外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目和子、詳目用全稱，不得隨便簡化或使用代號。(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“√”號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字過失，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦職員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳后發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記進帳。假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，和更正的理由和根據。

3.報出會計報表后發現記帳過失時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記進帳。假如會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，和更正的理由和根據。

(九)紅字沖帳除用于更正的錯誤外，還可以用于以下事項： 1.經濟業務完成后，發生退回或退出； 2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收； 3.帳戶的借方或貸方發生額需要保持一個方向； 4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的帳戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”(十一)月、季、末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉本錢和編制會計報表，需要發生額的帳戶，應分別結出月份季度和發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數未幾的帳戶，也可不結轉。不需要加計發生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每一個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對符合。不準先出報表，后補記帳簿。(十三)更換新帳時，需要結轉新的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，具體注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空缺行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條 結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記進帳的基礎上進行的，具體內容以下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記進有關帳簿。

2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記進有關帳簿，以調劑帳簿記錄。如待攤、預提用度應按規定標準予以攤銷提取。3.在全部業務登記進帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證符合，帳帳符合，帳實符合。具體內容以下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳和現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這類核對主要是在平常編制憑證和記帳進程中進行。月終假如發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證符合。

2.帳帳核對每個月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部分各種財產物質明細類帳期末余額與財產物質管理部分和使用部分的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每個月核對一次；第二類各種財產物質明細分類帳帳面余額與財產物質實有數額相核對，各種來往帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。附二：

貨幣資金管理規定

第一條 為加強公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，實現貨幣資金的同一管理，特制定本制度。

第二條 本規定所指貨幣資金指公司所具有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本規定適用于公司及所屬各實體、部分。第四條 各實體負責人對本實體貨幣資金的安全負責。

第五條 公司貨幣資金支出必須經總經理批準，否則一概不答應支付。實體貨幣資金經公司總經理授權實體總經理，經實體總經理批準，在授權范圍內可支付。第六條 公司按以下程序辦理貨幣資金支付業務。

（一）申請：公司部分或個人用款時，應提早填寫借款單，注明借款事由、金額等內容，并附相干證明。

（二）審批：由公司總經理或其授權人審批。

（三）復核：由公司財務經理復核。

（四）辦理支付：出納員根據審核無誤的借款單辦理支付，并及時登記現金和銀行存款日記賬。

第七條 現金管理規定

（一）、現金的使用范圍：

1、工資、補助；

2、個人勞務報酬；

3、各種勞保、福利用度和國家規定的對個人的其他支出；

4、向個人收購農副產品及其他物質的價款；

5、出差職員必須隨身攜帶的差旅費；

6、1000元以下的零星支出；

7、中國人民銀行同意的其他必要的現金支出。

（二）核定庫存現金

庫存現金是為保證各店平常零星支出，按規定答應各店保存的現金的最高數額。根據公司的具體情況各店核定的庫存現金最高限額以下： 公司：15000元 1公司：5000元 2公司：3000元

各店財務應嚴格執行此規定，公司財務部將不定期進行抽查，如發現違規行為分別對店總、駐店財務負責人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。

（三）現金支出的規定

1、公司采購部正常的市內原材料采購，借支現金在20000元以下的，部分經理簽字后，報請總經理和財務經理簽字辦理；市外原材料采購30000元之內簽批手續相同，超此標準，需報請董事長簽批。

2、采購部除以上現金采購外，其他物品采購借款一概不得超過1000元。

3、其他部分及各店的零星開支需預支現金，500元之內的由部分負責人或店總批準后，由財務部經理簽字辦理；500—2000元增加公司總經理的簽批；超2000元需報請董事長批準。經辦人五天內必須憑發票辦理必要的沖銷進帳手續，五天內不報銷者，每推延一天罰款50元。

4、借款出差的職員回公司后，五天內（以返城車票時間為準）應及時到財務部報帳，每推延一天罰款50元，經辦人若有欠款，財務部有權在當月的工資中扣回。

5、前次借款無故未報銷者，不得再次借款。

6、本公司職工非經董事長批準一概不準從財務上借款，否則給予店總、出納和駐店會計主管各100元的罰款。

（四）現金管理的其他規定

1、各店營業收進應當日送存開戶銀行，需向公司報帳的單位，于每周二、周五向公司報帳一次,每拖延一天，分別對店總及駐店負責人罰款50元。

2、各出納不得以白條抵庫，不得私借***，違者每次對其罰款100元。對各種臨時性借款應在規定時間內及時清算，對超過6天（含6天）的臨時借款每項天天罰款20元。

3、任何人借款必須填制公司同一印制的“借款單”，由部分經理簽批，同時簽批人為擔保人，有協助財務部執行規定的義務，如經辦人在規定時間內未完成報銷手續，部分經理負連帶責任，每次罰款20元。

4、現金要做到日清月結，逐日結出各帳戶的余額，駐店財務負責人每個月最少抽盤現金2—3次，發現題目及時處理，并做出盤點報告于次月的2號之前上報公司財務負責人及各店總，違者將對其罰款50—100元。第八條 銀行存款管理規定

（一）依照《銀行帳戶管理辦法》的規定開立銀行帳戶。

（二）對1000元以上的支付業務應使用支票。

（三）為確保銀行存款的安全，支票和印鑒應分別保管，出納職員保管支票和財務專用章，主管會計保管私人印鑒。

（四）銀行存款要做到日清月結，逐日結出各帳戶的余額，不準開空頭支票，每開出一次空頭支票，將對出納職員罰款50元。

（五）為正確把握銀行存款的實際余額，出納職員應及時地進行帳證、帳帳及帳單的核對。

（六）月末各主管會計應編制出銀行余額調理表，對未達帳項，要落實其真實性，對調理不符款項應及時查找緣由，并于次月的6日前將銀行余額調理表上報財務負責人，每拖延一天罰款50元。附三：

商品物質材料管理辦法

第一條 為加強對商品物質材料的管理，做到賬實符合，保證會計核算質量，加強本錢控制，特制定本辦法。第二條 公司對所有經營的存貨一概實行同一采購，同一配送，同一核算，由實體同一到公司總庫領用的制度，價格核算上實行隨行就市。原則上長途采購的原材料采購本錢由公司采購部制單員重新核定后撥進實體，商品價格原則上由公司采購部在原采購本錢的基礎上加價5%后撥進各實體。

第三條 物料及庫存商品的盤點：月末（25日）結賬前，由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進行盤點，并寫出盤點報告，資產會計負責監盤，對出現的賬實不一致現象，要查找緣由，當月處理終了。

第四條 燃料盤點：月末（25日）結賬前，由各實體資產會計、保管及使用部分進行現場估算盤點。

第五條 水電表計量：月末（25日）結賬前，由工程部負責抄各水電表數，并將結果報財務部分。

第六條 原材料管理規定：

（一）領用：各實體在領用原材料時，必須做到數目正確，價格能隨貨同行，各實體原材料保管員、廚房職員驗收時必須核對數目，對出現的誤差及時更正，并當場簽字認可，不準代簽。

（二）庫存：公司采購部倉庫和各實體的原材料，每個月末結賬前必須進行一次清庫盤點，所有原材料都要過稱計量。對冷庫內原材料要清算到庫外進行過稱。公司采購部倉庫盤點時，由資產會計監視，保證盤點表的真實正確，并與財務賬面核對。如出現積存的原材料直接記進本錢，而不再作為庫存。

（三）廚房各班組廚師長每周六晚和每個月25日晚營業結束后要安排人對本班組現存原材料進行盤點，對所有原材料都要過稱計量，盤點時由資產會計監盤。確保盤點正確。

（四）廚房經理和廚師長要做好原材料的平常監視，對冷庫、廚房內部倉庫的鑰匙要明確責任人，對出現的損失、變質由責任人賠償，分管管理職員負連帶責任。

（五）高級原材料從總庫領用后要特殊管理，如干貨類要由保管人建立收發記錄，發出要經過膳食經理的審批，收發記錄要報實體財務存檔管理。

（六）海鮮池養殖員對珍貴海鮮要建賬管理，及時登記收發記錄，收貨時要有廚房經理或廚師長簽字，發出數目及時辦理簽字手續，做到日清月結。對出現的海鮮死亡及時冷躲或調和處理，每個月資產會計要進行盤點，核對盈虧，各店海鮮池每個月答應有500元的公道消耗，超過公道消耗要追究責任。

（七）各實體財務在核算周、月飲食本錢率時必須根據真實的原材料盤點表，不能隨便變更、弄虛作假，對違反規定嚴厲處理。

（八）各實體膳食經理、廚師長、主配和保管職員要學習本錢控制的相干知識，做好本錢預算并認真執行以上規定，做好監視控制。第七條 商品管理規定：

（一）公司商品實行協議采購制度，對沒有采購協議的商品各實體一概不準銷售。同時對兩個月內滯銷的商品，將不再銷售。由采購部每個月負責統計各實體滯銷商品的種類、數目、金額及供給商，并通過財務部上報公司總經理，經公司總經理批準退貨后，由采購部商品保管員負責在10日內聯系客戶給予全部清退。

（二）商品盤點：公司總庫由公司資產會計每個月監盤一次；各實體倉庫每個月由實體資產會計監盤，對庫房內出現因商品過期而釀成的損失，由該保管員負責賠償并做違紀處理；吧臺在售商品由財務稽核員不定期抽查，各商品員要對所保管商品的保質期及時檢查，因個人緣由而超過保質期的商品，由該商品員負責賠償。

（三）商品促銷：各實體按公司同一規定的商品銷售政策傾銷。各實體吧臺商品員及服務職員不答應擅自為客戶傾銷商品，更不答應接受客戶贈予的禮品，假如發現上述事件，將對商品保管員、財務負責人及其他當事人嚴厲處罰。

（四）商品外借：各實體庫房、吧臺一概不準對內部員工外借商品，購買可以，但必須以現金結算，不準還商品。對因外借商品而出現的后果，由商品保管員或收銀員全部負責。吧臺之間因貨源不足需借用商品，須有收銀員的親身簽名，由商品保管員辦理挑唆手續。附四：

應收賬款管理辦法

第一條 為進一步規范我公司應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實際情況，特制定本辦法： 第二條 簽字掛賬規定。

〔一）各單位若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由各實體財務部負責調查單位資信情況。若可行經實體負責同人簽字并上報公司總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳釀成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。

（二）簽字掛賬協議必須明確簽字職員，并預留簽字人的簽字字樣，雙方單位蓋章，法定代表人簽字，明確各自權利義務。

（三）小型企業、新辦企業原則上不答應簽字；如簽字除執行第(一)條規定外；必須每個月一結算，假如到期不結賬，即要停止簽字。實體財務要以書面的情勢將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務部。經審批后由公司財務部及時通知到各實體，各實體接到通知后以書面情勢即時通知各消費吧臺，對未按規定執行造成經濟損失由經辦人全額賠償，同時按違紀處理。若屬信息傳達不到位釀成的經濟損失由各實體財務負責人全額賠償，并做違紀處理。

（四）小型機關、行政、事業單位，資金不能保證的，原則上不答應簽字，確要簽字，實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規定處罰措施同第（一）條。

（五）個人一概不答應簽字掛賬。原則上不答應擔保簽字，有特殊情況，關系單位或關系人需臨時掛帳（無掛帳合同）的；遇有這類情況，必須由餐廳經理（營銷經理）以上管理職員同意并簽字擔保才能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔保人負責回收，其他人無權擔保掛帳。第三條 應收賬款的催收

（一）應收賬款由各實體負責催收，實體負責人本實體應收賬款負總的責任，實體財務部安排催收職員。

（二）一個單位同時在幾個實體掛賬的，由掛賬金額大的實體催收。

（三）催收時間遵守兩個標準，時間標準為每兩個月催收一次，金額標準為每一個單位掛賬超過5000元時，本次即要催收。

（四）催收職員應做好具體的催收情況記錄，收回的款項做好標記，并在回單位后與出納員辦好款項交接手續，未能收回的款項要具體注明緣由，經三次催收未能收回并預計今后沒法收回的款項，報總經理批準后，及時做出相應的賬務處理。

（五）催收記錄應妥善保存，作為評價顧客資信的重要根據之一。

（六）假如結算方式使用的是支票，發現空頭后，將退回原經辦職員自行催要，時間定為10天，10天后重新轉作外欠帳管理。第四條 應收帳款賬單及傳遞的管理

（一）各吧臺核算員對簽字賬單的合規性負責，審核內容包括：簽字單位是不是與本公司協議掛賬，簽字人是不是協議規定的職員，字跡是不是屬實、清楚，金額是不是正確。若簽字賬單存在上述題目，款項由該核算員負責收回，沒法收回的，負賠償責任。

（二）各實體來往帳款會計，應對賬單的合規性、真實性負審核責任，若經來往賬款會計審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該來往賬款會計負連帶責任，按過失處理。

（三）各實體來往帳款會計于每個月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表（與當月資產負債表應收帳款余額核對無誤后，以表格情勢打印一式兩份）報公司來往帳款會計處；待匯總后上報總經理。

（四）吧臺之間帳單傳遞：當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。若出現因傳遞不及時造成漏結賬現象，由該收銀員全部賠償并作違紀處理。

（五）來往財款會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強釀成的簽字不清、不實而構成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。

（六）公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估，并將評估情況匯總到每個月的經營分析報告中，作為經營分析會的一個重要題目進行集體討論，從而決定是不是答應以后繼續簽字掛賬消費。附五：

應付帳款控制管理辦法 第一條 掛帳規定

（一）采購員根據所購物品(原材料、物料用品、庫存商品等)填寫購貨單，倉庫或廚房保管員（核算員）驗收進庫后制出驗收單，驗收單一式四聯，一聯保管保存并據以登記保管賬，其余三聯交采購采購部分負責人審核、簽字，并經財務部上報總經理簽字后由主管會計傳采購部兩聯，一聯由采購部保存，另外一聯由采購員交客戶，第四聯驗收單交來往款會計處掛帳。

（二）來往帳款會計將交來的原材料、物料和商品驗收單，及時作憑證掛帳。

（三）來往款會計監視購貨單與驗收單一致，對未能及時結算的客戶，來往款會計應在月末將有關單據暫估價進賬，待有關手續到位后再調劑賬目。第二條 對帳規定

（一）來往帳款會計應熟習客戶，隨時把握客戶余額。

（二）每季必須與全部客戶對帳一次，對進貨次數較多的每個月對賬一次，對不符者一定要查出緣由進行調劑。

（三）來往賬歡會計在每個月 日前記賬終了，15日前與總賬會計核對，月末余額一致。第三條 結算規定

（一）每周星期五對外結算付款，每周四上午10：00前制出客戶欠款金額一覽表，報總經理批示。

（二）根據總經理批示，制出允付賬款一覽表，由財務經理復核后，轉出納處據以付款。

（三）付款終了后制付款明細表，上報總經理，并根據付款單做記賬憑證。附六：

固定資產管理辦法

第一條 為加強對固定資產的管理與控制，杜盡工作中的隨便性，特制定本辦法。第二條 固定資產是指公司使用期限超過一年，單位價值超過1000元的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的裝備、用具、工具等。第三條 固定資產按直線法每個月計提折舊，計提折舊時預留5%的殘值。第四條 固定資產的分類劃分標準及折舊年限：

（一）房屋及建筑物分類

1、房屋

營業用房 30年 非營業用房 35年 簡易房 5年 注：非營業用房指不與營業用房連成一體的辦公室、職工宿舍、接待所、職工食堂、浴室、理發室、托兒所、幼兒園等。

2、建筑物

包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設施、圍墻、室外游泳池、網球場、高爾夫球場等。建筑物折舊年限同一規定為15年。

（二）機器裝備分類

l、供電系統裝備 15年 包括：變壓器、高低壓開關拒、發機電、充機電等。

2、供熱系統裝備 11年 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。

3、小鍋爐 5年

4、中心空調系統裝備 10年 包括：制冷機（組）、冷卻塔等。

5、通訊裝備 5年 其中內部呼喚器、手機 3年

6、洗滌裝備 5年 包括：洗衣機、干（濕）洗機、平燙機等。

7、維修裝備 10年

8、廚房機具裝備 5年 包括：冰箱、冷柜、洗碗機、餃于機、和面機等。

9、電子計算機系統裝備 6年 包括：計算機、終端收款機（帶電腦）等。

10、電梯 10年

11、相片沖印裝備 8年

12、復印、打字裝備 3年

13、其他機器裝備 10年

（三）交通運輸工具分類

1、大型客車（33座以上）8年 30萬千米

2、中型客車（32座以下）8年 30萬千米

3、小轎車 5年 20萬千米

4、行李車 7年 30萬千米

5、貨車 12年 50萬千米

6、摩托車 5年 5萬千米

（四）家具裝備分類

1、營業用家具 5—10年 包括：床、沙發、寫字臺、會議桌、餐桌、櫥柜、柜臺、貨架、美容裝備、衛生裝備等。

2、辦公用裝備 10年

（五）地毯分類

1、純毛地毯 5年

2、混織地毯 3年

3、化纖地毯 3年

（六）電器及影視裝備分類

1、閉路電視播放裝備 10年

2、音響裝備 5年

3、電視機 5年

4、電冰箱 5年

5、空調器 柜式 5年 窗式 3年

6、電影放影機 10年

7、照相機 10年

8、其他電器裝備 5年

（七）文體誤樂裝備分類

1、高級樂器 10年 包括：鋼琴、手風琴、風琴、電子琴、高級管弦樂器等。

2、游樂場裝備 5年

3、健身房裝備 5年

（八）其他裝備分類

1、工藝擺設 10年 包括，高級屏風、高級工藝品

2、消防裝備 6年

第五條 固定資產的購置與驗收

（一）固定資產由公司工程部負責同一購置，購置前須填寫“固定資產購置申請單”，經總經理審批后，方可辦理。

（二）低值易耗品購進后，同一由使用部分負責驗收，驗收職員應認真核對固定資產的種別、數目、規格、型號等，看是不是與購置申請單一致。

（三）固定資產經驗收核對無誤后，驗收職員在驗收單上簽字，并交使用部分負責人簽字。驗收單一式四聯，第一聯為存根聯，由使用部分保存，并據以填寫本部分的資產清單，第二聯為實體財務聯，第三聯為公司財務聯，第四聯為結算聯，由經辦人據以辦理報銷手續。

（四）使用部分驗收固定資后，由財務部分與使用部分及時簽定財產管理責任書。第六條 固定資產的賬簿設置

（一）公司和實體主管會計設置固定資產總賬；資產會計按種別設置明細賬，按種別、品名、購進時間設置臺賬。臺賬應具體登記固定資產品名、原值、折舊年限、殘值、已提折舊等內容。

（二）使用部分建立部分資產清單，并按使用管理人建立固定資產卡片，管理責任明確到人。

第七條 固定資產的內部挑唆

公司內部實體之間的固定資產相互挑唆，必須經過部分辦理以下挑唆手續。

（一）由使用部分一式四份填制‘固定資產內部挑唆單”，由公司財務、實體財務、調出、調進部分各一份?

（二）固定資產調出、調進部分負責人，核算員在挑唆單上簽字。

（三）財務部有關職員在挑唆單上簽章。

（四）固定資產調出、調進部分辦理固定資產轉移。

（五）財務及調進、調出部分分別變更固定資產管理責任書。第八條 固定資產出售

公司出售固定資產，必須辦理以下手續：

（一）公司財務與使用部分共同填寫“固定資產轉讓銷售審批單”說明轉讓的緣由，建議價格及固定資產的原值、凈值、已使用年限等項內容。

（二）由工程部有關技術職員簽署意見。

（三）總經理簽署審批意見。

未經上述程序，一概不得轉讓固定資產。第九條 固定資產的報廢

（一）固定資產報廢首先由使用部分或保管部分填寫“固定資產報廢審批單”，列明固定資產的報廢緣由及固定資產的原值、凈值等基本情況。

（二）工程部經理或有關技術職員簽署意見。

（三）總經理簽署審批意見。

（四）經批準報廢的固定資產，有殘余價值一概轉進廢物倉庫進行實物管理。

（五）同時財務部分將批準報廢的固定資產凈值轉進“固定資產清算”科目核算。財務部分、使用部分的固定資產職能管理部分同時在有關帳表上減少固定資產數目。第十條 固定資產的盤點

（一）固定資產清查的組織和方法：應由財務部分會同使用部分、工程部一塊進行。每季應對帳目核對一次，每一年年終決算前對所有的固定資產采用“實地盤點法”清查盤點一次。

（二）固定資產清查中，發現盤盈、盤虧和毀損的固定資產，各部分無權自行處理。必須認真查明緣由，寫出處理意見；編制固定資產盤盈（虧）報告表，及時報總經理批準后才能處理。

（三）盤盈的固定資產依照重置完全價值減往估計折舊后的差額計進營業外收進，盤虧及毀損的固定資產，依照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計進營業外支出。

（四）季末盤點：每季末由實體財產會計和公司財產會計要親身到各部分進行固定資產盤點并辦理財產管理責任書的簽字手續。附：財產管理責任書 財產管理責任書 年

月

日

單位名稱： 部分： 資產種別

備注

資產名稱 裝備編號

單價 數目 金額 始用日期 折舊年限

資產會計：

部分負責人：

責任人：

（反面）

其他內容 盤點記錄 季度 符號 簽字

一季度

二季度

內容：在我保管使用期間保證做到： 三季度

１、按保養計劃進行保養；

２、按時上交盤點表，并在工作變動時辦理交接手續；

３、保證資產的安全、完全，在我所使用期間發生丟失 四季度

或因人為緣由造成資產受損，由本人全部賠償。

注：盤點符合打“√”，盤點不符打“ⅹ”。附七：

低值易耗品管理辦法

第一條 為加強對低值易耗品的管理與控制，杜盡工作中的隨便性，特制定本辦法。第二條 低值易耗品是指不作為固定資產核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，和在生產經營進程中周轉使用的包裝物容器等。

第三條 本公司規定，單位價值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。條四條 低值易耗品的核算辦法：

（一）科目設置：公司設置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產會計設置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細科目”。

（二）賬簿設置：公司財務和各實體財務主管會計分別設置一級明細賬，各實體財產會計設置二級明細賬和臺賬，對低值易耗品按種別、品種規格進行數目和金額的明細核算。

（三）分期攤銷的低值易品，領用時，借記“待攤用度”科目，貸記本科目。分期攤進有關本錢用度科目時，借記“營業用度”“管理用度”等科目，貸記“待攤用度”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關本錢用度科目。

（四）低值易耗品攤銷期限： 不銹鋼類 2年 陶瓷類 1.5年 鐵制、鋁制品 1年 維修工具 1.5年 毛毯 2年

口布、毛巾類 1.5年 玻璃制品 0.5年 其他均為 1年

低值易耗品的攤銷方法根據其使用期限的是非采用分期攤銷法。第五條 低值易耗品的購置與進庫：

（五）低值易耗品由公司采購部負責同一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經總經理審批后，方可辦理。

（六）低值易耗品購進后，同一由公司倉庫負責驗收進庫，保管員應認真核對低低值易耗品的種別、數目，看是不是與購置申請單一致。

（七）保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯，第一聯為存根聯，由保管員保存并據以登記臺賬，第二聯為財務聯，由保管員轉財務部資產會計記賬，第三聯為結算聯，由經辦人據以報銷。

（八）低值易耗品進庫后，保管員應按種別、品種規格公道擺放，制止亂堆亂放。第六條 低值易耗品的領用：

（一）各部分需用低值易耗品時，應填制“低值易耗品領用憑單”，經使用部分負責人審核、簽字后，到倉庫領取，保管員要對“值易耗品領用憑單”認真審查，內容不完全，手續不全備的應謝絕發貨。

（二）“低值易耗品領用憑單”一式四聯，采用一物一單制。第一聯：存根

第二聯：實體財務記帳憑單 第三聯：公司財務記帳憑單 第四聯：使用部分

（三）使用部分將“低值易耗品領用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的根據，并據以登記本部分物品清單。第七條 低值易耗品的轉移，退庫和經管人變更

（一）各班組、部分間的低值易耗品轉出、轉進和退庫應辦理以下手續：

填制“資產挑唆單”一式三聯，轉出部分、轉進部分、財務各一聯，實體之間挑唆填制四聯，必須經過各實體主管會計，分清臨時借用和長時間使用，以便作帳。

（二）本使用部分低值易耗品的經管職員變更，應及時填寫“財產責任書”上的“經管記錄”以分清責任，并由部分經理簽字認可。

（三）職工調離公司，必須將自己經管的低值易耗品移交各回口管理部分，由部分經理簽署后，方可調出。各實體負責人調開工作或實物負責人調開工作，必須報財務部辦理離職審計。

第七條 低值易耗品的報廢

低值易耗品提早或超期報廢，都應及時辦理以下手續：

（一）使用部分填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯送交財務部辦理報廢事宜。

（二）財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處理意見，經總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀緣由致使低值易耗品提早報廢的，經總經理批準，對責任人處以罰款。

（三）批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術職員對實在物進行估價，有殘余價值的由使用部分填制進庫單到倉庫辦理廢物進庫手續。

（四）手續完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部分和公司財務部各存一份，作為帳務處理的根據，原“低值易耗品領用憑單”應與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的根據。

第八條 低值易耗品的盤點制度

（一）各實體資產會計每個月必須對低值易耗品盤點一次，并每個月完善“財產管理責任書”的簽字手續，并將盤點表上交財務存檔。

（二）各實體資產會計每周負責統計本部分的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損附八：

財產清查管理辦法 第一條 財產清查的內容

財產清查是通過對各項財產進行盤點和核對，確定各項財產物質、貨幣資金和債權債務的實存數及對方單位數額，以查明賬賬、賬實是不是符合。第二條 財產清查的種類有以下四種

（一）全面清查。就是對企業所有的財產清查全面盤點和核對。企業在以下情況下，必須進行全面清查。

1、年終決算之前，進行全面清查，以保證財務成果的完全、正確；

2、單位撤消、合并或改變隸屬關系時，進行全面清查，經明確經濟責任；

3、展開清產核資，進行全面清查，經摸清家底，正確核定資金。

（二）局部清查。就是根據需要對一部份財產所進行的清查。

（三）定期清查。就是按預先計劃安排的時間對財產所進行的清查。一般在、季度或月度末結賬時進行。

（四）不定期清查。就是事前并沒有規定清查時間，而根據實際需要所進行的臨時性清查。在以下情況下，必須進行不定期清查。

1、更換財產、物質、和現金保管職員時進行財產清查，以分清經濟責任。

2、發生非常災難和意外損失時，進行財產清查，以查明損失情況；

3、上級財政等主管部分對企業進行財務檢查時，進行財產清查，以驗證會計資料的正確性。

第三條 貨市資金的清查

貨幣資金的清查包括庫存現金、有價證券及銀行存款的清查。

（一）現金及有價證券的清查。由財務部分負責，通過實地盤點的方法，確定庫存現金及有價證券的實存數，再與現金日記賬及有價證券賬的賬面余額進行核對，以查明盈虧情況。現金及有價證券的清查，一般由財務部經理或主管會計主持，出納職員必須在場。盤點結束后，應根據盤點的結果，填制“現金、有價證券盤點表”存檔。

現金清查的時間：一是出納員負責盤點，二是財務部分采取不定期清查，一般每個月進行一次。

（二）銀行存款的清查由財務部分負責，采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。在同銀行核對賬目之前，應先具體檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完全性，然后根據銀行對賬單逐筆核對，核對終了后編制銀行存款余額調理表。銀行存款的清查每個月一次，必須于次月15日前核對終了。第四條 債權債務的清查

債權債務的清查由財務部分和業務經辦部分共同負責，一般一年應全部核對一至二次。若債權債務過量，或長時間未能清查，應成立清算債權債務專門班子進行突擊清查，以避免呆賬、壞賬的發生。

（一）財務部分必須設置清算債權債務崗位，專司債權債務清查之職。核對后的來往賬，應填寫“來往賬項對賬單”存檔。（附表格）

（二）采購部分的采購職員，須建立“物質購進、貨款支付及結存”臺賬，逐筆登記物質購進、貨款支付情況，并按月與本公司財務部分、倉庫部分及對方財務核對賬目。第五條 財產物質的清查

各種財產物質的清查，應從數目和質量兩個方面進行，井根據各種財產物質的實物形態、體積重量、堆放方式不同，分別采用不同的清查方法。實物數目的清查一般有兩種方法：

1、實地盤點法，即通過逐一盤點或用計量器來確定財產的實存數目；

2、是技術推算盤點，即通過量方、計尺等方法來確定財產的實數目。此種方法適用于煤炭、產業鹽等大量成堆，難以逐一盤點或計量的物質。各種財產物質清查有以下具體方法和要求。

（一）固定資產的清查。由財務部分和固定資產回口管理部分、使用部分共同負責，每一年最少在年終決算前進行一次。固定資產的清查主要抓好兩方的工作：一是查物點數，核對賬目。財務職員要深進現場逐項清查固定資產，核對每臺裝備的主機、附機的實存數與賬面數是不是一致，核對裝備寄存地點與賬面記錄是不是符合。發現固定資產盤盈、盤虧，要認真記錄，查明緣由，弄清責任，妥善處理。二是檢查固定資產的保管、使用及維護情況。要弄清固定資產有沒有長時間閑置、使用不當的情況：有沒有保管不妥、維護不夠精心的情況；管理制度有沒有不完善的地方。發現不需要的裝備，應建議轉讓，盤活資產；發生毀損的裝備，要建議及時修復，保證裝備完好；發現報廢的裝備，應立即辦理報廢手續．

（二〕原材料的清查。由財務部分和采購部分共同負責，每一年除必須在年終決算前，全面清查一次外，在期間，還應區別不同情況，對原材料進行輪番盤點、重點抽查或定期清查。對珍貴干貨類材料每個月最少清查一次。材料保管員每個月最少核對賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作；一通過點數、過磅或丈量等盤點方法，正確確定材料的實存數目，以其同賬面結存數目相核對，井查明賬實不符的緣由。二是在清查中要留意庫存材料的質量，發現霉爛變質和毀損的材料和超儲積存的材料，應查明緣由。清查盤點結果，要編制“材料盤點報告表”，反映各種材料的財存和實存數目、盤盈、盤虧、報廢數目和金額，和盤盈、盤虧、報廢的緣由等情況。

（三）工程部倉庫的清查。由財務部分、回口管理部分、使用部分共同負責，年終決算前必須進行盤點，查明庫存物質的期末數目，以正確核算工程物品庫存情況。

（四）低值易耗品的清查。由財務部分、回口管理部分、使用部分共同負責，年終決算前必須進行一次清查。其中裝備部分負責生產經營用低值易耗品的清查，辦公室負責管理用低值易能品的清查。清查結束后應編制“在用低值易品盤點表”。

（五）在建工程的清查。由財務部分、項目管理部分共同負責。除年終決算前清查一次外，項目決算進工前，必須進行清查盤點，將剩余的材料退回倉庫，減少工程本錢，以正確核算工程造價。第六條 年終財產的清查

為全面反映企業一年來的財務收支、財務本錢及財務成果，保證會計報表的數據真實、正確，編制會計報表之前，公司財務必須進行全面財產清查。

（一）清查盤點截止期限

各類財產一概以每一年11月30日止的賬面數字與實際盤點數為準，凡提早或拖后截止盤點時點的數字，一概按11月30日的數字軋齊。

（二）組織領導

1、為保證年終財產清查工作的順利進利，公司設立財產清查領導小組，組長由總經理擔負，副組長由財務總監、財務部經理擔負，成員由財務、工程、總辦等職能部分的負責人及抽調的其他職員組成。

2、財務部分為財產清查常設工作機構，具體負責組織調和公司的財產清查工作。

（三）清查盤點的范圍及分工

1、固定資產

（1）工程部負責全公司經營用、非經營用機器裝備的清查盤點；（2）總辦負責全公司車輛的清查盤點；

（3）財務部負責全公司房屋、建筑物的清查盤點：（4）各職能處室及固定資產管理使用部分要密切配合。

2、活動資產

（1）公司財務負責整個公司財產物質的綜合清查盤點工作，并負責財務公司與各部分賬面的核對及債權債務、銀行存款、庫存現金、有價證券的清查核對工作；

（2）各實體財務負責倉庫物質的清查盤點，包括商品、原材料、修理用備件、包裝物、燃料、工程物質、在庫低值易耗品等。

3、在建工程

工程部負責各自所管轄的在建工程的清查盤點，已完工項目要造冊登記，做出竣工決算，報財務公司作增資處理。

（四）清查盤點的具體步驟和要求

1、財務部分要在進行財產清查之前，將有關賬目登記齊全，結出賬面余額，并抓緊與倉庫等部分核對賬面數字，并于12月10日前將11月30日止的數字全部核對終了，做到賬簿記錄完全，計算正確，賬賬符合，賬證符合，為財產清查提供正確可靠的根據。

2、采購部分和保管職員，應將截止清查日止所有經濟業務，辦好進庫手續，全部登記進賬，并結出余額。對所保管的各種財產物質，應整理、排列清楚，掛上標簽，標明品種、規格和結存數目，經便盤點核對

3、財務部分和采購部分要預備好清查盤點用的計量用具和各種表冊。

4、采購部分所管轄的財產物質，都要在平常永續盤點的基礎上進行全面盤點。以個、件計量的物質要逐件盤點，以重量計量的物質，該過磅的過磅，需打方丈量的要反復核準。屬計量罐內的物質，要反復丈量，正確計算。對盤點實物中發現的數目、質量等題目，要查明緣由，填寫“盤盈、盤虧、毀損登記表”，做出處理意見。在盤點中一概不得以估計數字代替實物盤點，一經發現，將對責任者作嚴厲處理。

5、財務部分要派員參與各項財產物質清查盤點全進程。

6、各部分要根據分工范圍，將財產清查盤點資料于12月15日前上報公司財務，公司